时间：2022-08-18 04:07:19
导语：在报销制度的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
报销流程：
1.业务员填写报销单据，需填写日期，费用类别，金额，并提供发票。
2.财务部门审核签字，负责报销金额的正确性以及票据的合法性。
3.总经理签字，确定费用的合理性，决定是否准予报销。
报销规定：
1.
招待费
（1）特殊情况需要请大客户吃饭，必须签订合同后，确认货款到位，经总经理同意后，方可报销，否则一律业务员自己承担，而且必须在两天内进行报销。
（2）报销单需注明客户姓名，电话，合同金额，理由等。
2.
交通费
（1）业务员需乘坐公交或者地铁，或者公司的电动车出行，按业务成交量补贴交通费。
（2）遇到特殊情况，乘坐出租车或者滴滴快车，在报销单上必须客户姓名，电话，出发地，目的地，并说明理由，提供发票，可以报销80%，上限不得超过30元；若无法提供正规发票的，需要出具付款凭证，公司只承担金额的50%，上限不得超过20元。
（3）若发现自己私人用途产生的交通费，拿来报销，弄虚作假，则处以200元的罚款。
3.
餐费
一、票据管理制度
1、为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《会计法》的有关要求，结合本院实际，特制定本制度，请严格遵守执行。
2、对票据的使用，要设立票证兼管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员(可由办公室人员兼任)。
3、票据领用、缴销票据时，应点清票据数量(本数、份数)，办理票据领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保证帐、票相符。
4、核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向分管领导汇报。
5、使用票据收费必须两上以上，一人开票，一人收款，票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改必须加盖收费人私章并仅限修改一次。收费票据必须盖单位公章和开票人签章，填写收费项目名称并详细注明结算方式，票据已填写撕出需作废的，收费两人必须同时签名并向分管领导说明原因，经审批后方可作废。收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导审查无误后解缴，若出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。
6、加强票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对。人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。
7、单位不得使用自行印制或自购收费收据，一切收费均用财政工商税务部门统一印制的正规票据。
8、票据一年清缴一次，收费票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份(分管领导、票据员、会计各存1份)，由院领导会同纪检监察部门到场核实监督，方可销毁。与票据的领用、缴销有关的凭证、帐册应保留十五年。
9、对于银行支票的管理参照以上办法执行。
二、财务报销制度
1、各部门的经费支出严格按计划管理的要求，实行计划用款。对用款不事先申请的部门，财务室不得安排该部门的用款计划。
2、本院日常所有支出业务，必须由分管领导同意，经办人注明事由、会计审核，1000元以内的开支由分管领导签字报销;1000元以上的开支由院长签字报销。
3、各部门要严格控制差旅费和会务费支出，对差旅费的报销，严格按员工手册的规定执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。
4、各部门要严格控制业务招待费支出。对潜江地区的业务招待，由办公室统一安排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。
5、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应在业务发生后一周内到财务室办理报销还款手续，财务室应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。对逾期不报帐的借款人，财务室有权在其工资中扣除，并按有关规定予以处罚。财务人员不能严格执行财务管理制度的，按本院《员工手册》财务管理规定的第十七条执行处罚。
6、各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务室不予报销:
1).无正规的发票或收据。
2).审批手续不全的票据。
3).内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象的票据。
4).无公章、无私人签章(字)的白条收据。
5).购物无用途、资产无验收的票据。
6).数量、单价、金额不符的票据。
号
关于进一步规范公出审批及差旅费报销制度的通知
局属各单位、各科室，局各**办公室，**公司：
为规范我局工作人员公出审批和差旅费管理，落实巡察组巡察反馈问题整改工作，经研究修订，现将《**局公出审批及差旅费报销制度》印发给你们，请认真贯彻执行。
**局
2018年X月X日
**局公出审批及差旅费报销制度
为进一步加强和规范我局公出审批及差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，现依据**〔2014〕**号、**〔2016〕**号、**〔2017〕**号，并结合本局实际，制定本实施办法：
一、出差审批：
1、参加各种会议、培训、考察、学习、调研等活动，到**省内的以及省、**市行政或业务主管部门通知到省外的，需提供主办单位正式通知文件，经本单位主管领导审批，并填写《下乡出差报告单》经主管领导审批后参加并报销差旅费；
2、其他形式（如自行组团、其他部门或学会、协会通知等）到省外的，经本单位领导同意，并报区分管领导审批，并填写《下乡出差报告单》经本单位主管领导审批后参加并报销差旅费；
3、到**市及周边县（市、区）、本区乡镇公务的，填写《下乡出差报告单》经本单位分管领导审批后参加并报销差旅费。**X因执法工作的特殊性，辖区内日常执法工作需严格按照《执法日志》规范填写，不再另行填写《下乡出差报告单》。
