服务企业内部控制论文3篇

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服务企业内部控制论文篇1

一、财务内部控制概述

财务内部控制指的是企业在进行经营管理的过程中，对组织结构进行科学的调整，对职责划分进行明确，在内部通过自我管理、考核评估、策略调整等各种方法，为企业资产的完整性提供保障，促进财务数据信息完整性和真实性的提高，对经营流程中存在的风险问题进行防范和应对，从而为企业经济效益最大化目标的实现提供助力。财务内部控制体系的健康稳定落实，可以保证企业全面发展。推动企业监督和控制制度的落实依然成为技术服务企业工作的重心，是企业开展财务管理的关键内容。首先，财务内部控制对企业经营目标的实现有着重要意义。财务内部控制的落实可以帮助企业更好地管理财务工作，规范财务管理工作，确保各项财务管理规章制度的有效落实，有效发挥财务管理职能作用，更好地协助企业经营，对企业管理流程进行完善，有效帮助企业规避财务和运营风险，提高企业的核心竞争力。其次，由于技术服务企业通常规模较小，灵活性较高，存在各种专业性较强的工作，在进行管理时，许多管理者需要对各个部门的员工进行组织，很难做到全面有效[1]。假如企业建立科学有效的内部控制制度，就可以对员工的工作进行合理分配，对岗位职责进行明确，使得各个部门和员工依据自身的工作目标积极落实岗位责任，从而保证企业高效运行。最后，由于技术服务企业专业性较强，技术更新较快，科学的内部控制系统可以帮助企业对市场环境进行及时地了解，充分发掘有效信息，帮助企业进行及时的销售策略调整和技术的更新，为企业管理者进行经营决策提供帮助。内部控制制度可以实时监督企业的技术开发、更新和销售等经营中的各项活动，及时识别和评估存在的各项风险，协助企业制定科学有效的管理措施，助力企业管理效益的提升。、

二、财务内部控制原则和目标

1.财务内部控制原则企业开展财务内部控制的原则大体可以分为以下几个：第一，经济性原则。财务内部控制体系的建设需要企业投入一定的财力、人力，但企业经营的最终目标是实现利润的最大化，实施财务内部控制也是基于这一目标而进行，因而企业在构建财务内部控制体系时，应遵循效益大于支出的原则。第二，相互制衡、相互牵制原则。企业内部各部门、各岗位间应按照不相容岗位相分离的原则合理分配权责，以此来监督和约束各人员工作行为，减少财务舞弊现象。第三，全面系统性原则。财务内部控制需做到全员性和全过程性，即财务内部控制需要全员参与其中，覆盖企业所有财务活动，才能更好地发挥出财务内部控制效用。

2.财务内部控制目标财务内部控制实施的主要目的在于帮助企业提高控制效率，提高数据的科学性和准确性，帮助企业稳健经营。财务内部控制的目标主要包括：第一，保证会计信息的真实准确。目前企业信息化建设进程都较为缓慢，数据录入、传递等过程中还存在不少人为误差，财务内部控制规范可以规范各项活动的开展，提高数据的准确性，为管理决策奠定良好的基础。第二，保障企业各类资产的安全完整。财务内部控制可以严格企业各类授权，并在重要岗位间形成相互制衡格局，更好地规范了资产采购、使用的审批程序，保证资产的使用。第三，实现企业经营目标。借助财务内部控制，企业可以更好地协调各部门、各岗位工作，确保各项制度、方针得以贯彻执行，规范经营活动，完成发展计划。

三、技术服务企业内部控制存在的问题

1.企业内控环境不完善企业要保证内部控制制度的有效落实，首先要构建完善的管理系统。管理系统的搭建可以为企业的发展指引方向，企业的财务控制都在系统中完成。尽管许多企业领导者希望通过对管理知识的学习，可以优化企业管理模式，推动企业健康发展，保证企业市场竞争力的提升，然而当前许多企业受到自身发展模板的限制，企业管理由少数人决定，企业的发展取决于其管理水平，所以缺乏对企业长远发展的规划，过分重视短期利益。企业管理者认为内部控制制度的实施无法对企业的生产经营和利润带来较大的正面影响，因此对内部控制制度的实施不够积极。

2.企业财务数据混乱许多企业内部控制信息的更新速度较快，真实性和可靠性无法得到保障。企业财务内部控制行为的落实需要以数据作为依据。当前企业规模的不断扩大和信息技术的快速发展，数据化系统已然成为企业信息处理的主要模式。所以，科学高效的数据存储是企业发展的基础，企业通过对数据进行分析才可以保证开展预算和成本管理，为企业的发展提供支撑。然而许多企业缺乏对财务预算的重视，预算制度落实力度较差，预算方式较为传统落后。许多企业数据较多，人工计算无法保证其准确性和及时性。

