时间：2022-03-31 23:18:43
导语：在审计经验交流材料的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
__省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员93人，其中：本部及派出机构28人，基层单位配备专职审计人员65人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。
一、完成的主要工作及效果
省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。2001年，公司系统共完成415个审计项目，完成工程、合同审计签证778份，查纠违规金额3，594万元，核减工程造价1．5亿元，提出管理建议917条。
一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心的资金管理审计调查，提出了运用多种财政杠杆盘活存量资金的建议；对多经企业内部业务管理的审计调查，促进了多经企业内部市场的统一和规范管理；对投资管理的审计调查，区分了投资与借款的界限；对科技开发费的审计调查，提出统筹安排、集中开发、推广应用的意见，有利于克服科技投入的重复、浪费现象。
二是前移审计关口，开展了事前审计。审计部门事前介入管理的作用逐步显现，并愈来愈得到各单位的重视。在年度会计决算报表报送之前，审计部门能以审计的视角，对经营管理情况进行总结、分析和评价；审计人员还积极参与了物资和工程招投标工作，重要合同没有内部审计审查，不对外签约；对基建工程项目，审计部门及时会同有关部门组织进行事前检查，纠正了一些不规范的行为，起到了积极有效的作用。
三是全面启动了小型基建工程结算审计。从1998年开始全面启动了小型基建工程结算审计，由省公司审计部直接审计、组织片区审计、委托中介机构审计的小型基建项目综合审减率达6％。通过审计，小型基建管理得到加强，使审减率逐年下降，审计效果得到较好体现。
四是开展了任期经济责任审计。审计部门对经营管理第一责任人组织进行了任期经济责任审计，在完成离任经济责任审计的同时加大了届中经济责任审计力度，对企业经营管理的薄弱环节和经营管理上不合规的经济行为及时给予预警；省公司还把内部审计评价融入干部届中考核工作中，配合人事部门在鉴证、评价领导班子经营能力上发挥了作用，使审计职能得到进一步强化。
五是加强了农网改造工程项目审计。公司审计部组织完成了对全省30个县电力公司的农网资金使用情况调查，组织完成了421个农网单项工程审计，审减金额1080万元；及时纠正了农网资金未按规定专款专用以及农网工程物资采购等方面存在的问题。农网审计工作取得的成绩，在这次国家审计署统一安排的农网工程审计中，得到了各级审计机关的好评。
六是积极配合监察部门完成对有关经济案件的查处。公司审计部配合监察部门落实了职工来信来访反映的个别领导干部经济问题。通过实事求是、客观公正地调查落实，有的澄清了问题，解脱并保护了干部，有利于领导更好地开展工作；有的查清了事实，帮助责任人员从思想上认识存在问题的性质，达到了教育干部的目的。
七是审计成果得到有效运用。各片区审计工作部建立了片区各单位的审计电子台账，动态分析经济安全危机点；开展了审计工作回头看活动，加大审计成果运用检查力度，组织对1999年以来审计成果运用和落实情况的监督检查，解决“审用脱节”问题，根除“审而不改，审而无用”现象；省公司还为各单位主要领导建立了电子邮箱联系制度，审计部门对监督检查中发现的共性问题通过电子邮箱发送给各单位主要领导，各单位领导对提出的审计意见能给予重视，部分单位还对照电子邮箱中提出的问题，举一反三、对照自查。
二、采取的主要措施
审计部门围绕企业的“改革、发展、稳定、管理、服务”的重点，在健全组织、完善制度、改进方法、提高审计成果运用等方面做了大量工作，__电力的审计工作从弱到强，正在发挥越来越重要的作用。
（一）不断创新，建立了新型审计监督组织形式
省公司按照“有限责任、有人负责、有效制衡”的要求，根据内部审计工作的发展趋势，在分析了过去联合审计组织形式利弊的基础上，为解决审计力量和力度问题，提出了“立体式、集约化”的审计组织体系的思路，实行审计机构派出制，进行垂直管理和领导。通过笔试、面试、考核等层层选拔，选派一批（24人）优秀审计人才到4个片区审计工作部工作，其中总审计师4人（副处级）、正科级审计员7人、副科级审计员13人；审计工作部中审计人员的工资、奖金、津贴、各项社会保险及发生的管理费用由省公司指定单位代办，费用单列，由省公司统一考虑并列入公司年度财务预算。
其效果主要表现在：监督力度得到加强，监督领域得到扩展，工作效率明显提高，工作更加贴近被审对象，审计服务得到有效体现。通过片区审计人员的辛勤努力，内部审计组织体系改革的举措得到了有关单位的充分理解和认可，片区审计开展的工作及取得的成效也得到省公司和片区单位的积极肯定。
（二）加强审计队伍培训，建立健全内部审计制度
为使审计人员适应企业经营管理的需要，更好地服务于企业，我们采取多种形式对审计人员进行培训：一是以审代培，以老带新。在开展审计项目时组成审计组，在人员组成上有意识地将“新手”与“老手”搭配，让“新手”在审计实践中学会审计；二是举办专题培训班。省公司先后举办了经济法规、审计业务、审计计算机应用和工程预决算知识等培训班，受训审计人员近400人次；三是送出去培训。参加国家电力公司、省审计厅、华东审计部举办的各种业务培训150余人次。系统审计人员的整体素质有所提高，队伍结构正朝多师方向发展。
同时制定了具体的工作制度、规范或办法，颁布了《内部审计处罚规定》，首次赋予内部审计直接处理、处罚权，对试图违纪的人起到了威慑作用；出台了片区审计工作规则及相关管理办法，各片区审计工作部也陆续出台了各种内部审计管理标准，完善了审计信息交流网络，建立了工作部与监督巡视组沟通联系制度，结合自身实际开展了审计质量控制活动，并建立了审计成果的定期跟踪制度，初步建立了适应新的组织体系有序运转的操作平台。
（三）优化审计业务流程，构筑立体审计监督网络
作为省公司“立体、动态、集约、高效”监督体系的重要组成部分，完成了审计监督体系的建设，对原有审计业务流程进行了重新整合，构筑新形势下系统的、分层的审计监督体系。提升了审计监督的功能，围绕“三项目标”（依法经营、闭环控制、q×p最大化），突出“三项核心业务”（责任审计、制度审计、效益审计），强化“三大功能”（监督、评价和咨询），明晰“三个层次”（审计部、片区审计工作部、基层内审）的界面，通过制定规范化的审计工作制度、运用现代信息技术和新型的审计组织形式，加大了审计监督的力度，提高了审计工作质量及审计成果的运用。
（四）在审计项目管理中推行项目经理制，使内审主要职能在审计实践中和谐统一
