时间：2023-03-01 16:23:38
导语：在中小企业资金管理的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
1. 中小企业资金管理存在的问题
企业的良好运行包括诸多环节，对中小企业来说同样如此，“麻雀虽小、五脏俱全”。其中最关键的环节就是资金的管理。企业资金是高速流动的资产，是企业财务管理的核心。资金管理的科学与否，决定着中小企业能否长久的立足市场。中小企业与垄断性、规模性的企业相比，差距较大。要想在复杂多变的市场经济环境中站稳脚跟，必须高度重视资金管理的重要性，建立和完善科学的资金管理制度，促进企业效益的提高。当前，我国的中小企业的资金管理主要存在的问题：
1.1缺乏准确、真实的信息
市场经济是一个知识经济，也是信息经济。掌握准确、真实的信息能为企业的决策提供可靠的信息支持，科学、合理的配置物流和资金流。但是，多数企业的管理能力不高，导致企业的决策层在做出决策时，并没有完全根据企业基层的财务信息做出决断，从而出现信息不透明、不对称的情况，甚至有些谎报、瞒报信息。这会直接导致企业的决策与实际不符，难以适应市场需求，并存在导致企业倒闭的风险。
1.2企业管理松散，监督不力
企业管理是中小企业有序运行的基础，企业要加强对各管理层的监管，增强企业的凝聚力。当前，我国许多中小企业存在着所有者对企业、总公司对分公司运营中的财务资金监管不严等问题，导致企业的资金被私自挪用，侵犯企业效益的行为。虽然每个企业都有自己的监管体制，但这些制度能否有效的运行也考验着企业的执行力。老板不清楚自己的家底，而公司的财务人员也只能服从老板的安排规划资金的使用，这些问题都导致了财务管理流于形式，难以发挥应有的保证资金安全使用的目的[1]。
1.3资金散乱，利用率不高
当前，我国中小企业的资金管理和资金使用的现实矛盾日益成为中小企业财务资金管理中最棘手的问题。一方面，有些公司在多家银行开设账户，导致资金的流动程序繁琐；而且资金的库存较多，得不到合理的利用。另一方面，有些中小企业不顾市场行情和自身的实力大小，盲目投资，导致公司损失严重。这些不合理的资金使用都严重侵害了企业的收益。
2. 中小企业资金管理问题的原因
2.1财务管理者资金管理的理念不强
在我国中小企业的发展过程中，很多企业的管理权高度集中于所有者，其对资金管理的相关知识掌握不够，难以应对复杂多变的市场经济环境。其在企业的生产发展过程中只关注生产产品的质量、销售量，却忽视了如何科学合理的管理好自己的资金状况。资金的正确使用也是企业发展不可或缺的环节。
2.2资金管理者的能力不高
企业应该聘用专业的财会人员管理企业的资金。而当前中小企业为减少公司成本，雇佣的财务人员掌握的知识较少，资金管理能力不足，无法完成较为复杂的财务信息分析、处理等相关的资金管理工作。。
2.3资金筹集，困难重重
当前，企业筹集资金除了可以发行股票、债券外，只能向银行贷款。而中小企业由于自身实力不够，且企业的信用度不高，难以获得银行大量的信贷支持，以至于企业的发展一直受困于资金问题[2]。
2.4政策扶持力度低
当前，许多地方政府出台了一系列的支持中小企业发展的政策。但是这些政策不集中，相互之间缺乏必要的衔接，没有形成完整的体系，甚至有些实力很弱的企业根本得不到政策的支持。有些地方政府采取地方保护主义，对外地企业的建立设置复杂的审批程序等，这些政策问题都导致了中小企业的发展困难重重。
3. 解决中小企业资金管理问题的对策
3.1强化中小企业的资金管理观念
因为我国中小企业的发展周期较短，也就三五年的时间。因此，要想获得长足的发展，就必须革新企业的经营管理理念，尤其是企业的资金管理理念。中小企业的资金管理者要引进高素质、高水平的财务管理人员，引导他们严谨细致的研究财会知识，掌握资金管理的相关法律法规，提高财务管理的素养，树立科学的资金管理理念；财务管理人员要熟悉各种融资渠道，既要重视企业自身资本的积累，也要灵活运用现有的流动资金，建立良好的企业信誉，为公司融资奠定坚实的信用基础。
3.2加强资金管理等相关专业的人才培养
我国中小企业数量众多，占到全部企业总数的百分之九十以上，许多高校的毕业生都会进入中小企业工作。但当前高校财会专业学科设置较为单一，财务管理人员的知识层面较窄，其所掌握的技能与社会需求不符。因此，一方面高校应进行课程改革，既要加强基础知识的教育，又要引导学生学习多门学科，培育复合型人才；另一方面，高校可以邀请企业家、公司财务人员走进校园，为学生们现身说法，讲授实践经验，通过对工作中资金管理问题的探讨，将会计核算、外部会计事项、资金管理中的难点和重点作为案例直接引入课堂，让学生面对、体会、讨论和尝试解决，提高学生分析和解决问题的能力[3]。
3.3政府财政部门加强监管
税收是政府财政收入的重要来源，中小企业为财政收入做出了重要贡献。各级政府财政部门应加强对企业纳税的监管，防止企业的偷税、漏税等违法行为。在法律规定的范围内，定期或者不定期的审核公司帐薄、财务报表等资金使用情况的信息。这种监督既有利于企业强化对自身财务的管理，规范其资金管理制度，提高资金的利用效率，从资金、账务等方面保障企业的财务安全，促进企业的良性健康发展。
3.4政府加强对中小企业的扶持力度
虽然国家在2003年就颁布了《中小企业促进法》，在信贷资金、税收优惠、审批程序等方面都为中小企业的发展提供了诸多便利，但在实际运行过程中却没有相关的配套措施。因此，各级政府应根据本地区经济的实际发展情况，尽快出台促进本地区中小企业发展的相关政策措施，以地方立法和财政援助为主要手段，严格执行良好的扶持政策，促进企业资金管理的规范化建设，为企业的发展创造良好的政策环境。
3.5建立和完善针对中小企业的信用担保体系
中小企业实力较弱，难以建立起良好的信用度，导致企业无法获得充足的资金促进自身的发展，在实际运营中想方设法融资，为企业的资金管理带来较大风险。政府应加大财政投入，鼓励中小企业通过“抱团”来谋求相互的发展，并提供优惠措施，减少对有前景企业贷款的限制；此外，还要重视信用体制的建设与完善，在信用评级的建立上突出中小企业的成长性、效益性特点，制定符合中小企业金融服务特点和要求的信用等级新标准。既能为企业的发展注入活力，盘活企业资金的使用，促进中小企业的成长；又能促进我国经济的快速发展[4]。
结语
总而言之，当前，在后金融危机时代，中小企业的发展面临诸多不确定的因素。要想使中小企业能够立足市场，政府不仅要大力支持中小企业的发展，给予政策扶持，更要求中小企业自身建立科学、完善的资金管理制度。注重财务管理的理念和方式方法，强化财务监管和财务预测，为企业的决策提供最准确的信息支持。只有解决好这些问题，使企业的资金管理更加科学合理，才能促进中小企业的良性健康发展，为社会主义市场经济创造出更多的物质和精神财富。
参考文献：
[1] 许欣然.中小企业公司的财务管理探讨[J].现代商业，2011（20）.
[2] 张荣刚.浅析公司财务管理的有效方法[J].商业研究，2010（08）.
[3] 杨舒.我国中小企业的发展状况研究[J].商业经济，2009（20）.