4、到**城区范围内（**街道所属社区（村）和**街道所属社区及到**X市直机关出差的不报销差旅费。
5、各分管领导、科室负责人把好审核关，确保《下乡出差报告单》中的出差人员姓名、下乡的时间、事由、地点等内容详实全面，不得以“下乡”、“因公出差”等模糊事由简单填写。
二、费用报销标准：
1、出差人员的差旅费开支标准及范围按照**〔2014〕**号、**〔2016〕**号等文件规定执行。
2、经批准参加的各种培训、会议的差旅费报销：
（1）工作人员外出参加培训、会议，举办单位统一安排食宿的，期间的食宿费和市内交通费由举办单位按规定统一开支，往返会议、培训地点的差旅费按规定报销；
（2）举办单位未统一安排食宿的，应视实际情况据实核报（实际情况须由本人写情况说明）；
（3）参加培训班、进修班、业务学习期间（除第一天与最后一天）均不报销市内交通费；
（4）实际发生住宿而无住宿发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
三、费用报销凭证：
1、出差人员报销差旅费须附《下乡出差报告单》、《****局公务用车派车单》。单位无提供交通工具的可报销市内交通费，但必须填写《****局公务用车派车单》并由派车部门签注“无车可派”意见。
2、驾驶员报销差旅费须提供《****局公务用车派车单》、《出车单》。
3、出差人员参加各种会议、培训、考察、学习、调研等活动的，提供主办单位正式通知文件，经领导审批后报销差旅费。
4、出差人员报销差旅费用时除按规定包干发给个人的费用外，必须提供正式的费用发票。各类旅行社开具的发票不得作为报销凭证。
四、费用报销流程：
差旅费报销时，应由本人填写《差旅费报销单》，科室负责人证明、分管领导审核后，并在局公示栏公示三天无异议后，再由管理会计、主管领导签字。
五、费用报销期限：
出差人员报销差旅费应在第二个月10日前上报，如有特殊情况也必须在出差归来的第二个月内报销完毕。
第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。
第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。
第二章费用报销、支出审批人员和审批权限
第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。
第三章费用报销、支出审批程序
第五条经济合同付款审批程序。
签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。
（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；
（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件
连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；
（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。
第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。
各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。
一、审批程序
（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；
（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；
（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；
（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。
二、有关规定
（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；
1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。
2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。
（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。
（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。
（四）日常费用的报账收单时间：
1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。
2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。
第七条工资费用的审批程序。
（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；
（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；
（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。
第八条员工个人因公借款审批程序
（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；
（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。
（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。
第四章具体费用报销细则
第九条业务招待费报销规定
规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。
要求：
（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。
（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。
（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。
