合同风险管理案例

时间：2023-06-29 16:23:58

导语：在合同风险管理案例的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。

合同风险管理案例

第1篇

大家好！

我代表风险管理部汇报年第3季度工作总结。报告分为四个部分，第一部分明确部门职责与目标，第二部分汇报第二季度工作总结，第三部分分享经验教训，第四部分提出下季度工作计划。

一、风险管理部主要职责是推行制度、提供法务支持、开展内部审计审查。目标是及时完成重点工作计划和日常合同审核任务，保证公司顺利通过质量管理体系监督审核，尽量为公司规避风险、减少损失等。

二、年3季度，风险管理部重点工作和日常合同审核均在规定时间内圆满完成。

三、工作总结

1、质量管理体系推行方面：风险管理部对A分公司开展了合同管理培训，对B分公司开展了制度管理、风险管理、反腐倡廉、合同管理、档案管理培训，对总部档案管理培训。对A分公司进行了合同管理、档案管理检查，对总部职能部门和项目部进行了档案管理检查。

2、合同审核方面：风险管理部审核各部门初次送审的合同共232份，其中总部78份，A子公司89份，B子公司25份，C分公司14份，物业公司共25份。

3、法律咨询和风险防范方面：

1）风险管理部拟制并了《对经济类文件授权审批和签字盖章事宜的特别要求》，要求各部门与对方签订经济合同时，应同时向对方书面明确仅有指定的授权人才是代表本公司对外签署经济文件的合法有效人，合作方与其他人员签署的经济文件对本公司不产生任何法律效力。

2）针对商铺带租约销售的策略，风险管理部建议公司设立运营公司以规避《商品房销售管理办法》第十一条对返租销售的禁止性规定，在托管合同中设计对租回商铺经营管理的基本思路，界定管理内容与责权利等，并协调解决运营公司与客户的租期和与租赁户租期不一致的问题。

3）商务宿舍蓄客阶段，所有资料是按超高一层销售。办预售证时，因房管局限价，只能由一层改为两层卖。风险管理出具法律意见书和相关文书，指导营销策划部公告取消前期宣传广告内容，并进行公证。请认购客户签订知悉取消前期宣传广告内容的确认书，并出具不修二层楼板的申请。

4）风险管理部根据C公司咨询，向其提供意外伤害赔偿相关法律法规和行业惯例，指导其完成赔偿并防范负面影响。

4、诉讼仲裁方面：年第3季度风险管理部顺利推进奥的斯电梯仲裁案，圆满完成园林仲裁案，受理并有序推进商铺客户要求双倍返还定金50万元的诉讼案等。对A子公司与总包单位的经济纠纷进行了全面、深入地调查，秉承尊重客观事实、诚实守信、合情合理、平等互利的原则，向公司提交专题报告，并强烈建议A子公司与对方协商解决，避免给公司经济效益和社会声誉造成不必要的损失。

5、专项调查和危机应对方面：针对物业公司匿名举报信进行专项调查，发现举报内容均与被举报人无直接关系，但同时发现被举报人存在其他不当行为。公司其后对被举报人换岗处理。参与广告公司举报事宜调查，发现举报事宜的确存在，但当事人之间存在较大误解。协助公司处理总部总包单位工人闹事危机事件，并准备相关往来函件和公关报告。

6、员工培训方面：根据师徒协议，指导新员工学习公司制度和文化、风险管理部职责和法律专员岗位职责，带领两人前往各子公司开展审计审查等，在日常工作实践中开展培训。带领新入职风险管理部的资深专家学习风险管理部职责和内审专员岗位职责，带领她开展档案管理培训和检查，在工作中学习审核技能技巧。

二、分享经验

园林仲裁案于年7月结案，关于此案，风险管理部于年3月9日收到A子公司的法律协助申请，由于距仲裁委要求提交的证据期限（收到仲裁申请后15日内）仅剩1日，我方举证面临巨大风险，风险管理部及时与仲裁委取得联系，并提交延期审理申请书、中止审理申请书、调取证据申请书，并通过选取需回避的仲裁员获得第二次选择仲裁员的机会，以争取宽限期限。之后风险管理部与A子公司及总部成本部密切配合，积极准备开庭资料，反复审查结算资料，共同参加开庭、调解、质证共计5次，到司法鉴定中心现场核对工程造价1次，提交我方异议或质证说明共计5次（具体工作记录参见附表），最终为公司减少经济损失1,034,137.75元。此案不仅可作为公司齐心协力应对仲裁的成功案例，还可作为公司向社会弘扬正气，向供应商彰显规范、阳光、透明企业文化的经典案例。

第2篇

关键词：国际工程承包海外风险对策研究

中国对外承包工程企业“走出去”已有三十余年，根据多年的经验，特别是深刻反思某些项目的教训，当前国际工程承包企业在管理工作中存在着亟待解决的管理问题，形成了影响企业海外经营的重大风险，即经营开发风险、境外项目管理风险、政治风险、合同管理风险、总部管控风险和人力资源风险。

一、海外经营风险研究

（一）经营开发管理风险

在海外经营中，项目的投标价格及投标方案直接决定了项目中标的可能性，如果项目价格较高，所有的投标工作都可能白费，如果低价中标，轻则没收投标保函，重则给公司造成严重亏损。

应对措施：一是明确总部与各二级单位的经营开发职能和权责，建立全公司清晰明确的经营开发体系；二是明确现汇、运作、援外等各类项目经营开发程序，明确各类项目评审程序、范围和内容；三是总部预算管理部门要及时对项目成本进行测算，在项目实施过程中对项目方案及成本进行考核评估，落实奖惩；四是本方人员参与项目的投标，重点是组价、施组安排，主导项目的经营开发工作，有效控制投标风险。

（二）境外项目管理风险

境外项目管理风险导致该项目无法按照计划正常施工，致使工程拖期、人员窝工现象严重、质量不合格、资源浪费、项目严重亏损、面临业主巨额索赔及罚款，带来企业信誉上的负面影响，丧失企业在项目所在国的市场地位和发展机会。

应对措施：一是优化项目管理模式，根据境外项目规模、实施难度和自身情况，妥善考虑以何种方式进行项目管理；二是通过推进内控体系建设工作，明确总部及子分公司的风险管理权责，强化二级单位人员配备、机构建设，完善二级单位内部控制制度，强化总部对二级单位及项目的支持和考核；三是切实推进全面预算管理，明确项目成本目标，强化过程监督，加大项目考核力度；四是加强对项目国内合作队伍的选择、考核和评估，选择实施能力强，信誉好的单位，建立长期合作协议，稳步推进市场开拓。

（三）政治风险

政治风险主要是项目所在国政治动荡等因素导致项目成本大幅上升，预期收益降低或无法实现，驻外人员安全受到极大威胁。

应对措施：一是编制大型项目追踪情况数据库，对拟开发项目进行国别风险调查，从项目开发阶段起制定相应的风险预警措施和解决方案；二是加强与商务部、商会、口行、中信保、各使领馆经商机构等的密切联系，及时了解项目所在国政治变化；三是强化风险意识，严格执行评审管理相关规定，提高项目决策的科学性；四是针对存在政治风险的项目，可考虑引入保险机制，转移风险。

（四）合同管理风险

合同管理失误将直接影响合同的正常履行，影响合同项目的社会效益与经济效益，甚至造成企业巨额亏损与市场占有率的降低，对企业的生存发展、市场竞争力与长远的市场布局等战略目标实现均产生重要影响。

应对措施：一是将合同管理的重点前移至项目承揽的前期，注重标前评审及评审意见的落实，对重大的合同项目，法律人员赴业务一线参与商签合同，随时把控合同谈判、签订中的法律风险；二是加强项目管理人员尤其是境外一线合同管理人员队伍建设，通过加大合同管理人才的培养和引进，打造各地区、各国家合同管理专才，有效控制项目的合同管理风险；三是加强对合同履行的后续管理，建立项目实施状况的信息反馈制度，及时掌握合同实施、运行情况。

（五）总部管控风险

总部管理工作的薄弱甚至缺失将影响信息的传递的真实和效率，造成企业决策的失误；二级单位执行力不强将影响公司领导决策的执行，使二级单位经营管理方向出现偏差。

应对措施：一是明确总部对二级单位指导、监督、服务、考核的职能定位；二是以项目型管理公司作为发展方向，总部各部门围绕上述职能，重点是围绕如何有效及时的进行监督监督建立健全总部财务、工程、人事、法律、审计等各项管理制度，发挥总部的管理作用；三是加强执行力文化建设，营造反应迅速的企业执行力氛围，努力把公司的各项决策部署落到实处。

