时间：2022-07-08 21:52:29
导语：在企业调研报告的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
正略钧策曾服务一家在美国纳斯达克上市的国内A公司，主要内容就是针对其内控体系进行内部测试与评估，使之优化和提升，笔者在这一过程中发现一些问题：
一、对内控体系建设认识不足。
在某些企业，内控体系建设似乎只是审计（财务）部门的事，而其他部门参与程度不够。企业整体对内控体系建设的重要性、必要性、有益性缺乏认识，认为只是应付外部审计，满足资本市场监管部门的要求，与企业的运营无关。
对内控体系建设认识不足，势必造成内控体系与实际管理“两层皮”，甚至存在集体舞弊的倾向，内控体系建设成了表面文章，企业运营存在很大风险。
A公司前两年收购了一家公司B，由于治理关系没有理顺，A公司虽为大股东，但缺乏实际的控制力，B公司由于管理层的认识问题，迟迟不推行内控体系建设，为了能够通过外部审计，A公司审计部门只能“闭门造车”为B公司在纸面上建立了其内控制度、流程等。
二、内控体系建设实用性不足。
由于内控体系建设外部专业服务机构多为会计师事务所，其控制活动基本出发点为财务角度，无法与公司战略、具体业务特点、客户需求等相结合。
首先，会计师事务所秉承谨慎原则，对公司存在的风险进行评估时多过于严格，从根本上造成对风险控制的环节较多、力度过大，降低了企业运营的效率，同时对执行人员的积极性产生不利影响，下属企业、部门和员工多有抱怨，认为公司对其缺乏信任。
其次，内控体系建设多从财务监控、审计角度出发，缺乏与公司业务的结合，忽略了财务职能为业务服务的功能。
A公司就出现这样的问题，由于客户多为农村商户，普遍不使用网络，甚至大部分没有传真机等必要办公工具，其建立的内控流程却硬性规定客户订货需要书面签字确认的订货单，对电话订货却没有相应流程支持和监控手段，不仅使业务部门感到十分不便，同时还忽略了订货流程中最大可能发生风险的环节。
三、内控体系建设与企业遵循的其他管理体系融合度不足，甚至有较大冲突。
上市企业多是运营多年的优秀企业，建立很多的管理体系，ISO9000，ISO14000，ERP，绩效考核体系，质健安环体系等，内控体系建设如何与在公司运行多年的企业管理体系相融合，是一个很有挑战的问题。
A公司内控体系建设也存在这样的问题，A公司在内控体系建设的当年同时在推行ERP流程优化项目，而两项目没有进行很好的融合，造成内控流程与ERP流程相冲突，公司不仅需要重新系统建立内控流程，同时也需要对ERP流程中不符合内控要求的相关内容进行修改，可谓“费时、费力、费钱”。
那么如何正确的进行企业的内控体系建设呢？笔者认为，除了按照《内控规范》的要求，还必须做到：
一、必须遵循企业战略，正确评价企业风险；由于我国企业大多还处于发展的初期，企业战略多为扩张型，不能错误评价企业风险，从而“因噎废食”，窒碍了企业的发展。
二、必须与企业业务特点、客户需求相结合；要充分结合企业特点，在内控体系建设的大原则下，“量身度造”。
三、必须兼顾企业运行效率；风险控制与企业运行效率必须兼顾，否则造成企业效率下降，也是对投资者的“伤害”。
四、必须加强与企业其他管理体系的融合。
企业发展调研报告范文一
为了解省、州金融扶持政策贯彻落实情况，进一步改进金融服务于龙里县实体经济发展的质量和效率，加大金融支持工业企业力度，龙里县工业和信息化局与县金融办对国家、省、州政策进行了梳理，对部分企业融资情况进行了调查，现将调查情况汇报如下：
1国家、省、州金融政策落实情况
为加大金融支持工业企业的扶持力度，国家、省、州先后出台了系列政策，龙里县也出台了支持工业企业发展资金等配套文件，逐步形成对金融支持工业企业发展的政策鼓励、风险补偿等配套机制。总体来说，龙里县贯彻落实金融扶持实体经济效果较好，但也存在一些问题，主要有以下几个方面：
(一)国发(20XX)60号文件：支持开展排污权、收费权、集体林权、特许经营权、购买服务协议预期收益、集体土地承包经营权质押贷款等担保创新类贷款业务。但在龙里县未能较好落实，企业融资渠道仍为传统的抵押担保。
(二)国发(2017)48号《降低实体经济企业成本工作方案》中明确严禁存贷挂钩等变相提高利率行为以降低融资中间环节费用，但在助保贷平台，仍存在存贷挂钩现象。
(三)民贸民品优惠政策未完全兑现。截止目前，龙里县已认定民贸民品企业68家，截至2017年9月底，共有59家民贸企业办理基准利率贷款 4.13亿元，累计贷款15.43亿元，按政策应获得中央财政贴息资金4443.235万元，但目前仅兑现贴息资金1777.416万元，贷款贴息滞后，2017年度第四季度及2017年第一、二、三季度贴息资金至今未到帐。
(四)黔府发2017(12)号《省政府关于进一步支持工业企业加快发展若干政策措施的通知》中明确，不搞一刀切式抽贷，完善贵园信贷通政策，对单个企业贷款限额提高到1000万元。但有些金融机构存在抽贷现象，影响企业的正常生产运行，严重的会导致企业因流动资金断链而停产。虽然省级层面对贵园信贷通可提高到1000万元，但在实际操作中最高的限额仍只是500万元。
(五)《黔南州金融支持实体经济发展实施方案》中明确坚持政策性融资担保机构的保本微利原则，将担保费率由当前的3%(年)下调至2%(年)以内，但在实际工作中，担保公司的担保费率仍未下调。
2企业融资情况
从各商业银行反馈的总体数据来看，截止8月底，全县工业企业累计贷款余额为219633万元，其中：工行 16832万元;建行24630万元;农行39985万元;邮储680万元;农商行154363万元;贵州银行4600万元;贵阳银行10万元;村镇银行18518万元，但新增贷款较少。
2017年9月，县工信局对48户企业融资情况进行了抽样调查：通过不同融资渠道从各商业银行获得银行信贷支持的企业有34户，贷款余额为34968万元;尚未获得银行贷款支持的企业有14户。48户工业企业中除4户暂无资金需求外，其余44户均有不同程度资金缺口，缺口额25050万元。在获得贷款的34户企业中，通过权属抵押贷款的有31户，占90.76%。由此可见，企业融资需求缺口仍然较大，银行发放贷款大多数都是需要提供抵押物，抵押物大多是土地、房产手续，创新抵押质押方式创新不够，土地厂房手续未完善的企业基本得不到金融部门的支持。
3担保情况
龙里县金诚信用担保公司目前单笔为企业融资担保可达1000万元，基本能满足龙里县中小微企业的融资需求。县金诚担保公司自成立以来，累计为县内中小企业提供融资担保130笔，累计担保金额约3亿元。目前龙里县金诚信用担保公司在保项目27个，在保金额5480万元。县内部分企业因土地房产手续未完善，不能提供抵押物，只有采取担保渠道，目前担保公司收取的担保费大多在3%，企业融资成本较高。
4困难和问题
(一)企业的信用观念淡薄、还贷意识差。目前，少数工业企业信用观念淡薄、诚信意识差、还款意愿不强的现象比较突出，一些企业长期拖欠银行贷款本息，致使部分金融机构不愿甚至不敢与民营企业打交道，这已成为难贷款的最大障碍，个别企业故意拖欠不还，一定程度上挫伤了金融机构支持民营企业的积极性。
(二)企业财务管理不规范。龙里县大部分工业企业仍然处于发展初期，大多是以家族式经营、合伙制经营等方式发展起来的，财务管理、经营管理不规范、不健全，大多数企业都是聘请兼职会计没有专职财务人员，财务收支不走对公账户，不排除有为了偷税不按规定入账现象。银行在进入实质性审查时往往财务报表不规范。从而导致提交银行贷款要求的审贷资料质量差，导致时间长、通过率低、融资难度加大。
(三)贷款审批效率低，融资成本贵。银行贷款审批流程长、风控控制指标严导致融资慢。如贵园信贷通平台于2017年10月开始运行，我们先后推荐了24户企业计7250万元到合作银行为企业争取授信贷款，但至目前止，仅发放了威力洗涤、昆泰纸业、龙缘盛豆业等6笔2100万元流动资金贷款。2017年以来，由于其他县市助保贷出现问题较多尤其是代偿问题普遍，导致合作银行龙里建行顾虑增多，抽贷、惜贷严重，平台日渐萎缩。由于中小企业无抵押物，在融资时先要经过中介机构进行资产评估，然后通过担保渠道方能获得贷款，评估费和担保费增加了企业的融资成本，导致融资贵，这也是很多企业无奈的选择。
(四)融资渠道窄，金融产品不多。由于债券、股票、基金等融资方式准入门槛高，导致小微企业直接融资渠道窄。目前通过银行权属抵押仍是企业融资主要渠道，占比很高。国家鼓励的应收账款、在建工程贷款、税信贷、预期收益贷款、合同订单贷款、仓单质押贷款、土地承包经营权质押贷款、无形资产(商标、专利)质押贷款等均因无具体操作办法，加上金融部门认为风险较高不愿做。
5工作建议
时下经济下行压力大，受融资贵、用工难、价格低、环保严等诸多因素影响，制造业生存环境急剧恶化，企业盈利水平越来越低，缓解企业融资难、融资贵、融资慢是解决企业面临困难的当务之急，建议从以下三个层面来协调解决。
(一)政府层面