（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。
第十条通讯费报销规定
公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。
（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。
（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。
（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。
（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。
（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。
（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。
（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。
（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。
第十一条差旅费报销规定
凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。
（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。
（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。
（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。
（四）差旅费报销额度如下：
（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。
（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。
（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。
（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。
（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。
市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。
第十二条办公费用报销规定
（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。
（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。
（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，
（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。
（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。
（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。
第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。
第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。
规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。
（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。
（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。
关键词：业单位 报销审批 优化方案
财务报销是财务核算的基础，也是财务管理的起点，它决定着财务报表数据的真实性、合理性、合规性，财务报销审批制度是财务内部控制制度的重要控制点，合理的财务报销审批程序可以大大减轻财务工作人员的工作量，提高工作效率，更有效地监控预算资金的执行和使用情况，加强内部控制管理。
目前全额事业单位的授权审批制度的设计似乎都是很严谨且都很细化，财务报账的模式一般为：（报账人）收集、整理相关的票据――填写报账单――持原始凭单找相关负责人审批――到财务进行会计凭证处理―（财务人员）审核单据――进行会计凭证处理――打印记账凭证――稽核――付款。一笔账务的报销至少经过三人以上的相关人员或领导们的逐级审批方可支付。这种审批制度的设计，使得日常报销工作中流程环节多，手续繁琐。而且在实际操作过程中往往又过于依附这种制度，所以过多注重了审批环节的签字而忽视了对费用支付实际意义的核查，这种制度在操作过程中貌似严谨，但却无法从根本上控制开支，也不能完全杜绝不合理的开支。
从2012年12月中央八项规定、六项禁令实施以来，财政部加大了对预算单位的审计力度，并对财务工作提出了新的要求。如何采取有效措施，突破财务报销的传统模式，进一步优化报销程序，提高工作效率和工作质量，是当前财务管理工作需要探讨的课题之一。在没有设置内审部门的预算单位，财务报销审批程序的设置就显得更为重要。
一、传统的财务报销审批程序已不适用于当前形势。
在新形势下，传统的财务报账模式使得财务人员的日常核算不仅越来越多，而且难度也越来越大，尽管财务人员一直超负荷工作，仍然不能解决报账难问题。由于财务报销相关的规章制度、程序以及票据的填制方法等宣传不及时或是不细致，直接导致报账人员因为票据不正确、手续不全等问题多次往返于业务部门和财务部门之间，财务人员既要对问题做出解释又重复检查票据，这样不但影响了报账的速度也经常会给报账人和财务工作人员之间造成矛盾。
（一）财务人员工作量逐年加大，工作流程无法突破，报账难的问题得不到有效改善
