时间：2023-03-08 14:54:02
导语：在企业做好财务检查工作的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
财务管理是企业管理的重心。做强做大国有企业必须提升企业的科学理财水平，向管理要效益。近年来，中铁十七局各集团公司积极推进财务改革，在资金集中管理、目标成本管理等方面做了大量工作，并积累了不少好的经验。但也存在理财观念陈旧、管理手段和方法落后、抵御风险能力弱等问题。为此，认真落实科学发展观，着力提升企业科学理财水平，就显得格外重要。
一、树立“三大”财务理念，提高企业盈利水平
（一）要树立“大经营”财务理念，建立健全经营财务管理与核算体系，服从服务发展第一要务，全心支持、全力保障和全员参与经营工作，依托“三级”经营平台支撑，不断提高经营质量，努力提升经营效益。加强项目管理，创新管理模式，做好工程项目计价结算、索赔补差和成果分享工作，在完整履行施工合同的前提下多干活、干好活，千方百计增加财务收入。认真抓好收尾项目计量支付、清算清收和财产移交工作，把该要的钱及时足额收回来，做到应收尽收，最大限度地做大企业收入。
（二）要树立“大资金”财务理念，按照“集中财力、保证重点”和“负债适度、效益优先”的原则，充分发挥集团资金调控监管优势，对企业现金流量进行全过程监控，确保重点资金需求，着力提高资金运营效率。要根据企业战略规划，本着“量入计出、略有节余”和“保重点、压一般”的原则，科学确定筹资规模，合理编制资金预算，调整优化支出结构。重点要保经营、保现场、保工资，同时，要重视企业积累，适度增加货币存量，促进企业可持续发展。要认真学习研究金融政策法规，巩固银企关系，拓展筹资渠道，积极探索短期融资券和法人透支账户融资新形式，努力降低筹资成本，不断提升筹资能力。规范银行账户管理，坚决撤、并不需要和不经常使用的账户，收尾清算项目要尽快撤户、并账，减少资金沉淀，不断提高资金运营效益。建立健全追索陈欠、防止新欠的长效机制，采取更加有力的措施，确保完成清欠减贷任务，及时足额地把工程拖欠款、现金保证金收回来，把刚性负债减下来。
（三）要树立“大成本”财务理念，认真贯彻落实总公司“决定”精神和集团公司“两严三控”、“双目标”管理办法。跳出“就成本论成本”的传统观念，建立健全涵盖生产经营、资源配置、资金运作、管理服务等全过程的成本管理、分析和控制体系，切实加强外部劳务、设备租赁、材料采购管理，严格控制成本费用的增长，努力实现规模和效益同步增长。认真执行《建造合同准则》，严格成本费用核算，规范计价结算程序，不断提高成本核算水平。非生产性支出要在上年基础上压减10%以上。
二、加强项目财务管理，促进企业健康发展
项目是企业的资金效益之源，项目财务管理是企业财务工作的重点。
（一）要继续贯彻“企业管利润、项目控成本”的管理新思路，按照“联测双核、共同参与”的原则，完善测评方法，规范操作程序，适时修订《内部施工定额》，认真做好新上项目的“双目标”测评工作，不断提高测评质量和透明度。要投入更多的人力和精力，切实抓出成效。
（二）要以“诚信守约、尽责有为”作为考核标准，看重经济责任，履行经济责任，及时完成各项上交任务。
（三）要认真开展经济运行质量检查工作。组成若干检查组，重点对亏损（潜亏）数额较大的单位项目进行检查，摸清企业家底，掌握第一手资料，并针对不同的情况制定应对措施。同时，要认真清理核实账务，做实资产负债，防止债权债务虚增，杜绝收入成本虚挂，促进企业持续健康发展。
（四）牢固树立“自强自立”的市场观念，立足自身，眼睛向外，克服依赖思想，释放管理活力，加快发展步伐，实现母子公司协调发展。
三、强化财务预算管理，增强集团公司控制力
（一）要进一步提高对预算管理工作重要性的认识，健全组织机构，配强预算人员，规范管理程序，切实加强财务预算管理。要以企业战略规划为导向，认真组织“三级”、“三大”财务预算的编审工作，不断提高编审质量。要依据“本量利”分析法，测算确定固定成本，预计实现目标利润，倒算经营承揽规模与应完成产值，进而明确成本费用控制目标，做到紧控严管，稳健理财。要加强预算执行过程监控，认真做好执行情况分析，适时调整预算偏差，增强财务预算的时效性和约束力，不断提高预算管理水平。
（二）认真落实集团公司“三项”责任制实施办法，全面履行经营管理责任（合同），确保实现资产保值增值。建立健全资产损失责任追究和不良资产管理制度，完善企业负责人的激励约束机制。通过行使股东权利，对企业资产实施全方位管理，不断提高企业的资产监管和运营水平，防止侵蚀国有股权益的现象发生。巩固清产核资成果，切实加强账销案存资产的追索和管理工作，防止国有资产流失。
（三）按照财务“四化”、“五统一”的目标要求，加强领导，健全制度，落实责任，提高效率，运用信息化手段，实现对子公司和直管项目会计信息的监控。要继续完善会计委派办法，加大委派力度，充分发挥委派会计的监督职能，切实加强项目财务收支监管，严格财经纪律，确保完成上交任务，不断增强集团公司控制力。
四、健全风险防控制度，实现稳健理财目标
财务风险是企业最致命的风险。加强财务监督，有效防控财务风险，是保障企业经济稳健运行的关键。
（一）建立健全重大投融资项目可行性论证制度。对重要工程投标、重大投融资项目进行效益预测和风险评估，严格集体决策程序，落实决策失误责任追究制度，从源头上监测和防范企业财务风险。
（二）建立健全风险预警机制，适度控制债权债务规模。严禁乱担保、乱投资、乱借款，严禁涉足高风险投资业务，切实加强财务风险控制。
（三）建立健全以财务、审计、监察和监事会等为主体的监督检查体系，继续开展财务检查和项目执法监察活动，加大财务检查、审计监督和项目执法监察力度。对企业物资采购、设备租赁、外部劳务、现金流量、合同履行等各项经济活动实施全过程、全方位实时监控，使风险管理日常化、制度化。
（四）建立健全财务审批制度和失误责任追究制度，规范财务审批程序，禁止多头审批、越权审批和乱审批现象。对投（融）资、财务担保、固定资产购建、大额资金往来、重大物资采购、工资福利政策调整等重大财务事项要事先论证，集体决策，按程序审批，有效防范重大事项决策风险。
在这次财务大检查中，我们根据有关部门的部署，成立了检查领导小组，由主管财务的副经理任组长，以公司财务部为主，对本公司和下属分公司的财务收支情况进行了认真地自查，在自查过程中，发现有以下情况和问题，现报告如下：
1.去年年初，因流动资金极度紧张，经有关部门同意，将局里给的外汇额度 万美元由省外调剂中心调出，所得人民币 万元列作流动资金;
2.以前年度曾卖出过一部分调剂外汇，买卖过程中取得的利息收人 万元，挂账应付款，上年未从应付款账户直接调至专用基金账户，列作生产发展基金;
3.有一部分销货款计 万元挂账应付款结转下年度，未体现在当年的销售实现;
4.全年支付劳务费现金 万元，支出方向是用于装卸货物 万元，业务员交际经费 万元，其他零星支出 元;
5.午餐补助，每人每天 元，金额列支企业管理费。按规定每人每天只能列支 元，全年超列金额 元。
以上1一5项金额合计 万元。
特此报告。
商贸公司
年 月 日
附：
财务检查自查报告，是企、事业单位对本单位的财务活动、财产物资、遵守财经纪律、执行有关政策、完成计划诸情况进行自我检查后，向主管部门写出的书面材料。它是执行财务纪律的一种方式。
财务检查
自查报告通常有以下几部分内容构成：
①标题。一般包括介词(如关于)、事由和文种三要素。
②主送机关。即受文单位名称。
③正文。正文部分通常有引文和主文两部分。引文部分一般是简要说明财务检查自查组织、领导情况和检查自查的工作态度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要说明检查自查的基本内容及主要情况。
④落款。即在报告末尾应写明报告单位的全称和写作日期，并应加盖公章。
***镇政府：
根据****文件精神，从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、财务收支情况
在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿 ，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查，我村在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。
《范文二》
根据财政局文件【2019】号文件要求，为进一步加强事业单位财务管理工作，规范事业单位管理行为，提高财务管理质量，学校成立了自查领导小组，由总务主任牵头对2019年度财务收支情况、资产帐目进行了认真地自查，对自查情况报告如下：
一、学校费用收取情况
(一)学生费用收取
我校收取学生费用按学期收取，在开学初，由总务处分组统一收取，收费标准为：学费每学期400元/生，住宿费80元/生，书费根据各专业不同由教务处预算出书费，总务处统一收取，学期后期统一结算，多退少补。
在收费过程中，严格按照收费有关规定进行公示，挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部门统一印发收据，如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、教师个人向学生再收取任何费用。
(二)勤工俭学收入
我校勤工俭学收入来源主要有：学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费，校内设立勤工俭学专帐，并将所收管理费按时存入财政专户，严格按照勤工俭学“433”制列支使用。
(三)教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入，均按月或学期进行统一收取存入专户。
二、学校经费列支情况
学校所需列支经费均按照有关规定按月向主管部门申请，由会计统一列支。
学校支出实行校长负责制，在购买所需物品时，超千元以上的须由领导班子讨论报县采购中心批准后采购，在经费支出中，所产生的票据由经办人签字，校长核实签字认可后，方可报销。
三、资产管理情况
由于学校校舍紧张，没有统一的保管室，所购进物资均由总务处严格进行资产登记，并作好借出登记。由使用教师从总务处领出，保管使用，在期末或年末由总务处统一清理，并将不再使用的物资统一收回管理，开学初再按需发放到使用教师手中。
