时间：2023-04-17 17:11:38
导语：在企业资金管理论文的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
1．加强思想上的重视，创新资金管理模式
企业管理者应该从思想上高度重视对企业资金的管理，在企业内部营造一种从上而下的良好的资金管理氛围，不断改变传统滞后的财务管理观念和管理模式，采用创新型的资金管理模式。企业管理者应将时间价值观念渗透到企业经营生产中的每一个环节，树立严格的实践价值观，这样有助于保证企业的资金运作与市场变化相适应，更利于企业及时抓住机遇，从而大大降低企业的风险和损失。此外，企业管理者还应顺应时展的潮流，树立现金流量的资金管理理念，密切关注企业每一笔现金流量的相关信息，根据不同阶段编制出相对应的现金流量计划，制定出明确的长短期现金流量预测报告，确保企业资金的良性循环。
2．强化监督机制，完善内部审计制度
企业资金管理的顺利开展，必须具备完善的财务监控和内部审计制度。因此，企业管理者应不断健全财务监督与控制体系，完善企业的内部审计制度。企业的内部审计制度，可以在很大程度上对企业资金管理进行严格监督，企业财务资金管理进行科学有效的考核，是对监督约束机制的进一步强化，确保预算取得实效。企业内审力度不够，严重影响了企业的资金管理效果，因此，企业内部必须依据自身的发展情况，建立高层的内部审计制度，并配备专门人员，将内部审计作为一个独立的部门单独设置，明确职能，在此基础上进一步健全内部审计监督考核制度，确保企业财务信息的真实可靠。同时，要重视企业内部的过程性审计和监督，变传统的“事后监督”为事前、事中和适时监督。
3．优化资金筹资管理，提高资金使用率
企业必须进一步加大资金需求量的科学预测，合理选择筹资方式，不断优化资金筹资结构。采用科学的定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等方法进行资金需求量的预测，企业应根据自身实际发展情况，充分考虑各种筹资方法的优缺点，选择适合自身发展的资金需求量的预测方法。在采取某一种或多种筹资方式时，企业应对资金来源属性明确划分，保持良好的信誉；企业应时刻关注内外部市场环境，对筹资风险进行科学估算，从而选择合理的筹资方式，降低筹资风险，提高资金的有效使用率。
二、结论
关键词：财务管理；资金管理；措施
0前言
随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。财务管理是企业管理的重要部门。所谓财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使企业在获取资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取得意料中的收益。
1现阶段企业财务资金管理中存在的问题
1.1信息失真，难以为科学决策提供依据
现代企业管理最根本的是信息的管理。企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。
1.2监控不力，缺乏严格监督
目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
1.3资金散乱，使用效率低下
目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是
子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
2加强财务管理应采取的措施
2.1充分发挥企业财务监督作用是取得经济效益的手段
企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的营运实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。在资金运用上，企业开支方面存在着这样那样的问题，如：存货多，旧的积压未处理，新的积压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加；材料采购、差旅费超用量借款增加；产品销售货款难收，应收账款增加较快；企业的技术改造效率差，投人多，产出少；新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。企业本来有限的资金没有发挥应有的效果，分析原因：第一是企业经营管理者对资金的管理和运用缺乏科学决策；第二是现有财务管理制度存在弊端，主管领导或主管部门说了算，缺乏集体研究，有章不循和无章可循同时存在；第三是从上至下对财务监督功能未引起重视，财务人员无权抓。
2.2努力降低资产负债率
资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50％为宜，70％视为警戒线。如某企业的资产负债率为66．7％，说明该企业每百元总资产中有66．7元是通过借债得到的。表明该企业有一定的长期偿债能力。这种负债经营对企业是否有利呢?当全部资产盈利率超过因借款而支付的利息时，对企业十分有利，否则对企业不利。企业的营运能力主要是体现流动资金，因为流动资金的生命力在于“梳动”，如果停滞就不能增值，企业经济效益就无从谈起。应收账款周转率用来衡量企业应收账款变现的速度和财务管理水平。一般认为应收账款周转率越高越好，因为它表明：赊销货款收回的速度较快，购货单位拖欠货款的现象发生较少；坏账损失可以减少；收账费用可以减少；资金流动性高，应收回的销货款偿还债务，提高了营业的偿还能力。如企业应收账款周转率为1．6次，应收账款周转天数为225天，这说明企业现金收回的速度慢，过多的营运资产呆滞在应收账款上，说明企业流动资产营运状况不佳。
2.3加强资金管理、降低成本费用
