购买固定资产的申请

时间：2023-07-04 16:26:59

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购买固定资产的申请

第1篇

【关键字】独立高校；固定资产；采购；单位价值

根据新会计准则的规定，“固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：1.为生产商品、提供谖瘛⒊鲎饣蚓营管理而持有；2使用年限超过1年；3.单位价值较高。”正是因为固定资产单位价值高，企事业单位对固定资产的管理相对比较严格。在独立高校财务管理过程中，大部分采用的是民间非营利组织会计制度，对固定资产照常计提折旧。然而在实务中独立高校固定资产的相关制度存在几个重大缺陷。

一、固定资产管理中存在的问题

1.独立高校固定资产采购环节

独立高校固定资产采购大致分为两类：学校资金采购和项目资金采购。无论采用哪种方式，都是由学校财务处统一管理资金，并向供应商支付资金。但是，因为两项资金的资金负责人不同，从性质上又存在一定的差异，学校资金是学校拥有自的资金，项目资金是由承担科研和教学项目的学校教师作为项目负责人，自主支配资金的使用。

在独立高校固定资产采购中，学校资金的采购都要招标采购进行，在管理上基本规范，但是项目资金的采购固定资产流程存在着严重的资金风险。如果项目负责人想要采购一个固定资产，在由经办人填制了借款单，且项目负责人签字后，可以直接从财务借款，在没有学院任何采购部门和资产部门审批的情况下，财务部门会将资金转账给供应商。在资金转出之后，经过一段时间，财务处才会催促借款人前来还款，要求项目负责人在资产管理部门登记固定资产信息。

此时，项目负责人已经将固定资产采购回来，开始正常的科研或教学使用。在财务的催促下，项目资金负责人拿着转账后供应商所开出的发票，在财务部分执行还款业务流程。财务部分在支付资金后，要求项目负责人提供采购合同和资产登记号。项目负责人找到资产管理部门，资产管理部门才会要求提供采购合同、采购审批单和发票等，因此，项目负责人需要向采购部门提出采购申请要求，采购部门要求项目负责人与供应商补拟采购合同，然后开始进行采购的申请程序，由项目负责人所在部门负责人签字、科研处相关负责人签字、财务总监签字以及院长签字。在款项已经支付，固定资产已经开始使用的情况下，这些签字程序已经是形同虚设了，最重要的一个环节一资金支付已经完成，即使不同意，钱已经转账，对方已开出发票，固定资产也已经验收并开始使用，无法退货。

采购环节所有的流程设置已经没有任何的监督和牵制作用，资金在没有任何采购申请和采购合同的情况下，已经支付给了供应商。财务对固定资产款项支付的流程缺乏严谨性，在固定资产采购过程中，存在很大的资金风险。

2.独立高校固定资产单位价值标准较低

由于固定资产的基本概念是使用年限超过一年，单位价值较低的资产，现行新会计准则并没有对价值做出明确的规定。在独立高校中，存在滥用固定资产管理的问题，将使用价值超过一年，单位价值超过500元的资产，都登记为固定资产，按照固定资产的管理流程进行管理。所有的固定资产都登记固定资产号，并进行每年进行资产清查。独立高校的教师等职工因教学等原因，对U盘需求量比较大，因此通过学院资金或项目资金购置了很多U盘，其价值比较小，但使用时间超过一年。因为使用时间的问题，学校将U盘列入了固定资产。

大量的固定资产在管理中必然带来管理费用和成本的增加，并且在进行资产清查时，由于U盘等固定资产体积小、数量大、流动性强，很难对其进行盘点清查，虽然将其列入固定资产管理范围，实际上并没有实施固定资产的管理，在无法找到时，使用人便会提出U盘作废或丢失，执行固定资产清理程序。最终，类似U盘等价值低的固定资产管理只是流于形式。

大量的固定资产列表在增加管理成本的同时，形成繁杂的固定资产列表，资产管理员很难把握固定资产管理中的重点或重要资产，会扰乱对重要固定资产的管理，增加固定资产的辨识性和管理难度。

二、对独立高校固定资产管理建议

1.规范项目资金固定资产采购流程

目前的项目资金固定资产采购流程存在资金流失风险，任何的资金支付都不可以由一个人说了算，内部控制制度要有一定的内部牵制作用。固定资产的采购流程不应当由财务开始，而应当由采购申请审批开始。

（1）由使用人提出采购申请，项目负责人同意后签字，再由科研处审查是否符合科研资金使用规范，由院长总体审核资金合理性，同意后在采购申请书上签字。

（2）使用人将签字后的采购申请交给采购部门，采购部门询价组开始开展询价工作。根据资产金额确定不同的采购流程，一定金额以上要采用招标的形成。如果金额不是特别大，可以采用询价定价方式。

（3）采购部门确定供应商，按照采购申请要求签订采购合同、购买固定资产。

（4）根据采购申请、采购合同等，财务部分按照支付方式和期限要求，支付资产购置款。

（5）根据采购合同、固定资产实务以及发票等，在资产管理部门登记，并生成固定资产号。

规范科学的固定资产采购流程，是保证资金安全和资产安全的制度前提，避免采购中的回扣等行为。

2.设置合理的固定资产单位价值

结合上述提到的固定资产价值设置偏低问题，造成固定资产管理成本增加，增加固定资产管理难度，阻碍了对重要固定资产的辨识度，独立高校要设置合理的固定资产单位价值，重点管理价值较高的资产，以防止资产丢失等流失问题。

第2篇

关键词：高等学校固定资产问题对策

中图分类号：G647 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）07-071-02

高等学校的固定资产，是开展教学、科研、行政管理、后勤服务的重要物质基础。加强固定资产的管理，保证固定资产的完整，提高固定资产的利用效率，最大限度地发挥固定资产的经济效益和使用效益，促进高等教育事业的发展，是高校固定资产管理的基本任务。

一、高校固定资产管理现状和存在的问题

1.对固定资产管理认识不足、责权不清、机构分散。多年来，高校固定资产的投入就是国家投入，这样从高校的决策层到一般工作人员，对固定资产的管理从思想上轻视，理念上淡薄，认为只要完成了教学计划就可以了，基本上不关注固定资产的使用效益。高校固定资产的购置，以部门为主，谁购置谁使用，造成资产管理和资产使用部门之间责任不明确。一些高校没有设立专门的固定资产管理机构，仅由财务部门进行价值量核算，设备处、后勤处、图书馆等部门进行实物量管理，各类固定资产分散到各使用部门管理。表面上看，资产管理涉及每个部门，财务部门负责资金核算，设备部门负责教学科研设备的管理，后勤部门负责房产、办公设备管理，图书馆负责图书管理，但实际工作中由于分块管理，各部门缺乏有效协调，密切配合，致使固定资产管理出现漏洞。

2.固定资产管理内控制度不健全，制度执行情况不佳。一些高校虽然建立了一些固定资产管理内控制度，但很不健全，有的甚至不按制度执行。在固定资产的购置环节没有清晰、规范的处置程序和处置方式，出现重复购置、购置资产功能与使用上差异，造成闲置，使用效率低下等现象。在资产的调配方面不按制度执行，一些高校在干部调整过程中存在办公设备跟人走的现象，也不做变更登记，个别人甚至把电脑等据为己有。特别是固定资产的调配中，责任制度不健全，不做清点，不做交接，造成国有资产流失。在固定资产的报废和盘盈盘亏方面，按照有关程序，对报废的固定资产需经过中介机构认定、核准后处置，且一年一次办理报废手续，报废程序复杂，成本高。因此，有些部门，对已报废固定资产不按规定处置，有的为评估需要，对无使用价值的资产不做报废处理，造成账实不符；有的虽做了报废处理，但残值收入不入财务账，而成为账外资产。资产的盘盈盘亏处理不恰当，有的部门固定资产盘亏是由于无专人管理，使财产流失视为废弃物丢弃；有的盘盈固定资产不入账，造成账实不符，谋取私利。

