时间：2023-05-16 16:50:41
导语：在公司合同风险管理的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
关键词：信用风险管理；敞口；授信
1体系总体目标
应收账款是指企业在正常经营过程中因销售商品、提供工程建造服务、提供劳务服务等业务，向购买单位收取的款项，它是伴随着企业赊销行为而形成的一项债权。企业应收账款信用风险是指因客户不能履行或不能全部履行支付款项责任而造成的风险，本质上是一种损失的可能性。具体体现为资金周转风险和坏账风险。资金周转风险是指由于客户不能按时足额偿付货款或者拒绝付款，导致企业的资金不能按时回笼，出现资金周转困难的风险。坏账风险是指由于客户拒绝付款或无力还款，而导致应收账款无法收回的风险。逾期应收账款和坏账对企业造成的实际损失大于其账面金额，还会拖慢企业的资金周转速度，增加融资成本，减少利润，影响正常生产经营活动[1]。据资料显示：我国小型企业应收款平均回款期为90天左右，坏账发生率平均是5%～10%，而作为西方商业信用发达的国家应收账款的回收期仅为7天，坏账发生率仅为0.25%～0.5%。这充分说明了我国应收款管理存在巨大问题，信用管理不完善[2]。为建立信用风险管理体系，完善相关制度和流程，建立债权保障措施和预警机制，年底将应收账款控制在3000万以内。在某企业实施信用风险管理体系构建与实施工作。
2实施过程
2.1建立全面风险管理组织机构
为防范风险、规范生产和销售运营方式、有效监管企业运行情况，结合目前实际经营情况，2017年7月开始组织筹备，8月正式成立了风险管理领导小组，风险管理领导小组下设风险管理工作组，明确了组成成员、职责及风险管理职能机构。企业管理部负责风险管理日常工作，明确风险管理人员和职责。
2.2建立信用风险管理体系
（1）建立信用风险管理制度体系。公司的管理基础薄弱，为抓住重点解决主要问题，按照集团公司的管理模式，在集团公司整体规划、集中管理的基础上，根据公司的实际情况，逐步建立健全信用风险管理制度体系。制定了《信用风险管理办法》、《产成品发货管理试行规定》、《应收预付账款管理暂行规定》、《客户和供应商债权保障管理暂行规定》，完善业务合同和非业务合同审批、发货流程。（2）建立起多职能部门协同共管的信用风险管理组织体系。风险管理领导小组作为是公司信用风险管理的议事和决策机构，负责把握公司信用风险管理策略，确定信用风险资产分配、组合，并审议各项信用风险管理制度、评估模型、评级标准等重大事项。企业管理部作为信用风险管理的职能部门，负责在集团公司信用风险管理相关制度的指导下，制定本企业发展需求的信用风险管理制度和管理流程，负责客户、供应商的年度信用评估，对客户、供应商信用信息进行统一收集管理；对所有授信客户、供应商使用模型进行信用评估；根据业务部门提出的授信申请，复核客户、供应商信用评估结果和信用等级，依据额度测算规则，提出测算额度、建议额度与账期天数；组织编制年度信用预算，建立和维护客户、供应商信用档案；负责监管公司发货等工作，实现并完善“事前防范，事中监控，事后处理”全流程的信用风险管理职能。根据公司信用风险管理制度要求，各职能部门负责各自管理职责和流程中涉及信用风险部分的管理工作。（3）制定完善风险管理制度和流程，建立中台机制，加强信用风险管理过程管控。公司的管理基础薄弱，为抓住重点解决主要问题，根据公司的实际情况，制定了《信用风险管理办法》、《产成品发货管理试行规定》、《应收预付账款管理暂行规定》、《债权保障管理暂行规定》，完善业务合同和非业务合同审批、发货流程。由于公司产品品种规格型号多、客户较多、生产周期长、交货期长、发货频繁等特点，为确保业务不受影响，又能有效的防范风险，建立业务中台管理，通过业务合同和发货审批对合同签订和发货进行控制。发货必须由财务审计部、企业管理部对客户的合同签订、授信额度、应收账款及逾期情况等审核后，仓库见审批后的发货通知单发货。严格以销定产，按合同进行发货，严格执行集团公司要求，禁止无授信发货、超授信发货、逾期发货、无合同发货、发货量与合同不符等情况。（4）建立信用信息搜集与管理、信用评级与授信的事前防范管理流程。依据公司《信用风险管理办法》，明确了企业管理部、财务审计部、业务部门的职责，对信用信息采集和管理、信用风险预警、信用风险评估、授信申请审批及应收账款/预付账款等进行规定。通过内部和外部信用信息逐步完善客户供应商信用信息，把信用信息分为定性信息、定量信息和交易信息三大类，加强客户信用信息收集与管理。结合公司客户类型，制定了国内客户信用评估模型，将客户分为A、B、C、D四级。根据客户往年的合作金额、回款情况、产品类型及公司未来的发展规划对客户进行分类，分为战略性客户、优质客户、潜力客户和一般客户。通过对客户和供应商进行分等级管理，将信用政策细化落实到每个客户，逐步实现对客户和供应商的差异化、精细化管理。严控授信总额，将风险控制在可承受范围内。根据公司的实际情况，在集团公司的年度授信额度的基础上，梳理出确实需要临时授信额度，核减不需年度授信额度客户的额度，在集团下发的额度内进行调剂，并向集团公司备案。经过梳理，核减了17家客户的授信额度191万；临时授信客户12户，授信额度1027万元；2017年公司共对58家客户授信3112万年度授信。9月后公司共审批五家客户的17笔临时授信，共计108.55万元。共有39家授信客户通过信用交易产生2394.02万元应收账款，占总授信的80.63%。加大债权保障措施的宣传和实施。通过业务员对客户的解释和介绍，对授信额度较大，注册资本少的客户，希望客户尽量通过提供债务保障措施的方式取得授信额度，减小公司信用风险。（5）建立风险预警机制，加强事中监控。除了从赊销交易中的资金和货物流转进行严格控制外，建立了风险预警机制。根据集团公司风险预警机制的要求，结合公司实际情况，把合同签订、发货情况、客户和供应商信用敞口、应收/预付账款逾期敞口及期限列入预警指标，将所有产生应收款与预付款的客户和供应商都列为监控对象，并特别关注通过特例信用额度审核流程交易的业务和曾经发生过合同违约的客户和供应商，通过风险预警对客户和供应商进行实时动态跟踪，做到信用风险“早发现，早处理”。（6）建立应收账款应收/预付款例会机制，加强应收账款管理，积极进行事后处理。制定了《应收预付账款管理暂行规定》，明确了业务部门（销售、采购、物资部门）、企业管理部、财务审计部、主管法律事务部的职责。建立了应收账款例会机制和报告体系。企业管理部负责人在每月月初定期召集应收/预付账款例会，对上月销售、上月应收款与预付款情况、逾期账款与坏账情况，新增逾期应收账款占比、客户/供应商结构情况、客户/供应商信息收集、账务处理规范性、对账工作和企业管理部的配合等信用风险管理基础工作方面的总体评价等工作进行汇报。除按月召开应收/预付账款会议以外，还按每季度召开季度应收/预付账款工作例会，向公司领导汇报相关工作成果，及上报需由公司领导决策的疑难问题。根据每月的应收预付账款例会按月撰写应收预付账款综合分析报告，每季度撰写季度分析报告。加强对账、催收工作，确保债权清晰，加大力度催收逾期应收账款，对于超出合同回款期限的逾期货款，严格按照“四定”、“四督办”、“三不放过”的原则，落实责任，切实催收，催收应收账款落实到具体业务人员，制定回款计划，明确责任，将应收账款的回款情况列入考核中。根据客户往年的合作金额、回款情况、产品类型及公司未来的发展规划对客户进行分类，针对不同的客户采取不同的应收账款催收措施。战略客户和优质客户逐步收回应收账款，在9月底将应收账款敞口控制在授信额度内；其他客户在8月底收回应收账款。通过发出集团和公司催款函的方式对逾期客户进行催收，发出逾期一年以上客户77家，总金额838.53万元。对逾期应收账款的客户进行了梳理，目前根据客户情况及可收回的可能性分析，已经请律师对4家客户进行催款。截止12月31日，公司的应收账款信用敞口2474.06万元。
2.3整改销售模式，通过中台加强过程管控，实现“四流”合一
通过建立合同签订、发货等中台监控体系，每月财务审计部、市场营销部、企业管理部、仓库进行四方对账，确保及时发现问题，实现货物、现金、合同可追溯。严禁合同签订单位和开票单位不一致、发货单位与开票单位不一致、货款回笼与合同签订单位不一致等情况。梳理财务和销售账目，财务和市场营销部门进行逐一对账，将往年不清楚的账目向客户发送对账函等进行对账和处理，清理了带拖斗客户10家，清除拖斗109家。通过梳理客户、规范合同签订和发货流程，实现了现金流、货物流、票据流、合同签订一致。
