时间：2022-05-27 22:48:19
导语：在审计培训班个人总结的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
xx年，在联社党委及理事会、主任室、监事会的坚强领导下，紧紧围绕农村信用社改革和发展的主题，紧紧围绕为基层、为经营服务的主线，切实履行部门工作职能，合理整合和配置人力资源，着力提高员工综合素质，不断强化企业管理力量和管理效能，在人员不足的情况下，统筹兼顾，合理安排，较好地完成了部门工作任务。
一、坚持以建立和完善各项管理制度为抓手，促进部门管理的规范化、程序化、制度化。随着农村信用社改革进程的不断深化，尤其是法人治理结构的逐步完善和员工工资分配制度的改革，现有的相关管理规章的滞后性已显现出来，对此，我们根据省联社的工作要求，联系农村信用社法人治理结构的运行机制，在充分征询基层各层次人员以及银监部门意见的基础上，对本部门的一系列管理制度进行建立和完善，内容涉及员工假期、劳动用工、收入分配、学历职称等，使本部门现行管理制度更具科学性、时效性和针对性。
二、坚持把提高员工综合素质作为部门工作的重中之重，不断增强农村信用社核心竞争力。提高全辖干部员工综合素质是适应农村信用社改革和发展形势、实现可持续发展的首要措施。今年，我们始终把此项工作作为战略性举措抓在手中。一是举办本科函授班，分别与南京农业大学、上海理工大学建立办学关系，组织集中“专升本”复习，重点提高辖内管理人员和业务骨干的文化素质，提升中坚力量的文化层次，参考人数达**人，目前已被录取**人。二是继续抓好南京审计学院大专后续教育工作，鼓励取得大专学历证书的同志，参加后续课程的学习，目前已有**人通过了全部课程的考试，预计至20xx年元月，所有参加学习的**名同志可全部取得大专文凭。三是紧密联系农村信用社业务经营工作的实际，注重提高一线人员基础性业务知识和基本操作技能，在拟订较为完善的年度培训计划的基础上，与各相关部门密切协作先后举办了“信贷法律知识”、“农村信用社贷款五级分类”、“微机综合上线业务”、“现金管理及出纳业务”等一系列业务培训班，为了提高培训质量，先后两次邀请南京审计学院专业教授来联社讲授，重点培训了联社领导班子成员、全辖中层管理人员及全体信贷人员，取得了较好收效。全年举办各类培训班*起**期，参训人数达***次。四是积极鼓励干部员工在岗自学，参加各类专业技术考试，全辖年轻员工参加各类自学尉然成风，全年新取得各等级学历人员**人，新取得各级技术职称**人。
三、坚持以创建文明行业为平台，切实提高农村信用社服务质量和社会形象。20xx年我社被评为**市标兵文明单位，同时并授予省级文明行业。今年我们注重把已取得的荣誉作为抓好“三个文明”建设的起点和动力，着力提升农村信用社综合服务水平。
1、抓细小环节，促整体质量的提高。
2、以提高全辖服务质量为中心，制订了目标更高，更为完善的服务标准和要求，进一步规范从业人员的服务行为。
3、切实加强文明服务的教育工作，不断增强“服务是信合人孜孜追求的永恒主题”的意识和理念。
4、扎实开展 “双十佳”、“青年文明号”、“群众满意农村基层站所”等一系列创建活动。做到年初有计划，创建有目标，过程有考核，将之融入各项业务工作之中。
5、采取多种形式，强化优质文明成效。为了督促检查日常服务情况，我们采用明查暗访，电话查询，走访客户以及征询函等形式，全面考查客户满意度，促进服务质量的提高。
今年下半年以来，在联社主要领导的直接安排和参与下，集中力量整治城乡网点的环境卫生工作，对城区网点进行了两次全面检查，并用摄像机进行现场拍摄，“曝光”脏、乱、差的网点和角落，同时对部分乡镇网点也进行摄像检查，有效地促进了服务环境的改观。第六狠抓客户投诉，决不姑息迁就。今后共接到客户投诉*起，涉及人员*人，都分别给予了严肃处理，其中下岗*人，处罚*人，并分别通报全辖，以警示大家。
11月5日晚7点逸夫楼报告厅济济一堂，来自校学生会等四大学生组织和各个学院的青年学生干部们将报告厅坐的满满当当。培训在校团委书记黄柯教授的讲话中拉开帷幕，而后，罗来松老师以“人际关系与工作效果”为核心进行了“航大英才”学生骨干培训第一讲。听过两位老师的讲课之后，收获良多。
从黄柯教授的讲话中，我明白了学生干部的含义，明白了一个学生干部的责任和使命，明白人生应立志高远，珍惜大学中难得的学习时光。并体会到作为一个学生干部应做到以下几点：1、立志向付行动；2、胸怀宽广，海纳百川；3、培养挑战精神，学会自我加压。
而听过罗来松老师的“人际关系与工作效果”的讲课后，首先，我从中了解到了全校学生工作的工作格局和熟悉了学校的组织流程。再者，从中了解到学生干部应如何处理工作关系、人际关系和利益关系。对上级工作关系要服从，准确审计上级指示，认真理解上级意图；对同级工作关系要协作，把工作任务和集体利益挂钩；对下级的工作关系是指导，准确下达工作任务，适当提出工作方法的建议。对上级人际关系要尊重，承认领导工作地位；对同级的人际关系是谦和；对下级的人际关系是关心。最后，从中学习到学生干部要对自己准确定位，及学生干部的工作方法，学习工作要有计划性，善于依靠组织的力量。并更加深层次体会到人生的价值不是用时间去衡量的而是用深度去衡量的意义。
传统的非盈利性唇腭裂治疗机构，采取的是向发展中国家派遣医疗小组来施行手术的做法；而“微笑列车”与之不同，采取的足加强这些国家本地的医生和医务人员能力的方法，让他们自己施行手术。因此，这些本地的医疗队伍便可通过“微笑列车”所提供的现代化培训和支援，向贫困的孩子们提供他们所渴望的医疗，并由富有经验的医疗小组来完成手术――而这样的费用，只相当于向外国派遣外科医生的三分之一。“微笑列车”平均每例手术费用不到250美元。
我们的事业，始于团体和个人的承诺；正是这种团体和个人的承诺，我们才得以起步，昂首发现重塑更多儿童生活的目标。如果没有cA公司和其荣誉董事长王嘉廉先生的慷慨相助，“微笑列车”便不会有今天。自从1999年成立的那一刻起，王先生在财力上的鼎力相济，使得“微笑列车”成为今天的一个富有活力的慈善机构。在他的支持之下，“微笑列车”已向中国作出了投入2000万美元的项目资金的承诺。自那时以来，我们已医治了50000名贫穷的中国儿童；此外，还有近2000名中国医生从免费的医疗培训项目中受益。
王先生的支持和个人奉献却一直没有停止过。他的朋友们和他的公司――CA公司，一如继往地扶扶着“微笑列车”，使得“微笑列车”成为今天的一个技术上进步、财务上负责的慈善机构。
“微笑列车”网址
大家知道，网址是当今一个很重要的公共关系工具。有很多人是首先通过网址来知道某一组织的；甚至会对该组织的性质、对该组织所从事的事业留下深刻的印象。CA公司不但为我们设汁了www．smiletiain．org网页，还提供了服务器。这足一个综合性!的网页，从中可以了解到“微笑列车”的使命和开发的项目、以及关于招收新伙伴方面的内容，并向家庭和专业人员捉供非常有价值的资源。
我们的网址上所提供的众多资源中，有数千输网上医学文章。如果您想知道唇裂或腭裂究竟是个什么概念、是什么原因引起的、以及怎样去预防和治疗的话，那么，通过阅读这些文章，您便会有所了解。还有一些是发表在专医学期刊上的文章，而“微笑列车”项目的许多医生只能从这儿都能阅读到，因为在他们的国家里，根本就接触不到这样的医学期刊。
