时间：2022-03-06 04:56:53
导语：在内控年度工作计划的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
关键词：高等院校；战略导向；绩效预算
中图分类号：F243.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）30-0090-02
如何才能科学系统、全面客观地构建战略导向型高校全面绩效预算管理系统，又如何进一步建立系统指标体系反映高校财务预算管理绩效现状，预测未来发展状况并实施财务预算管理激励约束机制，这确实是绩效预算管理发展的关键与难题。本文主要从高校预算管理现存的问题、目前的发展、发展中的缺陷、战略导向型绩效预算的推行等几方面进行相关分析探讨。
一、现阶段中国高校预算管理存在的问题
目前，中国的高等教育正处在快速发展的时期。随着高校内外部环境的变化，高校财务预算管理过程中存在的问题主要有：预算不准确、预算不公开、预算无约束力、预算无支撑等，甚至还有不少学校仍在进行“口袋预算”、“首长预算”。主要特征如下：
1.内控不健全。在高校预算管理中，许多高校没有完整的预算控制系统，对预算执行的各种影响因素带来的变动不能进行快速有效反应。有些高校没有健全的预算管理制度，有的虽然建立了预算管理制度却不够完善，常常有章不循，或随意更改，造成预算形同虚设。
2.部门预算管理较乱。通常上级主管部门的预算执行、监控与审计的权变性很大。许多高校，没有充分发挥零基预算的优点，因为根本没有能力去全面审查项目，这样带来的问题是，如突击花钱、浪费支出等等，导致预算实施的混乱。
3.预算编制不够科学精细。对于预算编制，大部分高校采用的是增量预算和目标基础预算方法。因为高校的年度预算比较稳定，上年度预算数有很高的参考价值，大部分高校本年度的预算数是以本年情况为基础在上年度的预算数据上稍作变动即可。对于预算数控制，大多数高校是将经费直接下到责任单位，大部分经费是实行部门经费包干制。
目前许多高等院校管理者迫于社会要求，或者凸显“政绩”，已开始关注办学资金使用效益。表现在预算管理上，主要有以下做法：
1.学院制订年度工作计划，同时要求每个预算部门也制订年度工作计划，确定年度工作重点，学院在审议通过的工作计划基础上与部门签订年度工作目标任务书，实现事与财的衔接。
2.实行“学院+部门”两级管理，采用“基本运行费+专项资金”的办法下达预算资金。基本运行费是保障学院、部门正常运转的经费支出，校内单位根据预算项目安排预算资金，除了核心业务保障以及特殊经费控制以外，部门可根据预算项目自由安排。专项经费包括奖励性和扶持性两种。奖励性主要是奖励和支持能提高“学校知名度”的事项，如国家级重点学科、国家基地等，类似于绩效拨款。扶持性主要是对新事项新人员的发展予以配套资金，如对新办专业或学院、对新进教师等事项予以扶持，帮助其发展。
3.赋予二级单位较大的自主理财权利。学校往往只对二级单位下达目标任务，二级单位再对目标分解，项目设置及资金使用可以在不同年度以及内部成员之间根据部门实际情况自主决定，学校的管理控制方式是把部门考核与个人考核结合起来，如实行聘期考核制。
三、中国高校绩效预算实践中的缺陷
通过对中国高校绩效预算的管理现状、制度环境、基础及绩效预算的实践考察来分析，中国高校推行绩效预算还存在如下缺陷阻碍其发展：
1.没有投入产出的约束机制。中国大部分地区高校的收入约束机制几乎没有，投入产出效益管理更是无从谈起。除了小型省属地方院校外，高等院校并无生存之虞，尤其是高水平研究型大学更是如此。这种情况下，预算对谁负责？校长对谁负责？在个人利益、学校长远发展以及公共利益发生冲突需要选择时，公共利益保障在哪里？于是管理 “预算资金”等风险和成本剧增，投入产出效益的管理几乎为零。
2.没有配套的法律体系。目前，人们绩效预算意识还很淡薄。资金配置的效率比较低，能够真正运用“绩效”到管理当中不是短时间的问题。中国曾经很长一段时间都是计划经济体制下粗放式管理模式，到现在为止，也没有哪部法律明确规定哪个部门或项目的管理者应当承担的预算责任和管理责任，没有投入产出效益的管理意识，其实好多学校都还是“报账制”的管理模式，即考虑的只是如何向财政部门把钱要回来，而且是多多益善，所谓钱多好办事。所以我们应该学习国外的新绩效预算的改革经验，将理财模式进行改革创新，建立以投入产出效益为重要考核指标的的科学精细化管理模式。
3.政策过程与预算过程分离严重。从理论上讲，从国内外经验来看，在预算过程中，只有制定政策和实施预算相辅相成才能达到预期效果。而政策过程与预算过程紧密结合是以预算机构有足够的权力和独立性为前提的，但中国预算观念目前还很单薄，满足这个前提有难度，这也是中国预算改革中较为严重的缺陷。在实际工作中，许多学校是将政策过程（政策的制定、执行、考核）与预算过程（预算的编制、执行、考核）分离的，政策过程直接影响预算，而预算过程是政策最好的体现方式，两者相辅相成。试想，政策过程不考虑预算，预算过程不能很好体现政策，最后学校整体目标的实现是不可能的。
四、中国高校推行战略导向型部门绩效预算的思考
针对中国已有的绩效预算实践经验与实践中存在的缺陷，在中国推行绩效预算可以考虑战略导向型的部门绩效预算模式。将学院整体目标与部门具体目标深度融合，并确立结果导向。在预算编制时，首先要求学院确定中长期整体战略目标，并将这些目标按优先顺序排序，说明单位政策的大致方向；然后将学校的中长期战略目标转化为短期预算目标，再进一步落实部门的具体目标与工作计划，将学院整体宏观目标和部门具体目标、计划相衔接；最后，要求各部门在预算中说明产出与期望实现的结果之间的联系，确保发展目标的实现。在这些工作设计的过程中，设计的主旨是：学院的总目标一直处在管理的中心与支配位置，各部门的预算目标是学院总目标的分解，同时部门之间又能相互协调，形成一个目标组织系统，既能发挥上级目标的统领作用又能与同级部门之间有序公平竞争。同时要求学院构建战略导向型部门预算绩效考核体系，可以使通常只能定性分析内容尽可能变成可量化的分析，而财政支出绩效评价的首要任务，就是要把定性的各项职能转化为既可以计量、又可以考核的各项量化指标，这样一来，就能够进行成本核算，运用相应的绩效考核工具，来考核绩效。此考核体系的设置也能按投入产出最大化原则组织资源配置，促进财政工作更好地符合社会主义市场经济发展要求。但构建科学适用的考核体系需要研究的内容包括：基础工作管理、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用、绩效管理创新、监督发现问题等方面，如此才能确保部门预算过程中的工作计划、工作结果始终符合学院整体目标要求，最终实现学院整体目标。
总之，发展就需要改革，而预算管理的改革就是系统创新。本文建议高校构建科学系统的战略导向型部门绩效预算系统，同时建立战略导向型部门预算绩效考核体系，只有实现科学精细的预算管理要求才能适应不断发展的新形势的需要。
参考文献：
[1] 陈胜权.高等学校绩效预算管理模式的评价[J].财务与金融，2009，（1）：53-54.
