时间：2023-02-27 11:09:54
导语：在证券交易考试重点的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
该课程最低教学目标是争取学生能够读懂、看懂、听懂新闻中相关的财经内容,明了现实生活中发生的一般经济现象,理解政府出台的基本金融政策。这一目标的设定可以满足对证券投资感兴趣、需要了解证券投资基础知识的学生要求。该课程最高教学目标是帮助有需要的学生通过证券从业资格考试,取得证券从业资格证书。这个教学目标为学生将来可能的职业迁徙打下基础,拓展学生的就业空间,提升学生职业持续发展的潜能,同时也为部分需要进一步深造学业的学生提供更多的专业选择。在最高目标和最低目标之间,我们设定了一个中间的教学目标,即一般教学目标。就是培养具有一定素质的股民、基民,为社会注入理性的投资者。这个教学目标使得有理财需求的学生,能够学会证券交易的基本方法和一般技巧,熟悉证券投资分析的理论和方法,最终能够在证券市场中通过不断积累经验成为合格的甚至是优秀的投资者。
二、选修课“证券投资学”教学目标的实现途径
围绕上述课程教学目标,需要从以下三个方面着手:
1.突出重点,合理规划教学内容。首先,需要为实现既定的教学目标确定主要的教学内容。我们把一般教材中证券投资工具和证券市场交易部分作为选修课“证券投资学”的重点教学内容,尤其是其中的证券投资工具股票和基金部分,设定为重点讲解内容和反复训练项目。证券投资分析作为次要内容,选择性地介绍证券投资基本面分析,对证券投资技术分析只做一个大致的讲述。其次,需要在教学过程中突出教学侧重点。对于选定的重点内容我们坚持深入讲解、反复练习的原则;次要内容和其他内容只做一般涉及,在课堂教学中基本指导思想是一带而过。最后,指导课外辅助阅读。对于代表我国证券市场特色而教材中未做及时反映的内容,如国有股减持、QFII制度、新三板、创业板市场、私募基金等内容,可以指定阅读资料目录,对有兴趣的学生提供指导和帮助。
2.因材施教,选择合适的教学方法和教学手段。选修课课堂班级人数一般较多,而且选修的学生基础不同、学习目的各异,因此在其他课程中非常适用的分组讨论、案例教学等方法,在这里运用起来就非常困难,同时还达不到预期的教学效果。多媒体教学无疑成为选修课“证券投资学”的首选。首先它可以非常直观和形象地反映“证券投资学”中大量的图表,既可以节约课堂教学时间也易于学生接受;其次可以通过网络注册实现股票的模拟交易,让学生对证券交易有一个比较感性的认识;最后,通过多媒体手段可以让学生了解诸多经济名家对证券市场现象的解读,让学生了解对同一现象的不同观点,多视角多层面地深入理解事物的本质。
3.注重效果,选聘优秀师资授课。选修课对授课教师的素质要求更加严格。选修课教师要在较少的时间内教会学生相对较为丰富而且适合他们需要的知识,必须对自己已知的内容进行浓缩、精选和提炼。尤其证券投资学是一门理论性和实践性很强的课程,授课教师最好能够有真正参与实际证券投资活动的经历,才可能让理论与实践贯通,使两者不至于脱节。
三、选修课“证券投资学”的教学实践
为实现选修课“证券投资学”的教学目标,我们在教学过程中进行了初步探索,主要做了以下几个方面的工作:
1.实施项目教学。项目教学法是一种非常有效的教学模式,尤其适合“证券投资学”这种实践性强、综合性强的课程。在“证券投资学”的教学中实施项目教学,给学生提供了一个接近真实的教学环境,既满足了学生多层面的需求又培养了学生的综合能力。我们以证券投资工具中股票和基金的内容为主干,设计了大、中、小三个层次的项目实施教学;同时对自愿进行实盘交易的学生给予适当的帮助和正确的引导,一般情况下倡导学生通过网络注册和专业模拟软件进行模拟交易和仿真分析,鼓励学生参加网络模拟炒股比赛。
2.教材选择。选修课“证券投资学”教材的选择主要参考证券从业资格考试大纲和全国证券类专业技术资格考试大纲的要求,做了内容浅化和难度降低处理。根据学生实际需要和课时情况,我们确定授课重点放在证券投资工具上,实践中的做法主要是:对更新较快、未能及时在已出版的教材中体现的知识和技术,自编讲义加以补充;选择经过教学实践检验已经精选提炼成型的校本教材;参考带有习题册或者模拟训练的高职高专教材。
3.考核方式。为了配合选修课“证券投资学”课程教学目标的实现,我们将考核方式作适当调整,建立了以能力考核为主的考试制度。主要的改变有:(1)基础理论部分的考核,注重学生对知识的理解、运用和分析能力。以记忆为基础,以理解为重点进行考核。(2)一般应知应会内容采用过程考核的方式,将常规考核与技能测试相结合。着重了解学生对相关知识的关注和参与实践情况。(3)可以以证代考。只要学生考取了相关的职业资格证书,就可以得到该课程的学分。
四、尚需完善的条件
关 键 词:高职高专;证券投资;实验课;应用性
中图分类号:G427文献标识码:A文章编号:1006-3544(2006)04-0054-02
证券投资课是一门涉及知识面广､实践性较强的课程｡高职高专证券投资专业培养的毕业生大多数要从事具体的证券投资分析和证券投资操作,因此我们在证券投资课教学中要改变以往以理论知识介绍为主的教学观念,加大证券投资实验课的教学｡结合我们多年来对证券投资课的教学实践和毕业学生的信息反馈,就如何加强高职高专的证券投资实验课教学谈几点意见｡
一､对高职高专证券投资实验课的设置要求
目前对证券投资实验有两种不同的倾向:一种是把实验的目的放在掌握证券投资的基本知识､基本理论､基本技能上,通过实验来完成书本知识向实际操作的转化,实验的重点在理解和掌握各种分析技术;另一种则是把实验的目的放在提高证券投资分析技术的技巧或者艺术上｡实验就是给学生一定的虚拟资金,让其模拟操作,重点在于各种技术的综合应用上｡不同层次的院校､不同专业培养学生的目标不同,开设课程的目的不同,对课程设置､教学内容的要求也不一样,因此在证券投资实验课的设置和要求上也要有所区别｡
(一)对高职高专证券投资专业学生实验课的设置要求
根据高职高专培养学生应用性和操作能力的要求,证券投资专业的毕业生在证券投资行业中,大多数人从事的是具体的前台业务操作和操盘手,这就要求证券投资专业的学生要能够对证券市场的各个环节都有一个透彻的理解和对证券市场有较强的分析能力及操作能力｡高职高专证券投资专业的学生实验课的目的应放在提高证券投资分析技术的技巧或者艺术上,要对投资分析的各个方面有更深刻的理解,能熟练掌握证券投资分析的有关知识和各种技术｡因此,证券投资专业的学生要加大实验课的比重,应占到整个课程设置的一半或更高一点｡在实验内容上要尽可能的全面,要包括证券的发行､上市､交易等各个环节中的业务操作｡针对不同的实验内容可以采用不同的实验方法｡
在发行､上市环节的实验中,采用分组写报告的形式更为合适｡根据我国现行的保荐人发行制度,拟公开发行证券的公司必须由有资格的证券公司或资产管理公司推荐发行｡这一业务是有保荐资格证券公司的主要业务,证券投资专业的同学有必要对这一制度有深刻的了解｡但根据实际情况,学生很难有机会参与某一公司真正的发行上市工作｡我们采用分组写报告的形式,按照证券发行上市的实际要求,让学生充当保荐人或让小组充当保荐机构进行实践｡在实践中老师可以选一个或几个已上市的公司让学生去推荐｡这样做的好处是学生容易在相关媒体上找到这些公司的有关材料,老师在评价中也容易掌握｡
在交易实验环节中,采用在实验室进行现场操作和写实验报告的形式更为合适｡笔者认为证券投资交易实验的重点应放在掌握基本操作及交易信息､基本分析和技术分析技术上,技术分析可以采用在实验室实验的方式,基本分析则可以采用写报告的形式｡
在技术分析实验中要注重基本操作及交易信息的介绍与掌握,这对学生能够进入到正常的交易和分析过程至关重要｡在该实验过程中,首先由实验老师对投资分析软件的使用和操作进行讲解,然后由专业课老师根据教材,配合交易软件,结合实时行情,对交易中所涉及的基本概念､基本指标进行讲解,这包括如何进入系统､如何看大势､大势的信息组成､个股交易信息的读取等｡然后安排一定的时间,给学生一定的虚拟资金,由学生自主地操作软件和熟悉一些基本交易信息｡即要求学生利用实验室的模拟交易软件,在指导老师的辅导下了解证券交易行情显示的各项指标,对证券交易产生一个较为感性的认识并提高学生学习证券知识的兴趣｡
基本分析技术的实验可以采用写报告的形式｡基本分析的实验在以往的实验中,往往是被忽视的部分,其原因在于该部分的分析过程比较复杂,收集历史数据相对比较困难,需要相应财务､统计分析技术和对大量社会信息的鉴别能力才能完成这部分的实验｡但笔者认为,该部分的实验对学生来说,是同样重要的｡主要是因为:第一,通过基本分析的实验可以让学生全面了解证券投资的过程,加深学生对“基本分析可以告诉你买什么,技术分析可以告诉你何时买”的理解｡第二,学生在实验过程中也不会处于无事可做的局面｡如果不重视基本分析的实验,学生在实验过程中一方面无法在基本分析技术上得到锻炼,另一方面,学生往往会流于形式或被动盯盘,时间长了就会处于无所事事的状态中｡而通过基本分析技术的实验,可以让学生在实验过程中有目的､有步骤､有内容地完成实验任务｡第三,通过该部分的实验,有助于提高学生应用各种理论知识的能力｡因为证券投资分析涉及宏观到微观经济的各个方面,因此,证券投资分析实验实际上是对学生在经济学､金融学､投资学､会计学､管理学等多方面知识的一个综合应用和考察,对于促进学生将理论知识运用于实际分析过程,具有极其重要的意义｡
