时间：2023-07-06 16:28:22
导语：在流动资金的预算的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
关键词:流动资金 货币资金 使用效益 管理工作
流动资金是企业购、销的基础。流动资金的定义是，企业在生产经营过程中占用的货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金。随着知识经济社会的不断发展，资金管理已经成为企业管理工作的重要内容。流动资金是企业正常运行的基础，是促进企业生产保持良性循环的基础。没有资金循环，企业就不能获得经济效益，更不能得到广阔的发展空间。企业流动资金的正常运营，直接影响着企业的经济效益。我们需要保证流动资金链的通畅性，抓好企业流动资金管理，实现流动资金的社会价值与经济价值，促进企业的和谐可持续健康发展。
一、企业流动资金运营中存在的问题
(一)资金管理不合理
资金是企业资产中流动性最强的。可是目前多数企业存在着没有建立有效的资金管理体制，资金使用效率低。企业对资金管理不够重视，没有做出正确、科学、合理的资金预测与决策，没有建立完善的月份、季度、年度的资金使用计划。多数企业单凭领导者的经验，对资金的需求数和持有量做出基本判断，导致企业不能及时了解企业的剩余资金，导致资金不足或资金剩余浪费的情况出现。大大降低了资金的使用效益。而且，资金管理者缺乏预算管理观念，预算范围狭隘，没有端正资金管理态度。财务管理部门与资金使用者脱节，致使管理跟不上资金的运行。增大了资金运营的风险。
(二)企业库存增加，占用过多的流动资金
存货是指企业在生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，它们占据了企业一部分流动资金。有的企业缺乏存货管理制度，不能很好的组织库存材料的持有量，造成存货大量积压，资金沉淀，成本增加与企业效益之间的刮泥。有的企业决策者，在材料市场波动较大的情况下，不能很好的预测市场，盲目跟风，购进大量原材料，占据了企业大部分的流动资金，致使资金大量沉淀。对市场行情掌握部够，照成年初预算偏差大，大量产品库存，影响了企业流动资金的政策运营。
(三)缺乏严格的收款制度，货款回笼缓慢
货款是企业流动资金的重要组成部分。有些企业为迅速获得市场份额，在未考察客户信誉问题时，就赊给客户大量货。导致日后回收货款缓慢。企业既缺乏流动资金去进货，也没有库存。种种情况说明部分企业缺乏财务风险意识，没有建立完善的收款制度与考核制度。
(四)企业资产结构不合理，没有真正发挥财务杠杆作用
目前，许多企业存在资产结构不合理的情况。他们热衷于扩大再生产，盲目地积累固定资产，忽略了及时增补自有流动资金。没有正确运用财务的杠杆作用，造成企业资产结构中，对外投资所用资金份额占的比重太大，或者企业贷的款项超出了企业可承担的范围，增加了企业资产负债率。导致企业资产流动性差，资产缺乏一定的弹性，无形中增大了企业的经营风险。
二、企业流动资金正常运营的对策
提高流动资金的使用效益是企业可持续发展的关键。加强流动资金的管理工作，对企业运营过程中出现的多种流动资金运营问题，做好相关工作，保证流动资金的正常运营，保证企业生存与发展。
(一)加强资金管理，提高资金使用效率
探索实施资金集中管理，规避财务风险。企业应实施资金集中管理，统一调度，及时调剂余缺，增强资金收益性。实行“收支两条线”和账户“零余额”管理，减少资金沉淀，提高资金使用的效率和效益。加强对债务分析和管理，优化债务结构，树立“钱流到那里，管理、监控就紧跟到那里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动风险。通过资金集中管理实现资金管理的现金流最优化、占用最少化和流转速度的最大化。根据企业经营情况，确定资金最佳持有量，并做出科学合理的预测决策。
加强预算管理，通过年度预算，掌握资金需求，科学制定融资策略，立足于一定时期的滚动资金需求，跟据现有贷款结构和还款时间，结合国家货币政策走向，合理制定融资策略，创新融资方式。
(二)加强库存管理，提高周转使用效率
企业要实现流动资金的有效管理，必须建立严格的存货管理制度，保证存货量在合理存货量范围内。要树立“现金为王的”理念，提高库存商品、材料周转使用效率，清创利库，盘活存量资产。理想状态是建立“零库存”。要求生产材料可是及时到达生产现场，减少材料库存储备，紧密联系生产的各个环节。科学判断市场需求量，产品数量可顺应客户需求。进而减少存货占用资金，有效节约企业货币资金，加速企业流动资金的周转速度。
(三)加强货款回收管理，提高资金流动
企业应该避免赊账现象或赊账前，对客户进行信用评估，仔细考察客户的盈利能力与还债能力，建立科学合理的赊销信用体系。企业重视信用政策的建立与落实，才利于加速企业流动资金的运转速度，为企业创造更多的经济效益与社会效益。
同时为了保证企业货款可以及时回收，企业仍需建立严格的货款回收制度。组织销售人员进行催帐技巧培训，提高销售人员的素质，鼓励销售人员探索收款技巧。企业要奖惩分明，督促销售员将回收货款作为自己的重要工作。也可将货款回收作为销售员的考核标准之一。
(四)优化企业资产结构
企业必须要具有财务风险意识，优化自身的资产结构，处理好固定资产与流动资金的比例，科学合理地借款。按时考虑市场发展情况，不要盲目跟风扩大再生产。企业可以合理利用财务杠杆效率，降低负债经营风险。
参考文献：
[1]沙利杰,赵国杰.企业流动资金管理的制约因素与路径选择[J].生产力研究, 2007,(09)
[2]宫良刚.铁路经贸企业经营资金管理初探[J].现代商业, 2009,(20)
[3]肖一,陈玉芳.企业流动资金管理方式浅析[J].商场现代化, 2005,(27)
【关键词】流动资金 经济效益
一、我国中小企业流动资金管理存在的问题
管理层强化资金效益观念，要加速资金周转，具体存在问题：
（1）内部管理不善，资金不良占用。企业的内部管理差，流动资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
（2）盲目投资，短贷长投。一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度盲目采购，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。为了追求营业额，对产品赊销制度把关不严，增大了呆坏账的风险，使企业流动资金不足，应收账款加重了企业财务风险和经营风险。
