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导语：在业务风险管理论文的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
1、企业的财务管理工作涉及到的部分是十分广泛的
企业中所有经营活动只要需要资金的环节就需要财务管理部门参与进来，风险财务管理部门需要在这期间起到监督预防工作，避免因财务风险导致的企业的亏损。
2、风险财务管理的主要工作内容和工作职责就是通过对各种风险的判断和预防来保证企业在各个方面上可以灵活面对甚至避免风险。
搞好企业的风险财务管理有助于提高企业的经济效益。
二、风险财务管理不同于一般的财务管理
风险财务管理的工作意义是要增强企业的风险财务意识，正视风险而不是躲避风险，普通的财务管理涉及不到对财务风险的评估、控制等内容。风险财务管理就普通财务管理而言更具难度，不仅需要管理者具备基本的财务管理能力，还需要管理者懂得运用科学手法对企业数据进行分析，风险财务管理需要管理者具备思维敏捷、知识面广、遇事果断等优良的素质。
1、风险财务管理的工作内容。
企业风险财务管理要面对多方面的风险，其中包括：自然风险财务管理、经营风险财管理、销风险财务管理、筹资风险财务管理投资风险财务管理等。
2、企业风险财务管理的工作方式。
风险财务管理的工作方式是针对企业管理中存在的风险财务对象做出应对，要对可能出现的财务风险做出预测，针对已经出现的财务问题做出对策，控制风险损失最小化，管理者需要在实际应用过程中灵活的面对各种问题，用最快的时间最好的方法来管理风险财务问题。
3、风险财务管理者应具备的能力。
风险财务管理者要在企业进行财务活动之前具备风险识别的能力，对企业外部环境及内部环境进行客观的分析。要懂得对风险进行估量，测算出风险发生的概率和最大损失程度，让企业可以在风险来临之前做好准备。
三、风险财务管理模式
风险财务管理不仅在要企业风险进行财务预测，还要通过对企业条件等多方面的综合分析，为解决问题而制定出一个最佳的方案。企业风险财务管理需要针对风险做出多套方案，通过大量计算分析出企业的最大收益值，结合实际情况来选择合适的方案。针对很多情况可以使用德尔菲法来进行预测。这种预测方式是目前社会中比较流行的方式之一。下面将举例运用德尔菲法进行各项数据的分析。某企业针对A国家的市场发展需求，将要开发一种针对A国进行出口的专项产品，这项产品大约需要做3年左右的准备工作，实际情况是A国家目前国家局势不稳定，国家海关部门会对进出口产品进行不定期的禁止措施。所以该企业现在面临的主要问题就是产品何时生产，是否在产品生产完成之后A国家的局势能得到稳定，A国局势稳定之后是否会继续实施对进出口产品的禁运措施。企业为此专门找来多位风险财务管理专家对此案例进行分析。
四、风险财务管理优势
1、有效提升企业财务安全指数。
风险财务管理可以通过信息网络系统对企业的财务状况以及资金流动进行实时监控，在这一智能化检测条件下将大大减少企业财务资金异动的可能性，为企业财务提供更加权威的保障。风险财务管理可以实现多方实时监测，财务负责人、管理员以及领导都可以对企业财务进行实时监测，这将永久性的解决传统财务管理制度不能实现实时多方监测的难题，这种多方监管的模式在保证企业财务不发生异动的同时也有效提高了各检测人员的工作觉悟。另外，风险财务管理相关负责人员可以利用信息化软件中对财务数据进行时效性的分析和风险性的预测，有效为企业避免资金链断裂等一系列资金问题。
2、有效辅助企业战略实施。
企业战略的实施要建立在资金链稳定的基础上，风险财务管理能够在企业实施战略之前为有关部门分析企业资金的收入与支出情况，通过分析结果可以辅助企业战略的实施，同时也可以通过互联网科技信息来分析企业战略实践的成果，以此来解决企业内控人员对实际情况不了解等问题。那么，风险财务管理一方面能够辅助企业监督战略策略的落实程度，另外一方面能够通过网络信息回馈生成相应的数据报告，从中可以显示出企业战略的实施与执行现状，这将对企业战略的发展提供较为强劲的后盾作用。
五、结语
(一)分析现代物流企业的现状
近年来,在市场经济不断发展的过程当中,各大物流企业相继出现,并拥有一大批属于它们自己的客户,比如:申通快速、圆通快递、天天速度和中通快递等等。虽然,这些物流企业在激烈的市场竞争当中站稳了脚跟,但是它们或多或少还是会面临着物流带给它们的风险。这些风险一旦出现,如果物流企业不能对其进行很好的管理和控制,那么就会搅乱整个物流的工作流程,同时还会给企业自身以及客户带来严重的经济损失。于是,如何正确、有效的对现代物流企业当中的风险进行管理,是现代物流企业最应该探讨和研究的一个问题。
(二)简析现代物流企业面临的风险
现代物流企业风险指的是:对整个物流企业具有一定威胁性质的因素,这些因素的概念比较模糊,同时也难以被人们发现,但是它们一旦出现,就会给物流企业造成巨大的损失,比如:物流企业产品方面上的损失、物流企业财务上的损失和物流企业的名声损失等等。现代物流企业面临的风险因素有很多,不过也可以将它们概括成两个方面:第一个方面,外来的风险因素,比如:环境因素、天气因素和社会因素等等;第二个方面,企业自身就隐藏的风险因素,比如:企业各级领导管理的方式、企业员工的个人素质以及企业各大组织部门等等。
二、探究现代物流企业风险管理
物流企业对风险进行管理,无非就是希望能够避免风险的出现给企业自身以及客户造成的负面影响。因此,物流企业在对风险进行管理的时候,一定要先对企业自身进行全面的分析和探究,然后才能够有针对性的对这些风险进行有效的管理。因此,现对杭州市货运管理服务中心的风险管理方式进行深入的探究,以此来挖掘出更适用于现代物流企业的风险管理方式。
(一)简析杭州市货运管理服务中心
杭州市货运管理服务中心是杭州市规模比较宏大的一家物流企业,它的经营范围很广,比如有:货运市场的建设与管理、货运信息咨询服务和运费结算与联运业务等等,它建立的最终目的有三点,分别是:一,维护整个杭州市现代物流市场的运行纪律;二,对整个杭州市物流市场进行有效的管理;三,保障物流市场能够实现进一步的发展。
(二)分析杭州市货运管理服务中心面临的风险