四、学生各种补助管理情况
学生国家助学金及各种学生助学金，学校均设专门帐户和管理人员，做到了专款专人专用，同时，严格按照相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。
五、培训经费管理使用情况
学校培训经费严格按照文件规定和培训列支程序进行列支。具体由学校财务室、招生就业办根据培训计划和培训进程对所需经费报校长审批，总务处统一采购耗材，学员补助费由培训班主任报招生就业办公室汇总，报校长签字，财务室统一发放。
六、上级划拨资金管理情况
上级划拨的各种资金，均通过财政专户严格实行“专款专用”，无截留、挪用违规行为。
七、学校财务检查工作
学校每学期均由总务处牵头，以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查，并在全职会上进行帐目公布，络列大笔资金的支出情况。
经过学校的认真自查、清理，我校均无乱收费、私设“小金库”，虚报、坐支、挪用公款、公款私存、资产抵押担保等违规行为。
《范文三》
众所周知，依法办事是做好工会财务管理工作的前提条件，在平时的财务管理工作中，学会依法办事，建立和健全工会的财务管理制度。而工会主席、工会委员和工会经济审查小组都要各自具有明确的工作职责，这样才能共同管好用好工会经费。并要做到以下三点：一、有严格的经费使用审批手续和定期的经济审查工作。二、经费使用有预算有计划，经费主要用在为职工办实事上。三、同时严格法律法规，积极做好行政拨缴经费的管理，并按时足额向上级工会上缴工会经费。
当前，随着我市各区、县工会及开发区工会的经费收入实现了持续稳定增长，如何管好、用好工会经费则显得尤为重要。现就我县工会财务管理中出现的问题，进行以下自查报告。
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。
(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
(一)财政划拨工会经费的问题
地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
(二)工会经费收缴率不高的问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。
(三)财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
(四)乡镇街道一级工会财务管理问题
我市乡镇、街道工会工作范围广
，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。
三、对策及建议
(一)采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率
各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级
党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。
(二)加强领导，为财务人员履行职责创造条件
各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。
(三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度
制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。
一、突出调查，掌握第一手资料
在纪检监察机关案件检查的第一步就是初核。每当出现属经济类举报件时，首先要做认真细致的分析，研究该举报反映的问题是否真实，在确定其真实性的基础上，就举报反映的问题中的“含金量”进行调查。
第一，查找与之有经济往来的单位、个人。20**年我县纪委在查处某局级主要领导一案中，首先就其举报信中所反映的问题进行初核，但进展缓慢，收效慎微，当时社会上的舆论较大。县纪委主要领导顶住压力，当即立断，组织精干的调查组实施调查。采取迂回的办法，对其原任职的统计局进行财务检查。发现在其担任统计局局长期间，骗取上级房屋修理费拨款，通过农调队的帐户，在往来科目中转移资金4万元组织私分。针对这一情况，为扩大战果，调查组根据领导的指示，对其在调离统计局前四年的财务进行检查，发现该单位设有三套帐，在每套帐上都出现会议费支出有异常的情况，调查组适时的展开调查，发现了该单位利用餐费发票在会议费中套取现金私设小金库，组织私分和请客送礼的违纪事实。
第二，查找近年执纪执法部门的处理结果。在查办经济类案件中，有部分违纪违法人员抱着侥幸的心理蒙混过关，心里总是想着，你能查出我的问题是你的本事。查不出问题就是我应该得到的“报酬”。笔者在20**年带领办案组就查处这样一个案件。县农业局下属一个畜医站站长吴某，在2002年被检察机关以贪污本单位银行存款利息被立案侦察，20**年案件移送县纪委进行组织处理时，我们对该处理结论进行认真分析，并对相关问题进行核实，发现其有挪用国家专项资金为个人搞商业保险问题，调查组通过组织程序查阅该单位的银行存款，发现吴某利用国家扶持该乡的畜牧草场事业费1.2万元为个人搞保险的违纪行为。在铁的事实面前，吴某不得不承认自己的错误，并加重了对其的纪律处分。
第三，查找相关的知情人，使案件检查少走弯路。首先在不影响案件检查和保密基础止，先圈定知情人，对其晓知以理，动之以情，讲明政策，做好说服动员工作，消除思想顾虑。20**年在查办统计局套取现金私设小金库的案件中，我们就是采取先做好该单位的知情人刘某的思想工作，并将违法违纪的严重性，主动配合组织调查和抗拒组织调查的利害关系讲明，采取异地谈话的方式经过2天2夜的较量，刘某终于交出了原单位领导利用餐费发票套取现金4万余元私设小金库的记录本，为案件的突破起到了至关重要的作用。
二、周密布署，步步为营
在掌握了一定的证据之后，要主动出击，查封单位的所有财务资料和帐册，组织财务知识较熟悉的同志进行帐册的查阅，常言道：知己知彼，百战不殆。查帐也是同样的道理。首先要摸清该单位的主要收入和支出的资金运作情况，在清查帐务的过程中，要特别注意发现以下几种情况。
一是“帐外收支两抵”，其特点是每笔帐外收支之间相互独立，互不牵连，而调查人员每次只能发现一个局部。2002年在一次案件检查中，发现一基层工商所收取某企业“赞助费”3000元。用于小车用油，帐外收支两抵无余额。随后又发现该单位收取另家企业2000元用于请客送礼，同样是帐外收支两抵无余额。
二是“转移支付”。其特点是本应由甲方负担的支出费用转移给乙方支付。如在2001年我县纪委在查处原县计划委员会主任肖某一案件中，就出现本应由计划委员会支付的招待费、差旅费、职工福利费等近3万余元拿到项目单位白水门水库管理所支付。结果形成“双赢”局面，作为县计委，既消化了不合理支出，又免去了经手“小金库”带来的麻烦，作为白水门水库管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你计委会给我单位立项目，多争取项目经费就行，这样做既留下了人情，又为今后的项目工程留下了“后路”。
三是“一所二制”。其特点是工作人员的编制在单位，工作时间在上级业务主管部门派出机构中。被派出的机构又不具备法人资格和会计独立核算单位。就采取用个人银行存折来运作所需费用的收支。如20**年我们在查处城建局下属的质监站时，发现该单位与上级业务主管部门共同签署一份合同，双方派出工程质量监督管理员。合同规定所派人员的工资福利等在收取的工程监理费中列支。双方商定，采取用银行存折将收取的监理费存入银行的运作方法，经费开支分月结算一次，4：6分成，在两年多的时间里共收取监理费30多万元在单位帐外运作。
四是“移花接木”。如在20**年的治理教育乱收费的检查中，某中学将20**年收取的补课费、资料费等3万余元，不入学校的财务帐，但又怕被作为“小金库”来查处，于是学校成立了一个“学生家长委员会”，由“学生家长委员会”的成员张某“掌握”这笔资金，而实际情况是代为保管，经费去向主要是学校财务帐上不能开支的花销。等到我们检查时已支付近2万元。“学生家长委员会”实际上是他们修筑的一道防火墙，采取的一种移花接木的方式，万一有关部门进行追查，他们把责任推给“学生家长委员会”。
[编者按]2005年是农村信用社改革试点工作全面铺开的一年，也是我社各项业务发展全面取得重大突破的一年。通过改革，经历了半个多世纪的××农村信用社通过转换经营机制，明晰产权关系，完善法人治理结构和增强服务功能，焕发出无限生机和活力，朝着美好的2006年迈进。在辞旧迎新之际，记者特采编了联社各业务部门的新年展望，和读者共享。
市场拓展部
2006年，市场拓展部将以联社制订的工作方针为指导思想，以农村信用社改革为核心，扎扎实实开展各项工作。具体思路是：抓好资金组织工作，重新制订合理、有效的考核激励机制，加强综合营销，力促资金组织工作再上一个新台阶。
加强对营业网点的建设改造。除了继续根据业务发展需要对网点进行调整外，今年还将致力对网点的标识、外部形象等进行统一规范，提高我社企业形象，并计划在条件成熟的社成立非现金服务区及vip客户服务区，为vip客户提供更优质服务。
发展银行卡业务及中间业务，努力培育新的利润增长点。加强对业务的整合营销与管理。扩展短信服务功能，进一步提高我社金融服务的科技含量。
加强制度建设。以规范的制度、规范的业务操作作为业务发展的强大后盾及保障加强对外宣传及业务推广，计[本文转载自划对我社各项业务做一个统一、全面、整体的广告宣传。
加强培训力度，提高员工业务水平、服务礼仪及文明服务水平。通过形式多样的活动，培养员工团队精神。
继续举行中间业务知识竞赛，给予一线柜员展现自我的舞台，以比赛促进员工业务水平及整体综合素质的提高。
2006年是××农村信用社改革关键的一年。市场拓展部将在联社领导的正确带领下，紧密围绕联社的工作方针政策，务实求新，为信用社的业务发展作出应有的贡献。
国际业务部
2006年，国际业务部工作的基本思路是：以强化风险管理为基础，以实现盈利为目标，以全面发展国际结算业务为主线，促进我社外汇业务稳健发展。工作计划如下：