（3）责任不明确。物资材料的采购不是在保证供给前提下，尽可能缩短其在生产过程的逗留时间，而是对流动资金周转快慢没有严格的考核要求，流动资金的支付和管理部门对物资材料采购缺乏有效的监督、控制，因物资积压造成的经济损失也无人负责。
（4）流动资金分散，使用效率低下。目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍，设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
（5）预算制度形同虚设，资金管理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。
（6）信用度不高，“三角债”纠纷多。企业间缺乏诚信，相互拖欠货款现象屡见不鲜，老的三角债难以解决，新的三角债又不断发生，形成恶性循环。企业没有收回应销货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
（七）财务监控滞后，管理手段乏力
监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法，内部人为控制现象严重，擅自挪用转移资金甚至侵吞公有资产等问题突出。不少公司难以及时掌握公司的资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
二、加强中小企业流动资金管理的措施及途径
（1）建立资金控制制度，强化日常资金管理。加强计划管理，确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础，企业应按照维持正常生产的最低需要核定各部门流动资金定额，以部门计划为依据编制的收支预算表，每年初都要编制当年资金收支平衡计划，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
关键词:现金流量;管理体系;现金流量控制
现金流量,又称现金流转或现金流动,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。因为现金流是一个动态的流入和流出过程,其流入和流出直接影响着企业日常生产经营资金活动,这也是我们要加强现金流量管理的初衷及必要性。
一、企业经营管理中加强现金流量管理的重要性
企业的生存和发展离不开现金,现金已成为企业资金中最具有活力的组成部分。从长期看,企业从事经营活动、筹资活动、投资活动中得到的现金必须足够支付企业维持生产经营活动的最低开支。拥有良好的现金流量对企业至关重要,现金流量在企业管理中发挥着重大作用。
(一)现金流量是进行企业价值判断的重要指标
企业价值是对企业整体盈利能力的综合评价。评价企业价值的指标很多,例如每股收益或净利润,但是经利润是通过权责发生制计算出来的,每股收益是在净利润基础上计算出来的,它们都会受到财务政策的影响。由于信息的不对称性决定净利润的可操控性,虚假的会计信息会误导对企业价值的评估。而现金流量作为收付实现制核算出的结果,不受财务会计政策的影响,因而保证了评估结果的科学性和真实性。
(二)现金流量是企业持续经营的基本保障
企业经营活动是一个包括材料采购、产品生产、产品销售、售后服务等的循环往复的有机系统。由现金变为非现金资产,非现金资产转变为现金,形成一个完整的资金链条,伴随企业生产经营形成了现金循环。现金每循环一次在正常情况下就会给企业带来利润和整体现金流量的增加。通过现金循环维系企业生存和发展,是企业的生存之本。
(三)现金流量是企业扩大再生产的资源保障
在市场竞争的日益激烈下,企业只有在发展中才能求生存。企业扩大再生产需要不断更新设备、提高技术工艺、改善生产经营条件、引进人力物力等都需要支付现金。企业不但需要维持当前生产经营的现金平衡,还要满足扩大再生产的现金需求,因此,合理安排现金流量,才能促使企业更快更好发展。
(四)现金流量是影响企业流动性强弱的决定因素
流动性是企业为偿付其债务所持有的现金数额或通过资产转化为现金的能力的描述。充分地流动性是企业生产经营正常运转的保证,如果企业长期缺乏流动性,就可能造成严重的财务风险,轻则影响正常生产经营,重则危及生存发展导致清算破产。通过现金流量循环满足各个环节现金的需求,才能确保企业的流动性,保障企业的生产经营顺利进行。
二、构建现金流量管理控制系统
(一)规范基础管理
规范基础管理就是要制定出涵盖企业各项工作的标准,形成企业管理标准化体系。企业要合理配置流动资金,安排好流动资金的筹措、投放。分配、使用和回收工作,科学控制现金占用量,有效运用资金,降低资金成本,并加强现金流量的分析和考核。财务部门要建立流动资金主要经济指标台账,提供规范的现金流量报表,使管理者能据以监控流动资金的运作情况,随时了解现金流量、库存积压、销售、应收账款等情况,分析自身的偿债能力、资金周转能力和获利能力。
(二)建立风险防范机制
1、营运资金风险。营运资金,是企业从事正常生产经营活动所需的周转资金,主要包括货币资金、应收账款和存货。它与现金循环有着密切关系,如果营运资金不足,企业现金循环就无法顺利完成,而现金循环又是维持企业交易循环的基础,因此,营运资金风险是企业面临的主要财务风险。营运资金风险控制方法有:加强存货资金管理;加强现金回收周期控制;加强应付账款管理;加强现金预算,防止营运资金被挪用或占用。
2、信用风险。信用风险,指企业赊销而产生的到期不能及时收回销售款的风险。企业一旦应收账款不能及时收回,一方面会减少营运资金,另一方面会造成偿付能力下降,甚至导致企业破产。信用风险控制方法有:(1)组建独立的信用管理部门。根据国家统计局资料,我国企业坏账和拖欠款损失占销售收入的近10%,这一比例对具有正常盈利水平的企业来说是十分巨大的,所以设立独立的信用管理部门十分必要。通过组建独立的信用部门,构建完整的防范信用风险的组织体系,是有效防范信用风险的基础。信用管理部门应结合实际建立完整的客户档案并对其信用状况进行审查评估建立相应的应收账款管理制度以此加强企业的信用管理。(2)完善资信调查和评估机制。资信调查和评估机制从交易前期的客户筛选、评价、和控制的角度避免信用风险。企业评估技术的高低决定着企业信用评估的准确性,企业可通过专业资信调查技术、信用分析技术等专业技术来进行的信用的评估。(3)建立债权保障机制。建立债权保障机制就是在签约时保障或转嫁信用风险。转移风险的方式有:银行提供的担保、保险公司提供的保险、客户自身做的担保物的担保或抵押等。(4)加强应收账款管理和追收管理。目前,我国企业一方面面临着资金的紧缺,另一方面又面对的是大量的债权,即无法收回的应收账款,企业除应加强清理现有债权、债务外,还必须要建立、健全科学的信用政策,以更好地控制应收账款。企业应建立健全应收账款和追收管理制度,通过建立应收账款核算制度、对账制度,建立收账制度和坏账追究制度等来提高资金周转效率,采取灵活多样的结算方式,缩短应收账款的周期,减少资金占用;加速贷款回笼,缩短回款周期,防范信用风险。