模拟手术光盘
在CA公司的帮助和支持下，“微笑列车”还开发了“唇腭裂手术模拟项目”，这是一项利用计算机技术、把先进的外科手术培训带给世界偏远角落的倡议。我们已经把模拟手术光盘带到了，中国，并把光盘中的英文原版内容翻译成了中文，这样，小仪使我们的106个中国合作医院可以从这样的培训中受益，而且任何一位提供唇腭裂手术治疗的外科医生都可以因此而提高他的手术技巧。
微笑快车
任何一个有活力的慈善项目、尤其是医疗领域中的慈善项目，都必须有妥善的办法来管理项目。而我们的“微笑列车”已被证明是一种非常出色的、而且是十分必要的管理工具。“微笑快车”是一个免费、安全的网上数据库，向全球所有从市唇腭裂治疗的团休开放；通过它，有望对全世界唇腭裂的治疗进行标准化，并藉此提高治疗质量。“微笑快车”再次向我们展示了CA公司对慈善事业的那份热诚和奉献。该数据库由CA公司的子公司iCan SP Inc研发而成，我们的合作医院可以向该数据库输入和上传每一位“微笑列车”病人的治疗记录。病人记录被上传到数据库系统后，我们便能够对外科手术的质量以及病案进行审查。通过比较术前和术后的照片，可以证明外科手术已施行，然后再进入我们的支付系统。
“微笑快车”这一网上病人数据库，址在中国执行“微笑列车”项目的一个难点，也是最为有用的一个方面。我们与大公司不同，他们可以动辄花费数百万美元以及大量的时间来测试一个新数据库的运行情况；而我们却不得不边干边摸索，并根据所发现的问题做出及时调整。在两个省级慈善总会的帮助下，我们试着向数据库输入了首批电子病历。最初所遇到的问题得到解决之后，我们便就该数据库的使用，对所有的当地慈善会和合作医院进行培训。由于对计算机使用的熟练程度不一，我们花了数个月的时间，才使我们的合作医院都学会使用“微笑快车”。我们进一步了解到这些当地慈善会和医院在能力上存在着差距之后，我们也对数据库的程序进行了一番修改，使数据库更好地为我们服务。同时，我们也继续进行技术上的改进，并增加了一些新的特点，使数据库成为更好的管理工具。
宣 传
在宣传方面，CA公司为我们付出了巨大的努力。2000年，在美国前总统乔治・布什与他的朋友王嘉廉的共同倡导下，在北京举办了“第一届‘微笑列车’国际唇腭裂治疗学术研讨会”。自那时起，“微笑列车”便有机会通过CA公司的活动，如该公司在美国和亚洲举办的年度会议和展览会上，进一步宣传我们的事业。此外，每当“微笑列车”需要一位名人来宣布新的项目倡议时，王先生总是欣然地接受此任。
慈善捐款项目
“微笑列车”非常幸运的是，除了接受广泛的物资捐赠以外，它还被纳入了CA公司的“二贴一”慈善捐款项目。即，对于一名员工或参加CA公司会议代表的每一美元的捐款，CA公司都将另行补贴二美元；这样，一笔50美元的捐款，便可成为150美元。这意味着，可以因此而多治疗数百名贫穷的唇腭裂患儿。
我们与CA公司的理想伙伴关系，是众多慷慨的个人和团队精神相结合的产物，使博爱成为工作中的一个重要方面。毫无疑问，这是一个值得发扬的模式。
中华慈善总会
在中国这样一个博大精深、疆域辽阔的国度里，如果没有中华慈善总会这样一个伙伴，我们便会束手无策。正是因为有了中华慈善总会，我们才能够每年继续帮助数千名贫穷的中国儿童，才能够向我们的合作医院提供免费外科手术和免费培训的项目，并进行管理。
大家都知道，中华慈善总会是中国威望最高的一家慈善机构。正因为该会的声望，以及该会第一任会长阎明复先生的热忱，“微笑列车”才于1999年3月与其首次签署了提供2000例唇腭裂手术的协议。开始时，我们的外科手术治疗只向甘肃、青海、广西和贵州等有限的四个省份提供；但现在，我们已发展壮大，成为一个遍布全中国的伙伴医院网。
我们的一个巨大成就，就是在不到5年的时间里，已治疗了50000名中国童。但这个数字来得并不容易。期间几多艰辛，几多磨难；我们一边工作，一边摸索，以寻找更好的方法来管理我们的项目。今天，我相信范宝俊会长一定会同意我这样说：正是因为我们双方的共同目标，以及认真总结经验和教训的求实态度，才使我们的合作项目取得了今天这样可喜的成绩。
合作医院
中华慈善总会在选择和评估合作医院过程中，起着十分重要的作用。通过省级民政部门和省级慈善会等中华慈善总会的联络网，已经选出了诸多合作医院；这些医院都具有加入“微笑列车”项目的愿望，而且它们离那些贫穷的唇腭裂患儿最近，并具有达到“微笑列车”医疗标准的能力。“微笑列车”中国医疗顾问委员会与中华慈善总会一起，对各家医院的医疗设施和医生都进行了鉴定和评估。如果某家医院达到了加入我们项目须具备的各项要求，那么，它便将被批准成为合作医院，并与所在省份的省级慈善总会签合同。而所有当地的慈善会也都与中华慈善总会这一中央管理机构签协议。
病人管理
当地的慈善会所起的作用，相当于“微笑列车”的眼睛和耳朵；是“微笑列车”的领路人。它们的任务是寻找那些贫穷的唇腭裂患儿，并将他们送到我们的合作医院。开始的那段时间里，这些慈善会和合作医院投入大量的时间和精力来宣传“微笑列车”项目。而现在，我们的项目已在百姓中间广泛流传，病人们往往是从他人那儿听说之后前来申请外科手术治疗，只需当地民政部门或慈善机构出具贫困状况证明即可。许多福利院或孤儿院与当地的这些办事机构都有联系，可按正常的途经来申请“微笑列车”手术。
手术质量
作为一个慈善机构，我们工作中的一个很重要的方面就是对我们所提供的外科手术的质量进行监督。光提供外科手术，这对于我们来说，还远远不够；我们更想看到，为所有的病人施行的手术都是高质量的。我们除了对每个病例，包括他们术前和术后的照片进行审查外，我们还与中华慈善总会一道，对部分病人进行跟踪回访，以便对手术结果进行评估分析。通过这样的术后评估，我们掌握了哪些合作医院还须进一步接受培训，并告诫这些医院暂停施行手术，直到这些医院达标，并再度被批准提供“微笑列车”手术为止。
审 计
对于一个像我们这样庞大的项目，必须要进行常规的审计，以明确我们所花的每一笔钱，都是按协议中的规定进行使用的。我们的首次审计，是在2001―2002年间委托一家独立的中国审计事务所来完成的。在中华慈善总会的协助下，我们共对9家医院进行了审计。在今后的8个月中，我们将扩大审计范围，将对12个省份的部分合作医院，包括当地的慈善会在内进行审计。
中华慈善总会对这项工作十分支持，积极地配合我们和我们的审计师，使得审计工作进行得非常全面和彻底。就在这项工作作初告一个段落之时，我们便从中掌握了一些情况，使得我们可以将一些问题克服在萌芽状态，以便于今后更好地开展工作。
免费培训
向我们的合作医生们提供免费的培训，是“微笑列车”项目的一个核心内容。自2000年我们在北京举办了第一届“微笑列乍”国际唇腭裂研讨会以来，我们又先后在中国举办了另外两次学术会议，其中包括那次迄今为上在国内规模最大的“唇腭裂语音治疗”研讨会。此外，我们还设立了4个唇腭裂培训中心，并向我们的合作医生提供面授、实践培训课程，以进一步提高这些外科医生们的医治能力。2002年，在举办的专业培训班，是我们在提高本地医生外科技术能力方面所取得的一次巨大成就。在这次培训班举办之前，那儿的医生从未想剑过要去施行一次腭裂外科手术。而现在，这些外科医生们已具备和我们其它伙伴医院中的外科医生一样的水平。所有这些成绩，如果没有中华慈善总会的大力支持和协助，是根本不可能取得的。