1、内部管理方面。一是不断完善各项外汇业务流程、规范操作。二是积极适应汇改变化，加强汇率风险管理。三是重新调配部门人员，整合部分岗位。四是组织一次全社的外汇业务检查，杜绝外汇业务的操作风险及政策风险。
2、业务经营方面。一是构建有效的外汇营销体系，发挥整体合力，加快推动国际结算业务全面发展。二是会同信贷部稳健开展贸易融资业务，丰富我社外汇产品。
三是加大行网络的建设力度，提高结算效率。
3、队伍建设方面。一是加快专管员队伍的建设与培养，组建一支专业化的外汇专管员队伍。二是加强对外汇从业队伍的培训力度，提高营销和服务的质量。三是每半年召开各基层社专管主任例会，跟进各基层社国际结算客户公关进展和业务落实情况，带动各基层社外汇业务的全面发展。
4、硬件建设方面。一是健全、完善国际结算系统（ibs系统），提高国际结算工作效率，为外汇业务发展打下坚实的基础。二是优化外汇业务的硬件设施，全面提升我社国际业务的工作效率。
会计结算部
2006年会计结算部将以“观念求变，管理求质，措施求细，业务求精”为工作思路，大力拓展各项结算业务，创新现金出纳工作方法，打造“精品柜台”，规范会计结算业务管理，力争取得新的突破。
一、“确保一大系统的上点、试行两个系统的推广、做好三项工作的开展”，促结算水平上一个新的台阶。首先，确保小额支付系统顺利上点，进一步拓宽结算渠道。其次，在业务量大的网点推广单机电脑验印系统，逐步开通全社支票通兑业务和分社级结算行功能；推广批量验印系统技术的应用，提高票据入账速度。再次，通过“扩大结算业务培训的覆盖面、制作结算业务宣传册子、设计结算业务量统计分析程序
”三大举措，重点加大对结算业务的宣传力度，引导客户正确选择结算业务种类，间接加快结算速度。
二、加强人民币银行结算账户的管理，实行小额账户收费。有效化解小额账户数量多、金额小、占用内存空间大和困绕我社业务正常发展的问题，实现从无偿服务向合理定价的有偿服务转变，有效提高经营效益。
三、运用科技手段，规范业务管理。广泛推行中心金库管理（或推广部分管理模式），加快账户的查询、解挂、冻结功能改造，并实现假币管理电子化，出纳操作流程化，贴现业务核算程序化。同时，建立一个科学的业务信息反馈机制，促进我社各项会计结算业务的健康发展。
信贷部
在去年取得一定成绩，为我社深化改革奠定根基的情况下，2006年，我社信贷工作的重点仍然是把握两大主题：业务发展和信贷管理，在05年基础上，将上述两项工作进一步深入、细化和加强。
一是加快信贷营销步伐的发展。2006年，四大国有商业银行经过两年的调整改革后，在巩固原有大企业发展的同时，也将视线投向了中小民营企业，我社信贷营销面临前所未有的考验。为此，联社将以丰富信贷业务品种为手段，加快业务的发展。
1、改革现行的信贷管理模式，建立起信贷人员责、权、利有机结合的体制。
2、大力拓展票据业务和个人消费贷款市场，使两项业务成为我社利润增长的新亮点。
3、深入探索市场需求，加强信贷产品的开发，丰富我社业务品种。
4、积极加强和政府相关职能部门、各商会和行业协会的沟通，把握××以及大佛山市场的拓展机会。
二、继续深化信贷管理，建立起科学发展和风险控制并重的信贷管理体系。
1、全面推进贷款五级分类工作，转变经营思想，实现以分析借款人最终还款能力为核心的动态贷款风险分类管理。版权所有，全国公务员共同的天地!
2、加强贷后管理，将贷款业务操作全过程的检查内容纳入常规检查工作中去，将内部控制由事后补救向事前防范转变；建立信贷风险预警机制，防范信贷风险的产生。
3、继续进行信贷管理制度建设，建立起涵盖我社信贷业务的制度体系，达到省联社“有业务的地方就必须有制度覆盖”的要求。
资产保全部
在新的一年，面对不良贷款压降工作的压力和挑战，资产保全部的工作思路主要是：围绕一个宗旨，把握两条主线，突出抓好四个重点，推进三个建设。即：围绕优化资产质量、化解资产风险这一宗旨；把握深化改革与促“双降”这两条主线；突出抓好政府“三级”集体企业不良贷款处置、加大以物抵债力度、创新清收方法、强化隐性风险贷款管理四个工作重点；推进内控制度建设、资产队伍建设和信贷管理系统
建设。2006年资产保全部将着力抓好以下几项工作：
一、稳步推进政府“三级”集体企业不良贷款的处置工作。在2005年化解区属集体企业不良贷款取得突破性进展的基础上，今年资产保全部将把处置镇属、村属两级集体企业不良贷款作为工作重点，着重对其进行清收处置，力争取得新的突破。
二、切实加大以物抵债力度，加快抵债资产变现。
三、进一步解放思想，创新清收方法，努力化解不良资产风险。
1、全面施行债权转让、打包清收、拍卖清收等措施，力求多方式、多渠道清收
压降不良贷款；
2、继续加大不良资产处置力度，明确重点，实施重点攻坚。
3、加强对贷款余额超5000万元的保全类大额贷款户的监测，适时清收处置。
4、对已诉讼但执行难的案件进行清理，加大诉讼案件的执行力度，增强执行效
果。
四、加强隐性不良贷款的管理，在“清旧”的同时，加强“堵新”力度，切实防
范新增不良贷款风险。
财务部
2006年联社财务管理工作将以“经营效益”为中心，坚持“重管理、稳发展”的
原则，以防范经营风险为切入点，加强内部管理，积极推进我社改革，进一步理顺农
村信用社财务管理体制，明晰产权关系，完善法人治理结构，增强服务功能。
一、借改革契机，进行财务制度的建设和完善。我社统一法人工作已进入实质性
阶段，整个财务管理架构会发生根本的变动，联社财务部将在省联社统一法人财务核
算模式的指导下，结合我社实际情况，采取“一级法人、二级核算、授权经营”的过
渡模式，进行管理架构调整和制度的规范。
二、推动财务管理系统的开发及全面上线，以电子化手段来规范和提升财务管理
水平，针对联社成立一级法人后财务大集中的要求，建立财务管理系统，通过该系统
进行全面的财务预算、核算、分析，做好财务控制，塑造一个提升财务管理水平的好
平台，加快财务会计工作由核算型向管理型的转变。
三、加强对我社非信贷资产的管理，加大力度处置非生息资产，提高财务资源的
效益。制定全联社的非信贷资产管理办法，使我社非信贷资产管理及其风险防范逐步
走上日常化、制度化和规范化的道路。
四、按省联社制定的财务考核标准制定财务经营目标考核办法，建立和完善科学
的考核激励机制，加强对经营单位的指导和监控，在开拓业务领域、加大不良贷款清
收力度和增收节支上寻找新思路，提高企业经营效益。
五、加强成本管理，强化成本费用意识。在努力扩大收入来源的同时，严格管好
成本费用的支出，用好用活各种经营资源，对各经营单位实行以收定支，以有利于促
进业务发展，有利于增收的原则合理控制各项财务开支，坚决杜绝浪费行为。
六、加强财务检查监督力度，规范信用社财务核算行为，发挥联社财务部门管理
、监督的职能。
计划资金部
2006年是我社全面深化改革、促进发展的关键一年，计划资金部将紧紧围绕“加
强管理、提高质量、积极开拓、增加效益”的工作思路，在确保我社资金流动性、安
全性、效益性的前提下，着重抓好以下各项工作：
一、进一步提高分析水平，搞好协调服务，认真履行计划资金部统计分析职责，
发挥业务经营综合分析作用，为我社的业务稳健发展提供决策依据。
二、根据上级对资产负责比例管理的规定，强化资产负债比例管理的检测控制，
通过对资产结构和负债结构的共同调整，使资产负债质量得到优化、结构合理化，并
实现以效益为中心，兼顾安全性、流动性的管理目标。
三、根据《中国银行业监督管理委员会非现场监管报表指标体系》的各项要求，
拟定工作方案，组织协调各部门分工合作，认真布置做好07年正式报送的各项准备工
作。
四、充分调配和运用资金，加大参与货币市场力度，提高对债券市场投资分析能
力，不断拓宽资金运用渠道，积极参与竞争、拓展市场，发掘和寻找市场客户，开发
和创新符合市场需要的金融产品。
五、加强资金的调配管理，不断提高资金营运水平,将资金更多地运用到效益好
、风险低、有市场的资产上，同时，减少内部不生息资金的占用，将内部资金占用所
年前证监会突击《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（下称《通知》），规定目前正在排队的800多家IPO企业的中介机构必须在今年3月31日前递交自查报告，证监会将在自查报告审核基础上，开展重点抽查工作，对于业绩下滑企业的劝退意味较浓。本次财务报告专项自查针对的所有报告覆盖期项目，即3月31日前申报的所有企业。
将检查机构底稿
“《通知》要求首发公司及相关中介机构严把信息披露质量，坚决遏制虚假信息披露行为。检查中发现存在严重执业质量问题的，将转相关监管部门依法处理；发现财务造假、利润操纵等明确线索的，将转稽查部门做进一步调查；涉嫌犯罪的，将依法移送司法机关，追究刑事责任。”上述保荐代表人表示，虽然法律法规对于中介机构有了上述明确规定，但是通过《通知》的形式进一步强调了保荐机构对于上市公司的连带责任。
此次检查将包括保荐机构底稿。“虽然按照相关规定，保荐机构的底稿必须充分符合法律法规，但是在实际操作过程中，有部分券商机构也会为迎合客户的需求，对于部分问题采取睁一只眼闭一只眼的态度。”该保荐代表人指出，“底稿是反映一家中介机构是否细致地完成了本职工作的最直接证据，与结论性的材料相比，底稿更明确地反映了中介机构做了多少工作。”举例来说，就上市公司的供应商来看，如果上市公司声称有20家供应商，底稿内将明确地包括这20家供应商提供的盖章等函证，以明确地反映公司与供应商之间的往来关系。
值得注意的是，《通知》要求中介机构特别关注发行人是否存在自我交易、关联方代为支付成本费用等、与利益群体 （保荐机构、PE机构等及关联方）发生交易往来、体外资金支付货款、压低员工薪金、调控期间费用等十二项粉饰或操纵利润情形。
从2012年4月“进一步深化新股发行体制改革”起，到5月的14号公告、10月的会计监管风险提示4号、12月的专项财务检查通知，强调财务信息披露质量的意味越来越浓。
有知情人士向时代周报记者透露，1月8日的证监会IPO在审企业2012年财务报告专项会议的核心内容即为提高信息披露水平。证监会副主席姚刚在检查工作会议上明确表态，保荐机构应对企业审核承担责任，并表示：“凡是进入行政受理程序的，就必须承担申报文件真实、准确、完整的责任。造成严重后果的，承担更严重责任。”
