时间：2023-06-29 16:23:37
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8月26日在北京举行的首届中国国际商账管理高峰论坛上,中国国际贸易促进委员会副会长于平透露,中国企业被拖欠的海外欠款约有1500亿美元,仅2009年新增坏账逾600亿美元。随着时间的拖延,这些拖欠款追讨起来将越发困难。
针对目前中国出口企业面临“销售难、收款更难”的双重困境,有关专家表示,在中国企业被拖欠的海外账款不断增多的情况下,规范商账管理,加快企业海外账款回流至关重要。
据称,中国国际商会8月26日在京成立中国国际商账管理专家工作组,搭建外贸企业与商账管理机构的沟通平台,促进中国企业海外账款快速回流。
有关专家指出,无论是政府部门,还是迈出国门的出口企业,都不能绕开海外欠账问题,它是一种说不出的痛!建议国务院赋予商务部监管商账追收行业的职能,并与公安部、中国人民银行、国家工商局等部门相互协调。
中国频遭海外“老赖”
2009年,中国对外出口贸易总额达12016.7亿美元,首次超越德国,跃居世界第一。同时,一大批原来没有出口权的私营企业、股份制企业也获得了出口权,这些富有活力的中国企业成为出口快速增长的生力军。
然而,随着出口贸易额不断增加,全球性金融危机、债务危机以及社会冲突、恐怖事件、贸易摩擦等频繁发生,“坏账率”――这个潜伏在经济体系中的致命隐患,正在悄然侵蚀着一个个富有生命力的中国出口企业。
中国企业逾期未收回的海外应收账款究竟有多少?这的确是个很难回答的问题。因为到目前为止,没有任何政府管理部门公布过这方面的官方权威数据。
2008年12月,中国外汇管理局就曾前所未有设立了新的外汇管理制度,要求全国的出口企业向上汇报“延期90天以上、金额在500万美元以上”应收款的数据,并进行监测。但中国外汇管理局未公开中国出口型企业的应收账款与坏账的统计数据。
商务部此前的数据表明,早在2005年之前,中国出口企业因为外国进口企业赖账而发生的损失已经超过了1000亿美元,每年还在以150亿-170亿美元的数量在递增。2009年,随着中国出口达到一个峰值,中国出口企业的坏账也达到了一个峰值。
自2008年年底全球发生经济危机以来,中国出口商被外国进口商“付款违约”的事件一直在持续不断上升。2009年6月至7月,中国力帆集团向乌克兰出口的820台轿车,就无法收回货款。但是因为力帆购买了中国出口信用保险公司的出口信用保险,所以才回收了1367万元的赔付款。
据中国国际商会副会长于平介绍,中国企业被拖欠的海外欠款约有1500亿美元,以5%的中国出口企业平均坏账率估算,仅2009年中国出口企业就新增坏账逾600亿美元。
1500亿美元海外应收账款!这是个非常惊人的数字,国内企业由此损失的利息也是个不小数字。那么,谁是1500亿美元海外欠款的最大受害者?
以前的中国外贸主体是国有外贸公司,这些国有企业承担着国家政策性进出口和创汇任务,为完成出口创汇指标,往往不顾风险大量接受订单,导致大量海外坏账。
不过,随着外贸主体多元化,以往以国有出口企业为主的外贸格局已经发生了变化,现在2/3的外贸出口量主要是由外资企业、民营企业完成。
现在市场上90%的出口型企业都是中国的中小型企业,一家企业的出口额可能只有数十万美元以下。但是遭遇赖账造成的打击是极其巨大的。如资金周转紧张,进一步发展受限,一些中小企业出现困境和生存危机。
据介绍,中国企业在国际经贸往来中,其坏账率远高于西方发达国家的平均水平0.25%-0.5%,有些企业甚至高达30%以上,而且中国企业的海外欠款时间较长。
有关资料显示,目前我国逾期未收境外账款中,拖欠3年以上的占10%,1-3年的占30%,半年至1年的占25%,半年以内的占35%。
目前,海外拖欠中国货款的国别不仅发生在发达国家,很多也发生在非洲等发展中国家。而一些发展中国家由于没有完整的法律体系,因此很容易发生恶意拖欠的情况,或者是由于政治动荡,导致即使进口商有偿付意愿,也无法偿付。海外应收账款问题,威胁着中国企业的正常经营!
中国信用专业委员会会长邹向群指出,国内企业大量的境外欠款无法追回,将会抵消中国对外经贸活动的实际效率和效益。
事实上,凡是购买出口信用保险的企业,如果遇到买方违约或者进口国政府的某种不公平待遇,都可以在承保范围内减少损失。但尴尬的是,很多中国企业并不知道它的存在。
据悉,目前国内95%的出口均没有出口信用保险支持,不少企业在国际贸易中遇到不可抗因素,导致企业损失频频。
海外欠账何以激增
近来,中国进出口企业海外坏账率激增,根源就在于美国次贷危机。中国浙江近千家企业遭到美国企业的拖欠。大量拖欠国际货款也成为美国企业在次贷危机下转嫁损失的一种办法。
近期美国破产法院公布的多起家具、五金机械类破产案中,大部分债权人都是中国企业和供货商,美国企业可以通过破产令一走了之,昔日给他们供货的中国企业又能得到些什么?
很多中国企业认为,美国次贷危机以来,各国金融机构在资金上的收紧措施,直接导致了部分高度依赖银行资金运转的外贸企业。在周转不动之后,很多美国企业直接宣布企业倒闭,把负担甩给了下游的制造企业,而接下这最后一棒的则是那些举步维艰的中国制造企业。
当然,中国企业海外坏账率激增也有自身原因。商务部研究院的调查显示,国内出口企业真正因为销售问题(产品质量或违约)和收款问题(买方无力偿还或破产)而形成的呆坏账水平大约在2.5%左右,大部分海外欠款是企业自身管理原因造成的。
在竞争激烈的世界商海中搏击,缺乏信用监控体系常常是发生海外欠账的导火线。据统计,中国进出口企业中只有11%建立了自己的信用监管体系。虽然市场经济体制在中国逐步确立,但是到目前为止,很多中国企业却忽略了对对方的信用调查。
在很多国内企业的内部管理中,信用管理环节被分散到不同的部门不同的人去管,没有形成体系,与整个外贸流程脱节,账款催收的效果不佳。
有关专家认为,国际贸易中发生的账款拖欠问题一部分是恶意欠款,但大多数海外公司一开始并不是想存心拖欠,而是看到中国公司在管理方面有空子可钻才逐步产生恶意。
事实上,对于管理严谨、催款及时的中国供货商,海外公司会表示出良好的信用;而对于管理不够专业,不施加催款压力的国内供货商,海外公司的信用表现就差。时间长了,国内企业没有对欠款行为采取有力的措施,海外公司的还款意愿就会越来越低,最后甚至根本就不想还。
国外企业尤其是发达国家的企业非常重视信用管理,注重通过第三方机构做信用调查,而国内企业更相信自己的判断,如通过与客户的谈判,或看对方的资质文件了解资信状况。目前国内征信机构接受的85%的委托仍然是外资企业调查中国企业的资信状况;10%的委托是国内的外贸企业、信用保险公司调查海外企业资信状况。
同时,中国企业存在贪大而忽视求稳的冒进心态。在迈出国门的虚幻荣耀中,中国企业大多采用价格竞争来扩大份额,一般把签得到订单视为经营成功的标志;加上竞争激烈,国内企业为争取出口订单,往往会在结算方式、付款条件上过度宽松。
许多国内企业在外贸中存在误区,如担心追账影响客户关系,海外客户自然就会养成延迟付款的习惯。有很多出口企业对及时收回账款的重要性认识不够,给企业造成巨大的利息损失和机会成本损失。
另外,国内出口企业还存在一种怪现象:很多国有企业在管理人员更替时,由于继任者害怕追不回逾期账款而变为坏账,影响其业绩,对前任领导经营中产生的逾期账款,宁愿将其继续作为应收账款保留在账上,也不愿意去积极追收。而恰恰在处理逾期应收账款方面,最忌讳的就是拖延,很多本来能够收回的账款,随着时间的流逝变为坏账。经过多任领导的积累,企业逾期账款越来越多,逾期时间也越来越长,收回来的可能性也就越来越小。
美国商法联盟调查数据显示,当逾期时间为一个月时,追账成功率为93.8%,当逾期半年时,成功率急降到57.8%,而当逾期两年左右时,成功率只能达到13.5%。
割除海外欠账“毒瘤”
海外欠账必须认真应对,但若谈海外欠账而色变也大可不必。只要从事商业活动的企业,都会有应收账款;有应收账款,就有逾期未收回的风险。即使在发达国家,也存在大量逾期应收账款。而一些发达国家在解决应收账款难题的成功经验值得借鉴。
建立全面准确的信用系统是防止海外欠账的有效途径。在发达国家,商务部门都会对注册企业进行完善、及时、精确、透明的信用评估。如果企业在评估系统中处于“低信用”阶段,商务部门会发出警告并定期公布。因此,国外企业一般都十分重视自己的信用,否则就会失去许多生意机会。
为了防止海外欠账的发生,国内企业应该通过对方国家的商务部门查询该公司的信用情况。如果发现对方是“低信用”企业,就应该提高警惕性,尽量降低发生海外欠账的概率。
一、 贸易诈骗产生的根源
一些小型的外贸公司由于资金等问题往往急功近利，不注重培养长期客户，对自身的信誉也不够重视，小进口商在资金出现问题时，往往会拖欠甚至拒绝支付外国客户的货款。据了解，在这些实施外贸诈骗的人中，既有打着境外企业旗号的外国人，也有一些在国外有客源的国内商人，几乎每一起涉外诈骗案涉及的受骗人都多达几十人甚至上百人。
二、贸易诈骗常见方式
一次正常的贸易过程中，都有可能出现上当受骗的环节，骗子的手段多种多样，主要体现在：
（一）骗取样品
在市场上，我们可以发现很多外商打着带一个样品给客户确认的幌子，从商铺拿走样品，随后带着样品去找相同行业的制造商，让厂家制造类似产品，这样，他们就可以轻松获得更多的利润。因此，当有客户索要样品时，我们可以通过支付一定的样品费来遏制类似的现象，当客户确定订货后我们再返还样品费。
（二）借助信用证来骗取货款和货物
一些经营户对信用证等相关的条款认识不够，这给外商提供了进行不法贸易的机会。如可办理出口信用保险，或采取信用证等更为安全的付款方式，出口商应要求对方提供担保或银行保函以降低风险，将上述风险费用计入成本，衡量收支是否划算，宁可少赚利润，也不盲目签约。
（三）开空壳公司，骗取大量货物及货款
一些外商通过造假方式，或者以挂靠形式获取合法的外商资格，在有机可乘、骗货得逞时会使出金蝉脱壳之计。2001年，韩国商人梁东城夫妇在义乌市场诈骗经营户100多名，案值高达1300多万元，梁东城夫妇在货款到手后，立即逃往国外，至今未被抓获。 2005年10月，一名尼日利亚的商人Apeh Joseph Okafor（奥卡福），在义乌针织市场嫌诈骗2万打童袜,被法院一审判处有期徒刑3年6个月。
三、应对贸易诈骗的方法
首先要对合作者进行必要的了解。义乌的出口商应清楚地认识到某些国家是私有制为基础的市场经济国家，且存在信用不良等基本国情，同时还应考虑到交易对象多为中小企业，要委托专业的资信调查公司对其进行信用调查。
其次，对风险要有充分的评估并做好规避措施。如可办理出口信用保险，或采取信用证等更为安全的付款方式，要求对方提供担保或银行保函以降低风险，将上述风险费用计入成本，衡量收支是否划算，宁可少赚利润，也不盲目签约。
第三，在贸易过程中，注意保留书面文件。除了签订正规合同外，对一些细小的要求也须经对方负责人书面确认，例如改变交货期、修改规格、改变保税仓库等。在合同中建议加入仲裁条款（因两国之间没有司法协议，比起法院的判决，仲裁结果在两国的执行情况较好）。
第四，一旦出现贸易纠纷应抓紧收集整理各种证据，要求对方以书面形式确认还款责任并且制定还款计划，同时还要密切关注对方的经营情况和资信情况。一旦情况恶化，应立即通知出口保险公司理赔或通过当地律师进行财产保全。根据资信调查结果，我方公司应选择最有效的追讨办法，比如刑事诉讼、民事诉讼、讨债公司代为追讨等。
总之，在当今多元化背景下的国际商务环境中，盲目追求利润是不对的，还要从实际环境出发，了解不同国家的商务特点，多积累一些经验，才能够在以后贸易交往中留有更大的空间，获取更大的利益。
参考文献
［1］ 封贵英.涉外经济诈骗不可不防［J］.商海经,2001(8).
