时间：2023-08-02 16:37:33
导语：在中小企业经营状况的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
关键词:中小企业;发展瓶颈;信贷管理模式
中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位,各国划分中小企业的标准不同,国内各家商业银行的划分标准也有所差别,而且随着经济的发展变化,其标准也是动态变化的。虽然各家商行的标准不同,但据银行监管部门公布的数据,中小企业贷款的比重逐年提高,平均接近50%左右,江浙地区比例更高。如何配置管理资源,解决中小企业信贷业务高速发展与风险管控相协调的矛盾,探讨中小企业信贷营销及风险管理的新模式,其现实意义日渐显现。
一、中小企业在银行经营中的重要地位
1、中小企业的社会经济地位所决定。中小企业在提高就业、增加税收以及保持经济活力等方面为我国经济发展做出了重大贡献,特别是2008年全球经济危机以来,国家为扩大内需,保障就业,针对发展中小企业出台一系列包括税收、信贷等方面的扶持政策。中小企业已经成为国民经济中不可忽视的力量。
2、银行经营转轨趋势决定。近年来,随着资本市场、债券市场的大力发展,以及私人股权投资力度不断加大,大客户直接融资渠道不断拓宽,“金融脱媒”现象严重,加之监管部门对于单一客户授信集中度的监管要求,商业银行传统的傍大户营销模式面临严峻考验和巨大冲击。因此各商业银行均将发展中小企业金融业务作为战略转型的重点任务,中小企业业务已成为银行竞争热点和新的利润增长点。
3、银行抢占竞争先机决定。银行为实现“好中选优”的营销目的,抢占中小企业市场先机,必须主动出击营销优质客户,加大扶持未来优质、长久客户群体的力度。
二、中小企业信贷业务发展过程中的瓶颈问题
(一)信息不对称是中小企业信贷调查的主要症结所在。目前,多数中小企业还没有完善的公司治理结构,企业在原材料采购、销售渠道建设、利润分配、纳税等方面都或多或少存在利用人脉关系进行处理的现象,财务数据不能完整反映客户的整体经营状况。实际上,“软信息”――-如实际控制人及股东的个人品行、信用记录、与上下游的关系等则更能反映企业的整体状况。“软信息”往往是最真实和最有参考价值的,但了解“软信息”需要客户经理掌握大量社会资源,但目前来看,因受限于社会地位、从业范围等因素的限制,银行信息了解渠道少,且无较好的筛选甄别方法,无法保证信息质量。
(二)信贷资源配置与价值创造能力不匹配。一方面,如按照大中型客户信贷管理模式,对单个中小企业的情况实行全方位的调查评价和贷后监管,将耗费大量管理资源;另一方面,中小企业因企业规模、授信额度等因素,单个客户对银行的价值贡献能力较小,形成信贷资源配置与价值创造能力的不匹配,制约了中小企业信贷业务的发展。
(三)风险控制能力不足,制约了中小企业授信总量的扩大。从某种意义上来说,一家银行的信贷业务扩张能力取决于其风险管控能力。针对具体的信贷管理人员而言也是如此,客户经理所营销、管理的企业数量,受限于个人的精力、能力和经验,是存在管理边际的。相对于大中型信贷客户而言,中小企业授信单户金额小、总体数量大,行业差别大,如按照现有信贷模式全程管理将导致风险控制能力不足,与业务增量不匹配。在实际工作中,贷前调查流于形式、申报材料抄袭客户介绍资料、贷后管理表面化等现象明显,无法做到风险管理的精准性、有效性,制约了中小企业授信总量的扩大。
三、中小企业信贷管理模式的探讨
(一)建立中小企业信贷管理模式的新思路