现代企业经营的实质是实现企业的经营目标、外部环境和内部条件三者达到动态平衡和系统优化的过程。但从实践来看,任何时候,使这三者达到绝对平衡都是不可能或者极少见的,而不平衡则是经常的、客观存在的。这种不平衡会产生经营风险。杭州市货运管理服务中心在拓展业务以及扩大企业规模的过程当中,应该收入的账目也在快速增加,也正是因为这样,应收账目的周期也随之加长了许多,这就使得企业的财务在运转上面出现了风险。其次,该物流企业在进行对外投资的时候,融资的选择也给其带来了一定的风险。
(三)探究杭州市货运管理服务中心的风险管理
该物流企业在对风险进行管理的时候,主要是依照下面几个步骤来实行的。
1、对风险进行有效的辨别。
对财务中可能会出现的风险信息进行统一的收集、处理和整合,比如:在选定了间接融资之后,风险管理员就会对间接融资当中可能是风险因素的信息进行整理和归纳,然后将整合出来的风险信息进行仔细的分析,最后依照分析得出的结果来判断这些风险的特点、级别和类型。
2、对风险的发生率进行合理的估计
针对造成风险的因素,以及风险因素出现的可能性进行全面的分析,然后估计出这个风险发生的概率究竟有多大,其引发的后果又会给企业的财务带来多大的损失。
3、对风险进行合理的规划。
依照风险的类型和级别,制定出一套合理的风险规避方案,然后再按照这个方案制定出相应的具体实施步骤。
4、对风险进行有效的控制。
风险控制就是物流企业在整个经营的过程当中,针对风险特意建立起来的一种具有高效力的风险控制体系。企业在确定了风险的基本信息之后,就可以利用这个风险控制体系来对风险进行实时的监测和控制,以确保这些风险不会给企业带来巨大的经济损失。
5、对风险管理的实行效果进行综合性评价。
企业在风险管理的过程当中,要对风险管理的实施进度以及实际情况进行检查,然后对其实行的效果作出一个综合性的评价。
(四)杭州市货运管理服务中心的风险防御系统
物流业的监督管理分三个层次:第一层次是物流业风险的宏观管理,通过立法的形式,对物流供应商和物流市场实施监督管理;第二层次是物流业风险的中观管理,通过制定行业规章,对物流供应商在物流市场中的行为规范进行自我监督与管理,第三个层次是物流业风险的微观管理,通过建立物流供应商内部控制机制进行自我管理。为了更为有效的对风险进行管理和控制,杭州市货运管理服务中心还特意建立了一个风险防御系统。该物流企业建立这个系统的目的,就是为了能够对风险进行有效的预防,然后尽可能的减小这些风险出现的概率,以此来确保企业财务上的安全性。该风险防御系统的具体内容有以下几点:
1、强化企业所有员工的风险防御意识。
为了将经营风险降到最低限度或尽量避免其发生,保证企业经营目标的顺利实现,企业的高级管理人员必须树立起强烈的风险意识,把这种风险意识纳入企业的经营管理和财务管理当中。该企业每周都会安排专业的技术人员,对所有的员工进行一次企业风险预防知识的培训。通过这个培训,员工就可以培养起良好的风险防御意识,从而让他们在工作的过程当中,都能够对风险因素展现出高度的警惕性。其次,明确员工的具体工作内容,并制定风险防御的奖惩体系,对造成风险出现的员工进行严厉的惩罚,比如:扣除一个月的奖金或者是直接开除等等。与此同时,也要对那些风险防御做得比较好的员工进行奖励,比如:增发奖金、给予升职的机会等等。
2、完善企业自身的风险管理制度。
建立完善的风险管理制度,将更科学的风险管理方式引入到风险管理当中,就可以增强风险管理部门的专业性、规范性和科学性。然后,再强化风险管理部门的管理力度,并增设一些管理职位,比如:高级风险管理专员、财务融资专员、财务投资专员和业务管理专员等等。同时,也要增强整个风险管理部门的团结力,让他们在工作的时候都能够做到:严格谨慎、宠辱不惊以及勇于创新。
3、提出一个完善的风险管理方法。
在风险管理当中,预防是比较直同时也是比较有效的一个方法。因此,将风险预防的方式融合进风险管理当中,是非常有必要的。另外,风险管理员还要对风险的信息进行更为全面的分析,然后有针对性的制定出一个风险管理的方式,最后再运用科学的处理方法来化解这些风险。
4、建立风险预警机制。
风险预警机制能够自动的对风险因素进行评估,然后根据评估的最终结果发出预警信息,以提醒风险管理员某个环节出现了风险。那么这个时候,风险管理员就可以对风险进行及时的处理,以避免风险引发的后果给企业带来的经济损失。其中,风险预警机制的功能又包括:对风险因素的信息进行实时的监测、评估、诊断以及处理。
三、结束语
对于企业而言，内部控制工作属于全面管理的有机组成部分，是市场化环境下企业实现全面发展的有效渠道，开展内部控制能够帮助企业快速实现经营目标，保障企业内部资产的完整性与真实性，为企业其他经营活动的开展奠定好坚实的基础。在开展内部控制工作时，企业管理人员需要采用相关的自我调整、评价与控制手段，从细节而言，内部控制工作不仅包括管理人员指挥企业经营活动的各项内容，也包括具体的审核、核算工作，还要对企业的经营活动进行科学有效的预测、分析与评价。企业的财务风险即企业在开展资金筹集、回收与分配利益时遇到的各种风险，企业财务目标不同，面临的财务风险也有着一定的差异，情况严重时，企业的财务风险甚至会制约企业的生存与发展。可以看出，财务风险与企业的经营有着密切的关系，也是存在在企业采购、管理、生产各个环节的，为了实现企业的良性发展，必须要控制好财务风险。
2企业财务风险与内控管理的现状分析
2.1制度的建筑不规范
在各种因素的影响下，很多企业都未建立起完善的内控制度，他们多将经济利益的实现作为企业经营的主要目标，未深刻地意识到自身经营管理存在的风险，也未对相关的风险进行科学有效的评估。由于企业内控制度不足，必然会影响企业内部的组织架构，在该种因素的影响之下，很多管理人员也未意识到内控制度的重要作用，没有根据企业的经营情况制定好完善的规章制度与奖惩机制，这就导致仅有的内控制度形同虚设，给企业的经营带来更大的风险。综上所述，企业内控制度的不完善给企业带来严重的影响。
2.2管理人员缺乏风险意识
很多企业的管理人员都没有意识到风险问题，将主要的注意力放置在经济效益的提升上，未意识到科学管理对企业的积极影响，只有在应对上级检查时才会临时开展内控工作，这些错误的认识与做法都影响着企业内控的正常开始。而很多管理人员也没有认识到财务风险对于企业的不良影响，未制定好完善的风险防范机制，这就很容易出现错误判断的问题，给企业带来重大损失。
2.3没有完善的监督机制
部分企业虽然建立了规章制度，但是却没有进行有效的监督与落实，形同虚设，导致制度在执行过程中受到各种不良的影响，这就会进一步增加企业的经营压力。除此之外，一些管理人员没有针对财务内控体系制定好完善的监督机制，导致监督工作的情况难以达到理想化的效果，内部审查功能与监督功能未得到有效的发挥。