为了提高审计工作质量，发掘和培养审计骨干，最大限度地调动审计人员的潜能，给审计人员提供一个充分展示自我价值的机会，根据省公司审计体制改革的基本思路，对综合性审计调查项目逐步实行柔性化管理机制，不再采取指定审计项目实施对象的做法，引入项目竞争机制，通过招标方式择优选定审计项目负责人。
审计部首次对电力市场开拓暨购销比价管理调查项目实行公开招标，在审计项目管理中引入招投标制度，通过这种形式，对现有审计资源进行优化配置，选择最优的审计工作实施方案，选择最佳的审计项目负责人，从而推动审计工作质量的提高。
三、几点体会
一是审计干部对审计作用认识的提高是做好审计工作的基础。广大审计干部认识到，内部审计不仅是监督，更是一种特殊的企业管理活动，在职能上体现监督与服务的兼容性，即监督下的服务，服务中的监督，是监督与服务的高度统一；审计工作是公司经营管理工作的重要组成部分，是公司内部控制的关键环节，必须紧紧围绕__电力的战略目标和工作主线，与公司的其他监督一起，把工作重点放在防范企业经营风险上，进一步强化审计监督职能；审计干部还在审计实践中逐步树立了“有为才有位”的思想，认识到“正人先要正已”，按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，并不断在审计实践中学习和提高自身经营管理水平，通过揭示经营管理中存在的问题，并提出加以改进的措施，实现为企业经营管理服务的目的，进而找准自身的位置。审计干部对审计作用认识的不断提高，为开展各项审计工作奠定了基础。
二是各级领导的重视和支持是发挥审计职能作用的关键。公司党组高度重视内部审计工作，刘顺达总经理多次强调“三合”（合法、合规、合程序）是立业之本，是企业稳健经营的关键，要把监督摆在显著位置，关键是要把“四个凡事”（凡事有章可循、凡事有人监督、凡事有人负责、凡事有据可查）落到实处。有些单位领导还亲自布置内部审计的任务并提出具体要求；单位内部重要会议、重大决策请审计人员列席并听取意见；省公司及部分基层单位成立了以公司总经理为主任，有关领导及主要部门负责人参加的审计委员会；有80％的基层单位实施了审计向职代会报告制度。所有这些，对审计职能的发挥起到了关键作用。
三是审计组织体系的建立健全是审计工作有效开展的保障。截止2001年底，基层单位共有21个单位设立了独立的审计科，其他规模较小的企业均配备了专职审计员；同时借助片区审计、社会审计力量，扩大了审计复盖面；各电业局审计部门还配备了工程技术人员，开展对工程决算的审计；公司系统共有专职审计人员93人，其中公司本部28人，基层单位65人，为审计工作的开展提供了保障。
四是审计成果的落实和运用是审计工作不断提高的动力。审计人员认识到审计发现并提出问题不是审计工作的终结，而是审计工作新阶段的开始，因此审计不但会提问题，而且能针对存在问题产生的原因，提出从制度上、措施上加以完善和改进的办法，督促被审单位举一反三进行整改，促进被审单位树立依法经营观念，提高制度化、科学化管理水平，只有这样，才能真正体现审计监督的价值和意义，才能实现管理的有效和长效。省公司对审计处理意见和决定，建立审计意见执行情况台账，进行跟踪监督或后续审计；对审计委员会决定的落实情况列入了下次会议议程；在干部任用上，人事部门注意吸收审计部门的意见；在公司系统双文明先进单位评比中，审计占有重要一票，较好地克服了“审而无用、审而不改、审而不究”的问题，大大鼓舞了审计人员的工作积极性，促进了审计工作质量的提高，成为推动审计工作不断发展的动力。
关键词：基层审计；信息化
1 影响基层审计机关审计信息化建设的因素
（1）思想认识不到位，对推进审计信息化发展的重要性缺乏清晰认识
一些基层审计机关观念滞后，对推进审计信息化建设不主动、不积极，缺乏自我探索、创新精神，加之客观上基层审计机关审计项目任务较重，计算机审计起步阶段的难度较大，于是产生畏难情绪，认为传统的审计方式、方法来得更快，便放弃了对计算机审计的学习和探索，影响了审计信息化的强力推进。
（2）审计队伍建设和审计干部业务能力与信息化发展要求不匹配
基层审计机关人员结构不尽合理，有的队伍老化问题较突出，既懂财务又懂计算机等专业的审计人员较少。由于知识结构上的欠缺，他们很难提出符合信息化规律的审计需求，将传统的审计技术方法转换为计算机可以操作的语言还需要一个磨合的过程。
（3）审计信息化水平受被审计单位信息化水平制约
审计信息化水平不仅取决于审计人员自身素质，被审计单位的信息化水平也是个不能忽略的因素。在审计实践中，往往遇到一些信息化建设滞后的部门和单位，根本就没有使用电子软件。一些被审计单位的软件本身存在缺陷，或使用过程中操作不规范，导致电子数据残缺不全，存在大量的冗余、缺失、错误等，还有的单位对软件未及时进行升级，给项目前期的数据采集带来了极大的困难。
（4）数据采集和筛选、查询、分析等是困扰基层审计机关的突出难点
如今的财务软件和业务软件种类较多，并不断升级和更新，软件使用的计算机语言和数据库也各不相同，这给基层审计机关带来了很大的挑战。一方面，基层审计机关的计算机专业人员普遍很少，有的根本没有这方面的专业人员，虽然上级审计机关加大了计算机知识培训力度，但要在短期内掌握不同数据的采集方法和技术，并有效进行筛选、查询和分析是很难实现的。另一方面，要借助审计机关以外的计算机审计力量也是有限的，对电子数据的筛选、分析等数据利用需要具有相关的财务、审计知识和审计经验，需要将相关知识进行有效融合。
2 基层审计机关推进审计信息化建设的应对措施
（1）正确认识，积极对待
基层审计机关应充分认识到审计信息化发展的长期效果和必然势，认识到其长期性和复杂性，主动适应信息化环境下开展审计工作的要求，积极探索创新审计信息化持续发展的制度建设、组织方式和技术手段，克服畏难情绪和观望思想，不能因起步阶段难度较大、短期内效果不明显而停滞不前。
（2）培养适应信息化发展水平的审计干部队伍
a.争取信息技术人才引进。即争取政策，筑巢引凤，把技术精湛、热爱审计事业的信息技术人才充实到审计机关中来，并努力营造一个适合技术人员发展的空间，保证信息技术人才进得来、留得住、用得好、有发展。
b.狠抓人才培训。一要提高培训的针对性、实效性和实践性，做到需要什么、学什么，力争做到学习与实践相结合，以实际工作需求为中心，提高培训实效。二要突出重点，培养骨干，以点带面。重点是通过中高级计算机培训，加强审计业务骨干的实际操作能力，将审计业务骨干逐步培养和锻炼成为推进计算机审计的“排头兵”。三是抽调一批计算机基础较好的审计人员参与上级机关工作中一些较好利用计算机审计的项目。通过实际工作的历练，为基层培养一批计算机审计的骨干力量。
（3）着眼现实需求，深化应用
a.集中力量着力推广计算机技术在审计工作中的广泛应用。充分运用计算机信息技术在审计计划管理、审计项目质量复核、行政办公无纸化等方面的运用，加强对审计资料的归集、管理，提高审计档案利用价值，发挥“死材料”在现实工作的作用。