[论文摘要]： 本文探讨了电子商务与信用之间的关系,并结合我国电子商务的发展现状进一步阐述了电子商务中信用体系的构建内容。
一、电子商务的发展呼唤健全的社会信用体系
信用问题是人类社会长期存在的一个问题,涉及到社会生活的方方面面。良好的信用状况是社会稳定和 经济 发展的重要保障；而信任关系的缺失、信用状况的恶化则会导致交易 成本 上升,使社会秩序趋于复杂化、混乱化。由于电子商务交易的虚拟平台使交易双方无法直接见面,这种空间上的分离使得虚假身份很难识别,网络欺诈、欺骗行为很容易滋生,所以在电子商务中的信用问题也就非常重要。电子商务活动的网络化和全球一体化、电子商务交易的电子化和虚拟化发展,以及电子商务交易的高效、智能、快捷等要求,都呼唤着必须要建立起相应的面向电子商务的社会信用体系。
二、制约我国建立电子商务信用体系的主要因素
1.社会普遍缺乏现代 市场 经济条件下的信用意识和信用 道德 规范
由于我国近代市场经济发育不充分,信用经济发育较晚,市场信用交易不发达,真正的社会信用关系十分淡薄。无论是企业还是消费者个人,都普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德观念。加上国家信用 管理 体系不完善,相关的 法律 法规和失信惩罚机制不健全,从而导致社会上信用缺失行为盛行。
2.企业内部普遍缺乏基本的信用管理制度
企业内部的信用管理是 财务 管理 的一个专门组成部分,包括对应收账款和商品销售的管理;对与企业发生业务关系的主要客户信用状况的 调查 、征信和管理。它是企业财务 会计 部门连接各业务部门的桥梁,也是企业筛选客户并与诚信客户保持长期联系的纽带。我国由于普遍缺乏这一重要管理环节,因而,常常导致电子商务中失信行为的发生。
3.信用中介服务的市场化程序很低
在市场交易中可以快速取得资本市场、商业市场上绝大多数企业和消费者个人真实资信背景报告的国家被称之为征信国家。目前,我国仍是非征信国家,社会信用中介服务行业发展滞后。虽然也有一些机构为电子商务企业提供信用服务和信用产品,例如信用抽查报告、资信评级报告等,但市场规模较小,经营分散,而且行业整体水平不高。还没有建立起一套完整而科学的信用调查和评价体系。这导致企业的信用状况得不到科学、合理地评估,市场不能发挥对信用状况的奖惩作用,企业也缺乏加强信用管理的动力。
4.信用数据的市场开放度低,缺乏对企业和个人信息的正常获取和检索途径
在征信国家,企业和消费者个人信用信息数据的开放和市场化运作是信用管理体系的重要内容。但我国在征信数据的开放与使用等方面没有明确的法律规定,政府部门和一些专业机构掌握的可以公开的企业资讯与个人信息没有开放,这增加了征信过程中获取企业信息的难度。对于征信国家而言,功能完善的信用数据库成为建立社会信用体系必备的基础设施。各国的征信中介机构一般都建有自己的信用数据库,记录企业或个人的相关信用信息。目前
三、面向 电子 商务 的 社会 信用体系的构建
1.大力加强电子商务主要参加者的信用建设
这主要体现为: (1)个人消费者的信用建设。个人消费者是进行电子商务的主力军,建立个人消费者评级制度,提高电子商务个人消费者的整体信用水平。(2)企业的信用建设。在电子商务交易过程中,企业更多的是充当卖方的角色,因此企业的信用水平对电子商务交易能否顺利进行至关重要。企业的信用建设首先是在交易中树立良好的信用形象;其次是要成立信用查询部门,向查询者提供企业的信用情况;最后是要真正建立起企业的信用评级制度。企业的信用级别越高,所得到的优惠也越多,以利于每个参与企业积极提高自身的信用水平。(3)社会机构的信用建设。电子商务的有效运行离不开社会机构的大力参与,这其中主要是 银行 和司法部门。因此,银行要建立良好的信用,要能够保证电子货币与真实货币之间的顺利转换,要不断提高电子货币传递过程中的安全性,缩短货币转账的时间,为用户提供方便、快捷的服务。此外,高信用的司法部门对于顺利解决纠纷,保证电子商务的正常运行秩序也很重要,这是因为只要有交易,就难免有纠纷,而纠纷的解决主要需依靠司法部门。司法部门要努力做到“公平、公正、公开”,积极制订有关 法律 法规保证电子商务的有效运行,能够真正成为电子商务的坚强后盾。
2.大力加强信用自律机制建设
这具体体现在:(1)进行诚信机制建设,重视诚信守法的 道德 教育 ,积极培育社会信用观念。通过建立健全诚信教育宣传体系,加大诚信理念的宣传力度,树立起政府、企业及公民讲信用的道德规范,形成人人讲诚信,全社会以诚信为荣、以信用失真为耻的社会氛围,增强信用观念,维护良好的 市场 环境 。(2)强化政府监督,推动企业信用自律。政府要出台相应的措施, 工商 行政 管理 部门、质量管理部门以及海关、进出口 检验 检疫等部门都要制定企业信用考核、考评等级标准,对企业的诚信度和信用定期进行考评。通过规范企业的行为,向社会公布诚信名单和失信名单等方法,推动企业信用自律。使企业树立品牌意识、形象意识,不断增强维护信用的自觉性,从而有效引导社会守信的主流。(3)成立诚信联盟,推动信用服务。由行业协会或地区组织的诚信联盟对电子商务企业的诚信建设起到了积极的推动作用。其主要任务就是配合政府有关部门做好诚信建设的服务工作,发动社会力量,结合舆论媒体,深入宣传诚信理念,营造企业自我约束、诚信经营的市场环境,组织制定量化的企业诚信标准并将其推广为企业经营行为的规则;在执法部门的领导下,建立企业诚信名录,以此形成诚信激励机制;组织专家、专业机构辅导企业健全诚信运营机制,建设企业诚信经营的自我约束体系。
3.大力加强信用约束机制建设,建立和完善诚信的法律支持体系
诚信秩序的建立需要法律的支持,诚信机制建设也要在法制上得到保障。为此,要加强信用约束的法律体系建设,按市场化的要求,在《 民法 》、《 合同 法 》等法律基础上建立具体的信用保障办法,体现信用的市场约束。同时,大力强化信用的保障效力,组织各方力量惩罚打击失信行为。要通过加强制度约束,建立起一个让失信者付出比失信的所得收益高得多的“ 成本 代价体系”,使失信无利可图。
4.强化政府在信用体系建设中的推动作用
从培育和维护有效率的市场环境的角度看,政府应该在信用体系建设中明确自身的定位,发挥积极的作用:一是以信用为立法基点,制订并颁布相关法律法规, 指导 信用体系建设;二是建立公开的社会信用信息网络;三是引导企业切实讲究诚信为本;四是推进和培育信用中介机构的建立;五是发挥积极的监管作用,惩戒失信行为,等等。
参考文献:
[1]刘丰:网络交易中的信用及信用管理初探[j]·华南 金融 研究, 2006(3):74-76
一年一度的央视315特别节目，将人们的视线，定期地引向诚信这个话题。近几年我们可以发现，央视315特别节目中多了许多互联网企业的身影，互联网企业存在的欺骗消费者的现象，开始引起人们的关注。
但是，315特别节目不能释疑的一个关键问题，就是个案背后的基本面到底是什么情况。比如，曝光一家团购欺诈，这一家的情况清楚了；但人们并不清楚，这一家的情况代表了多大的基本面：整个互联网上诚信居多，还是欺诈居多；在网上购物，是否在总体上比在网下购物更容易受骗?
所以我们在这里，要做一个315特别节目的“增值服务”，看看在那些特别耸动眼球的个别事件背后，决定你在网上网下购物受到欺诈的概率大小的影响因素，到底处于何种状态。由此帮助你得出一个判断：如果仅就免受欺诈而言，你应该更倾向于网上购物，还是网下购物。
到哪里去获得诚信的资源：回到过去?
人们凭经验会认为，商业化会使人变得不那么诚信。因为有句老话叫“无商不奸”。然而这种看法却不一定有基本面上的根据。
从博弈论的观点看，信任产生于重复博奕中的共同知识；一次博弈中的欺诈最容易发生，因为只打一次交道，难以获得作为信任基础的共同知识。照此推论，博弈机会较多的成熟商业社会的诚信，应该比博弈机会较少的自然经济的诚信程度，在基本面上更高。
据此得出的基本面判断，可能与经验判断正好相反：自然经济的诚信与计划经济中的诚信，并不比市场经济中的诚信程度高。
这显然是因为，在商品经济不发达的社会中，商业欺诈缺乏表现的机会。人们没有得到充分“考验”下表现出的诚信，与充分商业利益诱惑下仍然能坚持的诚信，不在一个水平上。这好比说一个没有权力的人，比掌握权力的人更加清廉，是缺乏意义的。只能比较两个人在同样的权力诱惑下，谁更清廉。
我们看一个实证的例子，20世纪90年代初，中国外贸企业曾大量采用信用结算方式出口货物，结果，伴随出现了大量坏帐，有的企业坏账率高达30％，远高于西方企业平均0.25－0.5％的坏账率。国家发改委经济所消费研究室主任陈新年曾解释说：西方企业在高比例信用销售的同时能够保持极低的坏账率，是因为西方国家已建立起完善的信用体系，企业在内部也建立起一套完善的信用管理制度。
以往没有坏帐，并不说明我们的信用水平高，而是因为我们还没有走出去，问题没有暴露出来。欺诈水平不高，信用水平同样也不高。主要表现就是企业间的共同知识水平不高。西方企业在频繁的国际贸易中，早已将重复博弈形成的共同知识，以信用制度的方式积累起来，因此实际信用水平，要高于我们100倍左右。
从非制度的因素(文化和道德)来看，人们总说，50年代社会风气好，60年代、70年代没有商业欺诈，人们的道德水平高，现在世风日下，人肯定比过去奸诈了许多。这种看法表面上很符合实际，但实际上仍然似是而非。
60年代、70年代人们的道德水平比现在高吗?从说“不说假话，办不成大事”看，道德水平也高不到哪里去。计划经济时期确实没有商业欺诈，但只不过欺诈更多用于政治、社会生活，而没有机会用在商业上。据专家研究，在计划经济条件下，资源主要由政府以行政方式配置，为了避免资源配置的自发性，企业之间的商业信誉是被严格禁止的。企业没有利益上的动机，自然也就没有欺诈。
使问题更加严重的是，经过，儿子告老子，妻子告丈夫，破坏了家庭伦理，破坏了人们之间自然形成的私人关系和信任，使道德大大下降。这直接影响到作为诚信的非制度基础的社会资本水平。
到了21世纪初，我国商业贸易采用信用方式的只有20％左右，而西方国家所有商业贸易的90％都是采用信用方式进行。这直接造成了中外电子商务起步时期信用方式的差异。
在发达国家，网购一般是从B2C开始的，一个重要原因是线下以信用卡为代表的电子支付体系相当成熟，迁移到线上的成本较低。而中国正好相反，网购先从C2C开始。原因是企业信用不发达，个人信用由于偶然的原因先发展起来。这个偶然原因就是支付宝等平台信用体系的建立在先。
从图1我们可以得到一个基本面上的直观的印象：信用与交易量是正相关的。这也证明了重复博弈形成共同知识，与信用之间相互作用的内在关系。这属于我们从事情的基本面，而不是戏剧性个别事件中得出的结论。
在作为简单系统的传统社会不发达的交易关系中，不存在高的诚信水平。在中国传统社会中，法律和制度的缺失造成了基本的商业诚信资源的不足，社会资本的流失进一步加剧了非制度层面诚信资源的流失。
这纠正了老百姓从专注个例的媒体炒作中得到的错误印象。当我们面对现今的网络欺诈时，首先要想到，不能采取回到过去更低诚信水平的方式解决问题，应看到实体和虚拟的市场经济要在重复博弈中积累共同知识的方向上，增进诚信。
面对现实，诚信在哪些方面要补课，哪些方面是新课?