财务人员面对日益增加的工作量，工作效率和工作态度必然得不到有效提高，报账难的问题日益凸显。传统的报账模式，程序繁琐，报账人员必须严格按照单位制定的报账审批手续进行逐级审批，会计信息化手段没有运用到位，使得报账流程耗时又低效，报账难的问题得不到有效的改善。在整个报销流程中，影响报销效率的主要是两个环节：相关负责人审批和财务人员审核单据。审批程序需要至少三到五个相关负责人签字，由于相关负责人存在开会、出差、休假等因素并非时时在岗，审批环节因缺少相关负责人签字导致无法报账;在财务人员审核单据的环节，要严格遵守国家的法律法规和规章制度，认真审核票据的合法性、会计事项的合理性，同时还要核查票据的准确性、是否预算经费，占用了大量的时间。
（二）对会计人员的专业素质要求过高，会计人员任务过重、责任过大
对所有的财务支出，业务部门负责人只需证明其真实性，分管领导或单位负责人批准入账，而票据是否真实、完整，会计事项是否合理、合规以及这一事项在各阶段是否符合逻辑，有没有违背相关法律法规的要求，是否达到合同的约定，这一系列的专业性判断都要由会计人员来完成。近年来，预算单位的“三公经费”、会议费、培训费、差旅费六项经费均被列为严控项目，预算单位一般会由相关的部门牵头制定相应专项规定，如果这些部门只是制定制度而不直接控制和监督支出，全靠会计人员来把关这些政策和制度的执行，那效果必然很差。按照《会计法》第十四条的要求，会计人员对原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性进行审核。在以上审批程序下会计人员的审核范围远远超出《会计法》的要求，一般会计人员用其专业知识很难对各项财务支出的各个环节进行准确的判断和有效的监督，这种模式下会计人员的责任实在太大了。
三、新形势下，优化预算单位财务报销程序的相应措施
必要的审批流程，能及时有效地抑制不良财务现象的发生，使财务部门和其他职能部门的信息对称，有效执行政策，保证会计信息的真实性和经费的使用效果。
（一）与时俱进，重置适用的报销流程，提高工作效率
全额事业单位的财务支出报销审批程序应是一个动态的优化过程，我们要与时俱进用发展的观点对待工作中所遇到的各项问题，在工作中不断地总结经验，根据上级部门的要求集思广益、开拓思维设置适应社会发展和适用于本单位的报销流程，充分有效地利用现代化信息等手段对整个财务报销流程进行审视和思考，使财务人员在处理日常业务中既能保证工作结果的准确性又能实现工作的高效率。
（二）整合岗位资源，加强财务队伍力量的建设，提高财务部门负责人知识水平和专业素养
由于人员编制和单位机构的设置问题，全额事业单位财会部门配备的财务人员相对较少，一人多岗的情形较为普遍。这样的情形下就要求预算单位账务人员对业务知识非常熟练，工作方法能够不断跟进、推陈出新，能够有效地解决疑难问题，能提供准确度较高的财务报表等等。财务工作质量的高低对预算单位各项工作的开展有着重大影响，各预算单位应重视加强财务人员的业务培训，包括研习法律、法规和政策性文件，业务操作流程、财务管理水平等方面的培训，鼓励财务人员走出去到外单位学习先进的工作方法，发挥主观能动性、创造性开展工作，不断提升业务素质和管理能力。随着社会的发展，财务人员要能够及时转变财务工作理念，转变固化的思维模式，用全新的思维模式处理业务。
（三）敢于创新，构建多种模式相结合的财务报账方式，有效提高财务管理水平
随着社会的发展，上级财政部门对预算单位的财务工作提出了新的要求，财务工作日渐规范，业务量明显增大，财务工作的重心已转向财务管理上，针对本单位实际的工作情况，实行报账审核员制度是非常有必要的。在传统的报账模式下，报账人直接将相关票据交给财务人员，财务人员要对报账人提供的原始票据进行整理、归集、粘贴、查验、审核，同时要对不合规定的相关票据进行解释。为了解决报账人所提供原始票据规范性的问题，预算单位可根据实际情况设立一到两位固定的报账审核员，经过财务部门系统培训后，负责一些财务相关法律、法规、政策和最新出台的财务制度及相关规定的宣传，并对报账人提供的原始票据进行整理和初步审核，这样不但加强职工对财务政策的认识，也大大减少了财务工作人员的工作量。
（四）根据单位实际情况，设计相应的报销单打印模板，采用机打模式
根据以往模式一直使用手写的费用报销单，这样不但容易写错也容易涂改，为了减少差错和避免违规违法行为，有条件的单位应采用机打费用报销单据的模式。
（五）针对预算内开支实行限额授权报销模式
近两年我市全额事业单位年初预算编制已细化到经济科目，各经济科目原则上不可相互调剂使用，这项措施对预算的执行有很强的约束力，预算单位可根据新的政策相应地简化预算内支出的报销审批程序，根据支出数额的大小及单位的具体情况适当授权，提高办事效率，加强内部控制。
（六）开发计算机程序， 使用网络报销模式，有效提高审批速度和预算监控效果
网络技术日渐发达，有条件使用办公自动化系统的预算单位已开始运用网络报销手段，通过网络可以提高报账人填单效率、相关人员审批效率以及费用会计凭证生成效率。网络系统会自动对支出中超预算、超金额、超标准的项目做出提示，从而实现预算管理的实时监控，缩短了审批的时间，减轻财务审核负担，减少了报账人员和财务之间的矛盾，真正实现 “事前预算控制，事中动态监控，事后评价分析”。网络报销的运用还为有效实现“三公”经费支出透明提供了基础，为有效落实中央“八项规定”提供了监督手段，为财务管理工作创建了良好的平台。
（七）提高财务人员待遇，增强财务人员工作积极性
预算单位会计的工作任务日益繁重，财务人员的工作已不再是月初发工资，月底出报表这么简单。除了日常的账务处理外还要非常熟悉相关的法律法规和最新出台的政策，并根据中央和地方的新规范制定新的工作流程;随着计算机的发展和各类软件的应用，财务人员要熟练地掌握各类软件的操作;中央加大对财务工作的审计检查，财务人员要定时不定时地填报各类报表，接受部门的检查。然而在一般预算单位，大多数财务人员的工资待遇低于单位职工的平均工资。为此，要提高财务人员工作的积极性，预算单位可相应地提高财务人员的工资待遇。
四、结束语
财务支出报销审批程序不是固化的模式而是一个动态优化的过程，作为事业单位财务工作管理者要有敏锐的思维去判断未来财务工作的重点和发展趋势，能对未来的工作做出规划。预算经费多、核算过程复杂、凭证业务量大、财务报账人员资源不足等问题已不是个别问题而是事业单位的共性问题，传统的报账模式已无法适应当前财务管理的要求，预算单位应结合本单位的特点和具体情况，开拓思路，整合财务资源，创新账务报账体系，优化财务报账模式，提高财务工作管理水平，适应新形势下财务管理的要求。
参考文献：
[1]储长应.行政事业单位财务支出报销审批程度的优化[J].财会月刊，2011
[2]秦大顶.新高校会计制度视角下的财务报账优化模式探讨[J].工作研究，2014
一、学习提升、不断进步
