国有建筑施工企业内部控制研究

导语：在国有建筑施工企业内部控制研究的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了一篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。

一、引言

国有建筑施工企业是国民经济的重要组成部分，是从事房屋、构筑物和设备安装等各项生产活动的经营机构，主要包括建筑安装企业和自营施工单位。现阶段，国有建筑施工企业面临着前所未有的困境与挑战。内部控制是企业内部管理的重要一环，是规范内部管理流程、确保各项规章制度准确落实的有效手段，对贯彻和执行国家政策方针、保证财务工作科学有效性具有重要作用。为了保证各项工作顺利开展，国有建筑施工企业应该重视内部控制工作，将内部控制措施融入各项业务工作，不断提升经营管理水平，增强企业核心竞争力，实现平稳发展。

二、内部控制概述

1.内部控制的内涵

内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是在经济不断发展的过程中逐步完善的。内部控制是在内部牵制的基础上逐步发展起来的，内部控制覆盖企业的各部门和各岗位，与各项经济业务有着密切联系，可以促进企业各项经营活动与业务活动顺利开展，还可以有效提高企业资产使用效率与安全性，避免违规现象。同时，还能准确地查找企业运营管理过程中存在的问题，从而采取有效手段进行处理，实现各项资源的合理配置与利用，不断提升企业经营生产效率，顺利实现预期工作目标。在财务管理环节，可以规范财务部门、业务部门的工作流程，保证各项信息的真实性、完整性，为企业决策提供准确的数据信息，提升资金使用效率。

2.国有建筑施工企业加强内部控制的重要意义

内部控制是企业广泛应用的一种管理手段，是具有控制作用的方法和措施，有着规范化和系统化的特征，是比较严密的、完整的内部管理体系，同时也是企业管理人员和各职能部门之间相互牵制、相互监督的重要管理手段。一般情况下，国有建筑施工企业会通过竞标的方式，获取项目建筑权限。企业开展内部控制活动的目的，就是对各项业务流程、承包项目进行组织、实施及监督。国有建筑施工企业开展内部控制工作，有着重要的现实意义。第一，有利于规范企业经营行为。加强内部控制，建立完善的内部管理制度，可以对国有建筑施工企业各部门和各岗位实施全方位监管，保证各项经营、施工行为更加严谨规范，满足内部控制的流程标准与要求，更加安全、有效、高质量地进行项目建设。第二，有利于规避与降低企业经营风险。国有建筑施工企业主要负责房屋建筑、设备安装等，其中会涉及技术、设备、施工等方面的内容，覆盖面较为广泛，存在一系列潜在的风险隐患。将内部控制纳入企业管理工作中，可以对企业的经营活动进行评估，加强风险排查与清除，准确地查找企业运营过程中的潜在风险，及时向管理人员发送预警，以便企业第一时间加强风险应对与管控。第三，有利于保证企业财务信息的准确性。加强内部控制，能够保证财务信息的真实性、可靠性，避免财务信息出现失真，为企业管理层提供更完善的数据信息，以便管理人员准确地掌握经营情况，及时更新财务信息与资料，制订更加科学有效的财务管理方案，促进国有建筑施工企业健康发展。

三、国有建筑施工企业内部控制存在的问题

1.风险防范体系不够完善

随着社会经济快速发展，建筑市场竞争变得异常激烈，国有建筑施工企业会受到内部环境与外部环境的影响，出现一系列风险问题。与其他企业相比，国有建筑施工企业的风险发生概率较大，许多管理人员对风险的认识不够深入，并未建立相应的预警机制进行风险预防与分析，也难以进行风险应对与处理，严重阻碍了国有建筑施工企业内部控制的顺利推行。同时，许多企业并没有开展风险评估工作，企业不能正确地判断风险的类别、形成原因。虽然部分企业已经实行了风险评估，但是并没有紧密地结合业务工作，具有一定的局限性，无法实现财务信息共享。一些企业缺乏风险防控机制，导致内部控制无法有效进行。

2.监督管理力度不足，审计机制不健全

完善的监管机制能够发挥良好的督促作用，规范工作流程，约束员工的工作行为。但是，许多国有建筑施工企业在监督管理方面，工作效果不理想，主要是因为企业内部控制工作流于形式，不能真正发挥实际作用。不仅如此，由于内部监督制度缺失，企业没有完善的内部监督管理机制，企业员工对内部控制的了解不够深入，参与审计工作的积极性不高。此外，由于长期受到传统管理观念的影响，企业管理人员将工作重心放在工程建设、招投标方面，不太重视监督管理工作，未能正确认识到监督管理的积极作用。另外，许多中小型企业并没有设置独立的审计部门，通常由财务人员全权代理，或者依靠外部审计机构，导致内部审计工作很难进行。虽然许多大型企业已经设立了审计部门，但是由于审计制度不完善、独立性不强，容易受到其他部门和人员的影响，影响岗位职责有效履行，不利于内部审计工作顺利开展。

3.内部控制专业人才匮乏

国有建筑施工企业要加强内部控制体系建设，需要一批高水平、高素质、综合能力强的内部控制专业人才作为保障。然而，一些企业由于对内部控制缺乏重视，不注重专业人才培养，导致企业在内部控制管理方面缺乏足够的专业人才。国有建筑施工企业加强内部控制，首先需要结合企业自身情况进行内部控制体系建设；其次，保证内部控制得到有效执行；最后，进行内部控制评估。每一个环节都对内部控制人员提出了更高的要求，但部分国有建筑施工企业由于缺乏专业人才，导致内部控制各项工作无法有效落实。

