时间：2022-05-21 11:21:58
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摘要:科研项目预算绩效管理对科研单位优化资源配置、提升管理效能、促进科技成果产出具有重要意义。本文对科研项目预算绩效管理进行了概述，详细分析了科研项目预算绩效管理存在的主要问题，并提出了相应的优化策略。
关键词:科研项目;绩效管理;预算
随着科技体制改革的不断深化，科研项目绩效管理逐步渗透到项目的整个进程，而不是仅在“事后”开展工作，进一步强化了预算支出的权责和效率。目前，我国科研项目预算绩效管理仍存在体系不完善、绩效理念尚未牢固树立等问题。科研单位要推动科技事业发展，适应当前科研项目管理要求，改进预算绩效管理已经十分紧迫和必要。
一、科研项目预算绩效管理概述
科研项目预算绩效管理是以全过程预算绩效管理体系为基础，以提高项目支出效率和效果为方向，最终目标是促进科技成果产出。科研项目预算绩效管理体现的是科研经费的目标化管理。就现状而言，我国科研项目预算绩效管理工作仍处在不断探索和改进的阶段，在预算绩效评价指标的设定和考核等方面尚不完善。总体上，与公众期待的绩效管理成效还存在着一定的差距。
二、科研项目预算绩效管理存在的主要问题
(一)“绩效意识”不足，没有形成完整的绩效管理体系。由于绩效考核结果未纳入课题组或个人的奖惩范围之中，使得科研人员未形成一种积极、主动参与到绩效管理中来的意识。此外，绩效管理没有形成完整的体系，一些科研单位只是在项目的某一阶段采取绩效管理措施，难以保证项目每个环节合规、高效的运行。
(二)绩效考核指标设置不完善。总体来说，科研项目绩效管理设定的合规性指标较多，效果性指标较少，使绩效评价带有一定的主观性，且很少对绩效相关的财务和非财务信息进行较为全面的收集与分析，缺乏对科研项目绩效目标实现趋势和发展的长效关注。
(三)“项目库”信息化平台建设滞后。项目库信息化平台是保证预算绩效管理工作有效运行的技术基础和管理手段。部分科研单位整合了科研项目、财务、资产等多模块信息的共享数据库还未形成。信息化平台的不完善，一定程度上阻碍了科研人员掌握项目相关信息的准确性和及时性。
(四)绩效管理人员队伍素质有待提高。虽然绩效管理人员未直接创造经济价值，但是在项目资金合理、有效使用，促进科技成果产出等方面则起着重要作用。绩效管理人员不仅要了解预算管理的业务知识，还要熟知科研项目管理的规范和要求，需要“多面手”型的管理人才。
三、科研项目预算绩效考核优化策略
(一)建立以预算基础工作为根本，绩效管理为导向的预算绩效管理体系。通过预算绩效管理体系的建立实现绩效管理和预算管理之间的有机融合，将绩效这一管理概念融入到每一个科研项目管理环节，实现以目标为导向、科研为基础、预算为主线、绩效为核心的全过程预算绩效管理体系。体系要兼顾全局与重点、完善评估与考核，激励与约束并行。同时，借助信息化平台的计算、统计和分析等功能为整个预算绩效管理体系的高效运行服务。
(二)合理设置项目绩效指标。绩效指标应能够清晰反映预算资金的投入产出效果，立足实际，具有前瞻性，与项目拨付资金量相匹配，使指标具备可实现性，起到指引作用。设置指标时，建议以定量指标为主、定性指标为辅，增强考核的客观性、综合性。根据科研项目进展情况将绩效指标划分为初始指标、过程指标和终极指标三类一级指标，再层层分解至二级、三级明细指标，
(三)建立项目库信息化平台。项目库是对项目进行规范化、流程化管理的数据库系统，项目库中的所有项目均实行全周期滚动管理。高效的项目库信息化平台可以加快项目遴选、审核、反馈的速度，促进科研项目工作的顺利开展。具体来说，一个较为完善的项目库信息化平台应具备以下功能:
(1)项目申报数据资料录入和上传功能，如:可行性分析等证明文件，方便用户操作。
(2)根据项目所属领域、是否涉密、横向或纵向等分别设置对应的数据模板，增强录入内容的准确性、完整性。
(3)专家意见反馈和建议列表模块，帮助科研项目人员及时了解评审结果，完善项目管理。
(4)项目数据信息的整合和预算执行的趋势分析功能，为预算绩效管理提供有力的数据支撑。
(四)优化预算绩效考核方法，采用平衡计分卡进行项目绩效考核。根据科研项目的特点，将平衡计分卡四个维度的内容设定如下:
(1)财务维度。包括项目资金的预算执行率、分年度预算计划完成度以及项目资金使用的合法、合规性检查等。
(2)客户维度。根据科技成果对社会公众、科技发展产生的积极影响作为考核依据，可采用社会调查等方式进行。
(3)内部业务流程维度。由内审部门对项目预算绩效管理全流程的内部控制有效性进行评价，形成内部控制报告。
(4)学习和成长维度。考核预算期内项目人员参与绩效管理相关培训的情况，包括:培训课程数量、培训时长、情况等。
(五)引入第三方机构进行项目中期预算绩效评价和项目结题整体性评价，客观反映项目资金使用效果。第三方机构对绩效评价相关数据的真实性、准确性开展一系列核查工作，操作方式上可采取随机抽样，以保证选取样本的代表性。
(六)加强预算绩效管理人员队伍建设。科研单位可以定期举办科研项目管理相关的培训课程和竞赛活动，积极鼓励员工参与到项目绩效管理工作中来，不断丰富实践经验，提升绩效管理人员的专业素质。
(七)牢固树立绩效意识，建立绩效评价结果奖惩问责机制。科研单位要不断加强绩效管理的宣传工作，落实奖惩问责，使科研人员愿意主动参与到绩效管理工作中来。对于绩效评价良好的项目，给予项目人员一定的奖励。对于绩效评价不佳的项目，项目负责人应承担相应的监督管理责任，分析原因并制定改进方案。
四、结语
科研项目预算绩效管理的基础在“绩效意识”的确立，落实在“管理方法”的科学使用和“管理工具”的高效运用。科研单位应形成一个良性循环的项目预算绩效管理体系，依托高效、便捷的项目库信息化平台，增强绩效考核评价结果的应用，落实奖惩问责机制，使每一分钱都花出效益，实现卓越绩效。
作者：鄢汜媛 单位:中国科学院成都分院
1重大科技项目的基本问题
重大科研项目往往对于参与人员要求苛刻，科研种类数目繁多，并且耗资巨大，相对于中小型项目，规模大、耗资大是重大科技项目的一个显著特征。因此，在重大科研项目实施过程中实行责任明确的规范管理，建立咨询、决策、实施、监督相互独立、相互制约的管理机制是十分必要的。重大科技项目的内部构成，应是各子课题之间实现有机联系、相互促进的整体性项目。
1.1重大科技项目规模偏大
在我国重大的科研项目往往投入颇多。国家对于急需的科研战略方向上采取高成本的投入，也基于这个原因，计算投入产出比的时候，这类的大规模的“重大科研项目”背后却往往显得薄弱，给人一种雷声大雨点小的感觉。而且往往这样的项目，在管理上并没有做到公开透明，对于项目中各个方面的支出并没有与经费上的细节一一对应。
1.2跨专业跨学科重大科研项目多
科技需要创新，科研人员需要跳出本专业，寻求新的视角来实现科技工作的突破。因此，重大科研项目寻找一种多学科交叉的形式来整合资源。这种模式原本无可厚非，但是，不注意科学规律，一味的强调学科的交叉，反而会浪费资源及科研人员的精力。
1.3重大科研项目组织管理的复杂
重大科研项目的管理与项目组织和实施中的各个细节有着充分的联系。在管理中，需要一系列的规定、规范、准则和程序，使得项目中各个区域能够有条不紊的进行，这是一个复杂的社会系统工程。政府部门科技主管部门需要在政策及管理流程上对科研单位在资金有效地配置积极支持。
2重大科技项目管理模式与对策
鉴于重大科研项目的基本特征以及在实施过程中明确存在的问题，现行的管理有必要进行深化改革，建立对于重大科研项目全过程的控制，形成多种手段综合协调过程中的各个细节，以提高重大科研项目的管理效率。
2.1实施过程规范管理
根据科研项目经费管理的规定，虽然科研项目有总承担责任方，但是合作单位和外部协助部门的研究经费确实事先确定下来的，并且在过程前后直接拨给各单位，总承担责任方其实并没有硬性的管理手段。因此在研究经费分散使用的条件下，项目在一定研究情况、一定特定时段集中研究力量和部分资源、经费组织研究成果的凝练是完全有必要的，这对于解决国家紧缺的实验成果和在短时间内使研究成果利益最大化有着直接有效的影响。
2.2实施过程统筹管理
统筹管理是重大科研项目管理中一种重要的方式，立项前，部门要对项目总体实施方案进行细致的论证和审查，待通过后才可以签订项目合同，给予经费。总体实施方案和项目合同是检查、验收和绩效评估的重要依据。项目实施方案和合同中应具体介绍项目经费的预算，和方案具体的实施办法，并且在项目实施中期应该建立重大科研项目报告和汇总，为负责单位审核和验收提供一些数据上的支持和对于此项目的前景给出更为确定的预测。并且在项目过程实施中应该对于项目实施人员的信用情况进行恰当的调查，并作为其参与各级各类科技计划活动的重要依据。
2.3实施风险预测管理
重大科研项目在本质上决定了它与一般的科研项目有着天壤之别，因此项目必须采取一体化的风险管理，对于其在实施过程中全方面的风险进行分析、预测，建立明确的风险指标，要求实施单位根据管理经验识别项目中潜在的风险和产生因素，并对这些风险进行量化，制定应对方案。在签订项目合同时，也应对重要风险进行量化和标定，保留附加条款使可预和不可预的风险进行明确的规定，做到规避和限定，提高整体效益。在实施过程中，应建立预警机制，提高实施人员对于风险的认识和防范意识，做到对风险的严密监控，对于项目过程中的重大事项，有关负责人应积极向科技主管部门报告。
2.4加强成果社会化评估评价
重大科研项目成果应引入社会化评估，使得成果公开化，接受社会监督，接受第三方对于项目过程和成果的评估评价，形成内部自律和外部监督的管理体制。同时，在项目成果得出后，应积极向现实生产力转化，保证国家科研精力投入的利益，提高成果价值。4结束语重大科研项目必须在系统化的管理方式下严密进行，这需要所有的实施人员在工作上严谨，细致，一丝不苟，也需要国家在体制上，政策上给予大力的扶持。重大科研项目必须深入社会生活，决不能浅尝辄止，并且其成果的终极目的是使其尽快向生产力转化，只有科研成果现实化、产业化，科研工作者的努力才算是真正意义上的得到认可。
作者：池颖 温庆波 朱峰 单位：吉林大学
一、国外科研项目成本管理模式
从20世纪末开始，英国政府为解决以高校为代表的双重资助体系中基础设施发展经费被快速增长的竞争项目严重挤占的问题，1999年开始推行透明成本计算法（TransparentApproachtoCosting），进而于2005年对竞争性项目进行完全经济成本核算（FullEconomicCosting）。相比其他国家的科研项目完全成本核算，英国的完全经济成本核算在计算的精确度及改革的力度上都更加深入，引入了企业成本管理中的作业成本法原理，对科研机构包括直接成本（分为直接发生成本和直接分配成本）和间接成本在内的所有成本进行分析，直接发生成本根据实际需要计算，直接分配成本和间接成本则通过成本动因先将成本归集到学术部门，再归集到科研、教学及其他业务活动中，帮助科研机构准确预测和计算所承担的科研项目的完全经济成本，并为外部科研资助者提供定价依据。
二、对改进我国科研项目成本管理的几点思考
（一）科学编制项目预算
项目预算的申请主体应为项目负责人，财务部门作为协助单位必须参与到项目预算的编制过程中，收集资料，充分论证，按照国家科研管理、经费管理相关规定，结合本单位、本项目的具体情况，准确、合理地编制预算。项目负责人应提出项目直接成本的预算，承担项目的科研机构应负责编制与项目有关的间接成本预算，并确保为项目的实施提供支撑条件。为避免预算数据浮于表面，应在实际工作中及时按照科研工作发生的变化不断调整、完善。对于已经批准的预算控制数，应严格执行，尽可能避免经常性地变更预算，除特殊情况外，不得超预算支出。
（二）合理分摊间接成本
要实现科学的项目成本核算，最大的难点就在于间接成本的准确分摊问题。笔者建议可参考英国的完全经济成本核算方法，在科研项目成本核算中引入作业成本法原理，按照成本动因来分配间接费用。首先，科研机构的所有间接成本应分别归集到研究部门、管理部门和其他业务部门，再通过合理的成本动因分配到各项业务活动中，以达到准确计算各项目间接成本的目的。在此过程中，不同活动应采用不同的成本动因，其确定过程中应考虑以下几方面因素:一是成本动因与间接费用的相关程度，即成本与活动之间存在逻辑上合理的追溯关系，成本的分摊与分摊对象的收益存在一致性。相关度越高，根据成本动因计算出的成本数就越精确。二是对科研成本精确度的期望值。要得到更加准确的成本分摊结果，就需要增加成本动因的数量或进行交叉成本分析。三是成本动因之间的相关性。前导成本动因更有利于前瞻性决策管理，而差异性较小的一类成本动因，在不追求成本动因数量时可进行合并。以科研活动对房屋设施的占用成本为例，该类成本的大小与成本对象占用面积的多少呈正相关关系，因而可以选择活动所占用的房屋面积作为成本动因。部门总占用成本除以总使用面积计算出每平方米房屋设施的占用成本，再根据不同科研项目具体占用的面积就可计算出该项目应分摊的房屋设施占用成本了。在这个计算过程中，还可帮助科研机构摸清房屋设施资源中的空间分配和费用详情，便于理清不合理的分配因素。从理论上来说，通过归集房屋的折旧及运行与维护等费用开支，每栋房屋都应有自己的单位使用成本，若进一步采用合理的资源管理方式并配合科学的预算管理模式，将极大地促进科研机构房屋资源的有效配置，提高空间利用率。