证券投资专业的学生通过这种比较细致的与现实证券投资同步的实验教学,就可以使自己的投资理念由低级的､盲目的感性阶段上升到高级的､有计划的理性阶段｡学生在实验当中既可以充当中介人,又可以充当投资人,全面了解证券市场的运作和操作技巧,并在实践中得到锻炼,在参加工作后有较强的适应能力｡
(二)对非证券专业的学生实验课的设置要求
非证券专业的学生在进行证券投资实验以前,除了个别同学外,大多数同学对证券投资的实际操作知之甚少,对证券投资的基本知识､基本理论和基本技能的掌握也往往只停留在书本层面上,所以,一旦让其在实验之初,就直接进入模拟投资分析过程中,学生大多不能顺利地进行实验,甚至有同学连基本的交易信息都无法看懂,并不能有效地达到实验的目的｡
基于以上的分析,笔者认为,对于初次接触到证券投资的非证券专业的学生来说,首先需要解决的问题不是证券投资分析的综合应用的艺术问题,而应该是技术问题,即通过证券投资实验熟悉和掌握一些基本的证券投资分析技术｡因此在证券投资实验中,实验的重点应放在掌握证券投资的基本知识､基本理论､基本技能上,通过实验来完成书本知识向实际操作的转化｡实验的重点在理解和掌握各种分析技术,包括证券投资的基本分析､技术分析及对投资分析软件使用的具体操作上,而不用像证券专业的学生那样,对证券市场的各个环节都要进行实验｡
二､改革证券投资课的考核内容和考核办法,以适应加强证券投资实验课的要求
高职高专以培养应用型人才为办学宗旨，培养出来的毕业生应具备良好的文化素质和实际操作技能｡实验及实践教学是开发学生智力､培养学生动手能力和创新意识的重要环节,培养学生将所学知识运用到实际工作中的能力，培养学生在实践中自学并不断补充提高自己知识的能力是实验及实践教学的根本目的｡要调动广大同学参与实验的积极性,就必须改革目前对证券投资课的考核内容和考核办法｡
1.改革考核内容,扩大实验操作内容的比重｡高职高专培养学生的目的是为了培养应用性人才,考核的内容应区别于本科院校,不仅要考基本的理论知识,操作能力也应作为考核的重点｡在传统的教学方法中,我们对证券投资课的考核主要是通过书面笔试的方式进行,有时也把实验分计入考试成绩,但所占比重较小｡在开设或加大证券投资实验课的比重以后,我们应改革对证券投资课的考核内容,增加实验操作在考核中所占的比重｡对证券投资专业的学生来说,实验操作的内容要占到该科考核内容的一半以上,对非证券投资专业的学生而言,实验操作的考核内容可在30%以上,但不能超过50%｡对实验内容的考核包括以下几个方面:(1)操作的熟练程度;(2)对专业知识的应用能力,即解决专业问题的能力;(3)对证券市场的分析判断能力;(4)参与证券实验的积极性｡对理论知识的考核我们也应该改革,把理论原理知识的掌握和应用作为考核的重点,不应像本科院校那样把理论的推导作为考核的重点｡
2.改革考核的指标体系,增加实验操作内容的考核指标｡传统的考核方法中往往把对理论知识､原理的书面考核作为证券投资专业课考核的主要指标,实验内容考核所占比重很小,一般不超过30%,对学生的成绩影响不大｡因此,有的学生就不重视实验课,把实验课当作是自由活动课,愿意上就上,不愿意上就不上,出现了考试成绩很高却不会看盘的现象｡为了调动学生参与证券投资课实验的积极性,增强学生的分析能力和操作能力,培养出适应社会需要的高级应用性人才,必须对现有的考核指标体系进行改革｡通过考核指标体系的改革引导学生增强实验和实践的积极性｡我们下面以证券投资专业的学生为例设计考核指标｡假定证券投资课的总成绩为100分,可以把理论知识考核作为一个总体考核指标占50分,主要考察学生对理论知识和一些基本概念的理解及不便于实验的内容｡实验和实践部分作为一项综合指标占50分,然后再把每一项实验内容细分作为分指标给予一定的分值｡比如,把有价证券的发行､上市实验作为一个分指标给10分｡把证券的交易实验作为一个分指标给30分,还可以再细分这一指标,如分解为基本分析指标给10分,技术分析指标给10分,操作盈亏指标给10分｡参与证券实验的积极性指标给10分｡实验部分的内容考核根据实验内容的多少和难易程度,在每一项实验内容结束后,按实验操作的情况根据该项指标应得的分值给出成绩,期末笔试考试结束后,由任课老师将各指标得分汇总给出学期成绩｡
3.改革考核形式,变“单一的考核”方式为“多种形式的考核”｡考核既要反映出学生对知识的掌握情况，又要体现学生分析､解决实际问题的能力，体现查阅资料､自我学习和获取知识的能力以及归纳､总结的能力等｡考核中，我们应改变过去书面闭卷考试的单一考核方式,采取口试､答辩､实验操作､质疑､笔试､撰写论文､实验报告､专题报告等多种形式对学生进行综合考核｡这样对于不同性格､气质的学生，均能充分发挥自己的才能，避免一次考核定论的作法，同时也提高了学生参与实践解决实际问题的能力｡
三､适应加大实验教学内容的要求,加强教材建设
高职高专培养的是应用性的人才,但它又不同于职业技术学校培养的初级操作人才,高职高专培养的人才还必须有发展能力｡也就是说不仅要具有较强的操作能力､分析解决问题的能力,还必须有一定的本专业的理论知识水平｡这就要求我们在加强实验内容教学的同时还必须加强高职高专的教材建设｡教材能保证授课内容的系统性,实践教学能保证与现实的接轨｡因为教材在内容的系统性上要高于实验课,通过理论教学可以让学生对证券市场的运作原理､整个市场结构､市场体系有一个总括的了解,并用这些理论知识去指导实践｡
2006年5月，国务院《关于推进天津滨海新区开发开放有关问题的意见》，批准滨海新区为全国综合配套改革试验区。2008年3月，国务院批复《天津滨海新区综合配套改革试验总体方案》。总体方案要求天津滨海新区，按照科学审慎和风险可控的原则，以扩大直接融资和增强金融企业综合服务功能为重点，积极推进金融综合配套改革，建设与北方经济中心和滨海新区开发开放相适应的现代金融服务体系，办好全国金融改革创新基地，建立更具活力、更加开放的金融体制，增强对区域经济的金融服务功能。
方案提出了天津滨海新区办好全国的金融改革创新基地的要求，将重点推进六项金融改革创新：拓宽直接融资渠道，改善社会资金结构，提高社会资金使用效率；开展金融业综合经营试点，增强金融企业服务功能；创新和完善金融机构体系；改革外汇管理制度；积极支持在天津滨海新区设立全国性非上市公众公司股权交易市场；优化金融环境。规划建设金融服务区，建立国内外大型金融企业后台服务中心。加快社会信用体系建设，发挥国家公共征信系统和天津地方信用系统两个积极性，实现信用信息的共享。
在前不久召开的天津市金融改革创新二十项重点工作推动会议上，天津市市长黄兴国提出，在金融改革创新方面要尽快形成“三个体系、一个环境”，即：第一，基本形成具有行业领导力和国际竞争力的多元化金融机构体系；第二，基本形成国内外投资者共同参与、具有国际影响力的金融市场体系；第三，基本形成与经济发展需要相适应的金融产品创新体系；第四，基本形成符合国际惯例、规范有序的金融发展环境。天津市政府已将全国金融改革创新基地落户天津空港加工区，并大力推动了二十项重点项目。“国际化”是这些表述中频率最高的一个词汇。
要真正做到国际化，需要政府政策、干部思想、创新平台、创业环境和人才储备等方面的条件配合。为此，本文以我国的现行政策与现实国情为基础，结合作者在北美的研究成果和工作经验，为加快滨海新区成为我国金融改革创新基地的建设步伐，提出以下几点战略性建议：思想上，要用好用足“先行先试”政策；人才上，要引进和培养创新创业创优的金融精英；从金融文化层面提出“金融后花园”的新概念；在经营“滨海”品牌的理念下，创建离岸型的“滨海国际金融示范区”、打造世界一流的“滨海OTC”系统和建立创新型的“滨海国际金融学院”。
一、 先行先试，创设和管理中国“金融资源”
（一）解放思想，用好“先行先试”政策
改革开放至今，金融在现代经济中的核心作用，不仅受到全体国民的认可，更得到从中央到各级地方政府的高度重视。
近几年，全国各地更以实际行动，利用“区位优势”和“后台优势”，争创国际、国内和区域性的金融中心。各地方政府对金融资源的争夺战，从金融机构总部设立到优惠政策吸引，从金融前台服务升级到金融后台技术创新，展开了一场壮观的竞争，独具中国特色。有专家统计，目前全国共有27座城市要建金融中心,13个市打造金融后台服务中心。
天津虽然起步晚但目前各界关注度很高，将作为新兴的区域金融中心辐射“三北”以及东北亚。天津要在这场激烈的竞争中，目前具有的独有优势就是“先行先试”政策。
天津市的各级领导和广大金融干部已经认识到“先行先试”政策对中国金融改革和创新工作的重要性。“先行先试”有利于我们的地方政府加大改革力度，加快开创步伐；“先行先试”有利于我们的干部解放思想，大胆创新，激情开拓；“先行先试”更有利于我们紧跟世界金融先进成果，积极研发和实践，抢占金融领域制高点。“先行先试”就是要，解放思想，开阔眼界，主动“行”，大胆“试”。始终以前瞻性的眼光和国际化的思维，加快全国金融改革创新基地的建设和发展，经过5年到10年的时间，形成中国金融业的又一亮点。
（二）用足“先行先试”，创设和管理中国“金融资源”
“金融资源”是一个全新的金融术语，是指以国家主题金融资产为标的而形成的证券统称，以此而形成的金融产品则为“金融产品”。就中国而言，最为大家熟悉的是以人民币和中国股票交易所相关指数而形成的各种证券类产品。“金融资源”的开发和管理，是一个国家相关金融资产“定价权”的关键环节，是关乎一个国家金融安全的重要领域之一。
近年来，中国的经济发展强劲，其全球经济地位提升显著，随着金融开放步伐的加快，中国金融产品的需求日益迫切。