3.内控体系不完善为了保证企业内控制度的有效落实，企业要构建科学的内控体系。但是当前许多技术服务企业受到自身管理模式的限制，内控体系过于落后和陈旧。首先，企业的建立通常通过合伙投资模式，管理人员缺乏积极的开拓进取思维，许多企业在岗位设置方面不够合理，存在任人唯亲的情况，缺乏科学有效的岗位晋升制度，容易造成人才流失。其次，企业内控体系和业务经营各成一体，没有实现有效对接，严重影响了企业内部控制体系的有效落实。

4.财务内部控制制度不健全完善的财务内部控制制度是财务内部控制工作有序开展的基础。但目前，多数企业财务内部控制制度还不够完善，一方面，部分技术服务企业管理者更为侧重于经营发展，相对忽视了内部管理，自身财务内部控制制度体系多是参考和拷贝其他企业模板，所建设的制度并不能完全契合业务开展需求，可操作性不强，为了保持业务开展的顺畅，往往会不遵循制度要求。另一方面，部分技术服务企业所制定的财务内部控制制度虽然较为契合，但制度执行力不强，其他部门人员对财务内部控制缺乏全面、准确的认识，片面地认为财务内部控制制度是对其工作的限制，心有抵触，导致财务内部控制制度难有效落实，影响到财务内部控制效用的发挥。

5.企业内控监督审查体系不完善监督体系是一项制度有效落实的基础，对于内部控制体系的落实和目标的实现有着重要的作用。但是当前许多技术服务企业在内控制度的落实中，缺乏监督体系对制度的执行进行监督，导致内控管理较为松散，效用无法发挥。首先，企业对内控制度的监督结果缺乏重视，造成内部控制管理落实不到位，企业缺乏对事前和事中的检查，企业缺乏对内部控制管理绩效有效评估，执行结果未能与奖惩措施对接，使得员工缺乏内控执行的积极性[2]。其次，企业对于内控信息缺乏共享体系。许多技术服务企业过分重视财务核算，缺乏对内控信息收集体系的投入，造成内控信息在企业内无法有效分享，影响了内控执行效果的反馈，制约了内控体系的完善。

四、技术服务企业优化内控体系的策略

1.构建完善的内部控制环境首先，要加强管理层的重视。企业内部控制体系的构建，需要企业管理层起到榜样作用，企业管理者要充分认识到内部控制的意义和积极作用，依据企业实际状况开展内部控制体系的构建，向企业员工传达内部控制管理的必要性，使企业员工积极参与到内部控制建设和制度落实当中。其次，完善企业治理机制。企业要建立科学完善的管理架构，保证管理层可以对自身职责和权力合理利用，避免内部控制体系存在企业治理问题，构建有效的授权、行权体系，对各个层级的责任进行明确，避免出现权力的交错或者空缺，加强对内部控制管理体系的落实，为企业的内控体系建设提供环境基础[3]。最后，提高员工的专业素养。技术服务企业要设立专门的内部控制机构和人员对企业生产经营的各个环节进行控制，聘请专家为企业内部控制相关人员开展内部控制理论和实践的培训，提高内部控制人员的专业素养，促进风险防控技能的提升。

2.建立科学有效的数据沟通渠道首先，企业要建立完善的采购定价机制，利用预算编制建立采购价格数据库，加强预付账款的审批和风险管控，充分利用资金机会成本，对采购和付款环节进行控制。通过对市场调研加强对项目成本和财务预算的分析，编制项目报告，用于指导销售和成本管理工作，并做好销售环节的法律问题和风险评估，做好应收账款的催收制度。其次，加强合同内部控制管理。技术服务企业的合同管理是运营过程中的重要内容，按照合同类型进行分类整理，建立台账，方便对合同实施情况的监督和追踪。再次，完善信息沟通体系，加强信息沟通，实现数据共享。为此，一方面，企业应加强上下级、各部门之间的沟通和交流，避免信息孤岛。另一方面，企业也要加快信息化建设，通过构建财务共享中心、共享平台等实现业务、财务以及管理之间的数据信息共享，保证基础数据的安全完整，为其他各项工作的开展奠定良好的基础。最后，建立客户信息内部控制管理平台，根据客户信息建立卡片，完善对客户基本信息的管理和控制，对销售过程进行严格的监督，在价格制定时，要严格对当地的物价水平等问题进行考量，建立销售监管平台，对企业销售情况进行有效监督。