[2] 财政部预算司.中央部门预算编制指南（综合卷）（2011）[M].北京：中国财政经济出版社，2010.
[3] 戴晓燕.高校财务预算与绩效管理研究[D].武汉：华中农业大学，2007.
文 丁明
公司级层面全面风险管理体系的建设步骤
建立风险库和风险事件库。针对公司层面的风险，需要建立风险库和风险事件库，风险库是对公司可能存在的风险进行系统的整理产生的风险类别，例如某公司把风险设为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险五大类风险及细分为政策调控风险、流动性风险、海外市场经营风险、施工与安全质量风险、合同管理风险等67个具体风险。
针对公司内外发生的风险事件，要进行积累，以便于总结经验，防控风险。（如表1）
进行公司级风险评估。针对公司级各项风险，根据最新的环境和企业发展状况，要每年组织对公司级风险进行评估，按照重要性和发生可能性的程度进行打分，从而确定重大、重要、一般风险类别，画出风险坐标图。针对企业的重大风险，提出控制措施并施行。
编制全面风险管理报告。每年度要回顾总结上一年度风险管控情况，针对风险评估的结果提出防控措施，编制下一年度工作计划，形成《年度全面风险管理报告》。工作流程层面内控与全面风险管理体系的建设步骤
明确三级机构的职能定位，明确职责和权限。集团总部对分子公司、项目采用什么样的管控模式，需要有清晰的定位，这和集团的发展战略、企业规模、管理特点、权力结构、利益结构都有密切的关系。这种职能定位是集团公司、分子公司、项目三级机构之间的职责，权力结构的总体原则。一般有财务管控型、战略管控型、操作管控型。作为大型建筑企业， 般其总部属于战略管控型，即对下属公司的战略、财务、安全、生产、人力资源管理中的重大问题进行监管和服务，不直接涉及现场的施工管理。
要对总部机关组织机构中的职能部门的职责和权限进行梳理，确定《组织管理手册》《岗位说明书》等职责性文件。明确做什么，不做什么。
建立流程体系文件。根据职责，建立流程清单。（见表2）编制流程并进行描述。（见图1）
确定关键控制点并制定风险控制措施。（见表3）
编制权限表。内控和风险管理的关键环节是权限的设定，过于放权，则缺乏监督、制约、协作机制，容易滋生腐败和错误；权力收得过紧，大事小事请示汇报，相互扯皮、推诿，造成效率低下，管理成本增加，降低了具体工作人员的积极性、主动性、创造性。如何使控制成本最小、控制效率最高，是摆在内控体系建设者面前的一个难题。
其实在流程编制过程中就要考虑权限设置的合理性，流程图编制完成后，可以汇总编制权限表。
2017年度个人工作计划范文一
春风送暖，在这美好的季节，新的学期开始了，在这个播种的时候，我必须以饱满的热情投入到教学之中，本学期个人工作重点计划如下：
一、指导思想
首先必须始终如一地热爱祖国，拥护党的领导，热爱本职工作，关心国家大事，坚持政治学习，记录政治笔记，提高觉悟和意识。还要注重个人道德修养，为人师表，严于律己，克已奉公，做一个人民满意的教师。要关心学生的学习、生活，做学生的良师益友，不误人子弟，要能做到既教书又育人。更要加强团结，与同事相处融洽，合作愉快，心往一处想，劲往一处使，组成一个团结协作的大家庭。
二、工作内容
1、备课：作为一名教课教师，工作的重中之重是上好每一节课，因此在教课方面，我将注重在课前、课中、课后三个方面下功夫。
课前认真备课。作到课前再备课，工作重点备教材、备学生，认真书写学案，认真准备课件，熟悉教学软件的操作过程，保证课前的准备工作及时、充分。
课中全神贯注。以精讲多练为原则，打造高效课堂，养成学生自主学习的习惯，培养学生合作探究，讨论交流的能力。让学生在一种轻松愉快的氛围中学习。愉快的心情是产生学习兴趣的重要因素，所以我将从激发学生的学习兴趣入手，运用多种方法导入新课、用热情贯穿课堂始终、充分地调动学生的学习积极性，引导学生在老师的启发下进行一系列的学习活动，自觉的用脑、用耳、动口、动手去完成老师所设计的各个教学环节，兴趣成为了学生学习的动力。课后及时反馈。记下教学中的成功点和失败点，及其改进方法。写好教学反思。
2、自主学习。作为一名教师要活到老学到老，给学生一碗水，自己要有一桶水，不断学习，不断充电。 除了上好课之外，还要不断提高自己的业务水平，为自己充电。继续深入学习有关的教育理论和转变教育观念，在继承传统教育优势的基础上力争使自己的课堂教学有所创新和提高。继续探究符合新课标的课堂教学模式，并注意及时收集和整理相关的资料和模式。学习和应用现代教学手段和技术并运用到课堂教学中，提高课时效率和教学质量。积极参加教研教改。
3、其他方面，每周写好自学笔记，一个学期，二十四课时，一万多字。每周至少听一节课，写好听课记录，两周一个教学随笔，一周一个详细的教学反思。积极参加学校的各项活动，按时完成学校分配的任务。
三、保证措施
按时完成每项工作，工作不拖沓。期中考试学生平均分达标，优秀率再上一个新台阶。每天以热情饱满的工作态度投入到工作之中。
2017年度个人工作计划范文二
转眼间又要进入新的一年-2017年了，又是一个充满挑战、机遇与压力开始的一年，是辞旧迎新、再次展现自己的又一开始。也是我非常重要的一年。出来工作快3个年头，面对竟争激烈而有现实的社会，生活和工作压力驱使我要努力工作和认真学习，让自己成为一个真正有实力的管理者，为自己创造一个美好的未来。在此，我订立了本年度工作计划，以便使自己在新的一年里有更大的进步和成绩。
一、熟悉公司新的规章制度和工程管理开展工作。公司在不断改革，订立了新的规定，作为公司一名工作人员，必须以身作责，在遵守公司规定的同时全力开展工程管理工作。
1.明确职员工的职责和工作任务调度分派各职员工必须履行工厂员工应尽义务和《工程部管理职责》规定的职责，其工作任务可根据公司部门需要服从上级随时调配支持。
2.制订部门职员工管理规范，加强职员工自觉约束自已工作散漫等不良行为的意识，促使其培养文明修养，积极爱岗的精神风貌，使其日常上班工作符合公司职业规范和要求
3.各职员工应按时出勤，未经工程部负责人批准，请假将依工厂考勤记录为准作旷工论处;正常上班时间被发现窜岗逗留作风散漫当事人需作警戒和书面检讨;
4.工作方法改善：加强部门协作沟通，营建和谐进取的企业文化氛围，发生异常时第一时间到现场去了解问题，分析问题，解决问题，制订符合实情的工程及相关部门工作反馈改善方案和办法，建立培训计划，加强技能训练和心态教育，稳定人员流失。
5.工程设计管理过程中要充分听取各方面的意见，发扬技术民主，对争议较大的问题，组成审查班子进行认真的论证，如还有疑义则寻求第三方的论证(客户或技术开发者)
二、明确自己的发展方向，正确认识自己，纠正自己的缺点.认真听取他人忠恳意见.更加勤奋的工作，刻苦的学习，努力提高文化素质和各种工作技能，充分发挥自己的能力，让自己真正走上管理道路。我也会向其它同事学习，取长补短，相互交流好的工作经验，共同进步。征取更好的工作成绩。
2017年度个人工作计划范文三
一、熟悉公司新的规章制度和业务开展工作。公司在不断改革，订立了新的规定，特别在诉讼业务方面安排了专业法律事务人员协助。作为公司一名老业务人员，必须以身作则，在遵守公司规定的同时全力开展业务工作。