3做好企业内部财务风险管理与内控工作的措施
3.1为企业的发展塑造出良好的环境
控制环境直接影响着企业内部财务风险的防范效果，在企业内部控制体系中起的作用也是不言而喻的，为此，就需要根据企业的具体情况打造出与企业风险防范与内部控制环境相关的体系。为此，企业管理人员需要站在一定的角度上，提升自己对于企业内部控制和财务风险防范的认识，根据企业的经营要求制定好完善的管理制度和考察机制，让企业内部控制工作与财务风险的防控可以在相应的制度监督下进行。此外，还要制定好完善的奖惩措施，激发出员工工作的积极性与主动性，塑造出一种互帮互助、积极向上的企业文化，加强对员工的教育与培训，让内控意识可以渗透到每一个员工心中。同时，企业在编制预算方案、签订合同以及进行各项决策时，要加强群众监督，做好集体决策，提升员工的主人翁意识。
3.2做好信息监督与沟通工作
为了防范企业面临的财务风险，就需要充分地将各个部门的监督效用发挥出来，保障风险防范的有效性，同时，还要根据具体的情况来调整监督机制。在防范财务风险时，要做好信息沟通工作，提升信息沟通的有效性与真实性，在整体的管理过程中，要保障信息传输渠道的畅通性，将风险转移到决策部门和管理部门中，让他们可以在第一时间做出反应。
3.3建立起科学的评价考核机制
部分企业都缺乏完善的财务评价考核机制，没有独立的工作部门，往往由财务部门的工作人员来开展内控管理工作，实质上，该种模式是存在很多弊端的，财务工作人员不仅是内控工作的执行者，又是检查者与评价者，这必然是难以起到理想的内控效用的。为了提升监督工作的有效性，对于企业的内控工作，需要由第三方进行检查与评估，只有这样才能够保障检查与评价工作的独立性与客观性，只有这样才能够有效降低企业的财务风险。
3.4做好企业的财务预算管理工作
财务预算是建立在决策与预测工作的基础上，围绕企业经营目标对企业资金进行的科学安排，为了做好企业的财务预算管理工作，可以采取如下的措施：
3.4.1完善企业内部的财务预算管理组织
企业管理人员需要负责内部财务预算管理工程，并根据企业的规模成立好专门的财务预算管理委员会，负责财务预算政策、目标、管理办法的制定以及财务预算的下达，帮助企业更好地完成财务预算工作。
3.4.2科学地制定财务预算目标
企业管理人员还要根据企业的整体发展战略，严格遵照“逐级汇总”与“上下结合”的原则来编制出科学的财务预算目标，将预算目标分摊到每个部门之中，与自身的特点和执行条件有机结合制定出完善的财务预算方案，如果发现问题需要及时地提出意见并及时修正，保障预算工作的执行成效。
3.5建立起完善的财务控制机制
企业还需要在适度集权基础上针对各个部门的经济责任划分出不同的经济主体，加强对成本控制、投资决策等问题的分析和研究，应用现代化信息技术对企业流程进行全面的管理，让内部有限的资源可以得到更加充分的利用，在降低企业经营风险的前提条件下提升企业的经济效益与社会效益。
4结语
［关键词］国有企业;财务;风险管理
1问题分析
1.1投资的科学性不强
在国有企业，对内投资与对外投资方面均存在一些问题。比如在对内投资方面，固定资产的投资作为主要的投资对象，然而决策中，周密性不足、系统性不强，对于可行性的报告不完善，其中的分析与研究还有待证实，尤其是在当下的市场经济环境下，复杂的经济形势、快速的经济信息、日异变动不居的经济活动等，都使得决策者在不全面、不及时、不真实的数据的参考下，做出了诸多不合时宜、不理性、欠缺科学性的投资，为国有企业的投资带来了巨大风险。而在对外的投资方面，对投资风险这一认识欠缺正确理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所带来的巨大投资损失，不断地在增加财务风险，给国家带来了较大的损失。其次，因为这种事情的频频发生，所以应该对其进行深入的分析，因为当其成为普遍现象之后，必然给国家带来巨大影响与负面作用。因此来看，投资风险在国有企业中依然是较大的财务风险问题。
1.2资本结构存在问题
在国有企业的资本构成中，从其长期资本构成及比例关系分析，存在不合理的现象，比如在偿付能力方面的不足等都会加重财务风险。而在通常情况下，国有企业本身有其特殊性，与一般的企业构成还是存在一些差异，比如在其自身的资金结构中，长期资金、短期资金、自有资金、负债资金间的互配，是令企业合理周转的正确选择。然而在现实的部分国有企业中，还是存在结构不合理的现象，并且对于资金来源、周转问题等不进行认真合理分配，未能增加企业价值。从另一方面来看，过分地依赖于银行、逾期借款等都是成本增加，信任易出现问题的方面，还须进一步研究。
1.3对财务风险意识不够
风险管理是企业财务活动中的重要组成部分，会影响到企业的财务活动的整体动向与发展。然而在现实中，国有企业的财务管理人员与负责人，往往对其客观性估计不足或者认识不够，往往会将管理变成流于形式的风险防范，并未形成真正的压力与作用，而且明确地表现出风险意识的不足与认识不够。一般而言，这主要是受到传统的财务管理思维的束缚与影响，总是认为现金的管理就已足够，其实在当下的金融经济与虚拟经济的大环境下，无论如何，都应该有全面的意识与时俱进的思想。由于对市场环境的陌生、风险评估不足，企业盲目的增大销量，赊销使得控制难上加难，真正的造成了“债务缠身”与“难以收回”等问题，降低了企业资产的流动与安全可靠性，因而是对财务风险认识不足的具体体现。
1.4内部财务监控机制不健全
内部财务控制制度，它可以有效地使企业资金的收入、支出等得到一个合理的控制，并且在项目的投资方面等进行谨慎的评估与作为，而且可以保障企业内部财务监控系统在一定的体系内运行，并且效率高。在国有企业中，这种机制存在，但是在制度方面虽然有严格规定，然而在具体的执行中，缺乏动力，尤其是在部分未建立此项机制的国有企业中，就无从谈起，仅仅是停留于制度扎堆与混合，如管理与监督相结合，追究责任的制度不明确，问题发生，无法查到最终的责任人，而且易于出现财务风险问题，目前的财务风险主要集中于工程建设、高风险业务、大宗物品的采购、投资并购等方面。
1.5预警功能缺乏
财务风险的预警功能，是在当下的信息时代中，对其进行科学管理的一种方法，虽然近些年来，计算机的应用改善了诸多问题，然而未能从数据库的价值上进行新一轮的考量，通过数据的曲线走势来做出一套较好的预警系统。尤其是对于财务风险方面的预警。然而，当下的市场经济高度活跃、发展迅猛，变与复杂是其主要的特征，因而国有企业更应该认识到在这方面的不足可能带来的大风险。
