时间：2023-06-18 10:31:06
导语：在财务预算管理系统的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
Abstract： Because the traditional enterprise information system can't meet the needs of the group， a multi-tenant data sharing cloud computing technology based on the original system is used. This system is developed by the cloud SaaS model， and it carries out the data management by data sharing. At the same time， it uses role-based access control method to ensure the security of data. The practice shows that information technology will be applied to the financial module of Yunnan Metallurgical Group， it can achieve the integration of the resources of all the financial system and even the entire group.
关键词： 云计算；SaaS模式；信息化；财务管理
Key words： cloud computing；SaaS model；informatization；financial management
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）36-0062-05
0 引言
财务管理作为冶金集团最关键环节，主要担任集团各类资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和运营中现金流量（营运资金），以及利润调配[1]。集团现有的核算模式较为落后，会计电化学只是将传统的手工记账转移到计算机上，并未从本质上改变原有的会计流程，并且随着集团业务规模的扩大，业务量激增，数据不能够按时反馈给财务部门，造成了严重的业务与财务数据不一致。集团下属公司众多，信息化水平不一致，各分公司账目独立核算，管理分散，对集团的发展产生不利的影响。
云计算[2]是一种新型的具有超强计算能力和处理海量数据能力的计算模式。支持以“租用”的方式消费和使用信息化产品，用户不需要购买基础设施而是通过互联网租用所需要的基础设施，用户可以按服务多少以及使用时间长短进行付费，通常使用浏览器通过互联网远程访问并使用特定软件，无需购买软件，能够以最低的成本享受到信息服务的核心价值，也给予了企业创新变革的新平台[3，4]。
1 集团财务管理系统安全机制
云计算包括云计算平台和云计算服务这两个概念，即软件即服务SaaS（Software as a sevice）、平台即服务PaaS（Platform as a sevice）、基础设施即服务IaaS（Infrastructure as a sevice）三种服务模式，将传统所用的基础设施、服务通过网络以服务的形式提供给云使用者[5]。云中进行存储的数据本来是安全的，但是在互联网环境下，会受到不同方式的网络攻击，因此集团将共享数据部署在云平台，首先要考虑的就是数据的安全性[6]。
云南冶金集团数字化生产集成管理系统财务管理系统中，采用了基于角色的访问控制模型RBAC[7]来解决系统复杂的权限分配问题，通过在主题和资源之间设定角色这个概念来进行用户访问权限的控制。用户是操作数据对象的主体，用户通过角色这个中间媒介和权限联系起来，但集团存在用户数量多、员工职位多、组织机构复杂等问题，需要控制的资源较多。如果拥有X个用户，需要为每个用户分配Y个角色，则需要进行X×Y次权限分配工作，会进行多次重复工作，效率较低。
在传统RBAC模型的基础上进行改良，把具有相同权限的用户组成一个用户组，一个用户可以归属于一个或者多个用户组，除了可以给单个用户授角色以外，也可以对用户组授角色，这样单个用户所拥有的权限就是该用户个人拥有的权限加上用户组的权限。根据用户的特征设立不同层次的用户组，按照集团组织机构进行划分，因此通过用户组来描述用户组织机构来实现对用户不同权限的管理。
将优化的RBAC模型应用到集团财务管理系统中，首先进行传统的用户登录也就是用户认证操作，当认证成功后，向云服务器提供访问请求[8]，权限管理模块将读取用户的权限，并将相应的模块加载到系统中，用户只能在权限范围内进行操作，系统在云计算下数据共享的控制方案如图1所示。
2 集团财务管理系统设计
本系统是在云计算SaaS模式下开发，利用上海宝信软件提供的云平台，采用JAVA语言[9]+IBM DB2[10]数据库，基于B/S架构[11]对本系统进行开发，为了使业务应用具有更良好的适应性，将业务应用拆分成“展现层，业务层和数据层”三层结构[12]，满足了以功能为目标导向的企业应用开发的需要，同时也提高了本系统开发效率。
2.1 功能模块
财务管理系统应该是符合企业需求以及企业发展模式的系统，财务管理做为集团生产经营管理中最重要环节，直接影响着集团的运行。根据前期所做的需求分析以及需要实现的目标，集团数字化生产集成管理系统（财务管理），以统一的会计科目为基础，提供了从总账管理、应付管理、应收管理，票据管理的全业务处理流程，覆盖了用户端到行政管理部门、财务部门、采购部门、销售部门、仓储部门多个范畴。（图2）
冶金集团财务管理模块是在SaaS模式下进行维护和管理以及用户权限的分配，菜单配置，功能扩展及用户个性化需求等工作，财务管理模块的功能主要包括以下几个方面：
①总账管理：在总账模块中，通过账套与会计科目体系、记账币种的配置，多组织架构的设计，支持多组织、多币种的会计核算要求，满足集团日常会计核算；实时收集各前端系统产生的会计凭证并进行各种逻辑校验，生成公司的日记账、明细账、总账等会计资料，为公司财务会计报表编制提供基础信息，并提供凭证追溯功能。
②应付模块：主要处理物料（含成品、半成品）外购、外协、固定资产采购的发票管理，供应商预付款，员工借款及费用报销等，一般情况下，应付模块主要包括应付模块基础信息管理、供应商管理、发票管理、付款管理、内部交易等业务。