（一）扎实深入地开展创先争优活动。按照县委和局党委要求，在xx一中扎实开展创先争优活动，要求学校党员教师深入学习科学发展观理论，开展创先争优公开承诺活动，并以本次活动为契机，加强对学校承诺执行情况的动态管理，使公开承诺活动真正落到实处，使创先争优在促进学校科学发展上起到了积极作用。
（二）加强学习，提高自己。注重加强政治理论和法律法规的学习，完成了干部在线学习任务。我认真学习了党的十七届四中、五中全会精神，正确领会了科学发展观的实质内涵，并用其统领工作全局；通过学习，坚定了党的信念，增强了责任感和使命感，使自己在工作中能较好地遵法、守法、用法，做到依法行政，依法治校。同时也使自己理解政策，把握政策的水平明显提高。
（三）重视业务知识的学习。通过看名校特色，学管理经验，我进一步树立了新的教育观念，更新了学校的管理方法，在校内完善了学校班主任选聘体系，实行了“年级组--备课组纵横管理”模式，坚持开门办学的思路，规范办学行为；逐步完善了教师考核和奖惩制度，进一步调动了广大教师的积极性。学校管理工作日臻完善，也更人性化。
二、忠于职守、扎实工作、务求实效
（一）多措并举，创新德育模式。
高度重视学校德育工作，德育常规工作有计划且有序开展，重视学生文明素养教育、爱国主义教育、法制教育、国防教育、环境教育等。加强家校联系，推动家庭教育工作开展。一年来学校共举行国旗下讲话30多次，每次一个主题演讲，领导讲、教师讲、学生讲，形式活泼，内容丰富，特色鲜明。共青团组织的校园文化艺术节也提高了学生素质，促进了学生全面发展。
重视学生的心理健康教育。利用心理健康课，心理健康主题报告会、开展心理咨询活动等，并开设心理健康教育专栏，全方位加强对学生心理健康教育，培养学生健康的心理，使学生积极健康的成长。
（二）突出安全教育重心地位
我始终将安全教育工作放在重中之重的位置。完善了安全工作各项管理制度，明确责任，加强巡查，重视学生的安全教育工作。将《xx一中校园安全管理应急预案（处置措施）》中的内容在各班级张榜公布，一学期组织一次全校学生的安全技能演练，如安全自救、紧急疏散、消防逃生等；
2011年初，就建立健全了学校安全工作制度，明确安全工作第一责任人和直接责任人，学校几次对教室、宿舍、水电卫生设施定期检查维修。利用多种形式对学生开展了食品、交通、防火、防溺水等安全教育知识培训。安全防范措施到位，有人防、物防、技防，全面推行校方责任保险，着力创建平安校园。
（三）求真务实，努力推进各项管理效能建设。
注重加强学校干部作风和效能建设，进一步规范推进校务公开工作，努力使决策科学化、民主化和公开化，有效推进学校各项事业发展。在班子中，我充分发扬民主，有重大事情集体商量决策，不搞“一言堂”，班子的凝聚力、战斗力明显增强。
（四）坚持以教科研为先导，以质量求生存，
高度重视教科研工作，鼓励课题实验与教学实践相结合，2011年xx一中有两项省级课题开题。同时在校内大力提倡年级组教师集体备课，加强学科间横向联系和纵向沟通，鼓励举办一年一次的教学开放周活动，每次都有大量外校教师来校交流。此外学校大力支持并承办市、县各项教研活动，充分利用这个平台促进教师的专业发展。
积极的教研工作，扎实的教学管理，对提升教学质量起到了积极的作用。
（五）规范办学行为，办人民满意的教育。
在规范办学行为上，严格执行收费政策，建立收费公示制度，严厉查处、制止乱收费行为。严格执行国家课程方案，除高三毕业班外，高一高二周末坚决不补课。
2011年高考喜获丰收，学校本科达线稳中有增，二本以上达线率73%，一本以上达线率超46%，重点院校录取率有大面积提高。
（六）积极推进新校区建设，后勤管理工作积极有效。
2011年底，学校克难攻坚，加大力度，新校区建设各项主体工程顺利封顶。
校内完成了国家贫困高中学生资助工作，按照个人申报—班级推荐—学校评议—组织公示的程序，公平公开，阳光操作，稳妥地把好事办好，一大批寒门学子受惠，在社会上起到了积极的影响。始终关注教职员工的生活，努力提高他们的待遇，2011年在外部经济困难的情况下，仍想方设法确保他们的福利待遇。
三、廉洁自律
（一）率先垂范，严格自律。过去的一年里，我对工作认真负责，勤于思考，用心谋划学校建设和发展，恪尽职守。一切以学校工作为重，不计较个人得失，能够正确处理好集体与个人之间利益关系。在公务活动中，能做到廉洁自律，不；坚持原则，严格把关。在财务开支、来人招待方面力求节约，坚决维护财务管理制度。
（二）民主管理，按章办事。凡需采购的物品、工程招标和服务，学校均首先向采购中心提出申请，经上级批准后，按照规定的方案进行操作处置。严格执行民主集中制，较大的基建项目经班子集体研究，报上级领导部门按程序招投标、审计，重大事务由班子讨论决定，并予以公示，自觉接受群众监督。
（三）廉洁奉公，依法治校。在利益面前，从不伸手，在名誉面前，主动让出。本着对党负责、对教育事业和对学校负责的态度，不计个人得失，不怕累，不埋怨，勤思考，勤努力，勤奉献，树立了廉洁奉公的良好形象。依法办学，坚决按照各级主管部门的要求办事，绝不做损害教育形象和领导班子形象的事，维护学校安全稳定大局。
四、存在问题及今后努力方向
1、随着学校的进一步发展，面对新形势下的教育，总觉得自己所学甚少，如何突破学校发展的瓶颈，自己能力还不够，应进一步加强教育理论的学习，努力使自己的履职水平，治校艺术更上一个档次。要积极适应建设高标准校园文化的需要，进一步促进学校走内涵发展之路。
2、学校质量虽有所提高，但与周边同类学校比还嫌缓慢，底气与后劲都显得不足。学校内部精细化管理还有待加强，学校各项考核、规章制度没有能更好的落实到位。
3、教师队伍建设还缺少行之有效的办法，仍有少数教师奉献意识淡薄，还需加强政治理论学习和思想教育工作，名师队伍尚未建成。
4、学校还没有形成自己的文化特色，办学特色。作为百年老校，要挖掘底蕴之所在，并不断传承。
五、今后的工作设想、措施
1、加强自身教育教学理论的学习，努力提高自己的理论素质和治校水平。
2、抓教师队伍建设，抓教育教学精细管理。加强教职工政治理论学习和思想教育工作，增强教职工的奉献意识和敬业精神。切实加强教科研工作，帮助教师尽快转变教育观念，改变教学方式，走专业发展之路。
