时间：2023-03-06 15:56:24
导语：在审计工作要点的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
一、突出工作重点，强化审计监督
1、强化财务收支审计。2014年拟对邱家小学、金山中学、响滩中学、笔山职中、驷马小学、磴子小学、江口二小、荔枝小学、元石小学、岳家小学、西兴小学、西兴职中、黑水小学、马鞍小学、新庙小学、镇龙小学、教师进修校、泥龙小学、石垭小学、青凤小学、五木小学、六门小学等单位进行财务收支审计。重点对收支管理、国有资产管理、公用经费管理、专项资金管理、预算执行和决算编报以及原始凭证的真实、准确、合法合规性等进行审计。
2、强化经济责任审计。围绕“科学决策、依法治校、民主管理、廉洁从教”四个方面，切实加强校长任期经济责任审计，重点审计经济事项决策是否科学民主，教育惠民资金和工程项目资金管理使用是否专款专用，大宗物资采购、大额度资金支出等是否合法合规、公开透明。
3、强化“三公”经费专项审计。深入落实中央“八项规定”精神和厉行勤俭节约、反对铺张浪费”的相关规定，集中时间和力量对中小学校2013年度“三公”经费支出情况进行专项审计，纠正并解决经费支出中存在的突出问题，确保2014年“三公”经费持续下降。
4、强化固定资产投资审计。在县审计局的监督和指导下，有序、有力、有效开展投资额20万元以下（不含20万元）工程项目设计概算、施工预算、竣工结算和财务决算审计，努力提高工程结算价款审减率，坚决制止工程结算价款不经审计即列支和无税票列支等违规现象，避免基建投资浪费，提高基建投资效益。
5、强化惠民资金专项审计。加强对义务教育阶段贫困寄宿生生活补助、普高国家助学金、中职国家助学金、中职国家免学费、学前教育免保教费、中央彩票基金滋蕙计划等各类教育惠民资金的落实情况进行专项审计，严肃查处虚报、冒领、滞留、截留、挤占、挪用惠民政策资金等违法违纪行为。
6、强化跟踪审计。组建跟踪审计工作组，以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，对已进行财务审计的单位，实行跟踪回访制度。督促检查被审计单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
二、转变工作职能，提升服务水平
1、改进方法，提高审计质量。坚持审计质量是审计工作生命线的理念，严格执行审计程序，规范审计工作流程，不断优化审计手段和审计方法，注重实施环节，在审深、审透、审细、审实上下功夫，确保程序规范、事实清楚、定性准确、处理恰当，努力提高教育内审工作质量。
2、转变方式，实施全程监督。要变事后监督为事前、事中、事后全程监督，特别是对大宗物资采购、大额度资金支出、重点工程项目等实施监督要主动跟进，提早介入，全程参与，全程监督。坚持抓早抓小，对存在的问题早发现、早提醒、早纠正、早查处。
3、服务基层，规范内部管理。充分发挥“一审二帮三促”的职能作用，切实为基层服务。对审计发现的问题，既要查找管理上的漏洞，帮助基层建章立制，规范内部管理，又要提出合理化建议，促进基层切实整改，有力推进基层科学理财、民主理财，提高教育经费的使用效益。
三、加强自身建设，树好队伍形象
关键词: 深基坑施工;监理控制; 控制要点
中图分类号： U415.1 文献标识码： A 文章编号：
工程概况
拟建工程处于道路交汇处，是集超市、餐饮、写字楼、住宅楼为一体的“城市综合体”，基坑南北长为260m，东西长为140m，基坑开挖深度最小处为12.0m，最大处为13.4m，基坑设计安全等级为一级，要求最大位移控制量在30mm以内。
水文地质情况
该场地地层自上而下分布如下：第一层为素填土平均3.0m；第二层为有机粘土，厚度0.5-1.0m；第三层为粉状粘土，含砂量大，厚度为3.0m；第四层为粗砂层，密实度高，厚度为1.0-2.0m；第五层为粘土，厚度为1.0-2.0m；第六层为微风化石灰岩，岩石倾角大，岩体等级为Ⅲ级。
场地内地下水为第四系弱承压水，含水层为粗砂层，埋深为-5.70m~-6.0m，渗透系数为20m/d，-6.5m以下有岩渗裂隙水，水源主要由沂河补给，岩渗裂隙水较丰实。
支护结构及监测方案
（一）支护结构
根据地质情况、开挖深度及周边环境，该基坑分为多个分区进行支护设计，采用了不同类型的支护方法。支护结构类型表如下：
所有基坑坡面均采用80厚C20喷射砼，纵横向钢筋为Ф6@250
（二）基坑监测点设置
该基坑按一级基坑要求，对基坑周边建筑物及管线分别设置了观测点，要求对边坡水平位移，周边建筑物沉降，基坑周围地面沉降等内容，按规定进行检测。
施工准备阶段的监理控制
（一）设计及施工方案专家评审
由于该基坑安全等级要求高，施工复杂，施工前业主组织了专家对设计方案、施工方案及监测方案进行了评审。专家对现场进行实地考察论证后，对设计中土钉型号、锚杆间距、分段挖土深度及施工中的应急预案等进行了质疑，形成了专家意见，各单位按照专家提出的建议对原方案进行了修改。
（二）设计交底及图纸会审
深基坑开工前，监理方配合业主组织了设计交底，设计方根据设计文件，提出了施工过程中一次性土方开挖控制的最大高度，要求当基坑内涌水及基坑变形较大时，及时通知设计人员到现场进行专题研究，提出合理的施工方案。针对施工方提出的土钉过砂层难以成孔的问题，经设计研究改为锤击花钢管注浆的支护形式，通过交底及会审，形成了设计交流管理制度。
