时间：2023-07-11 16:44:50
导语：在金融相关问题的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
一、金融工程的含义及其基本组成
金融工程(FinacialEngineering)现在有关文献中，但直到80年代后几年，动态套期保值策略——组合保险的创始人李兰德和鲁宾斯但才开始讨论。‘金融工程新科学”。1988年，美国金融学教授费纳蒂(Finnerty)的背景下首次给出了金融工程的正式定义，即“金融工程包括新型金融工具与方法的设计、开发与实施以及为金融问题提供创造性的解决办法.
一般说来，金融工程的概念有狭义和广义两种。狭义的金融工程主要是指利用先进的数学及通讯工具，在各种现有基本金融产品的基础上，进行不同形式的组合分解，以设计出符合客户需要并具有特定P／L性的新的金融产品。而广义的金融工程则是指一切利用工程化手段来解决金融问题的技术开发，它不仅包括金融产品设计，还包括金融产品定价、交易策略设计、金融风险管理等各个方面。本文采用的是广义的金融工程概念。
金融工程是金融业不断进行金融创新，提高自身效率的自然结果，其原因在于金融工程的应用范围来自于金融实践且全部应用于金融实践。概括他说，金融工程应用于三大领域：一是新型金融工具的设计与开发，二是新型金融手段和设施的开发，其目的是为了降低交易成本，提高运作效率，挖掘盈利潜力和规避金融管制，三是为了解决某些金融问题，或实现特定的财务绎营目标制定出创造性的解决方案。金融工程的组件是各种现有的金融工具和金融手段。再复杂的金融产品和工具，都可以分解成各种基本的金融工具。如果把传统的金融产品（如股票、债券）及其衍生金融工具（如远期、期货、调期、期权等）比作建筑房屋用的基础材料的活，那么各种新型金融产品就是这些简单基础材料组建的楼房和大厦。不同的结构组合就会形成结构造型卞同的高楼大厦。目前金融创新产品已达3200多种，名义价值达18万亿美元。目前已成熟的金融产品大体可分为股权类、债务类、衍生类和合成类四种，其中最主要的是目前大量涌现的衍生证券工具。合成类金融产品是一种跨越了利率市场、外汇市场、股票市场和商品市场中两个以上市场的产品。证券存托凭证（DR）、股指期货等均属此类。基本的金融手段则包括：电子化证券交易、证券的私募与公开上市、存架登记、电子资金划拨等，这些都与现代科学技术，尤其是计算机和通讯技术的发展有密切关系。
金融工程的运作具有规范化的程序：诊断——分析——开发——定价——交付使用，基本过程程序化。其中从项目的可行性分析，产品的性能目标确定，方案的优化设计，产品的开发，定价模型的确定，仿真的模拟试验，小批量的应用和反馈修正，直到大批量的销售、推广应用，各个环节紧密有序。大部分的被创新的新金融产品，成为运用金融工程创造性解决其他相关金融财务问题的工具，即组合性产品中的基本单元。
金融工程中，其核心在于对新型金融产品或业务的开发设计，其实质在于提高企业效率，它包括：（1）新型金融工具的创造，如创造第一个零息债券，第一个互换合约等；（2）已有工具的发展应用，如把期货交易应用于新的领域，发展出众多的期权及互换的品种等；（3）把已有的金融工具和手段运用组合分解技术，复合出新的金融产品，如远期互换，期货期权，新的财务结构的构造等，其一切设计原则常呈现出如下的特点：(1）剥离与杂交。即运用尖端技术对风险和收益进行剥离、分解或杂交而创造出新的风险与收益关系。如将附在国债券上的息票从本金上剥离下来单独出售，创造出SRTIPS之后又将其同掉期结合产生了SRTIPSWAP产品；（2）指数化与证券化。指数化是将一些基本的金融工具的价值同某些市场指标，如股票指数、LIBOR等挂钧，为避免市场反向变动的损失，常将其设计成期权的形式。证券化以原来缺乏流动性的资产，如不动产、不良债权、垃圾债券等为基础发行新的证券，如资产后备债券（AssetbackedBond）或资产掉期证券；（3）保证金机制。使交易双方违约风险下降，确保交易公平，同时使金融机构资金占用大大降低；（4）业务表外化。监管机关对商业银行资本充足率的要求使金融工程开发出众多不在资产负债表上反映的业务以保证盈利，改善资产负债结构，提高效率。
二、金融工程与金融效享的互动机制及金融工程对金融效率的推动金融工程是在市场经济条件下，市场不断追求更高的金融效率的产物。与此同时，金融工程又直接促进了金融效率的全面提高。金融工程的产生与发展受到多种因素的推动，主要是经济、金融环境的转变，经济主体内在需求的变化，金融理论的发展，技术的进步及向金融领域的渗透四方面共同作用的结果。而从深层次上看，这四方面都从本质上反映了市场追求高效率的内在要求。
1．70年代以来国际经济和金融形势的巨大变化为金融工程提供了萌发的土壤。首先，70年代初，以固定汇率为主要内容的布雷顿森林体系崩溃，浮动汇率制取而代之，再加上中东石油危机等原因，汇率、利率、股息率等一系列相关的变量处于极不稳定、难以预料的波动之中；其次，随着生产的国际化和资本流动的国际化趋势日益加强，价格的易变性由一国扩展到全球，世界金融市场风险大大增加，传统的金融商品如股票、债券、外汇等已不能有效地对付日益扩大的风险，以“避险”为目的的金融创新大量涌现，金融工程也应运而生；再次，西方发达国家80年代以来实行的“放松管制”以及金融业务全球化又给金融工程的快速发展提供了广阔的制度空间。金融全球化作为世界经济和金融发展的必然趋势，同时又是相对并在很大程度上背离实质经济的全球运动，据估计，目前全世界的金融交易量大约是商品（服务）交易量的25倍。显然资本流动、货币体系、金融市场和金融机构的全球化必然要求有相应高效的金融运作效
率，这就成为金融工程产生的原始推动力。
2。经济主体在激烈竞争中对金融资产流动性和盈利性需求的加大，是金融工程产生与发展的内在动因。传统金融工具和方法在收益性、流动性上存在矛盾，但现实的金融企业和非金
融企业却有着以最小的成本（包括风险成本、流动性成本）换取最大收益的本能要求，因而对低成本、多样化融资方式需求增加。金融工程顺应这种需求创新出了一系列金融产品，或增加流
动性、或风险管理、或增加收益性、或降低企业所有者将资产委托给经营者的成本（AgencyCost）。其中风险管理要求，即通过降低交易成本增强多样性从而提高金融市场的运作效率，是金融工程发展的本质动因。
3·金融理论的发展是金融工程发展的理论基础。近20年来华尔街的两次革命实现了金融理论的突破。1972年12月米尔顿·弗里德曼的题为《货币需要期货市场》的论文，为货币期货的产生奠定了理论基础。费金·布莱克和马龙·肖在1973年提出的期权走价模型，使当年的期权交易所得以成立。80年代达莱尔·达菲等人在不完全资产市场一般均衡理论方面的经济学研究从理论上论证了金融工程对社会资源配置效率提高的重大意义。90年代的各种金融工程理论，如资产定价模型、风险模型更是得到空前发展，客观适用性和精确性也大大提高。金融工程得以迅速发展。
4·技术进步及其向金融领域的渗透，给金融工程的发展提供了巨大的技术支持。计算机与通讯技术的飞速发展使金融变量变动加快、风险增加，对金融工程的需求也随之增加，而且加上以人工智能力代表的复杂计算能力的增强，使许多需要高精技术的金融创新成为运用的可能，许多理论模型获得了得以实际运用的条件，并能够模拟检验，从供给方面给予金融工程发展的技术支持。
总之，提高金融效率是金融工程产生和发展的最根本推动力。金融工程是金融业追求利润最大化、不断提高自身效率的结果。但金融工程在飞速发展的同时也对全球金融体系产生了深远的影响，在相当大的程度上推动了金融效率的提高。
1)金融工程提高了金融机构的经营效率与功能实现。首先，金融工程开发设计出的新型金融工具相互之间在特性上混杂、交叉，打破了银行制度的专业化分工，使金融机构业务种类、经营范围扩大，获取的收益大幅度提高。如可转换证券融合了债券与股票的特点，银行贷款也可具有证券的特性。金融机构业务进一步交叉，缩小了传统的金融专业分工界限。如美国、英国、德国等发达国家的一些商业银行，其业务范围基本上包括了所有的金融业务，使银行的组织体系发生着重大变化，推动着整个金融业向纵深方向发展壮大。其次，从需求的角度看，金融工程有助于提高金融机构的服务质量。金融创新开发出的种类繁多的新型金融工具，为人们的投资提供了多种选择，满足了客户对金融资产的多种需求，激发了金融机构创新金融工具的内在冲动，随着金融工程的深化，金融机构服务内涵的扩大对其经营能力提出了更高的要求。金融机构可以运用金融工程，为客户提供新的金融产品和服务手段，提高服务的深度和广度。再次，金融工程使金融机构组织结构和管理素质发生变革。金融工程推动金融机构形成合乎现代市场经济体制要求的金融组织模式和治理结构。90年代金融机构兼并之风使其结构调整步伐加快，在完成组织机构变革之后，其功能和业务都有所增强。管理方面，金融机构注重根据自己的需要进行资产负债管理和风险管理，决策机构和执行机构日趋融合，决策效益加强。最后，金融工程鼓励了竞争，促进了金融机构提高竞争力。金融工程的核心要素，如对金融的创新程度、技术含量的高低、信息技术的优劣以及收益／风险的配套，已成为金融机构体现其经营实力与地位的竞争热点。这种竞争性具有充分的相互替代作用。一方面促进构在资产收益性、流动性、风险性基础上不断创新金融工具，以增强自身竞争能力；另一方面也促使金融机构不断运用现代技术和先进通讯技术，建立高效的运行机制，提高金融信息管理系统的技术水平。一般而言，在既定的技术条件下，产品总是受至“投入的制约，金融机构单纯地增力。资本或单纯增力”人员都将面临收益递减规律的影响。，口果没有技术进步的支持，要实现持续增长是十分困难的。而金融工程通过开发新的金融产品，获取新的收益来源，使得金融机构的持续增长、持续发展成为可能。如，西方商业银行的表夕）业务收入已占收入的40％～60％，可见金融工程对金融机构收益增长的明显作用。