手术费用和资金筹措
受全球经济滑坡的影响，“微笑列车”也不得不勒紧腰带，削减手术费用。中华慈善总会对此给予r极大的支持，就费用调整一事及时与我们的合作医院沟通。此外，在我们决定在中国进行筹资之后，中华慈善总会同意设立一个专门的银行帐号，用来接收捐给“微笑列车”项目的人民币捐款。
第一章总则
第一条开展技能培训的目的是：提高库区安置区移民群众的职业能力，帮助移民群众创业就业、增产增收，促进和谐稳定。
第二条技能培训分为生态农业技能和农业适用技术、就业技能、岗位技能提升、创业培训、致富带头人培训、新型农民科技培训六种类型。
第三条技能培训工作采取鼓励移民群众参与自主培训和集中组织培训两种形式。移民自主培训补助政策由县财政局负责会同县移民局共同制定，报政府批准实施。本实施细则适用于集中培训管理。
第四条三峡后续工作技能培训坚持与部门资源有效整合，实行政府统一领导，移民部门综合主管，行业部门归口负责，培训机构承训，培训资金各记其帐管理工作体制。
第五条移民局为全县移民技能培训工作主管部门，负责组织编制全县移民技能培训实施规划项目库和年度计划，下达年度培训计划任务，对技能培训工作加强业务指导和督促检查。
县财政局为技能培训资金使用监管单位；
县农业局为全县蔬菜、药材等种植产业培训责任单位；
县农机局为全县农业机械技术培训责任单位
县畜牧局为全县畜牧产业培训责任单位；
县特产局为全县柑桔、茶叶培训责任单位；
县林业局为全县核桃、食用菌产业培训责任单位；
县经济商务和信息化局为全县电子商务培训责任单位；
县旅游局为全县旅游服务培训责任单位；
县公共就业和人才服务局为全县创业培训责任单位；
各企业或相关用人单位为岗位技能提升和就业技能培训责任单位。
鼓励创新培训种类，根据移民群众实际需要，有培训意愿单位可向移民部门申请，移民部门根据年度资金计划进行安排。
第二章技能培训范围、对象、内容及标准
第六条三峡后续工作技能培训范围和对象为库区移民群众。
第七条三峡后续工作技能培训类型、标准及要求：
（一）创业培训。主要是通过电商等新型创业形式培训，帮助有一定经济基础和创业意愿的对象掌握创业知识，成功创业或做大做强企业。培训对象年龄在20至50岁。创业培训补助标准3000元/人，培训时间不少于10天、60学时。创业培训可结合小微企业帮扶政策进行。
（二）生态农业技能和农业适用技术培训。主要是帮助培训对象提高种养殖业和农副产品加工等技能，实现增产增效增收，培训对象年龄18至64岁。生态农业技能和农业适用技术培训补助标准500元/人，培训时间不少于5天、30学时，随农事季节安排，分次进行。生态农业技能和农业适用技术培训可采取集中培训和个别指导相结合方式，培训地点以田间地头、村落院坝为主。
（三）新型农民科技培训。主要是帮助农村中文化程度较高的培训对象掌握新型农业科技知识，成为库区安置区农业生产的科技带头人。培训对象18至55岁。培训补助标准1800元/人，培训时间不少于15天、90学时。新型农民科技培训可采取参观学习、理论讲授和实作训练相结合方式进行。
（四）致富带头人培训。主要是帮助有一定经营头脑和经济基础的培训对象通过发展种养植业，农产品加工业、商贸服务业等成为专业大户，带领群众共同致富，培训对象20至50岁。致富带头人培训补助标准1500元/人，培训时间不少于10天、60学时。农村致富带头人培训可结合农业产业发展，经营管理等实际需要开展培训。
（五）岗位技能提升培训主要是帮助已在企业就业的移民群众，提升岗位技能水平和适应转岗就业的要求，主要在企业生产岗位上进行。培训对象18至55岁。岗位技能提升培训补助标准800元/人；培训时间不少于10天、60学时；岗位技能提升培训主要是理论提升和在企业生产岗位上进行实践。
（六）就业技能培训。主要是帮助培训对象掌握二三产业职业技能，实现上岗就业。培训对象18至55岁。就业技能培训补助标准500元至3000元/人（详见附件《省大中型水库移民就业技能培训补贴参照表》，未列入表内的专业可参照相近专业分类确定）。就业技能培训主要采取定单培训和“招工与招生结合培训”的方式进行，订单培训是指培训机构先落实企业用工需求定单，根据企业用工需求开展培训；招生与招工相结合培训，是指培训机构与用工企业共同招生、招工，共同开展培训，培训结束就在该企业就业。
第八条培训工作坚持群众自愿，贫困对象优先原则。各培训责任单位应以市场需求、群众期盼、简明适用为要求，以提高培训质量为宗旨，充分结合我县产业发展、乡村旅游、电子商务建设等实际需要，深入研究创新培训种类，合理安排培训内容。
第三章培训组织实施
第九条年度计划申报。根据省局计划申报时间要求，移民局负责组织各相关部门和用人单位编制申报年度培训计划。
第十条年度计划下达。根据省移民局下达的年度计划任务，县移民局会同县财政局将计划任务分别下达到培训责任单位。
第十一条确定培训承训机构。各责任单位根据下达的培训任务，对自愿申请承担培训任务的培训机构采取竞争性比选方式确定，将计划任务合理分解下达到各承训机构，并与各承训机构签订培训合同，明确双方的权利义务，以及培训的专业、人数、资金、时间、地点、质量、就业要求等。
第十二条培训实施方案编制。各培训机构根据下达的计划任务和培训专业类型要求，编制培训实施方案。培训实施方案编制基本内容包括：培训类型、培训专业、培训对象名单、培训地点（有实训要求的要明确实训地点）、培训时间、培训内容课程安排、培训教材、培训教师资质、组织形式、预期效果、考试颁证，就业途径等。
第十三条方案审核。培训机构将编制的培训实施方案报送培训责任单位，由培训责任单位组织对实施方案进行审查，方案审查同意后，培训机构方可组织开班。
第十四条组织实施。培训方案审核通过后，培训机构按照批准的方案组织开班和实施培训。
第十五条培训考核。培训班结束时，应对培训学员所学技能进行考试考核（农业适用技术培训除外）。就业技能和岗位技能提升培训原则上应使参训学员达到相应的职业技能水平，取得相关部门颁发的“职业资格证书”或“专项技能证书”，新型农民科技培训应获得农业主管部门新型农民认定证书，创业培训应获得人社部门颁发的创业培训证书。相关部门没有培训专业证书的，由培训机构对考试考核合格的学员颁发培训证书。
第十六条组织验收。培训机构完成培训任务后，组织自验，进行查漏补缺，自验合格后，按要求整理好培训资料，申请培训责任单位进行验收，培训责任单位应组织验收组按照合同、实施方案对培训工作进行验收，验收办法采取查阅资料、电话抽查、现场走访等方式进行。
第十七条资金拔付。培训责任单位组织验收合格后，将培训资料整理分别报送县移民局和县财政局各一套，申请县财政局将补助资金直拔责任单位或培训机构。
第四章培训工作管理
第十八条培训机构管理。各主管单位应根据培训任务需要，会同财政、人社、农业、教育等部门，采取竞争性比选方式确定具备技能培训条件的培训机构承担年度培训项目任务。具备技能培训条件的培训机构包括优势大中型企业、中高职院校、农民专业合作社、相关就业培训中心等。各责任单位通过竞争性比选将培训机构确定后，应将培训机构情况报送县移民局上报省移民局备案。
第十九条实施监督管理。各培训责任单位应加强培训过程监督管理，安排专人对培训工作进行现场监管。核对参训人员，掌握培训进度，考核学员培训质量和效果，并将检查和抽查情况进行记录。
