时间：2022-06-04 12:38:28
导语：在企业资金管理的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
资金管理与风险防控的内容与意义加强资金管理和风险防控，对于促进企业有效组织资金活动、防范和控制资金风险、合理保证资金安全和完整、提高资金使用效率等方面具有重要意义。
二、企业资金管理存在的问题及成因
（一）资金管理制度不健全或无效
很多企业的资金管理制度不健全或执行无效，导致企业资金管理失败，举例如下：1.无大额资金联签制度实行大额资金联签制度，是集体决策制度的具体体现，可以有效防止大额资金支出被挪用或侵占的风险，但是很多企业缺少该制度或者在执行该制度时将大额资金化整为零，规避大额资金联签。因此企业应当建立大额资金的联签制度以及加强该制度执行情况的监控。2.无借款及担保管理办法很多企业疏于对下属企业在借款或担保方面的管理，致使下属单位乱借款和担保，致使融资风险加大或形成担保损失，这是企业无借款和担保管理办法的结果。3.无资金集中支付管理办法资金直接支付不仅可以减少下属单位无计划使用资金等方面的弊端，还可以有效防范资金支付风险。很多企业没有认识到资金直接支付的作用，而没有制定该种管理办法，导致资金运用效率低下且增加了支付风险。
（二）融资失控，增加了财务风险
企业如果未根据融资计划融资，往往导致资本结构不合理，进而增加了财务风险。
（三）信用政策制定不符合企业的实际，增加了企业的坏账
企业的信用政策是应收账款高低的决定因素。企业可以通过改变信用政策控制应收账款的高低和质量，进而减少企业的资金占用或者坏账损失的风险。如果企业信用政策不合理，将导致企业盲目赊销，进而增加企业的坏账损失。
（四）资金监控体系不完善，执行不到位
完善的资金监控体系应当是有序的资金循环机制、资金专门机构管理、合理的资金构成、谨慎对外投资的管理、资金补偿积累的辩证统一体。缺少哪个方面的监控，都不构成企业资金循环、周转的闭环管理；那个方面执行不到位，就是缺口的非闭环管理。因此如果企业的资金监控体系不完善或者执行不到位，往往导致企业风险防控能力低下，不能有效降低筹资成本和筹资风险，也不能有效避免盲目投资造成资金浪费。
（五）盲目投资，无法按期收回资金
如果企业投资没有经过充分的可行性研究，或者可行性研究流于形式，往往导致企业盲目投资，轻则无法按期收回资金，重则导致企业投资失败，形成资金损失。
（六）营运资金管理不善、造成支出浪费或者被侵占、挪用
如果没有根据营运资金特点进行有针对性的管理，很容易造成支出浪费或者被侵占、挪用。比如营运资金一般周转时间短，如果企业的营运资金管理没有根据这一特点进行，比如通过非短期筹资方式解决营运资金的缺口，往往导致资金使用的浪费。又如营运资金的来源具有多样性，比如来源于商业信用、票据贴现的资金，如果管理不善，往往被侵占、挪用。
三、对企业资金管理存在问题的改进措施
（一）不断完善资金管控、考核体系
企业资金管控体系主要包括：加强内部会计管理、银行账户使用管理、银行预留印鉴管理、支票管理、重要空白凭证的保管、银行票据及有价凭证的管理、货币资金的记录、收入的记录、现金管理、资金支付管理、资金预算控制与执行管理、建设资金管理、对外担保管理、对外投资管理等内容。考核体系主要是评价检查货币资金的流入流出的控制情况，涵盖四个方面的资金风险：应收账款风险、对外投资风险、项目融资风险、资金支付风险。
（二）确定最佳的资本结构，处理好收益和风险的辩证关系
理论上加权平均资本成本最低的资本结构，就是最佳的资本结构，企业可以通过比较资本成本法、无差异点分析等专门方法确定最佳资本结构。
（三）加强营运资金管理，不断提高资金使用效率
1.合理确定货币持有量，提高资金利用水平企业应当依据销售、存货采购、人工支出等预算，准确预测月、季、年的现金净流量，如果净流量为负数，应及时融入资金，如果为正数，在保证资金安全的前提下，可以委托银行贷款等方式融出资金，提高资金的利用水平。2.加强存货的管理企业应当在以销定产的前提下，编制存货预算，并合理计算出最佳订货量和订货时机，同时要加强客户关系管理，保证及时供货或销货，提高存货的周转效率。3.加强应收账款的管理为了加强企业应收账款的管理，减少坏账损失，企业一般应当做到：一是对销售部门的清欠工作进行考核；二是对应收账款定期签认，防止超过诉讼时效；三是将信用条款纳入销售合同中，用法律手段要求债务人及时履行合同，保证应收账款资金的安全、完整。四是对于应收账款较多的单位，可以成立临时清欠部门，必要时可以外雇律师进行清欠。
（四）加强资金集中管控，提高资金使用效率和降低使用风险
企业资金的集中管控,主要是通过将整个集团的资金集中到总部,并由总部统一管理和使用，这样一般可以起到提高资金使用效率,降低资金使用风险的作用。如：实行资金收支两条线的管理的企业，可以将下属各单位销售回笼资金通过网上银行等信息系统按照一定的规则自动划入总部的银行账户；下属各单位的资金，实行预算审批支付制度，经过总部审批后，方可支付。
（五）加强大额资金支出管理，实行联合签字、集体决策制度