“金融资源”具有国际化和衍生品化的两大特征，因而，其创设和管理必将成为中国资本市场全球化开放的一种积极推动力；并成为中国金融产品创新，尤其是金融衍生品开发的一个重要源泉。
因而，从中国整体的经济形势上讲，创设和管理好“金融资源”，是一个关系到国家金融地位、金融创新能力和金融体系安全的大问题，其重要性和迫切性不言而喻。“先行先试”政策和全国金融改革创新基地在滨海新区的落户，为我们指引了一个很好的思路，即：借鉴中新创建的“苏州工业园”的成功模式，以OTC为技术平台，以离岸业务为启动方式，采取直接引进管理、合作投资、合作开发和合作经营的模式，在滨海新区建立一个离岸型的，为中国“金融资源”创设和管理服务的“区中区”。
二、 以人为本，引进和培养金融领域“三创”人才
和其他领域一样，金融业和金融中心的竞争就是人才的竞争。随着世界经济一体化进程的加快，中国金融改革和开放的深化，处于金融发展初级阶段的中国，对于各类金融人才，尤其是高端的、国际化的金融人才的需求，显得空前迫切。这不仅是各地统计和预测的一个数量短缺概念，更为重要的是本地金融人才的职业素质和专业水平是否符合国际化标准要求。
培养高端的、国际化的金融人才，需要在专业设置、课程设计、教学技术和手段上，进行创新。从专业分类角度，加强“复合型”金融人才的培训，如：金融工程人才，其主要是通过以工程或数量化的方法解决当今复杂的金融问题，该类人才在金融竞争最激烈的衍生品领域最受欢迎；金融法律人才，既熟悉金融业，同时又对行业涉及到的国内、外法律制度等体系极为熟悉的人士；金融信息技术人才以及金融市场营销人才。除“服务型”金融人才，如：金融理财师、注册会计师等；“分析型”金融人才，如：证券分析师、期货分析师等；“设计型”金融人才，如：金融工程师、保险精算师等外，更要加大“操盘型”金融人才的培养力度，如：金融操盘手、资本经理、基金经理和投资大师等。
因而，滨海新区作为全国金融改革创新基地，应深化改革金融人才引智体制，积极创优金融人才成功环境，并加快创新金融人才的教育和培训模式，在如今召唤创新、创业和创优（三创）人才的时代中，成为中国金融人才的“三创”示范基地。科学规划，在5～10年的时间里，在金融业务的各个层面，培养一大批的“创优”金融人才；在“服务型”和“分析型”的金融业务层面，培养一群在全国具影响力的“创业”金融人才；在“操盘型”的金融业务层面，培养若干位在全国具领导力的“创业”金融人才；在“设计型”的金融业务层面，铸造一到两位在国际上具权威性的“创新”金融人才。
三、 经营“滨海品牌”，打造“中国金融后花园”
（一）什么是“金融后花园”
从金融业务和管理模式上划分，我们通常将传统金融企业所采取的以部门形式构架的金融运作模式，称为“部门金融”；而将目前国际上现代金融企业所普遍采用的，基于“以客户为中心”理念，模块化业务分离和垂直化运作管理的金融服务形式，称为“流程金融”。“流程金融”的最大特点，就是将业务细分为：前台、和后台，并将其分离后，进行扁平化、专业化和信息化处理，从而达到降低成本、提高效率的功效。
“流程金融”中前台、和后台的划分，是从金融业务属性与价值链分工的角度来进行的。前台是以店面业务拓展为主，并直接面对客户提供一站式、全方位的金融服务，其主要功能为: 店面销售、办公楼宇、文化休憩和住宅商贸；是以制定各项业务发展政策和策略为主，为前台提供专业性的管理和指导，通常包括风险管理、计划财务、产品开发、渠道管理、人力资源管理和战略规划等职能；后台主要是业务和交易的处理和支持，以及共享服务，包括：会计处理、IT支持、呼叫中心和人力资源的共享服务等，其主要功能为：数据处理平台、基础设施平台、后勤保障平台。
“流程金融”这种成功的现代金融业态，是市场竞争全球化和信息技术现代化完美结合的产物。一方面，随着经济全球化和国际金融产业的竞争不断加剧，金融企业的成本压力不断加大，这种压力推动着金融机构不断地进行经营规模的优化和内部业务分工的细化工作；另一方面，随着信息技术的不断发展和信息网络技术在金融领域的深入应用，计算机的强大业务处理功能和网络化运营的低成本优势得以充分显现，从而使得金融业务的细化分离、员工和岗位的人岗分离和职场的空间分离成为现实。在这样的发展背景下，“流程金融”应运而生，并由此而形成的“金融后台服务体系”和“金融后台外包业务”，成为现代金融服务体系和现代业务外包体系中，非常重要的组成部分。
天津滨海新区作为全国金融改革创新基地，被赋予了更多的综合类功能。从系统金融的角度来看，在所有流程模块中：政策试行、业务服务（前、中、后台）、教育交流、研发创新和孵化示范，滨海新区将完成：政策试行、中/后台业务、研发创新和孵化示范等，其业务范围更多地是集中在中/后台。作为全国金融改革创新基地，滨海新区将是：中国金融体制先行和示范的一个基地、中国金融产品研发和实验的一个基地、中国金融技术开发和孵化的一个基地、中国金融企业形态创建和创新的一个基地和中国金融人才国际化和高端化的一个基地。金融改革创新基地突出的特点是“先”和“试”，为此，滨海新区必须创造各种条件和环境，将金融改革创新基地同时打造成中国，乃至全球的，一个金融文化融合、金融思想交流和金融智慧碰撞的平台。再加上，滨海新区将“建设生态型新城区”，是一个“绿色城市”的概念。从金融文化层面来看，滨海新区“中国金融后花园”是其面向全国和世界的一种最好描述。
（二）经营“滨海品牌”，打造“中国金融后花园”
自2005年开始，“滨海新区”的名字就在全球传播。经过两年多的媒体宣传和报道，“滨海新区”已成为目前在国际上较热门的一张名片，“滨海”也成为了一个可经营的区域品牌。把“滨海”当做一个区域品牌，就需要用市场的眼光，经营的思路来经营，将经营“滨海品牌”的思想贯穿于“滨海新区”的发展过程中。“滨海新区”的竞争力固然决定于其自身的内在质量，但也需要外在的包装宣传。时刻保持品牌营销理念，在以下“滨海新区”的重要资产中，贴上“滨海”的商标。
1.开阔视野，创建离岸型的“滨海国际金融示范区”
滨海新区作为中国金融改革创新基地，需要培育和建设一个在金融领域的产业化创新园区，为北方乃至东北亚的金融服务企业、金融后台企业、金融创新研发机构、金融创意公司、金融信息技术公司、金融设备生产企业、金融类培训机构和财经类大专院校，提供一个产业化的聚集区；同时，为全球金融企业国际化搭建一个示范的平台。
加拿大是北美第二大资本市场，全球现代金融体系最先进的国家之一，并且是世界上华裔背景投资资金聚积程度高的一个移民国家。2006年10月，加拿大政府为了在全球新兴经济体中取得成功，计划了一个国家投入10亿加元的“亚太门户与贸易走廊方案”，其带动的地方资金和私人企业资金的投入，将形成一个近100亿加元的宏伟工程。此工程的最终目的是要通过加拿大的西部门户城市，如温哥华等，建设一条加快东西方金融和贸易活动的通道。与此同时，加拿大的官方基金和民间资金也在寻找机会，将这个“亚太门户与贸易走廊方案”延伸到亚太地区。
因而，我们以中新创建的“苏州工业园”模式为启发，在金融领域的产业园区开发和建设中，探寻一种全新的示范模式。在滨海新区和加拿大正需要门户对接时，且合作条件已具备之际，建议创建中加合作的“国际金融示范区”，命名为“滨海国际金融示范区”。园区的运营模式采取合作投资、合作开发和引进管理的方式进行。在园区总体构架方面，共设立2区、1所、1园、1村和1中心，即：金融产业区、金融示范区、滨海期权交易所、世界资本园、加拿大国际村和园区管理中心。
在项目实施过程中，可以充分利用国家在滨海新区鼓励和发展产业基金的政策优势，设立和发行“滨海金融创新高新产业基金”，以支持园区内的金融高新企业发展和扶持企业金融创新成果的产业化实施。
另外，在“滨海国际金融示范区”内，除传统的离岸金融业务外，要在证券类，尤其是金融衍生品的离岸业务上，进行大胆创新，以便为“金融产品”提供抢注和研发的平台，并为开发目前受中国政策限定的其他金融高端产品，创造一个合法的环境和面向国际化的市场平台。
2.统筹资源，构架全球一流的“滨海OTC”系统
OTC，即：英文，Over-the-Counter的缩写，广义上是指在非交易所进行交易的一种市场，又称场外市场。OTC市场起源于银行兼营股票买卖业务，是世界上最古老的证券交易场所。当时因为采取在银行柜台上向客户出售股票的做法，又被称为柜台交易市场。目前全世界比较有影响的OTC市场，主要包括：美国的纳斯达克、场外证券交易行情公告榜(OTCBB，Over the Counter Bulletin Board)等。
国家明确指出：“积极支持在天津滨海新区设立全国统一、依法治理、有效监管和规范运作的非上市公众公司股权交易市场。作为多层次资本市场和场外交易市场的重要组成部分。逐步探索产业基金、创业投资基金等产品上柜交易。”这是对天津设立的OTC市场在融资和退市功能上的一个界定。但当今对在OTC市场交易的品种的定义，是未能在证券交易所上市的证券，包括：不符合证券交易所上市标准的证券和符合证券交易所上市标准但不愿在交易所上市的证券。这里所讲的是证券，而非仅仅是股票。原因在于，OTC市场虽起源于股票市场，但目前这个市场已被如外汇、期货、期权及交换等证券品种所丰富。因而，OTC市场的传统功能从“融资”和“退市”，向“虚拟”功能方向发展。OTC市场的产品结构大大丰富的同时，证券虚拟化的衍生品和金融资产虚拟化的衍生品成为当今国际资本市场的主角。