（三）合理调整相关政策规定
一方面，借鉴美国联邦政府完善的科研成本管理体系，建议经费归口管理部门出台一套统一的、操作性强的科研成本管理、核算办法，对各项成本支出项目明确做出可支出或禁止支出的规定，并对间接成本计算方法、提取比例等进行详细说明。另一方面，对于现行的科研项目成本中出现的直接成本比例过大、间接成本比例偏低的问题，经费归口管理部门应在充分调研的基础上合理调整相关管理政策，适当提高间接成本所占比例，实现科研预算的结构性调整。
（四）改变间接成本管理方式
为与项目配比，应取消科研间接成本在经费下达时一次性提取的管理方式，改为根据项目的直接成本定期提取间接成本。直接成本与间接成本应分开拨付，分别管理，直接成本拨付到项目负责人处用于科学研究具体工作的开展，间接成本定期拨付到项目承担单位，由单位统一做好管理和核算分摊工作。根据我国目前情况，科研项目间接成本一般包括科研机构管理费、业务及职能部门管理费、公共行政管理费、其他行政支出、固定资产折旧及日常维护费、公用设备占用费及维护费、图书馆运行费等费用。对于发生了终止或撤销等变更的项目，不得支取或停止支取相应的间接费用。同时，科研机构有责任定期披露间接成本管理数据，接受公众、归口管理部门及审计部门的监督检查。
（五）完善科研项目的成本决算制度，建立健全考核机制
在科研任务完成后，应及时结账并编制科研项目成本决算，避免结项不结账情况的发生。决算数据须按照实际发生数据实填列，对项目各项支出，应区分不同的经费来源，分别计算收支余金额，反映项目的实际投入产出情况。通过对比实际支出发生数与经调整后的预算支出数，找出差异、分析原因、进行改进。此外，在成本考核时，要坚持客观性原则，完善责任成本制，项目负责人应对科研项目的支出绩效负责，对不同的经费使用及成本管理情况，做到考核合理、奖惩分明，从而提高项目的绩效水平。
作者：郭蕾 单位：北京理工大学管理与经济学院
1系统总体目标
本系统面向地震科研项目的管理工作，实现地震科研项目管理流程各个阶段的信息化，利用先进的网络、数据库等计算机技术，提供“一站式”科研项目管理服务。通过建立基于数据库的网络化科研项目管理系统，使科研项目管理部门能够进行实时的信息化访问和工作平台管理，通过互联网的方式实现科研项目的申报、评审、进度跟踪、验收和成果推广等环节的服务。系统流程设计覆盖科研项目管理的全过程，涉及的功能主要包括对项目申报、项目初审、立项评审、项目中期检查、项目结题与项目成果推广应用等进行跟踪查询与管理，实现科研项目管理工作的规范化、标准化和自动化。
2系统设计
2．1角色分配
该系统为面向多角色用户的服务平台，不同类型的用户所具有的操作权限也不同。基于角色分配开发用户管理模块，实现对用户权限的统一管理，主要涉及系统管理员、项目申报人、评审专家（包括业务评审专家和财务评审专家两类）和系统访客四种角色，根据业务流程中各类角色用户的职能分配相应的功能和操作权限。其中每个角色的详细功能说明如下：
（1）系统管理员。即科研管理部门人员，具体负责项目申报、评审、立项、执行和结题等全过程的监督管理，主要职能包括：申报人员管理、评审专家管理、业务受理、预审申请书、组织管理评审工作等。
（2）项目申报人。即具体开展项目申报的科技人员，主要职能包括：维护个人基本信息、填写项目申请书、项目预算书、中期执行报告、项目结题验收报告及成果共享报告等。
（3）评审专家。即参与项目立项评审、结题验收评审的业务专家和财务专家，主要职能包括：维护个人基本信息、评审项目立项申报书、项目中期检查报告和项目结题验收报告等。其中业务专家主要评估项目执行的技术可行性，财务专家主要针对项目执行的财务预算和开支情况进行审查。
（4）系统访客。即其他管理人员，可以自由浏览系统首页的科研项目通知通告等信息，但不能执行项目申报、评审等流程。
2．2功能模块
注册与登录模块：所有用户信息与腾讯通RTX（RealTimeeXchange）绑定，所有用户可通过RTX系统完成注册。该系统将科研管理部门人员默认为系统管理员，由系统管理员对每位注册的用户分配角色。由于一个项目生命周期的完成，需要项目申报人、项目管理人员、业务评审专家和财务评审专家4类人员的协同工作。同一个人在项目管理流程中存在职能变换的可能，比如申报人员由于资历丰富，可以作为申报人员申请科研项目，同时又可以作为专家来评审其他科研项目，因此系统为每位用户设立了2种角色，即申报人员和业务评审专家（或财务评审专家）。系统管理员可以通过统一分配角色，在系统内设立专家数据库，并默认其余用户都为项目申报人员。登录时，根据输入的用户名和密码与RTX中用户的注册信息进行验证，信息无误则登录成功。在无需进行任何操作时，所有用户都可以以系统访客的身份浏览系统首页中的内容。通知通告模块：由系统管理员负责，用于日常科研项目信息的，包括下达项目申报通知、项目资助通知、中期检查通知、结题验收通知和评审结果等，并默认按照时间先后顺序排列，系统管理员可以根据需要置顶信息。项目管理模块：该模块为整个系统的核心部分，分为项目申报与受理、项目评审流程管理、在研项目管理、项目验收管理4个子模块。项目申报人员、评审专家和系统管理员进入各自的项目管理界面后，通过选择年度和项目类型进入相应的项目执行流程。项目执行过程包括项目申报、项目初审、专家评审、下达任务书、项目中期执行报告、项目结题验收报告和项目成果推广报告等。不同模块中提供相应阶段所需要的电子表格下载。以项目申报业务流程为例，项目申报人员登入个人账户提交项目申请书，由系统管理员进行初审，初审完成后由科研项目管理部门将项目分配给该研究领域的专家进行评审；专家通过登入个人账户查看所负责评审的项目，将评审意见表上传到系统中；系统以EXCEL表形式自动生成全部项目的专家评审意见结果，统一由科研项目管理部门进行汇总。系统管理员可以按照项目执行进度对项目进行统计与管理，使整个管理过程更加及时有效，并能对实施过程中的变化进行监督并做出提醒，使得项目实施过程更加可控和严谨。成果共享模块：主要针对项目结题验收中被评定为优秀等级的科研项目，由该项目负责人提交项目执行过程的详细报告及成果使用情况说明，由科研管理部门进行审核后，到成果共享专区，供广大地震科技工作者学习与借鉴。
2．3系统体系结构
针对科研项目管理系统的特点，结合国内外先进的管理信息系统开发方案与管理思路，采用基于J2EE的B／S模式即浏览器／服务器（Browse／Server）模式，B／S模式易于用户使用与维护。系统架构采用：Spring，Hibernate，JSP，Tomcat6和MySQL数据库。Spring是一个轻量级的IoC和AOP容器框架，简单轻便，同时对主流的框架提供了很好的集成支持；Hibernate是一个对象关系映射框架，实现数据持久化；JSP是一种动态网页技术标准，用它开发的Web应用是跨平台的；Tomcat6是Web应用服务器，具有运行时占用的系统资源小，扩展性好等优势；MySQL数据库具有体积小，速度快，总体拥有成本低等优点。
3系统特色
（1）通过二次开发
将企业级通讯平台（RTX）与科研项目管理系统进行绑定，使用户注册与登录更加便捷，管理员可按照用户所在的部门进行角色分配，申报人员和专家用户可以通过RTX接收系统管理员的信息，使得信息与接收更加高效，促进地震科研项目管理业务流程不断优化，提升项目申报、评审等实施过程的工作效率和服务水平。
（2）采用B／S模式使得各地震台站不需要部署客户端应用程序
只需计算机支持浏览器即可访问本系统，解决了省地震局直属的13个地震台站分布较分散的问题，服务器端项目管理系统的升级、数据库维护都不需要修改客户端的配置及程序，不影响客户端的使用。
（3）通过对地震科研项目管理的特点和流程分析
集成信息化、网络化技术和现代管理思想，利用先进的Internet／Intranet技术，推动地震科研项目管理网络化和现代化，在集中的科技数据库管理系统基础上，提供地震科研项目管理、查询、信息、科技成果展示和信息共享服务，为科研项目管理的完整流程提供全方位的服务，提高科技管理和服务水平。
4结语
通过研发地震科研项目管理系统，为福建省地震科研项目管理提供了自动化的办公平台，有助于规范科研项目管理流程；通过建立科研项目信息的规范化存储及管理机制，为开展成果共享与使用提供了条件；建立科研信息专用平台，使科研人员获取科研项目信息更加便捷，提高办公效率。
作者：王林 程志 王法云 单位：福建省地震局 福州大学数学与计算机科学学院
摘要：现代社会科研在迅速发展，传统的科研项目管理模式已经跟不上时代的脚步，给高校科研项目管理方面带来了不便。因此，怎样有效管理高校科研项目成为高校探究的重点。本文主要论述现今高校科研项目管理的现状，思考高校科研项目管理信息化的建设。
关键词：高校；科研项目；管理信息化建设；思考
高校科技管理工作方面有一项重点内容是科研项目管理工作，管理工作者对这方面相当重视，如共享科研信息，将分散、杂乱的高校科研人员信息整理归档，能快捷获取信息。随着互联网时代的发展，互联网在日常生活中走入了千家万户。高校校园网络的建设也不例外。高校校园网络建设已经比较完善，这给科技管理工作提供了很好的环境，使科技管理方面可以做到信息化和现代化，充分利用网络资源来实现科研，信息化的管理模式几乎适用于所有行业，是现在社会发展的趋势。因此，互联网信息技术支撑着科研项目管理信息化的发展，通过利用互联网搜索信息资源，学校有效建立起高校科研项目管理信息平台，促进科研项目管理信息化快速发展、完善起来。
一、高校科研项目管理信息化的现状
二十一世纪，互联网信息化的浪潮席卷了整个世界，我国迅速做出了互联网普及化的要求和建设，将全球普及信息化模式加入战略研究方面，推动了信息化产业的发展和建设。面对互联网信息化的快速发展形式，传统科研管理方式和理念已经不能完全跟上时代的发展步伐，适应不了现代社会的需求。高校科研项目管理工作中，面临着一项重大任务，就是将信息技术融入现在的管理制度中，加入科研工作模式中，将信息化产业渗入生活和工作中的每个层面，使科研项目管理通过利用互联网信息化技术做到更加科学和规范。
二、高校科研项目管理信息化的意义
高校科研项目管理信息化的建设对科研项目管理来说有着非常重要的意义。信息化管理是现代信息理念，信息化管理能将管理过程和信息资源进行整合，对信息的传递和提取能做到十分迅速，实现高效率的科研项目管理体系。1.随着社会发展，高校科研项目逐日增多，每个科研项目的研究周期都比较长，研究中的某些信息具有不稳定性，科研项目管理在人工管理条件下使信息储存缺少秩序性，这些因素影响了科研人员对项目的查询和跟踪。因此，在科研项目管理方式上运用互联网信息化技术，能很好地解决这一问题，使项目信息存储形式标准化，调取信息方面实现动态化，能够及时、快速获取和提取需要的信息，随时了解最新的数据，掌握最新动态。2.信息化管理技术有其一定的规范性，如果能运用信息化进行管理，将能使管理工作的效率提高。信息化技术是通过计算机实现的，计算机运行要求数据具有一定的规范性，如果数据不规范可能导致在计算机中无法识别，影响科研项目管理的正常工作。将数据规范化能保证数据质量，提高信息处理的效率。另外，科研项目管理体系利用互联网信息化技术涉及的方面很广，其中包括信息的规划整理、信息分析、对项目的申报和查询、科研信息、下载各类资料等，这些方面通过互联网可以得到实现，在网上进行信息交流，使工作程序简单化，管理信息和信息传递、提取更加容易，提高了管理信息的工作效率。
三、高校科研项目管理信息化的建设
1.利用信息化技术，使科研项目信息数字化，将高校所有的科研项目成果进行存档、备份，保证文件不能被随意更改，必须是只读模式，文件的格式能够兼容所有系统，方便跨平台、跨系统读取文件，承载信息的载体必须要稳定、耐用，解决这些问题才能顺利运用信息化技术实现对科研项目的管理。2.高校科研项目管理信息化具有规范性、共享性等特点，利用这些特点对提高科研项目管理方面有很重要的意义，科研项目管理利用网络信息化技术，通过网络途径进行信息的规划整理、信息分析、对项目的申报和查询、科研信息、下载各类资料等，供科研人员和相关部门可以直接在网上查阅，使文件不再需要纸制进行传递，避免文件直接性损坏，提高了工作效率，实现了科研成果能够及时共享和多方查阅的功能。3.开发项目管理软件。高校科研项目管理工作具有一定的特殊性和难度，如果能为科研项目管理开发一套属于自己的软件，就能使管理工作进行的更加顺利。随着计算机应用的不断深入，软件开放方面的技术也日益发达，如果能选择恰当的工具开发出一套管理系统，这无疑对科研项目管理体系有着至关重要的作用。4.数据库的建立。科学有效的管理工作依赖于大量的信息，在开发出了管理软件之后，必须要建立好数据库，才能将大量的科研成果存储起来，在科研人员查询时才能够精确地搜索出来.随着科研成果的日益增加，数据库的优化要实时跟进，保证软件系统能够正常运行，真正实现信息化管理的目的。
四、结束语
总而言之，信息化技术已经应用到生活和工作中的各个层面，在生活和工作都得到了广泛应用。学校利用信息化技术进行科研项目管理，不但使工作程序简单化，管理信息和信息传递、提取更加容易，使科研项目管理更加规范化，同时还提高了管理信息的工作效率。
作者：周晶 单位：哈尔滨工业大学电子与信息工程学院