资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多。从此走向辉煌；有的企业则是越花越少，甚至资不抵债濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，把好项目的财务预算关，
设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构。要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。
资金紧张主要是由融资难和货款拖欠严重而造成的。所以，降低产品成本费用就是降低产品销售成本、销售费用、管理费用和财务费用。每一个具体的成本或费用都有具体的内涵。如降低产品销售成本就要从产品生产制造成本，直接材料、直接人工和制造费用人手，实施科学管理。
3结束语
综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理人手，这已被越来越多的企业管理者所认识。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，因此，在资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。
参考文献
(一)盲目筹资，增加企业财务风险当前，在许多企业的筹资方式中，主要是通过债务筹资和权益筹资这两种方式。而企业在筹资的过程中，对这两种筹资方式还存在着理解不足的问题，往往认为债务筹资不会增加企业的成本，而且还不会像权益筹资那样造成企业致使企业管理圈的流失。这种认识是错误的，企业在债务筹资的过程中，缺乏对资本结构的理性分析，盲目的债务筹资会造成企业资产的负债日益上升，而融资给企业所带来的企业资金成本也特别高。在企业的经营过程中，还必须要保留一定的流动资金，偿还到期的企业债务，而且企业偿还到期债务也增加了企业的成本，增加企业的资金负担，导致企业的资金利用效率低下，加大了企业财务的风险。如果企业的投资成本要远远高于企业的投资收益，长此以往，那么企业很有可能会因为无法偿还企业债务，形成破产。此外，绝大多数企业在筹资的过程中，都存在这盲目筹资的现象，对自身企业的资金实际需求状况，并不是特别了解，导致资金筹集过量或过少，使得企业资金利用效率低下，影响企业的正常生产经营。
(二)企业资金使用监控力度不够，分配不合理企业资金使用监控力度不够，这是绝大多数企业都会存在的问题。虽然有些企业设立了相关的资金管理制度，但是在真正实施过程中，还是会出现许多制度漏洞问题，监控制度管理存在问题，企业职工擅自挪用企业资金，企业领导利用职位之便，趁机牟取私利。而企业的资金管理制度并不能对这些现象和问题进行良好的监控，使得企业资金的流失非常严重，资金管理制度无法发挥其实际效果。另外。企业财务部门在分配企业资金的过程中，由于缺乏对资金余缺情况的调查和了解，这就使得在企业资金分配中存在这分配不合理的问题，企业日常流动资金和长期资金不能够有效地均衡，最终导致企业资金的利用效率低下，风险防范能力较差。
二、加强企业资金管理增强风险防范的具体措施
(一)合理分析企业的资本结构，降低企业财务风险当前，企业在筹资过程中，主要考虑的是企业筹资的方式和企业筹资的规模。在实际的筹资活动中，不能是仅仅考虑债务筹资的低成本问题，也要积极考虑债券资金和债务资金的综合资金成本。如果是仅仅采用债务成本低的债务筹资，这就会导致企业债务限制增加，增加筹资成本，最终导致企业总资本成本增大。企业要积极以最合理的资本为基础，准确计算出企业的最低综合成本，确定企业的负债比例，以降低企业所面临的财务风险。另外，确定企业筹资规模对企业的资金的管理也有着非常重要的意义。企业要合理确定筹资的规模，避免筹资量过少，造成企业资金不足，无法满足企业正常生产的问题；而企业筹资规模过大，也会造成企业资金的浪费，增加了企业的资金成本。所以，在企业的筹资过程中，要充分考虑企业的对资金的需求状况，合理地确定企业筹资规模。
(二)积极健全企业资金管理制度，合理分配企业资金在企业的资金管理的监控上，主要是通过健全企业的资金管理制度，保证企业资金的安全、维护企业流动资金的稳定，增加企业的投资收益。在企业资金管理中，可以通过把企业所有资金进行适度的集中在进行统筹管理，这样能够最大限度地发挥企业资金的作用，提高企业资金的利用效率。当然这也需要企业积极在内部组建相关的资金调度中心，加强对企业自己的管理和监控。此外，企业也要积极完善企业的资金管理监控制度，通过对企业资金使用的管理监控，确保企业资金管理人员能够合理使用企业资金防治企业资金被挪用等问题。企业各个职工个领导都必须要严格遵守企业资金管理制度，使用企业资金，保证企业资金管理制度的整成执行。同时，企业也可以建立合理的资金分配机制，通过详细了解企业的资金缺余，合理分配企业的流动资金、长期资金等，避免企业资金因过于分散而午饭进行合理的分配。
(三)依据企业风险承受能力，合理确定资金的投资范围伴随着我国社会主义市场开放程度的日益加深，企业在市场上所面临的机遇和挑战也同样增大。企业在生产投资的过程中，要积极通过对市场的研究和调查，分析投资所面临的风险情况，优化企业资金的投资组合，合理确定企业生产经营和金融投资的比例，降低企业发展风险，提高企业资金风险防范能力。对于绝大多数企业的投资来说，其投资范围主要是企业自身的生产经营果冻，在企业拥有闲置资金时，就会用于金融投资。所以，企业在投资的过程中，要积极根据企业的实际生产经营情况，详细地分析企业投资的回收期，选择合理的投资项目，以加强企业资金的管理，减少盲目投资，增强企业资金的风险防范能力。
三、结束语