2防范举措
2.1提高认识，科学决策，合理化投资
首先，应该对影响投资决策的相关因素进行分析，定量计算分析方法、模型构建、方案评估、可行性尝试等;其次，应该规范投资领域，对其主营的业务范围加以限制，避免盲目投资，保障其在国家的主导国民经济的基础上进行经济活动，对于非主营的业务与投资需要把控严格，将其剥离出来，以有进退、合理流动为原则，在转让中，需依法进行，在整个调整与重组中，需要从整体上进行规划，局部调整，合理优化资源配置，从而增加其发展。
2.2资本结构最优化
在资本结构方面，应该使债权资本、股权资本之间的比例关系达到最优化，但是应该注意两个方面的盈利能力、风险大小等问题，所以建议在财务管理中，做好这两方面的权衡与评估，从而使企业资本结构优化。要求即是以需定求、合理配置资本。
2.3增强风险监控意识
对于风险的防范，应该以科学、现代化的理念为基础，通过对当下市场经济环境的现实情况的调研、对企业财务管理的现代化方法等进行一些差异研究与可行性研究，从而把握其中的特点，进而吸收其中的有用经验，结合国有企业的具体情况，加以调整。可以设置一些流程，从防范、控制、如何解决等角度进行思考;在适应的同时，应该进行调整，两条腿走路，才更稳当，更加有力。以当下的系统论来分解，应该建立一个强有力的系统工程，在风险监控、风险管理流程、优化监控制度、对生产各环节进行有线监督等，都应该作为系统内考虑的问题与可能的发展方向与调整对象。
2.4建立健全出资人财务监督体系
首先，在会计信息的披露方面进行规范化治理，命名其核算更加完善化并构建起体系;统一的标准有助于市场竞争能力的提升，增加其在国际竞争中的综合实力;其次，应该进行经济责任审计制度，从负责人方面切入，权责分明，监控、评价会更为有效;第三，应该在规范、约束经营者行为中，严厉地执行财务总监委派制度，这样可以起到更为直接的作用。
2.5健全预警机制
首先，应该建立完整的风险防范体系，从内控、监管、报表分析、数据预测方面增加其细致性与对应性，利用计划与统计的现代化方法，对其各项事物，建立表格化、数字化的数据信息记录与评估分析，还应该从会计师事务所等类似的社会中介机构方面加强风险监管，构建起一个实时、全面、动态的财务预警系统。
3结论
改革带给了我国诸多新生与动力，同时，也出现了前所未有的问题与困难，然而，应该坚持社会主义社会的价值观，坚持不懈、艰苦奋斗，相信必定战胜千难万险，最终实现伟大的中国梦。在国有企业财务的风险管理方面，应该注重投资决策方面的科学化，从制度上对资本进行规范管理，从而优化资本结构、增强对风险的监控意识、健全整个监督体系、建立起健全的财务风险管理系统预警机制，以此提升国有企业的适应能力和应变能力。
作者:王志华 单位:宣化钢铁集团有限责任公司
参考文献:
［1］王杰军.关于国有企业财务资金风险防范的思考［J］．企业导报，2012(16).
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［4］时春礼.国有企业财务风险的成因及对策［J］．财经界:学术版，2010(5).
［5］李佳.论企业内部控制的风险管理机制［J］．中国市场，2015(16).
关键词：物流企业外汇风险交易风险
我国物流业经过几十年的发展取得了长足的发展，已经成为国民经济的一个重要行业。随着我国物流企业的发展，作业的范围已经跨越了世界各个角落，成为名副其实的国际企业，随着国际金融市场的日益活跃和拓展，物流企业的经营活动无时无刻不与外汇风险挂钩，物流企业的资产与负债、收入与支出等都涉及多种货币，汇率的波动对企业的经营活动影响很大。如何防范企业在对外经贸活动中的外汇风险，不仅关系到一些企业的经济效益问题，特别是我国2007年人民币的汇率制度改革，我国物流企业面临的外汇风险大幅度放大，如何在企业发展过程中管理好外汇风险对于我国物流企业的发展具有重要的意义。
一、物流企业外汇风险及表现
物流企业外汇风险是指物流企业在一定时期内对外经济、贸易管理与营运等活动中，以外币表示的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值增加或减少的可能性。外汇风险可能具有两种结果，或是获得利益；或是遭受损失（Loss）。目前，一些国家货币汇率经常动荡不定，国际金融市场变幻莫测，外汇风险对持有外汇物流企业来讲已成为重要问题。
1.交易风险。即由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险。它包括：一是以延期付款为条件进出口的物流劳务，在货物已发运或劳务提供后，而物流劳务费尚未收支这一期间，外汇汇率变化所发生的风险;二是以外币计价物流企业信贷活动，包括向外投资和向外筹资或对外债务，如遇投资本息收入的外币汇率下降，投资的实际收益就会下降，使对外投资者蒙受损失。
2.折算风险。折算风险经常被称为会计风险或转换风险、翻译风险。它是指以外币度量的物流企业子公司的资产、负债、收入、费用和损益都需要按一定的汇率折算为物流企业母公司所在国的货币表示。折算风险会影响企业在股东和社会公众面前的形象，甚至可能会招致企业利润下降和股价下跌。
3.经营风险。经营风险也称为经济风险，是指物流企业由于预料之外的汇率变动引起企业产量、成本和价格的变动，使得企业收益在未来一定时期内可能发生变化的潜在性风险。由于经济风险取决于企业在一定时期内预测汇率变动方向的能力，所以，经济风险取决于经济分析，带有很大主观性。
二、我国物流企业外汇风险管理现状
1.外汇风险在我国物流企业涉外业务中主要表现为交易风险和经济风险
对于我国大多数涉外物流企业来说，由于经营的国际化程度不高，它们面临的外汇风险主要来自于进口付汇、出口收汇，当企业在这些背景下产生了净外币头寸时，由于有关汇率可能发生变动，将使企业直接面临外汇交易风险。同时，我国物流企业出口的商品中，劳动密集型产品的数量占有较高的比例，需求价格弹性较大，汇率的变动对于产品的需求有较大影响，对于物流企业企业而言就意味着面临着汇率的经济风险。
2.中国大多数物流企业缺乏外汇风险意识和风险管理体系