09年新一届学校领导班子面对职教学校招生难、毕业生就业难的现状，及时调整办学理念，迅速树立了“以服务为宗旨，以就业为导向，以能力为本位”的办学宗旨，我校坚持把招生工作作为生存发展的基础性工作来抓。树立“以出口带动入口，以就业推动招生”的招生新理念，抓好就业，积极解决就业难的问题。我校积极与县域内骨干企业积极沟通，并且和北京、天津、上海、石家庄等大城市的企业进行广泛联系，积极推荐我校优秀毕业生前去就业和实习，取得了良好的效果，扩大了我校的影响力，促进了招生工作。从今年年初开始就大力动员和发动教职员工投身招生工作，定目标，定奖惩，广泛调动教职工的积极性，利用电视台、报纸、网络媒体、户外广告等多种形式进行广泛宣传高邑职教的发展和国家对职业教育的一系列优惠政策，全体职教员工在中层领导带领下头顶烈日入户招生，走遍了全县一百多个乡村并把招生延及附近的元氏、赞皇、临城、赵县、柏乡等县。经过坚持不懈的努力，今年我校的招生工作取得突破性进展，共完成各类招生1346人，创历史新高，圆满的完成了县委、县政府规定的招生任务。
二、顺利地通过了省级重点职业学校达标验收，不仅为高邑的教育挣了光，也为高邑县挣了光，为职教今后的发展开辟了道路奠定了基础。
“一花独放不是春，万紫千红春满园”。在这次创建省重的活动中，全校78名教职员工在校领导的带领下心往一块想，劲往一块使，紧紧团结在一起，拧成一股绳，组成一个具有活力和凝聚力的集体。在创建省重的近一年多的时间中，全体职教人自觉牺牲节假日，晚上加班加点，经常干到深夜，从不叫苦，从不喊累，不折不扣的完成自己的工作和任务，还积极为省重达标出谋划策，因为全体职教人只有一个共同心愿：为省重达标奋斗、为集体争光、为高邑职教中心的荣誉而拼搏！“我是一个小分子，集体是大分母。”职教人深深得懂得这一道理，并身体力行竭尽全力为学校这个大集体贡献自己的力量。
经过近一年的艰苦努力，学校基础设施得到完善，实训场地得到充实，教学设施进一步完备，教学条件得到改善，校园文化建设得到提升，校容校貌得到改观，全体职教人时刻准备迎接省专家组全方位的检阅。2009年10月23日终于迎来了河北省重点中等职业学校验收组专家一行，全体职教人的努力和奋斗得到了省专家的首肯，并成功晋级为省级重点中等职业学校，为学校的可持续发展奠定了更为坚实的基础，为我县职业教育的发展，进步搭建了一个坚实的平台。
三、创新办校机制和办学模式。通过引入民间资金，创办了计算机应用、电子电工、幼师三个专业，高标准修建了汽车驾驶专业实训场，改扩建电气焊实训基地，努力打造电气焊特色骨干专业，以上五个专业共引入民间资金近50万元。
学校领导班子深刻认识到，在市场经济的条件下，职业学校关门办学无疑是走向绝路。在市场竞争中，市场需求是学校办学的主要依据。一方面为掌握准确、全面、详细的市场信息，全体职教人组织人力物力进行社会调查，在充分掌握市场变化与企业需求信息的基础上，确定与部分经济效益好、具有发展潜力的企业实行联合办学。另一方面深入挖掘教学资源和教学条件的潜力，进一步探索校企合作办学的新路子，提高办学效益。积极与先进兄弟学校、高校对接，开展广泛的联合办学，开辟学校发展的新空间。采用1+2的办学模式，与石家庄市职教中心联合开办了幼儿艺术专业，与天津翔宇科技贸易学校联合开办了电子电工专业，与江西弋阳工业经济学校联合开办了列车服务和列车机修专业，发展前景十分广阔。这一切都使我校扩大了影响，壮大了我校的办学实力，为我校的发展输入了新鲜的血液。
四、校容校貌焕然一新，办学条件明显优化，办学档次显著提升。学校加大对基础条件的建设，对所有建筑物房顶，进行了防雨防漏处理，对教室、宿舍进行整修粉刷，更换塑钢门窗，整修了线路，新上饮水锅炉，新增教学及办公微机一百二十多台。进一步加强校园文化环境建设，对学校院落、教学活动场所进行了修整美化并引入积极的文化内涵。
五、积极推进人事制度和绩效工资改革，建章立制，解决了干与不干一个样，干多干少一个样，干好干差一个样的痼疾，全面调动老师工作积极性。
加强管理队伍建设，提高管理水平。学校在**年校级领导班子改组的基础上，于今年4月份，结合全县事业单位人事制度改革，又对学校中层领导进行了公开竞聘，在全县教育系统内选拔产生了7名中层骨干，为职教中心的发展注入了新的生机和活力。
着手人事制度改革，推行教师竞聘上岗和聘任制度改革。新一届校领导班子成立后，着手进行人事制度改革，在全县内率先推行教师竞聘上岗和全员聘任制改革。建立起能者上，平者让，庸者下的灵活用人机制，促进了教师的流动，盘活了教师的干劲。同时结合上级精神，实施“向一线教师倾斜，向重要岗位倾斜，多劳多得，优劳优酬”的绩效工资分配机制，极大的调动了广大教师的工作积极性。
六、积极服务县域经济。服务三农和新农村建设，今年阳光工程培训200多人。送教下乡，通过到市教育局争取农村“双带头人”招生指标，由原来的200人增加到550人。送教进企，成立了校企合作开发小组，定期到我县支柱企业授课。
一、学校财务基本情况及存在的问题
20**年是学校全面实施“十一五”事业发展规划的关键之年，面临着重大发展机遇，同时，学校发展在经费方面，也面临沉重的压力和严峻的挑战。主要表现在：办学层次制约学校经费收入的增加。就这个问题，我想通过一组数据来说明：20**年，平均在校生****多人，我校学费收入达到****万，20**年在计划招收新生增加到****人，平均在校生达****多人的情况下，预计学费收入为****万。20**年是学校学费收入的一个顶点，其原因是04级和05级高职生多，这两届学生在**年都交了学费，**年有05级和06级高职生交费，而06级高职生比04级高职生少很多。2010年，只有06和07级高职生交费，高职生人数越来越少，如果招生人数任然为成人***人，中专****人，预计学费收入是****左右，而2010年平均在校生人数将达到****左右。这两年，随着高职生比例越来越少，学费收入的增长，只能依靠增加生源。而就新校的办学规模来说，最多可入住****多人，如果新校全部住满，预计学费收入也达不到****万，搬入新校后，就目前的办学规模和办学层次来说，学费收入加财政拨款基本上只能满足正常的日常开支，新校后期建设所需资金就很难解决。靠增加生源来增加收入有一定局限性，同时增加学生，办学成本也随之相应增加（07-**的生均教育经费都上了****元），不能从根本上解决经费不足。
二、解决学校财务问题的一些建议
我认为解决学校财务问题最基本措施是增收节支、防范风险、加强管理、提高效益是，狠抓落实，通过加强管理实现“降本增效，增收节支”的目标。
（一）一如既往、抓好多经创收工作
收入是学校财力水平的体现，是学校事业发展的基础。解决财务问题最有效的方法是挖掘潜力，改善收入结构，做大收入规模，积极争取各类财政拨款，增加科研收入、社会捐赠收入等。
1、积极争取各级各类财政拨款，改变学校收入方式