企业本身和下属各单位大额资金的使用，必须建立集体讨论和联签制度，为了更好地加强大额资金支出管理，企业应当做好以下几个方面的工作：一是大额资金使用应当根据企业的管理层次履行上级、下属单位“三重一大”决策程序。设置党委的单位以党政联席会议、未设置党委的单位以行政领导办公会议形式集体决策。经审议批准后由联签责任人在大额资金使用联签单上签署意见。二是大额资金使用联签制度，是指单位第一负责人、总会计（经济）师、财务部门负责人必须对本单位大额资金使用共同签字批准方为有效的制度。执行联签制度的责任人包括单位第一负责人、总会计（经济）师、经办部门负责人、财务部门负责人。未配备总会计（经济）师的，责任人为单位第一负责人、经办部门负责人、财务部门负责人。三是为了工作留有痕迹，便于监督部门复核，各单位财务部门以大额资金使用联签单原件作为支付大额资金的附件，实际支付金额不允许超过联签审批的额度。四是各单位办理大额资金联签时，应详细注明使用项目、内容及资金性质。支付大修或更改工程款应严格按计划件名填报。五是企业应在合理授权的基础上，规定上级单位对大额资金支付审批的额度，需要上级审批的资金，没有上级批复，下属单位不得支付，否则按照违反财经纪律论处。
四、总结
1.企业资金管理的定义。作为保障企业正常开展的关键因素—资金，在企业生产的全过程中有着重要作用。企业资金的良好使用要靠企业资金管理来保障。企业根据市场环境对资金进行重组和合理优化，使企业资金处于企业可控的范围，从而保障企业资金的良好运行和资金链完整的过程称为企业资金管理。
2.企业资金管理的内容。企业资金管理的内容大致可以分为三个重要的部分，第一，决定企业资金的运用方向。第二，管理企业资金的周转，保证企业资金链的完整。第三，对企业资金运营情况进行监督，证企业资金的高效利用。
3.企业资金的管理目标。作为企业管理的重要方面，企业资金管理的目的就是通过完善、健全的企业资金管理体系，达到企业资金的合理优化和企业资金的高效利用，通过各种监管手段，保证企业资金链的完整，从而保证企业资金的充足，提升企业的综合竞争力。
4.企业资金管理的原则。资金作为企业发展的重要保障，其管理中有着严格的规定。企业资金管理根据不同的企业有着不同的具体规定，但作为企业管理的原则基本相同。第一，建立企业资金管理制度，监督企业各部门对企业资金的利用，从而节约企业资金；第二，建立完善的企业资金预算制度。根据企业项目情况对资金应用进行提前预算，保证资金的合理调度。第三，对不同性质的资金进行分类管理，保证资金管理的精准。
二、加强企业资金管理的途径
1.加强企业内部资金管理意识。在我国，很多企业的倒闭都是因企业资金管理意识薄弱，造成企业资金的流失和企业资金链的断裂，所以加强企业内部资金管理意识对企业资金管理有着重要的作用。首先作为企业资金的管理者要对企业资金管理的重要性有着充足的认识，在企业内部要充分的认识到企业资金在不同的时刻对企业的发展有着不同的价值，所以在资金管理方面要树立资金管理的时间意识。其次，要加强企业资金管理利用的综合意识，企业资金管理不仅要求资金管理者有良好的企业资金管理意识，同时也要求企业资金的使用者也有良好的企业资金管理意识，只有这样才能节约企业资金，提高企业资金的利用率。
2.完善企业资金管理和监督体系。企业资金管理是一个系统工程，所以企业资金的管理要有良好的企业资金管理体系，同时也要有与之相适应的资金管理监督体系。企业资金管理体系是企业管理体系中的一个特殊而重要的管理体系，有着自己特殊的特点。不同的企业应根据本企业资金使用的特点，制定不同的企业资金管理体系，从而确保企业资金管的正常进行。企业管理体系应是一个严格、完善的体系，应包括企业资金利用的各个方向。同时企业要有自己的企业资金管理监督体系。企业要根据企业资金管理的情况，制定严格完善的监督制度，从而对企业资金的投资、流向和财务状况进行有效的监督，保证企业资金管理的及时和完善。同时也能通过监督体系发现企业资金管理体系的漏洞，从而完善企业资金管理体系。所以企业应该加强企业资金管理体系和监督体系的建设，提高企业资金管理的质量。
3.对企业资金进行集中管理，提高资金利用效率。在前几十年中，中国企业资金的管理模式是分散管理，资金在不同的部门和项目分散的使用和聚集。这种传统的企业资金管理模式对企业资金的管理和利用是非常不利的，资金的分散管理和利用造成了企业资金的过度分散，资金的利用没有在企业内部形成全局效应。对现代企业资金管理来说应改分散的企业资金管理为集中管理。企业资金的集中管理模式可以使资金在企业内部有形成资金链条，在企业不同部门之间实现资金的周转和高效的利用。同时作为现代化的企业资金管理模式，要利用先进的计算机管理技术，对企业内部资金进行及时的数据分析，将企业的财务资金和业务资金数据进行整体分析，从而加快企业资金的周转，提高企业资金的利用率。对企业资金进行集中管理是现代企业资金管理的必须要求，只有资金的集中管理才能使企业的资金更容易的在不同项目之间进行周转，提高资金的利用效率，保证企业资金链条的完整，提升企业资金的回笼效率。
三、结束语
1.信息失真
难为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息。更严重的是企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实， 有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。信息不真实不但直接影响企业的科学决策， 也影响政府宏观管理效果。
