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分公司管理制度

时间:2022-04-24 19:19:36

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分公司管理制度

第1篇

关键词公司治理 决策能力 可持续发展

一、国企高管激励约束机制是公司治理的关键

激励与约束是企业所有者为取得收益最大化将企业委托给经营管理者后,为使经营者趋向符合所有者目标而采取的两个相互依存、相互影响、相互补充的措施。对国有企业高级管理人员的激励约束,就是激励约束主体根据国有企业的目标、国企高管需要及其变化趋势,采取措施,满足其合理合法的需要,并予以强化,限制其非正当性需要,以引导国有企业高管朝着所有者期望的目标努力。在实际工作中,要具体情况具体分析,在激励或约束之间做好平衡。只有把二者很好的结合起来,才能调动国企高管的积极性,并与所有者利益一致,实现企业有效经营和监管。

二、我国国企高管激励与约束机制存在的缺陷

第一,国企高管由政府选拔和组织任命的弊端。国企经营者由政府官员选择和组织任命,决定了经营者的选择可能是无效或者低效的,政府官员有选择经营者的控制权,但没有相应的收益权,有权选择高管人员却不需为此承担风险和责任,他们没有足够的动力去发现和任命有能力的人当国企高管。同时,依据个人偏好和个人关系选拔经营者,导致一大批具有领导才能和企业家精神的潜在优秀企业高级管理者将被拒之门外。

第二,在职消费不规范,隐性收入不明确。国有企业改制后,公司治理结构不规范,股东大会、监事会对董事长、总经理制衡机制不健全。而我国正处于体制转轨时期,企业激励机制不够,约束机制更差。职务消费与自我消费界限不明,而隐性收入也因信息不对称的原因大量存在,如自利交易、提拔职员所得好处等。由于经济收入属于个人隐私,监督亦有困难,有时很难确定国企高管们到底拿了多少酬薪。

第三,国企高管薪酬的制定存在弊端。国企高管的薪酬标准,绝大多数是企业自己定,主管机构审批,其中的决定性意见出自企业高层管理人员。现在,一般国企经营者薪酬制度的设定和执行往往是在国企高管的参与下进行的,缺乏制度的客观性与公正性。而且由于企业制度的不完善,一些参与决策的其他人员,也都不是专业的人力资源管理人员,在参与制定薪酬制度的过程中,缺乏科学性。

第四,国企高管薪酬考核绩效体系不健全,约束不力。我国国有企业实施绩效考核制度已经多年,真正通过绩效考核达到预期目的的企业较少。绩效管理重要目标在于发现和解决工作中的问题,然而很多国企在这方面的工作开展较为薄弱,往往将考核置于表层,没有将考核结果与被考核人员的职位变动紧密结合,而且与薪酬升降的关联度较小。考核工作流于形式,考核价值也被贬低,薪酬激励效果无法实现。

三、完善国企高管薪酬制度的思考

第一,完善企业法人治理结构,加强董事会功能,落实监事会职能。国企高管薪酬畸高,与企业法人治理结构不完善有关。因此,国企法人治理结构需要进一步完善。按照现代法人治理结构,应当在董事会下设薪酬与考核专门委员会,对薪酬制度设计与考核负责。对国企薪酬与考核委员会的人员结构界定,可以包括企业有关部门的专业人员、企业的员工代表、独立董事、外部咨询顾问等,但是不应包括管理层人员,独立董事必须保持较大的比例。

第二,深化国企改革,发挥竞争机制在国企高管选聘中的作用,实现市场化的薪酬管理制度。国企高管市场化的薪酬要与市场化的经营者选拔任用机制相配套,市场竞争的历练是优秀经营者产生和成长必不可少的途径,采取竞争上岗的方式,在国有经济系统中发现和选拔合格经营者,坚持公开、公平、公正的选聘原则,通过职工民主选举和国资委考核相结合的办法,充分挖掘利用国有人才资源。推行社会招聘的选任方式,实现经营者的市场化自由流动,在全社会营造一种适合于企业家成长、发展的环境。

第三,建立多元化薪酬制度设计和完善的业绩考核体系。企业可以根据具体情况,综合运用基本工资、年度奖金、持有股权和股票期权等多种薪酬方式,有步骤地推进薪酬制度的完善。建立健全科学业绩考核体系,要明确界定高管经营业绩考核内容,确定科学的评价指标及其体系,增加对国企高管工作业绩方面的评价力度,将考核结果与薪酬紧密挂钩,提高可信度,加强对国企高管的经常性考核监督,把政府监督考核与企业内部业绩考核联系起来。

第四,健全薪酬监管法规政策体系,要严格执行现行薪酬管理的各项政策法规规定,进一步做好国企高管薪酬管理工作。建立国企高管职业风险制度,强化国企高管责任意识,要让高管真正走入市场,去承担市场风险,并逐步形成国企高管是的市场声誉。建立高管职业风险制度,让国企高管真正承担经营的责任、风险和损失,同时享受经营的收益。使国企高管更多的从国企的利益出发,认真经营企业。

从现代公司治理机制的制衡机理来看,要想使企业高管人员努力发挥自己的才能为企业创造最大效益,除了采取正向的激励措施也要采取反向约束机制,这些都最终有待于现代公司治理结构模式的完善,高管激励约束机制的有效实施,国有企业的市场化运作,高级管理人员的职业化市场化,才能使高管薪酬日趋合理。当然这也需要国家干预措施及法律规制的辅助。

参考文献

[1]张玉清,李春玲.国有企业经营者激励约束研究.中国经济出版社.2008年版.

[2]刘银国.国有企业公司治理研究.中国科学技术大学出版社.2008年版.

第2篇

2009年度全国注册会计师《公司战略与风险管理》统一考试已经结束,从所公布的试题范围、结构和题型分析,本年度注册会计师考试的《公司战略与风险管理》试题涵盖了考试大纲及教材的主要内容,结构合理,题型同前期颁布的试题大纲相符。由于今年是首次开考本科目,因此总体来看,试题并不是很难,其重点大多体现在基础知识和基本概念的掌握和运用方面,以下就相关情况作简要分析。

一、试题特点分析

本次考试命题较为全面客观地反映了教材及其考试大纲的要求,考核了考生掌握知识的水平、分析问题的能力和作为注册会计师所具备的实际执业能力,相对而言是一次比较适宜的命题考试。从《公司战略与风险管理科》的试题来看,其具有以下方面的特点:

一是全面考核、重点突出,紧密围绕注册会计师考试大纲的要求,从基本概念和基础知识出发。考虑到本科目今年首次作为全国注册会计师考试的实际情况,从难易程度分析,该科目试题命题的中度,难易程度掌握得较为得当,测试了考生是否具备注册会计师所需的同公司战略与风险管理相关的基本知识和能力。从命题范围和各部分比例来看,本科目试题基本涵盖了考试大纲所确定的公司战略与风险管理这两个部分的考试范围,并且这两部分的内容比重大体适当(相对而言,公司战略的比重略微大一点)。试题对每一部分的重点掌握得当,较为突出地反映了公司战略、风险管理各部分的中心内容。这主要体现在对基本概念、名词术语以及人物观点思想等方面的命题上,侧重运用性的知识点考察,如对SWOT分析法的考察、内部控制的理解和运用、风险类型等等,他们占试题基础部分的比重较大,这一点从客观试题中看得非常明显,从试题的难易程度分析,这一类试题如果能够认真领会掌握教材及其大纲要领,考生是能较为容易地回答出来的。

二是重视测试考生对知识的理解、实际应用和职业能力的需要,同时又能联系实际,在一定程度上能够与注册会计师的实际业务相联系。这一点相对于前面第一条,即基础知识的掌握运用而言,是较有难度的,它测试考生是否具有成为一名注册会计师的基本执业能力。而这些能力的形成和发挥是一个综合的过程,它既包括有无坚实的基础知识和灵活全面的掌握知识,更主要的是测试了考生具备运用基础知识判断问题、分析问题和解决问题的能力。这些试题的难度是递进的,它们一般体现在是否能具有从所提供的试题信息中识别相关信息并根据这些信息进而做出正确的判断和选择。这些试题初看,似乎是教材中的“原话”内容表述,但细细一看,似乎又是不熟悉的,它们略微高于教材。如试题第一题目中的第1、23、13、16、19、21、23等等,第二大题中的第1、2、3、4、5、6、7、8、10、13、14、15、16等等。这种考察考生从复杂变化的信息中(抑或人为的增加迷惑考生的因素),能透过现象做出判断的能力是依赖于对基本概念和知识的掌握、理解,只有在这一基础和前提上,才能正确运用。这也提醒考生在复习中,要想培养一种发现问题,并按一定的工作程序解决问题的能力,就必须认认真真地掌握教材及其考试大纲中的要求。此外,要求考生能够以合适的角色并根据这一角色的要求,用简明扼要的方式提出建议、观点和意见,也是考察学生的一个能力。比如第三大题中所提的两问,即根据命题者提供的一些信息,来做出判断。本题中要求考生能够做出:判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当,并简要说明理由;假设考生是甲公司内部审计部门负责人,考生在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。这实际上考察了考生是否懂得考生所掌握的相关知识以及应具备的职业道德和掌握相关的分析问题、解决问题的能力等。这在简答题、综合题中是较为明显的,这些试题要求考生经过所学知识的分析,具有一定的基础知识、实践经验、较强的分析判断和解决问题的能力,否则将很难准确、全面地发现存在的问题。