3、流动性风险。企业通过建立预警机制分析流动比率、速动比率等来防范流动性风险。流动性风险的控制方法有:(1)优化企业负债结构,制定合理地融资战略。企业为筹集对外投资、购置长期资产所需资金或弥补营运资金缺口通过向银行短期贷款等方式融资,虽然可一定程度上满足资金需求,但增加了企业流动负债,降低了企业短期偿债能力,从而引发流动性风险。企业应优化企业负债结构制定合理的融资战略。解决办法:一是资本运作,通过资本市场筹集资金,增加企业权益资金的比重,降低负债率;二是优化企业负债结构,合理安排各项负债,努力做到让负债的到期结构与企业的现金量相匹配、一致,保证债务的到期偿还。这样企业的负债成本才会降低,才会减少现金流出。(2)合理确定营运资金结构。企业营运资金的来源有:经营活动自身创造的资金盈余;通过股权性融资筹集的资金;通过负债筹集的资金。从营运资金的结构分析,提高营运活动自身创造的资金盈余和增加股权性融资比例,降低负债融资比例筹集资金才能提高企业流动性、降低流动性风险。
4、其他现金风险。由于投资失误引发的现金风险;由相关方损失引发的现金风险;由货币汇兑引发的现金风险;由管理不当引发的现金风险等。因此,控制其他现金风险要求企业:(1)完善现金管理与控制制度。(2)加强资金使用计划。
(三)建立现金预算管理制度
现金预算作为控制和调节企业现金收支与结余、加速企业资金周转的重要手段,是企业现金流量管理的重要组成部分,也是企业全面预算管理的重要组成部分。现金预算对于保障企业生产经营活动的顺利进行、防范现金性风险有着十分重要的意义。现金预算应由专人负责,采用专门方法编制,并定期与现金流量表相对照,找出差距,及时提出改进措施或修改预算。资金管理部门应根据各部门执行预算的实际情况,定期进行分析,提出相关建议并进行通报,并对预算编制部门考核预算精度,对预算执行部门考核完成情况。
(四)加强现金流量组织控制
1、对现金收支进行控制。企业现金流动的过程实际上就是现金收付的过程,对现金收支进行控制即控制现金流量发生的时间和额度,以维护企业现金循环流动,为企业生产经营的顺利进行提供资金保障。加强现金收支控制的主要途径是建立健全各项现金收支控制制度,形成有效的内部控制体系,为现金收支控制提供组织和制度保障。具体包括:现金授权审批制度、审批报销程序控制制度、备用金控制制度、现金收取程序控制制度、现金预算控制制度等。
2、对企业现金的安全性进行控制。现金收取支付以及保管过程中始终存在现金被盗窃、挪用、贪污或侵占的风险,因此保证现金的安全完整是企业现金管理的重要内容。企业应通过建立岗位分工制度、结算控制制度、会计核算控制制度、内部报告制度、现金清查及审计控制制度等,防范风险,加强现金安全控制。
(五)优化资金结构,提高资金使用效率
资金结构不合理是目前许多企业流动资金紧张的重要原因。优化资金结构要注意:一是企业在进行扩大再生产时,必须在固定资金投资时落实较为稳定的一定数量的流动资金;二是科学安排自有资金与负债、长期负债与短期负债的结构,充分并灵活运用各种负债来满足企业流动性的需要;三是避免为过分追求流动性而大量置存流动资产,降低资金使用效率,应合理规划企业最佳现金持有量,使流动性与效益实现最佳配置。
优化流动资金内部结构,促进资金的有效使用。企业应据自身所拥有的资金数量,结合企业生产经营的现状,充分考虑市场的变化,运用现代管理技术,预测企业的销售状况,“以销定产”来合理地安排生产,组织采购,确定各种资金形态的合理比例和最优结构,并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查,保持较好的比例和结构,以减少资金在各环节的浪费,加速资金的周转,促进资金的有效使用。
(六)构建现金流量控制的指标体系
构建企业现金流量控制的指标体系首先,应充分考虑市场、科技、政治和社会诸方面等风险因素,能够实现企业的持续经营和长期盈利,其运用能够有利于实现企业的战略规划、有效地防范控制企业的财务风险。
其次,要考虑到控制的成本及其可操作性,务求使该指标体系的应用简便易行。这一系列的指标体系主要包括:现金流量结构指标、偿债能力指标、现金充足性及财务弹性指标和收益质量指标。现金流量管理与控制是企业财务管理中的核心。对现金流量的控制是一个全面的、动态的、系统的过程,通过采用现代科学的管理方法与管理手段,对企业生产经营的各个领域进行有效的价值管理与过程控制,充分挖掘企业的资金潜力,提高资金使用效率,实现企业的可持续发展。
参考文献:
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关键词：营运资金管理；管理问题及成因；应对措施
一、我国企业营运资金管理中呈现的问题
(一)流动资金短缺
企业的营运资金在目前企业中呈现出的首要问题就是流动资金短缺现象，这类问题的出现导致企业面临流动性的风险。流动资金对于企业而言，是企业能够获取的最低成本资金，当企业面临一些比较紧急的项目时可以动用流动资金，因此一旦流动资金短缺的问题出现，则会使得企业在进行一些项目上存在资金运转不过来，无法实现企业经营的转型或者规模的扩大。
(二)营运资金结构不合理
企业营运资金结构与资产结构相关联，因此营运资金结构的不合理直接是受到资产结构的不合理。企业在经营过程中都会根据利益与风险之间的关系做一个权衡，将营运资金进行合理的配置已达到实现企业经济效益最大化的目标。很多企业在进行资金配置管理中往往为了尽可能的得到更大的收益，会将大部分的营运资金投入到风险比较大的项目中，忽视了营运资金结构的协调平衡，造成企业流动资金的短缺。
(三)营运资金管理水平较低
我国现阶段的企业对于营运资金管理概念比较忽视，很多企业在管理内部并没有形成一套行之有效的资金管理模式。具体表现在三个方面：一是，现金管理的混乱。企业对于现金的持有应该具备一定的协调，过多或者多少都不利于企业的健康发展，特别是针对我国一些中小型企业而言，由于在现金管理上没有可遵循的章程操作容易使得现金管理出现一些不必要的问题，降低营运资金管理水平。二是，应收账款控制不严。企业在经营业务过程中对于经营规模的过多重视，导致在规模扩大中没有注重到应收账款存在的一些信用问题，出现一些资金问题。三是，存货在资金中所占比重较大，这也受到企业没有一套完善的存货管理制度的影响，存货占据的比重较大使得资金周转困难，造成营运资金的浪费。
