时间：2023-03-02 14:59:25
导语：在审计交流材料的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
一、把能源审计作为摸清能耗家底、找准节能方向的基本
年市单位GDP能耗分明低于全国1.22吨规范煤/万元的程度，在省也属于能源效率程度较高的地级市。在市如许城市应若何推进节能工作，是那时市县政府面对的一个难题。在这种状况下，市经贸委决定对市的国家“千家企业”和年耗能5000吨规范煤以上的400多家重点用能企业开展能源审计工作，经过能源审计摸清重点用能企业的能源消费状况，以及企业在能源治理方面存在的问题，找准节能工作的方向和发力点。
各级节能主管部分的指导高度注重能源审计工作，各市（区）专门召开大会部署工作，组织企业进行宣贯培训，并将能源审计工作推进状况归入当地节能目的责任审核内容。常熟等一些区县由市镇县政府出头，采纳集中签约形式，催促企业施行能源审计。
二、坚持较为完善的能源审计工作准则
因为市外资和民营企业比重较高，市在推进节能工作殊注重有法可依、有章可循。在能源审计工作开端前，市结合新修订的节省能源法宣贯工作，以市县政府文件方式下发了一系列政策文件，明确能源审计的对象、内容和办法，坚持审计工作的组织、技能和经费保证，规则审计申报的内容、花样、质量要求等。从准则上规范能源审计，保证能源审计工作的可操作性和有序施行。
三、注重专家队伍质量
为了保证能源审计的质量，市采纳“走出去、请进来”的办法，坚持了专家挑选“门槛”准则，一切应聘的专家首先要经过专门测验，测验欠亨过一概不聘用；组建了以市节能中间为主，河南南阳能源监测所、大连理工大学、南京师范能源学院、南京热工学院、中国化工协会等机构合计80余位专家构成的能源审计专家队伍，成立了10个审计小组，充分发扬专家专业技能优势，并按期组织技能交流，为审计工作供应坚实的技能和人才保证。
四、坚持能源审计质量全进程节制系统
市节能中间作为专业节能技能服务机构，承当了与企业签合同、治理审计工作和质量把关的职责，对审计工作全进程进行节制。市节能中间辨别与审计专家小组和被审计企业签署合同，明确各自职责。市节能中间对审计结果也提出明确要求，除绿色照明、变频调速等通用节能技能的节能项目外，能源审计发掘的节能量必需到达企业总能耗的5%以上，不然审计申报不予经过。审计小组的审计申报，必需由被审计企业签字确认后才干提交市节能中间进行初审。审计申报必需在市节能中间组织专家完成初审并复审及格后，才被认定为有用申报。市采用进程节制和经济鼓励手段相结合的方法，有用保证了能源审计的质量。
为规范审计小组工作，市节能中间坚持了奖优罚劣机制。一方面，对审计小组提出的符合要求的节能项目，依照项目类别和节能量，对审计人员赐与数额不等的奖金；另一方面，节能中间还不按期地进行项目质量抽查和称心度回访。对发现问题的审计小组，要求其积极整改；呈现严厉问题的将被终止协作和谈。
五、积极施行县政府补助和“以奖代补”政策
为了鼓舞企业承受能源审计的概念，省和市辨别对能源审计采纳了县政府补助政策。省对每个承受能源审计企业补助2-3万元，市各区县也供应了20%-50%不等的县政府补助。因为企业仅承当了很少的审计费用，因而企业要求开展能源审计的积极性遍及较高。
各级县政府“以奖代补”的节能量奖励资金政策，也进一步推进了企业能源审计工作。企业经过能源审计发现的节能潜力，经过申报国家和省级节能量奖励资金项目，可取得节能革新专项资金的支撑。企业尝到了能源审计的“甜头”，进一步激起了企业开展能源审计的积极性。常熟、昆山、太仓等地域本年已方案对年耗能3000吨规范煤以上的企业开展能源审计工作，扩展了能源审计的掩盖范围。
六、市能源审计工作获得明显成效
到年4月，市已完成370家重点用能企业能源审计工作，共建议节能技改项目1739个，估计总投资约83.6亿元，年可完成节能量404万吨标煤，年节省能源本钱约64.3亿元。据测算，每个能源审计项目发掘的节能量均匀占企业总能耗的10%-15%左右。甚至一些工艺技能程度抢先的外资企业，也都发掘出了近10%的节能潜力。
一、审计职业道德与廉政制度的基本规定。
审计人员的职业道德和廉政纪律是指对审计人员的职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负的责任等思想方式和行为方式所作的基本规定和要求。审计署先后制定印发了《审计机关审计人员职业道德准则》和关于“八不准”的审计纪律以及其他相关的规范，省、市审计部门也相应制定了有关实施细则，对审计机关审计人员的职业道德和廉政纪律进行了规定。结合我局的工作实践，我们认为上级关于审计职业道德和廉政纪律的这些规范，概括起来就是客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密“四个基本规定”。
1、客观公正。这是指审计人员在审计工作中，必须坚持客观、公正的立场，深入实际，调查研究，以科学的态度，尊重客观事实。在分析问题、处理问题时，必须公平正直、不偏不倚，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。只有做到客观公正，才能作出正确的审计结论，提出合理的审计建议，确保审计工作的质量。
2、实事求是。这是指审计人员在审计工作中，一切从实际出发，严格以客观事实为依据，自觉摒弃主观臆断，不为被审计单位或第三者的意见所左右，使审计人员的工作真正做到客观公正，保证审计结论有理有据，符合客观实际。
3、廉洁奉公。这是指审计人员的行为应当清正廉洁，不得利用自己的身份、地位和工作便利条件为自己及其所在单位谋取非法利益，不得向被审计单位索贿受贿，不得提出超越正常工作需要之外的个人要求。只有做到廉洁奉公，才能体现出审计工作的独立性和权威性，才能充分发挥审计监督在维护市场经济秩序、促进经济发展等方面的积极作用。
4、保守秘密。这是指审计人员在审计工作中，对在审计工作中得到或获悉的有关被审计单位的资料和情况，应当严格保密。除得到被审计单位的局面允许或法律、法规要求公布者外，不得将任何资料和情况提供或汇露给外人。
二、审计职业道德与廉政制度的总体要求。
审计职业道德与廉政制度的四个基本规定，具体到审计机关和审计人员，就是必须做到勤、灵、稳、硬、廉“五项基本要求”。
1、勤，是前提。勤劳勇敢是中华民族的传统美德，是公民道德规范的内容之一，是我们做好一切工作所必须具备的素质要求。勤也是审计职业道德规范与廉政制度的首要内涵，是审计人员做好审计工作的第一要求。审计人员的职业道德首先通过勤来体现。我们只有勤于业务、勤于思考、勤于跑动、勤于学习、勤于钻研，才能切实做好审计工作。要勤，就要有爱岗敬业的精神，有乐于奉献的情操，有不计得失的品行，勤勤恳恳，兢兢业业。