（三）监理技术交底及管理制度
按照监理规范内容，我公司组织有关工程师对各支护形式及基坑监测编制了详细的监理实施细则，并逐项形成了监理技术交底，召开了交底会议，明确了施工过程中的质量控制度及检查验收、旁站监理的程序，对基坑监测的信息化报送、分析及处理程序进行了明确，形成了质量验收制度，环境监测报告及处理制度。
五、施工阶段的过程控制
（一）根据该项目的特点，我们对支护、土方开挖及石方爆破工作内容，编制了安全、质量控制关键点，明确了控制措施及监理工作流程。
（二）止水帷幕施工。根据地质勘查报告，承压水主要在砂土层及岩石上部及风化裂隙内，采用旋喷桩能确保止水效果。在工程开挖前施工一排旋喷桩形成止水帷幕。
具体施工工艺为：定孔位压孔机调整稳固钻孔压浆拔管。当注浆机钻至风化岩以下0.5m时开始注浆，待孔内有水泥浆溢出时，边注浆边拔管，达到一定深度，看到孔口或裂隙有浆液时停止拔管。施工前先进行试喷，对成桩的质量进行了检查，确定了工作压力、提管速度等参数。施工过程中对成孔质量、深度、注浆压力、浆液配比等进行全过程的旁站监理，对整个工作过程的施工情况做好记录。
（三）钻孔灌注桩：钻孔灌注桩的监理工作流程为：成孔清孔测孔深安放钢筋笼下灌注导管测沉渣灌注砼。
对灌注桩用的钢筋及砼配合比，施工前见证送样检测，施工过程中对桩位、桩长、标高进行及时测量，对成孔、清孔、钢筋笼制作、吊放及水下浇筑砼进行隐蔽工程验收，并签署隐检记录，其中对水下浇筑砼实行旁站监理。浇筑完毕后，按规范要求进行桩体质量检测。由于桩距较小，为防止穿孔，施工时要求实行跳打，相邻桩孔间隔时间不小于12小时。
（四）土钉墙施工。土钉墙支护的成功与否，取决于施工工艺、施工方法及施工过程中的正确操作。土钉墙的施工流程为：挖土修边坡成孔检查置钉第一次注浆挂网喷射砼第一层第二次注浆喷射砼的第二层。施工时对挖土要求的边坡角度进行严格控制，采用分层分段开挖，成孔时对粘土段采用人工成孔，砂层采用Ф48钢管在四周凿孔作注浆口，孔边焊倒刺采用打入法将花管打入，施工过程中，严格检查成孔深度及角度，注浆时实行旁站监理，检查注浆量控制压力，检查水泥浆及孔内积水的流出情况，第二次注浆要在第一次初凝之前进行，注浆压力要达到上覆土自重压力的两倍以上。
（五）锚杆施工。按照支护设计图纸，在挖土后或灌注桩成孔达到一定强度后，在设计位置测放孔位，按照设计要求角度进行施工。锚杆的施工工艺为：钻孔定位移机就位、稳固、调整倾角钻进成孔清孔插放锚筋及二次压浆管插放一次注浆管初次注浆初凝二次注浆张拉锁定。施工过程中对隐蔽工程进行施工前的隐蔽验收，对灌注过程及张拉过程进行旁站监理。当锚固体达到设计强度70%时，进行张拉锁定，达到设计要求强度时，按要求进行抗拉拔试验。
（六）喷射砼工程。为保证施工质量喷射砼内钢筋网，网片节点全部采用点焊网，对钢筋网与土钉联系筋及加强筋全部要求焊接，保证连接牢固。喷射砼施工时采用干法喷射法，砼按照1：2：2配合比进行配制，同时添加早强剂。 作业时严格按分片方案。自下而上进行喷射，保障初喷厚度50-70mm，终凝后进行复喷。喷射过程中监理工程师进行全过程旁站监理，对喷射砼进行见证制作试块并进行见证送样试验。
（七）土石方及排水。基坑施工时，挖土深度必须按设计及施工方案中要求的顺序进行，严格控制挖土的深度及支护结构的强度。分层挖土必须等支护强度达到设计要求后进行.石方爆破时采用微差爆破，全过程旁站钻孔深度及装药量，尽量减少爆破对边坡影响，同时坡前水、坑底水及时的排出，排水沟、截水沟超前施工，减少对坡脚的浸润。
环境监测及效果
为保证基坑的安全，在基坑开挖期间及开挖后进行了全面的跟踪监测，设专业的监测公司进行全面的跟踪检测，包括基坑支护的位移、周边地层沉降、周围建筑物的沉降及土钉锚杆的受力状况等。
按照一级基坑监测要求在支护结构顶部设置监测点，以监测支护结构的位移及沉降，在基坑周围设置监测点，以监控基坑施工对周围环境的影响。对土钉及锚杆的应力监测，安装钢筋应力计，应力计的设置与土钉锚杆施工同步，应力计与土钉、锚杆同心对称。土压力盒在施工喷浆层前埋设完毕。
（一）监测工作从布点读取初读数开始至每次观测，监理工程师全过程进行旁站及复核，每个监测点的观测频率至少为每天一次，对监测数据报表每天上午10：00报送监理单位，监理单位审核后，签字报送业主及设计单位。对有报警的监测数据及时召开专题会议进行研究。
（二）施工至第四层锚杆时，西侧土体日变形量超过了3mm，第三层锚杆拉力产生突变，基坑内侧变形量大，地面有明显的可视裂纹。经专题会议研究认为，第四层土产生“卸荷效应”，加速了坡面向内侧的快速变形，加之西侧车流量大、震动力大，同时西侧也由于雨水渗透，导致土体湿润。对该层土即进行坡脚堆土压制，上部采用钻孔压浆速凝水泥浆进行加固，加固后，土压力逐渐下降，裂缝也未再开展。
（三）整个基坑施工过程为415天，支护结束至土建工程完成期间，每隔两天时间进行观测一次，最大水平位移为26mm，出现在基坑的中间段，其它不超过15mm。周边建筑物主楼沉降量为5.5mm，裙楼沉降量为3.1mm，其它地方沉降量为3mm以内。整个基坑开挖过程中未 出现异常，道路和管线未有损失。
结论：