(四)营运资金运营效率低
企业营运资金的管理水平决定了营运资金使用效率。企业内部营运资金多的时候，如果不对其进行合理有效的配置使用，会造成营运资金闲散。而当流动资金不足的时候则会呈现资金周转慢增加企业财务风险等现象。
(五)没有一套完善的营运资金管理绩效评价制度
企业营运资金管理过程中需要具备一套相应的绩效考核评价制度指标，通过评价指标明确在管理中各个环节的一个操作情况以及制定一些奖罚制度达到激励的作用。但是这个部分被大多数企业长期忽视。
二、我国企业出现营运资金管理问题的主要成因
根据以上对企业营运资金管理中出现的诸多问题的探索可以大致总结出其出现的几个原因：首先是企业内部的产品结构与市场需求之间的差异，产品在市场上的滞销导致企业存货量过大，流动资金减少。其次是企业在其发展阶段盲目的追求规模的扩大，使得企业财务的真实情况无法适应发展步伐，导致资金量不足。最后就是企业在资金的配置方面不合理，造成营运资金的浪费。这三个方面是目前我国企业在营运资金管理中出现问题的主要原由。
三、提高企业营运资金管理的有效措施
(一)企业营运资金项目管理
流动资产项目管理。流动资产主要包含有货币资金、短期债券以及存货等方面的资产。围绕这些流动资产企业如何进行营运资金的管理主要包括四个方面：第一就是企业在遵循国家规定的有关制度的前提下，企业计算出对企业最有优势的一种流动资金持有量，以便于在满足企业日常运作所需要的资金情况下，还能将一部分闲散资金投入到能够创收更高效益的项目中去，提高流动资金的使用效率。第二，企业流动资金中的短期债权包括有应收账款和应收票据等，其中所占比重最多的就是由于赊销和分期收款等销售方式所产生的一些应收账款，企业应该在不影响销售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企业一些坏账和收不回的账款的损失。第三，短期投资主要是指将一些闲置下来的流动资金进行短期的投资，在投资中还要注重分析投资风险，在稳健中进行创收。第四，我国企业的存货管理水平远落后于一些国外企业，存货管理主要包括对原料或者成品的管理，在管理中要猪猪婆娘个协调生产经营者需要和存货占用的资金成本之间的关系。举例说明：
1.合理的控制存货采购及库存。企业应该制定合理的存货采购和库存策略，以一家外资奶酪食品企业为例：企业根据下一年的月别销售量预算制定产品生产预算同时根据生产预算再计算出每月的原料、包材需要量，再按照采购周期及合理的库存量进行原料采购及入库，国外采购原料采取期货的方式，同时确定船期分次到港入库，这样既减少存货库存也能避免一次性付款。每月采购经理要按照上述原则和预算指标要求检查部门的工作结果，截止到发稿这家企业存货周转天2015年9月41天；2015年12月39天；2016年9月份29天。
2.合理确定销售策略及时催收应收账款。应收账款对实现营运资金管理起到举足轻重的作用。这家公司零售渠道主要采取的销售收款方式是预收账款，款到发货的方式，对于相对信用好的而且合作时间较长的客户采取赊销30天的方式，应收账款收款指标纳入销售部门的绩效考核，以2015年为例，年销售额6个亿，应收账款2500万元，应收账款周转天数15天。3.应付账款及其他应付款的管理。企业要尽量占用供应商的货款来解决营运资金不足的问题。与国际大的供应商签订的采购合同一般是对方发货60天或45天，与国内供应商的付款方式是票到30天，财务部门会尽量控制好付款节奏合理的运用资金。运用先进的SOP\ERP系统不会出现延迟付款的情况。
(二)企业营运资金结构管理
营运资金结构管理指的是针对流动资产和中长期资产的比例、与流动负债匹配的关系等的管理。首先，企业中流动资金与中长期资产的比例关系需要考虑到不同行业的实际情况，有些企业的产品生产周期较短，对于流动资金量就相应较大，而管理层对于风险的偏好也是影响营运资金结构的关键因素。其次就是考虑到财务风险的预防，企业就需要将流动资金规模大于流动负债。最后就是企业要帮张流动资产内部项目比重符合数量合理并存、时间一次继起的原则。具体到企业在营运资金管理和分析，以这家企业为例，这家公司从2006年的年销售额4千万元，到2015年6个亿每年的增长比例20%以上；10年的告诉增长除了得益于中国奶品市场的需求的迅猛发展和企业产品的适销对路以外，最多的就是来自于企业对营运资金的管理和重视。比照这个分析表要对产生的数据进行相关的分析和说明，这样集团才能够有的放矢的了解在中国的公司营运资金管理方面发生的变化和结果。在存货方面：要分析与上年同期和上年末相比是由于存货量的增减的影响了多少金额；由于存货价格变动影响了多少金额。在应收账款方面：需要分析应收账款余额与上年同期和年末比较市场发生的变化，出现余额多或少的原因和解决方案。在应付账款、其他应收款、其他应付款方面是什么原因出现的差异？在对这些营运资金因素分析后，既能满足集团高层对中国分公司经营和市场的分析和了解，以备根据市场调整投资策略，也能够督促国内分公司合理的管理营运资金，在上述这些方面来提高企业的运营效率和经营效益。
四、总结
企业营运资本管理主要包含存货管理、应收账款、应付账款以及其他应收、应付账款之间的管理。而存货管理是企业对原料或者成品的管理，一个企业要想管理好存货首先就得协调日常经营者所需与存货占资金成本之间的关系，对于一些销售方式的把握要严格控制，尽量减少一些坏死帐的出现。存货、应付账款与销售方式三者之间是相辅相成的关系，协调好三者之间的关系是保障企业营运资金正常运行的关键。希望通过借鉴外资企业对营运资金的管理能够使国内的企业经营者找到如何在现今经济下行的状态下如何使企业能平稳的度过难关及更好的发展，以利于不败之地。
作者:东会云 单位:天津中谊华会计师事务所有限公司
参考文献：
一、企业营运资金管理存在的问题
1.营运资金流动性不足企业的生存维系于营运资金的管理。企业营运资金的主要来源有自有资本、投资融资、银行贷款。目前偏紧的金融政策致使企业获得金融机构贷款或融资难度进一步上升。金融机构不断调整上浮利率，加重了企业的负担。一些企业盲目投资扩大生产引起资金周转不灵，生产资金不足，严重的甚至会引起资金链条断裂，这些都直接影响企业的正常运作。
2.营运资金周转效率低下企业非理性投资、应收账款形成的坏账、存货资金积压严重等等,都将占用大量流动资金,使得不良资产比重增大,资金周转缓慢,导致资金流动质量下降,利润降低甚至亏损。可见资金的运作效率关系到企业的生存与发展,企业必须加强管理,提高资金的流动质量和周转效率。