（六）人力资源风险

人力资源风险主要包括两方面：一方面人员的无效引入影响企业的经营生产；另一方面人才的大量流失也造成企业职工队伍的不稳定，影响职工的士气，使企业缺乏凝聚力。

应对措施：一是企业应本着公正、公平、公开和择优的原则开展人才引进工作，以产业结构和企业需求为导向，重点吸纳培养高层次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、职评等和员工个人利益紧密相关的各类制度，形成相应的激励机制和关爱机制；三是加强青年员工职业规划工作，充分培养锻炼青年人，尤其是加强对工程管理和技术人才的培养；四是积极推进人才属地化方式，大胆启用当地人才；五是加强企业文化建设，加强对境外员工的关心和爱护，提升企业的凝聚力。

二、进一步提高海外风险防范能力的对策研究

风险管理是海外经营的重要组成部分，是一项长期的系统工程。海外经营是利润和风险相伴的事业，国际承包市场环境错综复杂，全面加强风险管理，采取积极的防范措施，严格规章制度、优化工程管理、严密施工组织，做到事前有防范，事中有控制，事后有补救，是避免和减少风险事件的发生，从而赢得生存和发展的可行之路。

（一）完善内控制度，建立全面风险管理资料库

进一步建立完善海外风险管理内控制度，加强项目监控，大于5000万美元的海外项目，强化评审和阶段性的风险管控。结合海外业务实际，不断丰富和完善风险管控制度，设立风险管控的专门人员，认真组织实施海外项目的风险管理解决方案，使各项具体措施求真务实地落实到位；对于重大风险工程项目，实行紧急状态，直至风险有效化解后解除。

建立全面风险管理资料库。包括：国内外的风险管理知识、工程风险状态报告、工程风险案例、风险管理汇总数据、各个不同阶段风险检查表、风险应对方案、风险管理工具及模板、项目风险归纳总结、大型项目风险管理协同过程模型（雇主、承包商、咨询公司等）及全面风险管理综合模型等。

（二）增强风险研判能力，完善风险管理流程

一是开展风险识别工作。要对项目所在地区的政治形势、经济形势、业主资信、物资供应、交通运输、自然条件、治安状况、工人来源和技术素质等方面进行调查研究；聘请有经验的专家对投标文件、有关法律法规、金融保险、贸易政策等方面进行深入分析，收集与项目风险有关的各类信息，编制项目风险识别报告，对风险进行多维度分析，按照统一制定的标准和指标，对影响力较大的重要风险进行可量化的综合评估和评价工作，评估、评价尽量做到分析精辟、充类至尽。二是进行风险评估工作。要对风险识别报告中列出的各类风险逐一进行分析研究，根据每一个风险因素发生的概率和可能造成的损失量确定风险等级，为选择风险防范措施和风险管理提供依据。三是采取合理的风险防范措施。要学会风险回避，在投标阶段及时发现招标文件中可能导致风险的问题，争取在合同谈判阶段通过修改、补充合同来回避风险；要学会风险转移，将总承包合同中风险较大的部分及时转移到分包合同中，或通过向社会保险机构投保等方式进行风险转移；要控制风险损失，对一些不可回避又无法转移的自留风险，在报价中要考虑一定比例的风险费用，作为潜在风险的处理预备金。

（三）提升项目管理模式，推进“属地化”经营

进一步建立和完善以不同条件下精细严格的合同管理，资金风险与结算赢余机率并存的财务管理，型号与标准不一的设备物资和施工技术管理，文化背景和行为方式相异的劳务管理为重点的项目精细化管理。稳步开展境外资金集中管理，制定符合公司实际的境外资金集中管理制度、方案，加强国际利率、汇率及金融产品研究，保障境外资产安全。加强境外应急管理，加大防疾病、防恐怖袭击、防自然灾害等工作力度，健全完善境外突发事件预警和处理机制，保障境外人员和机构的安全。

继续推进属地化经营，一方面积极吸收当地高水平人才充实我方管理队伍，降低人工成本的同时，减少境外经营管理中遇到的非技术性困难，尽早熟悉当地法律、法规和技术规范，准确把握当地市场动态；另一方面在项目投标及实施过程中，注重与当地优势企业的合作，提高项目中标率、有效防范项目风险、控制项目成本。同时，加强与当地政府、商贸机构的沟通和了解，积极履行企业社会责任，推广企业属地化文化，加大企业影响，提升企业形象。

（四）强化合同管理，大力培养国际化经营人才

工程合同是项目全面风险管理的主要依据。一是要强化合同管理体系建设，完善项目管理各阶段评审管理制度，实现合同管理规范化，在合同中限制风险和转移风险；二是要将合同管理的重点前移至项目承揽的前期，注重标前评审及评审意见的落实，对重大的合同项目，法律人员须赴业务一线参与商签合同，随时把控合同谈判、签订中的法律风险；三是要加强项目管理人员尤其是境外一线合同管理人员队伍建设，通过加大合同管理人才的培养和引进，打造各地区、各国家合同管理专才，有效控制项目的合同管理风险；四是要加强对合同履行的后续管理，建立项目实施状况的信息反馈制度，及时掌握合同实施、运行情况。

海外经营不仅要求经营者通晓国际投资、金融、贸易等必要的专业知识，熟悉国际惯例环境和国际市场，还要求对东道国的历史、文化背景、政治环境、法律制度、经济情况有一定的了解，并具备较强的管理技能。在人才的培养和使用上要坚持两条腿走路，在尽快从企业内部培养国际化经营人才的同时，实施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大胆使用国外优秀人才。

参考文献：

第3篇

【关键词】施工企业风险管理应对策略

风险管理作为企业的一种管理活动，起源于20世纪50年代的美国。美国COSO委员会在2004年的《企业风险管理一整合框架》中指出，全面风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，用于识别那些可能影响主体的潜在事件，管理风险以使其在该主体的风险偏好之内，并为主体目标的实现提供合理的保证。

我国从2004年颁发《商业银行房地产贷款风险管理指引》以来，先后在保险公司、网上银行、商业银行、中央企业等不同领域的风险管理出台相关法律法规。其中，2006年6月，国务院国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》在央企和上市公司中影响深远。《中央企业全面风险管理指引》要求在央企及所属上市公司内全面推进全面风险管理建设工作，并将风险管理工作的成效和央企负责人年度考核挂钩，进一步增强企业实施ERM体系建设的力度。在《中央企业全面风险管理指引》实施一年多后，为提高企业经营管理水平和风险防范能力，2008年5月22日，财政部联合证监会、银监会、保监会、审计署四部委共同下发了《企业内部控制基本规范》，要求所提及的企业包括上市公司在内，于2009年7月1日前构建自己的内部控制体系，该《规范》被称为中国的“萨班斯法案”，此举旨在通过法律形式加强企业的内部控制体系建设，从内部防范风险事件的发生。

一建筑施工企业面临的重大风险概述

根据国资委《中央企业全面风险管理指引》，结合美国COSO《企业风险管理-整合框架》，建筑企业的风险一般包括战略风险、法律风险、运营风险、市场风险、财务风险五部分内容，每一部分风险又可进一步的细分，并且可按其风险大小分为重大风险、重要风险和一般风险。施工安全与质量风险、工程项目管理风险、境外公司经营风险、投资风险、竞争对手风险等属于重大风险。对建筑施工企业来说，施工安全与质量风险可以说是排在所有风险中是排在第一位的，施工安全与质量风险是指企业安全质量管理制度建设与完善、措施落实与检查、事故处理等方面缺乏有效管理而导致的企业存在安全质量隐患和施工人员违规违章操作或忽视劳动保护要求，导致安全事故、质量事故发生或质量不符合要求，造成人员伤亡、企业财务损失，影响企业声誉的风险。企业未制定施工安全与质量管理的相关政策和程序，或政策与程序不符合实际，未得到有效执行，可能导致安全事故、质量事故发生或质量不符合要求，造成人员伤亡、企业财务损失，影响企业声誉。

境外公司经营风险是指企业在境外设立机构和经营时，由于受宏观经济、国际政治形势、外交政策变化、政府行政干预、社会文化差异、法律法规、汇率变化等因素的影响，企业管理存在薄弱环节，存在影响境外公司持续经营的风险，包括政治风险、文化风险、合法合规风险、市场风险、税务风险和汇率风险等。因为境外复杂的政治、文化形势，企业在经营过程中容易与当地发生冲突，导致企业无法正常经营，资金回收困难。