3.缺乏资产使用效率评估体系，使固定资产使用效率低下。许多高校对固定资产的管理局限于资产账面管理，对资产使用效率缺乏必要的评估。一些高校对教学、科研占用的资产、设备没有进行成本核算，加上管理人员，理论基础薄弱，没有制定具体的成本核算及计提折旧办法，造成人们对资产使用有不用白不用的想法。同时对闲置资产没有珍惜意识，没有建立资源共享机制，使国家购置的资产成为部门甚至个人的私有财产，造成高投资低效益的现象。在设备的购置上，一般由使用部门提出，其出具体可行性报告大对数由使用设备的业务部门完成，很少有财务部门的参与。报告在设备购买上缺乏可行性论证及效益分析，并且对购买的设备把关不严，采购、验收、入库各环节管理较差，结果导致购进的设备使用效率低，造成资产的极大浪费。在设备使用上，学校各类设备分布在各使用部门，各部门只注重自己申请的设备自己使用，不愿接受校方的调节，重复购置设备，设备使用率不高，设备闲置现象普遍存在，造成资产的流失。

4.高校固定资产核算不完善，资产账面价值失真。当前，要求对行政事业单位固定资产计提折旧的呼声越来越大。按照现行会计制度，高校固定资产采用历史成本法计价，不计提折旧，高校资产负债表上固定资产项目的金额只反映原值，未能反映固定资产使用过程中的实际消耗，造成账面价值和实际价值的严重背离，无从体现固定资产的使用状况和折旧程度，不利于报表使用者了解固定资产的真实情况。另外，有的高校为了教学评价估，为了不减少固定资产账面数，多年不做固定资产报废处理，部门固定资产已没有了使用价值，有的甚至连实物也不存在了。有的高校在完成固定资产盘点后，对盘盈盘亏的固定资产不及时调整账面，从而也造成固定资产账面价值失真，不利于对单位真实情况的了解。

二、强化高校固定资产管理的相关对策

1.增强固定资产管理意识。在市场经济条件下，高校经费的筹措已不是过去单一的政府投资，而是多渠道筹措事业经费，各项资源合理配置。面对21世纪发展的要求和资源供应相对不足的矛盾日益突出，加强资产管理，提高资产的利用率已经成为高校迫切需要解决的问题。为此在资产管理中，必须增强新意识，即：非经营性资产的管理意识，保护国有资产权益意识，资产按效益最大化原则运行意识。进一步明确固定资产的使用不是单独的社会消费行为，而是高校赖以生存和发展的物质基础，克服“重投资，轻管理”的思想，自觉维护资产权益，有效配置内部资源，使其发挥最大效益。

2.加强制度建设，严格制度管理。

第3篇

一、固定资产范围

无论使用何种资金购置或有偿调入以及无偿划拨的资产，同时符合以下三个条件者，均作为局固定资产进行管理与核算。

1、使用年限一年以上,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

2、单位价值在规定限额500元以上的。另外单位价值虽未达到上述标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产处理。

3、能独立发挥作用。

不同时具备以上三个条件的资产，作为低值易耗品管理。有些不可分割使用的配套设备和设施虽然单件价值低于规定标准，也应随主体设备一起作为固定资产管理。

二、固定资产购置

固定资产的购置实行计划管理和审批制度。

1、各科室根据实际工作需要一般于每年8月底前提出下年度需购置的固定资产书面申请，注明品名、规格、型号、数量、参考价格、用途等。办公室汇总后报局领导研究核准，纳入下年度预算计划。

2、属于政府采购品目的，由区政府采购部门统一购置；属于非政府采购品目的，一般由办公室负责统一采购；特殊资产由局指定有关科室配合办公室负责采购。

3、属于国家规定的控购商品，必须先办妥控购手续后方可购买。没有控购手续的财务不得办理转帐手续。

4、超预算或无预算不能使用局行政经费购置固定资产；各科室或个人未经批准擅自购置的固定资产，不予报销。

5、固定资产采购一般应签订采购合同。采购人员按合同条款采购后，以正式发票入账，发票必须注明设备型号、配置及时间等（与合同相符）。发票由经手人、验收人签字后，办理固定资产验收三联单（发票、合同复印件附后），一并经局领导签字后交办公室办理结算手续，否则办公室不予报销。

6、为防止采购中腐败行为的发生，办公室每次应将采购人员购置的资产名称、配置、价格等信息在局OA网上公布，接受职工监督。如果大家对价格有疑问可向采购人员咨询或向局领导反映。

三、固定资产验收、管理、维修与核算

1、凡购置或有偿调入的固定资产由办公室专人验收，对精密仪器或专用设备由业务科室派专业人员参加验收，办理验收登记手续。固定资产由办公室专人设台帐按统一编号法进行管理，建立固定资产管理数据库。已经登记的固定资产，财务按照固定资产的原始价值及时入帐，做到帐物相符。

2、固定资产实物管理，责任到人。个人使用的固定资产由个人签字负责，科室公用固定资产由科长（主任）签字负责。人员在局内部调动以及个人之间互换设备要及时通知办公室调整固定资产帐目并办理相关手续，如不办理则由原使用者负责。职工调出，必须办理固定资产移交后，方可办理其它调动手续。

3、出租或出借固定资产必须签订协议合同或借条，经局领导研究同意后方可办理手续。出租或出借部门要做好按期回收工作。以前出租或出借的固定资产未办理手续的由有关当事人尽快补齐手续。

4、固定资产的维修由使用科室提出申请，报经局领导同意后进行。

5、固定资产报废或转让（调拨），由各科室提出书面申请，经办公室报区有关管理部门批准后，按减少或调拨固定资产处理。

6、对所有固定资产，由办公室牵头，其他科室配合每年年终盘查一次，对盘盈、盘亏、需报废的固定资产按有关审批程序处理，确保帐、物、数据库和使用者相符。

7、若因责任事故造成固定资产损坏、丢失，将视情节轻重，对责任人予以经济处罚；同时对固定资产的管理将列为局对职工考核内容之一。

第4篇

资产用品采购及管理规范

编号：HSTJ-XZ-01

1.0定义

1.1兼职资产管理员：资产使用部门负责人指定的负责本部门日常资产管理的人员。

1.2固定资产：凡单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的劳动资料，列为固定资产。

1.3低耗品：即“低值易耗品”，是指：单位价值在2000元以上并且使用期限不超过两年的资产或者单位购置价在500-2000元的一切物品。为便于归类管理，列入下列范围的物品，不论单位购置价的高低（包括符合固定资产条件的），均认定为低值易耗品：

1.3.1 通讯器材：电话机（不含手机）、对讲机等；

1.3.2 家具：桌（台）、椅、沙发、茶几、书柜、文件柜、储物柜、衣柜、保险柜、皮箱（包）、黑（白）板等；

1.3.3 消防器材：消防栓、灭火器、消防桶等；

1.3.4 设备或仪器：电视机、录像机、幻灯机、音响器材、照相机、摄像机、水箱、饮水器、计算器、消毒器、风扇、洗衣机、点（验）钞机、打卡机、热水器、钟表、吸尘器、电饭煲、煤气灶（瓶）、抽烟机、冰箱（柜）、铰肉机、应急灯、绘图仪、装订机、运动器材等；

1.3.5 其它：软件系统等。

1.4日常消耗办公用品：是指日常消耗办公文具用品、日常消耗清洁用品和接待用品（主要是洗涤用品、茶叶、一次性水杯、矿泉水等）。

2.0适用范围

本规范适用于公司固定资产、低耗品及日常消耗办公用品的管理。

3.0管理权限

3.1公司物资管理采取统一管理、分层负责的原则。

3.2人事行政部负责审批固定资产、低耗品及日常消耗办公用品的购置手续和调配转移事宜。负责资产管理的行政专员负责对购入的实物办理入库、领用登记、报废查验、盘点及管理；负责总务管理的行政专员负责公司所有固定资产、低耗品及日常消耗办公用品的采购（特殊情况经有审批权领导同意的除外）。

3.3各部门负责人负责安排本部门领用的固定资产、低耗品及日常消耗办公用品的使用和保管。

3.4物资使用人负责自行领用的固定资产、低耗品及日常消耗办公用品的使用和保管。

4.0工作流程

4.1供应商的选择

4.1.1 负责总务管理的行政专员根据所需物资或服务的要求，组织安排对供应商进行初步调查，并按以下评价原则拟定3-5家供应商：

4.1.1.1 供应商能满足公司所需物资或服务的质量要求（信誉好、价格合理、生产/供货能力满足要求、服务好、交通方便，运距短，便于联络）；

4.1.2 负责总务管理的行政专员将拟定的供应商的情况汇总并填写《供应商评估表》，

人事行政经理负责审核。

4.1.3 人事行政经理按第4.1.1.1条评价原则对供应商进行评估，并在评估表中签署意见（认可或不认可）；对认可的供应商，流转至常务副总经理审批。原则上若同一物资或服务常务副总经理评估认可的供应商少于2家，则负责总务管理的行政专员须再次组织新供应商的初步调查。