3.流动负债使用率过高现在企业都知道利用负债的杠杆效应，降低企业财务风险，企业在一定范围内利用负债，通过财务杠杆可以获得额外利益。当市场环境、企业经营状况较好时,企业适度负债可以发挥财务杠杆效应,增加企业收益。财务杠杆利益的实质是企业投资收益率大于负债利率。但是一些行业的高负债经营，潜在的风险更大，一旦市场不景气，就会出现资金链断裂，生产经营难以维系的局面。所以，应保持适当的资产负债率。
二、完善企业营运资金管理的措施
1.调整资金结构（1）合理安排自有资金、长期负债及流动负债的比例。灵活运用各类短期负债以满足流动资产之需要，合理安排银行承兑汇票签发量，避免因还款日集中对流动资金周转造成太大压力。同时合理利用应付账款的付款周期等。（2）避免过分追求流动性而大量留置流动资产。确定合理现金持有量，提高流动资产的周转效率。（3）严禁因扩大生产规模，将流动负债用于长期投资。目前许多企业在扩大规模时,在固定资产投资没有取得长期借款，急于投资，严重占用生产流动性资金，致使企业在宏观市场不景气时，陷入经济危机。
2.提高资金管理水平（1）对资金实行严格的计划管理。借用银行现金平台网络管理，通过将所有的收入账户每日统一划款至专门账户，然后按照审批的资金使用计划，按各部门所需资金量进行划拔。（2）对应收账款的管理措施。一是建立严格的赊销审批制度，二是制订合理的赊销方案和结算方式。企业可以根据客户的获利、偿债能力和资信状况来选择恰当的结算方式，加强对应收账款的管理。（3）对存货的管理措施。利用先进的计算机管理系统对存货进行科学、高效的集中管理，建立原材料、产成品等的储备定额，通过信息化控制降低存货资金，加快资金周转。存货管理建立定额，看似简单，但实际操作起来内外部影响因素非常多，主要受采购环节的市场价格和供应量的影响；生产环节的产能，销售环节的市场供求等因素，变化较大时，定额的制定必须充分调研判断。
关键词：商业企业；资金管理；资金短缺
目前，资金短缺是商业企业一个不容忽视的问题。笔者试图对商业企业资金短缺的原因加以分析并提出相应对策。
一、资金短缺的原因分析
企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中有很大的风险。商业企业资金短缺从内部因素来看，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金而引起资金流转困难。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻。三是企业经营发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。
除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等因素有关。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题：首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，提高了资金的使用成本，另一方面也增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也会加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，还应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费、中途追加投资、事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。
二、资金短缺处理方法
资金是企业的血液，企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同的方式，主要有发行新股、发行债券等。二是从内部寻找所需要的资金，如加快存货的周转，加速收回应收账款，合理利用信用资金等。
要解决资金短缺问题，企业必须做好以下几项工作：优化资本结构和资产结构。合理的资本结构就是每股盈余最大的负债与权益结构。实现这一目标的途径：一是在保持现有资本结构不变的条件下，通过经营管理提高企业的整体盈利能力；二是在保持企业息税前利润不变的条件下，通过调整资本结构来实现结构优化。而资产结构管理的重点是确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来更多利润的流动资金水平。发展新店前不仅要考虑前期固定投入，也应关注流动资金的充足性。
借助网络手段，实行财务集中管理。对于商业企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，在总公司设立结算、核算和稽核中心。结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对经济事项进行记录和处理，稽核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。统一开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部账户，各款项均存入公司在银行开设的账户。结算中心对每项收支的合理、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款等制度。在进货环节上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，容易降低成本，而且还可以在不同门店进行调货，提高了资金周转效率。对于非法人机构，一律在公司统一核算，这样可以大大降低人力成本和核算成本；对于法人机构，可实行分散记账、集中稽核的方式，即由公司委派的会计人员在远程进行会计处理，稽核人员通过网络进行查账，这样既降低了成本耗费，又便于及时掌握信息及对整体资金进行安排。实行财务集中管理可实现公司资金的统一调度和安排，提高资金的运用能力。
加强日常管理。一要加强预算管理。预算调控包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁。二要加强库存管理。主要是加强对订货点的控制。三要加强应收账款管理。四要合理利用信用资金。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据等，其中应付账款的比例最大。应付账款管理应侧重于衡量应付账款的成本，注意合理安排资金偿付，在结算时注意增值税发票的管理。
参考文献：
1、冯淑萍.关于中国会计标准的国际化问题[J].会计研究，2004(1).