2.4建立和完善合同管理制度及审批流程，规范合同管理
根据集团公司合同管理规定和内控管理要求，对业务合同和非业务合同的审批流程进行了完善，设定了业务合同审批权限，即合同金额300万以内的总经理审批、300万以上的上总经理办公会、2000万以上的报集团公司审批。业务合同对外签订之前必须经过生产安环部、财务审计部、风险管理部审核后提交法务副总监、财务总监（分管风险管理）、分管销售副总、总经理审批。制定了销售合同标准合同文本。根据业务形式、客户回款、发货方式的不同，共拟定了5个版本。
2.5建立经销商选聘和准入机制，明确经销商权利和义务，做到有章可循
2017年8月至10月，对公司客户资信、客户分类、合同执行情况、应收预付账款、带拖客户进行了全面梳理。将现有交易客户分为战略客户、重点客户、潜力客户、一般客户四大类，系统整理客户情况，针对不同类别客户制定不同的销售策略，明确客户的权利和义务，真正体现让低风险、优质客户为公司创造更大利润，严控高风险、差信用客户，提高公司风险防范能力。12月，根据2017年的销售情况，结合2018年公司的经营计划，经过反复测算，对2018年经销商奖励机制进行了调整，一是明确奖励范围，即特定低附加值产品不纳入奖励范围；二是调整奖励方式：所有产品的销售奖励只设定一种奖励方式，取消现金折扣奖励和特定产品的综合奖励。产品销售奖励实行超额累进的阶段奖励形式。奖励以销售折扣的方式进行兑现。设立享受奖励的基本条件，达到条件的经销商才享有销售奖励。三是降低销售奖励返点。四是通过调整经销商的奖励方式，调整经销商结构。2.6全面梳理客户和供应商，保持科学合理的客户比例，清理历史遗留的睡眠客户，保留优质客户和供应商。已完成客户梳理工作，梳理客户为战略客户、重点客户、潜力客户、一般客户，资源向优质客户倾斜。规范三流，总体开票客户151家，已经平账客户37家，待处理客户114家,不再增加新开票单位，89家客户逐月减少。
关键词：铁路企业；风险控制；项目管理
Abstract: China railway high-speed railway especially fast development, the rail for construction enterprise providing unprecedented opportunities for development. In this paper, the connotation of risk management, and also for railway enterprise project management risks are analyzed. The enterprise construction project management of risk control strategy.
Keywords: railway enterprise; Risk control; Project management
中图分类号：C29文献标识码：A 文章编号：
1 概述
随着公司制的确立，目前我国铁路施工企业几乎都全面推行了工程项目管理这一先进的管理模式，使公司的整体经营管理水平得到了很大的提高。然而，铁路施工具有工点分散，流动性大，施工周期短等特点，其工程项目管理有着极其丰富的管理内涵，是一项艰巨复杂的系统工程。受主观因素和客观环境的影响，面临着许多的不确定性，其项目管理的每个环节几乎都存在风险。利润和风险始终是并存的。成败的关键在于如何正确的看待风险，正确的对风险进行合理的评估、分析，并采取有效的措施对风险进行预防和控制，以达到避免或减小其造成的损失，甚至利用风险来获取一定的利益的目的。只有这样才能实现项目管理的预期目标。
2 铁路企业施工项目管理的风险分析
风险一般是指未来收益的不确定性(或波动性)，它既包括有利的风险(上行风险)，也包括不利的风险(下行风险)。风险有多种表现形式，总体上可划分为系统性风险和非系统性风险。系统性风险一般包括政治风险、经济风险、环境风险等，如一个国家的政局不稳、通货膨胀或发生诸如暴雨、台风、地震、严寒、海啸等环境恶化现象等。系统性风险对所有的铁路施工企业都会产生影响，并带来经济损失，只不过影响的程度可能不同。这种风险是不以人的意志为转移的风险，不能消除但可以通过合适的方式进行转移。非系统性风险是单个企业所面临的风险，如项目管理中的技术风险、施工组织管理风险、采购管理的风险、项目管理承包中的委托风险、工程质量风险、工程延期风险、工程安全风险等。不同的铁路施工企业管理的项目不同、本身的资金实力不同、管理能力不同，所以有的非系统风险只对某一个铁路施工企业产生作用，造成经济损失，而对其他铁路施工企业则毫无影响。这种风险时可以进行分散降低甚至消除的。对企业来说，对这方面的风险进行有效地管理是大有可为的。现代风险管理体系一般由三个阶段组成，即风险因素分析(风险识别)、风险评估、风险控制和管理。分析风险可有多种方法，归纳起来，风险分析包括定性方法、定量方法、定性和定量相结合方法。“专家评分比较法”是比较适用的分析方法。一旦风险已被识别和估测，则管理便进人控制阶段。风险控制的行为有两点：一是预先做好计划，规避风险；二是接受风险，化险为利。前者在于去除风险以避免损失；后者则利用风险以谋求获得高额利润的机会。风险管理是项目管理中最具挑战性的环节，直接影响到项目的成败。以下仅对铁路企业所面临的非系统性风险进行分析。
2．1 合同及技术风险
合同风险包括合同条款风险和合同管理风险。合同条款风险主要表现为：一是不平等条款；二是条款遗漏或含糊不清，合同条不完整、不全面或歧义。如项目管理人员缺乏合同意识，不懂得合同严肃性，不注意督促施工人员严格执行合同条款，索赔管理不力，导致履约不力甚至不履约行为。技术风险包括项目的技术结构、项目的规模以及项目实施方的技术能力和经验。在投标阶段需要考虑的技术风险主要有：水文气象条件、地质地基条件、项目所适用的标准规范。
2．2 施工组织管理风险
通常一个大型铁路工程项目不是一个公司能全部完成的，也不是一个项目经理所能完成的，企业需要通过合同的方式和各合作方及各项目经理按照项目进度的要求，合理有效的调配各种资源、组织管理和协调好各合作方及各项目经理之间的关系。但通常合作方及各项目经理较多时，又会涉及到各方的利益如成本、利润、责任等，相互间不可避免会有冲突。
2．3工程误期风险
铁路建设工程一般都有比较严格的工期要求，如果由于一系列的原因使工程不能按期交付使用，就会形成工程误期风险，这不仅会影响整个铁路建设工程的顺利完成，也会使公司的经济利益和信誉遭受损失。风险和机会是并存的，收益是风险的补偿，风险是收益的代价，风险是对管理者的挑战，风险控制得好能够获得经济效益，也有助于提升竞争能力及管理水平。工程项目风险管理是铁路公司项目管理不可缺少的重要组成部分。而目前，我国的铁路公司项目风险管理还存在着许多问题，如风险管理意识淡薄，缺乏相应的法律、法规等制度依据；风险管理模式落后，风险管理过程不完整，风险管理以事后控制为主等。
3 项目管理的风险控制策略
3．1确立项目风险管理目标。
使项目风险管理制度化、规范化要把企业全体成员的活动和一切工作都纳入风险管理计划中。编制风险管理计划书，通过风险管理计划书确定各项风险管理工作的目标，风险管理部门或风险管理人员的权责地位，规定企业各部门的风险管理工作，识别项目活动中可能存在的风险，明确风险防范与处理的方法及其选择应用，确定风险管理绩效评价标准等，使公司项目风险管理制度化、规范化，以有效保证风险管理工作的持续性。通过对企业资源的合理配置，以最小的成本获得最大的保障，确保公司项目管理的顺利实施，实现企业的经济效益和社会效益。
3．2 健全公司的项目风险管理组织机制
为达到风险控制的目标，保证风险控制治理的有效运作，对机构风险控制机制在组织上的设计是至关重要的。由于在铁路施工项目管理的各个阶段都存在风险，对项目风险的规避与控制需要相应风险管理机构来完成。企业必须建立相应的风险管理部门(如风险管理委员会等)，它专门对项目风险可能发生的环节和发展情况进行监督与控制。风险管理部门是项目风险管理的决策机构，负责制定风险管理方针、政策、总体战略与目标，对风险识别、风险评价、监测、控制、处置，研究制定风险管理激励约束机制和评价指标等，实行风险管理问责制。当然，从管理的角度看，应将风险控制在萌芽状态，这样才能切实减少企业损失。