工程项目管理风险是指企业在工程项目施工过程中，由于对工程进度、质量、成本、安全等缺乏必要的、合适的监控，导致工程项目无法按照计划正常开展的风险。企业缺乏对工程项目的有效组织和控制，可能造成无序施工、资源浪费或工程延期，甚至出现重大安全质量事故，导致项目失败。同这一风险紧密联系在一起的是竞争对手风险，竞争对手风险是指市场无序或竞争对手恶性竞争，采取合同低价中标，竞争对手采用行业领先技术或工艺，公司现有产品、服务竞争力下降，导致公司收益下降的风险。近些年我国的建筑行业蓬勃发展，导致各类建筑企业大量涌现，市场上充斥着许多施工质量低下的企业，企业间竞争加剧，有些企业为争取项目在压低价格报价，从而引发工程项目管理风险等各类风险事故。

投资风险是指企业投资信息收集不完整，未能充分考虑投资对象的潜在风险，或从事不擅长领域的投资，造成难以承受的投资损失，或投资退出方案不合理、不完善，导致企业不能及时止损的风险。企业投资立项错误的风险，可能造成投资方向不正确，降低投资效率；企业投资信息收集不完整或从事不擅长领域的投资，可能导致企业遭受收益损失甚至本金损失；企业投资的合同风险，可能造成投资合同不符合法律规定，合同条款不完善或者不具有法律效力，使企业的利益得不到法律保障。

二建筑施工企业重大风险案例分析

2000年8月，中铁大桥局中标成为帕克西桥项目施工的总承包商，由于对菲迪克条款和施工技术方案研究不够，加之所在国政治、法律的波动、罢工和第三方干扰等多重因素的影响，致使投标报价与项目实际造价相比偏低许多，项目实际造价大大超出合同价格，项目前期亏损较大。虽然中标企业最终通过各种索赔挽回了损失，但透过这一事件，可以发现在境外公司经营风险这一大风险下，还包括了投标报价风险，政治、法律、社会风险，汇率和物价波动风险，等。

2008年6月21日9时5分，瓯江特大桥移动模架在施工纵移过程中，后支承门架右侧主拉杆突然断裂，主梁拉动桥面上后支承门架向左侧横移约60cm，左拉杆断裂，主梁坠落，砸垮桥下部分房屋，造成7人死亡、19人受伤、移动模架损坏。本次事故发生的主要原因是移动模架在拉杆构造设计上欠合理，安全富余度偏低，局部应力超过钢材屈服强度，制造拉杆的材料性能不完全符合相关标准，焊接质量未达到要求，致使拉杆断裂截面在正应力作用下达到屈服极限，从而发生严重的塑性变形直至拉杆断裂，导致移动模架整体垮塌。虽然该事件是由于移动模架垮塌系质量问题所引发，施工方未违反安全生产规章制度。但是，透过该事故可以发现，施工企业在防范施工安全与质量风险时，不仅要严把自身生产安全与质量，在选购重大特种施工设备时也要严把质量关，进行检查、验收、签证等。

2009年，中国中铁下属的两家全资子公司及波兰德科玛有限公司（简称中海外联合体）中标波兰A2高速公路最长的两个标段，总里程49公里，总报价约4.72亿美元，这一报价低于政府波兰政府预算一半以上。2011年6月，工期过去一大半，而工程量只完成不到20%，中海外联合体最终于决定放弃该工程，因为如果坚持做完，可能因此亏损3.94亿美元。这一事件的产生是由于中海外联合体太急于拿下项目，在没有事先仔细勘探地形及研究当地法律、经济、政治环境的情况下，就与波兰公路管理局签下总价锁死合约，这一合约是标准菲迪克合同的删减版，波兰公路管理局删除了很多对承包商有利的条款，以致成本上升、工程变更及工期延误都无法从业主方获得补偿。这一事件充分暴露了央企在进行海外投资时的种种缺陷，成为央企海外投资失败的典型案例。

三建筑施工企业重大风险产生的原因

建筑施工企业各类重大风险的产生原因都是复杂的，单纯从某一风险产生的角度来分析，各类重大风险都是在多重因素的影响下出现的，下面对各类风险的产生原因进行简要分析。

第一，施工安全与质量风险产生的原因。由于未制定施工安全与质量管理的相关管理制度与办法，或制度办法不符合实际，造成施工安全与质量管理制度的风险；由于危险源识别不细致、不全面，存有遗漏，危险源评价方式不正确，当外界条件发生变化时，未及时对危险源重新补充识别和评价，未针对重大危险源制定有效控制措施或控制措施未得到有效执行，造成重大危险源管控风险。

第二，工程项目管理风险产生的原因。由于对项目现场的调查和分析不够仔细，对环境影响和施工难度的估计不足，导致工程项目预算和计划制定不合理；由于工程项目管理缺乏完善的施工技术检查和质量监管工作，导致工程项目出现质量问题；由于工程项目施工现场环境混乱，施工人员安全意识薄弱，导致工程项目存在较大安全风险。

第三，境外公司经营风险产生的原因。由于公司对境外环境的影响估计不足，没有针对各种可能发生的突发事件制定相应的应对方案，导致缺乏足够的应对措施；由于公司没有建立对境外经营的信息收集、沟通和检查机制，导致缺乏对境外经营的监管。

第四，投资风险产生的原因。由于公司投资前未充分收集投资信息，对信息的分析不够深入，未能事前充分考虑投资对象的潜在风险，可行性报告未经过充分论证、评价，导致投资项目可能出现决策失败；由于项目招标、合同签订不符合程序，合同条款不完善，可能导致投资的合同风险。

综上所述，引发各类风险产生的原因之间都是纵横交错的。而依据前文中建筑施工企业重大风险案例的分析，任一风险事故的出现都不是单纯的由一种风险所引发的，各类风险之间也是相互影响的。针对建筑施工企业常见的几类重大风险，可将引发这些重大风险的原因归纳如下。

首先，内部控制制度建设不健全、效力低下。在企业因施工安全与质量风险、工程项目管理风险、工程分包风险等风险出现事故时，其内部控制制度建设都未能起到应有的作用，有些制度流于形式，有些风险还尚未有相应的内部控制制度来进行防范。

其次，对潜在风险的认识不足、评估不准确。建筑施工企业存在建设周期长、施工条件复杂、原材料价格波动大等特点，但无论企业在出现施工安全与质量风险、市场变化风险、工程分包风险还是投资风险时，都存在对潜在风险认识不足、评估不准确的现象，在招投标时、在设备采购时、在签订合同时都没有深入了解相关信息，没有深入认识潜在风险，并进行准确的风险评估。

四防范建筑施工企业重大风险的应对策略

1.加强内部控制制度建设

制度建设是进行风险防范的重要前提，企业必须有一整套完善、有效的制度来控制风险、降低风险。例如，可通过健全检查监督机制来防范施工安全与质量风险，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求；可通过制定完善的境外经营管理制度来防范境外公司经营风险，建立境外项目信息收集决策机制，规范境外项目从办理招投标许可、项目报价评审和项目合同评审到取得中标通知书为止的经营开发的全过程；可通过建立工程项目管理的分级管理组织体系来防范工程项目管理风险，对于规模较大的工程，由总公司成立项目部或者由具备较强实力的子分公司成立项目部进行管理，对于规模较小的工程项目，由各子分公司成立项目部进行管理。

2.夯实项目基础管理

风险在没有转化为事故之前都是可以有效管理的。例如，可采用各种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度；在施工过程中加大对项目的监控力度，确保及时发现和排除安全质量隐患；加强施工和投资管理，规范资本经营，不断增加企业投资收益的比重；加强对投资项目的深入了解，完整收集资料加以分析，对可行性报告进行充分论证和评价，充分考虑投资对象的潜在风险；积极组织进度、安全、成本、质量等各方面的检查，及时排查工程隐患，及时解决实际问题。

3.强化责任追究机制

严格执行事故情况快报制度、事故调查处理和事故责任追究制度，各级签订安全生产责任状，对发现的问题出具书面整改通知并进行跟踪验证，确保不留隐患；每年定期对工程质量风险进行总结分析，并针对性地部署质量控制工作要点；对于施工过程、日常管理过程中出现的违反内部控制制度的事件，对当事人和相关责任人要进行责任追究；对导致某类风险级别提高的相关操作和活动要加强培训交底；对已发生的安全质量事故要及时分析原因，总结经验教训，对相关责任人依法追究其刑事责任。