关键词：中小企业；资金管理；融资渠道；资金风险
一、绪论
1.背景与研究
虽然近几年来我国中小企业的发展速度越来越快，同时其重要性得到了诠释。但事实上其内部的竞争还是很激烈，各行各业在平均企业寿命周期方面往往不到五年。造成这种现状的原因有很多，但最主要的原因就是在资金管理方面的缺失。事实上，这些企业本身的资金规模就比较小，再加上企业平时运营过程中很难获得银行信任而得到额外资源，因此企业本身所拥有的资金链就非常狭窄。如果企业本身对于资金管理的体系不完善，那么就更容易受到资金的困扰。
2.研究的方法
本文先使用了文献借鉴法，即在中国知网上搜集了与本课题相关的文献资料。这些文献都对资金管理进行了深入的分析，但很多文献的分析都过于浅显，没有结合我国中小企业的资金使用现状进行深层次的分析。而本文则结合目前资金管理存在的各个问题，进行深入的成因分析，是现有文献中不常见的。本文在写作过程中还使用了分析法。即根据目前中小企业中资金管理的问题，逐一分析引起各个问题的主要成因，并针对这些成因，结合自己所学知识，提出了相应的解决策略。
3.相关概念
目前国际上对于中小企业的定义非常广泛，各个国家由于内部国情的不同也有不同的认识。而对于我国来说，中小企业的认定主要是从企业员工、资产总数、业务范围三个方面来确定的。跟国际上的其他国家不同，我国的中小企业数量非常多，因此也成为了我国经济推动和就业容纳的主要力量。而资金管理主要是指企业通过“资金-资产-资金”的流程来完成企业各类业务，最终获得收益的管理体系。要想长期的利用这个流程来获得可观收益，企业必须具有一个有效可行的资金管理体系。
二、中小企业资金管理存在的问题
1.外部融资困难
外部融资水平是一个企业资金链顺畅流转的保障，但目前我国中小企业在这方面还有很多的困难，其主要体现在以下四个方面。第一，目前我国针对企业的融资政策支持通常集中在大企业中，并且四个国有商业银行也很少把业务放下中小企业中，基本上隔绝了与这些企业之间的融资渠道。第二，虽然我国政府针对中小企业建立了相应的信用担保机构，但是由于企业本身的规模不大，很难提供符合贷款资金的有效担保，而且企业在使用资金方面的风险本身就比较大，也就无法获得额外的发展资金。第三，目前我国的证券市场仍然有各大公司占领，再加上地方股权交易的障碍，使得中小企业很难进行直接融资，不利于融资环境的构建。第四，中小企业本身的会计体系存在较大的问题，因此会计信息不对称的现象还广泛存在。这也使得企业很难通过银行获得额外资金，同时也影响了银行相应国家扶持号召的积极性。
2.资金使用效率低
目前我国大多数的中小企业都不知道如何有效的利用资金，在企业运营的全过程中也不重视资金的流动性和协调性。由于这些企业本身的资金就比较短缺，因此相对来说他们更加重视资金的安全性和充足性。这种情况也使得企业内部资金结构不合理，大大降低了资金的利用效率。首先，在很多中小企业中的流动资产中都混有非常多的不良资产，从而使得资金的流动性非常差，严重的还会出现资金链断裂。其次，很多中小企业在内部还没有建立高效的资金管理体系，对于现代企业管理理念的认识也严重不足。这也使得企业不能有效的利用各类资金，在发现资金短缺的时候也采取不了有效的方法，扩大了企业资金不足的劣势。
3.资金管理水平不高
中小企业在资金管理方面总体水平不高，其主要体现在三个方面。第一，企业的现金管理相对混乱，缺乏必要的财务队伍对企业内部现金的日常流动现状进行统计整合，管理的随意性还比较显著，整体呈现出一种粗放式的管理态势。第二，企业应收账款方面管理有较大缺失，很难及时有效的收回账目。这也使得很多企业虽然经营规模和业务范围不断的得到了拓展，但企业的现金流并没有增加，从而使得企业资金利用出现困难。第三，企业当前的管理方法相对落后，特别是在存货方面，基本上没有科学合理的存货计划，从而使得资金周转速度过慢，极大的增加了企业运营所需的成本。
4.资金管理风险较大
资金管理风险主要是指企业资金不足、管理不善等各类情况对企业经营所带来的风险。就实际现状来说，中小企业的资金管理风险有很多，比如存货变现风险、应收账款风险、现金风险、流动性风险等。而大部分企业目前还没有针对这些风险的全面管理体系，因此也就无法有效的控制风险。事实上，正是由于资金管理风险比较大，使得很多中小企业最终都因为资金管理而走向灭亡的道路。而当前我国中小企业本身平均生命周期仅有五年的重要原因，也正是因为大多数企业在规模和业务扩大的时候并没有重视资金管理风险，最终导致企业的资金链断裂。所以，企业要想得到长久稳定的发展和运营，就必须要重视资金管理风险。
三、中小企业资金管理的问题成因分析
1.融资环境恶劣
目前我国中小企业的融资环境相对来说还比较恶劣。首先，很多银行在贷款方面都非常谨慎，再加上其本身在运营的时候就高度遵循着安全、流动、效益等理念，所以在贷款方面还是更加倾向于那些大型企业，从而以规避经营过程中可能出现的风险。另一方面，目前我国银行的贷款利率是国家直接指定的，并不能充分反映市场的变化。银行无论贷多少款所承担的成本是一样的，因此银行就更愿意将本身的资产贷给那些信用比较好，规模比较大的公司。其次，目前我国中小企业融资环境不好的另一个主要成因还是因为扶持政策不足。现有的很多政策都处于规划阶段，还没有充分给企业带来可观的收益。
2.资金使用机制有缺失
资金的利用效率在很大程度上跟其使用机制有直接的连接，具体到企业中就是资金的结构。在这方面，不同的企业所适用的资金结构比例也有较大的不同，主要影响因素就是行业类型和企业大小。对于我国中小企业来说，首先应该做的就是结合本行业的特性以及那些大公司在这方面的结构比例，并将其引入到本企业中。在这个过程中，企业也应该从自身出发，立足企业的运营现状和内外部发展环境，设置最适合自身企业的资金利用模式。但是目前我国很多中小企业在这方面还有很大的缺失，根本不重视资金管理和资产结构，在资金使用方面盲目投资的现象还比较严重。特别是在企业流动资产和流动负债比例方面，大部分企业都不会协调其比例，这也是企业生存环境不断下降的重要原因之一。
3.管理者自身能力有限
首先，企业在应收款项回收方面的困难在很大程度上还是由于企业本身所造成的。这主要是因为中小企业在发展过程中往往比较重视经营规模的扩张，因此在交易的时候往往不会深入的调查交易方，并且对于交易的风险评估做的也不到位。这种行为虽然能够在短期内大大提高企业的账面收益，但是也增加了企业的资金风险。当这些资金都无法短期收回来的时候，企业就不得不临时负债，不利于各类业务的拓展。其次，中小企业在存货方面管理的缺失使得产品积压现象还比较明显，资金周转速度大大降低。事实上，出现这两个问题的主要原因还是因为管理者本身的能力缺失。企业的管理者综合素质不高，使得企业无法在交易之前明确交易风险，同时也无法对企业的资金周转进行有效管理，最终导致了资金管理整体水平的缺失。
4.风险承受能力较差
中小企业在经营过程中本身就具有较多的风险，而企业本身也没有针对性的风险管理体系，再加上企业本身的实力就不高，资金储备远远不够，最终使得企业承受风险的能力非常差。一旦企业在经营过程中爆发了一些比较大的风险，那么对企业造成的伤害将是非常致命的。特别是目前大部分中小企业针对资金风险管理还停留在静态管理方面，对于企业的动态分析和长远财务计划制定等多个方面都有很大缺失。在没有战略目标作为支撑的情况下，企业的财务工作也变得没有针对性，财务体系缺乏必要的弹性，仅仅依靠着企业本身的资金进行运作，无疑会大大增加企业在资金风险上的负担。另一方面，还有一些企业管理者在运营过程中过度重视项目收益，而对项目风险的评估做的很不到位。一些管理者为了获得眼前的利益而急于投资，一旦项目出现问题，就很容易造成企业的财务危机。
四、中小企而言资金管理的优化策略
1.优化融资环境
优化中小企业融资环境的关键就在于如何在企业信用环境不好的前提下拓展融资渠道。前文提及目前我国已经在这方面建立了具有初级雏形的信用担保体系，但在实际应用的时候其效果还不理想。在这方面，我国相关政府应该引导担保公司增加对于不动产的担保体系，积极拓展土地、知识产权、机器设备等项目的担保机制。另一方面，我国还应该建立必要的信用担保风险补偿基金，解决担保机构的后顾之忧，最终形成多元化的信用担保格局。在这之中，政府应该积极促成担保机构和银行之间的联动，从而完善信用担保的金融支撑体系。其次，中小企业目前的融资环境恶劣事实上还是由于企业本身所造成的。如果企业能够重视自身的财务会计体系，在贷款的全过程中提供正确全面的会计信息，那么就会更好的取得银行的重视，最终改善其融资环境。因此，中小企业应该从本身做起，在后续的发展过程中不断优化内部会计体系。而政府方面也可以针对这些企业建立必要的信用体系，全方位收集企业在运行过程中的各类会计信息，并根据其以往的信用记录对其信用等级进行评价，给银行提供必要的参考。
2.健全资金使用机制
对于中小企业来说，资金使用机制的健全应该从两个方面入手。首先，企业应该重视流动资产和流动负债，在运营过程中尽可能的避免直接使用现金支付，并不断改善自身企业形象，与银行之间保持一个良好的合作关系，从而保障企业在较长的时间中都能够不断从外部市场中获得发展所需资金。在负债方面，企业应该充分利用商业信用，即通过短期借贷行为不断提升自身在银行中的信用等级。另一方面也应该积极关注各个银行之间的利率变动以及贷款标准，从而选择更适合自身企业的贷款或融资方案，跟银行建立长久的业务关系。其次，在保障了企业流动资产和流动负债的比例以后，企业就应该结合自身的经营现状进行有效的分析，从而更有效的旅游有限的资金。在这之中，一定要重视产品的生产销售周期，针对各项业务实行动态分析，从而将资金使用比率保持在一个更为合理的范围，并在经营过程中结合内外部环境进行相应的调整。
3.提高管理者的综合素质
目前我国很多中小企业的管理者在财务素养方面都有很大的缺失，很多负责人和财务人员很可能都没有接受过正规的财务会计知识。为了改善这个现状，企业一方面应该建立一套针对管理者的会计培训计划，增强管理层对于现代会计知识的理解和应用。另一方面也应该重视财务人员的综合素质，通过社会招聘和内部教育等多个方面来不断提高财务队伍的专业水平和会计技能。在这方面，为了更好应对企业在应收款项和产品库存等方面的缺失，具体的培训内容也应该针对这两方面，在企业内部培养出一个专门应对企业业务交易的风险评估小组，全面深入的收集交易方的资产信息，并进行相应的分析和处理。其次，中小企业的领导者也应该认识到自身在资金管理理念方面的不足，积极破除传统的陈旧理念，重视资金利用效率和长期的周转体系，从而更好的领导企业走长远发展的道路。
4.建立完善的资金风险管理体系
要想规避运营过程中出现的资金风险，就必须要建立完善的资金风险管理体系。首先，中小企业应该结合本身的业务范畴和资金使用现状，建立完善的企业内部资金流的信息指标，并保障指标能够反映企业的资金运转现状。其次，企业应该分出必要的人力和物力资源构建风险管理机构，针对企业运营过程中资金管理的各类风险进行动态的监控，并一一甄别可能存在的风险以及风险级别。在这之中要结合企业的规模、资产等各方面的信息制定各类指标的标准，一旦在资金管理中指标超过了相应标准，就应该立刻对相应业务领域进行深入分析，将风险控制到最小。最后，企业应该针对各类风险建立必要的预案体系，从而在风险爆发的时候第一时间采取有效的措施。在这之中为了更好的控制风险，企业可以利用投保等各类有效的方式，将风险转移到其他企业，从而进一步保障自身资金的安全。
五、结束语
总体来说，目前我国中小企业的资金管理还存在多个方面的问题。如果企业在接下来的发展过程中不重视这些问题，那么就会极大的限制企业规模的稳定扩张，甚至会导致企业最终走向毁灭。因此企业必须要重视自身的资金管理能力，并针对企业业务的变化不断的调整资金管理战略体系，使其符合企业阶段发展计划，促使战略发展目标的实现。这也需要企业管理者不断的吸收新知识，并建立完善的风险防范体系，提高资金的利用效率，最终给企业发展提供必要的资金支撑。
参考文献：
[1]郭少洪.中小企业资金管理的瓶颈与对策[J].中外企业家，2013（2）：78+80.
