时间：2023-02-28 15:32:14
导语：在银行工单处理岗工作的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
关键词：医院；财务管理；银行卡结算；风险；应对策略
中图分类号：R197 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01
前言
银行卡结算是以银行卡为支付媒介，通过银行账户的资金转移，实现收付的行为，具体来讲，是指银行接受客户的委托代收代付，从付款方存款账户中划出相应的款项，转入到收款单位的存款账户，以实现资金的调拨或者债务清算。伴随着人们支付观念的转变，银行卡支付逐渐得到了普及和应用，成为与纸币支付并存的一种支付方式。而对于医院而言，如何强化银行卡结算方式下的财务管理，是需要重点考虑的问题。
一、银行卡结算方式中的财务风险
银行卡结算是在科学技术发展的带动下以及人们消费支付观念转变的背景下产生和发展起来的，是一种与传统纸币支付并存的支付方式，在医院财务管理中具有非常显著的优势，一是不存在收款找零的情况， 可以提高财务管理工作的效率；二是能够降低患者及家属携带巨额资金的风险，也可以降低医院收到假币的风险；三是可以减少财务工作的差错，保证财务管理效果。但是，在实际应用中，银行卡结算方式也带来了一些财务风险，影响着医院的财务管理工作，这些风险主要体现在四个方面：
1.交易风险
在进行银行卡刷卡结算时，如果收费人员不能熟练操作刷卡机，则可能会导致刷卡机故障，使得患者在刷卡时，系统无法响应，刷卡失败。同时，受线路、网络信号等因素的影响，系统响应可能存在一定的滞后性，从而给人以交易未成功的错觉，导致患者重复刷卡，给患者与医院双方带来许多不必要的麻烦[1]。
2.套现风险
大部分医院从节约成本的方面出发，往往都存在着一岗多职或者一人多岗的现象，收费人员需要同时办理现金业务和银行卡结算业务，这样，对于银行卡结算流程的控制相对薄弱，容易出现漏洞。当两种收费方式互带时，一些收费人员可能会擅自进行调整，套取现金，影响医院财务管理的有效性。
3.盗刷风险
当前，一些不法分子通过盗取他人银行卡信息并复制卡片的方式，非法侵占他人财产。而医院收费人员由于并没有经过专业的培训，无法对银行卡的真伪进行辨别，一旦出现盗刷的情况，则医院很可能会面临担责风险。
4.管理风险
在银行卡结算操作中，对于结算流程有着非常严格的限制，医院基本户的回款通常都需要滞后2-3天，也使得医院财务应收pos机刷卡账单与银行的实际回款账单存在一定的差异，如果不能及时调整和对账，则很可能会给医院往来账款管理带来相应的风险和隐患。
二、银行卡结算风险的应对策略
针对上述问题，医院应该重视起来，采取切实有效的应对策略，对财务风险进行预防和控制，确保财务管理的有效性和可靠性。
1.强化人员培训
应该加强对于财务收费人员的业务培训，促进其专业素质的提升。在条件允许的情况下，可以定期邀请专业人员到医院，对收费人员进行专业知识讲座，确保其能够掌握真假银行卡的识别、刷卡机的正确操作方式以及突况的应对和处理方法，结合典型案例，促进财务收费人员银行卡结算能力的提高，减少人为失误引发的财务风险和财产损失[2]。
2.规范结算流程
一方面，应该加强对于银行卡刷卡环节的控制，严格按照银联的相关要求和规范，进行刷卡操作，以防范刷卡风险。在患者或者家属进行银行卡刷卡消费时，财务收费人员应该对银行卡进行辨识，对其有效期限进行核查，同时要求持卡人在签购单上签名，对签购单上的姓名与银行卡账户的签名进行对照，确认无误后，还应该对pos单商户联进行收回和保存；另一方面，应该设置专门的稽核人员，每天对收费人员上交的pos机刷卡单据进行审核和确认，看单据的总金额是否正确，是否存在持卡人签名，数量是否一致，避免持卡人向没有签名的消费单提出质疑所引发的医院担责风险。
3.健全财务制度
一是应该健全岗位责任制，设置银行卡结算业务相关的工作岗位，对其职责权限进行明确，确保银行卡刷卡消费的执行与撤销必须相互分离，由不同的人员完成，同时杜绝出现一人多岗或者一岗多职的情况；对于承担银行卡刷卡业务的收费人员以及负责银行存款业务的出纳员，都不能作为刷卡票据的保管员和稽核员，而应该设置专门的岗位和人员，形成一个相互监督的机制；二是应该执行授权审批制度，收费人员如果需要对刷卡消费进行撤销，则需要由相关领导确认，若出现现金支付和银行卡互串的情况，应该以书面的形式写明原因，经领导签字确认后，对收费报表进行适当调整，与原有的表格以及调整说明一起交给财务管理部门；三是应该严格退费制度，完善退费审批流程，严格依照银联的相关规定，将费用返回支付银行卡，避免出现现金退款的行为；四是应该完善对账制度，将银联提供的清单与刷卡消费单据进行对照，对每一笔费用进行核实，及时发现和处理存在的问题，强化医院的资金安全[3]。
三、结语
总而言之，银行卡结算作为一种新的消费支付手段，能够为消费者和医院双方提供很大的便利，但是同时也给医院带来了一些财务管理方面的风险。对此，医院财务管理部门应该重视起来，立足医院发展实际，做好风险的预防和应对，推动医院的稳定健康发展。
参考文献：
[1]赵凤玲.医院财务管理的风险与应对措施[J].行政事业资产与财务，2014，（3）：193-194.
1、银银平台柜面互通业务原则上当日单笔取款最高限额暂定为（B）元。
A、5万（含）B、10万（含） C、 20万（含） D、50万（含）
2、以下无权扣划个人存款的机关为（C）
A税务机关 B人民法院 C 监察机关 D 海关
3、对于轮候冻结，以下说法错误的是（D）【解析：两个以上有权机关对经办机构协助冻结的具体措施有争议的，经办机构应当按照有关争议机关协商后达成的书面意见办理。”见兴银规〔2014〕28号--第十七条】
A 两个以上有权机关对同一单位或个人的同一笔财产采取冻结措施时，经办机构应当协助最先送达协助冻结通知书的有权机关办理冻结手续。对后送达通知书的有权机关作轮候冻结登记，并书面告知已被冻结的有关情况。
B对于冻结已经生效的，应当在其他轮候冻结的有权机关出具的冻结通知书回执中注明涉案财物已被冻结的有关情况。
C 第一顺位冻结的冻结期限届满没有续冻或解除冻结没有扣划的，则第二顺位的轮候冻结升为第一顺位并自动生效，之后轮候冻结顺位以此类推。
D 两个以上有权机关对经办机构协助冻结的具体措施有争议的，经办机构应当按照最先送达书面意见办理。
4、下列财产和账户不属于不得冻结的是：（C）
A、金融机构存款准备金和备付金
B、住房公积金和职工集资建房账户资金
C、信用证保证金
D、党、团费账户和工会经费集中户
5、银银平台个人柜面互通具体业务范围不包括：（B）
A、银行卡存款B、信用卡代取款
C、活期储蓄存折取款D、成员行间银行卡（或存折）间转账业务
6、下列关于银行协助执行与法律的说法，错误的是（D ）。
A、银行协助执行的内容包括查询、冻结和扣划三项内容。
B、查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣款存款通知书均应由有权机关执法人员依法送达，银行不接受有权机关执法人员以外的人员代为送达。
C、工商行政管理部门因查处投机倒把案件，是查询法人及其他非法人组织存款和查阅有关资料的合法事由。
D、被冻结款项，属于赃款的，冻结期间应计付利息。
7、以下不属于个人柜面互通业务范围的交易是（B）
A、银行卡余额查询B、定期储蓄账户销户
C、活期储蓄存折款存款 D、信用卡代还款
8、在办理个人柜面互通存款业务时正确的说法是（B）【解析：选项D支持已成功的存款、取款交易冲正，不支持转账冲正】
A、账户行先记账，受理行后记账，以受理行记账为准
B、受理行先记账，账户行后记账，以受理行记账为准
C、5万元以下存款无需出示身份证件
D、存款交易成功后不能办理冲正
9、关于CPS系统中大额支付系统汇出业务抹账流程说法不正确的是（ D ）。
A、大额支付系统汇出时，冲销流程状态为“处理中”的流程，抹账成功后，原流程状态将改为“前台撤销”
B、冲销流程状态为“待核查”的流程，抹账成功后，原流程状态将改为“已抹账”
C、冲销流程状态为“已成功”的流程，因往账报文已发送，无法进行抹账，必须在SGB系统上向对方行发出更正查询报文等
D、冲销流程状态为“次日账”的流程，抹账成功后，原流程状态将改为“前台撤销”
10、在办理协助冻结业务时，需核实：有权执法人员的证件；有权机关（B）以上机构签发的协助冻结通知书；人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书。
A、镇级 B、县团级C、地级 D、省级
11、银行协助扣划存款时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关要求提取现金的，银行（D）。
A、应予协助
B、积极办理
C、征得主任授权可办理
D、不予协助
12、客户助理日结平帐检查包括现金碰库、（D）、表外帐核对和柜员平帐检查四个步骤。
A.检查凭证 B.核对库款C.打印柜员日结表 D.勾对流水
13、关于CPS系统55141—凭证出售说法不正确的是: （ B ）
A、对应的ACE系统交易码为（2410—凭证出售）
B、该流程可以用（1106—当日冲正）交易进行冲正
C、冲正时应将注有冲正原因的原空白凭证领用单扫描上传
D、一票一密的凭证不允许冲正
14、CPS系统中关于隔日抹账说法正确的是：（C）
A、隔日发现错账需抹账的，应填制隔日抹账申请书作为凭证。
B、如果业务被部分抹账，则被抹账流程状态为“部分抹账”，抹账流程为“已完成”。
C、对于小额支付系统汇出流程，隔日抹账只能对“待核查”状态、往账报文未发送成功的流程进行抹账。
D、如果抹账流程被撤销（如异常岗撤销），则被抹账流程状态更新为“冻结”。
15、以下有权扣划单位、个人存款的执法机关是：（D）
A、人民检察院 B、公安机关C、国家安全机关 D、海关
16、在CPS系统上要查询某笔业务凭证影像时，业务经理可以通过（ A ）功能查询到指定业务流水的原始凭证影像信息。
A、影像查询
B、流程状态查询
C、凭证补扫
D、当日流水查询
17、CPS系统中，大小额的来账报文任务转网点的,工作任务由（ B ）负责接收
A、业务经理B、客户助理
C、系统管理员
D、业务主办
18、下面关于银银平台的说法不正确的是（D）。
A、对客户当日存款笔数、单笔存款金额、存款累计金额不限
B、单笔取款最高限额为10万元（含），当日取款累计金额最高50万元（含）
C、当日转账笔数不限，单笔转账最高限额为50万元（含），当日转账累计金额最高200万元（含）
D、当日存款笔数不限，单笔存款最高限额为50万元（含），当日存款累计金额最高200万元（含）
19.关于CPS系统错账冲正处理不正确的是：（ D ）
A．冲销流程状态为“处理中”的流程，原流程状态将改为“已撤销”，返回抹账成功的工作任务，并对原控制金额进行解控
B．“待核查”状态的流程表示客户账已记账成功，往账报文未发送成功；冲销后原流程状态将改为“已抹账”
C．流程状态为“已完成”的流程，因往账报文已发送，无法进行抹账，必须在ACE系统上向对方行发出更正查询报文，或发出退汇申请报文并直接联系对方行要求退汇
D．大额汇出流程的隔日抹账只能对“待核查”状态、往账报文未发送成功流程进行抹账；小额汇出流程的隔日抹账只能对“次日账”状态往账报文未进行发送的流程进行抹账
20、CPS系统中关于凭证补扫说法错误的是：（C）
A、CPS系统处理的业务必须用CPS流水号进行关联补扫，不得同时输入核心流水号。