2)金融工程提高了金融市场的效率。首先，金融产品、业务创新极大丰富了金融市场交易，壮大了市场规模。自60年代美国花旗银行推出第一张大额可转让定期存单至今，各种系歹！化、复合化的金融工具，如NOw。帐户、货币市场共同基金、自动转帐帐户、股票指数等层出不穷。这些金融工具以高度流动性为基本特征，在合同性质、期限、支付要求、市场化能力、收益、规避风险等方面各具特点，力。快了国际金融市场的一体化进程，壮大了金融市场规模，促进了金融市场的活跃与发展，高效率的金融市场应该为绝大多数理性投资者提供能够方便构建被他们自认为有效投资组合的机会）金融工程正是丰富了投资者的选择，提高了金融市场的效率。其次，金融工程有助于金融商品的价格发现，实现金融市场均衡。根据金融工程的运作机制，如果现存金融商品的价格没有处在均衡位置，就存在着“套利机会，就必然可以通过利用基本金融工具和衍生金融工具组合出新型金融工具获得无风险利润。金融工程使金融市场上出现的任何微小的套利机会都会被利用。因此，不论是信息因素使金融商品价格的短期失衡，还是市场条件的根本变化导致的均衡价格移位，者。能因为金融工程师的行为促使其迅速恢复至均衡状态。再次，金融工程提高了投融资便利程度。利用金融工程设计开发出的金融市场组织形式、资金流通网络和支付清算系统等，能够从技术上和物质条件上满足市场要求，特别是近年来无纸化交易与远程终端联网交易方式加快了资金流通速度，节约了交易时间和费用，使投融资活动更加方便快捷，金融市场效率大幅度提高。
3)金融工程提高了金融宏观调控的效率。金融工程综合运用多种金融工具和金融手段创造性地解决央行宏观调控问题，实现风险管理。央行可利用金融工程创造新型的监管调控工具。如1990年春、秋季，德国政府通过非公开销售方式发行了一种特殊的十年期债券，它实际上是标准的十年期政府债券与以其为标准的看跌期权的综合，这种特殊产品非常出色地自动实现了央行的公开市场操作功能，从而大大削减了传统公开市场操作人为判断入市时机所带来的误差和交易成本。可见金融工程为新型金融监管体系、调控机制的构建提供了有力支持+当然，我们也要看到，由于金融工程的高度专业化和复杂化及其产品的高杠杆性和虚拟性，给金融业的监管和金融体系的稳定带来了新的问题。但这些问题的解决仍有赖于金融工程的进一步发展和有效利用。
三、发展我国的金融工程、提高金融效率的思路
目前，我国金融业正经历着从封闭的财政型银行体系向开放的现代化金融体系转变的过
程。由于长期的金融压制，使得国内金融体系运行效率低下，面对货币市场基础薄弱，资本市场极不完善，且国际国内金融风险增加、金融监管难度加大等不利因素，金融体制改革的每个环节都存在风险。为此，建立和发展我国的金融工程，积极有效地借鉴各种风险管理技术，无论从宏观角度还是微观角度来看，都具有提高金融效率的重要作用。金融工程在我国已具雏形。金融衍生工具市场有了初步发育，外汇期货、股票指数期货、认股凭证、可转换债券和国债期货曾小有规模，外汇远期和货币互换也曾小范围存在过。虽然大多数衍生品市场由于各方面的因素先后关闭，但反映出我国对金融工程一定程度的现实需要。资本市场，尤其是证券一级、二级市场发展迅速，公司股票包装上市、买壳注资、企业兼并重组等活动中，系统化、工程化的策略手段己偶有使用，为大企业集团理财的财务公司也逐步成立，
应用各种金融手段提高企业的资产负债管理水平，对外融资活动规模不断壮大，银团贷款，项目融资，在国外发行债券、股票等虽大多由外国著名投资银行机构运用金融工程进行策划，实际上也意味着金融工程对我国的渗透。
目前，金融工程在我国的发展主要面临以下制约因素：
1·体制约束。金融工程的发展必须有相应的市场需求主体作支持，但由于我国的企业改革特别是国企改革滞后，企业的经营管理尚不健全企业的风险管理意识薄弱，内在利益冲动有余而责任约束不足，缺乏内在的风险防范需求；金融改革还未有实质性进展，多数的金融机构经营管理体制没有改变，缺少压力和创新的动力；此外，投资者整体素质较低。因此，风险管理市场需求主体尚未真正到位，这无疑将对我国金融工程的发展产生不利的影响。
2·市场基础约束。金融工程的发展和运用，尤其是衍生工具的创新要求发达、高效的金融市场和丰富的现货基础。我国金融市场分割、狭小，信息成本高，股票、债券等基本金融工具规模小且不够规范，更为主要的是金融价格市场化进程太慢。目前形成我国金融资产价格的市场机制很不健全，市场化程度较低，主要表现为人民币汇率形成机制的行政色彩浓厚，虽然汇率已经并轨，但目前的汇率水平并不能真实反映外汇市场的资金供求状况。此外，利率市场化进程举步艰难。银行存贷款利率、国债发行利率仍然由国家控制，银行同业拆借市场利率因参与对象少、交易量不大基本上体现不出资金市场的供求情况，更无法成为资金市场的基准利率。
3·技术约束。尽管我国证券市场电子化程度较高，银行业务处理也普遍推行电脑化，通讯设施及技术水平部有了一定的基础，但我国国民经济的信息基础设施还远未建成和睦全，快捷、高效的信息传输网络建设进展缓慢，清算交易系统离高效、快速、准确要求甚远，现代科学技术，尤其是计算机技术和远程通讯技术未能在金融领域发挥其应有的作用，金融工程运用所要求的技术条件不能满足。
4·理论制约。我国金融理论还停留在理论描述、定性分析及经验判断的阶段，统计、数理分析及其它尖端前沿科学的成就尚未用于金融理论的研究，金融工程尚未得到应有的先进理论支持。另外，中央银行的监管能力与调控方式亟待进一步提高，金融工程所需的复合型高级人才的缺乏以及金融体系对外的长期封闭等因素也制约了金融工程在我国的发展。
推动金融工程在我国的发展从而提高整个金融领域的效率是一项复杂的系统工程，结合
当前的经济金融环境，发展具有我国特色的金融工程，具体可从以下几个环节着手：
1·努力加快金融体制改革，稳步推进商业银行体系改革步伐，中国正值经济体制的转轨时期，国有商业银行在产权安排、组织结构、经营机制和行为特征上是垄断化、计划化与竞争化、市场化并存，在金融体制改革的过程同时进行金融工程建设，可以实现中国金融业效率的高速增长。为此，一要进一步加快国有银行的商业化改革步伐，加快外资金融机构的引进，促进金融同业竞争，改善金融服务水平；二是加速建立、健全金融宏观调控体系，完善金融调控和调控政策工具，改进政策传导机制，提高政策执行效率；三是进一步加强金融法制建设，完善金融监管制度。通过对发达国家金融创新和衍生工具发展的经验和教训的借鉴，研究有效的针对金融工程运用及其产品的监管手段和制定相关的法律法规；四是抓住政府机构改革的有利时机，加速政府职能转变，逐步淡化行政干预金融市场的力量；五要加速推进企业改革尤其是国企改革步伐，积极培育风险管理的市场需求主体。
2．大力发展现货市场的同时适当介入衍生金融市场。稳步推进利率的市场化改革进程和人民币的自由兑换进程，大力发展现货市场，再根据现货基础的厚实程度和现实风险管理的需要发展相应的衍生市场，充实金融工程技术发挥的工具基础。可考虑首先重点发展外汇、股票指数、国债的远期与期货市场以及可转换债券市场，然后在利率市场化的条件下，使债券利率、优先股红利浮动化，最后试点并逐步推广期权与互换交易。在推广初期，应制订较高的保证金比率，并限制交易主体和品种，以控制风险和过度投机。
3．发展投资银行业务，逐步引进金融工程系统化、工程化的理财技术。在目前金融工程难以马上应用于金融衍生工具创造的情况下，可考虑重点发挥其理财、风险管理功能。适应资本市场发展的需要和企业、个人日益旺盛的理财需求，投资银行不但要从无到有的快速发展业务，还要提供全方位的资本营运服务。投资银行应成为实施金融工程的急先锋，为国企改革提供资金和制度创新的动力，促使企业管理方式和股权结构转变，推动投融资体制改革，以完善金融市场，降低市场的信息成本，提高金融效率。
4．积极鼓励、正确引导适应中国国情的金融工程建设和金融创新。首先，商业银行应提高对金融工程的认识，真正把研究、开发新业务当作发展的新增长点，其次，中央银行应从组织和制度上保证金融创新的顺利进行，加强与国外金融机构的交流和合作。在现阶段，商业银行可根据我国的金融市场发育情况、监管情况以及客户的需求情况，权衡收益与风险，选择一些风险较小、简单易行的金融新业务进行模仿、改良，谨慎地尝试，如贷款承诺、可转让定期存单、贷款出售等。