为解决中小企业客户群体众多,与客户经理人员少、业务素质较低、信贷流程较为复杂的矛盾,科学地识别中小企业信用风险,应树立“有所为有所不为”的指导思想。信贷人员关注的重点应由企业的综合还款能力转向企业现金流、物流和信息流,提炼其经营行为作为授信参与媒介,主要经营指标作为关键风险控制指标。选择适宜的授信品种,确保符合企业的生产经营方式,确保授信资金渗入企业的实际生产经营中,确保产品期限契合客户资金回笼时间。通过贷前、贷中、贷后重点监控客户的经营信息流、物流和资金流防范授信风险。
(二)新思路的优势
1、明确了中小企业客户的营销重点。中小企业营销应以供应链产品为主,授信使用时基本做到“跟单”操作,使信贷资金与客户资金流转相对一致。实时监控贷款使用环节的风险点,改变目前粗放的发放流动资金贷款,贷后资金使用监管基本失控的状况。
2、信贷管理目标一致。坚持贷后管理与产品营销相结合的原则,贷前调查、贷中审查、贷后管理的风险控制重点均为客户的经营活动,前中后台风险识别手段一致,便于统一风险偏好,有利于贴近客户和市场实际情况。
3、深入实际强化动态监控。改变当前信贷调查浮于表面,应付了事的状况,且信息可以查阅原始凭证进行校验,信息质量较高,防止人为因素抬高或降低客户风险状况。通过定期监控客户经营活动,有助于持续跟踪客户经营管理状况和发展趋势,及时发现引起客户的经营状况发生较大变化的主要影响因素,采取措施防范和化解风险。
4、降低信贷人员工作强度。对客户信息的搜集不求大而全,但求少而精,突出信息集中、要素简洁、便于操作的特点。贷后监管检查内容相对较为固定,主要通过定期搜集数据进行横向、纵向对比分析经营状况,通过经营活动管理统领该客户风险状况,降低劳动强度的同时提高监管的有效性。
5、筛选培养优质客户。通过持续跟踪分析客户的经营行为,可以通过监控产业链稳定程度,生产成本控制水平,行业地位等因素,进而判定其经营发展趋势;确定是否具备培养前途,是交易性客户还是潜在优质客户的培养对象,对于经营活动明晰、购销畅通、盈利能力较强的可以建立优质客户储备库。
三、中小企业信贷管理模式的实践操作
为达到授信行为与企业经营活动的高度契合,应侧重于以下几个环节:
(一)贷前调查环节
信贷调查要创新机制,对授信调查内容进行标准化设定,“抓住主线,以线带面”。主线即企业的经营现金流,通过了解企业的经营活动了解客户。主要做法是:以“看”、“问”为辅,“查”为主,做好中小企业客户经营活动基础数据的积累工作。以客户经营活动为调查主线,其他调查内容为辅,强调对企业实际现金流的考察,抓住关键信息载体,加强对企业重要原始凭证的核实力度,了解体现企业价值的一手资料,从而得出正确的风险分析判断,并根据经营活动特点确定合适的授信品种。
企业采购环节。应重点查阅其购货合同及税票、发票等证实采购活动的相关单据,了解上游供应商的生产能力,以及双方合作历史,确保原料供应充足及时。查阅其原料入库单及存货明细账,了解存货构成及存货周转率。
企业生产环节。应查阅存货明细账中的主要半成品和产成品构成,并到原料库和成品库进行实地核查,确保帐实一致。查阅一定时期内的产品出库单与原料入库单,根据二者的数量、金额,了解企业的销售情况是否属实。调阅其水费缴纳、电费缴纳、工资发放等单据,根据生产与耗费的匹配程度了解产能利用率。
企业销售环节。应查阅银行结算明细账、税费缴纳凭证、报关单等,根据结算资金的回笼情况及相关凭证验证其销售收入的实现程度。调阅客户销售明细帐,了解其销售客户构成,重点客户在销售收入中的占比,重点客户规模和在行业中的地位,二者如何结算,如属于赊销,则查阅应收账款明细账,了解账期是否与购销合同约定一致。
综上所述,即通过实地查阅客户的“四帐”(销售明细帐、存货明细账、应收账款明细账、银行结算明细账)、“五单”(购销订单、水费缴纳单、电费缴纳单、工资发放单、纳税凭证,报关单),深入了解客户实际经营状况,根据掌握的贸易往来记录、与上下游的供销合作时间,合同履约能力等确定其经营是否正常,并根据其经营特点合理确定授信品种,量身定制授信方案。