2、灵，是条件。廉政制度是些原则性非常严格的规范，审计人员在做审计业务也好，遵守廉洁纪律方面也好，却有必要采取一些灵活性的措施，用灵活性的手段来贯彻执行原则性的规范。比如在做审计业务时，就要因地制宜、因时制宜、因人制宜，采取灵活多变、主动出击的审计方式办法，通过账里账外来发现问题，而不是守株待免、以逸待劳、就账审账、墨守成规，这样才能从根本上改变被动、疲惫的审计局面。又比如在遵守廉洁纪律方面，既要绝不含糊地执行规范，又要尽可能地通过灵活、委婉、和气的方式，婉拒被审对象对我们的有违纪律的行为，而不要让对方有硬梆梆、冷冰冰、拒人千里之外的感觉。
3、稳，是基础。审计人员为人处世要四平八稳，切忌轻浮躁动。稳了，才不会摇摆不定，在大是大非问题上，才会旗帜鲜明、立场坚定。审计人员不论在任何事情上，都要有稳定的思想情绪、稳重的工作作风、稳妥的审查办法、平稳的处罚力度，才能在腐败行为的诱惑、侵蚀面前做到不为所动、刚正不阿，才能从根本上克服审计随意、处理不公的不良现象，真正做到依法审计、公正处理。
4、硬，是保证。硬是审计职业道德规范和廉政制度的性质和特点之一，是审计人员遵守审计职业道德、执行审计廉洁纪律、做好审计业务工作的保证。审计工作不能吃软怕硬，不能怕得罪人。吃软怕硬，审计工作就会过于潦草、流于形式；怕得罪人，审计工作就无法开展。因此，审计人员必须加强职业道德修养，增强廉洁纪律意识，要有过硬的思想认识、过硬的业务技能、过硬的工作能力、过硬的处罚力度，才能从根本上击溃被审对象的侥幸心理从而做好审计工作。
5、廉，是生命。廉是审计职业道德规范和廉政制度的最最根本的要求，是审计人员职业道德修养好坏与否、执行廉洁纪律松严与否的最终体现，是审计人员的审计生命线。廉与勤、灵、稳、硬之间相辅相承、互为因果。不勤，何以说廉；不灵，何以维廉；不稳，无法真廉；不硬，无法达廉。而只有真正做到廉洁从审，才会真正勤快起来，灵活起来，才会有四平八稳的工作态度，才能在不法分子面前真正硬起来，最终做好审计工作。
三、我局审计职业道德与廉政制度建设的简要回顾。
几年来，永春县审计局紧紧围绕审计职业道德与廉政制度的四个基本规定和五项基本要求，切实抓好机关职业道德和廉政制度建设工作，特别是20*年底以来，我县县乡机构改革过程中，审计局领导班子调整，审计干部轮岗交流，审计机关出现“两多两少”现象：一是新人多、经验少。全局原有干部职工16人，调整交流9人，占总人数的56.25%。一些从事审计工作多年的老干部，交流到其他单位工作。新调入的同志审计经验不足、整体素质也有待提高。二是任务多、人员少。机构改革中，一些单位撤并、领导干部交接等工作较多，相应地县领导交办的审计事项也会较多。而我局的全体人员中，直接从事审计一线工作的审计人员只有10人，占62.5%，一线人员较少。面对这种情况，我局及时提出，依法廉洁从审是审计工作的生命线，必须通过采取措施，积极应对，强化管理，全面加强职业道德建设，完善廉政各项制度，把现有的十多个人凝成一股绳，才能确保完成审计各项任务。并具体做到“两个改革、一个完善、一个加强”：
一是改革审计事项审理办法。建立了审计业务会议制度，推行“分组实施、质量互检、集中审理、会议决定”的审计业务审理新办法，对审计案件的处理处罚通过审计业务会议的形式集中研究审定，并制定出《审计业务会议纪要》，作为出具审计意见书、决定书、建议书、移交处理书和其他审计文书的依据。通过改革审理办法，既防止出现随意决定或个人说了算问题，又解决了新人多、经验少的问题。
二是改革审计小组组成办法。对于重大项目的审计，则打破传统的股室界线和行业界线，采取“跨股联合、集中力量、点面结合、重点突破”的办法，实行联合大审计。通过改革审计小组组成办法，既防止出现业务股“行业垄断”问题，又解决了任务多、人员少的问题。
三是完善内部制度建设。在探索和实践的基础上，研究修订或制定出台了包括审计人员职业道德和工作纪律、审计组长岗位目标责任制、审计机关审核工作等方面工作的十项规章制度，使审计工作走上规范化制度化的轨道，不断推动审计各项工作向纵深发展。
四是加强廉政勤政工作。按照上级审计机关的要求，推行审计公示制度，鼓励和欢迎干部群众对审计实施过程进行及时、有效、全方位的监督；出台了《审计工作人员绩效考评实施方案》，实行定量考评与定性考评相结合的办法，建立以实绩为核心的干部评价标准，推进审计机关效能建设。
一年来，通过这些措施的出台和实施，进一步规范了审计人员的职业道德，审计机关廉政制度进一步健全，审计工作在平稳过渡中取得新的发展。
四、加强审计职业道德和廉政制度建设的几点建议。
新世纪新形势下，随着经济和社会的发展，我们的审计环境也相应有所变化。但是不管时代如何变迁，环境如何变化，对审计机关审计人员的职业道德修养和廉洁纪律要求却不会改变，审计机关职业道德和廉政制度建设却只能加强，不能松懈。我们结合审计业务实际，就如何加强这方面的工作提出如下“三点建议”。
1、进一步加强审计人员的思想政治教育工作。审计业务的特点，决定了专业知识和业务技能的重要性。现实中，对审计人员的专业知识教育和业务技能培训力度很大，而对思想政治教育工作却重视不够，存在一头重一头轻现象。曾经有调查统计显示，对于人的欲望的制约力，80%来自于道德，而来自于法制的作用只有20%。这说明，从主观的角度上，一个人的道德修养决定着这个人对自己欲望的制约能力（即自制力）。党的十五大报告指出，廉政建设和反腐败“教育是基础，法制是保证，监督是关键。”而一个人道德修养的增强、自制力的提高，也需要靠正面的引导和教育。所以审计机关必须进一步抓好思想政治教育工作，全面加强审计人员的思想、政治、道德、纪律各方面的教育，增强审计人员的思想政治素质，增强宗旨意识和公仆意识，牢固树立正确的人生观、世界观、价值观。要通过思想政治教育工作，使遵守职业道德和廉政纪律规范成为审计人员的自觉行为。
××乡按照县委、县人民政府对林改试点工作的安排部署，把林改试点村选择在密马村进行。密马村辖密马、大院子、爱其、张家坡4个村民小组169户715人，有彝、汉、苗等民族。海拔2400米，植被良好，生态优越。
这次林权制度改革是继土地家庭联产承包后农村经济改革的一件大事，乡党委、政府及时成立了“加快林业发展改革林业产权制度工作领导组”，全面负责这次林权制度改革的组织领导、协调和监督工作。由于乡党委政府的高度重视，措施到位，工作得力，历时三个多月的试点工作，取得丰富经验和成效。
一、组织强有力的领导机构和工作队伍世界秘书网版权所有,