③应收管理：应收模块主要处理销售发票、客户货款等相关的应收、收入、税金类会计业务，一般情况下，应收模块主要包括应收模块基础信息管理、客户管理、发票管理、收款管理、内部交易、月末结账等业务。
④报表管理：对总账、应付、应收各模块产生的账簿进行统一管理，提供科目余额、明细账、日记账查询。
2.2 系统业务流程
云冶集团数字化生产集成管理系统财务管理，包含了原燃料、资材、备件、零固、办公用品等进口、国内采购供应业务，并实现了这些业务的整合，实现了财务与集团生产经营活动（采购、销售、生产等）数据集成[12]。
2.2.1 总账管理
总账管理子系统是整个财务管理系统的核心，提供了会计科目维护、凭证录入、审核、红冲、过账及期末结转功能。总账管理模块的功能主要包括以下几个方面：
①基本信息维护：该模块主要是账务初始化工作，包括公司账套管理、会计科目体系、银行地区代码、辅助核算代码类别、会计期、汇率、币种等初始信息设置。
②凭证处理：会计凭证是会计核算的基础，凭证处理主要是包括凭证制单、审核、过账、查询以及红冲。为了防止因工作量太大，无法短时间内完成凭证制单，以及凭证重复录入等问题，系统提供暂存凭证功能，不占用正式凭证号，但仍可实现凭证保存。
③期末处理：集团为了审核在一定会计期间内生产经营情况，必须进行定期结账。主要包括月末和年末处理，以及关账作业。
总账管理模块通过开放的接口，使之与应收账款、应付账款、固定资产管理、现金流管理、成本管理相互集成，保证了资金与业务同步记录，确保了数据一致性。无论是手工凭证还是抛帐凭证，都必须对这些记账凭证进行审核、过账，并且凭证制单人和审核人不能为同一个人，否则系统拒绝审核凭证，同时为系统使用人员分配权限，只有财务主任具有审核权限，确保了数据正确性。总账程序流程图如图3。
2.2.2 应付管理
当集团采购部门按照已确定的采购合同取得集团日常经营活动所需物资后，集团的采购活动与财务支付时间的不一致，即购进物资而未付款，形成应付账款。应付管理主要分为报支管理和付款管理，采购人员在采购系统录入发票信息，生成报支清单（应付和预付），每笔业务具有唯一的报支清单号，并提交给应付系统，财务人员对查询到的报支清单进行审核、复核操作，并且财务人员对有误的报支清单没有修改的权限，有且只能撤销、删除到采购系统，从而确保业务与财务数据完全一致。对复核无误的报支清单，进行付款。应付管理流程图如图4所示。
2.2.3 应收管理
当集团销售部门按照客户提交的采购计划，销售给客户生产经营活动所需的物资，集团的销售活动与客户货款支付时间的不一致，产生应收账款。销售物流模块再发货完成之后，对于符合结算条件（结算单价已经确定且发货完成）的码单（发货单）抛给应收模块，而对于非销售物流支撑的需要开发票的在应收模块直接手工录入，从销售系统抛帐的应收发票，不能够在应收模块进行更改甚至删除，若业务上需要调整，要回到销售系统进行更正，然后再将更改后单据抛帐到应收模块，以保证财务与销售数据一致性；销售或者财务业务人员在收到用户货款之后，在”收款信息录入”进行收款单录入，需明确应收业务类型、结算用户、收款方式、收款金额及收款性质（收款用途），如果是销售合同的货款，则选择需要进行合约分配。财务人员对未抛账的收款单进行收款确认。同时生成收款凭证，如果是需要进行合约分配的收款单，其用户的资金额度传到销售模块，为销售模块的合约自用款，销售模块进行合约货款分配及资金发货控制。对于非销售合同货款的收款单在发票开完之后进行发票分配核销的操作。应收管理流程图如图5所示。
2.3 数据库设计
进行数据库的设计必须要考虑到数据隔离和数据安全问题，云计算SaaS模式下经常采用的数据库设计有：独立数据库、隔离数据库、共享数据库、共享数据架构[14，15]。独立数据库是服务提供商为每个租户设立一个单独的数据库，数据隔离性较强，虽然有效的保证数据的安全，但后期扩展和维护费用较高。共享数据库，隔离数据架构为多个租户共享一个数据库，为每个租户提供单独的数据隔离，但是当租户需要跨数据库操作时存在一定的困难。共享数据库、共享数据架构是多个租户可以共享一个Datebase，共享程度最高。
每种数据库设计方案都有不同特点，结合本系统开发过程中的各个因素，实现财务系统的灵活管理，本系统采用共享数据库、共享数据架构的方法设计数据库。数据库是信息系统开发的关键，设计时需考虑不同表之间的关系，不同来源的数据是否有矛盾、是否有冗余、数据量大小、每个数据项名称、类型、长度、取值范围，数据项之间关系以及数据项要求的操作及操作频度等，确保数据结构可扩展性、可配置性[16]。
在数据库构建中将信息共享平台数据库分成3大类，分别是基础数据库、业务应用数据库、共享交换数据库。其中：
基础数据库用于存储基础数据内容，基础数据库是应用系统数据库的基础和支撑，是应用系统数据库重要的数据源。包括发票种类信息数据库、人员基础信息数据库、会计科目体系数据库等。
业务应用数据库为各个应用系统服务所需数据，包括报支管理信息数据库、付款管理信息数据库、收款管理信息数据库等。
交换数据库主要实现公共信息系统与其他行业业务系统数据资源的交换共享。其中包括工商、税务等。
财务管理系统数据库关系图如图6所示。
3 结束语
①优化传统RBAC角色控制方法，建立用户组分配权限，向云计算下数据共享的安全性。
②根据集团财务管理系统的需求，运用了J2EE开发框架和MVC模式，对系统进行编程、实现。
③在传统财务管理系统的基础上，针对其中的不足，提出了基于云计算的集团财务管理系统，通过分析业务流程，采用了共享数据库、共享数据架构方法设计数据库，将需要共享的数据传至云平台，大幅提高了会计信息的准确性与完整性。
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[关键词] 铁路工务材料预算管理
一、严格按生产任务制定科学合理的物资采购预算
只有制定出科学合理的物资采购预算才能与生产任务相匹配,并能及时、迅速的为安全生产提供物资保证。
当前铁路工务设备发展趋势呈现大量换铺重型钢轨及弹性扣件、发展无缝线路、铺设提速道岔、铺设钢筋混凝土轨枕或使用各种新型轨下基础,改善碎石道床及路基工作条件。铁路工务作业方式和手段呈现维修方式由利用列车间隔向“天窗修”转变;作业方式由手工作业向机械化转变;生产任务由分散型向集中型转变;劳力组织由零星安排向集中作业转变。线路维修实行大型养路机械作业、日常维修充分利用“天窗点”由机械化领工区实行小机群作业,线路领工区以日常保养为主,兼顾少部分线路维修作业量。
各铁路局是编制采购预算的责任主体。根据运输生产预算,预计各区段机车完成的总重吨公里及走行公里,结合各区段的消耗定额,测算各区段的燃料油脂消耗量,汇总编制机车的燃料油脂消耗预算。同时根据空调旅客列车预计燃料消耗,汇总确定铁路局的燃料及油脂消耗量。