3．3 建立项目管理风险监控系统
工程项目管理风险监控就是对工程项目风险的监视和控制。风险监视是在采取风险应对措施后，对风险发展变化的观察和把握；风险控制则是在风险监视的基础上，采取的技术、作业和管理措施。项目风险监控是工程项目风险管理中一项重要工作。在工程项目的实施过
程中，风险会不断变化，可能会有新的风险出现，也可能预期的风险会消失。工程项目风险监控的主要任务是：随着工程项目的进展，密切跟踪己识别的风险，监视残余风险和识别新的风险；分析工程项目目标的实现程度，以及风险的变化和风险应对措施产生的效果；进一步寻找机会，细化风险应对措施，实现合理有效处理风险的目标。
3．4 提高项目风险管理水平
铁路施工具有工点分散、流动性大、施工周期短等特点，其工程项目管理是一项艰巨复杂的系统工程，项目管理的每个环节几乎都存在风险。因此，要强化风险管理中各个阶段的风险识别，分析判断影响项目风险的主要因素，综合运用各种风险识别技术和日常的工作经验。风险识别中主要强调技术风险、合同管理风险、财务风险和融资风险，在确定了主要存在哪些风险后，接下来的风险的评估也是很重要的 要综合利用各种定性和定量的方法，如专家打分法、确定风险概率法、净值法、方差或贝塔值法等。然后针对已识别出不同的风险和评估出的不同的风险程度，应用适当的风险控制技术，采取相应的风险控制措施。总之，企业应当不断总结经验，认清各阶段项目风险发现规律，并采取相应的预防措施。
4 结束语
项目管理的过程其实就是风险管理、规避风险的过程，而风险管理(识别、分析、评价、处理)一方面要靠企业的“团队”力量，靠管理水平、管理经验、职业道德和知识水平来进行，每个风险的规避、缓和、转移都是综合管理的结果。因此，建立现代管理制度和适应于市场环境发展需要的组织结构，重视每个环节的管理，企业的体系化、制度化、程序化管理建设，客观看待风险，对风险进行有效的管理，就会减少或规避风险对企业经营目的和效果的不利影响。另一方面要靠科学的风险管理技术，对项目风险的分析不能只是停留在定性分析的层次上，要引入科学的数学模型对各种风险进行分析和评估，在项目执行过程中引入项目风险管理监控系统，及时、动态的对项目风险管理体系进行调整并对项目风险管理中对风险的分析、评估需要的参数进行不断的修正，这样才能使企业在长期的市场竞争中立于不败之地。
参考文献
[1] 张峥．铁路工程项日风险分析【J】．建筑，2010(9)．
[2] 杨宁．试析房地产项目管理的风险控制【J】．山西建筑，2007(8)
关键词：工程合同；合同风险；风险管理
天津市南水北调中线滨海新区供水工程(简称南干线)是天津市内输配水工程的重要组成部分。工程起自天津干线末端本工程的曹庄泵站，终点为北塘水库和大港区水厂，工程线路总长约100km。工程远期设计流量22.3m3/s，由二级加压供水，供水泵站由三座组成，曹庄泵站是设于南干线首端的一级泵站。曹庄泵站工程位于天津市西青区外环线六号桥附近，由调节池、溢流堰、进水池、主、副厂房、综合楼及变电站等组成。天津普泽工程咨询有限责任公司作为建设管理单位参与曹庄泵站工程。
为了更好地做好建设管理工作，天津普泽工程咨询有限责任公司专门成立了强有力的工程项目建设管理部，建管部根据专业分工和工作性质，设立五个职能部门，分别是综合办公室、计划合同部、工程管理部、质量与安全部和财务部。
一、项目合同风险识别
1.由计划合同部牵头，从计划合同部、工程管理部、质量与安全部、财务部以及综合办公室等与项目合同有关系的部门抽调经验丰富、权威、业务水平高的人员(其中计划合同部、工程管理部可根据人员情况抽调2名，其余部门可抽调1名)，并从公司总部和公司外部各邀请2名合同风险管理方面的专家顾问，共11名人员组成合同风险识别小组。计划合同部整理好本项目的相关资料以及以往类似已完项目的合同风险管理风险的资料，交给小组成员，并设计以下表格(表1)，让各个组员填写。
表1 工程项目合同风险因素调查表(业主方)
注：如上表不能全部写完，可自行增加。
2.根据收集上来的合同风险识别小组成员填写的合同风险调查表，对列出的风险进行整理，同一风险因素但个人叫法不同的按照相关规范、标准统一命名。按照出现的频次高低的顺序，对合同风险调查表中所有风险因素进行排序，取前6位基本可以代表本项目主要的合同风险，如下表2所示：
表2 主要合同风险因素表(业主方)
二、工程项目合同风险评估
1.根据上述识别出来的合同风险，确定风险因素集合：U=(u1,u2,u3,u4,u5,u6)。其中，u1为合同风险因素A；u2为合同风险因素B；u3为合同风险因素C；u4为合同风险因素D；u5为合同风险因素E；u6为不合同风险因素F。见下表3：
表3 风险因素集合表
2.划分风险等级，分别用vi表示各风险等级，并且建立集合：V=(v1,v2,v3,v4)=(风险较大，风险中等，风险不大，风险较小)。见下表4：
3.对风险要素进行单独评价，构建风险因素评价矩阵。运用专家打分法对各风险因素进行独立评价，从风险识别小组选出7至9名，邀请一定数量的合同风险管理专家，组成有10名成员的风险因素评估小组，由各位成员对各风险因素进行评估，并汇总收集评价结论，整理构建评估矩阵。例如：对风险因素u1的打分情况见表5：
表5专家打分表
在所有成员针对j风险因素的评价中，把评价结果为某风险等级的成员数量占风险评估小组中总成员数量的比率，按照v1、v2、v3、v4的顺序排列起来，组成对该风险因素评价的向量，用Rj表示。rji表示针对j风险因素，评价该因素为vi风险等级的成员数量占评估小组中总成员数量的比率。
例如，根据上表5，评估小组对u1单因素评价的向量为
R1=(r11,r12,r13,r14)=(0.4,0.4,0.2,0)
用同样的方法可以得到另外5个因素的单因素评价向量如下：
R2=(r21,r22,r23,r24)=(0.4,0.3,0.3,0)
R3=(r31,r32,r33,r34)=(0.3,0.4,0.3,0)
R4=(r41,r42,r43,r44)=(0.3,0.3,0.3,0.1)
R5=(r51,r52,r53,r54)=(0.2,0.4,0.3,0.1)
R6=(r61,r62,r63,r64)=(0.2,0.4,0.2,0.2)
汇总以上6个单因素评价向量，并按顺序写为矩阵，便得到关系矩阵R，即
R1 0.4 0.4 0.2 0
R2 0.4 0.3 0.3 0
R = R3 = 0.3 0.4 0.3 0
R4 0.3 0.3 0.3 0.1
R5 0.2 0.4 0.3 0.1
R6 0.2 0.4 0.2 0.2
4．确定评估模型中的因素向量的权重集合Q：
Q=(a11,a12,a13,a14,a15,a16) = (0.2,0,15,0.15,0.1,0.15,0.25)
5．运用模糊矩阵乘法的运算规则，得出综合评价矩阵P：
0.4 0.4 0.2 0
0.4 0.3 0.3 0
P =Q·R= (0.2,0,15,0.15,0.1,0.15,0.25)×0.3 0.4 0.3 0
0.3 0.3 0.3 0.1
0.2 0.4 0.3 0.1
0.2 0.4 0.2 0.2
按照模糊运算法则对P向量(矩阵)进行复合运算就能计算出P中的每个元素，例如，对于p1的计算：
p1=(0.2∩0.4)∪(0.15∩0.4)∪(0.15∩0.3)∪(0.1∩0.3)∪(0.15∩0.2)∪(0.25∩0.2)=0.2∪0.15∪0.15∪0.1∪0.15∪0.2=0.2
同理可以得： p2=0.25, p3=0.2 , p4=0.2
所以： P=(p1,p2,p3,p4)=(0.2,0.25,0.2,0.2)
6．合同风险评估整体结论的定位。本工程项目合同的风险评价有4种不同的风险等级结果，因为各专家所得的评估值都不相同，按照大隶属原则从而有P集合中取最大值对应的评估等级，就是本工程项目合同的评价结论。从上可以看出，“风险较大”、“风险中等”，“风险不大”，“风险较小”所对应P集合的结果依次是0.2，0.25，0.2，0.2，按照最大隶属原则，v2最接近于1，则意味着该工程项目合同风险属于风险等级(v2)的程度最高，故本工程项目合同风险评价等级为中等风险。
三、工程项目合同风险对策