2.监控不力，缺乏事前、事中的严格监督
目前，在国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象， 擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。
3.资金散乱， 使用效率低下
目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
二、企业资金管理和控制的重点
1.核定资金系统的管理
企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健性原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。
2.筹集资金系统的管理
在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对存货、应收账款加强管理；另一方面应从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求、预期筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。企业可利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资发行债券等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。
3.运用资金系统的管理
运用资金系统管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金，抓好清欠，及时回收，坚持款到发货的原则，提高资金回笼率；物料采购集中管理，压缩采购在途资金；对存货等沉淀资金，清仓查库，调整库存结构；在新项目和对外投资上先进行可行性研究，避免决策失误。二是要优化企业资产配置，合理调配资金。
4.分配资金系统的管理
分配资金系统直接关系到企业的发展。随着企业经营机制的转变，企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主、多种形式并举、基本体现能力、贡献大小等本质特征的新型分配格局。
三、加强企业资金管理和控制的措施
1.实施资金集中管理， 积极规避财务风险
1.1完善结算中心制度，实施资金的集中管理
建立结算中心制度， 严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外， 统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的蓄水池作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之，减少银行风险， 营造新型银企关系。
1.2严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力
企业应树立钱流到哪里，管理就紧跟到哪里的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
1.3推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出
建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。
2.以计算机技术为手段加强资金管理与控制
2.1企业要以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用
企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。
2.2从薄弱环节入手，建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统
借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的手伸长，特别是规章制度通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。
2.3积极推进企业财务与业务一体化工作
财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。目前一些地区一体化改革工作还停留在市县财务一体化的阶段，没有达到和业务一体化的结合程度，体现不出一体化的最大优势。
四、结语
对于资金管理来讲，企业要结合实际，积极开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
参考文献
关键词：企业；资金管理；风险控制
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01