3.建立风险管理体系，加强对预算的控制技术服务企业要树立风险防范意识，结合自身业务特点和经营状况对各个环节中的风险问题进行防范和应对，包括技术风险、政策风险、专利风险等，在与合作企业进行合同签订的过程中，要聘请专业人员对合同内容进行深入的分析，针对有疑问的地方与客户进行积极的交流与沟通，做出对企业有利的调整，避免给企业带来巨大的经济损失，达到风险防范的目的。企业在开展内部控制的过程中，要建立完善的风险管理体系，对企业业务流程中存在的各种风险问题进行快速的识别，并对关键控制点中的风险进行归集和整理，形成风险数据库，安排专业人员对各类风险问题进行全流程的追溯和分析。同时，要在企业内对各个层级员工进行风险意识的宣传和灌输，形成全员参与的风险防范机制，为企业的良性健康发展提供保障。此外，企业要通过绩效考核评价体系、运营分析反馈机制等，对影响企业经营管理的风险因素进行全面的整理和分析。企业要构建起科学完善的全面预算管理体系，优化预算管理各环节，加强预算控制，对企业运营成本进行管理，提高资源利用率，根据企业所经营范围进行技术的更新和拓展。

4.健全财务内部控制制度，加强制度执行力技术服务企业应加大财务内部控制制度完善力度，一方面，企业管理者应认识到财务内部控制制度建设和完善的重要性，认识到财务内部控制制度完善的必要性，从自身实际出发，大力支持财务人员、内控人员工作，全面展开对现有财务内部控制制度的评估、分析，结合实际工作需求、管理中存在的问题以及风险等，对制度细则进行进一步完善、修订，使得其更切合各项业务开展要求，同时具有可操作性。另一方面，技术服务企业需加大制度执行力度。企业既要从思想上消除各部门对财务内部控制的偏见，促使其可以正确认识到财务内控制度实施对企业发展的重要性。企业也要结合绩效考核手段，落实责任追究，借此来要求各部门人员严格按照制度执行工作。同时借助风险评估和监督机制，分析财务内部控制制度执行中存在的问题，及时改进。另外，财务内控人才缺失也是导致财务内部控制制度执行存在难度的一个重要因素，为此，技术服务企业也需加大人才培养力度，多招募一些专业的内部控制人才，提高人力成本利润效益，而不是一味地控制人工成本，反而影响到日常管理工作的开展。

5.建立健全内控监督机制对于技术服务企业管理者而言，健全的内控监督机制可以帮助企业更好地发现内控问题，及时地对内部控制体系的运行状况进行科学的评价，便于对内部控制执行中的错误行为进行及时纠正。企业要对业务流程进行科学的调整，依据自身实际情况制定出于企业发展相匹配的评估考核指标，根据自身需求对内部控制制度进行科学的调整，从而为企业健康稳定发展提供助力。企业要通过制度对各个部门负责人的责权进行明确，使他们积极地参与到内部控制体系建设当中，实现资源的合理调配，促进企业经营成本的降低[4]。企业要对内部控制监控制度进行优化，在企业内成立专门的审计部门，配备专业人才，保证其权威性，为内部控制评价的落实打造成熟的人才队伍。企业在进行内部控制评价和监督时，要对存在的问题进行及时的识别，制定科学合理的措施进行解决，全面落实内部控制制度，确保内部控制职能的高效发挥。同时，要利用外部力量对企业内部控制的执行情况进行监督，通过绩效考核体系对内部控制的落实情况进行评价，并将结果与奖惩措施进行对接，使企业员工都积极地参与到内部控制工作的落实当中，为企业管理流程的优化提供助力。

6.推进财务内部控制信息化信息时代下，加大对信息技术的利用是当前的趋势所在，也是企业快速提高财务内部控制效率的主要手段。对于技术服务企业而言，其当前也在大力推进信息化建设，企业管理从“金字塔式”逐渐向“扁平化”管理模式过渡，在此环境下，企业财务内部控制流程、制度等也需随之进行改变。实践中，企业需要推进财务内部控制信息化建设进程，优化财务管理系统，完善财务内控模块，并在信息化业务流程、财务流程等的基础上，细化制度细则，保证财务内部控制效用的发挥。

五、结语

综上所述，在当前的市场经济下，随着技术服务行业竞争的不断加剧，企业面临的经营环境更加严峻，加强财务内部控制能够更好地帮助企业应对市场冲击，为企业转型发展提供保障。不过虽然财务内部控制已经是多数企业管理的手段，但技术服务企业中还有很大一部分企业没有完善的财务内部控制体系，缺乏明确的财务内部控制目标。为此，技术服务企业还需立足于实际，完善财务内控制度细则，从思想、制度以及人才等多方面出发，建立完善的内部控制监督体系，为数据信息的沟通提供通道，提高企业内部控制的效率和质量，从而保证技术服务企业健康稳定的发展。