该工程地质情况复杂，区内有补给水源，水量丰实，给基坑支护、土石方开挖、排水等施工带来了困难，通过对该基坑的支护，积累了如下监理工作经验：
（1）采用土钉、锚杆、桩基与旋喷桩防渗帷幕结合，能成功地进行该地区的深基坑支护，投资省、工期快，安全可靠。主要加强监理过程中的监控及旁站力度，保证工程全过程处于受控状态。
（2）加强施工过程中的施工监测，利用动态监测结果对基坑支护情况进行及时的分析，同时健全应急预案，防止基坑可能出现的突发事故。
参考文献：
【1】建筑基坑支护技术规程 (JGJ120-99；DB11/489-2007)
【2】基坑土钉支护技术规程（CECS96：97）
2019年中央经济工作会议于12月10日至12日在北京举行，会议深刻总结今年经济工作的成绩经验、根本原因，着眼国际国内大局，立足发展关键时期，对当前及今后一个时期经济形势作出科学判断，对谋划和做好明年经济工作进行精准部署。这次会议，对于坚定发展信心、保持战略定力、凝聚发展动力，一步一个脚印地推动经济朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的方向发展，确保全面建成小康社会和“十三五”规划圆满收官，具有重大而深远的意义。
一个总基调
坚持稳中求进，保持经济运行在合理区间
一条主线
扭住新发展理念，在深化供给侧结构性改革上持续用力
一个超大市场
充分挖掘超大规模市场优势
发挥消费基础作用和投资关键作用
两大宏观政策
积极的财政政策提质增效，稳健的货币政策灵活适度
双轮驱动
激活蛰伏的发展潜能，以创新驱动和改革开放提高经济竞争力
三大攻坚战
打好深度贫困歼灭战、污染防治攻坚战，守住不发生系统性风险的底线
2020年中国经济要干这45件大事
1、各级党委和政府必须适应我国发展进入新阶段、社会主要矛盾发生变化的必然要求，把注意力集中到解决各种不平衡不充分的问题上。
2、要树立全面、整体的观念，遵循经济社会发展规律，重大政策出台和调整要进行综合影响评估，切实抓好政策落实。
3、要把坚持贯彻新发展理念作为检验各级领导干部的一个重要尺度。
4、集中兵力打好深度贫困歼灭战，政策、资金重点向“三区三州”等深度贫困地区倾斜，落实产业扶贫、易地搬迁扶贫等措施，严把贫困人口退出关，巩固脱贫成果。
5、要建立机制，及时做好返贫人口和新发生贫困人口的监测和帮扶。
6、要打好污染防治攻坚战，坚持方向不变、力度不减，突出精准治污、科学治污、依法治污，推动生态环境质量持续好转。
7、要重点打好蓝天、碧水、净土保卫战，完善相关治理机制，抓好源头防控。
8、要保持宏观杠杆率基本稳定，压实各方责任。
9、要发挥政府作用保基本，注重普惠性、基础性、兜底性，做好关键时点、困难人群的基本生活保障。
10、要稳定就业总量，改善就业结构，提升就业质量，突出抓好重点群体就业工作，确保零就业家庭动态清零。
11、要加快补齐民生短板，有效解决进城务工人员子女上学难问题。
12、要兜住基本生活底线，确保养老金按时足额发放，加快推进养老保险全国统筹。
13、要发挥市场供给灵活性优势，深化医疗养老等民生服务领域市场化改革和对内对外开放，增强多层次多样化供给能力，更好实现社会效益和经济效益相统一。
14、要加大城市困难群众住房保障工作，加强城市更新和存量住房改造提升，做好城镇老旧小区改造，大力发展租赁住房。
15、要坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位，全面落实因城施策，稳地价、稳房价、稳预期的长效管理调控机制，促进房地产市场平稳健康发展。
16、积极的财政政策要大力提质增效，更加注重结构调整，坚决压缩一般性支出，做好重点领域保障，支持基层保工资、保运转、保基本民生。
17、稳健的货币政策要灵活适度，保持流动性合理充裕，货币信贷、社会融资规模增长同经济发展相适应，降低社会融资成本。
18、要深化金融供给侧结构性改革，疏通货币政策传导机制，增加制造业中长期融资，更好缓解民营和中小微企业融资难融资贵问题。
19、财政政策、货币政策要同消费、投资、就业、产业、区域等政策形成合力，引导资金投向供需共同受益、具有乘数效应的先进制造、民生建设、基础设施短板等领域，促进产业和消费“双升级”。
20、要充分挖掘超大规模市场优势，发挥消费的基础作用和投资的关键作用。
21、要坚持巩固、增强、提升、畅通的方针，以创新驱动和改革开放为两个轮子，全面提高经济整体竞争力，加快现代化经济体系建设。
22、要狠抓农业生产保障供给，加快农业供给侧结构性改革，带动农民增收和乡村振兴。
23、要加快恢复生猪生产，做到保供稳价。
24、要深化科技体制改革，加快科技成果转化应用，加快提升企业技术创新能力，发挥国有企业在技术创新中的积极作用，健全鼓励支持基础研究、原始创新的体制机制，完善科技人才发现、培养、激励机制。
25、要支持战略性产业发展，支持加大设备更新和技改投入，推进传统制造业优化升级。
26、要落实减税降费政策，降低企业用电、用气、物流等成本，有序推进“僵尸企业”处置。
27、要健全体制机制，打造一批有国际竞争力的先进制造业集群，提升产业基础能力和产业链现代化水平。
28、要大力发展数字经济。
29、要更多依靠市场机制和现代科技创新推动服务业发展，推动生产业向专业化和价值链高端延伸，推动生活业向高品质和多样化升级。