4.1.4 负责总务管理的行政专员将常务副总经理审批通过的供应商汇总或更新到《认可供应商一览表》，每半年交人事行政经理复核后连同原始资料转交负责档案管理的行政专员存档，作为今后购买商品或服务时选择供应商的依据。

4.1.5 公司负责资产管理的行政专员每半年收集一次各部门对现使用产品的质量反馈意见，若发现同类产品质量不好，则立即通知负责总务管理的行政专员更换该产品或对供应商进行重新评估，对不符合条件的予以更换。

4.2采购工作流程

4.2.1 固定资产及低耗品的采购

申请人填写《资产用品购置申请单》部门负责人意见负责资产管理的行政专员意见负责总务管理的行政专员询价人事行政经理意见财务总监意见常务副总经理意见（根据公司管理权限）集团总经理意见（根据公司管理权限）集团董事长意见（根据公司管理权限）负责总务管理的行政专员采购负责资产管理的行政专员验收、入库申请部门领用。

4.2.2 日常消耗办公用品的采购

公司负责资产管理的行政专员每月底盘存库存办公用品情况，编制《日常消耗办公用品购、用、存统计表》；同时汇总各部门次月采购计划，编制《日常消耗办公用品采购计划表》，按流程上报审批后，由负责总务管理的行政专员组织实施。申请人填写《日常消耗办公用品购、用、存统计表》、《日常消耗办公用品采购计划表》人事行政经理审批负责总务管理的行政专员采购负责资产管理的行政专员验收、入库。

4.2.3 各环节人员职责

4.2.3.1 负责资产管理的行政专员职责：负责根据申请人要求，注明申购物资库存状态以及该部门领用情况；负责物资出、入库的管理并做好购、用、存的台帐；负责《日常消耗办公用品采购计划表》、《物资领用月报表》及《日常消耗办公用品购、用、存统计表》的编制工作。

4.2.3.2 负责总务管理的行政专员职责：负责根据实际需要筛选合格供应商并编制《供应商评估表》；负责按照经审批的申请在《认可供应商一览表》中对所申购物资进行市场核价及物资采购工作。

4.2.3.3 人事行政经理职责：负责各部门资产申购的审核工作；负责规定范围内办公用品（不含办公设备，即可多次使用）申购的审批工作；负责审批每月《日常消耗办公用品采购计划表》及《日常消耗办公用品购、用、存统计表》；负责审批《超标消耗办公用品领用申请表》。

4.2.3.4 常务副总经理职责：负责公司价值0.5万及以下所有资产购置的审批工作；负责0.5万以上所有资产购置的审核工作。

4.2.3.5 集团总经理职责：负责公司价值0.5万以上2万及以下所有资产购置的审批工作；负责2万以上所有资产购置的审核工作。

4.2.3.5 集团董事长职责：负责公司价值2万以上所有资产购置的审批工作。

4.2.4 公司日常消耗办公用品的采购

4.2.4.1 负责资产管理的行政专员于每月25日汇总各部门次月日常消耗办公用品需求，月度采购金额在采购标准以内的，制定当月《日常消耗办公用品采购计划表》报人事行政经理审批后，由负责总务管理的行政专员联系合格供应商予以购买；当月所需办公用品的采购，负责总务管理的行政专员应于当月5日前采购完毕。（遇节假日顺延）

4.2.4.2 对汇总后超标的部分，由申请部门兼职资产管理员填写《超标消耗办公用品领用申请表》并通过审批后，方可予以购买或领用。

4.3验收

4.3.1 根据《资产用品购置申请单》与采购合同，负责资产管理的行政专员组织对所购物资进行质量核验。日常消耗办公用品由负责资产管理的行政专员验收并办理入库手续。

4.3.2 大宗物资（服务）（单价100元以上或总价200元以上）的验收，人事行政经理应参加验收。

4.3.3 各部门申请的采购验收，各部门负责人或部门兼职资产管理员应参加验收；技术含量较高的采购验收，应请专业技术人员协助。

4.3.4 采购物资送到后，由负责总务管理的行政专员提起入库申请，参与验收人员均须在《入库单》上签字确认。

4.4采购费用报销按公司财务制度执行。

4.5资产用品的管理

4.5.1 固定资产、低耗品管理

4.5.1.1 新购资产验收合格后，负责资产管理的行政专员根据资产的类别、性质等进行编号，并在当年度《资产清册》上做好登记，并负责将该资产有关信息录入电脑系统。

A、常规用途的资产编号的总则为：HSTJ-物资类别拼音首字母（最多仅取前四字）-流水号（如人事行政部办公桌编号为：HSTJ-BGZ-001）。

B、特殊用途资产编号总则为：特殊用途事项拼音首字母-流水号（如用于员工活动的办公桌编号为：YGHD-BGZ-001）。

4.5.1.2 资产使用说明书、质量保证书或保修卡、光盘等资料注明资产编号后流转负责档案管理的行政专员存档。

4.5.1.3 购置后未被领用的资产由负责资产管理的行政专员负责统一保管，并在电脑系统里设置其库存状态。

4.5.1.4 各部门或员工领用贵重物品（可重复利用物品）时，由公司负责资产管理的行政专员将领用情况录入电脑系统，同时建立个人物资领用卡片，交领用人签字确认。

4.5.1.5 负责资产管理的行政专员接到资产使用部门兼职资产管理员提交的资产（含工程生产、营销或员工活动临时用后需回收的资产）回收通知后，负责安排资产存放的地点及后续处置工作，同时督促资产使用部门兼职资产管理员将资产按指定的地点、时间存放入库，由负责资产管理的行政专员在电脑系统设置库存状况。

4.5.1.6 当部门资产发生变更或资产需要跨部门转移时，部门兼职资产管理员负责填写《资产调配转移申请单》，经负责资产管理的行政专员审核，人事行政经理审批后，由负责资产管理的行政专员更新电脑记录，部门兼职资产管理员同时进行调入或调出的标识登记。

4.5.1.7 每月底由各部门兼职资产管理员根据其保管的《资产清册》，对部门资产进行盘点，并将部门负责人审核后的盘点结果交公司负责资产管理的行政专员存档。公司负责资产管理的行政专员每季度对各部门资产情况进行核实，并提出季度盘点情况说明。

4.5.1.8 每年年终（12月份），负责资产管理的行政专员负责组织各部门兼职资产管理员、负责总务管理的行政专员及财务部会计师参与对公司资产进行全面盘点，盘点时将公司当年度《资产清册》与部门负责资产管理的兼职资产管理员保管的《资产清册》、财务部的资产帐务与实物一一核对。

4.5.1.9 盘点中发现资产盘盈、盘亏或报损、报废时，公司负责资产管理的行政专员应在查明原因和责任的基础上，提出处理意见，并填写《物资盘盈、盘亏汇总表》，交财务部会计师，会计师提出年度盘点报告，连同《物资盘盈、盘亏汇总表》一起送交人事行政部，由人事行政经理签署意见后，报常务副总经理审批。

4.5.1.10 对批示盘盈的资产，负责资产管理的行政专员应先登记入《资产清册》，然后录入电脑系统，并通知财务部会计师复核及作相应资产变更登记；对于盘亏的资产，负责资产管理的行政专员应在原《资产清册》中加以注明，同时修改电脑系统记录，并通知财务部会计师修改财务账目中的相应内容。

4.5.1.11 对本部门需要报废或报损的资产，部门兼职资产管理员应填写《物资报废（报损）申请单》，按相关规定审核后予以报废或报损。同时公司负责资产管理的行政专员在原《资产清册》作报废、报损注明，并修改相应电脑记录。（公司和人事行政部的资产报废（报损）由公司负责资产管理的行政专员办理）