[关键词]财务管理；企业管理；成本控制；经济效益
[DOI]1013939/jcnkizgsc201536142
由于越来越多的人认同了财务管理在企业管理中的地位和作用。这一地位和作用具体表现为：企业管理以财务管理为中心或者核心，财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的全过程。
1财务管理概述
11财务管理的内涵
财务管理（Financial Management）是指基于一定的法律法规，在一定整体目标的指导下，关于企业资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。作为企业管理的核心，财务管理对于改善企业经营，提高企业经济效益具有十分重要的作用。实践表明：财务管理水平的高低对企业的经济效益的好坏具有重要影响。
12财务管理的内容
财务管理的内容极为丰富，从不同的角度来审视，其包含的内容是不同的。从组织企业财务活动的视角看，财务管理的内容包括了资金的筹集、资金的投放与分配等内容。从处理财务关系的视角审视，财务管理的内容包括了诸多对复杂的关系，涉及企业与债权人、债务人、投资人、受资人、政府之间的关系，还包括企业内容各单位之间的财务关系以及企业与职工之间的财务关系等。
13财务管理的功能
财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。
131资金管理功能
资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。
132成本控制功能
影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。
133管理监督功能
企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中步步为营，确保企业始终朝着正确的方向前行。不仅如此，在完善监督的体系下，企业能有效利用各种资源，最大程度挖掘自身产能，优化企业的经营与管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益。这就是财务管理中的管理监督功能。
2财务管理促进企业经济效益功能探析
21以资金管理功能为核心，企业资金利用最优化
211实施资金集中管理
企业的生产经营过程纷繁复杂，涉及资金使用的环节众多，如果资金分散管理，将难以统一协调调度，财务风险发生的概率大为增加。为此，企业在财务管理过程中，应该将资金集中进行管理，这将有效降低企业财务风险发生的可能性。具体可以以资金结算中心的形式进行资金集中管理，这样能够有效控制企业多头账户，有效控制和统一调度企业的资金，发挥结算中心的“水库”功能，当企业流动资金充足时，结算中心可以存储部分流动资金留作他用；当企业流动资金紧张时，结算中心可以支出部分资金缓解企业的经济危机。实施资金集中管理，发挥资金最大价值，为企业经济效益的提升奠定良好的资金基础。
212全面推行资金预算管理制度
为了发挥财务管理中资金管理功能的核心作用，企业应该全面推行资金预算管理制度，严格控制企业产品生产之前以及生产过程之中的资金流动，严格执行预算的要求，保证资金有序的流动，使企业有限的资金发挥最大的价值，这样一来，企业的经济效益的提升自然而然就是水到渠成的事情。但是反观目前绝大多数企业推行的资金管理制度常常是产品生产完以后才展开的，如果没有发现资金使用问题固然好，即使发现了企业资金使用存在问题，那时已经来不及进行补救，宝贵的资金就在无形中流失，负面的连锁反应自然而然会对企业的经济效益产生消极的影响。因此，为了提高企业的经济效益，企业需要未雨绸缪，推行全面的资金预算管理制度。
213加强企业流动资金分析
预测流动资金对企业发展具有重要作用。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产越多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。为此，企业应加强流动资金分析预测，实时掌握企业流动资金的流入和流出，确保企业有足够的支付能力和偿还债务的能力，将流动资金的管理作为企业财务管理的日常工作来抓，将其贯穿于企业财务管理的各个环节。加强企业流动资金分析预测，提高流动资金的利用率，增加筹资降低企业成本，提高企业的经济效益。
22以成本控制功能为重点，企业资源利用最优化
在企业发展战略中，成本控制处于极其重要的地位。企业如果能够在保证产品质量的前提下控制产品的成本，在激烈的市场中占据先机，获取利润，使企业的经济效益迅速提升，财务管理成本控制功能的发挥主要体现在以下几个方面。
221推行目标成本管理制度
推行目标成本管理制度是提高资源利用率，降低资源消耗，提高企业经济效益的有效措施。为了制定适合企业的目标成本管理制度，企业首先需要进行调研，了解企业的内外部环境和自身的发展状况，在此基础上确定合理的企业目标成本。其次，在科学方法的指导下，将企业大的目标成本逐步的分解细化为便于实现的小的目标成本，从而调动目标执行者的主观能动性。最后，企业要为推行目标执行者创造良好的服务和指导，使其以积极主动的状态执行企业的目标成本管理制度。通过以上步骤，能够有效降低企业的生产成本，实现既定的成本管理目标，促进企业经济效益的提高。
除此之外，随着信息技术的高速发展，企业还能借助成熟的信息管理系统，对企业生产产品的各个环节实施实时监控，了解产品成本的变化，及时做出相应的调整，在动态中对产品成本进行分析，从各种途径降低产品的成本，实现企业经济效益的提高。
222构建全员成本控制体系
企业产品成本控制可以从多方面着手，但是最为重要的是要调动企业全部员工，构建全员成本控制体系，因为影响企业生产成本的因素中，其他的因素都是客观可控的，只有人是主观较难掌控的。为了最大限度地节约成本，因此必须构建全员成本控制体系。这个体系包括横向和纵向两个维度，将企业的成本费用目标进行层层分解落实，横向分解落实到企业内有关职能部门进行管理控制，纵向分解落实到车间班组个人进行管理控制，形成一个纵横交错的企业成本费用管理网络，并对全员进行严格考核。力求提高企业员工的工作效率，降低生产成本，提高企业的经济效益。
3结论
财务管理对企业经济效益具有十分重要而且深远的影响。为此，企业要牢固树立财务管理的理念，重视财务管理资金管理功能、成本控制功能、管理监督功能，使企业在控制产品成本的基础上，在良好的管理监督体系的保障下，不断去发展自己，从而提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]张庆阁论企业财务管理中的资金时间价值管理[J].商业会计，2012（4）.