1.提高服务效率，各部门尽快帮助企业完善相关产权手续。据调查，目前企业有土地房产手续的大多数已经抵押给银行，银行认可抵押权属获得贷款几被用尽。部分企业因为当初政府承诺先上车后买票，大多数企业在土地、规划、环评、建设等手续未完善的情况开始建设，建成后确因无法完善手续而导致企业无抵押物融资，谷脚园区企业大多因为机场限高原因无法补办规划手续，虽然县政府已专题会议安排过，但效果不理想，有的企业跑机场无数次，协调数月，仍没有结果，建议政府出面协调，帮助企业尽快完善相关手续。
2.做好企业成长性评价。建议园区从企业生产经营、亩均税收、解决就业、投资强度、技术创新等指标开展企业成长性评价，对企业的成长性及相关指数进行科学评估，评估较好的优先推荐给金融部门，并优先纳入政府融资平台推荐，帮助企业解决融资难题。
3.加快引金入龙进程。近年来，龙里县已先后成功引进邮储银行、贵州银行和贵阳银行入驻龙里县。目前龙里县共有9家银行业金融机构、2家小贷公司、1家担保公司，企业融资选择面仍较窄，需加快引进境内外银行业金融机构，同时鼓励企业实现上市或挂牌融资，支持企业借力资本市场加速发展，降低企业融资成本。
4.整合园区资产，创新担保平台。建议将园区路网等基础设施资产打包给龙里经开区开发建设公司，做大其注册资本。企业有融资需求的，可将未办理手续的厂房土地资产抵押给开发公司，开发公司以自身资产免费或仅收取成本费为企业提供银行贷款担保，如企业不能按期归还贷款的，其抵押的土地房屋资产由开发公司进行收储，进行二次招商。
5.降低政策性担保公司的担保费率。目前担保公司的担保费率在3%，担保公司在政策性担保方面存在较大的风险，建议按规定兑现对金诚担保公司的担保业务补贴，将目前的担保费率降低至2%以下，切实做到降低企业担保融资成本。
6.改革目前助保贷平台。龙里县助保贷管理中心平台于2013年10月成立，目前贷款余额仅为1130万元，县财政投入的1000万元没有真正发挥作用。建议县金融办积极指导龙里县助保金管理中心与合作银行(龙里建行)改革助保贷平台，亦可另选合作银行重新签订助保贷合作协议，使助保贷平台恢复活力，发挥作用。
7.积极引导规范企业会计制度。建议园区引进财务管理公司，对未设立财务人员的中小企业进行财务指导，并可根据情况整体打包，帮助企业记账，指导企业完善财务管理，增加财务透明度，保证会计信息真实可靠，为企业申请银行贷款快速提供财务资料创造条件。
8.利用行政手段激励金融机构加大扶持工业的力度。一是根据县内各金融机构贷款支持工业企业的情况，在年终予以奖励。二是对贷款支持力度较大的金融机构增加政府类资金开户存款比例，对扶持力度较小的，相应降低开户存款比或利用行政手段撤销政府类资金在其银行的开户。
9.启动县级贵园信贷通平台。目前龙里县出资200万元，参与州级贵园信贷通平台，但实际运作中，审批效率低下，效果较差，9月龙里县申报了11户，仅获得1户贷款350万元。建议启动龙里县贵园信贷通平台，由农商行牵头作为承贷银行，最大限度为龙里县工业企业提供融资服务。
(二)金融层面
1.探索合作模式。县金融办积极和税务部门合作，探索针对积极主动缴税、纳税信用好的小微企业，无需抵押和担保，加快税信贷出台，拓宽小微企业融资渠道，按有关规定和优惠政策落实利息补贴和税收减免，实现税务、银行、企业三方共赢，同时指导银行创新推出适合企业的金融产品。
2.创新抵押方式。目前企业传统的抵押方式多为厂房、土地使用权、房产、股权，建议县金融办积极和银行对接，大胆尝试以知识产权、专利权属、库存商品和应收帐款为新的抵押物贷款模式，尽快出台相关配套办法。
3.提高审批效率。目前推行的贵园信贷通平台，审批效率非常低下，原因主要在金融部门，由于县级支行没有审批权限，一些企业申报资料报上去几个月都没有下落，建议各银行要积极争取上级银行的支持，尽量做到下放贷款审批权限，在坚持安全、效益、流动的信贷原则前提下，给予县级银行一定的贷款审批权限，并成立专门的小微企业信贷部门，提高贷款审批效率。
(三)企业方面
1.增强信用意识。企业要自觉接受银行的信贷监督，坚持有借有还，贷款不难的原则，积极主动按时归还贷款本息，增强诚信意识，努力提高自身信誉度。如：在全国信用信息公示系统应如实填报公司的财务数据，在今年贵园信贷通工作中，农行系统就将查询该系统的信用信息作为一项考核内容，有的企业填报时未按照真实的数据填报，本来有利润也填亏损，直接影响到银行贵企业的评估，导致无法获得贷款。
2.完善财务管理。企业的财务管理、财务指标直接关系到能否获得银行支持，有的企业甚至没有做账，销售收入不走公司账户，银行没有流水，虽然银行也愿意支持，但无奈提供不出完整的财务报表，导致最终贷不了款。
3.履行纳税义务。在评估贷款风险时，一项重要的指标就是税收，但据统计，龙里县纳税在50万元以上的企业不到30户，部分企业正常生产但确每月都是零申报，贵园信贷通支持的其中一个条件就是上一年度纳税额10万元以上，部分企业就为此得不到贷款支持。
4.提升核心竞争。通过兼并重组等方式，扩大企业规模，整合产业链，以实施千企改造工程为契机，加大企业技改创新力度，降低生产经营成本，提高产品附加值和品牌知名度，促进产业转型升级，为企业获得银行支持以及下一步进入资本市场融资创造条件。
企业发展调研报告范文二
正蓝旗传统蒙古包加工业具有悠久历史，用料考究、做工精细精湛、不仅继承了传统蒙古包的民族风格，也是蒙元文化的重要体现，一直以来是我区乃至全国最大的传统蒙古包加工基地，是蒙古包行业的典范，在传统蒙古包销售市场上占有70%多的份额。随着近些年旅游业的蓬勃发展，蒙古包市场需求进一步扩大，带动了我旗蒙古包行业的飞速发展，全旗现有传统蒙古包加工企业(包括个体工商户)33户，年可生产直径为3.250米的50余种大小不同规格的传统蒙古包10000多余顶，畅销全国各大旅游城市景点，远销日本、美国、澳大利亚、新西兰等十几国。年均销售量可达5000多顶，实现产值6000万元左右，直接和间接提供2000多个就业岗位，是我旗典型的劳动密集型行业。
一、传统蒙古包制造行业的特点
传统蒙古包制造看似简单，其实较为复杂，分工比较细、做工慢、生产工期长，各组成构件间架有序合理，组成后不仅美观大方，而且还要符合力学要求，具有很强的专业性。因此，企业需要负责对售出的蒙古包提供装卸、安装及相关维护等专业售后服务。对蒙古包特有的情怀，造就了我旗成为传统蒙古包制作技艺的物质文化遗产之地。
由于采用传统蒙古包制作工艺，各企业均采用手工制作的方式，除极少数构件能采用机器制造外，绝大多数采用人工手工制作，大部分就业人员来自牧区进城务工、下岗职工及陪读牧民，并且都是熟练掌握了传统蒙古包制作技术人员。随着时间的推移和观念的转变，年轻人不愿从事此行业，新生从业人员增长缓慢，整个行业的从业人员年龄偏大。长时间以来，该行业的技术工人人数相比其他行业来说少之又少，出现一工难求的现象，尤其是熟练工人更是抢手。近几年来，各家厂商为了多争取订单，留住熟练工人，均采用按件计费方式，不断提高工人工资水平，导致蒙古包制造成本不断升高，而销售价格却没有明显的涨幅，甚至有所下降，在激烈的市场竞争中企业加工利润空间不断缩小，居高不下的人工费用已经占到总成本的40%以上，超过了用料成本。
以最为畅销的直径4.3米蒙古包为例：套脑用料90元，木工加工、油漆工加工费140元;门子用料80元，木工加工、油漆工加工费150元;哈那用料460元，木工加工、油漆工加工费540元;乌尼杆用料240元，木工加工、油漆工加工费160元;帆布套用料420元，缝纫工加工费320元;毡套用料320元，缝纫工加工费280元;单布用料30元，缝纫工加工费40元;围绳、方顶绳、钢丝绳用料40元，加工费30元;蒙古包安装工人工资100元;管理费280元。在生产成本为3720元的蒙古包中，人工成本就合到1760元，占生产成本的47.31%;所有原材料成本合到1680元，占生产成本的45.16%;管理费用占到7.53%。目前该款蒙古包市场售价仅为4100元，在不考虑交税的情况下，仅能实现利润380元，约占成本的10.22%。
以直径5米的蒙古包为例：套脑用料120元，木工加工、油漆工加工费150元;门子用料110元，木工加工、油漆工加工费180元;哈那用料520元，木工加工、油漆工加工费580元;乌尼杆用料380元，木工加工、油漆工加工费220元;帆布套用料530元，缝纫工加工费420元;毡套用料380元，缝纫工加工费420元;单布用料60元，缝纫工加工费40元;围绳、方顶绳、钢丝绳用料60元，加工费30元;蒙古包安装工人工资150元;管理费320元。在生产成本为4630元的蒙古包中，人工成本就合到2190元，占总成本的47.30%;所有原材料成本合到2160元，占生产成本的46.65%;管理费用占到6.91%。目前该款蒙古包的市场售价为5100元，在不考虑交税的情况下，仅能实现利润470元，约占成本的10.15%。
我旗虽是传统蒙古包加工量最大的地区，但生产所有蒙古包的构件材料，旗内均没有生产厂商，企业需到河北等地购进，除木料、油漆等可以找到较大的生产厂商外，其余的构件材料要到农民家中收购，或者从个体的小商贩处采购。这些材料在购进时，企业根本无法开具出进项税发票，就是能开上的也都是小规模纳税人的税票，很少有正式的一般纳税人企业的发票。导致企业无进项税与销项税抵扣，此问题不仅在我旗加工企业中体现，在整个蒙古包行业中都存在。