b.加大力度建设本级基础性审计资源数据库和审计对象信息化数据库。尽快建立被审计对象基本资料数据库、信息化数据库、财务业务电子数据库，审计资料数据库，财经审计法规数据库，审计专家经验数据库等基础性数据库，以各类审计平台软件为基础，积极探索专家经验，努力开发审计小软件和小模块，建立具体业务审计模型，丰富审计应用资料，有效提高数据处理能力。
（4）突出重点，攻破数据采集难点
a.突出重点。突出计算机审计在重点行业、系统和部门审计中的运用，如医院、社保、医保、民政等业务数据量较大的系统和部门。此外，基层审计机关在年初确定好审计项目任务后，应对被审计单位的信息化情况进行充分的审计调查，根据项目需要确定运用计算机开展审计的重点项目，并将其合理地安排到各业务科室或审计组。
b.集中力量攻破数据采集难点。基层审计机关在摸清管辖范围内审计对象信息化现状的基础上，将其进行分析、归类，并集中本机关计算机审计人员力量，对不同类型的财务软件、业务软件的采集逐个予以突破，必要时请上级审计机关计算机专业人员予以指导，有条件的还可以聘请外部计算机专业人员参与。同时，上级审计机关要对不断升级、更新的常用软件，及时向基层审计机关下发其采集方法和技术，并多进行业务指导，定期举办经验交流会。
（5）积极探索审计组织模式，规范计算机审计操作程序，防范审计风险
a.优化审计组人员构成，强化项目组织管理。将审计机关内部有机整合，发挥各专业人员的优势，实现审计业务骨干和计算机骨干的有效结合，并充分利用信息平台加强审计组的内部交流、各审计组之间的交流、审计现场与审计机关的交流，充分挖掘、分析和利用审计数据。
b.规范操作程序，防范审计风险。应对计算机信息系统及电子数据可靠性的评价、内部控制的评价、计算机审计过程、相关审计技术及审计证据收集、计算机审计应遵循的法律法规等方面做出规范。审计过程中要详细记录电子数据采集、转换、清理和分析过程，尽量避免仅依靠电子数据分析得出审计结论，注意防范获取的原始电子数据不真实、不完整的风险，电子数据转换和清理过程中产生数据丢失、出现错误的风险，计算分析过程中发生逻辑错误的风险和审计证据不足等风险。
参考文献
随着社会主义市场经济的发展和人民生活水平的提高，人民群众对医疗服务的需求越来越大；来医院就诊的患者在不断地增加，医院也在基础设施投入上狠下功夫，医院硬件条件得到了很大的改善。医院基本建设的加快一方面促进了医疗事业的发展，另一方面在基建、维修工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。因此，医院基建工程审计就变得十分重要。如何提高建设资金投资效益，维护医院利益，保证国有资产的保值增值，就成了医院审计部门义不容辞的责任。本文就医院基建工程审计中存在的问题及改进的办法谈几点看法。
一、医院审计中存在的主要问题
（一）审计人员配置不合理
单位领导不重视内审工作，内审机构不健全，人员配置不合理。有的将纪检、监察、审计放一个部门办公，还有的虽然设立了工程审计岗，但不是专业工程审计人员，有的即使是配备了专业工程审计人员，但人员配置不是根据工作任务、工作量而定的，随意配置1-2人，导致从事工程审计的人员数量少与工程审计任务繁重的矛盾日益突出，造成工程审计人员长期超负荷工作，严重影响了工程审计的效果。
（二）审计职责不清
审计是由专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立的经济监督活动。审计的基本职能是监督，而且是经济监督，是以第三者身份所实施的监督。目前，许多医院管基建维修的科室没有配专门的基建预决算员，只知道让基建队人员施工，不要求对方做预算图和造价预算，协商项目也不与对方谈价，仅仅是在结算时核对一下工程量，根本就不知道套定额，最后谈价和套定额的任务就落到了审计部门身上，审计部门变成了既是执行者，又是监督者，导致职责不清，容易引起腐败现象的发生。
（三）聘请的会计师事务所审计质量不高
按照审计法的相关规定，基建项目达到一定的金额就必须请社会中介机构进行审计。在委托社会中介机构开展审计工作中，往往会存在一些问题，而医院却无法进行有效地监督管理。一是在实施审计过程中，受托社会中介机构串通被审计人或单位，泄露与被审计项目有关的秘密，严重违反了职业道德，给医院造成经济损失。二是对有损害于医院经济利益，争议较大的方面，不经院方代表到场，私自拍板定案。三是在套用定额和材料价格上不从实际出发，工作不认真负责，不到施工现场查看所用材料和不核实工程量，以致于核减幅度比较少，医院基建开支显著增加。
（四）审计监督工作滞后
当前医院基建项目审计工作主要是对项目完工后进行的决算审计，无法对基建工程进行全过程的监督，特别是基建维修项目，审计部门根本就无法掌握情况，管基建维修的科室不及时整理送审资料，有的维修项目已维修了好几年还没有结账，甚至维修项目已拆除还没结账，以致于维修项目中的许多内容无法核实，建设过程中存在的问题无法及时发现，审计监督根本就到不了位。
（五）审计工作方法落后
许多单位领导没有信息化管理意识，不愿意投入更多的经费在审计工作上，有的审计科电脑都没有，即便有电脑也没有配备基建审计软件，审计还是采用手工方法进行核对，这样不仅工作量大，而且数字核对不准，效率低下，严重影响了审计工作的开展。有的单位由于缺乏专业审计人员，根本就不进行审计，直接根据施工方的送审价进行打折，造成送审方虚报送审价。
二、加强医院基建工程审计工作的途径
（一）加强内审机构建设，把好人员进入关
组织机构健全和人员到位是开展审计工作的前提条件。一是配备合理人才队伍，基建工程预决算是一项专业性很强的工作，承担基建审计的人员应具备财务会计、审计、基本建设预决算、经济、法律等多种专业知识。要严格按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》的要求，配备一定数量的工程专业技术人员。二是加强人员职业道德教育。要抓好审计工作，审计人员自身的素质是很重要。因基建工程审计质量的好坏会直接影响到医院的经济利益，而审计人员具有良好职业道德是做好审计工作的关键。审计人员在审计工作中要经常与施工单位打交道，而基建老板钱物的诱惑，是滋生腐败的必然因素，所以切实要将那些政治强、业务精、纪律严、作风正、群众公认的好干部充实到审计岗位上来是必要性的。同时要利用各种形式对审计人员进行教育，进一步提高审计人员自身政治觉悟和业务水平，以适应医院发展和审计工作的需要，要让审计人员自觉地加强学习，搞好自身建设，树立正确的世界观、人生观、价值观。三是积极组织学习交流活动，学习兄弟单位先进经验，积极参与系统内的经验交流和理论研究，多与会计事务所保持联系，积极参加省审计厅内审协会举办的内审人员继续教育学习。只有通过学习交流，才能开阔审计视野，了解当前审计的新动向，适应新形势下的审计工作。
（二）加强内部管理，把好制度建设关