国际贸易和国际资本双向流动的迅猛发展，使得我国物流企业外汇业务迅猛增长，越来越多的物流头寸于外汇风险之中，加之当前国际金融市场上汇率变动频繁剧烈，外汇风险已成为我国物流企业普遍面临的重大问题。但事实上，我国大多数物流企业由于从事国际业务时间不长，普遍缺乏外汇风险意识。企业对于国际经济交往中所面临的可能的外汇风险暴露要么视而不见，要么抱着侥幸的心理消极应对，对汇率风险的重要性缺乏深刻认识。由于外汇风险管理业务部门在企业经营中最直接的表现是增加了公司运营的成本而不能给企业带来利润，企业难以看到汇率风险管理所体现的价值，从而忽视外汇风险管理对于物流企业从事国际业务的必要性。
3.外汇交易币种和风险防范方法不够丰富
目前国内银行间外汇市场上的交易币种仅限于人民币对美元、欧元、港币和日元四种货币。且外汇市场上提供企业进行外汇风险避险的产品也十分匾乏。除四大国有银行可以向客户提供一年期以内远期交易外，具有保值性质的外汇期货、期权和掉期等衍生产品交易要么尚未开展，要么市场规模过小而难以满足企业进行外汇风险套期保值的需要。
目前国内银行对外汇风险管理的产品还处于开发或刚起步阶段，有的还是空白，与国际水平有很大差距。目前我国人民币利率还远远没有形成一个有效地市场化的利率形成机制。而非市场化的利率不可能给出外汇衍生产品的合理定价，从而限制了较为复杂的外汇衍生产品的设计和推广。显然，过于单一的外汇市场交易品种和风险防范手段，限制了我国物流企业对套期保值手段的选择，进而影响了对外汇风险的有效管理。三、我国物流企业外汇风险管理对策
物流企业选择什么币种进行计价结算、选择哪国的贸易伙伴、是否对进出口贸易进行套期保值、怎样管理其资产负债、如何进行国际结算,这一系列的日常活动都在汇率变动一定的情况下对外汇风险产生影响,使外汇风险的影响结果截然不同,因此,我国物流企业要管理好外汇风险,需要做以下几方面的工作:
1.提高外汇风险意识
对于任何一个物流企业，只要有外汇的收支，外汇风险就会客观存在。而风险的大小最终取决于风险暴露头寸及国际外汇市场的变化，完全没有风险的外汇收支是不存在的。但如果能够正视风险的存在，采用合适的方法，外汇风险并不是不可以化解的。对我国物流企业而言，随着企业的发展，外汇风险将会越来越多地出现在其日常经营之中。在这种情况下，加强外汇风险防范管理，首要任务就是要提高各级管理人员，特别是公司的高层决策与管理人员的风险管理意识，以积极的态度来面对，积极发现问题、解决问题，把企业的外汇风险防范列为企业日常工作的一项重要日程，而不是消极应对。谨慎对待外汇风险，以化解风险而不是投机作为风险管理的目标。
2.选择好合同计价货币
在对外贸易和资本借贷等经济交易中，交易双方的签约日期同结算或清偿日期总是存在一个时间差，在汇率不断变动而且软硬币经常更替的情况下，选择何种货币作为签订合同时的计价货币或计价清偿货币，往往成为交易双方谈判时争论的焦点，因为它直接关系到交易主体是否承担汇率风险的问题。首先是尽量采用本国货币作为计价货币。这样就避免了货币的兑换问题，也就不存在汇率风险。其次是物流劳务收入结算是时争取选用币值稳定、坚挺的“硬币”；而物流劳务支出争取选用币值疲软的“软币”。
3.以远期外汇交易弥补风险
通过预先决定汇率和金额的远期交易是一种最直接的弥补风险手段。假定物流企业，预定在三个月后收进以美元计价的物流劳务款，可与银行预先约定在三个月后卖出美元。当美元资金一入账就进行交割，也就是以约定的汇率将美元卖给银行，换成人民币，这样通过远期外汇交易对可能产生的交易结算风险进行有效防范。
4.物流企业成立专门外汇风险管理委员会
该委员会由高层决策人员及专业的金融和财务人员组成，统一对全公司的外汇风险进行管理和控制。该委员会的日常工作以外汇分析为主，针对外汇市场的走势及公司内部的外汇收支情况，寻找发现外汇风险，根据企业自身特点和风险承受能力，确定外汇风险限额，参考专家、外汇指定银行的意见制定相应的外汇风险管理方案。除了制定和执行风险防范措施，外汇风险管理委员会应完善的风险报告和财务报告机制，建立有效的外汇风险评价体系，以月或季度为期，定期向公司管理层报告外汇风险管理的情况。不仅如此，管理层的意见和指导方针以及各相关部门的意见也应及时地反馈给货币委员会组织。完善的报告机制不仅有利于外汇风险管理委员会改进工作，同时也有利于外汇风险管理取得良好的绩效。
参考文献：
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[关键词]并购；财务风险
20世纪90年代以来，西方形成的第五次并购浪潮不可避免的影响到我国企业。但由于我国企业并购的历史尚短，在我国企业并购中普遍存在一个问题，即对并购风险认识不足。本文拟就并购中的财务风险进行分析，给企业以提示。
企业并购风险是指企业在并购活动中不能达到预先设定目标的可能性以及因此对企业的正当经营、管理所带来的影响程度。我国企业目前并购交易中可能出现的风险主要有：合同与诉讼风险、财务风险、资产风险、劳动力风险和市场资源风险等。我们这里主要讨论财务风险。
一、企业并购的财务风险
企业并购的财务风险，是指在一定时期内，为并购融资或因兼并背负债务，而使企业发生财务危机的可能性。从风险结果看，这的确概括了企业并购财务风险的最核心部分，即“由融资决策引起的偿债风险”。但从风险来源来看，融资决策并不是引起财务风险的惟一原因，因为，在企业并购活动中，与财务结果有关的决策行为还包括定价决策和支付决策。
1企业并购是一种投资行为，然后才是一种融资行为，投资和融资决策共同影响着并购后的企业财务状况；
2企业并购是一种特殊的投资行为，从策划设计到交易完成，各种价值因素并不能马上在短期财务指标上得到体现，而必须经过一定的整合和运营期，才能实现价值目标；
3企业并购的价值目标下限也决不仅仅是保证没有债务上的风险，而是要获取一种远远超过债务范畴的价值预期目标，实现价值增值。
因此，如果仅用融资风险作为衡量财务风险的标准，在一定意义上降低了并购的价值动机。从公司理财的角度看，.企业并购的财务风险还应该包括“由于并购而涉及的各项财务活动引起的企业财务状况恶化或财务成果损失的不确定性”。即企业并购的财务风险应该是指由于并购定价、融资、支付等各项财务决策所引起的企业财务状况恶化或财务成果损失的不确定性，是并购价值预期与价值实现严重负偏离而导致的企业财务困境和财务危机。
二、引起企业并购财务风险的主要因素
企业并购面临着多种多样的风险，如财务风险、经营风险、整合风险、偿债风险等。无论是哪种风险都会通过并购成本影响到并购的财务风险。之所以会有风险，传统理论认为是由于未来结果的不确定性，实际上风险不仅来自于未来结果的不确定性，也与过程的不确定性因素密切相关。本文认为风险的产生是由于并购中因素的不确定性和过程的信息不对称性造成的。所以，影响企业并购财务风险的因素可以归结为两个方面：不确定性和信息不对称性。