B、CPS系统允许由他人执行代补扫业务。
C、补扫可同时输入核心流水号、CPS流水号，或只输入其中一项。
D、CPS系统允许隔日补扫，交易日期应输入原流程发起日期。
21、CPS系统处理工资业务时，如果存在部分记帐不成功的情况，系统将自动挂帐到前台输入的挂帐帐号 。不属于需扫描的凭证有：（ C ）
A.转帐支票
B.特转凭证
C.类业务处理清单
D.工资清单
22、CPS系统处理工资业务时，以下说法错误的是：（ B ）
A、当前台“处理方式”选择“2-异步处理”时，不进行联动收费
B、当收费方式为“2-调整收费”时，该笔调整收费可以在SGB系统收取
C、当收费方式为“0-现金”是工资流程未处理完成，不影响前台柜员日结签退
D、“处理方式”为“2-异步处理”时，总户数不得超过10000户
23、人民法院冻结被执行人的银行存款的期限不得超过（ C）。
A、 2个月B、3个月
C、 6个月D、1年
24、下列关于CPS系统工作消息说法错误的是：（ C ）【解析：业务经理可按柜员号分别查询他人及机构的工作消息】
A、客户助理机构工作消息一般为通过虚拟柜员代记账、被核心拒绝或被异常岗撤销的流程消息
B、业务经理机构工作消息一般为来账报文及查询查复报文的处理结果
C、只有核心为4级的业务经理可按柜员号分别查询他人及机构的工作消息
D、即时消息是前台柜员间交流、沟通，交易后台信息渠道
25、33110同城提回付单流程中不含以下哪个子流程（ C ）
A、提回付单付款B、提回付单退票
C、提回收单退票D、提出付单被退票
26、个人银行账户的存单、存折、银行卡等如有遗失，存款人可向开户银行申请挂失止付，我行对外服务承诺为：客户办理正式挂失（ C ）后即可办理补领新存单、存折、银行卡手续或支取存款。
A、当日
B、3个工作日
C、5个工作日
D、7个工作日
27、以下不属于《个人存款账户实名制规定》的实名身份证件有（ D）。
A、居住在中国境内16岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时居民身份证。
B、居住在中国境内16岁以下的中国公民，应由监护人开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证以及账户使用人的居民身份证或户口簿。
C、中国军人，为军官证或士兵证。
D、香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证。
28、零存整取定期储蓄是每月固定存额，集零成整，一般5元起存，存期分为（ D）。
A、半年、一年、三年
B、半年、一年、五年
C、一年、两年、三年
D、一年、三年、五年
29、个人向外汇储蓄账户存入外币现钞，当日累计等值（ B）的，可以在银行直接办理。
A、1000美元以下（含）
B、5000美元以下（含）
C、10000美元以下（含）
D、50000美元以下（含）
30、个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年（ C）。
A、1万美元
B、3万美元
【关键词】 财会； 改革创新； 理财观念
为了适应市场经济和集团公司发展要求，提高焦煤集团在市场上的竞争力，进而实现焦煤产业规范、有序、健康发展的目标，公司依据《企业内部控制基本规范》、《山西焦煤集团有限责任公司资金管理办法》及相关法律法规，围绕财会工作推动企业转型跨越科学发展，提出了以焦煤运销服务工作为基础，以“合同管理、统一结算”为核心，以提高焦煤行业产运销集中度和经济效益为目标，促进焦煤全面经销工作的顺利开展，实现提高资金的使用效益、实现公司利益最大化的工作方针。
一、发挥财会工作的管理核心作用，促进企业转型跨越发展
财会工作是企业管理的核心，是加快企业管理创新发展方式转变的关键，也是提高企业管理水平、实现科学发展、跨越发展的关键。首先，要总结经验、把握当前，继续发挥财务管理的作用。其次，要注重基础、加速转型，不断增强财务管理职能，全力加速财务管理转型，将业务管理型和战略管理型相结合、管理控制型和决策支持型相结合、资金管理型和资源管理型相结合；加强投、融资管理，规范财务管理基础，围绕发展战略，强化管理创新，努力促进集团公司转型跨越发展。
二、深化财会创新，推进企业转型跨越发展
深化财会创新，促进专业化整合和资本化运作进程；创新价值管理，促进经济效益和经济运行质量的提升；建立协同机制，促进规范管理和财务预算执行。“十二五”期间，我集团公司将继续实施积极的财务战略，围绕改革发展这一中心，促进“十二五”经营目标的实现，要做好以下工作：一是夯实财会工作基础和财务内部控制基础，强化财务规范管理，围绕战略抓落实，确保年度经营目标的完成；二是注重管理理念创新、管理模式创新、管理方法创新，实现财务管理转型，强化资金管理，为集团公司经济发展提供保障；三是抓好资金管理、收益管理、经济运行质量管理等，通过创新管理不断提高公司经济效益和经济发展质量；四要深化财会体制改革，持续推进企业转型发展。
三、创新财会工作思路，实现企业转型跨越发展
通过成立集团资金内部管理中心等手段，创新工作模式。集团公司资金管理中心依托网上银行进行资金结算，开展公司内部单位资金集中、划拨等结算业务，利用资金管理软件系统中的资金结算中心模块对内部结算业务进行会计核算，提供会计核算信息，实现银企互联。
（一）资金管理中心的主要优势
首先，内部资金管理中心能够实现企业集团公司对整个企业的资金运作进行有效监管，从而保障企业集团公司安全、合理、有效地运用资金。其次，管理中心可以通过调剂企业集团内部各企业间的资金余缺，实现企业集团银行借款的降低。站在企业集团的角度，在加强企业内部资金监管和提高企业资金使用效益方面，资金管理中心的作用是不容置疑的。
（二）资金管理中心的主要任务
集团公司设立资金管理中心主要任务是办理公司所属各企业内部资金结算，根据所属企业生产经营情况，预测经营所需周转资金，核定资金使用额度等。其主要目的在于实现资金集中管理，提高资金使用效益，降低资金使用成本，提高资金收益。
（三）资金管理中心的宗旨及职能
1.资金管理中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，降低资金成本，优化公司融资结构，更好地为公司经营和发展服务。
2.资金管理中心职能：负责对公司所属各企业资金进行统一结算与管理；负责拟定资金使用计划及存量资金的运作方案，经批准后组织实施；负责构建资金流信息监控报告系统，监控各企业资金使用方向；负责管理中心的会计核算和制度建设，同时向各企业提供规范、高效的服务，确保资金安全；统一对外筹资，确保整个公司的资金需要；负责资金管理的其他职能。
（四）资金管理中心的原则
1.严格执行国家有关规定，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。
2.管理中心资金日常调度和使用，应在公司财务部授权范围内实施。
3.企业归集在资金管理中心的存款利率按照国家规定执行，企业若向资金管理中心借款，利息按借款金额计算支付。
（五）账户管理及资金管理
1.账户管理。集团公司各所属企业现有银行基本账户一律变更为支出专用存款账户，其他保留账户变更为收入专用存款账户。各所属企业远程登陆管理中心资金管理系统，可查询、打印本单位内部存款账户，填制收、付款申请单。除公司核准的银行账户外，各所属单位不得擅自开立银行账户。各单位收入账户不得发生坐支情况。
2.资金管理。实时监控和掌握体系内资金流转信息，及时发现资金流转中出现的异常状况，向集团公司管理层上报并及时采取相关措施。（1）资金上划，管理中心每个工作日，按约定时间上划各所属单位收入账户的资金；（2）资金拨付，按批准的资金预算金额向各所属单位支出账户拨付资金。
3.业务办理。各单位办理支付结算业务时，不得签发没有真实交易和债权债务的结算凭证；资金管理中心不得以任何理由压票，不得拒绝受理所属单位正常业务。
4.账务处理。会计要每月与资金管理中心进行对账，对出现的错误、未达账项等问题及时通知资金管理中心，以便查找调整，以及做账务处理。
（六）内部控制及基本规范
1.资金管理中心对网上银行和资金管理系统操作实行授权制度，严禁越权操作。
2.资金管理中心在开户银行预留银行印鉴，启用管理中心业务专用章。业务专用章用于内部结算业务受理和凭证签发，内部结算数据一律通过网上银行传输，纸质凭单须由各单位财务部门负责传递，结算凭单传递必须及时、准确，手续齐全，要有相关交接记录。
3.资金管理中心办理结算必须严格遵守业务操作规程，根据业务需要进行分工，但同一笔业务记账和复核不能兼岗，必须由两个以上人员办理，重要单证和印章必须分别保管。
4.结算业务办理。（1）各项业务须实时、及时、连续处理，结算业务必须经过复核，包括由系统生成和下载的凭证及数据；（2）数据录入（含网银系统下载）必须根据合法的有效凭证办理，确保数据准确；（3）管理中心必须定期与开户银行及内部开户单位对账，且不办理现金业务。
5.结算凭证管理。结算凭证包括原始凭证和记账凭证。（1）结算业务的原始凭证主要包括：收款通知单、付款通知单、上划通知单、下拨通知单、内部计息单和内部特种转账通知单；（2）记账凭证统一使用资金管理系统生成的复式记账凭证。
6.空白凭证管理。管理中心建立重要的空白凭证领用、保管、登记制度，严禁空白凭证预先盖章备用。
7.资金管理中心存贷款利息计算和收付。对管理中心存贷款利息的计算种类、利率和计算出的金额须认真复核，确保计算准确。应收、应付各内部单位的利息，一律通过网上银行收付，并打印存贷款计息通知单；利息由资金管理系统自动计算，收付时间比照银行有关规定执行。
（七）资金结算
资金结算包括：集中存款；正常拨款；内部借款；内部存借款利息收付；所属企业与公司外部单位间往来结算；所属企业间往来结算。
（八）会计核算
1.科目设置。资金管理中心增设内部单位存款、内部单位借款科目，均需按存借款类别分单位进行明细核算。
2.科目使用。资金管理中心存款用于核算各所属企业在资金管理中心存款增减变化及其结余情况。
3.报表编制。为满足资金管理需要，资金管理中心应通过资金管理系统按时编报会计报表和有关资金报表。
4.内部单位会计核算
（1）上划资金核算。收入上划时，资金管理中心根据银行收款单做分录：借：银行存款―某某银行；贷：内部单位存款―某某所属单位。
内部核算单位根据银行付款单做分录：借：银行存款―内部存款―资金管理中心；贷：银行存款―某某银行。
（2）下拨资金核算。管理中心下拨内部核算单位资金时，根据银行付款单做分录：借：内部单位存款―某某所属单位；贷：银行存款―某某银行。
内部核算单位收到管理中心下拨资金时，根据银行收款单做分录：借：银行存款―某某银行；贷：银行存款―内部存款―资金管理中心。
（3）利息核算―拨付利息时做分录：借：财务费用―利息支出；贷：银行存款―某某银行。
内部核算单位根据管理中心出具的计息单和银行收款凭证做分录：借：银行存款―某某银行；贷：财务费用―利息收入。
2011年是实施“十二五”规划的第一年，也是集团公司以“四五”为目标，推进转型跨越发展的起步之年。集团公司在山西焦煤亿吨级现代型国际化能源化工大集团旗帜引领下，按照焦煤集团“四项重点工作”，以安全发展为基础，以转型发展为突破，以跨越发展为追求，坚持“两化管理”，强化考核落实，与时俱进并用科学发展观指导公司财会管理工作，不断创新财会管理模式，解放思想，扎实工作，全面迈入企业转型跨越发展新征程。
【参考文献】
［1］ 刘杰.会计报表分析［M］.中国人民大学出版社，2004.