在价值链理论基础之上对资金进行管理，可以重新塑造管理流程，把管理对象有效扩展到全部的资金活动之中，而且要对该企业的资金管理实施新的预算、决策以及控制之间进一步结合的模式，在资金管理战略以及资金管理技术两个方面进行有效的管控。其中，资金管理战略是在战略层面上建立起企业的资金管理目标，再从中选出最符合该企业核心竞争力的资金管理体制；资金管理技术则是从技术的层面上全面分析该企业内部与外部之间的价值链，对现有业务流程及资金流程实行改造与升级，摒弃无法增值的过程，改进、更新可增值的流程，建立较为科学的资金管理方式，确保企业资金的使用能够获取最大化的效益。
二、基于价值链企业进行资金管理的实例
BS集团现金集中管理通过现金平台来实现。现金平台建立在财务公司，财务公司通过与商业银行的合作实现全国范围的现金集中，集团公司通过实施余额管理和预算管理，将成员单位存量资金按日划入集团公司现金平台主账户，成员单位日常经营所需资金从现金平台主账户获取，以此实现平台内资金的余缺调剂。现金平台富余资金由集团公司统一运作。其中现金平台委托贷款系集团公司范围内各执行单元在其单元内各子公司之间、子公司与执行单元总公司之间的内部委托贷款。经集团公司批准后，在现金平台内富余资金由集团财务公司统筹平衡后集中运作，目前执行利率0%~3.3%之间。BS集团发挥整体优势，提高资金管理水平，集团公司对符合条件的所属企业实行现金集中管理，以有效利用集团内部资金存量，提高集团资金总体收益、降低财务费用支出，获得资金最大收益率，提高整个集团的资金管理水平，实现资金一体化管理，体现出在价值链下企业资金管理。集团公司通过实施余额管理和预算管理，将成员单位存量资金按日划入集团公司现金平台主账户，成员单位日常经营所需资金从现金平台主账户获取，以此实现平台内资金的余缺调剂。
三、基于价值链企业进行资金管理的原则
在价值链的基础上进行企业的资金管理，其研究的对象一直都是处在相同价值链上所有的企业资金，故而其管理原则和传统的管理原则是不太一样的，主要包含以下几个方面：
（一）互相协同的原则
对于不同职能、不同产品以及战术资金和战略资金间进行的资金投入都必须要能够维持一个较为科学合适的比例关系，进而在企业内部各部门间进行的资金投入和运用都要作出互相的融通及调节。
（二）互相配合的原则
基于价值链的资金管理要把其当作是同一条价值链上面的每一个企业做到整体发展的推进力量，而不是局限在资金管理的效用上。故而在价值链的基础上实行资金的管理一定可以和同一条价值链上的企业进行联盟，实施业务流程、实物流程以及信息流程等一些活动管理上的密切配合，建立以服务和优化该企业的资金资源为目标的企业资金管理流程管理体制。
（三）最大化效益的原则
价值链上的每个企业都需要在实施资金的投放计划之时，尽量去选取有助于提升自己盈利水平的投放项目，确保项目可以有充足的资金进行周转，而且要确保资金运用的效益。在同一条价值链上的所有企业都必须充分理解并考虑其共同利益，本着共赢的理念，有效使用资金，保证企业利益能够最大化。在该原则之中，要保证该企业的支付能力及偿债能力。
（四）集中性的原则
为保证价值链上的企业及时对全部资金作出管理以及控制，需要这些企业的资金管理制度必须体现出集权管理的思想，进一步促进该企业的资金可以按照价值链的管理思想实施保存以及运用，完成效益的最大化。
（五）运作弹性的原则
在价值链基础上的企业资金管理一定不能够僵化，而且要根据相同价值链上所有企业面对的外部环境和竞争对手所产生的变动实施及时调整，进而保证该企业的资金投放能够发挥最大效用。
四、基于价值链企业进行资金管理的实施途径
（一）对业务流程进行重组
对业务的流程进行重组时，一定要能够一直坚定将客户的满意程度当作实施的最终目的，对业务流程的策划以及改造进行重点的关注，使用现代的信息技术进行辅助，对于企业原有业务流程重新定位，而且要实施较为彻底的再次改造，保证在价值链的基础上，使该企业的资金管理采用扁平化管理的方式，并确保其落在实处，从根本上改进企业的运营成本及质量。
（二）对资金流程进行重造
企业要依据自身特点，使用业务与财务统一的软件进行管理，可以在很大程度上表现出企业在生产经营活动之中物流、资金流或者是信息流的数据，并且能够达到信息数据上的共享，进一步保证企业的资金可以在活动之前、活动之中以及活动之后实施的预算、结算或者是监控等管理活动更为规范、高效。企业可从以下角度开始改进或改造：
1.以财务资金的管理为中心强化目前网络技术的深入运用，并且将其扩展到使用的广度，并且建立起集合了生产、采购、销售、库存以及财务一体化的现代化管理体制，确保物流、资金流以及信息流等这些数据的管理能够完成集成化以及统一化。
2.以资金的管理为核心，建成内部信息的管理体系，处理当下企业中普遍存在的资金信息质量、时效性、准确性比较差的问题。
3.利用现代的信息技术，进一步实行企业的财务和业务体制的融合，完成对二者的一体化管理，保证企业能够在进行筹资、运营或者是投资等一些财务活动时较为规范、高效。
一、电力企业流动资金管理情况分析
经过笔者的研究和探讨发现我国目前流动资金管理的问题是资金分散，使用效率低下、企业理财管理的不到位以及企业收账清账方面的混乱等，笔者将简述这几方面存在的问题。1.资金分散，使用效率低下。企业集团资金集中管理的需要与内部资金分散的现实矛盾已成电力企业财务资金管理中最为突出的问题，首先，分公司开立新的银行账户，随意性大，无审批和监管流程，尤其是电费资金账户，分公司的各供电分局或者营业所开立银行账户的现象比较普遍，电费资金不能实时归集，资金管理严重失控。其次，以前年度工程资金拨付随意性大，无需提供合同和发票复印件，只是按照分公司工程管理人员填报的资金申请表和工程投资计划拨付资金，工程尾款更是一次性拨付，工程户资金沉淀严重，占用不尽合理，而总公司货款拖欠居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。