4.5.1.12 对已经批准报废或报损的资产，负责总务管理的行政专员经调查市场价格或根据财务部会计师提供的资产折旧额，确定资产的变卖价格，以传签的形式经由人事行政经理、常务副总经理批准后，予以变卖。变卖后，由公司负责资产管理的行政专员在《资产清册》上注销，并由财务部进行帐务处理。

4.5.1.13 变卖所得款项由财务部会计师负责记入公司营业外收入项目。

4.5.2 日常消耗办公用品的管理

4.5.2.1 员工月办公用品领用标准为20元以内，每月领用一次，领用程序如下：

A、负责资产管理的行政专员负责登记员工领用记录，并监督个人领用标准。

B、新员工报到时，公司负责资产管理的行政专员应主动为其提供基础的办公用品。

4.5.2.2 负责资产管理的行政专员每月至少检查一次日常消耗办公用品管理工作，核实其登记情况、发放情况及统计情况。

4.5.2.3 费用统计

A、公司负责资产管理的行政专员每月底统计各部门办公用品领用情况以及各部门上报次月办公用品采购计划，将领用数量和费用每月汇总一次，填写《日常消耗办公用品购、用、存统计表》，报人事行政经理审批，作为当月《日常消耗办公用品采购计划表》的附件。

B、每年12月份，公司负责资产管理的行政专员应将全年办公用品领用数量和库存量进行汇总登记，并与《入库单》进行核对，将核对结果写成年度盘点报表，该报表经负责总务管理的行政专员签字后，交人事行政经理审核，然后报常务副总经理批示后交财务部。

5.0附件

5.1《供应商评估表》

5.2《认可供应商一览表》

5.3《资产用品购置申请单》

5.4《日常消耗办公用品采购计划表》

5.5《超标消耗办公用品领用申请表》

5.6《资产调配转移申请单》

5.7《物资盘盈、盘亏汇总表》

5.8《资产清册》

5.9《物资领用单》

5.10《物资报废（报损）申请单》

5.11《日常消耗办公用品购、用、存统计表》

6.0附则

6.1本办法由人事行政部负责解释。

6.2本办法自发文之日起执行。

xxx房地产开发有限公司

二二年三月二十八日

附表1

供应商评估表

编号：

供应商名称

所品

地址

电话

联系人

评估项目

在相应的“”中划“√”

评估人签名

日期

(1)价格

A偏低

B适中

C偏高

(2)质量

A好

B一般

C差

(3)供货能力

A满足

B基本满足

C不满足

(4)服务

A好

B一般

C差

(5)运距

A短

B中

C长

(6)质量体系

A完善

B基本完善

C不完善

行政专员（总务管理）意见

签名：日期：

人事行政经理

意见

认可及撤销

等级评定

认可

不认可

撤销

A级

B级

C级

签名：日期：

常务副总经理审批意见：

签名：日期：

说明：

1.凡三项以上评估结果为C则不得认可。

2.对新供应商评估时，在认可或不认可栏打√。

3.对供应商评定等级时在等级评定栏打√。

4.撤销供应商时，在撤销栏中打√

附表2

认可供应商一览表

类别：最近更新日期：

序号

供应商名称

所提品和服务

备注

制表人签字

人事行政经理复核意见

签名：日期：

附表3

资产用品购置申请单

申请部门：申请人：日期：

用品名称

规格

单位

数量

部门负责人意见

签名：日期：

行政专员意见

签名：日期：

行政专员（总务管理）询价意见

用品名称

价格

用品名称

价格

用品名称

价格

签名：日期：

人事行政经理意见

签名：日期：

财务总监意见

签名：日期：

常务副总经理审批（根据权限）

签名：日期：

集团总经理审批

（根据权限）

集团董事长审批

（根据权限）

签名：日期：

注：人民币0.5万元以上固定资产采购申请，须将本单连同专门请示报告一起报送。

附表4

日常消耗办公用品采购计划表

申请部门：所属月份：统计人：日期：

序号

物资名称

物资

类别

规格

型号

单位

数量

单价

估算金额（元）

采购期限

用途说明

办公

用品

办公

耗材

保洁

用品

其他

合计金额

行政专员（总务管理）询价意见

人事行政经理意见

第5篇

关键词：血站财务管理现状建议

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）08-142-02

目前各血站管理模式不同，导致财务管理参差不齐，加强和完善血站财务管理制度、规避财务风险对推动我国无偿献血事业的长久健康发展很有必要。

一、目前各血站财务管理中存在的一些问题

（一）血站预算管理模式参差不齐、资金来源不统一

《献血法》第八条规定：血站是采集、提供临床用血的机构，是不以营利为目的的公益性组织，这就决定了血站的属性应是全额或者是差额事业单位，但是目前仍有一部分血站是自收自支的事业单位。全额事业单位的血站，资金全部由财政统一安排，并享受财政全部拨款，资金较为充裕，无论是硬件还是软件都得到了全面保障，从而提高了员工的工作效率和工作热情，在支出方面，均按照现有规范执行，管理比较规范；差额事业单位的人员经费和专用仪器设备的购置以及血液耗材等也可以得到部分保障，但其余部分和其它费用仍需单位自筹，而自收自支事业单位的资金来源只能靠采供血液为收入，并且支出管理相对不规范。由于资金来源不统一和支出管理不规范，从而影响各地血站均衡发展，此问题值得引起高度重视。

（二）固定资产管理不规范，有浪费现象

固定资产管理不规范主要有两方面：一方面，血站执行事业单位财务制度，对固定资产只反映账面原值，而不计提折旧，随着时间的推移原值与现值差距越来越大，从而不能反映固定资产的真实情况。另一方面，存在盲目购买现象，固定资产购买一般由使用科室提出申请，购买科室往往没有对设备进行必要的论证就进行购买，从而导致固定资产闲置和利用率低等情况。

（三）无偿献血血液偿还存在风险

根据《献血法》第十四条规定，公民参与无偿献血之后，其本人及配偶和直系亲属可以免交或者减交血费。随着无偿献血的发展，无偿献血偿还比例也在不断上升，无偿献血的成本也将存在很大风险，以山西省晋中市中心血站为例，无偿献血用血返还呈逐年上升趋势，近10年来最低年份的返血基金为81206元，最高年份达到了456736元，增长了5.6倍，值得引起高度重视。

（四）无偿献血偿还标准不统一

以山西省偿还标准为例，无偿献血者在用血报销时，按照下列标准返还，报销金额未达到返还标准时，按照实际产生费用进行报销。

1.捐献全血的无偿献血者献血量达到800ml时，本人使用全血时，不限时不限量免费用血，未达到800ml时，不限时2倍返还；本人使用机采血小板时，按照所献全血可提取的血小板量2倍返还。配偶和直系亲属使用全血时，不限时等量免费用血，使用机采血小板时，按照所献全血可提取的血小板量等量返还。

2.捐献机采血小板的无偿献血者本人使用任何血液产品不限时不限量免费使用，配偶和直系亲属使用机采血小板时不限时等量免费使用，使用全血时按照不限时800ml免费用血。

3.捐献造血干细胞者，本人及配偶和直系亲属使用血液产品，执照不限时全血800ml免费用血。

各省、自治区、直辖市制定的标准相差很大，造成了无偿献血者和广大市民的困惑。

（五）血液的采集、储存、分享、检验等费用不断上升

血液成本上升的原因有：随着整个社会生活水平提高，水、电、油、汽等基础能源价格的上升，造成血站人员支出以及水、电、油、汽能源的增加，纪念品、试剂、耗材等直接成本也在不断上升，再加上卫生部要求采供血机构严格执行《血站管理规范》和《血站实验室管理规范》，对血站在硬件上要求更高了，这些因素大大增加了血站成本。

二、针对以上现状对血站财务管理提几点建议

（一）统一管理模式，加大政府投入

血站是不以营利为目的的公益性组织，无偿献血事业的发展是一项利国利民的大事，关系到每个家庭的幸福安康，是社会文明进步的标志。如果财力得到保障，血站就可以使用更安全的血液耗材和更换更先进的仪器设备，患者的生命将会更有保障，社会将会更加和谐。