摘要：国家的进步和发展离不开科学研究，而项目资金是科学研究必不可少的物质保障。目前，我国的科研项目资金管理还存在诸多问题，本文从项目资金管理的内容入手，分别从科研项目资金财务制度、经费预算、资金使用以及监管等方面分析了我国科研项目资金管理存在的问题，并就存在的问题提出了改善科研项目资金管理的对策。
关键词：科研项目资金；经费预算；财务制度
随着市场经济体制的不断深化和改革，科学技术的发展也与时俱进。财政部在《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》中提出“简化预算编制、提高间接费用比重、改变结余资金处理方式”等方面，同时也意味着国家对科研项目资金的管理越来越重视。科研项目涉及的行业较广，各种类型的项目资金管理要求也各不相同，项目资金管理是企业财务工作的重要内容，管理好这些项目资金成为了财务人员的首要任务。
一、我国科研项目资金管理的内容
（一）项目资金的含义
项目资金是项目投资的总资本中投资者的出资金额。投资者可以根据出资额所占总资本的比率享受相应的权益，投资者对于这部分出资额，不得抽回该部分资金，但投资者可以对内或对外转让所持有的股份。对某个投资项目来说，其实是一笔非债务性资金，项目法人并不为这部分资金承担利息，同时，也不用偿还这笔债务。它主要来源于某种特定的投资，而科研项目资金主要来自自然科学基金、国家支持项目、各行业专项、省科技专项、各市县的扶持等项目。
（二）科研项目资金的分类
科研项目资金可以根据资金的来源进行分类，也可以根据资金的成本核算进行分类。常见的分类主要是根据科研项目资金的成本费用的归集进行分类，分为直接费用和间接费用。直接费用通常包括差旅费、设备购置费、材料费、劳务费等；间接费用包括科研机构负责的成本费用、科研人员的奖励等不能直接计入成本中的费用。
（三）科研项目资金管理现状
近几年来，伴随着供给侧改革，国家对科研项目提供了大量的支持，科研经费逐年增加，2015年，国家对财政科学经费支出相比上年同期增长8.5%（详见表1），年均增长比率高达20%，国家对科研项目的重视程度日益提升。科研项目资金来源甚广，种类繁杂，科研经费的增加对财务人员综合素质的要求提高，传统的财务工作通常是事后核算，而科研项目资金管理需要事前的预算编制、事中的经费使用监督、事后经费审核，需要财务人员全程参与和监督。可见科研项目资金需要一套完整的科研项目资金管理体系来应对科研项目资金管理中存在的问题，使科研项目顺利的进行。
二、我国科研项目资金管理存在的问题
（一）财务制度不健全，重核算轻管理
针对不同的科研项目，项目资金管理的要求有所不同。由于财务管理制度不完善，对于各种类型的项目资金管理没有明确的管理规章制度，对于一些具体事项财务人员无法照章处理，导致对项目资金的预算及支出等具体事项无法做到按章办事。在科研机构，科研项目的立项、申报、项目管理与资金管理等事项通常是由不同的部门负责，每个部门的工作职责不同，所关注的重点也不一样，这就导致了一系列的问题。各个部门对科研项目的步骤不是很了解，就会忽略科研本身所应具备的条件，容易出现漏洞的地方往往被忽视。比如，目前大多数企业采取集中统一的财务核算制度，这意味着财务人员与科研人员岗位分离，这解决了科研人员缺乏财务知识的问题，但同时也提出了一个新的难题，财务人员对科研项目并不了解，财务人员只是单纯的对科研项目资金进行核算，无法发挥应有的监督管理作用。
（二）项目经费预算不合理，项目负责人缺乏财务意识
项目经费预算一般由项目负责人编制，项目负责人在专业特长方面具有较高的水平，对于与财务知识相关的经费预算编制并不是很了解。预算的编制主要是为了申请项目，由于项目负责人缺乏财务知识，导致预算编制不合理，同时引发出一系列的问题。比如说对于经费的项目归类，每一项支出都有对应的类别，将办公耗材归类到项目材料费中，这样的预算违反了目标相关性，并不能反映项目的真实耗费情况。同时，科研项目资金还存在预算执行力不足的情况，项目负责人并未按照项目预算使用资金，对于预算编制考虑的不够周全。预算的不合理和执行力不足导致项目执行过程中预算需要再次调整，严重时可能影响科研进程，进而影响科研结果。
（三）科研项目资金使用不当，绩效管理有待增强
科研项目资金存在的超预算、超标准支出现象严重，会议费、差旅费等办公费占比较大，同时，还存在报销与本项目无关的各项费用现象。科研项目资金剩余较多，科研人员就会将剩余资金通常花费到非科研项目上，这些费用都会影响到资金的使用效率。同时，在科研项目成本耗费中，间接费用占比较低，《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》中就规定了间接费用是将直接费用减去购置设备费用后的余额，再按照相应的比例（详见表2）计算得出。在科研人员的激励方面也存在诸多限制，科研人员的奖励不与绩效直接挂钩，而是按照相应的比例给科研人员发放奖励，这将直接影响科研人员科研的积极性和主动性。
（四）科研项目资金监管程序不严
项目的申报与审批、预算编制、项目执行、结题审核整个过程中都需要严格的监管程序。科研单位缺少严格的规章制度，部分事业单位的财务机构设置比较简单，未设置内控部门，也未能对项目资金的预算、费用的报销、间接费用、办公费、劳务费进行仔细的区分，内部控制与风险管理未能发挥监管的作用，这就导致项目资金的监管不严。对于违规使用项目资金缺少相应的惩戒措施，针对存在的违规现象，未能及时上报，导致项目资金监管缺失，问题进一步扩大。而项目负责人作为科研项目的管理者，整个科研过程的项目资金管理与项目负责人的决策息息相关，资金未能及时到位与资金滥用都需要项目负责人严格把控，而部分项目负责人存在监守自盗、违背信用管理、预算资金违规滥用、私吞项目资金的现象。
（五）科研项目资金的支出与科研成果不匹配
由于国家对科研事业表示大力支持，对批准申报的科研项目都会给予项目资金作为研发资金。人们通常会选取自己擅长并感兴趣的课题进行研究，对科研成果的成本与收益未进行适当的权衡。在未进行充分认证之前，科研项目能否取得科研成果尚属未知，国家拨付大量的科研资金，但是，科研成果可能难以转变成现实所需，这就使得科研资金的拨付具有盲目性。有的项目在未充分进行可行性分析之前便茫然开始研究，缺乏可行性，一方面，会导致大量的成本浪费，购置的诸多专用仪器设备会闲置，前期研发的支出无法获得收益，使得科研经费使用效率降低；另一方面，由于研发时间较长，科研团队付出的心血便付诸东流，无法取得预期的科研成效，可能造成项目过时，不能与时俱进，被新产品所取代。
三、加强我国科研项目资金管理的对策
（一）强化制度建设，构建财务管理体系
不同的项目对资金管理的要求也有所不同，财务部门应当对不同的项目进行归类管理。遵循国家的规章制度，建立一套科学、具体的财务管理体系，从财政预算经费管理、信息化财务管理、国有资产管理等方面制定一系列的规章制度，让财务人员有章可循、有据可依，为财务工作提供一个明确的方向，同时，使科研人员能够清晰地了解单位的财务制度。对于科研人员的差旅费、住宿费等费用的报销，应按统一的开销标准进行报销。为了使财务人员能够充分发挥监督管理职能，财务人员应加入到项目成员的行列，全程参与到项目工作中，充分了解科研项目，提高项目资金管理程度。对于内部控制制度与经费审核制度要严格确保在机构中得以实施，为构建健全的财务管理体系打下基础。
（二）加强项目资金管理，提高项目成员财务意识
一个项目的顺利进行，需要多方面的配合。项目管理和经费管理通常是分别由不同的部门负责，而经费管理是财务工作中必不可少的一部分，财务人员只有加入到项目中，才能从编制预算、中期检查、后期全面审核整个过程中清晰的掌握项目资金动向，熟悉项目的整个过程。财务人员在处理财务工作的同时还能宣传财务知识的重要性，提高项目组成员的财务意识，特别是项目负责人的财务意识。财务人员也应充分发挥所长，为项目组提供切实可行的意见。针对科研项目存在的财务问题，财务人员经过财务分析后，提出对社会以及对项目有利的财务意见。对于财务人员的工作也应进行考核，奖惩分明，提高财务人员的工作效率。
（三）提高项目资金使用效率，增强绩效管理
提高项目资金使用效率，最重要的是规范科研项目的收支，特别是经费支出问题。改变剩余资金结转方式，项目期内，年度剩余资金可留作下年度继续使用，在规定年限内，剩余资金可留作科研项目使用，超过期限，收回剩余资金。关于增强绩效管理，一方面，提高间接费用占用比率，财政部在《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》中已经就间接费用所占比率做了一些调整，但调整力度较小，间接费用占直接费用扣除设备购置费的比例从之前的20%/13%/10%调整为20%/15%/13%。另一方面，科研人员的奖励应与其科研成果相挂钩，同时，加大奖励力度，不仅可以提高科研人员的创新积极性，又能为国家科技进步做出巨大的贡献。对于科研经费的报销，财务人员要严格审核相关票据，避免出现科研人员找票报销的现象。
（四）建立科研项目资金全程审查，完善项目资金监管程序
项目资金在拨款到账后，应由专门的人员对科研项目资金投入使用全过程实施监督，在保证项目资金合法合理使用的情况下，提高项目资金的使用效率。规范项目监管程序。首先，需要对科研机构的财务部门、内控机构等部门进行统一的规范培训，让监管部门能够事先了解并学习项目资金的标准使用程序。其次，项目负责人应当明确其责任，了解国家的方针政策，对项目的预算、费用的划分等事项要具体到每一个细节，及时公布资金的流向和结余金额。最后，加强科研项目资金管理，监管部门会定期检查和不定期的抽查对项目资金的使用情况，并公布检查结果，其结果直接关系到科研机构的信用以及下一个科研项目的审批，因此，科研机构应从各个方面加强项目资金监管。
（五）建立科研成果绩效考核机制，提高科研成果产业化
国家科技和文化的发展离不开科研创新，由于科研团队往往集人才、科技、设备等优秀资源于一身，拥有较强的科研实力。为了实现科研成果产业化，科研团队应该将科研奖励与科研成果产业化相挂钩，建立科研成果绩效考评机制，对具有实际可行性的科研项目给予大力支持，同时，对获得国家重点项目的科研要给予丰厚的奖励。这不仅可以提高科研人员的积极性，同时，还能促进科研成果产业化，争取研发出更多有实用价值的产品。对转变成功的科研成果，要按该产品的收益提取一定比例的资金，返还到科研团队基金，促进国家科研事业的发展，使我国逐步实现产业化。
作者：何晓华
【摘要】在科研项目档案管理中，电子档案和纸质档案都属于其中的重要组成部分。两者各有优势，同时也存在不同之处，本文拟从两种不同形式的档案的整合与利用方面展开阐述。
【关键词】科研项目；档案管理；纸质档案；电子档案；整合利用
改革开放以来，随着中国的迅速发展，科研项目中的档案整理工作也越来越多。科研项目，即开展科学技术研究的一系列独特的、复杂的并相互关联的活动，这些活动有着一个明确的目标或目的，必须在特定的时间、预算、资源限定内，依据规范完成。在现实生活中，纸质档案已经不能完全满足时代的需求，电子档案在科研项目档案管理中已经占据重要地位，电子档案具有简便、省时、易携带等特点，已经逐渐取代纸质档案而存在。但是，任何事物都有两面性，我们要客观地对待每一件事以及每一个事物，客观面对纸质档案和电子档案的优缺点，并适当对其加以利用。
一、电子档案与纸质档案的优缺点
（一）电子档案的优缺点。随着当代科学技术的飞速发展，许多行业随之进入了全新的时代。当代的各行各业以及生活中处处离不开科学技术的渗入。档案管理工作也有了全新的发展。在信息发展迅猛的今天，无论是在人们的日常生活中、事业中，还是在社会交流与国际联系中，互联网都发挥着巨大的作用。在科研项目管理中，电子档案紧紧依赖于计算机而存在，因此电子档案的优势显而易见，且其记忆速度和运算速度高达数亿次每秒。能够大大缩短查阅资料上浪费的时间，优化了资源检索过程。电子档案具有存储时间长、存储容量大、储存困难等特点。在科研项目中，电子档案可对档案资料进行长时间的储存，科研档案在科研管理活动中具有重大意义，它不仅能够有效地记录过去的科研成果以及过程，而且对于今后的科研计划、科研政策的制定具有重要的参考价值。因此，电子档案长时间的储存功能显得格外重要且必不可少。此外，电子档案还能利用计算机的特殊功能对科研项目中的文字、图形、表格等各种形式的载体进行原件保存。但是，电子档案储存难度大，因其对计算机的依赖性强，一旦计算机受到病毒等的侵害，就会造成不可恢复性的损失，这不仅会对科研项目中的档案管理工作造成危害，还会间接影响到科研项目的成果。总而言之，电子档案的便利性，给人类的生活带来了巨大的收益，电子档案的存储地址一般在电脑上，不占空间，甚至仅需要一张光盘就可以储存所需信息，存储量大且运算和记忆速度已经达到数亿次每秒，与人共享方便，可通过笔记本U盘等随身携带，可节约大量时间，最大程度地发挥其共享他人资源的优势。除此之外，电子档案可以长时间保存相关信息，不会随时间的延长造成资源的磨损或毁坏，人们可以快速查阅期望得到的信息。在这个信息全球化的社会，只有充分发挥高科技的作用，才能高效地与世界接轨，获得全球最新信息，完成信息全球化交流，促进自身产业的发展。电子档案管理利弊并存，均不可忽视，电子档案需要注意的事项主要表现在构建、储存、保护、防丢失等方面。其一，在电子档案构建的同时，相关工作人员要建立妥善的资料格式，以达到资料的完整与完备性。其二，电子档案的储存是关键步骤，相关工作人员要牢记资料的储存路径及位置，不可因自身原因造成丢失等严重后果。电子档案的最大缺点即存储信息的安全性受到严重威胁，当今社会科技发展迅速，电脑黑客的手段也是越来越高明，许多机密性文件可能因为黑客的侵入而造成严重的更改或是毁灭。因此。想要保证电子档案的安全以及不被侵入，就要严格做好防盗措施，设立严密的防盗网络，保护电子档案完整不被侵害。