制度的建设是抓好内部管理的一个重要环节，也是规范个人行为的必要手段。要进一步完善基建工程审计的工作制度。根据相关的审计法规，结合本院的工作实际，完善和制定出切实可行的基建审计工作的规章制度，明确各自的工作职责、工作程序，做到用制度管权、用制度管事、用制度管人，使审计人员能够做到有法可依，有章可循。如：我院始终把规章制度建设作为审计工作的一项重要内容。根据上级审计机关有关文件精神，先后出台了《省脑科医院内部审计暂行规定》、《〈省脑科医院审计暂行规定〉实施细则》、《省脑科医院基建与修缮工程项目审计实施办法》、《省脑科医院关于基建工程签证变更办法》等文件，制定了财务审计、经济责任审计、基建、修缮工程项目审计以及审计人员职业道德准则、各类人员岗位责任制、审计文件归档办法等规章制度。为了进一步规范审计程序，还制订了《省脑科医院基建、修缮工程审计流程图》，使审计工作流程一目了然、步骤规范严谨，为审计工作的程序化、规范化提供了依据。各项制度建立之后，每项工作、每次具体的审计业务都严格按制度和程序办理，使整个工作逐渐步入规范化的轨道。
（三）加强委托管理，把好审计事务所进入关
选择好的社会中介机构是搞好医院基建审计的一个关键环节。一是选择社会中介机构要采取招标制。首先组织人员对几家社会中介机构进行考察，然后要求考察对象递交书面材料，再请相关人员根据造价咨询服务机构的资质、业绩、内控制度、选派的注册造价师的综合素质和社会信誉度等情况进行考评确定。实践证明：聘请好的社会中介机构与差的社会中介机构对同一项目进行审计，项目的结论审减金额相差几十万。因此，在进行委托审计时，选择好的社会中介机构和注册造价师是加强委托审计监控的前提条件。二是加强对社会中介机构终审结论的管理。社会中介机构完成审计后，要出具工程造价定案表、结算书，交给委托医院，然后由医院内审人员或另聘请一名执业水平较高的注册造价师抽查复核；复核无误后，再由医院相关职能部门、施工单位签字盖章认可；最后由社会中介机构出具正式的审计报告书。三是要与社会中介机构签订廉洁服务承诺书。为确保审计结果的公正性、真实性、合法性，医院与社会中介机构签订委托协议时，要在协议中明确医院有权对有异议的受托审计项目选择第二社会中介机构进行复审，同时与其签订廉洁服务承诺书，发现其与施工方在审计过程中有不廉洁行为的，医院将有权对其进行经济处罚。对如复审审减额超过20%者，除了解除与第一受托社会审计机构的合作，还应依法追究其相应责任，赔偿由此给医院造成的经济损失。
（四）加强审计监督，把好审计质量关
各位领导，同志们
根据会议安排，我就XXX小学食堂管理作如下交流发言：
一、基本情况
我校食堂本学期有1800多名师生就餐，现有粗加工间2间、精加工间2间、净菜间2间、储藏间1间，就餐间1200平方米，配备有管理人员办公室、监控室、更衣室等，食堂管理人员2人，工作人员11人，食堂软、硬件条件较好。
二、主要做法
（一）提高认识，健全机构，完善制度。学校食品安全工作事关学生的身体健康和生命安全，学校高度重视食品安全工作。一是成立以校长为组长的食品安全管理工作领导小组，建立食堂管理机构网络图，工会主席全面负责食堂食品安全管理检查工作，总务主任具体抓食品安全日常检查监督工作。二是建立食品安全监管体系，分工明确、责任到人，层层签订食品安全责任书，校长对食堂管理负全面管理责任，分管领导负主要管理责任，食堂管理员对食堂管理负有直接管理责任。三是建立健全《食堂原辅材料采购制度》、《食品进货验收制度》、《索证索票制度》、《餐具、用具清洗消毒保洁制度》、《食品留样制度》等20项管理规章制度，落实岗位职责，保证食堂管理工作有章可循、有责必究。
（二）完善设备，规范流程，全面提升。一是按照食品安全和消防安全的要求，设置操作间、粗加工间、精加工间、洗碗间、消毒间、更衣室、食品安全办公室，配备标准的洗菜池、浸泡池、洗手消毒池、拖把池等，整体布局科学合理，流程规范，功能齐全。二是在设备设施下功夫，本学期师生就餐人数增加了一千多人，学校投入近10万元对就餐间改造，扩大就餐间面积、添置就餐桌、餐具；投入4万多元购置两个蒸饭箱、一个大型消毒柜、一台大型灶具和多个储物架，做到餐厨用具卫生、干净。
（三）管理细化、严把质量关。食堂原材料的采购验收是食堂管理的重中之重。一是在供应商选定上进行资格审计、集中招标、实地考察等形式确定，与供应商签订供货合同并保证食品卫生质量，索取并留存供货商许可证、营业执照的复印件等资质证明。二是实行食品采购索证索票、专人验收及台账记录等制度，学校安排专职人员负责此项工作。台账主要记录进货时间、食品名称规格、数量、生产厂家、生产日期或批号、供货商及其联系方式等内容；冷冻食品、粮油制品、调味品等小包装食品单独记录并留存外包装标识；肉类、家禽类要有检疫检验合格证，食用油、调味品有合格证等；采购发票、收据、供货清单、合格证等食品索证索票有关资料，按品种、进货时间先后次序有序整理归档，妥善保存、备查，以满足食品溯源。三是学校每天安排一名老师和食堂厨师共同对当天供货商提供的食材现场验收，验收合格后报食品安全管理员审批放行后，方可进入食品加工程序。
一、进一步加强公共资源交易活动的监管
（一）明确相关监管部门的工作职责
县公共资源交易管理办公室（简称县公管办）负责全县公共资源交易管理工作和公共资源交易活动的日常监管，依法查处公共资源交易活动中的违法违规行为。县公共资源交易中心负责为全县各类公共资源交易活动提供集中统一的规范服务。
县公管办除做好公共资源交易日常监管工作外，每年需对全县各部门、镇区、街道的招标采购工作进行一次以上全面专项检查，平时进行不定期专项巡查，对检查中发现的问题，督促落实整改，并依据国家相关法律法规进行处理，检查情况在全县范围内进行通报；对存在的突出问题要提交联席会议研究处理，对严重违法违纪的案件线索，要及时移交公安、纪检监察或检察机关查处。
县监察局负责对业务主管部门履行监管职责情况实施效能监察，每季度通报一次监管情况；对各部门提供的违纪违规线索进行调查处理。
县检察院负责对移交的职务犯罪案件线索进行调查处理。
县公安局负责对公共资源交易中发现的围标串标、弄虚作假骗取中标、违法转包分包等线索进行侦查。
县住建局、水务局、交运局等行业主管部门负责对其职责范围内的项目进行监管，加强信用平台建设，完善建立诚信守法评价体系和不良行为记录公开机制，定期公布履约情况和不良行为记录。
县审计局负责对国有资金公共资源交易项目进行审计，审计的重点包括合同主要条款是否与招标公告、招标文件一致、资金拨付是否符合合同规定、工程量变更是否符合规定程序等，审计结论及时告知相关监管部门。
（二）实行联席会议制度
联席会议的组成。联席会议由县公管办、发改委、监察局、检察院、公安局、住建局、水务局、交运局、财政局、审计局、国资办等监管部门分管负责人组成。必要时，可邀请其他有关部门参加。
联席会议的召开。联席会议由县政府办分管主任牵头，原则上每季度召开一次，遇到紧急事务可随时召开。
联席会议的议题。一是各部门汇报交流监管工作信息，要形成书面交流汇报材料，包括监管工作情况、经验交流、存在问题、应对措施和工作建议、意见；二是对相关重大问题进行决策，包括决定行政处罚、限制投标、开放绿色通道等；三是研究布置下阶段监管工作。