(二)贷中审查环节
贷中审查和审批人员重点依据客户经理搜集的各项数据审查、分析授信方案的可行性。针对中小企业,贷中审查和审批人员应侧重于核查客户经营活动变动的合理性,审查授信方案中提供的授信品种与客户经营活动匹配性,银行能否动态控制授信资金参与企业经营活动的周转。
(三)贷后管理环节
贷后管理人员将贷前调查涉及的各项经营数据分别设立表单,通过定期的贷后监管,搜集相关数据,并将数据录入表单,通过数据变化及数据间的核对关系并结合对照财务报表,了解企业经营状况、及变动趋势。
企业采购环节――包括原材料购入凭证、入库单等,用于验证原材料库存的真实性。
企业生产环节――根据原材料出库单验证生产所需原材料,根据水费、电费等的缴款单、工资发放单、生产环节税费纳税凭证等验证生产耗费与产能的匹配程度。
企业销售环节――根据销售发票、销售环节税费凭证、报关单等验证销售实现的真实程度以及下游客户的固定性,根据银行结算账户资金往来核实销售回款,验证订单实现程度,应收账款是否真实。
关键词：商业银行；中小企业；贷款
我国颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》中明确规定：本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业[1]。从中可以看出，中小企业的设立能满足社会的需要，增加就业，符合经济发展的要求，但是中小企业在发展过程中慢慢的走入了困境，我国中小企业长期面临融资难的问题，中小企业的融资主要依赖于农村信用社和民间借贷，商业银行为规避风险，大多放弃对中小企业的贷款业务。然而，中小企业在经济发展中的作用越来越得到肯定，另外，国内很多大型企业都是由中小企业发展而来的，国家也出台了相应的对中小企业的资金扶植政策，并且积极引导商业银行对中小企业的信贷支持，中小企业最终会成为商业银行拓展业务的新市场，因而，对于商业银行来说对中小企业贷款业务的探究就显得十分必要。
1.中小企业贷款风险的成因
融资难是因为贷款风险高，首先，应该全面分析我国中小企业融资难的原因，主要原因还是中小企业自身存在的局限，中小企业规模小，机构设置不健全，缺乏科学管理，信用评级差，抵御风险的能力不足，贷款违约风险高；另外，政府、银行的一些行为也加剧了中小企业融资难的问题。
1.1中小企业自身原因
首先，中小企业有其自身的局限性，贷款风险包括：经营风险、制度风险、信用风险、管理风险、道德风险以及市场风险等。中小企业是相对于大型企业而言的，显然，其在规模和抵御风险的能力上明显存在不足。中小企业一般不是技术密集型产业，同类企业分布相对集中，面临的竞争也十分激烈，管理人员的管理观念落后，管理水平低下，企业的竞争力不足，并且，大多数中小型企业家比较容易满足，企业难以开拓广阔的市场。
此外，中小企业的机构设置不健全，缺乏有效的监督和管理，尤其是中小企业对财务管理缺乏正确的认识，财务制度不健全，缺乏有效的财务管理活动。不可否认，我国大多数中小企业家的文化水平相对较低，对科学的财务以及成本管理缺乏正确的认识，不能认识到财务管理的重要性。调查发现，有的企业甚至不设置账簿，有的即使设置了也是账目混乱，再好一点的也只是停留在对经济业务记录的水平。另外，中小企业的财务制度的不健全使其提供的财务信息的缺乏真实性。无法把握中小企业的经营状况，这也是商业银行不愿意对中小企业放贷的重要原因之一。
很多中小企业信用缺失，不良贷款，逾期还款的现象普遍存在，信誉差也导致大多银行不愿贷款给中小企业。这是行业信誉缺失造成的。
1.2银行行为加剧中小企业贷款风险