作者:崔红霞 单位:晋城泽泰安全技术服务有限公司

服务企业内部控制论文篇2

一、财务内部控制的含义、原则和目标

结合《新会计大辞典》和会计辞海的相关内容，对财务内部控制作如下界定：财务内部控制主要是指企业各项财务活动按照既定财务计划的要求，实行严格的内部监督，将财务活动限制在计划明确的范围之内，发现执行偏差并及时进行修正，优化财务工作，最终保证实现财务计划的过程[1]。在实施财务内部控制过程中主要遵循经济性、相互牵制性、全面系统性、合法性4个基本原则。财务内部控制的目标主要有确保财务信息的真实可靠、保障实务资产的安全完整、实现管理层的经营战略目标[2]。

二、汽车销售服务企业建立健全财务内部控制的必要性

汽车销售服务企业建立健全财务内部控制机制的必要性主要体现在以下几点。一是对信息真实可靠性的需求，即真实可靠的信息能够更为确切地反映汽车销售服务企业的经营管理情况和财务状况，这必须依赖健全的财务内部控制机制才能够保障信息质量；二是保障实物资产安全完整的需求，即在实务中，汽车销售服务企业要严格管控关系到各项资产安全的原始凭证资料，而财务内部控制的关键点与这一管理需求是一致的；三是实现自身经营战略目标的需求，即健全的财务内部控制机制有利于汽车销售服务企业优化自身的资源配置，协调并处理好组织机构和各个岗位的具体职能，通过提升总体的运营管理效率为自身经营战略目标的实现提供保障。

三、内部控制要素视角下汽车销售服务企业财务内部控制机制存在的问题

（一）财务内部控制环境薄弱当前，汽车销售服务企业的财务内部控制环境较为薄弱，主要表现在两个方面。一方面，财务内部控制意识淡薄，汽车销售服务企业的主要业务是整车销售和维修服务，这也是企业日常运营管理的重点和核心，因此，多数企业的管理层在实务中将资源和关注点主要集中在扩大市场份额和提高利润等方面，忽视了财务内部控制的重要作用，还将财务部门的职责主要局限在财务核算，使得财务部门不能有效参与管理过程，企业整体的财务内部控制意识较为淡薄；另一方面，企业文化与财务内部控制之间的联动性较差，企业文化建设与财务内部控制的实施之间是紧密相连的，将财务内部控制理念融入企业文化建设中能够为财务内部控制实施营造良好的环境和氛围，但在实践中，汽车销售服务企业的企业文化建设与财务内部控制脱节，没有形成有机的联动，使得财务内部控制在实施过程中存在潜在的企业文化阻力[2]。

（二）财务风险评估机制不够完善从实践来看，当前汽车销售服务企业在财务风险评估机制方面主要存在的缺陷和不足主要体现在以下两个方面。一是缺乏标准化、程序化的财务风险识别和评估流程，汽车销售服务企业对财务风险的识别主要以管理层和财务人员的主观定性分析为主，缺乏量化评估；二是汽车销售服务企业在衡量财务风险时，较少综合使用层次分析、Z值模型与多元线性分析模型来较为直观地精准量化企业财务风险，使得财务部门无法科学有效应对后续的财务风险。

（三）财务控制活动存在隐患财务控制活动是财务内部控制机制与财务活动的具体融合，同时也是财务内部控制发挥管控与监督作用的主要途径。汽车销售服务企业财务控制活动在实践中主要存在的隐患包括下面几点。一是对财务控制活动流程的梳理不够全面，全面的财务控制活动能够覆盖企业所有经济业务涉及的部门和关键控制点，但是多数汽车销售服务企业在实际工作中的财务控制活动流程既没有标明涉及的业务部门，也没有列出关键风险控制点和风险点清单，使开展的财务控制活动比较无序。二是汽车销售服务企业在实物资产管理过程中缺少盘点制度。其中，配件是汽车销售服务企业修理业务最常见的实物资产之一，汽车销售服务企业对于这些实物资产的盘点主要存在以下方面的隐患，一方面是实物资产的实际库存与信息系统存在差异，资产存在被个人挪用的风险。这主要是因为汽车销售服务企业的仓库管理人员只在年末盘点配件等资产，且在盘点过程中财务部门未参与监盘，只是简单地根据资产管理部门的盘点表对资产的账面价值进行账务调整，使得企业的实物资产与信息系统存在差别。另一方面是汽车销售服务企业缺乏对盘点结果的审核和原因查找过程，使用和管理责任的落实不到位，使得资产的安全性无法得到有效保障[3]。