关键词：再就业小额担保贷款；问题；对策
中图分类号：F830.5 F127.9
文献标识码：A
文章编号：1003-9031(2007)07-0033-03
一、海南省再就业小额担保贷款工作的基本情况
为进一步做好海南省下岗失业人员再就业工作，切实解决下岗失业人员生产和生活中的实际困难，维护社会稳定，确保各项改革工作顺利进行，根据2002年9月中国人民银行、财政部、国家经贸委、劳动和社会保障部共同出台的《下岗失业人员小额担保贷款管理办法》，海南省于2004年初开始开展下岗失业人员再就业小额担保贷款工作。据统计，截止到2006年12月31日，海南省有海口、三亚、五指山、东方等12个市县开展了此项工作，共为1169名下岗失业人员办理了再就业小额担保贷款808笔，累计贷款金额为2194.4万元，还款率仅为19%。[1]
由于还款率低，承办此项担保业务的各县市担保投资公司必须支付较高的代偿率，同时经营费用高，收不抵支。因此承办再就业小额担保贷款积极性不高，部分担保投资公司已停止了担保业务。担保投资公司的退出和即将退出，致使这项利国利民的德政工程面临困境。
二、海南省再就业小额担保贷款工作中存在的主要问题
1.借款人信用观念淡薄，还贷意识缺失。据海南省就业贷款担保中心介绍，目前海南省再就业小额担保贷款的借款人对该贷款的性质存在认识上的误区，错把担保贷款当成是政府的“补贴款”和救济金，信用观念淡薄。借款人还贷意识差，直接导致海南省再就业小额担保贷款还贷率低。以海口市为例，从2004年初到2006年底，海口市还款率为40%左右。如扣除贷新还旧因素，实际还款率为20%。由于还贷率低，海口市担保投资公司已用小额贷款担保基金为这些逾期未还的贷款者代偿了156万元，代偿率24%。根据《海南省下岗失业人员小额担保贷款实施细则》等文件规定，代偿率达到20%时，要停办再就业小额担保贷款业务，其它已开办再就业小额担保贷款的市县的代偿率也都接近或超过20%的监管警戒线。[2]
2.借款人申请再就业小额担保贷款的手续繁杂。根据《海南省下岗失业人员小额担保贷款实施细则》，借款人申请再就业小额担保贷款，必须向户籍所在社区提出书面申请，然后经社区劳动保障机构确认，街道劳动保障事务所初审，市或县(区)劳动和社会保障局审核，信用担保中心调查审验，审保委员会研究，最后由商业银行办理。完成整个程序，一般需要15天以上。由于手续复杂，时间跨度较大，致使大多数下岗再就业人员望“贷”兴叹，这也是海南省再就业小额担保贷款工作难以开展的主要原因。
3.对再就业小额担保贷款恶意逃债者缺乏有效的惩治措施。据调查显示，在逾期未还贷款的借款人中，有近40%的借款者并非是由于投资项目失败，还不起贷款，而是这些人信用意识淡薄，恶意拖欠贷款。有近30%的借款人没有主动还贷意识，如果没有担保部门的多次摧缴，就不履行按时还贷义务。然而，对于这些逾期不还款的借款人，担保公司除了定期发出催缴单外，没有其它更有效的方法。尽管担保公司也曾采取的方式来催其还款，但由于下岗再就业问题十分敏感，特别是地方政府为了维护社会稳定，也往往将此类案件淡化处理。
4.再就业小额担保贷款担保机构和银行积极性不高。再就业小额担保贷款的对象为下岗失业人员，这部分人员不仅年龄偏大，而且大多数文化程度不高，缺乏市场竞争能力，即便获得了贷款，也找不到好的项目。而担保投资公司是以中小企业贷款为主业，以企业化管理、市场化运作为原则的企业，面对大量分散的个体借款人，担保公司没有太多精力做小额担保贷款工作。同时从企业经费上看，担保机构经办再就业小额担保贷款，虽有政府支付的1%担保费，但远远难以弥补经办过程中付出的人力物力，因而希望退出此项工作。
农村信用合作社联合社和深圳发展银行是目前海南省经办再就业小额担保贷款的银行。据两家金融机构有关人士反映，再就业小额担保贷款执行基准低利率，户均贷款金额小，经办成本高，收益低，所得与所费出现倒挂。因此，影响了再就业小额担保贷款经办行的积极性。
5.政府对下岗失业人员的再就业服务工作滞后。如前所叙，再就业小额担保贷款是一种特殊性质的贷款。如何充分发挥这部分贷款的积极作用，不仅需要借款人的努力，更需要政府有关部门的大力支持。例如，如何指导下岗再就业人员进行市场分析，正确选择创业项目，提高创业理论和技能水平，以及后续跟踪服务等。据调查，在海南省开办再就业小额担保贷款的12个市县中，由于种种原因，再就业服务工作成效不明显，大部分没有建立针对下岗再就业人员的项目库，也没有举办项目推介展示会，后续跟踪服务方面主要是催收贷款。
三、完善再就业小额担保贷款工作的对策建议
再就业小额担保贷款是促进再就业工作的重要政策之一，落实好这一政策，不仅能够帮助下岗失业人员解决自谋职业和自主创业的资金困难，为他们创造良好的再就业条件，而且也是政府为下岗失业人员办实事的具体体现。各级政府和各有关部门都要进一步统一认识，加强政策的宣传与贯彻、工作的组织协调和监督检查，认真解决执行中的难点问题，并搞好创业培训，建立信用机制，发挥担保基金和财政贴息的扶持作用，使这项政策真正落到实处，发挥出这项政策促进再就业的实效。[3]
1.加强部门间的协作，共同推动落实小额担保贷款工作。再就业小额担保贷款工作涉及到财政、银行、劳动和社会保障等多个部门，只有调动各方面的积极因素，加强部门间协作配合，形成政策合力，把各部门，包括各级工会、共青团、妇联组织等部门在内的积极性、主动性和创造性充分发挥出来，这项工作才能不断取得新的成效。
2.努力探索创新，稳步建立“再就业小额担保贷款+创业培训+信用社区建设”的有机联动机制。从当前的认识和理解看，稳步推进建立“再就业小额担保贷款+创业培训+信用社区建设”的有机联动机制，是值得探索的一个努力方向。推动建立有机联动机制的着眼点，是要努力放大和提高再就业小额担保贷款拉动就业的倍增效应，并积极推动现行再就业小额担保贷款逐步向商业可持续的个人创业贷款平稳过渡，逐步实现银行用利率溢价覆盖贷款风险，稳步建立金融支持创业促就业的长效机制。[4]
3.严格审核，把好再就业小额担保贷款发放渠道。由于再就业小额担保贷款的特殊性，因此政府部门在发放贷款时，应严格按照《下岗失业人员小额担保贷款管理办法》，把好发放对象关卡，将再就业小额担保贷款发放给在自谋职业、自主创业的下岗失业人员、下岗失业人员组织起来合伙创办的经济实体以及吸纳下岗失业人员达职工总数30%以上的劳动密集型小企业。由于再就业小额担保贷款规模有限，在圈定发放对象的前提下，要择优选择信用观念强、创业能力强的下岗再就业人员作为借款人。其次，要严格控制贷款额度，让更多的下岗再就业人员受益于再就业小额担保贷款带来的政策优惠。
4.联保贷款，简化手续。借鉴海南省已经开展的农户联保贷款模式，对再就业小额担保贷款按照各市县再就业小额担保贷款计划，将来自同一社区从事相似活动的贷款申请者编为一组，借款小组成员中任何一员若出现投资失败或违约情况，其他成员的借款计划便会受到不利影响。[5]这种安排不仅使借款小组成员相互监督，而且相互帮助，共同努力完成投资经营计划。
在贷款发放工作中，按照“一次核定，随用随贷，周转使用，余额控制”的办法进行办理。并进一步减少再就业小额担保贷款申办环节，简化贷款手续，为下岗再就业人员提供方便、快捷、安全的贷款服务。
5.大力宣传再就业小额担保贷款的意义，提高使用效率。下岗失业人员再就业小额担保贷款，是国家为促进下岗失业人员再就业而推出的一项重要的扶持政策，同时，它也是一种商业贷款，必须按照商业贷款原则，按期还本付息。因此，有关部门应加大这方面的宣传工作，让借款人明白再就业小额担保贷款不是政府发放的救济金，要充分利用好贷款资金，引导借款人处理好以下几个问题。一是要认真选择好适合自己的创业项目，不要好高骛远，贪大求全；二是要了解市场行情，提高经营能力，不求一夜暴富，但求稳步发展；三要把再就业小额担保贷款用到真正需要的地方，而不能用于个人消费等，更不能用于违法犯罪；四是诚实守信，按时还贷。此外，还要在力所能及的情况下，帮助更多的下岗失业人员实现再就业。
6.加大开业指导服务。一是通过开办项目库、举办项目推介展示会等形式为下岗失业人员提供合适的创业项目；二是通过组建创业专家咨询服务团等形式进一步为下岗失业人员提供项目选择、创业方案拟订、市场分析、经营策略等开业指导服务；三是组织下岗失业人员参加创业培训，提高创业理论和技能水平，进一步激发创业热情，增强创业信心；四是结合再就业小额担保贷款的资金扶持特性，使有创业愿望和创业能力的下岗失业人员实现自主创业；五是加强后续跟踪服务，一方面为创业者及时解决经营中遇到的实际困难，另一方面帮助其合理使用贷款，使其尽快成功创业，早日还贷，从而实现再就业小额担保贷款的良性循环。
参考文献：
[1][2] 罗霞，王丽文.再就业小额贷款陷停贷危机[N].海南日报，2007-01-29.