我国商业银行对贷款的审批，有特定的严格的程序，相对大型企业而言，中小企业的资信水平明显较低、贷款数额也无法和大型企业相提并论。但是，银行依然按照大型企业的实力水平和审批程序来要求中小企业，这显然是不合理的。另外，大型企业的财务信息相对公开，相应的企业的经营状况也比较容易把握，中小企业的经营信息相对不透明，提供的财务信息真实性有待考证，因而经营状况难以准确把握，要收集这些信息就要增加银行的运营成本，花较多的成本贷款给经营状况不明朗的企业，大多银行是不愿意做的。银行应该设立针对中小企业的放贷标准。中小企业贷款的特点是：期限短、数额少、次数频繁、时效性强。银行的贷款审批程序繁琐，从申请到放贷经历的时间长，对于中小企业来讲，很可能拿到贷款的时候已经错过了商机，这无疑制约了中小企业的发展。
近年，商业银行不断增多，市场竞争的加剧也导致了各个银行之间的竞争，面对有限的市场资源，有些商业银行人为地放宽准入条件，对于条件欠缺的客户也给予贷款；另外，对于一些抵押不足的贷款或者企业之间相互担保的贷款给予发放，这将导致银行的信贷资金失去保证，对银行是一种潜在的威胁，银行只追求一时的业务增长，只看重眼前的利益，为银行的经营买下了隐患，也加重了银行对中小企业的贷款风险。
1.3政府在中小企业管理中的缺失
中小企业的贷款风险中也有政府应该承担的一部分。政府有关部门对中小企业的管理服务明显不足。首先，没有建立健全针对中小企业信用的管理服务体系，致使中小企业的经营信息不透明，金融机构难以获取，致使中小企业贷款成本较高，商业银行对中小企业放贷难。
我国，企业向金融机构申请贷款必须提供担保，担保的形式有抵押、质押等。中小企业规模小，信用低，贷款担保是一个难题，贷款缺乏担保是中小企业融资难的一个重要因素。另外，由于我国的担保程序复杂，历时长，成本高等原因也使众多企业望而生畏，这是由于我国的担保体系不健全造成的。虽然。政府出台了一些措施，引导商业银行加强对中小企业的信贷支持，但是，银行不可能不考虑自身风险对本身经营风险较大的中小企业进行放贷，这时，政府应该出面，为中小企业作担保。我国的贷款担保体系噬待完善。还有，我国没有积极完善对中小企业的贷款风险补偿的制度，不利于调动商业银行对中小企业提供信贷支持的积极性。
2.银行对中小企业贷款风险的认识
银行的贷款业务本身就存在风险，银行贷款给谁都会面临风险。而目前的实际情况是，银行对中小企业的贷款风险的认识并不十分准确，银行过分顾忌了中小企业贷款的风险，其实，这些风险大型企业也存在，因为在经营过程中任何企业都会面临业绩差，偿债能力弱的情况，所以，在某种程度上，银行对中小企业贷款风险的认识是不准确的[2]。
贷款的风险按照产生的原因分为：信用风险、流动性风险、经营风险、利率风险、汇率风险和国家风险，其中前三者属于非系统风险，剩下的属于系统性风险。银行决定是否放贷主要考虑贷款业务的非系统风险，而我国商业银行过分强调中小企业贷款的非系统风险中的信用风险，这是银行普遍不愿贷款给中小企业的重要原因。
信用风险又包括道德风险和企业风险。其中，信息不对称是道德风险产生的主要原因，信息的不对称主要是银行对中小企业的经营状况不能很好地了解和把握。企业风险主要取决于企业自身的经营状况，企业的经营状况受到来自自然、社会、政治、经济各方面的影响，企业经营状况的不确定导致了企业风险，这是任何企业都要遇到的。商业银行应该帮助企业科学经营，努力防范中小企业贷款风险而不会是放弃这一市场。
3.防范中小企业贷款风险的措施
中小企业信贷市场的潜力巨大，解决好中小企业的融资问题将对企业、银行以及整个国民经济的发展起到巨大的推动作用。如何防范中小企业的贷款风险是至关重要的。下面从不同的主体入手，谈谈应该才去的措施：
3.1政府应该采取的措施