互联网使交易进入到更高水平的重复博弈阶段。在电子商务中，人们之间的博弈，比实体经济中更加频繁而复杂，它需要更高水平的共同知识。
对于网上网下欺诈的全面情况，目前还难以做出全局上的判断。但决定网上网下欺诈概率的环境条件，却可以看出个大概。我们明显感到，中国网上网下的诚信环境，都远远落后于发达国家。网下诚信环境建的滞后，明显对网上诚信产生不利的影响；相对而言，网上信用环境走在前面，直接决定了中国电子商务的交易类型与国外不同。解决网上欺诈问题，与发达国家最突出的差异，在于网下信用环境拖后腿。
解决网上欺诈问题，面临着双重课题：一方面是为实体经济的信用化补课。另一方面是解决虚拟经济的信用化的新课题。前者属于简单系统问题，一般通过理性的制度建解决；后者属于复杂系统问题，需要生态的方式加以解决。
1、简单系统社会中的诚信建：补课正式制度
事实证明，网上欺诈难题很大的部分是来源于网下。目前，我国在网下尚未完全实现“信用社会”，这便使网上欺诈有了生长的土壤。对电子商务而言，行业内的严防死守固然能起到一定的作用，但解决问题的关键在于如何铲除滋生欺诈的土壤。
诚信的问题，光从电视上讲的故事看，容易把答案归结为道德：此商家欺诈，而彼商家诚信，一定是前者不讲道德。但从基本面上看，却不是这样。2005年，美国学术道德中心对5万大学生进行调查发现，70％的大学生都有过某种形式的欺诈行为。77％的大学生认为网络剽窃不是很“严重”的问题。这说明，即使在美国这样的信用社会，人们在道德
上也并不自然而然地诚信。信用的存在，主要取决于能否创造出使主观想欺诈的人无从欺诈的条件。否则，美国和中国在商业欺诈方面恐怕也不会有太大的区别。
315特别节目在中国影响巨大，这是中国信用条件不成熟的突出表现。只有解决问题的正规渠道不起作用时，像中央电视台这种非正规渠道，才会大火而特火。美国没有315特别节目这种举例说明式的解决问题的机制，但它的正规信用制度十分发达，保证了面上问题的解决。
美国的信用体系建已有100多年的历史。首先是关于信用的正式制度发达。美国有较完备的信用管理法律体系，将信用产品加工、生产、销售、使用的全过程纳入法律范畴。信用制度覆盖到所有人。每一个人都有自己的信用记录，只要留下不良信用记录，将寸步难行。其次，用产业的方式解决信用问题，这就使打假，从媒体打假这种业余方式变为产业打假这种专业方式。经过100多年的市场竞争，目前美国信用服务行业已形成三大类主体，一是资本市场上的信用评估机构。二是商业市场上的信用评估机构，对各类大中小企业进行信用调查评级。三是对消费者信用评估的机构。即对需求者提供消费者个人信用调查报告及其它形式的消费者信用服务。
由于网下诚信机制发达，美国可以将传统的信用移植到电子商务活动中来。而中国电子商务起步时，这项美国耗费了100年的工作，需要从头做起。许多人看到了互联网上欺诈的现象，但没有想到这一层，由此得出网上欺诈更严重的错觉，认为还是网下交易好，这样发发牢骚可以理解，却无助问题的解决。
以正式制度解决欺诈问题，它的适用对象主要是像工业社会这样的简单系统，包括信息社会中那些遗留下来的传统诚信问题。其特点是，虽然欺诈问题从数量和规模上十分庞大，但只不过是大量的简单系统问题。“简单”表现在，这些欺诈在性质上是同质的，正式制度适合解决这类同质性的问题。但是信息因素的加入，使同质化的简单系统向异质化的复杂系统转变，仅仅补课已经不够，需要面对新的问题。
2、复杂系统社会中的诚信建，非正式制度和生态新课题
网上信任除了具有与网下信任相同的特点之外，一个突出的不同，在于工业社会的传统信任机制，是简单系统的特有机制，它的信任是建立在权威和中心化基础之上的，这是机械系统的典型特征，因此，法律、正式制度、自上而下控制等方式，成为诚信建的主导线索；而信息社会的信任机制，是复杂系统的特有机制(虽然不排除在起步阶段具有工业社会简单系统的遗留特征)，它的信任要经受非权威、去中心化的考验，这是生物系统和所有活的系统的典型特征，因此，新的课题是在非正式制度、社会自协调机制、分布式扁平化中如何建立信任的问题。对中国，可以说旧的问题没有解决，新的问题又迎面而来。
建立信任关系所需要的共同知识，是博弈论中有点像车轱辘话的“你知道我知道你知道……我会如何应对”那种知识。在复杂系统中，这种共同知识将如何形成，和与往有什么不同?
在这方面，SNS的运作方式是一个很好的启发。第一，SNS并不是中心控制系统，而是一个对等网络；第二，SNS可以是一个网际网络，也就是由熟人小圈子的不断扩展而形成的大圈子(例如FACEBOOK)；第三，在SNS中，一个人的行为变量可能内生于周围人际关系。在SNS中，信任的成本极低，这里不存在用了100年才建立起来的种种信用制度，只是基于一种自然而然的结构关系，信任就自动达成了。这就带来一种新的信任简化机制。
按卢曼的理论，信任的本质就是对复杂的简化。同是简化，机械式的简化与生物式的简化有所不同。西蒙认为“生物为进化抉择而对真实的世界进行简化”，根据的不是最佳原则，而是满意原则。用郑也夫的话说：“靠着意义，人类完成了简化。”在日常生活中，人们关于意义的视野通常是短促的，他需要在意义的普遍性和可体验性之间进行权衡。瓦茨在研究“异质人群中合作的演化”中发现，“合作有时在小世界图中优先演化”。结果是在网络结构中呈现出瓦茨的小世界网络(六度空间)或孔子说的“爱有等差”那样的规律。
我们看到，在电子商务中，诚信机制的基本面正在发生变化。出现的是在复杂系统中降低简化成本的演进方向。这些演进正沿着以下方向发生：建立从熟人网络渐次扩展的结构；使商业系统生态化等等。这时候，我们发现，除了正式制度外，要想改变信任关系的基本面，当务之急是在新技术革命背景下，恢复和重建被动乱时代破坏的短距离人际网络，以发育复杂系统建立信任关系所必需的社会资本。当然，在中国，什么事情都可能出现。新浪在微博上刚推出加V认证，就出现了严重的加V造假现象。事情已经发展到WEB2.0的领域，说明技术是中性的，单靠技术的先进来解决欺诈问题，是不全面的。关键还是要解决人的问题。
回头再看电视中那些围绕欺诈的戏剧性事件，人们可以意识到，在诚信问题上，我们正处在一个最好的时代，同时又是一个最坏的时代。这不是实体经济与虚拟经济哪里欺诈更多的问题，而是诚信随着社会经济发展而不断提高，如何为它创造与时俱进条件的问题。如果在这件事上滞后的话，互联网会带来更严重的诚信压力，包括对网上和对网下。
互联网未来可以对诚信做什么贡献?
据一项进行中的网上网下欺诈行为比较课题研究，从当前面上的情况来看，网上欺诈呈现的特点是数量多，但涉及的金额少；网下欺诈的特点是次数占总量的比例低，但金额较高。网下交易的欺诈，多发生于交易的前端环节；而网上欺诈主要集中于展示环节(如虚假广告)。相对而言，网上美容护发、护肤类产品的欺诈现象高一些。网上欺诈的高发地区在西北、华北；网下欺诈的高发地区在东北、华东。另一项研究显示，“淘宝2010年总共处理的维权是216万起，只占整个交易的万分之六”。这个数字“远低于王府井、燕莎等传统百货的投诉率”，只占传统百货投诉率的十分之一。
从理论上说，网上交易的欺诈，成本要高得多。一个重要原因，网上的行为，容易记录在案；而网下的行为，不容易记录在案。这可以解释为什么网上欺诈为什么多发但数额较小，在网上进行大额欺诈，风险非常大。其次，相对来说，网上更加重视诚信体系建和信用服务产业发展，信息更加透明，例如电子商务实行实名制，对交易行为进行监控；第三方信用服务平台的发展就明显领先于网下。而在网下，假冒伪劣一旦受到地方保护主义的支持，往往很难去除。最近发生的拍卖出2亿多天价的汉代玉凳，真假出现很大争议。在调查过程中发现，仿冒古代玉器，在一些地方已经成为经济支柱。在这种情况下，维护诚信的难度就不是一般的高。
从未来发展看，互联网在未来中国网上网下诚信建方面，至少应该发挥以下几方面的重要作用。
一是为诚信体系的正式制度建创造条件。包括逐步建立全国联网系统，努力实现全社会范围的个人信息集中管理和资源共享。构建以社会上不同群体为对象的全方位的网络征信系统。
二是充分发挥网上第三方信用平台的作用，对商业活动中各种客户所面临的信用风险提供商业化和社会化的规范管理服务并保持着自身的独立性、中立性、公正性。建立各种形式的电子商务信誉认证中心和信誉等级数据库，提高信用数据的开放程度，促进信用体系之间的信息共享。
三是在电子商务支撑服务业中大力发展数据化、网络化的信用产业，通过基础数据业务与增值数据业务的分离，提高差异化数据的分析效能；对信用数据的深度挖掘与加工形成数据核心业务等等，提高信用数据的开发利用水平。
[关键词] 信用 电子商务 博弈论
恪守信用是从古至今所一贯被遵循的信用观。互联网的出现，导致时间和空间分离程度大大加剧，各种具有匿名特性的沟通渠道大量出现，从而使得系统信任机制变得愈来愈重要，而人格信任的作用日益减退。在此过程中，出现了很多网络信用问题。根据CNNIC2007年7月中国互联网络发展状况统计报告，网民对互联网信任度较低，只有35.1%网民表示对互联网信任。网民过于不信任互联网的现实，将对互联网应用产生负面影响。因此一套完整的诚信机制，是保证现代网络经济顺利、高速发展的重要条件，而缺少信用，则会形成无序的网上交换和网上市场，导致网络经济活动难以健康发展。
一、我国电子商务信用环境现状
总体上，我国电子商务信用环境现状还是不容乐观，主要表现在：社会普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范；国家信用管理体系不健全,缺乏有效的失信惩罚机制；社会信用中介服务行业发展滞后, 还没有建立起一套完整而科学的信用调查和评价体系；信用数据的市场开放度低,缺乏对企业和个人信息的正常获取和检索途径；企业内部普遍缺乏基本的信用管理制度。
具体在B2C、C2C、B2B电子商务中，诚信状况还是有差别的。B2B电子商务中，由于企业之间交易的额度较大，诚信问题更为突出，反过来企业不讲诚信的代价往往也很高。以大企业为核心的B2B电子商务平台,以及垂直性行业平台，由于各方面的资质背景与行业领导优势，诚信度相对较高；而其他类的中小企业为中心的平台与综合性B2B平台上，仍然比较多的是在网上获取信息、谈判、下单、网下再商议、再谈判等传统的方式来实现。B2C交易趋于成熟，但仍然存在商家虚假商品、销售信息，欺诈消费者的状况。因此消费者通常会选择自己熟悉的，知名度较高的网站购物。C2C电子商务的难点则在于，在买卖双方缺乏信任的前提下，要完成交易，很难找到一个信任的“支点”。C2C虽然也能为用户提供许多便利信息和交易机会，但C2C 信用状况不容乐观，而由此导致的网上信用放大效应也更为明显。对于C2C平台来说，要做好网上信用服务难度更大。
二、博弈论对电子商务信用环境现状的解释
1.单次博弈
在单次博弈情况下，如果交易双方都守信， 则双方收益各为N，如果一方守信，则守信方收益为-N，不守信方收益为2N，如果双方都不守信，则交易无法完成，双方收益为0。很明显，如果A方是守信的，那么B方选择不守信收益为2N，如果A方不守信，那么B方选择不守信收益为0，这都比B方自己守信而A方不守信损失（-N）要少。因此，B方会选择不守信。如果理性的A预期到B会选择不守信，A选择不信任可得0，选择信任得-N，所以A的最优选择是不信任。最终（0，0）就是纳什均衡，这是令人失望的结果。