三是体现及时掌握新知识新内容,实现知识更新的要求。坚持终身学习,有较强的知识更新能力是对注册会计师在市场经济条件下不因技术不断变革而落伍的基本素质要求之一。时代的要求给注册会计师及时更新知识提出了更高的要求和挑战,特别是相关领域所涉及的新知识,公司战略与风险管理是一门综合性强、涉及学科较多的课程,因此掌握并回答好本科目试题对考生而言,并非易事。本年度考试中对新知识、新内容理解和掌握程度的试题也占据了一定的比重,如结合金融危机、人民币和美元汇率等出的一些题目体现了这一特点,这些试题源于教材又高于教材。如果考生的运用教材知识的能力较强,对于上述问题的解答将会变得比较容易。

在《公司战略与风险管理》科目中,还特别强调考察考生能否综合运用多种知识和技能去分析问题和解决问题,这特别体现在第三大题,提出考生可用英文回答,分数要略高于汉语回答。这既有一定的难度,又为考生提供了一定的发挥空间。对于习惯汉语回答问题,分析判断问题的考生这是有一定难度的,也是富有挑战性的。

二、试题题型、分值及考察能力分析

忪司战略与风险管理》作为一门高度综合性的课程,有别于其他注会课程,不只是狭窄地集中于某一领域,而是跨越了企业经营和管理的整个范畴,重点研究和解决企业长远性、全局性的战略和风险管理问题。增设《公司战略和风险管理》这一科目,就是为了使参加注册会计师考试的学员了解战略管理和风险管理的相关理论知识,掌握战略管理、风险管理的过程和战略制定的方法,学会如何制定战略以及成功地实施战略管理和风险管理。

上述要求从2009年度注册会计师考试《公司战略与风险管理》科目试题中,鲜明地体现出来。本年度试题题型分析,单项选择题共26个小题,计26分;多项选择题16个小题,计24分。上述两大题合计50分。其余为客观试题,其中第三大题4个小题,计20分,其中第1和第2小题如果采用英文回答可比汉语多5分。后两个小题各5分,计10分。第四大题为主观性综合试题共1个大题,计30分。从上述题型结构及分值来看,既强调基础知识,更强调知识的运用和综合能力。有关考试题型、分值安排和知识考点的情况,归纳如表1所示:

结合考试大纲要求和本年度的命题,以看到本科目对于考生的知识能力可以分为由低到高的三个等级,由易到难分别是:专业知识能力、基本应用能力和综合运用能力。从本年度的试题构成来看,也体现了这样的安排。这三方面的能力和知识构成如同地核到地幔的向外扩展一样,三层圆代表知识核心、知识中层和

知识的外层。如图1所示:

据笔者统计,这三种能力的测试中,较多的是第二种能力的测试,其次是第三种能力的测试,第一种能力的测试比重并不是很高。可以预见,随着以后注册会计师考试中《公司战略与风险管理》科目的成熟和完善,该趋势还会加强。

三、课程复习建议

《公司战略与风险管理》这门课程,在掌握基本知识和理论的前提下,考生需要从应试的角度进行学习和提高。参加了注会考试的学员可能体会到,《公司战略与风险管理课程》相对于其他注册会计师考试的课程而言似乎相对容易一些,但事实上,真正要掌握这门课程并非易事,它的困难主要体现在实践和应用上。如何在学习中、在实践中提升公司战略与风险管理的境界、意识和理念是十分重要的。为了较好地掌握该门课程,建议采用如下的学习方法:

一是理解和掌握每章的基础理论知识。考生在复习中要注意结合案例,来理解每章的相关知识和理论,并做到融会贯通。要像大家儿时玩的积木和魔方两种游戏一样,把知识点能够从不同的侧面、不同的角度进行堆积搭配,从不同的视角进行审视、分析和思考。长期下去,坚持不懈,相信考生对教材基本知识点的掌握一定会与日俱增,不断提高。

二是在通读教材的基础上,结合各章考试大纲要求及习题能够认真练习,要针对各章的知识点。对每章内容进行梳理、回顾和总结。有一种复习方法――“过电影”,即晚上夜深人静或安静之时,能够在自己的脑海中,象过电影一样将各章的知识点、相关内容反复在头脑中回放,遇到不流利的地方要记下来,并及时复习。这对考生的复习、应试会有所裨益。利用这种“过电影”的思考方式可以检验考核考生是否掌握了教材的内容。

第3篇

【关键词】证券公司全面质量管理创新业务

如今,正当整个中国的证券市场高举着创新大旗,券商创新业务快速推进的同时,券商的盈利模式也正在发生变化。传统业务的利润贡献虽然占据较大比例,但比重开始下降。盈利模式的多样化使证券行业逐步摆脱周期性困境,特别是利润来源的多元化增加了券商业务收入的稳定性。但随着各大券商创新的铺开,创新业务竞争也越趋激烈,可以发现券商创新发展中也出现一些问题:

第一,产品创新过于单一,各券商同质化较多,难以满足客户需求。投资者和筹资者的需求都被限制在较低的层次上,多样化的需求难以得到充分满足。第二,渠道创新严重滞后,不利于开拓客户资源。没有建立起自身在客户资源方面的核心优势。第三,交易方式创新不足,严重制约业务发展。交易方式的单一对客户培育、产品开发、渠道建设都十分不利。第四,人才资源严重缺乏,难以提高创新能力。第五,经营机制不够灵活,难以激发创新热情。受制于僵硬经营体制,缺乏创新积极性和技术能力,面临变化的市场环境不能快速有效地进行调整。

因此证券公司创新业务产品的质量关系到证券公司自身的生存与发展,创新业务是否从能够中国证券市场实际、客户实际、公司自身实际角度出发真正达到了业务“创新”的目标,是决定着创新业务是否成功的关键。因此,证券公司在创新业务建设的过程中,引入全面质量管理管理非常重要。

20世纪60年代美国A・V・费根鲍姆提出全面质量管理的概念。其具有如下四个“全”的特点:(1)它具有全面性,控制产品质量的各个环节,各个阶段;(2)是全过程的质量管理;(3)是全员参与的质量管理;(4)是全社会参与的质量管理。

而质量管理的整个过程是通过四个阶段(PDCA)完成:第一个阶段称为计划阶段,又叫P阶段(Plan),这个阶段的主要内容是通过市场调查、用户访问、国家计划指示等,摸清用户对产品质量的要求,确定质量政策、质量目标和质量计划等;第二个阶段为执行阶段,又称D阶段(Do);第三个阶段为检查阶段,又称C阶段(Check);最后一个阶段为处理阶段,又称A阶段(Action)。

全面质量管理活动的全部过程,就是质量计划的制订和组织实现的过程,这个过程就是按照PDCA循环,不停顿地周而复始地运转。

证券公司创新业务建设其实就是向客户提供自主创新的产品或服务,就像工业企业向客户提供自己生产的新产品一样,满足符合客户的需要,拥有良好的产品质量,客户才会对该产品满意并对品牌产生依赖,拥有忠实客户群和市场占有率,才能在整个市场取得领先的地位,取得更好的经济效益。因此,全面质量管理理论在证券公司创新业务建设过程中是完全可行的,是可以对提高证券公司创新产品和服务的质量有帮助的。

那么,根据全面质量管理理论,证券公司在进行创新业务建设过程中,如何能够通过运行该理论来实现自主创新产品的成功呢?