（三）健全信息公开公示制度
县公管办负责对各部门提供的项目监管信息进行统一收集、管理和运用。一是建立公开公示平台。利用“中国”门户网站“工程建设领域项目信息和信用信息公开共享专栏”和县公共资源交易网站“信用专栏”、“曝光台”作为我县统一公开公示平台。二是及时上传监管信息。县各行政监管部门对其监管范围内的相关信息要及时录入和上传，其范围包括：在我县范围内从事经营服务活动的施工企业、勘察设计单位、质量检测单位和监理单位以及招标机构、评标专家等；其内容包括：企业信息、个人信息（包括建造师、小型项目管理师、监理工程师、造价师和招标师等）、项目业绩、获奖情况、不良行为记录、违法违规情况等。三是监管信息的管理和运用。县公管办要根据各行政监管部门上传的信息进行认真梳理和分析，并与公共资源交易挂钩，作为评标时资格审查和业绩评分的重要依据，凡符合国家相关法律法规规定属于不良行为的情形一律在建设工程招标网上予以公开曝光。
二、调整招标采购进场规模标准
国有资金占控股或者主导地位的工程类50万元以上、采购类20万元以上、服务类20万元以上项目须进场进行公开招标采购，规模以下的项目由招标采购人自行组织招标采购。
三、进一步提升效能，设置特事特办绿色通道
（一）实行“容缺预招标”，缩短招标前期准备时间
凡是政府投资的重点工程、民生实事工程、公共事业项目，因时间紧、任务重，可在具备建设资金、立项手续、施工图技术性审查初步意见这三项基本条件的情况下，先行受理进入招标采购程序，待签发中标通知书时，再补齐其他相关手续。
（二）建立政府应急工程预选承包商制度
开通政府应急工程绿色通道，建立政府应急工程预选承包商库。政府应急工程可直接从政府应急工程预选承包商库中选定承包人。
政府应急工程的界定。政府应急工程指抢险救灾、受自然条件或季节等因素制约，需要立即实施的工程。
办理流程。政府应急工程预选承包商制度的实施，由招标采购人向县公管办书面说明工程的概况、规模、发包方式及其理由等事项，县公管办接到材料后按照法定程序处理。
（三）小型特殊工程采用简易招标采购程序
小型特殊工程的界定。小型特殊工程是指体量小、技术简单、时间要求急，按法定招标采购程序无法完成项目建设要求，需要提前开标的工程，其具体规模标准为工程类200万元以下、采购类100万元以下、服务类50万元以下的项目。
简易招标采购程序。招标人根据工程的实际情况，合理确定提前开标的时间，投标报名人必须在购买招标文件时，填写同意提前开标的承诺，由公管办审核后，报县领导批准后方可实施。其他流程与公开招投标程序一致。凡出现一家投标报名人不作出同意提前开标承诺的，县公共资源交易中心可随即终止简易招标采购程序，重新按公开招标采购程序进行。特殊工程招标采购可采用非电子招标方式。
四、严格按中标价格组织施工采购
“大学区管理”模式分为“紧凑型”、“松散式”两种，下面就“松散式”的“大学区管理”以及我们进行的尝试和探索谈谈我的体会。
一、 “大学区管理”的四个特点
（一）“大学区管理”巧在因地制宜
“大学区管理”以优质学校带动薄弱学校，指导和引导薄弱学校的教育教学工作健康发展。从另一角度来讲，是薄弱学校根据学校发展需要，因地制宜地学习、汲取优质学校的管理经验，以弥补薄弱学校管理上的不足，同时发挥薄弱学校自己的长处，在学习中不断提高。但是，绝对不是在所有的成员学校中，全面“翻版式”的推广学区长学校的管理模式、管理制度及方法，不是用一所学校的管理制度、方法同化另外几所学校。因为没有万能的管理方法。学校管理必须因地制宜、因时制宜、因人制宜。况且学校不同、生源状况不同、师资力量不同、教育环境和设施设备条件不同，所以不能照搬另一学校的管理模式。正确的方法是先找出本校工作的主要差距、不足，然后大家一起从优质学校的管理中寻找有益的管理方法，研究具体的对策。同时发挥薄弱学校的优势，引导外校的管理经验与本校的管理长处结合，创造性地进行学校管理的探索，以促进成员学校快速发展。
（二）“大学区管理”活动难在“量”的“适度”
大学区教育活动并非越多越好，特别是大型教育教学活动。因为成员学校之间的有一定的距离，领导和老师们过分频繁地参加各种活动，必然打乱本校的正常教学秩序，老师们就不能安下心来扎扎实实地搞教学。学校的教育教学工作是一项扎实细致的工作，学校的正常教学秩序不宜经常打破。如果大学区的大型活动过多，且老师们全体或者大部分老师调课参加，必然影响本校的教育教学工作。所以，大学区的“活动量”把握适度性原则非常重要。
笔者认为，大学区的大型活动一学期不应该超过两次，特别还要禁止全学区的老师全体停课参加活动。若要开展全学区老师参加的大型活动，应该放在周末。在周内的大型活动，各学科只能派代表参加。如果需要全校各学科派出代表参加的活动，一学期一般不能超过两次。大多数活动的开展应该在网上交流，建立各学校处室主任、教研组长和老师之间的内部交流平台，尽量避免领导和老师奔波于校际之间。否则，看起来活动轰轰烈烈，其实效果并非扎扎实实，不但没有促进工作，反而影响各校的教育教学工作。
（三）“大学区管理”妙在主抓“重点工作”
学区长学校对成员学校的带动与引导应该从重点工作开始，有计划有步骤地开展，分清轻重缓急，而不是事无巨细，全面开花。也不是大学区管理工作越细越好，更不是各项工作齐头并进，而应该先抓重点工作，突出重点，以点带面。
影响一个学校发展的重点工作是什么呢？
对于一个学校来说，影响其发展最主要的因素有：学校管理制度和评价体系；教学常规管理和课堂教学效率研究；德育工作管理和班主任工作探索；教师专业化发展和课题研究工作。大学区管理工作应该先从上述重点工作开始，逐步推进，由点到面，最终达到全面带动，全面发展的水平。
（四）“大学区管理”贵在校长工作主动
所谓贵在校长工作主动，就是学区长学校的校长和成员学校的校长都要积极主动地参与大学区活动，达到“双主动”的理想状态。
在“大学区管理”实施的过程中，学区长学校和成员学校都要有积极性。对于学区长学校而言，应该有宽广的胸怀和无私的胸襟，乐意把自己学校所有的先进管理方法和经验全部拿出来与成员学校共享。同时全心全意地为成员学校提出有益建议和帮助，且善于发现各成员学校的长处和闪光点。还要有一种平等、民主、学习的态度，而不能以名校自居或者以领导者自居，对成员学校横加指责。学区长校长要充分调动成员学校校长的积极性、主动性和创造性，要充分相信成员学校的校长，依靠各个校长做好各个学校自己的工作，履行好校长的职责。
对成员学校而言，校长的事业心、责任感和虚心好学的精神更为重要。如果成员学校的校长事业心差，且不虚心好学，那么，该校的工作面貌就无法改变。为了调动成员学校校长的积极性，应该确定每学期召开一次各学校工作改进总结会，制订出学校工作创新发展评价体系。此体系由大学区内所有学校共同制订，每学期进行一次评价。
二、我们“大学区管理”的具体实践