（二）纸质档案的优缺点。科研项目中的档案管理仍然离不开纸质档案的帮助，科研准备阶段中科研课题申请书、审批文件、任务书、项目计划书、委托书、开题报告、调研报告、方案论证和协议等材料都离不开纸质档案的使用。大量的纸质档案在人工查阅时可以加入电子档案元素，利用电子档案的便利性对纸质档案进行编码和记录，通过检索号就可快速获得科研项目档案管理中的纸质档案。除此之外，在书写上，纸质档案能够直观、简明地表现出其简单性，以及在阅读方面的便利性。与电子档案相比，纸质档案保存安全，不易丢失，可盖印章、按手印、签字，具备一定的法律效力，而没有当事人的电子档案不具备法律效力。但其缺点也不可避免，纸质档案占据空间，查阅不便，整理麻烦，而且容易磨损和损坏。因此，对于纸质档案的广泛使用，需要对其纸质进行筛选，并且妥善保存、管理。
二、电子档案与纸质档案的整合与利用
（一）两者相融相合的必要性。电子档案的发展促进了纸质档案的进一步发展，同时，由于电子档案的产生也进一步代替纸质档案而存在，电子档案不仅可以减少人力物力的消耗，还可以减少金钱的浪费，不仅能够简化纸质档案管理，还能够高效地实现电子档案和纸质档案的转化，使得科研项目的完成更加高效。在电子档案和纸质档案的相互转化关系中，相关工作人员要充分发挥电子档案和纸质档案各自的优势，对于纸质档案应加以妥善保存，同时建立电子档案与纸质档案的联系，使得只要输入有效关键字就可以准确无误地对纸质档案进行搜索。就科研项目的长远发展来看，电子档案永远无法完全取代纸质档案的位置。因此，在科研项目档案管理工作中，电子档案与纸质档案必将长期共存共同发展，只有将电子档案和纸质档案进行合理的整合利用，并建立双向联系，电子档案为纸质档案梳理位置及信息，纸质档案为电子档案提供有效库存和档案内容。两者相辅相成，共同发展，不仅可以发挥各自的最大优势，还能有效地提高工作效率，进一步加强和改进科研项目档案管理工作，更好地为科研单位的持续健康发展服务。
（二）电子档案与纸质档案的整合利用。科研项目材料档案是探索科研规律的实践活动的直接记录。主要包括：科研准备阶段中科研课题申请书、审批文件、任务书、项目计划书、委托书、开题报告、调研报告、方案论证和协议等材料；研究实验阶段中的各种载体的重要原始记录、实验报告、项目进展报告、计算材料、专利申请的有关文件材料；总结鉴定验收阶段中的工作总结、科研报告、论文、专著、参加人员名单、技术鉴定材料、科研投资情况、成果和奖励申报中的成果和奖励申报材料及审批材料，这部分档案是科研档案存档的主体。只有综合利用电子与纸质档案的优缺点才能有效完成科研项目的档案管理工作。电子档案、纸质档案两者的优缺点特征明显，因此在科研项目档案管理工作中应尽量结合两者优缺点整合利用过程，相关人员要尽最大努力对档案的优点加以最大程度地利用，而对于其缺点，要尽量避免，实现两方面优势互补，为科研项目档案管理工作提供有利保障条件。两者之间要扬长避短，共同作用才能发挥更大的优势。例如电子档案在档案管理工作中不仅具有高效性，还具有科学性，其在科技方面的优势不容忽视，因此要加以重视，而纸质档案在签约、签字、印章等方面具有相当的法律效力，此方面不可替代的优势要加以保留。将两者的优势结合起来，必然能够使档案管理工作的效率进一步得到优化。
三、结束语
在高速发展的信息时代，电子档案管理已经是档案管理工作的发展趋势，但每一项文化遗产必然有它不可取代的优势，因此电子档案和纸质档案都是档案管理的重要组成部分，两者的整合利用与共同发展构成了完整的档案管理系统，档案管理人员只有结合科研单位实际，积极探索档案管理的新模式，有效地整合各类电子档案和纸质档案，促进档案管理工作进一步科学化、规范化，才能全面提升科研项目档案管理工作水平。
作者：李琦 单位：中国核动力研究设计院第一研究所
摘要:知识产权分析评议能有效规避风险，提高科研项目的研发效率，成为科研项目立项的参考依据。本文首先介绍了科研项目立项中知识产权分析评议的重要性;其次介绍了科研立项中进行知识产权分析评议的研究现状;最后，提出了在科研项目立项中进行知识产权分析评议的主要内容。
关键词:重大科研项目;立项;知识产权;分析评议
在全球知识竞争日趋激烈的今天，将知识产权分析评议嵌人科技创新、技术产业化、技术贸易、投融资和战略与政策管理等多类活动当中，成为科学制定产业政策、规避知识产权风险、减少自主知识产权流失、提高投资效益的重要手段，也是从源头上提高研发效率和创新质量、构筑市场竞争优势的有效途径。科研创新项目立项的目的是为了解决某一技术领域长期以来存在的不足和问题。科研项目选择是否科学，是否符合国家、产业或地区经济和社会发展的实际需要，关系到科研项目本身的成败和有限的科技资源的配置效率。
一、知识产权分析评议应当成为政府科研立项决策的重要依据
知识产权分析评议不等同于传统意义上的查新检索，需要综合考量技术、法律、经济、市场等多方而的因素。在立项阶段，项目的知识产权的各个种类，包括专利权、商标权、著作权、商业秘密权、集成电路布图涉及专有权、植物新品种权等都应当成为被研究和考虑的因素。知识产权分析评议报告可以为项目初筛和立项管理提供知识产权方面的参考依据，并提出合理化对策建议，有效规避风险，提高重大科研项目的科技研发效率。
二、科研立项中知识产权分析评议的原则
科研项目立项知识产权分析评议工作应当坚持“紧扣需求、分类评议、讲求实效”的原则。科研项目立项知识产权分析评议除了需要建立知识产权评议专家库、建立知识产权分析评议服务机构名录、提供知识产权评议资金等支撑保障，逐步建立健全科研立项中进行知识产权分析评议的制度体系，确保知识产权分析评议的制度化、规范化和常态化外，最关键是针对重大科研项目的知识产权评议需求，探索形成具有操作性的知识产权评议内容和方法，规范评议范围和程序，防控重大知识产权风险。针对具体申报项目的评议应该着眼于中微观层面，知识产权分析评议深入的内容还包括创新启示及控制与预警。知识产权分析评议报告的主要任务是通过分析项目涉及领域的国内外知识产权保护情况，对项目立项与未来知识产权布局策划提出建议;跟踪监测国内外研发进展与知识产权保护情况，需要时向项目负责人提出知识产权布局调整与风险规避建议。
三、科研立项中知识产权分析评议的研究现状
梁栋介绍了我国重大经济活动知识产权评议机制的现状与问题;通过比较其它类型的政府行政模式，提出建立政府指导型评议模式的构想;详细阐述政府指导型评议的机制的目标模式。董婷文建议为规避政府投资风险，完善管理体制客观要求，应将知识产权评估纳入政府科研立项评估体系，作为政府科研立项的决策依据。李宇华着重了介绍立项涉及知识产权分析评议的主要内容及立项知识产权分析评议报告的撰写，但其只侧重于项目技术的分析评议，缺少了项目负责人及单位的分析评议内容，缺少了项目组获得外来专利的分析评议内容等。
四、科研立项中知识产权分析评议的内容
(一)项目前期论文和知识产权的评议。主要从知识产权真实性、合法性、风险性和有效性等方面，对申报(负责)人、申报(承担)单位、具体申报项目的评议:项目负责人研究基础和研究能力的评议从项目负责人作为发明(设计)人的知识产权真实性、合法性、有效性以及权属纠纷情况进行评议。项目组成员、项目申请单位及合作单位的评议，包括项目承担单位及其合作单位拥有自主知识产权状况;是否在国外取得知识产权、是否存在知识产权权属纠纷等内容;评议项目组前期发表的论文、影响因子和被引情况等内容。(二)项目申报(承担)单位评议。主要对项目承担单位的知识产权管理状况和知识产权保护能力进行评议，包括是否具有明确的知识产权归口或专门管理部门及管理人员、是否设立和落实知识产权管理和保护的专门经费、是否具有较完备的知识产权管理制度和工作机制、权属状况等内容。(三)外来获得知识产权状况评议，包括知识产权是否为实际权利人或是否取得知识产权的合法处分权、知识产权是否合法有效、知识产权是否按照我国有关法律规定办理了相应权利转移手续或合同登记事项、知识产权合同签订是否符合我国法律、法规和规章的有关规定。
作者：肖正强 王松 尹钢 王怿超 单位：江西省科学院科技战略研究所 江西省科学院生物资源研究所
摘要：针对国内科研院所科研项目管理的现状，分析开展计划管理工作的重点和难点。从计划制定与考核、分类梯度管理、全面框架的建设以及经费管理等几个方面进行了分析与探讨，为科研院所计划管理工作提供了思路和建议。
关键词：科研项目；计划管理；弹性机制；梯度管理
一、引言
科技领先是国家经济领先的先决条件。在2016年全国科技创新大会暨两院院士大会上的讲话指出：“科技是国之利器，国家赖之以强，企业赖之以赢，人民生活赖之以好。”做好科技工作是快速提升综合国力的需要。近年来随着国家不断加大科研经费的投入，各科研院所承担科研项目的数量和经费都得到了迅速增长。把握住良好的发展机遇，使科研项目按照计划有力实施并取得预期的成果，需要对科研项目进行科学有效的管理，计划管理是其中一项重要的手段。
二、项目计划管理的内涵及意义
企业进行研究与开发活动往往采用“项目”的形式。而计划是实现工作目标的支持系统，在项目管理中，计划提供了实现项目目标的系统的线路图，将项目战略层面的目标转化为可操作的方法。在制定项目计划的过程中，需首先分析要达到的工作目标，判断现有的技术水平，找出影响目标实现的决定性因素，分析拥有的资源（人、机、料、法、环等），提出在项目周期内各层级的目标及实现的关键措施，并合理地预测、干预风险，最终实现项目目标。项目通过计划的制定和实施，能够将有限的时间和资源聚焦在项目进行的关键环节，降低管理的风险和复杂程度，实现管理过程的协调和优化。可以将项目承担者的责任落到实处，使项目实施人员有明确的工作方向和方法。可以对项目的完成进展情况进行有效的反馈和追踪，对完成情况进行有依据的考核。
三、国内科研院所项目计划管理的现状分析
近年来，随着国家对于科技和创新的重视和加大投入，科研院所承担的科研项目呈现两个特点：一是项目规模提升，研究内容的难度和复杂性增加；二是项目数量增加，形成了多项目并行、多任务交叉的情况。这种趋势下的项目计划管理过程也变得非常复杂。科研项目都要经历论证、方案、研制、评审、验收等一系列的管理过程，其研究过程有其不确定的特殊性，其计划管理方式也有别于一般的生产线管理，从制定计划、实施到考核都具有自身的特点。随着项目规模扩大，科研项目的计划管理也不仅限于单维度的研究工作进度管理，还必须伴随着过程中的经费、资源、成果等相关管理过程，形成覆盖全角度的项目管理框架。对于科研院所承担的多项目群，各项目类型、成熟度要求和经费规模迥异，如果平等对待，不采取分层分类的方法，必然导致计划任务冗繁，管理无法落到实处。另外，各项目研究过程都涉及单位人员、经费和物资配备之间的协调关系。如果没有合理的计划安排和管理调配，在有限的资源条件下，必然出现共享上的冲突，可能导致有些项目研究的进度滞后、研究过程出现偏差、项目之间共用物资的紧缺或浪费等一系列影响项目进度和质量的情况发生。
四、科研项目计划管理方法的一些探讨
（一）建立适度的弹性计划管理机制
当前各科研院所一般按照项目的研制周期，在项目立项后进行方案评审时，提交项目按照年度为节点的研究工作进度表，这个进度会落实在项目与客户签订的合同或任务书中，成为客户及上级管理部门考核项目过程的依据。科研项目有别于生产任务，其过程带有不同程度的创新成分。创新带有与生俱来的不确定性，进行科研项目的企业必须做好风险分析和承担风险的准备。特别是一些偏重探索的科研项目，由于前期技术积累的不足，其研究过程常需要很大的创造性，进行数轮的反复迭代，调整方案，其过程呈现出一种明显的非线性特点。在这样的情况下，如果所制定的计划仅依据时间进度和里程碑节点的单一维度，缺乏必要的弹性，往往会与项目研究过程的实际运行产生矛盾，导致计划成为一纸空文甚至实际阻碍实际工作。科研项目的计划管理要形成一定的弹性机制。弹性计划管理要求在计划制定和执行中具有更大的预见性、灵活性和适应性。在项目的方案论证阶段，基于同方向同类型项目的研究经验和客观条件，对科研工作可能产生的反复性风险充分预测，计算试验工作的迭代周期，为其提供充足的时间储备，提高研究方案的科学性。在开展项目的阶段计划划分时，考虑滚动计划方法，采用“近细远粗”的原则。最近的一期计划为实施计划，后面的各期计划为预测计划。对于一个五年周期的项目，在项目立项时制定研究工作最后一年的月度计划意义不大。近期的实施计划应尽量明确细致，以可能的最短时间段为单位，比如以周甚至日为单位，落实工作内容。预测计划则以月或半年为单位即可，并随着时间的推移，将预测计划逐步转化为实施计划。科研项目的工作量和时间以及研究工作的条目并不线性相关，例如一个科研项目有10项研究内容，但是前三项研究内容的涉及项目的关键技术，需要用项目70%的时间和资源去攻关和突破。对于项目执行情况的考核，就不能采用简单的“时间过半，任务过半”的方式，而是在计划制定时将项目关键考核点设定在70%的位置，综合考量项目实际工作量的完成情况，对项目进展做出客观的评价。
（二）实行分层分类的梯度计划管理方法