首先,证券公司在进行创新业务建设过程中需对“创新”二字有着充分的理解,为什么要“创新”,“创新”的目的是什么。“创新”是改变原有束缚,推动行业发展,其目的是两个服务:为实体经济服务,为投资者和融资者服务。只有提升证券公司它的总体服务功能,才能改善证券公司的盈利能力,提高证券行业的核心竞争力。既然创新最终是为投资者和融资者服务的,那证券公司的创新产品和服务,应该从低到高实现为投资者和融资者“了解需求,满足需求,培养需求,创造需求”的全过程。能够完美满足“了解需求,满足需求,培养需求,创造需求”要求的创新产品和服务,那才是高质量的创新。而“了解需求,满足需求,培养需求,创造需求”应该是证券公司在进行创新业务建设时质量管理的关键所在:

“了解需求”:从我们证券市场发展来看,主要的客户需求在于投融资标的多样性和投融资渠道广泛性。客户的最终目的无非是资金的需要以及高效、安全和保值增值,而创新产品的建设可以为客户搭建更多更快更多层次的桥梁。

“满足需求”:通过研究和建设创新产品和服务来满足所了解到的客户的需求,通过满足客户需求,可以抓住已有的客户资源,使客户产生信赖感和品牌忠诚度。

“培养需求”:在满足客户需求的同时,可以根据客户提出的意见或需求来改进我们的服务、设计更合理的产品,同时通过自己在创新产品建设的过程中,发现新业务、新技术,从而推动客户有着更深一步的需求出现,更高层次的需求的培养,有利于先进产品和服务的创新,而满足客户更高层次的需求,可以进一步竖立公司的品牌形象和行业地位。

“创造需求”:指开动脑筋,以我们的专业人才和知识,主动出击到社会、到市场去寻找还未开发的潜在需求,通过建设创新产品和服务来发现新市场、发现新商机、开发新客户。

其次,在创新业务建设过程中,根据全面质量管理四个“全”的特点,在PCDA四个阶段过程中,应该遵循以下原则:

1.创新业务产品和服务是要为投资者和融资者服务的,让客户满意的产品和服务!这种产品和服务的满意包括产品内容的满意,服务渠道的满意,公司内部各部门的满足和整个公司在社会地位和经济效益的满意。是一种全方位,所有参与者,在全过程中都满意的产品和服务

第4篇

一、前言

财务管理是对企业在生产经营过程的资金运动及其体现的经济关系的管理。它是一种价值管理,主要利用资金、成本、收入、利润等价值指标,运用财务预测、财务决策、财务预算、财务控制及财务分析等手段来组织企业中价值的形成、实现和分配,并处理这种价值运动中的经济关系。企业在生产经营活动中各方面的质量和效果,大多可以通过反映资金运动过程和结果的各项价值指标反映出来,而及时组织资金供应,有效使用资金,严格控制生产耗费,大力增加收入,合理分配收益,又能够促进企业有效开展生产经营活动,不断提高经济效益。建筑安装企业省外分公司属于劳动密集型企业,工种与工种之间衔接密切,流程性明显,工程项目周期长,项目多,分包转包现象普遍,并且因对方支付工程款不及时需要垫付大量的资金,这就要求建筑安装企业合理利用现有的资金以及合理筹措资金,从而显得财务管理尤其重要,从计划、决策、执行各环节都需要财务部门介入并贯彻到企业经营活动的全过程。

二、建筑安装企业省外分公司的财务管理内容

分公司是与总公司或本公司相对应一个概念。许多建筑安装企业的业务分布与全国各省,直接从事这些业务的是分公司所设置的分支结构或附属机构。分公司的性质是不具有企业法人资格,不具有独立承担民事责任,分公司因日常经营而留下的债权债务,分公司若自身没有偿还能力,未偿还债务的偿还义务则由总公司承担,因此,总公司需对分公司的资金运动及其体现的财务关系进行投资决策、筹资决策和利润分配决策的管理,这也是建筑安装企业省外分公司财务管理的三项基本内容。

企业投资包括固定资产投资、证券投资和对其他企业的直接投资。建筑安装企业省外分公司由于其在法律上的特殊地位,总公司对其证券投资和对其他企业的投资管理一般禁止或者设立很高的审批权限,因此其投资管理的重点是固定资产投资,建筑安装企业省外分公司的固定资产投资一般是办公用的固定资产如房子、车子、电脑和经营用固定资产如套丝机、弯管机、挖土机等工程设备。投资管理基本要求充分论证投资在技术上的可行性和经济上合理性,以减少风险,提高收益。主要从预测企业投资规模、确定企业投资结构、分析企业投资环境、研究投资风险、评价投资方案的收益和风险等方面管理。

筹资管理是筹措和使用资金的管理。建筑安装企业省外分公司的资本来源和筹资方式管理,总公司为了降低集团资金成本,一般都列入其财务管理内容之一,而分公司的筹资管理则侧重于使用资金的管理。建筑安装企业的行业特点决定了工程项目资金占用大,时间长的使用特点。如何及时收回工程款,提高资金使用率,降低企业的工程项目成本包括人力资源成本和材料成本,降低存货资金占用,增加存货周转率等成为筹资管理的重中之重。

利润分配管理,包括企业的销售收入管理、利润管理和利润分配管理。建筑安装企业省外分公司工程销售收入管理是利润分配管理的主要内容。认真做好工程项目预测和决策,通过绩效考核,大力开拓市场,扩大销售,加强工程款回笼力度,减少坏账损失。认真做好利润预测和利润计划,,加强工程项目成本控制,确保利润目标的实现。

财务管理的三项基本内容互为因果,相互联系,在进行财务管理时,必须把几个内容联系来,加以统筹按排。

三、建筑安装企业省外分公司财务管理存在的问题及原因

1.分公司负责人的选择及会计人员专业素质水平低

在市场经济环境下,许多建筑安装企业省外分公司并不是理论上的分公司,实质上都是上交一定管理费,借用总公司资质的全承包的分公司,盈亏都是由分公司负责人承担。分公司负责人如果没有一定的财务实力,若出现终止经营,注销时,产生的未偿还的债权债务都由总公司承担,增加了很大的财务风险。另一方面,建筑安装企业省外分公司一般是组织机构简单,人员较少,为了节约成本,有的身兼几职或是会计事务所等中介机构记账,会计人员素质水平较低,财务管理基础弱,大大影响了分公司的会计资料的全面性,真实性和及时性。

2.分公司财务制度不健全,管理不规范

建筑安装企业省外分公司作为总公司支柱或核心业务的经营者,是企业分权管理的一种常规形式,按照分权程度,可以作为一个车间管理,也可作为一个模拟法人独立经营,而后一种方式是普遍采用,前者不利于公司的发展。省外分公司因组织机构简单,管理制度不规范,未健全财务管理制度。首先,授权不明确,有些事关总公司资金或合同的权限未明确。分公司有权限支配或签订重大金额或重大合同。其次,未健立预算管理制度,未能量化分公司的经营目标,未能形成分公司内部责权利体系,因此不能约束和激励分公司的总体经营。再者,会计核算管理不规范,使会计资料的准确性,完整性也大打折扣。

3.总公司的监督机制不健全

建筑安装企业省外分公司一般都是空间上距离总公司较远,如果采用完全下放的会计核算及采用模拟子公司的经营模式,有碍于总公司了解详细信息。现行许多建筑安装企业省外分公司的主要负责人与总公司有良好的人际关系,实际上,此类分公司的性质是全承包形式。因此,总公司只要分公司上交一定的管理费,对于监督机制几乎都未健立,未要求定期报送会计报表,相关的重项目合同及重要材料的采购合同不需备案。总公司领导和财务总监每年只有一次的上门监督检查,检查期间,分公司方面单提供全年度的会计资料和纳税资料,工程质量方面和债权债务关系方面一律不知,此类模式大大增加了总公司独立法人的法律责任。

4.电子信息系统落后

建筑安装企业省外分公司因考虑经营成本或者没有合适的管理人才,多数情况下未建立集团ERP系统和分公司的ERP系统,因此分公司的工程信息,采购信息,财务信息不能共享,导致总公司与分公司沟通障碍,分公司信息受阻,其管理也受到一定的制约。

四、加强建筑安装企业省外分公司财务管理措施

1.选择合适的公司负责人及配备专业的财务人员

当今,建筑安装企业省外分公司的性质是带有承包性质的分公司,权限极大。因分公司不具有法人资格,所以选择合适的分公司负责人显得十分必要。设立省外分公司时,提高分公司的选择标准,不仅有建筑施工技术或管理经验,高中以上文化程度,而且能提供一定的物质担保,如房屋建筑等不动产。分公司成立时注入资金一部到位,不能抽逃资金,签订经营经营合同并提供一定的质量保证金和安全保证金。通过建立约束机制,一旦分公司注销时,出现未偿还的债权债力,可能用担保的物质和保证金支付,大大减少总的质量风险和财务风险。配备素质水平高的会计人员,财务管理能力强,品德高,诚信度高,严格按照总公司和分公司的财务管理制度和内控制度执行相关财务事项,努力学习工程预算,参与工程竣工结算款项,有利于项目成本控制,与工程部协作催收工程款。分公司超预算权限,超预算开支时,坚持“制度第一,领导第二”的原则,若有严重损害总公司利益时,向总公司财务负责人或总公司负责人汇报。