二、传统蒙古包加工企业面临的主要问题及建议
成本高、利润低是传统蒙古包行业的主要特点，但如将税费再纳进成本，按小规模纳税人缴税计算，4.3米规格的蒙古包将缴纳税费136.69元(其中，国税119.42元，地税17.27元)，这样企业仍有243.31元的纯利润，尚可维持企业的正常生产;但如按一般纳税人缴税计算，4.3米的蒙古包将缴纳税费660.62元(其中，国税595.73元，地税64.89元)，这样企业凡是卖出一顶蒙古包，要倒赔280.62元，就算所购进材料均取得进项税发票(也按一般纳税人计算)，也仅有217.78元。抵扣后，企业仍然最少倒赔62.84元;5米规格的蒙古包如按小规模纳税人交税后计算，企业将有利润300元;按一般纳税人交税后计算，全部的进项税抵扣后，仍最少赔65.13元。
一、我市企业养老保险工作的基本情况
我市企业养老保险工作始于**年，**年成立地级市后，工作得到了加强，取得了长足的进步，为保障退休人员的生活提供了基本保障，为我市社会的稳定和发展起到了重要作用。
（一）参加养老保险的企业和人员情况
**年，企业养老保险工作正式启动，至**年地级贵港市成立时止，全市参加企业养老保险职工人数55290人，征缴保费3897万元。地级市成立后的10年，我市养老保险事业取得了长足的发展，至20**年止，全市参加社会养老保险人数达66658人，征缴保费15644万元，累计结余10458万元。今年前6月，全市征缴企业养老保险费9752万元，比去年同期7295万元增收2457万元，增长了33.7%，参保人数67419人，占上级下达任务的98.1%，缴费人数60827人，占97.3%，完成任务的情况均排在全区的前列。其中桂平市今年上半年，完成征缴保费3148万元，增收14**万元，增长80.6%。
（二）我市企业养老保险扩面工作情况
扩面工作任务艰巨，自治区每年下达扩面任务都是净增数，20**年的任务是2200人，我市完成了1514人，今年任务是2000人，至6月底已完成了新增扩面1676人，占任务的83.8%。
（三）我市养老保险金的发放情况和缺口情况
1、养老金的发放情况：各级党委政府及社保部门高度重视企业养老金的发放工作。20**年，全市退休人员23695人，发放企业离退休人员养老金15224万元，今年6月底止，全市企业离退休人员总数为23999人，我市能按时足额发放退休人员的养老金共1**59万元，社会化发放率100%。
2、养老金的缺口情况：自治区人民政府实行缺口控制制度,每年根据下达征缴任务和完成效绩情况给予缺口补助。20**年我市上级补助控制数为4200万元，今年是3438万元。20**—20**年全市共争取得到上级支持资金20475.37万元。由于历史的原因，我市企业养老保险费历欠严重，造成的当期征缴不足，每年我市的缺口都维持在4500—6000万元之间。自中央提出两个确保以后，我市各级各部门加强了征缴力度，特别是20**年实行市级统筹之后，桂平、平南两县市才摆脱了入不敷出的被动局面，由于中央和自治区专项财政资金的有力支持，自20**年实现两个确保起至今连续多年没有出现拖欠企业离退休人员养老金的现象。到20**年止全市养老保险基金累计结余10458万元。
二、主要做法
（一）深化认识，强化责任。实行企业养老保险制度是国家惠民的一项基本制度，对于发展经济，发展企业，稳定社会有着重要的意义。1999年1月22日，国务院颁布了《社会保险费征缴暂行条例》，我市各级党委、政府及劳动保障等部门立即开展大规模的宣传工作，对实行13年的县市统筹的企业养老保险制度进行总结，不断完善制度，强化各级党委政府及有关部门、企业的责任。签订工作责任状，实行奖惩措施，明确各级人民政府的行政首长是第一责任人。由于措施有力，企业养老金的征缴走上了正常化的轨道。
（二）广泛发动，抓好宣传。企业养老保险工作是一项顺民意、得民心的工作。但实行起来，也遇到了不少的阻碍，有认识上的问题，也有实际困难的问题，企业效益好的认为搞大锅饭，不划算，效益差的也不积极，职工也有思想顾虑，存在各种错误的思想，等等。针对存在的各种问题，各级劳动保障部门和经办机构利用电视、电台、报纸、座谈会、标语、讲座等等形式进行宣传，并在街上设点，接受群众咨询，深入企业向业主、职工宣传。仅去年7月至今年7月全市就发放了各种宣传资料60000多份。
（三）明确任务，狠抓征缴。各级党委政府把企业社会养老保险费征缴列入了重要议事日程，层层签订了责任状。各级劳动保障部门更是把它作为重中之重的工作来抓，把任务分解到县区，把指标落实到组到人，组织精干力量上门发动，重点突破，做到日日有进账，月月清进度。市劳动保障局还成立了社会保险征稽办公室，成立至今已累计审核了846个单位，共稽核出少报缴费基数3529.82万元。每年由市劳动保障局局长或副局长带队定期不定期到企业和三区两县市督查征缴情况，由于劳动保障系统上下奋力拼搏，克服畏难情绪，使一度落后于全区的工作取得了实质性进展，市局针对前些年平南原来征缴比较难的情况，由局长亲自进驻督征，这几年基本上完成了市局下达的任务。经过共同努力，这几年我市都能超额完成自治区下达的征缴任务，基金年年有结余，确保了全市23999名企业离退休人员按时足额领取养老金，维护了社会稳定，促进了企业的发展。
（四）抓住难点，突破重点。我市大部分企业由于都存在不同程度的困难，对一些特困企业，我们采取了有力措施，促使其缴交保费。一是上门宣讲政策，使企业业主真正理解这项政策的重要性，增强自觉交费的信心。二是适当缓交，一时缴不上费的，签订暂缓交协议，待经营生产好转后即补缴。三是对国企改制企业欠缴的养老保险费坚持按政策缴交十年社会养老金。由于措施灵活有力，解决了包括供销系统等所有困难企业退休人员的养老保险金发放问题，稳定了一方。
（五）着力未来，推进扩面。我市有非公经济企业（组织）约3000家，职工约40000人，由于规模小，业主和职工都存在不同程度的认识不到位的问题，给扩面工作带来了困难。各级劳动保障部门和经办机构深入企业、深入职工当中宣传，向他们“清算细账”、“现身说法”或“反面启迪”，用群众喜闻乐见的形式进行宣传、开设“热线电话”，方便群众政策咨询，使企业业主、职工、个体工商户由“要我保”变为“我要保”。今年6月底止，全市净增扩面1676人，占任务的83.8%。
（六）抓好发放，稳定人心。把按时足额发放企业离退休人员的养老金作为构建和谐社会的一项工作来抓，各级劳动保障部门高度重视，认真贯彻执行上级党委、政府的有关政策。征缴企业养老金目的是为了保障企业离退休人员退休后生活，我市在过去一些县市发生过企业欠缴养老保险费而拖欠退休人员的养老金问题。这几年来，特别是实行两个确保之后，这个问题基本得到了解决，今年1—6月全市共为23999名企业离退休人员发放养老金1**59万元，100%按时足额发放，没有出现拖欠。同时安排专人对所有离退休人员进行领取养老金资格认证，切实保障他们的合法权益。
（七）队伍过硬，工作创新。企业养老保险经办机构从无到有，从小到大，从弱到强，特别是近几年来，从人员上不断充实加强。原来每个经办机构只有2—3人，至今市本级和县市经办机构已有56人，担负起全市6.7万个职工征缴1.6亿元以及为2.4万名企业离退休人员发放1.8亿元养老金的任务。工作人员素质不断提高，我市劳动保障部门大力加强职工职业道德教育，抓业务技术的学习，使之不断提高思想认识和业务水平。今年按照自治区党委政府的统一部署，认真开展以“转变干部作风加强机关行政效能建设”为主题的活动，全面提供优质服务，实行“一条龙”、“一站式”服务，认真制订和执行首问负责制、服务承诺、限时办结制等制度，营造人性化的服务环境，简化办事程序，建立完善行为规范，公正透明、廉洁高效的机制，使服务质量有了质的提高。
（八）加强监管，确保安全。一直以来，我市各级劳动保障部门都严格执行劳动保障部《关于印发社会保险经办机构内部控制暂行办法的通知》，严格经办程序，实现对社会保险费征缴、待遇审核、待遇支付等环节的规范化管理，建立健全经办环节之间的制衡机制，强化内部监控，堵塞漏洞，严格执行缴费基数公示制度，建立监督机制。基金监管工作由局党组成员、纪检组长分管，今年我局主动邀请了自治区社会保险事业局和市审计局进行企业养老基金专项审计，针对审计查出的一些违规挤占挪用基金的问题，我局于7月份组织召开了专题会议，由梁局长通报基金审计查出的违规问题，明确了整改措施，收到了较好的效果。
三、主要存在问题
（一）部份企业业主主动参保意识薄弱。非公企业业主对参加养老保险意识认识不足，一些甚至认为参加养老保险是企业多余的负担，他们采取能拖则拖，能欠则欠的办法，态度消极，侵犯了职工切身利益。
（二）非公企业职工和个体工商户参保率低。由于本市整体工资水平偏低，一般一线职工收入都在一千元以内，有的甚至只有500—600元，个人缴费基数都在工资总额3%—8%之间，导致部分职工参保缴费的积极性不高。而个体工商户则是按全区上年度在职职工平均工资数的比例缴交，缴交金额与实际收入相差大，造成了扩面难，缴费难，直接导致参保率低。
（三）扩面力度不大。扩面工作只停留在一般的号召上，缺乏强有力的行政和司法征缴手段，由于各种原因，至使扩面存在着很大的困难。