物资采购预算的编制要求:
(1)科学的编制物资、采购(申请)预算,搞好物资的准入、招标、订货、采购、运输(配送)、验收、储存等物资供应管理工作。(2)根据生产预算的进度和技术要求,按质、按量、及时、齐备、均衡连续地供应企业所需物资,保证生产需要。(3)监督和促进生产部门合理、节约的使用物资,充分发挥物资潜力,最大限度的节约物资资源。(4)应用现代化管理手段,按照市场规律,不断地改进完善物资供应管理的方式和方法,加速资金周转,减少积压,提高流动资金的利用率;合理地制定物资消耗定额,降低企业生产成本,最大化地增加企业经济效益。(5)建立健全并严格执行各项物资供应管理工作的规章制度,不断地提高管理水平。(6)搞好队伍建设,提高物资工作人员的业务能力,廉洁自律,全心全意为运输生产服务。
二、从源头抓起,加强对材料预算管理,实现事前监督
具体做法如下:施工前的准备工作:这是现场材料管理的开始,为材料管理创造良好的环境和提供必要的条件。(1)编制好用料计划。(2)做好生产、施工前的用料准备工作。(3)做好已领物资的保管工作,包括分存、盘点、退旧领新等。(4)搞好各类物资的消耗控制,执行好定额、限额用料,废旧物资的节约代用工作。(5)做好包装容器的回收上缴工作。(6)搞好车间核算。(7)搞好大堆料管理,其中包括周转性材料、器具设备、工具等低值易耗品的管理。(8)工程竣工时,做好剩余物资的整理回收,及时办理退料、工号转移手续。搞好材料管理对于加快施工进度、保证线路施工质量、降低线路预算成本,提高经济效益,具有十分重要的意义。
三、跟踪管理,加强对材料领用情况的考核,实现过程控制
施工中的组织管理工作:这是现场材料管理和管理目标的实施阶段,其主要内容如下。
(1)合理安排材料进场,作好现场材料验收。(2)履行供应合同,保证施工需要。(3)掌握施工进度变化,及时调整材料配套供应计划。(4)加强现场物资保管,减少损失和浪费,防止丢失。(5)组织料具的合理使用。按专业对口原则由施工过程是劳动对象“加工”、“改造”的过程,是材料消耗的过程,称为“牺牲”过程或使用过程。使用过程中材料管理的中心任务就是检查、保证进场施工材料的质量,妥善保管进场的物资,严格、合理地使用各种材料,降低消耗,保证实现管理目标。
四、加强材料库存管理,合理降低库存,确实保障零误差、零故障
其一,材料入库至使用是有一定时间差的,确实保障好材料性能、作用也是全面预算管理的重中之重,所以必须加强材料存放管理,不能因保管不善而降低使用寿命。并且要存放于符合要求的专门材料库房,否则,会降低材料的使用寿命。材料必须设专门库房,妥善存放。并根据储存物资的技术性能、不同用途、质量要求、周转量大小和气候条件等因素,配备足够和必要的仓储设施,做到分区分类合理。具体要求如下。
(1)仓库区域禁止吸烟,油罐、加油区禁带火种,禁止使用手机和其他电器,严格管理火种及火源,在库区明显的地方应设立醒目的“严禁烟火”标志。
(2)库区内需动用明火进行电焊、气焊作业时,应报请安全部门批准。作业时应严格隔离,设专人看护,作业完毕应将现场及时清理,杜绝隐患。
(3)库房内不准使用火炉取暖。库区及掌握周围五十米内严禁燃放烟花爆竹。
(4)库区内必须按储存物资的性质、储存场地的大小,配足相应的消防器材,标明数量,指定专人管理。管库人员要懂灭火常识,会使用灭火器材,会扑灭初期火险,灭火器要定期检查、换药,保持状态良好。
(5)火工品、化学危险物品应设专库保管,并有专人负责。严格按照火工品、化学危险物品的技术保管要求保管,严格执行火工品、化学危险物品的收发制度。对储存过期的危险品,按有关规定,在保卫部门的监督下进行统一销毁,并做好销毁记录存查。
(6)仓库电气设备及线路应符合公安部颁发的《仓库防火安全管理规则》的要求,库房内不准使用电熨斗、电炉子和电烙铁等电热器具和电视机、电冰箱等家用电器,不准用可燃材料做灯罩,不得使用碘钨灯和超过60瓦以上的白炽灯等高温照明灯具,不准使用移动式照明灯具。
一、企业财务预算管理所存在的问题
（一）企业财务预算管理概念模糊不清
众所周知，一个企业的经济发展始终离不开财务，但是，根据调查研究，很多企业财务管理方面出现参差不齐的现象，之所以产生这种现象的原因是由于财务预算管理的概念非常模糊，很多工作人员会认为财务预算管理是企业财务部门的工作，与其它部门没有关系，甚至有企业人员认为财务预算管理会在一定程度上造成人力、物力以及财力的浪费，对企业的经济管理起到阻碍作用。
（二）企业预算管理缺乏战略思考
在企业的整个发展过程之中，如果缺乏一种长远的眼光，那么则无法促进企业的有效发展，其中在企业预算管理中，很多人员会将企业长期发展的战略目标有所忽略，从而导致企业预算的编制以及执行的战略目标会发生偏移。除此之外，现如今很多企业在发展过程中不仅缺乏市场头脑，并且固步自封，在制定财务预算管理中，不会根据市场的实际现状制定与预测，从而在一定程度上忽视了市场环境对采取预算的作用，这种发展模式下，企业固有的预算方式会产生本质的变化，会导致企业在面临市场变化的时候缺乏应变能力，无法有效推动企业的发展与进步。
（三）企业预算管理人员素质过低
在企业财务预算管理中，其预算人员是一项最为关键的人物，但是由于企业财务预算管理所牵扯到的内容比较多，涉及到的环节比较复杂，并且与会计、计算机、管理等学科有所关联，导致现在企业预算管理人员的知识素养与职业素养不高，这种模式不仅会从本质上影响企业财务预算的正常运行，并且在一定程度上也会对企业的可持续发展造成制约。
二、促进企业财务预算管理有效发展的对策
（一）构建全面预算管理系统
企业财务预算管理对企业的发展起到至关重要的作用，针对企业所出现的现象，需进一步构建全面预算管理系统，其中，在建立预算管理体系的平台中，需要对公司的目标进行确定以及分解，针对目标对责任主体以及责任边界进行合理划分，将责任进一步落实到责任主体，全体参与，避免出现财务闭门造车式的财务预算报告。此外，还需要进一步实施预算控制以及信息反馈，对财务预算进行分析与调整，对经营活动进行指导改善，从而建立适合企业发展的公司战略。在全面预算管理系统中所包括的内容有收入、费用的预算管理、预算控制、考核管理、信息沟通管理等，在构建全面预算管理系统中，需从多个角度考虑，进一步实现系统之间的信息顺畅传递，从而满足管理体系的可持续发展。
（二）综合使用预算管理方法实现企业战略目标