（二）规范资产管理，实行绩效考核

1.加强固定资产管理。固定资产采购要有计划，杜绝无计划购置或重复购置，成立仪器设备采购小组，对科室提出购买申请要进行认证、调查。建立健全固定资产购买、使用、维护、维修、报废等各个环节的制度，财务部门要负责监督实施，定期进行盘点，保证账实相符。

2.加强资产管理。加强应收账款的催要工作和预付款的及时收回，与用血单位签定用血合同，根据合同及时结算，保障血液收入及时收回。

3.加强物料的库存管理，为保证有充足的物料供应，又能最大限度地控制物料的过期报废，应对物料实施库存量监控，同时要测算出各科室的材料消耗量，按需领用，杜绝浪费。

（三）建立健全无偿献血偿还机制，设立无偿献血专项基金

该基金的来源可以根据每月的供血收入按合理比例进行计提，也可以根据每个月的采血量按合理比例进行计提，或者是财政部门申请拔入专项基金。

（四）无偿献血偿还标准不统一，卫生部应出台指导性文件，以保障献血者的合法权益

（五）对血液产品进行成本核算，并与职工利益直接挂钩，充分调动广大职工增收节支、开源节流的主动性和积极性，有力地促进血站持续健康发展

统一财政管理模式，规范资产管理，建立健全无偿献血偿还机制，根据往年报销比例制定出合理的计提比例计提无偿献血返血基金，同时可以向财政部门申请拔入专项基金。在节约成本上，充分调动职工开源节流、增收节支的主动性和积极性。

参考文献：

[1] 中华人民共和国献血法.1998.10.1

[2] 李连杰.浅议血站财务管理存在的问题及对策.现代商业

第6篇

【关键词】固定资产；折旧；采购

加强企业固定资产内部控制，保证固定资产的完整，实现固定资产的合理利用，对企业良好而持续的发展是十分必要的。当前企业固定资产管理较以前在计划、采购、日常管理等环节上强化了措施，取得了一些成绩，但应该看到，我国企业目前在固定资产内部会计控制方面仍存在很多的缺陷和不足。

一、我国企业固定资产内部会计控制的现状

（1）盲目开发与购建固定资产。近几年来国家采取积极的财政政策，加大固定资产投资的力度，拉动国民经济高速增长，固定资产投资的数量和质量对于刺激需求、促进国民经济高速发展起到决定性的作用。有关数据统计表明我国固定资产投资项目失误率接近投资项目的40%，其造成的损失让人触目惊心。主要表现在：一些建设项目管理上存在较大的漏洞，边勘测、边设计、边施工的“三边”工作较多；在固定资产投资规模方面超过企业筹资能力，盲目上项目，造成半拉子工程，使上千万、甚至上亿元的投资无法发挥经济效益；一些项目投资可行性研究深度不够，从项目建成就开始亏损，造成较大的投资损失。由于企业一味追求固定资产高规模，对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，决策环节草率行事、审批失察，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者能力低下、对风险认识不足等原因，导致投资决策失误频繁发生的风险。（2）项目施工过程发生舞弊。固定资产建造过程中普遍存在舞弊现象，主要指工程耗材中发生的舞弊。具体表现形式为由于人为因素的影响，工程使用材料规格和质量不符合合同要求、价格高于市场价格、材料耗用量不合理、严重偏离预算等。项目施工过程舞弊现象的存在，究其原因是固定资产购建和工程项目环节内部控制制度设计和执行存在漏洞，对工程建造过程缺少必要的监督检查，工程审计执行不力，使不合规定的材料用于实体建造，导致项目质量不能满足企业生产经营需要的风险；工程材料采购业务不相容岗位未实现职责分离，为一些人员拘私舞弊提供了机会和可能，造成价格过高风险；未对材料采购业务进行复核，对相关票据凭证未进行严格审查，致使虚构材料采购业务，虚报材料用量，损害公司利益。（3）在建工程转固定资产不及时。企业不论是自行建造固定资产还是出包工程，其会计核算均应通过在建工程项目进行，按规定在建项目融资利息费用构成在建工程投资成本。一直以来工程项目竣工决算比较滞后，一个项目完工后，最快一两年，最久的三五年才进行决算。许多企业在固定资产达到预计可使用状态后，未尽快办理竣工结算手续，及时转入固定资产，仍以在建工程列示，造成决算的工程项目所反映的固定资产信息不真实。在建工程挂账，延期办理竣工决算使融资利息资本化，使得利息计入工程成本，从而减少当期财务费用，同时又少提折旧，有的企业为达到经营指标，会拖延在建工程的结转，产生固定资产建造成本虚增、调控利润的风险。此外，固定资产管理人员责任心的缺乏、企业的工程管理部门与工程核算部门配合不畅而对工程决算核实审批不及时、工程建设流程复杂而未能识别工程己达到预定可使用状态，造成在建工程不能及时转入固定资产，导致财务信息不实风险。（4）固定资产折旧计提不合理。目前，我国企业普遍存在制定折旧政策一刀切的现象，很少考虑折旧的差异性，没能根据企业自身的特点制定适当的折旧政策，一般表现为折旧年限偏长、折旧率偏低。此外，有些企业未按规定办理相关报批手续，任意变更折旧年限、折旧方法等，折旧政策并未得到一贯性执行，违反了会计估计不得随意更改的原则；对固定资产折旧计提不规范，存在对已报废或已经提足折旧的固定资产照提折旧的现象。在实际工作中，资产的价值管理和实物管理分属不同部门。如果固定资产的价值管理和实物管理相脱节，对固定资产不进行及时核对，就容易造成资产入账不及时，或清理报废资产未及时核减，造成固定资产价值不真实，从而导致折旧核算上的不真实、不准确风险。此外，一些企业人为改变固定资产的分类，任意扩大或缩小计提固定资产折旧的范围，改变折旧年限和折旧方法。（5）固定资产处理随意性大。比如固定资产清理不及时，不经资产管理部门及相关领导的审批同意，不经过技术部门的鉴定，私自将资产进行处置，造成资产管理脱节。对于出售的情况，经常出现不经过竞价机制，任意选择购买商，从中收取回扣的现象。同时，对固定资产处置的相关凭证资料未提交给财务部门，导致账实不符，致使固定资产流失。企业员工为谋取私利，未履行岗位职责，未经过适当的申请、审批、鉴定等程序，对待出售的固定资产未进行市场估价调查、选择最优回收商，而擅自出售、截留报废资产或出售过程收受回扣，产生出售价格过低风险。

二、完善企业固定资产内部会计控制的具体对策

（1）优化企业资产配置，实现企业固定资产保值增值。企业应在保证企业正常工作的前提下，积极促进将企业闲置或不用的非经营性资产向经营性资产转化，优化资产配置，提高固定资产使用效率。同时加强企业非经营性资产向经营性资产转化的管理工作，规范企业非经营性资产管理行为，维护企业资产的合法权益，实现固定资产保值增值。（2）注重固定资产流程管理。固定资产业务的控制程序包括固定资产采购或购置控制程序、固定资产使用过程控制程序和固定资产报废的控制程序，这三个程序是相互联系的过程。固定资产采购业务控制的起点是使用部门提出采购申请，执行请购程序，然后由固定资产内部管理部门、固定资产采购部门对采购申请进系审批，审批后由采购部门负责实施采购活动，并将采购货物清单以及到货通知单交于设备管理部门验收，将采购发票、结算单据等原始凭证交给财务部门，财务部门根据凭证拨付资金给采购部门。固定资产使用过程的控制起点应该是使用部门提出固定资产领用申请，此后由仓库管理部门进行审批并执行有关的管理程序，固定资产管理部门按照审批的情况办理移交手续，并编制一式三份的固定资产转移凭证，一份自己保留以备查，一份交给资产使用部门，编制固定资产卡片，并由领用人员签章以示负责，最后一份交给财务部门，由会计人员作为原始凭证。会计人员按照转移凭证的要素编制固定资产的记账凭证，并交稽核人员复核，然后会计人员根据审核后的记账凭证登记固定资产的明细账和总账，并定期进行核对。固定资产的报废首先由固定资产使用部门或内部管理部门提出报废申请，并将报废申请材料交给企业的报废鉴定部门和分管固定资产的相关负责人，审批部门在对报废申请和报废鉴定材料进行分析的基础上提出审批意见并签章证明。固定资产管理部门按照审批意见将固定资产调拨凭证交给财务部门，登记固定资产总账，核销报废固定资产的账面记录。会计人员根据企业的实际情况确定计提折旧的会计政策，由财会部门主管对折旧政策进行审批，主管会计人员根据审批后的会计政策对各项固定资产计提折旧并编制折旧计算单和有关折旧的记账凭证，经过规定的审核手续后结合固定资产的账簿记录，登记折旧的总账和明细账。会计人员要根据企业的实际情况确定计提固定资产折旧的会计政策，由财务部门主管对折旧政策进行审批，主管会计人员根据审批后的会计政策对各项固定资产计提折旧并编制折旧计算单和有关折旧记账凭证，经过规定的审核手续后，结合固定资产的账簿记录，登记折旧的总账和明细账。

参考文献

[1]张丽梅.试析固定资产的内部控制难点及对策[J].现代商业.