近几年，随着国家对创新的重视和强调，科研院所承担的科研项目也整体呈现出多渠道、多类型的特点。各个渠道、各种类型科研项目的针对目标和管理要求迥异。对于科研计划管理部门，以同一计划管理方式对所有项目进行管理，不但工作量巨大，且抓不住重点，易形成管理的盲点和误区。因此，对项目的分层分类的梯度管理很有必要。对项目分类的依据一般有以下几个方面：项目来源，一般包括国家、省部、地方、与企业、高校合作；项目性质，一般包括基础研究、应用基础研究、应用研究、开发研究；经费规模：一般分重大、重点、一般类。在制定项目计划时，要将以上多方面因素进行综合考虑。首先，计划的制定要根据项目来源，以满足不同上级/客户的输入为基本要求。在此基础上，基于研究院所定位的不同，项目性质相对重要、经费规模大的项目，应对计划进行多级分解。例如：一级计划面向单位管理层，考虑项目的总体阶段，以项目里程碑节点为标志。二级计划基于一级计划，面向项目组，将任务落实到具体工作内容。三级计划面向操作现场，将工作内容分解到执行工序。计划分级层次不宜过多，每一层级应有明确的监督者和执行者，实现全局把控、利于协调、执行有据的目的。对于经费规模小、周期短、且探索性强的项目，则不宜过度分解，使用里程碑一级计划考核往往也可以满足要求。针对不同对象的差异化计划管理，有利于降低管理成本，将更多的管理资源聚焦对单位发展有长远和重要意义的项目。
（三）形成自动对接的项目计划管理框架
目前国内的科研院所多实行项目负责人制度。单位基于项目完成情况对项目负责人进行考核。项目负责人的收入及岗位晋升与科研任务承担和完成情况直接相关。因此项目负责人会为自己的项目团队争取最大范围的资源来确保项目的实施，这一需求往往与单位有限的资源条件形成矛盾。项目计划管理不应仅局限于项目研究内容的管理，应当将项目研究所需的人员、设备、材料等多方面资源进行统筹考虑，在计划中设置全面的接口，与单位的其它资源管理部门进行对接，共同形成计划框架，把复杂的项目群有机地组织起来，保证单位一阶段承担的各项目均能实现任务目标。计划部门应通过质量体系文件等将计划形成机制，减少协调工作对项目负责人自身能动性的依赖，帮助计划工作的自主运转。在项目计划制定阶段，由人员调度、物资管理、设备管理、经费管理多个部门共同参与制定和审核。在项目开始运行阶段，由计划部门根据项目任务书或合同要求，将项目人员、物资、设备、经费需求推送至各归口管理部门，由其分别制定独立的单类计划。再由项目计划管理部门收集统筹各单类计划，形成针对项目群的计划群。由于各类资源的主管权利掌握在各归口部门，计划群建立过程中已基本预测和解决了各类资源内部的矛盾。在项目运行过程中，各归口部门的单类计划将分别独立运行，计划部门负责随时协调各类资源间的需求和变化。
（四）开展项目全周期的经费计划管理
随着政府对科研项目经费投入的加大，科研项目经费计划已成为项目计划的重要组成部分。国家已从立法层面对项目的经费管理提出了要求，2008年7月1日开始实行的《科学技术进步法》第六十一条明文规定“审计机关、财政部门应当依法对财政性科学技术资金的管理和使用情况进行监督和检查。”国家对科研项目经费使用的要求不断加严，将严格的项目审计作为项目验收的前提。如何做好经费计划，管好用好项目经费，是项目计划管理的重要环节。项目经费预算是项目经费使用计划的第一步，一般在论证阶段开始编制，在项目实施方案评审阶段进行确定和批复。预算是项目经费审计的依据。科研项目负责人虽然擅长本领域的相关技术，但一般对财务制度和要求并不熟悉。因此要获得规范、合理的预算，需要形成在论证阶段由项目计划管理部门牵头，单位价格管理或财务部门参加，与项目组一起编制预算的机制，使预算符合国家各项财经政策、财务规章制度以及项目实际研究工作的要求。在项目实施过程中，应以审计要求为准绳，开展项目经费使用计划的制定和管控。当前科研项目的经费都是一个复杂的数据群，各个科研院所已逐步利用高效的经费管理软件来进行经费计划的管理。不论何种类型的管理软件和手段，都应以实现以下功能为基本目标：依据批复的经费预算，逐笔审批经费的使用计划、记录经费的执行过程、统计分析经费的使用结果。对于国家财政类的项目，由于各阶段对经费执行率有明确的要求，应当在经费计划中强调经费的执行率目标，明确地将经费计划分解到每一笔支出明细、完成时间、执行操作人。可借助软件功能将这些信息形成看板，有利于计划管理部门对经费的执行情况进行预警和责任落实。
五、结论
当下我国科研与创新工作不断得到重视，科研院所项目管理的实际现状也随之变化，新问题持续涌现。实现有效的计划管理需要不断思考和完善具体策略与方法，以适应新形势，解决新问题。在计划管理中建立适度的弹性机制、分层分类、形成全面框架并重视经费管理，可使计划管理过程有活力、可操作、无盲点，有助于计划管理成为科研项目实现预期目标，取得丰富成果的重要保障与推力。
作者：武艺
摘要:现阶段，我国政府高度重视建设创新型社会，对科研项目也给予了大量的支持与关注。科研项目经费预算管理作为科研项目研发过程中的重要组成部分，对于整个科研项目的顺利进行具有极其重要的作用。针对现阶段我国科研项目中经费预算管理存在的一些问题，进行一系列的研究分析。在此基础上，对如何更好地进行科研项目经费预算管理，给予一些自己的建议。
关键词:科研项目；经费；预算管理
一、引言
随着社会的不断发展进步，我国政府逐渐意识到科技创新的重要性，开始加大对科技创新的投资力度。在这一宏观背景下，我国科研项目的资金规模越来越大，科研项目的管理水平也逐渐提高。科研项目经费预算管理作为科研项目的重要组成部分，对于其顺利进行具有十分重要的作用。因此，引起了相关科研人员的广泛关注与高度重视。现阶段我国科研项目经费预算管理仍存在着一些问题，必须采取一系列有效的措施对其进行解决，保证科研项目的顺利高效进行。
二、科研项目中经费预算管理中存在的问题
(一)缺乏完善的预算编制制度体系
科研项目的经费预算管理是一项专业性很强的工作，现阶段我国大多数科研项目的经费预算管理工作主要是由项目负责人来负责，企业财务人员基本不参与科研项目的预算管理工作。这一现象的发生直接导致科研项目的经费预算管理缺乏科学性，给企业相关人员带来一系列的麻烦。有些科研单位为获得更多的科研经费，要求科研项目相关预算管理人员提高科研项目的预算经费，致使整个科研项目的预算管理工作缺乏真实性，导致其执行困难。
(二)相关部门之间的预算协调不顺畅
现阶段，我国科研项目中的经费预算管理主要是由科技管理部门、研发部门以及财务部门等共同负责，这就需要三者之间进行密切的配合。企业相关部门之间沟通机制的不健全会对整个科研项目经费预算管理造成严重的影响，给相关科研项目预算管理的执行造成一定程度的阻碍。在平时的实际生活中，企业的科技管理部门主要负责科研项目的立项申报、中期检查、验收等工作，不关注经费的使用状况；研发部门主要负责科研项目的申报与组织实施，也不注重经费的使用状况；财务部门则主要负责科研项目的收支状况，关注经费的使用情况。因此，科研项目经费预算管理相关部门应积极配合，保证整个经费预算管理的顺利实行。
(三)预算执行效率较低
现阶段，我国科研项目经费预算管理的执行效率偏低，其主要包括以下两个方面：1.由于科研项目的预算编制缺乏有力的科学依据，致使科研项目的经费申请存在较大的随意性，容易造成多报、虚报等一系列不良现象的出现，降低其预算执行效率。2.现阶段，我国政府相关部门高度重视科研项目预算经费管理的审查力度。在此背景下，我国相关单位逐渐建立和完善科研项目经费预算管理制度体系，使得原有的一些科研项目预算经费不能按照原有的计划随意支付，导致其预算执行效率偏低。
(四)缺乏有效地预算监督与考核
现阶段，我国许多科研单位还没有建立科学完善的预算监督与考核制度体系。有的科研单位即使建立了相关的制度体系，也缺乏有力地执行，致使其制度体系沦为形式。这一现象的出现致使科研单位相关人员无法及时地对科研项目预算管理的进度进行充分的掌握与了解，给科研项目经费预算管理带来一系列的麻烦。因此，引起了企业科研项目经费预算管理相关人员的关注与重视。
三、如何加强科研项目中的经费预算管理
(一)增强预算管理意识
人是一切事物的主体，对事物的发展起着决定性的作用。一个人拥有什么样的意识，就会拥有什么样的行动。因此，要想增强整个科研项目的经费预算管理，就必须首先转变科研人员对于经费预算管理的观念看法，增强其重视程度。这样，相关人员在进行经费申请与经费花费的过程中，就必须严格按照经费预算管理制度体系进行，避免科研经费乱花费现象的出现，给我国相关科研人员的经费预算管理带来便利。
(二)建立预算管理责任体系
整个科研项目的经费预算管理涉及到企业的各个部门，对整个企业的运行与发展均有着极其重要的作用，因此，必须建立预算管理责任体系。一方面，企业可以让相关部门对整个科研项目进行有效地监督，增强科研项目相关人员对经费预算管理的责任意识，保证整个科研项目预算管理工作的科学合理性。另一方面，企业应将科研项目预算管理工作具体落实到企业相关部门的每一位工作人员身上，在保证科研经费使用科学合理性的基础上，避免问题发生时相互推诿责任现象的发生。
(三)提高预算编制的科学性
科研单位相关工作人员在对预算经费进行管理的过程中，不仅需要结合市场环境的变化以及其他相关资料，还需要让科研项目单位相关人员根据实际情况，对预算经费进行科学合理地评估与管理。这就要求相关人员1.对科研项目经费预算管理的各项支出有一个清楚明晰的掌握与了解，并掌握整个科研项目经费预算的编制管理方法。2.相关科研项目经费预算管理人员应依据一定的制度法规，提高整个科研项目经费预算的准确性。
(四)加强对预算编制的监督与考核
企业科研项目相关人员对预算编制进行监督与考核可以有效提高相关科研人员参与经费预算管理的积极性与主动性，对整个科研项目经费预算管理有着极其重要的作用。因此，相关科研单位应遵循一定的规章制度，根据其实际情况，制定相应的预算执行完成标准。并根据此标准，对表现良好的企业科研单位员工进行适当的奖励，反之，则进行惩罚。
四、结束语
综上所述，科研项目经费预算管理由于其自身特点，在整个科研项目中发挥着极其重要的作用，引起了人们的关心与重视。现阶段，我国科研项目经费预算管理仍存在着诸如缺乏完善的预算编制制度体系、相关部门之间的预算协调不顺畅、预算执行效率偏低、缺乏有效地预算监督与考核等问题，科研项目相关经费预算管理人员应积极采取包括增强预算管理意识、建立预算管理责任体系、提高预算编制的科学性、加强对预算编制的监督与考核等在内的一系列有效措施加强科研项目经费预算管理，促使整个科研项目顺利、高效进行。
作者：姜晓杰 单位：中国船舶重工集团公司第760研究所
摘要：资金管理是事业单位财务管理最重要的组成部分，林业科研项目资金管理的水平将很大程度上决定整个事业单位财务管理的效益，也将直接决定我国林业科技的水平。新事业单位会计制度在不断深化发展与事业单位财务管理相融的阶段，出现了一系列的不良问题。本文将梳理概括林业科研项目管理尤其是资金管理的现状，在此基础上进一步探究新事业单位会计制度对林业单位财务管理带来的变化和影响，基于此，探究提高我国林业科研项目资金管理的策略，以期为促进我国林业科研的发展提供可行的建议和策略。
关键词：新事业单位会计制度；科研项目；资金管理；对策
一、引言
林业是国民经济发展的重要支撑，国家也一直加大增加科研项目资金的力度，促进林业的发展深度。由于种种原因我国林业科研项目发展水平依然比较落后，主要表现在投入的资金量与科研规模不相匹配，资金利用上分配不合理，出现断层现象。这是当前事业单位普遍存在的现象，很大程度上与项目资金管理有关。此外，对项目资金预算不重视，资金利用的结构和管理上没有形成科学合理的体系，对成本支出的控制比较薄弱，成本无目的、无效果的支出现象严重。总之，当前主要的现状是资金使用的效率极低，投入与成果产出严重的不匹配，为项目资金的管理水平的提高再次敲响了警钟。比较乐观的状况是伴随着新事业单位会计制度的不断改革和完善，为林业科研项目资金的管理提供了一个良好的平台，相关林业科研单位已经在不断完善和提高自身的项目资金水平。
二、新事业单位会计制度对林业单位财务管理的影响
我国2012年9月颁布实施了《新事业会计制度》，并于2013年正式施行。这是由我国整体经济发展转型所决定的，新事业单位会计对我国各类事业主体的财务管理产生了较大的影响。了解新事业单位会计制度对财务管理的影响，并且剖析其内在的机制，是提高财务管理水平，也是加强林业科研单位项目资金管理的重要前提。新事业单位会计制度对其林业单位财务管理方面带来的影响主要有以下几点。1、改变了林业单位的会计主体，提高了项目资金的使用效率新旧事业单位会计制度对林业单位会计主体的确定有着很大的差别，原先旧的事业单位会计制度根本没有对林业单位会计主体进行明文规定，而是只关注资金的运转，忽视整个单位管理水平的提高；新的事业单位会计制度更加侧重于鼓励林业单位以实际发生的经济业务分类别进行核算，不应该仅仅关注资金的使用，关注与记账、报表的编制等，更多的是实现资金的灵活使用，注重其产生的经济效果。在新事业单位会计制度框架的约束之下，林业单位开始从整体出发，加强资金预算的估计、编制和实施，完善自己的财务体系，合理的资金支出和强化成本控制，注重投入与产出效益。2、完善了林业单位会计报表的编制，使资金核算更加体系化旧的事业单位会计制度下，林业单位编制的会计报表主要是针对资金在收支付三方面发生的情况，会计报表编制和披露比较简单，存在核算不够精确等缺点，导致林业单位资金的核算管理并不严格。而在新的会计制度下，明文规定了事业单位编制和披露的会计报表必须包括资产负债表、收支明细表等。会计报表编制和披露的体系更加完善，资金核算和管理更加精准，极大地有助于报表的使用者及时了解和掌握整个单位资金的流动动向，更加便捷规范的进行资金的流控，一定程度上提高了事业单位资金的使用效率。3、提高了林业单位资金的预算及管理的水平在旧的事业单位会计制度下，预算计划内资金的使用和超出预算资金的使用是互相分开，彼此之间相互独立，这样很容易导致整体资金使用的断层和资金在各方面使用信息的不对称。加之林业单位资金来源的渠道比较繁多，这些最终都会导致资金使用与真实情况出现比较大的差别，也容易导致非法行为致使资金流失现象的发生。而新的事业单位会计制度采取了全新的资金核算和资金管理的措施以弥补原先制度的缺失，主要体现：利用林业单位科研资金的收入与支出之间的时间差来进行逐笔业务的核定与支出，结余留用等更加切合实际，更加规范可取的资金管理方式。