1、在第一季度，以诉讼业务开拓为主。针对现有的老客户资源做诉讼业务开发，把可能有诉讼需求的客户全部开发一遍，有意向合作的客户安排法律事务专员见面洽谈。期间，至少促成两件诉讼业务，费用达*万元以上(每件*万元)。做诉讼业务开发的同时，不能丢掉该等客户交办的各类业务，与该等客户保持经常性联系，及时报告该等客户交办业务的进展情况。
2、在第二季度的时候，以商标、专利业务为主。通过到专业市场、参加专业展销会、上网、电话、陌生人拜访等多种业务开发方式开发客户，加紧联络老客户感情，组成一个循环有业务作的客户群体。以至于达到*万元以上费(每月不低于*万元费)。在大力开拓市场的同时，不能丢掉该等客户交办的各类业务，与该等客户保持经常性联系，及时报告该等客户交办业务的进展情况。
3、第三季度的十一中秋双节带来的无限商机,给后半年带来一个良好的开端。并且，随着我对高端业务专业知识与综合能力的相对提高，对规模较大的企业符合了《中国驰名商标》或者《广东省著名商标》条件的客户，做一次有针对性的开发，有意向合作的客户可以安排业务经理见面洽谈，争取签订一件《广东省著名商标》，承办费用达*万元以上。做驰名商标与著名商标业务开发的同时，不能丢掉该等客户交办的各类业务，与该等客户保持经常性联系，及时报告该等交办业务的进展情况。
4、第四季度就是年底了，这个时候要全力维护老客户交办的业务情况。首先，要逐步了解老客户中有潜力开发的客户资源，找出有漏洞的地方，有针对性的做可行性建议，力争为客户公司的知识产权保护做到最全面，费用每月至少达1万元以上。
二、制订学习计划。学习，对于业务人员来说至关重要，因为它直接关系到一个业务人员与时俱进的步伐和业务方面的生命力。我会适时的根据需要调整我的学习方向来补充新的能量。专业知识、综合能力、都是我要掌握的内容。 知己知彼，方能百战不殆，在这方面还希望业务经理给与我支持。
三、增强责任感、增强服务意识、增强团队意识。积极主动地把工作做到点上、落到实处。我将尽我最大的能力减轻领导的压力。
以上，是我对2017年的工作计划，可能还很不成熟，希望领导指正。火车跑的快还靠车头带，我希望得到公司领导、部门领导的正确引导和帮助。展望2017年，我会更加努力、认真负责的去对待每一个业务，也力争赢的机会去寻求更多的客户，争取更多的单，完善业务开展工作。相信自己会完成新的任务，能迎接2017年新的挑战。
2017年度个人工作计划范文四
一、20xx年工作计划中的重点仍以客户为中心，做好结算服务工作。客户是我们的生存之源，作为营业部又是对外的窗口，服务的好坏直接影响到我行的信誉
1、我行一直提倡的首问责任制、满时点服务、站立服务、三声服务我们将继续执行，并做到每个员工能耐心对待每个顾客，让客户满意。
2、随着金融业之间的竞争加剧，客户对银行的服务要求越来越高，不单单在临柜服务中更体现在我行的服务品种上，除了继续做好公用事业费、税款、财政性收费、交通罚没款、BSP航空等结算外，更要做好明年开通的高速公路联网收费业务、开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种，提高我行的竞争能力。
3、主动加强与个人业务的联系，参与个人业务、熟悉个人业务以更好为客户服务。虽然已经上了综合业务系统，但因为各种各样的原因还没有能做到真正的综合，是我营业部工作的一个欠缺。
4、以银行为课堂，明年我们将举办更多的银行结算办法讲座，增加人们的金融知识，让客户多了解银行，贴近银行从而融入到我行业务中。
5、继续做好电话银行、自助银行和网上银行的工作，并向优质客户推广使用网上银行业务。
二、强内控制度管理，防范风险，保证工作质量。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求
1、督促科技部门对我营业部的电脑接口尽快更换，然后严格按照综合业务系统的要求实行事权划分，一岗一卡，一人一卡，增强制度执行的钢性，提高约束力。
2、进一步强化重要环节和重要岗位的内控外防，着重加强帐户管理(确保我行开户单位的质量)和上门服务。
3、制定出财务人员工作计划，进一步加强会计出纳制度，严格会计出纳制度的执行与检查，规范会计印章和空白重要凭证的使用和保管。
4、重点推行支付密码器的出售工作，保证银企结算资金的安全，进一步提高我行防范外来结算风险的手段。
5、规范业务操作流程，强化总会计日常检查制度以及时发现隐患，减少差错杜绝结算事故。
6、切实履行对分理处的业务指导与检查。
7、做好会计核算质量的定期考核工作。
三、以人为本提高员工的全面素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我营业部急需要有一支高素质的队伍
1、把好进人用人关。银行业听着很美，其实充满竞争和风险，所以到我营业部需要有一定的心理素质和文化修养。在用人上以员工的能力且要能发挥员工最大潜能来确定适合的岗位，从而提高员工的积极性。
2、加强业务培训，这也是明年最紧迫的，现已将培训计划上报人事部门，准备对出纳制度、支付结算办法、综合业务系统会计制度、新会计科目等基础知识以及各种新兴业务进行培训。
3、在人员紧张的情况下仍要加强岗位练兵，除了参加明年的技术比武更为了提高员工的业务水平。
20xx年是公司发展的关键一年，也是财务工作适应新形势、促进新发展的关键一年，我们根据集团公司、股份公司和板块的整体部署，结合公司的发展战略，提出了20xx年工作思路，即：“以集团公司、股份公司财务工作部署为导向，紧紧围绕公司发展战略，切实履行各级财务机构和财务队伍的职责，狠抓财务现场管理和信息化建设，确保财务安全，进一步提高核算质量，努力建设高素质财务队伍，促进财务工作的和谐、健康发展，追求卓越业绩，为实现公司效益最大化努力奋斗。”概括起来讲为“六抓”、“两创”。
一是抓财务现场安全：大力加强资金资产的现场管理力度，运用稽查、清算、预案和考核等多种手段，逐步实现数据安全到现场安全再到本质安全的转变，同时通过进一步加大内控执行力度，实现人、财、物和管理的安全。
抓信息：重点要抓好网上报销系统、定额管理系统、资金管理系统、财务7。0系统和财务人员信息系统的推广和使用，以信息系统为纽带，实现信息资源的共享，实现综合流程的优化，进一步提高劳动效率。
抓核算：要依托财务7。0系统上线的契机，继续修订和完善费用核算手册等各项规章制度，进一步规范会计核算、明确统一非油业务、融资租赁等特殊事项处理的方式方法，加强稽核力度，严肃执行新会计准则，严肃财经纪律，规避会计风险。
抓队伍：重点要加强库、站两个层面财务队伍的培养，运用技能培训、职业规划、晋级制度、职业道德教育机制和帮扶共建等多种手段，不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时要加强总会计师工作能力和职业操守的培养，促进总会计师综合素质的提高。