关键词：企业；资金；管理
中图分类号：F0 文献标识码：A
1 资金管理在企业生产中的重要性
通过多年企业管理的实践证明：财务管理是企业管理的一部分，而在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此，资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。
2 目前企业资金管理中的突出问题
目前企业资金管理还存在一些问题，其表现主要有以下三个方面：
2.1企业资金管理制度不完善
由于多年以来我国以计划经济为主体，这使得我们还没有充分认识到资金管理的重要性，在资金运用的审批、授权，大额资金的调度上没有严格的制度来控制，从而使资金在运用上有很大的随意性，导致了资金管理的滞后。资金管理的滞后，就加大了企业的经营风险和财务风险，使企业容易陷入资金周转不畅的怪圈，从而不能很好的利用资金，无法进行扩大再生产，导致企业发生生存危机。
2.2企业资金结构不合理，负债比重较高
企业资金结构是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。负债经营，如果企业经营状况良好，使得企业投资收益率大于负债利息率，则可以获得财务杠杆收益，如果企业经营状况不佳，使得投资收益率小于负债利息率，则获得财务杠杆损失，可见过高的资产负债率有可能会给企业造成偿还能力严重不足，无力偿还到期债务，从而降低企业的安全性和竞争力，危及企业的生存和发展。过高的负债比例，增加企业资金成本，使筹资风险加大，相应的降低了企业对债权人对债权保证诚信度，从而限制企业从其他渠道筹措资金的能力。
2.3流动资金周转速度慢
流动资金是指投放在流动资产上的资金。主要包括货币资金、短期投资、应收预付款项及可变现的存货资产。流动资金管理是企业资金管理的重要环节。流动资金是不断投入和收回的循环过程，在不断的周转循环过程中，才保证了企业再生产过程的实现。只有多种形态的资金同时并存，并保持一定比例不断的周转循环，才能使企业再生产过程连续不断进行。如果一旦流动资金循环周转链条发生锻链，那企业会陷入严重的生存危机中。但是流动资金周转慢，也给企业带来不利的影响：如企业存货积压造成变现能力差从而影响货币资金的短缺、应收账款回款率低下，也影响资金的回笼，并可能造成资金的损失。
3加强企业资金管理的几种措施
针对资金管理中突出存在的问题，采取了如下措施：
3.1健全严格的企业内控制度，确保企业资金正常运行
积极开展“小金库”专项治理活动。严格按照路局关于“小金库专项治理管理办法”，要求各科室、车间进行自查，接受群众监督举报，公开段纪检部门、路局监察科电话及邮箱。如：严格执行银行账户管理，在路局批准开立账户的工商银行开立一个账户并报上级批准及备案；严格资金管理制度，绝不用现金发放工资及奖金，所有发生的经济业务都通过银行转账支付，且必须有工商部门认定的正规发票或收据，职工报销及个人支付的款项全部打入职工个人工资卡内，如确实需要动用现金支付的业务，必须经总经济师及财务科长审核并报路局财务处审批后，方可提取支付现金。
加强资金安全管理，避免资金风险。一是实行单位银行印鉴和法人章分开保管制度，法人印章由总经济师保管，银行印鉴由财务主管保管，确保资金使用万无一失；二是实行零库存，提取现金当日发放完毕，降低货币资金的安全风险；三是财务主管定期对现金及银行存款进行抽查（每月抽查两次），做到账实相符；四是不开设网上银行，避免资金风险；五是严格按上级要求，严格执行资金统收统支、集中支付、直接支付管理办法，在有收入业务发生时，首先签订经济合同，然后根据合同内容上报财务处成本科支出建议预算，经成本科审批后的支出预算报财务科备查，将收入上缴路局财务处，降低了动现额度。
严格执行大额联签制度。我们严格执行上级关于大额资金联签及外包工程审批制度。发生大额资金支付时，执行段长、总经济师、财务科长共同签字审批制度，然后向路局财务处、路局资金结算所提供“大额资金使用联签单”后方可支付。
严控预算外资金支付，节支降耗。一是办公用品及各种印刷品采取集中采购；二是及时清理债权债务，对所拖欠的工程款确定专人负责，确保了各项资金及时回笼；三是严格按照路局下达的预算安排资金，对无预算、超预算的支出一律不办理资金支付，实现了资金控制成本的目的。
科学管理存货，建立清查盘点制度。存货定期盘点，我们每年至少盘点一次，并编制“存货盘存报告单”，作为存货清查的原始凭证，对存货成本不可收回部分，提取存货跌价准备。
3.2加快企业流动资金周转
3.2.1加强货币资金管理，提高资金运作水平，降低资金使用成本
货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。我们建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核通过对货币资金的内部控制，确保货币资金的安全和完整，研究国家相关的金融政策，降低企业财务费用支出，增加企业经济效益。
3.2.2加强应收账款的日常管理，加快货币资金回笼
对已经发生的应收账款，我们进一步强化日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策。做好平时基础管理记录工作，及时了解用户的付款的情况，关注尚未付款客户的信用等级是否发生变化，只有这样才能对可能发生的变化采取相应的对策；编制应收账款账龄分析表，对应收账款进行账龄分析，揭示应收账款在外天数，并了解多少欠款尚在信用期，有多少欠款已超过了信用期。根据超过信用期限长短和客户的资质采取不同的收款方式：对过期较短的客户，不予过多的打扰，以免将来失去这一市场；对过期稍长的客户，可措辞婉转地去电、去函催款；对过期较长的客户，频繁地信件催款并电话催询甚至派人催收，保证企业再生产资金的需要，有利于企业抓住发展机遇，降低企业机会成本。
3.2.3科学管理存货，加强存货日常管理
我们将存货控制的重点放在采购和领用环节。其控制方法是建立健全材料采购责任制度，编制采购计划，签订采购合同，加强在途管理，进行验质验价，办理入库手续，进行整理、保管，办理发料出库以及产成品、半成品的验收入库、领用手续等制度，确保存货的安全完整、正常流转。
总之，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要，抓好这项工作，就抓住了现阶段企业管理工作的鼻子。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制，集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，使资金使用成本控制最低，提高资金使用效率，实现企业价值最大化，才能使企业在市场经济的大潮中立于不败之地。
参考文献
关键词: 建筑企业；流动资金；财务分析
流动资金是企业用于生产经营的进行短期周转的资金。流动资金也可称流动资产。以货币形态存在的和以实物形态存在的两种基本形态的资金是流动资金存在的两种主要形式。它具备存在形态的可变性、多种形态的并存性和运动过程的循环性的特征。流动资金参加企业生产经营周转的全过程,既帮助物质产品的生产和销售,又可以帮助产品价值的实现。虽然产品价值的实现并不是资金的本能,但价值的实现和增值却离不开流动资金。本文力图阐明相关理论,而后展开现实中存在的主要问题和情况,进而运用理论从财务分析的角度展开对流动资金研究以期破解建筑企业当前在流动资金管理上的问题。