5．加强信息基础设施建设，引进金融工程理论和技术，培养金融工程人才。应努力推进国民经济的信息化进程，特别是企业的信息网络建设，为金融工程的发展打下坚实的硬件基础。为此，有必要利用当前国家加大投资以启动国内需求并把信息业作为国民经济新的增长点来培育的大好时机，进一步加大对信息基础设施建设的投入力度。同时完善国内的清算交易系统，加快电子化进程，减少金融交易的时滞，增加市场的流动性，也是金融工程运用的必要条件。另外，应立足于我国经济金融制度和金融市场的现实，在总结我国金融改革和发展的经验教训的基础上，一方面积极探讨金融工程在我国建立、发展的基本条件、应用规律及其相应的政策措施，另一方面及时加强对国际金融工程发展态势的动态跟踪研究，逐步建立有中国特色的金融工程科学，发挥我们的后发性优势。在金融工程人才培养方面，应重点培养数理分析能力与创新意识，可以通过对现有金融从业人员进行培训与高等院校专业培养相结合来实现，中国金融业的整体效率的本质提高期待着中国自己的“金融工程师”的出现。
参考文献
1。JohnF.marshall,VipulK.Ransal:<>
2．袁管华：《金融工程“拔地而起”》，《金融时报》，1998．2.2
3．阎冀柄、张维、刘志弘：《金融创新及金融工程的发展趋势》，《金融理论与实践》1998。11
4。丁丽：《金融工程：金融创新的技术保证》，《市场与发展》，1998．11
关键词：金融；实体经济；问题；研究
一、我国实体经济的地位与发展现状
实体经济是关于人类社会生存发展所必需的物质产品和精神产品的生产、加工、销售过程及提供相关服务的经济活动。因此，实体经济是人类社会发展过程中赖以生存和发展的基础，是国民经济的命脉。一个国家要想保持其经济在稳步中前进，就必须打好实体经济这个根基。然而，在目前经济下行压力较大的背景下，实体经济的发展面临诸多困难和挑战。其中最突出的是实体经济融资难、成本高的现状和企业经营发展所需资金日益增长之间的矛盾问题。
二、实体经济发展困难的原因
随着金融新常态下，互联网金融的出现与发展，对实体经济的发展产生一定的压力。近几年，房地产业，银行理财策略和虚拟经济领域的发展吸引了大量资本的流入，社会闲散资金更多的流向银行等金融企业，从而制约了实体经济发展所需的必要资金的融通，具体而言，造成实体经济融资困难的原因主要有两个方面：
（一）内部原因
1、经营管理的现代化理念不完善，经营风险高。很多实体经济发展中存在产品科技含量较低、产权不明晰，企业抗风险能力较弱等问题， 实体经济生命周期具有短期性和不稳定性，一定程度抑制了金融机构的放贷意愿。
2、大多数实体企业规模小，效益不稳定，对信贷资金的吸引力不大。调查表明，50%以上的中小实体经济企业财务管理制度不健全，资金管理无序且运用效率低下，使得银行等金融机构对其偿债能力和盈利能力产生质疑，从而降低对实体经济单位的资金供给。研究表明，68%以上的企业的信用等级在3B或3B以下。这也不利于有闲散资金的居民对其进行投资。
3、市场失灵。由于有关资金融通的消息流通不畅，银行和实体经济单位人员对同一消息的了解是有差异的，实体经济单位相对而言是信息贫乏者，处于比较不利的地位。
4、实体经济缺少必要的担保抵押资产，缺乏足够的信用担保机构为其提供信用担保，在一定程度上影响着实体企业的融资。
（二）外部原因
1、储蓄转化为投资的转化机制不顺畅。从信贷规模上看，由于我国居民大多偏向于保守型，更愿意将自己的闲散资金用于储蓄而不是用于投资，因此我国储蓄率一直处于世界前列。从信贷结构来看，在实际经济发展中，实体经济的资金有效供给不充足和大量社会闲散资金找不到满意的投资渠道的问题同时存在。其原因主要有两个方面，一是引导居民储蓄向投资转化的意识宣传不到位、机制不畅，导致资金周转率较低，二是信贷结构不合理，银行贷款在投资时存在偏斜，大多数流向大的国有部门而极少流入中小实体经济，从而形成了资源配置不合理。
2、直接融资与间接融资发展不平衡。我国以银行业间接融资为主，因为它灵活方便、安全性高；相反，筹资成本低、效益高但风险较大的直接融资比例较低。我国债券市场不甚发达，削弱了市场对于金融资源的利用程度，还使企业财务杠杆率过高，增加银行的系统性风险。
3、金融产品的创新力度不完善。金融交易机制和金融工具创新水平低，股票、债券、期货市场等基础性产品与实体经济的发展关系密切，但因其发展中模式单一，不能适应多样化的交易需求，不能更好的服务于实体经济的发展。
4、金融机构体系和融资策略的不合理。我国工、农、建、交四大国有商业银行因其规模大，信誉好，在存款、贷款市场上占据主导地位。社会绝大部分资金聚集于银行，而银行为了更高的经济效益和减少不良资产的增加，减少对实体企业的投资与服务。
5、政府的政策支持力度不够，政府的政策更多的向以四大国有银行为典型代表的虚拟经济倾斜，而很少有相关政策给予实体经济优惠与便利，或者即便是有，其实际落实也没有完全到位。
三、金融业支持实体经济发展的办法与建议
1、充分发挥货币政策支持实体经济的激励作用。引导货币信贷更多的投入实体经济，提高对实体经济发展需求的关注度。同时加强金融监管体系的层次化、规范化、严谨化程度，使得货币的投向更加高效合理，货币政策传导机制更加畅通有效。
2、促进金融市场的多元化发展。大力推进债券市场的发展，完善股权机制和上市机制。鼓励企业上市，能够通过发行股票与债券进行筹资，从而扩大上市融资规模，建立健全创新服务体系。以股权投资的方式服务于金融实体，为其提供更多的营运资金，促进实体经济的良性循环。
3、中央银行通过适时修改存款准备金率和公开市场市场操作业务，增强资金的流动，加快资金运转转速度，从而增强银行放贷能力，并有效增加流通中所需的必要货币量。
4、实体经济要对自身现有资源进行充分挖掘与利用，促使实体企业完善内部治理，立足于实体经济的长远发展制定切实可行的治理方案，增强企业与时俱进的创新能力和应变能力，以尽可能达到更高的融资要求。银行也应注重解决对实体经济融资时程序繁杂，手续过多，附加贷款条件多等问题，减少实体经济融资中的阻碍。
5、促进金融信贷投向经济社会的重点领域。加强对辐射范围广、协动效应强的强的重大建设项目的金融支持力度。例如，高端制造业和战略性新兴产业等。因其创新强、技术高、前景好，当其优先发展壮大后，能更好的带动创新水平和技术水平相对较低的企业发展。
6、切实落实国家的经济发展政策，积极鼓励和引导中小企业不断优化经济发展结构，加快企业转型升级，增强企业的创新能力和专业化水平，各相关部门加强合作，优势互补，逐步形成规模效应。提升企业竞争力，客观上增强金融支持实体经济发展的信心。
7、拓宽民间资本的投资渠道、鼓舞民间投资活力。消除个别领域对民间资本的限制，坚持国有资本，民间资本，外资资本机会平等、准入标准统一的发展原则；为实体经济的发展提供更加公正和谐的内部环境。
四、总结
为了切实加强金融支持实体经济发展的决策部署，金融业要增强服务于实体经济的主动性，加快经济结构调整和经济转型。在“互联网+”的时代特征下，加快金融产品，业务模式的创新，促进金融与互联网融合创新，为实体经济提供多样化的金融服务。同时也要坚持以经济发展为中心，着力提高实体经济的效益，使实体经济盈利增加，从客观上推动金融业更好更好的服务实体经济。
（作者单位：中南林业科技大学）
参考文献：
[1] 燕小青.民间资本、产业资本转化与实体经济发展[J].齐鲁学刊.？2013（05）
关键词：国有大中型企业 金融风险 应对措施
在经济全球化浪潮下，金融全球化无疑是最活跃的一环，企业作为经济全球化中最基本的经营实体，在享受空前发展机遇的同时，也面临着严峻的挑战。随着我国市场经济体制的不断完善，在加入WTO后，中国金融市场的改革将进一步深化，我国大中型企业在发展的同时如何进行金融风险的防范和管理也不容忽视，金融风险对我国国有大中型企业的发展存在潜在威胁，做好金融风险的管理与防范是我国国有大中型企业实现优化升级的重要步骤。
一、国有大中型企业金融风险的主要内容
随着我国金融市场开发进程的加快，企业从事金融活动的风险问题必将越来越无法回避，我国的国有大中型企业也面临着很严峻的金融风险，金融风险的存在增加了这些企业经营的不确定性，也阻碍了竞争实力的进一步提升，这些风险主要包括以下几个方面：
（一）管理体制方面的风险
从我国国有大中型企业的管理体制看，企业的风险管控极为重要，主要表现在：风险的数量和程度；企业自身管理风险的能力和条件；风险管理的外部环境条件；风险管理的成本。为了进一步降低我国国有大中型企业的金融风险，要进一步完善金融监督体系，健全金融管理制度。
（二）信用风险
随着经济全球化以及我国市场经济的发展，国有大中型企业的发展过程中涉及到越来越多的信用经济。现在企业之间的交易一般都会通过合同以及其他信用方式进行，这些都涉及到金融风险的管理问题。在企业之间的信用交易当中，很多企业会由于各种原因出现违约等状况，这种金融信用造成的风险对企业的正常运营影响也比较大，也是我国国有大中型企业面临的重要金融风险。