1不确定
性企业并购过程中的不确定性因素很多。从宏观上看，有国家宏观经济政策的变化、经济周期性的波动、通货膨胀、利率汇率变动；从微观上看，有并购方的经营环境、筹资和资金状况的变化，也有被收购方反收购和收购价格的变化等。这些变化都会影响企业并购的各种预期与结果发生偏离。同时，企业并购所涉及的领域比较宽：法律、财务、专有技术、环境等。这些领域都可能形成导致并购财务风险的不确定性原因。
不确定性因素通过由收益决定的诱惑效应和由成本决定的约束效应机制而导致企业并购的预期与结果发生偏离。一方面，不确定性因素具有价值增值的特点，这就给决策人员带来了价值诱惑力，强化了控制负偏离追求正偏离的目标和动机；另一方面，不确定性因素又客观存在着导致成本膨胀的可能性，各种外部和内部因素综合作用的结果不能排除可能带来的损失，这又给决策人员带来一定的约束力。这种价值诱惑力和成本约束力的双重作用形成了诱惑效应-约束效应机制。当诱惑效应大于约束效应时，并购的预期与结果发生正偏离，取得并购成功；当诱惑效应小于约束效应时，并购的预期与结果发生负偏离，造成财务风险。
2信息不对称性
在企业并购过程中，信息不对称性也普遍存在。例如，当目标企业是缺乏信息披露机制的非上市公司时，并购方往往对其负债多少、财务报表是否真实、资产抵押担保等情况估计不足，无法准确地判断目标企业的资产价值和盈利能力，从而导致价值风险。即使目标企业是上市公司，也会因对其资产可利用价值、富余人员、产品市场占有率等情况了解不够，导致并购后的整合难度大，致使整合失败。而当收购方采取要约收购时，目标企业的高管人员为了达到私人目的则会有意隐瞒事实，让收购方无法了解企业潜亏、巨额或有负债、技术专利等无形资产的真实价值等，使收购方的决策人基于错误的信息、错误的估价而做出错误的决策，致使并购成本增加，最终导致并购失败。
信息的不对称性主要表现为两个方面：一是不对称发生的时间；二是不对称信息的内容。从不对称发生的时间上看有事前不对称和事后不对称，事前不对称导致逆向选择行为，事后不对称导致道德风险；从不对称发生的内容上看有行动不对称和知识不对称，行动不对称导致隐藏行动，知识不对称导致隐藏知识。在企业并购过程中，信息不对称性对财务风险的影响主要来自事前知识的不对称性，即收购方对目标公司的知识或真实情况永远少于被收购方对自身企业的知识或真实情况的了解。收购方在不完全掌握信息的情况下采取冒然行动，往往会过高估计合并后的协调效应或规模效益，而对目标公司隐含的亏损所知甚少，一旦收购实施后各种问题马上暴露出来，造成价值损失。信息不对称性对财务风险的影响是一种决策影响，是通过并购双方处于信息不对称地位而导致错误的决策。
三、企业并购财务风险的类型
通过对企业并购财务风险的形成因素进行分析可以看出，引起财务风险的原因主要有融资决策和支付决策，而融资决策和支付决策建立在定价决策基础上并影响着税收决策。因此，我们可以将财务风险分为三类：定价风险、融资风险和支付风险。
1定价风险
定价风险主要是指目标企业的价值风险。即由于收购方对目标企业的资产价值和获利能力估计过高，以至出价过高而超过了自身的承受能力，尽管目标企业运作很好，过高的买价也无法使收购方获得一个满意的回报。定价风险主要来自两个方面：
一是目标企业的财务报表风险。在并购过程中，并购双方首先要确定目标企业的并购价格，主要依据便是目标企业的年度报告、财务报表等。但目标企业可能故意隐瞒损失信息，夸大收益信息，对很多影响价格的信息不作充分、准确的披露，这会直接影响到并购价格的合理性，从而使并购后的企业面临着潜在的风险。
二是目标企业的价值评估风险。并购时需要对目标企业的资产、负债进行评估，对标的物进行评估。但是评估实践中存在评估结果的准确性问题，以及外部因素的干扰问题。
2融资风险融资风险
主要是指与并购资金保证和资本结构有关的资金来源风险，具体包括资金是否在数量上和时间上保证需要、融资方式是否适合并购动机、债务负担是否会影响企业正常的生产经营等。融资风险最主要的表现是债务风险。它来源于两个方面：收购方的债务风险和目标企业的债务风险。虽然债务融资相对于完全股权交易更能提高EPS（每股收益）的增长，但债务融资由于债务放大了收益的波动，它比完全股权交易风险更大。这是因为，如果收购方在收购中所付代价过高，举债过于沉重，就会导致其收购成功后付不出本息而破产倒闭。这由坎波公司收购失败的案例就可以看出。
3支付风险支付风险
主要是指与资金流动性和股权稀释有关的并购资金使用风险，它与融资风险、债务风险有密切联系。支付风险主要表现在三个方面：
一是现金支付产生的资金流动性风险以及由此最终导致的债务风险。现金支付工具自身的缺陷，会给并购带来一定的风险。首先，现金支付工具的使用，是一项巨大的即时现金负担，公司所承受的现金压力比较大；其次，使用现金支付工具，交易规模常会受到获现能力的限制；再者，从被并购者的角度来看，会因无法推迟资本利得的确认和转移实现的资本增益，从而不能享受税收优惠，以及不能拥有新公司的股东权益等原因，而不欢迎现金方式，这会影响并购的成功机会，带来相关的风险。
二是股权支付的股权稀释风险。如香港玉郎国际漫画制作出版公司并购案，其领导层通过多次售股、配股集资，进行证券投资和兼并收购，这一方面稀释原有股权，另一方面也为其资本运营带来风险，最终导致玉郎国际被收购。
三是杠杆支付的债务风险。20世纪80年代末，美国垃圾债券泛滥一时，其间114%的并购属于杠杆收购行为。进入20世纪90年代后，美国的经济陷入了衰退，银行呆账堆积，各类金融机构大举紧缩信贷，金融监督当局也严辞苛责杠杆交易，并责令银行将杠杆交易类的贷款分拣出来，以供监督。各方面的压力和证券市场的持续低迷使垃圾债券无处推销，垃圾债券市场几近崩溃，杠杆交易也频频告吹。不同支付方式选择带来的支付风险最终表现为支付结构不合理、现金支付过多从而使得整合运营期间的资金压力过大。
总之，企业并购所具有的风险相当复杂和广泛，各种风险最终都会影响到财务方面，无论是作为并购活动中的中介机构，还是作为企业本身，以及参与并购活动的政府各主管部门，都应谨慎对待，多谋善选，尽量避免风险，尤其是财务风险，从而最终实现并购的成功。
[参考文献]
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[2]王敏。企业并购风险及其避让.