与合同风险识别及合同风险评估的方法一样，分别由各个组员写出每个合同风险的对策，汇总整理，选出最有代表性的对策作为合同风险的对策，如下表6：
表6 合同风险对策表
四、结论：
建筑市场有许多方面待完善，建设管理单位(代建公司)管理水平参差不齐；企业项目管理水平需要提高，旧的管理模式不能适应市场发展要求；而施工企业合同法律意识、证据意识、违约意识越来越强，建设管理的合同风险逐步加大。
针对上述目前建设管理单位(代建公司)在工程项目合同风险管理方面的现状，建议建设管理单位应加强以下几点：
(1)单位高层领导重视，这样合同风险管理的方法、制度及规定才能很好的建立，才能很好的落实，并且能够很好的反馈，使合同风险管理水平不断提高。
(2)单位 成立专门的合同管理部门，促使合同风险管理工作日常化、制度化。建立各项规章制度和程序，包括合同签订程序、履行程序等。
(3)合同谈判及订立阶段要有该项业务履行人员的参与，他们能提出比较切合实际的意见和建议，既可以避免损失，也为履行提供方便。
(4)做好合同交底工作，合同谈判和订立人员要详细地对合同履行人员进行交底，对合同各条款的意图和背景进行解释和说明。
(5)合同履行过程中不断反馈，对出现的新情况、新问题及时地和合同谈判、签订、履行等各方人员沟通，及时地采取对策。
(6)每履行完毕一个合同，认真地总结经验和吸取教训，为后续的合同风险管理提供参考和知识积累。
为了更好地应对市场及法制环境的变化，建议建设管理单位(代建公司)做到如下几点：
(1)慎签合同。合同谈判、起草人员应区别对待每一个项目风险的控制，具备识别、化解风险的能力，提出合同风险控制方案时应当依照合同另一方的资金状况、合同要求及管理现状等。为确保项目法人的经济利益需要对合同另一方的资质信誉和社会信誉进行综合评价，仔细审查其提出的合作条件。在合同中有针对性地添加防范风险条款。
(2)落实合同管理人员的责任。合同审查人员对合同条款的严密性、合法性认真审查；谈判人员对合同履行的可行性、可操作性负责；批准人员对合同的经济性、风险性把关。
(3)加强履约过程风险控制。合同签订后，建设管理单位(代建公司)应立即由建管部牵头制定包括工期、质量、安全、索赔、造价、工程款支付与结算及违约责任的预防等内容的合同履行的风险控制方案。针对不同的合同，采取不同的措施。
(4)注重专家指导。在招标阶段及签约阶段，咨询专业的咨询机构或人员，避免合同中出现漏洞和防止承包商索赔。在招标、合同谈判时、签订合同时虚心征求专家的意见，预防合同风险，签署合同时，文字准确恰当无漏洞；条款严密完整。
(5)注重时效。及时处理工程项目中已经出现的风险结果，风险发生时立即启动风险处理应急预案，可以减少风险造成的损失。针对承包商的违约行为，注意收集证据，在一定的失效内，在必要时，进行反索赔。
参考文献：
[1] 成虎.工程合同管理[M].北京: 中国建筑工业出版社，2005
[2] 楼干明.浅谈施工合同风险的防范与控制[J].建筑时报.2004.7
[3] 邓志勇，吴秀仪.论建筑工程项目的合同风险管理[J].甘肃科技纵横.2004.4
[4] 万成涌.工程项目风险管理[J].黑龙江科技信息.2011.16
——公司上半年度法制工作汇报
为贯彻落实中央企业三年法制工作目标和相关要求，按照集团公司的统一部署以及八院的要求，公司以“建立健全企业法律风险防范机制，有效防范法律风险”为核心，以完善规章制度为手段，并全过程参与到重大问题决策、合同审核、制度审核等工作中，发挥法律风险防范机制应有的效能。现对半年来的工作情况进行总结。
一、上半年工作开展情况
1、明确工作重点，逐步推进实施
年初，制定了法律风险管理工作方案和计划，明确了今年法律工作重点。主要包括辨识法律风险，对法律风险进行分析，提出控制方案，完成年度法律风险管理报告。
2、开展风险辨识与评估
根据八院要求，完成了公司风险辨识与评估工作，并落实在防范风险方面的责任制。对于办公管理、设计质量、经营合同管理、费用报销管理等各项流程进行梳理、完善，并制定、修订各项审批流转程序，完善风险管理机制。
3、加强法律队伍建设，提高法律意识和能力
开展法律风险管理队伍培训，引进了专业法律人才。同时，学习先进风险管理方法，提升法律风险管理意识和能力。
4、梳理规章制度，完善工作机制
完善了合同管理流程，并制定了合同管理实施细则，做到在合同上，法律监管率达到100%。
公司与房产公司合并，规章制度需要重新梳理，对已有规章制度进行废、改、立，加快填补规章制度的空白领域，不断完善规章制度的评审程序、责任追究机制，并加强制度的执行力，从办公管理到经营策划与设计生产都有章可循，不断提升公司依法管理的能力。
5、加快信息化建设，提高法律工作科技化水平
逐步开展法律监管信息化建设，做到“制度+科技”的结合，丰富信息来源渠道，在审批流程上做到法律把关，通过科技手段，更好地为法律风险监管服务。
6、启动“六五”普法工作，组织开展法制宣传教育活动
八院“六五”普法活动启动后，公司结合工作实际，通过网络和宣传栏等形式，开展了相关法律知识的培训。
二、 主要工作体会与亮点
1、通过实施信息化，加强法律风险管理
今年上半年公司已经完成了OA办公自动化系统的建立，目前已经正常运行。运用“制度加科技”的方法，可以对法律风险管理进行有效的监督监控。
2、提高全员法律风险意识，才能实施全面风险管理
法律风险管理并非仅仅是法律工作人员的职责，需要每个员工都要形成良好的法律风险防范意识，增强法律知识，工作中始终将防范法律风险放在重要位置，才能真正做到单位的风险管理工作。
三、 存在的问题和不足
1、缺乏对于法律风险管理的重要性紧迫性认识
、理院段上才，开展法律风险防范机制建设以来已有初步成效，法律风险管理也逐步深入到内部管理中，为企业全面风险管理工作的实施建立了基础。但是在具体实务操作中，还没有充分认识到法律风险管理的重要性，法律工作在服务经营管理方面的支撑力度不够。
2、法律风险管理的能力和经验不足
公司法律风险管理工作起步较晚，开展这项工作的经验不多、能力还不强，因此还需要边推进、边摸索、边总结、边积累，同时向各兄弟单位学习取经，提高公司法律工作水平。
3、缺乏监督跟踪考核，各部门、岗位法律工作职责有待进一步落实
虽然规章制度逐步得到完善，在一些重大经营、决策活动中法律工作已经发挥了一定的作用，但一些部门在按程序办事、事先主动请法务人员参与的意识还是不强，使得法律工作显得有些被动、滞后。
四、三季度工作打算
通过对上半年法制工作的自评与分析，公司对于第三季度法制工作有以下打算：
1、法律风险防范方面
积极做好法律纠纷案件的预测以及应对手段。通过分析单位实际情况，借鉴同行业法律纠纷案例，整理公司法律纠纷应对手册。
2、制度建设、工程推进方面
（1）第三季度中，继续严格贯彻“三重一大”事项决策的基本程序，以及做好决策后的落实、考核、后评估工作，完善责任追究制度。
（2）运用“制度+科技”的手段，提升档案管理的能力，充分运用OA系统，通过科技手段，设立合同网上审批流程，规范合同管理。
3、法律服务支撑情况方面
提高法律在业务服务方面的支撑作用，根据实际需要，出具针对合同、项目的法律意见书。
关键词：建筑工程，风险管理，原则 ， 问题 ， 对策
Abstract: because of its own personnel quality, management level, the technical conditions, the environment and so on various aspects, which in our country and risk management theory and method is not perfect, in construction engineering projects in the implementation of risk management or a long and complex task. This paper introduces the construction project risk management of the basic principle, analyzes the problems existing in the risk management, summarized the development construction project risk management countermeasures.