参考文献

[1]刘霄仑.风险控制理论的再思考：基于对COSO内部控制理念的分析[J].会计研究，2010（3）

第4篇

关键词：承兑汇票风险控制

2012年，钢贸商资金断裂的多米诺骨牌正在快速传导，在扯进多家银行之后，又有多家钢企深陷其中。这样快速发酵的资金链危机，外因是钢材价格的每况愈下，内因则是整体钢贸商群体以小博大的财务杠杆绷得太紧了，有点风吹草动就面临着土崩瓦解的危局。进而，银行加强对钢贸商融资监管，一些钢贸商资金链断裂，钢贸业务的危机蔓延至整个上下游企业，对以钢贸为主营业务的东方贸易经营活动产生重大影响。钢贸风波蔓延到了中材国际身上。

1.案例介绍

2012年12月21日，中材国际公告称，经过核查全资子公司中材东方国际贸易有限公司在对钢贸公司和钢厂的交易中，存在隐患承兑汇票丢失和货物去向不清的问题，合计涉资2.18亿元。中材国际公告显示，中材国际的全资子公司东方贸易与钢贸公司签订的2份合同（采购合同号：2012081601、2012090301），其中1份是东方贸易同钢贸商签订的采购合同，开立了共计12张总额计1.2 亿元的银行承兑汇票，而东方贸易并没有收到货物。经核查，其中10张总金额为1亿元的银行承兑汇票在传递过程中丢失，目前公安机关已经立案侦查，并冻结了上述总金额1亿元的银行承兑汇票，另有价值2000万元的货物去向不清，公司正在采取相关法律措施。

另一份合同是东方贸易同钢厂签订的采购合同，开立了11张总金额为9840.9万元人民币的银行承兑汇票，经调查，部分汇票和货物去向不清，公司正在采取相关法律措施。而上述涉及到的银行承兑汇票及相关货物存在风险问题的资产合计达到了2.18亿元。

中材国际公告并未显示发现问题的时间，对于发现问题的起因，公告表示是由于今年以来，银行加强对钢贸商融资监管，一些钢贸商资金链断裂，钢贸业务的危机蔓延至整个上下游企业，对钢贸为主营业务的东方贸易经营活动产生重大影响。东方贸易现有钢贸业务涉及总合同金额21亿元左右。东方贸易在近期经过核查才发现了部分票据和货物存在风险。

中材国际称，目前东方贸易正在对钢贸合同和票据情况进行全力排查，全面评估钢贸合同和货物风险，并采取包括法律手段在内的必要措施维护权益。中材国际董事会暂时无法预测事件对当期和期后损益的影响。

2.案例控制缺陷分析：

虽然，中材国际在公告中表示部分票据和货物存在风险，表示目前东方贸易正在对钢贸合同和票据情况进行全力排查，全面评估钢贸合同和货物风险，并积极采取包括法律手段在内的必要措施维护公司权益。然而，根据披露的信息，中材国际子公司多张银行承兑汇票在“传递过程中丢失”，且不论这个情况是否真实，类似的案例却时有发生，主要反映企业了企业在承兑汇票环节的管理不善。本次案例，和大家一起探讨一下承兑汇票开具、保管和传递环节上，主要的风险主要会有以下几个方面：

①承兑汇票的开具或使用，未经过相应的批准和授权；

②未及时与相关单位办理承兑汇票交接手续，或承兑汇票的交接手续不全，并未在应付承兑汇票簿上登记，导致承兑汇票被盗用；

③大额承兑汇票未经银行鉴定即接受，可能会收到虚假的票据；

④承兑汇票的台账设立不规范，使用记录不全，并且对于台账未进行定期的盘点和检查，可能会导致承兑汇票的疏漏。

3.控制设计及建议

票据和金融产品设计原本是为了解决资金的流动性和风险管理需求而开发的。然而，过去几年我们发现企业在使用票据和金融产品，特别是衍生金融产品时，其往往由于控制措施没有设计和执行好，反而引发了更大的灾难。如2007年三大航空公司航油套保的百亿巨额亏损、2008年中信泰富对于澳元套保产品使用导致的150多亿的亏损。因此，在分享了中材国际承兑汇票案件的控制缺陷之后，我们需要结合法规要求和内部控制的原理就控制措施设计进行探讨，并给出建议，以使得其他企业使用承兑汇票时可以借鉴。在控制措施方面，具体可以从以下几个方面来进行：

①在承兑汇票的开具与使用

开具承兑汇票前，需由相关部门提出开票申请并填写汇票的用途，经过部门负责人和财务部负责人的审批后方可开具，对于大额的审批权限，应该交由公司的领导进行授权审批，并核对单位名称，日期，金额等是否正确。

使用或转让时，应办理相应的批准手续，财务人员应该在获得准确权限的人员批准后，才能办理后续的手续。公司转让或接收汇票都应当及时将背书要素填写齐全。对于承兑汇票的流转，要有完善的记录来反映流转轨迹，尤其对不合格汇票的退票，要进行登记并说明原因，并有两个或以上的人参与。

②承兑汇票的登记与盘点

财务部门应该与供方或市场销售部门进行汇票交接并登记，收到汇票后及时登记相关的台账记录，在单位名称，汇票编号，交接人，金额，日期，承兑放等方面进行详细的等级，且由专人定期对台账记录进行核对。盘点后登记到相应的汇票盘点记录单上，作为备查信息。对于承兑汇票实物控制，应视同现金和有价证券一样，严加管理，并进行定期和不定期实物盘点。

③承兑汇票的保管与审批

在承兑汇票的保管上，要设立不相容职位，防止私自挪用和进行记录的伪造。公司应设立承兑汇票的金额限制，对于大额的汇票应由财务部门与银行方面进行确认，以保证承兑汇票的真实性。

4.总结

伴随着企业所处的环境风险越来越大，业务开展越来越多元化，使用的支付方式和金融产品越来越复杂，企业在经营管理中必须提高风险管理意识，必须明白风险和损失将成为企业实现经营目标不可回避的问题，将企业风险管理和内部控制作为企业日常工作内容的重要组成部门来对待。同时，企业应该根据规模、资源和胜任能力，将企业风险管理和内部控制职责纳入企业管理体系。如果企业规模较小，可将风险管理和内部控制职责明确到已有的部门和岗位。如果企业规模较大，对于风险管理和控制的需求较大，且企业资源可以支持，则应将风险管理和内部控制建设和监督部门逐步设立起来，并不断完善，以为企业长期健康可持续增长提高护航保驾功能。当然，我国企业的风险管理和内部控制还处于起步阶段，应意识到风险管理和内部控制不可能一蹴而就，是个系统性工程。企业在风险管理和内部控制建设过程既要意识到其重要性，也要意识到其复杂性和长期性，其发展还和企业自身的文化和行业特征有较大关系，不可简单化和行政化处理，应让全体员工共同参与建设和执行，同时高级管理层应给予必要的管理和资金资源的支持。

参考文献：

[1]中华人民共和国票据法[M].法律出版社，2004

[2]张丽娟.我国银行承兑汇票业务中的风险及防范[J].商场现代化.2008（27）

[3]宋智勇.商业承兑汇票业务发展与风险防范[J].广东财经职业学院学报.2003（02）

[4]陈.金融衍生品浅谈[J].时代经贸（下旬刊）.2008（04）

第5篇

推进属地化建设是降低海外经营风险的有效手段；各类专业人才培养是海外经营风险防范的当务之急。

文张磊

全面风险管理的经验做法

构建分级管理、高效运行的风险管控组织体系。2010年初，为强化对海外风险的监控，构建“明确责任、分工协作、全员参与、全过程控制”的风险管理格局，中土集团了《海外风险预警信息管理办法》，明确了海外风险防范的组织架构，初步形成海外风险管控的三道防线。第道防线：海外风险防范领导小组，负责对海外重大风险预警的相关应对措施进行集体决策。第二道防线：海外风险监控办公室，负责对海外风险预警信息进行风险辨识、风险分析和风险评估；对海外经营中的潜在风险进行综合监控。第三道防线：各海外经营机构。办法中明确规定各海外经营机构是预警层面的基本单元，是预警信息的第一报告单位，其行政领导是海外风险防范的第责任人。

2011年，中土集团《关于进一步健全内部控制与风险管理体系相关工作的通知》，进一步规范了风险管控体系的工作职责和工作制度。集团总部设立内部控制与风险管理工作领导小组；在海外风险监控办公室的基础上，改组设立风险内控管理办公室，负责内部控制与风险管理工作的实施及日常工作。各海外事业部设置风险管控专职岗位，由专人负责收集汇总海外市场、海外项目风险信息，分析并撰写海外市场风险管理报告。经过几年来的实践运行，初步形成了“统一领导、分级管理、全面防范、重点控制”的风险管理组织体系。