我们要看到这种世界性的OTC发展趋势，就能在我们建设和发展设于滨海新区的OTC市场中，具有前瞻性。同样出于对“滨海”品牌的经营考虑，应命名即将设立的OTC市场为：“滨海OTC”。“滨海OTC”不仅是一个市场的概念，更代表着新一代的证券运行系统。OTC市场的成功与否，关键取决于该系统的先进性，美国NASDAQ的成功就是一个很好的印证。我们的起步晚，但却有机会和条件达到世界先进水平。一套证券运行系统，包括四大部分：报价系统、交易系统、结算系统和风险监控系统。在设计和建设这套系统的过程中，要在现代金融工程理论的指导下，融合智能金融的技术成果，在每个模块中确保系统框架的先进性；要在软件的模块设计中，预留延伸接口，保证系统结构的先进性。
“滨海OTC”是中国资本市场历史上的又一里程碑。抓紧建设，加快市场推出，不仅是各界的一种期待，更是历史所赋予的一个使命。
以科学发展观来衡量，“滨海OTC”应该是一个全国性的市场，其结算系统和风险监控系统集中管理，其报价系统和交易系统全国分布式设置。系统是以现代金融工程理论为指导，用智能金融技术打造的，具有很好扩展性的，新一代的先进证券运营系统。
3.面向世界，建立创新型的“滨海国际金融学院”
在《天津滨海新区综合配套改革试验总体方案》中，为了“优化金融环境”，滨海新区将“筹建国际金融培训中心，搭建国际金融人才教育培训平台”。
同样借助“滨海”品牌，以全球化视角和国际化标准，建立创新型的“滨海国际金融学院”，使滨海新区成为全国金融改革创新人才的培训和教育基地。
“滨海国际金融学院”将突出学院的特色：科学培育学生的全球化眼光与思维，精心打造学生的国际化金融职业素质。要创建《中国金融仿真中心》，以智能金融的理论体系和现代金融工程高科技手段，仿真全球金融市场，为高端金融人才创造强化训练的国际化平台；要建设“滨海国际人才特训中心”，提供金融职业国际化的从业资格考试与辅导，提供金融从业人员的职业与职称进修及考试，并大力开发金融投资者的实盘教学课程及其他特训项目。从而将“滨海国际金融学院”发展成为在中国北方乃至东北亚地区，最具影响力的国际化从业资格考试中心、国家短缺人才培训中心和投资者教育中心。
本文作者：赵晶晶工作单位：吉林财经大学信息经济学院
不断完善教材内容。独立学院教师可以根据自己的需要，尽量选择实践性强的教材，同时在实际教学过程中，结合所选教材和证券市场实际情况，添加新内容比如一些最新的理论和知识，以弥补现行教材内容的不足，此外，还要删除教材中已经过时的理论内容。另外，有条件的学院还可以组织教师编写适合自己学院培养目标的教材。加强实验室建设。证券投资学是一门实践性非常强的课程，需要相应硬件和软件支持，学院应该重视实验室建设，及时完善和补充实验设施，购买和更新相应证券模拟软件，使学生及时了解和接触到证券业最先进的电子设备和软件，为学院培养应用型人才提供支持。培养双师型教师。“打铁还需自身硬”，高素质的师资队伍是培养高素质人才的有力保证，担任证券投资学教学的教师，应该是双师型的教师，他们不仅要具有深厚的专业理论知识，还要具有丰富的实践经验。
因此，学校应加强双师型教师的引进和培养，一方面，可以聘用具有多年证券从业经验的专家为教师，另一方面，选送本学院优秀教师到相关单位进修和实践培训。教学手段多样化。首先，采用模块化教学。充分利用学生的考证热情和从业资格考试的特点，将证券投资学教材的内容分为五个模块。在教学过程中结合从业考试的重点和难点进行详细的讲解，让学生掌握证券投资学的基本原理和方法，增强学生考取从业资格证书的信心。其次，引入案例教学。根据教学内容难度的变化和学生学习状况的变化，选择与教学内容配套的典型案例，将复杂的、枯燥的理论用生动的案例表现出来，激发学生的学习兴趣，引导学生运用理论知识解释现实问题，既可便于学生理解，又可供学生讨论，逐步培养学生分析问题、解决问题的思路与能力。
强化实践教学。实践教学由课程实践、专业实践和专题讲座。课程实践通过利用学院的实验室设备和证券模拟软件，在授课时，安排一定学时在校内实验室进行实训。实训的主要方法有教师演示和学生模拟操作。通过课程实践使学生了解证券交易的操作过程、增强对大盘的分析能力。专业实践通过学院与证券公司签订实习协议，建立实习实训基地。学院成立实习工作领导小组，安排教师组织学生到实习基地进行校外实践，使学生操盘能力得到快速提升，为学生毕业走上工作岗位打下坚实的基础。专题讲座采用不定期邀请校外经验丰富的证券从业人员来校开展投资和理财类的讲座，培养了学生的从业技能。
独立学院证券投资学教学过程中存在一些问题，只有认真分析问题，针对问题进行改革，才能提高教学质量。比如，我院经过多年的教学实践，在授课期间不仅安排有课程实践还有专业实践，通过这种方式学生进一步理解了课程的教学内容。此外，我院还通过改变教学效果评价方式来提高教学质量。增加实践成绩在评价中的比重，将考试分为理论考试和实践考试两部分，实践考试以课程实践和专业实践为主要依据，同时参考网络模拟炒股比赛业绩给予分数奖励，通过多种实践方法的配套使用，促使学生平时注重操盘能力的锻炼，教学效果得到明显提升。
20__年，受国家宏观政策影响，资产业务发展受到一定制约，与此相反的是，随着经济发展，人民越来越富裕，对理财的需求却是越来越大，同时，对理财服务水平的要求也越来越高。在这一年，招行、恒生银行等股份制与外资银行大量进驻中山，这些银行对我行的中高端客户虎视眈眈，极力以各种方式手段抢夺我行客户，在竞争如此强烈的经营环境之下，为增强我行对外竞争力，行领导果断决策，通过竞聘方式，组建了财富管理团队，分片区协助网点维护客户，提升理财队伍素质，并于本年6月13日正式上岗。
在分行党委和个人金融部主任室的正确领导下，我们紧紧围绕 “建设省内卓越银行”，20__年率先实现净利润超6.8亿的经营目标，积极筹备，部署计划，践行目标。
一、工作绩效目标完成情况
截止11月末，管辖片区中高端客户数量为 同比增长 户，中高端客户资产额为 万元，同比增长 万元。重点产品营销，包括基金营销 万元，各支产品完成率分别为 人民币理财产品共，同比增长
二、主要工作措施及成效
按照分行财富经理的职责范围，我们分管的中西片区包括城区的中区支行、北区支行、西区支行、南区支行和沙溪、大涌支行共18个网点。我们的工作主要有加强对片区内理财经理的指导，协助支行吸收存款和销售产品，以私人银行为依托，引进高端服务内容。
在上岗以来的约半年工作中，我们总能认真履行本职工作职责，紧密配合分行完成省行下达的各项工作指标，围绕省行“跑赢大市”和“率先实现百亿利润目标”的经营目标，落实分行各项工作部署和要求。勤跑网点，多打电话，全力以赴，和片区网点一起营销客户，力推重点产品销售，促进 中高端客户数量与资产双增长。做培训，发短信，多管齐下，千方百计与片区理财经理保持良好有效沟通，促进理财经理综合素养特别是专业技能、营销技能及合规内控的全面提升。积极组织理财经理团队活动，增强归属感，凝聚一切队伍力量。做为分行财富管理工作新篇章的开始，我们的工作在行领导的关心与主任室的带领下，取得了一定的成效，为我行个金条线今后工作的长足发展，积累了一些成功的经验。
(一) 立足本职，做好理财经理的相关工作
一是做好理财经理的培训工作。财富经理团队协作，共同完成全辖新聘任上岗理财经理的培训工作，包括职业道德教育、风险内控要求、日常工作规范、产品知识普及与营销技巧分享等，并将为上课而专门用心制作的PPT发送网点，供一线营销人员参考使用。同时，将培训工作日常化，对新业务、新产品及时做好培训工作。
二是做好理财经理日常工作指引。及时将分行当前重点营销信息转达至各理财人员，恰如其分地为其分析，使大部分理财经理都能因势导力，配合分行的各项业务顺利发展。
三是做好理财经理背后的技术支持。我们自己用EXCEL表制作了基金定期定投的计算公式供所有营销人员销售演示，得到了使用并业绩初见成效理财经理的肯定好评;在加息信息一出时，即为加息后是否转存，我们计算出了各期限年次的天数供全辖参考使用，减少了理财经理的工作量。另一方面，我们也随时为理财经理的个性化需求，比数据，编表格，做分析，找产品，满足大家对中高端客户营销的服务需求。
四是驻点工作，以身作则，对新聘理财经理尝试实践带教。在管辖片区网点的两例经验来看，效果较为明显，在驻点期间都实现了产品的突破性销售，同时，也得到了网点客户对中行财富经理的高度认同。
五是业绩追踪，对做得好的理财经理及时肯定，多做精神激励，使其渐入良性循环之佳境。对于业绩暂落后者，多了解，多沟通，想方设法帮助其进步。同时，我们提出建议，对销售业绩达到一定目标的优秀者全辖邮件通报表扬，对我行每次的重点产品销售做总结，并对业绩优秀者，特别邀请主管行长颁发奖杯，以之鼓励，形成理财经理队伍销售气氛的你追我赶。
六是关心理财经理8小时以外的生活，做好家访工作。关注内控，做好特别提醒工作，在孙文中路与石岐支行并网点营业期间，我们与孙文中路网点主任一起，重点关注理财经理做好过渡期间的客户服务与日常工作，同时提醒网点主任要关注其动态变化，防止意外事件发生。
七是不定期组织理财经理班后休闲活动，调节理财经理生活，增强队伍凝聚力。如理财经理欢乐夏日聚餐、江门龟峰山登山比赛等，促进了大家的相互交流，增加了理财经理的归属感。
(二) 极尽己能，协助支行吸收存款和销售产品
在今年的工作中，上级行对储蓄存款工作极其重视，为此，我行也将其作为年度工作中的重中之重，尤为重视。
我们做为服务我行中高端客户而组建起来的一支团队，首先，对待外部竞争，我们齐心协力，不分你我，信息交流，资源共享，充分沟通，团队合作，抓住一切机会，争揽行外资金，提升我行市场份额。 对于产品销售工作，我们即联系理财经理，又与网点主任保持沟通，同时也积极配合支行行长的工作要求，做好营销计划，共同营销客户。