第二十条档案资料管理。培训档案资料由培训机构负责以培训班次为单元进行整理，建立培训台帐，并按要求完成国务院三峡办三峡库区职业教育培训信息系统录入。培训档案共分三个部分：
综合档案。综合档案内容包括：培训合同、培训实施方案、教材、学员花名册、学员培训期间考勤表、培训实施责任单位监管记录、考试考卷、学员理论考试成绩，学员技能考核成绩，学员颁证情况、学员就业情况、培训总结、以及培训过程中形成的照片和声像档案等。
个人档案（见附表：培训对象参与培训档案表样）。个人档案内容包括：培训对象姓名、姓别、年龄、出生年月、家庭住址、电话号码及家庭成员信息和从业情况；身份证复印件、职业技能证书或培训证书复印件，就业协议复印件。学员对培训工作评价意见，由培训机构根据不同类型培训班要求，负责将培训内容、培训学时、纪律要求统一印制，开班时统一发放给学员，培训结束，培训学员对参与培训情况进行认定，对承训机构的培训过程、教学质量、培训效果进行评价，并签属意见后统一交培训机构，存入个人档案。
验收档案。包括培训机构自验情况、培训责任单位组织验收情况。
第二十一条培训资金管理。县财政局为三峡后续教育培训资金的监督管理单位。负责三峡后续教育培训资金使用、管理的监督检查和资金使用的绩效评价。
（一）培训资金由财政局直达培训责任单位或培训机构。
（二）培训资金要严格按照规定标准使用，严格执行《兴山县三峡后续工作专项资金管理规定》，以培训班次为单元建立专业台账，实行专帐核算与管理，严禁与其它培训资金混合建帐。
（三）三峡后续教育培训资金主要用于三个方面支出，即培训教材费（文字教材、教辅资料和声像教材等方面支出），教师聘请费（授课教师的课时费、交通费、食宿费等方面的支出），参训学员费（学员食宿、交通、实习、参观交流、学习用品、实训教材、考试考核等方面的支出），以及用于技能培训所发生的招生、场租、宣传、资料印刷、在线学习、信息服务等方面的支出。
（四）培训机构应自觉接受上级及同级审计部门、财政部门以及主管部门的监督检查，严禁培训机构以任何方式弄虚做假，套取培训专项资金，对弄虚做假，套取培训资金的，一律取消培训资格，涉嫌违法犯罪的，移送司法机关处理。
第二十二条培训计划管理。各培训责任单位必须严格执行下达的年度培训计划，按批准的计划任务，将培训对象确定到人，实施精准培训，不得随意调整和扩大实施范围、改变培训内容和突破计划人数，确需调整的，必须按程序申报审批。
第二十三条组织实施管理。各培训机构必须严格按照批准的培训方案组织实施，讲究培训信用，确保培训课时和培训质量，承训机构不得以任何名义将培训项目转包给其它培训机构或个人，严禁擅自减少培训课时或更换授课教师，降低培训质量。
打开区域知名度
一是面向“三农”，巩固农村市场。该联社按照立足农村、立足社区的资金营运思路，积极扶持“三农”发展，对内设机构进行改革，成立了两个专司“三农”贷款营销工作的农户客户部，通过农户小额信用贷款的品牌优势，加大“三农”贷款的营销力度。同时，集中资金支持高产、优质、高效、生态等规模化特色农产品基地，使有限的农村信贷资金合理有效地配置于农村经济的优势群体。
二是面向城市社区，延伸金融服务。该联社认真研究了城区业务的特点和规律，成立了零售客户部，以增加业务品种、完善服务功能为重点，以按揭贷款业务为突破口，及时满足城市社区尤其是城乡结合部居民的金融需求，开辟新的效益增长点和资金营运出路。
三是面向区域优质骨干企业开展信贷营销。该联社以票据贴现业务和信贷营销工作为切入点，加大支持区域优质骨干企业的资金投入力度，同时坚持因企制宜、量力而行的原则，向符合国家产业政策、具有比较优势的区域中小企业提供信贷资金支持，达到社企双赢的目的。
四是面向目标客户加大宣传力度。该联社为提高知名度，吸引目标客户群，多次组织干部员工到全市各大企业单位联系业务，到繁华闹市发放业务宣传资料，在交通要道、新闻媒体播发广告。通过有的放矢的宣传，取得了明显成效，该联社客户数量逐年递增，由2003年资金营运工作发展之初的十余户增长到八百余户，年增长率达到百分之二百以上。其中有百分之十的客户还在该联社开立了基本存款账户，成为该联社的忠实合作伙伴。
做大做强自身实力
拥有了稳定的本地客户群后，该联社又主动出击，加大同业市场的业务拓展力度，先后与全国五十多家金融同业单位建立了长期业务关系，促进了票据业务的全面发展。据统计， 2006年度，该联社累计办理票据贴现业务三千余笔，金额五十余亿元，实现利润五百余万元，是2003年业务量的十余倍，占全市农信社系统票据贴现总量的三分之一以上；办理债券业务四百余笔，结算金额一百亿元，实现利润三百余万元。
强化内控管理建设
通过多年的经验总结和积累，该联社先后制定完善了《资金营运部岗位职责》、《资金营运部考核办法》等规章制度。同时该联社以“强化风险管控”和“全面贴近市场”为目的，对资金营运工作进行了流程再造，实行“三审两查两公开”。“三审”是指由资金营运部等前台业务部门进行受理业务初审――风险管理部进行合规性复审――联社贷审会进行决策审批――理事长履行一票否决权。“两查”是指由稽核监察部对业务流程进行事后监督检查，对下辖网点实行事后监督员委派制；理事会聘请专业人士实施独立审计。“两公开”是指办事程序公开和风险控制公开，对贷款实行公示挂牌，由信贷经理自主选择揭牌，承责调查；引入大众评估机制，即在资产专业评估的基础上，再随机抽取员工组成评估小组，实施再评估。通过上述措施，进一步增强了该联社资金营运工作内控制度的约束性、规范性和延续性，既保证了业务操作部门对市场的快速反应能力，又兼顾了联社整体发展战略的需要。
加大业务创新力度
该联社围绕资金营运工作发展思路，加大新业务拓展力度，通过认真组织可行性分析及业务发展前景论证，先后参加了全国银行间同业拆借市场的“买断式回购”、“远期交易”等创新业务；并于2006年年初将债券托管结算账户由丙类升级为乙类，成为当时衡阳地区唯一一家乙类账户成员，提升了企业形象，更为后期提高资金结算效率，开展“券款兑付”结算交易搭建了桥梁。同时，该联社2006年还成功获批银行承兑汇票业务开办资格，为票据业务继续做大做强拓展了空间。
为了总结交流通化市五届人大一次会议以来人大宣传工作的成绩和经验，表彰奖励在人大宣传工作中做出突出成绩的先进集体和先进个人，研究探讨新形势下进一步加强和改进人大宣传工作的意见和措施，动员全市各界积极参与人大宣传工作，通化市人大常委会于2007年9月3日组织召开了全市人大宣传工作表彰会，对11个先进集体和44名优秀通讯员进行了表彰奖励。参加表彰会的除了市人大常委会和市委宣传部领导外；县（市、区）人大常委会主任、分管副主任、办公室（研究室）主任、县（市、区）委宣传部副部长、通化日报社、通化广播电台、通化电视台负责人、省新闻单位驻通化记者站记者、受奖单位和先进个人参加了会议。会上既有集体代表介绍经验，又有先进个人代表发言，市人大常委会和市委宣传部的领导在会上讲了话。（杜连喜）
东昌区人大举办预算监督知识培训
为了认真贯彻落实监督法，依法做好预算监督工作，近日，通化市东昌区人大常委会举办由区人大常委会组成人员、部分区人大代表和区人大机关干部参加的专题培训班。由于预算监督的专业性强，为此专门邀请市财政局及区审计局的同志从什么是预决算、如何编制决算、预决算的意义、目的、要求、原则方法、如何审查预决算以及预算监督的法律体系、预算管理中常见的违法违纪问题、产生问题的原因等方面，进行了认真的讲解，使与会人员进一步了解了在预算监督过程中应注意的问题，解决了审议预算时如同“看天书”的问题，为有效实施预算监督提供了保证。