摘要：随着市场竞争的激化，银行客户群体素质的提升，客户对银行服务的需求也在不断增加，原有的设施完备、环境优良、营业人员行为规范、接待服务统一标准等简单要求已经远远不能满足现在的客户需求，人们要求的是细心、耐心、贴心、热心、发自真心的服务，是想客户之所想、全身心的服务。按照中国银监会“以客户为中心”的服务理念，银行的服务质量管理仍需进一步提升。
关键词：银行；服务质量；人性化
（一）银行服务的基础设施还不够完备
1、网点少，网点布局不合理
近年来，银行网点排长队等服务问题引起社会舆论的普遍关注。产生排长队问题的一个重要原因就是网点少，网点布局不合理。网点少，据实地调查，兴业银行在沈阳市的网点很少，全市仅十几个网点，暂时还无法与工行、招行、中行、建行等行的网点数相比，排长队等服务问题经常出现，给扩大业务带来了一定困难。网点布局不合理，出现了繁华地域各家银行都设立网点现象，如沈阳市的太原街、中街、西塔、北行等地工行、招行、中行、建行等行的网点遍地开花。而在一些居民人口数量多，相对不发达地域银行网点少，特别是新开发入住的大中型居民区、城乡结合地区网点少。这些存在的问题直接导致了银行网点排长队等服务问题的产生，引起社会舆论、老百姓的普遍关注。
2、ATM机的投放量少，自助设备升级不及时
有的银行ATM机的投放量少，同时由于升级不及时，ATM机每天取款限额设定为5000元，已不能满足客户的需求。没有达到发展网上银行、电话银行，通过电子渠道迁移柜台的简单业务，分流柜台排队压力，缓解了因单个客户办理业务时间过长引起的排队等候现象的目的。
（二）业务管理质量还有待提高
1、业务种类日益增多，员工培训不及时导致业务水平下滑
业务是服务客户的根本，银行业务种类繁多，为适应银行行业市场需求，现业务种类已有百余种。随着银行业务功能的逐步健全，以及“一台清”业务标准的出台，都是对营业人员的业务水平及业务技能的一个考验。通过“神秘人物”（关于神秘人物将在后文中予以阐述）暗访及明查结果显示，由于发生频繁的业务，银行对培训工作不能有效及时的进行，导致营业人员的业务水平、业务技能有所下降，现营业人员业务提升工作也就成了营业厅管理的“当务之急”。
2、业务现场管理疏漏
业务现场管理是银行管理者的大舞台。营业现场应实行明确的功能分区。在引导区实行引导员识别客户需求，帮客户取号；填单区、网银区、自助区等功能区分别配置大堂经理，实施主动服务等，通过多个渠道主动引导分流客户，实现营业现场服务团队的整体联动，从而提高了网点服务效率和客户满意度。通过多次调查发现，业务现场管理疏漏的营业厅，容易有以下现象：客户抱怨多、现场杂乱、营业员情绪低落、营业厅面无笑容、机械式服务。
（1）大堂经理的流动性是造成员工服务质量不稳定的因素之一。
营业现场缺乏管理人员，特别是大、中型营业现场，由于营业现场的地理位置及环境因素，大多数大、中型营业现场有两至三层楼，按照营业现场现有管理模式，大堂经理的巡岗的时间、巡岗的楼层大多不固定，多为流动巡视，发现问题后通过电话沟通解决。这样就影响了处理问题的速度，降低了客户满意度。
通过“神秘客户”提供的数据显示，当有大堂经理巡视时，营业员往往表现对客户态度积极，对客户的需求能够更加细致询问，并伴有微笑服务，而无大堂经理巡视时，对客户的不停询问偶尔会有不耐烦的现象，偶尔出现无站立，无问候语等低级服务问题。
（2）员工情绪管理不当造成服务质量下降。
目前，银行的营业员工普遍年龄较轻，年轻人的情绪往往容易受到工作、社会、家庭以及精神等各方面压力的影响。在营业现场偶尔会看到有这样的事情：平时服务一向很好的营业员由于个人情绪不稳定在某一时间段服务质量和业务水平会同时迅速的下滑。而此时营业厅的管理者若不能及时、有效地对员工进行情绪化管理，就会引起因个人服务质量下降引发的客户投诉，降低客户满意率。
（3）繁忙时段客户堆积严重
营业现场在繁忙时段的业务差错和服务差错率同比其它时段明显上升，营业现场管理安排不当，营业窗口和营业人员安排不合理造成繁忙时段客户堆积严重，出现客户拥挤甚至吵闹的情况，特别是银行“一米线”的规定难以落实到位。部分营业人员由于业务量的成倍增长，造成较大工作压力，服务质量受此影响严重下降。
（4）营业现场管理者缺乏高度的业务管理安全意识，存在多处安全隐患
营业现场为公开服务场所，流动人口较多，目前营业现场配备的安全设备完备，但有的营业员工对防火、防盗、防抢及消防设备的使用并不熟悉，在神秘客户暗访结果中显示，银行营业现场保安员及营业人员对安全业务防患意识较薄弱，对流动人员毫无关注。在复杂的社会治安等情况下，安全业务保障工作更加应成为营业现场的重点，只有在保障营业安全的情况下才能提及服务质量的提升。
（三）主动服务意识不够
案例1：某客户替朋友办理存款业务，其朋友现已至北京并将身份证件带走。某营业员完全按照银行流程，使用标准的服务用语，标准的站姿、手势，面带微笑地对客户说：“您的手续不符合银行规定，请您改日持你的朋友身份证件办理”。结果为：客户认为该银行业务手续死板，要求投诉。
案例2：某客户办理活期存款业务。营业人员主动询问得知客户将在23天后使用此款，于是向客户介绍了此款每存满7天的利息可高于活期存款利息的一种新型存款业务。结果是：客户满意的离开，通过客户热线对营业人员的主动服务意识提出了赞扬。
相同的业务，相同的问题，由于处理方式的不同带来的结果相差千里。前者营业员的服务虽然是“标准化服务”，但这种服务是被动的，而后者营业员的服务是主动的，是站在客户的立场为出发点的。通过对比，被动式服务体现的只有形式而毫无内容，主动式服务则是完全站在客户的立场设身处地的为客户考虑，如何为客户排忧解难，有形式且有内容。完全体现了中国银监会“以客户为中心的服务理念。就目前看，银行营业员的服务水平还仅仅停留在被动标准化服务层次，离主动服务还有相当大的距离。（作者单位：沈阳师范大学）
参考文献：
[1]程华汉著《营业厅现场管理》，2009年9月，北京大学出版社
[2]任璐璐著《营业厅管理》，2010年9月，清华大学出版社
[3]京，华著《营业厅主任工作手册》，2010年7月，北方工业出版社
[4]银行人力资源著，《银行员工守则》，2011年3月
会计风险的控制是内部控制的一个重要方面，随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法，达到既定的管理目标，已成为各家银行风险管理工作的重点之一。银行业是高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。
二、商业银行内部会计控制中存在的问题及分析
内部控制失灵是造成最近一段时间国内银行业大案要案频发的直接原因，而隐藏在内部控制失灵现象背后的则是内部控制要素的缺失和内部控制运行体系的紊乱。这是问题的症结所在。只有熟悉到这一点，我们才能对症下药，亡羊补牢，堵住商业银行内部控制存在的窟窿，实现内部控制的持续改进，进而从根本上杜绝大案要案的发生。近年来，我国商业银行内部会计控制体系建设虽然取得了较大发展，但受内外部因素的制约，仍不可避免地存在一些问题，主要表现在以下方面。
1、内部控制理念还不到位
一是对内部会计控制的熟悉不全面，不完整。有些治理者仍然认为建立健全内部会计控制制度就是建章建制，忽视了内部会计控制是一种业务经营过程中环环相扣的、动态监督的机制；有些治理者把内部会计控制等同于内部审计，忽视了岗位之间相互制约和业务部门检查监督前两道防线的作用。二是没有摆正业务发展和内部控制的关系，内控优先理念缺乏。一些分支机构没有熟悉到内部控制也是实现其经营目标的重要手段，反而把内部控制与发展业务对立起来，只追求业务扩张，忽视风险控制，以至形成大量风险，直接影响了经营目标的实现。三是人力资源政策还不够健全。一些商业银行的分支行没有建立科学的岗位职务分析机制，在治理层不能恰当地配备人力资源，不能做到人尽其才，才尽其用；有的分支行没有建立不相容岗位职务说明书，轻易造成混岗作业；有的行业岗位职责不具体，该职务应承担的责任不清，造成人人负责人人不负责；未实行岗位定期轮换和强制休假制度，不利于要害岗位人员的核查和监督。四是内部控制状况评价及其激励约束机制相对滞后。目前对员工和机构的考核总体上是以业务发展指标为主，而工作质量和内部控制指标居于次要地位。激励约束机制不合理，普遍存在逆向激励的问题。为了促进业务的快速发展，各家银行均对其分支机构制定并实施相应的激励考核机制。不过，大多数银行推出的激励考核机制侧重于业务发展，较少考虑内控建设情况。
2、对要害岗位及人员的监督约束机制缺乏
因为要害人员往往拥有一定的人、财、物权，有更多的机会接触重要凭证和印章，也就有更多的作案机会。鉴于此，国外银行大多都建立了针对要害岗位及人员的更为严格的监督约束，比如人员轮换和强制休假制度、专门的内部审计。但从国内的情况来看，大多数银行在赋予要害人员非凡权力的同时，并未建立起强有力的监督约束机制。一方面，人员轮换和强制休假制度尚未推行，或流于形式；另一方面，内部审计存在重大缺陷，侧重于对基层操作人员的审计，忽视对要害人员(尤其是治理人员)的审计。无论是审计频率，还是审计范围上都远不能形成对要害人员的有效威慑，从而为要害人员作案提供可能。
3、对会计治理活动的控制还存在许多不足
一是规章制度、业务流程、核算系统条块分割和缺乏统筹，使得内部控制分散、重叠、脱节、矛盾、空白、低效；员工职责不够清楚，未细化到岗位责任制和操作规程，权责不清；缺乏岗位职责的恰当分离，造成混岗、一人多岗和顶岗的现象普遍。二是授权授信不够完善。授权机制不够科学，授多大权、授哪些权没有适当的授权模型；对授权的制约和监督跟不上，对授权中存在的问题监督不到位，对越权行为惩处不力。
4、内部审计力量薄弱，与业务发展速度不匹配