片区在20__年熊猫金币的前期销售中，起到了较好地带头作用，引发了全行追逐销售的良好效果。在重点基金国富中小与中银双利的销售表彰中，片区三位新聘理财经理全部夺得并包揽全辖新人奖，还有两位年资尚浅的理财经理亦取得销售量与完成率的胜利奖杯。
(三) 开展系列客户活动，并以私人银行为依托，引进高端服务内容，增强中高端客户的忠诚度和贡献度
为增强中高端客户对我行的忠诚度与贡献度，同时吸引新客户，增加新的金融资产，我们与网点一起约访客户，满足与激发客户需求，请私人银行家、投研顾问等团队一起为客户做资产配置建议书，成功实现产品销售。筹划并组织了系列客户维护增值活动。在分行的大力支持下，成功举办了中高端客户子女观澜湖夏令营。同时联合私人银行，组织签约客户亲临私人银行观赏亚运会开幕式彩排晚会，开展中高端客户养生专卖讲座。发展中行传统优势业务，邀请广东省教育厅下属服务专业机构办出国留学讲座，宣传我行外汇等相关业务。携手中银境外机构，与中银香港对有投资移民意向的目标客户做香港投资移民讲座等等。
(四)以实际行动支持分行IT蓝图上线工作，为100年行庆献礼做出财富经理力所能及的贡献。
今年是我行IT蓝图工作多年筹备推进的重要关键之年，配合分行工作，我们财富经理也是加班加点，毫无怨言。就算是国庆假期回家探亲，在接到加班通知时，也是毫不迟疑地选择了提前回到中山，热情地投入我行的IT蓝图工作之中。
三、存在的问题、原因及改进计划
6月份，我们开始尝试财富管理模式的转型，经过约半年的实践，财富经理在高端客户维护、理财队伍培养，专业知识传授、产品销售方面均发挥了一定的作用，但我们的工作仍处在摸索探求阶段，工作成果还不够显著，分管片区部分网点存在理财经理销售活动量较少，产品销售不理想，业绩停滞，客户基础薄弱，储蓄存款增长缺乏后劲等不足之处。新的一年，我们将紧密围绕分行各项工作部署及主任室对财富管理工作新要求，有针对性地推动各项工作有效开展，务求取得新的突破。
在国家十二五规划的开年之初，在当前高通胀经济环境之下，人民群众的储蓄存款存在银行“保本、保息、不保值”的状况之下，为我们的财富业务发展提供了广阔的空间，趁着国家发展新五年规划的新风向，我们计划明年再继续努力。
期货年终工作总结范文【二】
20__年对于股票市场可谓是经历了一个严冬，股指从年内的最高点3067点一路下探到2134点跌了30%。 随着大盘的一路下跌，工作越来越困难，信心一天天丧失，情绪一天天低落下去，有段时间在外面发材料，发现人们只要一听是证券，就像躲瘟疫一样，老股民们告诉我，现在他们谁也不信了，死套就死套了，干脆不动了，更不想了解了，免得闹心伤神。个别新股民们直接惊讶“你们还在卖股票啊?听说都赔死了，你们还想再让别人赔啊?”简直其气死人。对于股市，大家心底第一念头就是排斥和否定。客户要么不给交流的机会，要么你说什么他都反对。由于行情不好，潜在客户进入股市的意愿不强，老股民投资亏损，资产严重缩水，股票被套，交易量骤降。总之，今年算是白过了，自己从自信到迷茫，从迷茫到失落，从失落到习惯，习惯了就是没有感觉了的意思。习惯了很可怕，但也正是因为习惯了，才不觉得可怕。希望这样的失落不要再继续，希望明年可以慢慢好起来。
现对于今年的工作总结如下：
一、遵守公司规章制度
本人严格遵守公司规章制作，不迟到不早退，认真完成领导交待的每项工作。在客户招揽和客户服务过程中遵循：诚实守信、勤勉尽责、公平对待客户客户利益优先原则。遵守法律、行政法规、监管机构和行政管理部门的规定、自律规则以及职业道德，遵守所服务证券公司的相关管理制度，规范执业，自觉维护证券行业及所服务证券公司的声誉，保护客户合法权益。
二、银行驻点
银行驻点，是每个证券经纪人必须经历的，因为银行是证券经纪人招揽客户的渠道和营销的平台，在银行可以接触到很多优质客户。20__年通过银行驻点，使我总结出以下几点：
(1)亲和力与交际能力是所应具备的第一要素。努力帮助大堂做事，银行有什么事情都帮忙做好，不懂的不要胡乱回答，而是问柜台或大堂经理，有把握正确的才回答。主要与三个人打好关系：一个是大堂经理，一个是银行负责人(主任或行长)，还有一个是最重要的，就是银行的理财经理或客户经理。
(2)在银行驻点中最忌讳的就是三天打鱼两天晒网，这样的话，闻讯而来的客户就会流失到别的证券公司咨询和开户，同时还会造成驻点人员与银行之间的隔阂。
三、业务培训与学习
按照公司人力资源部的培训安排，11年度参与公司组织的视频培训，认真学习了公司及证券业协会的新业务与规章制度。并积极参与证券业协会组织的证券从业资格考试《证券投资基金》《证券投资分析》《证券发行与承销》且已全部通过考试。通过这些课程的学习，提高了我的职业素质和服务水平，增强合规意识、服务意识以及荣誉感、责任感。
关键词：XBRL；上市公司；会计信息质量
XBRL随着计算机网络技术的发展，逐渐在我国上市公司财务分析等领域得以推广和应用。会计信息也随着市场经济的发展不断趋于完善，会计信息是上市公司进行经营管理和重大决策的基础，所以会计信息质量至关重要。虽然XBRL在我国起步较晚，处于初级阶段，但也从方方面面影响着我国上市公司的会计信息质量。XBRL应用在我国上市公司发展是一个必然趋势，因此要明确XBRL应用的重要性，不断推动XBRL应用的发展，提高上市公司会计信息质量，帮助上市公司更好的经营、管理、决策。
一、XBRL相关理论
1.XBRL的定义
XBRL中文名称为可拓展商业语言报告，是在可拓展标记性语言XBL的基础之上由美国会计师霍夫曼提出的一种规范的计算机语言。以互联网计算机为操作平台可专门用于企业财务报告、商业数据之间的交换和使用，可以一次定义，重复使用。XBRL在数据元素之间形成一个系统规范的语言，使信息在交换的过程中加强上市公司网上财务报告披露。由于可拓展商业语言报告还处于发展阶段，各国家、各地区的发展状况各不相同，目前世界各国没有对XBRL形成一个统一、规范、准确的定义。
2.XBRL技术结构
XBRL应用由XBRL技术规范、XBRL分类标准、XBRL实例文档三大部分构成。XBRL技术规范是XBRL应用的纲领，是XBRL分类标准的基础，明确规定了XBRL的分类标准和建立XBRL实例文档的要求。XBRL分类标准是对数据进行定义生成XBRL实例文档的关键，分类标准包括定义、计算、标签、展示、参考链接库。XBRL实例文档是具体的财务数据实体，通过数据和标签把财务信息直观的显示出来。
3.XBRL现阶段在我国上市公司的发展
2003年我国开始在企业财务报告中引用XBRL应用，在上海证券交易所为试点探索XBRL在我国会计信息中的应用。2005年10月26日中国上市公司信息披露分类获得国际认可，中国开始向国际XBRL应用标准靠拢。2007年12月XBRL中国地区组织正式成立，2010年中国成为国际XBRL组织的正式成员。从开始了解XBRL到加入XBRL组织，我国财政部、会计单位、会计协会等一直为发展XBRL应用努力着。我国XBRL应用起步较晚，理论知识和实践知识都不充分，今后仍需要不断改进完善。
二、上市公司会计信息质量的概述
1.会计信息质量定义
根据国际化标准，会计信息质量是为了满足使用者需要的所有信息总和。包括表面上量的要求和内涵中质的要求。会计信息数量一定充足客观，确保能够为会计信息使用者比较使用；同时会计信息的质一定要准确有用。会计信息质量给会计信息使用者提供一个参考标准，会计信息质量的高低直接影响者会计信息使用者的效率，关乎着企业的发展。
2.会计信息质量特征
会计信息质量特征是会计信息的重点，给上市公司对财务信息的使用、决策提供一个衡量标准。我国会计信息质量特征主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、谨慎性、重要性、及时性、实质重于形式等八个部分。
3.会计信息质量新发展
会计信息透明度是会计信息质量的新发展，1994年美国证券交易会前主席提出会计信息透明度的概念，认为财务会计信息在报告、披露的同时应加强会计信息的透明度。会计信息质量透明度包含了真实性、可靠性、重要性、全面性等发面的会计信息，要求会计信息表述简单清晰、易于理解。
4.传统财务报告缺陷
传统的财务报告在曾经的很长一段时间内给会计信息使用者决策提供参考。但是随着计算机网络的发展，会计信息的变化，传统的财务报告不再满足于会计信息使用者的需求。不同的会计信息使用者往往对相同的会计信息有不同的需求，传统的财务报告只是一个传递过程不能充分显示会计信息的价值。而且会计信息传递时间长，不能满足会计信息质量及时性要求，在上市公司会计信息传递过程中会计信息容易丢失、人为造假。财务会计信息报告中的披露不能真实反映上市公司的情况。
三、XBRL对上市公司会计信息质量的具体影响
1.XBRL对可靠性的影响
传统的会计信息是手工做账，容易出现误差或者人为更改的现象。XBRL应用存在于上市公司会计信息系统之中，随着上市公司日常交易和事项的发生而发生。计算机自动将日常交易事项归集的XBRL应用的财务报告中，XBRL应用直接对外上市公司财务会计报告。由于真实数据已经，后期企业财务人员不能对已的数据进行篡改，更不能人为的粉饰财务会计报告。XBRL应用减少了会计信息传递过程中的漏洞，增加了上市公司会计信息的可靠性，会计信息使用者可以及时准确的获取数据。财务报表在生成的过程中，每个数据都由XBRL应用检测，做到了会计信息不重复、不缺失。
2.XBRL对相关性的影响