抓发展：未来两至三年，财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和谐的目标，要求我们从现在起必须做好规划，为未来财务工作的和谐、健康发展奠定基础。首先，要积极推进财务“三统一”建设，实现组织、制度和流程的统一；其次，要优化财务环境，对上要与集团公司、股份公司和板块建立良好的沟通机制，对内要全力以赴为相关部门提供优质的服务，对下要确保受控运行、令行禁止，对外要与银行、税务和财政等职能部门建立长期稳定、和谐的工作关系；另外要根据公司整体战略的变化适时调整发展思路，实现与公司整体战略目标的协调统一。
抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。
创效益：首先要从直接效益出发，做好资金的运行管理和成本费用的监控，着力于降低财务费用等各项可控费用；其次，要从确保预算的受控运行入手，加强分析和监控，做好量、本、利的测算，为相关部门的决策提供支持，创造间接的管理效益。
创业绩：公司财务工作、财务组织和财务人员要在集团、股份和板块继续保持先进水平，要加强对前沿理论的研究，并将成果及时转化为实践，力争在定额和资金管理等前沿领域为销售系统做出突出贡献，使公司财务管理水平同比能有大的进步。
20xx年我将根据公司整体战略部署，带领全体财务人员，继续发扬成绩，开拓进取，以严谨务实的工作作风，高标准、高质量的工作要求，扎扎实实做好各项工作，为公司的发展作出新贡献。
【公司财务主管工作计划范文二】
一名新的财务经理进公司，对公司的制度、相关业务流程、公司组织架构、部门人员、生产流程以及生产工艺等情况不完全了解，为此近段时间内对于本部门工作的开展，建议暂按原来的运作模式进行（除非原模式出现较大问题，需要修改）。将通过三个月的前期调研，将迅速的了解公司相关情况，并在此基础上提出相应的整改或工作建议。
一、了解部门工作目标、范围、职责
1）通过沟通领悟公司高层对财务部的期望，以作为日后工作关注重点。
2）通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。
二、了解下属工作目标、范围、职责
1）采用单个约谈方式，了解每一个下属的具体分工和工作内容和流程。并要求其在近期内提供一份书面的岗位分工操作流程。
2）通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。
3）通过约谈和观察了解下属的工作状态和思想情绪问题。
三、了解公司和本部门相关业务
1）了解公司的组织架构。
2）了解公司的财务制度和公司、部门的工作流程。
3）了解公司经营状况、财务核算制度、账务处理、成本核算方法。
4）了解公司的产品、设备、工艺流程。
四、阶段性日常工作安排
1）在了解公司和部门基本情况的的同时，还需要迅速开展起部门的日常工作，监督日常工作的有效开展。
2）稳定现有财务团队，保证日常工作开展。
3）依据公司高层要求或配合其它部门处理相关工作。
4）定期召开部门周例会，在会议上了解更多的信息，解决急需解决的问题。
5）加强与下属间的交流和沟通，增强部门的凝聚力，提高团队合作能力。
6）定期将近期工作情况向直属上司汇报，争取公司高层更多的资源和支持。通过前期对公司内部控制、业务流程、组织架构、人员等情况的调研，形成前期调查报告向直属上司汇报。
五、后续工作计划开展
通过阶段性工作状况的分析，进行合理资源整合，开展工作计划如下：
1）依据需求重新梳理财务组织架构、业务流程、人员分工。
2）依据需求制定和完善《内部控制制度》和工作流程，规避经营和税务风险。包括货币资金、销售与收款、采购与付款、存货管理、筹资、成本费用等。
3）依据需求制定和完善适应本企业的会计核算制度。包括会计科目的设置、会计报表的编制和分析。
4）建立财务报表体系（包括财务报表、成本费用报表以及各种供财务分析的辅助报表），制定和下发财务分析报告撰写规定或者说经营活动分析撰写规定。
5）依据需求制定和完善人员考核和激励机制，帮助职员建立职业生涯规划；
6）依据需求制定和完善人才培养机制，制定培训计划并按期开展培训课程。
7）依据需求制定和完善部门月度、年度工作计划。
目前我国企业集团内控管理常见的问题
企业战略不清晰，发展代价偏高。企业没有清晰的发展战略，盲目发展，只是过一天算一天，导致外人揣摩不定，员工陷入恐慌，不知所措、犹豫、沉默，使企业发展处于迷茫之中，或者战略流于形式，只是做一些表面文章，缺乏实际内容，在制定战略时缺少分析调研，特别是在对外部环境分析和产业定位决策上普遍认识不足，使得企业的发展战略不适应企业的发展，发展战略成了摆设，成了只是装装门面的“花瓶”。战略定位的不完善，导致企业不能正确把握时机，易于失去战略发展机遇，产生较高的发展成本。
组织架构不合理，管理内耗偏高。企业组织架构无法与时俱进，与发展阶段和市场变化不匹配。内部组织架构不符合现代企业制度建设的要求，不能成为战略落地的有效载体，不能适应企业发展现状。治理结构形同虚设，缺乏科学决策，部门职能、岗位职责、职权不明确，造成管理流程不畅或堵塞，导致相互推诿扯皮，效率低下。无形中增加管理成本。
资金使用效率低，财务成本过高。我国企业尤其是部分大型集团公司资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出。集团公司往往实行多级法人，虽然划小了核算单位，分散了投资风险，但出现企业多头开户、资金占用分散、沉淀严重、使用效率低下、管理失控的现象。有的集团内部一方面大量资金闲置、沉淀；另一方面银行贷款居高不下，财务费用有增无减。部分企业支付的银行贷款利息甚至超过了企业的净利润，严重削弱了企业的盈利能力。
采购管理不完善，原料成本偏高。很多集团企业没有根据不同装备物资、大宗商品及其他原料、各种零部件、日常用品及服务等采购需求的具体特点，建立起相应合理的采购管理体制。绝大多数企业在集团层面没有实行集中采购，甚至不少集团在直属企业层面也没有实行集中采购，采购工作多头领导、机构林立、分散采购、重复储备和渠道混乱等现象相当严重。与此同时，采购信息化程度较低，采购信息系统的建设相对滞后，缺乏统一的采购管理电子信息平台。导致企业采购流程不统一，过程不公开，采购工作不透明，缺乏横向和纵向制衡机制，造成原料采购成本偏高。
企业内控管理完善的途径
在高成本时代，企业集团要想拥有强大的竞争力，绝不是仅靠大规模投资和产能扩张就能实现的，要通过不断完善内控管理，降低企业内耗，提供物美价廉的产品和服务，才能在市场竞争中立于不败之地。
首先要强化企业战略管控能力，降低发展成本。企业要制定出切实可行的发展战略。企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制订的关键要素。只有对企业所处的外部环境和拥有的内部资源展开深入分析，才能制订出科学合理的发展战略。在此过程中，企业要综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、可利用的资源水平和自身优势劣势等影响因素。通过分析外部环境，发现机会和威胁，通过分析内部资源，识别优势和劣势。