密马村虽然面积小、人口少，但是林改工作涉及方方面面。富恒乡党委、政府及时成立了富恒乡林改试点工作领导组，主要领导亲自抓，同时组建了乡、村、组三级林改工作领导小组，由46人组成。其中从全乡6个挂钩村中抽调业务骨干13人，组建4个驻村工作组，与县驻村工作组一道进驻试点村。村党支部和村委会成立了林权改革工作领导小组，配合县、乡工作组负责本村的林权改革工作。各村民小组也组建了由村民小组长、原林业“三定”时的社长和村民代表3人组成工作组，负责本村民小组的林改工作。乡党委政府还充分考虑到林改工作将要全面铺开，从试点村外的五个村委会主任或书记中，抽调出一名得力村干部到试点村参加林改工作，为全面铺开林改工作打下了良好基础。
二、再困难也不耽误林改
乡党委政府一班子人意识到：林权改革是我国改革开放以来的第二次农村革命，这次改革的成功与失败，直接关系到富恒乡经济发展的快慢。为开展好林改试点工作，在乡财政比较困难的情况下，挤出1.7万元资金用于林改工作的资料制作、车旅费、宣传费以及驻村工作组人员的生活补助费，有效促进了林改试点工作顺利开展。
三、抓死痕迹管理，强化规范操作
为了严格按照《实施意见》的“五条原则”、“六个明晰”和“七点政策”，保证公平、公正、透明，群众满意，乡党委政府对工作组提出明确要求。一是制定驻村工作组管理办法，严明学习、工作、生活纪律，强化工作队员的管理。二是严格要求县级工作组和村组干部在工作中必须办事公道，禁止，，严格按程序开展工作，不得违规操作，更不得自行其事，另搞一套。三是坚决防止出现借林权改革之机乱砍滥伐林木、乱开滥垦林地，坚决制止未经规划设计和林业部门批准擅自改造低产低效林。对违反《森林法》等有关法规、政策的，林业站依照“林业行政执法委托事项”依法处理。四是重视痕迹管理。召开群众会议必须进行会议签到，各类材料、表格、记录都必须做到字迹清晰，内容详实，规范整洁，便于查阅、监督和保存。各类调查表格需由参加人员签名，实行长期负责制。五是加强集体资金管理。
富恒乡在这次林权制度改革试点工作中，做到“五卷”管理规范。五卷，即：县、乡、村组机构卷；各级会议记录卷；方案、表决、结论卷；调查摸底情况及调处、解决纠纷情况卷；确权情况卷。
四、工作组扎实工作，试点工作成效明显
（一）工作组成员责任到人，落实到户。县、乡、村工作队员分别编为4个小组驻组入户开展工作。做到既分工又合作的关系，试点工作有条不紊。
（二）宣传发动扎实。首先，非常重视抓好骨干培训，工作组成立后，及时集中县、乡、村、组四级驻村工作队员进行了为期2天的业务培训，确保参加林改的干部全面、准确掌握林改的内容与政策；工作组充分利用会议、标语、黑板报、简报等形式，宣传中央和省、州、县的林改试点工作会议精神，以及县林改试点工作实施意见，大力宣传林权改革的目的、意义、做法以及有关法律、法规、政策，使广大农户了解改革、支持改革、参与改革。工作组共召开村、组、户会议20次，1800人参加，张贴宣传标语80幅、出黑板报5期、简报3期，为试点工作顺利开展打下坚实基础。
（三）抓死调处林权纠纷环节。在开展林权制度改革的过程中，林地林权关系是老百姓最敏感的问题。工作组认真细致的调处好矛盾纠纷，做到户与户的纠纷不出组，组世界秘书网版权所有,与组的纠纷不出村，在调处工作中既尊重历史，又结合实际。在林改试点工作中调处纠纷25起，其中户与户之间的纠纷20起，组与组之间的纠纷5起。
【关键词】审计心理；取证；审计证据
在审计的实际过程中，取证不仅考验CPA的感知、记忆、思维、想象、判断的综合能力，还要求CPA有较强的语言沟通能力。在取证时还要考虑到被询问人的动机，从而辨别伪证、拒证和误证，去伪存真。现实生活中，管理层和CPA经历了无数次的博弈，基本上了解了对方的心理，面对管理层提供的证据应该做出具体的辨别。
一、询问取证
（1）询问的方式
有开门见山式，直截了当的询问管理层关于某一问题的来龙去脉，这种方式适合在有大部分的证据证明存在此问题，管理层推诿也能证明主要事实的真伪；也适合在双方在多次对该问题交流时心照不宣，间接承认该问题。采用该方法时，在询问的过程中要态度和蔼、礼貌待人，禁止咄咄逼人，破坏和谐的气氛。
谈心式。该方式主要是建立在相互信任、尊重、理解的基础上，双方边吃边聊，或者边喝茶水边聊天，创造轻松地环境。先拉拉家常，谈谈八卦或者兴趣、爱好，然后无拘无束的“打开话匣子”。在运用此方法时，语气要缓慢，使人容易进入状态；态度要亲和；放低姿态等，从而取得管理层的信任感。
循序渐进式，该方法主要是先谈论小的事情，按照事情的内在联系及其发展趋势由浅入深，顺藤摸瓜。该方法的基本要求是记忆力好，条理清楚。在询问的过程中使得被询问的人感觉此事情于自己无关，侃侃而谈。放松警惕，从而把事情的原委说的一清二楚。
跳跃式的询问，当被询问的人回忆中断时，CPA要话锋一转，穿插一些别的事情，该事情最好是与被询问的事情有间接的联系，从而使得被询问人慢慢的理清思路，再回想起忘记的事情。
（2）面部表情
语言符号使人们交流思想、传递信息和表达感情的重要工具。但是，它并不是交流思想感情的唯一的工具。人们在交际时，特别是口头交际时，往往会不自觉地运用动作、表情、姿态等伴随因素来辅助自然语言进行交际，这就是非语言活动。
①目光语
目光语是指通过眼睛的不同神态来传递信息，表达感情，从而实现交际的语言。在人的脸上最生动形象的就是眼睛。意大利伟大的艺术家达·芬奇说：“眼睛是心灵的窗户。”
CPA和管理层在交流时，如果对方的眼睛一直是盯着自己的眼睛，那么说明对方很自信，而且所说的话语大部分是真的；如果对方在与自己交流时，眼睛飘忽不定、不敢直视自己，那么说明自己问的问题使得对方心虚，不知所措，从而怀疑在这方面对方可能存在问题；如果对方的眼睛睁得很大。则说明对方很吃惊；如果某人对你有愧疚之情时，一般不敢正视你，目光低垂，喜欢朝下斜视等。
②眉语
皱眉头表示迷惑、不满、愤怒或受到挫折；双眉上扬、双目睁大，表示奇怪、惊讶。观察眉毛的变化往往要结合额部，因为二者表情常连在一块。当对方赞同你的观点时常来个舒展双眉、额部肌肉上提的表情；对方眉头突然紧皱一下，表示对你的观点惊讶或否定。若对方一直皱着眉头凝视着某一个东西听你谈话，那你最好简语作结，以免对方越来越不耐烦。
③嘴角语
嘴部的表情主要体现在口形变化上。伤心叹气时嘴角容易伴随鼻子吹气而下撇，欢快时嘴角会提升，委屈时通常撅起嘴巴，惊讶时会有张口结舌的动作，忍耐痛苦或思考问题时常常是紧咬下唇或紧闭嘴唇，呲牙咧嘴则是残暴者发怒的凶相。皱鼻撇嘴一般表示不高兴或遇到麻烦、不满。
④笑语
笑有冷笑、傻笑、装笑、满不在意的笑、嘲笑、看不起的笑等等，这个应该很容易分辨，在此不加解释了。
⑤脸色及其他
两种毫无表情的情形。一种是漠不关心，另一种是根本没有放进心里去，不屑一顾。此时你最好不要打扰他，或与他谈论什么事情。当然，也有相反的情况，有的人本来是一团热火，可表面上就是一块冷冰，他是不愿让人轻易看出来。