（四）信息交流与沟通存在一定的障碍在实践中，部分汽车销售服务企业在信息交流与沟通方面存在一定的障碍，主要表现在财务与业务信息的对接共享方面存在较大壁垒和障碍。一方面是业务数据与财务数据在表现形式上存在较大的差异，因此在实践中的业务端数据无法根据财务需求进行标准化，经常需要二次加工才能够达到要求，在此过程中容易出现信息质量问题。另一方面是财务端无法通过可行的数据信息收集渠道从业务端快速、动态地收集共享信息，影响了信息交流和沟通的效率，也不利于企业通过财务对业务进行会计监督和指导[4]。

（五）财务内部监督力度不足强有力的财务内部监督不仅能够有效管控具体财务活动，还可以利用内部监督客观公正地评价企业财务内部控制制度的建立与执行情况，以此及时发现财务内部控制存在的重大缺陷和不足，从而督促企业及时加以健全和完善，进而提升内部控制管控的有效性。当前，汽车销售服务企业的财务内部监督力度普遍偏弱，主要表现在两个方面：一方面是部分汽车销售服务企业缺乏独立性较强的内部审计组织，使得内部审计无法在企业财务内部控制活动中发挥应有的监督职能；另一方面是汽车销售服务企业财务内部监督比较倾向于事后监督，即无论是财务核算监督，还是财务控制监督都是以事后的检查监督为主，缺乏事前的预防监督和事中的动态持续监督。

四、汽车销售服务企业健全财务内部控制机制的对策

（一）优化和完善财务内部控制环境汽车销售服务企业要想优化和完善财务内部控制环境，可从以下途径采取措施：一是增强财务内部控制意识，即汽车销售服务企业的管理层应转变对财务内部控制重要性的认识，投入一定的人财物资源对财务内部控制机制进行顶层设计，以此确保财务内部控制的实施有健全完善的制度依据，并要求工作人员在日常运营管理过程中严格按照财务内部控制的相关要求执行各项审批和决策流程，同时要提高财务参与各项经济活动的能力，拓宽其职能范围，使财务人员能够充分发挥财务内部控制在企业运营中的管控监督职能；二是汽车销售服务企业要结合企业文化与财务内部控制之间的内在联动发挥促进作用，将企业文化建设有机融合在财务内部控制的相关理念和措施方法中，以此形成全员参与的财务内部控制实施新模式，从而有效减少财务内部控制实施过程中的阻力。

（二）完善财务风险评估流程汽车销售服务企业要完善自身的财务风险评估流程，就应将财务风险评估的完整流程明确为“形成财务控制目标—识别主要风险—财务风险预警指标的系统管理”，并在此基础上开展财务风险评估工作。一是形成财务控制目标。汽车销售服务企业在建立财务风险评估对策体系时，要形成以下财务控制目标为财务风险评估提供导向，即确保企业资产的安全完整性与信息的准确性，减少或规避财务风险造成的损失，帮助管理层实现预期经营管理目标。二是识别具体的财务风险。汽车销售服务企业应结合自身的业务特点和财务管理活动的相关内容，识别自身存在的潜在财务风险，主要有消费信贷风险、投资风险、筹资风险、现金流风险。三是动态评估分析企业存在的财务风险。汽车销售服务企业应结合潜在风险因素识别，收集并整理企业的风险数据和资料，以此形成完整的财务风险数据库，然后分类管理风险并不断更新数据库。四是建立财务风险预警指标体系。汽车销售服务企业应根据财务风险数据库的相关信息，结合财务风险评价的四大能力建立财务风险预警指标体系（见图1）。

（三）优化并完善财务控制活动汽车销售服务企业应结合自身具体的业务活动采取针对性措施优化并完善财务控制活动。一是明确并细化整车业务控制活动，即控制整车结算管理业务时可对现款采购结算车辆、监控车采购结算车辆、现款结算销售车辆、贷款结算销售车辆制定细化的、符合企业总体管理需求的业务控制流程，并分析识别出关键的控制点和风险点，以此制定具体的管控措施；二是结合自身的业务情况建立汽车销售服务企业的整车结算单据传递和周报制度，以确保资金安全及其流转速度，从而减少信息不对称问题；三是细化车辆维修结算业务控制，即分别对社会车辆维修结算、事故车辆维修结算、三包车辆维修结算及内部车辆维修结算设计具体的财务控制措施，以确保业务活动有序进行，并能够被财务动态监督；四是建立财务部门全程参与的定期与不定期资产盘点清查制度，以此对盘点清查中发现的账实不符问题及时查明原因，从而落实相关人员的责任。