据悉，证监会将成立不少于15个小组，100多人，进行重点抽查。上述知情人士向记者透露，姚刚于会议上强硬表态，对“没把握的项目，就撤回去；3月31日之前完成自查”。
财务审查将分三个阶段进行：第一阶段为自查，以保荐机构和会计师为主，对报告期全部财务状况自查，于3月底前完成；第二阶段在4月到5月，为复核阶段，证监会审核部门对每家在审企业的自查报告进行全面复核，预审员还要结合审核中发现的主要问题，进行反馈及回复，对照自查报告，发现有该查不查的，直接移交稽查立案；最后一个阶段为现场检查，证监会将选取20-50家进行。
数个项目已立案
证监会及下属各部门将动员全系统的力量参与进来，进行此次专项检查。
姚刚在会议上表示：“证监会党委对这次检查工作也非常重视，发行部、创业板部、稽查局、两交易所、六证监局（即上海、北京、广东、江苏、浙江、深圳证监局）都要抽调人员来进行这项工作，如果发现重大问题，稽查局将提前介入；我们现在已经有几个项目立案了，陆续结案后，有几家中介机构将面临监管或处罚的情况。”
上述知情人士向时代周报记者透露，证监会此次对待财务审查违规的机构态度十分强硬，将采取监管措施和行政处罚双重手段进行惩处。
据悉，收到警示函的机构，将影响其评级，相应会增多其投保基金的缴纳，也影响其新业务资格的审批。行政处罚则是指本轮检查工作后，还出现问题，将按照法律规定上限的一倍到五倍来进行处罚。
证监会会计部主任贾文勤也于会上表态，新股发行的监管越来越严，除了新股信息披露提前以外，监管机构对欺诈零容忍的态度也已明确。
“此前会计师事务所重审计数量而轻审计质量、重报表数据之间的会计关系而轻非财务数据；重财务报表而轻招股说明书；财报都对实际经营状况进行了美化修饰。这些都直接导致了相关部门对风险把控的缺失，证监会此番倾力加强财务审查，过程中会计师事务所所应承担的责任势必要加强。”一大型券商投行人士如此评价。
2012年上半年新上市公司104家，其中上半年业绩下降的占29%，下降幅度超过50%的占6%，比往年有明显增加；截至2012年11月，在审企业中业绩下降的占比也较高。
对此发行部主任刘春旭表示：“2012年的一系列措施推出以来，发行部一直在处理一批信息披露存在违规违法的案例，大多数问题出在财务信息上。我们准备处理的案例中，有的项目存在下滑迹象的，审核部门曾经提示过保荐机构和发行人做风险披露。”
同时，刘春旭表示证监会的监管工作也要相应调整思路，对如实披露信息的、且不存在明显不符合规定的企业，将核准发行。已有业绩下滑仍过会的企业案例会考虑出台些专项信息披露指引。并强调十七条“公司是否存在其他影响发行上市和投资者判断的重大事项”都应披露，鼓励要从投资者角度考虑充分披露信息，披露数据到最近一季度。
据悉，1月8日上午深交所已针对医药行业、餐饮行业了专项指引。由于中介机构和企业需要细化相关的材料，这在客观上一定程度地逼迫上市企业自己放慢审核节奏。
国信保荐22家居首
本报记者 李意安 发自上海
从2012年的IPO市场成绩来看，除中信证券由2011首发12家增至2012年的15家，表现逆势增长以外，其余各家券商成绩都有不同程度的下滑。国信证券保荐22家虽已称雄，但比之2011年31家的数据，还是存在一定程度的下跌；平安证券因灵魂人物薛荣年离开前后引发激烈人事动荡，累计41名平安保代出走，对2012年业绩影响甚重，保荐数量大幅缩水，由2011年的34家变成14家；除此以外，申万保荐3家仅1家过会，被否率最高。
而在众多被否和终止审核的案例中，多为关联交易导致的独立性欠缺、持续盈利能力欠佳以及存内控风险，成为频频提及的被否原因。
一大型券商的券商行业分析师告诉时代周报记者：“事实上， IPO堰塞湖对券商而言不失为推动其转型的一个新机遇。事实上，除了A股市场的IPO业务，券商投行还可在企业挂牌转让、再融资、债券融资、资产证券化、海外上市、并购重组和‘转板’等过程中提供服务，这些都可以也将成为券商新的业务增长点。”
2012年市场低迷，佣金率和换手率双双下滑，导致券商全行业经纪业务收入同比下降30%。2013年股票与债券承销业务虽有所好转，但难以成为券商业绩的驱动力。因此，创新业务给券商业绩贡献了多元化的驱动力，部分业务管制的放松可在短期内转化为券商的盈利能力，看好传统业务稳定增长、并具有创新特色的大中型券商。
赴港上市门槛降，新三板试点扩容
新股泄洪
本报记者 李意安 发自上海
由于市场连续萎靡不振，A股IPO发审工作2012年明显放缓，排队企业数量积聚，首发企业数量却骤减。
证监会网站1月5日披露的信息显示，目前包括初审中、落实反馈意见中、已通过发审会在内的IPO排队企业已增至882家，“堰塞湖”压力进一步增加。其中，计划在上交所登陆的企业有176家，深交所365家。另外，共计341家公司欲闯关创业板。过会待发企业的企业还有89家。
自2010年以来宏观经济增速放缓，多家公司业绩不符合上市要求被迫撤回材料。据证监会公布的IPO审查数据显示，2012年以来，主板、中小板和创业板共有67家IPO撤回。其中由于创业板对业绩增长有明确规定，所以该板块也成为“重灾区”。根据证监会最新统计数据显示，2012年全年创业板有44家企业终止审查。2012年下半年，部分企业甚至主动“召回”申请资料。
自2012年8月以来，IPO审核两次断档，十一假期过后曾短暂开启，11月2日浙江世宝上市之后，IPO市场一直关闭。新股IPO已暂停数月，新一轮改革推出的呼声也越来越高。
中国证监会主席郭树清日前在全国证券期货监管系统相关研讨班上强调：“要研究有效措施，通过培育多层次资本市场体系，采取多种方式对在审企业进行疏导分流。”
多管齐下疏导“堰塞湖”
有消息人士称，目前证监会计划降低H股IPO的财务门槛，希望通过此举将部分排队的A股IPO分流到香港等国际市场上市，此举被市场理解为意在缓解目前越来越大的A股IPO排队压力。
四大会计师事务所方面消息人士透露：“证监会最近正在和包括四大在内的一些上市中介机构接触，希望能扩大H股发行通道，把一些正在排队的企业送到香港上市，以缓解当前的A股IPO排队压力。”该消息人士透露，证监会的具体做法是通过降低当前H股IPO财务准入条件，以让更多的企业满足赴港上市要求。
2012年12月20日，证监会《关于股份有限公司境外发行股票和上市申报文件及审核程序的监管指引》，业界认为，证监会降低境外上市门槛，可能有为A股IPO分压的用意。
据悉，此前赴港上市主要有两种途径，其一是直接向香港联交所发审委员会提交申请，通过聆讯，即可进行IPO。但此种上市多为红筹公司，而非“红筹架构”企业则需在赴港聆讯前先得到内地证监会的批准，此类多被称为H股上市。据了解，目前内地企业赴港上市需满足4亿元人民币净资产、5000万美元融资额和6000万元人民币净利润等要求。
“监管层已经有文件表示要降低H股发行的标准。”上述人士称。
另有券商人士告诉时代周报记者，证监会此前已经对部分项目进行窗口指导，降低企业境外上市的难度，目前转战香港IPO市场的难度确实要低一些。
对于降低发行门槛分流A股IPO企业，银泰证券投资顾问路巍认为，“这是一举多赢。一方面解决了更多内地中小企业融资难的问题，还减轻了内地IPO市场的重压；另一方面，将使投资者对A股更有信心，继续推动整体上涨。”
新三板将添分流功能
事实上，2012年“跌跌不休”的A股市场和久堵不疏的“堰塞湖”都是“新三板”欣欣向荣的主要推手。截至2012年12月31日，挂牌“新三板”的公司达到200家。来自深交所的信息显示，2012年共有105家公司挂牌“新三板”，占比超过半数，一年挂牌的公司比之前5年的累计数量还多。同时，目前还未进入试点的国家高新区也在积极争取2013年“新三板”试点扩容，南京证券场外市场部总经理张玉玺预计：“2013年全国‘两会’前后，或将有10-20家国家高新区入围‘新三板’试点。”
更多的人正在寄望“新三板挂牌”分流IPO。
但同时也有人质疑IPO待审企业赴新三板挂牌将受到新三板试点的限制，因目前的新三板只限于中关村、天津、上海、武汉四个科技园区，另一方面，待审企业到新三板挂牌也缺少吸引力，待审企业之所以要争上A股市场，一是为了最大化融资，二是给公司原有股东创造高价套现机会。但在新三板挂牌解决不了这两方面的需求。
目前多数拟上市企业对分流“新三板”的态度似乎并不积极。清科研究中心分析师张琦认为，原因就在于“新三板”的融资能力与中小板、创业板、主板还不能相提并论，更为关键的是从场外市场进入场内市场的“转板”机制仍未建立。尽管“新三板”挂牌成本低，但拟IPO企业多数还是愿意排队等候上市。
有券商投行人士向本报记者透露，新三板试点范围将进一步扩大。
分析人士预期，“新三板”作为多层次资本市场建设的重要一环，有望分流部分IPO压力。而为化解IPO“堰塞湖”压力，监管层处理思路正逐渐明晰：向“新三板”、债市分流；开展对800多家排队企业的专项检查；严格执法，严惩业绩包装等。
“如果在‘新三板’和场内市场间设置绿色通道，从审核到发行给予挂牌企业便利的话，‘新三板’的吸引力将非常强。”宏源证券投资银行总部执行董事、“新三板”业务部董事总经理尹百宽表示，2013年1月1日正式施行的《非上市公众公司监督管理办法》，为“新三板”挂牌企业的存量发行以及公众化奠定了法律基础，“新三板”的融资功能将大幅提升。
然而，另一方面，IPO“堰塞湖”却不失为一个让市场主体各方冷静的好的存在。至少从目前看来，IPO“堰塞湖”已经让一些烂尾项目现形，对上市企业队伍起到一个“洗涤”的作用，让一些业绩包装造假的公司现出原形。
IPO打假应常态化
本报记者 方广
A股上市公司在投资者心目中的形象向来不佳，上市前就进行申报材料的造假已成公开的秘密，结果上市“圈完钱”后就出现业绩大幅下滑，更别说年年季季分红。这一痼疾摆在那里那么多年，各方却就是拿它没辙。投资者对上市公司的诸多问题，也慢慢从少见多怪至多见少怪，最后就见怪不怪了。当对一种现象已经麻木或某种意识状态成为一种习惯的时候，就会把它当作一种自然而然。所以，对再差的公司，投资者照样申购，二级市场上照样买，照样炒。
管理层也不是没有整治过，但最终结果要么是收效甚微，要么就是无疾而终。这一次的动静似乎“雷声”比较大，但最终落下的雨点能有多少呢？
此次检查的背景是在IPO队伍“爆棚”的背景下出现的。目前已过会及在审的申请IPO企业接近900家，按一年240个交易日及一个交易日进行一宗IPO计算，需要近四年的时间才能完全消化，这还没考虑在此期间后续新增的IPO申请。这一严重的“IPO堵塞”情况让人犯愁，如何消化当然就成了管理层最急迫的任务。