三、加强林业科研资金管理的策略
1、提高单位员工资金管理的意识和林业单位科研资金的使用效率林业事业单位资金全面预算管理是一项比较综合而又复杂的工作，主要具有的特征有头绪繁多、涉及内容较广阔、涉及知识面比较复杂、对单位工作人员以专业知识为主的综合素质要求比较高。因此，加强林业事业单位全面资金管理的力度，应提高林业事业单位管理工作人员的意识。首先，需要着重要加强林业事业单位领导人员对单位科研资金的管理的意识，起到重要的表率作用，以期从上到下带动林业事业单位全体工作人员的资金的核算和管理意识，从思想本源上为加强林业事业单位资金的核算管理清除包袱。其次，还要提高林业事业单位工作人员的专业知识水平，紧紧跟随我国经济发展大转型的背景，最终提升林业事业单位工作人员的全面综合素质，促进林业事业单位科研资金的管理和使用效率。2、增强林业单位成本核算能力，使林业科研资金成本开支更加合理体系化目前，一部分林业科研单位的成本核算不能算得上是全面成本核算，大多数是局部核算，并且带有很大的主观随意性，成本无端流出的现象比较严重。因此，加强林业单位成本核算已成为当前林业单位加强资金管理的重要举措。在新会计制度的大环境下，林业科研单位必须不断增强林业科研项目的成本核算能力，合理的规划科研项目资金的开支；增强林业单位资金的核算能力，缩减成本支出首先需要充分了解自身的特点，根据自身的实际发展情况，制订合理的成本控制规章制度，明确成本核算和管理过程操作简明、准确性，不可一味的模仿其他企业的成本核算和管理措施，要注重管理过程中的融会贯通。同时，在制定成本核算管理和控制规章制度的时候需要结合单位自身的特殊性，这是提高资金核算控制和管理的必须要素。此外，林业科研单位的资金在进行成本核算的时候必须本着各个科研项目从立项到最终结项整个过程发生的费用按照权责发生制的会计核算原则来进行。林业科研项目支出的所有费用都要纳入成本支出的核算中，保证成本核算的科学性和有效性。在明确林业科研项目的资金支出的范围上，也需要结合单位的实际状况，制订相应的规章制度，落实权责制，责任到具体项目负责人，针对超出资金核算范围的项目坚决依据规章制度，将其刨除。只有加强各个项目规章制度建设，提高全体工作人员的融合一致性才能提高林业科研单位资金的核算能力，控制成本的合理支出，提高整个单位科研项目资金的使用效率。3、建立健全林业事业单位科研项目资金的预算管理和绩效考核体系建立健全林业事业单位全面项目资金预算管理和绩效考核体系，合理支出资金，需要从以下几个角度着手进行思考。一是需要对整个林业事业单位进行全面的调查，对其自身实际情况有深刻的了解，依据林业事业单位整体的发展状况，在全局观角度下，着手设立专门的林业事业单位科研项目资金预算体系的工作，适度的增加林业事业单位科研资金全面预算管理的专业型人才，并且给予适当的职称，利用公务员的职称级别体制来提高科研资金预算管理人才的积极性。务必解决林业事业单位工作人员编制混乱，权责及其不对等，浑水摸鱼现象的出现，资金预算控制和管理与实际资金使用情况脱节较大。二是着重理清资金全面预算控制和管理的脉络、途径，重点实行岗位责任制，切实将相关责任主体的有关责任落实到实处，总体上林业事业单位全面负责科研资金预算机制的整个流程的规划、调整；着实严格按照规章制度定期或者不定期的对各部门资金预算的执行情况进行例行的考察，并且提出相关意见，林业事业单位做好全面的资金控制和预算管理是有效进行的前提。林业事业单位绩效考评体系的建立和完善主要从以下几方面进行：一是了解和熟悉本单位的特点和实际情况；二是要依据本单位当年度的预算执行的情况以及详细的目标规划，有根据的制定相对应的年度预算管理绩效的考核指标。全面评估相应的指标，并且分清主次，选取最合适最有代表性的指标，构建良好的指标评价体系。4、加大林业事业单位科研资金管理的监督力度，保证林业科研资金的正常使用为了林业事业单位全面资金管理实施的合理有效性，相关单位、部门必须要加强对科研资金管理的考核和监督力度。对于林业事业单位本身的监督机构，务必要结合自身的实际情况建立适合本身的监督体系，而且要对违反规章制度的行为严格查处。比如，当林业事业单位在没有主动上报资金管理的使用情况，并且没有获得相应机构的审批下，如果林业事业单位擅自支出科研资金，那么林业事业单位必须按照自己规章制度严格查处有关行为问题。不容忽视的一点是林业事业单位要与外部第三方审计机构做好相关的联系合作关系，加强外部监督，防止内部监督的形式化。总之，林业事业单位科研资金管理使用的监督体系的建立和完善是保障资金顺利支出的最重要的保障之一。
四、总结
林业事业单位加强林业科研资金的管理对于提高林业科研水平，进而增强整个林业事业单位财务管理的力度有着举足轻重的作用。新事业单位会计制度的实行为加强科研资金的管理提供了良好的契机和平台，对林业事业单位财务管理的各个方面产生了深远的影响，本文在此基础上从思想意识和实践两方面提出了可行性较强的建议，以期促进林业事业单位加强全面的科研资金管理，提高科研资金的效率。
作者：陈玉秀 单位：合浦县林业科学研究所
【摘要】合同管理在科研项目管理中占有非常重要的意义，是项目实施的重要依据，做好项目实施过程中的合同管理工作对项目的顺利开展及验收有着非常重要的意义。本文主要探讨科研项目实施过程中有关合同管理方面的内容，以加强科研管理部门对科研合同的有效控制。
【关键词】合同管理；科研项目；控制
引言
科研项目是科研院所业务的主要支撑，如何提高科研项目管控水平，确保科研项目稳步推进实施是科研部门日常工作的重点。而合同管理是科研项目的重要依据，因为科研项目都是以任务合同书的形式订立的，可以当做是一个合同来管理；而每一项科研项目的实施又是由无数个分包合同组成的，因此有效的合同管理可以为科研管理提供有效参考，以提高科研项目管控水平。这对科研单位的科研计划管理和科研项目的预算管理有着指导性意义。
1科研项目实施中合同管理面临的问题
1.1合同信息缺乏准确性、实时性
合同管理贯穿于内部业务展开的整个过程，完善的合同管理是科研院所健康运作的重要标志。采用传统的手工管理方式，由于涉及的部门众多，需要管理的合同要素也各不相同，低下的数据利用率和不断膨胀的数据量，造成信息不集中、实时性不强，导致工作效率不高、费时费力等问题[1]。
1.2合同管理与财务管理脱节
科研项目实施中的合同经费支出采用的是项目负责人审批、合同管理部门审批、财务管理部门审批、领导审批共同负责管理监督的机制。由于管理制度不顺畅，合同管理部门和财务管理部门之间缺乏有效的沟通手段和必要的共享平台，数据缺乏有效的组织，造成合同管理和财务经费管理脱节。如何妥善处理好这两者之间的关系，保证合同管理与财务管理有机结合，是值得考虑的问题[2]。1.3科研计划统计无数据支持以往的科研计划统计依靠于手工汇总的纸质化阶段，统计工作往往是由合同管理部门通过对一线部门的合同整理汇总而成，这种传统的手工统计方式准确率及效率都很低下，影响科研计划上报的真实性。而且由于统计的方式单一，造成信息汇总困难，难以提供有效的反馈信息，无法满足合同分类型统计及查找，因此无法为一些工作提供必要的支持。另外从科研课题立项到完成、成果的社会影响及其转化效益等情况，都离不开科研统计提供的数据，科研投入与产出的分析都需要可靠的数据[3]。
2基于用友系统的合同管理模式
由于科研项目是科研院所业务的主要支撑，以往科研项目实施中的合同管理模式已经不能适应新形势下科研管理发展的需要，而且随着信息化水平不断提高，利用网络和信息化手段提高管理效率是必要趋势，因此我们将用友软件与科研项目管理相结合，探索出一种新的有效的合同管理模式，提升了科研项目实施过程中的合同管理能力，从而大大提高了科研项目管理水平。合同管理主要包含两方面的管理对象：一是，科研单位所签订的科研计划任务书；二是，在每一项科研项目具体实施中所签订的各项分包合同。其中科研计划任务书是在科研项目确定后，由科研项目承担单位对科研项目的目的、意义进行介绍，对完成该科研项目的具体措施、方法和研究进度作出计划安排的技术文书，是一种报告体科技应用文，它是科研项目承担单位向上级主管部门申报立项的重要文件，而科研计划任务书的统计数据是科研单位科研水平的重要体现，只有对这些科研项目的信息进行有效管理才能使得统计数据准确，只有充分利用这些信息才能对科研项目做到有效管理。更为重要的是，每项科研项目都有着相应的预算管理，如何对项目支出做到全局把控，必须依靠于有效的合同管理工作。因为每一份分包合同体现的是都是相应预算的支出，因此对合同管理到位，就可以对项目的整体支出有了全面把控。
2.1合同管理的准备阶段
合同管理部门在合同管理实施前，将历年合同管理中存在的问题进行了分析及总结，在合同管理软件实施前对合同类型进行分类，并对每一类合同下进行相应设置。科研合同作为收款合同分为国家级项目、省市级项目及其他；分包合同作为出款合同分为采购合同、外协加工合同、测试化验合同等，使得合同分类清晰，便于管理。同时根据合同金额对合同进行分组管理（根据合同金额分为A、B、C三类），根据合同金额制定相应的审批制度，审批流程见图1，并有效分配管理时间及精力，使得合同管理做到有的放矢。
2.2合同管理的执行阶段
2.2.1新建合同当合同签订生效时，在合同管理软件中新建一个合同，录入合同相关内容，包括名称、性质、所属合同组、合同类型、对方单位、负责人等基本信息。因此合同信息以标准化的形式存在于系统中，为后期合同信息的数据共享及有效利用奠定了良好的基础。2.2.2合同的履约管理科研项目中的合同管理要求组织专业化管理，在科研项目具体实施中，由于实际情况或计划失误发生变化，可能使项目考核指标与合同实施偏离，如果没有采取相应措施，会影响科研项目进展。通过对合同监督与履约跟踪，对合同履行情况分析，找出偏差的地方，以便及时采取措施补救，最终顺利的完成合同需求[4]，从而完成科研项目考核指标。2.2.3合同的变更管理由于科研项目实施是一个动态的过程，受客观因素和项目实施的影响，合同双方会根据需要在协商的基础上进行相应的改动和调整，因此合同变更管理是一个非常必要的环节，合同变更是指修改和变化原合同内容，经过双方盖章方能有效变更。
2.3合同数据的统计分析
通过把用友系统和项目管理想结合，可以直接看到项目中各项经费的支出情况，便于一线部门查看该项目预算额度的开销及剩余情况。其次可以以各种口径统计合同数据，并及时反馈给一线部门，以便他们工作的开展。
3结语
3.1加强过程监督，实现科研项目全程管理
通过对合同的统一要求，使得合同信息以标准化形式存储，实现了合同管理部门和财务部门的数据共享，使管理呈现动态化。这样使得合同编码唯一，统一了合同编码与财务项目编号的一一对应，解决了长期以来合同信息与经费信息无法实时对应的问题，方便了管理部门与一线部门可以实时掌握项目的到款及支出情况，促进了经费的合理使用，为经费管理提供有效支持，实现项目的全过程管理。
3.2加强数据利用，实现数据有效统计
通过将用友系统应用到科研项目管理过程中，可以提供出动态的、准确的合同信息，使得合同数据及时准确，合同管理部门能够随时获取最新数据，一线部门可以了解项目进展，大大提高了统计信息的时效性、准确性和共享性，缩短了科研项目计划统计上报工作的时间，大大提高了效率。
作者：任洁 刘倩 石华 单位：机械科学研究总院先进制造技术研究中心
摘要：文章针对现阶段科研院所科研项目管理和项目绩效评价存在的问题，将科研项目研究的全过程分为立项阶段、实施阶段和验收阶段，基于综合平衡记分卡的管理思路，提出了科研项目全过程绩效评价指标体系建立的方法和流程，并以某科研院所为例对绩效评价指标体系进行了探索。
关键词：科研项目；全过程管理；绩效评价；指标体系
一、研究背景
我国科研院所主要从事高精尖科学技术研究工作，承担着来自于政府、各部委、军方等多个渠道的各类科研项目，少则年均几十项，多则年均几百项。随着国家对科技工作的日益重视和科技投入的明显增大，科研院所承担科研项目的数量呈逐年递增的趋势，而且项目难度也不断提高。科研项目任务量的迅速增长和项目难度的增强既给广大科研院所科技发展带来了巨大的机遇，又对科研院所传统科研项目管理工作提出了新的挑战。这就要求各院所必须加强项目统筹管理，转变项目管控模式，确保各项科研任务的顺利完成。那么针对科研项目开展积极有效的绩效评价，成为促进科研项目组织管理水平和实施成效提升的重要方式。大部分科研院所目前的科研项目管理模式，主要以项目验收，满足项目任务书要求为终极目标，在科研项目实施阶段主要是按任务节点进行非量化考核，以保证科研项目的按期完成率，但对其完成质量、对院所可持续发展的影响力缺乏有效的评估。因此如何对科研项目开展合理有效的绩效评估，如何构建具有普适性的科研项目绩效评价体系，不仅是一项迫在眉睫的任务，而且对科研院所科研能力的提升和长期发展十分有益。