Keywords: building engineering, risk management, principles, problems, countermeasures
中图分类号：K826.16文献标识码：A 文章编号：
工程风险管理是对潜在的风险进行辨别、评估、预防和控制的过程。相比其他产品，建筑产品具有周期长、规模大、产品单一复杂等特点，在实施建造过程中存在许多不确定随机性的因素，因此其风险度比一般产品更大。
一、建筑工程风险管理的基本原则
建筑工程风险管理是一项系统工程，进行项目风险管理必须坚持一定的原则。建筑工程风险管理的原则主要包括:
1、整体性原则
在工程可行性研究阶段(工可阶段)、工程招投标阶段，项目负责人制定项目风险管理策略时，应系统地看待项目可能面临的各种风险，根据自身的风险承受能力，预期回报水平，内外环境等因素，综合判断目前及未来一段时期内的风险状况，制定系统的风险管理策略。
2、主动、及时、全过程原则
对于建筑工程质量安全风险管理，应遵循主动控制、事先控制的管理思想，根据不断发展变化的环境条件和不断出现的新情况、新问题，及时采取应对措施，调整管理方案、并将这一原则贯彻项目实施全过程，才能充分体现风险管理的特点和优势。虽然有些风险对全局影响不大，但在项目风险控制的总体设计时，仍然必须从项目的全过程考虑，预先设置相应的风险控制机制。
3、综合、系统、全方位原则
风险管理是一项系统性、综合性极强的工作，不仅其产生的原因复杂，而且后果影响面广，所需处理措施综合性强。对项目风险来说，不确定性不仅贯穿项目的全过程，而且涉及到项目的各个方面，项目由各子项目构成，项目的目标是多目标性的，包括投资、进度、质量、安全、合同变更和索赔、生产成本、利税等目标。要全面、彻底的降低乃至消除风险因素的影响，必须采取综合治理原则、动员各方力量，科学分配风险责任，建立风险利益的共同体和项目全方位风险管理体系，才能将风险管理的工作落到实处。如果项目某一方面的风险没有有效的控制，有可能演变为整个项目的风险，所以应对项目风险的各个方面，设置相应的风险管理环节，按照专业、规范、安全和高效的要求，实行对项目风险的全方位控制。
4、可行、适用、有效性原则
在项目实施的整个过程中，环境复杂多变，所以项目所面临的风险也随时间、空间的变化而随时可能发生变化。管理方案首先应针对己识别的风险源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。项目的风险管理势必消耗有限的资源，因此在选择项目风险管理策略和方案时，应进行成本效益分析，应该使项目风险管理的费用小于风险发生时对项目参与方造成的损失，否则项目风险管理就失去了实践意义。
5、经济、合理、先进性原则
项目风险管理方案涉及多项工作和措施，应力求管理成本的节约，管理信息流畅、方式简捷、提高项目风险的管理水平。
二、建筑工程风险管理中存在的问题
1、是建设各方对建立工程风险意识淡薄。工程担保和工程保险在建筑企业和金融业中缺乏其重要性和必要性的认识。商业银行对政策性贷款投资的工程项目没有必须进行投保的要求, 投资主体虽然从所有制结构上发生了变化, 但提高工程风险意识依然不强, 未能从工程风险管理人手, 降低和转移风险条件。
2、项目设计前期, 由于开发商提供的设计资料过于简单使得工程设计人员在初步设计阶段出现技术标准的选择, 计算模型的选择, 安全系数的确定等方面的偏差而形成风险。也可能由于设计时间紧迫, 设计单位与开发商就设计任务未进行细致反复沟通, 设计人员业务不熟练, 致使施工图的设计深度不够, 造成施工过程中的设计变更, 不但会影响到工程进度同时也将影响工程成本, 造成经济损失。
3、国内承包企业对签订高质量的合同, 利用合同进行经营的风险预防和风险转移的能力不足, 进行工程索赔的意识不强﹑知识不足、能力不够﹑条件欠缺等, 是导致经济风险产生的重要原因。
三、发展我国建筑工程风险管理的对策
1、通过立法和合同规定, 推动工程担保和工程保险的开展建立和推行工程担保、工程保险, 必须有法律法规作保障, 用合同相制约。因此, 应当以《担保法》、《保险法》、《合同法》和《建筑法》、《招标投标法》、《建设工程质量管理条例》等为依据, 在今后国家和地方的有关立法中, 将相应的工程担保、工程保险的内容写进去。当前, 可由建设部会同有关部门联合发文, 以推进工程担保、工程保险制度的建立。同时, 除在起草或修订有关合同示范文本时, 应注意参照国外相应条款, 制订有关工程担保、工程保险的条款外, 还应抓紧研究制订各种工程担保、工程保险的系列合同示范文本。
2、培育形成担保人市场, 积极发展工程风险管理中介机构工程担保制度的建立, 除继续发挥银行的作用外, 还应当积极培育其他具备条件的机构担当担保人, 以形成有一定竞争的担保人市场。从国情出发, 应当重点发展承包商的同业担保, 由实力强、信誉好的承包商为其他承包商提供第三方担保。这既可以有效地保证工程建设的顺利进行, 又比较简便易行。但是, 同业担保应当是高资质企业为低资质企业提供担保（一级资质企业可以为其他一级资质企业提供担保）, 全资或控股的母公司可以为其子公司提供信用担保；严禁两家企业互相担保或多家企业交叉互保,以保障业主的合法权益。在条件具备时, 经国家有关部门批准, 也应允许保险公司开展保证保险业务（即带有保证担保性质的保险）。对于设立专门的工程担保公司, 建设部应会同有关部门尽快制定审批条件, 根据其有资金实力、专业技术力量等, 确定允许开展工程担保的业务范围, 并对其设立后开展工程担保业务的信誉状况等作定期评估。要规范工程担保公司的运作, 其提供担保书的担保总额（指所有在担保的工程）, 原则上不应超过其自有资金总额的五倍：为一个项目出具担保书的担保额, 原则上不应超过其自有资金总额。鉴于专门的工程担保公司自有资金实力一般不强, 应主要为中小型项目提供担保, 并要形成竞争机制, 不能搞垄断。
3、要积极培育和发展工程风险管理中介咨询机构, 包括保险经纪人、保险人和工程风险管理咨询公司, 或是受被保险人（业务或承包商等）的委托, 与保险公司洽谈保险合同并索取赔偿；或是从事工程风险管理技术的研究开发, 开展培训和风险咨询（包括风险识别、评价、处理、制定风险管理方案和指导执行等）。对于工程担保或工程保险中产生的纠纷, 应当确定一批可进行技术鉴定和责任确认的权威机构。在确定这些机构时, 应注重发挥现有的工程质量监督、建筑安全监督和工程招标投标管理等机构的作用。
4、研究制定合同的工程担保、工程保险收费标准, 其费用应计人工程成本由于我国的建筑市场还不规范, 加上长期计划经济的影响、我国的建筑业一直属于微利行业,企业资金积累十分有限。同时, 受经济发展水平的制约, 建设单位的资金也比较紧张。因此, 政府对工程担保、工程保险的收费标准应当加以宏观调控, 不能完全照搬照套国外的做法。具体的收费标准, 可以由建设行政主管部门会同有关部门,根据工程的类型、风险的大小、业主及承包商的信誉等测定调控幅度, 由当事人在合同中约定。工程担保、工程保险是直接为工程服务的, 其费用应当计人工程成本, 在国家和地方的工程造价管理中, 应当研究解决其费用的成本立项问题。业主也可以将通过招标竞争节省下来的资金, 拿出一部分用作保费的开支。
5、开展宣传和培训工作, 建立和推行工程担保、工程保险制度, 必须大力开展宣传和培训工作, 普及工程担保、工程保险知识。同时, 要选择若干省市进行试点, 在摸索、总结试点经验的基础上, 以点带面, 逐步推开。