30、要重视解决好“一老一小”问题，加快建设养老服务体系，支持社会力量发展普惠托育服务，推动旅游业高质量发展，推进体育健身产业市场化发展。
31、要着眼国家长远发展，加强战略性、网络型基础设施建设，推进川藏铁路等重大项目建设，稳步推进通信网络建设，加快自然灾害防治重大工程实施，加强市政管网、城市停车场、冷链物流等建设，加快农村公路、信息、水利等设施建设。
32、要加快落实区域发展战略，完善区域政策和空间布局，发挥各地比较优势，构建全国高质量发展的新动力源，推进京津冀协同发展、长三角一体化发展、粤港澳大湾区建设，打造世界级创新平台和增长极。
33、要扎实推进雄安新区建设，落实长江经济带共抓大保护措施，推动黄河流域生态保护和高质量发展。要提高中心城市和城市群综合承载能力。
34、要加快建设高标准市场体系。
35、要加快国资国企改革，推动国有资本布局优化调整。要制定实施国企改革三年行动方案，提升国资国企改革综合成效，优化民营经济发展环境。
36、要推动实体经济发展，提升制造业水平，发展新兴产业，促进大众创业万众创新。
37、要完善产权制度和要素市场化配置，健全支持民营经济发展的法治环境，完善中小企业发展的政策体系。
38、要改革土地计划管理方式，深化财税体制改革。
39、要加快金融体制改革，完善资本市场基础制度，提高上市公司质量，健全退出机制，稳步推进创业板和新三板改革，引导大银行服务重心下沉，推动中小银行聚焦主责主业，深化农村信用社改革，引导保险公司回归保障功能。
40、对外开放要继续往更大范围、更宽领域、更深层次的方向走，加强外商投资促进和保护，继续缩减外商投资负面清单。
41、推动对外贸易稳中提质，引导企业开拓多元化出口市场。
42、要降低关税总水平。
43、发挥好自贸试验区改革开放试验田作用，推动建设海南自由贸易港。
关键词：汽车行业 4S店 内部审计
一、汽车4S店业务特点
4S店是汽车生产厂的指定经销商，只能经营该厂商的汽车品牌。具体业务是销售业务与提供维修售后服务，销售业务有销售新车、销售与安装装具、新车上牌和保险服务、二手车置换、会员服务。维修售后服务包含了保养汽车、普通维修、检修事故车、销售各种汽车零件等。厂商对采购新车价格与指导销售价格进行了规定，一般进销新车的价格相差较小，由于市场竞争激烈，甚至出现了倒挂进销的现象，新车利润主要来自厂商的返利，这就需要各4S店提升销售来获得更多的返利。厂家要求各4S店从厂家采购售后维修使用的配件，价格也是厂家指定，免费保养新车及索赔需要的配件则由厂家负担。
二、汽车4S店内部审计的必要性
（一）达到内部控制与管理的要求
汽车4S店发展的基础是良好的内部控制，而有效实行内部控制则需要具有内部审计结构。对4S店内部审计工作的高度重视，可以有效控制内部销售与管理内容，加强执行内部控制的力度。同时还可以有效发现4S店在经营过程出现的问题，防止企业产生更加严重的经济损失。
（二）合理监督销售、维修与售后相关工作
汽车4S店拥有十分复杂的经营活动，它综合了销售汽车、零配件以及反馈信息，因此对其实施内部审计工作体现出了必要性。就返利来说，由于各厂商要求不同，目前汽车销售返利按照主要对按照销售及采购数量的多少，采用将返利按照采购数量分别给予每辆采购新车一定金额的折扣和直接红票返利形式进行，大量采购新车能够将返利兑现，但势必会造成库存及资金的压力。由于返利的原因每批每款车辆进价会不同，检查时会按照整车销售成本能够联系整车库存共同实行检查。利用盘点整车并且联系采购时加权平均成本单价实行检查，核算成本结转是否正确。此外由于厂家提供的红票返利是对主营业务成本进行冲减，因此还要对其的真实性密切注意。审计人员还应检查返利是否按照准确的金额对主营业务成本进行冲减，以致出现利润隐藏的情况。汽车4S店维修业务具体包括了免保、维修保险、索赔和普通维修业务。审计人员需分析挂账的应收账款，查看索赔收入及保险收入真实性、可收回性，检查上述维修业务结账成本是否正确，积极核对厂家系统的出库单据，同时联系盘点实物结果实行验证，此外维修与售后服务方面还要对各项服务的真实情况积极分析。需要利用内部审计方法分析是否存在异常波动问题。
（三）有效评价汽车4S店的各种财务活动
利用对汽车4S店进行内部审计可以确定各个部门是否提出了合理化决策和科学的预算，可以对具体经营活动中的有关经济活动进行审查，并且联系审计结果事实科学判断，为经营与销售4S店提供科学根据。
三、汽车4S店内部审计工作存在的问题及对策
（一）汽车4S店内部审计工作存在的问题
1、不够完善的内部审计制度
内部审计制度不够健全，设置机构缺乏科学性。相较于国家及外部审计，在法规、标准上内部审计较为落后，由于内部审计发展时间较晚，无法统一规则与标准，因此在审计工作中缺乏约束与规范。内部审计人员仅仅凭借从前的工作经验作出判断和分析，极有可能带有自己的主观意识，很难获得权威性的结论。
2、内部审计方法
很多汽车4S店内部审计工作单一，还是采用了传统的审计方法，主要工作是对账目进行审查，偏重检查一般性质的工作，很少关心评估风险以及测试了内部控制。认识内部审计工作不充分、岗位缺失、内部审计人员缺乏专业素质，这些对汽车4S店走上管理新高度产生了限制。汽车4S店具有负责的业务范围、控制内容很多、占用资金较大，从管理公司方面分析，内部审计的设置对正确评价与4S店相关的工作十分有利，保证了合法经营。