要有强有力的措施保障战略有效落地，这是企业战略管理的重要能力之一。企业应当加强对发展战略实施的统一领导，做好战略宣贯工作，统一各层级认识，制订详细的年度工作计划，通过编制全面预算，将年度目标进行分解、落实，确保企业发展目标的实现。
要加强持续优化企业的发展战略的能力。企业的战略环境是不断变化的，要与时俱进的不断优化企业发展战略。要抢抓机遇实现战略转型，当企业外部环境尤其是所从事行业的竞争状况发生重大变化时，或当企业步人新的发展阶段时，企业必须选择新的生存和发展模式，实施战略转型，有效避免企业发生战略性发展失误，降低企业发展成本。
其次要建立科学合理的组织架构。降低管理内耗。一是要进一步完善公司治理结构的制衡机制。企业可以通过完善内部股东会、董事会、监事会及经理层之间的契约关系以及外部资本市场、产品市场及经理人市场上的竞争关系实现公司治理结构的良性运行。二是组织架构应科学、精简、高效、透明，部门和岗位设置必须权责分明、并通过切实可行的制衡措施消除内部控制中的盲点。同时要根据战略发展需要和市场环境变化进行调整和完善。三是要提高经营信息在组织架构中的传递效率，依靠合理的机构设置、科学的业务流程、健全的报告沟通机制实现组织架构内部横向部门和纵向管理部门层级之间传递的畅通性、及时性和准确性。
社会经济的飞速发展，促进了市场经济体制改革的进一步深入，企业的职能也逐渐发展转变，以往传统的财务管理模式已经无法适应现代企业发现的需要。精细化的财务管理是经济新常态下降低企业经营风险，提升企业经济效益的有效策略，实现生产经营全方位、全价值、全过程价值链的财务精细化管理。基于此，文章探讨分析了经济新常态下的精细化财务管理措施，以供参考。
关键词:
经济新常态；企业；精细化；财务管理；策略
一、精细化财务管理的概念和特征
从“细”入手，为各个重点管控环节制定出科学合理的业务流程及管控规范，并且将其切实落实到实际工作中，让财务管理工作有效贯穿于整个公司的生产生活之中，充分发挥其财务监督职能，并进一步挖掘其潜力，为企业的发展奠定良好的财务基础。其主要特点有两个，第一是“细”，其把与企业财务管理相关的工作进行更加细致详细的划分;第二是“全”，将财务管理全面融入到企业的生产经营之中，进一步开发财务管理的潜在作用。
二、经济新常态下企业精细化财务管理的方法
(一)确立合理的资本结构，控制企业资本负债率
发展谋利的动机使得企业必须筹集足够的资本用于投资。企业筹资时必须谨慎的权衡风险与收益之间的关系，具体应关注以下三个方面:首先，明确战略目标。企业要根据内外部环境的变化，结合企业自身实际情况来确定未来的战略目标，根据战略目标以及细化的年度经营目标，确认投资决策，降低企业投资的盲目性。张弛有度的投资决策是企业防范财务风险的第一道关口;合理的控制负债比例。企业举债前一定要考虑自身债务风险承受能力，确定最佳资本结构，通常来说权益资本和负债之间差异不易过大，长期负债和短期负债也要相互协调;最后，企业要按照可持续发展的速度来规划资金需求，避免因短视行为而影响企业的成长。
(二)完善投资项目预算工作
在事业单位发展经营过程中最重要的一项工作就是编制预算，其与事业单位的可持续性发展密切相关。财务人员必须对修订的《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发[2014]45号)进行仔细的研究和理解，将其有效应用于实际工作之中，提高对预算管理的重视度，确保预算的科学性和合理性。以新《会计法》为基础，充分遵循“勤俭节约，科学理财”的理念，将中央的“八项规定”以及单位内部规范落实到实际工作之中，制定出合理科学的“三公经费”管控制度，根据年度工作计划对其需要的预算支出进行合理的计算，严格按照既定计划来支出经费，杜违法开支情况的出现。
三、增强现代化管理意识以及创新财务管理模式
企业在实施精细化财务管理的过程中，首先需要明确精细化财务管理在企业中的重要作用，提高对其的认知和理解，对现代化管理和财务创新管理进行深入研究。企业需要从自身实际情况出发，并结合企业内外环境的具体变化，促进企业财务管理改革进程的加快，不断对财务管理工模式进行优化和创新，比如:不断完善国际财务管理工作，并采用有效的方法降低外汇风险；对会计管理制度进行改革，不断优化和健全财务规章制度；将财务细化管理融入到企业的方方面面，提高对融资以及投资风险管控的重视；引进先进的信息化技术以提高对市场变化的应对能力；将精细化财务管理有效落实到企业财务管理之中，使用合并、重组等特殊的财务管理方法促进企业财务管理质量的提高，确保企业的可持续性发展。
四、加快关键事项的升级与改革
房地产开发项目组织需要将关键事项的升级和改革作为组织的重点。第一，转变成本管理理念的核心思路，将控制作为成本管理的核心，全面敦促其在日常工作中的落实，尤其需要注意对前置控制的把握，例如，在签订合同之前必须事先做好投资回报比的调查和研究，以降低投资的风险等等。第二，将成本控制工作融入整个企业的生产经营之中，合同是其进行成本控制的关键维度，合同决定了工程项目的成本预算，运用精细化管理将各项工作都进行细致的划分，从而完成对项目成本的全方位和全过程的控制。除此以外，在对财务分析时要采用动态管理的方法，并进一步加强对现金流的分析，让整个工程中的资金情况都可以全面清晰的展现在项目的管理层以及施工方所属企业的管理层面前。
五、细化完善企业内控制度和关键环节
不断对企业内控制度进行优化和细化，并为与企业发展密切相关的经济、财务以及管环节构建多重保护措施和应急方案。从传统家电企业的角度出发，其在实际管理工作中需要完善和细化的方面有下述几个部分：第一，不断完善和细化企业中现金管理机制，落实资金预算制度，并借用科学有效的金融工具来减少企业所要承担的风险。第二，综合现阶段经济形势的变化趋势，企业必须要慎重对待额度较大投资行为，确保企业经营杠杆的平衡，从根源上控制大额投资行为，只有经过对其资金回收周期、获益情况等进行全面细致的测算后，再根据具体的情况制定合理科学的投资决策。第三，汇率变化以及市场所在地的政治经济情况对出口业务的影响很大，必须予以重视。
六、结束语
现阶段财务工作者已经习惯于旧常态下的财务管理体系，但是随着新经济常态的来临，其必须做好对其经济运行规律的分析和研究，明确新常态下的财务管理工作要求，找财务工作在新常态下的变化趋势，让工作理念和方案制度都随着经济趋势的变化而变化，让财务人员充分发挥其自身作用，在新旧常态过渡期间对单位经济进行科学有效的管理。
作者：杜永峰 单位：中建三局集团有限公司
参考文献:
时间的脚步是无声的，它在不经意间流逝，前方等待着我们的是新的机遇和挑战，是时候抽出时间写写工作计划了。做好工作计划可是让你提高工作效率的方法喔!下面是小编为大家收集的企业财务部下半年工作计划制定，仅供参考，希望能够帮助到大家。
财务部下半年工作计划制定1
时光飞逝，转瞬间已进入xx年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对xx年度下半年的工作作出如下计划
一、增强财务监督职能
在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。