企业的战略目标犹如企业预算的航行灯塔，企业的预算是为了更有效地实现企业目标，避免偏离正确地目标航向。因此，预算不能脱离战略目标自说自话。必须根据企业的目标实际情况，综合使用预算管理方法落实目标任务。例如：企业财务预算中的增量预算的主要特点是考虑了历史的成本，但是却对资源的数量不加以重视。而零基预算的基本特点则是在考虑历史成本的同时，对现存的资源数量有所关注。固定预算有利于业务水平比较平稳的企业，相对简单，但缺乏灵活性，有时脱离实际外部经济环境。弹性预算就克服了这种死板，通过多种经营环境的假设预算，能更有效地适应外部的变化，并在一定程度上避免了预算的频繁修改及脱离实际的离奇偏差。能够使各责任中心实施更为细致的差异分析，及时调整战略实施策略。实现财务预算管理的完整性与全面性。
（三）进一步提升财务预算管理人员的基本素养
财务预算管理人员在企业发展中起到了至关重要的作用，但是由于缺乏综合的高素质培养，导致财务预算管理效果不容乐观。针对这种现象，则需要进一步提升财务预算管理人员的培养，其中，企业可以采取继续教育与培训的方式，进一步增强企业财务预算管理人员对财务预算知识的了解；通过岗位轮换、企业管理、文化熏陶等强化其对财务预算管理的概念、范畴有所认识[5]。增强职业素养，提高综合管理技能，实现在日常工作中的全面性、正确性。也只有如此，才能从本质上带动企业的成长，实现企业财务预算管理的有效发展。
对于我国电力系统管理来说，财务预算管理是用以维系电力企业在市场环境中有序运作的基础，也是保障企业可持续发展的必要管理环节。在以往，电力系统财务部门的负责人在制定电力财务预算管理方案时，往往侧重企业的眼前利益，相对而言，缺乏针对企业长期发展目标的规划。从既往的工作中可以看到，我国电力系统内部的财务预算管理存在一定的问题亟待解决，例如：尽管我国电力财务预算管理工作的实际目标是由多个短期目标所组成，但各个短期目标之间缺乏必要联系性，这就可能会造成财务预算管理“断层”的现象发生，即各预算管理工作在执行过程中缺少衔接。另外，电力系统财务预算管理中的动态化管理较弱，这会在一定程度上影响企业资金运作的灵活性与稳定性。因此，需要在具体的实践过程中，进一步完善我国电力系统财务预算管理的效力，满足当前社会开放式市场环境当中对电力能源的需求，借助相关管理制度，提升电力服务的质量及其效率。
二、新时期强化我国电力系统财务预算管理的主要方法
通过分析我国电力系统财务预算管理过程中所出现的各类实际问题，能够清晰地了解到电力企业要突破的管理瓶颈，只有从根本上意识到电力财务预算管理的重要性，以及财务预算对于整个电力系统运作的重要作用，便能够找到解决实际问题的方法。
(一)构建系统的电力企业财务预算管理机制从实际情况来看，我国电力企业要构建一套新的企业财务预算管理策略，令其与现阶段我国市场供送电环境相契合，同时，企业管理者要重视预算管理风险工作的执行效力，从最基础的财务预算管理细节出发，逐步完善整个电力系统的预算风险管理能力，维系电力企业持续有序地经营。实际上，为了强化电力财务预算管理工作的效力，我国电力企业也在积极地转变发展思路，将市场变化趋势的分析内容纳入到电力企业未来一段时期内的预算管理方案之中，这样，既能够提升企业的财务预算管理与时俱进的特性，而且，还能解决财务管理的风险性问题，预留一部分资金应对企业所可能面对的突发状况。
(二)合理配置电力企业各项管理资源，持续推进电力财务预算管理效能的提升在当前的信息化社会环境中，电力企业预算管理也要借助有效的信息管理系统平台，制定出相对完善的企业预算管理方案。除此以外，电力企业还可以建立项目小组管理、强化人力资源配置等等有效策略，来进一步优化电力企业财务预算管理的实际运作效力，使电力系统的服务效率更高，有利于企业效益以及核心竞争力的提升，展现我国电力企业的全新风貌。
三、结束语
企业的良好运作需要各个部门的协作和配合，不能顾此失彼，必须为每一项生产和经营环节制定相应的目标和计划，并严格监督执行力度。财务管理是企业运作过程中最为关键的模块之一，因为其工作质量决定着企业的运行成本和最终的财务收入。通过财务预算能够有效提升企业财务管理的科学性，并减少资金流失和不必要的资源浪费，从而减少成本支出，提高经济效益。
二、企业财务预算管理特征
（1）整体性和互联性。企业的财务预算是由多个环节共同组成的，包括预算编制、方案执行、业绩考核、奖惩环节等，从而对企业实现了从上到下的管理，体现了财务预算管理的整体性。为了保证预算计划的顺利实施，需要企业的各个部门之间保持高度的互联性，即互相配合，密切联系，提高各项资源和信息的共享，从而提升工作质量和效率，为实现整体的预算目标共同努力。在这个过程中，如果某个部门没能达到预期目标，就会对其他部门造成不利影响。[1]
（2）多面性。财务预算管理的多面性体现在以下两个方面：第一，企业在执行财务预算管理的过程中，需要每个员工都参与进来，并保证员工和员工之间、部门和部门之间的相互协调，防止因为某个环节出错而影响到整体的预算目标。第二，企业的各部门、各经营环节都受到财务预算管理的制约，并能够体现出其管理效果，如财务支出、员工奖励等均需进行合理预算。
（3）科学性与合理性。和以往企业中常用的财务管理方法相比，财务预算管理更具备科学性与合理性，因为其预算编制的基础是在对企业的人力资源、财务资源进行精确的分析和统计之后，并对企业目前的经营状况、生产效率、市场影响力等多方面进行了综合的分析，这样能够保证预算编制中需要的数据和各项基本信息都具有准确性和真实性，而且制定出来的预算目标也更加科学合理，从而提高了预算方案的可执行性以及完成质量。[2]
三、财务预算在企业经营管理中的作用
（1）帮助企业实现经营目标。在实际的企业运作过程中，其生产和营业目标都具有多重性，反映在财务上也很难用唯一的数量指标来表达，因此需要通过财务预算分门别类、有层次地表达企业的各种目标，如销售、生产、成本费用、收入和利润等，并通过财务预算，把这些目标分解为各个部门的具体目标，从而有助于企业内部各个部门和职工了解本部门及本人在财务目标中的地位、作用和责任，并根据预算安排自己的活动，努力完成自己的任务，并以各个具体目标的完成促成总目标的实现。
（2）对企业的运行起到监控作用。为了保证企业的各项经营活动都是严格按照财务预算方案执行的，需要在预算方案的具体执行阶段进行监督和控制。通过将实际的财务支出和经济收益与财务预算进行对比，就能够及时了解到企业当前的经营方式是否合理，如果差异较大，就需要找出存在的具体问题，从而对企业的运行方案做出针对性的调整，使经营活动控制在预算的范围内进行，从而促使企业目标的完成。