在社会主义市场经济建设过程中，资金管理对于企业经营管理水平、经济效益的提高，尤其是对加强财务控制和防范财务风险两方面的重要性已经被理论和实践所证明。随着企业内部资金管理问题的突出，财务风险日益显露，资金管理越来越被企业所重视，企业势必要采取各项措施来防止资金管理问题的出现。
一、目前企业资金管理存在的风险和问题
1.资金管理意识不强，财务风险高
近年来，国内外多家大型上市公司、企业集团轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司是在资金链上出了问题，包括经营和资本环节等。企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。这些事例说明很多企业管理者忽视资金管理的核心地位，缺乏必要的资金管理理论和方法，造成资金管理混乱无序，从而在一定程度上制约或限制了企业发展壮大。
2.预算制度不落实，管理水平低
以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意改动，使预算制度无法落实。
3.资金监督不完善，缺乏有效制约
目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了各种监督制度，但因各种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制相脱节。
二、加强企业资金管理和风险控制的若干措施
1.转变传统观念，提高资金意识
转变观念是适应市场经济的前提，只有企业转变观念，去适应市场，决不能让市场去适应观念陈旧的企业。企业各决策部门、领导特别是起重要作用的领导干部必须切实转变观念，充分提高资金意识。要树立“财务管理要以资金管理为中心”的观念。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本条件。近期全社会的资金紧张严重困扰着各行各业，加之金融危机的冲击使许多企业无法生存而倒闭，因而要贯彻“财务管理以资金管理为中心”的指导思想，切实强化资金管理，做到统一采购、统一销售、统一收款、统一调度，减少资金流通环节，避免资金沉淀，把有限的资金用在刀刃上，确保企业生产经营的正常运行。
2.强化全面预算管理，提高管理水平
预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。预算主体包括企业内部各独立核算单位，范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算编制时采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，原则上，各级预算一经批准不得更改。要实施全面预算管理，首先，需从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金的集中、统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益。其次，推行全面预算管理制度，健全全面预算管理机制。对生产经营各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序。
3.健全资金管理规章制度，形成有效制约
首先，结合实际，制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序，堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象，把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系，与各责任单位的经济效益挂钩，奖优罚劣，改善资金管理。其次，改进资金管理手段，广泛应用计算机技术。通过配置计算机、建立局域网，在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件，提高日常结算和核算的速度及准确性，实现信息共享，促进资金管理再上台阶。最后，树立企业内部审计机构的权威，健全内部审计的监督职能，建立企业内部控制制度，强调内部审计与监督不仅是经营业绩的结果性审计，也是重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
总之，只有加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。
参考文献：
[1]梁丽.浅谈企业资金管理与风险控制[J].冶金财会,2009(10).
[2]杨晓霜,杨树凤.谈企业资金管理[J].冶金财会,2010(11).
[3]杨丽丽.企业资金管理问题探讨[J].现代商贸工业,2011(06).
【关键词】煤炭企业 资金管理 监督
煤炭企业作为资源型企业，受行业生产特点影响，长期实行粗放型管理。资金管理一直得不到应有的重视，造成资金使用效率低下，浪费现象严重。随着市场经济的不断发展，企业经营者必须充分认识到资金营运的重要性，不断加强资金管理，规范资金运作，有效盘活资金，从而提高煤炭企业经济效益。
一、煤炭企业资金管理存在的问题及分析
（一）资金管理模式落后