所以，IPO打假与其说是一种主动的自我清洁机制，不如说是由通道拥堵倒逼出来的无奈之举。
分流是选择之一，但这意味着上市公司及相关中介机构得重新熟悉新的市场的制度规定，并在此基础上重新进行相关文件资料的撰写，这些都是新增成本，过去付出的成本中有部分也必将成为沉没成本。而从募资效果来看，其它市场（香港市场、新三板）和其它方式（发债融资）显然没有正规A股市场有吸引力。香港市场的发行市盈率和A股完全没法比，而且在法律和会计方面也会存在一些差异，人员及信息交流方面的沟通成本也较内地高。而要申请上市的公司放弃IPO而改为发债，更是一厢情愿，这不仅意味着过去的付出完全成为沉没成本，还意味着要负担新的成本。
部分公司在劫难逃
相比之下，直接从排队队伍中切去一部分会更直接也更有效。而对上市公司申报材料中存在的最常见的问题，经过对数千家上市公司的审核，管理层早已驾轻就熟，了然于胸。以前未对其“动真格”，是因为时机未到，主要是因为上市公司是这个市场的核心载体，它作为轴心联结了IPO过程中所有的中介机构及相关主体，是其它各主体的利益能否实现的前提，是牵一发而动全身。
而现在的情形则是，IPO队伍过长，已经影响到各利益主体的利益实现进程，事态到了必须牺牲一部分作为代价来保证大局的时候，这时就不难理解管理层为何会痛下决心动真格，而一旦动真格，自然也就是轻而易举之事。所以，在此次行动中，注定有一些公司会成为被清除对象而在劫难逃。
工作总结是做好各项工作的重要环节。通过工作总结，可以明确下一步工作的方向，少走弯路，少犯错误，提高工作效益。今天小编整理了2021审计个人工作总结优秀模板五篇供大家参考，共同阅读吧!
2021审计个人工作总结1我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况述职如下：
一、加强学习，不断提高自身素质。
按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。
二、扎实做好本职工作。
我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。
(一)、认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。
(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作。
认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。
三、回顾检查自身存在问题。
一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。
二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。
四、针对以上问题，今后的努力方向是：
一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。
二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。
总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。
2021审计个人工作总结2我校在某某年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室某某年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：
一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益
根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：
1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。
2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。
各项支出均属合理。
3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;
固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从某某年后没有产生新债，更没有举债消费
5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。
并对学生生活费给予了补助。
四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。
1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。
在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题
2、全面审计，突出重点。
对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。
3、完善了制度，严格了管理。
严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。
4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。
2021审计个人工作总结3今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。
一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。
二是建立完善制度体系，提升规范化水平。加强审计机关内部管理，实行千分考核法，出台了《__市审计局目标管理考核暂行办法》，从审计实施、教育培训到工作纪律、科研宣传，层层赋分，实现了对干部业绩的量化考核，形成了科学的管理机制。努力提高审计业务的规范化程度，出台和完善了《__市审计局审计项目审理工作暂行办法》、《审计统计工作考核办法》、《加大重点审计项目实施力度提高审计质量和水平的意见》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》、《审计业务流程规范及模板》等审计业务制度13项，为审计规范化建设提供了保障。
三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。
2021审计个人工作总结4今年以来，在___公司审计处的指导和支持下，我们鑫金茂工程造价咨询公司____工程跟踪审计组紧紧围绕双方签订的《__建设工程跟踪审计服务协议》，以及我公司相关审计指导性主做好服务，为__建设的投资控制严格把关，完成了全年的跟踪审计工作目标和任务。
一、工程现场情况
二、开拓性地开展跟踪审计工作。
我公司跟踪审计组于20__年1月份开始进驻工程现场开展工作，承担__工程(1)标段(包括在__、__行政区域范围内实施的__、__新建项目)的跟踪审计及造价咨询任务，认真完成业主所委托的各类分包工程和新增工程预算(含工程量清单和标底编制)，完成工程材料、设备采购价格审核;完成工程结算审核;完成工程预付款、进度款审核等任务。此外，还配合业主完成工程签证及变更审批项目报审的造价估算;完成工程变更及签证审核，并参加现场计量;参加工程方案优化比选，并提出跟踪审计书面意;为配合业主强化工程造价管理，发出跟踪审计工作联系单;参加隐蔽工程验收。
在进行跟踪审计活动中，我始终按照___公司审计处的要求有力地配合了业主工程、项目部的投资控制和造价管理工作。尽管工程地点分散，但每个工作日我都会到工程现场巡查，全面地了解工程施工情况和其他事项，回复业主的造价咨询和工作要求，并及时向审计处进行汇报。实时对施工现场进行勘察，参加隐蔽工程验收，以及用文字形式做好记录和用数码相机进行拍照以存档备查，掌握详实的工程原始资料，确保工程计量工作的准确性、科学性。同时，我每月将我的跟踪审计向主审进行汇报，虚心接受主审的工作指导，并将跟踪审计的工作要求和业务安排及时向业主工程部、项目部以及施工、监理单位进行通报，凝心聚力，认真落实。
三、及时向业主报告处理意见和解决方法。
__工程建设项目投资大，工程施工条件复杂，不可预见因素多，而且有些工程项目在招投标过程中和施工图设计上也存在一些不完善因素，这些都给工程实施过程中的跟踪审计和造价控制工作带来了一定的难度。针对上述情况，我充分发挥自身专业优势，通过研究合同及招投标文件，及时向业主建言献策，有效地避免了投资浪费。
四、工作体会
领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高，审计工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对审计工作的高度重视和大力支持。公司领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
审审计要树立服务意识。审计工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。
通过近两年工作，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，强化了心胸坦荡、正直端庄、严谨朴实的良好作风。在总结成绩的同时，我也看到自己的缺点和不足，主要是还需进一步加强学习，努力提高自己的专业水平，注重综合分析力度、提出有针对性的合理化建议，努力提高自己的工作层次和能力。
在今后的工作中，我会诚恳的接受领导和同志们对我提出的批评和建议，恪尽职守。同时，发扬成绩、克服不足，提高工作效率，使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。
2021审计个人工作总结5时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!