（3）促进各个部门的相互协调，提高企业资源的利用率。由于企业各个部门的职责和功能不同，在实际工作中难免会出现摩擦和矛盾，影响企业的生产效率和内部团结，不利于长期可持续发展。例如，生产部门和销售部门之间的矛盾往往就出现在生产能力和销售能力不对等导致的产品供应不及时或者产品大量的积货。造成这种情况的原因，是前期的沟通和交流不足以及销售和生产信息的共享不及时。通过财务预算管理，能够使各个部门围绕企业的总体目标，制定某个时间段内的生产计划、销售计划、推广计划等，从而使部门与部门之间的协调和联系更加紧密。同时提升了对企业各项运行资源的使用效率，降低成本支出。[3]
四、财务预算管理在企业运作中的运用
（1）实施全面预算管理。全面预算管理就是集计划和实施于一体全过程的预算管理过程，在这个过程中，要求企业全部人员和所有的经营活动都参与进来，改变了一般管理模式中只有财务人员和财务部门才能参与的现象。同时，企业所有的管理人员都有机会参与到预算管理的最后决策环节，提高了预算管理制度的科学性与合理性。通过实施全面预算管理能够使企业成为一个为完成其总目标而良好运转的有机整体，增强内部凝聚力和整体工作效率。
（2）建立全面预算管理系统。利用现代化的信息技术和网络平台，建立起一个完善的全面预算管理系统，能够有效提升预算管理的效率和质量。同时，对企业目标进行确定和分解，落实责任制，保证每个大的目标下对应几个小的目标，且都有相关的执行人和负责人。建立预算编制，对现有的资源进行合理的分配，实现资源利用效率的最大化。在预算方案投入实行之后，要通过计算机管理系统进行实时监控，要求各个部门及时将业绩传送到服务器中，系统会自动进行分析，计算出实际情况和预算的差异，财务人员会根据技术数据进行原因调查，从而改善不合理的企业运行方式。[4]
（3）加强对会计人员的管理。企业的财务部门和会计人员是预算编制的主导者，也是预算执行的监督和管理者，其专业素养直接决定着财务预算管理的质量。但是由于传统财务管理模式的制约，很多会计人员的知识结构和认知水平仍然比较传统和落后，尤其是一些老会计，思维模式和工作思路都比较保守，很难适应现代化市场经济的发展需求，更限制了企业的发展。在这种情况下，就需要根据会计人员的自身情况，并结合企业的经营状况，制定培训计划。首先，向会计人员灌输新兴的财务管理理念，并结合具体的实践效果讲解财务预算管理的应用优势，提高他们的思想认识，避免在实际的工作中出现消极心理。其次，实行淘汰制，在预算管理的过程中，如果发现某些会计人员难以适应现代化的管理模式，要及时进行调岗，避免影响整体的发展目标。最后，实行责任制，这样能够充分调动会计人员工作的积极性和主观能动性，即每个财务人员都有自己对应的责任模块，当这个模块出现问题，就能够尽快地找到相关责任人，从而提高问题的解决效率，也避免出现相互推卸责任的不良现象。
五、结论
关键词：公立医院 预算管理 财务管理
一、我国公立医院财务预算管理现状
在我国社会主义市场经济的影响下，为了谋求更多的经济效益，许多公立医院对其经营管理方式均倾向于市场化、商业化运作，对医院自身的盈利及其医院的财务管理不够重视。从这个层面看，对公立医院来说，要想为医院的经济效益可持续发展，对公立医院的财务收支与预算进行管理是一种有效途径，但是从现实情况来看，这一方面暂时未得到公立医院的普遍重视。
二、建立完善公立医院财务预算管理的对策
通过如上论述，那么，通过何种手段来实现公立医院的预算的科学管理，笔者认为要弄清公立医院在财务预算中存在的主要问题，并结合公立医院的实际情况，加大力度对其进行整顿，通过有效地手段逐步构建完善公立医院的财务管理系统。具体而言，笔者认为应弄清如下几个方面：
（一）确定预算指标
1、确定预算管理指标的内容
科学的预算管理必然要求细致而又全面，因此公立医院的预算管理必须要对预算的内容落实清楚。《公立医院财务制度》，是公立医院进行各项预算指标划分的重要依据，各公立医院结合公立医院的实际特点，具体的预算管理指标涉及到如下几个方面：人均出院费用与门诊人次费用控制指标、药品比例、人员经费、成本指标、管理费用和后勤保障费用等。
2、对收入指标进行科学预算
对公立医院的财务预算要讲求一定的程序，医疗服务量预算、医疗收入预算都有一定的先后顺序。医疗服务量的确定是进行药品与医疗收入预算的前提条件。医疗服务量的确立要用历史发展的眼光来确立，要对近三年的平均增长率做综合分析，尤要对上一年的相关情况作重点研究。同时医疗服务量的确定还要考虑公立医院的医疗实力与医疗环境等因素。
3、对支出指标进行科学预算
公立医院支出指标的确立，同样也要参照公立医院的收入预算，并且要先对公立医院的各种支出比例进行系统比较。支出指标的预算可以参考上一年度的指标数据，结合总收入与总支出为参考对象。此外，对公立医院各项支出比例的预算可以参照具体的公示：各项支出量÷医疗收入（减去了高值耗材、输血收入）×100%=各项支出比例
（二）对公立医院预算的执行与管理
为完成公立医院财务各种预算指标的实现，笔者认为，公立医院的管理者必须对具体预算指标出台相应的对策方法并严格贯彻执行。公立医院具体的预算指标管理内容为：
1、优化服务体系，重视无形资产的管理
公立医院财务指标主要是通过服务量的完成来实现，服务量体现在门诊人次与出院人次上。在当前，提升服务质量也是提高医院的经济效益的一种重要途径。为提高群众就医看病的热情，国家全面实施医疗改革，普及合作医疗同时并对部分公立医院加大了投入力度。同时，加大舆论宣传力度，利用新型农村合作医疗的优势，密切与相关管理部门的合作，加深老百姓对公立医院的理解与信任度，扩展容纳量，最大限度的完成服务量。
2、做好日常的财务预算管理
要控制好公立医院各项指标的成本支出，就要对公立医院的各项支出做好管理。人力资源成本的管理主要目的是使员工的收入与公立医院的效益和社会经济发展相协调，其余支出以节省成本为目标。
（1）人力资源成本已经成为企业经营发展最基本的涨价成本之一。我国对员工工资、员工福利和各种教育培训经费等有着严格的规定，公立医院的自不大。所以控制和管理绩效工资，也就是常说的人员开支成为降低人力成本的主要途径。
（2）各类卫生材料、低值易耗品品种繁多、用量大，是公立医院医疗经费开支的重要成本。随着医疗服务行业质量的提高，它们不允许额外收费，因此降低医疗成本，合理分配利用卫生资源及加强使用管理已成为公立医院项目管理的重要内容。
（3）要探寻节省成本的方法。公立医院在经营过程中，对医疗成本造成影响的主要包括医疗设备的维修以及对耗材的使用，可有效的降低成本。
3、加强科室的预算管理
关于实现公立医院预算管理离不开科室的核算与管理。当前简单的成本核算或者是收减支节余按照比例计算奖金等办法是大部分公立医院的科室核算时所采取的方法。将科室核算的改革与公立医院预算管理工作保持同步。具体来说，做好财务的日常管理工作，一是深化预算管理制度，加强预算执行管理，如对年初的开支及其个项目的费用支出方面，做好财务预算；二是不断完善预算的绩效考核，落实各级管理责任。如每月按时召开预算会，汇报月度预算执行考核情况等，此外还要合理调整安排资金项目，达到有利于安全医疗兼顾效益的目标。