[2]吴桐.中小企业资金管理问题与对策[J].合作经济与科技，2016（1）：104-105.
关键词：中小企业；管理资金；机制；解决方法
一、管理资金的重要性
我们这里所说的营运资金管理，通常是企业在维护企业资本运营以及企业在生产过程中，资产流动性的管理机制，主要是筹备管理和运营管理。了解营运资金的筹资管理，促进企业内部有效流动，以营利为目的，实现企业利益的最大化。在我国，大部分的企业在经营管理过程中，都对营运资金管理不够重视，由于在企业运作的过程中，缺乏资本运营，有些企业在对企业营运资本管理上没有充分的认识。2008年金融危机爆发并迅速在全球范围内蔓延，导致全球经济发展的步伐全面放缓。国内投资市场不理想，产能过剩，产品需求量锐减，出口增长率逐步减缓。面对如此严峻的市场挑战，中小企业在不断创新、延伸产业链、加强市场核心竞争力的同时，针对营运资金管理的成效，决定着每一个中小企业能否长远发展。
二、中小企业营运问题的对策和建议
（一）站在外部的角度怎么办
目前国内的中小金融机构普遍存在的问题是资本规模较小模式比较单一，具备长远目光的管理层次较少，管理运营灵活，并且服务对象过多倾向于中小企业机构。因此，政府应加强和严格审核中小金融机构的管理，建立良好的市场运营，缩减相应的审批手续，促使中小金融机构间形成良性的市场竞争，为中小企业的良性循环发展铺平道路打好基础。国家应该通过制定实施一系列的长远方针，鼓励各大中小企业运用抵押、周转、贷款来进行更为有效的融资。进一步规范股权市场，丰富资本市场产品，鼓励中小企业通过股权转让、技术入股等多种形式融资。为中小企业融资提供优惠政策，引导中小企业通过银行贷款、发行股票、债券等多种形式进行融资。建立行之有效的企业担保资金机制，让中小企业的发展走向正规，建立健全的信用担保机制，提高国家指定的政策性担保机构的抗风险能力和担保能力。借助政府制定的相关政策对市场进行有效的调控，这些措施可以有效地使公司进入规范化的运营模式。对管理进行要求严格的评审考核，达到一定水平的信用评级，并且有一定的规章制度，同时还有标准化的使用和一定的信誉担保机构，给予一部分政策性的补贴。
（二）站在内部角度怎么办
1.拓宽融资的平台，改进简单的模式。第一步，对自身资金进行强化的原始基本积累储备。中小企业依托自身优势，通过高效的科学方法，逐渐提高企业的资本运作能力和资金周转能力，进而对企业资金利用能力和抗风险力度有一个更好的利用。第二步，优化公司管理层次结构，引入更多的专业技术人才，加强技术创新，扩大企业规模。同时，企业应该通过多种的融资渠道去优化企业自身的资本和储备的结构。中小企业可通过自身内部融资，使企业员工参与到企业管理中来，进而提高了企业员工的生产积极性。最后，企业要细化内部资金的支出流动方向的问题，以此来确立企业的资金需要量，有效地控制企业的内部财务会计的内部控制，提高资金利用率。在中小企业的内部，不管是库存管理还是企业资金运营管理中，都要有各自的有效的管理机制，把企业内部中的采购和财务岗位分开，销售部门和结账部门分开，采取执行和审核两个方式。2.有效准确评估资金使用的需求量。企业本身应该是最终以获得利益为主，产品开发、生产和销售必须要很多的资金才可以进行，因此企业不仅要对自己的本金进行可靠的管理和评估，同时也要有一定的流动资金来良性运营。通过科学合理的预算，预留一定与企业日常运营相匹配的流动资金，来保证企业资金链的正常流转。3.健全资金监督、管理机制。流动资金要由企业进行统一的操作和运用，坚持“谁是谁负责就是谁的责任”的具体资金使用或使用部门的公平原则。企业需花费大量的资金和精力，将大量的资金投入到集体决策的系统中，通过集体讨论决策层、企业的主要负责人、财务主管及各个部门之间共同进行签署，保证大量的资金一起运作。当企业收到承兑汇票，为了保证金流动和流转的利用率，要加快进行兑换，这不仅能够降低财务的费用和运营成本，并且还能加快效率。企业发展除了有固定的生产经营网站，而且还需要有很强的流动性资金来支持生产和经营活动。因此，企业需要企业外部融资活动。但公司通常必须支付更高的利率在外部融资，当外部融资比例过大时，企业承担的负担过重，会影响到企业长远发展，不利于企业可持续发展。当企业所要支付的利息及税金超过了企业生产产品的成本时，即收支不平衡时，企业资金链断裂，其最终结果将导致企业破产，应通过合理利用无息负债来缓解资金压力。企业要积极维护企业信用，与银行往来的过程中逐步建立并保持企业信用良好的形象，加强对财务人员的教育培训，只有提高了财务人员自身的素质，增强他们的工作能力，才能保证企业资金的正常流转。同时，完善健全企业各类管理制度，才能更好地监督、制约财务人员，提高员工的工作效率，降低企业运营成本，才能使中小企业长远地发展。
参考文献：
[1]周洁.强化企业财务管理，提升企业竞争能力[M].北京：商业文化出版社，2012.
[2]刘宏权.浅议营运资金的管理[J].吉林省经济管理干部学院学报，2009，(8).
[3]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[M].北京：现代商业出版社，2010.
[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[M].北京：财会经济出版社，2011.
[5]李桂芹.知识经济条件下财务管理重新定位[J].企业改革管理，2007，(8).
[6]陈佳贵，黄群慧.我国中小企业发展的几个问题[J].经济管理，2002，(2).
[7]梁峰.试论制约我国中小企业发展的融资瓶颈[J].南开经济研究，2000，(2).
[8]白永秀，徐鸿.中小企业发展与声誉管理[J].经济研究资料，2001，(16).
[9]陈乃醒.中国中小企业发展报告(2008—2009)：中小企业的发展困境与应对策略[J].现代乡镇，2009，(11).