（3）星座
星座被人们看作是迷信，但是本人认为人们在日常生活中虽然不能全部相信星座，但是可以把它看作是一个辅工具。比如在闲谈时，我们会轻而易举的谈到星座，这是一个轻松地话题，可是在交流中我们可以根据星座初步对对方的个性有所了解。需要特别指出的是，这只是一个可能性，而不是根据星座就断定对方的个性。
白羊座的人独立性强，好胜心强，爱冲动、爱冒险，做事情不拘小节，不拖泥带水；金牛座的人比较保守，不喜欢变化，脾气很好，但是他非常固执；巨蟹座的人容易情绪化，坚强的外表下有一颗柔软的内心，记忆力强；双子座的人虽然有点小聪明但是常常心不在焉，做事情马马虎虎，很随性，喜欢变化和新鲜；狮子座的人拥有阳光、热情、自信、大方的优点，时尚是他的代言词；天秤座的人亲切善良，对人慷慨，沟通力强，喜欢听别人说话，做事情原则性强，但是犹豫不决；处女座的人追求完美，比较容易紧张；天蝎座的人精力旺盛，善于嫉妒，占有欲强而且容易记仇；摩羯座的人有耐心，凡事都脚踏实地，固执，无论对事情的看法、态度，一旦坚持己见，不达目的，她们是不会防守的；水瓶座的人不喜欢和别人雷同，重人道主义，创新、多变、独立、倔强、反叛；双鱼座的人神经质、健忘、多愁善感、想象力丰富、自欺欺人，可以她们拥有善良的内心，喜欢牺牲自己去帮助别人。
二、辨别审计证据
1.重新计算式辨伪
在审计过程中，遇到计算利息、销售收入、利润、职工绩效工资、住房公积金等金额时，应该依照被审计单位的会计制度重新计算，以自己计算出的金额为基准检查被审计单位入账的差额，在依照审计准备阶段计算的重要性水平，判断是否在可接受的范围内。
2.审计证据式辩伪
（1）内部证据比较式辨伪
CPA既有会计部门提供的数据又有非会计部门提供的相关数据时，要进行比较，一般更加相信非会计部门的数据。例如：销货发票副本与产品出库单；领料单与材料成本计算表；哪个更可靠。这四个都是内部审计证据，但是销售发票副本在外部流转，产品出库单在内部使用，所以销售发票副本更可靠。材料成本计算表只是财务部门内部使用，并不经过其他部门的确认、核对，而领料单需经过领料部门核对，此外领料单是连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，所以材料单更可靠。
（2）外部内部比较式辨伪
内部审计证据和外部审计证据相比较，外部审计证据更可靠。例如收料单与购货发票，收料单是内部审计证据，购货发票是外部审计证据，是购买物品时卖家出具的，所以购货发票更可靠。
（3）审计师亲自获得的更可靠
在审计过程中，有些审计证据是被审计单位出具的，有些是由CPA自己获取的。例如，存货盘点表与存货监盘记录；银行询证函回函与银行对账单。存货盘点表和银行对账单都是被审计单位出具的，存货监盘表是由CPA在被审计单位的人员带领下盘点获取的，并有双方的签字。银行询证函是CPA自己发出的，并且回函直接寄到会计事务所。所以存货监盘表和银行询证函要更可靠。
3.外部相关式辨伪
对被审计单位的财务进行审计辨伪时，有时可以通过与该企业有广泛业务关系的其他企业的财务和业务关系调查来发现该企业的问题。例如，该企业今年曾经与某企业发生大额的交易，但是营业数据被隐瞒，CPA可以通过存货盘点以及对报表和原始凭证的分析，判断出该营业数据被隐瞒。
4.原始凭证式辨伪
在审计的过程中，查看原始凭证是必不可少，在查看原始凭证时，主要查看发票，查看发票的真伪，签字、（下转第288页）（上接第285页）盖章的真假，票据号码是否连续，票据的开出是否符合标准等。
5.账面式辨伪
总账、明细账和财务报表是不是相符，是否存在错记、漏记等现象。
6.异常现象式辨伪
查看财务报表和总账、明细账时，发现有些业务多次发生，且这业务不是该公司的主要业务；费用、收入突然增大；新增业务等都需要引起CPA的关注。
7.调查辨伪
在审计过程中，可能该企业与另一个企业的管理人存在矛盾，此时，CPA可以利用该矛盾获取有用的消息；发放绩效奖金时，有的人发有的人不发，此时也可以利用矛头进行调查。查看会计资料，有的会计人员对上级的指示敢怒不敢言，但又怕自己承担风险，所以可能在会计资料中留有蛛丝马迹，CPA认真分析会计资料，可能对获得更多的审计证据起积极作用。
8.数据分析式辨伪
有时可以利用聚变分析、相关分析等熟悉的数据分析工具分析企业的财务上重要的数据之间的关系，发现其中的异常。
参考文献
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1和谐审计之“困”
监督者与被监督者间要构建融洽的气氛不是一件容易的事情,可以说本身就存在固有矛盾。审计人员抱着对学校和被审计对象负责的态度去面对被审计对象,希望得到被审计对象的支持和配合、与被审计对象保持和谐的关系,从而有利于审计工作开展;但是,在被审计对象的眼里,审计人员是来找问题的,是来“求疵”的,因而,很容易产生防御、甚至敌对心理。而这种心理的隔阂常常困扰审计人员,使其无法拥有愉快的心情、很难在和谐的工作氛围里工作。
2审计角色之“困”
目前,各高校的内部审计部门对工程审计在工程建设中的职能定位不同,工作方式也不尽相同。有的学校的工程审计只是开展了建设项目的结算审计工作,其他环节没有涉及;有的学校的工程审计在工程建设过程中发挥了很大的作用,直接参与建设过程管理,甚至主导了工程项目建设过程。比如在工程项目建设过程中,审计处参与招标文件和合同起草、设计变更由审计处签批、材料价格由审计处定价、现场施工签证由审计处签批、工程进度款由审计处签批等,审计参与了工程建设管理的各个环节。在这种情况下,不知工程审计该并入基建处,还是基建处该并入审计处。如此审计,审计的独立性难以保证,审计人员也面临巨大压力,也给审计工作植入了潜在风险。因而审计在学校管理工作中扮演的角色和履行的职责不明确。
3审计无奈之“困”
根据有关规定,审计的基本职能是监督。即对已完成和正在执行的任务进行监察,对未实施而应该实施的工作进行督促。拿工程审计工作来说,对工程建设的全过程进行监察是工程审计应尽的义务,对工程建设管理中应实施的环节未实施而提出建议并督促执行,也是工程审计应尽的义务。根据教育部2007年下发的“关于加强高校建设工程全过程审计的意见”,将建设工程的全过程划分为投资估算、设计概算、施工图预算、竣工结算和财务决算。这5个阶段中,绝大多数高校实施了施工图预算、竣工结算和财务决算审计,进行投资估算审计和设计概算审计的高校不多,工程建设管理部门有些工作没到位,审计部门自然无法介入,甚至包括有些关键环节,管理部门没有到位,审计也无力可施。面对教育部的要求,高校审计部门究竟该何去何从,面对工程材料价格签证管理不规范等问题,若建设主管部门没有得力的管理措施,工程审计将无所事从。