2.健全分公司财务管理制度

建筑安装企业省外分公司的管理制度和财务制度的制定必须经总公司的财务管理制度为纲,细化总公司的权责安排。分权管理都必须保证权责明确和权责对等,不能因分权而引起控制弱化,同时应使责权利统一,以保证有效的约束和激励力,为了更好的管理资产,实现目标利润,总公司对分公司的财务管理通过授权控制度,预算管理制度等方式,安排分公司的财务责权得体系。其中授权管理制度主要是授权管理资产和资金支出管理授权,总公司授权管理分公司资产,其对应的责任是保证资产的安全完整,使资产保值增值,通过运营资产创造利润。但分公司的资产处置的权力应受到限制。预算管理制度是总公司对分公司的量化考核依据。分公司通过编定销售、生产、成本及费用、采购等年度预算,把预算分级归口落实到车间,班组直至个人,形成有效的分公司的内部各级责权利体系。总公司可以据此掌握各分公司的预计资产负债表和损益情况,进行资金的预算平衡和合理调度。

3.建立总公司对分公司监督考核机制

建筑安装企业省外分公司监督考核机制可以从两个方面考虑,一则通过书面监督考核 ,二则可能通过上门检查。书面监督机制有按总公司要求每月或每季定期上报分公司会计报表,内部各种分析报表,纳税申报表,债权债务明细表及变动表。重要的项目安装合同、重要的材料的采购合同的备案管理。建立预算审计制度,对分公司的预算编制汇总体系的合理性,核算统计各级对统计系统的完备性,预算执行和考核体系的有效性进行检查和评估。建立上门检查制度,总公司规定每月或每季到分公司办公地点或施工地点定期检查,也可突击检查,随时发现分公司的质量方面,财务方面,经营方面的问题,并要求限期整改等奖惩机制。

第5篇

一、企业集团进行财务集中管理中存在的问题

(一)企业集团财务管理人员在工作中存在徇私舞弊的行为

企业集团的管理存在漏洞,无法对集团下属的所有企业进行有效的管理,企业分公司存在私设账目,账目瞒报,资金挪用等舞弊行为,存在人为操作造成的违规经营和账务不实的情况,企业集团无法对下设分公司的财务情况进行及时的监管,分公司的管理人员乱用职权,为满足个人利益提供方便,导致财务漏洞的出现,给企业造成不可挽回的损失。通过财务的集中管理,可以利用现代化的信息技术,利用财务管理软件进行会计电算化管理,将财务数据进行统一的标准核算,确保企业的财务报表统一,同时也确保企业的各种财务指标数据统一,企业的财务管理人员可以通过数据集成管理,对财务数据进行分析和研究,规避企业的财务风险,防止企业的财务人员发生舞弊的违法违规现象,有效的提高企业财务的科学管理水平。

(二)集团内部的财务数据信息汇报慢,数据信息有失真现象

企业集团对分公司财务情况进行了解的过程复杂,操作周期较长,分公司需要对各种的财务情况进行核算,然后进行逐级的上报,财务数据信息容易出现误差,且效率较慢。各分公司与总公司存在财务数据信息交流,但各分公司之间却存在信息壁垒,没能实现财务信息互通,使得财务的数据管理缺少科学性和统一性。企业集团的下设公司众多,财务数据出现多种形式,财务核算形式不统一,在企业集团进行总体的财务核算时,工作量巨大,且容易出现数据误差。企业集团要充分利用现代的科学技术,把各分公司的财务系统建成数据库进行管理,各分公司只要随时更新自己的平台信息,便于总公司的收集和整理,加快了总公司对各分公司财务管理的工作效率,同时实现了对各分公司的实时监控,对整个集团财务状况进行动态分析,提高财务管理的水平。

(三)企业存在财务集中管理职能不全,监督不力

企业集团总公司设立财务管理部门进行整个集团的财务管理,虽然表面上采用了财务集中管理的模式,但是财务人员不能准确参与和了解具体经营活动的财务数据情况,只靠业务部门和分公司所传递的数据,进行对比和参照,而下设分公司的财务管理又存在各自为政的问题,财务数据重复记录和整理,又由于财务状况不透明,会出现财务数据出现分歧,造成财务管理状况混乱,企业集团财务管理工作存在重复工作,造成财务资源浪费,工作效率低下的情况,财务管理人员没有严格按照管理制度进行日常工作。企业集团要将财务集中管理,就要将财务的管理权限统一到集团的财务部,再由集团财务部对资金的使用进行科学合理的配置,财务部的工作任务繁重,财务人员,会计人员,会计内审人员,财务核算人员各司其职,做好本职工作,分公司的管理者要负责对本公司的资金使用,对公司的盈利向集团上报,并由集团配置如何使用。

(四)企业集团进行财务集中管理后出现预算不实的现象

企业集团进行财务集中管理模式,进行集团年度预算成本管理时,预算的基数来自各公司上年度的预算制订情况和执行情况,进行年度内的预算编制,企业集团会对预算进行适当的压低,分公司为了控制实际费用在预算编制范围之内,往往就会把预算的基数进行向上虚报,造成整体的集团财务预算不实的情况。企业集团无法对各公司的预算情况真实的掌握,并制订真实的预算管理制度。

(五)企业集团的财务人员无法满足现代财务管理方法的需求

企业集团的进行财务集中管理,会给财务部门带来巨大的工作量,企业集团的财务工作人员缺少对现代财务管理方法的掌握,对财务数据的处理工作效率低下,对于各公司的财务数据收集和汇总缺乏财务理论知识的支持,对企业集团的财务集中管理缺乏管理意识,多数的财会工作人员还在运用记账、算账、报账的传统会计思想来进行财务工作,这种工作意识显然不能满足企业集团现代管理理念的需求。财务人员对现代数字信息财务系统的操作和利用率低,造成企业财务集中管理的理念流于形式,没有通过先进的科学技术将财务信息进行数字集成管理,无法达到理想的管理效果。

二、企业集团加强财务集中管理的措施

(一)加强企业集团的组织机构配置和组织机构管理

企业集团要对总部和各分公司的组织机构进行优化,保证对各公司的控制和内部管理,对财务集中管理的基础工作进行合理的分配和科学的管理,科学设置财务管理部门的岗位和工作人员,严格规范不同层级的资金审批权限,明确各部门的管理职责,实现对集团财务行为的统一。总部的控制权体现在对分公司财务的控制权,分公司的财务系统要附属于总部财务管理系统,确保对分公司的管理和控制。集团将集团内部的资金调配、资金审批和生产经营活动全部集中到总部,集团总部对资金进行收支分别管理,分公司的资金需求纳入集团的预算管理体制,集团财务管理部门对资金进行调配划拨,如有临时特殊情况,分公司应提出书面申请,集团财务负责人进行批复,分公司进行合理使用,分公司不得对资金进行截留或挪作他用。

(二)规范和完善集团财务管理制度

总公司若要对分公司的进行科学的管理,确保分公司按照总公司的程序协同发展,切实执行总公司的发展策略和发展规划,必须规范管理制度,建立财务集中管理体系,明确规定各项财务集中管理制度,做到总公司的每项管理规定都有据可查,保证管理制度的有效实施和有效运行。特别是对集团企业的预算财务管理,要加强对各公司预算基数的审核,对各公司的预算申报进行仔细的审查和调研,并制订合理的各公司预算制度,保证各公司预算管理的有效进行。同时,加强对财会工作的内部审计,通过内部审计,保证财务管理工作没有纰漏,避免舞弊等违法违规的行为发生,造成集团的经济损失,确保分公司认真执行总公司的财务管理制度,同时确保管理制度的管理效果。

(三)加强企业的资金使用率

企业的资产情况和流动资金是企业的生命,企业通过对资金的合理调配和有效使用,可以最大程度的减少资金的闲置率,通过资金的合法运作,为企业带来更大的利益。财务的集中管理是集团通过吸收存款的形式把下属分工司的闲散资金集中起来进行管理,并且配置到有需要的其他公司,促进其经营业务的进行,集团内部实现资金的相互调配,互相支持,互相协助,同时通过集中管理,避免了内部无序的资金流通,实现了资金来源的可追溯性,有效的提高了资金的科学使用率。在这一过程中,同时也提高了各分公司管理者对资金成本的认识,在日常的生产经营活动过程中,加强对资金的节约意识,有效控制公司运营成本。