二、科研院所科研项目绩效评价现状及问题分析
（一）科研项目绩效评价现状分析
1.未按重大节点进行有效考核，科研项目进度控制不力。大部分科研院所在科研项目管理过程中，虽在年度计划中明确了重大节点和一般节点，但对于节点的具体完成形式和考核方式并未具体确定，导致对节点的考核和把控不到位，流于形式。2.缺乏有效激励考核政策，导致项目团队效率无法有效发挥。目前科研院所一部分新立项的科研项目是在全新的领域开展，缺乏积累，难度较大。然而从事这类创新性大、技术攻关难度大的科研项目研究的人员奖金，与从事已有一定技术积累的科研项目研究的人员奖金基本没有差异，这样极大地打击了部分研究人员的科研攻关积极性。3.缺乏有效激励考核政策，导致科研成果转化率低。目前大部分科研院所的科研项目后续产生的经济效益较差，科研成果转化率较低。主要原因是有产品转化前景的科研项目缺乏后续投入和管理，同时缺乏有效的考核政策，转化为产品进入市场能持续创收的比较少。
（二）科研项目绩效评价存在的问题
综合以上分析，可以发现现阶段科研项目考核管理效果不佳,大多流于形式,造成“考核处处在，结果不实在”的局面。具体问题在于：1.没有以战略为导向的绩效评价体系。对绩效评价的认识和重视程度不够，绩效评价指标体系不合理，绩效评价方法选择不当，绩效评价的操作过程走样，考核结果应用单一。2.项目评价周期不合理。大部分科研院所对于科研项目评价都是按照季度或年度进行，所有项目都按照这种方法单一考核，但科研项目本身重大节点周期各有差别。3.评价指标设置不够合理。指标设置主要是按照任务目标分解指标，缺乏差异性，没有重点和针对性。4.指标权重的确定是根据经验判断的，缺乏科学性。
三、科研项目全过程绩效评价的目的和意义
基于综合平衡计分卡的管理思路，构建科研项目绩效评价体系，达到有效考核和激励。并通过有效的绩效评价，以最小的参与度达到最大的管理效果。希望通过有效评价，可以做到：科研项目按进度节点完成，科研项目完成质量有效控制，科研项目经费严格预算，充分调动科研人员积极性，通过有针对性的激励政策引导科研院所科研项目专业发展方向，鼓励成果转化与技术创新。
四、科研项目全过程绩效评价指标体系的建立
（一）科研项目全过程阶段划分
根据科研人员开展科研项目研究的实际情况，将科研项目研究的全过程分为立项阶段、实施阶段和验收阶段。立项阶段主要考查项目的必要性、经济性、可行性及风险性等；实施阶段主要考查项目的计划执行情况、成本控制情况等；验收阶段主要考查项目成果与立项要求符合性、经费使用情况、项目成果先进性、成果转化情况及产生的经济效益等。
（二）科研项目评价指标体系建立的方法和流程
可以分四个步骤来设计科研项目绩效评价的指标体系，详见图1。1.指标库建立。通过收集大量相关指标来建立指标库，主要采用分析法、问卷调查法以及管理专家头脑风暴的方式，建立科研项目全过程绩效评价指标备选库，以供将来各类科研项目绩效评价时选择使用。指标库的建立为今后各类项目评价方案的设计提供了科学可靠的依据。指标的建立要遵循有效性、独立性、可行性的原则。2.指标的选择。对初步建立的绩效评价指标库中的指标进行筛选是一项重要的工作。拟首先通过专家咨询，以管理专家评分等方式，了解各项指标的重要性和相对独立性，进而通过关键绩效指标法选择指标。选择时要注意考虑综合平衡计分卡的四个维度，财务性和非财务性指标的平衡和重点突出，并根据各单位自身的科研项目激励政策导向，选择适合的绩效评价指标设计评价方案。3.指标权重的确定。在选择出相应的评价指标后，下一个需要着重考虑的因素就是这些指标权重的设定，将已选择的绩效评价指标按照科研项目评价各阶段进行划分，采用层次分析法结合德尔菲法分别确定其权重。不同的权重设计可能会使评价结果出现完全不同甚至截然相反的结论，可以选用主客观赋权方法即在层次分析法中引入德尔菲法，这样既简化了计算、提高了一致性，同时还保留了层次分析法较好的数理逻辑性，从而使得分析结果具有较好的客观性。4.评分办法设计。根据已知的指标权重设计评分标准，对每项指标的扣分和加分办法和极限值做出明确规定。设计过程中注意评分的公平、公正和可操作性，避免评分办法过于复杂，增大评价工作量和工作难度。
（三）科研项目绩效评价指标体系实例
根据上述指标体系设计的方法和流程，探索性地设计了以某科研院所为例的科研项目绩效评价指标体系供参考。详见表1。具体评分时既可以根据各科研院所的实际情况设计具体的评分标准，也可以简化处理，例如根据各个指标的实际完成情况，将得分划分为三个档次，较好的得分范围为权重的70%（不含）~100%，一般的得分范围为权重的40%（不含）~70%，较差的得分范围为10%-40%。
五、结束语
传统科研项目的管理和绩效评价，首先在周期上一般是按自然年度考评，并未针对项目本身研究周期评价；其次在指标体系的设计上主要关注技术性指标，往往技术指标达到要求了即可。因此根据项目实施的不同阶段分别开展绩效评价，符合项目本身研究周期的管理需求，更有适用性。同时引入平衡计分卡的管理思想，正是将财务要素和非财务要素紧密结合，也关注流程标准性要素和后期成长性要素，按照此思路构建的科研项目绩效评价指标体系，可以较好地考评科研活动的各个方面，更为细致全面。
作者：武倩文
一、财政科研项目支出绩效管理的概念及特征
财政科研项目支出（以下简称“科研项目”）是为了完成特定的科研任务或科研事业发展目标，财政预算专项安排的支出。科研项目绩效管理是指通过合理设定项目绩效目标、对项目实施过程中资金支出情况的效益性、效率性和经济性及绩效目标的实现程度进行评判与调整，对项目支出资金的使用情况进行监管，最终通过考评结果为下一年度的财政预算管理和项目管理工作提出意见和建议的全过程管理。可见，财政科研项目支出的绩效管理既不同于传统的结题验收、也不同于一般的财务检查，更强调投入产出的全过程管理。从推进传统预算向绩效预算转变的角度看，科研项目绩效管理具有以下特征：1.科研项目资金投入对象和方式多元化。财政科研项目支出是一个比较宽泛的概念，包括按照政府收支功能分类中“科学技术”类下的全部项目支出。按投入对象的主体分，既包括直接的科研项目，如自然科学基金、国家重大科技专项等，也包括以人为支持对象的人才培养和引进支出，还包括科研基础设施的建设和运行支出、如对国家重大科学工程以及野外台站的运行支出；按创新类别分，包括基础研究、应用研究和科技成果的转移转化。从资金投入方式上看，既包括前补助也包括后补助，既包括全额资助也包括单位匹配等不同方式。2.科研项目绩效评价指标多维度、全方位。基于财政科研项目多样化的投入对象，不同的科研项目产出和成果的形式是不同的，因此项目绩效评价指标设定也应多维度、全方位。既可以按照投入主体设定，也可以按照创新类别设定。财政科研项目指标设计上应突出科研成果、人才培养、咨询建议、科研服务的数量及质量、科研成果的国内国际地位以产生的社会、环境、经济效益等。不同维度、不同类别的指标赋予不同权重的考评分值。3.科研项目绩效评价方式、标准等错综复杂。首先，科研活动本身是一项公共行为，单一的量化的绩效标准或评价方式，必然不能准确反映公共行为的综合运行情况。其次，有的科研活动效益是需要经过一段时间才能体现出来的。如对人的支持，往往要经过长期历练和经验积累才能真正发挥其潜能；科研设施建设周期较长，其运行更是一项持续性的工作。因此部分科研项目效益与预算周期不匹配。最后，科研项目具有不确定性，科研试验失败是正常现象，不能简单的认为失败了的试验是没有价值、无效的。再者，科研活动的根本在于创新、突破和引领前沿。因此科研项目绩效评价标准不能仅局限于历史、同行或者计划标准。
二、财政科研项目支出绩效管理现状
我国自2003年推行绩效评价试点工作以来，在摸索中不断前行，通过十几年的不断积累，在科研项目支出绩效管理方面总结了一些经验，取得了一些成绩。但整体上仍处于起步阶段，也存在一些亟待解决的问题。1.绩效管理取得的成绩（1）注重顶层设计，建立了相对完善的预算绩效管理制度。国家预算绩效管理工作的顶层制度设计不断完善，初步形成了以《预算法》为龙头、以《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》为路线图、以《财政支出绩效评价管理暂行办法》为操作指南、以《中央部门预算绩效目标管理办法》为抓手的制度体系，加强了对财政支出绩效评价工作的全过程指导。财政部教科文司在2005年就印发了《中央级教科文部门项目绩效评价管理办法》，指导科研项目经费的绩效评价工作。各个科研部门也相应完善了自身的预算绩效管理制度体系，如中科院在2009年就制定了《中国科学院财政资金项目绩效考评实施办法（试行）》；十二五期间，更是推进实施了《重大产出导向的资源配置体系》，将资源配置和研究所评估紧密结合。（2）绩效理念深化，绩效管理范围不断扩大。纳入绩效管理的资金规模是绩效管理推进程度的重要体现。2013年，中央部门“二上”预算纳入绩效目标管理的项目达到1182个，涉及资金约709亿元，比上年增加了195%。[1]基本实现了“横到边、总到底”的全方位覆盖计划。在财政部的不断推动下，2015年，全部项目支出都要随同部门预算填报绩效目标，纳入绩效目标管理的资金已经达到100%。随着三年滚动预算管理的实施，绩效管理将实现与项目管理的同步化，按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，明确责任、提高效益，加强过程管理。（3）创新评价模式，引入第三方评价机制。保证评价质量的重要因素是评价的独立性。第三方评价财政支出绩效的本质是真正的公共治理，它不但是体现民主和民意的一种理性方式，而且找到了公众有序参政议政、参与财政管理（监督）的制度化渠道[2]。在科研项目的绩效评价中，招标第三方中介机构是常用的方式。中介机构根据委托方制定的评价方案，独立组建评价技术团队，独立收集和分析评价信息，独立开展现场核查及满意度调查，独立做出评价结论等。事实证明，聘请中介机构能够在较短时间内，形成客观规范的财政支出绩效评价结果，有效提高绩效评价的公信力。（4）增强责任意识，切实提高财政资金使用效益。通过设定明确可衡量的绩效目标，科研资金使用部门更能清楚地确定项目支出要实现的社会和经济效益。通过绩效评价，考核项目实际完成情况和取得的成效，并与下年度预算安排挂钩，用财要问效、无效要问责，在一定程度上强化了科研项目承担单位的自我约束意识和责任意识。特别是在当前国家努力打造和谐科研环境下，绩效管理是提高科研资金安全有效使用的内生动力。2.财政科研项目绩效管理存在的主要问题（1）项目管理与绩效管理未能实现有机融合。科研项目管理流程基本分立项论证、执行和验收三个阶段。立项论证内容主要有立项意义、立项目标、技术路线和项目预算，而忽视了预算绩效关键内容。项目目标与绩效目标是存在一定的差异的，项目目标一般要求合理性，即政策相符、职责相关、实施必要、目标明确。而绩效目标除合理性外还要求明确性，即目标的细化程度、指标值的清晰度、与计划的对应程度和资金与任务的匹配程度。目前，往往在论证环节资金与任务的匹配程度是缺位的，根本原因是“以钱定事”的预算分配制度没有完全转变，项目预算一般按照资金提供方的财力可能，既有高于成本也有低于成本的可能性。因此，为后续的支出绩效评价带来一定的困难。执行管理环节项目执行强调项目预算执行率、项目任务完成度，项目预算总额一般不变，检查或评估时间不确定。而绩效过程管理强调的是业务和财务管理制度的健全性、执行有效性和目标控制及财务监管，下一年度预算与上年项目绩效目标实现程度挂钩，绩效过程管理是持续的。目前，多数科研项目管理的各类财务检查和评估活动没有和绩效管理工作统筹结合。验收环节是项目任务期结束后对项目的完成情况和资金使用情况进行的一次性检查，绩效评价可以在项目执行中期、后期或按照年度进行，绩效评价的内容也要比项目验收审查的内容复杂、全面。（2）完善的绩效评价指标体系尚未建成。一是，没有按照科研资金投入对象设立分类指标体系。目前，财政科研项目支出绩效评价评价指标体系主要是参考财政部印发的《预算绩效评价共性指标体系框架》，但是绩效评价是涵盖不同行业和不同领域的，相应的绩效指标体系也应该有所差异。现行的个别指标体是不适合科研项目使用的，例如成本节约率、经济效益等。二是，绩效评价指标以定性为主、量化不足。当前，财政科研项目使用的三级评价指标主要有17个，其中定性指标12个、定量指标只有5个，定量指标是资金到位率和到位及时率、实际完成率、质量达标率和完成及时率。在以定性评价为主的指标体系下，很难客观评价财政支出的实际绩效。（3）绩效评价配套系统尚不健全。一是，评价方法比较单一。我国目前的绩效评价方式主要是借鉴美国“项目评价工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART），但是财政科研项目布局及管理方式错综复杂，评价方法应多借鉴绩效评价成熟国家的经验和做法。二是，中介机构评价具有一定的局限性。科研项目具有前瞻性、专业性和不确定的特点，且研究领域广。中介机构对项目的熟悉程度存在较大的不足，尽管可以通过聘请专家的方式予以弥补，但是所聘请的专家是否是小同行，也为客观评价项目带来一定的局限。三是，绩效评价信息共享平台尚未建成。完备数据库是切实推进绩效评价工作的技术保障，财政科研项目的绩效信息平台缺位，无法实现绩效目标申请与审核、项目库、评价指标库、专家库、资料档案库等的全方位、全过程的信息技术支撑。（4）没有形成有效的激励约束机制。实施预算绩效考评，最终目标是为了将财政支出的评估结果用来分析社会纯公共物品的供给效率与效益，即在预算安排上要与绩效评价结果紧密结合。但目前，一方面，财政部门并没有单独设置绩效奖励经费，即使科研部门资金分配与预算挂钩，也只能在现有预算盘子内采取此消彼长的方式调整安排；另一方面，绩效评价费用需由项目经费或部门公共运行费承担，但项目是没有绩效评价费用预算科目的。因此，无论从资金分配上还是从财务核算上都给单位带来了困扰，科研项目自主评价的动力不足。