（一）筹资风险。筹资风险是指由于负债筹资而引起的到期不能偿还的可能性。筹资风险包括负债筹资、股票筹资、租赁筹资的风险，不同的筹资方式表现为偿债压力的大小并不相同。资本属于企业长期占用的资金，不存在还本付息的压力，因而其偿债风险也不存在。而债务资金则需要还本付息，而且不同期限、不同金额、不同资金使用效益的资金，其偿债压力并不相同。因此，合理负债经营，可以缓解资金紧张的矛盾，提高资金的创利能力，但如负债过多就发生较大的财务风险，以至不能偿清到期债务而面临破产。
（二）投资风险。资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂，企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。在资金的流动过程中，由于主客观因素的影响，企业遇到的财务风险是在所难免的，而投资和筹资风险是国有企业面临的最大的财务风险。投资和筹资存在的问题，除外部环境因素影响之外，更多的是国有企业本身存在的问题。
（三）激励风险。在所有权和经营权相分离的情况下，企业常用激励机制来强化管理者和股东之间的利润关联性。虽然激励制度的不断完善和广泛使用对于减少企业经营者的道德风险、降低成本、提升企业价值、增强企业的总体实力发挥了积极作用。然而，大多数激励机制只能使经营者与股东同享乐，却很少与股东共担损失，共担风险。从风险管理的角度看，这些激励机制很可能增加了企业经营者的道德风险，而不是降低企业风险。对企业管理者业绩考核以利润为主要依据，很少将内部控制作为考核指标，这种激励机制也会产生风险隐患。
（四）声誉风险。声誉风险是指企业声誉会受到负面影响的风险，其产生的原因来自企业未能有效地控制其他类型的风险。由于部分国有企业的财务报告制度落后，信息不透明，缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对企业财务信息的审查难度。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占53.5%。另外，个别企业未获得原材料和其他经济资源，抽逃资金，拖欠账款，商业信誉降低，形成恶性循环，在一定程度上影响了国有企业的总体信用形象。
（五）监督风险。在国有大中型企业中，其外部监督明显乏力，一是各种监督的功能交叉、标准不一，加之分散管理、缺乏沟通，未能形成有效的合力；二是有的监督没有按照设定的目标进行，监督弱化问题严重，对内部控制问题更是不报告、不追究；三是社会中介机构不规范的执业环境和不正当的业务竞争，使得监督的作用并没有发挥出来。
二、国有企业财务风险管理中存在的问题
（一）缺乏有效的内控机制，造成管理无序。内部控制制度对于企业的健康发展具有重要意义，内部财务控制制度是企业财务管理系统中一个非常重要的系统。但很多国有企业的内控制度不健全、不完善，使得企业的生产经营、财务管理活动无章可循，企业对人、财、物的管理失控，导致企业整个运营过程中面临重大风险。另外，有的国有企业管理与监督合二为一，缺乏资产损失责任追究制度，难以进行有效的约束，财务风险极易发生；管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏严密的内部财务控制体系，随着控制环境日趋复杂和多样化，内控制度建设严重滞后，造成管理混乱。
（二）投融资控制乏力，财务决策缺乏科学性。企业进行投融资的最终目的是为了实现企业的发展壮大和规模扩张，任何一个企业的发展壮大都离不开科学的战略规划，企业投融资本身也应该具有科学的战略规划。然而，不少国有企业缺乏对投融资的有效控制，国有企业财务管理资金管理不善，资金流向失控；企业内部财务关系混乱，财务决策普遍存在经验决策和主观现象缺少科学性，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如，在固定资产投资决策、对外合资联营投资决策等过程中，由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实，以及决策者能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。企业一个项目是否能够顺利地建成和投产，不仅需要发挥投资和融资方面的协调作用，更需要科学的决策。
（三）财务管理思想滞后，自身经营不善。目前，国有企业普遍没有实现现代化管理，由于受历史和体制的影响，国有企业财务管理思想滞后：观念陈旧、管理方法和手段落后；资金使用效率低，占用不集中；企业的管理人员管理理念落后，对现资管理方法和资本增值方法了解甚少，使得企业资金浪费严重；由于企业受多个管理机构领导，投资权力的分散削弱了国有资本的控制力和影响力。以上诸因素给国有企业的经营活动带来了诸多不利的影响，从而使国有企业的自身经营缺乏有效的活力。（四）财务人才配置不合理。企业的会计工作是一项专业性很强的工作，企业的财务管理需要有合格的财务管理人员。然而，在实际工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险，财务管理人员企业“主人翁”意识不强，在企业生产经营管理工作中所发挥的力度不够；结构不完善，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职等，这种配置不合理导致内部管理混乱，责任不明确。
三、加强国有企业财务风险管理对策建议
（一）建立和完善企业财务管理内部控制体系。内部控制制度对于企业的健康发展有着重要的意义，良好的内部控制能够保护企业财产的安全完整，保证会计信息的准确性，保证企业管理的规范和高效，能够促进企业管理水平的提高。因此，设计一项完善的内部控制制度是进行有效地管理财务风险的重要前提。
（二）加强投资风险管理，提高财务决策的科学性。任何企业的发展和扩张实质上是企业将积累的资金进行再投资的过程。比如，企业扩大自己的生产规模，往往会伴随着原有生产线的扩建或者重新建设一个生产车间，这实际上是对固定资产的投资。国有企业要想在不断变化的环境中立于不败之地，就必须要加强投资的风险管理，制定投资的战略规划，进行科学的投资决策，对企业的投资项目在科学规划和正确决策的基础上，进行科学的管理。
（三）改革财务机构，建立现代企业制度。国有企业财务管理要充分发挥企业财务机构的职能，不仅要符合市场经济的要求，还应适应WTO的有关规则。因此，当前的国有企业应结合本企业实际情况和特点，实行财务总监委派制，强化财务监督，维护出资者利益，完善法人治理结构，有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。其次，完善法人治理结构，建立现代企业制度。在经济活动中形成“各负其责，协调运转，有效制衡”的运行机制，充分发挥董事会的职能。（四）提高财务人员综合素质。企业的财会工作是一项实务性很强的工作，仅仅具备理论知识是远远不够的。由于部分企业财务会计人员素质偏低，高级财务人员缺乏，财务机构设置不合理，企业管理人员的思想观念落后，业务水平低，造成对财务风险的客观性认识不足。因此，企业应加强财务人员培训，提高财务人员的综合素质，从而实现既可防止贪污，又可保证企业财产的安全完整的目的，使管理层最大限度地降低成本，取得最佳的经济效益，提高抗风险能力。
四、结束语
一、公路事业单位财务管理存在的风险分析
（一）财务管理意识较差