(四)加强财务管理人员的综合素质

企业集团为确保财务集中管理制度的有效实施,要加强财务管理人员的队伍建设,加强对财务管理人员的专业培训,加强其对财务管理水平及??家相关财务法律政策的学习,加强对财政资金的管理和监控。与此同时,企业还要加强财务人员对企业集团生产经营活动的内容培训工作,了解企业生产经营活动的经济活动情况,熟悉企业的经营业务和运作形式,对各公司的预算使用情况能做到科学的管理,不进行单纯的预算压制,也通过客观的分析,防止企业集团资金的浪费和流失,掌握企业资金运作手段,提高资金的利用率。同时,还要财务人员熟练掌握现代信息化财会技术,实现现代化的财务管理。

(五)增强了企业集团的财务风险防御能力

财务的集中管理首先可以使集团内部的有效资金集约起来,通过集约式的管理模式,增强了财务风险的防御能力,企业在对资金的使用和资本运作中,难免出现疏漏和风险管理漏洞,集中管理可以及时的发现漏洞,并且提出可行性的改进措施和完善措施,最大程度的削弱或者避免财务风险给企业带来的经济损失。同时通过对财务软件的使用,可以加强对企业会计管理水平的提高,对财务数据进行科学的分析和管理,提高企业财务管理的科学管理水平。

第6篇

为了切实抓好交通安全管理工作,预防和减少道路交通事故,保护国家和人民群众的生命财产安全,切实加强对公司车辆和驾驶员的管理,确保行车安全,根据《中华人民共和国道路交通安全法》及有关法规,结合本公司实际工作情况,特制定分公司交通安全责任书。

一、车辆使用部门负责人为车辆管理直接责任人,对本部门车辆管理工作负有责任,车辆驾驶人员为直接责任人。各车辆使用部门务必建立车辆管理台账,各部门负责人负责车辆安全监督管理工作。

二、各部站要要认真组织本部门驾驶员认真学习交通安全法律法规。

三、责任对象为公司取得相应车辆驾驶证的驾驶员,方可以驾驶车辆。

四、驾驶员必须自觉加强交通法规、技能的学习,增强安全意识,杜绝酒后驾车,预防和杜绝事故发生,做到文明行车、安全礼让、无违章、无事故。

五、服从公司调派,听从指挥不得公车私用,遵守劳动纪律,坚守岗位,不擅离职守,做到随叫随到。

六、爱护车辆,加强车辆日常维护和保养,坚持定期检查,不开带病车,确保行车安全,按规定做好车辆的保养,保持车容整洁,车况良好。

七、 认真执行公司规章制度,严格遵守交通规则,树立安全第一思想,确保人民生命和公司财产安全。

八、 在驾驶过程中要礼让三分,谨慎驾驶,避免开违章车、赌气车、疲劳车、英雄车、不超速行驶。

九、 严禁工作时间饮酒;不准酒后驾车;不准将车交非公司人员驾驶。不准带载无关人员,若发生一切安全责任事故,由驾驶员本人承担相应法律责任及一切费用。

十、车辆修理,按照公司车辆报修管理制度,上报审批,必须到公司指定的修配厂,进行修理。

十一、分公司运维抢修维护车辆停靠分公司指定停车地点,各乡镇综合服务站车辆属地停靠。

十二、严格遵守相关用车管理制度的法律法规,凡未经批准同意,违反相关车辆管理制度造成的一切后果,由车辆使用部门负责人,车辆驾驶当事人承担全部相关责任及联带责任。凡违反国家交通法规、公司车辆管理规定造成的行为,分公司将依照责任认定对负有责任的负责人、当事人严肃处理。对违反国家交通法规,受到法律处分的,分公司请示上级公司批示,对当事人解除劳动合同关系处理。

第7篇

(一)财务信息管理落后

财务信息管理落后主要表现在财务报表的问题上。集团公司制定以及合并报表是要根据分公司的报表来进行合并的,这样的方式造成了集团总部报表合并的效率低下。此外,在分公司当中,会计人员以及部门的利益与总公司存在着差异,这就很可能造成分公司的会计信息失真,会计核算的准确性不足,报表反映的数据存在差异,最终导致总部在制定报表时不能够真实地反映集团真正的经营状况,导致账务风险的出现,严重地制约了集团公司的财务管理质量。

(二)集中管控的运营问题

集团公司在进行财务集中管控时面临的问题主要有以下几个方面,一是集团公司内部资金管理可能出现非市场化运作。在集中管控的过程中,资金的使用上肯定会将效益好的分公司的资金调配给效益不好的公司,这种方式会导致资金回笼慢以及应收账款增加的问题,并且对于整个集团的积极性也会有打击,为内部的资金运转带来困难。二是财务集中管控弹性不足的问题,集团公司因为集中化管理,会将财务管理权限集中到公司总部,这就会使分公司的财务决策权力受到削弱,导致分公司对于总公司的财务依赖加强,不利于分公司的业务活动。

二、加强集团公司财务集中管控的对策分析

(一)建立健全集团公司财务集中管控的制度以及组织结构

增强集团公司财务集中管理,首先要建立有效的财务集中管控制度,财务集中管控制度是集团公司内部控制的重要手段,能够加强公司财务运行的效率。财务集中管控制度的建设主要可以从以下几个方面入手。一是要建立统一的会计核算制度以及财务管理制度。统一的会计核算制度以及财务管理制度是集团公司资金安全稳定运转的有效保障,要在财务制度、审批制度、预算管理制度等方面都要统一起来。二是要依据下属公司的实际情况建立有效的内部控制机制,保证统一的财务集中管控制度得到有效地落实。

(二)实施全面预算管理

实施全面预算管理要求集团公司完善组织架构,在实施全面预算管理的过程中,可以在总部成立预算管理委员会,由上到下对下属公司进行预算的管理。在集团公司的预算管理中,可以将公司的预算项目进行类别设置,然后将这些设置下发到下属公司当中让下属公司按照要求进行预算科目的设置。在企业的编报阶段,可以由集团总部向下属公司下达年度的预算目标,子公司经过分解之后制定适合自己实际情况的预算申请,在经过上级的审批之后再将此预算于年底下达。

(三)建立资金池,形成资金集中管理

资金池结构是实现总部与分部间资金管理自动调拨的有力手段,可以很好地推动集团公司的资金集中管控。集团公司通过资金池的建立,能够将集团内部的资金资源有效地实现共享,使下属企业的资金集中起来,总部根据分公司的实际情况决定资金池内资金的区别利用。在资金池建立之后,企业还可以将沉淀的资金盘活,提高集团公司的资金利用率,通过资金可用额度的控制来加强资金的风险管理,避免集团公司的资金风险形成,有效地加强集团公司应对危机的能力。资金池业务的推行还可以有效地考验下属公司对总部的服从度,能够对外部金融机构例如银行的服务质量以及服务水平进行考核。资金池的建立加强了集团公司总部对于公司的调配权利,进一步加强了集团总部的权力集中度,但是,这种方法对于集团公司的资金筹划能力要求较高,需要专业的资金筹划人才。

(四)财务信息的集中管理

信息化管理系统是实现集团公司财务集中管控的有力手段,集团公司应该也有必要建立高效的信息网络系统,使分公司的财务信息及时、真实、客观的反馈给总部,让总部能够及时地按照实际情况对财务管理进行调整,并且能够让总部对分公司的财务进行有效监督,防止财务造假情况的出现,保证集团公司财务集中管控的有效执行。在建立集团公司信息集中管理的过程中,可以引进ERP系统,这种系统在公司的集中管理中具有极强的优势,能够对下属公司业务流程中的财务信息实时地监控。

三、结束语

第8篇

述职报告是检验我们工作的试金石,从一份述职报告中可以看出你一年的工作状况是否合理有序的进行。下面就让小编带你去看看设备主管半年个人总结报告范文3篇,希望能帮助到大家!