__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、__年财务审计工作的简要回顾
(一)财务方面的工作
1、增强财务服务意识
__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;
二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;
三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。
一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
(二)审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。
(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、存在的问题
__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
1、是需要加大制度建设的力度;
2、是加强对分、子公司的财务管理;
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。
关键词：审计原则意义；跟踪审计的应用模式的分析；全过程跟踪审计法的内容
中图分类号：F239 文献标识码：A
一、全过程跟踪审计法的原则
1.以工程的总体目标为中心
在进行工程建设时刻不要忘记以工程的总体目标为核心。由于工程建设涵盖了工程投资、进度和质量等多方面，因此在进行跟踪审计时，必须要考虑多方面的因素，围绕目标，运用科学合理的方法，对工程做出评价，以此为整个工程的发展注入正能量。
2.以工程的投资为重点
很明显，工程的投资直接与工程的利益挂钩，因此，在任何时候进行跟踪审计时，均要将工程的投资作为重点进行审计，实时监督好资金流向，优化资金配置，从而发挥出资金的最大价值。
3.以工程质量为重要环节
对任何一个企业来说，保证工程质量应是提高效益的基础，因此，对工程进行跟踪审计时，应严把质量关，坚决抵制因偷工减料而造成的工程质量不合格现象。另外，在保证工程质量的前提下，对工程质量的跟踪审计还可以将计划投资与实际投资做出比较，从而便于挖掘成本潜能，节省支出。
二、全过程跟踪审计法的内容
全过程跟踪审计工作贯穿整个工程建设过程，它主要目的是提高工程资金的使用效率，保证工程建设质量，保障企业的经济效益。
1.建设前期
审计工作要将所有的土建工程前期准备工作控制在监察范围内，避免遗漏，这样才能保证工程建设前期的审计工作质量。
2.建设中期
土建工程建设过程中的造价管理最为重要，必须保证这一阶段造价工作的真实性、客观性，所以，这一阶段的审计工作要尤为谨慎，对设计变更、工程设计方案的具体执行、预算编制的质量、工程招标、现场签证等等，这些都是工程建设阶段审计工作需要重视的部分，也只有如此才能保证工程的建设质量，实现审计工作的价值，才能保证工程能够实现完美竣工。
3.建设后期
作为工程审计的最后阶段，工程竣工时期的审计工作也极为重要，这一阶段的审计工作质量关乎施工单位能否获得尾款，关乎工程质量是否达标等等，所以，在进行这一阶段的审计工作市要格外慎重，做好工程清单的检查工作、设计变更的求证工作、工程实际造价与预算的出入、人工费用的检查核对、工程是否达到招标文件的要求、是否在规定工期内完成工程建设、工程建设过程中是否出现挪用资金的问题等等，这些都是建设后期审计工作的工作重点。
三、跟踪审计的应用模式的分析
1.首先，要对工程量、定额单价，以及指标是否合适进行审核。只有做好这几点，才能有效控制工程的质量、材料和工期效率等多个环节，最终确定物力资金是否满足工程的实际需要，在此基础上，可以对一部分不健全的体系措施进行改良优化，这样一来，工程在质量、材料和工期等多个环节上必然会有大幅度改进，工程建设也稳步进行。需要谨慎的是，在开展审计工作时，不能过于盲目，必须结合设计说明、设计图纸、施工组织设计等多方面因素进行审核。基于定额的法令性、权威性和科学性，任何人必须要严格遵守相关规范，在审核时严格把控相关数据以及计算的正确性。其次，对材料价格进行审核。在这个过程中都要审核材料价格和运杂费，材料价格中有没有将其运杂费包含，运输材料的措施和方法与实际情况是否相符合，在这个过程中不仅要使工程要求得到满足，而且还要尽可能地将费用降到最低。最后，对其他费用进行审核。价差的调整与规定是否相符；计算基数与规定是否相符；费率计算的正确性；取费标准与工程性质是否相符合。
2.要做好预结算编制工作。在编制概预算之前，选取的预算依据会对工程造价工作产生很大的影响。除此之外，建筑工程量也都会对工程造价预算产生影响。因此，还需要收集工程勘察报告、地形测量图、施工设计图纸等相关资料，同时还要进一步深入现场勘察、并对工程项目的施工环境进行调查，同时仔细研究施工方案。总而言之，就是要最大程度地对基础材料进行收集，为预算编制工作的顺利进行提供依据。
3.由于实际工作过程中会出现各种各样的问题，所以工程核算体系需要尽量完善，这样才能保障实际工作能够得到较为可观的工程量，降低施工难度，优化具体的施工环节，才能保障每个系统顺利有效地进行，工程核算工作的作用才能得到合理有效的发挥，如此一来，建筑工程项目的稳定开展才能得到有效的保障和促进，工程项目各个环节合理才能保证合理有效的运行，从而使建筑项目的价格定制有所依据。
四、全过程跟踪审计法的注意事项
1.审计工作者要准确定位
没能将工程审计工作准确定位是导致工程全过程跟踪审计工作无法取得理想效果的重要原因，有的审计人员将自己看作工程财务检查人员，发现工程预结算出现问题就上报工程检查方案；有的审计人员被当作雇佣员工使用，听命于建筑企业，完全丢失了审计工作的独立性，丧失了审计工作本该有的公平、独立性。在工程造价管理过程经常出现置审计人员建议和意见于不顾的情况。而且普遍会有以下观点，即工程建设成果与审计单位毫无关系，工程建设出现预结算问题则监理单位承担全部责任。对此，审计人员必须准确定位自身位置，坚持自身工作的独立性、公平公开，审计工作要随着工程开展一同进行。
2.审计工作者要提高素质
工程造价审计工作质量的保证主要依靠审计人员的努力，但由于当前我国工程造价审计市场尚未成熟的原因，部分施工单位存在审计人员在其位不谋其职、一人监理多个施工单位以及一职多人的情况，导致审计工作根本得不到保证。此外，部分监理人员缺乏专业素质和责任心，对工程监理程序、现场施工规范以及施工计划方案等不熟悉，根本无法承担起工程造价审计的重任。工程监理人员是监理工作的核心，只有保证其具备相应的管理素质，才有可能保证工程监理工作质量。所以必须要针对审计人员进行专业素质的培训，增强其能力，提高其素质。
3.审计方案要切实可行
许多外界因素都会影响到建筑工程的施工过程，造成施工的难度较大，所以审计工作就需要较为严谨，因地制宜，具体情况具体分析，审计方案决定着审计工作的具体开展。所以在进行审计方案设计时，必须结合工程实际情况进行，禁止生搬硬套。高质量的审计方案除了方案的科学与合理外，还需要保证其经济性，保证该设计所消耗的人力物力是施工单位、建筑企业等工程施工参与方能够接受的范围内。此外，审计方案要有针对性，要立足于工程实际情况。
4.审计工作要动态进行
审计工作极具系统性和综合性的，涉及到诸多的学科与领域，方案中很小的变更都会直接或间接地影响着工程项目的造价，而且工程造价管理对象较多、管理波动幅度较大。因此，在进行审计管理时应该加强对新型管理模式即动态管理和成本优化的认识与了解，借鉴国外发达国家的成功经验，利用动态管理的方法来进行工程造价审计管理工作，努力摆脱传统审计管理理念的束缚。
5.健全审计制度
只有较为完善的制度作为支撑，才能保证公平以及合理有序的工作进程，完善的审计制度可以制约部分工作人员无理的行为，保障审计工作的有效进行。要想保障审计体制的完善，必须要有法律法规作为支撑，同时法律法规是对工程造价进行全过程跟踪审计的依据。为保证工程造价审计的可信度和可靠性，要保证审计人员的专业素质。除此之外，也要建立审计工作的责任制度，当审计工作或预算出现问题时，能够保障找到相应的负责人，保障权责的落实。审计制度的完善还需要其他相应的辅助制度以及各个部门的配合。