最后，预算管理形同虚设，各分公司财务费用入账进度极不均衡，企业预算执行与资金流严重脱节、资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，资金使用效率低下。2.企业内部财务管理不到位。现在很多电力企业在内部的资金管理方面存在很多问题，事实上流动资金的使用是为了帮助企业解决燃眉之急，降低企业出现风险率。但是部分供电企业对于资金内部管控不到位，银行账户开立随意性，资金支付流程存在漏洞，资金申报过程中佐证材料不全，以上这些问题造成企业资金内部管理不到位。3.账目清理收取不及时。企业若想获得长远发展，必须要确保流动资金的储备。应收款是一种重要的流动资金，在企业的发展里起到了非常重要的作用。目前部分供电企业应收、预收账款未进行区分，对账结果营销部门显示存在欠费情况，而财务账面显示不存在欠费情况，反而全部为预收，存在预收账款情况掩盖应收账款情况，影响财务账面数据的真实，准确，进而直接影响资金的回流速度，在负债的较高的情况下容易造成财务风险。
二、电力企业风险管理下的流动资金管理方式
笔者对电力企业流动资金的管理内容进行了分析，本着提高企业自身的竞争力、加大流动资金的管理力度的目的，对于投资的项目进行严格控制，加强企业内部管理的力度，进一步完善企业的流动资金集中管理机制，采取加强收账管理的落实、建立财务信息的平台等措施。1.严格对投资规模进行控制。输配电价改革后，电力企业盈利模式从依靠买电、卖电获取购销差价收入变为收取过网费，总收益将被固定，成本费用结构受到影响，与输配电业务相关的人工成本，固定资产折旧费用，检修运行费用等占比增加，并会成为成本管理的重点。国家将增强输配电价的透明度，提高监管力度。在保证电网建设适度超前的前提下，电力企业必须重视投资的合理性，避免盲目投资、过度投资、无效投资。减少由于过度投资造成的企业流动资金紧缺，防范企业经营风险。2.企业内部控制管理的增强。内部控制指的是在某种环境下企业为提高自身经营的效益使用的各项资源、各种制约及调节方式，其目的性在于为企业的发展带来先机，以实现企业自身价值。电力企业应加强会计基础管理，充分发挥财务对经济业务的延伸管理，加强对存货、土地、工程以及电费银行账户的管控力度，坚决杜绝账外资产和账外资金的产生。开展内部控制体系建设，全面铺开财务内控的梳理和诊断工作，找出问题，完善流程，不断规范财务管理。强化资金统一调度，严格资金预算管理，开展资金集中支付，通过管控系统资金平台，实现企业账户资金运动的实时监控，确保资金安全。3.全面完善企业流动资金集中管理机制。为确保企业流动资金管理的效率性，电力企业需要对流动资金的集中管理机制进行完善，提高企业资金使用效率，在集团企业内部成立财务公司，进行统一结算、筹措、管理、规划以及调控资金。其直接目的是提高集团资金使用效益，降低资金运作成本，内部资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，强化管理、调度和服务企业发展的功能，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，并及时把企业高层的经营意图贯彻于企业的财务部门、集团内各分、子公司，为企业的正常运营提供资金保障。财务公司要提升资金运作收益，以“提高资金使用效率，实现资金收益最大化”为原则，按周取得各银行实际执行利率，充分调动各银行积极性，及时掌握市场价格变化情况，拟定资金集中运作计划，通过询价、竞争等模式开展资金运作，实现资金净收益的增加，提高企业资金使用效率。4.企业收账管控加强。电力企业需要对应收款进行基本的管控，在实际的工作中可以针对应收和预收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有较好的成果。业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收；业务部门应建立应收账款催收档案，编制应收账款催收通知书，交业务人员进行账款催收，并且至少于债权形成之日起的两年内发出律师函，确保未丧失胜诉权；财务部门应审查客户的信用条件、营销部门的信用调查报告，最终审定客户信用额度；对于信用等级较差的用户，应采用预收电费方式；对于一些恶意拖欠的欠费者的行为，应先经过律师对钱款进行催收，在对方不听劝告的情况下，就需要选择代表性的客户对法院提讼，申请法院进行强制性执行。经过上述的工作将有利于企业缩短应收款的收账期，加快应收账款的周转率，同时，这也是提高企业应收账管理的必要手段。5.建立财务信息平台。推行资金管理模块上线运行，实现企业各类支付业务的资金线上支付，实现在财务信息化系统中对银行账户实行全过程管理，从银行账户的开立、撤销、变更过程全部实现线上审批，确保资金流向清晰，加强银行存款对账管理，充分利用信息管理手段，将对账情况纳入常态化管理，及时清理未达账项。全面推进电费资金实时归集的账户管理体系建设，不断提高资金运作效率与效益，研究资金分析方法，提高对资金的实时在线与综合分析能力，加强资金运营监督，保障资金使用安全，有效避免各种财务风险，使企业的资金周转速度和效率得到积极地提升，最终提升企业资金使用效率。
三、结语
笔者对于电力企业流动资金的管理进行分析，并依据这些问题提出应对决策，我国经济模式的不断进步，对电力企业有了更多的需求，电力企业的管理变得愈加重要，电力企业要满足企业自身管理的需求，同时也要服务于大众。为促进企业的流动资金管理的有效率进行，需要加强资金的管理，为企业的进步和发展打下坚实的基础。
作者:伏凌霄 单位:内蒙古电力（集团）有限责任公司
参考文献：
[1]祁伟菁.浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施[J].科技经济导刊,2015(15):185-186.