夯实持续监控、定期检查的风险管控规章制度。2011年，相继了《重大风险事件分析报告制度》和《重大风险管控措施落实方案》，明确要求各海外事业部谨慎选择海外经营的国家和地区，从源头上控制风险。不进入外交部、商务部等明令警示的海外市场和行业领域，不进入不能形成有效监控的海外市场，不进入在一定时期不能形成规模效益的海外市场。

对于经识别认定的重大风险，由风险内控办公室牵头，组织海外经营单位和相关职能部门，共同制定具体的风险管控方案，并细化落实各项管控措施。特别要注意的是，总法律顾问、企业法律事务中心要参与重大经济活动谈判工作，提出规避法律风险的建议措施。

2013年，中土集团纲领性文件《内部控制与全面风险管理办法》，该文件强化了总部各部门、各经营单位各类风险相关信息收报力度，包括风险信息、风险管理动态和风险案例分析，境外1亿美元以上的大型项目要定期扫描、备份重要文档资料，并适时带回国内交由主管事业部保存、备案。

在规章制度的落实方面，中土集团每年组织一次对重点海外市场的内控与风险管理专项检查，对重点市场的重大、重要风险进行评估并提出调整和改进建议。

推进多层次、无缝隙的风险管控报告机制。一是各海外经营单位定期（每季度）对所管辖市场的宏观系统性风险与微观经营性风险进行风险信息的收集和报送工作，报送的内容须包括风险预警信息、风险案例、风险管理工作动态等内容。

二是风险内控办公室定期（每半年）召开一次海外风险预警信息专题会议，分析海外经营各类风险的潜在因素，研究海外经营各类风险预警的应对措施。

三是对于重大风险事件，在风险爆发的24小时内，海外项目负责人将第一时间向驻外机构分管领导和主管领导进行工作汇报。在重大风险事件处置完毕后，各经营单位按要求向总部风险内控办公室提交专项报告。

四是对于紧急风险事故，各单位需按照相关规定，启动风险预警并按程序提交上报。突况报告可以采用口头报告、电话沟通、电子邮件等多种形式。

五是对于海外特定市场不便于评估的特定风险，海外经营单位可聘请专业风险测评机构运用定量化的测评方法进行专项风险评估，评估结果直接向内部控制与风险管理工作领导小组汇报。

完善海外风险管控的远程信息平台。自2012年成立信息化管理部以来，中土集团信息系统建设上了一个新台阶。风险信息系统的建设以集团公司总部办公自动化平台为依托，逐步满足集团公司整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。尤其是对于海外经营单位，将各海外市场．海外项目的风险预警指标纳入集团公司办公自动化平台，可通过信息集成的方式实现海外风险信息的高效综合管理。

另外，中土集团搭建了内控与风险管理。。群、微信群等，做到国内国外各层级风险信息的随时沟通和资料共享，较好地避免了国内外时差和通讯联系不便等不利因素。

第6篇

关键词：财务工程咨询风险管理措施

一、何谓财务风险管理

财务的风险与利润密切相关。建筑工程咨询业务的财务管理风险和其企业效益密不可分，因其工程风险较大，在建筑咨询活动中必然要更高的经济报酬，这是一种客观存在的经济现象，具有不可抗拒性。财务风险还具有客观性、综合性、可计量性、对称性、可侧定性以及相对性等显著特征。

工程咨询是指遵循独立、科学、公正的原则，运用工程技术、科学技术、经济管理和法律法规等多学科方面的知识和经验，为政府部门、项目业主及其他各类客户的工程建设项目决策和管理提供咨询活动的智力服务，涉及各个阶段投产或交付使用后的评价等工作。财务风险是工程咨询企业的财务管理活动中一种客观存在的现象，并不以人的意志为转移，是市场经济环境中资金运作的必然产物。财务活动具有其复杂性，其所存在的大环境又具有多变性，而人们对于财务的认知也存在一定的误区，这些事构成工程咨询企业财务风险的主要因素。

从财务、技术以及人文三个角度进行综合性的财务风险管理。着重对风险所带来的冲击、影响及其原因的分析即为财务导向型的风险管理；着重对其安全技术方面的研究管理即为技术导向的风险管理；而人文导向的风险管理着重于管理人们对于风险的态度、认识、反应等方面。

二、工程咨询企业财务风险管理存在问题分析

（一）企业资本结构的不合理性分析

属性结构的不合理和期限结构的不合理是我国工程咨询企业资本结构不合理的主要体现。

在工程咨询企业负债过多，甚至超过其本身资产的情况下，企业要想活动经济利益，则要承担更大的风险。如果发生意外情况，企业所面临的偿还债务的压力便会成倍的增加。这就是属性结构不合理所带来的危害。另外，若企业的债务期限小于企业本身可流动资金的期限，当企业面临须支付大量债款时，必然会造成流动资金的短缺。导致到期利息或者债务缺乏足够的流动性资金支付，资金链断裂，从而使企业陷入财务困境，这些便是属性结构不合理所带来的后果。

（二）风险预警机制不健全

在企业面临潜在风险时预警机制能迅速反映，使企业可以及时处理出现的问题，从而避免减少风险和损失。我国目前的财务风险预警机制还不够完善，主要表现为：

1、忽视定性分析

财务风险预警机制的构建忽视定性分析的重要作用，国内多数工程咨询企业的经营活动都由一小部分人实施控制，将导致很多影响财务风险的因素无法进行有效量化。为了完善财务风险预警机制，实行全面预警，要求工程咨询企业开展有效的定性分析。

2、未建立适用的定量分析指标体系

我国财务风险预警机制的定量分析没有结合国内咨询行业、市场环境及企业自身状况等实际情况，而照搬照抄国外模式的指标、权数及评价指标，这样子的分析结果必然不符合我国财务风险管理的要求。

3、工程咨询合同各方存在的风险性分析

有关工程主要是围绕签订的合同来实施的，因此合同的各方也是实施工程咨询财务风险管理的重要方面。工程咨询企业和工程咨询人员要有充分的准备面对风险，并进行科学合理的处置。

首先，合同自身存在的风险：包括各项管理制度不健全、投标文件的缺陷、决策失误、不当的报价策略、使用低素质员工、工程技术的缺陷等所导致工程的质量安全事故或工期拖延等风险。

其次，承包商原因：指承包商是否有类似的经验、充裕的有经验的人力资源，承包商对项目组织、合同、技术、质量、费用、现场的管理以及与业主、分包商、供货商的协调能力，出现协调或管理不善将会严重影响项目的进行以及项目的盈亏状况。

三、财务风险控制措施分析

（一）财务风险防范措施分析

首先，必须准备风险预备金，保障经济管理措施的实施。工程各方应相互配合，协助工作，降低咨询风险。

其次，必须严格遵守行业操作规范制度，保障专业技术措施的运用。通过规范工程各方的的计价行为，坚持发承包计价原则和方法，分散风险的承担。

最后，必须建立责任赔偿制，加强合理的管理。提高企业各方的风险及责任意识，从而提升风险咨询的质量。

（二）建立完善规范制度

规章制度的完善为咨询师营造良好的从业环境。主要构建措施有：①创造良性竞争的市场经济环境；②工程咨询师风险承担责任制度的完善；②咨询师自身财务风险管理意识的加强。

在政府层面和企业层面共同完善我国建筑技术鉴定的机制。即在不断完善司法鉴定机制的同时构建咨询师工作文件及报告的收集及管理机制。

（三）提升工程咨询师自身综合素质

在发达国家，工程咨询师如果出现、、收受贿赂等行为，或造成严重失误时将面临被取消从业资格的惩罚。提升工程咨询师的综合素质应从以下两个方面着手：

加强从业人员的管理应以激励机制为基础。工程咨询企业应采取长远预期的激励机制，使咨询师意识到与未来长期收益相比当前利益的微小程度，进而产生合作与自律能力。

四、结语

处理好风险和利润的关系是财务风险管理决策的关键，要求以最经济合理的方式应对风险，制定管理办法。风险管理是一个动态而复杂的过程，加之所处外部环境的不同和变化，应根据实际情况不断调整财务风险管理计划，及时修正，从而达到财务风险管理的最终目标。

参考文献：

[1]刘晋.工程财务风险管理案例研究与分析[J].硅谷,2010;2

第7篇

关键词：水电；工程项目；风险管理；

中图分类号： TV 文献标识码： A

一、前言

现代项目管理与传统项目管理的区别是风险管理，风险管理的过程是能够主动控制项目目标，及时发现工程项目实施过程中的风险，处理一些干扰因素，从而将损失进行一定程度的避免和降低。由于水电工程建设项目的结构有一定的复杂性和系统性，其存在较大的投资、较长的工期，产生的后果及影响也较大。如今，我国的科技水平不断提高，人们在生活、生产方面的节奏不断在加快，水电工程项目的风险数量也随之增加，因此相关管理者要充分重视工程建设项目的风险管理，要能够在最大程度上研究风险管理，制定科学有效的措施，降低风险带来的损失。