（四）个别地方存在畏难情绪。有的地方对征缴缺乏勇气和信心，怨天尤人，没有抓住主要矛盾，重点不重，难点更难，至使历欠增加，扩面艰难。
四、建议
（一）进一步加大对企业养老保险政策的宣传力度。要进一步深化对企业养老保险制度的认识，统一到市委“六靠”思路上来，把这项人人关心的重大问题作为一项构建和谐社会的工程来抓。要认真宣传贯彻《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[20**]36号）和自治区人民政府《关于企业职工基本养老保险制度的决定》（桂政发[20**]54号）文件精神，采取多种形式，使宣传工作形成网络化、制度化，使企业养老保险事业真正深入企业，深入人心，从而增强社会、企业、职工群众做好这项工作的自觉性、主动性。
（二）采取积极有效措施，狠抓企业养老保险基金的征缴。各级党委政府和有关部门要认真抓好基金的征缴工作，要认真落实征缴工作的责任制，采取上级人民政府同下一级人民政府签订责任状，落实奖惩措施，加强领导，责任到人的办法。特别是对重点难点企业，要加强劳动监察执法力度，辅之以司法手段，把应征应缴的基金按时足额收缴上来，确保自治区人民政府下达的征缴任务的完成，确保基金征缴率年年有递增。特别要抓好改制企业续缴工作，新企业开征工作，老欠户的清欠工作。
（三）下定决心，突出重点抓好扩面工作。我市国有企业、集体企业已全部参保，但非公有企业参保始终是个难点，企业业主从自身的利益考虑，极不情愿顾及职工的切身利益。非公企业工作的人员多是农村进城务工人员，流动性大，也没有参保意识，没有强烈的诉求。认为缴费遥遥无期，回报希望渺茫，没有主动性。针对这些情况，各级必须加大扩面征缴的工作力度，要抓好宣传工作，深入企业、深入职工做好思想动员，突破一批名人名企，做好难点企业工作，带动一般工商个体户，使扩面工作有量的飞跃。
（四）认真提高服务质量，提高办事效率，努力为参保企业、参保人员提供优质服务。要大力培训经办机构工作人员，提高工作人员的思想素质和业务水平，增强服务意识，改进工作作风，满腔热情为参保企业、参保人员服务，通过落实首问负责制、限时办结制、责任追究责任，以参保人员满意为标准，推行微笑服务，简化办事程序，营造人性化的服务环境。
论文关键词：成本管理，重要意义，存在问题，主要对策
一、前言
企业p,k v|4Wp成本管理是指企业管理层和管理部门对任何必要作业所采取的手段，即对生产经营活动过程所发生的生产消耗，有组织、有目的地进行预测、决策、计划、控制、监督、核算等一系列的科学管理工作，它要求从原材料采购、设计、生产、销售到售后服务等全过程入手，充分挖掘降低成本的途径，目的是提高企业经济效益。成本管理作为企业管理中的一个重要组成部分，是每一个企业经营者都必须要高度重视的问题。一个企业要想在竞争中求得生存和发展，必须高度重视成本管理，积极更新成本管理观念，努力探索成本控制的新方法、新途径。就此，本人针对企业成本管理存在的问题及对策谈作以下分析。
二、 背景
加强企业成本管理，不仅是建设节约型社会，缓解资源瓶颈制约的客观需要重要意义，而且也是增加企业经济效益，提高企业自身核心竞争力的重要途径，是企业抵抗内外压力，求得生存的主要保障。由美国次贷危机引发的全球性金融风暴，造成全球动荡，危机发生以来，对各国金融市场和实体经济的影响不断加深，多家金融机构出现巨额亏损甚至倒闭，股市债市剧烈波动，全球经济陷入衰退的风险日益加大。国内大量以出口加工贸易为主体的中小企业纷纷向内销转型，市场竞争越来越激烈，企业要想生存或谋求发展壮大，除了技术领先、资本雄厚之外，管理在其中起到越来越重要的作用站。而成本控制是企业管理活动中永恒的主题，成本控制的直接结果是降低成本，增加利润，从而提升企业管理水平，增强企业核心竞争力。现今的市场更多的是买方市场，每一个细分市场都有众多企业在竞争，而生产的往往是同质产品，差异不大，这时就要看哪家企业具有成本领先优势，提供的服务是否优质，品牌的美誉度如何，其中成本控制是最基本的也是最关键的因素。要是企业的成本比竞争对手具有优势，那么他就可以运用低价竞争手段，扩大市场占有率重要意义，进而增加生产量，获得规模效应，占领市场。企业只有不断加强成本控制，才能提高企业的市场竞争能力和获利水平。加强成本管理对于企业来说具有十分重要的作用，主要体现在以下几个方面：一是促进企业加强核算，提高管理水平，合理利用资源；二是为企业提供可靠有用的市场信息，进行科学的决策；三是为企业制定合理的价格提供依据，增加企业市场竞争力；四是有利为企业获得更好的经济效益。
三、当前企业成本管理中存在的问题
根据对各企业的调研，发现企业成本管理普遍存在以下几个方面的问题：
（一）成本管理范畴过窄 受长期计划经济观念的影响，企业在成本管理中往往只注重制造成本的管理，而对企业的供应与销售环节则考虑不多，对于企业外部的价值链更是视而不见，这种成本管理观念远远不能适应市场经济环境的要求。随着市场经济的发展，现在的企业面临着前所未有的竞争压力，只考察产品的制造成本会造成企业投资、生产决策的严重失误。从成本动因的角度去考虑，企业的任何一种产品从引进到获利，其成本绝不能仅仅理解为制造成本，而是贯穿产品生命周期的全部成本发生。与此相适应，成本管理的内涵也应由物质产品成本扩展到非物质产品成本，如人力资源成本、资本成本、服务成本、产权成本、环境成本，等等。
（二）成本管理制度不健全和执行力度不够。随着市场经济的发展，国家宏观经济形式和企业内部成本结构发生了重大变化，但一些企业并没有根据企业实际情况制定适宜的成本管理制度，还是沿用老制度，有些甚至没有制度，每次都是临时拍板重要意义，没有形成固定的制度，造成不同的人执行标准有偏差，对经济自然人造成经济上的不公平，导致经济自然人想方设法转嫁成本。另外，有些企业虽然制定了一些制度，但只是“写在纸上”，“贴在墙上”，只求形式，不讲实效，最终导致制度形同虚设，成本控制没有从源头抓起，怕得罪人，对制度的执行缺乏全面监督、考核，没有将考核指标切实落实到个人。
（三）缺乏科学的考核机制。经济学家认为“考核什么得到什么”，有些企业一直以来对各部门没有建立明确的成本考核制度，仅仅以效益作为业绩考核的标准。但这种效益往往指的是销售额，一般不包括成本率，由于被某段时期“高成本导致高价格的高效益”的现象所迷惑，这种只看效益不问来源的做法一是造成各部门仅仅关心企业考核自己的产值、销售额，没有考虑甚至根本不知晓企业的关键财务指标，如利润指标、毛利率指标、应收账款回收天数、自由现金流等重要财务指标，从而无法确保经营目标的完成站。二是导致企业成本管理混乱，劳动效率下降，生产消耗上升，产品大量积压，为处理滞销积压的产品，又不得不以赊销为促销手段重要意义，而大量赊销又造成应收账款长期挂账，最后变成坏账，使企业资金周转停滞，资金成本上升，形成“资产赊销到资金周转停滞导致借款最后造成增亏减利”的恶性循环，最终导致企业效益下降，亏损增加。
（四）成本管理意识落后，缺乏系统管理观念。仅采用传统的算账报账型成本管理模式，仅起事后记账的作用，没有对经济事项进行事前预测，事中控制。成本管理仅依靠公司财务部门，不注意发挥广大员工的积极性。在很多企业中，经营者重视技术开发、市场开拓、价格竞争而忽视成本管理的现象屡见不鲜，从企业领导到职工，成本管理意识薄弱。在市场经济环境下，企业没有树立成本的系统管理观念，没有将企业的成本管理工作视为一项系统工程，仅强调局部，忽略整体，对企业成本管理的对象、内容、方法缺乏全方位的分析研究。在管理领域上，只限于对产品生产过程的成本进行核算和分析，没有拓展到技术领域和流通领域；在管理体系上，偏重于事后管理，忽视了事前的预测和决策，难以充分发挥成本管理的预防性作用。
四、加强企业成本管理的几点对策
（一）引进战略成本管理。在市场竞争日趋激烈的今天，外部环境越来越复杂和难以预料，降低成本重要意义，获取成本优势，进而取得竞争优势成为企业的必然选择。企业在选择成本管理目标及管理措施时，需要将成本管理放在与企业经营活动、管理措施及战略选择的相互关系中考察，将成本管理的理念、方法、规章制度融入到各部门的业务管理和业务过程，将成本管理置于战略管理的广泛空间，实行战略成本管理，从战略的高度对企业的成本行为及成本结构进行分析，将影响成本的各项因素和引起成本变动的各项动因分散在各个部门、各个生产经营环节中，为企业管理决策服务。
（二）完善制度，加强部门成本的控制和考核。首先应针对企业现状，认真梳理企业业务流程和内控制度，进一步完善《成本费用报销管理办法》、《低值易耗品管理办法》、《资本性支出管理办法》、《员工福利管理办法》、《员工差旅费报销管理办法》等，所有办法须通过企业员工认可。其次在完善企业宏观成本管理组织体系的同时，实行责任成本制度，把成本责任目标与措施分解落实到企业内部与成本有关的各职能部门、各生产环节及全体员工，明确各自的成本管理责任和权利，实行“全员成本管理”的方法。具体做法是先测算出各项费用的最高限额。然后横向分解落实到各部门，纵向分解落实到项目小组与个人，并与奖惩挂钩，使责、权、利统一，对实现责任目标的个人，根据个人贡献的大小给予奖励；对未能实现目标的责任者，可根据情况适当处罚，作到奖罚分明，以调动全体员工成本管理工作的主动性和积极性，最终在整个企业内形成纵横交错的目标成本管理体系站。最后加强成本核算，做到精细化管理。用数字进行量化重要意义，伴随成本控制计划出台一份数字清单，包括可控费用（分包费、水电、差旅、培训、通信费、会议费、耗材使用等）和不可控费用（固定资产折旧、无形资产摊销、贷款利息、人工成本等），按月或按季度由财务汇总后发到管理者的手中，超支和异常的数据就用红色特别标识，在月底的总结会议中，相关部门需要对超支的部分做出解释，并纳入当月绩效考核。