（东仁）
松原市宁江区人大常委会认真督办代表建议
中注协出台2010年CPA业务指导目录
中注协近日《注册会计师业务指导目录(2010年)》。其中列出注册会计师业务11大类、262项，并将相关业务项目所涉及的主要法律依据、报告使用者、委托人、注册会计师胜任能力要求、执业准则等逐项加以说明。
中注协开展CPA行业新业务拓展培训
按照大力拓展注册会计师业务领域的8项具体工作措施，结合《会计师事务所服务经济社会发展新领域业务拓展工作方案》和《注册会计师业务指导目录》，中注协组织开展远程教育(视频)、专题研讨、论坛、面授等多种培训形式，全面助力注册会计师行业的新业务拓展。
CPA行业领军人才选拔在京面试
6月20日，注册会计师行业领军人才后备队伍2010年度选拔测试面试在北京国家会计学院举行，67名通过注册会计师行业领军人才后备队伍选拔测试笔试的注册会计师参加了本次面试选拔。
非金融机构申请支付服务需CPA审计
近日，中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》，对非金融机构从事支付服务进行了规范。为保证非金融机构从事支付服务的能力，中国人民银行要求申请支付业务的非金融机构必须提交经会计师事务所审计的财务会计报告等有关资料。
世博会跟踪审计结果将于明年7月公告
按照审计署要求，上海市审计局将对上海世博会相关资金进行全过程跟踪审计，审计结果将于2011年7月向社会公告。同时，审计署将加强对这次审计的业务指导和质量检查。
农民专业合作社示范社需审计
农业部近日制定并下发了《农民专业合作社示范社创建标准(试行)》。该标准要求农民专业合作社示范社根据会计业务需要配备必要的会计人员，设置会计账簿，编制会计报表，或委托有关记账机构记账、核算。财会人员持有会计从业资格证书，会计和出纳互不兼任。理事会、监事会成员及其直系亲属不得担任合作社的财会人员。
审计署加强新农合专项基金审计监督
审计署目前正在组织对新型农村合作医疗专项基金进行审计调查，以促进我国农村基本医疗保障制度的建立和完善。根据新农合部级联席会议要求，审计署从今年5月起，组织9个特派员办事处对安徽、湖北、江苏、辽宁、湖南、四川、福建、河南、黑龙江9省新农合基金筹集、使用、管理和相关配套政策落实情况进行审计调查，每省调查5个县，每县延伸调查2个乡镇卫生院。
中注协征集注册会计师行业史料
为了更好地总结回顾注册会计师行业的发展历程，挖掘行业文化内涵，展示行业发展风采，中注协将建立行业史料展示厅，并举办“薪火相传开拓创新”主题展览活动。同时面向社会各界广泛征集注册会计师行业发展历史中能够反映行业优良传统与优良作风的图文和实物资料，征集时间截止至2010年7月15日。
我国将设置资产评估硕士专业学位
国务院学位委员会近日通过了金融硕士等19种硕士专业学位设置方案，决定在我国设置资产评估、警务等硕士专业学位。文件称，为了适应我国社会主义市场经济发展对资产评估专门人才的迫切需求，完善资产评估人才培养体系，创新资产评估人才培养模式，提高资产评估人才培养质量，特设置资产评估硕士专业学位。
审计署援外项目审计结果
审计署日前了90个国外贷援款项目2009年度公证审计结果。审计结果表明，国外贷援款项目总体执行情况较好，大部分项目单位能够认真执行国家财经法规和贷(援)款协议。但审计也发现部分项目单位在财务核算、项目和资金管理等方面存在一些问题。审计发现，10个项目中存在的问题对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表产生重大影响，出具了有保留意见报告。
政策
CPA非执业会员继续教育办法征求意见
中注协近日起草《中国注册会计师协会非执业会员继续教育暂行办法(征求意见稿)》。办法规定了非执业会员继续教育各相关主体在学时标准与学时要求、学时的取得途径、学时的申报与确认以及组织与认证等方面的程序框架，对于未完成继续教育学时，且不符合豁免规定的非执业会员，将按照《中国注册会计师协会非执业会员登记办法》有关规定处理。
财政部：财政票据管理办法征求意见
为了加强财政票据管理，规范财政票据使用单位的财务行为，强化政府非税收入管理，维护国家利益，保护公民、法人和其他组织的合法权益，财政部近日《财政票据管理办法(征求意见稿)》，向社会各界征求意见。
财政部：财政监督办法征求意见
为加强财政监督，规范监督行为，维护财经秩序，推进财政管理科学化精细化，根据有关法律规定，财政部近日下发《财政监督办法(征求意见稿)》征求意见。
财经
财政部加强地方金融企业财务监管
财政部日前印发了《地方金融企业财务监督管理办法》，要求各级财政部门加强对地方金融企业的财务监督管理，规范地方金融企业的财务行为。《办法》对地方金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重进行规定，其中，从事银行业务的最高不得超过40％，从事非银行业务的最高不得超过50％。
财政部规范家电下乡补贴兑付工作
近日，财政部、商务部、工业和信息化部联合印发了《关于做好家电下乡补贴兑付工作防止骗补有关问题的通知》。《通知》对家电下乡产品信息录入、产品标识卡管理、补贴审核兑付以及日常监管都做出了严格规定。同时要求各省份有关部门于近期对辖区内家电下乡产品销售及补贴兑付情况进行自查，并针对发现的问题及时落实整改。
股权激励限售股转让暂免征个税
国税总局日前印发了《限售股个人所得税政策解读稿》，其中明确，对上市公司实施股权激励给予员工的股权激励限售股，现行个人所得税政策规定其属于“工资、薪金所得”，并明确规定了征税办法，转让这部分限售股暂免征税。
国税总局划定土地增值税预征最低限
国家税务总局网站消息称，6月底前，全国各省市地方税务局要将加强土地增值税征管情况向税务总局汇报。根据国家税务总局要求，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2％，中部和东北地区省份不得低于1.5％，西部地区省份不得低于1％，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。
五城市试点新能源汽车补贴
近日，财政部、科技部、工信部、国家发改委联合出台《关于开展私人购买新能源汽车补贴试点的通知》，确定在上海、长春、深圳、杭州、合肥等5个城市启动私人购买新能源汽车补贴试点工作。纯电动乘用车每辆最高补贴6万元。
内地和香港签署税收协议第三议定书
5月27日，国家税务总局副局长王力与
香港特别行政区财经事务及库务局局长陈家强在北京分别代表内地和香港签署了《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第三议定书。该议定书对两地税收《安排》信息交换条款进行了修订。
农村金融获四项重大税收优惠政策