设备主管半年总结报告1

今年以来,在公司的正确领导下,通过设备全体员工的共同努力,公司的设备管理工作有了较大的起色,设备管理水平跃上了一新的台阶。现就一年来的工作情况总结如下:

一、主要经济技术指标达到和超过公司下达的目标计划

1、设备管理主要技术经济指标完成情况:

2、设备事故情况:

二、一年来所做的主要设备管理工作:

首先,我们健全设备管理机构,有效开展设备点检定修:

1、按点检定修管理模式,完善点检管理体系,各主体生产单位设立点检站,确立了点检站长为二级主管的管理职责,对各二级主体单位的点检体系重新进行了确认,并从人员配备、职责分工及作业效果等环节进行全面清查与改进。

2、逐步推行点检作业规范化,建立维修作业标准,对检修(隐患整改)的工时工序进行了跟踪管理,工时工序表已成为点检作业的一项基本记录。

3、逐步建立了各主要设备定修模型,按模型组织实施,初步确立了大高炉等设备的定修周期。

第二,积极开展TPM全员设备管理活动,在全公司推行六位一体的TPM管理模式:

1、组建维修工程师协会、技师协会,完善运作机制,

充分发挥其在全员设备管理工作中的作用。

2、上半年,机动部组织有关人员收集编写,并印制了《设备管理常识》宣传册共1800份,并于6月15日前下发到公司各单位,做到了设备管理(技术)人员人手一册,各生产和维修班组每班一册;

3、7月份,机动设备部组织对各单位上半年的设备管理工作进行了检查,并从中评选取以下5个单项先进单位:点检管理先进:转炉炼钢厂、管理先进:棒材二厂、现场管理先进:型材厂、定修管理先进:制氧厂、培训管理先进:检修厂。

4、7月中旬至8月下旬,每晚在____电视台黄金时间段(“今日新闻”后)播出设备管理知识问,积极向公司职工宣传设备管理知识;8月份,在____电视台推出“创新设备管理”栏目,向广大职工宣传报道公司设备管理方面的最新动态;

5、7月下旬至8月下旬,与____电视台合作,推出设备管理知识有奖问答活动,公司共有5000余人次积极参与了此项活动,并通过抽奖的形式从中抽出了300名幸运的参与者,每位参与者均获得了一份奖品,许多二级单位认真组织,积极参与了此次活动,其中:带钢厂、烧结厂、制氧厂等三个单位分别获得此次活动的一、二、三等奖。

6、下半年以来,由机动部组织,各单位均开展了一系列的隐患排查和整改工作,如对公司电缆隧道的隐患排查、对公司各工业排水沟的隐患排查等,同时各主要生产单位均开展了动力设备的反事故演习活动;

7、8月下旬,机动部组织开展了设备管理知识竞赛初赛,各单位均积极参与了此次竞赛,部分单位如带钢厂等还在本单位内部预先组织了选拔赛,初赛参赛队达29个;通过初赛,有6个参赛队进入了最后的决赛。决赛于____月13日上午在科协的科技讲座室举行,公司______副总经理到现场观看了此次决赛。最后仓储部获得此次竞赛的一等奖,热电厂、检修厂获得二等奖,转炉炼钢厂、动力厂、汽运公司获得三等奖,烧结厂、技术中心获得此次竞赛的组织奖。

8、20____年____月开始,由机动设备部组织开展了设备管理论文征集活动,各单位投稿都非常踊跃,共收到论文56篇。经过初审和评审委员会的评审,共有____篇论文进入了20____年12月3日举行的论文会。最后,《小方坯连铸机结晶器水泵改造》、《热电厂1#电动风机轴承振动大原因分析及处理》、《变位五瓣解决VG554空压机振动问题》等论文分别获得一、二、三等奖。

第三,抓好其他设备管理基础工作:

1、设备管理工作随时紧跟装备的动态变化情况,及时

完成了大高炉、大焦炉、热轧薄板、三炼钢3#转炉等新上设备ABC分类,并对设备三大规程进行了全面清理与完善。

2、完成组织制订和审定新上设备的点检标准,并逐步建立与完善公司级重要设备(A类设备)的技术档案,强化技术状态管理与全过程管理。

3、组织修订了《____设备管理条例》、《液压、设备管理制度》、《设备检修管理制度》等各类设备管理相关制度。

三、加大设备系统培训工作力度,促进了全员设备管理整体水平的提高。

1、我部与人力资源部共同组织,在主体生产单位开展了设备检修及操作人员的培训工作,并组织进行了对专职点检人员的两期集中培训。上半年已完成全部主体生产单位岗位操作人员的培训和考核验收工作。

2、组织编制了《设备管理常识》宣传册,并已下发到各二级单位的每个班组,并做到班组每班一册,设备系统的技术、管理人员人手一册。

3、组织编印了《设备相关事故案例》一书2500册,下发各二级单位。

四、稳定设备状况,防止恶性事故的发生,设备事故数量与去年同期相比大幅度减少。

1、组织维修工程师、技师协会有关技术人员,及时处理和解决了一炼钢厂一次除尘风机故障;热电厂1#电动风机故障;6#高炉旋风除尘器开裂故障;钢渣公司2台球磨机故障。避免了设备事故的发生。

2、加强隐患排查和整改工作,已完成对公司大部分排水系统的排查整改;完成双菱实业公司水塔山山体滑坡、仓储部轻油罐锈蚀渗漏等重大隐患整改。

3、对公司主要电缆遂道存在的隐患进行了彻底整改,排水、防水能力得到提高。

4、组织安排完成全公司的防雷设施检测工作,并对公司生产区的排水管、沟进行了全面清理,对老区____KV电网存在的谐波危害进行了彻底的治理,较好地改善了电网的电压质量。

5、组织编制了公司各主要关键设备的事故应急处理预案。

五、认真做好____年的冶炼片年检工作

____年度冶炼片年检从20____年3月8日开始,历时20天,计划检修项目465项,实际完成465项,计划检修项目实现率达____%。

此次年检集中停产20小时。集中停产期间,6#高炉、3座小高炉、热轧板厂、烧结高料仓系统、3座转炉、2台连铸机以及一炼钢厂、3个轧钢厂均全部停产检修,时间紧,工作量大。

设备主管半年总结报告2

20____年我调任建安分公司的设备管理员,在分公司领导及有关部门的关心支持下,经过我不懈地努力,千方百计地想办法。使建安分公司的设备管理取得了好的成绩,设备管理上了一个台阶。并实现收入租金58191.21元,赔偿金113624.50元,全年共创收金额合计达171815.71元,为公司的增产增效做出了贡献。

为了贯彻公司《关于开展设备管理大检查的通知》精神,我及时与分公司主管领导、生产作业队长联系,编制安分公司的设备管理自查自改计划,并制定了设备管理自查自改时间表,遂一实施并取得了收效:

全年共组织机械设备、施工机具开展拉网式摸底统计7次。

1、检查活动焊机16台,机动翻斗车6台,运输机动车辆5台,装载机3台,吊车1台,交、直流电焊机及其它施工机具16台。查出问题34项。

2、检查建安分公司所属设备管理台帐,机械设备、施工机具运转、巡查记录,设备管理制度、设备操作规程、设备维修保养规程等基础资料。查出不合格项4项。

机动翻斗车2台,运输机动车辆2台,装载机1台,其它施工机具3台,共整改8项问题。

整改设备管理台帐,机械设备、施工机具运转、巡查记录,设备管理制度、设备操作规程、设备维修保养规程等基础资料。

9月28日:

(1)机动翻斗车2台,运输机动车辆2台,装载机3台,其它施工机具3台10项问题,都已整改。

(2)检查了建安分公司所属设备管理台帐,机械设备、施工机具运转、巡查记录,设备管理制度、设备操作规程、设备维修保养规程等基础资料。不合格4项问题已整改。

为了贯彻公司《关于开展设备管理大检查的通知》精神,分公司领导予以了高度重视,及时成立了以建安分公司主管领导、设备管理员为笼头,生产作业队长、各班组长为骨干的设备管理大检查自查自改小组,制定了设备管理自查自改时间表,遂一实施并取得了收效:

9月16日,对建安分公司所属机械设备、施工机具开展拉网式摸底统计。检查活动焊机16台,机动翻斗车6台,运输机动车辆5台,装载机3台,吊车1台,交、直流电焊机及其它施工机具16台。查出问题34项。

9月22日,检查建安分公司所属设备管理台帐,机械设备、施工机具运转、巡查记录,设备管理制度、设备操作规程、设备维修保养规程等基础资料。查出不合格项4项。

9月23日,机动翻斗车2台,运输机动车辆2台,装载机1台,其它施工机具3台,共整改8项问题。

9月27日,整改设备管理台帐,机械设备、施工机具运转、巡查记录,设备管理制度、设备操作规程、设备维修保养规程等基础资料。

9月28日:

(1)机动翻斗车2台,运输机动车辆2台,装载机3台,其它施工机具3台10项问题,都已整改。

(2)检查了建安分公司所属设备管理台帐,机械设备、施工机具运转、巡查记录,设备管理制度、设备操作规程、设备维修保养规程等基础资料。不合格4项问题已整改。

10月28日以公司生产协调部为笼头的设备检查小组对我分公司开展了现场设备管理检查或管理台帐、机械设备、施工机具运转、巡查记录,设备管理制度、设备操作规程、设备维修保养规程等基础资料检查,检查结果如下:

一、现场检查分公司所属机械设备、施工机具5台:活动焊机3台,机动翻斗车1台,运输机动车辆1台,查出问题10项。

二、检查分公司所属设备管理台帐,机械设备、施工机具运转、巡查记录,设备管理制度、设备操作规程、设备维修保养规程等基础资料。查出不合格项4项。

1、无年初设备年购计划。

2、无操作手持证上岗管理台帐。

3、分公司组织结构图,设备管理员名称不符。

4、技术档案,一、二级保养记录不完整。

三、检查组提出的问题:

1、查出的不合格项全部尽快整改。

2、统计上报分公司所属机械设备定人定机(一人一机)明细表,真实反映分公司所属机械设备定人定机缺员状况。

20____年我们虽然取得了好的成绩,但20____年租赁经营工作会有更多的艰难险阻,困难依然存在。但是,我们决心在20____年新的一年里以更新的姿态、更加倍的努力工作,创造出更好成绩。为路桥工程公司作出更大的贡献。

设备主管半年总结报告3

20____年已经过去,设备管理工作在燃气集团专业化管理模式下,公司较全面完成了集团下达的各项任务指标。一年来,在集团公司新的战略发展目标指引下,全公司员工紧紧围绕“1144111”战略发展目标,快速地步入了燃气设备专业化管理道路,进一步加强了设备管理的制度化、标准化建设,强化了设备信息的基础管理、档案建设,切实开展节能减耗、降低成本促效益,设备管理工作上了新台阶。

一、20____年工作成绩主要从“一完成”、“二接轨”、“三成果”来概括。

一完成:公司严格按照集团公司《20____年设备管理工作计划及实施意见》的内容和要求,及时开展各项工作,通过全公司员工共同努力,设备管理完成了集团下达的各项指标。

1全年主要生产设备完好率99%。

2.特种设备完好率达到100%。

3.全年设备、管网设施动、静密封点泄露率控制在1‰以内。

4.特种设备注册登记率100%。

5.特种设备作业人员持证上岗率100%。

6.设备中修完成率为100%(今年无设备大修)。

7.重大设备事故为零。

8.设备新度系数为84.38%,大于去年的值。

9.按要求开展了设备普查和管网普查工作,并建立了设备管理台账和管网台账,设备固定资产台账较完整,设备技术参数录入较好,帐、物、卡相符。

9.1设备、管网设施固定资产原值为66296975.63元和净值为55939802.07元;

9.2应用设备管理信息系统统计出设备总台数2465台,其中调压箱1834台,阀门221台。由于62台调压柜产权属于客户,所以还没有录入系统。

9.3管网总长度数为313.174公里,其中高中压管网长度为183.814公里,低压管网长度为129.36公里。

10.设备购置按程序和制度办事,全年未发生物计划购置或不符合审批流程开支情况。公司按时上报设备管理和能源消耗管理各类报表及资料。

二接轨:管理模式接轨和管理体系接轨。

通过20____年和20____年与集团磨合,在集团公司有力领导下,公司设备管理部门员工做了大量艰辛的工作,今年“二接轨”局面实来不易!

1、中梁山燃气公司自从1986年成立以来,一直按照煤炭行业粗矿式管理。20____年开创了中梁山燃气公司发展历史的新纪元,公司与集团快速磨合,打下了坚实基础,20____年步入了燃气行业精细化管理,整个设备管理上了一个全新的台阶。

(1)采用了升级后的设备管理软件,使信息化管理和台帐管理更加先进,大大提高了管理效率。

(2)设备分类更加科学化,便于了公司今后设备管理。

(3)设备编号、设备建卡更加精细化。

(4)设备管理目标更加明确化。

(5)考核体系更加专业化。

2、公司未进入燃气集团以前,采用了煤炭行业粗矿式管理模式,也是一种几乎没有集中控制的组织结构类型。进入燃气集团后,设备管理体系也发生了根本性改变,年初对全年设备管理工作有计划、有安排,年中对工作有跟踪、有纠正,年终对安排有检查、有终结。公司领导对设备管理工作高度重视,进一步完善了管理部门、管理班组、管理员组成的设备管理体系,形成了台台设备、条条管线、个个阀门、块块仪表有专人负责的管理网络。重点加强重点设备、主要生产设备的运行管理,杜绝一切因巡查、维修、保养不当而引发的设备事故和安全事故。

公司每月至少有一次设备管理专题工作会,一季度有一次设备操作、维护、检修和新技术培训。

三成果:通过努力,设备管理从制度、安全运营、节能减排上都取得了可喜的成绩。

1、进一步完善了设备管理制度。中梁山燃气公司储配站运行模式不同集团公司其他气站,相对来说设备要复杂一些,多年来,公司设备管理重点也是在储配站,所以储配站里面设备管理制度、设备操作流程比较完善。进入集团后,设备管理定义更加明确,管理范围更加广泛,相应拿入设备管理范畴的设备管理制度不完善。公司领导提前到兄弟单位进行了学习,在集团设备管理办法的指引下,在较短时间内完成了设备管理制度、操作流程、设备管理员工作职责、台帐的建立以及资料的归档工作,实现了定人、定机、定职责,严格执行公司多年来交接班制度。

2、设备安全运行管理一直是公司的头等大事,坚持设备安全运行管理工作常抓不懈。继续完善各项设备操作流程。继续实行重大设备责任事故(含重大交通事故)一票否决制。继续开展重大节假日、半年和年终的设备安全大检查,对发生的设备事故按照“四不放过”的原则处理。严格执行设备管理工作考核相关标准,考核到位,奖惩斗硬。

(1)节约成本

①对已损坏价格昂贵的部件进行分解修理,使修理工作细致到元器件,缩小故障范围,使用最低的维修成本修复设备,避免直接更换新的部件。

②减少设备维修次数,提前主动预防故障发生。

(2)降低事故发生率

①设备一旦有异常情况,维修人员及时分析原因,找出解决方案,从而避免事故的发生。

②进行保养管控,制定设备保养计划,并安排落实设备保养工作,通过变更保养频次保证设备使用性能,减少机台故障和停机时间,保证机台正常生产运行。

③加大主动巡查力度,提前消除隐患,减少故障发生率。

3、积极开展节能减排工作,并取得不错成绩。

①工会积极开展“五小”及合理化建议,部门员工积极开动脑筋,出现了百花齐放的局面。特别是储配站员工在20____年3月将山水引入储配站,用于压缩机冷却水循环系统。每个月为公司节约工业用水1400吨左右,直接经济效益63700元。

矿井瓦斯气的利用,本身就是节能减排的例子,这里就不详加描述。

二、亮点与不足

1.亮点工作

①设备运行正常,未发生一起事故。

②设备和管网普查,争提前,抓主动,设备提前完成任务,管网普查超前超额完成任务。管网普查按集团步伐,需要三年时间完成任务,我公司只需两年时间完成任务。

③提倡全员行动,积极开展员工主动性,采纳合理化建议。储配站员工在20____年3月将山水引入储配站,用于压缩机冷却水循环系统。每个月为公司节约63700元。这是最有力的说服力。

2.存在的不足

①本质性安全意识和理念没有完全到位,墨守成规,缺乏主动意识和创新意识;二是标准化的作业习惯未有效养成;三是对资料的建立、收集和归集不到位。

②、记录不够详细,台帐建立还不完善。

③用户产权调压柜管理权未移交,因此没有建立这部分调压柜的档案;对设备组件概念不清晰,存在设备组件没有维护等问题。

三、对20____年度设备管理工作的建议

1、加大对基层单位设备管理体系的培训和多下基层单位对设备管理工作进行指导。

2、设备管理体系需完善。现在有了设备管理办法和设备管理软件,但缺少生产、办公等设备具体管理规定。

第9篇

1、现金管理

1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户,具体核算见第二章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行,不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元,如有多余费用现金应该及时送存银行,保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”,对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支,所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户,若因业务需要而必须开设新的银行账户,需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理,对于用途不大的银行账户要及时消户,并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户,销售分公司的货款账户余额达到2万元时,或货款停留达一周以上,必须即时汇入股份公司总部指定账户,每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户,具体办法详见《费用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转帐进行结算。

(1)公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿,支票备查簿由销售公司财务经理保管。

(2)空白支票由出纳员负责保管,签发支票所需的财务章由财务经理保管,人名章由出纳保管。

(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来,一律使用转帐支票。

(4)各部门或个人因工作需要领用支票时,应填制规定的借款单,由部门经理和财务部门经理审核签字,并报分公司总经理批准后,由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票,如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。

(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必须按编号序顺使用,对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

(7)应及时登记支票登记簿,与银行及时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取,严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全:日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印,其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签,出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致,一字不漏,收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。

3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件:A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。

3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月,即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月,但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票,必须取得连续背书,第一背书人必须同票面收款人全称完全一致,一字不漏;第二背书人同第一背书人相同,依次前后衔接,最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。

3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格,因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行),才能发货。

3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外,还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的,要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人),且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时,必须注明被背书人的全称,以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失,如在背书栏内盖章,而没有注明被背书人的全称,如果该银行承兑汇票遗失,任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。