（二）汽车4S店加强内部审计工作的措施
1、创新理念，重新对审计进行定位
现展情况下，内部审计不断扩展对象，应当对其职能充分认识，从公司战略发展、核心能力、管理创新及风险防范等多维视角出发，对内部审计进行定位使其在公司治理中发挥重要作用。审计职能重新定位，需要更新内部审计的理念，扩展审计工作范围，提高审计人员素质，转变审计传统工作方向，制造良好的审计环境。构建科学的治理制度，不断对审计制度进行完善，促使内部审计对财务信息有效监督与评价。
2、转变理念，对内部审计工作指导提供整合框架
整合框架的重要思路。整合审计具体是指把财务审计与内部控制审计及公司治理有效整合。整合审计可以减少审计所需的成本、提升审计工作质量、有效控制审计风险，是目前对内部审计进行控制的重要方式。公司治理的重要基础是内部控制机制，在审计工作中内部审计控制是一个重要内容。从这个角度分析，内部控制成为公司治理与审计的重要连接纽带。可以积极发挥内部审计的评价监督作用。通过这种审计方式，可以客观公正地评价被审计单位经营业绩，指出被审计单位相关问题，消减资产、利润中“泡沫”成分，从不同角度揭示企业真实效益和管理现状。同时提出相关整改建议，实现健全制度建设，提升管理水平，增强监督制约机制目标，为公司提升管理、领导决策提供重要参考。
四、结束语
汽车4S店内部审计工作具有十分重要的作用，它可以确保有效实施4S店的内部控制，积极监督4S店各个销售经营过程，并且能够评价4S店各种经济活动与财务信息，有利于4S店的健康发展，有效提升汽车4S店的经济效益。因此，必须确保顺利实施4S店内部审计工作。
参考文献：
一、年度审计工作目标
年的内部审计工作，以“三个代表”重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。
二、审计的内容
1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审；
2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审；
3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审；
4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审；
5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计；
6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审；
通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。
三、审计的方法及范围
审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告；其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是：教学系及相关单位07年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
四、时间安排
1、上半年对教学系进行内审；
2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。
五、有关资料的提供
1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果；班费、实习费的使用情况等资料。
2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。
3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据；后勤集团（育苑公司）各类收费的依据
4、学院有关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等
关键词：审计监督 职能履行 综治维稳 落实
随着经济的发展，国家越加重视审计工作的开展，并在审计监管工作进行的同时不断推进综治维稳工作的落实，企业的审计工作也不断深化。现阶段，我国企业在审计监督职能履行与综治维稳工作的开展中取得了显著的成就，笔者在本文中着重就企业审计监督职能的落实与综治维稳工作的落实两方面工作的进展进行了条理化的总结。
一、着重加强审计监督工作重要性教育，推进审计监督制度的完善
近几年来，我国不断深化审计工作，加强审计监督职能的履行，并不断推进综治维稳工作的落实。在综治维稳工作落实中树立了“一个坚持，两个始终”的工作指导思想，在综治维稳工作中坚信稳定能压倒一切，并在工作中始终强化治理、始终“维护稳定”，在企业的经济工作中便始终坚持将综治维稳作为社会工作的重中之重。落实经济领域的综治维稳工作需要着重进行企业审计部门的审计工作，并通过履行审计监管职能改变传统的审计工作无效的局面，从而反过来推进社会综治维稳工作的开展。
近几年来，国内企业从综治维稳的中心工作出发不断加强审计监督职能的履行。部分地区的企业审计部门不断开展审计培训工作，建立系统的审计工作负责人制度，倡导全部门综合化共同监管，形成了基于审核职能履行的全面、全角度的维稳责任制度落实的良好局面，保障了维稳工作中各项内务管理工作的良好进展。