二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率
1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。
2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。
3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。
三、加强会计核算工作
目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。
四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益
在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。
五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训
财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。
六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作
财务部下半年工作计划制定2
在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订的下半年工作计划。
一、个人见意措施
要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的'作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
二、参加财务人员继续教育
每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是20xx年月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：20xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部20xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
三、加强规范现金管理
1、做好日常核算、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
在里，我会谨记财务人员的职业道德和工作人员的职业操守，严格保守公司的账目秘密。在自己的工作领域里认真工作，积极的为公司发展出谋划策，实现我在公司中工作的价值。
财务部下半年工作计划制定3
财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，当好家、理好财，更好地服务公司是财务科应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高公司效益等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的学习与总结，管理工作才能得到提高，鉴于工作中存在的问题，在下半年工作中重点应在以下几个方面进行：
1、加强基础工作建设及管理。随着公司管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。加强管理的重点是实行岗位责任制，岗位责任制的优点是责，权、利的统一原则，这样有利于调动财务部员工的主动性，要确定具体工作任务、工作质量和完成时间，切实做到事前有准备、事中有协调、事后有汇报。将内控与岗位考核结合，每月都进行自查、自检工作，逐步完善公司的财务治理体系。
2、主动参与公司经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点。随着公司发展的蒸蒸日上，财务管理职能的日益显现，财务管理参与到公司管理的方方面面。
3、迎接市审计局的经济责任审计。根据审计局的要求及工作计划，针对敏感问题先进行自查自改，本着责任心，用会计的敏感度，认真配合审计工作，及时完整的提交审计资料，确保提供的数据合理化，保证审计工作的顺利进行。
3、加强预算管理，坚持费用预算管理算、控、降三字诀，在本质上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理上来，进一步细化了成本的责任单元和成本要素，规范成本费用归集管理流程，充分发挥预算的指导和控制作用。
4、健全和完善各项财务制度，持续不断改进财务管理工作，做好财务工作。
通过对这半年来的工作思考，有以下感触：
一、荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热度高涨的团队的基本条件。
二、责任心是作为财务人员最基本、最重要的职业素质之一。
这一年上半年财务科的工作在各位领导的支持和帮助下，在各部门的配合下，取得了较好的成绩。上半年全体财务人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工作，但是，下半年的任务会更重，压力会更大，还有很多事情等待着我们，我们将以主动进取的态度、开拓创新的精神，完成下半年度的工作。为公司的经营目标的完成做出更大的贡献!
财务部下半年工作计划制定4
鉴于财务部工作中存在的问题，在下半年工作中重点放在以下几个方面进行：
一、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点。
随着公司的发展的蒸蒸日上，财务管理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，使其更加符合财务制度规定，经得起各审计、税务部门的财务检查。
二、不断学习，以此提高部门员工的业务技能水平和法律意识
随着各项财务、税务的新规定不断出台，财务人员还需及时针对专业知识方面加强培训。尤其增值税、企业所得税、个人所得税等，财务部应多加培训，进行学习、讨论，争取使企业利润最大化。将公司财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。
三、迎接国税稽查的检查。
7、8月份，国税稽查将按计划对公司20xx年财务工作进行审计，针对敏感问题我部门先进行自查自改，确保提供的数据合理化，统一口径，提升会计信息报告精细度，保证审计工作的顺利进行。
四、完成20xx年预算初稿编制工作。
根据集团历年要求，在10、11月份会进行下一年度的预算初稿编制工作，根据公司的运行方式，结合生产实际，通过对公司的各项费用认真调研和测算做好初稿的编制工作。
最后，财务部的工作并非独立的，离不开各个部门的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相帮助，发扬兄弟人的精神，为完成下半年度的工作，为企业的经营目标的实现做出更大的贡献!