关键词：石油 工程项目 风险管理
一、工程风险因素的辩识与分类
建设工程项目是复杂的开放系统，长期以来，工程风险的研究一直沿用分析方法和模拟方法。由于项目的内部结构、项目本身的动态性及外界干扰的复杂性，在构造问题的结构与变量的相互关系时，分析方法与模拟方法均起不到预期的指导作用，风险因素间的影响关系及所引起的后果均得不到确切表示。工程项目的风险因素错综复杂，可以从项目环境、项目结构及项目主体等不同侧面进行分类。为了便于风险分析和风险的防范处理，笔者从工程风险是否可以计量的角度对风险进行分类，以确定哪些风险可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性与定量相结合的分析，以便为不同风险的防范采取相应的对策。
工程风险的分类主要基于风险防范和风险处理，是定性的相对的。从性质上分析，可计量风险属于技术性风险，是常规性的不可避免的风险，包括地质地基条件、材料供应、设备供应、工程变更、技术规范、设计与施工等造成的风险；非计量风险属于非技术性风险，发生的概率较小，是非常规性风险，包括经济风险、政治风险、不可抗力风险、组织协调风险等。工程合同包含着多种难以界定的变量因素，这些因素都能构成项目的风险。从性质上分析，合同风险属于非技术性风险，但工程合同中包含了大量的技术性条款&因此，对工程合同的风险分析既有定量分析又有定性分析。
二、风险管理方案
1.风险管理方案的基本概念。完整的项目风险管理方案应该旨在解决所有的项目风险以及风险对项目的技术性能、项目成本、项目方案、项目执行、安全、健康、项目所在社区和环境造成的影响。风险评估应该是全方位的，包括项目涉及的各个合作方、项目的各个阶段、项目所处的环境以及可能遇到的各种不确定性，只有进行全方位的风险评估才能充分预测风险可能带来的影响。风险管理方案应该使公司能够采取必要的措施完成合同的要求，并不断将与不确定性有关的风险评估和防范方案的结果融入到公司的管理中，从而可以对风险进行更好的认识和分析。
2.主要内容。所有的石油工程服务公司或EPC承包商，都应该建立一套系统综合的风险管理方案。作为项目的业主或投资人，油气勘探开发公司除了应具有一套要求各承包商的风险管理方案达到某一目标和要求的管理程序外，还应建立一套自己的风险管理体系。业主应该在招投标过程中就其风险管理方案与承包商进行很好的交流。为了满足业主的要求，石油工程服务公司和EPC承包商也应该建立自己的一套综合风险管理程序，并与业主的风险管理程序相一致。
特殊设备的操作风险是石油工程项目的主要风险之一，对于这类风险，如防喷器的压力级别、前线基地位置的选择、井场位置的地貌状况以及设备搬迁与安装程序等，应该通过风险危害分析并结合设备及操作水平进行详细的风险评估。在项目风险管理方案中应专门列出专有设备风险的详细情况，并与生产厂商结合，以有效降低设备的操作风险。风险管理方案中应包含具体的方法、过程、计划和措施，这些方面都是为了在项目的实施过程中进行风险评估和管理而制定的。另外，风险管理方案应该是专门的方案，应有具体可操作的风险评估方案，说明进行风险评估的时机以及项目相关各方应担负的角色和责任。项目所需的风险管理具有不同的等级，风险管理方案中的具体措施应该明确其所处的等级并对其在整个项目中能够发挥的作用进行分析。
三、石油工程项目风险及其控制对策
1.投资风险及其控制。投资风险管理是项目风险管理的重要组成部分，投资目标的确定应分阶段确定，可行性研究阶段的投资估算是初步设计阶段的控制目标；初步设计阶段的概算是施工图设计阶段的控制目标；施工图预算是使施工阶段控制目标。对于建设单位来讲它贯穿于建设项目的全过程，即从项目决策开始至整个项目竣工验收完成为止，就项目建设全过程来讲，投资控制的重点应在前期阶段，特别是加强方案设计阶段的管理工作，设计阶段对工程总投资的影响度占75%以上，设计的优劣直接影响建设费用的多少，直接决定着投入人力、物力、财力的多少。
2.进度风险及其控制。进度风险控制就是指在项目的工程建设过程中预测、识别各种风险后，制定、审核进度计划，在实施过程中采用适当的方法定期跟踪、检查工程实际进展情况，与计划进度对照、比较找出两者之间的偏差，组织、指导、协调、监督监理单位、承包商及相关单位对产生偏差的各种风险因素进行分析与评估，及时采取有效措施调整或修改工程进度计划。进度风险控制是一个不断循环往复的过程，直至按计划的工期目标既合同约定的工期如期完成。建设进度受诸多风险因素影响，主要包括来自然风险、人员风险、工程变更风险。
3.质量风险及其控制。由于石油化工装置生产过程具有高温、高压、低温、真空的特点，所用的原料、介质或产品本身多为易燃、易爆、有毒、有害、有腐蚀性的物质，因此，对输送、盛装、生产这些原料和产品的管道、阀门、设备的材料、制造及施工的要求较多，如果稍有疏漏或不慎将会造成不可想象的严重后果。质量风险控制措施必须充分满足工程需要。石油化工行业及其生产装置一旦发生事故造成的影响极大，因此，相比投资和进度而言，质量控制特别是施工阶段质量控制更为重要。
无论采取何种风险管理方式，实现投入产出的效益最大化是一切减灾决策和行动的出发点和最终归宿。目前在我国的石油企业管理中，除采取承担和保险两种风险管理方式外，在施工过程中亦因完善各项制度，在各项制度的制定和完善中要针对施工中不同风险的特点制定并实施风险处里计划，尽可能准确合理地分散风险。把工程风险管理降低到最小程度，对工程项目管理和生产安全起到积极的促进作用。
参考文献：
[1]余建星,李成,王广东.基于过程分析的工程系统风险分析方法[J].船舶工程,2003,(05).
[2]张兴才,宋立崧,申仲翰.海上油气生产安全风险分析[J].中国海上油气(工程),2005,(03).
[3]王富军,于军泉,乔大军.石油工程项目中的风险管理[J].项目管理技术,2009,(5).
关键词:文献综述;BOT模式;代建制模式;EPC模式;风险管理
中图分类号:F27文献标识码:A
随着工程建设交易制度改革的进行,传统的设计-招标-施工(DBB)项目建设模式在建筑市场中的比例逐渐降低,其他的一些方式如BOT、工程总承包(EPC)等开始出现。现代工程建设项目具有一次性、投资大、周期长、要求高等特点,其实施过程处在日益多变的社会经济环境,受众多因素影响,是一个充满各种风险的过程。本文基于大量相关参考文献,归纳总结出如下几种工程项目管理模式下的风险管理综述。
一、国内外风险管理发展历程
建设工程项目风险管理的理论研究是伴随着国际工程建设市场的形成和发展而产生的。早在二战期间,在系统工程和运筹学领域中就开始应用风险分析技术,而把风险分析技术用于建设工程项目管理是在上世纪五六十年代,伴随着西方社会战后重建,特别是西欧经济的复苏,在欧洲兴建了一大批大型宇航、水电、能源、交通项目,巨大的投资使项目管理者越来越重视成本管理,而复杂工程项目环境又使项目本身面临很多的不确定性因素,如何定量地事先预计不确定性对工程项目成本的影响成为管理者的一大难题。为此,学者们先后开发、研究了各种项目风险评估技术,如早期的项目计划评审技术以及后来的敏感性分析和模拟技术等。在最初的研究中,只是用数理统计和概率的方法来描述、评价影响项目目标的一维元素,如时间或成本变化的影响。随着新的评价方法不断产生,对工程风险的分析也向综合、全面、多维方向发展。经过几十年的理论研究和探讨以及在实践中的初步应用,国际学术界已对工程项目风险管理理论达成一致看法,认为工程项目风险管理是一个系统工程,它涉及工程管理的各个方面,包括风险的识别、分析、评价、控制和决策,其目的在于通过对项目不确定性的研究与控制,达到降低损失,控制成本的目的。