4委托审计之“困”
全国的“211高校”中,审计部门从事工程审计的人员数量大于5个人的单位极少,但各高校工程审计任务繁重,因此,需要聘请社会中介审计机构(以下简称“事务所”)来完成工程项目审计[8]。这样,审计部门与事务所就存在契约关系,很自然,事务所就应该为学校的利益而展开工作,当然,学校应向事务所支付报酬。由于委托人和人之间利益的不完全一致以及内部与外部各种条件的不确定性,使学校和事务所之间的契约缺乏完备性,加之信息的不对称性,使得这种契约关系在实际履行过程中给学校带来了一定的风险,包括队伍选择和造价工程师职业道德所蕴含的风险。再者,学校与事务所是所谓的合作伙伴关系,审计部门和事务所是共同合作来完成一个又一个工程项目的审计,可以被称为合作伙伴。既然是合作伙伴,首先有为之共同奋斗的目标,当然,这是在理想状态下,为了多一些审减额,审计部门可以多为学校节约建设资金,事务所可以从审减额中多得到审计费,因此,有共同的目标,即加大审计力度,争取更多审减额。审计部门争取多审减额是为了维护学校利益,事务所多审减的目的是多获得审计费。如果有其他方面的来源让事务所获取的利益大于审减额给其带来的利益时,或者,当事务所付出大量的时间和精力去解决一个审减额并不大的问题时,事务所未必会坚决地为审减额而努力争取,那就只能称为所谓的合作伙伴关系了。因此,审计部门如何处理好与事务所的关系,如何在充分信任的同时加大对事务所的监管力度,是需要探究的问题。
解决途径
高校工程审计中存在的诸多问题,需要在思想、制度、行动等方面全面着手才可能解决。
1思想观念方面
(1)找准定位。《审计法》第5条“审计机关依照法律规定独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉”。作为学校的审计部门,其定位应该是依法独立行使审计监督权,即审计部门独立行使法定权力,不受其他部门和和个人干涉;审计部门行使的是审计监督权,而不是管理或处理权。工程审计必须严格遵循这一定位。2003年出台的《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计准则》明确提出内部审计的职能是“监督和评价”。从这一职能定位可知,在高校工程建设管理工作中,审计充当“监察者”、“督促者”的角色。从审计部门内部来讲,应主要行使管理职能,让内部人员从繁杂、琐碎的业务工作中解放出来,做好对事务所的监管工作,以免拣了芝麻丢了西瓜,这是高校工程审计管理的核心。(2)改进思维方式。思想是行动的先导,思维方式决定工作方式。面对新形势和新要求,审计部门和工程审计人员要有战略思维,努力从促进学校发展的高度谋划工程审计工作,更好地融入高校发展大局,更加积极、主动和有效地发挥好“免疫系统”功能;要有辩证思维,善于透过现象辨本质,透过微观见宏观,透过苗头看趋势,实事求是地做出分析和判断;要有开放思维,善于兼收并蓄、换位思考、博采众长,充分借鉴各方面有益经验,认真分析采纳各方面合理意见,努力取得事半功倍的效果;要有创新思维,善于总结经验、探索规律和提炼意见,敢于突破旧意识的束缚和桎梏,在继承中发展、巩固中提高。要转变观念、与时俱进,及时引进先进的审计理念、审计方法和技术手段。(3)充分履职并把握工作尺度。审计部门应牢牢把握好工程建设全过程中的这5个关口,尤其是这5个关口所包含的一些关键环节。但在实施过程中,不应参与或干预管理,不能替代管理部门履行管理职能,而应扮演好“监察者”、“督促者”的角色,可以针对工程管理制度建设及项目操作中的具体问题提出有效的建议,做到到位而不越位。
2制度机制方面
(1)完善制度。为加强高校工程审计工作,规范工作内容和流程,提高审计效率,提升人员素质,审计部门需要建立完善的制度。需要规范工程审计工作职责、各岗位职责、工作内容、工作流程、操作规范、审计质量评价标准、审计效率考核标准、审计建议落实督查制度、人员培训制度、事务所监管制度等。另外,在现行体制格局下,审计部门是高校行政序列中的一个部门,作为履行审计监督职能的监督者,并不比其他被监督者具有更多的道德优越感和更强的免疫力,工程审计人员也并非生活在可以不食人间烟火的真空里,其他部门及其工作人员可能出现的问题,工程审计人员同样可能出现。所以,审计部门和工程审计人员自身也必须受到严格的审计监督,需要建立内部工程审计外部监督制度。只有完善了制度,工程审计工作才会朝着更加规范、有序、深入的方向发展。(2)建立机制。为进一步促进高校的工程审计工作,审计部门应建立相应的工作机制。一是交流沟通机制。为促进审计部门内部开展充分的工程审计业务交流,应建立内部交流机制;为促进同行间的相互交流,增进相互了解、学习的机会,应建立工程审计同行交流机制;要营造和谐的审计氛围,需要与其他部门建立有效的沟通机制,包括部门间的例行沟通和项目实施中的日常沟通。二是考核激励机制。为提高工作人员的积极性,进一步加强对事务所的监管,以提高审计质量和效率,应在有考核标准的基础上,建立相应的激励机制。三是竞争淘汰机制。首先应通过招标等竞争方式优选工程审计队伍,审计过程中通过完备的监管制度以控制审计质量和效率,并通过有标准的考核形成相应的淘汰机制。(3)和谐审计。塑造阳光心态,促进审计和谐。工程审计人员应该凡事大局着眼,小处着手;用欣赏的眼光看人,用阳光的心态做事。要树立正确的人生观、价值观,坚定理想信念,明确目标追求,牢记使命和责任;要改进思维方式,学会换位思考,学会辩证思考,学会用发展的、历史的观点分析和认识问题,不钻牛角尖;正确认识冲突,主动交流沟通化解冲突;要学会自我调节,注重内外兼修。(4)风险控制。由于社会、经济、法律等外部原因和工程审计人员素质、技术手段、审计对象的复杂性等内部原因,给工程审计工作植入了一定的风险。要控制工程审计风险,需要加强队伍建设,提高工程审计人员政治素质和业务能力;积极主动加强对高校内各单位内部控制的督导;健全自身的管理制度;引入先进理念和技术手段,建立现代化内部管理体系。
3行动实施方面
(1)准点切入。做好高校工程审计工作,应按照教育部的要求,以建设工程全过程的5个阶段为目标,做好审计工作,为领导提供准确数据以支持其决策;应以帮助高校建设主管部门完善内控制度为着力点,通过帮助完善内控制度,使建设主管部门的工作有章可循,也给审计工作减轻负担,提高审计质量和效率;应以工程建设的关键环节为切入点,通过对5个阶段的工作做适度的分解,从而实现对关键环节的有效把控;应以促进管理为落脚点,加大审计力度的目的一方面是为了控制投资,另一方面是为了促进管理,使学校的基本建设工作能得以科学平稳发展。(2)狠抓落实。是一切工作取得成效的关键和保证。要做好高校的工程审计工作,必须狠抓制度建设落实。首先应完善审计部门的内部管理制度,并严格执行;还要帮助建设主管部门完善管理制度,并敦促其落实。除此以外,审计部门定期提出关于工程管理的审计建议及针对特定工程项目提出管理建议后,要敦促建设主管部门落实,并改进今后的工作,即狠抓审计建议落实。(3)规范管理与专业指导相结合。促进高校管理工作逐步规范化是审计部门的基本职责之一。事前为建设主管部门提供专业指导,促使其内部控制制度完善,以确保其管理工作能有据有序地进行,将能更好地促进管理工作的规范化。因此,在规范管理的同时,重视事前专业指导,对促进基本建设管理工作意义重大。