（三）资金运作方面的风险
我国国有大中型企业一般规模大、资金充足，这些企业一般都会对资金进行管理，在筹资、投资的过程中虽然会给企业带来很大的正收益，但是也存在潜在金融管理风险。例如，很多国有大中型企业把充裕的流动资金会拿来用作投资，一般会投资房地产、有价证券等投资标的。但是在这些投资中由于经济形势变化或者信息不对称等原因很可能会遭遇巨额亏损，2008年全球性的金融危机爆发以后，中石油等中国的国有大型企业在美国房利美的大部分投资都打了水漂，这充分展示了资金运作方面的风险。
（四）利率风险
金融自由化、证券化、一体化后，很多国有企业都开拓了国外市场，开展了对外贸易。企业与银行联系一般比较密切，原本维系国际货币金融次序数十年之久的布雷顿森林体系瓦解，固定汇率制度为浮动汇率制度所代替，许多国家取消外汇管制，促进资本国际流动，加剧金融业国际竞争，利率的提高会大大增加这些强企业的融资成本，对企业整个生产经营都带来很大的风险。同时，由于国际金融市场汇率的变化比较频繁，我国国有大中型企业在“走出去”的同时也面临着汇率方面的风险，这也给企业的经营和利润带来很大的风险。金融的证券化将筹资者不通过银行借款而直接在证券市场发行证券来筹借资金，这一方面对传统的银行业提出了挑战，企业在对银行的依赖减少的同时，也将部分金融风险转嫁到投资者自身。
二、经济全球化下做好金融风险管理工作的措施
（一）进一步完善我国的金融管理体制
我国国有大中型企业的发展和金融管理体制有很大的关系，完善的金融管理体制可以为我国大中型国有企业的发展提供良好的融资和发展环境，从而降低我国国有大中型企业面临的金融风险。
（二）建立健全企业的信用等级制度
市场经济发展的程度越高对企业信用的要求就越高，很多企业为了眼前利益对企业信用不是很重视，这些给我国大中型企业的发展也造成不利的影响，增加了其金融风险。在经济全球化发展的环境下，要建立健全企业的信用等级制度，这样的话就会进一步进化市场环境，给我国国有大中型企业的发展提供更好的条件，从而降低其金融风险。
（三）企业要提高自身对资金的管理能力
我国国有大中型企业对资金的管理主要涉及到融资和投资两个方面，提高企业对这两个方面的管理能力可以有效的降低企业的金融风险。企业要大力引进资金管理方面的人才，对企业资金的筹集和使用进行更科学的规划，进一步提高企业的收益，降低金融风险。国有大中型企业在对资金管理的控制上要注意把握收益和风险平衡，在保证企业的收益情况下要把企业面临的金融风险降到最低，从而促进企业健康、平稳的发展。
（四）努力提高自身抗汇率利率波动的能力
随着经济全球化的发展以及近年来经济越来越大的波动性，汇率和利率的波动性也越来越大。我国国有大中型企业在发展的过程中要加强和银行的业务往来，尽量降低企业在银行贷款中的实际利率，在投资中也要重视对受利率影响较小行业的投资，这样才能降低企业的抗利率波动能力。企业在对外贸易方面要适当的做对冲，投资相关的期货及其他金融资产以尽量减少全球汇率波动对企业带来的金融风险。
参考文献：
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摘 要 随着我国整体经济实力的增长，农村经济也在迅速发展，其对金融的需求也日益增加。本文主要针对新的宏观经济形势下我国农村经济发展的现状和问题，提出相关的建议。
关键词 二元结构 农村金融 信贷
一、 农村金融发展的必要性和紧迫性
从刘易斯等提出著名的“二元结构”理论以来，特别是后来舒尔茨等人对二元经济结构理论的发展，影响深远。对我国这样一个农业仍占基础地位的传统农业大国而言，城乡二元结构依然存在且会长期存在，所以只有加大对“三农”支持与引导，特别是加大农村金融的发展，提供金融支持，是破除城乡二元经济结构中非常关键的环节。
在我国，破除二元结构，缺的不是劳动力、市场，而是资金，是能为农村的发展提供信贷支持。我国当前总体流动性过剩，广义货币存量长期保持在70万亿左右，而农村发展需要的资金却一直不足的特殊情况下，如何大力引导、发展农村金融，也是关乎我国整体经济发展的大事。
二、 新的经济形势下我国农村金融发展所面临的问题
关于农村金融的发展问题早有专家学者进行研究，近年来我国农村金融业确实取的了长足的发展，但相对于我国高速发展的经济而言，特别是当前新的经济形势下，我国农村金融所面临的一些问题未得到很好的解决，如金融组织业务的规范、资金供求者的信息不对称等，而且还出现了一些新的问题。
1．农村金融组织单一，管理制度有待规范。中国农业发展银行、中国农业银行、中国邮政储蓄银行和农村信用社（许多更名为农村合作银行）是农村金融的主要力量。但农业发展银行一般局限于粮棉油的收购，农业银行重心渐移向城市，而邮储虽然网点众多，它在许多方面还存在不足；农村信用社（农村合作银行）处于雏形阶段；而且银监会的《村镇银行管理暂行规定》规定“最大银行业金融机构股东持股比例不得低于村镇银行股本总额的20％。单个自然人股东及关联方持股比例不得超过村镇银行股本总额的10%”等，无疑更提高村镇银行的准入门槛；
2．我国农村金融的信贷资金供给严重不足。我国中东部地区的农业对金融的需求越来越多，但现有的金融机构和政策远远满足不了农村金融的需要。2006年《农村金融服务报告》中，农业贷款占金融机构总贷款的比例逐渐下降，1994 年为20%，而2004年为18%。如前所述，农业发展银行农业银行因自身条件限制支援力度不足，而邮储银行是农村资金的“抽水机”，以前只存款而不贷款，现在也只是有限的小额贷款；而农村信用社虽处于主导地位，身业务和规模有限，特别是向农村合作银行的转变，更是受到更多限制；
3．相关农村金融组织的产权问题不够明晰，存在一定的争议。农村信用合作社为代表的农村合作银行、村镇银行成为我国农村金融组织的主力，但这些村镇银行的产权和法律地位没有明确的界定。2006年12月20日，银监会《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策，更好地支持社会主义新农村建设的若干意见》后，一些“贷而不存”的小额贷款公司的出现，大都隶属于地方政府的国资委、联社，由其控股，在立法和产权上不明确，随着业务的发展，必然与传统商业银行存在竞争关系，银行业大整顿必不可少，故完善立法和产权迫在眉睫；
4．当前新的经济形势下，最突出、最紧迫的一点是：农村金融内在发展动力不足，金融组织自身发展与服务农村存在矛盾。我国的农村金融组织的盈利水平相对偏低，2010年农业发展银行的资产利润率只有1.21%。特别在当前流动性泛滥，高通胀的压力下，法定准备金率达到21%的历史高位，政策逐渐趋紧，应对当前紧缩性的政策和高通胀，农村金融组织更愿意把资金投入其他领域而不是高风险、低回报的农业，与其服务农村金融需要的初衷更是背道而驰，这是当前经济形势下迫在眉睫的问题。
三、 在当前形势下，对我国农村金融发展的一些建议
在当前我国金融业逐渐开放，银行业竞争日趋激烈，经济的高通胀还会维持较长时间，政策趋紧的新形势下，我国农村金融的发展也要考虑客观情况，逐渐发展更规范、多渠道、更灵活的农村金融业的新局面。
1．大力培育新的农村金融组织，丰富农村金融的参与主体。当前的村镇银行可适当降低其准入门槛，增加数量。另外，可根据当地的实际情况，逐渐引导、规范一些民间金融组织的发展，有选择地利用民间资金为农村金融业的发展提供支持，比如可适当规范利用家族贷款、私人信贷等；
2．提供更灵活、多渠道的资金借贷方式，实力雄厚的商业银行可灵活加大与地方金融组织合作的方式。我国大的商业银行一直不愿意过多介入农村金融的原因之一就是信息不对称的存在，商业银行可与当地的农村金融组织联手，由当地组织提供较为全面的信息而商业银行提供资金支持，即由商业银行转贷款给地方农村金融组织来提供资金支持，降低商业银行的成本；
3．成立相关行业或地域的担保机构。我国农村的避险机制不够完善，贷款的风险大，如农行2010年的不良贷款率仍达不良贷款率2.03%，农业发展银行的高达2.79%。且大多数的农业保险的出现率或理赔率高达91%，大大高于行业的上限，所以农业保险非常有限。而农村需求资金较大的多为相关的中小企业或行业，如养殖和种植业等，这些地域或行业相近、相关的地方可成立类似的担保机构，为借贷资金提供保障；
4．加大不立法工作，完善相关产权界定和制度，以便于规范引导和管理，更能够避免在未来的竞争中出现行业混乱的局面，这就从制度上支持农村金融主体的发展；
另外，在当前高通胀、紧缩性政策的形势下，适当对支援农村经济发展的机构和款项给予政策上的优惠和放宽，可增加它们加大对农村金融服务的积极性，比如在监管和利率等方面的支持。
为了实现我国农村金融的发展，必须要考虑到当前的客观经济形势，在政策和资金信贷方式上适当调整，充分利用民间金融以及其他商业银行的力量，努力促进农村金融的发展。
参考文献：
[1]成思危.改革与发展:推进中国的农村金融.北京:经济科学出版社.2005.