（四）依托大数据和信息共享技术畅通信息交流与沟通渠道汽车销售服务企业应充分利用当前的大数据技术和信息共享技术建立信息化平台，结合财务内部控制与财务管理的相关需求，标准化、规范化处理业务端数据，并为财务端建立流畅的数据传递端口，以此有效打破业务与财务之间的信息壁垒，通过二者的有机融合确保财务端能够从业务端及时、准确地获取各种基础数据，从而为财务内部控制全过程动态管控业务活动提供良好的信息 渠道。

（五）建立健全内部审计机制，对财务控制活动形成全过程的财务内部监督汽车销售服务企业要想强化财务内部监督，可从两方面入手。一是健全内部审计机制，即通过采用内外部联合审计、优化内部审计组织在企业总体架构的层级等方式提升内部审计机制的独立性，同时建立风险导向与价值增值型内部审计模式拓宽审计领域，以此使其客观公正全面地评价财务内部控制活动；二是健全财务职能，即结合财务监督职能，在一些业务工作中要求财务全程参与，以此发挥内部审计的事前和事中监督作用，从而为财务内部控制提供强有力的辅助[5]。

五、结语

本文以汽车销售服务企业的财务内部控制为研究对象，围绕内部控制5要素总结和分析了汽车销售服务企业在实施财务内部控制过程中存在的主要问题，并提出了具体的对策，希望能够对汽车销售服务企业的财务内部控制水平提升有一定帮助。

作者:赵岩 单位:青岛润众汽车销售服务有限公司

服务企业内部控制论文篇3

一、引言

物业服务是现代社会服务业的一部分，经历了从物业管理和物业服务到生活服务的发展，对于社会整体发展意义重大。物业服务企业是践行物业服务的主体，其多数都是采用自主决策的经营模式，存在着内部控制力度不足的现象，在实施内部控制中暴露出不少问题，需要物业服务企业加大内部控制力度，采取有效的措施对内部控制中存在的问题进行解决，将内部控制的作用充分发挥出来。

二、物业服务企业内部控制的必要性

物业服务企业本身的管理内容复杂，运行成本高，风险因素众多，其内部控制有着不同于其他企业的特点。这就要求物业服务企业在实施内部控制过程中实现控制过程的明确化和具体化，制定出完善的内部控制制度，增强内部控制在物业服务中的作用，帮助物业服务企业更好地适应市场发展需求，提升其核心竞争力，助推企业朝着现代服务业的方向进行转型。内部控制工作实施的核心目的，是对资金进行有效的管理和使用，降低运营成本，实现价值的最大化。伴随着政府改革的持续深入，物业服务市场呈现出了迅猛发展的态势，现代物业服务的重要性越发显著，供给方面的竞争变得越发激烈，彼此之间的差异越来越小。物业服务企业想要顺应市场发展需求，在物业服务企业内部控制现状与对策探析市场竞争中崭露头角，必须挖掘内部潜力，切实做好内部控制工作。

三、物业服务企业内部控制现状

内部控制的实施，主要是为了帮助企业实现资金的有效使用和管理，以降低成本支出，提升经济效益。物业服务涉及的内容众多，很多方面都可以对成本支出进行控制，需要企业管理层重视起来。物业服务涉及面较广，面临的情况十分复杂，任何一个细节都可能引发服务不到位，轻则引发客户投诉，严重时可能会导致企业失去忠实客户甚至长远发展的机会。在物业服务企业内部控制实施过程中，存在的问题主要体现在以下几个方面。

（一）思想认识问题物业服务企业领导层和管理人员必须认识到内部控制的重要性，基层员工同样需要增强相应的内部控制意识，在工作中多观察，发现问题并及时进行纠正，查明原因，做好防范。但是从实践的角度看，部分企业存在内部控制意识欠缺的情况，领导重视程度不足，员工也只是埋头工作，发现的问题能自己处理就处理，处理不了就丢给管理层处理，没有分析问题产生的原因，导致问题重复出现。

（二）人员素质问题物业服务涉及的范围广，内容繁多，在重复同样工作的情况下，很多员工都变得懒散，对待工作随意，工作的质量和效率受到了很大影响。企业领导没有能够做到以身作则，存在着公私不分的情况，员工管理也受到了一定影响。不少物业服务企业会定期开展专业技能培训，但是员工很少主动参与专业技能培训，员工认为自身的工作根本用不到，即便是遇到问题，也可以通过电话咨询的方式解决问题，在这种情况下，人员的素质参差不齐。