目前，煤炭企业集团公司及各子、分公司至少设立两个以上的银行存款账户的现象普遍存在，集团的资金分散在多个银行的多个账户，结算速度慢，资金调度不及时，还要支付大量的结算手续费。同时资金闲置与短缺并存,集团无法及时了解其资金结余、贷款、担保规模，投融资工作做不到统筹规划。集团内各子公司资金中心没有形成全局观念，都是独立在运作，公司资金的整合优势没能发挥出来。由于账户繁多,集团公司只能靠各个公司定期报送的现金流量表,加以汇总后了解公司的资金状况，集团公司无法对资金流动实施有效监控。
（二）缺乏准确的现金流量预算，信息失真直接影响企业管理者科学决策
由于资金管理制度不够健全，虽已采用全面预算管理，但是,资金预算编制粗糙且执行偏差大，对资金预算的重视程度不够。由于缺乏统一的资金计划、调控制度，没有银行与企业信息系统的之间对接，所以资金信息传递不畅。同时由于各子、分公司处于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，致使企业决策者难以实施有效的管理、监控和决策。
（三）资金信息化管理程度低
尽管各家企业都建立了自己信息化系统，但由于受资金管理特殊性影响，在资金信息化管理方面仍然缺乏一个有效的交流平台，造成公司总部和下属各分支机构不能共享信息。资金信息化管理程度的低下,信息传递渠道不畅,财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来,致使公司资金管理多是事后的、静态的,致使公司决策者难以及时准确全面掌握经营全过程的相关信息,不利于对其进行资金的集中控制管理和统一的决策。
二、加强煤炭企业资金的管理和控制的对策
（一）改进、完善资金管理模式
目前，企业资金管理模式基本分为四类：报账中心模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。就晋城煤业而言，现已成立了财务公司。它作为一个独立的法人公司，是集团公司下属的子公司。财务公司充分利用电子技术，搭建财务公司资金管理信息系统，作为集团公司的资金结算平台，以“财企直联”为基础，以账户为载体，通过网络，内联成员单位，外接合作银行，实现集团公司的资金统一管理。
（二）加强现金流量分析预测、资金流转过程的控制
企业要将现金流量管理贯穿于生产、管理的各个环节，高度重视资金的支付风险和流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。由于集团公司下属子、分公司行业、及所处发展阶段不同，集团公司决策者要以具体情况实施差别财务策略，提高资金使用效率，增加资金投资收益。
（三）推行全面预算管理，保证资金的有序进行
面对外部经济形势复杂多变、企业生产成本压力不断加大等严峻形势，我们应切实强化资金管理，科学安排财务收支，持续深化推行全面预算管理。尤其现金流预算要以建立严格完善的管理体系为保障。（1）建立全面、完善的年度现金流预算体系。（2）建立完善的月度、季度滚动现金流预算。在年度现金流预算体系下，结合实际和预算完成情况，建立完善的滚动资金预算体系，并根据管理需要和实际情况，对年度预算不合理的部门进行及时调整。（3）加强现金流量分析，建立科学的分析体系。通过分析，总结特点和规律，找出存在的问题，并提出进一步加强资金管理的意见、措施，从而提高资金的使用效益。（4）同时，充分发挥财务公司“结算中心”和“金融服务中心”的作用，逐步加大对各子、分公司的资金归集力度，优化资金结算流程，辅助子公司对外融资。
三、探索多种监督方式，确保资金的安全、完整
（一）确实实施“会计委派制”
由于子公司成立的原因不同，其管理模式、企业文化，尤其是财务管理模式与集团公司往往有较大的差异。为保障投资者的利益，快速移植集团公司企业文化和管理模式，应当委派认同集团公司企业文化和理念的财务人员，担任子公司财务负责人，进行财务制度的建立和规范，以及相关人员的财务培训。
委派的财务人员既对煤炭企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实施，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保煤炭企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。
（二）利用内控制度，强化事前预防和事中控制
内部控制是一个贯通事前、事中、事后控制的完整流程，企业应根据各种先进的企业内控模式，结合自身的具体要求和实际情况进行本地化工作，制定适合本企业发展的内部控制制度。在制度执行过程中，把监督关口前移，将更多的精力放到强化事前预防和事中控制，保证煤炭企业各项经营活动都在严格的程序下进行。并且根据企业的发展情况和遇到的问题，及时修订和完善相关的企业规章制度，至少每年对资金管理相关制度进行修订和更新，核算最佳现金流量，调整货币政策，完善资金控制，确保企业的生产经营。
（三）把资金管理的运营成果纳入评价标准
在对子、分公司考核指标中，将资金管理列入主要考核指标。将现金流与收入．利润列为同等重要的考核指标．避免重收入．重利润．轻现金流的考核指标体系。通过制定存货周转率、应收账款周转率、销售的现金回款率、现金利润．往来款等项具体占用定额等评价指标．对各公司的现金流量情况进行分析和考核．从而避免企业陷入盲目追求扩大规模．投资泛滥的陷阱。