[关键词]金融全球化影响因素对策与措施
金融全球化的迅速发展对我国金融乃至世界经济产生了深远的影响，但与此同时国际金融监管体系并没有随着金融全球化的发展而同步发展这就使国际金融的不稳定性日显突出20世纪90年代以来金融危机频繁爆发使人们认识到全球金融一体化使金融监管面临着一系列的新挑战。
一、金融全球化的内涵
金融全球化主要是指金融活动超越国界，从局部地区性的传统业务活动发展为全球性的创新性的业务活动。其具体内容包括：金融机构、金融市场、金融业务、金融资产和收益，以及金融政策与法律制度的全球化等方面。但对金融全球化的定义，国内外学术界不统一。其定义主要是从核心论、趋势论、过程论、一体化论等几种理论来表述。其实质反映了金融全球化是一种趋势和过程、是世界各国或地区金融活动趋于一体化。它具有广泛的内涵，是一个综合性的概念。具体来说，金融全球化是经济全球化的重要组成部分，是金融业跨国境发展而趋于全球一体化的趋势，是全球金融活动和风险发生机制日益紧密关联的一个客观历史过程。
二、金融全球化的主要特点
金融全球化的迅速发展对我国金融乃至世界经济产生了深远的影响，其主要特点如下：
1.发达国家及跨国金融机构是金融全球化的规则制定者和主要获益者
发达国家及其跨国金融机构在金融全球化进程中居于主导地位，是金融全球化的规则制定者和主要获益者。这主要表现在：发达国家金融资本雄厚，金融体系成熟；调控手段完备，基础服务设施完善；以发达国家为基地的跨国金融机构规模庞大，金融创新层出不穷；与之对应，全球金融规则也主要来自发达国家，这些规则总体上有利于其金融资本在全球范围内实现利益最大化。发展中国家特别是最不发达国家在金融全球化进程中则经常处于被动的、受制约的地位，面临着“边缘化”的威胁，较少地分享到金融全球化的利益，而较多地受到金融全球化浪潮的冲击。
2.跨国金融机构的全球扩展和全能化运作
从影响金融全球化的因素看，除跨国生产、贸易、投资和科技进步等实体经济因素对金融全球化的推动外，跨国金融机构的全球扩展和全能化运作也为金融全球化构造了微观组织基础，层出不穷的金融创新和日益激烈的金融竞争为金融全球化提供了持续的技术支持和发展动力。
3.金融资本规模不断扩大，短期游资与长期资本并存
在金融全球化进程中，随着参与全球化的金融主体越来越多，全球金融资本不断扩大。在这其中，既有长期投资的资本，也有短期投机的资本。长期资本的投入有利于一国经济的稳定和发展，而短期游资的逐利和投机，则易引发一国的金融动荡。
4.电子商务的发展，为金融全球化提供了交易平台
随着互联网技术发展，为全球性金融活动提供了前所未有的便利。随着电子商务、电子货币的普及，网络银行和网上交易已在全球范围得到应用，全球金融市场将被连接成为一个整体，从而提高金融市场的同质性。
三、金融全球化对中国金融的影响分析
金融全球化是一种不可阻挡的趋势，它对世界经济的发展带来了活力，也对发展中国家的金融体系产生巨大的影响。金融全球化在对中国经济和金融发展带来了机遇，同时也提出了严峻的挑战。
1.金融全球化对中国金融的正面效应
(1)金融全球化有利于中国吸引外资，加快工业化进程
中国为实现工业化，需要投入巨额资本和先进的工业技术。外资的引入为中国缓解资金短缺的矛盾起到了积极作用，同时带动了技术的扩散和人力资源的交流。随着金融全球化的拓展，相当多的资金流向了中国，这在一定程度上弥补了中国经济发展的资金缺口，并带动了技术的扩散和人力资源的交流。
(2)金融全球化有利于先进的金融运作经验引入中国，提高金融效率
由于发达国家的市场经济和金融体系较为完善，金融风险控制机制严密。这为中国提供了很好的学习和借鉴。同时，金融全球化还提高了国内外金融业间的竞争程度，迫使中国金融机构利用金融创新减少交易成本，提高资本运作效率，增强核心竞争力。
2.金融全球化对中国金融的负面效应
(1)金融全球化使中国金融业面临挑战
虽然中国参与金融全球化，能给自身带来长远利益。但由于中国市场经济建立较晚，金融体系不够完善，金融业赢利能力和金融风险控制机制不强。如果外国金融机构大规模进入，势必造成巨大的生存压力，金融体系不可避免的要遭受巨大冲击。
(2)金融全球化为国际游资制造金融风险创造了环境
国际游资形成的基本条件就是要有充分的金融自由度和开放度。金融的全球化，一方面扫除和减少了资本在国际间流动的障碍，使资本可以迅速而自由地从一个国家流向另一个国家，从一个市场流向另一个市场；另一方面，利率、汇率管制放开为各类金融产品价格大幅波动开辟了道路。加之目前国际上尚未对投机资本提供必要的约束机制，若有风吹草动，国际游资就会从所在国大量撤走，从而引发严重的金融动荡。
(3)金融全球化加剧了银行的脆弱性
在许多发展中国家，国家对信贷机构管理不严，银行内部控制也相对薄弱，缺乏严谨的收益衡量和风险评估制度，致使信贷资金分配不当，流入高风险的部门，从而增加了银行的不良资产。利率变动的不确定容易导致银行利息支出的增加高于利息收入的增加，存款利率的上升使银行存贷之间的利差缩小，从而使银行收入下降。
(4)金融全球化加大了金融监管的难度
金融全球化意味着金融资本在全球范围内自由流动与获利。出于获利的需要，国际上许多金融资源被无序、过度开发，金融投机性凸显。加之现代金融交易工具发展迅速，在极短时间内即可完成巨额资金的交易与转移，其去向不确定性很大。这就给中国的金融监管与调控带来严峻的挑战，也削弱了其货币政策的调控力度。
四、中国金融的对策与措施
1.建立真正的市场主体和竞争机制，提高中国金融的竞争能力
提高中国金融的竞争能力，国有银行必须建立国家控股的多元化产权制度，进行外部治理和内部治理。
首先，我国国企改革和政府行为是与国有银行产权制度改造密切相关的外部条件，国有企业产权制度所存在的问题，是造成国有银行竞争力低下的重要因素之一。由于两者产权同构，导致银行资产质量不断恶化。为此，必须从整体上把握国企改革和金融体制改革的内在联系，做到产权清晰、权责明确，建立好公司法人治理结构和现代企业制度。必须加快政府职能的转变，培育市场竞争机制和竞争能力、维持金融秩序、鼓励金融创新、加大监管力度，使市场机制在金融资源配置中发挥重要作用。
其次，对国有银行内部进行治理，建立国家控股的商业银行，不仅有助于解决银行的不良资产，增加资本金，提高防范风险的能力；而且对国有银行进行商业化改造，建立经营权、所有权和监督权分立的制度框架，可以形成科学的公司法人治理结构，摆脱政府的行政干预，使银行的市场化经营获得制度上的保证。
2.加快国有金融机构产权制度的改革创新步伐
(1)转变政府金融管理职能，实现金融创新
转变政府金融管理职能，将政府的金融管理职能转向创造公平竞争的体制环境和提高宏观调控有效性。消除歧视性政策，放宽市场进入标准，按照统一的市场监管原则鼓励各类金融机构展开充分竞争，通过金融创新提高竞争力。
(2)大力开展金融信息化建设，打造金融创新的微观基础
我国金融机构之所以缺乏自主创新的动力，金融机构本身产权不明晰、缺乏激励和约束机制是重要内因。为此，必须加快国有金融机构产权制度的创新步伐，通过建立以市场为导向的激励与约束机制，打造金融创新的微观基础。目前，金融机构的创新突破口应主要围绕金融工具、金融业务和金融电子信息化展开。针对金融工具的有限性，可利用股票市场的先发优势，适时发展期货、期权等衍生金融工具；针对负债类业务多于资产类业务，积极发展票据和国债回购市场，推进金融资产的证券化进程。针对金融效率对交易和清算手段的依赖性，着力进行金融电子信息化建设，使金融运作基于电子化的平台而获得质的飞跃。
3.改革和完善我国的金融监管体制
(1)完善金融监管的法规体系，加强风险防范
首先要转变金融监管政策的基础和方式。金融监管手段必须以法律为基础采取间接手段进行，通过严密的法规约束当局的金融监管行为，在日常监管中基本取消行政命令式的监管办法。
当前中国金融监管存在重合规性、轻风险性的问题。合规性监管偏重于事后化解，这种方式较为被动，纠正成本也很高。风险监管则是根据金融机构的资产质量以及内部管理的评价，提高监管要求，注重于事前防范，能最大限度地减少各种风险带来的损失。为了保护社会公众的利益，保障金融市场的稳健运营，监管重点要更多地关注银行机构及其资本所将承担的最大风险，要加强对银行的资产质量、管理水平、盈亏等经营状况的风险性检查，建立风险预警和危机处理机制。有效的金融风险预警是确保金融安全的第一道屏障。在中国，实行金融风险预警，关键在于建立一套规范有效的风险预警指标体系。危机处理机制是化解危机、减小损失的最后防线。金融活动涉及社会经济生活的各个方面，在此，诱发金融风险的因素是多方面的、复杂的。加强金融监管，防范金融风险，需要全社会各个方面的参与，全社会广泛参与的联合监管防范体系是建立现代金融监管体系的有力保障。