三、结束语
总之通过本文的论述，对于公立医院而言，如何做好其财务预算管理，首先要明确其财务预算管理的指标，继而在优化财务预算管理系统的过程中，要强化对无形资产、日常开支等方面的管理工作，只有如此才能做好财务预算的管理工作，进而提高公立医院的财务收入，为医院的有效运营做好资金保障，同时也能够有效地推动我国公立医院财务系统的不断完善。
参考文献：
[1]郑大喜.新医改下公立医院全面预算管理体系的构建[J].现代公立医院管理，2012（6）
关键词：财务预算管理 问题 改进措施
全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起着重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。可以说企业的每一位员工都应该懂得全面控制的思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，尤其是财务预算管理，为企业的发展提供了高效科学化的方法。
一、财务预算管理中存在的问题
（一）部分企业的领导者和预算人员对财务预算管理的思想认识不够，并缺乏整体观念认识
目前状况是部分企业的主管领导对企业的财务预算的概念模糊，认为预算只是制定一个计划或是企业目标的分解，而没有从一个公司的运营角度来考虑实行程序化管理。其次是企业领导没有以预算作为企业的战略目标和经营目标为导向，只把财务预算管理当作一个形式，没有发挥它的预测、决策、执行、监督、考核的作用，最终影响了企业的绩效。三是实际工作中财务控制与预算的管理关系不协调，存在重预算，轻控制的观念，这会导致在预算执行中提供的数据不真实、不准确，对后期的考核、评价也不能提供可靠的依据。
（二）财务预算编制不完整，对资本性的支出缺乏规划
企业的财务预算编制是预算管理工作的第一步，也是至关重要的一步，所以我们需要注意以下问题：第一，部分企业更偏重于企业的流动资金的筹化和控制，但在其编制的过程中部门之间还存在缺少沟通配合不协调的状况，导致编制预算的基础资料数据不准确、不完整，最终不能作为指导企业经营的有效依据。第二，在进行预算编制时，企业的管理层没有充分考虑风险因素，使预算不能适应市场变化的不确定性。第三，企业缺乏整体资源的安排和规划，一般都侧重于营业收与成本支出的预算，而对资本预算管理不够重视，较少或忽视了制定资本性支出及现金流量方面的预算。
（三）财务控制制度与预算管理考核机制不健全，缺乏监督与激励措施
部分企业还没有建立健全财务控制制度和预算管理的考核制度，一是不能客观准确地反映各部门的的预算执行情况和结果，从而也不能为明年的预算编制和预算分解提供合理的参考。二是不能为部门或单位年终的绩效的考核和奖惩提供可靠的依据，主要是由于被考核方通常过多的强调客观因素对预算执行的影响。三是现实中财务部门与其它部门缺少沟通协调，这样使其他部门的监督减弱，失去了控制费用的作用。四是预算执行中缺少反馈和激励奖惩措施，使财务控制的执行力在一定的程度上减弱，也会影响各部门的配合不够协调。五是缺少与预算管理相关人员的考核制度，尤其是不能对造成差异及负责控制的人员实施监督和约束，也不能调动和发挥积极性作用。
二、运用财务预算管理有效措施，全面发挥预算管理在企业中的重大作用
（一）加强企业领导层对预算管理的认知程度，建立科学的预算管理体系
首先领导要把预算管理重视起来，建立科学的预算管理体系和管理机构，并明确各机构的职责、管理权限和经营预算目标。资金预算的编制本着“上下结合、分级编制、逐级汇总、全员参与”的原则，使预算层层落实到各单位、各部门。其次，要借鉴国外的先进经验，在企业成立专门的预算委员员，领导任第一责任人，能保证权利与资源充足，顺畅地推进预算，并发挥其作用，提高企业的管理水平。
（二）大力推广先进的预算编制方法，提高财务预算的管理水平
预算编制是预算管理的关键环节。为了企业目标的实现，企业应根据单位的实际情况和不同部门，不同的经济内容采用不同的预算编制方法。当企业的产品销售量、价格和单位成本等因素变动较大时，应该选择动态的预算编制方法。另外，企业还应吸纳西方先进的资本预算管理理论和方法，加强企业资本预算的管理。资本预算，是有关资本投资，即固定资产投资所涉及的现金流量及其风险程度分析的核算，这是进行有效资本投资决策的关键，也是企业实现价值最大化的必要保证。
（三）维护预算的权威性，积极审慎调整预算
首先，应先做好预算调整原因的调查工作。一般情况下不得随意调整预算，如果预算在执行过程中由于重大不可控因素、突发事件或是政策的变化影响了经营目标的实现，致使财务预算的编制基础不成立或者会使预算的执行结果出现偏差，那么预算的编制部门应该主动向上级预算管理部门提出预算调整申请，否则预算将不能指导实际的经营工作。其次，预算机构部门应将调整权限进行严格的控制，遵循调整权集中性的原则，避免调整的无序状态。申请调整预算各单位应按规定的程序申请、上报、审批、下达的流程来办理。第三，企业更应该强调预算的严肃性，除外部环境的重大变化特殊调整外，对于企业的内部预算调整应规定调整的时间或次数，而不能随时或无限制的调整。
（四）确立考核与奖惩机制，确保预算管理落实到位
在企业管理中，考核和奖惩是财务预算管理中的重中之重。我们可对预算的情况实行月度考核、季度兑现、年度清算的办法，做到清算结果奖惩到位。实行预算考核也就是将预算指标与预算的实际执行结果进行比较，找出差距并分析其原因，对以后的工作做出改进，同时我们还必须对执行到位的预算项目予以肯定，真正体现预算执行考核的科学、客观、公正性，形成了责、权、利相统一的共同体，这样可以最大限度地调动经营者及员工的积极性和创造性，激励员工的动力，确保企业的战略目标实现。
三、总结
通过采取了以上财务预算管理有效措施，有效地提高了我们企业生产经营活动筹集资金、对资金日常管理的能力，同时也增强了企业抵抗风险、适应市场经济的能力。总之，加强财务预算管理，对提高企业的竞争优势与可持续性发展起着重要的作用，尤其是科学、现代的财务预算管理更能有效地降低企业的控制成本，有利于企业的战略调整，实现全方位的精细化管理，为实现企业利益最大化打下良好的基础。
参考文献：
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[2]候龙文.现代全面预算管理[M].北京：经济管理出版社，2005.
[3]彭丽鹤，徐若鸿.如何编制企业财务预算[M].北京：中国经济出版社，2010.