商业银行内控体系可概括为决策、建设与治理、执行与操作、监督评价和持续改进五个环节。其中，监督评价环节的作用是检查、评价内部控制的健全性和有效性，发现并督促治理层纠正内部控制隐患和缺陷。现实中，这一环节的职责一般是由商业银行的内部审计部门来完成的。但是国内商业银行的内部审计显得相当薄弱。首先，有些银行尚未设立独立的内部审计部门；其次，内部审计部门受行政体制干扰较多，独立性得不到保障，尤其是在对总行层面进行审计时，难度相当大；再次，受制于架构设置的缺陷，内部审计的权威性不强，很多部门和分支机构对其提出的整改要求重视性不高，影响内控改进的效率；第四，大多数银行内部审计人员配备不足，影响内部审计的频率和范围；最后，内部审计人员的专业性不强，对相关业务不熟，计算机水平不高，不能适应内部审计发展的电子化趋势。
三、强化商业银行内部会计控制，防范会计部位风险的对策
1、认识到位，强化责任意识，提高会计人员内部控制意识和风险防范意识
通过广泛的风险教育和重视业务处理上每一环节的风险防范，培养会计人员对风险的敏感和了解，使会计人员熟悉到所在部门的风险治理水平与个人切身利益息息相关，并将风险意识贯穿于所有人员的自觉行动中去。要使会计人员充分熟悉内部控制的意义、作用和紧迫性。要使每个岗位的人员都清楚自己应遵循的制度和规定，明白遵守与违反的界限，并提高自我约束与对他人监督的意识，克服执行中的随意性，让每一位会计人员都熟悉到自身的工作岗位上可能存在的危险，时刻警觉，形成防范风险的第一道屏障。
2、正确处理业务发展与深化内部控制的关系
在激烈竞争的市场环境下，银行努力开拓市场、完善服务手段、提高服务质量是无可非议的，但是以不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为我们要果断予以制止。有的行为了多争一些存款，无论客户大小、远近，一律承诺上门收款，实际上潜伏着风险；有的行为了吸引客户，置账户治理制度于不顾，违规开立账户；还有的行不顾实际情况，机械地实行“限时服务”制度，致使柜台人员为了不被客户投诉，对票据审查不细而放过假单、假证等。这些都是以牺牲原则和制度为代价的，给银行经营带来了风险。银行搞改革，归根到底就是为了吸引客户，扩大业务范围，提高服务水平，增强竞争能力，但改革的同时必须要注重处理好业务发展与内控的关系，要树立“内控优先”的思想。开办和处理任何业务都要以制度作保证，明确操作规则、程序和各项具体要求，实行稳健经营。
3、制度到位，整章建制，完善会计内控制度
首先，总结经验，对现有内部会计控制制度和流程进行全面整合、梳理和优化，要突出对业务风险点的防范，通过对会计业务流程中风险的系统排查，找出各环节的风险点，制订出科学化、标准化、系统化的规章制度，设计出具有前瞻性、综合性、可操作性的作业流程。明确内部会计控制的目标、对象、原则、手段、重点控制环节和要求，使每个会计岗位的操作都有章可循。其次，重视内控制度的更新。对不适应业务发展以及不完善的规章制度和办法及时进行重新修订，对已经历过时的或已有新规定代替的制度、办法予以废止。要充分利用计算机网络的优势，随时把最新的、最切合实际的内控制度传达到前台会计人员，以便各职级员工学习、查阅和利用，提高制度可执行性，避免有章难循和有章不循现象的发生。
4、建立柜面业务风险预警机制
当我们强调要将单纯的事后监督变为事前、事中、事后全方位控制时，风险预警机制就是必不可少的。另外营业网点稽核岗要承担风险治理职责，实施有效的预警、预告职责，通过定量猜测技术和相关方法，加强日常核算和内部监督，反映出可能发生的问题，以便及时发现问题，找出缺陷，堵塞漏洞，防患于未然。
5、监督到位，强化会计监督职能，完善会计监督手段
核算与监督是会计的两大职能，在建立了全面的会计制度体系后，接下来的具体工作是严格执行。在会计核算中要强调真实、正确、完整、合法；而在会计监督中要强调独立、严格、及时、有效，尤其是要重视会计业务的事前和事中监督，因为事后发现问题往往已经无济于事。而严格会计业务事前和事中监督，可以力求把风险消除在日常工作处理中，从而减少损失。
6、建立违反内部会计控制的追究制度
内部会计控制制度的执行由事前、事中和事后组成。外部检查出的违规违纪问题一般都与执行单位内部会计控制制度有关，为了规范会计秩序和保障会计信息真实完整，要建立违反内部会计控制的追究制度，凡检查出的违规违纪问题，要追溯违反内部会计控制制度的责任，并具体规定违反制度的内部处罚措施，尤其是事后检查人员查出的违反制度行为更要纳入内部追究制度中。银行高级治理层应当对内部控制的有效性负责，并对由内部控制失效造成的重大资产损失承担责任。内部审计部门对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力的，也应当承担相应的责任。
【参考文献】
[1]许波：基层商业银行会计风险控制研究[J].时代金融，2006（10）.
[2]朱然、李斌：商业银行的会计风险及其防范[J].商场现代化，2005（8）.
[3]商业银行内控指引[S].
尊敬的：领导
您好！
首先，在公司、领导、同事的帮助以及自己对财务出纳的工作学习认识，已经更深层次的了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。也已经在同事们的指导和帮助下我学到了工作中以及出纳岗位外的知识，熟悉了这份新工作。在做本职工作之后学习公司有关岗知识。
过去的三个月里在不断改善工作方式、方法来配合现场的一线工作人员。同时，顺利完成如下工作。
一、遵从公司各类规章制度，服从上级领导安排的工作：
（1）遵从公司各类规章制度：
首先按照公司的规章制度开展工作，负责对公司会计核算管理、财务核算管理。对公司经营过程实施财务监督、稽核、检查、协调的工作。会同有关部门，办理固定资产的购建、入库、出库报废等财务审核手续，做到账、卡、物三相符。办理现金收支和银行结算业务，及时登记公司财务软件中的现金和银行存款日记账，每月做出统计。保管库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票及作废的单据等。将每天处理的费用、报销单、付款单以及砂石厂的出货单收据等做到监督、稽核、检查工作。每天收到砂石厂的日报表，复核后。计入月报表，每月做出统计，月初会有一个上月总额数据。做到收支一条线，不坐支。及时的将每日现场收益存入银行，做到每天的盘点清查工作，做好日清月结！
详细阅规章制度，读理解并做到遵守公司的每一条规章制度。
（2）服从上级领导安排的工作：
服从上级的工作安排是公司存在和发展需要的一个基本原则。上级代表公司，他要从全局着眼，为调和短期的现在和长远的未来，承担起整体的责任。这也是他们之所以被尊称为“上级”的原因。上级的职位使他们对资源和信息拥有最大的支配权和主动性，而他的下级则并不具备这样的优越性。所以从这个角度讲，下级服从上级是最大限度地发挥资源优势的需要。
另外，服从是团队合作意识的体现，团队合作的意义在于通过团队来实现对个人力量的整合，从而凝聚成一股强大的动力。上级根据赋予他的责任和目标，站在整个团队的角度去思考团队中个体的工作安排，来达成整体的团队目标。所以，为了实现团队最终目标，都需要放弃自己的一部分利益。一个团队如果没有共同的价值观，没有统一的意志和行动，当然就不会有战斗力。“服从”最主要强调的是一种团队合作意识，团队合作的意义不仅在于“人多好办事”，而在于通过团队来实现对个人力量的整合。
其次，也是重要的。公司的后勤管理工作，根据公司领导意见，为砂石厂现场的一线工作人员做好后勤工作！
二、完成当月重点工作：
每月月末和月初是会计最忙碌的时候，一个月的工作都要在这几天进行归集。
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、每日及时前往现场，与现场的一线工作人员做对账。公司各项收支、开出的收据、及时收回现金，将现金于收据对好帐以后及时存入银行，做到日清月结。
3、根据会计提供的依据，与银行部门取得联系，井然有序的完成了其他应发放的经费工作。
4、坚持财务手续，严格审核（凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付），对不符手续的凭证不付款。
5、领导及其上级部门要求的报表和每月上报的报表能够在规定的时间顺利制成并上报。
6、能顺利的完成领导交付的其他工作。
7、完成现金日记账和银行存款日记账的总结核算任务。
8、提取财务备用资金，取回银行回单完成每天每月凭证。
9、核算员工考勤情况，按照出勤情况核算工资，核算销售业绩、核算提成。发放工资，发放奖金。
10、整理原始凭证，按照现金日记账和银行日记账的登记顺序整理，同时原始凭证和销售出货单进行核算，得出每天每月的利润等。
11、保障现场一线工作人员的后勤工作，做到随叫随到！
12、加强理论学习，进一步提高工作效率的同时能够保证工作质量。
13、在日常财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。
14、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。
三、在本职工作之外完成领导安排的临时工作情况，及与各部门之间合作协调相关工作：
（1）在本职工作之外完成领导安排的临时工作情况：
首先，如果领导有临时工作的安排，在自身有本职工作而且处于急事的状态，那么应该及时汇报领导。这很重要，一个员工，首先要做好自己职责范围内的工作。或者在领导知道现状的情况下，看领导是否有特殊的安排。在不耽误本职工作的情况下接受并及时处理领导临时安排的工作。
当然，既然接受那必须及时处理，工作不挑肥拣瘦，领导安排的工作没有折扣，只有认真努力的完成。过程中保持反馈。不管是进展顺利与否，都应该及时沟通进度，并确认方向无误。有困难更应该第一时间汇报，同时有解决方案或备选方案。
不管是否完都要及时汇报！
（2）及与各部门之间合作协调相关工作：
积极参与配合各部门开拓新的合作协调相关工作经济增长点，和同事增强分析问题、解决问题的能力。只有掌握了工作方法，遇到问题才有解决方法的能力！
四、本职工作岗位学习的效果：
在完成每天的工作后进行学习，理解并掌握《初级会计实务》《经济法基础》及公司各类规章制度。
监督、稽核、检查砂石厂数据、财务数据、报销流程以及每月汇报各类报表数据。辨别真伪、严格把关、廉洁自律做到规范操作、杜绝漏铜。