五、加强全过程跟踪审计对土建工程造价的意义
加强全过程跟踪审计，有4个方面的意义。其一，有利于施工建设部门因地制宜，按需分配，保障资金的合理利用，避免不必要的铺张浪费。其二，有利于实现对施工人员全面的监督，避免由于利益心理造成工程预算与计划不符，影响工程造价工作的顺利开展，从而影响工程的顺利开展。其三，有利于避免由于施工人员的素质问题造成的多种问题，以至于影响工程造价工作的顺利开展。其四，有利于工程造价工作各个环节顺利合理地开展，避免不必要的麻烦。
参考文献
1公司管理机构及其职能
[文秘站网-]公司根据实际情况，设立了由董事会领导下的三个职能部门：办公室、经营部及财务部，其相关职能如下：
1.1董事会工作职责。
1.1.1负责召集股东会，并向股东会报告工作。
1.1.2执行股东会的决议。
1.1.3决定公司的经营计划和投资方案。
1.1.4制定公司的年度财务预算方案、决算方案。
1.1.5制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
1.1.6制定公司增加或减少注册资本的方案。
1.1.7拟定公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案。
1.1.8决定公司内部管理机构的设置。
1.1.9聘任或者解聘公司经理，根据经理提名，聘任或者解聘公司副经理，财务负责人，决定其报酬等事项。
1.1.10制定公司的基本管理制度。
1.1.11决定和批准合作公司提出的重要报告。
1.1.12负责合作公司终止和期满时的清算工作。
1.1.13其他应由董事会决定的重大事宜。
1.2董事长的工作职责
1.2.1董事长是公司的法定代表人和重大经营事项的主要决策人，副董事长协助董事长工作。
1.2.2负责主持召开股东大会、董事会议，并负责上述会议决议的贯彻落实。
1.2.3负责召集和主持管理委员会会议，组织讨论和决定公司的发展规划、经营方针、年度计划以及日常经营工作中的重大问题。
1.2.4负责提名公司高级管理人员的聘用和解聘，并报董事会批准和备案。
1.2.5负责决定公司高级管理人员的报酬、待遇和支付方式，并报董事会备案。
1.2.6负责签署对外上报、印发的各种重要报表、文件、资料。
1.2.7负责处理其他由董事会授权的重大事项。
1.3总经理工作职责
1.3.1负责执行董事会决议，全面主持工作，保证公司经营目标的实现，及时、足额地完成董事会下锏娜挝瘛?
1.3.2负责组织实施公司年度经营计划和项目投资方案，以及财务预算报告和利润分配、使用方案。
1.3.3负责组织指挥公司的日常经营管理活动，在董事长的授权范围内，以法人代表的名义代表公司签署有关协议、合同、和约和处理相关事宜。
1.3.4负责拟订公司内部管理机构的设置方案。
1.3.5负责拟订公司的基本管理制度，并制订公司的具体规章。
1.3.6负责提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等管理人员。
1.3.7负责审查批准年度计划内的经营、投资项目和流动资金贷款、使用、贷款担保等的可行性报告。
1.3.8负责健全公司财务管理，严格财经纪律，搞好公司财务增收节支和开张节流工作，保证公司现有资产的保值和增值。
1.3.9负责搞好员工的思想工作，加强员工队伍建设，充分发挥员工的积极性和创造性，建立一支能够与公司荣辱与共的员工队伍。
1.3.10负责加强公司企业文化建设，搞好公司与社会的公共关系，树立公司良好的社会形象。
1.3.11负责决定对成绩显著的员工予以奖励、调资、晋级，对违纪员工的处分或辞退。
1.3.12负责其他由公司章程和董事会授权的事务。
1.4办公室工作职责。
1.4.1行政办公室工作职责
1.4.1.1负责公司行政管理和日常事务，协助公司领导搞好各职能部门之间的综合协调工作，加强对各项工作的督促和检查，建立和完善各项规章制度，促进公司各项工作的规范化管理。
1.4.1.2负责员工的考勤制度的执行情况，每月负责制表上报。
1.4.1.3负责内部文件和外部文件的收取、编号、传送、催办、归档。
1.4.1.4负责文件的打印、复印，电脑的管理与应用，传真和信函的收发，报刊杂志的订阅及通讯设备的畅通。
1.4.1.5负责
通知各种会议的召开，为会议的召开做好各种准备，并作好会议记录；负责对会议、文件决定的事项进行催办、查办和落实。1.4.1.6负责公司的公文、资料、信息和宣传报道工作，沟通内外联系，保证上情下达和下情上报，并负责收集和保管公司的各种对外宣传材料。
1.4.1.7负责公司各种办公设施、用品的采购和管理。
1.4.1.8负责公司接待任务，加强对外联络，拓展公关业务，促进公司与社会各界的广泛合作和友好往来，树立良好的公司形象。
1.4.1.9负责起草以公司为名义的计划、总结、报告等公文。
1.4.1.10负责公司规章、制度、通知、通告的颁布工作，负责公司的印鉴管理。
1.4.1.11负责维持公司正常的工作秩序和整洁的工作环境，保持良好的对外形象，负责安排落实值班工作。
1.4.1.12负责其他公司交给的任务。
1.4.2法律事务办公室工作职责
1.4.2.1负责收集、整理与公司业务相关的各种法律文件、资料，研究与公司业务相关的法律政策和规定。
1.4.2.2负责为公司的各项事务，特别是重大决策的合法性、可行性提供法律咨询，并负责经济合同等有关法律文件的起草。
1.4.2.3负责指导和处理公司的劳务纠纷和对外经济纠纷或其他法律事务。
1.4.2.4参与建立、健全公司各项规章制度，对其合法性，完整性提出意见，并对其执行情况进行督促、检查。
1.4.2.5参与公司经济项目的谈判，对谈判中涉及的法律问题提出意见，对谈判形成的法律事务文件进行审查，维护公司合法权益。
1.4.2.6负责组织实施公司系统内的普法和教育工作。
1.4.2.7负责其他由公司交办的事务。
1.4.3企业宣传策划办公室。
1.4.3.1负责公司的对外宣传、广告业务和有关整体策划事宜。
1.4.3.2负责制订公司广告宣传计划方案，包括选择广告宣传的对象、方法、时间与费用等。
1.4.3.3负责制作广告宣传用品，包括广告张贴画、广告牌、传单等。
1.4.3.4代表公司与广告商接洽，对其工作进行有效监督。
1.4.3.5在公司每一次对外广告宣传活动结束后，制作出专门报告，对其内容、效果及反应作出分析评价。
1.4.3.6负责广告宣传时，把公司的经营方针、经营理念等企业文化融于其中，树立公司的良好形象，展示公司的时代风貌，宣传公司的辉煌业绩。
1.4.3.7负责公司系统内部对广告创意、广告效果等意见和建议的收集；与公司内部各部门协调好关系，确使公司广告达到最佳效果。
1.4.3.8负责其他由公司交办的事务。
1.5经营部工作职责。
1.5.1负责依据市场远景和公司未来可能发展的趋向研究制订出长期计划，以求公司的长远发展。
1.5.2负责进行市场调研，将所得资料整理汇编，研究分析市场经济情报资料，掌握市场供求动态以及商品销售和发展动向，开拓国际国内市场。
1.5.3根据本公司具体情况，拟订公司每月、季度、年度经营计划与经营目标；负责追踪调查公司各项计划的实施情况，并反馈给公司。
1.5.4参加订货会议、展销会，及时办理订货业务手续和订货合同，及时、准确地将订货合同纳入季度或年度计划。认真履行合同，确保公司信誉。
1.5.5认真及时处理客户的来电、来函，统一管理经营及市场信息，作好反馈工作。
1.5.6定期及时进行经营效果的综合分析，提供改进经营管理的措施意见。
1.5.7负责其他由公司交办的事务。
1.6财务部的工作职责。
1.6.1负责日常财务核算，参与公司的经营管理；负责公司全系统资金分配、使用、管理、结算、调剂等工作，确保公司资金的正常运转。
1.6.2负责搜集公司经营活动情况、资金动态、公司收入和费用开支的资料，并进行分析、提出建议，定期向董事会汇报。
1.6.3负责编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹集和使用方案，有效地使用资金。
1.6.4负责进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
1.6.5负责建立健全公司财务管理的各种规章制度，严格财务管理，加强各部门资金使用情况的监督。