一、工程造价管理概述
所谓工程造价指的是在建设某个工程项目的过程中使用的所有费用，而工程造价管理指的是对项目的设计阶段、招标投标阶段以及项目的具体施工和建设结算阶段进行全过程、全方位的管理,将工程项目的造价控制在预算费用的限额之内并保证工程项目的工期和进度。简而言之就是在工程项目的施工过程中合理地分配人力、物力尤其是财力，进而保证工程项目的正常进行并提高施工企业的经济效益。工程造价管理就是根据工程造价的内在规律与特点,运用科学的管理原理以及规章制度等管理手段,解决工程施工过程中工程造价的确定和控制，达到提高经济效益的的所有业务行为以及组织活动。工程造价管理的第一原则就是合理确定, 有效控制, 提高效益。工程施工单位如果能够在工程造价管理的各个环节都做好控制工作，将会提高资源的利用率。近几年我国的建筑市场迅猛发展,面临的竞争日趋激烈，工程造价管理的模式和方法都必须符合新时代和新形势的要求。只有做好工程造价管理工作，提高工作效率，节约成本支出，建筑企业才能提高自己的市场竞争力，在激烈的市场竞争中立足于不败之地。
工程造价管理工作的范围非常广，包含施工过程的方方面面。传统的工程造价管理主要从设计阶段以及施工阶段入手，通过提高这些方面的管理水平、减少问题与漏洞来实现工程造价管理的目的。流动资金对工程造价管理的重要意义则一直被忽视。并且，在很多建筑企业当中存在着流动资金效率低下的现象。
二、建筑企业流动资金效率低下的原因
从目前来看,企业流动资金紧缺主要表现为:资金流动比率低、流动资产结构不合理、企业资产负债率过高。究其原因是多方面的,本文从财务分析角度分析了企业流动资金紧缺的原因，主要有如下几个方面:
一是企业历史债务沉重。这就导致企业为了偿还历史债务，而严重影响了资金的流动性，造成现金流的断裂，带来严重的后果。对一些建筑企业来说，解决这个问题任重而道远。
二是资金结构不合理。首先,企业增加固定资产投资而没有落实必要的配套流动资金,致使建筑企业先天的供血不足；其次,许多企业依靠借债创建,自有资金不足，因而在一开始便背负着沉重的债务负担；再次,许多企业盈利有限,不注重自我积累,致使流动资金的利用结构长期得不到改善；第四,长期负债与流动负债结构不合理；
三是流动资金周转不畅。从主体来看,阻碍流动资金正常周转的核心在于成品资金和结算资金的膨胀,导致流动资金在正常的周转过程常中途搁浅；
四是流动资金管理失控。首先流动资金耗费补偿不足；其次流动资金“睡眠”导致的损失严重；最后,流动资金的非正常侵蚀；
五是现金流动的意识还比较淡漠。主要表现为:(1)企业偿债能力、支付能力较弱。(2)缺乏现金流动的准确预测造成了大量烂尾工程。（3)流动资金变身固定投资的不当使用,也造成大量的流动资金流失。流动资金是企业生产经营不可缺少的物质条件,要用好流动资金就必须努力加强和提高对流动资金的管理和处置水平。提高流动资金利用效果的途径主要有两个方面:一是有效降低流动资金占用率；二是加速流动资金的回笼周期。考核流动资金利用效果一般可以通过流动资金周转率、产值资金率、销售收入资金率和流动资金利润率等指标来反映。
三、流动资金对工程造价的影响及对策
（一）流动资金的重要意义
流动资金的定义分为广义与狭义两种，广义上的流动资金包含企业所有的流动资产，包括现金、存货、预付款等项目，故而流动资金又称为营业周转资金。狭义的流动资金则仅仅指净流动资金，企业的净流动资金越多就代表企业的净流动资产越多。企业的正常运转离不开流动资金，对于建筑企业而言更是如此。随着上半年国家出台的房地产调控政策，银行相继收紧银根。种种政策导致房地产企业外部资金来源不畅，流动资金供应不足。投资住房、自住住房等群体消费者也处于观望状态，这些都造成建筑企业的资金链会越来越紧张。流动资金的紧张，使企业的“输血”功能严重降低。改善外部影响因素，创造一个宽松的外部资金环境固然非常重要，但因其涉及面广，关系复杂，不是一朝一夕，靠一个企业便可以完成的。因而，企业必须立足于自身，挖掘内部潜力，深入分析造成企业资金紧张的内因，并采取有效对策，加强对企业资金的有效控制，以促进资金的合理使用，增强企业的“造血”功能。然而，目前不少建筑企业集团由于缺少专门的、统一的、集中的资金管理系统，各个项目公司、物业公司、管理公司的各种业务对资金流动的影响没有形成关联的整套体系，加上缺乏有效地监督，这些都造成了极大的风险。部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金富裕，但由于分散管理，又无法利用，最终导致整个建筑企业集团的资金利用成本上升。因此，集团型建筑企业需要建立资金集中管理体系、建立内部业务监督体系来增强对资金的内部控制，达到“造血”目的。
（二）流动资金对工期的影响
通常情况下，工程项目的耗资巨大，因此保持流动资金的重组供应对于保证工程施工所需要的资金意义重大。如果不能保证资金供应而导致施工项目所需要材料费用、人工成本等得不到保障，施工过程就无法正常进行，进而酿成工程造价上升，甚至酿成延误工期的严重后果。这其中材料费用的保障尤为突出。材料费用是工程成本的重要组成部分，如缺乏充足的流动资金，施工项目所需要的材料出现短缺，工程施工自然就无法继续。另外人工成本也是工程成本的重要元素，也需要大量的流动资金进行支付。如果工人因为工资问题而停工，工程项目的工期势必会收到严重影响。也就是说，流动资金是保证工程项目正常、持续施工的关键因素。如果流动资金供应不足，很有可能会造成工期的延误，无形之中增加了工程造价。因此要想做好工程造价管理，前提是要做好流动资金的管理工作。只要保证流动资金的供应，才能保证工程施工按部就班地进行，也才能有效地实现工程造价管理。
（三）确定合适的付款比例
在工程施工过程当中，由于受限于流动资金的规模，越来越多的建筑企业开始重视工程施工过程中合理地制订工程合同的付款比例，希望以此来降低流动资金的压力。通常情况下，工程项目施工过程中所需要的资金总额比较大，绝大多数的建筑企业在确定付款比例的过程中都非常重视对于预付款比例的控制。之所以这样做是基于传统观念上把支付工程款项当成一个静态的过程，而没有充分考虑资金的时间价值，而流动资金则恰恰体现了资金的时间价值。因此在在对工程项目进行分析时，建筑企业不能忽视资金的时间价值，尤其是那些需要资金支出的数目非常大的工程项目。建筑企业要充分考虑到流动资金对工程施工以及工程造价管理的重要意义，在此基础上为如何科学合理地确定工程项目的付款比例问题提供数据上的依据，在最大的限度上发挥资金的价值，使流动资金得到充分的利用，缓解企业在流动资金方面面临的压力。
总而言之，工程造价管理是工程施工的关键环节，而流动资金则是工程造价管理的关键环节。做好流动资金方面的工作，对于提高工程造价管理的水平、保证工程项目顺利实施有着重要意义，需要引起建筑企业的高度重视。
参考文献：
[1] 邹佳佳、黄淑芬．房地产企业内部资金控制体系研究 [J]．商场现代化．2010.
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