为加快农村金融的发展，解决农民贷款难问题，近日，财政部和国税总局联合下发了《关于农村金融有关税收政策的通知》。《通知》明确，自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90％计人收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提洪保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90％比例减计收入。
部分商品出口退税取消
经国务院批准，财政部、国家税务总局于6月22日下发《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号)。文件规定：自2010年7月15日起取消部分商品的出口退税，其中包括：部分钢材；部分有色金属加工材；银粉；酒精、玉米淀粉；部分农药、医药、化工产品；部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
跨境贸易人民币结算试点扩大
近日，人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局和银监会联合《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》，扩大跨境贸易人民币结算试点范围。此次试点扩大后，跨境贸易人民币结算试点地区由上海市和广东省的4个城市扩大到北京、天津、内蒙古、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、湖北、广东、广西、海南、重庆、四川、云南、吉林、黑龙江、、新疆等20个省(自治区、直辖市)。
保监会颁布保险公司信息披露管理办法
为了进一步规范保险公司的信息披露行为，保障投保人、被保险人和受益人的合法权益，促进保险业平稳、健康发展，根据《保险法》等法律、行政法规，保监会近日颁布了《保险公司信息披露管理办法》，并于2010年6月12日正式实施。
地方
上海推知识产权质押评估技术规范
2010年6月12日，上海市资产评估协会召开常务理事会会议，审议《上海市知识产权质押评估实施办法》、《上海市知识产权质押评估技术规范》并进行表决。这两个法规，对评估行业开展中小企业知识产权质押融资业务有很大的促进作用，提升了行业协会在知识产权服务领域的作用和地位。
四川：责令22家会计师事务所整改
四川省财政厅近日通报了2009年对会计师事务所检查和处理的情况，2009年受到处罚的会计师事务所和注册会计师人数都是有史以来最多的。通报的检查结果令人吃惊：检查的22家会计师事务所全部存在问题，均发出整改通知书。省财政厅并未公布受罚者名单。
毕马威厦门分公司十月揭牌
毕马威(KPMG)会计师事务所将于10月启用其新设于福建厦门的分公司，董事长CarsonTon表示，厦门分公司服务范围将辐射包括整个福建省在内的海峡西岸地区。至此，全球四大会计师事务所全部入厦驻点。
两岸会计学术研讨会在台登场
2010海峡两岸会计学术研讨会近期在台湾国立政治大学举办。在中国会计学会带领下，来自大陆的近70名会计产官学界人士齐聚政大，与台湾会计学界共同讨论两岸会计学术合作之道。
数字
深市18冢公司信思披露小合格
深交所日前完成了对主板、中小企业板上市公司2009年度信息披露的考核工作，公布了信息披露考核中不及格的主板和中小板公司名单，其中主板公司不合格12家，中小板公司不合格6家。深市主板2009年度信息披露考核不合格公司分别是：SST华新、深国商、ST玉源、宝石A、旭飞投资、ST银广夏、紫光古汉、茂化实华、ST亚太、ST锦化、ST城和宗申动力。
审计署1～5月审计情况统计结果
日前，审计署办公厅了2010年1至5月审计情况统计结果。据统计，1至5月，全国审计机关共审计261225-单位，依法查处了违法违规、损失浪费、侵害人民群众利益和被审计单位损益或财政收支不实等问题。通过审计，为国家增收节支71.2亿元，核减固定资产投资项目投资或结算额94.2亿元，帮助被审计单位和有关单位挽回或避免损失39.1亿元。向司法、纪检监察机关移送事项153件，涉及人员276人。
声音
刘玉廷：三年完成企业内控规范体系
“自2010年起，用三年左右时间，让整套企业内部控制规范体系落地。”6月9日，在中国会计学会举办的全国财政系统企业内部控制规范体系培训班和企业内部控制配套指引师资培训班上，财政部会计司司长刘玉廷就如何有效贯彻实施我国企业内部控制规范体系提出了时间表。刘玉廷表示，贯彻和实施企业内部控制规范的顺利进行，有赖于企业对内控配套指引的掌握程度，而决定企业内控实施水准的则是专业人才。
刘家义：继续加大资源环境审计力度
在桂林召开的世界审计组织环境审计工作组第13次大会上，审计署审计长刘家义表示，审计署将继续加大资源环境审计力度，积极探索中国特色资源环境审计路子，为促进改善环境、实现人与自然的和谐发展作出积极贡献。
国际
世界审计组织环境审计工作大会召开
世界审计组织环境审计工作组第13次大会于2010年6月8日至11日在广西桂林召开。本次大会主题为“人与自然和谐发展”，会议主要包含讨论世界审计组织环境审计工作组2011～2013年工作计划、气候变化审计专题研讨、世界审计组织环境审计工作组课题讨论、世界审计组织第20届大会主议题二论文研讨等内容。
IASB与FASB趋同工作联合公告
日前，国际会计准则理事会(IASB)与美国财务会计准则委员会(FASB)了一份重要的趋同工作联合公告。双方有意优先考虑重大的趋同项目，以便将工作重点更聚焦于那些双方相信能够为国际财务报告准则(IFRS)和美国公认会计原则(uS GAAP)的改进和趋同带来显著效应的问题和项目上。
美国公众公司舞弊最新研究报告
根据美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)近日的一份最新研究报告显示，美国公众公司的虚假财务报告会对投资者和企业高管产生重大负面后果。报告指出，在涉嫌舞弊公告的前后两天内，新闻曝光会引起股价非正常下跌，平均跌幅达到16.7％。涉嫌舞弊的公司通常将经历破产、从股票交易所除名、或资产出售的窘境，而在90％的案件中，SEC会点名所涉及公司的CEO和(或者)CFO卷入其中。
新审验标准加强模拟财务信息审验
国际审计与鉴证准则理事会已经提交了一份旨在解决模拟财务信息编报的新的审验标准。模拟财务信息是指为了给投资者提供某些特定交易影响的信息，即这些交易在早些时候发生，对历史财务报表产生影响。模拟财务信息的编报一般在仅仅依靠历史财务报表不能满足投资者决策需求时进行。
房地美房利美将从纽交所退市
联邦住房金融局(FHFA)发表声明，要求其监管的美国两大抵押贷款巨头房利美(FNM)与房地茭(FRE)将它们的股票从纽约证交所退市。退市的原因是两家公司的股价长期处于纽约交易所对股价要求的最低水平。
美参议院批准中小企业免于审计
综合外电16月1713报道，美国参议院金融改革法案谈判代表16日投票批准中小企业免5=2002年萨班斯会计法审计要求，这意味着这项审计豁免措施朝成为法律又迈进一步众议院议员此前已批准相同豁免措施。
【关键词】 人民银行； 信息技术； 审计
信息技术在银行业的广泛应用，极大地推动了银行业的发展。到2000年底，人民银行系统基本实现了电子化，初步形成了中央银行现代化技术服务体系。信息技术在大大提高工作效率和质量的同时，也产生了一系列风险问题。如何做好信息技术审计，促进人民银行计算机信息系统合规、安全、可靠、有效运行，便成为人民银行内审部门的一项重要课题。