相关性要求上市公司的会计信息与使用者需要的会计信息决策相关。上市公司会计信息量比较大，利用传统手段查找会计信息费时、费力，而且查到的结果也并不准确。XBRL应用利用标签将上市公司会计信息标记后，使得会计信息之间的关系更加明确，会计信息使用者可以分类、查找、筛选，去掉没有用的会计信息，准确获得和决策相关的财务信息。另外，XBRL应用分类标准帮助财务会计信息报告进行分类，提高上市公司财务会计信息的相关性。
3.XBRL对可理解性的影响
可理解性要求上市公司的财务信息易于被会计信息使用者理解。XBRL应用生成实例文档可以通过浏览器、WPS、记事本等多种方式直接阅读理解，摆脱了需要特殊软件才能打开的限制。当遇到不懂得元素、标签或名词时直接利用超链接进行查阅，可进行深度理解。XBRL对会计信息进行了细化，增加的会计信息的可理解性，信息之间的关系会清晰的反馈给会计信息使用者，以便理解企业实际发生的交易事项和状况。
4.XBRL对可比性的影响
可比性要求上市公司的财务会计信息在横向、纵向之间均可比。XBRL所提供的信息是由统一的XBRL分类标准所划分的，使得财务会计信息具有可对比性。同一企业不同时期的会计信息均记录与XBRL应用中，勾选中所需要的会计信息可以在表格、图像中形象的对比会计信息。同一时期，不同企业的会计也是按照统一的分类标准分类，各个行业均有自己的XBRL分类标准。XBRL应用网络财务报告中，各公司的会计信息可以在网上交换，大大提高了上市公司会计信息的可比性。
5.XBRL对重要性的影响
重要性要求上市公司的会计信息应该是所有重大事项。XBRL通过计算机输入更多会计信息，使不同的会计信息使用者可以查找对自己重要的会计信息，转化会计信息使用者使用信息的方式，排除不利于决策的会计信息。
6.XBRL对谨慎性的影响
谨慎性是一种标准的职业判断，要求不高估资产收益、不低估负债费用。上市公司传统的财务会计报告需要会计人员的这种职业判断，准确性难以确定。XBRL应用是计算机语言，一定程度上减少了职业判断，提高了财务数据的准确性，加强了会计信息的谨慎性。
7.XBRL对及时性的影响
XBRL应用的会计信息由计算机自动生成，缩短了财务报告编制，时间简化了程序，整体上可以提高上市公司财务报告披露的效率，实现上市公司财务信息的及时披露。其次财务会计信息之间不需要传递，会计信息使用者可以及时的获取所需会计信息，做出正确、合理决策。
四、完善XBRL在上市公司的应用
1.制定统一的XBRL行业分类标准
XBRL应用在国际上发展水平趋于完善。各国家各地区因发展水平不同，有自己独特的行业分类标准，国际上的XBRL分类标准不适用于我国上市公司。我国由于XBRL应用的试点不同，现有三大主流的分类XBRL标准。首先应该统一财政部、深圳证券交易所和上海证券交易所三大分类标准。然后应结合我国国情和社会主义市场经济特征，制定各行业的XBRL分类标准。由专业技术人员和专家成立领导小组，专业调研、讨论、制定分类标准。制定XBRL行业分类标准是一个长远的过程，为此，要有目标、有准备、有计划、有步骤的实施。
2.加强XBRL应用在上市公司的推广
我国有很多上市公司，但是认识、了解XBRL应用的上市公司却寥寥无几。为此，财政部和证券交易所应该在上市公司中多增加XBRL应用的试点，对上市公司开展免费的XBRL课程，广泛宣传、讲解，加强上市公司对XBRL理论知识的学习，让上市公司切身实际的感受到XBRL应用的优势。对比指出使用XBRL应用会带来什么经济效益，不使用XBRL应用会对上市公司会计信息造成什么弊端。让上市公司自觉接受XBRL应用，主动学习XBRL知识。加强XBRL应用的实践指导，做到理论和实践的真正结合。
3.加强XBRL应用与审计相结合
上市公司的会计信息与审计报告脱离，XBRL应用的真正优势是披露上市公司的财务报告。在XBRL应用中设置会计科目，保障会计信息的质量。在审计过程中应该多参考XBRL应用的财务报告和实例报告。
4.培养XBRL应用专业人员
财政厅应该设立XBRL专业考试，对通过XBRL考试的人才颁发XBRL专业证书，让学生认识到XBRL知识的重要性。各高校应该开展XBRL专业知识理论课程，在校期间模拟XBRL应用在上市公司的安装、控制等具体操作，校园招聘时对上市公司输出XBRL专业人才。上市公司应该培养既有会计知识又有计算机知识的专业人才，聘请XBRL专业人员不定期的对上市公司财务人员进行培训，帮助财务人员熟练应用XBRL知识。保障XBRL应用在企业的正常运行。
5.提高XBRL应用软件的研究开发
加强XBRL软件程序的开发，上市公司必须与软件开发公司相互交流。上市公司可以免费试用XBRL软件，但需要反馈XBRL软件的不足及弊端，通过上市公司的反馈，软件公司及时调整、改善XBRL应用软件。学习国外的经验，结合我国上市公司的具体情况，开发出适合我国上市公司的XBRL应用软件。
五、结束语
XBRL对我国上市公司来说也是一个全新的领域，上市公司全面实现XBRL的应用还是一个漫长的过程。XBRL应用推动着会计信息质量的变革，我国上市公司应该随着XBRL的发展而发展。通过XBRL应用对上市公司会计信息的具体研究，我们认识到了XBRL的对会计信息质量的有利影响。希望进一步完善XBRL在我国上市公司的应用，提高上市公司会计信息质量。
参考文献：
[1]高倩.XBRL对会计信息质量的影响研究[M].首都经贸大学出版社，2014（3）.
[2]牟璇霖.XBRL对会计信息质量影响研究[M].山东财经大学出版社，2013（5）.
[3]赵波.浅谈XBRL对会计信息质量的影响[J].甘肃科技，2011（10）.
提高对“系统重要性”金融机构的监管标准
针对资产规模较大、对美国金融体系可能带来系统性风险的“系统重要性”金融机构，法案设立了更为严格的监管标准。
对“系统重要性”金融机构的认定法案规定必须通过金融稳定监督委员会(FSOC)2／3以上的成员投票赞成，并经过委员会主席的投票确认，才能认定金融机构或其支付、清算、结算活动是系统重要的。为此，委员会要综合考虑以下因素：金融机构交易活动所处理的总的货币价值规模，尤其关注对资产规模在500亿美元以上的金融机构的严格监管；金融机构对其交易对手总的债务暴露程度；和其他金融机构之间的相互影响程度；经营失败对更广泛的金融系统可能造成的影响。
对银行提出更高的资本金要求一是提高系统重要性银行及银行控股公司的资本金水平，要求将现行的资本金比例作为未来资本金要求的“底线”。二是资本金质量的规定更为严格，要求银行不能将“信托优先证券”等混合型资本工具继续作为一级资本。三是规定银行监管者应建立顺周期的资本金分配机制。在经济扩张时期增加对机构的资本金水平的要求，而在经济紧缩时相应减少资本金要求，从而防止银行“逆周期性”经营对金融稳定的冲击。
“沃尔克法则”对银行高风险业务的限制法案吸收了美联储前任主席、奥巴马政府经济顾问保罗・沃尔克(Pad Vdcker)的建议，限制银行实体(包括存款机构及其分支机构和子公司)发起或者投资于对冲基金和私募股权基金。一是规定银行实体在对冲基金或私募股权基金中的权益，必须限制在基金所有权益的3％以内；二是规定银行实体在对冲基金或私募股权基金中的权益合计，不能超过其自身一级资本的3％。而且银行实体不能从事与客户服务无关的自营交易，以降低投机易带来的潜在风险。
避免“大而不倒”金融机构的形成和对其的救助美联储可对资产规模在500亿美元以上的机构，提出更严格的资本金水平、杠杆比率、流动性管理等标准。而且要求单一银行在储蓄市场的占比不能超过10％，以限制银行机构规模扩张和集中度过高。具有系统重要性的金融机构要定期提交“葬礼计划”，以便在经营失败时可根据计划进行快速有序的关闭，降低给消费者和市场带来的损失和风险。对经营失败的大型机构，将必须通过有序的清算程序进行拆分清算，而不是继续得到美联储紧急贷款的救助，尤其强调不再由纳税人承担这些机构的救助或者清算成本。
对陷入破产的系统重要性机构建立有序清算程序对经营失败的系统重要性金融机构，其破产可能对美国金融稳定带来显著的系统性风险，将根据一个有序的清算程序进行清算。财政部可以任命美国联邦存款保险公司(FDIC)作为接收者，负责其清算拆分。而FDIC则必须保证：所有债权申请在公司股东权益之前得到满足；由公司股东和未担保的债权人承担破产损失；破产公司的管理层和有过失的董事被撤销；FDIC没有得到任何资产权益，也不可以成为破产公司的股东。这些机构的破产清算成本应由机构本身而不是纳税人承担。FDIC可以以破产公司清算资产预期回收金额为限，借出一定资金进行清算。而且在公司清算后的债务偿还序列中，政府处于优先地位，从而保障纳税人的利益不受损失。
加强对消费者的金融保护
成立消费者金融保护局新建立的消费者金融保护局(Consumer Financial Protection Bureau，CFPB)，是联储的一个分支机构并接受联储的资助，其主管将由总统任命，并要通过参议院的批准。CFPB具有相对独立的权限，能自行拟定消费者保护法规，管理所有提供消费者金融服务的、资产规模超过100亿美元的金融机构(包括银行和非银行机构)，及这些机构发行的按揭贷款、信用卡等金融产品，以保证消费者在购买金融产品时，不受隐性费用、欺骗性条款和欺诈行为等侵害。CFPB还将开通新的免费投诉热线，以方便消费者投诉有关金融产品和服务的问题。
完善公司治理和增加高管薪酬透明度赋予股东参与董事提名的权力，促使管理层把重点从短期利润转移到长期增长和稳定性上来。对于增加公司高管薪酬披露的透明性，证券交易委员会(SEC)要求公司提供5年内高管薪酬和股票表现的对比图，以促使机构按照其金融业绩，而不是基于错误的会计信息来支付高管薪酬，实施基于合理激励的薪酬计划。金融机构至少三年进行一次专门的股东投票，对高管薪酬和“金色降落伞”机制进行表决，使股东获得更多关于高管薪酬支付的话语权。对衍生品等金融产品的规范和约束