四、结论
资金管理作为一项专业性的管理工作，资金管理模式和制度必须适时的随着企业的发展不断的调整，建立和完善资金管理的运行机制和监督机制，创新资金管理的理念、方式、方法，实现优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，促使煤炭企业的财务管理工作迈上新的台阶。从而实现煤炭企业健康、持续、稳定、和谐发展。
参考文献
需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。
在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
【关键词】企业资金 管理 探讨
在企业的财务管理中，资金始终是一项值得高度重视的的资产，是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的核心内容。资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究，采取有效的管控措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。
近年来，由于市场的竞争日趋激烈，企业垫资越来越多，资金紧张的矛盾日益突出，严重地制约了企业的生存和发展。现就企业流动资金紧张原因及加强资金的管控措施作简要论述。
一、企业流动资金紧张原因
1.企业经营效果不佳
一个企业经营的效果，经营效益的好坏，直接影响着企业的资金状况；同时资金运作的好坏，又会直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业获得最佳效益。所以从企业效益与资金的关系来看，创造效益是企业获取流动资金的来源，资金是不断获取效益的基础。
企业经营效益差，利坡或出现亏损，导致企业自身积累无法实现，也就造成企业无法真正积累资金，这是企业资金紧张的重要原因之一。只有通过企业不断提高经济效益，获取更多的利润，才能够保持企业的持续稳定增长，所以，任何一个企业只有不断寻求加强内部管理、降低成本的途径，努力提高经营效益，才能提高自身的资金运作能力。
2.产品销路不畅、存货积压严重
我国许多企业对市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性，加之生产中消耗过多，导致成本不断上升，价格缺乏竞争力，从而导致销路不畅、产品大量积压，造成资金无法及时回笼，资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。
3.三角债情况严重
随着企业竞争加剧，为实现销售，企业采用赊销也越来越多，造成企业间的货款相互拖欠，形成了企业之间的三角债，资金收回相互牵连，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度，从而导致资金紧张状况更为突出。
4.企业内部重视不够、缺少资金统筹配合
导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部重视不够，缺乏资金使用是有成本的观念，认为资金管理仅是财务人员的事，尤其与资金管理密切相关的部门的认识不够往往造成资金严重垫支。比如，企业的市场部门与采办部门忽略资金的经营效果，就会造成企业签订的收入合同不重视资金回收的条款，缺乏获得预付款意识，而采办部门签订的支出合同也不考虑该项目是否有资金沉淀。最后的结果可能就是企业内部相关部门缺少资金意识，又没有沟通配合，缺乏资金使用的统筹配合，导致企业各项目垫支严重，整体资金使用效果当然不好。所以这种企业内部没有高度重视，没有从合同源头入手，势必造成企业资金的紧张。
二、企业应以合同管理为源头解决资金紧张的问题
如果企业在掌握一定的市场、生产经营状况正常的前提下，必须从合同管理入手从源头改善资金紧张状况。企业所有和资金收支有关的部门都是关注的重点，与企业资金联系紧密相关的合同管理部门更应关注。上述部门应有“企业资金运营的好坏与本部门的工作责任由直接关系”这样的理念，才能在其合同签订时以企业利益目标最大化为前提充分考虑资金的条款约定。企业市场部门应在合同收款条款的签订上尽可能的争取预付款，同时如是施工企业还应多设定里程碑点的收款，确保以合同作为约束，加速资金的流回；在合同执行中，应有专人负责跟踪合同到期及时和业主确认收款，以保障款项的按时收回。
同时，建议企业的市场部门与采办部门合并管理，以便能从公司整体资金运筹管理，使得支出合同以收入合同为前提，提高资金收支的配比性，尽可能的减少垫付。
三、加强应收帐款的管理、降低坏账风险
企业首先必须细分市场,找准自己的市场定位,发挥优势,科学合理地筛选业务,更要对客户信誉度进行了解分析，而不是饥不择食,不分良莠,要从源头上减少坏账的产生，降低三角债的影响。当然并不是进行了客户分析就能避免逾期应收帐款的产生，这是因为是市场经济的瞬息万变随时有可能导致债务人财务状况恶化而无力偿还到期债务。所以企业要建立应收帐款清理小组，对于清理小组要注意以下几个方面：（1）原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收帐款的直接责任人，参加清收小组，在清收小组负责人的调配下参加工作。（2）清收小组成员按责任分工，并分解落实清理回收目标任务。（3）严格考核，奖罚分明，提高催讨人员的积极性和效果。