企业在落实综治维稳、强化审计职能履行的工作中进行了企业内部管理文件的修缮，制定了一系列的企业内部维稳治理工作要点，其中包括企业综合维稳综合治理文件、应急事件的处理预案、审计审查制度管理文件、审计部门的审计管理制度文件等。这些企业内部管理制度与办法的制定融合到全社会审计职能的发挥与全社会的维稳综治工作中，保证了社会经济领域审计工作的有效开展，进一步促进企业维稳与社会治安状况的改良。
企业审计部门的关于审计工作的重要性培训教育，以及制定的各项管理规定，使企业在组织、制度、思想等各个层面上都推进了经济乃至全社会的维稳工作开展。
二、围绕社会维稳的工作重心，全力履行审计监督职能
将社会维稳综治工作作为中心指导，强化企业各部门合作，认真履行审计部门的监管职责，充分发挥审计及审计监管工作在企业综治维稳中心工作中的积极作用，这是近几年来企业经济工作开展的宗旨。
现阶段，一些企业审计部门不断从全局角度上加强审计与审计监管工作，而且立足于企业实际情况强化审计工作的经济卫士作用，将审计监管工作与企业的综治维稳工作相结合。为此，一些企业的审计与审计监管工作开展中坚持三大原则，首先力求以真实的数据保证工作的有效性。在企业审计工作中成立专门的审计小组，进行企业内财务的相关数据审查，在一定程度上提升企业数据、账务的公开透明度。企业审计工作开展中还进行思想矛盾的化解工作，以降低企业内部的利益纠纷。第三是企业审计工作中将重大的审计项目作为审计的重中之重，以各部门的协调合作保证审计工作的全面开展，审计部门坚信重大的审计工作直接关系到企业与社会的综治维稳工作的开展，为了维持企业与社会稳定，在审计工作中着重财务公开透明。
近年来，国内企业开展的审计工作直接将审计工作与社会的综治维稳联系起来，形成两项工作相互配合，互相促进的局面。
三、完善审计监管工作的法律保障，充分发挥审计的免疫功用
当前我国宪法审计监管职能履行的相关法律事宜已经做了规定，但在实际的工作开展中仍需要法律的变通，近几年的国家与地方机关就审计职能的履行细节做了进一步法律规定的完善，以保证审计监管功用的发挥，企业的审计法规完善工作也不断深化。
近几年来，一些企业审计部门严格开展审计工作，将企业的经济效益、财政状况、社会保障、社会公益事业的扶持参与等作为重大的审计项目，并依照法律规定同步加强开展企业内部的审计调查，保证企业利于员工、惠及员工的政策有效性，减少部门矛盾因素，促进企业稳定运营，以企业局部的稳定推进全社会的和谐。譬如一些企业审计部门为了发挥审计工作的免疫效用，还着重加强了企业内各业务的审计工作，以防止企业资金的浪费与流失，极大程度上降低企业内业务腐败的可能性，充分提升企业资金的使用效率，促进企业的长足稳定发展。
充分发挥审计工作的免疫功效，一些企业的审计部门还着重加强了审计工作中的预算编制，将公司的采购与支付等工作都制定了专门的规定性文件，以保证审计工作的合法性、合理性。保证审计工作有章可循，可以保证审计监管工作的有效性。
四、加强普法宣传，强化网络化的治安防控，推进综治维稳
国内企业在社会治理中均坚持将社会为综治维稳与社会法律建设与宣传工作结合起来，全力推进法律保障下的和谐企业与社会建设。总的来看，企业的综治维稳与法律建设过程中采取的做法主要包括以下几点。
加强企业职工的法律教育，强化企业与社会综治维稳意识。一些部门将法制教育与社会建设工作相结合，在实际工作开展中提升职工法律素养。审计工作中借助法律意识培养，力求建立一支知法、守法、懂法的企业审计干部队伍。其次是企业稳定防护网络的建设方面，加大企业的经费投入，完善内部防范措施，切实做好人防、物防、技防工作的结合。
五、结语
本文着重总结了近几年来企业的审计工作的开展及综治维稳工作的落实情况。企业的稳定关系到社会的稳定，社会的稳定直接关系到国家的政治、经济、文化的建设事业，作为经济与整理领域的综合治理环节的审计工作的有效开展能直接有利于社会的和谐稳定。
参考文献：
[1]胡相如.认真履行审计监督职能切实抓好综治维稳工作[J].审计事务，2012（15）
1.竣工决算的构成
公路工程竣工决算的主要构成部分包括决算表和结算表，其中项目工程决算的各项工作一般是由项目执行机构负责，建设单位负责对其进行审核；工程竣工结算表形成后需要由不同的机构负责，包括承包单位负责编制、监理单位负责复核、项目执行机构负责对其进行审核等。结算表编制完成后，监理、项目执行机构对其进行审核确认没有问题后，施工单位将其上报业主，业主则结合该结算表，按照建设项目汇总编制，最终形成公路工程竣工决算表。
2.编制
根据编制工程决算时，需要根据竣工资料来进行，它是在各项施工活动中逐步形成的信息，要求其是原始资料，其包含的内容十分丰富，如项目评审文件、批复文件、批准预算、招标文件、投标文件、施工合同、工程设计图、竣工图、计量报表、工程验收资料、工程变更设计图纸、图纸审核资料等。其中竣工图是极为重要的方面，其较为详细、直观的反应出了工程具体实施后的基本内容，包括工程所处的位置、工程量、基本结构、规格、竣工的公路等级标准等。制定竣工图的基本流程是先收集设计施工图、变更图等，并将其进行对比分析，实现工程的实际测量，真实准确的编制到竣工图中。如果存在临时设施工程，无法在竣工图中标志出来，可以编制进计量支付报表中，并附带详细的说明，包括其在竣工图上位置、内容等。竣工图中的各项细节内容需要按照规范清晰明确的标志出来，包括文字说明、数据、线性图案等，并严格按照比例出图。竣工图底稿完成后，需要经过各个级层人员的复查后，递交至业主和管理部门进行审核，避免出现遗漏的项目。