学习效果逐渐明显，进一步的提高了工作效率的同时能够保证工作质量。充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。
五、工作中出现的问题：
本月出现迟到，经过领导的批评、教育、指导。明白了：这不仅是对自己不好的一方面，另一方面也是对公司不好的影响。准时上下班看似虽小，但却彰显了立身职场的态度！‘天下大事必作于细，天下难事必作于易’就要从身边的小事做起，把一个个小的胜利果实聚集起来，才能获得更大的成功。
一、认真执行政策，确保各项指标圆满完成
㈠、新发放贷款与新增库存值保持一致。
截止本月，我行累计发放粮油收购贷款XX万元，累计收购粮食价值XX万元，用于收购的存款和现金XX万元，当年新发放粮油贷款与新收购增加库存值比率达到xx%。
㈡、粮油贷款收回率XX%。
截止本月，我行累计收回贷款xx万元，其中收回销售回笼款xx万元，其它来源收回xx万元，退耕还林收回xx万元，实际收回专项补贴应收贷款xx万元，粮油销售收入中应收回贷款xx万元,粮油贷款收回率xx%,高于省行核定指标xx个百分点，同比去年提高xx个百分点。
㈢、贷款利息收回率xx%
截止本月，我行应计贷款利息xx万元，实际收回贷款利息xx万元，收息率为xx%，比去年同期上升xx个百分点。
㈣、其它不合理占用贷款及挤占挪用贷款下降xx万元。
截止本月，我行其它不合理占用贷款xx万元，较年初下降xx万元；挤占挪用占用贷款xx万元，较年初下降xx万元。
㈤、信贷资金运用率xx%。
1-11月份,按旬平均余额统计计算,我行信贷资金运用率为xx%，高出上级行核定指标xx个百分点。
㈥、企业消化本息挂账贷款未发生变化。
截止本月未，我行企业消化本息挂账贷款xx万元。较年初未发生变化。
㈦、全面完成保险业务。
截止本月我部已完成保险任务，实现保费xx万元，其中车险xx万元，财产险xx万元。
二、严格按照规范化管理要求，切实加强信贷基础工作
一年来，我部人员群策群力，开拓创新，狠抓业务规范化管理，井井有条地把规范化管理要求落到实处，切实提高了信贷管理水平。
㈠、按“控制风险，择优扶持，全程监管，按期收回”基本原则，并考虑到流转贷款的新特点、新要求，狠抓贷款投放、库存监管和收贷收息三个关键环节的管理。
首先，在贷款投放上，我部狠抓贷款投放风险管理，采取的具体措施是：⑴严密了贷前调查、审查及审批手续。在收购初期制定了《当前收购指导意见》和《收购资金贷款管理暂行规定》，对信贷人员贷前调查的范围及要求，特别是对企业风险准备金来源调查进行详细规定，确保信贷调查材料真实有效。⑵及时按上级行要求成立了贷款审查委员会及贷审办，实现了审贷分离的管理机制。(3)为增进企业法人代表经营管理意识，实行“公贷私抵”---企业法人代表住宅抵押手续，截止本月共办理抵押贷款xx笔，抵押贷款金额为xx万元。(4)实行了流转粮收购最高限价管理办法。根据省行不同时期下发的信贷支持参考价格，我行及时调整贷款投放标准。四季度，我部先后两次调整信贷支持价格，水稻由原来坚持xx元/斤调整到xx元/斤；玉米由原来xx---xx元/斤；大豆由xx下调到xx元/斤；超出支持价格的资金由企业自行解决。⑹坚持贷款申请报账制。信贷员按日核打企业收购码单，序时登记银行台账，确保收购贷款投放与粮食收购进度相一致。
其次，在库存监管上，在继续坚持出库报告制度和定期查库制度及仓单管理基础上，采取了如下作法：⑴明确了今年投放的不同种类贷款形成的库存粮食要分品种分仓垛单独保管、单独核算，不得与“老粮”及其他粮食混放。⑵实行了每日巡查库存制度。信贷员对新收购粮食每日必须巡查一次，熟悉新粮存放地点，切实做到心中有数。⑶及时设置临时仓单，对新收购粮食进行仓单管理。⑷健全了库存核查记录单及工作底稿的实用性，按期核查库存，杜绝企业私自销售及挪用农发行贷款行为发生。
第三，在收贷收息环节上，信贷员及时跟踪企业销售活动，确保销售货款及时足额归行。同时按相关规定及时准确地分解相应的贷款本金、利息和费用，跟踪管理企业销售账、商品账及应收账款，保证贷款本息及时、足额收回，做到应收尽收。
㈡、明确了各岗位人员职责，制定了本部考核方案、加强了内部管理，规范化验收取得喜人成绩。
按照省市行人事制度改革的精神，我部根据具体情况设置了8个岗位，分别为：主任岗、副主任岗、资金计划岗、信贷综合岗、保险管理岗、财政补贴管理岗、驻库信贷员岗、档案管理岗。同时根据岗位制定了相应量化考核方案，明确到人、责任到岗。信贷部副主任主抓本部人员考核，坚持按月打分，按季兑现，采取奖励
共6页,当前第1页1制约机制，提高了工作质量。同时针对信贷外勤人员工作特点，制定了《信贷员下乡考核办法》，有效地加强了劳动纪律管理。按照今年上级行对实施流转贷款过程中遇到的新情况新特点，我部及时调整工作思路，及时有序地出台了收购旺季工作要求（1－4），同时根据流转贷款特点修改了信贷规范化文本，轧实了信贷业务的规范化业务操作。2007年3月份，在省行组织信贷规范化验收中，我部以较优秀成绩名列全省前茅。今年鸡西市行信贷科先后四次对我部的规范化工作进行检查验收，我部均取得较优秀的成绩名列xx地区各行之首，受到了xx行高度评价和表彰。
㈢、强化基础管理，发挥服务功能，有效发挥报表、数据在全行业务经营中“晴雨表”的作用。
首先，按时准确上报各类固定统计信贷报表，并根据上级行要求及时完成了2000多份临时报表的上报工作。大家都知道，临时报表的特点是要把动态的数据在较短的时间内，及时准确地上报。由于我行业务量较大，业务数据反馈参差不齐，经常给审核、汇总带来困难。为了不延误上报，加班就成了家常便饭。“老粮、老账”， “三查一落实”的认定及审计需要的报表是今年临时报表的工作重点，进入秋粮收购时期，临时报表更是与日俱增，平均一天就上报数份临时报表，而且每个临时报表都要有说明。据初步统计我部今年形成较有价值的临时套表200多套，撰写了近百万字的各类临时报表的说明材料。同时按照信贷部提出的临时性报表要“完整性、及时性、真实性”的管理要求，加强和完善信贷计划临时报表档案化管理，将临时报表全部装订成册，档案化管理，真正做到“让数据说话，为决策服务”的思想，建立健全了信贷计划、现金计划、财政补贴等统计台账，及时、真实、全面记录资金信贷计划管理活动情况，即为今后信贷资金计划管理提供了依据，也为全行的经营决策提供报务。其次做好信贷人员台账、月报等统计分析工作。使其按规定分职责及时准确登记电脑台账并汇总形成月报表，并就每个企业的资金使用情况，企业财务状况，商品销售等情况，写出较有质量的购销企业信贷运营分析报告。
㈣、认真测算信贷资金需求情况，力求准确、及时编制资金计划。
严格资金规模管理,专项贷款规模按笔申请，确保无超规模、无计划发放贷款现象发生，实时监控资金规模使用情况；加强资金调度，确保资金运用率保持较高水平;严格资金头寸限额管理，坚持提前上报资金需求计划，小额勤调信贷资金，确保信贷资金及时、足额供应，减少闲置资金占用，确保信贷资金运用率保持在较高水平。
(五）、以业务经营分析要做到“分析致用”为目标，提高分析质量，不断完善业务经营分析手段。
首先采取专项分析与全面分析相结合的方法，提高业务经营分析的针对性与指导性。根据今年粮食体制改革及农发行业务调整的新情况，我部适时提出的业务分析要做到分析致用的原则,今年以来,除按月对全行业务经营情况进行全方位分析以外,着重对各月按照不同时期的工作重点,进行了专项分析。如1-2月份是粮食收购的季节，针对今年非保护价收购的新特点，就非保护价贷款风险进行了分析,对风险成因进行了剖析并提出了防范风险的对策与意见；3－6月份是粮食销售回笼季节,着重就粮食销售情况进行了分析, 分析了粮食销售管理中存在的问题，提出了粮食销售出库核查办法。并针对今年非保护价玉米销售行情不好的情况。适时提出了加强非保护价玉米促销,努力实现今年非保护价贷款结零的工作意见。并根据当前影响粮棉市场价格变动的主要因素进行了深入分析,提出了经营管理的策略与建议；7-8月份着重对我行“三查一落实”整改过程进行分析，分析亏损原因，提出下一步商品粮食库存监管的重点；10月份结合企业陈化粮认定，对全行粮食购销资产质量状况进行了专题分析，提出了加强资产管理的具体措施。其次加强调查研究，为业务分析提供确凿资料，使业务分析更切合实际。没有调查就没有发言权，调查研究对做好业务经营分析具有极其重要的作用。2007年，我部组织信贷人员开展多种形式的调研活动。①针对当前粮食改革面临新情况、新问题及时向上级行提交专项调研材料“农发行面对当前粮改中所遇到的新情况新问题应如何开展工作”。②按照“区别对待、分类指导”的要求，研究流转贷款业务中如何进一步加强信贷计划管理，发挥计划的宏观调控作用，防范和化解信贷风险。③就当前储备粮轮换出现的新问题，要求信贷员调查了解储备粮油的库存结构、贷款结构及正常经营管理情况，探讨储备粮油贷款今后的发展趋势及市场化条件下，如何根据“区别对待、分类指导”的原则，改进现有的储备贷款管理方法，进一步防范信贷风险。通过调研，有利于分析业务经营活动的新变化，解决封闭管理活动中出现的新问题。
（六）、以推动现金、利率管理迈上规范化轨道为目标，加强检查监督，严格账户管理，认真纠错改偏。
我部按照年初
共6页,当前第2页2制度规范化管理要求，按季对辖区内购销企业的现金使用、利率、商品库存、销售情况进行全面检查。在信贷员自查的基础上，全年共分四次组织信贷人员开展信贷基础工作大检查，并将检查结果及时向支行作了专题汇报。对在检查中发现的问题，我部能及时采取措施进行纠错、改偏，使各项管理措施落到实处。其次做好现金、利率政策的宣传解释工作。2007年我行会计科目及存贷款利率均作了重大调整，引起贷款利率政策的相应变化。为了使行信贷人员准确执行贷款利率政策，我部结合（农发银发［2007］238号文件精神，对每个贷款会计科目的利率执行标准进行了明确，制成表格下发给每个信贷员参照执行，受到信贷人员的普遍欢迎。同时做好利率政策的上传下达工作，及时与营业部沟通，将利率管理落到实处。今年以来，我部认真执行当地人民银行和上级行下达的现金投放计划，自觉做好现金投放工作。严格掌握支取现金范围，按照人民银行和上级要求认真建好现金分析日报表，分清来源，用途逐日登记；坚持加强大额现金管理，完善内部审批制度,杜绝不合理大额提现；同时,认真执行了账户管理规定，加强对开户企业库存现金的管理，对收储企业库存现金按规定核定了限额。始终把正确贯彻执行各项利率政策作为促进收购资金封闭运行，保证农发行经营成果的一项重要工作来抓。正确执行各项利率政策，按照要求规范操作，较好地发挥了利率的杠杆作用。