财务部下半年工作计划制定5
上半年转眼就过去了，下半年即将开始，结合当前形势，制订20xx下半年的工作计划：
1、加强制度建设，规范痕迹管理
加强科室核心制度的建设，规范痕迹管理，对原有的医院财务管理制度进行丰富和完善，进一步完善会计法、财经纪律、财务纪律的内容，并定期检查落实，增加医疗收费公示制度、医疗收费查询制度、医疗收费清单制度、医疗费用投诉制度。
2、加强医院成本核算工作
积极探索医院成本核算的路子，向兄弟单位学习，借鉴学习医院成本核算的成功经验，切实做好医院成本核算工作。以全成本核算为基础，以效率指标为前提、质量指标为核心、行为指标为标志、经济指标为杠杆，对各临床专科、医技科室、机关职能部门和后勤组进行全面综合考核，实施院、科二级全成本核算，增收节支、降本增效，使各临床、医技科室通过加强本科室成本管理和提高科室的两个效益，从而优质、高效、低耗地完成医院各项任务。
3、进一步加强收费管理工作
加强对医院收费项目和价格的管理。收费项目和收费价格，必须按照国家物价政策执行并派专人管理，加强物价管理和监督，严格执行国家的物价政策，依法收费。提高对价
格收费工作的认识，加强督促检查，定期不定期深入科室了解医院医疗服务收费情况，及时解决收费中出现的问题。对高额医疗费用打出清单，考察其合理性，对不合理收费及时纠正，确保合理收费，降低医疗费用。
4、建立固定资产管理体系
凡是资产都应该为医院带来效益。20xx年，根据新会计制度要求我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，针对医院实际，制定切实可行的固定资产管理制度，和资产报废制度。财务部门与相关部门密切配合，协助设备科建立健全资产管理制度，定期清查，防止设备的闲置，加强设备验收和后续检查工作，确保设备出入库的质和数量真实，完整。建立盘点清查制度，做到账账相符，账卡相符，账实相符，保证资产的安全完整，堵塞漏洞，有效防止医院固定资产的流失。
5、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业
道德素质培训，提高服务水平。切实抓好财务行风建设。继续加强会计从业人员业务培训，使本院财务会计工作再上新台阶，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训为主要内容，扎扎实实的把医院的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：
1、对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳
相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强医院财务队伍的实力，为医院的经营稳定打牢基础。
2、加强理论培训，增强财务人员的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。
3、加强医院经营财务分析培训。以推行全面预算管理
为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。
6、做好内部财务预算
建立资金管理体系，通过全面预算，充分考虑货币资金的时间价值，实现对资金流量的严格控制。实现审批一支笔，严控收支两条线，提高医院经济效益，各部门、各渠道的资金收入全部纳入财务预算统一管理，统一调配，统一使用，所有经济实体都要接受财务部门的监督检查，所有资金由财务部门集中收入，调剂使用，以确保医疗、药剂、基建，后勤资金的需求。内部财务预算是医院对有计划的经济往来实施财务监督的基础和依据，单位内部预算不仅仅是医院财务管理工作的具体表现形式，而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的安排。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据，是医院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现，是医院组织收入和控制支出的依据。
7、正确预测各项收入
及时了解医疗市场动态，正确预测各项收入。收入是支出的
保证“量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解、预测。特别是对国家的方针、政策精神要吃透、弄清，正确估计市场形势，除国家方针政策对医院的影响外，市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等，都要记入财务预测中，进行预测、分析，尽量把各项收入算准、算细。只有可靠稳定的收入来源，才能保证支出的落实，否则，所谓的预算将成为一纸空文，毫无价值，不切实际的预算及预算的失误会影响医院整个经济计划的落实，因此，高质、合理的做好预算，准确预测资金收入，对合理运用、安排有效资金的实施、运用，具有非常重要的意义。
全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上，按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排，确实无法得到落实的要向领导说明资金的筹措方式或建议不安排。非安排不可的建议减少其他项目开支。预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出，随着预算指标的下达，各部门必须严格执行预算，改变不顾资金供给情况，随意向财务部门伸手要钱的局面。在编制预算前，各科室要根据年度的工作任务、人员编制的增减、开支标准，以及年度的门诊、住院部预算工作量，新开展的医疗项目，根据国家政策调整因素、医疗收费标准以及药品价格变动的情况，
编制收入与支出的概算。最后由财务部门汇总测算，编制总的收入支出预算。
并按两个层次划分：
①医院正常运行费用;即人员经费、药品、卫生材料及其他材料费用、水电费、电话费、办公费、差旅费等;
②专用费用：即有关的医疗器械，设备的购置及基础设施等公用经费。对不合理的支出结构要进行调整，实现医疗资源的科学配置，促进医院健康有序的发展。
8、加强和完善医院内控制度
现代企业内审工作更应该认清形势，更新思路，探索适应内部审计欲有所位必先有所为，欲有所为必先利其器的新思路，将内审项目管理作为内审工作质量提升的重要武器。为此，内审项目管理应从三方面入手：项目的计划部署、项目的选择和项目质量控制。
（一）内部审计项目管理法宝之一———针对性的计划部署。
内部审计具有监督职责，企业需要什么样的管理，内部审计就应把监督这把仞剑指向哪里。审计工作要真正做到有的放矢，应按管理要求有针对性地制定年度工作计划，详细布置项目开展数量，确定项目类型，规划项目开展时间，明确项目最终效果。
（二）内部审计项目管理法宝之二———多管齐下的项目选择。
企业年度审计项目选择的核心思想包括三点：1、将实施传统审计作为内审项目选择的必须，是审计工作的基础；2、将开展管理审计作为企业内部管理的要求，是审计工作的趋势；3、将探索创新项目作为内审工作的亮点，是内审工作向前推进的体现。内部审计项目选择时应该坚持审计项目有为有位的观念，以提升审计价值为终极目标，谨慎选择项目。在坚持传统审计项目推进的同时重点从以下几类项目开展工作：1、增加任中经济责任审计力度，坚持三年审计全面覆盖原则，将事后审计向前推进，避免离任再审带来的重大潜在经济风险，充分发挥审计监督检查的作用；2、针对管理需要，开展适当层面、合理范围的管理审计。如，针对某部门的新产品研发基金管理，从制度设计的健全性与执行的有效性、账务核算的真实准确性、预期与实际经济效益差异分析等方面入手开展管理审计，改进新产品研发基金的管理水平；3、配合内控与风险管理工作的推进，实施风险防范审计，在充分了解审计内部环境的基础上，选择高风险事件开展风险防范审计。如，为强化资金安全，对现有资金管理制度和业务流程进行全面梳理，以加强单位资金安全意识和风险防范能力为目标，开展风险防范审计，使内部审计工作与风险管理相融合，保证战略目标的实现。