一是积极争取各级各类财政拨款。教育资金的足额筹集和有效使用是我校教育事业健康发展的重要保证。这就要求我们解放思想,转变观念,加强筹资,积极拓宽筹集教育经费的来源渠道,努力提高教育经费的使用效益。积极争取并切实用好国家财政拨款。随着我校教育改革的进一步发展，新校区的建立，我校扩招势在必行，促使我校筹资来源多元化格局正逐步形成,国家财政拨款在高校全部经费来源中的比重正逐渐下降.但是,现阶段国家财政拨款仍是我校筹资来源的主要渠道。随着我校的不断发展,财政对我校的投入还应不断增加,因此,我校要利用好国家财政拨款这一资金来源主渠道,准确把握拨款政策导向,积极争取并切实管好用好国家财政拨款资金。
2、加强学生收费的组织协调能力
学费收入是构成高等教育资金来源的第二大重要组成部分。我校要建立起全校一体化的收费管理体系,保证学生收费工作的顺利进行。(1)及时化。各个部门要密切配合,争取让学生新学期第一件事就是到财务处交费,当发生学生休学,复学,退学,转系,转专业等学籍变化时,财务处应及时调整学生收费标准及有关收费账,避免多收,少收,甚至漏收现象的发生（2)结合化。为了及时收缴学费,特别是制止恶意拖欠学费的现象,我校应采取将收费情况和学生本人的教材领用,学期评优,助学金,奖学金,毕业直接挂钩,将"缴费率"和各个班级的评优及各系领导,班主任的津贴直接挂钩,以便促进学生收费工作顺利完成.(3)刚性化。我校对恶意欠费的学生要采取一些刚性措施,限期缴清学费,否则作自动退学处理.(4)宣传化。我校财务处为主的各个部门要进行关于收费政策的大力宣传,同学问互相监督,达到从"基层"开展收费工作的目的。总之,我们要采取行之有效的措施,及时,准确,足额地把应收的各类学费收上来,保证我校预算外收入的充分实现,确保我校各项事业的顺利开展。
3、加强全日制学生学宿费管理，实现应收尽收
加强收费管理，提高学生收费率是我校加强管理提高收入的重要方面。通过对历年来学生缴费情况的详细分析和实地调查，我校应有针对性的通过会议、网络等加大宣传力度，明确交纳学费是每个学生的义务，督促欠费学生主动缴费。应明确经济责任与制约措施，计划财务处、教务处、以及各学院各负其责，齐抓共管，密切配合。切实落实“先缴费后注册”的管理规定，严格执行“先缴费，后安排住宿”的住宿管理规定，完善了学生学费、住宿费收费流程，建立新的收费机制，将学生缴费与学生选课联系起来，落实了学生履行义务的责任。
4、培训中心是学校经费收入的一个增长点
搬入新校后，教学场地的扩大，及在校生可以报考护士证的政策的出台，为建立培训中心提供了条件。同时因新校远离市区，面向社会培训会有一定的局限。培训中心应以在校生的上岗证考试培训，自考培训，及一些资格证的考试培训作为培训的重点，同时还可以办语言培训班，鼓励学生利用业余时间学习外语。要办好培训中心，首先，要加强培训工作调研，科学制定培训工作计划；其次，规范培训工作行为，确保培训工作顺利开展。在培训体制上，明确和理顺关系，明确培训工作分工；在培训对象上，进行落实；在培训内容上，开展针对性、实效性培训；在培训管理上，进行规范管理，制定出具体培训实施计划和培训经费预算计划，培训结束后对培训工作进行评估，总结经验教训，并实施目标管理考核。
培训工作与教学工作不同，对我校来说是一项新的挑战，对培训工作将有一个探索阶段，在工作中总结一些经验教训，逐步扩大培训规模。
5、理顺校内经济关系，努力增加各类创收
我校应充分调动各学院（或校区）创收广开财源的积极性，增强学院（或校区）自我发展能力，增强学校综合财力，在一定的原则前提下，我校应根据出现的教育创收的新形势新项目，以各种形式努力增加各类创收。
提高办学层次，申办高职学院是增加学校经费收入的根本途径。用我校数据来说明：如果招收高职学生，在校生****人，实习生****人，全年学费收入将达到****万。同时学生人数的减少，也将减少相应的教学成本。所以申办高职是学校发展的需要，也是解决经费不足的根本途径。值得全校教职员工欣慰的是，学校领导高瞻远瞩，已经看到了提高办学层次的重要，并把申办高等职业学校作为20**年工作重点。相信通过全校职工的努力，申办高职将取得成效。
（1）研究生教育类创收（不知有没有哦）
我校大力发展研究生在职教育，正确处理数量与质量、自主办学与自律办学的关系，注重品牌意识，维护学校声誉，严格把握标准，严格工作程序，健全制约机制，有效保证研究生在职教育工作的质量，提高了社会效益与办学效益，以增加创收
（2)本专科生教育类收创（不知有没有哦）
我校应加强协调，整合国际教育资源，大力开拓国际合作办学，逐步形成规模。各院（部或校区）紧紧抓住面向省属院校学生实施双学位、辅修专业人才培养的机遇，努力拓展办学空间，增强院（部或校区）教育服务创收的能力，充分发挥本科生教学优质资源的效益，增加创收。
（3）继续教育及网络教育类创收
适应我国继续教育的发展趋势，我校应以多种教育形式并存，保证办学质量，实现规模、结构、质量、效益的平衡发展。加强与各学习中心、函授站的沟通交流，以拓展合作求发展、以综合实力树品牌、以结构调整求效益，增加创收。
（4）加强市场运作，增加校办产业上缴创收（不知有没有哦没有请删）
我校应通过完善校办产业各项管理制度，建立以资本为纽带，产权清晰、权责分明、校企分开、管理科学的现代企业制度，实现了校办产业健康发展，也更好地保护学校的利益，增加创收。
（二）加强支出管理，提高资金使用效益
坚持勤俭办事业，将成本意识和效益意识贯穿于我校各项工作之中；全面强化管理，推进管理的规范化、科学化、精细化，大力推进管理制度和机制改革，通过管理创新提高资源利用效率，提高办学效益。
1、建章立制，完善财务管理体制
由学校财经领导小组统一领导和协调学校的财经工作，提高学校对财经工作的统筹调控能力。清理和规范涉及我校财务收支的各项政策和制度，严格支出管理，各项支出做到有预算安排、有支出标准、有制度依据，严禁无预算、超预算支出。
2、厉行节约，大幅度降低行政管理成本
应加强行政管理成本，节约办公经费支出，建设节约型校园，我校应加强办公用品费用的管理，加强会议费用的管理，严格控制在外地召开各类会议的费用管理，加强内部事务管理节约办公经费支出，严格控制在外地召开各类会议的费用管理等，对全校办公用品、会议活动、公务接待、通讯工具及公务车辆费用的管理进行规范。
3、严格人员编制，规范临时用工管理
全面梳理我校机构设置及各类人员编制情况，按照国家关于事业单位岗位设置管理试行办法的要求，进一步深化人事制度改革，积极探索并推行以岗位管理为核心的聘任制度。加强我校事业编制人员工资等费用的返还管理。