从今年四月份开始，我们基于上述四点思考，开展了以下工作，成员学校的面貌变化比较大，老师收获也比较多，效果比较显著。
我们的主要做法是：
（一）主动到各校了解情况，制订大学区活动计划
今年四月份，西安市雁塔区管理制度文件下发后，我带领我校教务处主任、办公室主任，分别到各成员学校去了解成员学校的情况，征求成员学校校长意见，制订出大学区活动计划初稿，然后再召开第一次大学区管理的校长会议，会上讨论了大学区活动的内容和活动方式、一学期活动次数以及注意的问题。
（二）“大学区管理”活动的具体内容。
1.学校管理制度及老师考核办法交流。学校的管理制度和教师的考核评价办法，对一所学校的管理尤为重要。在这一活动中，我们要求各学校将本校的管理制度、教师考核办法进行校际之间交流。各学校学习兄弟学校的管理制度及考核办法，吸取其有益的内容，完善本校的管理制度。这一工作从上学期期末开始到本学期期初结束。
2.教师培训工作。我们的教师培训工作以校本培训、网上交流培训为主，学校派代表参加大学区培训为辅。这样，各校的培训大家都可以共享，而且不会影响各校的正常教学工作。上学期我们举行的培训有：
（1）请市课改办专家作课改工作报告，在高新三中举行，成员学校派代表参加。
（2）请陕西省宜川中学原政教主任作“学生自主管理”的报告，我们全程录像，将其内容上传至高新三中校园网的“大学区活动专栏”，供成员学校下载观看，以培训各校班主任。
（3）上学期高新三中还举行了教师师德演讲活动，讲述我们学校和教师身边发生的故事，内容非常感人，教育意义很大。我们全程录像，制成光碟，发给各成员学校，由各校选择观看。
（4）在暑假期间，各校对老师都进行了培训，我们把专家所作的培训报告录像制成光碟在校际之间进行交流。
3.高效课堂教学研讨活动。高效课堂教学研讨活动是一项长期工作，这一活动我们主要放在年级组和教研组这一层面进行，注重学科对应、年级对应，注重实效。我们上学期开展了：
（1）初三年级复课研讨会。各学校派出初三教师参加高新三中初三复习观摩教学活动，并请省教科所专家点评分析，最后大家一起研讨，参加活动的老师普遍评价很高，效果很好。
（2）由学区长学校及成员学校派出优秀教师，到各校上示范课，大家一起研究点评，互相学习，取长补短。
（3）各教研组自行安排，在不影响正常教学的情况下，到兄弟学校听课，极大地调动了教研组和学科组积极性。
4.教学常规检查及交流。本学期，我们组织学校教务主任对每所学校的教务工作和教学常规进行检查，交流，相互学习，取长补短。最后形成总结材料，以促进各校的教务工作。
5.政教工作计划交流，组织各校政教主任完成。
6.班主任经验交流活动。各校自己先组织本校的班主任经验交流活动，选出优秀班主任，在各校巡回作经验介绍。
7.小课题研究交流活动。
8.建立考试评价体系（以自我评价为主）。
（1）每学期期末用统一试题考试，然后统计成绩下发，各校内部分析，寻找差距，制订下学期的奋斗目标，大学区不予评价，也不排队。
（2）每学期，各学校要进行一次大学区工作总结，自己评价一学期来本校工作有何变化、创新，然后大家一起交流共享，以达到相互促进的作用。
上述活动的开展，既抓住了学校管理的主要内容，又不会给老师带来过重的工作和思想负担，既能调动大家的积极性，又能稳步促进各校快速发展。
三、对“大学区管理”进一步发展的设想
笔者认为，我们目前所进行的工作，还只是“大学区管理”初始状态的工作，是对我们现有学校管理机制的改良和改进，要真正实行教育制度的改革，真正达到教育公平化，同时促进各个学校整体优化发展，就必须以大学区管理制为契机，最终促进教育管理机制的彻底改革。改革的思路如下：
（一）真正落实校长负责制
落实校长的负责制，就是落实校长对学校人权和财权的管理制度。其方法是：在大学区管理的促进下，各个学校的办学水平有一定的提高，在选好校长的前提下，上级行政部门对学校的财务进行预算管理，具体使用由校长支配，每年至少审计一次。在人事管理上，上级领导主要抓人事计划工作和老师招聘条件的把关工作。学校人事管理由校长负责，同时制订出校长考评办法，对校长进行年度考核和任期制的管理。
（二）对教师进行流动性管理
即每个教师在一所学校工作时间为6～10年，工作满6年后就可以流动，工作10年后必须离开这一学校，校级领导也是如此。离开学校的教师在区内进行竞聘上岗，各校校长组织专家团队按一定程序招聘考核教师，上级行政部门监督。这一方法对每位教师都有压力，同时也能激励教师平时加强业务进修和师德修养。
（三）从政策上对偏远学校和薄弱学校进行倾斜
（一）增强医院的核心竞争力
我国市场化经营模式已经深入到医疗事业中，医院生存发展的内外环境发生了重大的变化，医院在日常经营管理中面临的挑战和竞争逐渐扩大，药物的采购、医疗机械设备的购置和维护、医疗技术的研发等都需要大量的资金支持，财务内控制度在医院经济管理中起到重要的监督和管控作用，制定符合医院自身发展需求的经营战略，提高医院的自主运营能力，增强医院与国内众多医疗机构竞争的能力，以致同国际医疗机构接轨、竞争，提高对医疗市场的占有率。
（二）提高医院经营管理效益
医院财务内控制度是根据自身所处的特定行业和市场环境而建立完善的，具有其自己独特的、但又类似于企业的财务管理制度，能够有效的加强医院财务管理体系的构建，医院的各项成本预算更加准确、科学，财务成本工作逐步趋向精细化，高效控制医院成本费用的合理化支出，实现经济效率最大化的管理目标，为社会医疗患者提供优质的服务。
（三）确保医院资产安全完整
良好的内控制度能够有效的监督和控制医院的资产管理环节，规范财务活动和经营管理的各项流程，避免由于人员工作疏忽、贪污舞弊谋取非法利益等不良行为致使资产流失浪费、转移的现象发生，提高资产的使用效率，确保医院资产的保值增值，为医院日后的发展壮大奠定坚实的物质基础。
（四）提高财务信息质量
实施有效的财务内控制度能提高医院财务信息的质量，加强财务信息系统构建，确保数据信息的真实性、完整性、准确性，并通过财务网络平台实现医院信息资源共享，通过对医疗质量相关数据指标的分析，为医院管理层进行财务管理决策和开展宏观指导工作提供了科学、可靠的经营决策依据，降低财务风险，提高医院的经营管理效益。
二、财务内控制度在医院经营管理中存在的问题
（一）财务内控制度意识淡薄
在我国大部分医院中，普遍认为医院的主要工作是医疗服务，侧重于行政管理，忽视了内控制度对于医院经营管理的约束作用。内控制度的执行是需要医院管理层的支持的，但实际上打破制度规范的往往首先是管理层，管理层为追寻短期、高额的经济效益，会放弃内控制度，阻碍了内控制度的执行力度。
（二）缺乏健全的财务内控监督体系
医院缺乏健全的财务内控监督体系，检查监督流于形式，规章制度形同虚设，无法客观、真实的反映内控制度的实施效果。在实际经营管理中，医院没有严格执行不相容岗位权责分离和约束机制，存在部分工作人员结算兼管复核、采购兼管保管等不规范的经营管理现象，没有设置专人专岗。对于医院工作人员绩效考核的评价标准也不统一、规范，对员工的激励、约束不及时，无法针对医院的运营现状和特点实施有效的内控监督制度。