(2)建立监管机构之间的协调机制，提高金融监管效率
随着金融机构之间交叉业务的增多，需要监管主体之间加强合作。中国目前实行分业经营、分业监管的监管模式，银监会、证监会、保监会各自拥有各自的监管范围。尽管监管机构高层之间有定期会晤制度，就一些重大问题进行磋商。但是，在监管的实施当中仍能存在着重复监管和监管真空。还需三个监管主体进一步加强合作，建立信息交流和共享机制及完善的信息披露制度，降低监管成本，提高金融监管效率。此外还要及时解决分业监管中的政策协调问题，协调银行、证券、保险对外开放及监管政策以及交流有关监管信息等，最终实现协同监管制度化。
4.积极参与国际合作，提高中国的金融监管水平
与金融监管的国际合作，其内容主要包括：参加金融监管的国际性组织，进行金融监管的双边或多边合作，对跨国银行进行联合监督以及推广应用金融监管国际规范等。要加强与跨国金融机构的母国监管当局及时进行信息沟通，对不符合监管条件的外资金融机构要坚决予以阻止。对流进与流出我国金融市场的国际资本，建立相关的动态跟踪数据，与相关国家实现数据互换，使资本流动特别是短期资本的流动置于国际监视之下，为政府间多边监管合作及救助提供依据。
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案情一：因经办人员不熟悉有关规定，在有权机关手续不全且未认真核对客户资料的情况下进行处理而导致的串户错划纠纷。2003年年初，某法院受理一市民遗产诉讼后至某银行，要求对该市民养母的生前存款情况进行查询。因经办人员不熟悉有关规定，仅凭法院提供的存款人姓名即办理了查询，误将一名同名同姓客户的存款情况提供给了法院，法院据此将该笔存款判定由该市民继承。随后该市民持判决书来银行申请存单挂失，经办人员在没有认真核对存款人的身份与账户信息的情况下即为其办理了挂失，后存款被提前支取。银行发现错划后请求该市民退还存款未果后产生纠纷。
案情二：因未设置专人专岗，柜员在不熟悉有关规定的情况下，擅自向有权机关提供书面回复而引致的处罚。2004年年中，某法院工作人员持有关法律文书至某银行柜面，要求对一份个人定期储蓄存单中的部分款项进行扣划。因该银行未设专人负责，柜员也不熟悉有关规定，便擅自向法院出具了“暂不能受理”的书面回复。法院据此认为该银行拒不协助履行，裁定对该银行进行罚款。
案情三：因经办人员粗心大意，未严格按规定程序操作而与有权机关产生的纠纷。2004年年中，某银行在协助某法院查询、冻结某企业账户的过程中，在仅查询了账户存款余额而未对账户状况（已被其他法院冻结）进行核对的情况下，便向法院出具了查询、冻结回执，造成该企业账户被重复冻结。
上述几起案件，除个别确实是由于我国目前法律空白、政策不明朗所引起的以外，大部分案件的发生反映了金融机构在协助有权机关进行查询、冻结、扣划工作中存在的不足。比如没有严格遵守中国人民银行的有关规定程序办理，未设置专人负责接待处理，业务操作权限管理不严，内部监督机制流于形式，具体经办人员不熟悉相关法律及政策规定等等。
因此，笔者基于工作实践并认真研究后认为：
一、金融机构应该明确规定协助有权机关查询、冻结、扣划的管理部门。通过对某市金融机构的调查得知，有些金融机构早已明文规定此类业务的管理部门，有些金融机构至今仍没有明确。在已明确管理部门的金融机构中，具体部门也不一样，有的放在安全保卫部门中，有的由会计核算部门负责，有的则由办公室承担。另外，有些金融机构各总行、分（支）行的具体管理部门也不统一。笔者认为，由于查询、冻结、扣划业务主要涉及会计核算、账户处理，由会计结算部门作为归口管理部门，营业部门作为具体经办部门比较妥当。某金融机构就规定，总行会计核算部承担查冻扣业务归口管理职责，专人负责接待、审核、批转、登记及材料归档工作；营业部门负责实施查询、冻结、扣划等具体操作事宜。
二、金融机构应当明确管理部门在协助有权机关查询、冻结、扣划业务过程中的处理权限。根据现行有关法律规定，部分有权机关可直接至开户行（包括总行、分行或营业网点），并不需一定级别的金融机构负责人签字即可办理；而部分有权机关则必须经一定级别的金融机构负责人签字后方可至开户行办理。这既是保护储户合法利益不受非法侵犯的法定措施，也是金融机构自身内控制度的必然要求。笔者认为，金融机构应区别不同有权机关，遵照如下原则处理较为妥当：（一）凡是法院、公安、检察、安全、走私犯罪侦查机关、军队保卫部门等有权机关需要办理查询、冻结、扣划的，可直接至开户行办理。如上述机关不能确定开户行的，各接待单位如能查明的，应当告诉有权机关直接至开户行办理；各接待单位不能查明的，应当告诉有权机关查明后再来，或者到金融机构部依自身程序设定的较高级别主管部门进行查询。（二）凡区、县级（含）以上国家监察机关、审计部门、税务部门、海关、工商行政管理机关、证券监督管理机关、律师（或当事人）持法院调查令及其他现行法律未明确的其他国家机关至金融机构办理查冻事宜，应经金融机构确定的较高级别主管部门审核后批转开户行办理。
三、金融机构应当明确协助有权机关查询、冻结、扣划的具体流程和操作要求。笔者认为，金融机构至少应当明确接待处理程序、具体经办程序、资料归档程序等基本程序。比如接待处理程序，有权机关至金融机构进行查冻扣的，由金融机构此类业务管理部门负责审核执法人员证件、执行公务证（介绍信）、执法通知书和相关法律文书是否齐全和真实，在执法通知书（存根联）上签章，由金融机构主管部门将全部资料转至营业部门，由营业部门指定柜面专人办理具体手续；比如具体经办程序：由营业部门负责核对账户资料与法律文书明确的客户资料一致无误，并办理完毕后，填写“登记表”，并由经办人员和执法人员共同签字确认；再比如资料归档程序：营业部门将执法通知书（存根联）原件、上述其他法律文书或证件的复印件、“登记表”当日转交金融机构主管部门并将上述材料归档保存。
四、金融机构经办人员在协助有权机关查询、冻结、扣划时应当注意的几个问题。
（一）协助查询方面：有权机关对个人进行查询时，只提供个人姓名，而不能提供身份证号码或者其他足以确定该个人存款帐户的资料（比如户口簿、地址、单位、联系电话等），根据银发[2002]1号文第11条第2款、银办函[2001]421号文规定，由于可能造成查询串户，侵犯其他存款人的合法权益，因此，银行不予协助查询。
一、主要影响
(一)村民存取款项不便。有的农户离外乡信用社20-30公里不等，办理业务需要乘坐短途客车，或者租车，很不方便，以凌津滩镇马石村为例，该村总人口有700余人，村内有20余家工商个体户每年现金进出额约为1500万元，离现在信用社约15公里路程，每天的进出现金只能存放在家里，不便于及时存取，带来了不少安全隐患;同时,农民的各类惠农补贴资金约30余万元，给村里老人、五保户、残疾人带来了极大不便。有的去了找不到地方，有的因信用社业务忙，空手而归，有的还要花费租车费，有位叫廖湘清的五保户，搭乘公车去取200余元的季度补贴资金，因信用社业务繁忙，等了一天没取回款，只好在信用社门口坐了一夜，在当地引起了极大的负面影响。
(二)金融业务发展减速。乡镇信用社撤并主要是为了提高效益，减少安全隐患，同时也给“三农”服务带来一定影响。以兴隆街信用社为例，该社原有职工6人，临时工1人，凌津滩信用社撤销并入该信用社后，从凌津滩信用社调入3人，共计9人。后县联社又从该信用社调出2人，辞退临时工1人，人员数量并无变化，理论业务量增长近一倍。年初本是存款增长旺季，但到2月底止，该社各项存款余额4770万元，比年初仅增41万元，比上年同期少增47万元，存款增速下降1.2个百分点。而同期邻乡邮政储蓄存款却增加261万元。由于人少事多，导致金融服务不到位，信用社形象受到影响，业务发展减速。