（三）建立健全成本管理系统。改变传统的成本管理模式，建立系统的成本管理模式，以事中成本核算与控制为中心，向事前和事后延伸。① 搞好成本事前控制、成本预测、成本计划。事实上，决定经济事项的作业组成和预期的资源消耗水平，有6O－80 ％在合同谈判之前就确定了，合同签定之后，降低成本的潜力就不大。比如材料采购，采购前的市场询价、产品差异细分、性价比及合同的付款方式等均直接影响企业成本的支付。② 强化成本事中控制，狠抓成本计划的落实，严格实行限额报销，成本核算做到多种方法综合运用，责任成本要求界限分明，条块结合，方法简便易行，确保成本计算准确，信息可靠。③ 注重成本事后分析。在进行成本分析时，应以成本效益观念作为指导思想，从“投入”与“产出”的对比分析来看“投入”的必要性和合理性，而且要突破只以局部过程为对象，分析对象要扩大到生产经营全过程重要意义，分析局部的成本投入是否给上下环节带来经济利益的增加或成本的减少，从而系统的寻找控制成本的途径，让成本预测、计划、核算、控制、分析、决策等环节有机的结合起来，成为一个整体，进而使企业的成本管理水平进一步提高。
（四）树立全员成本控制意识。长期以来，有些企业一直把成本管理作为财务部门或少数管理人员的职责，广大员工成本意识淡漠，感受不到市场压力，控制成本的积极性无法调动起来，浪费现象严重。但事实上企业成本的发生与各层次、各部门、各员工的活动密切相关，他们都应对职责范围内的成本负有管理与控制的责任，企业的成本管理失去诺大的管理群体是难以真正取得成效的。因此，成本管理不单是成本管理机构的工作，不只是少数管理人员的职责，企业内部每一部门和每一员工都是成本形成的影响者和成本控制的实施者，企业在进行成本管理时，应将全体员工，特别是对成本发生负有责任的人员视为成本控制的主体，在企业内部形成职工的民主和自主成本管理意识。一是将成本控制意识作为企业文化的一部分站。一切管理行为，都必须建立在职工的认知和认同的基础上，没有广大职工对管理行为的认同，靠单纯的命令式的管理是很难奏效的。把成本控制意识作为文化的一部分，目的就是要依靠全体职工共同加强成本管理。比如，在企业内部可以开展“是降低工资收入还是降低其他成本”的讨论活动，使干部员工认识到其他成本的降低是有潜力的，逐步树立了“材料费就是工资”的成本管理观念，进而形成人人重视成本管理和控制重要意义，人人为公司降成本、增效益做贡献的良好氛围。二是让员工参与成本计划制定过程，有助于改变他们对成本计划的认识。员工亲自参与制订本部门或本人负责执行的成本计划，可以得到自身精神上的满足，从而增强其责任感，并有利于员工深刻理解和自觉接受他们亲自制定的有关成本计划，从而把成本计划看作是自己义不容辞的责任。
五、结束语
成本管理是企业的生命线，在市场经济环境下，经济效益始终是企业管理追求的首要目标，企业成本管理工作中也应该树立成本效益观念，实现由传统单纯的节约、节省观念向现代效益观念转变。同时，企业成本管理必须与企业的整体经济效益直接联系起来，以一种新的认识观，即成本效益观念看待成本及其控制问题。企业的一切成本管理活动应以成本效益观念作为支配思想，从投入与产出的对比分析来看待控制成本的必要性、合理性，以一种最优的控制方法来减少成本付出，在这种条件下为企业创造更多的使用价值，从而达到经济效益的最大化，企业只有克服上述成本管理中存在的弊端，从而转变观念，运用科学、有效的成本管理方法，企业才能蒸蒸日上。
【参考文献】
[1]（日）今井正明《现场改善--低成本管理方法》2002年5月
[2]周锡冰《丰田式成本管理》北京中国铁道出版社2007年9月
[3]梁国明《控制与降低成本方法》中国标准出版社2009年11月
一、深入调研，把握税源变化特点
把握税源特点是加强征管的前提。为适应客运公司内部单车承包经营的新情况，公主岭园区地税局进行了深入探索。
公主岭市客运公司成立于1983年，是市交通局下属的国有企业。20*年该公司更名为公主岭市客运有限公司，20*年进行改制，转换职工身份1*9人，改制后重新录用职工185人，主要从事客运营运业务，现有客运线路192条，客运营运车辆418台。
为调动内部职工的积极性，提高企业的经济效益，公司对营运线路和客运车辆全部实行内部职工单车经营承包。承包人须向公司按月缴纳承包费，营运税金、养路费、公路客运附加费和客建基金等由客运公司承担。由于承包人只按规定上缴承包费，不向公司申报营运收入，虽然公司可从车票上部分地掌握营运收入情况，但由于乘客索票意识不强、承包人不配合等原因，公司很难掌握和反映每条线路、每台车的营运收入情况，税务机关也就难以实施有效的税收管理。
为解决这一问题，公主岭园区地税局依据《税收征管法》的有关规定，在20*年以前对公司采取了核定营运收入的办法，即以该公司单车承包前三年的平均收入数为基数，核定当年的计税营运收入。这种方法在一定程度上解决了计税收入不实造成税款流失的问题。但随着经营形势（票价上涨、客流增多等）的不断变化，这种办法已经滞后于经营形势的发展，核定收入与实际收入的差距越来越大，税款流失问题仍很突出。虽然他们曾几次试图提高核定收入额，但由于缺乏足以让纳税人和车辆承包人信服的依据而遭到了强烈抵触，如果强行核定，必将增加社会不稳定因素。如何准确地核实营运收入是他们面临的一个重要课题。20*年初，他们对客运公司的经营特点进行了深入研究。通过调研他们感到，想核实客运公司的全部营运收入，必须强化精细化管理，从每条线路、每台车入手，对营运收入重新进行调查测算，而且要找到一个税务、公司和承包人都认可的方法来确定营运收入。
二、强化评估，拓展税源管理深度
第三方数据独立于征纳双方之外，具有一定的客观性和公正性。为此，公主岭园区地税局积极向交通部门了解客运行业的特点和管理办法。交通部门按运价率和实载率评估营运能力，这两个指标综合考虑了影响客运营业收入的因素，尤其是运价率区分长短途，具有较强的科学性和行业权威性，客运公司和承包人也认可。为此，他们借鉴交通部门的评估方法，根据运价率和实载率，推出了单车评估营运收入的办法。
单车日收入＝计税座位×运行里程×实载率×运价率。其中：①计税座位＝实际座位-2个座位（车长和司机座位）；②运行里程＝1个往返运行里程×班次；③实载率是按全部营运车辆一定时期内的“总行程”计算的载质能力利用程度的指标。他们充分考虑营运收入与市场经营形势变化的关联，通过实地查验和跟车测算，确定20*年平均实载率为70%；④运价率主要参照《吉林省公路汽车客运运价表》第14条的规定来确定，乘车距离25公里以上为长途，执行长途运价率，25公里以下为短途，执行短途运价率。
单车月收入＝单车日收入×计税天数（综合考虑修车、保养和旷工等因素，确定计税天数为25天）。
公司全部营运车辆月营运收入＝全部单车月收入之和。
公司营运收入月应纳税收＝全部营运车辆月营运收入×综合税率（包括营业税、城建税和教育费附加）。
在此基础上，完善了相关税种的管理措施。一方面，加强企业所得税管理。公司实际取得的收入由三部分构成：营运车辆上缴的承包费收入、出租房屋收入和进站费收入。支出（成本）项目为：公司管理人员工资；营运车辆所应缴纳的营运税金、养路费、公路客运附加费、客建基金、车辆大修费用等；房屋折旧和其他管理费用等。收入和支出项目都能够查实。他们对公司的企业所得税实行了查实征收，以其实际取得的收入为计税收入，以实际支出为扣除项目。实行查实征收后，20*年该公司实现利润240万元，缴纳企业所得税77万元，同比增长4倍。另一方面，加强车辆承包人个人所得税管理。实行内部单车承包经营后，营运车辆承包人取得的收入应按“对企事业单位承包承租经营所得”缴纳个人所得税。他们经过反复按线路测算，采取了“费用综合扣除”法计算个人所得税。承包人的应税所得额＝核定的营运收入×（1－综合费用率），然后按相应税率计算个人所得税，由公司代扣代缴。这部分个人所得税的扣缴，既增加了税收收入，又使车辆承包人的纳税意识逐渐增强，使纳税评估在拓展管理深度、促进依法治税上发挥了重要作用。
三、征纳良性互动，税企实现双赢
通过开展调研评估，确定单车评估营运收入额的做法，是应对市场经济变化而采取的一种新的征管办法。一年来，这种办法的有效实施，促进了征纳双方良性互动和税企双赢。
（一）调查企业的基本组成
从发展阶段看，192户企业中，创业期企业20家，占10.4%；生长期企业132家，占68.8%；成熟期企业40家，占20.8%。
从生产情况看，扩展生产的企业73家，占38%；正常生产的企业105家，占54.7%；紧缩生产的企业14家，占7.3%。
（二）调查企业总体出现“增进快、效益好”的发展态势