目前关于中小企业的界定还没有统一的标准，现有的界定标准主要有三种：实收资本、职工人数、营业额或销售额。针对这几个标准，大多数国家选择其中两项作为衡量指标，少数国家将三个指标都作为参考。我国将中小企业定义为：在我国国内创建的“不对外筹资、运营规模小”的组织。“不对外筹资”是指不公开发行股票及债券。“运营规模小”参照2003年颁布的《中小企业划分标准暂行规定》。这套标准分行业按照企业的职工数、销售额、资产总额等对中小企业进行了界定。我国的中小企业由于所有制结构单一，受制于投资来源渠道，因而普遍缺乏资金，限制了其拓展市场的速度和能力，最终影响经济效益的提升。另外，人才匮乏也成为制约中小企业发展的瓶颈。国内的中小企业缺乏人力资源规划，没有有效的薪酬激励制度，难以留住人才、开发人才。中小企业还存在管理落后，信息化程度低的问题，这也制约了中小企业的长远发展。
二、资金管理概述
资金管理，是在国家法律法规的指引下，参照资金运动的规律，针对企业资金所开展的管理，目的是有效处理不同资金之间的关系。资金管理是对企业的资金流、资金的调度、运转和结算进行的全面管理。资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、资本运营和现金流管理。筹资管理是企业根据生产经营的需要，通过多种筹资渠道，筹集所需资金的财务行为，筹资管理需要企业降低筹资成本、减少风险。目前，我国的大多数企业主要依赖银行贷款筹集资金。投资管理不仅包括与证券有关的金融活动，还包括购置固定资产、采购及存储流动资产等经济活动，不仅涉及资金当前的合理使用，还包含资金未来的有效配置。资本运营是将本企业各部门不同类别的资本进行重新组合和运营，通过资源的合理配置和产业结构的组合，实现资本增值和利润最大化。企业价值最大化是资本运营的最终目标。现金流管理是对企业现在和未来期间现金流的数量和时间安排的预算、规划、实施、控制、信息交流及上报等。我国中小企业在进行资金管理过程中，要重视树立风险理念、成本理念和效益理念。风险理念，是首要指导思想。由于企业所处环境的不确定性，企业经营的各个环节都存在不同风险，资金管理必然与风险密切相关。成本理念，是要求企业在保证低风险的前提下，尽量降低企业资金的综合成本。经济效益是企业追求的最终目标，因而效益理念在进行资金管理过程中不可或缺。一般来讲，效益好就是低投入、高产出。
三、资金管理现状及原因分析
（一）融资困难。根据调查，国内中小企业从银行获得贷款的成功率比较低，融资困难成为制约企业发展的重要因素。随着中小企业的经营成本增加，融资方面困难重重，高额的税收负担，中小企业盈利压力巨大，生存状况不容乐观。融资困境的产生，是内外因共同作用的结果。从内因方面看：首先，国内中小企业规模小，资产总量少，经营效益不稳定，缺少担保；其次，中小企业财务制度不完善，财务信息的真实性和可靠性差，难以得到银行的信任；最后，部分中小企业的经营者本身信用欠佳，存在拖欠利息或贷款方面的情况。在外因方面：第一，由于大型企业有一些中小企业无可比拟的优势，银行更倾向为大型企业提供贷款业务，存在明显的歧视现象；第二，贷款抵押环节冗长，费用名目繁多，贷款担保人少，使得中小企业难以及时获取所需资金；第三，有利于中小企业成长的政策、法律环境不够完善，针对中小企业的管理有时机构重叠，有时无人问津，管理方面存在真空带。
（二）投资方面。第一，国内中小企业在进行投资时更偏向于具有短期效益的项目，忽视对企业内部进行投资。中小企业具有经营灵活的特点，随行就市，往往只关注短期利益，缺乏战略眼光，往往选择那些能够在短期内尽快收回投资并且收益较高的项目，忽视企业自身成长的重要；第二，由于中小企业的管理层缺乏财务管理理念和投资经验，忽视投资结构的优化，往往只重视有形资产的投资，轻视无形资产的投入。无形资产投资通常金额大、见效慢，但是对于增加企业的核心竞争力、促进企业的持续稳定发展有着至关重要的作用。忽视对无形资产的投资，必然令企业丧失未来发展的强劲动力；第三，中小企业难以全面了解市场的情况，在涉及企业长远发展的关键方面缺乏必要的可行性研究，在决策时缺乏充分的依据，投资项目往往具有很大的盲目性。
（三）资金耗费方面。首先，资金耗费控制的理念落后。只有加强控制中小企业的资金耗费，才能控制企业的成本，从而增强企业的核心竞争力；其次，在保证产品质量的前提下，缺乏有效的控制成本措施；最后，由于人才缺乏，忽视研究现实情况，中小企业缺乏完善的成本监督机制。
四、资金管理策略
根据企业生命周期理论，企业生存发展的不同阶段呈现不同的特点，因而在不同的阶段企业应该选择不同的资金管理策略。
（一）融资策略。中小企业的种子期，没有资金流入，存在多种风险，因而主要依赖于创业者自由资金或政府提供的专项基金。创建期，企业的规模一般较小，前景不明朗，且面临多种市场风险和经营风险，难以发行股票或从银行取得贷款，企业应该广泛吸收风险投资，与风司合作，选择合适的融资方式。成长期的中小企业初具规模，面临的风险降低，抵押能力增强，因而债务融资成为此时中小企业的最佳融资方式，在合理的资本结构范围内，尽量扩大债务融资。成熟期的中小企业发展稳定，风险水平大大降低，此时可以选择在资本市场上市，以便筹集到更多的资金。
（二）投资策略。首先，中小企业在投资时，应该确定企业的使命，估计能够利用的资源，评估环境等影响因素，合理确定企业的投资目标和科学的投资方向；其次，根据项目的预测资金需要量，科学预测项目的投资额，制定明确的资金使用规划并严格执行；再次，注重优化投资结构。合理安排固定资产和流动资产的投资比例，尽可能发挥两者相辅相成的关系；合理安排有形资产与无形资产的关系，适当增加无形资产方面的投资，同时注重人员、技术、文化方面的投资，增强企业的软实力，从而全面提高企业的核心竞争力；注重新建与更新改造投资建设的关系；最后，加强投资环境分析与投资项目的可行性分析。环境分析要求企业正确了解政治环境，准确把握宏观政策，有效评估微观政策，合理预测市场前景。投资项目分析则需要运用现金流量分析和贴现分析技术进行可行性分析。
（三）资金耗费控制策略。首先，在对成本的事中及事后控制基础上，注重供应和销售环节的成本控制，将资金耗费控制提高到战略层面；其次，加强对资金耗费的全面控制，通过全方位、全过程、全员参与相结合，从成本的预测、预算、决策、控制、考核等方面进行资金耗费控制，注重事前控制，将资金耗费控制提前至企业经营的前端；最后，加强人才队伍建设，建立一支高素质、高水平的人才队伍，以满足资金耗费控制的需求，同时完善考核和奖惩制度，提高职工的工作积极性。
[关键词]中小企业；营运资金；营运资金管理
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.000
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）16-000-02
0 引 言
营运资金是指在企业日常中流动性最大、周转性最短、数据波动性大和来源具有多样性的资金，它对中小企业自身的盈利能力和偿债能力具有重要的作用。提高中小企业营运资金的管理能力，不仅能够进一步实现企业利润最大化，而且对企业能否持久快速健康发展也尤为重要。简言之，营运资金管理水平的高低在很大意义上决定了企业未来的生存和发展。
1 我国中小企业营运资金管理现状
截至2012年，中小企业占全国企业数量的98%以上，新增了近85%的就业岗位，GDP占全国大约60%的比重，中小企业在市场上所发挥的作用也越来越大。但是，中小企业自身经营规模小、资金实力较弱等多方面的问题，使中小企业在资金管理方面处于劣势，常常导致流动资金不足、融资困难、管理者过度浪费以及现金管理无计划性等情况，这些问题都严重影响了中小企业的资金运营管理水平，降低了中小企业的经营效益。所以，为了进一步提高中小企业的营运资金管理水平，在进行营运资金管理时，要根据企业的实际情况，实施变化管理策略，调整现金持有量、应收账款决策、存货管理决策等，通过这些策略，达到提高企业盈利水平，促进中小企业又好又快发展的目标。
根据学者研究表明，长期以来，我国企业的营运资金管理停留在单个营运资金项目的管理上，如货币资金的管理、应收账款和存货的管理等，缺乏对企业营运资金进行整体性、系统性研究，在一定程度上影响了营运资金的使用效率。王竹泉、逢咏梅、孙建强 等学者主要从国内与国外两个视角对营运资金管理研究进行了回顾，并对营运资金管理研究提出展望与建议。
我国对营运资金管理的研究起步较晚，从20世纪末才正式进入初步探索阶段。起初，由于受计划经济以及企业管理者理论知识、思想认知方面局限性的影响，我国中小企业从改革开放之后，才开始逐步完善发展，无论是内部控制还是外部控制方面都缺乏相关的经验。在这期间，尽管我国中小企业不断借鉴国外先进的管理经验，使企业管理水平有了明显的提高，但从整体上来讲，中小企业缺乏完整有序的管理模式，制度化、规范化和程序化都相对较差，整体营运资金运营效率较低且缺乏有效的措施。
1.1 内部管理松散，财务制度不完善
我国中小企业在内部管理上存在许多问题，其管理模式较为松散且财务制度和各项政策均不完善，因此容易导致中小企业分工不明确，无法建立系统完善的财务制度，另外，中小企业极易在管理过程中忽视资金运营的重要性，并且普遍存在信息透明度差的问题。
1.2 规模不大、经济实力弱、经营风险大
我国的中小企业大部分属于劳动密集型产业，这种产业的特点是：规模小、实力较弱且抵御风险的能力较差。随着经济的不断发展和社会的不断进步，市场需求越来越多样化，中小企业处于日益剧烈的市场竞争之中，由于自身产业具有的一些局限性和不足之处，中小企业在营运资金管理上处于劣势，导致中小企业的经济实力较弱、抵抗市场竞争的能力差、破产的可能性日益增加，从而使中小企业经营的风险加大，企业价值降低。
1.3 资产短缺、可抵押资产较少，不利于间接融资
在市场竞争日益激烈的情况下，我国中小企业由于本身的规模较小，信用等级低等问题，在进行经济活动交易中，往往处于劣势状态。并且中小企业的可抵押资产较少，使其在融资方面变得难之又难，进而无法从金融部门获得企业生存和发展所需的资金，不利于中小企业做大、做强、做久。