一、人民银行信息技术审计发展情况
人民银行内审司自1998年成立以来，针对信息技术广泛应用的实际情况，积极探索开展信息技术审计。经过十多年的实践发展，人民银行信息技术审计在机构和人员配置、审计工作开展、规章制度建立及内审信息化建设方面都有了长足发展。
（一）机构和人员配置方面
2000年8月，人民银行系统在贵阳召开了首届信息技术审计工作座谈会。2001年，内审司专门设立了信息技术审计处。此后，人民银行各分支机构内审部门相继设置了信息技术审计科（室）或信息技术审计岗，明确了科室（岗位）职责、优化了人员配置，确定了信息技术审计的定位和方式方法，使信息技术审计逐步规范化、日常化。
（二）审计工作开展情况
从2001年开始，人民银行各级分支机构先后对人民银行会计核算、统计监测、国库业务、货币发行、信贷登记、大额支付等信息系统以及外汇局有关计算机网络和业务系统进行了审计。2004年以来，人民银行加大了对信息技术基础设施审计的力度，开展了机房、局域网、数据库管理等专项审计，还开展了科技服务外包、信息系统应急预案管理等审计。2009年，人民银行总行统一组织53家机构开展了信息技术应用和系统运行管理专项审计；2010年，人民银行全系统共对72家分支机构进行了信息技术应用与系统运行管理专项审计，此项审计的开展使人民银行信息技术审计由单项审计走向全面审计，整体水平上了新台阶。
（三）规章制度建立方面
在信息技术审计全面开展以前，人民银行总行通过借鉴和探索，2001年出台了《中国人民银行计算机信息系统内审监督检查工作暂行规定》，2003年又制定了《中国人民银行关于加强计算机信息系统内部审计工作的指导意见》和《中国人民银行计算机信息系统内部审计规程（试行）》等规章制度，对信息技术审计的对象、内容、程序与方法等做出了统一规定。
（四）信息化建设方面
人民银行十分注重内审信息化建设。2007年，总行内审司在分支行原有成果的基础上，组织开发完成了《内审依据电子手册》，为内审人员学习和工作提供了方便。2009年，总行内审司完成了“人民银行内审业务综合管理系统”的试运行和推广工作，应用范围已覆盖所有地市中支以上的单位，大大提高了审计工作的规范化和标准化。同年，总行内审司购买了ACL审计软件，在有关审计中应用ACL对国库业务进行了审计，促进了计算机辅助审计手段在人民银行信息技术审计中的应用。
二、基层央行信息技术审计中存在的问题
从近几年的实践看，人民银行信息技术审计工作正逐步走向规范化，在加强人民银行内部控制建设，防范风险等方面发挥了积极作用，但是由于信息技术审计在人民银行还处于探索完善阶段，在实际工作中还存在一定问题。
（一）思想认识不到位制约信息技术审计的发展
部分审计人员对信息技术审计的重要性认识不足，认为由上级行组织开发的信息系统绝对是安全可靠的，即使系统本身存在缺陷，也不属于基层央行处理范围。审计观念滞后，一定程度上阻碍了基层央行信息技术审计的应用与发展。同时，基层央行虽然成立了计算机安全管理工作领导小组，但个别领导对系统存在的风险认识不足，对信息技术审计也没有给予足够的重视与支持，不利于信息技术审计的发展。
（二）系统推广与审计工作脱节，信息技术审计介入滞后
信息技术审计需要审计人员对系统功能、层次架构和技术细节等方面有很深的了解，是一项专业性很强的工作。目前，人民银行系统的大部分信息系统都是由总行科技司统一规划、研发，然后在全国范围内推广，而信息系统从设计开发、安装调试到推广建设以及内控约束机制的设计和运行维护管理等工作基本上都是由科技部门和业务部门联合实施的，整个过程缺乏内审部门的介入和参与。业务人员在提出应用系统的需求时，只是根据自己的工作需要提出要求；科技人员在开发系统时，也只是简单地满足业务人员提出的需要，并没有考虑审计人员的需求，在编写程序时没有给审计人员预留接口，导致信息技术事前、事中审计不易开展，大大降低了信息技术审计的审计效率和效果。
（三）信息技术审计工作的内容、手段和方式有待完善
一是基层央行信息技术审计仍以合规性审计为主，侧重于内控制度的建立执行情况、基础设施管理情况、系统管理使用等方面，审计层次较低。二是由于部门间协调不足、技术力量薄弱等原因，审计方法以面谈法、观察法、问卷调查法、查阅文档资料等审计方法为主，而计算机系统内部运行安全性审计常用的计算机辅助审计技术方法，如审计软件法、数据检测法、嵌入审计模块法等在基层央行审计实践中却很少用到，信息技术审计的实际效果大打折扣。三是内审部门未实现与其他部门联网，无法从系统处理过程中发现风险苗头，以此来确定审计对象和目标，从而浪费了自身和被审计部门的时间。
（四）信息技术审计的规范化、标准化滞后
信息技术的应用推广使得旧有的某些审计规章制度已不能完全指导和规范信息技术审计实践，而内审部门也缺少对有关信息技术审计实践经验的总结，不能系统有效地将有关概念、工作流程和技术方法归纳起来，形成详实可行的审计工作指引。同时，部分业务电子化进程加快，而相关管理规定未能及时出台或完善，使得内审部门在实际工作中没有明确的审计标准，审计依据也比较缺乏。
（五）复合型人才短缺，培训模式单一
信息技术审计工作专业性强、涉及面广，它要求审计人员不仅有较强的计算机知识，而且要熟悉人民银行的各项业务。目前，基层央行的大多数审计人员尚未完成实施信息技术审计必需的知识和技术转型，队伍建设总体上无法满足信息技术审计工作发展的需要。近年来，人民银行系统虽然加大了对审计人员信息技术审计培训的力度，但是培训模式相对单一，培训名额较少，且受训人员的自身素质及接受水平对本单位开展再培训也有一定的影响。同时，各业务部门开展业务系统推广使用、升级等培训时也是以本专业人员为主，内审人员无法参与其中，很难获得相关最新知识，影响了审计效果。
三、进一步完善基层央行信息技术审计的建议
（一）提高风险意识，加强对信息技术审计重要性认识
内审人员要提高风险意识，转变观念，正确认识信息技术审计。一是要树立服务意识，提高审计成果利用率。针对审计中发现的风险隐患，与被审部门共同分析问题成因，为相关部门加强管理提供建议。二是要树立全程跟踪、整体审计的观念。审计人员要参与到信息系统的设计和开发中，将信息技术审计和风险评估相结合，适时调整审计重点，真正做到信息系统的事前、事中和事后审计相结合，逐步向风险导向型审计转变。同时，基层央行领导对信息技术审计应给予更多的关心与重视，加大人力、技术、资金等各类资源的投入，树立起信息技术审计的权威性，保证此项工作的顺利开展。
（二）建立部门间沟通协调机制，强化事前、事中审计
由于计算机信息系统建设投资大、建设周期长、投入运行后改变成本高，所以内审部门应该提前介入，对新系统的立项、开发、测试和验收等阶段进行全过程监督审计，强化事前、事中审计，从而完善审计内容，有效节约审计资源、提高审计效率。通过事前介入，内审人员可以及时提出审计业务的功能需求，要求科技人员编写程序时给审计人员预留接口，特别是要求系统最大限度地留下业务人员操作和业务处理流程的痕迹，为审计人员留下充分的审计线索。同时，基层央行要建立部门沟通协调机制，科技部门和系统应用部门在进行系统开发、购买、重大修改等重要事项时要通知内审部门参加，并及时将制定的操作规程等发送给内审部门；审计人员要积极参加科技和系统应用部门的会议，了解系统的最新情况，并就审计时发现的问题，及时向科技和系统应用部门进行通报和反馈，更好地发挥信息技术审计的作用。