做工作总结是件令人苦恼的事情，既不能过度的夸耀自己，也不能贬低自己。但又要在这样的基础上，凸显出自己的工作能力，这么一来，确实是让人苦恼至极。小编为大家准备了内部审计上半年工作总结范文材料，仅供参考，欢迎大家阅读。
内部审计上半年工作总结范文材料一
我校在XX年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了用心作用。我校内部审计小组根据教育局审计室XX年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：
主要工作资料：
一、进一步建立健全了内部审计工作的资料和工作制度；强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算状况、日常公用经费的筹措和使用状况等作为一项重要资料进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支状况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。
根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要资料有：
1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的状况。
2、对学校的各项支出状况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出状况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均贴合有关规定要求。
3、对于学校的资产构成状况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。
5、对学校收费状况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。
四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。
审计工作中的措施
1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。
2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本状况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。
3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。
4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。
内部审计上半年工作总结范文材料二
本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司一年的工作情况总结如下：
一、加强学习，培养提高自身综合素质
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。
二、强化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务
在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、xx电厂的内控缺陷整改情况监督、xx电厂热值差专项审计及xx、xx电厂的厂内费用及损耗专项审计，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了xx电厂的任中审计、股份公司借调的xx电力检修公司离任审计和_电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用_审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
内部审计上半年工作总结范文材料三
20XX年公司在董事长的领导下，以科学发展观为指导，按政府“深化改进作风提高效率”要求，不断强化大局意识、服务意识、创新意识，进一步解放思想，促进公司审计工作创新转型，全面履行审计监督职能，围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标，开展了一些卓有成效的工作，总结如下：
（一）狠抓内审项目落实，项目工作有序推进
20XX年，公司能过各种途径，运用多种方式，积极支持、推动各区域的内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员积极努力下，20XX年内审项目此项工作和有序推进，并取得了较快地发展，至11月中旬已累计完成审计项目1870个，查出损失浪费xx万元，增加效益xx万元，提出审计建议被采纳xx条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优，取得了新佳绩，同时各区域公司还充分调动审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量和质量的双优。
（二）充分发挥公司职能作用，提升公司社会效益和经济效益
今年公司注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各区域的信息交流，提升内审理念和实务水平，从而提高内审工作效率，公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测，公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。公司还针对全集团区域公司众多，但各区域管理水平参差不齐，内部治理结构“土洋结合”这一特点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，召集各区域公司如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素，通过成本审计、内部指导方式寻求对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经验以信息交流方式内审信息平台，得到了各企业内审人员的好评。