1．1由于施工多变因素多的问题
建筑施工企业在对资金进行管理的过程中，首先应该做的就是对项目资金管理文件进行相应的拟定，让其能够对资金在一定程度上进行合理的支配，只有这样才能够资金得到充分的运用。但是建筑施工中，不仅会受到建筑施工过程变化问题，同时还会遇到建筑市场中的经济波动所带来的问题，这样会让资金支配计划的相关方案产生一些变化，资金管理方案在一定程度上没有实效性。并且建筑工程项目相对来说具有着比较复杂的工序，多数在资金运作时，存在资金多头开户现象，导致资金成为分流占用问题，对资金的正常运行带来一定的影响。在此之外，因为施工企业之间的竞争十分大，因此，施工单位会承接一些工程项目比较大以及难度高的建筑类型，从而来证明自身的实力。然而，对于这些难度高以及规模大的工程，在对一些设备选购的过程中也有着专项性的特点，这样不仅仅会导致施工企业资金周转不开，同时也会导致企业资金流动存在着风险。对于这些情况，将会导致施工企业的资金支配效率低下，同时也到导致施工企业资金负担不断加重。
1．2由于施工垫资的问题
由于建筑市场的竞争在不断的扩大，施工企业为了能够获取承包的权利，通常都会想尽各种办法来满足业主的要求。然而有些业主也是抓住这一问题，进而对施工成本费用进行不断的挤压，同时也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工项目招标的过程中，如果业主提出了关于垫资这一要求，施工企业没有给予答应，那么将会失去承包该工程的机会。如果施工企业答应业主所提出来的垫资要求，那么巨大的资金便会导致施工企业的资金周转不开的风险。同时，施工企业为了能够在日益竞争的社会中谋取更好的发展，对于上述的问题至今还在不断的在增加，同时也严重的影响到了施工企业资金短缺这一现象。
1．3由于施工企业融资难度大的问题
因为建筑施工的企业是属于一种微利的企业，并且还要背负着数以百万的经济负担，因此，银行对于施工单位所上交的贷款文件通常都不会对其进行批准。然而，施工企业为了能够交出工程承包的保证金，通常都会采取高息筹资的方式来抽取资金，从而来决绝工程当中的资金问题。但是，这样不仅仅会使工程的成本得到很大的增加，同时也会使施工企业身负巨额的外债。同时，由于我国个体贷款逐渐增多，进而也是施工企业融资的难度不断的增大，同时也是施工企业的发展受到一定程度的影响。
2．常见问题的解决方案
2．1对资金预算的管理加强
对建筑施工资金进行有效的管理，首先应该让施工资金预算在一定程度上具有合理性，同时也让预算资金具有准确性，针对财务管理中心而言，应该对预算资金控制体系进行有效的建立，不仅要对预算资金文件进行编制，还要对其进行有效的审核以及监督，并且在一定程度上对其进行相应的考核，建立相应的预算资金相关的考核部门。如果建筑施工企业在预算过程中，其资金没有任何问题，一定要把预算资金在一定程度上编织成相关的文件形式，并且进行存档，这样做的好处就是能够为日后的项目施工提供有效的依据。其次就是在工程施工的时候，相关工作人如果发现预算资金的方案存在着不完善的地方，必须要上交到财务管理中心来对其处理，不可自私对预算资金进行更改。并且财务管理中心在对预算资金问题的时候，必须要对实际的情况以及工程特点进行有效的结合来出预算资金的文件。在此之外，因为施工企业的资金是贯穿于整个施工过程，因此，财务管理中心必须要对资金进行统一的调度，并且在进行调度的过程中，对于存在不明资金的去向问题必须要严格处理。
2．2对垫资的问题进行有效解决
为了能够有效的解决垫资这一问题，首先应该要对垫资问题的有关规定进行了解，并且要查看是否能够符合我国建筑工程中有关的法律法规。第二就是在对工程合同进行签订的过程中，施工企业不仅仅要对合同内容是否合理进行查看，同时还要对资金的支付方式以及结算程序进行详细了解。如果没有根据合同内容来支付资金，那么施工单位可以根据有关法律对业主进行。通过我国建筑工程中有关法律法规，来要求业主给予施工单位一定金额的赔偿，不仅仅能够有效的解决垫资这一问题，同时也能够使施工单位的资源能够正常运转。
2．3对管理中心的工作效率
进行加强为了能够使施工企业的资金得到有效的管理，必须要对财务管理中心的工作效率进行提高。必须要工作中心财务工作的纪律进行严格管理，同时还要建立起一套行之有效的管理制度，从而使其施工企业的资金能够得以正常运转。然而，对于施工企业中预算之外资金的去向，财务管理中心必须要对其进行详细的了解，并且要对所有的资金支出发票进行查看，这样能够有效的提高财务管理中心的工作效率，同时也能够有效的预防施工企业所面临的财务风险。