2012（32）

[2]任爱萍.内部控制制度在固定资产管理中的运用[J].中国乡镇企业会计.2012（8）

第7篇

一、具体政策规定

为了扩大吸收外资，鼓励涉外企业使用国产设备，财政部及国家税务总局先后制定了《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（财税[2000]49号）、《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》（国税发[2000]第090号），两文件基本内容是对符合条件的涉外企业购买国产设备，其设备金额的40%可从购买当年比前一年新增的企业所得税中抵免。2005年又总局出台了《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税问题的通知》（国税函[2005]488号），对包括进口件、追加投资及合并分立等抵免问题做了进一步细化，现阶段设备抵免所得税工作主要是根据这三个规范性文件规定开展进行。

二、当前工作中遇到的问题

1、税额抵免不合理。目前税收减免主要分为税率式减免、税基式、税额式三种，因购买国产设备金额的40%可从购买设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免，也就是直接冲减应纳所得税额，属于税额式减免。从理论上讲这种减免侧重税收利益的直接让渡，操作简单，但是从税务机关角度分析不利于组织税收收入。因为生产性的涉外企业本身享受两免三减半的定期优惠，企业在开业前购买的设备可以在基数为零的前提下连续抵免七年，特别是对于投资强度大的机械制造等企业，如果购买设备较多，开业十年即使每年获利，基本上也将出现无所得税可交现象。另购置设备金额通过折旧方式减少企业应纳税所得额，而文件规定让其直接冲减应纳所得税额很不合理。

2、时间要求不实际。文件对设备抵免时间做了规定，要求企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后两个月内，向主管税务机关递交申请报告。该规定与实际执行非常不切实际。因按照程序，企业购买设备需要经过申请退设备所含增值税环节，需要经过专用发票认证、资料准备、报经审批，退税机关核实发票信息、实地调查、逐级批复、审批退税等相关手续，仅退税工作就无法在两个月内完成，更不要说在两个月办理抵免申请。如果不能核实已退增值税金额，就无法准确计算抵免所得税，所以必须要等到企业已拿到实际退税款后方开始受理。而且对于有的企业工程改造或新上项目的采购行为历时较长，有的甚至长达几年，每两个月申报一次的规定过于频繁，甚至可能出现一套设备需要多次进行抵免企业所得税申请的情况。对于主管税务机关而言也增加了很多不必要的重复工作。

3、文件规定不具体。一是固定资产标准难以掌握。文件规定设备必须是作为固定资产管理，按照外商投资企业所的得税法细则三十条固定资产的认定标准，对设备使用年限判断比较困难，只能由企业自行申报。二是全部出口类难以判断。指导目录鼓励十三大类产品全部出口类，日常如何进行判断，是依据上年度还是当年，是否要等到年底核实企业产品是否全部出口后方可以办理。三是进口组件价格无明确，文件规定对于进口料件可以从设备总额中扣除，如何确定进口件的金额。如果设备的关键部分是进口，其他部件为国内生产组装，那整个设备能否称之为国产设备。对此，对使用进口零件组装的以多少比例来界定为国产设备，文件中没有明确。四是运输费装卸费扣除问题。企业在购货合同上注明了设备总额是包含运费、安排费、装卸费等费用，而申报办理采购国产设备的金额时没有扣除相应的费用，审核过程中应以怎样的比例予以扣除难以把握，文件中没有明确。

4、工作流程不规范。国税发〔2004〕80号文下放了审批权限，设备抵免所得税审批由省辖市级税务机关负责，但对基层分局如何上报，市局怎么批复，以何种形式等各地执行不统一，缺乏规范。有的地方自行开发抵免软件，要求企业报送电子信息，有的地方手工书面审核；在审批过程中有的以正式公文形式进行批复，有的则是由管理部门以审批单形给予回复等。在CTAIS江苏优化版上线后，第一批工作流未将抵免所得税纳入业务需求之中，造成信息管理系统的盲区，仍需要机外审核，形成管理资源的浪费，没能解决各地执行程序不规范的问题。

5、部门配合不协调。采购国产设备退税和抵免所得税分属两个部门审批管理，目前这两个部门之间配合还不够，表现在退税部门审批时间较长，容易给企业错失抵免时机；对于设备的商品海关代码、是否构成固定资产以及具体程序上等两部门之间年因为各自政策理解上的不同，造成有的设备退税后，而抵免部门认为不符合条件应不予抵免等，或者让企业多次修改商品海关代码等现象，让企业无所适从。还有一个问题就是无论是退税还是抵免，都需要对设备是否是未使用过的，是否是进口，以及合同采购的真实性等进行核查，因两部门之间缺乏信息交流，造成重复对企业设备的情况进行核查，增加了企业不必要的负担。对属于鼓励13类产品全部出口类企业，退税部门现在做法是暂时不予以退税，而是监管期间结束以后方允许退税，而抵免所得税是需要退还增值税后才可以办理，存在时间上的矛盾。另外，对设备退税或者抵免五年以后存在出租出借转让，需要退回已退增值税或者已抵免的所得税，因部门之间缺乏一个相应的信息交换渠道，造成不能互通有无。还有一点就是最近国家发改委和总局对购买设备退税政策进行较大的改动，而抵免所得税未有发生变化，一直沿用以前政策，不适应新形式下的退税和抵免所得税工作的衔接。

6、后续管理不到位。49号文第七条规定“外商投资企业和外国企业将已经享受投资抵免的国产设备，在购置之日起五年内出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税款。”。在实际工作中由于产品更新换代加快，有的设备因加速折旧的方式造成几年以后不适应需要，需要进行处理，或者有的企业直接将购买设备后厂房后通过投资、出租设备获取利润，按规定应补缴设备已抵免的所得税款，而在现实工作中却容易忽视这个环节。税务部门存在重前期审批，轻后续管理的现象，还有因为设备过多，无法甄别，没有时间也无法进行核查，以及由于机构改革或是人员变动等原因，起不到监管的作用。有的在税务管理人员变动后，对企业已经享受抵免政策的设备实质上处于完全不管的状态。

三、建议对策

1、完善现有规定。设备金额的40%可直接从新增的所得税抵免规定缺乏合理之处，两者之间并无相同或者类似可以相互冲抵的可抵因素，而且严重侵蚀了企业所得税收入的税基，容易给企业逃避所得税带来可乘之机。建议修改现行规定由抵免应纳所得税税额改成应纳税所得额，即设备金额的40%按照企业实际适用的税率，给予抵免所得税。同时抬高可抵免企业的门槛，只有符合国家特别鼓励类产业，或者两密企业、高新技术产业等项目方可以享受抵免范围，对于一般初级加工制造，技术含量低，浪费资源污染环境的，可不予办理。

2、延长申请时间。为了解决和退增值税时间的冲突，以及企业多次购买设备多次申报的弊端，建议适当延长企业购置设备后申请抵免的时间要求，由原先的两个月修改为企业办理退税后的两个月，或者直接要求企业在年底前统一办理当年度购置设备的抵免申请，税务部门在第二年所得税汇算清缴之前给予批复，不影响企业抵免，同时延长时间也能解决属于鼓励类十三大类产品全部出口类企业取得设备抵免企业所得税申报的政策盲区。