我国在20世纪七十年末八十年代初引进了项目管理理论与方法。由于当时项目管理处于起步阶段,人们的风险意识较差,风险管理理论与方法未能及时引进,直到八十年代中期以来,风险管理理论才逐渐被引入。作为建设工程项目风险管理的重要方法,工程保险在我国起步较晚,上世纪八十年代初,在利用世界银行贷款的建设项目中,建筑工程保险才被引入我国。九十年代以后,建筑工程保险得到了一定的发展。据调查,国家开发银行80%以上的贷款项目都按要求投保了建筑工程险和财产险,如三峡工程、首都博物馆工程、上海磁悬浮、国家大剧院、西气东输、杭州湾大桥等大型工程项目,其中三峡工程的承保总额已经超过了150亿元。但是,由于种种原因,建筑工程保险在我国并未普及。
二、BOT模式下的风险管理综述
BOT项目的风险是指在BOT项目的特许、建设、经营、移交四个阶段里损失发生的不确定性,是一种潜在的危险因素。以项目发起人和项目公司对风险能否控制为标准,可将风险划分为系统外风险和系统内风险。系统外风险又称不可控制风险,一般是指与东道国宏观经济环境有关的、超出发起人和项目公司控制范围的风险,其内容包括:不可抗力风险、国有化风险、政府的越权干预风险、公共政策及法律变化风险、违约风险、投标不成功风险、竞争不充分风险、利率变化风险、外汇汇率风险、原材料来源和价格变动风险、能源供应和其他辅助设施不配套风险、通货膨胀风险、货币自由兑换和汇出风险、资产评估风险、偿还期限风险等。因此,BOT项目可分为三种风险:1、来自投标人自身的风险;2、来自招标人的风险;3、来自竞争对手的风险。
BOT项目投标方案的风险来自多方面、多层次,并贯穿投标全过程。根据对BOT项目投标方案风险影响因素的分析,大致可以分为系统内部因素和系统外部因素两类。系统内部因素包括投标人在标书中所提及的有关技术标和商务标内容,如项目报价、融资方案、技术方案、运营移交方案等;系统外部因素包括招标人的公平性、竞争对手的实力等。
三、代建制模式下的风险管理综述
政府投资项目的风险管理是一个系统工程、社会工程。政府投资项目的风险管理主要包括两部分内容:风险控制和风险转移。在风险发生后怎样减少有关单位个人的损失,将风险转移出去,是一个重要的方面,但这只是一个标,而加强风险的控制,将风险发生的概率降低到最低,将风险损失的严重度降低到最低才是本。对于代建制模式,主要是进行行为主体的博弈分析。在风险管理运行模式中,代建单位、承包商、设计单位、材料供应商及保险公司、相关中介机构作为两个不同的整体参与博弈。博弈的过程可分为如下两种:
(一)共投体和共保体之间的博弈。共投体、共保体通过保险合同形成双方博弈关系,其中风险管理公司作为共保体的一部分参与工程保险。我们来分析共保体中的保险人和投保人之间的博弈关系:保险合同是附和合同,即由保险人提出合同的主要内容,投保人要么接受,要么不接受,没有商量的余地。这一点在模型中表现为博弈过程的动态性:保险人先决定保险费率,投保人在签订保险合同时观察到这一保险费率,在给定的保险费率下寻求自身效用的最大化,以确定其最优投保额。由此我们可以认定,保险人与投保人之间的博弈是一个完全信息动态博弈。
(二)共保体内部的博弈。风险管理公司作为共保体的一部分,其工作性质区别于保险公司,这里我们通过共保体内部的博弈关系,即风险管理公司与保险公司的博弈,分析引入风险管理公司对政府投资项目的风险管理作用。假设风险管理公司在风险管理过程中提供优、劣两种服务水平;共保体在选择直接进行项目风险管理的业务渠道外,对于委托风险管理公司可采取选择和放弃两种策略。如果我们把风险管理公司和共保体看作不同的主体,风险管理公司帮助委托人完成一部分工作,这是一种合作关系;如果从委托人的角度出发,他将其工作的一部分委托风险管理公司来完成,这又是一种分工。
通过以上博弈过程的分析,可以发现博弈中的两类博弈主体――共投体、共保体的行为很好地达到了均衡,并且较为稳定的保持了这一均衡。这一均衡同样也体现在共投体内部的博弈中。因此,在政府投资项目风险管理中应引入工程保险,借助工程保险的风险管理,可以实现以下目标:
1、将代建单位、承包商、设计单位、材料供应商形成一个整体,购买保险(通过对各家单位的实际情况确定投保份额),在转移各自风险的同时,提高了共投体内部各方的自律性和合作性。
2、引入风险管理公司,提供专业的政府投资项目安全、质量的风险控制,保证工程质量安全,使共投体、共保体达到双赢。
3、建立激励机制及信号传递机制,减少道德风险和逆向选择行为,同时为各方合作的必要性提供坚实基础。
四、EPC模式下的风险管理综述
建设工程项目总承包风险管理是建设工程项目管理的重要组成部分,但其不同于其他管理功能,其目的是保证建设工程项目总目标的实现:
1、从项目的时间、质量和成本目标来看,风险管理和项目管理的目标是一致的,即通过风险管理来降低项目进度、质量和成本方面的风险,实现项目管理目标。
2、从项目范围管理来看,项目范围管理的主要内容包括界定项目范围和对项目范围变动的控制。通过界定项目范围,可以明确项目的范围,将项目的任务细分为更具体、更便于管理的部分,避免遗漏而产生风险。在项目进行过程中,各种变更是不可避免的,变更会带来某些新的不确定性,风险管理可以通过对风险的识别、分析来评价这些不确定性,从而向项目范围管理提出任务。
3、从项目计划的职能来看,风险管理为项目计划的制定提供了依据。项目计划考虑的是未来,而未来必然存在着不确定因素。风险管理的职能之一是减少项目整个过程中的不确定性,这有利于计划的准确执行。
4、从项目沟通控制的职能来看,项目沟通控制主要对沟通体系进行监控,特别要注意经常出现误解和矛盾的职能和组织间的接口,这些可以为风险管理提供信息。反过来,风险管理中的信息又可以通过沟通体系传输给相应的部门和人员。
5、从项目实施过程来看,不少风险都是在项目实施过程中由潜在变为现实的。风险管理就是在风险分析的基础上,拟定出具体应对措施,以消除、缓和、转移风险,利用有利机会避免产生新的风险。
EPC模式风险管理的基础是调查研究,收集资料。只有认真研究项目本身和环境以及两者的关系,才能识别项目面临的风险。风险分析作为实现管理的手段和方法集合,对风险管理起着辅助决策作用,将围绕风险管理程序
和目标开展工作。同样,风险管理离开了风险分析技术和手段,也将失去其基础。
五、结束语
风险管理是建设工程项目管理的一项重要内容,亦是一个值得长期研究的课题。随着建设工程项目的大型化、复杂化及市场竞争的加剧,新情况、新问题不断涌现,丰富和发展风险管理的理论、方法与技术手段也就成为项目管理领域研究者的永恒主题。
(作者单位:重庆大学建设管理与房地产学院)
主要参考文献:
[1]肖传宗.代建制模式下政府投资项目风险管理研究[D].上海:同济大学,2007.3.
[2]於永和.BOT项目投标决策模型及其应用研究[D].长沙:湖南大学,2006.3.
[3]林爱武.政府投资项目代建制模式研究[D].天津:天津大学,2004.
[4]王安金.重庆市政府投资建设项目管理模式研究[D].重庆:重庆大学,2002.
[5]葛开明.房地产风险呼唤避险工具.房地产金融,2005.12.
[6]刘于涛.房地产风险控制策略分析.中小企业管理与科技,1998.
[7]李金林.房地产风险投资组合模型.西北民族学院学报,2001.6.