3.总结
房地产企业取得土地较难，且具有资金投入庞大、市场流动性较差、开发周期长的特点。因此， 作为房地产开发论文，资金管理无疑是企业运营发展过程中的重中之重。研究房地产企业的运营机制、资金的管理以及国家的政策趋势，将有利于房地产企业避免资金链断裂现象的发生，保证企业的健康稳定运行。 关键词：房地产开发论文,企业资金,资金管理论文
一、房地产企业资金介绍
（一）房地产企业资金的主要来源
房地产企业的资金来源主要为三个方面。首先来源于自有资金，包括股东所投入的资本以及企业的留存利润，这些费用主要用来支付取得土地的价格以及前期的税费等一些房地产开发的前期费用。其次是来源于借入资金，借入资金主要通过向一些金融机构贷款等如房地产开发贷款、信托等。按国家相关的规定，房地产企业的自有资金应不低于开发项目总投资的百分之三十。房地产企业资金的主要来源还包括销售回款（含预售房款），销售回款在开发企业的资金中占有较大比重，将有利于房地产企业的可持续发展，从而解决企业前期建设资金及逐渐偿还银行贷款。
（二）房地产企业资金管理
1. 资金管理的复杂性
房地产企业的投资一般具有比较长的周期，要开发一块地需要涉及方方面面，同时一些房地产企业的子公司比较分散，相对而言资金管理难度大，同时房地产企业的发展很大程度上受到国家相关政策的影响以及社会经济发展的影响，综上可以看出房地产企业的资金运作比其它企业更为复杂。
2.资金运筹的互补性
不管是房地产方面的开发还是投资，都具有一定的阶段性，分阶段的投入自然也会产生分阶段的收入，这些都保证了房地产企业资金的互补性。回收的资金可以继续进行投资，实现资金的合理利用。
（三）房地产企业管理中存在的问题
1.高负债
作为一种资金密集型产业，房地产企业开发项目时往往有着庞大的资金链，缺少项目资金是当前房地产企业普遍面临的问题，很少有企业能够依靠自有的资金来实现公司的整体运营，我国对于房地产企业的IPO和股权再融资有比较严格的限制，为了进行融资，大部分的房地产企业都是通过银行借款来实现，这就导致了房地产企业具有较高的负债率。据有关方面的统计，我国的房地产企业的负债率之高，象一些大型的房地产公司如万科和绿城等，都具有高达70%的负债率，其中2012年的负债率达到了80%，甚至有些房地产企业的负债率达到90%。以上的数据可以看出，房地产行业虽然能够取得比较大的利润但是也具有很大风险，在这种高负债率的情况下，一旦国家政策或者房地产的市场价格发生改变就会无法形成有效的资金回笼，从而造成无法按时偿还债务的现象，严重的将会导致企业的破产。
2.融资形式比较单一
房地产行业所具有的资金密集型的特点造成了房地产行业的融资形式比较单一，我国的房地产企业的融资途径主要来源于银行的贷款。随着近年来我国对房地产行业的调控力度越来越强，政策也在随时改变，银行对于房地产企业的贷款也有了越来越多的限制，银行一直在调整其相应的信贷政策，对贷款方进行严格的信用审核与风险控制，提高了贷款的标准和条件，对于那些自由资金和相关证明达不到要求的企业拒不提供贷款，同时还严格限制了资金的使用。综上所述，这种单一的融资形式在国家宏观政策和市场的影响下很容易造成资金断裂的现象。
3. 资金回款问题
上面介绍过房地产企业的回款资金主要来源于购房款，但是这种回款来源并非稳定，房地产的销售状况直接影响回款金额，当政府出现限价或者限购、限贷的调控时，或者一些当地政府实施一些资金管理制度时，就会造成资金回笼出现问题，回款不稳定，从而造成企业的资金压力较大，甚至有些企业为了加大资金回笼的速度，不得不考虑降价，而降价幅度决定于资金要求。
（四） 加强房地产开发企业的资金管理
1.加强项目开发进度管理，按时完成计划进度
整个房地产项目的开发进程主要包括：土地使用权的获取，开工后的施工建设阶段和项目销售、产证办理等，整个周期可能会持续三到五年左右，这种开发周期长的特点，使企业在对项目管理时必须要严格控制项目的实施过程。房地产企业实施销售之前，都是处于资金纯投入的阶段，包括房地产开发成本以及其它相关费用，这些环节如果出现问题就会影响整个资金链。对整个项目开发的进度进行控制对于保证房地产企业的顺利运行有着非常重要的作用，对于保证资金回笼非常重要，必须严格根据项目的计划进度对整个项目的运行进行管理，尽量按原有计划进行项目的开发，做好资金的配置，减少资金积压现象，降低项目开发过程中的资金风险。