法案限制过度的金融创新和过于复杂金融产品的使用，实现金融监管对金融创新的合理约束。
增加衍生品交易的透明度和规范性加强对场外市场(OTC)的风险管理，要求证券交易委员会和商品期货交易委员会(CFTC)颁布管制措施，对大部分能够清算的场外衍生品进行中央结算和交易所交易，从而将场外交易纳入到更为透明有序的场内交易，弥补危机前对场外衍生品过度放纵的监管漏洞。
法案还明确禁止银行进行衍生品交易活动，要求银行必须建立一个具有独立资本的分支机构，专门从事信用违约互换(CDS)等高风险的交易。银行可在最多24个月内终止所从事的高风险衍生品交易，或将其转移到分支机构。同时，授权CFTC增加衍生品市场的透明度，要求对互换交易价格进行数据收集和公开披露，对互换交易商等衍生品参与者提出更严格的资本和保证金要求。
对抵押贷款的改革首先是要求发放住房抵押贷款机构，明确借款者的收入和资产数量，确定借款者具有贷款偿还能力。其次要求资产支持证券的发行者持有其金融产品5％的权益，以避免发行者直接或间接地将产品信用风险进行对冲或者转移，防止发行机构私下做多或做空金融产品而损害投资者利益，降低借款人面临的道德风险。另外还有一系列增加抵押贷款合理性、保护借款人利益的改革，如打击高息贷款、禁止提前还款罚金、增加贷方对利率和最大支付额的信息披露、对不负责任的借贷行为进行处罚等。
填补对对冲基金等金融行业的监管空白
对冲基金和私募股权基金影子银行系统由于其特有的高杠杆比例、灵活复杂的金融产品和不透明的场外交易，容易累积金融风险。加之对冲基金等影子银行系统没有资本充足率和存款准备金等的约束，基本上处于监管真空。本次改革法案要求对冲基金和私募股权基金的投资顾问在证券交易委员会注册身份，并将联邦管制的投资顾问的资产门槛从3000万美元提升到1亿美元。同时要求投资顾问提供他们交易和资产组合的相关信息，以供监管者对基金的系统性风险进行必要的评估。SEC对这些基金要进行定期的和专门的检查，并每年向国会报告保护投资者、维护市场完整性等的监管情况。
信用评级机构为了改变金融危机前后人们对美国信用评级的主观性、滞后性和非可信性的广泛质疑，法案规定在SEC中创建一个信用评级办公室(Office of Credit Ratings)，拥有对信用评级机构进行监管和处罚的权力。对“国家认可的统计评级组织”(Nationally Recognized StatistiadRatingsOrganizations，NRSROs)，至少每年要检查一次并公布结果。同时，要求这些评级组织向SEC提交年度报告，对其内部控制的有效性等工作进行总结和评价。如果SEC认为一个评级机构没有足够的资源持续进行完整的评级活动，将有权延后或废除评级机构的资格。
对评级机构所采用的评级方法、历史评级记录等信息，都要求进行披露。在评级过程中应采用更为客观和可信的信息，而不仅仅采用被评级公司提供的信息。此外，还要求评级分析师进行专业资格考试，为减轻对信用评级的过分依赖而鼓励投资者自行进行信用风险分析，防止资产担保证券的发行者自行选择对自己评级较高的评级机构等。
对原有监管机构和职能的重构
改革法案通过对原有联邦监管体系调整监管结构、重构监管功能，实现对金融市场更为全面的监管覆盖，保证对系统性风险有效的宏观审慎监管。
新设立金融稳定监督委员会改革法案专门设立金融稳定监督委员会(Financial Stability Oversight Council，FSOC)，负责认定具有“系统重要性”的金融机构，识别和监控金融系统中出现的系统性风险，协调多个监管机构之间的监管合作。委员会由10位成员组成，财政部长任主席，其他成员有美联储、证监会(SEC)、商品期货交易委员会(CFTC)、货币监理署(OCC)、联邦存款保险公司(FDIC)、联邦住房金融局(FHFA)、美国信用社管理局(NCUA)、新成立的消费者金融保护局(CFPB)的长官，以及1位独立人士。还有5名无投票权成员分别来自联邦公报局(0FR)、联邦保险办公室(FIO)以及各州的银行业、保险业和证券业监管机构。
改革联邦存款保险公司的职能首先在对存款机构的联邦存款保险公司(FDIC)中的保险进行测算时，将以存款机构的总资产(而不是有形资产净值)为基础进行估价。其次，存款保险基金(DIF)不再以保险存款的1.5％为上限，也不再要求FDIC归还DIF中超过1.5％比例的金额。再次，针对一个确定会威胁美国金融稳定的流动性事件，FDIC将有权担保濒临破产的被保险存款机构及其控股公司的债务，但担保计划必须得到财政部的批准。
对美联储监管职权多方面的调整首先，联储的监管范围有一定扩展。在继续监管州会员银行和银行控股公司的同时，由于储蓄机构监管局(OTS)被废止并合并到货币监理署(OCC)，联储的监管范围将扩展到储蓄和贷款控股公司。对资产规模在500亿美元以上的银行控股公司，联储有权对其设定更为严格的资本、流动性和杠杆率要求，以限制其对美国金融体系带来的系统性风险。其次，联储的紧急贷款权将面临更严格的限制。联储必须保证紧急贷款只用于缓解流动性，而非救助濒临倒闭的机构，也禁止联储向无力偿还的借款者放贷。再次，联储的货币政策等业务面临严格审计。美国政府审计局(GAO)将对金融危机时期的紧急贷款进行审计，并公布贷款细节。GAO还将要求联储定期披露紧急贷款、贴现贷款、公开市场操作等详细信息，并对这些信息进行审计，以规范美联储的货币政策业务和金融监管权限。同时，还从联储内部治理结构上提升监管的可信性。总统委派一名联储副主席，作为董事会的一员对监管和制度提出建议，并每半年向国会汇报。GAO也将指派联储董事，检查现行监管制度能否代表大众利益、有无利益冲突。
对美国金融监管改革法案的简单评价
首先，改革法案针对性地填补了金融危机暴露出来的诸多监管漏洞。此次金融监管改革就是希望对危机前后暴露出来的监管漏洞，如系统性风险监管缺失、对衍生品等的交易和创新监管不足、对影子银行系统的监管缺失以及对“大而不倒”金融机构监管和处置流程不当等，提出针对性的改革措施。由此，美国金融监管体系从总体上吸收了金融危机的教训，作出防范类似危机的必要改革和调整，以建立起在长期能防范金融危机的“免疫系统”。
其次，在强调对“系统重要性”机构从严监管的同时，对其他小型机构进行了豁免。从法案条款看，更为严格的金融监管标准只是对“系统重要性”机构而言的，而对于其他规模较小(如资产规模不足500亿美元)、对金融市场不会造成系统性冲击的金融机构则进行豁免。类似的豁免条款还有。对资产规模少于1.5亿美元的对冲基金和私募股权基金免除信息注册的要求；对资产不足7500万美元的机构，免除其提供高管薪酬和内部控制等的审计证明报告等。可见改革具有明确的监管目标，而非无区别地限制所有规模金融机构的创新和扩展。
再次，对建立覆盖整个金融市场的统一监管体系进行了探索。由于金融监管改革的核心目标之一，是对金融体系整个系统性风险的有效防范，这就需要实施跨机构、跨行业、跨市场的统一金融监管体系。法案在分业监管的基础上，通过建立广泛代表各行业的“金融稳定监督委员会”，来统一和协调对整个金融市场的有效监管，对建立统一的金融监管体系作出了初步尝试。
一、美国公司债承销业务基本情况
（一）主承销商（LeadUnderwriter）数量平稳略有提升，且与发行量的走势高度一致根据Bloomberg统计数据，2013年，参与美国公司债承销业务的主承销商共174家，较2012年增加18家。1999～2009年期间，参与公司债承销业务的主承销商数量基本保持在85～115家范围内；2010～2011年则均为140家；2012～2013年数量均有较大幅度的增长。从增长趋势来看，美国公司债主承销商数量与每年债券发行量走势保持高度一致。这充分体现出美国对于承销业务资质监管限制较低，市场发展情况对开展主承销业务的金融机构数量起主要决定因素。
（二）主承销业务高度集中于少数优质金融机构2013年，参与美国公司债承销业务的机构共174家①。整体来看，美国公司债主承销业务集中度较高，行业集中度率CR8为67.30%，CR12为81%。其中，摩根大通的市场份额占比达到12.2%，美国银行的市场份额占比达到10.5%，花旗、摩根士丹利、高盛、巴克莱、德意志银行、富国银行的市场份额也均超过5%。1999～2013年期间，美国公司债主承销市场行业集中率CR12均在80%以上，累计市场份额占比超过80%的家数均保持在8～12家之间。可以看出，虽然美国监管政策对主承销资质未作严格准入限制，但经过市场最终选择，实质上形成了以跨国金融机构巨头为主的十多家主承销商“圈子”。这些机构规模大、实力强、业务能力更为专业。
二、美国公司债承销商管理制度概述