1.4 资金周转能力弱
中小企业由于规模小以及信用水平低等原因，在经济活动中为了保持企业持续经营和发展，有效提高其盈利能力，我国大部分中小企业都采用赊销的方式提供服务，高额的应收账会在一定程度上直接影响企业的现金流入。因此，应收账款数额的大量增加以及应付账款的缩水会使中小企业的可使用流动资金越来越少，资金的周转能力越来越差。
2 中小企业营运资金管理存在的问题
2.1 吸收贷款难度大，融资困难
我国中小企业由于自身规模不大、自有资产较少，管理水平较低等方面的原因，导致自身信用担保体系不健全。所以很难像大企业一样可通过银行贷款的方式筹集资金。中国国家发展和改革委员会对中小企业进行了调查，数据显示，在中国只有10%的中小企业获得银行贷款。原因如下：对于中小企业而言，由于自身经营实力较弱，担保规模较小，所以通过吸收贷款来进行融资的难度相对较大。并且，中小企业财务透明度不高、信用额度低，严重影响了中小企业的企业形象从而影响到银行贷款。
2.2 营运资金管理水平低，流动资金不足
首先，中小企业营运现金流动性强、获利能力较弱。刘宁指出，企业只有合理地运用营运资金，才能更好地实现企业目标。流动资金是中小企业生存和发展的“新鲜血液”，是保证企业持续发展的链条。目前，我国中小企业内部管理水平较低，普遍缺乏专业的财务管理人员，对现金的持有和管理较为盲目，没有找到有效的方式合理地使用资金，导致企业出现一些资金闲置或者支付货款及缴纳费用时现金不足的情况，这种传统粗放的现金管理模式不利于中小企业更好的生产经营，降低了中小企业的市场竞争力，继而影响中小企业的持续发展。
其次，应收账款管理不合理。中小企业由于没有规范的赊销政策，对于客户的详细信息并没有深入了解，导致企业出现营业收入持续上升，而现金流却没有持续上升的现象。
最后，存货过多导致存货积压。我国中小企业大部分为家族企业，在管理上缺乏系统专业的管理模式，对市场需求不能够做出正确的定位，缺乏对存货的重视，导致存货积压，增加了资金的机会成本，甚至导致资金停滞。
2.3 营运资金获利能力弱，财务风险较大
目前，如何提高营运资金管理水平已成为企业经营需要迫切解决的问题，营运资金管理不当不仅会使企业的获利能力减弱，同时可能增加企业的财务风险。具体表现在以下几个方面。
第一，现金风险。中小企业的现金持有量不能完全满足业务开支，往往会导致业务不能继续开展，增加了企业损失。
第二，应收账款风险。中小企业由于经常采用信用方式销售，为客户垫付大量资金，如果不能及时回款则会形成坏账风险，增加资本和债务的机会成本，增加应收账款的管理成本。
第三，存货变现风险。由于中小企业的生产能力差，因此在生产过程中，原材料采购缺乏有序排列，生产产品的数量未能得到及时把控，对于半成品缺乏合理管理，最终造成资金沉淀、管理成本增加、资金被占用等。
3 加强我国中小企业营运资金管理的措施
3.1 优化中小企业外部融资环境
目前，外部融资环境对于中小企业的营运资金管理尤为重要，要想解决中小企业资金来源的问题，公平公正的外部融资环境是必不可少的因素。徐丽萍、陈洁认为，金融危机导致银行一段时间内采取“惜贷”策略，使企业面临营运资金紧张的问题。企业所处的行业状况、地理位置、国别的不同，适合企业采用的营运资金管理政策也会有所不同。从中小企业的外部融资环境看，扩展融资渠道，完善金融市场，提高信用担保体系，通过这些途径能够满足中小企业发展的需要，还解决了中小企业营运资金管理水平低的问题。
3.2 提高中小企业管理者的营运资金管理能力
中小企业管理者的营运资金管理能力对实现中小企业的发展是必不可少的因素，管理者的管理能力决定了营运资本管理水平的高低，完整的营运资金管理体系离不开管理者的管理能力。因此，要加强中小企业管理者的管理能力，要不断创新管理者的管理理念和系统的管理模式，所以，进行管理能力的培训是必要的方法。首先，中小企业在管理中，不仅要加强人才培养，提高营运资金管理能力，还要从根本上强化营运资金管理的能力，转变管理人员的管理观念，促进中小企业更好更快发展。其次，转变营运资金管理观念，强化“零营运资金管理”的意识。零营运资金管理模式是目前较为流行的管理模式，遵循“仓储为零”的原则，大大降低了库存的积压，降低了资金的使用成本，提高了资金的使用效率，优化企业资本结构。
3.3 加强协调管理，优化资本结构
社会经济的不断发展变革，要求中小企业也应该重视营运资金管理，对财务进行定量分析，而不能一味追求销售收入和利润的增加，也不能简单凭借管理者的经验论来制定决策。因而管理者在进行营运资金管理时，应从全局预测和规划自身销售活动，进一步加强系统管理、协调管理、优化管理等，从而优化资本结构，促进中小企业又好又快发展。
4 结 语
中小企业随着我国市场经济的不断发展，已成为我国经济实现高效增长的主要推动力。中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，改革开放以来，虽然取得了一些成绩，但还缺乏完善的营运资金管理体系。营运资金管理的目标是实现效益最大化，既要讲求收益，又要考虑风险。企业应控制营运资金的持有数量，既要防止营运资金不足，也要避免营运资金过高。所以，提高营运资金管理水平，保持企业良性发展，刻不容缓。我国对营运资金管理工作理论和实践研究尚不完善，特别是营运资本管理实践方面还有待加强。对此，我国可以改善中小企业的外部环境，加强中小企业内部管理，提高营运资金的使用效率，提高中小企业的偿债能力和盈利能力。此外，中小企业也可以通过借鉴西方国家的成功经验，来促进自身又好又快发展。
主要参考文献
[1]张月玲，洪慧琳，邢小培，等.我国企业营运资金管理研究现状及展望[J].会计之友，2012（11）.
[2]王竹泉，逢咏梅，孙建强.国内外运营资金管理研究的回顾与展望[J].会计研究，2007（2）.
[3]刘宁.对企业营运资金管理模式的探究[J].中国外资，2015（2）.
一、中小企业营运资金管理存在的问题
运营资金包含企业在一定时期内的所持有的现金及有价证券、各种存货资产、应收及预付账款。中小企业运营资金管理主要体现在货币资金管理、应收账款管理、存货管理。
(一)中小企业货币资金管理存在的问题
货币资金包括库存现金、其他货币资金和银行存款。货币资金不仅仅是连接中小企业资金运营的各个节点,更是评价企业支付能力的一项重要指标。对货币资金进行管理的目的就是要维持中小企业的可持续生产经营能力,并在此过程中节约经费开支,并提高闲置资金的使用效能。中小企业货币资金管理存在的问题涉及到货币资金的来源和使用两大方面。
1.融资困难
中小企业由于其先天原因,大多数资产规模小、管理水平低、产业层次、经营风险大,再加上中小企业信用担保体系不够健全等原因,很难像其他大型企业一样能够像金融机构筹集到生产经营所需要的资金。大多中小型企业都不具备向公众发行债券和偿还的能力,并且商业银行对中小企业的发展信心不足,银行为了降低风险,施行对中小企业限贷甚至是停止贷款。中小企业从外部通过金融机构筹集不到生产经营所需的资金,而通过内部融资又满足不了生产经营的需要,因此中小企业通常通过民间渠道获得货币资金来源。因而,中小企业在长期资本市场上筹资比大企业困难,导致短期负债在总资本中占的比例往往较大,企业任何一笔较大的欠款就可以使一个企业面临财务危机或破产倒闭的困境,这严重妨碍了中小企业的进一步发展。
2.营运低效
由于中小企业管理人员素质不高,缺乏财务知识,现金管理缺乏有效、合理的控制,导致货币资金闲置或多余。一些中小企业中没有编制合理的现金收支计划,中小企业缺乏有效、合理地现金管理制度,没有很明确的企业最佳现金持有量,在现金管理上存在很大的随意性,一旦外部经济坏境发生变化,就很难进行现金的快速周转,最终影响中小企业整体资金周转,直接影响着中小企业的生存和发展。
(二)中小企业应收账款管理存在的问题
应收账款是指企业对外赊销商品、材料、提供劳务应向购货单位或者接受劳务服务的单位收取的应收而未收款项,包括应收账款、其他应收款、应收票据等。应收账款对于一个中小企业来说非常重要,它关系到中小企业的资金是否能够畅通。
1.企业未实行应收账款定期对账制度
财务部门不能及时的与业务部门进行核对,销售与核算严重脱节,导致问题不能及时暴露,交易过程中存在货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据记录与传递都极有可能出现差错。这样便导致中小企业应收账款不断增加,账龄老化。
2.应收账款管理权责不够明确
大量不该产生的应收账款产生了,有许多的应收账款对不上、收不回;其中一个主要原因是没有明确的权责分,没有人来具体负责收回应收账款,缺少严格的内部控制制度,最终也无法追究责任。
3.信用销售前资信评估薄弱
信用销售是坏账形成的原因,中小企业在信用销售前应该先评估客户的信用等级和资信程度,而我国很多中小企业在进行信用销售前根本没有进行详细的信用调查。一直以来我国中小企业普遍不存在“信用”观念,事前信用等级评估很薄弱,缺乏相应的信用销售程序予以规范,中小企业大量的信用销售往往取决于少数人的主观判断,结果导致大量应收账款不能收回。
(三)中小企业存货管理存在的问题
存货是指企业在生产经营过程中持有的以备出售的产成品,或者是为了出售仍然处在生产过程中的在产品,以及将在生产过程中耗用的原材料。存货管理在企业管理中占有重要的地位。从现在的情况来看,很多中小型企业在存货管理方面仍然存在很多问题,不同程度地制约着中小企业的健康发展。
1.控制薄弱
在大量的中小型企业中,存货管理存在控制薄弱,资产损失极为严重的问题。适当的存货是企业持续经营所必须的,但是在实际的业务中,很多中小型企业存在存货占压期比很长,占压资金很多,假冒存货占的比例很高,存在存货结构不合理等问题,这样的存货控制很大程度上的影响了中小企业生产经营资金周转和生产经营的健康发展。
2.缺乏科学的管理手段