2. 合理控制融资方案
1.1闲置资金管理制度不健全
由于企业内控机制不健全，闲置资金数量和时间不确定，导致很多中小企业在理财之前无法准确判断闲置时间的长短，无法确定企业投资方向，对企业在进行投资时无法合理安排规划，严重时可能造成资金短缺，影响企业正常资金支付。
1.2企业管理人员意识薄弱
现金就是企业的生命，闲置资金是企业现金的重要组成部分。由于企业管理者缺乏现资管理观念，对闲置资金不当使用，影响了企业基本的经营秩序，甚至有些企业出现了“小金库”现象，给企业造成巨大亏损。
1.3企业自我评估能力不足
企业的自我评估能力主要针对企业本身经营发展、承受风险和理财能力三方面考虑。有些企业在进行投资时一味地追求高收益，主观地放大了自身的风险承受能力，或者根本就忽视了自身的风险承受能力，选择一些不符合自身的风险收益特征的产品，带来了惨痛教训。
2中小企业闲置资金管理存在问题的原因
2.1外部因素
①投资信息不及时。由于金融机构产品门类多，收益性、风险性不同，导致企业无法及时获取相关信息进行投资，错过了闲置资金的利用时间。②相关制度不完善。面对经营活动中的新情况、新问题，中小企业没有前瞻性。制度不健全，相关职能部门工作过程中缺少依据，并且企业内部在进行投资管理时认知错误，使企业对闲置资金管理工作难以顺利开展。
2.2内部因素
对于一个企业，一个有效的闲置资金管理系统是极其重要的，缺乏闲置资金投资管理系统提供的信息，就不能对闲置资金进行严格监督。如果一个企业缺乏对内部闲置资金投资管理体系建设必要性的认识，在现金管理中出现欺诈和偷盗行为的概率会大幅提高，而且也可能使企业流失实现利润最大化的投资决策机会。
3加强企业闲置资金管理的措施
3.1树立闲置资金管理意识
企业管理者应树立现资管理理念，强化对闲置资金时间价值观的认识，优化投资决策，提高闲置资金利用率。同时，企业内部应加强宣传培训，提高公司管理层和相关制度执行人员对风险控制重要性的认识，提倡企业职工互相监督。
3.2建立规范的理财制度
首先，明确资金理财的范围、审批流程与权限，建立相应的组织框架，明确相关机构的职责权限。其次，相关部门应在年初提出全年理财方案，并对理财方案可行性进行论证；理财方案由审批部门审批，选择批准最有价值的投资方案；编制理财规划，编制闲置资金管理预算，制定详细可行的理财计划作为理财管控的依据。最后，制定资金理财制度执行情况考核办法，使制度彻底贯彻落实。
3.3健全监督管理机构
很多企业经常将“企业管理以财务管理为中心，财务管理以现金管理为中心”作为企业的经营管理理念，而保证强化企业闲置资金管理的根本就是建立必要的监管体制。加强企业闲置资金管理可按照如下几点进行：①企业应定期或不定期地对投资管理进行决策分析，增强风险意识，提出有针对性的预防办法。②企业应对资金理财进行监督。③企业应进行会计控制，保证理财业务及时、准确、真实和有效。
3.4合理选择投资产品
企业在对闲置资金投资时应进行综合考虑，根据需要选择低、中、高等不同风险投资产品。以下介绍几种常见的投资渠道：①通知存款。企业通知存款是指各单位客户不需要约定存款期限直接自主选择存款项目的一种大额存款方式，具体分为一天通知存款或七天通知存款。这种存款业务利率水平比活期存款利率高，且在不耽误单位客户使用资金的条件下，可获得稳定且较高的利息收益。②委托理财。委托机构理财是指委托人通过专业委托机构向受托人委托，受托人运用自己的各种专业技能，利用各种市场、工具及方法对委托人资金进行积极运作管理，在保证本金安全的基础上，严格遵循客户意愿，实现资金升值的一项业务。当企业委托银行机构进行理财，该银行机构通过全国银行间的货币市场直接进行资金管理，投资于像短期质押式逆回购等短期项目。由于客户所选择的是金融机构，并通过一些国债等债券、票据作为质押，这样大大提高了本金和利息的安全性。③货币基金。货币基金不仅能做到优化资产配置、监控现金流动等作用，它还可以做到代替一般意义上的银行存储业务，使之拥有与活期存款同样的安全性和灵活性，而大大提高了收益性。④银行理财产品（保本性）。
4结语
关键词：公路施工企业；资金管理；对策与探讨