3、细化具体办法。488号文对部分要求做了细化，但是内容还不是很具体，缺乏可操作性，建议再出台文件规定，明确可抵免设备的范围标准，对组成整套设备购进的零部件等允许纳入抵免范围，对合同金额注明包含运费、装卸费，建议按发票金额一定的比例计算扣除。对于企业所购买的设备，明确关键部件超过者50%以上即不再为国产设备，已经不属于国产设备的范围，不予以抵免，同时对什么是“简单组装所形成的”，给予明确规定，便于基层部门实际工作中掌握。

4、统一工作流程。尽快完善业务需求，利用CTAIS优化版的信息平台，收集现有抵免政策，落实开发适合全省统一使用的抵免所得税业务工作流程，从企业申请所需资料，主管税务机关初步审核、省辖市税务机关终审，反馈批复信息等方面制定流程，规范文书格式，形成统一有效的抵免工作流程。

第8篇

采购及报销流程规定

生效时间：

一、目的

为了加强公司采购及报销业务工作的管理，做到有章可循，预防采购及报销过程中的各种弊端，降低采购成本，提高采购及报销业务的质量和效率，特制定本规定。

二、范围

本规定适用于公司所有物品（固定资产、劳保用品、办公用品、节日慰问品等）或劳务（技术、服务等）的采购。

三、职责

3.1各部门对办公用品或劳务需求应根据需求物品或劳务的性质和权属，定期由部门提交《采购申请单》（附件一）于行政部，行政部每月定期汇总各部门的申购内容，提交一份《x年x月采购需求申请总表》（附件二）由公司决策层进行批复；对于已批准的申购内容，财务部根据申购需求拨款或提供采购金额预算，行政部进行协调及完成采购。

3.1.1行政部在处理采购内容时应以资源最优化和成本合理化为原则，通过合适的渠道完成采购任务，如遇特殊情况或任务，需其他部门或人员参与采购，可于《x年x月采购需求申请总表》（附件二）内标注。

3.1.2各部门负责人应遵从勤俭节约的原则，妥善处理部门内提交的采购需求，对公司财产的使用和保存做好监督工作；各位员工有义务妥善保管办公用品及合理使用消耗类办公品，避免挥霍与浪费。董事长有权对生产经营采购、固定资产购置、维修等计划做最终批复和调整。

3.2采购经办人在采购过程中需负责发票的收集和办理结算，并对发票的真实性进行严格把关；所有票据齐全后于公司规定期限内向财务部提交审核和报销。

3.3行政部负责按照本制度第二条所涉及的内容对所有公司财产及物品做好登记备案，以及协调完成对各类固定资产的日常维护和定期检修。

四、采购作业操作流程

4.1物资采购的申请与审批

4.1.1各部门根据工作计划、实际需要以及库存情况于每月20日前上报次月的采购计划，填写《采购申请单》（附件一），由部门负责人签字后交由行政部汇总。

4.1.2经行政部初审后，由行政部填写《x年x月采购需求申请总表》（附件二），将月度采购计划提交公司决策层核准后执行。

4.1.3未列入当月采购计划或超出计划的临时采购申请需先向行政部确认库存为零，且对实际工作产生即时影响的情况下，可根据实际情况填写《特殊情况采购申请单》（附件三），由部门负责人签字并与行政部沟通后，提交公司决策层审批，批复后告知行政部执行采买。除不可预计的特殊用途外，原则上不受理普通办公用品的临时申请。

4.2采购比价

4.2.1行政部在采购前须对所需采购物品的渠道进行了解和多方选择，根据《x年x月采购需求申请总表》（附件二）中注明预算，对预采购物品提供至少2家或以上的供应商报价和联系方式，如有需要可联系供应商进行实地考察。

4.2.2所有采购及报销业务应经财务部物价审查后方可报公司决策层签批，后方可进行采购和报销。

4.3采购实施及物资验收

4.3.1公司的采购及报销业务统一由行政部负责办理，其他部门或人员不得在未经批准的情况下自行采购。

4.3.2采购物资运到本公司时，先由行政部对照核对采购计划，经确认无误后进行质量检验，检验合格的物资由行政部登记入库，检验不合格的物资不得办理入库。

4.4 物资分配

4.4.1采购物资分配以收到当月各部门申请的先后顺序，并根据实际采购物资数量进行合理分配。由各部门申请人签字领取。领取记录由行政部门负责留存备查。

4.4.2对库存物资应及时更新清点，不出现重复购买或因分配不均而导致的重复支出。

4.4.3对分配的固定资产需由部门负责人签字验收，行政部门应及时完成公司固定资产的登记备案。

五、报销

5.1采购发票按规定能够取得增值税发票的，必须索取增值税发票；不能取得的，应向供应商索取普通发票。行政部应避免向不能提供发票的供应商进行采购，如遇特殊情况，应向供应商索要收据并附带有供应商名称的付款凭证截图。

5.2在报销时需由行政部提交《x年x月采购入库单》（附件四），连同有关凭证报经财务部审核，并经公司决策层批准后，出纳人员方可予以报销。

5.3财务部在对采购物品报销时，应当认真审核采购清单及相关票据，对账目结算不清、不符合本制度规定以及不符合税务制度规定的报销凭证财务部不得办理相关报销手续。

六、责任

6.1不按规定程序及未经审批采购的，由行政部或请购部门人员自行负责处理；已经与供方签订购销合同，导致公司因不能履约而发生的损失由相关人员承担全部责任及赔偿。

6.2经审批的采购计划和申请，行政部应在采购期限内采购到位，因非人为原因未能采购到位的部分应及时与需求部门沟通解决方案。

6.3经查实为未经比价导致采购价格明显高于正常采购渠道价格的情况（除有正当理由解释外），价格高出部分由采购人员自行承担。提交供应商报价时，与供应商串通抬高价格，从中谋取私利；经查实后由采购人员承担相应损失并接受公司处分。

6.4物品使用部门必须依据实际需要，填写《采购申请单》（附件一）。因填写不规范，导致无法确认请购物资必要信息的，行政部有权拒绝采购。采购计划及申请必须由请购部门指定专人提交行政部审批。对贪图省事、乱报采购计划，造成本公司流动资金使用浪费的，依照采购物品实际价值的两倍标准对有关责任人处以罚款。

6.5财务部必须认真履行审核监督责任，对审核把关工作不严、不及时向公司决策层汇报采购有关事实，并造成公司经济损失的，给予相应的经济和行政处分。

6.6行政部必须对所有运抵本公司的采购物品，依照采购合同规定的质量要求进行质量检验。若发现品质不符时，必须及时报告公司决策层进行处理。严禁品质不符的外购物品入库。因验收人员玩忽职守造成经济损失的，给予相应的经济和行政处分。

6.7行政部对验收合格的外购物品办理入库手续，并对入库采购物品的数量负责。若发现数量不符时，应当及时向公司决策层报告，同时妥善保管该批采购物品等待处理。对库存管理工作马虎，未按本办法规定操作，造成入库数量短缺、超计划采购或不合格物资入库的应负经济赔偿责任。

第9篇

关键词：物资管理系统；医院；计算机

1. 前言

医院物资作为医院资源的重要组成部分，其种类繁多，包括易耗品和各种材料等，流通频繁，常常会引起物资信息不准确，积压浪费等问题。将医院的物资管理工作做好，不仅可减少医院成本，还可提高医院的核算能力，对医院的发展具有重要的意义[1]。

现代社会已经是一个信息社会，信息建设已成为发展经济战略的核心。随着科学技术的不断发展，计算机行业也迅速发展，随之而来的全球信息化蓬勃兴起。计算机技术已进入很多行业的领域，而且将在该行业内发挥着越来越大的作用。算机已在医院领域得到广泛应用，医院物资管理系统就是利用计算机的软件和硬件技术对医院的各个部门的人流，财流和物流等进行综合的管理，并且对各个阶段的数据进行采集、加工和储存，生成各种信息，可为医院的运行提供数字化的管理，提高医院的运行效率。医院物资管理系统已成为现代化医院信息系统不可或缺的重要组成部分。

2．我国医院物资管理的概况

物资管理是现代管理学中的重要组成部分，医院物资管理是为满足医院医疗和科研等工作，对所需要的各种物资进行购买、保存和使用等组织管理工作，其主要研究对象是医院内物资的流转和管理，例如物资的分类、采购和仓库的管理等。