关键词：建筑施工企业；全面预算管理；难点；信息化；解决方案
全面预算管理作为一种有效的企业管理方法，越来越广泛地在企业中予以应用。但是，由于产品非标准、生产地点移动、团队临时组建、项目信息量巨大等特点，建筑施工企业在全面预算管理方面存在较大难度。
另一方面，信息化程度低，预算管理主要集中在财务部门，未下沉至生产经营一线的现状又导致线下信息采集工作繁重，预算管理效果不理想。本文以全面预算管理系统HYPERION的实际应用为例，分析说明信息化技术对建筑施工企业全面预算管理难点的解决方法。
一、建筑施工企业全面预算管理中的难点
（一）项目参与单位多，时间跨度大导致不确定性增加
1、项目实施过程中参与单位众多
以矩阵式组织形式为例，横向维度，项目经理对项目总体负责，组建项目组管理项目的整体运行。纵向维度，包括公司机关职能部门及负责不同专业的分公司；其中分公司组织维度包括分公司机关、项目组、提供公共服务的车间、站、队。
各层级预算编制使用的资源价格及数量是否合理将大大影响预算的准确性；同时，由下而上繁琐的计算、汇总也容易导致预算准确性降低。
2、项目周期长，时间跨度大导致不确定性增加
建筑施工企业承揽的主要是轮船、飞机、公路等大型工程项目，项目周期一般一年到三年，甚至超过三年，项目执行过程中各种因素的变化对项目执行均有影响。
周期长的特点导致项目实施过程中需要根据实际情况调整项目计划，因此项目预算也相应发生变化。
（二）经营预算与财务预算口径不一致
经营预算，又称工程造价，主要用于建筑工程施工发包与承包计价，按照资源消耗量*定额单价方法确定，主要科目划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金。
财务预算，主要描述企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果以及现金收支等情况，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
经营预算与财务预算科目名称及科目内容上均有差异，企业业务部门按照经营口径进行投标报价、项目全生命周期预算编制、分解、执行，财务部门编制年度预算时要求业务部门按照财务预算口径编报项目年度预算。经营预算与财务预算之间缺乏转换标准直接影响企业年度预算准确性。
（三）预算执行监控滞后
良好的预算控制应当是在业务发生之前进行的，如，签订合同之前，应首先核实是否有预算并履行预算启动程序，无预算或超预算按照规定审批程序进行追加或调整后才能开展业务。
由于建筑施工企业本身的特点和规律，通过人工手段进行预算监控往往由于数据收集不全面导致预算事前控制流于形式。
（四）预算分析缺乏深度
建筑施工行业是一个大数据行业，要做好预算分析，首先要有大量的数据支撑，包括业务数据、财务数据；预算数据、实际执行数据；历史数据；标杆企业数据；相关的行业和经济环境变化的数据等。
信息化程度低导致很多建筑施工企业预算分析深度不够、维度较少，难以为经营决策提供有力的支持。
二、全面预算管理信息化解决方案
（一）搭建全面预算管理信息系统，实现全面预算一体化管理
1、内容标准化
实施HYPERION全面预算管理系统后，预算管理表单将涵盖参数与核心指标预算、报表预算、业务预算、经营预算、专项预算、资金预算、资本性支出预算等全部内容。年度预算目标由战略规划、工程项目全生命周期预算目标逐级分解形成。
2、组织全覆盖
项目实施范围包括企业集团各职能单位、项目组、分公司、子公司、控股公司，组织单位下沉至基层业务单位，即车间、站、队。
3、做好与其他信息系统的对接准备
HYPERION系统实施功能范围包括HYPERION PLANNING、HYPERION ANALYZER和HYPERION REPORTS，实施后，实现线上年度预算的编制、滚动预测、执行分析及年度预算调整。
年度预算作为企业年度经营目标的具体体现，向上应与企业战略规划、项目全周期预算衔接，向下应与预算执行监控平台衔接，实际执行数据需要从ERP系统中获取，因此，系统实施时应做好与以上系统的接口准备工作。
（二）经营预算与财务预算相互衔接，实现项目预算到财务预算的过渡
以SAP科目为基础，重新梳理经营科目与财务科目，建立两者之间的对应关系，并在系统中固化该对应关系及分摊规则，实现业务人员按照经营预算口径编制工程项目预算，通过系统转换，自动输出财务预算。
（三）完善预算监控平台，提升经营决策支持力度
由于HYPERION系统不具备预算执行实时监控功能，因此，企业可以在已有的管理平台，如，付款审批平台基础上，完善预算监控功能。
完善后，该平台应与相关信息系统建立对接关系，实现从HYPERION中抽取预算数，从ERP中抽取实际发生数，通过系统计算预算累计发生额，分析对比预算完成进度，进行预算内事项启动、无预算或超预算的审批，实现预算事前监控。
（四）运用系统分析功能，提升预算分析能力
通过HYPERION系统自带的分析模块，在系统中自动进行计算并进行明细分析、结构分析、趋势分析、标杆分析、仪表盘分析等。
除此之外，系统的ADD-IN功能与EXCEL的结合使用，可以实现在EXCEL中对多维预算数据上卷、下钻、切片、切块等各种分析操作，使用简便灵活，为预算分析深入开展提供了良好的操作平台。
三、总结与思考
身处大数据时代，得数据者得天下。通过预算管理信息系统的应用，可以使建筑施工企业预算工作从繁重的手工编制事务中解放出来，在整合、积累企业经营数据、财务数据的基础上加强预算分析水平，建立起科学的预算编制和管理平台，更好地支持集团战略目标的实现。（作者单位：海洋石油工程股份有限公司）
参考文献：
预算是企业内部控制的有效手段,强有力的预算管理能较好地控制企业成本及财务风险,确保企业的资金链能顺利运转.当前,在企业的实际预算管理中,预算管理大多较为弱化,使预算工作往往流于形式,无法有效地为实现企业的目标和战略服务.因此,建立以预算为核心的财务管理一体化信息系统,对预算管理进行动态监控,实时分析,实现对财务管理程序化、标准化、透明化,以避免在预算执行过程中出现超预算等现象.从预算管理定义出发,分析了企业财务预算管理存在的问题、财务管理信息系统一体化解决方案、预算管控下的财务管理一体化建设内容等,以期为企业的预算管理相关工作提供一定的指导性意见.