三、立足当前，抓好各项阶段性工作
随着粮食流通体制改革进一步深入，农发行信贷工作遇到新的问题和困难，工作重点随之变化，阶段性任务较多较重。我部严格按照上级行各文件、会议精神和行务会决议精神，及时召开专题业务研究会议，对相关工作进行详细布置，经过紧张而高效的工作，圆满地完成了各项阶段性任务。
㈠、结旧转新，做好资料归档和各项结转工作
对2006年所有文件、报表、台账、单据、有关资料等逐一整理分类、装订归档，达到整齐有序、便于查找的现实效果，为去年的工作打上圆满的句号；根据上级行的有关规定，认真细致地对信贷月报和项目电报进行结转，确保数据衔接一致和利于操作，为全年的计划信贷报表等系列工作打下良好的铺垫。
㈡、集中开展商品粮油结算资金贷款清理工作，完善信贷监管，堵塞管理漏洞
为了防范和化解信贷风险，提高收购资金封闭管理水平，按照省市分行的统一布置，我部于3月份集中精力、扎实彻底地开展了商品粮油结算资金贷款清理工作，取得了预期成效。我部集中力量逐企业逐笔认真核查企业账务，不仅包括已反映在各结算资金占用贷款科目中的结算资金占用贷款，还全力清查了是否存在隐含在库存占用贷款、各类专项补贴占用贷款等各个环节中的结算资金占用贷款，将贷款科目余额与企业贷款占用的实际情况逐一核对，真正做到全面、彻底。通过清理未发现与台账和报表不符及结算资金占用贷款反映不准确的项目。
通过本次结算资金占用贷款清理工作，我部加大了对结算资金占用贷款的日常管理力度，根据企业货款占用情况的变化，及时准确登记台账，反映结算资金占用贷款的真实情况，加强我行的相关管理；进一步加强对企业销售和货款回笼情况的监管，将从粮食出库到货款回笼归行的全过程严格置于我行信贷监管之中，严防企业利用货款结算套取、挪用收购资金，确保我行货款回笼收贷工作顺利完成。
㈢、做好企业信用等级评定工作，为信贷决策提供科学依据
对粮油企业实施统一授信管理，是为了适应粮油购销市场化，加强粮油贷款管理，更好地防范和控制信贷风险，提高我行信贷管理水平和金融服务水平的需要。我部根据上级行文件精神要求，认真调查核实企业情况，规范操作程序，精确测算企业授信额度，为信贷决策提供科学依据，促使企业进一步树立信用意识，改善经营管理，优化贷款条件，按照省市行的统一布置，我部于5月份集中力量开展了粮油贷款企业信用等级评定工作，圆满完成了工作任务，取得了预期成效。
⑴、加强领导，周密组织部署
市分行文件下发后，行长非常重视，召开行务会及时部署此项工作，将其摆上主要工作日程，要求信贷部集中力量按期按质搞好此项工作。分管行长督促指导计划信贷部全体人员明确分工，各司其职集中开展信用等级评定工作，切实加强了对此项工作的组织领导，提高了对此项工作的认识，形成了行长亲自抓，信贷人员具体抓，集中力量搞好工作的积极局面。
⑵、及时宣传，密切银企协作
我部将开展信用等级评定工作的有关精神，迅速向相关企业传达，强调我行严格搞好信用等级评定工作的慎重态度。企业信用等级评定是在粮食购销市场化条件下，农发行衡量开户企业风险承受能力，实行区别对待、分类管理的主要依据，也是促使企业强化风险承受能力，增强诚信观念，改善经营管理的主要措施，取得了粮食企业的理解和配合
共6页,当前第3页3，督促企业积极申请信用等级评定，促进了信用等级评定工作的按期顺利开展。
⑶、精心部署，圆满完成任务
我部严格按照上级行的具体要求，将信用等级评定工作作为目前阶段性的主要工作，集中力量扎实开展。
①是确定信用等级评定企业范围。通过学习文件，请示上级行核准，我行将现有十六个粮食购销企业全部作为授信评定企业，同时增加对密山市冰灯米业有限公司和绿华米业有限公司的信用等级评定。
②是集中力量逐企业开展信用等级评定工作。我们在认真学习、深刻领会有关文件和总行信用等级评定与管理办法的基础上，严格按照总行规定的统一标准和计算办法逐企业、逐项目评定打分，并且创造性地设置了复核程序，确保客观、公正、准确地评定企业的信用等级，真实地反映企业的经营管理、财务状况和信誉程度，为我行衡量开户企业风险承受能力、实行信贷准入机制建立基本依据。我们明确职责，细化分工，将报表数据提取、带入公式计算、电脑录入数据、按评定标准打分、评分审核、撰写评估报告、整理资料装订成册等环节工作分阶段逐一落实到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、时间紧的客观困难，保证了按期按质完成工作任务。通过评定，xx和xx信用等级为A级企业，xx为B级企业，xx等级为C级企业。
⑷、总结经验，切实加强管理
通过本次信用等级评定工作，我们认识到必须认真落实信用等级评定的有关精神，切实加强企业信用等级管理。要根据此次信用等级评定结果，树立以客户为中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原则，对开户企业实行分类管理，根据企业信用等级，择优扶持，实施精品客户管理。同时加大对粮食加工企业的信贷倾斜力度，支持其做大做强。
㈣、做好“三查一落实”的阶段性检查工作，及时进行账务处理，提高信贷资产质量。
今年3-8月份，按照总行的统一部署，根据省、市行要求，我们继续开展了“查企业库存、查企业财务、查贷款风险和落实贷款管理制度办法”的活动，在行长和分管行长的组织带领下，我部克服了时间紧、任务重等许多困难，严格按照上级行规定的检查内容和程序，多次深入企业，集中检查，核实企业库存，清查企业账务，掌握了企业的第一手资料，规范了企业经营管理行为。首先逐笔核查企业会计账，重点放在现金账、银行账、往来账以及三项费用、库存粮油、销售收入上。二是本着“有仓必到、有粮必查、查必彻底”的原则，核实企业实际库存，并结合企业的保管账、实物账和仓单，搞清库存的数量、性质、品种、成本和权属。三是结合账务和企业实物，综合分析我行贷款风险。四是现查现纠， 根据xx省粮食局和xx省分行联合文件《关于转发国粮调[2007]89号文件的通知》（黑粮计字[2007]30号）文件精神，我行及时与粮食行政管理部门和购销企业沟通，使银企双方严格按照有关制度规定，对粮食销售发生的损失损耗，要随发生，随处理，随记账。截止到2007年8月未银企双方共处理商品挤占挪用及损失损耗xx万公斤，金额为xx万元。其中：小麦损耗xx万公斤，金额xx万元；水稻损耗xx万公斤，金额xx万元；玉米损耗xx万公斤，金额xx万元；大豆xx万公斤，金额xx万元；其它商品损耗xx万公斤，金额xx万元。通过多次库存核查，有效地化解我行信贷风险，为提高收购资金管理水平打下了坚实的基础。
㈤、积极配合审计工作，摸清底数，确保全面真实地掌握和反映企业情况
今年8月份，根据《xx省人民政府关于进一步深化粮食流通体制改革的实施意见》（黑政发［2007］55号）文件精神，为切实摸清企业家底，查实亏库原因，进而搞好粮食购销企业财务挂账的清理认定工作。由xx审计部门牵头，财政局、粮食局、农发行参加，成立了密山市国有粮食购销企业挂账清理审计工作小组。我行副行长xx任审计副组长，直接参与企业审计认定工作。从8月16日至9月25日分两个阶段对xx市xx个粮食购销企业1998年6月1日至2007年6月30日新发生的财务挂账进行了清查审计。我部积极配合审计部门，并帮助审计部门利用计算机编制了库存清查抽样登记表，下发到密山各库。在工作上主动出击，积极配合各部门从企业库存盘点入手，对企业的库存粮油按仓容形态进行了全面清点，对亏库的仓囤按形态分年度逐个进行统计分析，查亏库的原因，确保审计认定数据真实可靠。
通过此次协同审计、财政、粮食局等部门对企业商品库存进行清查，共清查出新增商品粮损耗xx万公斤，金额为xx万元。其中：小麦损耗xx万公斤，金额xx万元；水稻损耗xx万公斤，金额xx万元；玉米损耗xx万公斤，金额xx万元；大豆xx万公斤。我部认为此次审计认定，较为全面地反映出企业真实面貌，为下一步新老粮划段奠定了基础。现审计结果已报送省审计厅，等待批复后，再由银企双方进行
共6页,当前第4页4账务处理。
㈥、结合企业陈化粮认定，及时进行银行台账业务调整，使台账能真实准确地反映企业商品性质。
2007年10月份，我部抓住企业新认定一批陈化粮时机，组织信贷人员，集中精力对企业的陈化粮鉴定报告单进行审核，及时进行银行贷款科目调整。将调整结果及时与企业统计、财务报表核对，查找差额原因并及时进行调整。从超期库存调整到陈化库存xx万公斤，金额xx万元。其中：小麦xx万公斤，金额xx万元；水稻xx万公斤，金额xx万元；玉米xx万公斤，金额xx万元。通过此次调整，解决了以往台账与企业陈化粮报表数据不相衔接的问题。至此本月银行台账与企业商品账及实物库存中陈化粮数据保持一致，使银行台账真实反映企业商品性质。
四、今后工作打算
㈠、继续加强对信贷从业人员的管理和教育。
我部认为要提高信贷业务质量，关键是提高信贷从业人员的思想素质和业务技能，贯彻“以人为本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的学习教育规划和切实可行的措施，在不影响正常业务工作的前提下，积极开展信贷从业人员的思想政治工作和学习教育活动，整顿思想，增强工作责任心，学习有关规章制度和业务知识，提高业务技能和综合素质。可借鉴“三讲”教育经验开展类似的学习教育活动，并加强考核，把学习效果与工资、资金挂钩，努力营造积极向上的学习氛围。
㈡、从制度入手，不断提高信贷监管水平。
①是延伸“三个监管链条”即从对贷款物质的监管延到企业整个资产的监管，从对仓单库存的管理延伸到库存物质变化的动态管理，从对回笼货款数量的监管延伸到企业资产构成及来源的管理。②是建立企业贷款风险补偿机制。要积极引导和监督企业参加财产保险，并按照“多方筹集，权属不变、银企共管，专款专用”的原则建立贷款风险金补偿机制，用于弥补企业经营性亏损。③是进一步建立和完善农发行内部岗位风险责任制。加大对信贷人员的激励和约束力度，通过制度约束来增强信贷人员的工作责任心。