（三）努力提高内审人员素质，积极组织并鼓励内审人员参加各类培训和考试
今年集团按照XX省内审协会的要求，对已取得内审资格证书的人员，组织了后续教育培训，对未取得岗位资料证书的人员，则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考试，全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加CIA资格考试，由于宣传到位，广大内审人员对CIA资格考试有了深入地了解，及时到市内审协会报名，五人参加CIA报名。
（四）注重内审理论交流，能过开展项目评比考核，论文课题撰写促进内审项目质量提高
为进一步提高内部审计工作质量，上半年我们组织了集团年度度内审项目评选，同时还组织了各单位撰写内审课题论文，通过上述活动，一批程序规范、工作严谨、成效突出的优秀内审项目受到了表彰。此外，公司有关人员从工作实践中，积极采集各种素材，撰写内审信息。
（五）加强对审计成果的综合利用
一、建筑工程造价预决算审核的涵义和内容
工程造价是指帮助建筑工程开发来进行预算投资，并且对建筑工程施工的成本进行有效的控制，从而帮助企业实现利益最大化的目的。而造价预决算作为工程造价的最重要的部分之一，又指的是通过科学合理的审核方法，根据建筑工地的实际施工情况而对造价的预估算进行审核的过程，这样既可以帮助建筑单位节省材料，还可以对施工单位进行合理的人员配置，从而提高企业的建设效率和经济效益。
二、工程造价预决算审核中遇到的问题
随着建筑行业的发展，工程造价预决算审核逐渐暴露了一系列的问题影响着建筑行业的发展，也给企业造成了不小的损失。因此，让建筑行业得到更好的发展，我们一定要解决这些问题。
（一）工程造价预决算审核人员的素质能力参差不齐
建设行业发展的同时，我国人民的生活水平也得到了很好的提高，这也让城市化建设的进程不断加快，但是也让越来越多的企业员工不断涌入建筑行业，这样一方面是可以带动建筑行业的发展，在另一方面却也让整个行业变得鱼龙混杂，导致工程造价预决算审核人员的业务水平参差不齐。本来这项工作是一份非常严谨的工作，但是却存在很多学历不高业务水平也不高的人员从事着这项工作，长期这样就会导致工程造价预决算审核中出现很多问题，甚至可能给企业造成不同程度的损失。
（二）各个职能部门之间沟通有待提高
在另一方面，工程造价中还存在另一个重大的问题就是企业各个部门之间沟通交流不强。企业的每个部门都负责不同的工作内容，工程造价预决算审核却又往往需要其他部门提供一些单据凭证。但是，工程造价预决算部门却存在和其他职能部门之间沟通不强的问题，这样会给工程造价预决算带来一些困难，甚至降低造价预决算的准确性。
（三）缺乏完善的审计管理机制
只有形成完善的审计管理机制才能保证审计人员工作可以顺利的完成工作，同时这样的管理机制也可以对审计人员进行合理的监督，避免审计人员在工作过程中不按照制度办事或者出现漏洞。目前，我国的大部分企业并没建立完善的审计管理制度，这样造成工程造价预决算审核中出现了很多不同程度的问题，而审计人员也没有接受相应的制度监督。
三、加强建筑工程造价预决算审核管理应采取的方法和措施
（一）选择科学合理的审核方法
众所周知，建筑工程是一项周期长，工程量大、技术要求高的建设项目。可想而知，对建筑工程的工程造价预决算审核是一项非常繁重的任务，因此，必须要选择科学合理的审核方法。首先，审计人员需要采取全面审核的方法对整个工程建设的资金有一个全面的审核，这样可以对资金的投放和运作有一个清楚的了解，保证工程施工顺利的进行。然后，审计人员需要明白轻重缓急，对工程量大和预算复杂的环节要安排更多的审计人员，这样可以避免错误，保证审计的效率。最后运用对比审核法来找出不合理的环节，比较出不同的造价目标是否符合投资规律，对造价预决算审核有一个全面的了解。
（二）提高工程造价预决算审核工作人员素质
造价人员的素质问题是工作造价预决算审核工作中一个非常重要的问题，只有造价人员本身的素质得到很好的发展，才可以不断完善工作中遇到的业务问题。企业可以在工作之余，对相关的工作人员进行培训，提高员工自身的工作能力，从而更好的从事预决算审核等相关的工作。同时，企业需要让员工认识到自身素质和责任感也是很重要的，企业员工需要把企业的利益放在首位，毕竟一旦预决算审核出现问题，整个企业也会承担不小的损失。在另一方面，企业可以对员工采取激励制度，让员工可以享受更好的待遇，激发员工的积极性，提高员工进入行业的标准，这样就可以从根源上避免审计工作人员业务水平参差不齐的现象。
（三）加强各职能部门之间的沟通交流
一个企业要想获得成功，就需要企业各个部门共同努力，保持着良好的沟通协作能力。同理，想要工程造价预决算审核部门可以高效、快捷的完成工作，保证审核结果的准确性，就需要加强与各个部门之间的联系，提升企业的凝聚力。因此，企业领导可以组织各个部门的员工在周末的时候聚餐，增加各个部门之间沟通交流的机会，另外在开会的时候，也可以让各个部门的领导相互交流，介绍部门的工作难处，这样可以了解其他部门的工作性质，更加有利于沟通交流的进行。
（四）不断完善工程消耗量定额体系
首先，针对建筑工程消耗量定额过程中的借用问题，建筑企业需要不断掌握最新的情况，对实际情况进行详细的分析，充分了解市场中材料的最新价格情况，避免造成工程概预算的错误。然后对于借用定额的审核，一定要按照定额对人、材、机进行单价分析，取得切合实际的单位价格。最后，对于定额中没有涵盖的，也需要按照定额对人、材、机进行合理的价格分析，标出每单位应有的价格指标，避免产生误差，从而可以获得正确而合乎实际的单价。
项目名称:
项目负责人:
项目执行期限:项目承担单位:
二年月
一,项目任务书(合同书)中的"考核内容与指标"
(按原任务书或合同书复印)
二,项目总结
请按下列提纲编写:
1.完成的工作内容,取得的成绩或成果(含论文,专著,申请或授权专利,提供的技术咨询与服务,人才培养及已实现的销售收入等)(请列出具体成果及其达到的水平);
2.分析超过或未达到预定考核内容与指标的原因;
3.在此期间国内外同类工作的进展情况,以及对今后本领域工作的设想和建议,本单位和本系统在项目实施,管理的经验,改进意见和建议;
4.项目有关技术资料;
5.项目有关证明材料;
6.项目经费审计(若已审计).