医院传统的物资管理主要目标及时保障供应而储备量最小，其中存在很多问题：（1）库存物资管理换乱。一般存在财簿登记不及时、核算体系不健全的和帐实不符的现象[2]。一方面是由于供应商的管理原因导致的，另一方面，医院在采购物资时，对某些特殊的产品需要试用，一般在试用期间不定价，如果试用不满意的话则将物品全部退回。在传统物资管理模式下，管理人员一般见不到发票就不会登记入账，这样就会出现账实不相符的情况。（2）采购时对不同的材料分析不够，有些材料消耗很快，但采购数量却很小，会造成短期内缺货，需要多次采购，影响医院正常运行，而有些材料很少使用，购买之后搁置数月甚至数年，会造成库存物资积压浪费，降低医院的资金周转率[3]。（3）工作效率低。医院在运行的过程中需要消耗大量材料和使用多种设备和仪器，这些物资种类繁多，管理工作量巨大，需要的人员多，工作效率非常低，且管理过程中容易出错。例如，一次性材料和低值易耗材料通常品种较多和使用量大，各科室的专管护士每次只能根据经验粗略的估算一次性材料和低值易耗材料的使用情况和剩余量，这样计算出的数据很容易出错，会造成该类物资的暂时短缺，影响医院的正常运转。（4）医院的固定资产价值很高，使用时间较长，使用地点很分散，因此对医院固定资产的管理难度就特别大[4]。传统的管理中，固定资产的调用、报废和折旧等数据统计不准确，常造成医院资金的流失；另外，固定的盘点工作比较繁重，耗费大量的时间和人力，有时信息反映不及时会造成固定资产的重复购买。

传统的物资管理办法已不能满足医院现代化建设的要求。因此，要解决这种困境的最好办法就是引进物资管理系统，用计算机来管理医院复杂且繁多的物资。

3. 医院物资管理系统的应用

物资管理系统是医院信息管理系统的重要组成部分，在医院的网络建设中发挥着重要的作用。物资管理最突出的工作就是物资仓库的管理，尤其是可精确的核算库存物资的价值。医院物资管理系统的应用主要体现以下几个方面：（1）物资管理系统可有效的统计库存物资的进货时间、单位和数量，可通过计算机及时的更新数据，还可对进货的价格和渠道等进行管理，这就可以提高医院物资监督管理的能力。（2）因为医院物资产品的种类繁多，在物资管理中极易发生混乱，但采用物资管理系统的编码技术就为物资的高效管理提供了可能，这种编码技术将医院的所有物资按种类划分，根据各个种类再编制物资代码，每个代码包含详细的信息：规格型号、品牌、厂家、参考单价、条形码等，物资的编码按照一定的规范进行编制，使物资管理者易于读和记，在知道了物资的编码后，输入管理系统就可很方便的知道该物资的所有信息，保持物资的有序和规范状态，特别是医院固定资产的管理，采用编码技术，即实行了条形码管理，非常便于盘点和统计，可节省大量的时间和人力。（3）科室领取物资时需提出申请，这种申请可通过网络进行提交，实现无纸化办公，当科室通过网络查询申请得到批准后，才能领取申请的物资[5]。物资管理系统还具有科室网上申领的信息提醒功能，物资管理员可提前调配物资，保证物资流通顺畅，提高医院运行效率；另外物资管理系统还可记录科室领用物资的数量、价格和领用人等信息，可随时统计物资数量、种类和价格，易于医院控制物资的消耗、避免浪费。（4）定期或者不定期的使用物资管理系统对医院物资进行统计可有效的保证实物与系统数据保持一致，及时的更新物资的消耗数据便于库房的管理，可减少物资的流失和积压，对物资的消耗情况进行准确的分析后可指定合理的购买计划，对采购经费的申请具有指导性。另外，医院物资传统管理中常常采用库存物资台账和财务账两本账，在盘点时经常发生账物不相符的现象。物资管理系统的盘点功能可实时的精确核算库存物资，可按照物资的编码、日期等条件盘点物资的在库情况，而且所有的结果还可打印成报告，可直接提交到财务科和管理科进行数据管理，这不仅可保证数据的可靠性和准确性，也大大提高了工作效率；而且物资管理系统还提供了多种方法计算库存物资价值，例如个别计算法、加权平均法和后进先出法等，为分析医院物资的使用情况提供可靠的参考依据。（5）医院物资的价格经常随着市场的变化而发生变化，购买价格的变化直接影响着医院运行的成本。在传统的管理模式中，医院物资的价格调整非常麻烦，因为物资购买的数量和时间不同，价格也是不同的，如采用手工进行计算，就很难保证价格调整的准确性。采用物资调价管理方式就可根据预先的加价原则，对所需要的物资进行加价即可对库存和科室中相应的物资的价格进行调整，保证医院物资价格调整的准确性、及时性和合理性。（6）临床科室可通过物资领用申请模块对卫生材料和低值易耗品向医院物资管理部门提交申请，填写申请数量等信息后保存于数据库中，物资管理部门通过网络接收到申请后进行审批确认，然后发放所需物资。另外，临床科室还可以使用停用管理项目对卫生材料的使用情况进行管理，对某些卫生材料使用停用管理后，这些材料就无法进行划价和收费等操作，同时也能够对停止使用的卫生材料调整为可再次使用，这样就了恢复该材料的划价和收费等操作。物资管理系统可将卫生材料的使用情况保存于数据库中，这样就可以方便地查询各科室卫生材料的使用情况，对各科室卫生材料的使用进行监督，从而减少卫生材料的浪费。

4．物资管理系统在医院物资管理中产生的效益

物资管理系统的应用加快了医院物资管理现代化的进程，为医院的经济效益和规范管理都带来了效益，主要表现为：（1）提高财务管理能力，确保财物相符。（2）通过计算机的管理，各科室都可通过网路查询医院物资和设备的使用情况，可以满足不同层次的查询要求，随时随地查询到自己所要的数据等，如目前的消耗品的缺失情况等，做到医院物资信息共享，避免不同科室重复购买，提高经济效益。（3）物资管理系统可准确的掌握物资的使用情况，更具数据库中的使用情况可制定合理的采购计划，避免采购的盲目性和随意性。（4）物资系统可按照进货的时间、名称和货号等基本信息，遵循先进先出、用完后再付款的原则及时提示资金回笼状况，保证物资的质量，减少不必要物资的积压，从而减轻医院资金的压力。（5）医院物资一般具有有效期，在入库时就须标示物资的失效期，物资系统按照设定时间在失效期前进行提示，可对即将失效的物资进行及时处理，避免浪费。（6）通过物资系统设定基数和每日物资消耗量的办法，系统可自动提示需要补充物资的数量，这样采购人员就可清晰指导需要补充物资的数量，既可以保障临床需求，又可减轻采购人员的工作量，提高工作效率，保证工作质量。

5．医院物资管理系统需要注意的问题

虽然物资管理系统可大大提高医院的物资管理水平，提高医院的运转效率，但是任何管理系统都不是万能的，医院物资管理系统需要注意以下几方面的问题。（1）所谓管理，“三分靠技术，七分靠管理”，因此，要彻底提高医院的物资管理水平就必须注重物资管理人员的业务素质的培养，加强管理人员的责任感，熟练应用物资管理系统，为医院的物资管理提供保障，为医院的发展提供动力。（2）物资管理系统一般在网络环境下运行，因此必须注重系统的维护。医院物资管理人员必须具有一定的网络系统维护经验和医学方面的知识，才能更好的使用物资管理系统。

6．结语

医院建立物资管理系统，通过网络可提高临床科室和物资管理部门的实时通讯，信息传递更加快捷和准确，可提高工作效率，减少管理成本，同时对医院物资在不同时期的使用情况提供详细数据，对医院以后的发展提供规范的管理参考。总之，随着计算机技术的不断进步，计算机在医院物资管理中将起到决定性作用。

参考文献：

[1] 吕强.医院物资仓库计算机信息化管理的探讨[J].医疗设备,2006,(1):31.

[2] 韩小琴.医院如何建立财务成本核算和物资管理的一体化模式[J].中国医药指南,2010,8(26):168.

[3] 孙岩.医院库存物资管理的分析与探讨[J].高科技与产业化.2008,(8):92.

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