上述提到，我国没有一个统一的针对中小企业的信用管理体系，对中小企业的信用监管没有形成统一的规范，也没有专门针对中小企业的贷款担保体系和贷款风险补偿制度。要想从根本上解决中小企业的融资问题，政府应该出面建立专门的中小企业征信系统，对中小企业的资信水平给予科学的认定；设立专门为中小企业提供贷款担保的管理机构，中小企业的资产规模小，在贷款的过程中常常出现没有足额担保而贷款困难的情况，建立由政府信用作担保的贷款担保体系，可以简化担保程序，提高效率，这样能减轻银行的贷款成本和风险，鼓励银行加强对中小企业的信贷支持，有利于建立统一的规范，确保中小企业能够及时地得到融资。国外很多由政府出面为中小企业提供贷款担保，支持中小企业的发展，取得了很好的成效，我国可以有针对性的汲取一些先进经验。
3.2商业银行应该采取的措施
我国商业银行的贷款主要针对大型企业，贷款的审批程序也是按照大型企业的标准制定的，这对经营规模较小的中小企业并不适用，对此，银行应该建立中小企业信用分析系统，专门为中小企业的信用进行合理的评价，在这些方面可以借鉴国外的先进经验，降低中小企业信用评级的成本，简化贷款担保程序，以风险管理为核心，选择合理的系统指标，引进先进的分析工具和管理流程，提高效率的同时使评价结果能真正反映企业的信用水平。
商业银行应加强对贷后资金的监管。中小企业缺乏科学的管理，管理机构不完善，财务制度不健全，缺乏财务以及成本管理的意识，商业银行在发放贷款前要进行认真地筛选，应该加强同符合放贷标准的企业的合作，对中小企业的经营管理做出指导，当好企业的财务顾问，认真监督资金的用途，这样可以及时掌握贷出资金的运作情况，另外，管理水平的提高能增强企业的竞争力，企业经营状况良好偿还债务就有了保证。
另外，加强在中小企业贷款业务方面的人力投入。目前，商业银行在中小银行贷款方面的人才还比较缺乏，从事信贷业务的人员对贷款企业的发展状况和行业特点缺乏了解，中小企业贷款还存在次数频繁的特点，基于中小企业巨大的潜在信贷市场，商业银行应该培养一批经验丰富的、了解中小企业经营状况、善于进行风险管理的信贷人员，专门负责中小企业的贷款业务。
商业银行在还款方式上可以加以创新，根据中小企业的特点设计更加灵活的还款方式，更好的满足中下企业的资金需求。
3.3中小企业自身应该采取的措施
中小企业的贷款风险的主要原因还在于自身发展存在问题，这是不可否认的，解决中小企业的融资问题必须依靠中小企业自身的发展，这样才能从根本上解决问题。
首先，企业管理者应自觉接受教育，增强法律意识和道德意识，重新建立企业诚信，财务人员要做严格按照法律法规进行财务管理，加强财务和成本核算，使会计信息能够真实反映资产的价值，管理者根据有效地信息进行决策，使企业达到科学有效的管理水平，增强企业竞争力。
管理者要主动接受先进的管理观念，以人为本。在信息时代，企业应注重对信息的把握，建立全面、准确、有效地信息搜集、分析系统，加强信息管理，及时甄别和利用有效信息，抓住商机，促进企业发展。员工是为企业创造价值的主体，企业应重视人的力量，实行科学的奖惩制度，有效激励员工，使员工参与到企业的民主决策，以调动员工的积极性[3]。
企业应该加强风险防范意识。由于企业机构设置还不太健全，企业的信息得不到有效地把握，管理者的决策就存在盲目性，所以企业尤其应该健全财务制度，提供真实有效地财务状况和经营信息。
中小企业在国民经济展中扮演着日益重要的角色，银行应加强对中小企业贷款业务的科学研究和管理，加强对中小企业的信贷支持，帮助解决中小企业的融资问题，达到共赢的最终效果。
参考文献
[1]李靖霞，胡芳，.一种商业银行贷款项目绩效评估新模型[J].湖南大学学报（自然科学版），2010，37（2）：67-68.