二、水电工程项目管理风险的特点分析

水电工程项目具有不可预测的特点，无法弥补在建设过程中出现的问题。其项目的风险特点主要有以下几点。

1、普遍性和客观性

在水电工程项目中，是无法避免风险存在的，且人无法将风险的存在进行转移。因此项目管理者要制定出科学有效的措施进行风险的控制和管理。

2、不确定性和相对性

由于人们无法对水电工程项目中风险发生的地点、后果等进行预测，需要进行一定程度的监控，从而及时发现且阻止风险的发生。在工程项目风险中，如果存在不同的工程主体，其风险的种类及造成的后果也是不同的。

3、频率高

工程项目的风险因素会随着项目建设周期的增大而增加，尤其在大型的水电工程项目管理中，存在较为复杂的人为以及自然的风险因素，这导致在水电建设项目中，存在的风险概率较大。

三、风险成因

(一)对水利工程项目的管理工作重视不够

多年来，在全国各地的水利建设中存在这样一种认识，即只有兴建水利工程才能体现水利部门和政府部门的业绩，而项目管理工作的好坏则无关紧要。正是这种错误认识的存在，导致各地出现不同程度的“争项目，争投资，争规模”的现象。从工程项目的立项开始就忽视监督管理，在项目的实施过程中更是管理无序，过去那种由一个行政领导挂帅临时成立指挥部来抓建设管理的现象虽然由现在的项目法人所取代，但从现在的项目法人组建情况来看，有的与过去的指挥部现象没有什么两样，因此从项目立项开始到项目实施的整个过程注定了项目风险的存在和发生。

(二)由于体制方面的原因而形成的风险主体不明确

目前我国的水电项目投融资体制基本上是国家投资为主结合地方配套，只有

少数地方项目以及经营项目是地方和部门投资，而对于国家投资为主的水利项目

来说，承担风险的主体不明确，导致投资活动的利益关系不清晰，收益与风险不

对称，产权对投资活动不能形成根本性的约束，不能形成投资风险约束机制，无

人对投资项目的筹资、建设、经营、偿债和取得资本回报全面负责。

(三)水利工程项目管理“四制”施行效果不尽如意

我国水利工程项目的管理比较落后,20 世纪90 年代中期我国才开始在水利

水电工程建设中引入“四制”，即建设项目法人制、招投标制、建设监理制以及

合同管理制。但从目前施行情况来看其效果并不十分好，即便有较为全面完整的

管理班子，也还是只注重投资、质量、工期等方面，不去研究风险、评估风险、

控制风险，更不管项目实施后风险发生与否。

(四)可行性研究阶段缺少对风险的研究

目前可行性研究往往只就项目规模、投资大小以及所谓的工程效益、社会效

益、经济效益等方面做一些粗浅说明，没有体现出对“可行性”的“研究”，更

没有对项目风险的研究，这是水利工程项目风险成因的关键所在。

四、我国水电工程风险管理存在的问题

我国水电工程风险管理起步较晚，但随着经济发展，特别是改革开放后城镇化进程的逐步推进，促进了水利工程风险管理的发展。但基于我国的基本国情，水电工程风险管理在我国的发展依旧速度缓慢，且在发展过程中存在一些问题。

1、风险管理意识薄弱、知识匮乏

我国走的是计划经济道路，在风险管理这一领域，涉及时间晚、研究少，从各工程单位的研究来看，决策者的风险管理意识都较为薄弱，对风险管理知识的掌握也较为匮乏，这就导致了项目单位对施工项目风险识别能力较低下，风险发生率增高，加之没有前瞻性的认识和判断，让风险规避失去了基础。

2、工程项目管理周期的缺失

水电工程项目风险贯穿于整个项目周期中，而项目周期中的可行性研究不能真实的反应客观情况、项目设计没有得到重视、工程监理也为发挥其真正作用等原因让工程项目的风险无形中增大。

3、管理设施基础弱、手段较为单一

对风险的识别只能从一定程度上来认识，而不能做到对风险的准确定性分析，这就让实际工程建设中的风险管理依靠项目单位的经验来进行，导致了预计风险和实际风险之间的误差增大，降低风险管理的效率。加之管理者在思想上的放松和参与风险管理的意识薄弱，让政府成了风险的最后承担者。

五、风险管理

（一）风险管理的具体过程

1、风险识别

风险识别是以风险源为划分依据，查找并列举出水电工程项目所面临损失的不确定因素，并对其风险类别、性质以及发生的概率进行分析和判断。风险管理的首要环节是进行风险识别，只有进行良好的风险识别，才能在最大程度上保证项目结构的不确定性得到减少。进行风险识别的方法很多种，比如根据已获得的相关知识进行实地观察、勘测，收集相关的资料，并采纳专家的意见等。完成风险识别工作后，要将得到的结果进行分类，做好风险管理的准备。

2、风险评估

所谓的风险评估是采用定性、定量相结合的方式，能够科学合理的对风险大小进行估计，将主要的风险源找出，并对风险可能产生的影响进行评价。这样在管理风险的过程中，就会有一定的科学依据，并制定出合理有效的对策。在整个过程中，要评估那些已经识别出的风险类型，对其具体情况以及确切的根源进行深入分析，能够为以后的决策提供相关依据。在水利工程建设项目中，存在较多的风险因素，因此需要对其可能存在的风险种类进行一定程度的识别，能够按照其影响程度进行等级的划分。

3、风险控制对策

（1）风险回避

当接收的水利工程项目存在较大的风险时，如果没有合理的解决对策来避免风险或是降低风险，导致入不敷出时，需要将项目主动放弃或是将项目方案进行改变。这种策略必须是在项目管理者正确评估项目风险的前提下进行的，能够充分把握风险的严重性。其对策有一定的消极性，但是会能够很好的避开风险。

（2）风险降低

风险降低的含义是指对风险发生的概率或是对可能产生的损失进行降低。在处理风险上，该对策有较大的积极性。在通常情况下，水电工程项目的实施会存在一定的风险，需要制定相应的预备策略，能够在最大程度上对相关的风险因素进行消除和减少。在整个过程中，项目管理者需要对风险的源头进行及时发现，从而制定策略降低风险。

（3）风险分离

在整个水电施工过程中，进行风险分离是至关重要的。项目管理者要能在变化多端的自然环境中灵活处理天气、地质、水文变化带来的压力。在最大程度上将风险的损害程度进行降低。如果发生洪水，要对周边的地质变化进行严密观察，能够制定出合理的措施应对水情变化。并观察塌陷、山体滑坡、泥石流等次生灾害是否有可能发生，从而有效的降低风险。

（4）风险转移

风险转移是采用合同以及保险的方式，让保险公司承担相应的风险，将其风险责任进行转移，在最大程度上降低风险带来的经济损失。

（5）风险自留

风险自留的应对措施是针对那些不能确定的风险而采用的，其风险类型存在较小的损失，发生的概率较低。由于在水电工程建设中存在的风险种类较多，其存在有一定的客观性，如果没有合理处置，会对工程项目产生巨大的损失。因此要充分重视水电工程项目中的风险管理。目前，水电工程项目管理的重点是风险管理，对整个管理过程有一定主导地位的是项目管理者，因此需要在最大程度上保证项目管理者具有风险管理的意识和能力，能够对风险进行科学评估和分析，从而及时有效的防范和化解风险。这样才能保证我国的建设管理水平以及投资效益有一定的提高，其意义是十分重大的。

（二）风险管理的具体案例

为了获得卓斯甲流域水电开发权，四川阿坝水电开发有限公司与壤塘县人民政府于2005年11月在成都签署《壤塘县水电资源合作开发协议书》。杜柯河流领域由组建明达水电开发公司规划和开发。该工程的原预算工期为24个月，电站总投资4688万元。2003年8月11日为该电站的开工时间，计划在2007年10月结束工程。

当地政府为该工程原先的投资主体，后来由于产业结构的相关调整，中国水电建设集团将该项目收购。但是该项目在进场时就面临着诸多困难，如存在严重滞后的工期与混乱的合同管理、投资资金较少、没有完整的交接工程资料等，在项目管理方面存在一定的复杂度。而且该项目涉及到项目审批权限的问题，原业主为项目立项将按规划设计装机容量为20Mw的项目报批为4．8Mw，资金来源主要为国家扶贫资金和国债资金。并将电站的部分工程量进行隐瞒，导致工程清单中出现一定的漏项与缺量。这在很大程度上影响工程的科学设计，对技术设施的设计业有一定的限制。导致在实际工程中，其实际成本的指标比企业内部财务收益率以及国民经济的收益率大，达到了1．6万元／Kw，加大了成本管理的难度。原施工单位中标合同价格非常低，亏损风险巨大，经历了2004年建筑材料价格上涨和人工成本上升的时期，四家施工单位均表示亏损较多，无力进行后续工程施工，履约意识较差，项目进度和成本管理难度很大。