（三）拓展审计内容，完善审计方式、方法
信息技术审计应以风险为基础，将信息系统的开发、购买、验收等方面作为信息技术的部分审计内容，置于内审的有效监督之下，从而有利于及早发现系统的缺陷和漏洞。在审计手段和方法上，要强化计算机辅助审计技术，由总行牵头，研究开发一套审计软件，在全国推广应用。这项工作是一项系统复杂的工程，需要各部门的通力协作。在开发审计软件的同时，需要完善和改进央行各项业务系统程序，在各业务系统程序和管理信息系统上留有审计接口，建立起与被审计部门业务接口直接切入、数据信息共享的全方位立体信息系统。同时，基层央行应积极推行参与式审计，充分发挥被审计部门信息技术人员的作用，大力提高信息技术审计的质量水平。
（四）实现信息技术审计标准化，规范审计流程
随着信息技术审计工作的不断深化，根据审计工作的发展需要和各项业务系统的升级变化，结合国际先进经验，及时修订完善审计规章制度、补充更新审计依据便成为我们工作的一个重点环节。同时，有必要结合多年的信息技术审计实践经验，系统地将有关概念、内容、工作程序和技术方法等进行归纳总结，形成详实可行的信息技术工作指南，给审计工作提供指导，规范审计工作。
（五）创新培训模式，加强基层央行内审队伍建设
一是充实内审部门的科技力量。基层央行在为内审部门配备人员时，要考虑专业结构，合理增加计算机专业人员。通过审计专业培训，使其成为既精通计算机和网络技术又懂审计的复合型人才。二是加强培训力度，创新培训模式。首先，加大对现有审计人员的培训力度，强调培训的针对性和实效性，使审计人员充分了解信息系统安全常识及操作规程，更好地与传统审计知识相融合，确保培训取得实效；其次，注重部门再培训工作，确保培训工作的系统性和连续性。基层央行在派员参加总、分行信息系统培训时，要注重选派人员的个人素质，在自身充分掌握培训知识的基础上，能够在部门开展再培训工作，将培训内容完整准确地教授给其他审计人员；再次，充分利用信息技术网络培训平台，扩大培训覆盖面，降低培训成本，提高培训效率；最后，通过沟通协调机制的建立，使内审人员有机会参加所有业务部门组织的业务系统推广升级培训班。同时，内审部门举办培训时，也可以邀请相关业务部门人员参加，使得他们既能从信息技术、业务流程控制的角度考虑问题，又能从内部审计的角度出发，从而采取有力措施全面促进信息系统安全管理工作。
【参考文献】
［1］ 李民生，熊平兴.对我国人民银行信息技术审计的探讨［J］.华南金融电脑，2007（1）：24-25.
［2］ 陈震宇.浅析人民银行信息技术审计存在的问题与对策［J］.济南金融，2007（3）：73-74.
(一)内部审计信息化建设所需要的基本条件充足
在信息化建设期间企业都会考虑所属各机构的同步信息化,这样很多企业就要给内部审计机构提供一定的条件，例如配置计算机、网络等最基本的办公设备,还有一些经济效益比较好的企业不仅仅投入了最基本的设施,还经过多种途径使用了审计软件，这样在日常管理和项目实施上就方便快捷了,同时也给审计人员提供了很多信息化审计工作经验。而且也有一些企业构建了审计网站,这样办公和管理自动化就可以很好的实现了,不仅仅提升了工作效率,使得企业的社会影响力也提升了,给内部审计信息化的纵深发展创造了一定的环境。
(二)扩大了内部审计信息化技术与软件的使用
在变革和发展的推动下,企业内部审计信息化技术取得了较大的成绩,许多高新技术都被使用到审计软件的创新上，比方说系统的克隆、嵌入审计模块、并行审计等技术,很多的审计人员对信息化技术的重要性有了较深的认识,同时在各类审计项目之中也可以有效的使用这些软件，不仅仅使得审计质量和效果得到了进步,同时促进了审计方法和途径的创新。与此同时,不少企业也抓住了网络技术这一优势，实现了远程在线审计,这样信息的异地传递与共享就得以实现了,审计效率也实现了最优。
(三)内部审计信息化人才的培养越来越正规化
为实现审计信息化人才最优培养,审计署专门实施了全国性的计算机应用考试,各个领域的审计机构为了满足这一需求，也开展了不同种类的审计信息化培训班,中国内部审计师协会也就此展开了活动,把个人信息化水平与审计人员能力考核相融合。截止到现在,计算机应用达标考试已是审计人员获取上岗证和评定专业技术任职资格的首要条件。与此同时,企业在对人员实施分配与招聘的时候,也十分的关注审计信息化人才的吸纳与配置,这样就给审计工作信息化的实现，提供了大量的人才资源。
二、促进企业内部审计信息化建设的方案
(一)将数据采集、分析技术进行合理的使用
企业内部审计工作要想实现信息化，对于分析数据一定要充分的掌握，注重采集式审计模块的审计程序可以使得信息录入功能更好的发挥出来，同时可以确保其安全性，对同步审计技术的审计程序实施很好的把握，这样可实现数据的实时在线测试，进而实现企业内部审计模式的多元化。在对上述程序实施很好把握的条件下，企业就要对数据采集技术、数据分析技术、审计报告技术实施有效的创新，这样审计工作信息化建设进程才会得到进步。
(二)注重审计信息的利用速率的提高
企业在实施信息化建设的时候，对于内部审计工作人员的专业素质水平要合理的把握，要注重复合性专业人才的引入。与此同时，企业要把握好审计质量的控制力度，将审计风险降到最小。同时在信息化建设的基础上，企业对于内部资料与档案的管理工作要加强，这样会使得审计信息更加的安全，进而促进审计信息的利用速率的提高。这也是目前企业内部审计工作在信息化时代首要满足的条件。也只有满足这一条件，企业内部审计信息化建设才会取得长足发展。
(三)注重信息化审计组织体系的打造，使得内部审计信息化标准达到一致
企业内部审计工作建设实现信息化，首要应该打造信息化审计组织体系，进而可以更好的开展审计项目管理工作，经过一致的内部审计信息化标准，这样内部审计工作可以更好的规范管理，在资金充足的条件，确立一个企业内部审计工作的平台，这样使得企业各个机构之间实现有效的交流，近而使得企业审计工作的整体效率得到提升。
(四)时刻把握好审计向服务监督审计过渡
在企业内部审计信息化建设过程当中，对于审计工作要一点一点的进行改变。这样，经过静态审计向动态的转变，使得审计转变可以很好的保障审计工作的及时性，经过监督审计向服务监督审计的过渡，使得企业对风险的控制与防范意识提升，经过审计目标和审计范围向审计重心过渡，使得企业信息系统的安全性与完整性得到保障，进而实现企业内部审计工作效率的提升，同时使得企业自身的综合实力得到提升。
三、中国企业内部审计信息化建设未来发展形势介绍
目前,内部审计过渡到内部审计信息化趋势越来越好，这也给内部审计信息化建设提供了有利的条件。进而使得信息化建设的进程加快了,这与国际现代审计发展的步伐是完全相符的,目前企业内部审计正在过渡到事中审计、动态审计、远程审计等方式上,这也是内部审计机构一直所追求的目标。在这个环节上,对于国外许多先进的思想与形式要加以借鉴和学习，把其引入到中国内部审计信息化建设当中。企业内部审计信息化水平整体步入第四阶段也不再是梦想。
四、总结
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