（三）物资采购问题物资采购是物业服务企业服务管理的一个重要组成部分，在采购制度不完善的情况下，物业服务中的物资储备、采购价格等都会受到影响。如果物业服务企业没能与优质的供应商建立起长期合作关系，则在实践中会导致采购成本的增加，一些采购量较大的物料如果不能得到有效控制，可能导致出现物料积压的情况，增加管理成本，影响物料的利用效率。

（四）内控环境问题在我国，物业服务企业发展得十分迅速，但是不少企业在发展中，没有重视内控环境的建设工作，影响了内部控制的贯彻落实。在开展内部控制前，企业没能将内部控制目标和自身的发展战略目标结合起来，导致内部控制目标与企业的经营管理活动、战略规划脱节严重。同时，在实施组织建设的过程中，物业服务企业在岗位设置方面，没有考虑制衡与监督环节，岗位的设置欠缺合理性，工作内容及人员权责不清，工作人员在遇到问题时存在着相互扯皮的状况，影响了工作实施的效果。不仅如此，部分物业服务企业对于人力资源管理和人才培养重视不足，欠缺有效的人才培养机制和激励机制，导致员工的综合素质不高，影响了内部控制工作的有效推进。

（五）内控活动问题内部控制活动指企业为了实现自身的内部控制目标，采取的一系列措施和手段。物业服务企业的经营管理活动十分复杂繁琐，可以采用的内部控制手段也具备多样化的特点，而在实践中，不少企业管理层欠缺对内部控制的科学认知，没能在内部控制活动与经营管理活动间建立起有效的联系，也没有对内部控制手段进行丰富，很多时候都是通过资金管理或者预算控制的方式来对内部控制活动进行管理，影响了其作用的充分发挥。

（六）信息沟通问题在实施内部控制的过程中，必须确保信息的有效沟通，这也是保证内部控制工作效果的核心。结合实际情况进行分析，部分物业服务企业并没有建立起完善的信息沟通机制，在信息传递不及时的情况下，企业的经营管理决策得不到有效落实，影响了各项工作实施的效果。企业各部门及工作人员相互之间未能建立起相应的信息沟通渠道，缺乏信息的有效传递和交流，部门间工作的衔接不到位，影响了工作的质量和效率。同时，企业的信息化建设没有得到真正重视，没能建立起可靠的信息管理系统和信息共享平台，影响了信息传递的效率。不仅如此，物业服务企业也没有做好对于信息沟通交流重要性的宣传工作，企业员工信息沟通交流意识薄弱，很多时候都是仅仅做好本职工作，没有重视彼此之间的沟通，欠缺整体层面的协调。

（七）成本支出问题物业服务企业在成本支出方面存在着资源浪费的问题，不少企业都存在着节能降耗意识薄弱的问题，在日常工作中不重视节能降耗工作，导致出现比较严重的资金资源浪费问题，影响了内部控制实施的有效性。如果企业能够高度重视节能降耗工作，将其转化为长期性的工作，认真贯彻落实，则在日积月累的情况下，能够节约很大一部分成本支出。

四、物业服务企业内部控制问题的解决对策

（一）强化思想认识物业服务企业应该引导员工增强良好的内部控制意识，做好内部控制专业知识的培训，由专业人员进行现场讲座，确保员工能够认识到内部控制的重要性。督促其主动发现问题，找出问题产生的原因，在解决问题的同时，也应该加强防范，避免问题的重复出现。另外，应该在企业内部做好宣化和培训工作，营造良好的内部控制环境，将内部控制融入到企业文化中，以此来确保内部控制工作的顺利推进。

（二）提高人员素质企业领导应该以身作则，做到公私分明，为员工树立起良好的榜样，这样才能对员工进行有效管理。物业服务企业在对员工进行招聘和选拔时，不仅应该关注其专业胜任能力，也必须强调其具备良好的职业道德修养，定期开展职业道德教育，督促员工在工作中做到求真务实。应该重视对员工的培训和教育工作，提升其综合素养。应该引入相应的岗位轮换制，调动员工对于工作的积极性，发挥其创造性，在提高工作效率的同时，确保不会出现因某个岗位员工的离职而影响日常工作的情形。