网络环境增大了市场交易的不确定性，也加大了一次交易的可能性。在这种情况下，交易各方选择不守信是理性的选择。
表 单次博弈收益矩阵
2.重复博弈
在重复博弈情况下，假设交易双方存在下一次交易的可能性为p，假定A的触发战略为：我首先选择信任你；如果你守信，我将继续信任你；如果你不守信，我将永远不再信任你。如果B选择守信，则B在本次得到的收益为N,下次收益为Np,第三次收益为Np2,期望的总收益为E=N+Np+Np2+Np3+…=N/(1-p),如果选择不守信，则收益为2N，但一次的不诚信会引起一系列的处罚，使以后的收益为0。因此，只要交易继续的可能性p足够大,B会选择守信。那么A信任B，B守信就是纳什均衡，所以当存在重复博弈时，当事人为了长远的更大的利益，愿意牺牲眼前的短期的小利益。也就是说，再次交易的概率越大，守信的可能性越大。传统社会中人们的活动范围很小，一个人如果不守信用，在他的周围很快就会通过“Gossip”的方式传开，使他在今后与别人的交易中受到惩罚。互联网的出现提供了人们快速、广泛传递信息的途径，然而信息技术所能做的只能是让信号传递得更快、更广，至于信号所负载的信息的真实性还取决于处理信号的本体。网络交易的虚拟平台使交易双方无法直接见面，这种空间上的分离使得虚假身份很难识别，信息不对称使双方再次进行交易的概率大大降低，互联网上由信息不对称所引发的信用问题更加突出。
3.第三方干预的博弈
在有第三方（政府、行业协会、法律监管等部门）干预的情况下，对交易中失信行为进行严厉的处罚，增加失信者的违约成本。这时，交易者就会根据惩罚力度调整行为。A方守信的概率与惩罚损失和被监管方发现惩罚的概率相关，B方知道如果A方不守信时受到的惩罚概率和惩罚损失，从而可以估计A方守信的概率，当惩罚损失和被监管方发现惩罚的概率的乘积足够大，A守信的期望收益将高于不守信的期望收益，B方将选择守信。即当惩罚力度加大时，会促使交易双方守信。目前，我国信用管理体系还不够健全,缺乏有效的失信惩罚机制。一是缺乏严格的失信惩罚机制，失信行为得不到相应的惩罚，不讲信用的企业法人和个人不能受到社会的谴责和唾弃。二是政府对信用市场的监督管理薄弱,对从事企业信息服务的中介机构缺乏监管,造成网上虚假信息盛行,社会反映强烈。
三、我国电子商务信用环境建设策略
从上面的分析看到，我们可以通过两种模式促使主体选择诚信：一种模式是促使一次博弈向重复博弈转化，即增加再次交易的可能性；第二种模式则通过第三方干预增加不诚信者的成本，增加诚信者的收益。因此，建设电子商务信用环境相应可采用以下策略：
1.建立企业网上信用
企业应通过在线与离线相结合的方式向潜在市场公司背景资料、产品服务信息，加强与消费者的沟通交流，让消费者通过多种渠道认识到与之交易的安全性，了解公司的规模与财务实力。企业还应通过制定并运行完善的服务机制、退换机制、安全和隐私保护机制等，建立企业网上信用，获得消费者的信任，增加与消费者进行再次交易的可能性。
2.完善法律制度
国家应进一步完善相应的政策法规，改善电子商务的运行环境，以增加消费者从事电子商务的信心。虽然我国已经出台了一些有关互联网发展的政策和规定，但这些法规往往是政策多、监督力度不够。目前，在开展电子商务活动中涉及的知识产权问题、隐私问题、电子合同的法律问题、消费者权益问题、信用等法律问题，不同于以往的传统法律，涉及到民法、商法、行政法、经济法和刑法等多个法律部门、多种法律体系，不是某一种法律所能解决的。因此，应加快电子商务的立法进度，设立一个专门的电子商务法律部门以适应电子商务这种新生事务的发展，同时国内的电子商务法律应该与国际法律接轨，这样有利于国际经济的交流与互动。此外，在电子商务相关法律中，仍然有必要确立维系 “重复博弈”的规则和理念， 对于具有长期合作关系的当事人之间发生的纠纷，应立足调解， 尽可能延续彼此的诚信合作关系。
3.建立信用评估机制
可以借助于权威中介机构对企业的信用评级，因为这些权威机构具有一定的声誉，所测量的数字较为公正，所以可以作为买卖双方的借鉴。中介机构可以对信用好的企业加分评级，同时对信用差的企业扣分惩罚，并定期在国家权威媒体上按照信用等级进行排列和信息，使得产品和服务提供商的好信誉或失信扩展到全社会，从而鼓励或迫使从事电子商务的企业建立信用。
4.建立信用奖惩机制
一方面，对信用不良企业应依法严惩，增加其不诚信的成本。惩罚的方式通常有两种： 一是商誉惩罚， 即将信用不良的企业公诸于众， 增加其信用成本。负责实施此事的可以为法院和工商部门。二是法律制裁，对不守信用的主体要依法严惩。另一方面，对诚信企业进行奖励，增加其诚信收益。奖励的方式主要包括：增加诚信主体商誉收益，对诚信企业进行公示；增加诚信主体的优惠待遇收益，对诚信企业在资金融通、经营发展方面提供便利，切实增加其经济收益。
参考文献：
[1]杨延超:诚信的机制构建与目标追求――以博弈论和效益―成本理论为视角.学术研究，2006（2）
[2]林均跃:企业信用管理.企业管理出版社，2001
话不投机烽烟起，
眼见为实耳听虚。
你方论罢我开讲，
争评信用哪第一。
2013年5月底，有一场民间评论在北京城引起小范围强烈关注。这场民间吐槽因为人民网一个频道专栏《无德无信美国人》。这个栏目的名称引起的民间反应非常激烈，甚至有人要为此“向美国人民道歉”。
民间观点高度一致：道德问题暂且不论，但美国社会绝对是一个有高度信任度的社会。
这场在微博上的民间评论进行时，笑笑我正在美国旅行。
我这次美国旅行采取的是自驾旅游。因此，每到一地，租车与停车就成了很重要的问题。
在美国租车很方便，机场有各种租车公司，只要登记驾驶证，留了信用卡预授权，你就能开车上路。
租车第一天，我与家人开车由东北部的锡拉丘兹出发，5个小时后到达纽约。由于酒店门前的免费停车位已满，我只好将车停在酒店旁边一个收费停车场。停车场收费是每小时4美元。算计着办理完入住手续，再去附近吃个饭，回来差不多3个小时，时近天黑，酒店门前的商务停车场应该有了空位，于是交给老板娘12美元，说好如果延时的话，再补交就是。
在国内停车，一般情况是多不退，少了补。所以，当时以为，即使你停不够3小时，这12美元肯定也是有去无回。吃过饭回来，发现酒店门前竟然有了一个空位。于是，急忙跑到停车场，将车开出，准备将车停在免费车位上过夜。听到发动机响，屋内老板娘追了出来。问：“你们打算走了吗？”
“稍等”，得到肯定的回答，老板娘返回屋内，拿着8美元走出来，“你们停车刚刚一个小时多一点儿，退还你们8美元。”
你能想象得到我们当时的惊讶。“退还你8美元”，这种事情在国内从来没有遇到过。
再说租车。美国租车所以简单，是因为美国人对别人有着充分信任。一次，我在锡拉丘兹机场的DOLLAR公司还车，把车停在车位上以后，四周竟看不到这个公司一名员工。好在公司就在百米之内的机场，于是便拿着车钥匙走进公司，没想到竟看到一个牌子，请到旁边的THRIFTY。THRIFTY是另外一家租车公司，DOLLAR公司的员工可能是有事临时外出了，就把自己的业务全权委托给了旁人。美国人可真是放心。
THRIFTY的员工只有一名，我把车钥匙交给他，告诉他，车已停在车位上。是不是还需要办理什么手续？对方友好地笑笑，说，OK，YOU ALL SET。意思是，完事了，你可以走了。
我很纳闷，对方为什么不去查看一下，比如油箱是否是满的，车的外观有无刮伤等等。在美国读书的女儿说，你已留了信用卡信息，如果出现这些问题，美国人会从你的信用卡中扣除有关费用。没有问题，放心离开就是了。
租车和还车如此容易，在酒店入住与退房也一样。在美国旅行，大部分时候我们都会提前在网上订好酒店，打了预付款后入住。退房时，只需要跟前台说一下，就一切OK了。不像在国内，一旦退房，一定要提前下楼，然后等待服务员去查房，等到将所有物品清点完毕，你才可以结账。
这种人与人之间的信任，让你感到很舒服，对方不怀疑你私带了酒店物品出门，你也不用怀疑对方会无由地多扣除你的费用，更不用浪费宝贵的时间。信任让一切变得简单，不论人与人之间的关系，还是公司的各项业务操作。
我们几次在美国沃尔玛的购物经历，也很值得一书。
美国的沃尔玛超市是24小时营业，商品种类齐全，而且便宜，因此，美国百姓一般都会到这里购买日常生活用品。每天收银量很大，售货员也有忙中出错的时候。
我有一次便摊上了这样的事儿。
在美国东北部小城波茨坦的沃尔玛超市，我购买了一些药品及日常用品，交完钱后发现，有一件售价为14美元的商品被售货员给重复计价了。
女售货员看了看购物小票后说，你到服务台去说一下吧，他们会退钱给你。
这让我有些狐疑。服务台在售货区外面，而且没有任何凭证，到了那里说不清楚可怎么办？这种担心在中国司空见惯，你说自己只买了一件，对方得把你上上下下里里外外打量个遍。狐疑归狐疑，我倒要看看美国人怎么处理这样的事情。
就这样想着到了服务台，向服务小姐说明情况，没想到服务小姐只看了一眼小票，就痛痛快快地退了15元2角（美国的商品标价不包含税收，交费时一并交税）。
事情就这么简单，你说对方多收了，对方就相信你。
在美国读书的女儿常常在网上购物。一般情况下，快递公司会把包裹放在你家门口，不需要任何签收手续，即使这样，她的包裹也从未丢失过。她说，不需签收包裹是信用良好的美国人的一项权利。曾经有人在网上购买过10台昂贵的电脑，但向物流申诉说只收到8台，物流公司二话没说，马上补了两台电脑。但自此以后，这个人便失去了不需签收就可以收到包裹的权利，以后他家的各种邮件，必须要亲笔签收才可以。
与失去某种权利带来的不方便相比，一点小财真的算不上什么。美国人是这样想的。
在美国的最后一天，因为还车时需要加满油，我们便到离还车地点最近的一个加油站。这个加油站在机场附近，加油的人很多，见有一个空位没有车，我便将车停在那里，停下才发现，加油机上贴着一个便条：这个机器的刷卡机坏了，你加完油后请到室内交费。这样的便条意味着，你可以先加油，后交费。美国的加油站基本都是自助加油，机器收到你的刷卡信息后，你才可以开始加油，但这台机器显然不用留取你任何信息，你就可以加油了。而且，你到底加了多少油，坐在室内的主人也无法知道。
想想美国人真有意思。他一点都不会担心你加完油开车就走，知道你一定会如实报告加油花费，而且肯定会到室内交费。
如果人人不讲信用，骗子横行，美国人是绝对不会这么干的。
说美国人天生道德修养高，人与人之间的信任天生就存在，这样的话恐怕谁也不信。在前面的经验中，美国人之所以无条件地相信你，是因为他们背后有着非常好的信用制度作保证。如果骗人的成本很低，相信美国人也会一样去做一些鸡鸣狗盗的事情。
那么，美国的信用制度到底是怎么一回事？这套制度背后是怎么运行的？
据说在19世纪的时候，美国的社会风气也很差，社会欺诈现象也非常普遍。随着经济的发展，社会强烈要求建立个人信用制度，一个在社会信用制度中担任关键角色的机构——信用局就产生了。
1860年，美国诞生了第一家信用局——布鲁克林信用局。随着社会需求的增大，上千家这样的调查机构诞生了。现在，主宰美国个人信用调查业的有三大个人信用调查局。他们分别是：全联公司（TransUnion）、艾贵发公司（Equifax）和益百利公司（Experian）。