（三）收入、费用支出失控
医院缺乏严谨的内控程序，使得收入、费用支出很难准确控制，造成损失浪费和失控失管等问题。医院资金的划拨和支配比较随意，贪污、挪用公款等现象频繁出现，闲散部门设置较多，资源配置不合理，设备材料引进缺乏科学的管理机制，导致费用支出加大。
（四）内控人员能力水平较低
当前我国医院内控人员普遍素质不高，缺乏内控相关制度和专业技能的知识体系、实践经验，无法有效的对医院经济业务进行风险预算控制，无法准确、及时的掌握医疗市场的发展趋势、制定完备的经营管理策略。
三、完善医院财务内控制度
（一）加强对财务内控的重视程度
财务内控制度对于医院的经营管理标准化、规范化实施具有重要的作用，医院的管理层及各部门相关工作人员应加强对内控制工作的重视程度，转变重医疗、轻管理的传统管理理念，跟上时代医疗的步伐，具备危机意识和风险意识，为医院内控制度创造良好的建设环境，管理层应带头执行、监控内控制度的实施情况，注重信息化管理手段，及时准确的分析财务数据信息，实现内控工作的动态、及时开展。
（二）完善监督体系建设
医院应完善监督体系建设，指定专职人员定期或突击抽查内控制度的落实和执行情况，检查财务工作的质量和效率，岗位权责是否清晰明确。医院要建立独立的内部审计部门，详细掌握医院的财务收支情况，出具独立的审计意见，实现财务报告的真实完整，对有问题的项目及时发现并分析，提出相应的审计建议。建立科学有效的激励机制和问责制度，对医院的业务状况进行定性和定量的考核分析，对业绩突出者进行嘉奖，纳入年终绩效考核范围，对于内控工作中出现的问题及时追究相关人员的责任。对外要进行信息公开，同时接受媒介和社会舆论的监督，共同创造医疗事业的新发展。
（三）加强财务管理制度建设
医院应加强资产管理、预算管理、成本核算等财务管理制度的建设，确保内控制度的有序进行。严格控制医疗设备购置的审批程序，规范资金、药物存货的管理制度，定期进行财产清查，管控药物的有效期限。对医院的各项经济活动进行详细的预算管理，实现事前预算编制、事中执行监督、事后总结反馈的监控全过程。针对不同科室的工作性质制定成本考核指标，分析各科室间的成本变动原因和节约情况，对临床科室的一次性材料制定动态定额控制，对药品、材料实行库存限量制度，优化成本核算方法。
（四）加强内控人员队伍建设
提高内控人员素质能够保障医院内控制度有效实施，应定期对内控人员进行培训，提高业务能力和职业道德水平，具备坚实的内控知识理论基础和丰富的实践经验。为内控人员提供经验交流平台，举办研讨讲座活动，及时了解、掌握医疗事业市场化的发展动态，引领医疗事业时尚前沿。加强法律法规宣传力度，自觉遵守内控相关法律法规，使内控工作有序进行、有法可依，切实落实医院财务内控制度，提高经营管理水平。
四、总结
一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用
在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用
根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通
过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的2010年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对XX年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力
财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。
八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式
根据2010年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在2010年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了2010年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。
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2010年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。
3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。
5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。
一、审计质量的控制
大项目审计对象错综复杂，而来自不同层级不同地区的审计人员，因其对项目审计的思想认识不同、审计思维方式各异、业务能力又参差不齐，项目审计质量的控制就成为大项目审计首先遇到的问题。解决这一问题，可以从以下三个方面着手：
一是要有具体且简要的审计重点内容。大项目审计通常跨地区、跨行业，涵盖项目计划决策、建设运营、后续管理等各个环节的全过程，审计内容繁多，对应审计内容的审计重点也就多，审计重点一多就等于没有了重点;组织实施大项目审计，不仅审计重点内容要具体简要，审计表格也要围绕审计方案确定的目标来设计，表格勾稽关系清楚，能直观反映审计具体目标内容，与审计报告事项的对应关系明了，切忌为求技术含量而人为复杂化，切忌表格内容贪大求全，弄得外行看不懂，内行不屑填，浪费审计时间和效果。前几次的大项目审计足以证明，审计组有超过一半的时间花在内容繁多的表格填报上，根本没有时间和精力去核实和确认所填表格的真实性、完整性和合法性，更没有时间和精力去发现、挖掘、查处大案要案，正因如此，一些审计组为了规避审计风险，相当一部分审计表格最后又以财政或主管部门填报的数据为准，持续数月的审计工作又回到了原点，做了无用功。
二是要有审计技术方法的支撑。考虑审计项目具有区域性和时效性的特征，大项目审计在组织实施前，要组织审计业务与技术人员开展充分的审计调查，制定出切合实际既考虑地区特性，又带有全国共性且操作性强的审计方案;组织专门力量编写项目审计操作指南，相关审计法律法规汇编，加强审计业务指导的针对性;开展必要的审前、审中和审后培训班、座谈会，让所有参审人员熟悉项目审计技术方法，交流审计案例心得，总结提高大项目审计的综合能力。
三是要正确处理审计质量与现场时间的矛盾。审计时间要服从审计质量，审计方案既要设计好严格的审计时间节点，保持不同审计组的步调一致，同时又要注重不同审计组的各自特点，在保证总的报告时间不突破的前提下，允许各审计组分阶段的时间节点可以灵活机动，以求审计成果最大化。
二、审计信息的传播