四、国有建筑施工企业内部控制的优化策略

内部控制工作顺利开展，对国有建筑施工企业有着重要的现实意义。但是，由于受到诸多不确定因素的影响，导致内部控制工作出现一些问题，不利于企业长远发展。笔者结合多年工作经验，对问题进行了梳理与总结，并总结出相关优化措施。

1.正确认识内部控制，优化内部管理组织结构

第一，加强内部控制宣传，树立正确的内部控制意识。企业管理人员应从自身做起，积极发挥带头作用，正确认识到内部控制的重要性，加大内部控制宣传力度，通过制定内部控制手册、在醒目位置张贴告示等方式，加强企业员工对内部控制的认识与了解，定期召开内部控制会议，培养员工的内部控制意识，提升他们对内部控制的认知。同时，定期召开廉政建设培训，增强企业员工的自我约束意识，督促他们严格要求自己，为内部控制创建良好的工作氛围，促进内部控制工作顺利开展。第二，对企业内部组织架构进行优化与完善，梳理管理脉络。合理划分岗位职责，使所有员工能够明白工作内容和工作职责。根据各岗位的不同特点，编写岗位说明书，并将其纳入员工考核体系，督促员工恪尽职守，认真履行岗位职责，积极参与内部控制管理，降低风险，减少违规行为。第三，查找舞弊行为，降低财务指标占比。企业应该对管理人员可能存在的舞弊行为展开分析，查找舞弊行为的动因，对管理人员的业绩考核方式进行完善，通过短期规划和长期发展目标相结合的方式，增加考核维度，尽可能地降低短期财务指标在管理人员考核中的占比。第四，加强信息沟通。在信息时代下，各类应用软件层出不穷，使企业管理工作变得更加简便。国有建筑施工企业应该紧跟时代发展潮流，对现有的信息沟通机制进行优化，借助先进的信息软件，建立扁平化的网状信息沟通体系，使信息沟通更加方便、有效。同时，适当扩宽信息沟通渠道，加强不同级部门、不同级别岗位的信息交流，使各部门互相协调，充分发挥协同效应，推动国有建筑施工企业稳健发展。

2.加强风险管控，构建完善的风险防控体系

风险与效益是共存的，经营效益越高，那么经营风险也就越大。要想有效地规避经营风险，国有建筑施工企业应该增强风险意识，正确认识到风险防控的积极作用，结合实际发展状况，制定满足发展需求的风险防控机制，并覆盖企业所有的业务活动，将风险防范措施落实到内部管理的全过程，实现高效管理。在实践中，借助信息技术，搭建信息化风险防控平台，实现多人在线实时交流。各职能部门需要加强风险防控，对各项数据展开深入分析，准确找出企业运营存在的财务风险，及时进行妥善处理，降低财务风险。同时，建立信息化风险管控平台，梳理风险因素，建立风险评估体系，明确经营风险的类别、形成因素等重要信息，并录入系统。对企业内部的风险点、关键点进行客观分析与监控，并编制科学合理的风险评估报告，查找威胁企业运营安全、风险系数高、影响范围大的风险隐患，开展风险分析与评估，按照风险的类别、特征，采取有效的应对手段，提高企业的风险防控水平。

3.加大内部监管力度，落实内部审计制度

内部审计是国有建筑施工企业内部管理的重要环节，也是内部控制工作的重要组成部分。通过建立科学合理的内部审计制度，可以对企业各项业务流程进行监管，督促所有人员严格执行相关规章制度，规范地完成本职工作。不仅如此，审计工作还有一大优势，就是及时查找违规行为，杜绝违法乱纪现象。国有建筑施工企业的管理人员应该重视内部审计工作，大力支持与配合内部审计工作，不断完善内部审计制度。在实践中，企业应该设立内部审计部门，保证内部审计部门的独立性、自主性，并配备专业的内部审计人员。在财务部门、业务部门的配合下，不断提升内部审计的有效性，对各项工作进行严格监管，准确排查生产经营中存在的问题，并妥善地处理。企业管理人员应该时刻关注外部市场环境，当市场环境发生变化时，及时调整现有的内部管理制度，保证各项规章制度的有效性。同时，企业需要加强监督管理，与税务部门、审计部门等保持密切沟通与交流，在多方共同努力下，促进企业内部控制工作落实。

4.加强人才建设，提升内部控制的科学性

国有建筑施工企业加强内部控制，离不开人才队伍建设。企业对内部控制人员的要求也越来越高，所以，国有建筑施工企业要想加强内部控制体系建设，需要注重人才培养。其一，重视人才选拔。国有建筑施工企业可以从企业内部，选拔具有一定内部控制工作经验的优秀人员，对其进行专业培训。根据需求进行定向培训，提升工作人员与岗位之间的适配度。另外，也可以邀请相关专家来企业授课，为员工普及内部控制知识，进而提升内部控制工作人员的综合素质。其二，选聘优秀人才。国有建筑施工企业需要加强人力资源管理，选聘优秀人才开展内部控制工作，对相关人员的综合能力进行全面评估，提升企业内部控制水平。

五、结语

综上所述，对于国有建筑施工企业来说，内部控制是加强内部管理的必要工作内容。在内部控制工作过程中，管理人员需要积极转变思维观念，在推进项目建设的同时，做好内部控制工作，增强员工的内部控制意识，营造良好的工作氛围，并加大监管力度，成立内部审计部门，构建完善的风险防控体系，为内部控制工作顺利开展奠定良好基础，不断增强国有建筑施工企业的核心竞争力，提升经济效益，促进国有建筑施工企业可持续发展。

参考文献

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作者:刘鑫鑫 单位:山西省工业设备安装集团有限公司