（三）内部审计项目管理法宝之三———拧紧审计项目质量控制阀。
审计项目质量控制应贯穿于审计项目全过程，它是审计工作的生命线，关系到审计价值的实现。过硬的项目质量控制应做到三先三后：1、调查在先方案在后。高质量的审计项目应建立在充分了解被审计单位及其环境的基础上。包括了解单位机构设置、所有权形式、财务状况、经营情况、投资情况、筹资情况、制度建设等等，切忌无调查就急于制订方案的做法；2、取证在先结论在后。审中阶段审计证据的取得、底稿的记录应客观规范，做到在保持职业怀疑态度的基础上未获得证据的事项和提出问题的事项不表态，确保所有审计结论均是在充分获取审计证据的基础上形成；3、制度在先执行在后。审计机构应建立适应本单位内部审计质量控制制度，明确项目质量控制责任人，质量控制复核程序、内容，在审计人员思想上树立质量至上的观念，并将质量控制落实到工作开展上。
二、审计项目管理应注重项目实施时间，必要时将审计关口前移，开展全过程审计
传统的内部审计通常是静态的事后工作，如财务收支审计、离任审计、经营业绩审计等。全过程审计则可以将审计工作转为动静相结合的工作，实现过程跟踪，实时监督。这类审计项目在对象选择上多是建设周期长、投资规模大、投资回收期长、投资回报备受关注或者无投资回报与职工利益息息相关的大型建设项目。这类项目的审计应从项目的经济性、效率性、效果性三方面入手，重点应沿着项目“决策———投入———管理———产出”过程检查制度贯彻执行有效性、决策审批流程的完整性、资金使用的真实性、项目合同的风险性等。
三、实施双层面的跟踪整改审计
自财政部首次提出建设公共财政的要求以来，经过多年努力，我国已初步建成了部门预算、政府采购、国库集中支付制度三位一体的公共财政框架。财政预算改革作为公共财政框架的核心改革内容已倍受关注。部门预算提高了预算的透明度和管理水平，在相当程度上对政府、财政及部门的行为起到了规范和制约作用。
部门预算改革是我国构建和谐社会、建立适应市场经济体制要求的公共财政框架的有效途径，对于促进依法理财、民主理财、科学理财具有十分重要的意义。我们必须按照建立公共财政体制和财政运行机制的要求，在保障政权正常运转的同时，深化部门预算编制改革，完善支出管理制度，推动财政管理不断走向规范化和科学化。
然而，我国目前部门预算改革存在着深层次问题还有待解决。本文针对部门预算现状，多角度进行分析，提出了一些完善部门预算的建议和措施。
二、预算编制管理中存在的问题及分析
（一）部门预算编制与部门工作计划不同步
编制部门预算必须以部门的工作目标计划为基础，但由于部门预算编制时间的前移，部门工作计划就相对滞后，制约了部门预算推进的进程。财务人员在编制预算时，无法预先掌握下年的部门工作计划，对要预算多少经费才适合本部门单位下年度的发展需要，心中没有底。一些资金无法细化到具体项目，达不到部门预算改革的预期目标。
（二）部门预算编制未能真正做到自下而上
虽有“二上二下”工作程序，但实际工作并不能落到实处。财政部门预算控制数下达各部门到编报正式预算的时间很短，在这么短的时间内要真正做到从基层单位逐级科学编报汇总很难。在预算编制过程中，受时间和人手紧的影响，财政部门要真正了解清楚这么多业务部门实际需求有一定难度，部门上下级之间也缺乏真正沟通，财政部门或主管单位在核定预算时，缺乏客观依据，有时只能对所报项目的预算金额统一削减部分，这些对预算的科学性、合理性造成一定的损害，同时也影响各部门预算编制的积极性，预算管理水平难以提高。
（三）预算编制内容不够全面
在当前财政分配中，财政预算还只是对预算内资金进行预算，还没有很好的将预算外资金作为政府宏观调控财力来使用，不少财政性资金游离于预算管理之外。预算收支范围过于狭窄是规范预算管理的重大障碍，不仅弱化了预算应有的监督功能，更削弱了政府预算的宏观调控能力。
（四）编制时政策、资料依据掌握得不全不准
财政部门安排预算时必须依法律、按政策规定编制预算，但是目前往往政出多门现象严重，不少政策法规未完全归并到财政，使得财政人员对政策规定了解掌握不是特别清楚、准确、全面。有的干脆只能“一刀切”，一概不予列入预算管理，造成了硬性缺口，影响了部门预算执行的严肃性。
（五）科学的定额标准体系尚未建立
完整、科学的支出定额体系是衡量预算编制是否科学合理的标准，提高预算工作质量最坚实的保证。我们现在还摆脱不了传统的“基数加增长”的预算编制方式，缺乏一套完备的支出定额制定体系。如果预算编制不能真正符合实际开支的需要，就不可避免地出现执行中的各种问题。计划随意性大挤占挪用、铺张浪费现象就会突出，就加大了资金控制与管理的难度。如果说前一阶段的预算改革主要的是在形式上取得了一定的效果，那么支出定额标准就是下一步继续深化改革、在预算编制的内涵上寻行突破所亟待解决的一个突出的问题
（六）对部门预算的项目绩效考核工作未落到实处
尽管部门预算改革在全国广泛推开，绩效考核也随之跟上，但绩效考评还只停留在表面文章，缺乏完整的体系和科学的标准，对那些浪费大，效益低的项目没有作出实事求是的考评。所以部门预算中不可避免地存在着追求预算最大化的倾向，找各种理由、编出一大堆项目来获得更多的财政资金，但资金效益如何没有显现。结果，财政支出仍然呈刚性增长，收支紧张的状况未能从根本上得以改观。
三、深化部门预算改革的措施与建议
（一）充分保证预算编制时间
在这个问题上，西方发达国家的做法是大幅度提前预算编制的启动时间，拉长预算编制周期。其中大量的工作和时间都用在进行宏观形势的预测、年度工作计划的制定以及业务管理部门和财政管理部门之间的反复充分的磋商。这样，预算编制可以真正从基层单位开始编制，得到各方面的充分研究分析和酝酿，逐级汇总编报，真正做到自下而上全面实行，可以比较好地反映实际需求和财政支持的结合，提高部门财务预算编制的积极性，保证预算服务于单位中心工作，并提高资金使用效率。这种做法很值得我们借鉴。
（二）健全的预算编制内容
特别是做好预算外资金的预算，预算编制必须细化到具体部门、具体单位、具体项目。加大编制部门综合预算力度，将部门所有收入、基金等全部纳入国库统一管理，不得私设小金库、账外设账、截留财政收入，确保综合财政预算的收入到位，强化预算应有的监督功能，增强政府预算的宏观调控能力。如果不按要求细化到具体单位和具体项目，在预算执行上会存在很大的不确定性，不仅很难和国库集中支付、政府采购等管理制度衔接，更不能发挥预算管理监督作用，容易滋生、等违法犯罪行为。
（三）建立完备的编制政策、资料数据库
要严格遵循政策法规，财政相关部门应把各部门各方面与预算安排相关的政策规定整编收集入政策库，清理过时和不适合的政策规定，并合理测算标准定额；并要及时更新，实行动态管理，确保政策库维护更新的连续性，对行业及部门出台的支出政策要进行甄别，合理化、政策性的支出应给予安排，要防止留下硬性支出缺口，确保预算的可执行性。
（四）制定科学合理的定员定额预算标准
以本级财政可用财力为基础，结合当地成本差异情况及部门之间业务量的差异情况确定。对人员经费，按机构合理编制人员工资标准逐人核定；对公用经费，按部门分类归档，以合理的开支定额编制预算；对于一些没有明确的政策规定的或政策规定比较粗略的公用支出、少数人员支出，进行分类分档，并出台相应的标准和定额。对于公用支出， 要区分项目，进行合理的相关系数分析，不能简单地“一刀切”或一律按人均多少分档。制定预算支出定额是一项非常复杂的系统工程，要有比较科学合理的业务工作量化指标体系，然后才能测算确定单项业务工作的定额标准。
（五）进一步树立预算的法律权威性
经批复的部门预算是我国总预算的组成部分，是按《预算法》规定的程序编制，经过国家最高权力机关批准实施的，具有很强的法律效力。预算一经确定，必须严格执行，任何人不经规定的程序审批，都无权进行修改。过去我们对预算的权威性还一直没有树立起来，随意改变资金用途和规模、不经财务部门同意任意开支情况屡有发生，随着预算的进一步细化，这方面的问题必须引起各级领导的重视。我们要从制度上强化对预算执行的监管，推行国库集中支付、政府采购，健全内控机制，从抓好源头治理开始，树立按预算办事的工作原则，彻底解决 “预算粗粗算，追加报告满天飞，专项结转过多”的现状。
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