大项目审计不仅信息化程度高，信息系统构建庞杂，审计信息量也非常大。一方面，铺天盖地的审计信息和工作动态使得一线审计人员无暇传阅、领会和执行;另一方面，上传和下达的审计信息因时间仓促而不可避免存在漏洞，令高层决策者和一线执行者既无所适从，又乱得不可开交。很多工作均在重复进行，影响审计质量和效果。解决这一问题，应重点关注以下三个方面：
一是传播的口径。大型审计项目的实施都实行了统一组织领导、统一工作方案、统一标准口径、统一审计报告和统一对外公布的“五统一”原则。统一传播口径不但极大地提高了项目运行的效率和进度，促进审计项目的顺利实施，在一定程度上削弱了部分单位的抵触情绪，减少了小型和零星项目实施中在取证、处理、定性等关键问题和重要环节上同被审计单位不必要的磋商，甚至是摩擦，使审计结果更具说服力。
二是传播的时效。大型审计项目在实施中一般都成立了自上而下的临时性组织机构，审计主体与审计对象直接对应省、市、县政府或其他被审计单位均各有清晰的审计主体与之相对。这种扁平化的机构设置减少了信息传递的级次和时间，有效避免了传递过程中的推诿、扯皮等问题，审计实施期间的各项指令不必经过各级审计机关，可以直接在各临时机构之间传递，极大地提高了工作效率。与此同时，审计结果公告也应注意时效性，避免各种可能的猜测，以及因结果公告时间过长而淡化审计成果。
三是传播的渠道。在确保审计信息保密的前提下，要积极拓展审计信息传播的渠道，特别是在加强审计信息纵传（包括上传：如审计工作动态、审计表格、审计报告、审计情况小结等;下达：如审计要求、审计问题解答、审计表格与报告模板，以及审计经验交流材料等）的同时，要开创审计信息的横传渠道。一直以来，不同审计组之间因为审计成果独占的原因，横传信息几乎不可能，最多是事后的交流、研讨或会议口号上。这就造成审计成果不能全面扩展，本该发现的问题没有发现，全国普遍性存在的问题有的地方发现，有的地方没有发现，最终导致决策者的决策偏离。所有参审的审计组织和个人应该树立全局观念，共享审计成果，加强审计宏观分析评价的科学性、准确性，为领导决策提供可靠的服务。
三、审计目标的实现
无论是审计质量的控制，还是审计信息的传播，都是围绕审计目标的实现来进行的。审计目标有总目标和具体目标，项目审计总目标通常是比较抽象的，具体审计目标则内含于审计重点内容中。
审计实践证明，因多种因素的影响制约，不是所有参与大项目审计的组织和个人都是心甘情愿、激情满怀地围绕审计方案既定的目标去努力的。事实上，有相当一部分审计组织和个人是消极介入，自始至终都不在审计状态，甚至起反作用。这种情况下，每次大项目审计前的动员大会上倡导审计人员的“政治责任感”、“历史使命感”的口号就显得非常空洞。要想最大程度实现既定的审计目标，必须解决以下两个方面的问题：
一是目标要明确并能够实现。项目审计只有目标明确，才能拟定实现目标的具体措施，规定达成目标的具体时间，制定考核目标的标准。明确的审计目标对审计管理者的努力起引导作用，审计目标为审计组员的活动指明了方向，而且提供了标准，使组员在实现审计目标的过程中清楚懂得自己应该做什么、怎么做，并能准确评价自己做得怎么样，这样便实现了组员的自我控制和自主管理。审计目标也指导着上级对下级的控制，审计领导用目标控制组员比用权力意志控制组员更易被组员接受。审计领导根据对目标的及时检查，掌握组员实现目标的情况和达成目标的效果;当然，审计目标必须是能够实现的。好高骛远、不切实际的目标，虽然明确，但无法实现。如审前确定要完成多少收缴任务、移送多少大案要案等目标，以及评价党政领导干部廉洁和审计所不熟知的生态环境效益情况，这些不仅无法评价，且存在审计评价风险。目标要能够实现，就是要合理确定审计目标。
二是目标要个体化并得到个体认同。并不是审计组织在制定审计目标，而是人在制定审计目标，审计组织正像一个人一样，审计组织目标是人性的目标。所以审计领导们必须把自己当成一个个体，自己并不代表审计组织，自己的意志也不是审计组织的意志，而且在安排工作时要使所有审计组员都能作为一个个体去确认一个目标并实现它。审计领导必须从思想深处认为目标是个人的，即便是团体的目标，最终也需要落实到每一个人，这种认识可以令领导者在工作中亲自树立重现目标的行为典范，更详尽而恰当地提供那些制度规定和实现目标的机会与鼓励。能调动审计组员积极性的泉源，就是审计最高领导确立的目标，这些目标可以看得见、听得到，而且可以了解，它是全体审计人的，每个人都在这个总目标中拥有自己的一份;审计目标分解到个体还必须得到个体的认同，否则，即便审计目标分解落实到每一个审计个体，审计目标也无法完整实现。只有当目标成为个体，个体认同且自认有能力实现它，审计组员才会为自己的目标付出一切努力。当所有个体目标实现之后，审计项目的总目标也便随之实现。
四、审计团队的打造
审计团队的打造既体现在某一个项目审计过程中，更贯穿在整个审计事业的发展过程中，是由无数个项目积淀而成的，所以既要关注单个项目的团队打造，更要宏观看待团队建设的长远发展规划。在审计组员工作强度相当、个人待遇却相差悬殊，以及前述的审计思想认识、思维方式和业务能力差异较大的大项目审计中，要想把“中央军”和“地方军”打造成一支纪律严明、步调一致的审计团队，必须解决以下三个方面的问题：
一是审计人员的选择与搭配。任何一个审计项目都是人在实施，审计质量不仅仅是程序与制度控制就能解决得了，人为因素更多影响审计质量。财务审计、造价审计、绩效审计和信息系统审计等多种审计类型在一个大项目中可能同时出现，大项目的审计方式和审计内容呈综合化趋势。所以，审计人员的选择和搭配是大项目审计能否成功的关键。换句话说，不是所有人都适宜参与大型项目的审计，拉郎配式的组建审计组，充人数或分工不合理肯定实现不了审计目标，且影响审计质量和效率，影响其他审计人员的工作情绪。大项目审计组织管理者在选择审计组员时，还应考虑一些特殊的因素，如审计人员的身体状况、家庭状况、长期外勤的心理素质，以及与被审计单位的关系等，忽视了这些特殊因素，即使参与了，也是“身在现场心在家”。
二是要充分发挥个人的专长。不同审计人员的思想认识、思维方式和业务能力的确存在差异，但这种差异不能等同于中央与地方的身份差异，也不等同于审计职务职称的地位差异。特别是在大项目审计中，多数审计组长和主审未必是自己长期从事的审计范围，行业的差距很大，具有组长或主审资格或是处长、副处长对行业的熟悉肯定不如从事此行业审计的一般审计人员。审计要一视同仁，现场审计重要岗位职责要能者居之，要充分发挥审计个人的专长，特别是要给来自基层审计机关的业务骨干展示才华的机会;在统一的原则下，要提倡审计个性的张扬，没有个性张扬，一味的服从指挥的项目审计，永远没有创新。允许个性张扬，那些有专长的审计组员才会自觉承担项目审计攻坚任务;审计组员之间还应建立在信任的基础上，只有相互信任，组员之间的工作配合、协作、默契程度自然而生。
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