（一）SEC对美国承销商的资质要求目前，美国证监会（U.S.SecuritiesandExchangeCommission，以下简称“SEC”）并不对承销业务资质进行行政审批，而是要求从事承销业务的机构需事前在SEC注册，并满足一定条件后即可开展业务，金融机构是否能获得业务更大程度上是由市场竞争决定，监管政策也未对主承销业务资质和承销业务资质做出区别对待。SEC对于机构从事公司债承销业务的要求主要有以下几点：1.填写注册申请表（FormBD）。该申请表主要目的是了解申请机构、股东及雇员的背景情况，包含违法犯罪、民事诉讼、监管处罚、业务经营等多项内容。申请人通过中央登记存管系统（CentralRegistrationDepository,CRD）提交申请后的45天内，SEC将做出同意或否决注册申请的决定。同时，SEC要求如果机构相关信息发生变更，应及时更新申请表。2.成为相关自律组织会员。自律组织包括美国金融业监管局（TheFinancialIndustryRegulatoryAuthority，以下简称FINRA）以及各全国性证券交易所。如果该机构业务仅限于某一交易所市场，则成为该交易所会员即可；如果该机构业务不局限于某一交2014年第7期下旬刊（总第559期）时代Times易所市场，或者涉及场外市场业务，则必须成为FINRA的会员。3.成为证券投资者保护公司（SecuritiesInvestorProtectionCorporation，SIPC）的会员。申请注册的机构必须成为SIPC的会员，并向SIPC缴纳一定数额的年费。如果该公司主营业务在美国国外或者业务仅限于投资公司的股票、各种养老金和保险的销售，则可以不成为SIPC的会员。4.对关联人员的要求。申请机构的业务伙伴、管理人员、分支机构管理人员、相关雇员等也必须满足相关的资质要求，诸如需要通过自律组织（如FINRA）的证券资格考试，需要注册登记等。5.对于净资本的要求。《1934年证券交易法》的《一般规则和条例》的第15条款（Rule15c3-1）规定，从事承销业务的机构其净资本应不少于5万美元。对于从事结算业务的机构，其净资本应不少于25万美元和负债总额的2%。
（二）自律组织在承销商管理中的作用作为美国金融市场最大的自律组织，FINRA负责美国金融市场包括承销商在内的经纪业务注册管理工作。目前，FINRA已经了较为完善的自律规则体系，详细规定了会员机构的财务运行要求、会员调查、会员处罚的程序及措施，以及关于会员机构交易行为的记录和报告、清算机制、客户账户信息的保存及指令的处理、交易人员行为规范等的具体业务管理制度。FINRA对于承销商的管理首先是基于以上基本准则进行。同时，FINRA也针对承销业务出台了规则5100《证券发行与承销》，该规则包括7项细则，其中规则5110《承销条款和安排》和规则5160《分销协议的价格披露》对承销业务提出了具体的管理要求：规则5110主要规定了从事承销业务时需上报的文件种类及内容、提交的方式与时间、豁免情况以及承销费的具体构成、确定的标准和依据等；规则5160则规定分销协议中应该公布证券的发行价格或者发行价格确定的依据。
三、美国公司债承销业务对我国债务融资工具市场承销队伍建设的启示
美国公司债券市场已经过了多年的发展，无论是市场制度和市场参与机构均已较为成熟，其承销业务相关市场规律值得我们进行研究和借鉴。同时，我国债务融资工具市场承销队伍建设在参考美国承销业务一般规律的同时，也应充分考虑中国市场具体情况和当前发展阶段特点。
（一）坚持市场化原则开展承销业务资质管理美国公司债市场的市场化管理模式有利于强化承销队伍与债券市场发展的同步性和协调性，及时反映和满足市场发展的需求。但考虑到我国非金融企业债务融资工具市场仍处在发展阶段，市场成熟度低，投资人和发行人在风险意识、风险管理能力和承受能力等方面仍较为欠缺，当前尚无法达到与美国市场相类似的市场化程度。因此，对于主承销业务来说，鉴于其在市场整条业务链过程中的FinanceNO.7，2014（CumulativetyNO.559）重要地位和作用，仍需通过一定方式筛选能够承担相应市场职能和义务的金融机构来开展，但筛选过程应坚持市场化的原则，不断提升市场化程度；对于一般承销商，与美国市场同类机构相类似，可探索进一步降低非金融企业债务融资工具承销商准入门槛，提高承销商资质管理的市场化程度，不断扩充承销商队伍规模。
（二）承销队伍管理重点应逐渐由准入向日常管理过渡目前，我国非金融企业债务融资工具承销队伍管理仍以业务准入为主。但随着市场的不断发展和成熟，市场化程度日益提高，承销队伍逐步丰富健全，相关管理重心应由准入向日常管理过渡，通过对承销商的日常管理不断提高其执业技能和业务素质。可探索通过市场化评价等方式对从事主承销和承销业务的金融机构市场表现和市场声誉进行综合评估，客观公正地展现相关机构业务能力、尽职履责情况和市场认可度，督导承销机构提升自身实力、积极履行义务，并以此促进非金融企业债务融资工具市场良性竞争，实现市场业务自然向优质机构集中。
关键字 应用能力 教学模式 ESP
《金融英语》属于专门用途英语（即ESP,English for Specific Purposes），是根据学习者的特定目的和需要而开设的英语课程（Hutchinson,Warters, 1987）。独立学院开设的《金融英语》课程由于独立学院自身以及学生需求的特殊性而与一般高等院校的《金融英语》课程在教学模式的选择和运用方面都有着显著区别。
一、应用能力培养导向下独立学院《金融英语》的课程定位及教学模式
通过对独立学院《金融英语》作ESP需求分析可知：首先，基于学习需求分析角度，结合独立学院应用型人才的培养目标，《金融英语》教学以培养和提高学生解决实际专业问题的金融英语应用能力为导向；其次，基于学习内容分析角度，《金融英语》（English for Finance）是金融学专业高年级学生的专业必修课，具有内容广、专业性强、实用性强的特点。其内容涉及到商业银行、证券、保险、投资等多个领域；最后，也是笔者认为最重要的是，基于学习者分析角度，独立学院的学生又有其自身的特点：一方面，学习能力弱于重点高校学生，尤其是在英语、数学等科目上与重点高校学生的差距。另一方面，理论学习兴趣弱、应用实践能力强。学生对专业理论学习普遍缺乏兴趣，但思维比较活跃，对专业知识的应用较为关注和擅长。因此，教学过程中一方面要以学生的EGP水平为基础，适当增大词汇、语法等方面的讲述课时，让学生通过《金融英语》的学习实现提升EGP能力的目的；另一方面，《金融英语》课程内容安排要更注重时效性和实用性，力求通过运用多变的教学方式和形式激发学生对课程学习的积极性和主动性。授课教师还要注意聆听学生的教学效果反馈和意见，作出及时调整，以学生为本、以培养学生的应用能力为导向，实现课程的教学目标。
所谓ESP教学模式是指以语域理论为指导，以培养特定工作所需的英语能力为教学目的，将英语教学的诸要素以特定的方式组合成具有相对稳定且简明的教学结构框架。常用的ESP教学模式主要有语法翻译模式、浸没模式（Immersion）、交际模式、任务型教学模式，由于篇幅所限，在此不赘述。
二、重庆工商大学融智学院以培养学生应用能力为导向在《金融英语》课程教学过程中展开的创新和实践
（一）教学内容采用模块教学方式
结合本院金融学相关专业和方向的开设情况，采用模块组合教学方式，灵活的调整了课堂教学内容，即大金融共同学习的必学内容+各专业和方向选学内容，努力体现我院在夯实学生专业基础的前提下注重各专业、各方向应用能力培养的办学特色和思路。现在的金融行业包括了众多领域，比如银行，投资证券，期货甚至保险等等方向，《金融英语》的教材也是对应这些领域各自都有介绍。而我们面对不同专业和方向的学生的时候，针对其相应的知识需要进行有侧重点的课堂教学，避免不同就业方向的学生最后学习的只是同样浅显笼统的金融英语知识。
（二）以学生为中心的教学模式，注重情境教学
由于我们更多的把《金融英语》考虑成一种工具，一种能让学生在金融行业得到更多发展机会的工具。所以课堂教学中，我们考虑以学生为主体，教师为主导的模式。我们教师在课堂中尽可能的使用英语讲解，英语提问的方式让学生参与到课堂中，为学生开设各种金融商务场景的角色扮演环节，按照实际工作的内容进行演练。这种课堂教学方式有助于师生之间的互动，同时也调节了课堂气氛，使其变得丰富生动起来，大大提高了学生对于金融英语学习兴趣和积极性，从而达到了教学效果。
（三）多媒体和网络资源进入课堂，提高学生听说读写综合能力
除了前面提到的情景教学法，一方面是在提高学生的学习兴趣，另外一方面也是通过角色扮演方式，提高学生口语能力。我们还通过播放情景视频对话，一边让学生跟读，一边对学生设置相关情景练习对话。通常我们是对学生提供话题的关键词或表达方式，再要求学生将其组织出一个完整的对话。同时，我们在进行各章节的具体内容教学中穿插针对性的相关视频，文章。例如在讲证券相关内容的章节时，可以在课堂上播放有关于世界四大证券交易所的相关英文介绍视频；通过网络下载最新的华尔街日报和纽约时报的金融类英文新闻网页。以图文并茂，有声有色的方式，调动学生的多种感官，达到提高听、说、读、写综合学习的效率。
（四）师资队伍逐步完善
因为《金融英语》教学不同于一般《大学英语》的教学，能够胜任《金融英语》教学的老师一方面需要具备良好的英语水平，有出色的英语运用能力也是胜任金融英语教学；另外一方面，要有金融学科扎实的基础知识和有关的理论知识。我们也在逐步完善，优化我们的《金融英语》师资队伍。
（五）积极引导学生参与相关证书考试
目前中国针对《金融英语》学习的相关证书考试有金融英语的证书考试，和BEC商务英语的证书考试，如果通过相关考试，学生是能够领取到国家颁发的相关资格能力证书。考虑到拿到这两类证书，对于学生未来的就业会有极大帮之，所以我们在课堂中也提倡有能力的同学积极参与相关考试学习，对于有意愿的同学也给予最有用的指导。
参考文献：
[1]马蓉.ESP教学模式研究综述[J].科教文汇(中旬刊),2010(03).
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