这些公司掌握着大量的美国公民消费信息和信贷活动信息。每个月，银行和其他金融机构都会将公民信息无偿提供给信用局，一些用人单位也会将公民的信用信息传递给信用局。这样一来，一旦美国公民进行任何经济活动，个人诚信记录随时会进入信用档案。然后，信用局会根据掌握的信息，对资料中的内容进行个人信用评估。信用评估分数在325分到900分之间，680分以上为优良，620分以下为不良，中间阶段为中等。信用分数高，在贷款时可以轻松通过，而且利率也低，反之，信用纪录不良的人，获得贷款的难度会加大，有些信用记录极差的人，基本不能获得贷款。有了信用局，利用信用卡进行欺诈这样的事情，基本上就可以杜绝了。因为，信用卡交易记录随时会受到信用局的监控。
我一直很好奇：如果我租车后不把油箱加满油就还车，如果沃尔玛的员工不把钱还给我，会是什么样的后果？美国的朋友告诉我，如果那样的话，有一个美国人最害怕的词——“信用污点”就会出现，一旦一个人或者一个公司留下这样的信用污点，今后会寸步难行。
信用污点有大有小，但即使是很小的信用污点，也会对个人的经济活动产生影响，这倒是体现了美国人“不以恶小而为之”的道德观。
举个例子。在美国消费，任何地方都能刷卡，不论是餐饮加油，不论城市乡村，那怕是街边小店买一瓶水，或者是给服务员小费都可以刷卡完成，所以，刷卡时虽然潇洒，但如果不按时还款，那怕只有几分钱，也会带来个人信用污点。有了这样的污点，你今后的公司贷款，购房购物，那怕接受快递都可能会受到影响。
当然，前年开始爆发的美国次贷危机，是因为一些不够获得贷款资格的人，反而获得了贷款，因而造成大面积经济危机，这实际上是对美国信用制度的一次挑战，也是一次反证。
还需要说明的一点是，即使你的信用记录上有了污点也不可怕。美国有一项政策，不好的信用记录，到一定的期限会自动删除，这个期限一般是7年。所以，不用担心信用污点会跟你一辈子。这当然是为那些知错就改的公民准备的宽恕法则。如果你今后能有好的守信记录，而且保持几年的话，你还是一个好公民。
这正是：
信口开河乱评价，
惹得旁人笑掉牙。
【关键词】互联网广告；应收账款管理
【中图分类号】F275
随着近年来网络技术的不断发展，移动设备普及率的不断上升，大数据分析工具与互联网营销的深度融合，广告主对数字媒体尤其是移动媒体高度重视，互联网广告特别是移动广告行业迅速发展。根据eMarketer数据，全球移动广告市场规模近年来一直以50%以上的速度增长，2015年已达687亿美元，到2018年将达到1 666亿美元，占到数字营销的70%。eMarketer统计2014年中国移动广告市场规模约500亿元，随着品牌广告主预算向移动端的加速转移，2018年移动广告市场将达到约2 500亿元，4年复合年均增长率为149%。巨大的市场规模和增长预期吸引投资者纷纷进入，成为资本市场的热点。据统计，目前数字营销领域的新三板挂牌公司已达108家，形成巨大产业集群，2016半年报显示新三板数字营销板块的企业整体收入和净利润分别为105.36亿元和7.84亿元，同比分别增长119%和192%；整体经营活动现金净流出1.21亿元，同比下降220%。在光鲜的数据背后显示出一些隐忧，虽然行业收入和利润快速增长，但是应收账款增长过快、周转天数过长、坏账频发、现金流管控有待加强的问题依然存在，隐藏的经营风险还是很大的。本文以本行业应收账款为切入点，对其存在的问题、影响、产生的原因、如何破解加以分析。
一、存在的问题及影响
（一）流动资金占用增加，周转速度降低
应收账款的增加是企业从采购、生产、完工入库到销售回款前最末端占用的资金，以互联网广告企业为例，是发生流量成本、支付设备费用、人工费用等到从广告主回款前占用的资金。其增加造成周转速度降低，资金占用增加，轻则造成企业经营效率和获利能力降低，重则造成过高使用财务杠杆，偿债能力下降，有可能使资金链断裂，危及企业生存。
（二）增加经营成本和现金净流出
赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业现金流入增加，因扩大业务规模增加了资金成本、经营成本、费用；因赊销增加的收入和利润，要缴纳各项相关的流转税费和企业所得税；应收账款的催讨、回收耗费人力物力，增加了回收成本，增加了现金流出。
（三）增加坏账风险
企业应收账款的快速增长，在很多情况下产生于对客户信用评估、风险控制的松懈，带来的后果是部分客户偿债能力弱，部分客户未能信守合同、恶意拒付，造成了账款逾期和增加了坏账风险。虽然从当期来看增加了收入和利润，在将来势必造成坏账准备计提和核销坏账的增加。
二、产生的原因
（一）行业预期高速增长
当前，互联网广告主出海浪潮高涨，发展中国家正处于移动互联网爆发前期，中国移动应用下载量和收入位居全球前列，中国的移动互联网处于技术和理念的高地，存在抢占先机的“地缘性套利”机会，产生大量海外营销推广的需求；品牌广告主预算向移动端加速转移的趋势下，服务于品牌广告主的移动营销服务业务有望持续增长。该行业在预期高速增长的背景下，吸引投资者纷纷加入，产业快速膨胀。随之而来，行业内的部分广告平台经营理念停留于市场竞争的初级阶段，强调扩大市场规模，打败竞争对手；存在重用户数量、收入、利润，轻收款的现象；重视签单、推广，疏于收款。
（二）管理基础薄弱
因为行业发展过快，员工年龄结构非常年轻，业务人员缺乏财务、法律知识的培训，表现为管理基础薄弱，内控制度不全、执行不力，工作流程较乱，经营失误频发。
（三）市场环境影响
当前国内移动互联网市场竞争过度，许多国内移动互联网公司跳出中国市场，进军俄罗斯、东南亚、拉美市场。在数字营销领域，互联网广告平台数量众多，对于广告主和流量的争夺日趋强烈。一方面表现为服务雷同、产品技术优势不明显，难以形成行业壁垒；另一方面对流量的控制能力弱，与大型媒体合作中处于弱势，因此产业链中对广告主提供让利、延长账期等优惠，对媒体采用预付保证金、缩短账期等方式以增加营业收入、提升市场地位、打败竞争对手。互联网广告平台对接媒体和广告主，与媒体的结算账期有周付、半月付、月付，与广告主的结算账期一般要在业务发生后2个月，平均c广告主的账期要长于与媒体的账期1～2倍。
（四）投融资环境影响
2016年，国家将大众创业、万众创新作为新常态下经济增长的“双引擎”之一，并提出“互联网+”行动计划，推动移动互联网+、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合，促进电子商务、工业互联网和互联网金融迅速发展，引导互联网企业拓展国际市场，与以BAT等为代表的众多中国互联网公司在资本市场上的良好表现为印证，资本市场对中国互联网公司尤其是移动数字营销公司以较高评价和估值。这类公司或多或少都能通过定向增发、引进投资人获得权益资本投资，在最近2年内没有无力支付债务、资金链断裂之虞，对应收账款不正常的问题不敏感、不重视。但是如果这些企业不把资本市场热捧、投资作为加强内功、提升竞争能力的有力武器，在产品研发、提升服务水平、解决客户痛点上下功夫，在与同行业竞争中胜出，赢得更多优质广告主，强化应收账款管理，提升内生现金能力，做到在营收增长的同时应收账款不增最好是下降，实现经营现金的净流入，否则的话未来前景堪忧。
三、如何破解
（一）转变观念
对于一个健康成长的公司来说，经营活动现金流量应是正数，如果公司经营活动现金净流量是负数，业务收入不抵业务支出，业务支出靠投资款支撑，从长期来看是难以为继的；同样，对于正常经营公司来说，经营性现金流和净利润变化趋势应大致相同，如果两者差异很大或者产生背离，说明相当多的收入未能及时回款，利润的质量不高，存在较大资金缺口，财务风险是很大的。要转变重市场规模、收入、利润，轻收款的经营理念，沉下心思，一心一意做好产品研发、客户服务、运营管理，从接触客户、了解客户、服务客户、账款回收的每个环节做细做实，严格手续流程、提高服务水平，保持业务链、资金链的健康运转。
（二）落实主体责任
有一种观点认为应收账款管理应该由财务部门负责，笔者认为是错误的，商务部门人员才是应收账款管理的主体。商务部门接洽客户，进行客户信用了解、评估、签订合同，自然收款的主体是商务部门，这样明确不但是为分清责任，也为防止客户信息的扩散、泄露，保持公司的商业秘密。互联网广告行业一般是由商务部门负责接洽客户、签订合同；然后由运营部门负责推广、接受客户服务质量反馈、响应客户需求，在次月的规定时间与客户进行数据核对；财务部门向客户开具发票、收款、进行账务处理；清欠小组负责账期超过6个月的客户欠款催收，质控部门开展客户数据差异调查和相关的反作弊工作，法务部门审核客户合同、协助长期欠款的清欠工作。从分工来看催收账款应由商务部门负责，运营、财务、法务、质控等部门支持和配合，共同完成收款工作。
（三）完善手续流程
不管是新接入客户还老客户，不管客户规模大小，都要严格遵守先签合同、后接入推广的原则，杜绝无合同推广，也不能以订单代替合同。订单是对合同推广产品项目、时间、地域、单价、总价的补充说明，缺乏完整的权利、义务、违约责任的表述，产生纠纷无法追责和保护本公司利益，可以作为合同附件但不能代替合同。合同必须要经过法务、财务审核，保持权利、义务的平衡，对恶意逃避对方责任、限制我方权利的条款坚决拒绝和据理力争。与客户核对数据、反馈质量问题要保持记录，尽可能通过公司邮箱进行沟通。在规定时间提醒客户核对、确认数据。对客户反馈的质量问题要与质量控制部门、研发部门沟通进行核实确认，对客户的无理要求予以拒绝。商务、运营人员离职必须将客户档案、合同、未终结事项制作清单移交清楚，邮箱记录同步移交。
（四）强化客户调查和信用评级
对初次合作的客户，要取得营业执照和相关证件，取得至少包括对方对接人、业务主管（层级越高越好）、财务对接人的联系方式，了解公司的业务、人员、经营情况，这些情况对非公众公司取得有一定难度，要M力而为。新客户初次合作，要采用预付方式，根据信用调查结果确定客户预付比例，初次合作至少要求预付总预算的50%，在连续三个月合作中，客户能够按时核对数据、按合同规定付款，经业务总监批准改预付为后付方式，并对客户进行信用评级，确定信用额度。对于老客户，要加强日常沟通，清楚客户经营情况的变化，尤其是最近客户发生的变更、并购、重组、融资等方面的情况，以便调整信用额度。如果出现客户连续三个月的账款未能支付，必须马上停止业务推广，在客户付完欠款之后再度开启合作，视为新客户采用预付方式结算。
（五）强化事中监控，跟踪责任落实
1.财务部门
互联网广告行业应收账款采用分月对账结算，应收账款除了要反映欠款总额还要反映哪月结欠，财务部门要准确及时地处理账务，提供应收账款明细表，准确提供每一家客户分月的应收、已收、欠款情况。在每月25日左右组织商务部门、运营部门召开应收账款会议，跟踪、检查上月收款计划和客户付款承诺的落实，通报完成情况；重点大额欠款客户、超信用额度欠款客户的预警提示、重点催收和推广暂停的处理；制定下月收款计划。
2.运营部门
账款催收的一个前提就是运营部门与客户核对确认数据，向财务申请给客户开出、寄送发票。运营部门要在次月15日之前将80%的客户数据核对完毕，月底之前要将全部客户数据核对完毕，以确保在次月底前将上月所有客户的发票寄送客户。遇有与客户存在数据差异且客户数据少于本方系统数据，要及时提交质量控制部门、研发部门调查差异，确认是否存在质量问题，渠道商有无流量作弊。如是与渠道部门沟通扣发应付媒体款，对于确实没有归因的数据差异报请领导批准处理。
3.商务部门
平时加紧与客户的跟踪、催收；对于客户联系方式、结算流程、信用、经营情况的变化要及时掌握，并将相关部分与财务等部门共享；收款信息与财务部门沟通以便准确及时进行账务处理；在月度应收账款会议上分析账款催收进度、存在问题，寻求其他部门协助。