中小企业对存货的管理大都采用经验法,缺乏对存货进行科学管理的手段。中小企业管理者对存货的控制存在两种极端情况:一是中小企业管理者一般定制零库存目标,对生产经营过程中存在的不确定缺乏科学的估计,造成某些时候中小企业因库存存货不足而丧失销售机会蒙受不必要的损失;二是中小企业管理者比较注重节约采购和生产成本,一次性大批量采购或者生产大批量生产,导致存货资金占用过多。两者对中小企业的销售、资金需求量等产生了较大的影响。
二、加强中小企业营运资金管理的对策
我国中小企业营运资金管理存在的问题主要是源于中小企业本身,管理好营运资金是中小企业不断发展的基本,为了充分发挥中小企业营运资金的作用,必须增强对营运资金的管理,采取一些有效的对策进行相应的控制。
(一)加强中小企业货币资金管的对策
1.拓宽融资渠道,增强融资能力
中小企业资金筹集渠道狭窄是企业生存和法杖的瓶颈,只有稳定的融资渠道才能够为中小企业的生存和生长壮大提供有力的保障。中小企业要增强融资能力要做到以下几点,首先,小企业应安排合理的资本结构,中小企业的发展需要资金的投入,特别是负债资金,因为负债资金具有避税作用,因此,中小企业中小企业需要安排合理的资本结构,适度举债以满足中小企业的发展需要;其次,中小企业的筹资渠道狭窄影响了企业的生存和发展,需要建立稳定的融资渠道才能为中小企业的生存和进一步发展提供强有力的保障,中小企业可以通过吸引职工和管理人员入股来增加融资渠道;最后,中小企业应克服自身的不足,建立规范的制度,树立新的良好形象,建立良好的信誉以获取贷款资金。
2.提高运营效率
我国中小企业规模小、管理水平低、员工比较少导致中小企业在生产经营过程中出现了部分管理者学历比较低,没有进行系统的财务知识学习或者没有接受正规的财务会计知识教育,这严重的影响了中小企业营运资金管理水平的提高。要解决这一问题,需要对部分管理者及财务人员进行会计继续教育,学习财务管理的基本知识。现金是中小企业运营的血液,充足的血液循环才能保持企业正常的生存和发展。针对在现金管理上存在的问题,中小企业应加强现金预算管理,通过现金的预算编制,了解一段时间内企业资产的总体收支规划,一遍及时筹措资金,保证企业经济业务活动有序进行和保持按期偿还债务,中小企业通过努力不断的完善现金管理制度,发挥内部监督作用,强化现金预算,完善凭证的建立及保管。
(二)加强中小企业应收账款管理的对策
1.建立定期对账制度
中小企业需要制定一套规范的定期对账制度,避免双方在财务上像滚雪球一样越滚越大,导致造成呆账和坏账现象,同时对账之后要形成具有相应法律效应的文书。从赊销一开始到应收账款到期日前,需要对客户进行动态的跟踪、监督,来确保客户的正常支付货款,以降低账款逾期的发生率。通过对应收账款客户的动态监督,提醒客户付款到期日,保持与客户的良好沟通,建立与客户的良好关系,极大程度上提高应收账款的回收率。
2.建立客户资信评审机制
为了确保应收账款能够有效地收回,中小企业需要建立客户资信评审机制,这样才能使销售商及时的了解客户资信情况,确保销售商信用政策更加合理有效的实施。中小企业对客户的信用评审是长期的过程,每隔一段时间需要对客户的信用情况进行重新评定,在这一过程中分清资信好、价值高的客户和资信差、价值低的客户,对于资信好、价值高的客户实施优惠的信用政策,反之,对于自信差、价值低的客户实施更为严格的账款管理。这样的评审机制才能保障销售商的账款风险降至最低。
3.建立账款跟踪管理体系
中小企业在应收账款的日常管理工作中可以从三个方面做好应收账款日常管理工作,第一是做好登记记录,了解客户是否及时付款以及及时付款的的程度,中小企业只有掌握了客户的信用信息,才能够及时采取相应的具体措施;二是按期检查用户是否突破信用额度,中小企业每间隔一段时间都需要对客户的赊销业务进行检查,在检查的过程中需要注意客户所欠债务总额是否超过了信用额度;第三是在掌握了用户已过信用期债务的同时密切监控已到期债务的增减动态,以便与客户及时联系,提醒客户尽快付款。
(三)加强中小企业存货管理的对策
【关键词】中小企业，流动资金，管理
流动资金对企业而言可谓是企业生存的要害，其管理意义重大。首先，流动资金的运转是固定资金及整个资金周转的基础。固定资产的周转是通过其价值分次转移到产品价值中去并在销售收人实现之后予以补偿的反复进行中实现的。只有流动资金周转才能带动固定资金周转，实现企业全部资金的良性循环。 其次，流动资金周转是企业生存与发展的基础，只有流动资金正常运转，才能保证企业销各个阶段的维继，才能实现未来的发展，如果没有流动资金的良好运转，企业的生存和发展将是不可能的，企业各种各样的目标也就无从实现。
一、中小企业流动资金管理存在的问题几成因
（一）中小企业的管理者缺乏对流动资金管理的应有重视。因中小企业资本少、周转速度慢、管理制度不健全，常常凭感觉行事、领导者素质不高、缺少长期发展战略等原因。不仅造成了企业资本结构不合理，经济效益不好，也造成了企业管理者的管理观念淡薄和管理手段落后。目前，企业管理人员普遍素质较差， 缺少管理经验、知识和技能，考虑问题不够全面，很多中小企业的领导者甚至连财务报表都不会阅读，更不必谈如何进行流动资金管理了。
（二）没有建立有效的流动资金管理制度和管理手段。在流动资金管理方面，一方面，大多数中小企业没有建立相应的制度，或者没有建立起科学的制度保证流动资金管理的有效执行。另一方面，企业缺乏有效的流动资金管理手段，具体表现在三方面：一是流动资金管理过于片面，侧重于流动资产主要项目，即现金、存货、往来账款管理，忽视了流动负债的有效管理，没有将流动资金的存量配置（投资决策）与其相应的资金来源（融资决策）联系起来进行管理。二是流动资产管理侧重于各个项目管理，且将项目管理孤立起来，忽视了项目间的相互关联作用，且缺乏系统有效的管理手段，导致各个项目管理之间存在矛盾和发生冲突，引发了部门之间的不协调和恶性竞争，加剧了流动资金管理状况的恶化，损害了企业的整体价值。
（三）现金周转速度减慢。现金循环周期的变化直接影响所需流动资金的数额。企业对流动资金的需求量一旦增加，此时如果没有足够的现金储备或借款额度，就无法增加资金投入，原有的流动资金规模就会因此而无法满足正常生产经营活动的需要。现金周转速度减慢可能有以下三个原因：一是由于产品销售不畅导致库存增加，存货周转期延长；二是因为客户的原因造成应收账款没有按期回收，导致应收账款周转期相应延长；三是因为供应商或企业内部管理的原因，提前偿还了供应商的货款，导致应付账款周转期缩短。
（四）商业信用管理不到位。在市场经济条件下，企业的生产经营活动日趋复杂，竞争也日益激烈，为了扩大销售量，占领市场，信用销售就成了必然的选择。企业的材料采购、产品销售都广泛的以商业信用为媒介来实现。但就中小企业来看，商业信用管理的不规范、不到位，往往为了单纯的扩大销售量，而不对客户的信用状况进行深入的调查和科学的分析，盲目的赊销，由此造成大量的应收账款不能及时回收，再加上中小企业对收账不加重视，缺乏经验等原因，坏账风险不断提高，由此很难对现金流量进行准确的预测。如果企业的现金流入与流出量的不确定性程度越高，企业保持在流动资产上的流动资金就越多，现金流入和流出在时间上的协调程度越差，企业就要保持较大的流动资金规模，以备偿付当期的到期债务，这样会给中小企业流动资金的管理造成很大的压力 。
二、完善中小企业流动资金管理的几点建议
（一）转变经营管理观念，提升中小企业管理人员的财务素质。企业的效益主要来自两个方面，一靠经营，二靠管理。尤其是资金管理。不善经营，就没有利润来源，不可能有效益，而管理不善，到手的利益也会流失，经营和管理是企业效益的两个轮子，两轮驱动，企业经营才能有良好的运行质量。中小企业流动资金管理薄弱的一个首要因素是管理人员缺乏相关的知识、思想和经验。转变观念，提高认识，是突出资金管理的中心地位的前提条件。因此，转变管理人员的经营管理观念，并提升其财务素质是保证流动资金管理得到重视和执行的首要措施。
（二）提高对应收账款的管理水平。一是要加强信用管理体系。建立客户信用档案，并设置信用等级。严格控制信用期，通过信用折扣鼓励欠款企业在规定的时间内还款。所以企业要充分考虑信用期的长短。 二是控制应收账款规模。使应收款总额保持最佳水平，确保应收账款的及时足额收回。三是应注重应收账款的日常监督与分析，以便随时掌握应收账款的基本情况及时做出有关决策。企业已发生的应收账款的时间有长有短，有的尚未超过收款期，有的则超过了收款期。一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况，这个可以通过应收账款账龄分析表进行。四是加强应收账款回收的管理。建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理；建立客户动态资源管理系统；科学制定应收账款的最高授信额度；建立应收账款的日常监控体系。
（三）提高对存货的管理水平。作为一个重要的改进措施，建立科学的存货库存控制系统是可取的。零库存应该引起我国企业的充分注意并尽可能予以借鉴。其思路是，企业不保持存货库存，即材料储备、在产品、产成品等均为零，而且企业的生产和销售又不会产生任何问题。显然，这种思路可以在最大程度上节约流动资金。虽然我们的中小企业很难能够一下子实现零库存，但如能将其精神和基本做法吸纳到我们企业的存货管理之中。另外，存货计价方法的选择也应该作为存货管理的一项重要内容来看待。在物价波动时期，存货消耗计价的各种方法所计算的补偿量是大不相同的，这又自然会影响到流动资金运转规模能否得到维持。在目前我国的情况下，中小企业从自身和所有者利益出发，存货发出采用个别计价法为明智之举。
（五）加强对短期借款管理。从银行取得短期借款是企业最经常采用的一种短期筹资方式， 短期借款管理的关键在于与银行保持良好的关系。企业可以考虑与一、两家银行建立资金业务关系， 由它们处理日常资金往来业务， 同时， 企业要合理使用贷款资金， 保证公司的获利能力， 这样， 才能在与银行往来的过程中建立公司的信用。完善短期借款管理的缺陷，首先，短期借款决不能用来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，加强短期借款的管理和清查工作。最后，合理安排资金按时归还银行借款，避免恶意拖欠，给企业带来额外的损失。