【关键词】法人法律防范
AB公司曾被骗40亿人民币，股票临时停牌。随即AB公司预示公告：称由于拟对CD国债投资余额以及存货，短期投资等事项计提相应的减值准备。本年度将会出现大的亏损，将AB公司拖入“巨亏”泥潭的这家CD公司，很早就与AB公司有大规模的合作，而后几年AB公司应收账款却年年创出新高。经过四年时间，AB公司应收账款为43.5亿，其中CD公司就欠40亿，在CD公司的经营历史中，每次拖欠国内各厂商的贷款，其中，不乏国内许多知名企业，由于拖欠贷款，国内许多公司都拒绝对与CD公司合作，但AB公司却心甘情愿地与狼共舞，与一个在信用上有如此污点的企业依然惊醒大规模的合作，并且采用风险极高的先发货后首款的营销方式，给公司造成难以弥补的损失的极大地创伤，同时，也反映出企业内部控制体系对法律风险防范有着难以估量的作用。
与国外先进企业相比，国内规定企业在内部流程管理上难以实现各专业管理资源的共享，需要行政指令才能实现，仍带有计划经济的印记，这是差别，更是差距。
中央企业是有完备的专业管理体系的应急预案，这是企业法律风险管理与专业管理体系融合的基础。企业要做到法律风险管理及内控管理体系的有效融合，应当以法律风险源为主线，整合相关管理资源，完善法律风险管理流程，形成纵向到底，横向到底的法律风险管理体系。
现举例分析法律风险管理如何与企业内部控制管理体系有效融合：
（一）经济合同法律风险管理与内部控制管理体系的融合。
市场经济从法律上讲就是一律契约经济，市场主体的经营活动就是签订合同，履行合同。合同已经成为各类市场主体实现其经营目的，维系彼此间权利义务关系的纽带。中央企业在长期的生产经营过程中已经形成了比较完善的合同管理制度。
（二）对外技术秘密保护法律风险管理与内部控制管理体系的融合。
企业在持续的大规模的技术改造、引进、消化和创新过程中，积累了一大批专有技术，这些专有技术除少量依法取得专利以外，绝大部分是以技术秘密的形态存在于企业之中。这些技术秘密为企业创造了大量的价值。只有通过技术秘密保护的法律风险防范工作，将负责技术管理部门、人力资源管理部门、内部制度管理部门、保密管理部门及法律事务部门联系在一起，协同配合，开展工作，才能有效防范企业技术秘密流失的法律风险。
（三）职业完全健康中法律风险管理与内部控制体系的融合。
在生产性的中央企业中，存在着大量涉及职业危害的劳动岗位，如固体废物污染岗位、有毒有害气体危害岗位、高温高压危害岗位以及放射性污染岗位等。按照《安全生产法》、《职业病防治法》以及《劳动合同法》等法律法规的要求，对涉及危害岗位的劳动者在劳动条件和劳动待遇上采取特殊的保护措施是企业必须履行的法定义务，也是构建和谐社会的必然要求。当前，中国劳动人事法律制度体系正进入了一个新的阶段，尤其是《劳动合同法》颁布实施以来，对于中央企业而言，劳动关系管理由此体现所有制关系的身份管理与体现法律平等关系的劳动合同管理进行转变。
综上所述，中国企业的法律风险管理必须与内部控制管理体系的融合建立机制。
中央企业实施法律风险管理与内部控制管理体系融合的目标是：规范企业专业管理行为，提高企业管理水平和效率；促进企业依法治企和法律风险防范能力的提升。实现企业因违法经营发生的重大法律纠纷案件为零；增强企业竞争力和持续发展的能力。为实现这一目标，必须大力推进企业法律风险管理与内部控制管理体系融合机制建立：
1.建立健全法律风险管理组织体系，为内部控制体系的建设提供保障。
企业可按照分层管理，分类管理和集中管理相结合的原则，建立健全法律风险管理体系。
2.建立健全法律风险管理制度，为内部控制体系提供制度保障。
企业开展法律风险管理工作，应当有章可循，有规可守。由于每个企业面临的法律风险和抗风险的能力各不相同，就关于法律风险管理制度一般而言，包括法律业务管理制度和专业管理制度。
3.实行“三确认”为核心的法律风险管理模式，保障法律风险管理切实融入企业内部控制管理体系。
法律风险管理与内部控制体系融合的本质是企业按照法律风险源来调整专业管理流程，即以法律风险源为主线，整合相关管理资源。在企业观的专业管理体系和突发事件应急管理方案的基础上，建立纵向到底，横向到边的法律风险管理模式。
4.强化法律风险管理人才队伍建设，为内部控制体系提供人才保障。
【关键词】建筑工程；风险管理；方法
随着我国建筑工程项目在数量上不断发展，工程项目中所存在的风险问题也不断暴露，在工程项目的开发和实施中存在者较多的不确定因素，因此导致风险问题较为显著。而对于相关施工单位的承包方而言，由于在风险管理上缺乏严谨的意识，在相关管理上的制度缺乏完善性，进而导致在工程进行中存在的风险问题无法有效控制。因此要提升建筑工程项目风险管理力度，提升项目管理安全性效果。
1、建筑工程项目主要风险
1.1 投标报价
在目前的建筑施工企业中，由于为了追求更高的企业经济利益，完成项目总量指标，在投标报名操作中通常没有做严禁的筛选，对于任何报名均参加，任何标均投的状态。这样的投标策略会导致大量的物力与人力资源的浪费，而总体的收益却较低，投标命中率相对较低，不仅收效小，同时也会打击相关工作人员的工作积极性。而建设单位由于希望最大可能的控制项目的投标费用，在招标操作中会倾向于低价中标的原则。而施工单位为了获取项目，往往通过压低报价来获取竞争优势，甚至低于成本的报价方式操作。而采用低价投标策略中，施工企业并没有更理性充分的考虑工程项目中的不可预见性因素与业主资金状态，没有对项目成本和经济收益做有效的估算，从而导致中标后无法盈利的状态。
1.2 项目合同
虽然施工合同在名义上是确保业主与建筑企业间的平等状态，具有强制性的合同履行责任。合同中的通用与专用条款对双方的权利与义务进行的规定。建筑企业是业主在工程实施上的委托方需要有效的履行合同全部条款。但是由于工程项目中存在者多种不确定性因素，从而也就导致合同在履行中存在者多种风险。而项目合同中的风险主要集中在保证金、工期、经济责任和工程质量等风险。
在保证金方面上，业主需要通过让施工单位缴纳等于或高于合同总额15%的保证金，同时还需要缴纳5%至10%的履约保证金，从而确保项目可以有效顺利开展。而双项的保证金会占据施工企业较大比例的现金流，从而导致企业自身有较大的经济压力，进而导致在合同履约中存在对应风险。
在施工企业进场开展执行操作后，由于征地拆迁工作未完成到位，四通一平等条件的不完善、施工证件不全面、地方关系处理不妥等都导致工程项目无法有效及时开展；业主在工程款项支付上的不及时，施工操作会表现出干、停不规律波动；业主如果不能及时有效的在竣工决算上做履行，同时也会导致施工企业的资金风险，引发合同履约中的工期与经济责任风险。
在招标过程中业主了解材料的供应商与分包商，施工企业无法全面的控制工程合同，从而导致工程质量存在一定安全风险。一旦合同履行中发生风险，就会导致施工企业需要承担高额的经济损失，同时还有业主的违约惩罚和相关部分的行政处分，企业自身的形象信誉也会出现巨大的损伤。
1.3 施工团队
建筑工程项目能够有效实施，其关键之一在于获取到科学的管理与优质的施工团队。但是施工队伍存在较大的流动性，同时熟练技术工人相对较少，施工受到季节性影响，施工企业自身缺乏成建制，施工队伍缺乏较强的施工能力，更多会选择实力强的劳务公司或个体来达到项目风险抵押承包。项目承包方为了顾及自身利益，会与业主和监理做特殊沟通后对工程进度做虚报，从而来达到工程款透支。如果出现异常问题，则会发生承包方卷款逃离，而剩余的工程未完成状态需要由施工企业来承受处理，施工企业将受到严重的经济损失。
1.4 资金运用
施工企业会进行项目部的构建来代表公司施工项目，同时建立专属合同专用账户。而部分承包人与项目经理为了保证自身利益，会与业主与监理进行特殊性沟通来回避合同专用账户的使用，从业主获得工程款，从而导致工程款处于体制外的循环，而不是依照企业管理的统一收支，进而导致坐支风险。对施工企业造成经济损失，同时也会引发和业主、监理间的矛盾与误解，对企业造成严重的口碑影响。其次，由于业主不能履行工程款及时到账，从而导致相关人员和供应商的费用无法有效结清，从而存在三角债的资金风险，一旦资金链断裂则会导致企业被困入资金与信用危机中。
2、建筑工程项目风险管理方法
2.1 风险的前期辨别
在项目处于筹划阶段中应该充分的对各类风险做预判考虑，而后针对项目可行性做技术性的论证分析，确定合理的项目目标与建设场地。对于设计图纸要做细致的审核，同时要关注政治、经济以及其他不可抗风险。
2.2 建筑施工阶段风险管理
对于工程项目而言，招投标中需要有效的辨别、分析和控制风险，对于具体风险类别做预先的防控措施建立，做好风险评估体系和监管技术体系，强调专业的风险责任制。施工过程中，需要对合同做严格的控制管理来保证工程质量与进度。在竣工阶段需要做好验收鉴定，充分利用工程索赔来将可能面临的风险转化为工程利润。
2.3 工程竣工阶段风险管理
工程项目的最终阶段为竣工阶段，需要对工程做有效的验收鉴定，而风险管理的工作主要集中在确保竣工相关资料的准确真实，完善的履行工程验收规范，对于项目投资与成本做细致和对。
2.4 工程保险
项目管理中合理的转移风险是行之有效的方法，因此要做好工程保险。但是我国目前相关保险较少，同时相关条款也较为滞后，无法较好的满足实际市场需求。在合同法与法律条例中也没有对于工程保险的明确规定，因此也导致无法有效实施工程保险。但是随着社会的进一步完善，运用工程保险是较为可行的方式。
3、结束语
建筑工程项目风险管理需要依据以往常见的项目风险做对应规划，更重要的是要以发展的眼光，从本项目自身问题情况出发，制定行之有效的风险管理制度与执行措施。严格规范各方利益与责任，规范的制定合同，认真的筛选承包方和相关供应链条组织，确保整体项目完成的高效性、安全性，为各方争取到更合理的经济、社会利益。
参考文献
[1] 高玉进.有效规避建筑工程项目风险管理的研究[J].房地产导刊，2015，（11）：405-405.
[2] 白世勇.建筑工程项目风险管理识别与规划[J].中华民居，2014，（30）：374-374.
购物车(0)