规范临时用工管理，坚持满负荷工作原则，学校预算内经费安排的临时用工岗位实行零增长。对已经批准设立的岗位，学校进行逐一核实，对岗位设定以及聘用人员实行年度审核，岗调，确保效益，避免产生用工纠纷。
4、加强公费医疗管理。
通过建立定期检查制度，加强公费医疗管理的监督。每季度对各校区医院进行一次公费医疗管理检查，加大了对校医院转诊、报销、处方管理的检查力度，对违反公费医疗管理规定的情况，在校医院范围给予通报批评并限期整改，通过检查，不断发现管理的不完善之处，及时研究解决办法，补充、修订相关的管理规定，堵塞了漏洞，完善管理；严格执行公费医疗规定，加大审计力度。
5、加强实验设备管理
推动实验教学示范中心规划与建设，完善示范中心的管理和运行机制，搭建实验教学大平台。规范大型设备的购置程序与论证过程，减少重复购置；建立完善实验室资源开放共享机制，推进实验室和大型仪器设备的开放共享，提高使用效益，以节约成本
6、加强后勤管理
学校后勤服务社会化，是高等学校后勤管理改革的目标，也是我们中等职业学校后勤管理改革的一个方向。
学校后勤服务社会化的改革，有利于提高服务质量和管理水平，有利于发展后勤产业，减轻学校负担，有利于学校的发展与稳定。需要明确的是，学校后勤服务是按成本核算的公益性机构，与追求利润最大化的公司企业有着本质的不同。后勤服务搞的好受益的是学校，搞不好受害的还是学校。改革不是学校与后勤分家，而是让后勤成家立业，由完全靠用学校经费，转变为向学生提供优质服务收取一定的费用，以减少学校对水电、勤杂、维修等工作人力物力的投入。
我国的董事责任保险制度的发展的历史并不长久。2002年，中国证监会以及国家经贸委联合了名为《上市公司治理准则》的部门规章级法律文件，其中的明确规定，揭开了董事责任保险在我国市场经济中的序幕。随后于同年1月23日，由中国平安保险股份有限公司和美国丘博保险集团合作率先推出了董事和高级管理人员责任保险，作为新的保险险种，在董事责任保险险种会暨企业解释说明会上，深圳万科股份有限公司敢为人先，签订了首份由我国保险公司发行的董事责任保险保单，并成为国内首个为董事责任投保的民营企业，按照保单的约定，一旦万科股份有限公司的董事以及高级管理人员因为自己的的职务行为不当给公司带来损失，保险公司将支付上限为500万元人民币的保险金。但如今距离部门规章的也好，首份国内保单的合意也好，10年过去了，中国保险领域董事责任保险这一险种的发展，并不乐观，不仅市场接受程度低，购买的企业比之企业总量基础显得相当少，而且即便是保险业从业人员，也对这一险种的发展前景没有信心。
二、董事责任保险在我国发展状况的分析与对策
(一)董事责任保险的发展现状分析
1．对董事责任保险的重要性认识不足
可以从董事责任保险的设立初衷了解到，设立该险种，是有利于维护社会秩序、市场交易秩序、以及维持投资者对企业本身的信赖程度的，正因为此，也有部分学者提出，设立这样一个保险，可以为企业承担应有的责任提供一个开脱的借口，转移本应当由企业承担的过错责任，由保险业代为承担的结果，最终是加重了社会的负担，而让一部分不法董事和高管逍遥法外。但这种观点也广受驳斥，主流的观点认为，尽管董事责任保险制度本身仍然存在相当一部分值得商榷的地方，“可是应该看到该制度的功能主导的一面”。［3］其实对董事责任保险给市场交易秩序带来的负面影响，完全可以利用相关的监管制度予以完善，根据保险行业的从业规则，一宗保单的签订之前，是必须经过保险公司详细的核查，如投保人的资质、身份信息、以往是否有违法记录、财产的多寡、海外账户的登记情况，名下资产的注册情况、以及对于公司董事和高管最最重要的，以往的公司任职情况以及从业以来为公司带来的利润增长等等，都是保险公司考察核实的范围，并根据保险风险的多少，来划定保险金的多少，以此来考核为公司高管的承保信用度，而每一年的续保，保险都必须对此重新评估，对公司的经营情况提出意见，以公司经营状况来决定承保金额的高低，以此促进公司不断修缮自己的经营策略，敦促高管忠实勤勉。
2．对董事责任保险的立法重视程度不够
除《上市公司治理准则》以外，在中国证监会《关于在上市公司中建立独立董事制度的指导意见》，也对董事责任保险有相关的铺垫和提及。但不难发现，在有关于董事责任保险制度的立法体系中，有明文为该制度设立规定的，层级都比较低。而对公司董事责任保险制度关系最为密切的《公司法》和《证券法》却对此没有相关的规定。对董事责任保险制度的立法层级不高，是董事责任保险在我国现状萧条的原因之一。正因为董事和高管责任的复杂性和抽象性，从而导致了董事责任的不明晰，直接造就了“董事责任保险的范围的意定性”［4］。这种意定性表现为风险和保险费用的甄别，取决于保险公司的控制能力、风险预估能力、费率计算等因素，缺乏一个统一的标准。进一步探讨，当美国的证券市场上，投资者已经开始以股东代表的形式，在遭受投资损失时诉诸法院，请求司法机关判令董事和高管承担责任的时候，我国仍然停留在此类案例为0的阶段，“至今尚未发生”。［5］让人深感讶异之余，也从中解读出一则信息:摒除我国投资者遇事轻易不打官司的习性不讲，至少说明，法律并没有对董事责任中哪些可以被投资者以过错的明目追责，缺乏法律的指引，即便投资者想要求助于法院来减轻因为公司经营失误而给自己带来的负担，也无从着手，求告无门，这才是董事责任保险制度立法重视不足的根本所在。
(二)董事责任保险制度在我国实施的改进建议
1．完善法律体系，加强对董事责任保险制度的指引
欧美发达国家的法律体系里，在公司法版块，都对董事责任保险有着详细的解释，“加拿大的《商业公司法》也在2001年的修改中加入了针对董事和高级职员在执行职务期间可能遭受的诉讼风险，公司可以为其购买和维持董事责任保险;1967年美国的特拉华州首先在州公司法中规定了在该州注册的公司有权为董事和高级职员购买董事责任保险，之后其他各州纷纷效仿，时至今日，美国的50个州的公司法都有相关的规定。”［6］但由于董事责任保险是一个舶来品，相关的制度要根据我们的国情和具体的法律体系而定，不能一味的照搬照抄，就我国公司法而言，并不十分合适在相关公司法条文中直接加入董事责任保险的内容，原因在于，我国公司法是针对公司组织关系、规范公司在设立、变更与终止过程中的组织行为的总括性的法律规范，主要是对公司的主体经营行为做出规定，也会对公司内部的治理结构和人员的职责做出相应的规制，但以公司内部某一个成员为主体来规定该主体的保险类别，显得超出了我国公司法的调整范围。
2．完善信息披露，将董事责任保险的投保情况纳入披露范围
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