三、关于改进科研项目财政支出绩效管理的建议
1.以绩效管理为主线，实现项目管理流程再造应逐步建立“立项有目标、执行有监管、过程有评价、结果有应用”的全过程绩效管理机制，将绩效管理深入融合进项目管理中，塑造以“目标结果导向”的项目绩效管理流程。根据国家中期财政规划改革要求，在预算编制初期对所有纳入项目库的财政项目都要明确绩效目标，对定位不清、目标不明、重复交叉的项目进行撤、并、转，实现项目和资源配置的源头绩效管理，即项目立项时就应提出明确的绩效目标。在项目执行过程通过对项目绩效评价，查找项目在决策和实施过程中的利弊，为改善项目决策、增强项目实施效果提供依据。将绩效评价结果与下一年度预算安排挂钩。项目验收可以同绩效评价有机融合。2.建立部际联系会议制度，进行合作型评估科研项目支出绩效管理是一项系统工程，其宗旨和目的是保护科学家合法有效使用财政资金以支撑科研活动顺利开展，而不是成为科学的负担。目前，由于科研经费分配体质决定了不同来源的科研经费有不同的管理办法，科研项目需要接受各类监督检查，建议科技部、各科研资金分配部门和管理部门能够建立联席会议制度，有效整合各类财务检查和绩效评价工作。另外，部门内部为了提高财务管理质量，设立不同机构，开展不同层面、不同定位的财务检查。以中科院为例，其监察审计局主要负责党风廉政和反腐工作、院巡视组主要负责重大专项检查、研究所内审部门负责所日常财务监察工作、战略规划局责研究所五年规划任务评估和国际诊断评估，而财政支出绩效管理工作是由条件保障与财务局负责。条财局已和各部门建立了相对有效的沟通模式，在预算安排、“十三五”资源配置规划上充分利用各类监督检查结果。3.科学制定绩效目标体系，实现绩效精细化管理绩效目标是科研经费绩效评价管理的基础。由于科研项目支出内容复杂、支出对象多层次、产出效益多样性，决定了科研项目财政支出绩效评价必须依赖多维度、多类别的指标体系。可以按照国家科研改革的五大类科技计划维度设计指标体系。基金类项目绩效指标偏重基础研究和科学前沿的产出目标；重大专项类项目绩效指标应偏重产品目标和产业化目标；重点研发计划项目绩效指标应偏重高质量、原创性的科技产出及由此产生的科技影响力；创新引导基金绩效指标偏重技术与市场的对接、创新与产业的融合；基地和人才类项目绩效指标应偏重科技资源开放共享、创新人才和优秀团队引进培养等。在每个维度的基础上按照财政科研项目投入对象分类设计更加详细的指标体系，如重点研发计划项目继续细分基础研究、高技术研究、支撑计划和国际合作与交流类项目指标体系。总结下来，科研项目的代表性指标应包含科技目标完成情况、科技成果的国内外地位、人才培养和经济社会效益四大类。坚持社会效益、科研效益和经济效益兼顾，短期效益和长期效益结合，定性与定量相结合、统一指标和专项指标相结合的原则。4.项目分类管理，系统运用科学评价方法绩效评价是科研经费绩效管理的关键，科学研究的复杂性使得科研绩效评价非常困难。不同定位的机构、不同的研究领域，绩效评价的侧重点也有所不同。因此，可以借鉴美国“项目评价工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART）。PART的应用包括四个步骤：确定项目类型，进行PART评估，计算项目得分和确定项目级别。按照美国PART评价，对科研项目支出进行分类，如基础科研类项目、应用科研类项目、转移转化项目、人才培养引进类项目、科研条件建设类项目等；在分类的基础上，合理确定不同权重，其中根据不同项目，采用不同的评价指标。此外，对于基础研究可以借鉴德国马普学会，绩效侧重于人的水平和研究质量，绩效评价主要基于同行评议，邀请同领域最杰出的专家进行评估；面向市场需求的应用研究可以借鉴德国弗劳恩霍夫协会，绩效主要看服务企业情况，通过外争经费数量这一指标体现市场认可度。5.实现绩效评价结果的有效应用有效运用考评结果是绩效管理制度生命力的保证。以促进预算管理、推进绩效信息公开、实施结果奖惩为突破口，实现评价结果的有效应用。一是对绩效优良或评分较高的项目，预算优先安排；绩效差的项目，减少预算安排或不再安排。二是作为改进工作、加强管理的重要依据，督促其修补日常管理中存在的漏洞，加强自身建设。对绩效评价中提出的问题没有整改意见和措施的，可以适当减少预算安排。三是建立绩效问责制，加大奖优治庸罚劣力度，建立健全激励机制。
作者：高军 张世伟 单位：中国科学技术大学公共事务学院 中国科学院条件保障与财务局
一、电力企业预算管理现存主要问题
（一）预算管理意识薄弱
从对企业内部调研结果来看，部分被访者被问及有关其对预算工作的态度以及预算的重要性问题时，被访者反馈意见主要为预算工作形式化较严重，发挥的实际作用不强等。由此可见，在电力企业内部的特殊企业文化熏陶下，科研人员逐渐形成了“重科研，轻管理”的思想观念，部分人员和部门对待科研项目的预算编制工作任务化思想较重，对编制预算不是十分重视，对预算管理工作错误的认为只是“形式”工作，缺乏从科研项目实际需要出发，充分合理细致的进行项目预算的工作态度，导致预算流于形式，执行不到位，预决算偏差过大，使得预算管理相应的战略指导作用发挥欠佳。同时，在企业内部，对预算编制水平的衡量缺乏量化标准，预算编制考核缺乏有效依据，预算管理制约性较低，也是导致预算编制人员预算管理意识薄弱的原因之一。
（二）预算管理机构不健全
预算管理作用的有效发挥，依赖于健全而有效的管理机构。然而，在电力企业内部，目前尚未建立完善的预算管理机构。在集体访谈中，被访者被问及关于预算管理的主要部门相关问题时，其主要反馈意见是企业内部目前还未设置具体的预算管理部门，预算编制和执行主要由项目承担部门负责。预算的主要工作被分散到其他部门，使得预算管理效率低下。同时由于预算工作缺乏统一的管理机构，导致预算编制的科学性和可行性水平较低，预算质量水平不高，不利于后期科研项目工作的开展。
（三）预算监督力度较弱
科研项目预算执行需要确实有效地监督措施。在电力企业，预算的具体实施主要由项目承担部门负责，科研项目实行项目负责人制。从项目预算编制，预算执行等工作主要由一个部门承担，没有设置相应监管部门，容易导致项目实施出现偏离预算，项目实施不到位等情况，弱化预算的指导约束作用，使得企业面临项目管理整体风险。
（四）缺乏对预算的“精细化”管理
首先，电力企业目前科研项目预算编制缺乏精准度。目前电力企业的预算编制工作由项目承担部门负责，财务部门基本不参与编制工作，导致预算编制缺乏准确的专业财务分析。此外，目前预算编制方法主要采用增量预算法，该预算编制方法和业务活动不对应，导致预算编制准确度较低，预算的指导作用未能充分发挥。其次，目前电力企业的财务管理系统欠缺预算管理模块，未将预算编制流程固化，使得科研项目的预算编制流程标准化程度较低，存在较大随意性。
（五）预算考核机制尚待完善
预算考核评价是预算管理的重要环节，它是预算责任和效率的体现。然而，在电力企业的预算管理实际工作中，尚未形成完善的预算考核体系。通过访谈调研所得的一手资料可知，目前，企业内部对预算考核的重视程度还较低，考核评价模式相对简单，未建立细致的预算考核指标体系，也缺乏具体可操作的考核奖惩措施，考核的科学性、针对性、导向性不足。
二、电力企业科研项目预算管理优化改进措施
（一）优化预算环境
1.增强预算管理意识，实现预算全员化。预算管理内容多，涉及面广，要把预算管理工作落到实处，需要各部门转变预算管理观念，统一协调，紧密配合。首先，企业内部领导层要明确预算管理的重要性，表明做好预算管理工作的决心，从实际工作上支持预算管理工作。其次，做好科研项目预算管理的宣传培训工作，提高项目预算的透明度，使每个部门和人员都能成为预算管理的主体，真正实现预算管理的全员化。最后，各部门负责人和科研人员需要加强预算管理知识的学习，提高自身业务素质和技能。
2.完善预算管理机构，实现预算规范化。高效的预算管理，需要健全的管理机构来实现。在电力企业内部，需要建立科研项目预算管理组织机构体系。一般而言，应当由三部分组成，即预算管理决策机构、预算管理工作机构和预算管理执行机构。电力企业应建立由主要科研院领导、科技管理部门主要负责人和财务部总会计师组成预算管理委员会，即决策机构。同时由决策机构中的部分成员成立预算管理办公室，即工作机构，具体负责预算管理的各项工作。由项目承担部门等形成具体的预算管理执行机构。完善的预算管理机构，有助于为管理工作的有序开展营造良好的基础环境。
（二）完善预算编制
1.优化预算编制方法，提高预算编制的准确度。根据具体内容的不同,电力企业可釆用多种预算编制方法,如零基预算法、增量预算法、滚动预算法等。由于科研项目具有不确定性、不可测性和多变性等特点，对科研经费的预算因项目性质的不同而不同，定额的科研经费指导项目经费预算的编制，对项目顺利实施的限制增多，以至于产生项目超预算执行等情况。基于以上情况考虑，电力企业可根据科研项目的特殊性，采用滚动预算编制方法。滚动预算编制的时间是不断延伸的，预算的内容可以不断更新，提高项目预算管理的精准性，便于部门加强预算管理。滚动预算从一定程度上避免预算编制上的盲目性，避免出现项目预算编制与实际情况脱节的情况，从而降低预决算偏差过大发生的概率。
2.完善预算编制流程，实现预算编制的标准化。对于科研项目预算编制，需要各部门协同完成，同时需要上级主管单位的检查审批，以保证预算编制工作合理有效。项目预算编制，需要遵循一定的流程，标准化流程能在一定程度上提高预算编制的效率。通过高效细致的标准化流程，能一定程度上降低内部控制风险。电力企业科研项目预算编制需要根据总部公司的投资资金计划进行，相关科技管理部门对资金计划核对后下发至各项目承担部门（以下简称承担部门）。承担部门内部组织具体人员编制预算，同时财务部门人员进行协助编制，以保证预算编制上的财务可行性。在部门负责人审核，科技管理部门审核以及主管领导审核通过后，预算编制可予以公开。预算编制流程的标准化，统一化，可实现预算编制的高效合理，实现资源节约。
（三）加强预算执行与控制
1.建立项目预算额度控制管理。为加强对预算管理的实时控制，可在立项完成后，在财务管理系统中对每一个科研项目，将其在管理系统中作为独立的核算单元。根据在项目立项阶段提供的预算编制表以及预算编制说明，在系统中按每一个不同的核算单元设定项目额度，以实现在日常核算中的项目预算监控。项目额度的设定可以按照项目总额来建立，以总额为基数，可以确保项目在总体上能在预算内执行。同时也可以根据情况对相关费用明细确定一定的额度，来实现控制。如：人工费开支控制在项目总额的10%以内，间接费不得超过项目总额的10%等。具体的项目预算额度控制管理流程图如图2所示。
2.实现预算执行分析机制。为保证预算在科研项目全过程的管理，应该将预算管理纳入信息系统中，建立具体的预算管理模块，将预算管理固化，提高对其刚性控制。信息系统能对每个科研项目的具体预算数额进行存储和整合。同时对预算实际执行情况的数据进行对比分析，从而对项目实施差异度分析，进而实现有效监督和控制。当项目实际执行情况偏离预算的程度超过一定范围时,需要及时向科技部门和总部公司汇报，以及时采取相应的措施，提高对预算执行的控制力。
（四）适度预算调整
在电力企业中，项目管理需要符合公司总体要求。一般而言，项目预算一经确定，不得随意变更，各项目承担部门要按照已经确定的开支范围和标准严格执行。但因项目进度或当年工作变更等因素确需调整的（如重大项目政策变更），经科研项目相关主管领导批准后可以进行一定范围内的调整，可计划在每年的固定月份，由科研项目归口管理部门组织召开项目预算调整会议，对项目预算不符合实际需求的方面进行调整，预算调整需要严格遵循分析、申请、审议、批准等环节，不符合预算调整程序的项目不予以调整。
（五）加强预算考评
预算考评在全面预算管理中处于关键环节，在全面预算管理中发挥着重要作用。通过预算考评，可以为进一步落实全面预算管理工作提供有力保障。在企业内部，要结合预算全过程管理的考评，综合分析考评结果，制定预算执行完成标准，依据相应标准明确预算执行完成情况，对科研项目预算管理相关部门责任人给予一定的奖励或惩罚。
作者：林婕 刘亚鹏 单位：国网甘肃省电力公司电力科学研究院
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