（六）多渠道催收账款
如果客户在合同结算期未能付款，就需要根据不同情况采用不同方式处理，其目的在可能的情况下尽量减少损失，收回欠账，降低应收账款占用。
1.债务重组之延长账期。对于客户信用较好且有还款意愿、因资金周转困难暂时没有还款能力的，可与其协商签订书面展期协议，延长3个月，以增加资金成本为代价寻求收回的机会，账款展期后要密切跟踪落实。
2.债务重组之打折收款。在客户发生财务困难无法偿还全部债务的情况下，可按照与客户达成的协议，或按照法院或仲裁机构的裁决做出让步，以打折方式收回欠款。
3.流量抵债。在本行业广告商的网站、应用产生的流量可以作为媒体用于推广，如为本公司需要可以协商作本公司的渠道商，以流量抵偿应收账款。
4.打包出售。即将企业的应收款项打包出售给专业的第三方公司，由第三方公司代为清欠，企业依据一定的比例收回部分欠款。
5.诉讼仲裁。根据与客户的合同约定，对到期不能清偿的账款，提起法律诉讼和申请仲裁，就法律判决和仲裁裁决申请强制执行，虽然耗时费力，还是可以通过法律途径收回款项。
6.核销坏账。对于员工尽了所有努力均不能收回的账期超1年的应收账款，应本着实质重于形式的原则，由申请人申报坏账，提供证明资料，由坏账评审会成员对申请人申报的坏账申请进行评审，全体通过则予以确认。
（七）建立责权利相统一的激励约束机制，明职责、细管控、严考核、硬兑现
1.明确商务部门的主体责任、其他部门的支持配合，狠抓责任落实。对提成基数的计算上，按照与客户签订合同规定的账期严格执行，最长时间不能超过业务发生后3个月，如超过3个月少于6个月，该收款对应商务人员计算提成减半，如果超过6个月，该收款不给对应商务人员计算提成。提高商务部门各账龄段提成比例，同时增加与收款挂钩的工资比例，按月严格考核兑现，真正体现奖优罚劣、多劳多得，同时在年终评选商务明星，对回款工作出色的商务人员进行重奖。
2.对账期超过6个月的客户欠款移交清欠小组催收。对清欠小组收回的账款另行制定比商务部门高的提成比例，调动清欠小组的收款积极性，同时以此形成示范效应，激励商务人员尽量在本部门收款。
3.δ昴诜务客户所增加的应收账款超过本人总收入一定比例的商务人员，由商务部门退回人力资源部，由人资部决定该员工的处理。商务人员转岗和离职必须把所经手未收回客户欠款的客户档案、合同、存在的问题、往来记录移交清楚。
（八）结合员工特点，创新工作方式
互联网广告行业员工非常年轻，这些员工成长在现代化社会的转型时期，生活条件优越，社会思潮多样化，崇尚个性，缺乏必要的经验和技能，职业成熟度比较低，自信、聪明、有活力，对感兴趣的工作会全力以赴。所以在业务运营、销售管理、账款催收过程中，除去严格管理、严格考核外，还要结合员工特点，辅之以开放包容的管理理念，生动活泼的工作氛围，和风细雨的沟通技巧，才能取得更好的效果。
主要参考文献：
[1]吕江华.浅析应收账款占用为企业带来的风险及其管控措施.中国总会计师，2016（4）
诚信为本
“诚信为本。诚信这道关过不了，电子商务的信息流就会变成毫不值钱的信息。”阿里巴巴CEO马云的话代表了电子商务企业各位老总的心声。本届大会诚信论坛上的“诚信身份证”因而备受与会者关注。
所谓“诚信身份证”，即中国电子商务协会对首批参加电子商务企业诚信评价试点工作的Ebay易趣网、慧聪网、中鼎科技、中国汽车网、中国图书网、卓越、首信易支付、七彩谷、浦东发展银行、北斗手机网、广东天讯和中国机电企业网这12家单位授予的“红标”使用权，对中国企赢网和金库网这两家单位授予的“蓝标”使用权。
据负责中国电子商务状况调查的中国电子商务协会电子商务诚信评价中心杨庆星博士介绍，获得“红标”认证的企业是“中国电子商务诚信先进单位”，获得“蓝标”的企业是“中国电子商务诚信单位”。这其中，获得“红标”的企业，代表了中国电子商务诚信的标杆。而“蓝标”的要求不及“红标”那么严格，但在企业的真实性与合法性、企业对客户个人信息的保护、企业的在线商务行为等三方面也必须达到要求。因此，可以把“红标”和“蓝标”看作是电子商务企业的“诚信身份证”。
杨庆星表示：“今后电子商务诚信评价中心将根据电子商务诚信规范，通过12个一级指标和60个二级指标，核查和评价企业的在线业务符合诚信规范的程度。”
这对于在电子商务领域的服务提供商来说的确是个好消息。“目前，诚信是电子商务网站做大做强最根本的障碍。这个‘诚信身份证’的颁发对于我们来说是一个很大的认可。而对于诚信问题，以后恐怕不用我们去‘自说自话’了。”企赢网总经理赵春鹏表示。
慧聪网首席执行官郭凡生对目前电子交易平台网站所做出的承诺宣言表示了自己的担心。他认为，这些诚信承诺显然已经超出了自己的职责和能力范围。假如一个交易过程中出现了假货，提供服务的互联网交易平台是根本无法负责的。举例来说，电视台作为一个服务中介机构，也曾经播放过夸大效果的商品广告，但却没有人找电视台索赔。而处于产业创新前沿的互联网企业更需要受到多一些的保护。
目前，最为缺失的是诚信制度。社会诚信应该靠全社会的力量来推动，特别是制度建设和法律约束，以提高诚信个体的违法成本，规避欺诈行为。有人认为这和一个公司员工上班打卡一样，如果把打卡和与此相关的惩罚制度取消，一个月以后30%的人可能会迟到、早退，这就是制度的约束力。
赵春鹏对这一观点表示认同。他认为，把传统的贸易搬到互联网上，依然要遵守传统贸易的游戏规则，互联网企业需要在遵守游戏规则的同时尽维护社会诚信体系的义务。第三方的评价并非解决诚信问题的根本途径，最重要的是电子商务企业要从自己的业务着手，首先保证自己的诚信。
“其实，电子商务企业本身有了诚信的理念，也做到了自身的诚信，但由于相关联的因素太多，却不一定能最终做到诚信。因此，引入第三方的认证就不失为一个好的选择。”网商联合公司总经理程晓东总结道。网商联合公司作为中国机电企业网的运营商，从2002年开始一直把经营业务聚焦在机电产品的电子贸易上。程晓东透露，中国机电网对在其上面进行电子交易的企业要求非常严格，最为突出的就是要求通过多种认证：首先是CICC(中国检验认证中心)的诚信认证；其次是ISO 9000体系认证；其三是CA证书，保证双方安全和身份的有效性。通过这三项措施实现双方的担保。此外，规定双方的产品通过PICC的承保，也是一个保证交易诚信的有效手段。
信息分级互联互通势在必行
“一个完整的电子商务环境应该分为三部分：一是交易的主体，包括电子商务网站和买方、卖方；二是监管机构；三是信用度评定机构。三者共同构成诚信体系框架。在美国普遍实行以商业征信公司为基础的社会信用管理方式，遍布美国的个人征信公司、追账公司等都是从盈利目的出发，向社会提供有偿服务，包括资信调查、资信评级、资信咨询、商账追收等，完全实现市场化运作。”上海浦东发展银行个人银行电子渠道部总经理张少锋博士表示。但在中国，这个环境是缺失的，因此，即使作为拥有相对完善信用信息的银行也一直在为诚信问题付出昂贵的代价。我国的商业银行存在大量不良贷款就是一个例证。
从目前我国的现状来看，由于个人银行卡、手机和工商注册都采用实名制，且其中采集的信息相对全面，因此，银行天然地站在建设诚信体系的第一阵线。
上海浦东发展银行个人银行市场企划部总经理彭玉江透露，目前，浦东发展银行正在集中力量开拓中小企业市场，因为中国90%的企业都是中小企业。这部分企业由于分布广、征信难度大，往往被大的商业银行所忽略，但这个市场的潜力非常巨大。
由于中国与发达国家的信用体系发育程度不同，银行的营业能力也不同。举例来说，美国的银行一个信贷员可以管500人，日本、韩国的信贷员则可以管到50、60人，而在中国内地，一个信贷员只能管到5、6户的中小企业。产生这一差别的原因并不在于信贷员的个人能力本身，而是在于社会公共诚信体系完善程度的不同所带来的银行对信息和交易风险等因素把握的不同。
彭玉江分析，国外银行信贷员管理能力强大，很大程度上源于银行信贷系统与其他公共信息系统的互联互通。以加拿大和美国等国家的商业银行为例，它们可以与外部的18个左右的信息系统相连，能迅速调用该贷款人在工商、税务以及其他方面的信用信息。信贷员发放一笔贷款的时间是三分钟，而中国的银行可能最少需要一个月的时间进行信用调查。
目前，中国银行通过行政手段收集各个银行的个人和企业信用信息，建设完善的信息系统未尝不是一件好事。但问题也依然存在。彭玉江指出，事实上，银行已经事先和用户签定了信息保密合同，因此，在与其他机构――特别是第三方信用机构分享的时候，将面临法律上的难题。对于银行来说，首要原则就是为客户保密。一旦银行与其他商业机构分享这些信息，银行的最终结果就是商业信誉扫地。与此同时，不同银行都针对企业推出了自己的信用评估体系，工商系统也是如此。因此，要实现信用信息的互联互通，应该首先实现的是信息的分级管理，从底层共享做起。
目前，银行系统、工商系统、电子商务协会等各个系统已经启动了信用工程，同时以行政区域为分工原则的各地也相继启动了诚信工程，比如：长三角16城市启动了《共建信用长三角宣言》；上海市个人信用征信管理办法开始试行；同时，、安徽等省区也相继启动了信用工程。但是，关于个人和企业的信用体系资料的互联互通依然是制约瓶颈。
彭玉江强调，尽管银行拥有个人和企业的基本信用信息，但信用体系并不单单是由交易构成的。例如浦发银行所获得的个人和企业的信用资源对于中国人民银行所建立的诚信体系来说，仅仅是非常小的构成部分。他同时表示，考虑到我国现状，对于诚信体系的建设思路来说，宜采用政府的行政手段而不是第三方的商业手段。
“诚信是一种机制，需要整个电子商务产业中各种环节的共同努力。同时，诚信是一个不断建设的过程，不同发展时期的电子商务有着不同的诚信主题。也可以说，电子商务永远会面临诚信建设的问题。”首信电子商务中心总经理高佳卿表示。
第三方兴起的背后
在电子商务领域，第三方信用认证体系可谓正当红。第三方支付、第三方认证、第三方咨询……专业化的第三方服务体系已经成为电子商务不可或缺的部分，蓬勃商机也孕育其中。第三方自然也就成了本届电子商务大会各方讨论的焦点。
首当其冲的是第三方支付。由于它独立于交易双方和银行，且能对交易的过程进行全面的监控，并对交易中的受损一方提供等额的赔偿，因而可以保证交易安全。据统计，我国的电子商务第三方支付平台近年来发展迅速。自2001年出现以来，截至2005年相关企业已有2000多家，每年我国通过第三方支付平成的网上交易总额以年均106.95%的速度增长，预计2007年将达到215亿元。
第三方支付的发展迅猛，是否会成为匆匆过客呢？在本届电子商务大会上，各位代表都对它的未来表示忧虑。首都信息发展公司董事长陈信祥表示：“支付行业的恶性竞争已经严重影响其发展。”据了解，目前大多数第三方支付平台还是靠收取支付手续费维持生计，本身的赢利空间取决于用户数量和流量。为了获得用户和流量，价格战、互相攻击等行为层出不穷，一些第三方支付公司甚至一直在赔本赚吆喝。这种无序竞争的情况使得第三方支付表面上如火如荼，实际上并不精彩。
对于第三方支付公司而言，近来坏消息不断。他们一直依赖的银行慢慢从幕后走向了前台，越来越多的银行认识到网银业务的重要性，逐渐开始基于网银发展针对用户的在线业务。中国银联也在7月底和当当网合作推出基于智能刷卡电话的“网上购物、刷卡支付”的新型电子商务支付服务，冲击了原有的电子支付产业链。随着中国银行业的全面开放，批准进入的15家外资银行将被准许在中国开设网上银行业务。更为致命的是，一直在筹划中的《支付清算组织管理办法》，也可能于今年第三季度出台，对支付领域进行整顿。这些都将对第三方支付公司带来巨大冲击，甚至可能重新洗牌。