除了内部加强应收帐款管理外，企业为缓解资金压力，还可以考虑出售应收帐款。出售债权是指应收帐款持有人将应收帐款所有权让售给商或信贷机构，由他们直接向客户收帐的交易行为。在这种方法下，企业可于商品发运以前向贷款者申请借款，经贷款者同意贷款，即可在商品发运以后将应收帐款让售给贷款者。贷款者根据发票金额，减去有关扣款，将余额付给筹资企业。
四、建立结算中心制度，发挥资金集中管理效益
对于大型集团企业，可以考虑建立财务结算中心，以集中账户及资金的统一管理。企业通过
历史包袱过多，积压在库。有一部分医药商业企业会积压一些药品处理不了积压在库，而给企业造成损失，大多都是以前遗留的，有部分药品已经过期而不能用。加重企业经济包袱，资金呆滞下来。
加强企业流动资金营运管理的对策
企业内部控制中资金控制很重要，资金控制是否科学可以直接影响到资金的周转是否正常以及使用得到合理地使用。为了使资金损失浪费的情况可以避免或者减少，企业内部有必要建立一个健全的资金控制的制度，对资金的规划要科学，以免造成不必要的资金流失。
1．资金需求的科学预测。针对企业资金使用的无计划的现象和盲目投资的现象，要对资金的使用和流能进行规划和预测。资金是任何企业的血液，是企业正常运行的保证。所以资金使用的规划和预测必须要受到企业的重视。对资金的使用要进行科学的考察，要比较财务风险和资金成本。然后找出最优的筹资组合。在企业销售、采购、投资等预算的工作可以企业能够预测风险，提前了解了资金有可能面临的风险有利天企业提前采取措施，对可能遇到的风险进行预防。各项预算工作要协调进行，提高公司内部的合作能力。对于市场的变化也要通过采购和销售费用的预算工作进行了解，只有及时把握住市场的变化才能及进制定相应的对策，加快流动资金的循环，以使企业达到提高了经济效益的目的。
2．资金控制及管理的强化。企业对资金的管理要依据部门的计划来编好收支的预算表，以加强资金收支的平衡，使资金周转更为流畅。对于企业的资金需求企业要时行策划，并且将计划下达到各个部门，下达后要进行考核，对于财务的收支要严格地进行管理。要以资金的来源以及数量来定支出的顺序和数量。对于药企业来说，要做到量入为出，除了做了外部筹资外，对内部资金的来源的预测也要做好。合理地安排资金的支出项目的预算，加强对资金使用的管理，以确保资金使用的合理性和有效性。
[关键词]企业 资金管理 不足 措施
在企业的管理活动中，资金管理占有重要地位。对于企业来讲，资金始终是一项需要高度重视、高流动性的资产，是企业财务管理的核心内容。企业若想在激烈的市场竞争中稳定运行与健康发展，就必须加强资金管理，提高资金使用效益。
一、企业加强资金管理的意义
第一，加强企业资金管理有助于企业稳定健康地运行和发展。企业各个环节中都会涉及到资金的问题，合适的资金储备与自己流动是企业正常稳定运行的保证。当收入无法表现为资金流入时，意味着企业的资金链出现了问题，企业的生产经营必然会受到影响，很容易陷入经营困境，严重的甚至会直接导致企业破产。科学、有效的资金管理能够及时发现企业资金流动过程中存在的问题，并提出具有针对性、实用性的补救措施，有助于企业稳定健康地运行和发展。
第二，加强企业资金管理能够扩大企业资金规模，促进资金周转。通过对企业资金管理的强化，企业可以有效积聚起闲置分散的资金，相当于增加了资金的投入，扩大了资金规模。同时，投资者在对企业财务状况、偿付能力等指标进行分析和评价时，采用的主要依据之一就是资金运行情况。企业资金管理的强化，使得企业能够对资金进行合理的调度，保证了资金的流动性，资金运行情况良好，从而有利于企业引入资本，扩大了资金规模，促进了企业资金周转。
第三，加强企业资金管理能够提高企业经济效益。企业提高经济效益，一是技术上的创新，从长远的角度来讲是企业提高经济效益的必经之路，但需要前期投入大量的资金。二是管理上的强化，在企业实际生产运营中，加强管理，向管理要效益是必要的。资金管理具有较大的综合性，涉及到企业各个方面。加强企业资金管理，可以清楚地了解到每笔资金去向，能够有效降低成本，提高资金使用效益，从而进一步有利于企业经济效益的提高。
二、目前企业资金管理中存在的不足
1、管理层资金管理意识不强
大多数企业的管理者虽然都认识到资金的重要性，但对资金管理的认识依旧存在不足，思想意识尚未完全转变。一些企业虽然很关注资金管理，但仅限于保障生产经营过程中资金充足，能够及时周转，忽视了资金时间价值的作用，也没有对现金流量形成正确的认识，在利用资金时并没有制定详细的资金使用计划和财务分析方法，资金的使用方面缺乏科学性，有时会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。
2、缺乏完善的资金预算管理制度
很多企业都没有建立起一套完整的资金预算管理制度，因此企业在进行筹资、投资、使用资金的过程中缺乏科学的预测和决策，没有制定出清晰的计划，对于企业现有资金如何进行投资，生产经营过程中需要多少资金，资金比例分配等都缺乏清楚的认识。由于没有完善的资金预算管理制度，企业在进行筹资、投资时存在着一定的盲目性，很容易造成企业资金的浪费，在一定程度上限制了企业资金管理水平的提高。