项目负责人(签章):
年月日
注:本表内容可根据需要加页.三,项目经费决算表
科目
金额(万元)
备注
一,科技部专项资金拨款
二,经费支出合计
1.人员费
2.设备费
(1)购置费
(2)试制费
3.相关业务费
(1)材料费
(2)燃料及动力费
(3)测试化验与加工费
(4)差旅费
(5)出版物/文献/信息传播费
a.大宗文献资料购买费
b.入网费
c.出版印刷费
(6)会议费
(7)其他相关费用
4.国际合作与交流费
5.管理费
(1)原有仪器设备使用费
(2)房屋使用费
(3)直接管理人员费用
三,经费结余
注:1.此表由项目负责人与承担单位财务部门共同填写.
2.支出各科目明细内容之和≤各科目的金额;
3.各科目的金额=经费支出合计数;
财务部门负责人(签章)项目负责人(签章)
年月日年月日
四,专项经费购置的固定资产清单
名称及型号
购置时间
合同计划数
实际支出数
经费来源
备注
台
(套)
金额
(万元)
台
(套)
金额
(万元)
制表人:联系电话:
财务部门负责人(签章)项目负责人(签章)
年月日年月日
五,审核意见
承担单位审核意见:
单位负责人:
(签章)
年月日
主管部门有关司,局审核意见:
负责人:
(签章)
年月日
3.科技部主管司审核意见:
负责人:
(签章)
年月日
经费支出决算表编制说明
一,决算表编制中涉及的经费仅指科技部下拨的"专项资金拨款"中相关的支出内容,不包括在"国家其他拨款","单位自筹","其他"等经费来源中的支出内容.
二,决算表应由项目负责人会同财务部门共同编制.
三,决算表应逐项填写,不得漏项,没有的项请填"/".
四,决算表要认真填写,对各项决算内容的编制标准,编制过程等情况进行详细说明.
五,决算科目解释
1.人员费
指直接参加项目工作(研究)人员所支出的工资性费用.
2.设备费
指项目执行过程中所支出的仪器设备购置,商业软件购置和样品样机试制等费用.
3.相关业务费
指项目执行过程中发生的材料费,燃料及动力费,测试化验及加工费,差旅费,出版物/文献/信息传播费,会议费以及其他支出费用.其中:
材料费,指项目执行过程中支出的各种原材料,辅助材料,低值易耗品及其他材料费用.
燃料及动力费,指项目执行过程中支出的水,电,燃料费等;
测试化验与加工费,指项目执行过程中支出的测试化验与加工费用;
差旅费,指项目执行过程中支出的差旅费及市内交通费用;
出版物/文献/信息传播费,指项目执行过程中支出的出版费及书籍购买费,资料费,文献检索费,入网费,通信费等;
会议费,指项目执行过程中召开的审查会,咨询会,论证会等各种会议支出的费用;
其他费用,指项目执行过程中支出的专家咨询费等其他费用.
4.国际合作与交流费
指为了开展国际资源引进,协作共建,国际交流等活动而支出的费用.
（一）、动员部署阶段（20*年5月至6月中旬）。统一思想认识，搞好宣传发动。召开局班子会议，认真学习上级关于效能建设的文件精神，分析研究我局效能建设中存在的薄弱环节，局领导统一思想认识，明确分工，成立*市审计局效能建设活动领导小组，设立效能建设活动办公室，制定效能建设活动实施方案。召开全局干部职工大会，布置我局效能建设活动的实施方案，学习省、市有关效能建设的指示精神，由党组书记、局长进行动员，明确开展效能建设活动的目的、意义、方法、步骤、要求、和时间安排，提高广大职工的思想认识，以积极的态度投入到效能建设活动中。抓好学习教育，搞好宣传报道，加强效能建设活动情况的信息交流和上报，提高效能建设活动的影响。
（二）、查摆问题、集中整改阶段（20*年6月下旬至20*年12月中旬）。这是整个活动的中心环节。
1、深入调查研究，广泛征求意见。为找准审计机关在效能建设方面存在的问题，对症下药，我局将采取以下形式广泛征求各方面的意见：一是在局大厅内设立《*市审计局效能建设活动征求意见箱》，并公布审计机关效能建设活动热线电话。二是召开特约审计员座谈会、被审计单位代表座谈会，征求对审计机关效能建设的意见。三是利用互联网征求意见。四是走访上级审计机关和县、区审计机关征求意见。五是邀请市效能建设活动员来我局检查指导工作，认真听取他们的意见和建议。
2、认真查摆问题，深入自我剖析。重点查找“依法行政、工作作风、机关管理和工作效率”等方面存在的问题，深入剖析原因。一是个人和科室要撰写效能建设剖析材料，个人和科室的剖析材料分别由科长（主任）和分管领导审阅签字，并交局效能建设活动领导小组备案。二是召开局务会，各科室汇报查摆的问题和剖析的情况，研究部署下一步的整改方案，为修章建制工作打下基础，对在征求意见中所暴露的问题，对违反审计工作纪律的人和单位提出处理意见。三是召开局务会和效能建设活动领导小组会议，汇报查摆的问题和剖析情况。
（三）总结考评阶段（20*年12月下旬至2007年元月底）。
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