(三)信贷服务存在疏漏。一是小额农贷难以及时发放。据凌津滩镇三印村燕支书反映，到目前，信用社还未派员对小额农贷的情况摸底调查，农民春耕在即，急需信用社给予支持，购买农机具、种子、化肥等生产资料，现在是望穿秋水。而上年同期该村新获农资贷款16万元，今年到目前仅获得贷款10.2万元。二是贷后跟踪服务不到位。马石村有一贷款客户欠信用社700元贷款，春节时儿媳回家，催促偿还，李因年纪大，体弱多病，不能到信用社还款，信用社无人前来清收，贷款不能及时归还到位。
(四)社会维稳难度增加。因金融网点的撤销，村民前往邻近信用社距离增大，往往选择将余钱藏在家里，结果发生多起现金被盗事件，反应激烈的扬言要到长沙、北京上访。有村民直接给“省长热线”反映情况，至今没有下文。在当今各级政府大力关注“三农”，倡导和谐社会的大环境下，却人为增加了社会不稳定因素，增加了当地政府工作压力。
二、几点建议
(一)政府支持，财政补贴
地方政府应积极鼓励信用社网点建设，特别是应加大对服务“三农”服务的激励。针对农村信用社经营的实际情况，在政策、税收、费用等方面提供优惠政策，对处于亏损状况的信用社可以考虑给予财政补贴等方式，维持网点生存，以减少网点撤并带来的负面影响。
(二)科学选址，合理布局
农村信用社网点设定要进行全方位分析和测算，合理确定营业网点的最佳布局和数量。对位于县城内业务量较小的网点可以迁到城乡结合部。对已经撤并但农民呼声较大的，可以设立分社或储蓄所，充分考虑网点的分布，既要能够促进自身发展，又要能促进所服务区域经济的持续发展。
(三)提高素质，树立形象
机构撤并后，临近的信用社业务量成倍增加，对信用社员工也提出了更高的要求。县联社应加强人力资源建设，加强对员工的业务技能培训和思想道德教育，打造一支业务精、责任心强、文明礼貌的员工队伍，积极拓展业务、创新业务，提高金融服务质量。
［关键词］宏观审慎监管；金融；会计；问题；对策
医院自身的医疗水平可以在一定程度上反映出一个国家的社会以及经济的发展状态。受到国际金融危机的影响，各单位在日常经济活动中，更加注重本单位的金融发展情况。对于医院而言，金融会计领域的相关管理工作者也更加注重对于会计审计工作中的相关制度的建立和完善，这也是保证医院经济活动正常进行的重要保障。特别是近年来，我国的各个行业也都不同程度地受到金融危机的影响，针对这种情况，应当根据自身能的经济情况以及国际经济大环境的具体要求，在金融会计的相关管理工作中，不断完善自身的监管措施，通过相关监管制度的规范提升各行业的经济调控能力。目前我国的宏观审慎监管框架已经基本形成，但是医院作为一个性质比较特殊的单位，其金融会计问题还有自身的独特性，特别是在我国当前的国情之下，医院的金融会计工作中还存在较多问题，所以，还应根据当前的具体情况采取一些针对性较强的干预措施，以此预防医院的金融会计问题逐步扩大。
1宏观审慎监管概述
在美国发生次贷危机之后，国际银行对宏观审慎的概念进行了总结和定义，并对经济危机出现时，监管环节存在的问题进行系统的分析和总结，这也是建立经济危机预防体系的根本动力和内在要求。我国以当前世界经济的大环境为背景，对自身的具体情况进行了全面的分析和总结，提出加快构筑宏观审慎管理框架的经济方针，并通过完善相关的金融会计管理制度来规范我国经济发展的相关环节进行管理，并以此实现逆周期的宏观审慎监管体系的构建。就当前我国的经济发展情况而言，宏观审慎的监管框架的搭建依然尚不完善，特别是金融会计相关环节的发展，仍然无法与宏观审慎监管框架保持一致。所以在当前的经济环境之下，如何做好两者之间的协调工作仍然是未来金融会计工作开展的重要任务。经过金融危机的洗礼，宏观审慎监管体系不仅能够有效提升金融体系的稳定性，更能规避宏观金融体系对于经济体系的负面影响，总体而言，宏观审慎监管体系是站在全局角度的一种自上而下的经济管理方法。相较于微观管控手段，宏观审慎监管体系强调对于外在风险进行预防的同时，提升对于内在风险的防范能力，通过内外兼施的方式从根本上提升对于经济风险的规避能力。横向维度上，宏观审慎监管措施的实现主要是通过自上而下的管理形式，根据对外在风险的评估对总资本进行整体的控制，纵向维度的宏观审慎监管主要是根据金融防范体系的顺周期性，相应制定逆周期的相关经济政策，进而对金融体系进行规范和管控。
2宏观审慎监管框架下医院金融会计工作中存在的问题
2.1相关金融会计信息的供应无法满足决策需要
就当前的会计准则来看，在具有公允价值的会计统计准则中，就包含七项不需要进行披露的项目和十二项需要进行披露的项目，但是具体需要对哪些项目进行披露，在暂行的会计准则中也没有较为明确地指出，而对于具体的操作办法也没有相关的操作规范，这也是在个别单位的金融会计管理工作中出现问题的重要因素。对于一些医院而言，由于其医院自身的性质、企业类型以及持有形式的特点，不希望以上重要信息被透露出去，而对于不同医院而言，可以进行披露的信息以及不能被披露的信息类型也不尽相同。由于缺乏一个公认的标准，该项制度在施行的过程中就会缺乏严密性，另外，由于各个医院所披露的信息不同，就不能进行同类比较，进而比较的透明度也会产生影响。而如果不进行相关信息的披露，医院相关的审计工作就会出现较大的剩余空间。此外，由于我国的会计制度尚且不够完善，这也使得在对相关信息披露的过程中，相关工作人员无法全面了解金融会计工作中隐藏的风险。所以，在对医院相关财务工作进行管理过程中，应当从宏观角度入手，切实对金融会计相关管理工作进行管控。
2.2动态拨备制度与会计制度的确认基础存在矛盾
就当前医院金融管理制度而言，一般采取动态拨备制度，这一制度对于顺应周期具有较好的干预效果。在进行具体的会计核算时，需要将未来可能会出现的损失也计算到贷款减值准备当中，但是会计的确认准则是以责权发生制为基础，贷款减值也不能仅仅只依靠动态拨备制度进行核算。正是由于二者的目的不同。所以在医院相关工作的运行过程中，经常会发生冲突，会计信息的出发点主要是为了保证医院本身的投资者的相关利益诉求，这也是导致矛盾出现的根本原因。
3宏观审慎监管框架下医院金融会计工作的改革措施
3.1为会计处理与动态拨备搭建适当的转换机制
在医院日常财务管理工作中，会计处理与动态拨备都是比较重要的两个部分，做好二者的协调统一，有利于实现医院财务管理工作的高效发展。为了保证监管效果长期高效地发挥作用，就需要建立更为全面、合理的机制对其进行制约，也更利于在出现突发状况时，能够以最优方式对金融问题进行有效解决。此外，为了提升财务管理的实效性，还应将财务报告以相对规范的形式确定下来，在相关工作开展过程中，就可以快速实现各部门的有效对接，进而大幅提升工作效率。在进行会计处理与动态拨备转换机制搭建的过程中，首先应保证对于本院患者投资的稳定性。此外，政府单位还应根据行业内相关监管标准对相关事务进行有效分类。进而满足医院自身各项监管机制的有效发挥。与此同时，医院在进行监管过程中，还应结合本院的实际情况，对现有制度进行完善与拓展，使其能够真正地服务于医院相关的财务监管工作。
3.2完善风险价值信息的披露机制
在医院日常的医疗活动中，常会隐藏着较多的经营风险，科学合理的风险评估能够在一定程度上提升医院规避风险的能力，进而帮助医院将损失控制在一定范围之内。风险信息披露机制是主要是针对相关衍生金融工具自身存在的风险的定量披露，可以为决策人员提供较为全面的会计信息。与此同时，利用风险信息披露机制还能明确反映出医院自身的人员投资的组合关系，以及其与相关资产的联系，决策者可以利用信息的便利对相关资产进行调整，总而言之，风险信息披露机制的引入能够提升决策者对于风险评估的能力，进而明确金融风险的构成，此外，相关监管机构还可以利用风险信息评估对风险质量进行评估。由此可见，风险价值信息披露机制对于医院自身的金融会计体系的管理具有重要意义。
3.3构建具有较强的操作性的预期损失模型