4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度,填写借支单,由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定

为防范风险,防止经济纠纷,现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下:

1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。

2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章,由分公司总经理签发,经销商法人签章确认后,分公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售,减少经营风险,保证公司的财产安全,最大限度在减少呆账、坏账,对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定:

1.1公司的产品销售规定是:“现款现货、款到发货”的原则,所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。

1.2各销售分公司原则上不允许赊销,对确需赊销的,应先向股份公司财务部提出书面报告,报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见,报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位,分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施,并指定专人负责解决。

1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析,不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账,并获得经销假商签字、盖章的确认书。

1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额,任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法,均属做假账的违规行为,一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理,分公司必须要加强对应收账款的管理,坚决杜绝呆、坏账的发生,特别是分公司财务经理,绝不能做假账,否则,股份公司将追究当事人的经济责任,直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算,各销售分公司之间不能有任何往来挂账。

2.1、本科目按单位设置明细科目:

2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”,按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”,按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时,借记“内部往来”,贷记“银行存款—货款户”。

2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时,分公司借记“银行存款—费用户”,贷记本科目。

2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确,有据可查,所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》,《转账通知单》由经济业务发生的单位填写,并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对,根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》,双方各执一份存档备查,调节项目只允许是时间差的调节,并要及时查明原因给予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后,即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。

3、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点:销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因,一份自存,一份报分公司总经理,一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部,根据盘盈盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产,若需购置,必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算,并专项报告,经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请,在物料消耗中列支。

7、保险:根据固定资产的使用要求办理财产保险。

8、费用承担:固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理,制订本制度。

1、对外销售开具发票的规定

1.1、各销售分公司根据税法等有关规定,由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

1.2、发票上的客户名称,要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准,不得写错别字,不得写单位简称;客户为自然人的,要如实填写姓名。

1.3、已开具的发票,须有经办人按发票全部联次一次性签字,经办人是客户的,还需注明客户的身份证号码,然后由业务员签字确认,或附该客户的单位介绍信,随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1.4、发票由业务员亲自送达的,须向对方索取签收证明,并有收到人签字和单位盖章,该证明要及时送交公司财务部门,附发票记账联后入账。

1.5、所有对外出具的发票,均得经办人在发票登记簿上签字登记。

1.6、凡是已实现销售,客户未索取发票的,必须开具普通发票附于记账凭证后,并计提销项税,客户联单独由会计保管,并在发票登记簿登记。

1.7、对于赊销的,除经特殊审批外,欠款未收回前,不能将发票出具给客户。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外,还要遵守以下规定:

2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司,对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2.2、需要开具增值税专用发票的单位,须提供该单位的税务登记证副本复印件,并在复印件上加盖单位公章,同时提供在税务机关备案的单位电话号码,开户银行名称和银行账号。

2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据,或对方的收货单据,或收回的普通发票等,按税务登记证上的单位名称,编制开票申请单(开票申请单附后),要做到字迹清楚,项目齐全,计算准确;由对方的具体经办人员来办的,应由来人签字并填写其身份证号码,公司业务人员签字确认后,送公司经理审批,然后由财务经理审批,审核无误后的开票申请单才能开票,开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字,不得遗漏。

2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。

2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的,客户要及时提供变更证明,以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

2.7、退货发票的处理:对于批准的退货,将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》(购货方已作账务处理),粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的依据,并按照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外,其他联次均不得撕下),编制通用记账凭证,并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。

3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准,票面要整洁,项目填写齐全,字迹清楚,盖章清晰,手续齐备,计算准确,并与所附的其他资料相符。

3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称,及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更,对方一定要提供变更证明,并加盖单位公章,作附件入账或存档备查。

3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外,应先到税务机关及时办理认证手续,然后再办理业务结算手续;

3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票,以降低成本、费用;对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位,可以让其提供无抵扣作用的发票,但要以扣除税额后的金额结算。

3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后,应及时办理实物入库、票据入账手续,不得拖延,暂时无法完成货物品质鉴定的,可先办理入库、入账手续,但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”,“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票,以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票,按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整),随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

3.8、无法按规定取得合法发票的,应向当地税务局要求代开发票,并征询当地税局抵扣应当具备的条件,全项详细填写。

4、违反公司发票管理规定的处罚

对于已开具的发票未按规定程序操作的,将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款;违反规定触犯刑法的,后果自负;违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的,或者因接受或开具发票造成往来结算损失的,直接责任人要负赔偿责任。

五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则,尽可能降低库存风险。

1.2分公司在要货时须根据销售计划,结合实际需求,合理安排订货次数及数量,在合理库存内保证销售的需要。

1.3根据上述要求,分公司计划员要填好《要货申请表》,《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批,并通过传真给大连分公司销售部,经销售部和财务部审核无误后,办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单,入库单至少有下列内容:

产品品种货位号数量()单价金额(元)备注

申请人持填写好的入库单,填写好由检验员(或库管员)检验后签字,并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份,第一联、存根,第二联、库房留存,第三联、财务核算,第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关,做好各项记录,以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种:客户自提、委托发货和公司送货。第一种:客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货;第二种:委托发货;第三种:公司派自己的货车,给客户送货。无论采用哪种出货的方式,都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容:发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表:

发货单位:出库日期

产品品种产品数量金额备注

出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货

运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款

出库单(或销售单)也是一式四份:第一联,存根;第二联,成品库留存;第三联,财务核算;第四联,提单,提货人留存。提货的车到达仓库后,出示出库单据在库房人员协调下,按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理,严防破损,做好数量记录,核实品种、数量和提单。

4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点,对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因,上报股份公司财务部进行相应处理。

六、销售分公司财务人员管理制度

1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部,任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名,报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。

3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度,在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查,对于违反财务制度和财经纪律的,公司总部将对其作出相应处理,对于违返国家法律的,将移送司法机关处理。

4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理,及时提供真实、有效的财务信息,积极为分公司领导的经营决策出谋划策。

5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职,在日常财务管理工作中要不断创新,提高公司财务管理水平,鼓励多提合理化建议。

6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核,以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

七、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度,现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定,根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.

1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理,并且退回经办人,坚持“收支两条线”的原则。

1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算,并就经营费用预算的执行差异进行分析,然后报分公司总经理及股份公司财务部。

1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告,按股份公司的要求审核分公司的会计报表,并在限期内寄回股份公司财务部。

1.5严格审核分公司物料收发凭证,坚持“现款现货、款到发货”的原则,对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点,并核对账实是否相符。

1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下,积极地配合销售分公司总理推动分公司销售业务的提升,做好分公司总经理的参谋。

1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施,确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。

1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,协调好与当地税务部门的关系。

1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章,并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。

1.10协调好分公司的财务岗位工作,并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足,并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度,安排好分公司节假、双休日财务人员的值班,坚持服务与监督并重的原则。

1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作,同时以身作则组织与带好分公司财务队伍,将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度,编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账,做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚,对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。

2.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账,使账账、账实相符。

2.3与库管员共同验收分公司物料入库,并填制入库凭证。

2.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。

2.6负责税务申报及税控系统的维护。

2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责

3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

3.2严格执行库存现金的限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支货款,不能白条抵押现金,坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

3.3严格执行支票管理制度,使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据,必须根据会计(财务经理)编制的,并经审核无误的凭证。

3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目,出纳员每办理一笔收付款业务前,必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额,对不完整、不合法的凭证应拒绝付款,并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。

3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对,要及时编制“银行存款余额调节表”,使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询,并督促有关人员及时处理。

3.6为了确保安全,分公司向银行提取或存入现金时,应由分公司财务经理配备人员同行,采取相应的安全措施,同时保险柜密码严格保密,钥匙要妥善保管不得丢失,不得交给他人。

3.7不得将出纳工作随意交代他人代管,如确有原因离岗时,必须由分公司财务经理指派他人代管,而且交接手续双方必须清楚。

3.8出纳员使用的各种印章,如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任,支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

3.9加强有价证券的管理,有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账,保护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必须及时办理手续转回)。

3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注:销售分公司未设会计岗位的,由财务经理兼任会计工作岗位。

八、会计档案管理制度

1、为加强会计档案管理,特制定本管理办法。

2、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件,如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类,具体和保管年限详见本制度第七条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,经部门经理审查,股份公司财务部批准,并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时,必须经本单位领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经财务经理同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复印时,必须经财务部经理批准,并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

7、会计档案保管期限

会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

(一)会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年

(二)会计帐簿类:

(1)、日记帐15年

其中:现金和银行存款日记帐25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

(三)会计报表类:

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年

(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久

(四)其他类:

(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久

(2)、财务成本计划3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久

九、附则