月份，参与问卷调查的192户中小企业完成产值376.4亿元，同比增进58.2%，高于全市均匀程度14个百分点；完成主营营业收入和利润总额288和22.5亿元，同比辨别增进41.8%和99.8%，高于全市均匀程度7.2和72个百分点。其中，利润坚持增进的有128户，占66.7%；利润下降的有55家，占28.6%；亏本企业仅有9户，占4.7%。
二、调查企业资金状况
（一）资金需求状况
1、折半以上企业表示资金严重。调查显示，192户企业中有97户企业当前资金严重，占50.5%，仅有6户企业表示资金裕如，占3.1%；89户企业表示资金情况普通。
2、资金占用上升的企业多。材料显示，产物库存上升的企业比下降的多，辨别为63户和33户，占调查企业的32.8%和17.2%；应收账款上升的企业多，有100户，占调查户的52.1%，下降的仅24户，占12.5%。
可见，在资金严重的状况下，企业拖欠资金景象加剧。
（二）融资状况
1、资金首要来自银行借款和自筹资金。调查显示，本年192家企业资金总需求为44.41亿元，多数企业资金筹集是多渠道的，但银行借款和自筹资金是企业资金起原的首要方法。据调查，有78.6%和77.6%的企业资金起原于银行借款和自筹资金，其中借款首要以短期借款为主，占75%；民间假贷和内部集资也占必然比例，辨别到达19.3%和8.9%。其中，有28.1%的中小企业采用了单一的融资方法，在这些企业中，采用银行借款和自筹资金的企业辨别占51.9%和46.3%。
2、融资首要为了扩展生产规划。企业融资的目标是多样的，既有扩展生产的需求，还也有置办机械设备、创新产物和技能的需求，也有为了扩展市场的需求。其中，扩展生产占72.6%；引进和开发新产物、新技能以及开展新项目占52.6%；置办固定资产占40.1%；开辟市场占37%。
3、借款请求缺口超越两成。调查企业中，有132户中小企业请求了34.9亿元的借款总额，实践取得借款26.93亿元，借款缺口达22.8%。其中，有16户企业没有获得任何借款，触及借款1.19亿元。从生产状况看，前10个月，这132户企业完成产值同比增进60.6%，高于调查企业均匀增速2.4个百分点，可见这些企业生产情况优越，资金保证将有利于企业生产规划的扩张。
在97家资金严重的中小企业中，本年的资金总需求为23.95亿元，其中79户企业请求了17.74亿元的借款总额，实践取得借款总额为12.71亿元，借款缺口占28.4%。
4、融资源钱较高。调查显示，以为银行借款利率程度适合的企业仅有8.9%，53.7%的调查企业表示银行实践借款利率分明偏高；有77.6%的企业以为民间假贷利率很难接受。
总体看，企业为了知足扩展再生产和创新产物、创新技能等需求，首要依托银行借款和自筹资金来处理资金问题，虽然企业资金缺口不大，然则融资源钱特别是从民间融资的成本较高。
三、中小企业融资难的缘由
（一）成本上涨是资金严重的首要缘由
调查问卷显示，原资料价钱上涨而企业本身产物难以随调是推进中小企业的资金严重的首要要素；其次是劳动力成本的上升添加了企业开支；第三是企业扩展投资，招致活动资金严重；第四是企业难以从金融机构融到资金。此外，人民币升值以及企业两项资金占用同比上升也进一步加剧了企业资金的严重水平。加之，企业生产规划不断扩展、资金需求日益添加，而还金融机构借款规划却在不断紧缩，致使资金供求矛盾更加突出。
（二）借款门槛高限制了中小企业的融资
一方面，中小企业与大型企业比较规划小，可典当的资产少，生产运营不变性相对较差，抗风险的才能较为单薄；另一方面局部金融机构在必然水平上存在“严重轻小”、“嫌贫喜欢富”和“重公轻私”的倾向，设置的借款门槛较高，使得中小企业在融资中处于劣势位置。例如对企业的担保前提或信誉品级的要求、对财政情况或运营情况的要求等等，很多企业难以到达规范。调查显示，有66.7%的企业表示担保前提要求高，55.2%的企业以为对运营情况要求高，别的还有21.9%的企业以为借用品级较高。
（三）假贷产物单一、融资进程繁琐复杂
调查显示，有41.1%的企业以为银行信贷产物不足，不能知足中小企业灵敏多样的生产需求；还有14.6%的企业反映银行营业流程不合理，处理借款营业的审批环节多、手续繁、时间长，很难知足中小企业时间紧、要求快的需求，经常呈现“能借款，不能济急”的景象，使得局部企业只要抛弃银行借款而另辟渠道。
（四）本身前提不足也是融资难的主要缘由
处于创业期和发展期的中小企业关于银行的借款资金需求尤为急迫，然则因为典当担保才能弱、信誉度低一级缘由，无法顺利取得银行的借款。还，因为少量企业运营不规范、资产财政紊乱等缘由，也使得中小企业本来就很软弱的担保才能、融资诺言更加弱化。
综上可见，中小企业融资难的问题，实践反映了企业实力、市场构造、金融控制、融资情况等多方面、深条理的问题。当前，企业生产“高进低出”的情况仍然较为严厉，资金严重的诱因没有改动、趋紧的态势仍然存在。
四、企业心声
（一）企业对县政府改善融资情况寄予高但愿
问卷显示，在改善中小企业融资情况方面，近八成企业首先以为县政府起决定效果；在企业的融资进程中，以为县政府有主要效果和有效果的企业辨别占54.5%和31.4%，仅1.2%的企业以为县政府没有效果。
（二）企业急迫但愿县政府加速发展成本市场
调查中，有178家企业给出了县政府今后应该努力的方向，77%和76.4%的企业建议县政府应加速发展中小企业成本市场和加大对中小企业信誉担保机构的支持力度；56.7%以为县政府应鼓舞发展小额借款公司、应用政策指导金融机构更多向中小企业借款；64.6%以为县政府应增强和中小企业之间沟通；近折半企业但愿县政府应坚持和完善统一的企业征信系统。其中，企业以为当前县政府最紧迫的任务是加速发展成本市场，其次是加大对担保机构支持力度。
（三）企业想更多调查中小企业发展基金
问卷显示，有183家企业对县政府各类扶持基金项目感兴致，排在前两位的项目辨别是中小企业发展资金和县政府贴息，辨别占71%和60%，对产业技能提高资金感兴致的占55.2%，想调查科技创新、效果转化、产业化资金的企业占38.2%，对外贸发展专项资金感兴致的企业占21.9%。
五、几点建议
缓解中小企业融资难的问题，是一项系统工程，只要以“县政府搭台，银企协作，共谋发展，完成多赢”的思想，各方面同舟共济才干逐步优化信贷投放构造，改变企业融资难的场面，完成中小企业又好又快发展。为此，建议：
（一）中小企业要增强本身建设，提高竞争力
处理中小企业融资难的问题，关键在于企业自身。中小企业要注重引进专业人才，增强运营治理，要严厉依照会计法律和贸易银行要求，坚持具体、精确、真实的财政材料，实时还本付息，坚持企业诺言，提高信誉程度和资金应用效应；要不断加强创新才能，提高企业实力和竞争力，发明融资前提，减小融资难度。
（二）县政府应进一步加大扶持力度，破解融资窘境
县政府应进一步加大力度扶持中小企业，积极拓宽中小企业的融资平台，使金融机构直接服务企业，削减复杂的手续和担负。应经过坚持各类中介服务机构，指导民间成本对中小企业进行融资，并协助中小企业逐渐坚持现代企业准则和信誉系统，经过刊行债券和股权融资等多种方式，破解中小企业的融资窘境，并逐渐坚持多条理的中小企业成本市场系统。
为全面了解XX县小微工业企业发展现状，剖析发展障碍，XX县统计局组织专业人员深入小微工业企业专题调研，通过实地走访、座谈了解、查看相关资料等方式对小微工业企业生产设备利用率、产成品存货、生产情况等方面进行了详细调查，初步掌握了小微工业企业生产经营的现状、存在的问题，并对小微工业企业发展提出了一些建议，供参考。
一、小微工业企业发展现状 (一)小微工业企业数量多,总量大,吸纳就业能力强。
20xx年一季度,XX县小微工业企业达到161户,占全部工业企业的95.8%。从业人员2.1万人,占全部工业企业从业人员的91%。据测算,一季度全县小微工业企业实现增加值1087万元,同比增长10.7%(按可比价)，占全县工业经济总量的 31.96%。从调研情况看,除部分行业和企业效益滑坡,少数企业出现停产半停产外,绝大部分企业基本实现正常运转。
(二)小微工业企业行业分布广，特色产业优势突出。
XX县小微工业企业分布广、特色鲜明，全县小微工业企业已涉及砖瓦制造、小水电、砂石开采、清真食品加工、砖雕、酒的制造等20多个行业，形成了黄酒制造、砖雕、清真食品等具有鲜明地区特征的特色产业，围绕这些产业，延伸链条，推进战略重组，做大做强，已成为民营企业发展中的主角。
(三)小微工业企业依据经济园区这一发展平台，进一步推进发展进程。
近年来，XX县不断加快工业化进程，着力加大工业园区的建设力度，为小微工业企业搭建了良好的发展平台。目前，已有69家工业企业入驻甘肃临夏经济开发区，同时加大扶持力度，落实减免税政策，定期开展银企交流活动，近期又出台了鼓励金融机构支持园区企业发展的一系列激励措施，为小微工业企业的发展注入了新的政策动力。
二、小微工业企业发展中存在的困难及原因 (一)企业持续增效难度加大。
XX县小微工业企业主要是小水电、砖瓦制造、砂石开采等初级产品加工，随着国家宏观调控政策的落实，以房地产为主的固定资产投资的下降，使小微工业企业市场需求不足，产成品库存增加，特别是小水电企业由于天气干旱，上游水量减少，不能正常发电，开工不足，导致生产设备利用率下降。