1.6.6负责与财政、税务、银行等部门的协调工作，配合相关部门的财务检查工作，及时完成要上交的税收及管理费用。
1.6.7负责公司各项财产的登记、核记、抽查工作，按规定计算折旧费用；负责公司现有资产的管理工作。
1.6.8负责公司系统的会计、统计报表的汇编和上报。
1.6.9负责审核、报销公司各种发票、单据；严格执行国家财会制度，按时完成登帐、结帐工作，做到手续完备、数字准确、内容真实、帐目清楚、帐物相符、帐证一致。
1.6.10负责员工工资和奖金的发放和扣除。
1.6.11负责其他由董事会交办的工作
2公司员工管理制度。
2.1考勤制度。
2.1.1行政班工作时间：上午8:30--12:00，下午14:00--17:30；特殊岗位视具体情况而定。
2.1.2将个人考勤与工资、奖金等福利待遇相挂钩。超过上班时间15分钟即视为迟到，每次罚款10元，超过30分钟的，视为旷工，每次罚款50元；一个月迟到3次的视为旷工，罚款50元，一个月内旷工3次给予除名处理，早退按迟到处理。
2.1.3请假者要书面
请示领导，注明请假理由，请假时间按领导权限不同规定如下：小组长可批准一周，部门经理可批准一个月，超过一个月的须报请总经理批准。请假一天扣除5元。2.1.4每位员工每天都需要打卡或签到，如有因公外出等特殊情况，不能按时签到，须得到有关部门领导的批准，否则按旷工处理。
2.1.5考勤情况由考勤人员在每月30日前上报。
2.2工作纪律。
2.2.1认真负责、细心周到地履行工作职责，服从公司领导的分工安排；员工之间要团结一致，互敬互爱，严禁搬弄是非、影响团结、有损公司形象的行为。
2.2.2上班期间不准进行电子游戏、扑克牌等与工作无关的娱乐活动；在上班期间不准大声喧哗、放声歌唱、听歌、闲聊等活动，保持办公室的安静。
2.2.3着装按公司统一规定执行，保持干净整洁，体现出公司的精神风貌；严禁上班时间穿背心、拖鞋和奇装异服。
2.2.4爱惜、节约办公用品，电脑用后要关闭，做到人走机关；办公桌物品摆放要整齐，保持好办公环境的卫生。
2.3员工工作奖励制度。
2.3.1公司重视员工个人能力的培养与责任的落实，对于有功或表现突出的员工给予奖励，倡议公司全体员工学习先进。
2.3.2认真履行工作职责，严格遵守公司规章制度的，每季度按比例给予奖励；对公司业务发展有重大贡献的，根据具体情况给予一定比例的奖金；员工因保护公司财产而造成人身伤害的，由公司负责其医疗费用，并给予奖励。
2.3.3对业务经营、设备维护或管理的方法有重大改革建议或创新的，经公司采纳施行，能够降低成本或提高质量的给予重奖，奖金数额，根据实际贡献而定。
2.3.4对公司物品采购、会计处理、财务调度、人力运用等方式方法有重大改善，从而降低成本或增加收入可明确计算其价值的，给予相应数额的奖励。
2.3.5对业务工作表现出卓越才能，品德优秀，或者能毛遂自荐，出色完成非本职工作的，且有绩可查的，给予奖金和职位晋级。
2.3.6公司员工在社会上作出具有较大影响的事件，给公司带来良好声誉的，公司给予奖励。
2.3.7其他有值得奖励的事件，公司将据实情给予奖励。
2.4员工工作惩罚制度。
2.4.1公司员工惩罚分为以下5种：
a.警告：每次扣发月工资的50。
b.记过：每次扣发月工资的100。
c.记大过：每次降薪10，有职位的并以降职处分。
d.开除：予以解雇。
在工作中受处分的，同时受到奖励的，可根据具体情形进行相当程度的功过抵销或减轻处罚。
2.4.2有下列情形之一的，予以警告：
a.不认真履行本职工作，致使公司利益遭受轻微损失的。
b.违反公司员工工作纪律的。
c.上班时间，擅自离岗，贻误工作。
d.妨害公司正常工作秩序，情节轻微的。
e.不按公司规定穿着服装的。
f.工作时间聊天耽误工作或影响别人工作的。
g.其他适于警告的行为。
2.4.3有下列情形之一的，予以记过处分。
a.对公司领导的指示或交办的任务，无故不能如期完成，致使公司权益受到较大损失的。
b.在工作场所喧哗、吵闹，妨碍他人工作而屡次不听劝告的。
c.在工作中恶意攻击、诬陷他人，严重影响公司员工团结，制造事端的。
d.因重大过失致使公司物品、设备遭受损失或伤及他人的。
e.一年内受过两次警告处分的。
f.有其他较大违规行为的。
2.4.4有下列情形之一的，予以记大过处分：
a.擅离职守，致使公司蒙受重大损失的。
b.损毁、涂改公司重要文件或财务，致公司利益蒙受极大损失的。
c.造谣生事、传播谣言、挑拨是非，使公司蒙受重大损失的。
d.擅自改变计划或工作方法，使公司蒙受重大损失的。
e.不服从公司主管人员的合理指导，屡劝不听的。
f.涂改考勤记录或虚报申领差旅费的。
g.一年内受到过两次记过处分的。
h.其他有重大违规行为，使公司遭受重大损失的。
2.4.5有下列情形之一的，予以开除：
a.在社会上恶意诋毁公司或同事名誉、信誉，造成恶劣社会影响的。
b.故意或重大过失泄露公司商业、技术机密，给公司造成巨大经济损失的。
c.盗窃公司或同事财物的。
d.对同事暴力威胁、恐吓或殴打的。
e.在公司聚众赌博的。
f.未经许可，兼任其他公司职务或兼营与本公司同类的。
g.利用公司名誉在社会上招摇撞骗，致使公司名誉和经济利益遭受重大损失的。
h.因个人原因受到国家机关拘留、逮捕、判刑的。
i.一年内受过两次记大过处分的。
j.其他违反法令或公司规章制度，情节严重的
3人事管理制度。
3.1人事管理计划。
3.1.1人力需求计划。为了配合公司业务发展，对将来所需人力根据以下几个因素，进行规划：
a.因业务的扩展或紧缩所需增减的人力。
b.因现有人员离职、辞职等所需补充的人力。
c.因机构变更、技术改进或设备更新所需调整的人力。
3.1.2人员聘用计划。针对公司所需增加或补充的人员，制定出招聘计划，在计划中应包括以下内容：
a.计算各年度所需人力，可由内部晋升、调补的人数。
b.计算各年度必须向社会招聘的各类人力的数量。
c.确定招聘的方式，人力的来源。
d.对所聘请人员如何适当引进并安排其工作，以防止人才的流失。
3.1.3员工培训计划。员工培训计划根据公司业务需要及训练设备和能力，分别确定以下不同类别的训练：
a.新进员工的培训。
b.专业人员的培训。
c.部门主管的培训及一般员工的培训。
d.选送有关人员进修。
3.1.4人力运用计划。公司对人力资源有效运用作出相应计划，使在计划期内能对人力的效率有所改进。公司根据以下几个方面，提出对有关的人力资料的分析和预测，以作为将来人力运用的依据：
a.员工的工作能力的分析。
b.人力结构（年龄、学历、工种等）分析。
c.人事经费分析。
3.2员工勤绩考核制度。
3.2.1勤绩考核是公司管理的基础性工作，是记发工资奖金、职位变迁等的重要依据。分考勤和考绩两部分。
3.2.2考勤是对员工出勤、事假、病假、旷工、休假、补假等的记录，公司对此
的规定见本管理制度的第二部分。3.2.3考绩是公司对员工工作成绩的考核评定记录。分为年度考绩和临时考绩两种，具体处理程序如下：
a.年度考绩。每年度终了由公司人事部门提供考核表，每位员工的工作情况予以登记，逐级考核评定等级，作为公司年终奖金发放及定期晋级的参考依据。
b.临时考绩。为申请升降职，给公司领导批示决策提供参考依据。
3.3薪金管理制度。
3.3.1为了准确地对员工的工作进行评价，使成绩优异的员工，及时得到加薪的鼓励，公司对工资调整实施严格、机动、有效的管理制度。
3.3.2公司对员工的工资调整分为转正定级、特别调整、定期调整三种：
a.转正定级：试用期满后，经考察符合公司用人标准的，予以转正或试用期未满但表现特别突出，需要提前转为正式员工，享受正式员工待遇。
b.特别调整：员工在工作中有特别表现或重大贡献，业绩显著的，或者因个人过失、过错给公司业务或声誉造成重大损失的，公司将对其工资进行特殊调整，不受时间限制。
c.定期调整：工资一般经过一段时间进行调整，根据员工的日常考核结果和个人的实际表现情况进行综合评议，给予适当调整。
3.3.3符合下列条件之一的，公司可以考虑给予员工机动加薪：
a.能为公司节省费用的，或能为公司带来巨大经济效益的。
b.能提供工作改进方法，增进公司工作效率的。
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