作为财务管理的核心，资本管理离不开企业生命周期各个阶段的资金支持和运作。良好的资金管理能够为企业提供生存的动力，是企业正常运作的基础。如果公路施工企业资金短缺，周转不灵，甚至资金断裂，公路施工企业就可能存在停工、窝工等现象；公路施工企业的资金运用指的是在企业运营过程中投入施工的所有财力，既包括公路建设的材料机械设备费用，也包括了企业对参建民工工资的发放、劳务费及管理人员薪酬等。探讨公路施工企业的资金管理，对提高施工企业质量、提升施工企业品牌形象有着重要意义。
1.公路施工企业资金存在的问题
1.1资金监管较薄弱
公路施工企业总部只是一个管理单位，工程项目大多数是以成立项目部的方式运行。总部派出项目管理人员，由项目经理进行负责管理。项目上资金大部分由项目部进行合理审批后付款。不利于企业总部对各项目部资金管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象；企业总部事后通过内部审计、事后监督也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施。
1.2资金管理不当造成项目流动资金短缺
公路施工企业的资金主要来源于企业自留金资金、银行贷款和工程计量收入。工程项目上资金前期投入主要来源于总部资金的拨款，项目工程施工运作主要是通过工程计量的形式，通过计量向建设单位申请工程款。在施工过程中，由于没有做好合理的预算，会造成材料、劳务款、机械使用费等超额支付；工程款计量等因素也会使资金存在短缺。随着我国货币政策的调整，银行信贷收紧等因素，公路施工企业从银行融资更加的困难，企业自有资金一时难以满足项目资金的需要，造成项目资金短缺。
1.3提取大量现金用于支付项目资金
高速公路工程项目主要由于远程施工现场，采购材料的种类，数量，小地点，分散消费，现金交易等，远离银行，一些销售网站没有银行网点等等。而不是通过银行转账进行支付，因为系统和资金渠道不同，资金无法及时到达。配套项目资金，会计处理方式不同，因为不同的建设项目有不同的来源资金，手续复杂严格，即“三多”质量问题不小，渠道，管理和手续落实到位速度很慢。直接影响项目进度，增加项目成本，增加施工难度。
2.加强公路建设企业资金管理措施
2.1建立健全资金管理制度
公路施工企业所面临的资金监管不当的问题，急需要建立健全资金管理制度，使企业总部与下属分公司、项目部之间做到合理的监督管理，从而提高资金的使用效率，避免造成资金的不足或浪费。健全的资金管理制度是企业对资金运用的科学划分，企业管理者应根据会计核算的信息，对企业的资金使用效率进行科学的分析，制定出合理的使用计划，并按照使用计划，划分企业不同部门的资金来源占有比重，按照权重划分资金运用的责任。另外，企业应该对资金运用报程序进行统一的规范，规范各部门的报账范围、报账时间和报账单据的基本格式。公路施工企业应利用先进的网络系统，建立大数据，使各分公司、各项目对资金使用情况透明地呈现在企业员工面前，以此形成相互监督的模式，也便于企业领导层进行科学的决策。
2.2实行集中的现金管理
根据财务管理制度的集中化和现金流量控制对施工企业经营的重要性，集团总部必须集中资金。资金集中控制流程财务管理制度下，投融资权集中在公司总部，投融资现金流也由集团总部控制，集中管理经营性现金流量的控制主要是为了分配企业的收支许可，这不仅有利于集团总部风险控制，还要考虑到企业相对独立的业务活动自主经营。
2.3注重关键问题，注重监控
坚持和完善“一笔”管理制度。项目资金调度，由项目经理统一审批，严格支出，确保重点支出需求。一是注重源头和大笔资金支付;二是研究合同的行为;第三，按照规定的程序检查主要材料和机械设备的费用，并建立必要的合同和收发程序，防止不受控制的财务浪费。
2.4加强现金管理计划
现金流量管理的改善是现金流量管理的一个重要方面。公路施工企业应该预测自己的现金需求，及时分类，并制定相应的融资方式。现金预算帮助公司了解他们在预算期间的现金头寸，无论是现金盈余还是现金赤字，以便采取适当的对策。
结束语
公路施工企业应加强对资金管理的宣传和学习，使企业上下对资金管理要高度重视，并且以科学的资金管理方法和健全的资金管理制度作为资金管理行为的保障。资金管理的重要性不仅体现在公路施工企业的管理上，而且还处于战略高度。无论是从经营价值对未来公路施工企业或未来公路建设企业的增长价值，资金管理将产生决定性影响。
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