(二)周转资金依然短缺。
目前，企业的融资渠道有三种：向银行申请贷款、发行企业债券、发行股票上市直接融资。后两者对小微工业企业来说都不现实，实际上，小微工业企业从银行获得贷款越来越困难，主要是工业企业不具有银行贷款要求的房产地产等抵押物，小微企业融资渠道十分狭窄。
(三)工业产业结构不够优化。
新技术企业偏少，产业技术含量不高，企业对科技研发投入较低，缺乏创新人才，在自主创新、产学研合作等方面进展缓慢，产品依然存在量大质低的现象，抵抗市场竞争能力和抗风险能力薄弱。
(四)市场形势不容乐观。
一是成本上升。近年来，各类原材料价格波动大，影响了小微工业企业的正常生产。同时随着劳动合同法的贯彻实施，小微企业劳动合同管理逐步规范，社会保险基金支出增加。二是销售不畅。通过调查显示60%以上的企业出现库存增加、订单不足和销售下降的情况。三是利润下滑。小微企业缺乏市场议价权，各类生产成本的上升进一步挤压了本已微薄的利润空间，不少企业通过压缩生产规模来保本经营，一些企业甚至放弃已有订单。
三、推进小微工业企业发展的意见建议 (一)进一步加大政策扶持力度。
建议制定小微工业企业发展规划，引导小微工业企业从事国家急需发展的新型产业，促进产业结构优化，扶持地方特色产业的开发与利用，鼓励和支持企业对原材料进行深度加工和综合利用，建议在税收政策等方面予以倾斜，从财税扶持、企业贷款、防范金融风险、科技创新等方面予以支持。
(二)进一步加快科技创新步伐。
针对中小企业自主研发能力较弱的实际，建议加大对科技创新的扶持力度，出台有关政策，鼓励高校、科研院所、研发机构与企业建立合作关系，搭建科技创新平台。同时，建议成立创新扶持基金，鼓励企业自建或联合建立产品研发中心、试制中心、检测中心等科技机构，对有愿望、有需要的小微工业企业提供政策指导和财力支撑。
(三)进一步破解瓶颈制约。
在融资方面，积极引导民间借贷阳光化、规范化，拓宽融资渠道;鼓励金融部门降低贷款门槛，对于科技创新企业放宽贷款政策，确保企业发展资金需求。在土地政策方面，建议制定针对土地整理和置换的专门文件，对新能源、新材料等新型小微工业企业实行土地优惠政策，提高项目建设用地奖励指标。同时拓宽信息渠道，增强信息服务。
(四)进一步推进转型升级。
鼓励小微企业实施差异化竞争策略，细分类别，在产品市场上做精做专，大力淘汰落后产能，提升传统产业，腾出发展空间，提高市场竞争力。
一、依法打击刑事犯罪，努力维护社会稳定。坚持把维护稳定作为首要任务，正确履行审查批捕、审查等检察职能，共批准逮捕各类刑事犯罪嫌疑人777人,提起公诉1050人，分别比20__年上升23%和14%。
严厉打击严重刑事犯罪。围绕党委、政府的工作大局和人民群众关注的热点，加强与公安机关、审判机关的相互配合和制约，加大惩治各种刑事犯罪的力度，从重从快批捕、严重影响人民群众安全的杀人、抢劫、盗窃等恶性案件和破坏社会主义市场经济秩序的严重经济犯罪案件，始终保持高压态势。依法惩处犯罪团伙38个，上呈市检察院审查严重刑事犯罪分子52人。如：批捕了在市区公共场所疯狂抢劫10余次的宋建锋等八人犯罪团伙，在__市郊区采取麻醉方法实施抢劫的康金泉等四人犯罪团伙，在石桥镇“非法控制客运线路”涉嫌组织、领导、参加黑社会性质组织犯罪的赛超等人犯罪团伙。尤其是按照党委的部署，积极开展了打击“两抢一盗”专项斗争，共批准逮捕“两抢一盗”犯罪分子314人,提起公诉425人，“百名干警批捕数”和“百名干警数”两项指标始终处于全省前列。
立足职能积极化解社会矛盾。认真落实社会治安综合治理各项措施，积极化解矛盾纠纷，增加社会和谐因素。坚持群众利益无小事，认真对待人民群众每一份举报、每一件申诉、每一次来访，切实解决群众告状难、申诉难问题。尤其是预防和处置涉检工作，去年在举办奥运会、庆祝改革开放30周年等国家重要活动的严峻压力和形势下，我们积极探索重大疑难案件息诉息访工作机制，期间息诉罢访涉检上访案件37起，确保了没有发生来自我院涉检上访的干扰。如办理的中政委交办的裴世聚涉法上访案，上访时间长达11年，交由我院办理后，我们仅用43天时间就彻底息诉，受到了上级领导机关的肯定，此案被评为20__年度全市检察机关十大精品案件。
二、积极查办职务犯罪大案要案，努力维护廉洁高效的政务环境。
一年来共办理各类职务犯罪案件21人，所办案件中，贪污贿赂犯罪案件17人，、犯罪案件4人；通过办案为国家挽回经济损失900余万元。同时扎实推进职务犯罪的预防工作，积极开展系统预防、专项预防、个案预防及预防调查，牢固构筑预防网络，取得了一定的成效。
突出查办重、特大案件。在去年办理的案件中，大案15人，占立案总数的71%；科局级干部犯罪案件8人，占立案总数的38%。其中贪污受贿10万元以上不满50万元的案件9人，贪污受贿50万元以上不满100万元的2人，贪污受贿100万元以上的1人。
着力查办危害民生的贪污受贿犯罪案件和破坏环境资源的渎职犯罪案件。去年按照上级检察机关的部署，开展了查办“危害民生的贪污受贿犯罪案件和破坏环境资源的渎职犯罪案件”专项活动。共办理危害民生的贪污受贿犯罪案件8件，较好的体现了检察机关关注民生、保障民生的工作要求。如办理了__区县乡公路管理所所长__x等人涉嫌贪污涉农资金56万元案等。
加快诉讼进程，注重反腐败成果转化。去年所立案件，全部都侦查终结并移送，法院全部作出有罪判决。如：办理的__x市邮政局邮政储蓄所押运员__x贪污押运款60万元案被判处有期徒刑11年。我院办理的被判10年以上有期徒刑的案件数居全市之首。在去年8月份的全市检察长座谈会上，我院作了查办贪污受贿职务犯罪大案经验发言。办理的__x环保局环境监测站党支部书记__x贪污88万元案先后被评为20__年度全省和全市检察机关十大精品案件。
三、加大诉讼监督力度，维护司法公正和法制统一。
强化侦查监督。共对不构成犯罪的不批准逮捕2人；纠正漏捕28人，现已作出有罪判决20人；决定不1人，追诉漏犯7人。如我院在审查犯罪嫌疑人__x涉嫌抢劫一案时，发现漏犯，遂要求公安机关追捕该犯罪嫌疑人__，该案被提起公诉后__被判处有期徒刑11年。同时以纠正有案不立、有罪不究、以罚代刑等为重点，强化对刑事立案的监督，要求侦查机关说明不立案理由13人，侦查机关研究后全部立案，现已作出有罪判决5人，其中判处10年以上的1人。
认真开展审判监督。对量刑畸轻的刑事判决抗诉3案。受理不服法院生效的民事 行政判决、裁定申诉39件，经审查对确有错误的提请市院抗诉29件；发出再审检察建议10件。
强化执行活动监督。以确保公安机关、审判机关、执行机关各种活动的合法性为重点，不断加强对执行活动的监督，及时发出纠正违法通知书43份，提出改进工作的检察建议230份，较好的促进了执行活动的顺利进行。
四、认真开展“公共形象建设”，努力提升检察机关的执法水平和社会公信力。
去年以来，我们按照市检察院的部署，认真组织开展了“公共形象建设”活动，通过案件质量评查，促进了案件质量的提高；通过品牌成果运用竞赛，对我院所创新的三个品牌往更高层次进行了宣传推介，扩大了影响；通过推行说理制度、实行公开听证制度、深化人民监督员制度等互动机制建设，进一步促进了“执法活动向社会开放”；通过开展公共利益维护，加强了对权益易受侵害群体利益的保护,也为党政机关、国有企业提供了有效的预防服务；通过建立干警岗位说明书制度，进一步激发了干警干事创业的热情。去年以来我院办理的所有案件中没有出现重大瑕疵，也没有因执法不规范而出现严重的涉法上访。我院创新的“未成年人全景式特殊司法保护办法”和“老病残罪犯减刑、假释、保外就医听证制度”被中央媒体报道，“逮捕必要性证明制度”被最高人民检察院侦查监督厅以文件形式转发在全国进行推广。
五、始终围绕队伍建设的主题，努力提高检察干警的整体素质。
积极开展各项教育活动。去年以来，我们深入开展了党的十七大精神和总书记在全国政法工作会议和大法官、大检察官座谈会上的重要讲话的“大学习、大讨论”活动，“新解放、新跨越、新崛起”大讨论活动，并按照省、市检察院的部署开展了“改进执法作风，树立良好形象”活动、“倾听群众意见，提高执法水平”大走访活动，这些活动的开展，为进一步统一执法思想，转变执法作风，振奋工作精神，提高工作水平，奠定了坚实的思想基础。
继续加强作风建设。认真落实机关作风管理的长效机制，用制度规范约束全体干警的行为，经常性地开展检风检纪督察，认真贯彻执行党风廉政建设责任制的各项规定，对党组成员和中层干部实行“一岗双责”，进一步筑牢干警拒腐防变的思想防线，去年以来干警队伍未发生重大违法违纪案事件。
积极开展检察文化建设。我们贴近检察实际，贴近检察生活，开展检察文化建设，活跃丰富了干警的精神文化生活，营造了健康向上的工作学习氛围。采取组织春节联欢会、文体比赛、外出参观学习、革命传统教育等形式陶冶干警情操，提升思想境界。通过大力宣传检察实践中涌现出来的先进典型，充分展示检察干警的精神风貌。去年我院5名干警通过了全国统一司法考试，两名干警被授予市级劳动模范荣誉称号，我院检察官__x同志，继07年被区委、市委政法委号召学习的基础上，去年又被授予河南省第五届优秀青年卫士荣誉称号，还有一批干警受到了不同层次的表彰和奖励。