3.竣工决算的编制要点分析
竣工决算编制主要是由竣工结算、竣工决算构成的，一般是施工单位结合工程量的详细内容编制出结算表，决算表则需要先全面收集各个合同段编制出的结算表，再进行汇总、整理后制定,具体内容如下：
3.1结算表
首先需要编制出各项结算表，包括设计变更登记表、设计变更明细表、各种结算明细表、计日工明细表、价格调整内容表、索赔资金表、奖惩金额表、专项暂定金支出明细表、后期工程明细表、报废工程明细表、施工材料消耗表、工程量清单结算表、标底合同结算费用转换表。其中标底合同结算费用转换表，其标底费用转换需要建设单位负责，公路工程施工各阶段的费用必须科学合理的编制，再由建设单位对各项表格进行整理，编制成投资控制情况比较表及工程数量情况比较表，需要注意的是标底合同转换表中的建安费暂定金额，需要与各结算费用中的其他支付相对应，主要包括点工、工程保险费、索赔费用、价格调节、专项暂定金、奖惩金额、尾款利息等；工程保险费应划分至其他项，另外临时道路的施工费用、养护费用、临时供电设施、电讯设施、临时工程的维修和拆除等，均需要划分至临时工程项目。
3.2决算表
决算表在编制时需要包括以下几项内容，即工程量清单决算详情表、设计变更详情表、建设项目概况表、已经批复的概预算转换表、投资控制内容对比表、工程数量对比表、机械设备购进表、工具购进表、器具购进表、其他费用汇总表、人工及材料消耗表。在编制概预算转换表时，需要根据交通主管部门批准的概算来开展转换工作，已经批准的概算项目需要适当调节，将交叉工程、计划利润、税金等项目去掉，上述的支出则划分至对应的具体施工环节中，包括路基、路面、桥梁等，适当总结各个名目的内容，预留的费用需要根据一定的比例划分至建安费预留经费、设备购进预留经费及其他预留经费中，保障工程量清单格式或者实施转换后的费用能够和概算项目保持一致或者能够一一对应，便于比较。建设单位、监理单位、承包单位还需要根据合同内容及施工图设计情况，对施工情况进行检查，核实工程的数量及各项金额，即采用分级管理的方式进行复测确认工作。
4.审计工作的现状及要点
公路建设项目的竣工决算包含了重要的审计工作，一般来说审计过程是业主先进行审核，审核完毕后，材料递交至财政部门，少数情况下财政部门会亲自审计，一般是委托专业审计部门进行审计。竣工决算编制工作完成之后，编制人员需要先对其进行严格的自审，再交由负责人进行审核，最后开展竣工决算审计。建设单位应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。审计人员在开展竣工决算审计的过程中，需要公平公正、认真谨慎，有主有次，并具有扎实的业务能力，由于各种因素的影响，如决算审核人员工作随意，态度不佳，决算资料缺失等，使得审计工作质量不佳，导致现在各项工程的审计结果一般为扣减。审计人员扣减出的项目、数量等，需要第一时间计算出其各项数据，包括成本、利率等，分析其合理性，判断其是否应该扣减等。如果情况较为复杂，或者无法独自进行断定，则需要先将详细情况及个人的意见均汇报至领导，再行处理。工程的审计工作完成后，需要不断地进行分析总结，积累经验，提高审计技能水平，优化审计工作的质量。
总结
一、完善基金风险防控机制，切实打牢风险防控工作基础
（一）完善组织机构，强化管控责任。落实以局长为组长的基金风险防控领导小组，明确责任和职责，监督、督促社会保险基金监管工作；完善部门监管机构的建设，配备专职风险防控人员，执行机构管控，压实监管责任。
（二）制定监管方案和措施，细化落实责任。一是制定2021年基金监管工作要点，指导督促组织各部门开展风险管控工作；二是按市级总体要求制定社保基金常态化监督措施，落实责任，按照“谁管理、谁负责，谁审批、谁负责”的要求，限定工作时限，压实工作任务，指导督促各部门开展常态化监管工作。
（三）完善制度、规范，严格落实制度管人管事。一是结合各部门工作调整、更新，及时修订、完善内部控制制度、部门管理制度和相应的经办规范，严格落实执行。二是严格落实社保基金定期分析预警制度，密切关注政策执行中的风险问题，及时掌握动态，采取措施，及时防范和化解基金支付风险。三是严格执行要情报告制度，推进典型案例分析、典型案件通报、运用典型案件组织警示教育工作。
（四）配合川渝地区社保基金风险防控合作。按照上级统一部署，推进川渝社保基金风险防控工作合作，打牢共同防范化解社保基金风险的基础。
二、推动运用基金监管系统大数据，积极配合上级推进基金监督数字化转型
（一）全面推动监管系统运用。应用人社部基金监管信息系统、人社部稽核考核系统、全省统一的社保基金风险防控子系统和综合管理子系统等信息系统，落实开展社保基金系统常态化监督，积极运用大数据分析手段发现和解决存在的问题，制定出台相关工作规则，推动数据协同，定期处理预警信息，坚持问题导向，对系统发现的问题，分析原因，并建立长效监管机制，确保监管系统运行成效。
（二）配合系统建设。配合建设全省就业创业信息系统、失业保险基金风险防控子系统，实现社保基金数据化监督全覆盖，确保基金监督数字化监督全覆盖。