（六）加强应付账款的管理。应付账款，它是商业信用的一种方式，在某些情况下（如临时性资金需求、季节性资金需求等），企业着实无力支付，谋取其他资金来源会招致高额的资金成本，这时企业还可选择将应付账款展期，当然首先必须与供货方进行充分的沟通，并取得供货方的同意和谅解。但最好不要超过供应商规定的最后的信用期限付款，那样会对自己的商业信用状况产生很大的负面影响，必将影响企业间日后的业务合作。另外， 还可视企业具体情况选择使用商业信用的另两种方式—商业票据和预收账款（例如电信行业、旅游服务业、房地产业等就较多采用预收账款的商业信用方式）。因为商业信用具有容易取得、灵活性大、资金成本低（甚至某些情况下是免费的）的特点， 企业应该把它作为一种基本和经常的筹资手段，使其成为中小企业流动资金的重要来源。
参考文献：
营运资金是企业的血液、财务管理的核心，是企业经营活动正常进行的重要保证，对企业的生存与发展至关重要。中小企业在缓解资金紧张局面、调整资金结构方面运用了很多方法，取得了一定成效，但管理中仍然存在一些不足。解决好营运资金管理中存在的问题，提高营运资金的管理水平是每个中小企业的必然选择。
【关键词】
中小企业;营运资金;管理
营运资金是指在企业生产经营活动中被占用在流动资产上的资金。中小企业营运资金是否科学合理，直接关系到中小企业的生存与发展，它在很大程度上影响企业一定时期资金盈利水平的高低与企业短期偿债能力。
一、中小企业营运资金管理存在的主要问题
（一）货币资金管理弱化
1.货币资金利用效率较低
中小企业财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法都得不到运用，难以进行科学的投资分析和市场论证，所以经常导致货币资金管理效率低下，资金闲置或不足。中小企业很少编制现金收支计划，没有明确企业的最佳现金持有量，使得流动性最强、获利能力最差成为现金资产的特点。
2.现金管理混乱
不少中小企业为了减少经营成本，出纳、会计由一人兼任，岗位职责不清，出纳不仅担任现金收付、银行存款的本职工作，同时还兼任保管会计凭证、账簿及所有的会计印章和编制银行对账单等工作。根据《现金管理暂行条例》的规定，企业除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品的，向个人支付劳动报酬和各种福利、劳保等零星支出可以使用现金外，开户单位间的业务往来，必须通过银行转账进行结算，但目前中小企业使用现金结算极为普遍，尤其是对于一些供应紧俏的商品和原材料，非现金不供货，造成企业现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。
（二）应收账款周转缓慢
1.缺乏科学的客户信用管理
企业对往来客户的信用状况进行科学的分析与评估是从源头上扼制应收账款急剧增加和预防坏账的一种重要途径，但目前，面对复杂多变的市场环境，一些企业为了占领市场份额，片面追求销售额的增加，不顾自身经济实力，大量向客户赊销产品，对于客户的信誉程度、支付货款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估。对于不同的往来客户未制定不同的信用政策，使得企业应收账款数额较大，坏账损失概率增大。
2.收账政策不完善
合理的收账政策，既能使应收账款及时足额的收回，又能节约收款的成本，同时还能避免得罪对方影响日后的销售工作。但多数中小企业由于缺少一套迅速、果断、力度递进的收账政策和手段，催收人员的工作主动性和积极性不高，应收账款的控制管理上存在较大的盲目性和随意性，业务部门盲目放账、滥用信用资源，经常发生未授权销售减免的情况，使得企业遭受应收账款风险损失加大。很多中小企业应收账款净额居高不下，给企业带来了诸多不便。
（三）存货内部管理混乱
1.存货资金占用过大
目前，很多中小企业仍然完全凭借经验管理，对所有存货采用统一的库存控制方式。对重点存货未进行重点管理，仍是一种粗放的库存管理。采购人员往往凭借经验、订单和季节因素等来确定目前企业所需的物资，为了预防预期外需求，企业只能设置较高的库存量，而不是根据对不同存货的最佳进货量来确定的。较高的存货存储量，容易导致企业存货积压，使得流动资金严重短缺，在无形中挤压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了企业的正常生产经营活动，成为不少企业发展的难点。
2.存货管理人员岗位职责划分不明
中小企业对于存货的管理还是更多的停留在原始货物管理方面，缺少应有的科学规划。首先，大多中小企业由于机构设置不完整，每个职员往往身兼数职，岗位职责划分不明。有的管理者只注重存货的采购环节，却忽视了存货的仓储与保管、领用与报废等环节，造成资源的大量浪费。其次，对于原材料的采购价格，一般由采购人员与供应商协商确定，企业没有专门人员对市场价格进行调研，仅单纯凭借供应商与采购人员签发的发票进行入账、报账，这就在客观上给采购人员与供应商提供了勾结的机会。最后，很多仓库主管对仓库管理较为熟悉，却对原材料质量知识比较欠缺，在原材料验收入库这一重要环节，仅是单纯的从数量上进行验收，对于原材料质量是否达标也只是从表面上去观察，只有原料投入生产发现质量问题时才要求和供应商退货，这在很大程度上阻碍了企业的正常生产。
（四）流动负债不合理
1.流动负债总额较高
每个行业都有适合自己的一个资金结构。中小企业应根据所处行业与自身实际情况，选择一个适合企业自身发展的资金结构，合理安排盈利性和安全性资产的结构，适当调整流动资产与流动负债的比例，保持一个弹性较大的资金配置结构，使企业能够通过优化资产结构来保持良好的财务状况。目前，许多中小企业不知怎样才能将营运资金安排的井然有序，也不知如何处理好营运资金与其他形式资金的关系，对营运资金的管理更多的侧重于资金的安全性、收益性和充足性等方面，而对于营运资金结构的管理却不太重视，导致企业资金结构严重失衡，不利于企业流动资金的正常运作。
2.短期借款相对较高
中小企业一般规模相对较小，自身资金十分有限，为了保证企业生产经营的顺利进行，企业不得不通过各种渠道进行融资，短期借款就是最常见的一种。短期借款与其他筹资方式相比，资本成本较高，且风险相对较大，一旦企业资金调动不周，就有可能出现无力按期还本付息，甚至被迫破产。
二、中小企业营运资金管理问题的成因分析
（一）营运资金投资能力较弱
中小企业所有者提供的资金一般仅能满足其生产经营的需要，没有多少闲置资金可供投资。银行和其他金融机构是中小企业资金来源的又一渠道，但是由于中小企业规模有限、信用度不高等原因，很难吸引金融机构的投资或借款，即使银行同意给中小企业贷款，也会因风险较高而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。另一方面，中小企业缺乏优秀的管理人才，总是追求短期利润，不考虑企业的长远发展，投资方向不明确，很多时候只是跟着感觉走，具有较大的盲目性。
（二）企业管理者缺乏理财观念
中小企业中相当部分属于个体私营的性质，由于受到企业规模人员素质的限制，其最常见的管理模式是所有权与经营权的高度统一。企业的管理者在进行财务活动和处理各种经济关系时，注重技术和销售，轻视理财的作用，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。由于中小企业管理者受自身学识的限制，其管理思想相对落后，缺乏现代财务管理理念，管理能力和管理素质较差，专业性也不强，未能将资金管理纳入到企业管理的有效机制中，大大制约了中小企业的健康发展。
（三）企业会计内部控制不健全
中小企业人力、财力有限，建立健全会计内部控制将会加大企业的经营成本，所以，中小企业很少聘用高素质的会计人才，有相当一部分企业聘用兼职会计，致使中小企业内部控制薄弱。有的企业即使设置会计机构，也层次不清，岗位责任划分不明，内部管理职责分配不当，使得会计管理工作在企业经营管理中无法真正发挥作用。中小企业出于成本因素的考虑，极少设置内部审计部门。随着中小企业的发展，即使有些企业设立了内部审计机构，但一般都得不到重视与支持，而且其独立性较差，加之内部审计人员业务素质不高，导致内部监管不力，因此不能发挥其应有的职能，往往形同虚设。
（四）企业自身资金来源有限
中小企业是一个相对的、发展的概念，但总的来说它是与所处行业的大企业相比资产规模、经营规模与人员规模都比较小的经济单位。一般情况下，中小企业的投资者不会太多，企业自身资金来源相对有限，为了企业的正常运转，有的中小企业老板在资金短缺时会向亲戚朋友借钱，但更多的时候，企业通过银行贷款或向其他资金盈余的中小企业进行资金筹集，所以一般中小企业的负债率较高，企业负债经营。
三、加强中小企业营运资金管理的对策
（一）加强货币资金管理
1.建立货币资金业务岗位责任制
任何企业都应当建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的责任权限。出纳、会计不能由一人兼任，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。出纳人员负责保管库存现金和各种有价证券，办理现金和银行结算业务，严格审核有关原始凭证，签发银行有关票据和登记日记账等工作;会计人员负责原始单据的复核、分类账的登记和记账凭证的编制;会计主管主要负责各收支项目的审核、保管单位负责人的印章和单位预留银行的财务专用章;单位负责人负责审批收支预算、决算的各项支出;内部审计人员负责对现金的突出盘点和定期审计企业账目等。
2.提高货币资金的利用效率