从该案例中可以分析出三点：

第一，从风险的识别中，该项目并未考虑到自然风险（一年6个月的施工区间和3200米的高海拔带来的问题）、经济风险（投资、回报的比例和业主资金的匮乏）、技术风险（明达公司在水电项目中的经验和技术不足）、合同与法律的风险（承包商并不具备独立承当合同的能力，给业主带来风险）

第二，承包合同单一，承包商无法独自承当风险。并且没有引入保险机制，承包商无法转移自身的风险。反映出对承包商能力评价的不全面。

第三，在项目进程中没有建立应对风险的部门，没将风险管理纳入工程体系。

因此进行风险管理是至关重要的，要能够主动控制项目目标，及时发现工程项目实施过程中的风险，处理一些干扰因素，从而将损失进行一定程度的避免和降低。在对水电工程项目的风险进行管理时，首先识别工程项目存在的风险，并对其进行合理的评估，并以此为依据，制定出科学有效的控制措施及管理方法进行风险管理，能够对风险事件引起的有利及不利结果进行分析和处理，在最大程度上保证项目的顺利完成，提供较高的安全保证。

六、结语

通过对新时期下水电工程项目在风险管理方面所表现的特点以及风险成因的分析，进一步明确了水电工程项目风险管理的重要性。在整个过程中，要做到合理的风险识别和风险评估，能够制定出防范风险的相关措施，从而在一定程度上提高项目的投资效益，降低风险造成的损失。

参考文献

[1]王忠刚,任丽,张华。水利工程风险管理概述[J]。黑龙江水利科技, 2005,(02) 。

[2] 孙彩玉。水电建设项目风险分析方法应用[J]。西南民族大学学报(自然科学版),2005,(05)

第8篇

【关键词】咨询人员；风险；工作技能；职业道德；规避方法；数据库；案例手册

【中图分类号】 TU723.3 【文献标识码】 B 【文章编号】 1727-5123（2012）03-047-01

工程风险的发生具有客观性、普遍性，风险事事有、时时有，无处不在、无时不在，而且风险的承担者具有综合性，一项工程风险的发生给工程整体造成损失时，一般按照谁造成损失谁负责的原则，由责任方承担相应的损失责任。一项工程风险事故的责任可能涉及业主、承包商、分包商、设计方、材料设备供应商等多方。每个建设工程参与者均承担着一定的风险。如何规避风险成为每个建设工程参与者应该认真考虑的问题。同样，作为建设工程参与者的造价咨询人员，也面临着这方面的困扰。

1　咨询人员承担的风险

专业咨询人员为业主在投资、设计、成本、合同安排和其他各个方面提供专业咨询服务，这些专业人员必须精心运用他们的技能、知识和经验以确保业主的利益受到保护，因此专业咨询人员主要承担的是与工程项目有关的责任风险。主要包括以下内容：①行为责任风险。这是指如违反了委托合同规定的职责义务，超出了业主委托的工作范围，从事了本不属于自身职责范围内的工作，并造成了工程上的损失；或是指未能正确地履行合同中规定的职责，给有关各方造成经济损失，由此而承担经济赔偿责任的风险。②工作技能风险。这是指咨询人士由于缺乏相应知识、经验或职业责任心造成错误或者工作失误而导致工程风险。③技术资源风险。这是指由于信息不完全或掌握的信息失真，对形势估计不足或估计错误而导致工程风险。④职业道德风险。这是指咨询人士不能遵守职业道德的约束，自私自利，敷衍了事，回避问题，甚至为谋求私利偏袒一方而损害工程利益的风险。

2　咨询人员的规避方法：

2.1　建设项目全过程工程造价咨询企业及人员可负责或参与的主要工作包括：①建设项目投资估算的编制、审核与调整；②建设项目经济评价；③设计概算的编制、审核与调整；④施工图预算的编制或审核；⑤参与工程招标文件的编制；⑥施工合同的相关造价条款的拟定；⑦招标工程工程量清单的编制；⑧招标工程招标控制价的编制或审核；⑨各类招标项目投标价合理性的分析；⑩建设项目工程造价相关合同履行过程的管理；

工程计量支付的确定，审核工程款支付申请，提出资金使用计划建议；　施工过程的设计变更、工程签证和工程索赔的处理；

提出工程设计、施工方案的优化建议，各方案工程造价的编制与比选；　协助建设单位进行投资分析、风险控制，提出融资方案的建议；　各类工程的竣工结算审核；　竣工决算的编制与审核；　建设项目后评价；　建设单位委托的其他工作。实际履行哪些方面的职责应该根据咨询合同的约定，正确界定自己的职责范围，尽职尽责，完成好自己份内的工作。当然，风险是多样性的，在执业的过程中还会遇到这样那样的问题，要根据工程的实际情况和自己的实际工作经验来随机应变，灵活有效地处理，以达到客户的满意。

2.2　工程风险是附着在工程项目的建筑安装施工过程中的，与工程项目的施工过程紧密相关。工程风险管理对工程方面的专业知识要求较高。造价咨询人员要具备建筑安装方面的专业知识，才能识别工程风险，并比较准确地估计风险发生的几率以及风险可能给整体工程造成的风险损失，有效地实施风险管理，规避工作技能风险。要求造价咨询人员要加强业务学习，刻苦钻研专业知识，磨练工作意志，提高自己的专业执业水平，以更好的满足工作需要，规避工作技能方面的风险。

某地下车库工程，建筑面积13600平方米，用工程量清单方式招标，投标报价部分含挖基础土方，合同签订思路是结算价＝中标价＋变更价＋材料差价。地基挖出以后，施工单位找到甲方要求测量挖土方量。按照一般的理解，到现场实际测量挖土长度、宽度和深度，按照该尺寸算出工程量扣除投标量进行结算就可以了。实际上，这种想法是不准确的，存在一定的风险。在投标报价时，工程量清单的量和套用消耗量定额中计算的挖土量是不一样的，工程量清单的计算规则是不算放坡，用垫层底面积乘以挖土深度得出的体积量，而套用消耗量定额时的计算规则是按照规定的放坡系数放坡后计算出的方量，这个方量是大于清单方量的，最后综合在清单量里面报出的综合单价每立方米多少钱。就是说虽然清单工程量不含放坡，但其放坡量已经综合在里面了，不用按照实际放坡系数再进行收方测量了，现在应该做的，就是测量挖土深度，与当时图纸深度找差就可以了。

2.3　对于职业道德的风险，与造价咨询人员的人品密切相关。造价咨询人员应该遵守职业道德，规范自己的行为，执行行业自律性的规定，珍惜职业声誉，遵守国家法律、法规和政策，遵守＂诚信、公正、精业、进取＂的原则，以高质量的服务和优秀的业绩，赢得社会和客户的尊重。勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具成果文件，提供咨询意见，诚实守信，尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。坚定立场，抵制各种各样来自各个方面的诱惑。

3　工程造价咨询企业应采取的措施

3.1　为了规避咨询人员技术资源方面的风险，造价咨询企业应利用计算机及网络通信技术进行信息化管理，从工程造价信息数据库的建立、工程造价软件的使用及咨询企业管理系统建设的三个方面入手，全面提高企业信息化水平。

目前，亟待解决的是工程造价信息数据库的建立。可以利用信息管理手段，靠自己积累的工程信息数据或利用市场已有的有关工程造价方面的信息资料建立各种数据库，包括：①工程造价相关法律、法规及规范性文件为内容的政策法规数据库；②工程造价管理机构的概预算定额和企业自行积累的企业定额等为内容的工程定额数据库；③工程造价管理机构的造价信息和通过调研掌握的人工、材料、机械、设备等价格信息为内容的人工、材料、机械、设备价格数据库；④各类工程

（下转第15页）

（上接第48页）

案例分析指标为内容的工程造价指标数据库；⑤其他与工程造价有关为内容的资料数据库。对管理过程中所收集的工程造价信息资料应及时处理，并要很好的应用于工程造价确定、审核、及成本分析等咨询过程中。有了这些技术资源上的支持，造价咨询人员可以及时调整咨询方案和充实自己的各项技能和经验。在实际工程咨询管理中，还应加强人员的沟通、学习，将好的经验让大家分享，提高人员的业务素质和执业水平，便于更好得开展咨询工作。