（三）完善采购制度规范化的采购制度可以帮助物业服务企业做好对采购成本的有效控制，也可以推动采购流程的优化和完善。企业在对采购制度进行构建时，可以借助专业的采购管理软件，为物业服务管理提供良好支撑。例如，企业可以利用8ManageSPM软件对采购流程进行优化，在实施采购活动前，可以对采购成本进行预测，也可以对采购产品模板进行分析，自动计算采购总成本，关注企业的实际需求，设置采购清单，做好采购信息的汇总工作。另外，企业应该加强与优质供应商的合作，建立起长期合作关系，保证物料供应的及时性，做好物料质量和成本的控制工作。对于一些需求量巨大的物料，可以采用招标采购的方式，最大限度地降低采购成本。

（四）改善内控环境物业服务企业想要对内部控制流程进行优化，必须营造良好的内控环境。一是要求管理层和领导层提高对于内部控制的重视程度，加强对内控环境的营造，为内部控制工作的贯彻落实提供环境支持。二是企业应该重视文化建设，在企业文化中融入内部控制理念，引导全体员工增强内部控制意识。三是企业应该结合自身的实际情况，确定好战略发展目标，并以此为指引并明确内部控制目标；设置专门的内部控制机构和工作岗位，对各岗位的职责与权限进行明确划分，确保各岗位之间能够保持相互协作、相互牵制，推动内部控制的贯彻实施；企业在进行岗位设置时，必须将人员离职情况考虑在内，确保即便出现了人员的变动，实际业务也不会受到很大影响，以制度为保障，推动业务的正常展开。四是企业应该引入信息技术，加快信息化建设，借助智能化平台来减少人力成本的消耗；物业服务企业需要对物业服务中心的人员编制进行合理调整，在人员定编定岗环节，可以从服务对象的实际情况出发，做好人力资源的优化配置，以智能化平台为支撑，开展物业服务集中化管控，促进服务质量和工作效率的提高。

（五）丰富内控活动从提供内部控制效果的角度来看，物业服务企业应该做好自身内部环境和外部市场环境的分析，开展有效的内部控制，增强内部控制工作实施的效果，确保内部控制目标的顺利实现。首先，企业应该制定出完善的授权审批制度，加强对于各项工作和内控活动的授权管理，在授权范围内开展相关活动，避免出现不规范的行为。其次，物业服务企业应该积极引入信息化技术，不断提高自身的管理服务效率；从保证技术运用效果的角度，企业管理层需要制定出完善的制度应用规范，提升工作人员对于信息的收集和处理能力。再次，物业服务企业本身的管理服务内容多样，管理环节复杂，想要确保各部门在相互协调、相互监督的情况下正常落实各项工作，必须推进职责分离工作，对资产管理、财务管理、风险管理的相关流程进行梳理，明确人员的职责与权限，推动不相容岗位的相互分离，避免出现一人多岗的情况。最后，物业服务企业应该加强全面预算管理，做好预算方案的编制工作，提升预算管理的有效性，对企业资源进行合理的分配，提高资源利用效率。

（六）提高沟通效率物业服务企业在开展内部控制的过程中，应该高度重视信息沟通交流，建立完善的信息沟通机制，提高信息沟通的效率和企业的整体运行效率。从实践的角度来看，物业服务企业应该做好自身经营管理活动的深入分析工作，对活动流程进行梳理，依照具体的经营管理流程优化内部控制流程，将内部控制中存在的冗余环节剔除，以此提高信息沟通效率。企业应该切实重视信息技术的应用，建立专门的信息管理系统，促进财务系统与业务系统的相互衔接，确保数据信息能够在企业经营环节和管理环节实现高效传递与共享，为部门经营决策的制定提供良好支撑。

（七）关注成本控制一方面，物业服务企业应该在制度体系中纳入相应的考核方案和考核内容，将考核结果与员工工作绩效进行挂钩，通过对利润、成本和经营性收入等进行考核，引导员工树立成本控制意识，推动节能降耗目标的实现。另一方面，物业服务企业应该建立供应商评价机制，结合工作计划，对物资配备进行核算，做好采购管理，规范采购流程。例如，物业服务企业可以通过市场调研、询价等方式，与供应商进行谈判，提高物资性价比的同时，做好成本管控工作。对于工具、设备等物质，需要依照其价值和使用频率进行分类管理、统筹调拨，提高物资的使用率，规避因物资积压而引发的成本增长问题。

五、结语

在新的发展环境下，物业服务企业面临着更加巨大的竞争压力。物业服务企业必须明确内部控制在企业发展中的重要性，从日常管理中发现问题，对问题做好分析和应对工作，采取切实可行的措施和方法，通过强化思想认识、提高人员素质、完善采购制度、改善内控环境、提高沟通效率、关注成本控制等方式，实现内部控制水平的提高。同时也需要从实际情况出发，对内控方案进行调整；对经营目标进行优化；以期实现企业的稳定健康发展。

作者:冯玲