就目前我国银行的财政计算准则而言，一般利用新的资产计算准则进行财务管理中的相关资产的计算工作。这种计算方式也能在一定程度上提升自身的公允价值，对于银行业务而言，证券以及保险的相关业务在整体金融业务中所占比例较大，这就对相关从业人员提出了更高的职业要求，需要根据自身业务要求不断强化对于相关知识的学习。医院与银行是两个经营性质以及类型完全不同的行业，二者在经营模式上存在较大的差别，尽管如此，在金融会计相关管理工作中以及相应的监管机制上，还是存在一些共通的部分。所以在进行医院金融会计事务的管理上，还可以结合本行业的实际情况，进行适当的调整。例如，在对医院财务方面进行预算时，还应将减值模型作为预算损失模型。此外，在进行建模过程中，首先要为建模预留较为富裕的时间，并充分做好建模准备，在进行具体的模型建立的过程中，还应科学安排建模流程，特别是需要对模型进行科学有效的设计。在利用预期损失模型对医院相关财务工作进行控制时，势必会增加对于相关人员的培训费用以及相关医疗设备的养护以及升级的费用，而这一过程也会在一定程度上增加医院的人力、物力以及财力的消耗。对于医院内部员工而言，该模型在建立的过程中，势必需要其投入更多的时间与精力，这既是对于相关工作人员工作能力的考验，也是对于医院相关管理机制的运行情况的一次认证。此外，在进行预期损失模型的建立过程中，还应尽量使之与国际金融管理工作相接轨，这就需要医院根据实际情况，适当地引进一些外语翻译人才，以此保证与国外相关金融管理工作进行有效对接，进而借鉴和学习国外宏观审慎监管框架的具体实施情况，吸取医院金融会计相关管理工作的运行经验，并在此基础上，结合本院的实际情况，形成具有自身特点的金融会计管理系统。
4结语
总而言之，在对医院金融会计工作进行管理过程中，还需根据自身的具体情况，结合当前的经济环境，从宏观角度上对医院的财务管理工作进行宏观调控，在具体问题的解决过程中，首先建立一个相对完善的监管机制，对财务的动态配置以及会计处理机制进行协调和补充以此确保医院资本的补充，与此同时，还应充分利用便利的信息资源，提升对于医院资产衡量的准确性，进而从多方面、多角度提升相关制度的实效性。对于医院管理工作而言，这是一项巨大的挑战，需要医院的各部门、各个环节的协同努力，以此实现在宏观审慎监管框架下完成对于医院金融会计工作的转型升级。
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关键词:金融衍生品 会计制度 路径
当前随着全球金融市场的不断发展，各种金融衍生品不断出现，金融市场上各类衍生品的交易活动日趋频繁，给企业的会计制度带来极大的挑战，同时也带来众多问题。如下，笔者结合自身多年的工作经验，首先分析了金融衍生品交易给企业会计制度带来的挑战，其次分析金融衍生品交易给企业的会计工作带来的问题，最后提出几点解决策略。
一、金融衍生品交易对企业会计制度带来的挑战
企业会计制度的制定，最主要是约束及监督企业各项经济业务会计的相关信息，由于金融衍生品通常是一种没有履行的或者还处履行过程中的合约, 因而企业要以相关的会计制度对其加以反映具有一定难度，给企业的会计制度带来较大挑战。具体表现在以下方面：
(一)以往的计量模式受冲击
以往的会计计量是以历史成本原则为根据, 其要求相关会计主体展开各项核算工作时要根据具体的经济业务，按照实际的成本进行计价, 且把价格置于对应的资产负债已清偿或者是已耗用为止。可是金融衍生品交易的初始投资额相对少, 而且价值会随着初级工具的价值发生变动。因而, 若把历史成本做为计量的基础, 会无法真实反映出金融衍生品的真实价值，导致和会计信息失去相关性。除此之外，在展开交易时，双方报酬与风险会发生转移, 但各项权利及义务没有能实际履行, 时间一长，最终预期应该履行的数额发生变动, 若依然坚持这个历史成本,会使使用会计报表的人员难以获取足够信息, 自然也无法掌握会计主体当前可能要承担的义务、报酬以及风险等。
(二)对损益确认的挑战
权责发生制为企业确认损益的主要原则, 损益的出现需以发生损益的交易或者事项的具体出现为标准。可是, 因衍生工具没有到期前, 交易是不会发生的，是否可以在当时确认损益，这个和金融衍生品交易能否突破历史成本展开计量属性的问题相一致。若在衍生交易发生前为能确认具体损益, 就有可能会隐藏高金融风险以及大亏损。因此，和金融衍生品交易有关的损益确认应打破权责发生制这个原则。
(三)在分类会计对象上的不确定性
金融衍生品交易的出现，使得企业在在分类会计对象上表现出一种不确定性，主要是反映在如何区分以避险作为主要目的的展开的金融衍生品交易和以投机作为主要目的的展开的金融衍生品交易。由上可见, 因投机目的的金融衍生品交易会造成企业面临大的财务风险以及经营风险，因而应充分将相关信息披露出来, 具体包括将公允价值列入会计报表之中反映出来。但以避险为目的的金融衍生品交易由于具有和初始金融工具风险对冲的机制, 可以有效的降低企业的持有风险, 所以其的信息披露没有以投资目的为主的金融衍生品交易紧迫。可是由于随着衍生金融工具的不断出现，各类衍生品不断组合、变化，进而形成新的衍生品，这类衍生品的交易目的以及所属的类别难以确定出来，大大影响了相关的会计处理。
二、现有企业会计制度在解决衍生品交易过程中存在的主要问题
(一)会计信息披露问题
展开会计披露主要是为了让相关的企业及时有效地地掌握企业内部的财务状况、现金流量以及经营成果等方面的有关信息。可是现阶段我国企业现有的财务会计报表体系已经无法充分满足披露从事于金融衍生品交易人员的相关信息的需求, 有的财务信息无法纳入相关报表, 一些必要的风险以及公允价值等之类的信息难以展开有效披露。可是金融衍生品自身的杠杆性让我国各大企业有可能面临极大的金融风险。
(二)会计计量问题
现阶段，我国各大企业的现有会计计量准则仍然是以历史成本作为计价原则，公允价值的实际运用范围相对较小。可是基于历史成本的原则之下是无法有效处理好金融衍生品相关风险的计量问题的。除此之外，金融衍生品会分为初始计量以及后续计量这两部分, 因为我国资产的初始确认相关标准和终止确认的相关标准没有对称性, 所以在处理计量问题方面仍存在较大的问题。
(三)会计确认以及会计核算制度问题
现阶段，我国有大多数的企业在展开金融衍生品的交易活动时，出现部分交易商在披露相关的金融衍生品交易活动会计信息时和对应的列报不相一致, 导致出现混乱局面，不利于企业经济业务的有效开展。
三、完善我国企业金融衍生品的会计制度措施
(一)建立完善的金融衍生品交易的会计核算制度
现阶段,我国颁布的《金融企业会计制度 》未对金融衍生品交易活动制订对应的核算管理条例,可随着全球金融业务的不断发展,各种金融衍生品，例如金融期权、期货的出现，要求企业有和金融衍生品相适应的会计制度，其中会计核算制度不可或缺。在我国颁布的《金融企业会计制度 》中，对企业金融衍生品交易活动的表外相关信息的披露做出了重点强调。可是如果期货企业的相关业务牵涉于金融衍生品交易业务,那它的会计核算方式应该做进一步地改进和完善,只有这样才能够真实有效地反映出其的具体资产状况,才能够有效防范相关经营风险和金融风险。
(二)深化改革传统的会计报表体系
现阶段，资产负债表主要是以流动性展开划分, 各类衍生工具因与相关会计要素不相符合，再加上交易较为频繁，往往被排除于表外。根据未来的发展趋势, 企业经济业务财务报表中必须有金融工具之位。应考虑将资产负债表按照按金融性以及非金融性进行划分, 以全面反映出需在会计中揭示的所有事项。还可在现行的报表加上“ 注释”或“ 附注”之位来强化金融衍生品, 以让其和财务报表一同组成更为完善的财务报表体系。而对于已有的金融衍生品, 应以其风险程度为根据增编金融衍生品的细则表。可以具体披露：金融衍生品的名称、金额、现行的公允价值以及发生日期、实际的成本等等。披露金融衍生品的性质以及交易的条件、具体的损益金额。金融衍生品具体的合同条款以及条件。金融衍生品相关的风险, 例如市场风险、信用风险等。现行应用的相关会计政策和方法。
(三)重点改革公允价值
企业财务会计未来的发展趋势将是公允价值替换历史成本，同时其也是一个发展的过程。因当前金融衍生品交易总量较小, 公允价值展开计量的相关金融衍品在财务报表中所占比例较小, 若是和历史成本一同存在于报表中，会使报表信息质量遭到破坏, 所以, 在实务中必须要根据实际情况来展开。还可考虑首先从已展开交易的相关金融衍品切入, 结合国外相关的先进准则以及方法, 再结合企业自身的会计状况, 制定出某品种的金融衍生品具体的会计处理的规范, 在实践中不断累积经验，进而逐步的完善以及推广出去，这样可以有效预防出现大面积风险, 于此同时还可以为我国今后的金融衍生品制定出统一的会计准则提供经验。
四、结束语
总而言之，当前金融衍生品交易日益频繁，给企业会计制度带来较大挑战和问题，唯有不断完善我国企业金融衍生品的会计制度，才能促使金融衍生品交易活动的有效进行。
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