第一，适当的购买国债。如果企业预计其货币资金闲置时间较长，提高资金收益率的一个有效方法就是购买国债。众所周知，国债的发行主体是国家，它是以国家信用为基础，是中央政府为筹集资金向社会公开发行的一种到期还本付息的政府债券，且企业购买国债后可以享受免除利息所得税的优惠政策。因此，它的风险较小，具有良好的信用度，被公认为是最安全的投资工具。第二，利用银行不同期限的存款进行资金运作。目前银行为了吸收更多的企业存款同时满足企业的资金需求，推出了一种灵活便捷、开户便利的通知存款方式，即企业一次性存入银行较大数额的款项，针对分批次使用的资金，只需提前几天和存款银行取得联系，通知银行将该笔款项转入企业活期账户，余额的利息从原存款日开始计算，且仍使用原来的利率。这样，既可以满足企业灵活的资金需求，又可以提高企业的经济效益。
（二）加速应收账款回收
1.加强信用管理
第一，科学确定赊销对象。企业应建立客户的信用档案，先对客户进行全面的资信调查，在此基础上，评估客户的偿付能力，然后再决定是否提供赊销。通过风险控制员的设置，对客户和供应商以往的信用情况进行深入的调查，并设置信用等级，对处于不同等级的客户和供应商实行不同的信用政策，以降低购货和赊销的风险。第二，严格控制信用期。企业最好能以合同的形式规定赊销货款的收款时间，如果对方有意拖欠货款，未在约定的期限内付款，企业可以在必要的时候依据合同，通过法律措施来解决。第三，充分发挥信用折扣政策的作用。企业应通过信用折扣政策，调动欠款企业的还款积极性，提高应收账款的回收率。
2.制定合理的收账程序
对于即将到期的应收账款，企业的信用管理部门应及时通过电话、信函等方式礼貌的提醒对方予以付款，并告知对方这是一种善意提醒，是企业收款管理的必要程序。货款到期后，感觉对方企业明显拖欠，应及时寻找合理的催收政策。如果对方企业以往的信用状况良好，因为一时资金周转紧张而提出延期支付货款的要求，企业应尽量满足其合理的要求，以期和对方建立友好的长期合作关系。如果对方恶意拖欠，在收款政策和条件上与企业明显不能达成共识、，且通过一般的收账程序都无法收回的，企业应通过法律来保护合法权益，使损失降到最低。
（三）加强存货的库存管理
1.确定合理的库存量
适量的存货是企业顺利进行生产经营活动的前提，过少的存货会使企业面临缺货的风险，而过多的存货将会加大企业的存储和管理成本，影响企业的利润水平。因此，企业应加强对存货的管理，及时了解追踪存货量的变化，尽量使存货不足、存储成本引起的短缺成本及订货和装运等费用降到最低，确定企业的最佳进货时间和批量，使企业能够确定一个安全保障库存量。
2.明确存货管理人员岗位职责
第一，建立存货管理岗位责任制，明确各部门职责与权力。对存货的采购、验收、保管工作安排不同的人担任，明确其权限，使得不相容岗位相互分离、相互制约。第二，加强存货的采购管理。首先要求对存货采购实行授权批准控制，无论是采购原材料、商品或其他物资，都应经过有关人员的审批，分析其价格及所耗费成本的合理性，防止有的采购人员与供应商勾结，给企业造成损失。第三，企业应提高库存管理人员的素质。对原材料的验收不仅仅从表面去观察，更要注重其质量。对入库的原材料根据属性和特点进行合理存放，尽量保证存货在保管过成中数量和质量不变，降低因保管不力给企业造成的直接经济损失。
（四）加强流动负债管理
1.优化资金结构
按照传统的营运资金管理理论，企业在一定时期的流动负债规模应该小于流动资产的规模，这样企业既可以减少因流动负债而支付的利息等费用，又可以保持一个较为稳健的财务状况，使企业拥有良好的偿债能力，不会因债务到期还不上而影响企业的正常生产经营。企业还可以从流动负债与长期负债的持有比例来优化资金结构。在营运资金管理中应根据中小企业一定时期的资金来源、流动资产周转状况等综合因素，确定出既能使企业风险最小，又能使企业盈利能力最大化的流动负债和长期负债结构，使企业充分利用财务杠杆价值，降低财务风险。
2.减少短期借款数额
由于从银行取得短期借款是中小企业最常采用的一种短期筹资方式，因此短期借款的管理关键在于与银行保持良好的关系。企业可以选择与一家或者两家银行建立良好的关系，由它们处理企业的日常资金往来业务，在与银行往来的过程中建立企业的信用。如果企业由于临时性或者季节性资金需求等原因，确实无力支付短期借款时，可以利用与银行良好的信用关系，努力获得延期支付的机会。
参考文献：
[1]焦栋.浅析中小企业营运资金管理中存在的问题及对策[J].现代经济信息，2014（20）
[2]龚畅.我国中小企业营运资金管理的问题探讨[J].商场现代化，2014（22）
[3]丁海平，李翠玉.浅议中小企业营运资金管理现状及对策[J].经营管理者，2014（26）
reast;mso-hansi-font-family：Calibri;mso-hansi-theme-font：minor-latin'>）
一、中小商业企业营运资金管理存在的问题
（一）应收账款政策制定缺失或不完善。对中小商业企业来说，应收账款周转率越快，账龄越短，资金回收速度就快，流动资金相对充足，对企业的财务状况起着重要的作用。商业企业作为传统企业，市场竞争异常激烈。而中小商业企业在市场竞争中无论是企业规模、议价能力、企业管理精细度等各方面基本上都处于劣势。这些企业可能为了争夺市场，提高销售业绩，会采用赊销的销售方式。其中一些企业缺乏风险意识，对客户的资信状况不做深入、细致的调查，不制定相应的应收账款收款政策，就将商品赊销给企业，造成后期收款难度增加，甚至应收账款不能正常回收，给企业造成损失。其次，有些企业即使制定了相应的应收账款回款政策，但制定的政策也不够详细，更缺乏相应的内部控制机制。
（二） 存货管理水平低下。存货是商业企业中所占比重比较大的流动资产，是商业企业营运资金管理最重要的内容。商业企业存货管理水平，直接关系到企业运营成本，资金占用水平，资金使用效率，进而影响到企业的经营成果、财务状况和现金流。我国中小商业企业存货管理水平总体比较低下。一方面，很多中小商业企业没有建立一套完善的存货收发、保管、清理、盘点制度，没有建立存货丢失、报废、毁损赔偿制度，没有一套健全的存货内部控制制度。另一方面，即使有些中小商业企业建立了相关的规章制度，也不能有效监督，使得存货管理制度流于形式。
（三）缺乏资金预算控制制度。当前中小商业企业普遍都无资金预算制度，即使有，执行力度也大打折扣。以成本费用为例，商业企业成本费用构成相对简单，主要有采购成本、仓储成本和销售成本。具体说来，除了商品的买价外，其他费用包括运输费、保险费、装卸费、差旅费、广告费以及仓储费、日常维修等费用。中小商业企业购销活动频繁，在这个过程中发生的费用会占用很大一部分营运资金，因此企业购销过程中发生的相关成本费用必须严格管控，但是绝大多数中小商业企业对成本费用的管理比较随意，发生多少，就登记、报销多少，基本上没有预算管理的概念。
（四）企业融资能力差，短期融资渠道受限。中小企业融资难是一个世界性难题。近些年，国家虽然出台了一些政策，帮助中小企业解决融资难的问题，但产生的作用终究有限。对中小商业企业来说，由于没有生产环节，商品的购进、销售、储存是经营活动的三个基本环节，产生的资金需求均属于流动资金，所以其融资往往以短期融资为主。由于中小商业企业自身管理落后等原因，从银行等金融机构借入资金、从供应商处获得应付账款等信用资金都有一定难度。
二、完善中小商业企业营运资金管理对策
（一）加强应收账款的控制管理。首先，财务部门要和业务部门协调，制定出符合企业实际情况的信用政策。制定合理的信用政策，是加强应收账款管理的重要前提。信用政策的制定，亦即信用标准的制定，信用期间的制定和现金折扣的制定。其中信用标准的制定又是重中之重，如果企业把信用标准定得过高，虽然有利于降低违约风险、节约收账费用，但是也有可能因为高标准而丧失销售机会。相反，如果企业把信用标准定得过低，虽然可能会增加产品的销售，提高市场占有率，但同时也会增加违约风险，加大收账费用等。因此，企业应该根据自己的实际情况，兼顾收账成本与效益，确定合适的信用标准。其次，强化应收账款内部控制。合理的信用政策为应收账款管理提供了管理基础，而一套完整规范的控制程序则是制度保证。①财务部门应该尽可能从各种渠道获取信息，建立客户详细的资信状况，将客户类型进行细分，进而给予不同资信的客户不同的赊销政策，这样方便业务部门进行业务谈判，把好应收账款风险控制的第一道关。②业务部门发生赊销业务，应该及时向财务部门沟通汇报。赊销业务较多的企业，要在财务部门设置应收账款监督小组，一方面负责登记核算应收账款往来账项，确保每笔款项能准确、及时回收。另一方面要监管业务部门是否滥用信用政策，对到期、逾期的应收账款是否按规定的程序进行催收等。③确定合理的收账程序，落实应收账款责任人。如果应收账款逾期，企业要立即启动催款程序，加紧催收，如果不能通过正常途径回收，要及时采用法律手段。
（二）加强存货的管理。首先，建立完善的存货采购制度。企业应该成立专门的采购部门，建立、制定采购管理程序。①制定采购条件，即要明确采购商品种类，供应商选择，商品质量要求，采购价格等内容。采购员在采购过程中要严格按照采购条件中的条款执行，如果遇到突发性或临时性采购，需由相关部门授权并确认。同时，企业要对所有的采购活动要按类别分工并落实到相应的采购人员，明确其权利和责任。②制定存货验收制度。对购入的存货，仓储部门要检验所购存货数量、质量、品种、规格等是否符合要求，符合要求的存货才准许入库。同时填制存货入库单，连同供应商送来的结算凭据（为明确经济责任，结算凭据需由采购员签字），转交财务部门入账。其次，建立健全的存货领用、盘存制度。存货领用时要关注手续是否齐全，发货是否准确无误，发货后是否正确登记存货台账。财务部门根据汇总表按用途汇总分配，分类制证，登记相关账务。企业要建立定期盘存制度，根据企业的实际情况，坚持诸如月末小盘，季末大盘，年末彻底清查盘点的原则。财务部门的存货明细账要及时和仓储部门的台账核对，做到进出存货当天入账，保证账实相符。如有不符，应及时查找原因，明确责任。
购物车(0)