【关键词】中小企业信贷融资路径
改革开放以来，我国中小企业取得了巨大的成就，在整个国民经济中发挥着越来越重要的作用，为我国的经济增长、增加就业、增加税收等方面做出了巨大的贡献。然而，中小企业与大企业相比，仍然处于不利地位，这是由它的人力、物力、财力以及由此决定的信息的获得与使用能力等方面的不同造成的。中小企业人、财、物等方面的能力相对较弱，国有大型企业利用其政策，信用优势获取了大部分资金，而中小企业得不到银行资金的支持，要得到发展是很困难的。
一、我国中小企业融资存在的问题
（一）中小企业融资渠道窄
银行贷款是绝大多数中小企业进行融资的首选方式，自筹、内部集资、股票筹资、债券等融资方式都难以筹到资金。2008年以来，原材料、劳动力、煤电油运等要素价格持续上涨，产品市场竞争日趋激烈，中小企业的销售压力不断加大，大量流动资金滞留在生产环节、应收账款增多、存货占用资金上升，企业资金需求量呈快速增加，而商业银行信贷规模收缩，随着国家从紧货币政策的持续实施，中小企业信贷供给明显趋紧。
（二）商业信用是中小企业融资的普遍方式
中小企业之间互相担保，申请贷款，一旦一家公司因经营不善而蒙受损失，则会引起一系列的连锁反应。企业在生产经营过程中的短期资金需求，会互相拆借，或通过内部融资方式解决，受宏观经济形势影响，一些原本效益较好的中小企业经营面临困境甚至倒闭，无法偿还借贷资金，原本较为活跃的民间融资也明显收缩。
（三）中小企业融资成本急剧上升，抗风险能力低
大多数中小企业是以传统制造业为主的劳动密集型企业，产业层次低、产品的技术含量、附加值不高、中小企业经营规模一般较低、技术水平落后，难以适应不断更新的市场需求和日益激烈的市场竞争，经营风险较大。
（四）因贷款交易和监控成本高，银行不愿对中小企业放贷
同时，中小企业因资信等级低，缺乏抵押资产、融资成本等原因。所以获得信贷支持少，难以得到银行资金支持。
（五）流动负债所占的比例较大，而长期负债则占很少的部分
主要由于银行一般只会为中小企业提供短期贷款，而一般不会提供长期贷款。
（六）内部集资和民间借款是中小企业融资的常见方式
在急需资金而正规融资又无法获得的情况下，中小企业往往采用民间借款的方式获取资金，我国大多数家族式民营中小企业在创业之初靠这种方式融资。
二、我国中小企业融资存在困难的原因
（一）中小企业的增长速度与全社会的资金供求形成矛盾
中小企业发展速度迅猛，在资金总量不变的情况下，国有企业利用其政策优势、信用优势获取了大部分资金，而广大中小企业却因规模小、信用等级低、知名度不高，可供抵押的物品少、财务制度不健全、破产率高等因素难以获得资金，面对不断发展的企业群，现有资金供给能力远远没法满足其资金需求。
（二）市场经济体制微观运行基础
如企业、银行等经济主体还未完全建立与市场经济相适应的运行机制所带来的制度摩擦，社会中介服务机构不健全、中小企业担保难、抵押难、企业要办理一笔财产抵押需办理财产评估、登记、保险、公证等手续，涉及许多职能部门，并要提供多种相关资料，对于习惯进行灵活经营的中小企业而言，无疑会带来很大的制约。
（三）部分非国有中小企业经营效益相对低下，资信普遍不高
由于中小企业经营规模较小，技术水平落后，难以适应不断更新的市场需求和日益激烈的市场竞争、经营风险增大，中小企业原有的优势已逐步丧失，亏损企业增加。
（四）部分中小企业财务管理水平有待进一步规范
有的中小企业的财务报告制度落后，信息不透明，缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对企业财务信息的审查难度，银行经营面临的风险较大。
三、中小企业信贷融资路径
为了进一步发挥中小企业在我国经济和社会发展中的重要作用，国家高度重视解决中小企业的融资难问题，并采取了一系列的措施，笔者从银行角度与中小企业一起解析信贷融资的路径。