3.2　作为工程造价咨询企业，为了更好地规避个人风险和单位风险，也要做好自身的风险管理，给员工灌输风险管理的理念和思维。风险管理是渗透在每一个部门，每一个咨询人员的工作当中的，让每一个部门，每一个员工都有风险意识，充分认识风险的存在。另外将存在风险的工程案例，完成的每个类别的工程项目出现过的问题、容易出现的问题，即风险点指出来，发生的起因和发生后的处理措施、处理效果等都做成案例手册，做成案例库，对员工进行培训，达到资源共享。可以在同类工程咨询过程中避免类似问题的发生，有效规避此类问题带来的风险。

随着工程造价咨询行业的不断规范，工程造价咨询企业也应参与建设项目的风险管理，关注建设工程全过程的决策、设计、施工、及移交的各个阶段可能发生的风险，充分认识工程风险，有效地辨别工程风险，做好工程风险的估计与评价，适时提出合理建议，为业主做好技术后盾。同时，也要注意规避自己的执业风险，维护自身利益，维护好行业的声誉和形象，在创造经济效益的同时，创造更好的社会效益。

参考文献

第9篇

关键词：风险管理内部控制构建应用

近年来，许多公司开始探索以风险管理为导向的内控体系建设。厦门国贸是国内启动时间较早的企业，形成了有国贸特色的内控管理体系，其构建情况对于中国迅速崛起的企业集团具有启示性。在构建过程中，厦门国贸依托集团全体员工持续完善和改进，成为这一体系成功的关键性因素，对于内控体系的推广具有一定的意义。

一、厦门国贸八年风险管理导向内部控制体系构建历程

厦门国贸集团股份有限公司是国有控股上市公司，始建于1980年。现已形成供应链管理、房地产经营和金融服务三大核心业务。

（一）构建动因

由于公司从事的行业跨度较大，经营的产品众多，异地投资项目不断增加，在风险管理方面存在着巨大的挑战。在供应链管理方面，大宗贸易业务具有占用资金量大、货权管理难、利润低、交易风险大等特征；在房地产经营方面，不仅受国家政策和市场行情的影响，还面临着工程质量、合同履约等经营风险；对于金融服务业务而言，风险管理更是其生存之本。无论是期货、担保、典当还是委托贷款，所有业务都和风险息息相关。为了加强风险管控，公司提出了更高的内控需求。因此，实施以风险为导向的内部控制体系建设，成为公司发展的必然要求。

（二）构建过程

厦门国贸构建风险管理导向的内控体系，从2007年开始经历了以下三个阶段。

第一阶段是从2007年至2008年，内控体系初具雏形。2007年以ERP项目上线为契机，公司对贸易业务和职能管理的现有流程进行业务流程重组，并由内控与审计部牵头，编制内控手册。第二阶段是从2009年至2011年，内控体系持续得到改进，风险信息得到量化动态监控。公司除了对地产、物流的业务流程进行梳理，还对第一阶段已经梳理完毕的贸易和职能的现状进行再次诊断。同时，对风险信息进行量化处理，构建风险预警体系。第三阶段是从2012年开始至今，内部控制体系覆盖至集团整体。首先，在新一轮战略指引下，金融服务板块成立，其流程梳理和内控手册编写工作也随之展开。其次，由于2012年宏观环境发生变化，贸易板块案件频发，供应链板块各大产品中心也自主加强内控管理，在集团已梳理的流程上制定更为细致的流程规范。

（三）效果

在健康发展的内控体系环境下，公司营业收入和利润稳健增长，多年入选《财富》杂志评选的中国企业500强榜单及世界品牌实验室评选的中国500最具价值品牌，蝉联厦门年度最佳雇主称号。

二、案例分析与研究

从实践层面看，上文按照时间顺序描述了厦门国贸在构建风险管理导向的内部控制体系的历程，而从理论层面研究，笔者认为成功构建的重要影响因素有如下四个方面。

（一）以业务流程为基础，持续梳理和完善

从上文可以看出，业务流程的梳理贯穿了三个发展阶段。公司坚持以我为主，借助外力的原则，通过人员访谈、专题研讨、沟通反馈、资料收集与分析、问题归纳与总结，对业务进行诊断。流程诊断的步骤包括对现有流程进行调研、识别风险点和风险程度、描绘业务流程图、分析流程的主要问题、针对主要问题进行完善。特别值得一提的是内控体系建设不是一蹴而就的，公司持续不断地对流程进行完善。

（二）以风险指标为预警，建立风险预警系统

所谓风险预警系统实际上是向各业务板块收集汇总相关的数据信息，监控风险因素的变动趋势，并评价各种风险指标偏离预警线的程度，向公司领导发出预警信号并提前采取对策的系统。厦门国贸的具体做法如下：

首先，成立董事会风险控制委员会领导的工作小组，小组成员为各事业部业务骨干，负责研究公司的宏观环境和系统性风险，设计公司的经营管理风险评估体系和控制架构，建立风险预警系统。并在各业务板块设立联络人，负责在重大风险事项发生时第一时间通报工作小组成员，于日常经营中定期跟进，形成月报制度。

其次，构建风险指标体系，提炼各项指标，设置预警区间。在设计风险指标时，着重于关键风险控制点，每个业务领域大概提炼5至7个风险指标。风险指标和预警区间均是工作小组在与业务一线人员进行充分沟通后，根据宏观环境、公司战略目标和实际业务情况进行设计的。并且风险指标和预警值的设置并不是一成不变的，根据经营情况及时调整。

最后，由工作小组成员于每月初将风险信息汇总上报风控委员会，报告内容包括监控风险指标是否超过预警值、相应的对策建议，并要求相关部门限期改善。

（三）以信息技术为支撑，提高信息与沟通的质量

在ERP上线前，公司的贸易业务系统和财务系统是独立的，业务信息与财务信息不对称。而ERP系统上线后实现资金流、物流、信息流的统一管理，减少决策风险。公司还在ERP项目二期开发了BW（Business Information Warehouse，商务信息仓库，以下简称BW）分析系统和管理驾驶舱分析系统。BW分析系统能够将分散在不同系统的业务处理连接起来，有利于对获利能力、资源占用、业务控制、费用检查等进行分析。而管理驾驶舱则构建公司特有的指标管理体系，其关键指标可从“汇总到明细”、“当前到历史”等多个维度进行挖掘和预测分析，并形象地通过各种图表及类似驾驶舱的仪表盘，将数据直观地展现出来，为各层级用户提供决策依据。这两个系统的开发进一步加强对ERP系统数据采集的真实性和时效性管理，有助于风险防范。例如图5就是管理驾驶舱系统中，利用图表直观展现付款未到货情况，提示逾期款项的金额和账龄，从而促进相关部门采取措施加强款项管理，减少坏账风险。

（四）以实现全员控制为目标，形成重视风险管理的企业文化

除了公司高层领导不断向员工强调风险管理的重要性以外，各层管理部门均通过自身工作不断向基层员工传达风险管理的理念。例如，风险管理部对业务部门的日常风险进行管理，对于逾期或保证金不足的合同，第一时间向业务部门发出风险提示，督促业务人员及时催款、催货；经常开展风险警示会，以案例方式对员工进行培训。

又如，内控与审计部将日常审计与内部控制审计结合，实现内部控制工作常态化；注重事前审计，在审计工作中揭示可能存在的风险点；协助和辅导各业务板块制定流程规范和编写内控手册，组织各业务部门进行内控自我评价工作；根据问责制度，在风险事件发生后，第一时间开展审计，追查责任人和事件原因。

公司还设立一些跨部门合作小组，例如上文提到的风险预警系统工作小组，还有制度梳理工作小组、内控自我评价工作小组等。此外，公司在各业务板块安排责任心强、有经验的内控专员，对一些关键风险点进行把关。

三、结束语

本文采用案例研究方法，对厦门国贸七年来的构建历程进行分析并提炼关键因素。可以看出，厦门国贸通过探索与实践，建立了以风险管理为导向、以流程为基础、以风险指标为预警、以信息系统为保障、以全员控制为目标的内部控制体系，具有自身特色，实现了风险管理与经营管理的有效融合，为其他企业提供有益的参考。但是本文研究仍然存在局限性，因为单一案例研究有助于复杂现象的深入，但研究结论的通用性不免有所折扣。

参考文献：

[1]李晓慧，何玉润.内部控制与风险管理：理论、实务与案例（第1版）[M].北京：中国人民出版社，2012：4-48.

精品推荐