目前，第三方支付公司与银行、银联的支付平台之间重叠比例越来越高，同质化竞争严重。对此，陈信祥表示，创新才是根本。
除了电子支付领域，提供全方位服务也可以让第三方在电子商务中大有可为。自《中华人民共和国电子签名法》颁布后，电子签名和传统的手写签名、盖章具有了同样的法律效力，第三方电子认证服务也被推上前台。
“以网上招投标为例，企业参与网上招投标，如何确定自己的信息不被泄露和修改？如何保证网上投标平台的信息安全？这些问题都可以通过第三方电子认证来解决。”谈起第三方电子认证的前景，中国金融认证中心总经理曹小青满脸兴奋，“解决招投标业务身份的真实性、保证信息的私密性、解决交易的抗抵赖性、提供准确完整的时间服务，这些都是第三方电子认证可以做的。”
无论是《中华人民共和国电子签名法》第16条“电子签名需要第三方认证的，由依法设立的电子认证服务提供者提供认证服务”，还是央行颁布的《电子支付指引(第一号)》“银行采用数字证书或电子签名方式进行客户身份认证和交易授权的，提倡由合法的第三方认证机构提供认证服务”等条款，都使第三方电子认证机构感觉前途一片光明。但是由于许多地方商业银行和电子支付机构违规建立电子认证中心，使得第三方电子认证呈泛滥之势，也使其公信力受到威胁。“即当裁判员又当运动员，这怎么行呢？”曹小青打比方说。
另一方面，第三方电子认证还面临着无法互通的困境。银联的产生使得银行卡实现跨行通用，从而带动了银行卡的发展。同样地，第三方电子认证也希望能够实现“一证通”，从而保证网上银行及电子商务的发展。据曹小青介绍，中国金融认证中心承担了一个安全支付平台的建设，利用这个平台，金融认证中心可以与25家银行连接，为25家提供统一的认证。
事实上，类似的电子商务服务平台的建设正是电子商务第三方服务体系的重要部分。通过这样的平台，统一联接各种网络运营商和服务提供商，实现电子商务综合接入、应用和管理，那么能够使企业以最小的投入，最简单的方式通过各种网络参与电子商务。
对此，陈信详特别提到了中小企业的市场。据陈信祥介绍，中小企业市场占我国GDP的55%，上缴了46.2%的税收，创造了75%以上的创新成果。“然而并不是每个中小企业都有资金和精力去自己建立网站或信息平台，因而我们关注中小企业的电子商务，为中小企业提供第三方的服务是我们要追求的目标。”陈信详强调：“众多的ASP服务都是依托厂商的，如果大家共同构建一个ASP的数据平台，提供给众多的中小企业，那么就能让它们获得全面的电子商务服务。”
除了第三方支付和第三方认证，电子商务咨询、电子商务行业调查等其它第三方服务也已蓬勃兴起。而面对迅猛发展之势，曹小青冷静地表示：“第三方必须专业化。”他解释道，技术上使用不当，安全规则设置不当都可能让电子商务网站损失惨重。“没有哪个电子商务网站会让不专业的人为自己提供服务的，只有专业化的服务才能生存。”“更为关键的是，第三方是要承担法律责任的。”曹小青强调，“这也是第三方服务让人信服的根本之一。”
中国电子商务状况调查报告摘要
中国电子商务协会分别委托零点调查研究集团、中国社会调查所、北京邮电大学电子商务研究中心从公众角度、社会角度、企业专业角度开展了“中国电子商务诚信状况调查”、“中国电子商务成长与应用性调查”、“中国电子商务社会作用与影响调查”。这三项调查报告受到普遍关注，现将报告中的主要数据和结论摘录如下。
中国电子商务诚信调查报告：
1. 网上诚信成为公众和企业普遍担忧的问题，但自我可控措施少。
本次研究发现，有过网上交易经历的企业对电子商务的不信任比例高达36.3%。公众的不信任比例稍低，为13.3%。在对“您对电子商务最担心的问题是什么”的回答统计中，企业中回答“诚信”的比例为23.5%，排名第一；公众中回答“诚信”的比例为26.34%，略低于“产品质量”。
2. 信用评价成为公众和企业诚信评估的重要依据。
调查表明，64.2%的公众和71.1%的企业在网上交易时会查看卖方的信用评价，显示了信用评价的重要性。调查也显示，公众或企业虽然意识到信用评价的重要作用，但在具体的行动中，公众和企业的表现差强人意。公众中只有23.5%的买方“总是及时评估”卖方信用，而企业的比例仅为16.7%，40.3%的买方企业在交易完成后对卖方企业“不评估”。
3. 电子商务领域市场集中度高，领导品牌诚信度高。
中国电子商务应用与成长性调查报告：
1. 中国企业电子商务的整体发展水平比较低，东、西部地区差距较大。
2. 国有企业开展电子商务的整体水平要落后于其他性质的企业。
3. “基础设施建设”同“管理与人力技能”两个方面表现较好，但西部地区在“管理与人力技能”上与其他地区差距最大，急需提高。
4. 大部分企业对互联网电子商务的认识和应用能力较差，实际的开展情况不尽如人意。
协会建议政府：积极推动传统企业运营的电子商务化；建立电子商务信用体系；搭建企业电子商务的信息平台，提供示范案例；继续培养我国的电子商务专业人才；完善现有的法律法规；积极发展西部企业电子商务。
协会建议企业：积极应用电子商务，进行商业模式的创新；发展全国性的物流配送系统；加大IT投入和人力资源的投入；电信、航空等领先行业带动提升电子商务整体水平。
中国电子商务社会作用与影响调查报告：
1. 中国电子商务已有很好的发展，对个人生活的影响很大。调查显示近70%的公众选择从网上获取信息，近40%的公众有过网上购物经历。
2. 电子商务对中国企业的生产、经营、管理的推动作用显而易见。近60%的公众认为电子商务对企业生产管理中的组织结构、管理模式、交易成本、企业库存、生产周期、交易机会及对企业经营管理中的市场模式、商业结构、行业结构有比较大的影响。
3. 电子商务对我国社会发展的作用也很明显。超过50%的公众认为电子商务对社会其他方面如解决就业、国家税收、物流、邮政、网络财务、政府职能、国家政策、国民经济、法律制度、生活环境、大众文化、公益慈善的影响较大。
4. 总体来看，我国电子商务的发展还不够理想。目前影响电子商务发展的主要因素有安全、网上支付、法律法规及相应的认证体系、技术不健全等问题，其中安全因素最为突出，只有不到30%公众认为上网购物比较安全。
5. 我国电子商务的普及教育培训仍需加强。调查中，真正了解电子商务实质的仅占28.8%。
6. 统一标准、规范操作是我国电子商务发展急需解决的问题。电子商务行业的标准规范尚未统一和发展成熟，严重阻碍了行业本身的发展速度和应用效率。
银行电子商务要走个性化道路
电子商务的发展改变了商业模式和人们的生活方式。我认为，随着电子商务的发展，受益最大的是银行。因此，浦发银行非常重视电子商务。我们的网上银行功能很丰富，有信息平台、投资理财平台、结算平台、融资平台等。此外，浦发行广泛地与众商家如阿里巴巴、TOM、腾讯、当当、掌上通等，以支付为切入点展开深度合作。未来，我们要渗透到电子商务里面，和电子商务企业融为一体。
浦发银行的思路是打造白领阶层的服务网站概念，走个性化道路，把网络银行做成模拟的生活社区，而不是一个枯燥的金融服务平台。
从功能上来讲，我们提倡用户的个性化服务。通过我们的定制功能，用户每个月可以在固定的日子寄钱给父母或者还贷款，很方便。此外，汇路畅通，理财功能和证券功能也非常全面。
到明年，纸质机票将要从市场上慢慢消失，全部采用电子机票。电子客票是互联网推动下典型的商业模式，是一种没有物流配送的电子商务，节省了很多成本，也非常方便。其实，浦发银行从去年就推出了电子客票业务，现在已经有一批忠实的客户群，并且以每月20%的速度增长。
此外，在银行推动自身电子商务的过程中，第三方支付公司做出了不可磨灭的贡献，双方是联手的关系。我们在合作方面会有严格控制，重视他们对整个业务流程的防范风险能力，看中他们的信用评估结果。我们只同讲信用的公司合作。只有这样才能共同追求诚信、健康、和谐、可持续的发展。电子商务的架构包括三个体系：交易主体、信用评估机构和政府相关部门。这三个方面一起作用才能促进行业的有序发展。
电子贸易推广需要政府牵头
上世纪90年代，香港开始由制造业向服务业转型，此时，香港特区政府决心大力推动电子商务。1992年，香港特区政府成为贸易通的最大股东，希望借助贸易通直接推动香港电子贸易的发展。多年来，香港特区政府共投资3000多万港币，并提供了许多政策上的便利。由此，贸易通的客户目前已超过54000家企业，处理的文件在2005年已经达到1900万份。现在贸易通的电子服务包括了进出口报关、生产通知书等，所有需要提交政府的电子文件都可以通过贸易通的平台发送给香港政府，无纸化办公在香港已逐步实现。
贸易通和香港政府正在合力建设企业与企业之间的开放式电子物流平台，这就是数码贸易运输网络平台，它将全面商业化运作，相信香港的电子贸易又会因此有跨越式发展，贸易通近期的目标是将香港所有的纸面文件都变成电子文件。
由贸易通的发展可以发现，电子贸易推广需要政府牵头，才能快速有效地实施。如果不是当年香港政府大力推动，电子政务、电子贸易不会在香港发展得如此之快，贸易通也不会有今天的成绩。
目前我们进入内地市场最大的问题还是政府体制的问题。香港的电子政务相对比较简单，但在内地，政府部门较多，而且文件数量也成倍增长，更关键的是对于电子贸易最重要的工作由三个不同的部委来处理，商务部负责对外贸易，海关负责贸易管理，而原产地证由国家质检总局管理，而这些在香港是统一的。这些问题都对中国电子政务、电子贸易的发展有一定影响，还需要政府资源更好地整合。
北欧几乎没有信用问题
芬兰和中国的文化不一样，电子商务的进展也不一样。芬兰的电子商务起步比较迟，但是由于宽带的普及等原因使其发展很快，每年以45%的速度增长。其中，我们的B2C起步比较晚，用户基数也低，去年的交易额是26亿欧元，但是在B2B方面一直比较活跃，尤其是在最近4年越来越活跃。去年，B2B方面的交易额是450亿欧元。
在电子商务对外贸易方面，芬兰一年大概6~7亿欧元的商品，出口的金额大概是几千万欧元。两个数字悬殊比较大是由于芬兰是小国家，并不是所有的产品都有，所以出口量比较小，价格也较高。
2005年，芬兰与中国之间的电子商务交易增长率是75%，这个数字之所以惊人，是由于双方交易总量的基数小，一旦有所突破，增长率就会比较高。现在我们虽然还没有制定具体措施，但是明年打算开始推动芬兰电子商务的国际化进程。
关键词：企业信用；社会和谐；发展
社会和谐，诚信为基。用我们古人的话来说就是，“民无信不立”、“国无信不立”。没有信用，就没有相互的合作，就没有社会的团结，就不能形成普遍的认同，也就没有社会的和谐。企业是社会经济的细胞，经济和谐是社会和谐的基础。而企业信用是实现经济和谐的核心和关键。社会和谐，企业有责。
一、信用是企业应利用的“资本资源”