通过上述学习教育活动的开展，干警的大局意识和服务意识进一步提高，组织纪律性进一步增强，干事创业、争先创优的氛围进一步浓厚。在去年的全市检察系统业务评比中，我院也继续保持了优秀检察院的称号。
六、紧紧围绕全区工作大局，不断提高全面接受监督的自觉性。
坚持党的领导。检察事业要发展，必须依靠党的领导。一年来，我们始终坚持把检察工作置于党委的绝对领导之下，始终坚持把检察工作纳入党和政府中心工作的总体部署之中，始终坚持把为党委、政府中心工作服务作为检察工作的出发点，始终坚持向党委请示汇报的各项制度，对检察工作的总体安排、重大事项、重大案件等都及时向区委请示报告，从而赢得了党委的信任，区委不仅对检察工作高度重视和大力支持，同时也给检察机关提供了有力的经费、物质、组织保障，为检察工作营造了良好的执法环境。
自觉接受人大的全面监督。一年来，我们把检察工作置于人大的全面监督之下，主动向人大报告工作，对检察工作的开展情况、重大事项都专题向人大作了书面报告，并切实加强与人大代表的联系联络，主动邀请各级人大代表视察监督检察工作，去年4月，__区人大常委会在全市首次确认了我院提请的7名人民监督员，12月__区人大常委会主任会议，专门听取我院侦查监督工作情况的报告，这都体现了人民代表、人大常委会对检察工作的关心、支持和爱护。
主动接受社会各界监督。在接受党委领导和人大全面监督的同时，我们还主动接受政协的民主监督和社会各界的舆论监督，通过邀请政协委员、人民监督员视察工作，接受社会各界对检察业务、队伍、管理等各环节的监督 制约，促进了我们工作水平、管理水平、队伍形象水平的进一步提高。
七、充分发挥检察职能作用，把检察工作与党委政府中心工作有机统一起来，使检察工作与大局工作同频共振。
一是加大反腐败力度，力查职务犯罪大案要案，为改革开放和经济建设铺路清障，保驾护航。我们配合政府的工作部署，制订了检察机关为项目建设和非公有制经济发展服务的实施意见以及执法为民服务十二条。在查案中做到优先办理党委、人大交办的案件，优先办理破坏改革开放和经济建设的案件，优先办理影响大局稳定的案件。此外，还加强了对职务犯罪的预防工作，由过去的侧重打击走向打击与预防并重，并建议区委成立了由区委牵头，各部门、各系统、各行业共同参与、齐抓共管的社会大预防网络，并积极开展行业预防、专项预防、个案预防等工作，初步取得了一定的成效。二是坚持严打斗争，着力维护社会稳定，为经济建设创造良好的社会环境。同时，还积极参加检察环节的社会治安综合治理工作，抽调干警参加驻村工作和混乱村的治安整治，在协助农村抗击非典、发展经济、维护稳定方面发挥了重要作用。三是切实做好涉法举报、控告申诉工作，认真负责处理群众来信来访，积极办理控告申诉案件，做好疏导教育和息访息诉工作，平息群众上访案、事件，为党委政府排忧解难。派驻乡镇检察室，积极配合乡镇办党委、政府开展综合治理工作，拓宽了检察工作的层面，延伸了服务触角。
八、其他工作情况
自镇海炼化、仪征化纤、江苏油田和天津石油2002年10月ERP试点成功以来，包括金陵石化在内的中石化股份公司企业90%以上的单位在使用ERP系统。从石化行业特点来说，已覆盖了炼化、化纤、油田和销售的各个企业集团板块；从企业生产经营管理方面来说，已涵盖了包括生产经营、会计核算、采购管理、销售管理、项目管理等各个主要环节。
ERP系统是企业实现信息化管理的必不可少的工具，已成为石化企业重要的内部管理平台。已上线的企业用户，可以对各个业务模块进行综合实时查询、对比和分析，及时掌握查询对象的信息变化情况。
ERP系统模块，涵盖了效能监察工作的各个方面，包括财务（FI）、成本费用管理（CO）、销售管理（SD）、采购管理（MM）、工厂维护(PM)、生产计划(PP)、项目管理(PS)、物料管理(MRO)、资金管理（TR）等方面。
ERP系统具有如下特点：1、ERP_AIS系统具有多条件查询、数据组合、排序、计算、分析、报表数据导出等功能，及时、准确获得被监察部门数据信息；2、检查人员通过综合利用各种查询和分析功能，并结合线下查阅规章制度、合同协议、文件及其它相关文字资料，实物观察、盘点等方式方法，更好地完成对采购管理、销售管理以及财务控制等各个方面的全方位的监督。
随着企业信息化技术的发展，对国有企业开展效能监察工作在监察效率、效果方面的要求更加严格。金陵石化在对效能监察项目实施过程中，监察处领导高度重视利用信息化手段开展效能监察工作，努力借鉴企业ERP信息系统平台，稳步推进该系统在效能监察中的应用。ERP系统已成为企业开展效能监察工作不可缺少的专业工具。金陵石化在实施效能监察过程中，积极发挥ERP系统在效能监察中的作用，提高了监察效率，及时发现并纠正监察中发现的管理漏洞，更加有效地发挥了监督、保证和促进作用。
二、ERP系统在企业效能监察中的应用
企业效能监察是企业内部综合性的监督，是推进企业强化管理的重要手段，也是企业纪检监察工作融入企业管理和服从服务于企业改革发展大局，实现国有资产保值增值的有效途径。2007年，根据中石化集团公司监察局和*市工交纪工委的要求，金陵石化公司效能监察立项共计13项，效能监察范围涵盖了项目建设、产品销售管理、物资采购管理、煤炭、节能减排、安全环保、投资清理等各个方面。目前，企业效能监察的项目较多，效能监察质量、效率亟待提高。ERP系统在金陵石化公司成功上线后，为开展效能监察各个项目提供了有效的帮助，主要体现在获取监察项目动态信息上。具体说来，ERP系统可广泛应用于以下监察项目：
（一）物资采购效能监察项目。物资采购管理是企业成本控制的源头，在对物资采购效能监察工作中，我们可以通过ERP系统的库存和采购管理（MM）模块来实现监察目的。采购环节的监察，包括计划、合同、价格以及交货四个重要环节。根据《中国石化物资采购效能监察管理方案》中监察点的具体要求，利用库存和采购管理（MM）模块的相关功能，对采购管理的以下关键环节进行重点核查：1、核查当月物资的采购计划，抽查某项物资的采购是否超计划采购，如超计划采购，监察人员可及时询问采购主管人员，避免浪费；2、查询某项采购订单的价格。ERP_AIS可以实时查询物资采购价格，包括跨历史年度采购信息的查询，并提供简要的对比分析，便于及时找出差距分析价格高低的原因；3、查询合同执行的情况。可直接查询供应商执行合同的情况，包括交货验收、付款审核等关键环节。结合线下开展的物资招标情况，及时掌握供应商资信状况，对不合格供应商及时清除资源市场；4、查询物资使用及库存情况。实时查询公司仓库物资库存情况，个别物资库存数量是否过高，是否存在超库存限额采购的情况，是否存在长期的积压物资，对积压物资采购部门是否妥善处理等。
（二）销售管理项目。由于我公司产品数量种类较多，不可能对所有产品进行监管，2007年主要选取液化气产品进行销售方面的监察。产品销售是企业效益的主要来源，在对液化气销售管理效能监察工作中，我们主要通过ERP_AIS系统的销售管理（SD）模块来来实现监察目标的。根据2007年公司制定的《液化气销售管理效能监察方案》的各个监察点的要求，通过销售管理（SD）模块对以下关键环节进行不定期的核查：1、液化气采购订单的控制。对根据销售合同产生的订单是否按产品销售计划进行，发货数量是否设定限制，是否存在超订单发货的现象；2、液化气销售价格管理。查询液化气销售报表，核查同一期间发货发货价格是否一致，结合价格审批小组定价水平，分析销售价格是否存在明显的让利行为，让利情况是否履行特定的审批手续等：3、客户资信管理。查询客户自然情况，了解客户资质、资信状况，同时，通过对客户财务往来账的查询，核查是否对特定进行客户赊销，客户连续赊销期限是否超过一定期限，赊销行为是否履行审批手续。
（三）工程建设项目。工程建设跨越周期长，需要对工程招标、工程进度、工程质量、施工方履约等情况进行全面监察。2007年，金陵石化公司效能监察在工程建设项目方面主要是对PX工程项目建设进行专项的效能监察。通过ERP_AIS系统项目管理(PS)模块的相关功能，主要对项目投资计划、进度、交付以及对施工方付款履约等监察点进行核查，通过线下参与招标、工程质量专业检查等工作，实现对项目资金的全程监管。ERP系统的工厂维护(PM)模块，能够实现对相关部门修理费用执行情况的进行有效分析，找出修理费是否按照规定用途使用，是否存在项目资金占用修理费用等现象。
另外，可以通过成本费用管理（CO）模块对炼油加工费用、人工成本、制造费用等执行情况进行分析；通过资金管理（TR）模块可以对企业执行资金计划情况进行全面反映；对业务招待费用、办公费用等费用的专项监督可以通过系统直接获取数据，保证了监察数据的真实性、完整性和可靠性。
三、使用ERP系统的体会
ERP系统构建了企业的信息平台，能够更好地实现部门之间的信息共享，减少重复监督，提高监察效率，通过ERP系统的使用，能够及时掌握被监察项目的动态数据，减少被监察单位的工作量。ERP系统具有较强的筛选和分析功能，可以实现实时监督和网络监控，有利于监察部门及时发现并纠正监察过程中发现的问题。
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