3、监督环节薄弱
很多企业对资金在各个环节运作情况的监督力度不大，只是知道资金投入进去了，但并不清楚具体的运作过程。企业也制定了相应的监督制度，但由于监督力度不大，这些制度很难发挥出相应的作用。内部牵制制度是监督和控制资金运行的一种重要手段，其主要内容就是将相容的职务或岗位予以分开。然而，在企业日常管理中，经常会出现职责分工比较模糊的现象，一人两岗以及一人多岗的问题突出，不利于内部牵制制度作用的发挥。一些企业管理者对相关的财务管理知识并不是很熟悉，同时财务工作人员对企业的运营情况也不是很清楚，只能按照上级领导的指示来处理账务，缺乏事前与事中控制，监控力度较弱，使财务监督流于形式，不利于资金管理工作的有效开展。
4、会计信息质量低下
在资金管理过程中，会计信息低下的问题较为突出。企业主要是根据会计信息进行各种决策，会计信息质量低下不利于企业做出正确的决策，进而也不利于企业的正常运行与发展。部分企业的职能部门为了自身的利益，不愿意及时提供有关信息，有时甚至会提供一些虚假信息，导致会计信息质量低下。同时，由于企业内部财务工作人员的专业素质或者职业道德素质存在问题，没有做好会计基础工作，不能正确判断凭证和票据的真实性与完整性，从而导致了会计失真现象的发生。
5、资金使用效率不高
我国很多企业在资金使用过程中都存在着资金使用效率低下的问题。一些企业库存占用比例较高，或者存在着大量的应收未收账款，这都会占用企业较多的流动资金，造成企业资金周转不灵。部分企业中多头开户的现象较为突出，对于下级单位账户上的资金情况，上级单位不能及时了解，从而无法有效调度零散资金，资金较为分散，不利于资金规模的形成，很容易错过合适的投资机会。还有部分企业虽然资金较为充足，但对外投资决策随意性大，没有结合企业自身的实际情况，投资具有一定的盲目性，导致资金使用效率低下。
6、资金分配比例不合理
企业在筹集资金的过程中，忽视了对资本结构合理比例的构建，简单地认为筹集的资金数量越多越好，从而导致资金分配比例失衡现象的发生。大部分企业在使用资金时缺少统筹性和计划性，只关注于对长期项目的投资，忽视了企业日常运行过程中对资金的需要。在长期项目中投入的资金短期内是很难收回的，如果企业将大量资金投入到长期项目，很容易造成流动资金严重短缺，会使企业陷入负债经营的恶性循环之中，加大了企业经营风险和财务风险，不利于企业的稳定运行和健康持续发展。
三、加强企业资金管理的有效措施
1、树立资金管理意识
资金管理涉及到企业经营过程中的各个环节，在企业管理中所占的地位十分重要，企业管理层应充分意识到资金管理的重要性，及时转变观念，树立资金管理意识。加强资金管理的目的，不仅仅是为了保证企业日常运行中资金充足，还在于在减低成本的前提下使有限的资金产生更可能多的增值。企业管理者应对资金时间价值观念和现金流量观念形成正确的认识。正确认识资金时间价值观念有利于企业做成科学的筹资决策与投资决策，能够帮助企业减少很多不必要的风险和损失。正确认识现金流量观念能够使企业重视现金流动效益，从而进一步提高资金管理水平。
2、完善资金预算管理制度
资金预算使企业运营过程中产生的资金收支纳入到严格的预算管理程序之中，保证了企业生产经营活动的有序进行。通过实施资金预算管理制度，企业可以根据已经制定的目标对
企业的各种经营活动进行统一的安排，有效避免了企业盲目进行投资、筹资活动，降低了企业资金使用成本，保证了资金的安全性与完整性。在年初，企业应根据经营预算和资本预算，对各项资金运作进行统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集使用资金，确定科学合理的现金余额，并将预算目标分解后传递到下级各个单位，严格按预算执行各项收支。同时，在实行预算过程中还应采取跟踪管理，以便能够及时根据实际情况调整预算，从而进一步提高资金运营效益。
3、强化监督环节
为进一步提高资金管理水平，企业应建立起完善的内部审计制度，加大监督的执行力度。内部审计与监督不仅仅是对会计信息与经营业绩的审计与监督，也是对企业规章制度执行情况的审计与监督。为使内部审计工作能够顺利开展，企业应设立独立的内部审计机构，增强其权威性，并配备专业人员，以保证审计结果的有效性和准确性。加大监督的执行力度，把监督关口前移，逐步将过去的事后监督变为事前、事中监督和适时监督，保证资金在企业生产经营各个环节中的安全性与完整性，以有效规避风险，实现保值增值的目的。
4、提高资金使用效率
企业所拥有的资金都是有限的，因此应对资金进行统筹安排，将有限的资金用在关键的环节，保证生产经营活动的正常需要。在资金的利用方面，企业可以将闲置资金集聚起来，进行短期的投资和生产，以降低不必要的资金占用，获取一定的效益。在必要时还可利用暂时的负债资金补充企业资金的不足，从而提高资金的使用效益。同时，企业还可将资金的使用量与利润指标和管理人员、职工等的工资相挂钩，促使企业对有限资金的合理有效利用，争取将资金投向效益最好的运营项目上，使有限的资金发挥最大的效能，提高企业的经济效益。
购物车(0)