1.社会和谐，诚信为基。从伦理道德角度，信用是一种品质、一种品德；从社会学角度，信用是维系社会关系稳定的基石；从经济学角度，信用是一种价值体现，又是一种可利用资本资源，是现代人的第二张身份证；从法律的角度，信用则是履行自己承诺的行为规范。从表面看来，伦理信用仿佛远离经济生活，没有直接的功利价值和重要的经济意义，然而，事实上，人们之所以潜意识当中自觉遵守伦理信用，是因为从长远来看，道德行为远比不道德行为能带来更大的经济利益和尽可能少的损失，所以，在许多情况下，伦理信用可直接转为经济信用，经济信用也可以上升到伦理信用的高度。人类社会的发展历经了实物交易、货币交易、信用交易三个阶段，现代市场经济就是一种以信用交易为主的经济。信用是市场经济的支柱，是企业的立业之道，兴业之本，若企业信用不好，市场交易就会衰落萧条。以信用为本才能使市场交易双方的根本利益得到保障。随着市场经济的发展，人们对信用的理解从伦理道德的范畴提升到制度建设的层面。今天，信用不仅是一种品行，更是一种责任；不仅是一种道义，更是一种准则；不仅是一种声誉，更是一种资源。就个人而言，信用是高尚的人格力量；就企业而言，信用是宝贵的无形资产。企业有了信用，其产品就能不断开拓市场；银行有了信用，就会吸引更多储户。面对琳琅满目的商品，消费者为什么选购这个品牌的商品而不选购其他品牌?面对众多申请贷款的企业，银行为什么对有些企业慷慨解囊，而对另一些企业却增高贷款门槛?这当中都存在一个信用问题。有信用，人与人之间将多一份信任和宽容，少一份戒心和隔阂；有信用，你的生意会有更多的客户伙伴和忠实的消费者，会带给你更多的财富和用财富换不到的尊敬；有信用，政府可以将更多的资源从监管转移到建设，社会的运转也将更加顺畅、和谐。
2.信用是企业从事生产经营活动的一个必备要件，有着“真金白银”般的价值，对于社会的和谐发展具有非常重要的意义。信用是现代市场经济的生命，社会主义市场经济是信用经济、法制经济，良好的社会信用体系是建立和规范市场经济秩序的保证，也是促进市场经济健康发展的先决条件。目前，社会上存在的假冒伪劣商品横行、合同违约、企业相互拖欠“三角债”、价格欺诈、价格垄断、价格歧视以及坑蒙拐骗等信用缺失问题，成为制约市场经济健康发展的顽症。在信用缺失的情况下，我们将无法避免下述情况的发生：企业合作伙伴之间在交易过程中的许多细节问题上达成一致所需要的谈判成本增加；当外部环境发生变化时，为判断原有的合作关系能否存续、如何对原有的合作关系进行调整，也将增加信息搜索成本。与此同时，信用沦丧还会导致大量的自利行为和动机的出现，交易道德水平下降，从而使得交易活动中利益冲突和决策争端不可避免，摩擦增大，无形中会增加企业的沟通和成本，这就实际上增加了企业生产过程中的开支，造成企业运行成本的急剧上升，从而造成企业经济效益下降。当前全面建设小康社会，促进社会和谐发展的任务，这对我们发展市场经济提出了更高要求，对我们的企业提出了新的要求。法律和道德是企业信用赖以维系的两种支撑力量，我们应通过建立良好的企业信用，来促进企业内部、企业之间及企业和消费者之间的长期合作，降低市场交易费用，增加社会总福利，从而实现社会的和谐发展。
社会和谐，诚信为基。这不仅需要道义的呼唤，更需要制度的保障。现代社会对企业诚信价值提出了更广泛、也更高的要求，要求它成为一种社会制度，人们的行为规范，每个人的品格和操守，要求它成为和谐社会的基础。
二、我国企业信用缺失的主要原因
当前我国企业信用方面存在的主要问题：合同违约、制售假冒伪劣产品，以及披露虚假信息、价格陷阱、质量欺诈、商标侵权和价格欺诈等。企业是市场经济活动的主体，是商品的生产者和服务的提供者。企业失信，严重背离市场诚信原则，不但给市场经济秩序造成混乱，而且给社会经济发展也带来不小的危害。当前企业信用不佳，主要原因是企业缺乏信用意识、社会缺乏信用环境以及政府对失信失范行为惩治不力。
1.企业缺乏信用意识和信用道德规范
诚实守信虽然是我国传统文化的主流，是备受推崇的美德，但由于我们长期处在计划经济体制下，真正的市场经济信用意识和信用道德观念极为淡薄。加之我国信用管理体系不完善，相关的法律法规和失信惩罚机制不健全，使得许多企业对于信用与企业的生存和发展的重要关系认识不足。因此，在社会上没有树立起守信为荣、失信为耻的信用道德评价和约束机制，信用的失衡也就成为一种社会普遍现象。
2.信用管理体系不健全，缺乏有效的失信惩罚机制
在市场经济发展比较成熟的国家，一般都有较为健全的国家信用管理体系，包括立法和执法，政府对信用行业的监管、对全社会信用教育的研究开发等。我国在这些方面存在严重不足。在立法方面，我国的《民法通则》、《合同法》和《反不正当竞争法》、《刑法》中虽都有诚实守信的法律原则，但这些仍不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束，立法仍然滞后。在执法方面，有法不依、执法不严问题相当严重。在对一些失信和诈骗案件的处理中，还存在严重的地方保护主义倾向，失信行为得不到应有的经济惩罚和道德惩罚。政府对信用领域监管薄弱，对从事企业信用服务的中介机构(包括会计、审计、法律服务和征信中介、资信评估等)缺乏监管，造成虚假信息盛行。
3.企业内部普遍缺乏基本的信用管理制度
我国企业很少设立专门的信用管理部门或人员，这首先易导致因授信不当使合约不能履行以及授信企业对履约计划缺乏管理而违约现象的频繁发生，又会因对合作客户信用状况缺乏了解而受骗上当。
4.信用中介服务市场化程度低
目前，我国社会信用中介服务市场规模小，经营分散，市场竞争基本处于无序状态，没有发挥对信用行为的奖惩作用。这一方面因为信用中介市场供需严重不足，企业普遍缺乏使用信用产品意识；另一方面，信用信息的采集有很多障碍。因而，我国难以依靠商业化、社会化并且公正、独立的信用调查、征信、资信评估等方式提高社会信用信息的对称程度。
5.信用信息的市场开放度低，缺乏正常获取企业和个人信用信息的途径
我国对征信数据的开放和使用没有明确的法律规定，更没有从理论上明确，政府部门和一些专业机构掌握的可以公开的企业资讯没有公开，增加了公众获取企业信用信息的难度。因此，健全和完善企业信用体系不仅是社会主义市场经济的必然要求，也是我国社会主义社会和谐发展的迫切要求。
三、加强企业信用建设是我国社会主义社会和谐发展的迫切要求
没有信用，就没有秩序，市场经济就不可能发展。信用不仅产生效益和物化的社会财富，而且产生和谐和精神化的社会财富。在市场经济社会，不诚实经营，一味走歪门斜道，其结果必然是被市场所淘汰。因而，企业加强信用建设，树立诚信形象，已经显得相当重要，相当迫切。
1.社会和谐，企业有责
笔者以为，所谓企业的社会责任，至少应当包含三方面的内容：第一，对内部员工的诚信。企业要公平分配企业利润，保障员工合法的收入权益，创造良好的工作环境。第二，对社会的诚信。不生产假冒伪劣产品，不欺骗消费者，依法纳税，不偷税漏税。第三，对公共环境的责任。主要包括维护公共环境质量，使用清洁能源，共同应对气候变化，保护生物多样性等等。目前这三方面内容作为必要的道德底线，在绝大多数国家和地区己经以法律责任的形式确定下来，是企业必须遵守的，具有一定的强制性。除此之外，在企业社会责任的较高层次——道德层面上，好的企业还应该像好公民一样具有公益心，为社会公益活动做贡献，是否承担这样的责任完全听凭企业自觉。此外，还有一些介于强制责任和非强制责任之间的责任，比如第三方制定的SA8000标准，其中规定“企业必须承担对社会和利益相关者的责任，对工作环境、员工健康与安全、员工培训、薪酬、工会权利等一系列问题承担“最低责任”。福特汽车公司现任董事长兼首席执行官比尔·福特对企业的社会责任曾有一段著名的论述：“我相信一个好企业与一个伟大的企业是有区别的：一个好的企业能为顾客提供优秀的产品和服务，而一个伟大的企业不仅能为顾客提品和服务，还竭尽全力使这个世界变得更美好。”
“社会和谐，企业有责”。任何一个企业，对于推进社会的有序发展都有着不可推卸的责任。增强企业社会责任感，树立良好的经营形象，既是历史发展的经验，也是未来世界发展的必然趋势。目前，从整体上讲，西方企业的社会责任意识已经跨越法律层面，开始重视和强调在道德层面有所作为，并表现出了相当高的道德自觉性。许多跨国公司都制订出本企业的社会责任条例，将人权原则、国际劳工标准和环保要求写进条例之中，并安排专门管理人员督促落实。遗憾的是，我们在这方面的处境是远远落后的。直到现在，国内广大消费者还在为实现“童叟无欺”的市场目标而苦苦奋斗。至于说企业要有勇于承担社会责任的意识，要把推进社会和谐发展作为创业的宗旨，这方面更是做得远远不够。
2.加强企业的信用建设，是构建和谐社会的有效根本保障和前提条件
目前，我国经济生活中出现的不和谐问题，像食品安全、住房质量、商业欺诈、知识产权保护、洗钱犯罪、假医假药、教育乱收费等等，无不与信用有关。因此，加强信用体系建设，非常重要。只有全社会的信用意识加强了，经济工作才能搞好，政府和企业的工作才能顺利进行。自我管理、自我约束的能力才可加强，全国整顿市场经济秩序工作才会真正大有起色，企业上当受骗的事情才可避免，个人消费才能普及，骗人骗己的事情才会逐渐减少。当然舆论环境也很重要，这是构建社会主义和谐社会的基本条件之一。
加强企业的信用建设，首先，要做好两方面工作：一方面是企业要高度重视自身的信用建设。企业良好的信用，离不开必要的社会氛围。因此，要通过广泛开展对《民法》、《合同法》等各项法规的普及和公民道德教育，在全社会营造＂守信光荣、失信可耻＂，＂守信获益、失信失利＂的舆论环境，使人们特别是广大企业增强＂按合同办事＂的信用意识。通过媒体曝光、文艺宣传、行业示范等多种生动活泼的形式，使信用意识深入人心。另一方面是加强信用制度建设。有关部门要把建立企业信用制度和商业信用制度作为重点，建立企业信用征集系统、市场信誉监督管理体系和失信惩戒机制。加强对社会信用中介服务机构的管理和评级。商业银行和社会信用中介服务机构要对各个经济主体的业绩、行为建立信用档案和评估体系。商业机构的信用管理部门依法对客户进行信用调查。要把建立个人信用制度作为基础，依法建立个人信用档案，其内容包括个人信用登记、个人信用等级、个人信用记录、个人信用风险预警等，并向全社会开放，形成＂守信者褒、失信者惩＂的信用机制。
其次，提高信用管理水平，企业要建立健全内部信用制度和信用评价体系。一是内部报告系统。企业获取信息最基本的途径就是内部报告系统，它主要由内部档案数据库、销售报告系统、应收账款报告系统组成。企业内部档案数据库是企业建立的客户信用数据库；销售报告系统是企业销售进展情况的业务流程的报告系统；应收账款报告系统则是企业客户的应收账款总量及账款追收的情况的报告系统。企业应特别关注客户档案数据库的作用，它是企业进行信用管理决策的依据。二是信用情报系统。信用情报系统是企业获得日常信用信息的一整套程序和来源。这个系统主要收集正在发生的信用数据，通常是通过专业资信调研机构订购资信调研报告获取客户信用信息，然后由信用管理人员通过阅读书籍、报刊和商务出版物，与客户、供应商、分销商以及公司内部其他管理人员谈话等方式收集。三是资信调研系统。由企业建立自己的信用管理部门，系统地设计、收集、分析和提出数据资料，并提供对客户的资信状况的调查研究结果。这一系统就是企业的客户资信调研系统。调研人员会对被评估对象的财务报告及公开的数据进行仔细分析，同时确定还需要的其他数据，并草拟出一份详细的调查提纲作为备用。调研内容一般包括被评估对象的财务状况、收入状况、营运状况、竞争地位、未来发展趋势及其他与评级相关的内容。四是信用销售决策支持体系。要做出正确的授信决策，就必须对企业进行信用分析。在这种情况下，建立企业信用销售决策支持系统就显得尤为重要。而运用模型对企业进行信用分析是该系统的核心。
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