关键词:
预算;财务;一体化;信息;建设
1预算管理定义概述
预算管理是指对企业的业务预算、资本性支出预算、筹资预算及财务预算等进行管理.业务预算是指企业基本业务活动的预算,它因不同业务类型而异.资本预算是对企业的长期投资业务及其他筹资业务进行费用预估的工作,具体包括资本支出预算和一次性专门业务预算等.筹资预算是对企业生产经营所需资金来源进行预测和规划,具体包括长短期借款、应收款和股票和债权发行等;财务预算则综合反映了各项业务对企业现金流量和经营成果的影响,从而有效地规划企业的现金流量和经营成果.预算管理的环节主要包括:
(1)预算编制,是以预算目标为依据,对预算总目标的具体的量化处理;
(2)预算审批,即根据企业的具体业务流程,将预算申请提交给具有审批权限的工作人员进行审核和批准;
(3)预算执行,是各级预算负责人发挥主观能动性,并通过各项调控和人的主动性努力完成预算目标,是预算的具体实施和预算控制的核心环节;
(4)预算调控,是预算执行过程中的日常控制职能;
(5)预算评价,对预算结果进行评估等.
2企业财务预算管理存在问题分析
2．1预算管理系统较为独立,未与其他系统相协调
当前,大多数企业已经开始实施了企业资源计划,在企业各个部门开始实施ERP系统管理.但ERP系统是一项较为复杂的工程,企业在运用ERP系统对企业内部的人力资源系统、财务系统、生产系统、销售系统等进行关联与整合时,却缺少了与预算管理系统的有效结合,使得预算管理系统没有有效发挥其作为企业目标计划和战略实施及内部控制的重要管理作用.
2．2预算管理系统缺乏信息化技术支持
预算业务的控制分布于预算编制、审批、执行与评价等各个阶段,企业在执行预算业务的过程中,往往缺乏相关的信息化技术支持,使得预算管理在整个流程中明显存在短板.主要表现在:
(1)预算编制缺乏科学性分析.企业的主要做法往往是综合过往的预算数据及当月的预支出情况,而未进行科学的模型计算.
(2)审批过程过于主观.企业对预算的审批主要是根据业务流程给予相应的负责人进行审批,缺乏相应的技术审核,即对不符合要求的审批内容通过信息系统予以指正与驳回等.
(3)评价控制能力弱化.预算的评价控制主要集中在经济活动发生之后,这样易导致经济活动事项与预算执行环节中状态的信息不对称,致使预算的约束能力弱化,无法有效地发挥预算控制成本、防范财务风险等相关作用.
2．3预算管理未覆盖企业全部运营经济活动
目前,大部分企业的财务预算控制主要集中在企业的收支预算中,而没有覆盖企业全部的经济活动.企业要提高预算控制成本和防范财务风险等能力,必须将企业的所有经济活动纳入全面预算管理.但在实际的企业管理中,存在一些不确定性项目,使得其支出与收入数据也存在一定的变动性,在进行年度预算编制时,无法进行准确预测,故这类领域的数据预测往往变成预算控制的盲区.如纵向的科研经费、在建工程、新研制产品的销售收入、捐赠收入等,均是企业内部控制的风险高发区.
3财务管理信息系统一体化解决方案
3．1整合对接办公自动化,与其他系统相协调
要构建财务管理信息系统一体化,必须以预算管理为核心,以ERP信息系统为基础,通过ERP专业技术人员对相关部门工作人员进行技术培训,将企业财务系统、人力资源系统、预算管理系统、科研管理系统、销售系统、生产系统等协同平台系统进行相互关联,同时对采购、基建、科研、捐赠、费用报销等业务的审批权进行严格规定.让财务部门在进行预算审核时,能够通过相互关联的其他部门的相关信息,来准确判断预算的有效性与科学性,进而使预算能够真正起到实现企业目标计划和战略实施及内部控制的重要作用.
3．2加强预算管理信息化建设
加强预算管理信息化建设,除了对预算管理从有纸化办公转变为无纸化办公外,还需精细化预算管理的信息化建设.首先,详细分析企业所需参与预算的全部经济活动,根据不同的经济活动,利用计算机信息系统及科学的理论知识设计相关预算模型,再利用相关预算模型进行不同经济活动的收支预测,确保预算数据的科学性及有效性.其次,利用信息技术建立预算审批系统.即根据相关联的部门信息,确定相关预算金额的最大化数据,再根据业务流程确定相关负责人的审批权限,对不符合标准的预算申请,审批系统在审核后予以驳回并要求相关人员进行再次修改,直至达到相关标准后,审批权限才予以开通,确保预算审批的权威性及严格性.最后,科学设计预算评价系统,整个预算管理的评价功能需贯穿预算执行的各个环节,及时堵住预算执行过程中所存在的漏洞,避免超预算行为,对违反预算管理相关制度的行为进行严格的责任追究,进而强化预算管理的约束能力.
3．3将预算管理覆盖企业全部经济活动
企业的任何一项经济活动都有可能产生财务风险.而预算管理的重要目的是控制企业成本、防范财务风险,确保企业的目标和战略顺利实现.在企业的实际经营管理中,如果需要将预算管理覆盖企业的全部经济活动,则需要考虑一些难以准确进行收支预测的项目.对于这种项目,企业的财务管理部门应积极建立风险防控系统,建立健全内部控制体系和岗位管理职责以及全面质量管理体系等,通过建立全面的风险防控体系,来降低预算管理难以控制的领域.
4预算管控下的财务管理一体化建设内容
4．1预算维度设计
企业预算管理相关工作人员应根据企业的实际情况并结合预算管理制度,设计合理的预算管理维度.维度内容包括:预算管理岗位职责、预算管理制度、基于信息系统的预算管理流程;预算管理工具;业务表单和管理方案.并将此维度贯穿在预算的编制、审批、执行、评价、调整等全过程,做到预算动态化管理,及时控制在预算执行过程中出现的超预算及其他违反制度等行为.
4．2建立费用控制平台
以预算管理为核心,以资金管控为主线,利用计算机信息技术建立费用控制平台,并将此平台与员工日常办公系统相连接,让员工在日常工作中能够轻松便捷地用日常办公系统登录密码进行登录.同时,对预算申请流程及审批权限进行统一,确保预算全过程能在内部控制环境下严格执行.
4．3实现预算动态监控预算监控系统
能够实现对费用申请及执行过程的实时监控,实时分析,对在预算执行过程中所遇到的预算超支情况及已超支但必须进行费用支出情况,系统一方面可以进行实时提醒及相应地干预费用的支出,另一方面能够科学地判断已超支预算是否有权限能够继续进行费用支出及及时对相应预算进行调整,并在系统中保持调整痕迹,以便预算的评价工作有据可依.
5结束语
综上所述,预算管理是企业控制成本、防范财务风险的有效手段,但当前存在诸多企业在预算管理方面控制不严,预算约束力弱化等现象.这使得预算管理常常流于形式,对超预算行为无法进行有效地控制.只有将预算管理系统与其他相关系统相互关联,将预算管理透明公开,采用科学分析和信息技术对预算的编制、审批、执行、评价等过程进行实时、动态和严格的控制,对不符合预算标准的行为不予相应审批权限及执行权限,才能切实保障预算管理的有效性.
参考文献：
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