㈢、积极参与企业改革，切实防范企业改革不规范带来的风险。
当前粮食购销企业进入了以产权制度改革为主要内容的改革新阶段，我们面临着严峻的信贷资产保全压力。我部所管粮食企业正在不同程度的进行改革改制运作，我们对企业的各项变化高度重视，积极参与企业改革改制，认真把握企业改革改制的进程，切实做好信贷风险防范工作。⑴是积极主动参与当地粮食流通体制改革方案的制定，介入企业改革的全过程，引导企业规范操作，杜绝企业借改革之机悬空和逃废债务。⑵是强化对改制企业的债权管理。对实施重组、兼并、出售等改革措施的企业，要坚持“债随物走、资产和债务相统一”的原则，及时变更或重新签订借款合同和借据，落实好农发行债权，并对改制后的企业要及时进行贷款资格认定，其结果作为信贷支持的依据。⑶是加强企业有效资产抵押担保工作，严格按照有关政策规定开展企业有效资产的抵押担保，做到操作规范、内容完整、要素齐全，确保抵押担保的合法有效。⑷是加强对企业人员分流资金来源的监督，严密监控企业变卖有账外资产的合理合法性，防范企业将设有农发行抵押债权的资产私自变卖，用于支付企业人员分流费用，督促企业改革成本的落实，严防企业套取和挤占挪用收购资金用于改革改制，确保我行资产安全。
㈣、积极化解存量风险。
①是加大促销力度，化解“老粮”风险。对高价位库存，凡有省政府促销政策，同意从粮食风险基金中列支价差亏损补贴的，可实行先销后补。②是加大督促和协调力度，积极消化财务挂账，大力清收不合理占用贷款。③是扎实开展企业有效资产抵押担保工作。④是要切实加强已停贷企业的监管，特别是库存监管，严防企业私自卖粮。⑤是认真做好粮食风险基金的监管，督促风险基金及时足额到位，确保农发行收贷收息目标和粮食企业业务经营的正常运转。
㈤、完善信贷计划管理方式。
按照“区别对待、分类指导”的信贷计划管理要求，研究实施区域信贷政策的新思路、新方法，增强计划的调控作用，提高信贷资金使用效率，使资金计划与业务发展紧密结合。同时加强信贷计划的指导作用，做好信贷资金需求预测，指导收购资金的供应。
㈥、进一步完善审、贷、查三权分离体制，突出风险控制，保全信贷资产。
①是规范贷款审批程序。贷款的审批程序应该坚持前后台分离的原则，强化审、贷环节之间的相互制约和上下级报告制度。②是严格落实贷款责任。贷款调查评估人员，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查、决策人员承担审查、决策失误的责任；贷款发放人员负责贷款的监管和收回，承担检查失误、清收不力的责任。③是改进信贷风险管理手段。要根据上级行信贷政策、贷款管理办法的调整情况，及时规范业务操作流程。同时，在风险管理中要重视计算机、网络等高新科技手段的使
共6页,当前第5页5用，提高信贷管理的技术含量。④是落实岗位制约、专业检查、会计监督、稽核监察再监督的“四位一体”监控措施，构建全方位、多层次的内控机制框架。⑤在继续做好贷款资格认定、信用等级评定、有效资产抵押担保等风险管理工作的基础上，通过控制贷款上限与贷款支持的价格上限，尝试授信管理，推广风险保证金，探索信用等级管理等做法，有效控制了增量贷款风险。积极与财政配合，促进有关补贴政策的落实，盘活了库存占用贷款。支持企业改革改制，并督促企业在改革中落实银行债权，有效保全了存量信贷资产；加强对贷款风险预警、监测与反映，促使信贷资金运营步入良性循环。
今年，我部各项工作虽然取得了一定的成绩，但距行领导和上级行的要求还有一定的距离，我们冷静分析了存在的不足。一是业务规范化管理工作有待进一步加强，要将制度规定全面落实到业务工作的各个岗位各个环节中去；二是业务学习培训还有薄弱环节，信贷员素质有待进一步提高，以适应不断变化的新形势需要；三是由于财政补贴到位率的影响，贷款利息收回率指标的完成还存在难度。
以上问题将是我部以后工作完善和改进的重点，今后，我们将严格加强管理，增强培训力度，高标准严要求，在上级行和行领导的正确指导下不断改进，不断提高，努力做好各项工作任务。
xx农业发展银行信贷部
一、国库资金风险隐患及原因分析
国库资金是国库部门管理的各级预算资金，国库资金风险则是指国库资金在营运过程中造成流失或损失的可能性。根据国库资金的运转环节和运动规律，国库风险可分为三大类，即预算资金入库风险、库款拨付风险和国库自身风险。
（一）预算资金入库风险。预算资金入库风险是指预算收入的收纳、划转、分成、报解、入库过程中存在资金被占压、延解和挪用的风险。其风险隐患主要表现为：一是征收部门“重收轻缴”，通过在商业银行开设“税款过渡户”延压、挪用税款。如有些税务征收部门从部门利益出发，保证任务完成，避免次年税收“基数”过大，每逢年底或月末将超收的税款留待次年或下月缴纳，人为占压挪用税款，致使税款难以及时入库。二是国库经收处采用“先存后划”方式，占压、挪用税款。由于办理税款业务不收费，人民银行和征收部门又不支付手续费，为降低经营成本，部门办理税款经收业务的商业银行和信用社在自身利益驱动下，违规延压税款。（二）库款拨付风险。库款拨付包括库款支拨和退库，前者是指国库根据财政部门提供的预算计划和财政拨款单办理的资金拨付业务，后者是指国库依据国家退税政策和征收部门提供的收入退还书将已入库的预算收入退还到原纳税人账户。两者都减少国库资金，直接涉及到国库资金的安全，是国库资金风险防范最重要环节。其风险隐患的表现形式主要有：一是将预算资金拨往非预算拨款单位，而又无正式文件或有关说明；二是财政部门以“暂存款”形式将预算内资金拨往预算外账户，套取存款利息；三是财政跨年度拨付多，往来款拨款多，国库难以监管；四是国库与财政部门对账不及时。四是申请退库单位多报或虚报退税，如今年发生的几起特大骗取出口退税案件；五是地方政府或财政部门违反国家规定自行出台退税、退库政策，越权、越级审批退税款项，从而造成国家预算收入减少。
（三）国库自身风险。国库自身风险是指国库部门本身由于内控机制不严，内部基础管理出现漏洞，造成的库款流失。如青海国库资金被盗案，就是国库内部管理松懈，存在会计核算“一手清”问题，致使下级上解库款长达数年被贪污、转移挪作他用，造成国库资金的流失。此外，由于国库人员素质参差不齐，责任心不强，操作有误，造成资金风险隐患，这种情况在商业银行支库和乡镇金库较为普遍。
二、国库资金风险的控制对策
为进一步加强国库资金管理，防范国库资金风险，国库部门应结合新时期财税库工作的特点和要求，建立健全监督制约机制，切实保障国库资金安全。
（一）加强内控制度建设，使国库基础管理逐步走上制度化、规范化轨道
防范国库资金风险和经济案件，要从防范入手，从健全内控机制建设着力。一是进一步完善岗位责任制，合理设置会计核算岗位。要按照《中国人民银行国库会计核算与管理》和全国国库会计核算系统（2.0版）对国库会计核算岗位设置要求，合理配备国库会计核算人员。以有利于相互制约、确保安全和印、押、证三分离的原则进行岗位分工，做到以职定岗，以岗定责，责任到人，严禁账务处理“一手清”。二是要规范国库内部业务工作的操作规程，完善临柜监管制度，对国库的所有进出口凭证必须经过严格审核，对核算工作中的各个环节要实行事前、事中、事后监督。三是实行国库会计核算岗位定期轮换制。各级国库对从事会计核算工作的会计人员，原则上实行定期轮岗和业务交接岗位检查制度。四是制定奖惩制。对认真执行国库会计各项规定，工作成绩显著、安全无事故的国库部门要表扬，对堵塞漏洞、避免事故和案件发生，揭发违法、违规者的有功人员要表彰和奖励，对不执行制度，违章操作，要批评，情节严重要处分，养成国库管理人员遵章守纪的好风尚。
（二）进一步加大国库监管力度，防范和规避国库资金风险
第一，疏通税款入库渠道，强化预算收入收纳入库管理。依据《商业银行、信用社国库国库管理办法》，加强对商业银行、信用社经收国库业务的监督管理，进一步规范进驻纳税大厅的商业银行、国库经收处和乡镇国库的业务行为。抓住源头，及时清理各种类型的预算收入过渡账户，对于进驻纳税大厅的商业银行开展资格认证、年检和年审工作，没有进行这项工作的应补办。
第二，控制计划指标，强化临柜审核，严把财政库款拨付关。一是加强计划指标管理，对超计划的财政拨款和外贸出口退税坚决不予拨付。二是建立了拨款业务分级审批制度，严格界定分管国库主任、国库部门负责人、经办人员审批权限。三是规范退库程序，严格退税手续，要求征收机关提供每笔退税的文件依据和有关申报资料，严格各类退库的审核、把关，并建立退库登记簿。
第三，加强国库管理，切实国库各项内控制度落到实处。一是加强日常监督管理，严格会计复核制度和票据传递签收登记制度，把记账、复核、事后监督三分离制度落到实处，坚决杜绝有章不循的现象，积极消除国库资金的风险隐患。二是加强了计算机机房的安全管理。在国库机房增设了一系列的安全防范措施，确保国库计算机高效、安全运行。三是加强对商业银行支库和乡镇金库的监督管理，做好支库的资格审定和年度审查工作，加强对理支库和乡镇金库的检查与辅导工作，对发现的问题要及时解决，使国库资金风险控制到最底程度。
（三）协调与财政、税务、海关关系，共筑风险防范体系
国库工作涉及面广，政策性强，只有财税库明确分工，密切配合，齐抓共管，才能确保国库资金及时、足额上缴入库和拨付，共同防范国库资金风险。一是切实加强对预算收入对账的组织和监督工作，财政、税务和海关要按月、年与同级国库进行预算收入、支出的对账签证，确保预算收入、支出数字的准确一致。对对账过程中发现的差错，坚持“谁的差错谁更正”的原则进行更正。二是定期组织举行联席会议，加强财税库之间的协调、沟通工作，及时交流有关信息，防患于未然。三是财税库应不定期组织联合检查组，对下属基层国库、国库经收处、财政预算 部门、征收机关办理的相关业务进行监督、检查，督促其严格执行各项法规、制度，对不执行法规、制度而造成国库库款流失的，要追究直接责任人和领导的责任，对涉及违法犯罪的，要追究其刑事责任。
购物车(0)