三、强化常态化监管措施，有效堵塞管控漏洞
（一）继续抓好“三个全面取消”和“三个全面落实”等基础工作。研究解决新业务、零星业务中的“三个全面取消”，巩固成果。积极研究解决局各经办部门落实不相容岗位分离、重要敏感岗位不使用编外聘用人员和基金财务业务对账等三个基本制度中存在的突出问题。
（二）持续做好内部审计工作，建立基金监督和内部审计相互促进的工作机制。一是加强审计、监察管理和内部控制的管理力度，分类分阶段对社保基金（职工养老保险费一次性补缴、职工养老保险参保信息补建补录、职工养老保险转移的线下转入信息手工录入和存在有一次性养老保险补缴信息的转出、有视同缴费年限的职工基本养老保险养老金领取资格审核、职工基本养老保险养老金特殊补调整、定期待遇认证、失业保险稳岗返还）等重点风险业务开展内部审计工作，实地核实，对审计发现的问题及时督促整改。二是深入分析审计核查的问题，找准经办、管理风险点，建立内部相互促进管理机制，降低经办风险，有效堵塞风险漏洞。
（三）加强数据共享，防范欺诈冒领。一是畅通部门协调机制，主动联合区公安、法院、司法、检察等部门，严格按照《市区防范欺诈冒领社会保险待遇信息共享实施办法》（德市罗人社[2020]67号），按月共享数据，建立总台账，与人社部稽核考核系统疑点数据、省风控子系统疑点数据、综合管理子系统联网数据、经办系统数据及社保经办中发现的疑点等数据，全面开展核查、核实、比对，等多举措核实工作，全力查处死亡冒领、重复领待、服刑人员领待等情形中的欺诈骗保案件。二是继续推动欺诈骗保投诉举报案件的查处。
（四）重视日常抽审，强化日常监管。一是认真完成审计稽核任务。严格按照市局下达的任务，按时按质完成每月养老保险、工伤保险等待遇审计稽核工作，主要核查大金额、新增待遇人员等疑点数据，及时发现经办问题，有效规范待遇发放经办行为。二是严格一般业务和重点风险岗位业务的日常抽审工作，按照市局社保基金常态化监督要求，按月按质完成一般业务和重点风险业务的日常核查工作。严格政策，严把经办流程，及时反馈经办问题，及时纠正经办等错误，及时遏制经办风险。
四、狠抓专项整治，强化重点防控
（一）认真完成上级审计反馈问题的专项整改工作。严格按照市2020年度基本养老保险基金审计工作要求，配合做好审计资料报送，对审计反馈的问题，分析并查找问题原因，及时上报说明并整改，分类建立问题台账，持续做好应整改问题的跟踪督查。
（二）认真组织社保基金管理风险防控年度专项检查。按部厅市局统一部署，结合我区实际，着眼解决问题，扎实开展内控专项检查。
（三）继续加强社保基金专项审计监督。一是继续全力配合市局聘请第三方机构对重点领域进行审计监督。二是配合上级社保基金审计和社保基金决算会审，对发现的问题组织核实和严肃整改。
（四）配合上级机构开展社保政策执行专项监督工作。一是密切配合有关机构开展社保政策执行监督检查，促进养老保险全国统筹、失业保险稳岗返还等社保领域中心任务落实，助力全市政策统一，令行禁止。二是适时组织政策执行突出问题专项整治。根据部、厅、市局的统一部署、社保审计问题整改要求和实际工作需要，紧盯提前退休审批、一次性缴费参保、工伤认定和劳动能力鉴定、失业保险待遇发放等高风险业务，通过专项整治规范政策执行。三是切实纠正政策执行中的违规问题。建立社保基金函询、约谈、风险提示等工作制度，推动存在问题的整改，运用多种方式纠正违规问题。
五、加强风控宣传教育，强化作风建设
（一）及时抓好政策宣传。及时传达部、省、市、区委、区人社局等社会保险风险防控会议精神，强化社会保险基金监管、经办管理相关法律法规及政策宣传，形成知法、懂法、守法的良好氛围。
政策法规
(1)国务院批转节能减排统计监测及考核实施方案和办法的通知 无
(2)单位gdp能耗监测体系实施方案 无
(3)单位gdp能耗考核体系实施方案 无
(6)单位gdp能耗统计体系实施方案 无
(10)青岛市发展和改革委员会关于印发《2008年青岛市节能降耗和循环经济工作要点》的通知 无
(14)青岛市发展和改革委员会关于严格控制新建能耗较高项目的通知 无
节能减排
(17)即墨市人民政府出台节能减排工作的实施意见 无
循环经济
(18)持续推行清洁生产，力促节能减排——青岛啤酒厂—— 无
(20)加强设备管理 依靠技术进步 实现节能降耗 无
(23)“这是我们坚持不变的原则”——即墨市热电厂建设节约型企业记事 刘方洛 金文娟
探讨与研究
(26)对日本节能管理的学习与思考 沈国平
(32)加强节能执法队伍建设，推动，全社会节能减排工作的深入开展——浅谈节能监察执法 王军
节能技术
(37)空气源热泵技术的应用 无
(38)超宽频滤波节电保护系统在企业的应用 无
信息集锦
(43)青岛循环经济试点实施方案通过评审 无
(43)白泥与二氧化硫双向治理再获新进展 无
(44)我国立法将节约资源确定为基本国策 无
(44)我国加强对重点用能单位节能的监管 无
(45)上海市重点用能单位将设能源管理师 金兆元 赵关良
(45)青钢集团成功实现“负能炼钢” 无
(46)山东省9行业新改扩建项目须节能评估 无
(46)哈尔滨推行“节能监察评审制度”保障节能执法科学性 无
无
(f0002)青岛市重点用能单位能源审计工作会议 无
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