现阶段公路事业单位缺乏现金流控制，对于现金的使用，没有统一的调度和整体的规划，内部资本管理的控制体质不全面，二级经济实体多头开户现象普遍，没有得到有效的根治，这将影响到单位统筹基金循环，减缓资金有效运作的速度，增加资本机会成本；超现金范围支付，一些公路事业单位存在公款挪用、随意消费等风险问题；事业单位的坐支现象也很普遍，由于地理位置原因，部分单位与开户银行的距离较远，而银行的核定现金库存又很小。相关业务操作累计下来的现金支付票据数量繁多，需要理清的金额总量大，而一些费用支出又必须以现金的形式，这就会与前面提到的现金库存限额问题冲突，从而发生矛盾，导致现金库存不足的问题出现，为解决这样的问题出现，公务事业单位单位采取用现金收入顶替现金直接支出，财务管理意识较差，给现金管理乃至财务管理增加了风险。
（二）预算分析不够全面
我国公路事业单位普遍存在全面预算管理相对缺失的情况，全面预算管理风险体现在财务计划的编制与资金的实际实用存在比较明显的差距，公路事业单位的财务预算内容主要包括人员的薪酬支出，相关业务操作的经费支出中，在实际预算制定过程中，大部分公路事业单位并不能很好的结合当期经济计划与实际资源配置情况进行全面的财务预算管理，相关资金计划的制定往往根据往年的经验进行粗略估算，没有结合公路事业单位所涉及的所有业务进行相对全面的预算管理，而且随着财政拨款定额的不断调整，公路事业职能的变化要求全面预算管理水平应该稳步提升，全面预算管理工作的缺失造成公路事业单位在实际职能的履行中可能出现与计划资金规模不符的情况。
（三）信息建设水平较低
公路事业单位的财务管理工具落后，信息化程度不高，在财务管理过程中效率低下，主要表现在公路事业单位资金管控技术简陋，具体原因主要因为管理者对财务管理系统了解不够深入，在建设方面没有明确方向，具体到建设具有哪些功能的信息系统不确定，对于遇到的问题不知所措。对于传统的公路事业单位，管理者在日常的财务管理过程中，管理方式较为原始，接受新鲜事物慢，对于管理工具的转变需要一个循序渐进的适应过程，而新的管理模式在于实际工作内容结合时存在未知的问题多种多样，又要一一解答，这样那样的问题就使得新的管理模式和管理工具在实际工作中无用武之地，难以被广泛接受和认可。
（四）内部控制有待完善
首先，有些部门领导内控意识比较单薄，重发展、轻管理，甚至缺乏对内控知识的基本了解，单位内控制度可有可无，导致本单位内控建设明显落后。其次还有这样的情况，许多公路事业单位不是没有内控制度，而是内控制度的执行不到位，内部控制目标无法实现。公路事业单位的财务管理工作一般都有各自的内部控制规范，可是相关人员并不清楚甚至有的明明知道却没有人去执行，内控制度成为了一种摆设。有些部门对许多财务事项的运作与管理仅是按照惯例以及人情风俗，他们往往会关注自己本岗位的“前辈们”是如何处理、如何解决问题的，他们会想“别人甚至领导都没有去按照内控制度执行，我又何必多此一举、自找麻烦呢”，人人都观望，人人都忽视，长此下去就很容易产生预算外财务管理不符内控规定的问题。
二、对公路事业单位财务管理风险的规避建议
（一）提高财务管理重视程度
为了有效控制财务管理风险，首先应该提高公路事业单位对于财务管理工作的重视程度，从财务计划的编制、资金使用效率的监督、相关财务文档的记录工作都应该得到整个公路事业单位的重视，让整个事业单位中的资金资源能够得到最大化的利用效率，对于能够积极配合财务管理工作的部门予以奖励，出现财务管理操作不当，给单位增加财务风险的部门或个人予以通报批评或经济上的处罚，还可以通过对资金的年度、季度预算管理，把预算管理与下级经营单位业绩考核结合，形成预算的刚性约束机制。要时刻以资金预算管理为指导，不得私自进行没有通过预算的经济活动。同时还要建立严格的审批制度，所有资金必须按计划支付，杜绝资金的随意支出。通过健全的预算管理体制和严格的审批程序，让公路事业单位的绩效性得到不断的提高，以此适应国家经济发展的趋势，与国家经济共同进步。
摘要：随着全球经济一体化、金融市场的日趋开放，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险逐步呈现，其中银行业都将加强内控建设，防范操作风险提到各自重要的工作日程中，并将其作为规范业务发展的重要和必要内容。究其原因，文章结合笔者自己工作实际谈谈自己对银行业要加强内控建设，防范操作风险的认识。
关键词：银行业;内控建设;防范;操作风险
前言
近年来，国内外银行业经济案件频发，涉案金额巨大、影响恶劣并造成巨大资金损失，严重威胁着银行和客户的资金安全。从国内银行业看，由于缺乏对操作风险的充分认识，缺乏相应的规章制度，缺乏有效的内控机制，近年来操作风险也日趋严重。
一、操作风险形成原因
随着我国金融体制改革不断深入，银行业务日益多元化、复杂化和国际化，金融机构尤其是基层金融机构内部控制呈现出“机制功能弱化”的趋势，产生操作风险的主要原因有以下几个方面。
(一)风险意识不强
1. 重业务拓展，轻风险管理。表现在一些单位负责人短期行为严重，没有正确处理和把握好业务发展与风险管理的关系，许多营业机构目光局限于完成考核任务，甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩;许多员工在操作岗位上工作却被迫承担了大量营销任务;不少员工自身对操作风险重视不够，风险意识不强，只要领导命令，就惟命是从，对其违法行为视而不见。
2. 重事后管理，轻事前防范。其表现在银行看重的是对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施，试图以严历的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事中的控制措施关注较少，或形同虚设，这种做法充其量只能是“防君子不防小人”。
(二)业务学习不到位，执行制度有偏差
随着金融信息化、金融产品的不断丰富和发展，各种理财产品、电子业务等层出不穷，有的管理人员借口业务忙，对规章制度、特别是新的规定不能认真学习，管理松懈，对员工的业务培训也不到位，致使操作人员对新业务不熟悉，潜藏风险隐患;少数员工安于现状，不思进取，对新业务、新制度的学习滞后，对业务流程理解不深不透，典型的是许多产品的创新是先发展业务，后规章制度，并且有些制度本身制订就不够精细，过于理想化，甚至不适应业务发展需要，可操作性较差，再加上操作人员本身理解不深不透，业务素质不高，致使业务发展潜藏很多风险隐患。
(三)查处力度不到位，警示效果不明显
近几次操作风险大检查中发现的问题，多数属于屡查屡犯、屡整难改的顽症，主要原因还是重检查、轻处罚，对违规违纪甚至违法行为低调处理，强调客观原因，未能严肃追究相关人员责任，处罚力度不够，因而不能产生有力的警示作用，削弱了制度执行的严肃性，导致一些问题屡查屡犯，直至案件发生。
(四)计算机网络系统不够完善，易形成较大资金风险点
主要表现为硬件及软件、设备及通讯故障、程序错误、计算机等原因造成交易不成功而形成客户及银行资金损失。例如有的银行因通讯故障引起的银行单边帐，形成较大的资金风险。
此外，员工强制休假制度和定期轮换制度未落实，人事管理中不能做到定期或不定期地调整相关重要岗位人员，使其职务行为中存在较大风险。
二、加强内控建设，构建防范操作风险的长效机制
早在2005年银监会就提出了13条防范操作风险的意见，并督促银行机构落实“内控十三条”，从央行的重视程度和督促力度，就可看出防范操作风险已成为规范业务发展的重要和必要内容。因此，我国各商业银行近年来纷纷开展了全行性的操作风险大检查，同时采取不同的方式来防范操作风险。对如何加强内控建设，构建防范操作风险的长效机制，我觉得应从以下几方面做起：
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