（一）了解商业银行信贷、融资基本政策和指导思想
首先，要收集信息资料。信息资料主要来源不外乎来自三个方面：一是公开的信息资料，主要是指通过各种书刊、报纸、杂志、其他公开物以及电视、广播等媒体公开的信息。二是计算机（网络）储存的信息资料。三是通过实地访查获得的信息资料。这样获得的信息最直接最实用。其次，了解国家的产业政策。在国家产业政策中那些属于高新技术、先进技术，能够改造产品性能、节约原材料和能源，提高企业技术经济效益或生产适应市场需求的新设备、新材料、新产品，属于综合利用资源和再生资源以及防治污染环境的新技术、新设备产业是国家支持鼓励的产业，也是银行支持的产业，而这些产业又很适合中小企业经营。
（二）读懂商业银行贷款前调查和贷时审查
企业向银行信贷融资首先必须提交申贷报告，这是信贷融资的前提条件。银行在实施贷款前必须对企业经营状况和存在的风险有足够的了解和认识，以便决策是否对企业进行融资，调查人员将调查报告送达信贷审查部门审批，通常商业银行对融资企业调查和审查是围绕以下两个方面进行的。
1.调查融资企业的合法性和合规性。一是要了解融资企业是否具有独立的法人地位。二是要了解融资企业经营合法性。三是要了解融资企业的经营历史。四是要了解融资企业资信程度。
2.用指标分析法评价融资企业。具体操作可借助于三类指标进行分析。第一，评价融资企业偿还能力。主要通过四个指标测试。（1）流动比率：流动比率是流动资产与流动负债之比，这个比率表明在特定时间企业可变现的资产用来偿还流动负债的程度，指标一般应大于或等于2。（2）速动比率：速动比率是流动资产减存贷后与流动负债之比。这个比率表明企业不依赖出售存贷即可偿还债务的能力，指标一般大于1，说明企业信用状况良好。（3）已获利息倍数，已获利息倍数是企业税前利润与利息费用之比。这个指标是衡量企业偿还负债利息的能力，倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强。（4）资产负债率：资产负债率是企业负债总额与资产总额之比，这个指标值最高不能超过75%，比率越小越好，比率越高，说明企业经营面临的风险越大。
第二，评价融资企业的营运能力。主要通过三个指标测试。
（1）资产周转率。资产周转率是企业销售收入与资产平均占用额之比。这个比率用来分析企业全部资产的使用效率。比率较低说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，最终会影响企业的盈利能力。（2）存贷周转率。存贷周转率是企业销售收入与存贷余额之比。这个指标是衡量企业销售能力及考核存货量是否适宜，比率越高说明企业资产流动状况越好，获利能力越强。（3）应收账款周转率；应收账款周转率是企业销售收入与应收账款平均余额之比，这个比率反映企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低，指标值高，说明收款迅速，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强。
第三，评价融资企业盈利能力。主要通过三个指标测试。（1）销售利润率：销售利润率是企业利润总额与销售收入净额之比。这个比率是衡量企业销售收入的收益水平，比率越大，说明经营成果越好。（2）成本费用利润率；成本费用利润率是企业利润总额与成本费用总额之比。这个比率反映企业在生产经营中发生的耗费与获得的收益之间的关系，企业耗费所取得的收益越高，说明企业增收节支，增产节约效益越好。（3）资产利润率；资产利用率是企业利润总额与资产平均占用额之比，这个比率越高，表明资产利用效益越好，盈利能力越强，经营管理水平越高。
（三）读懂企业三张财务报表
反映企业生产经营状况的报表很多，但主要的有三个，即资产负债表、损益表和现金流量表。对融资企业来说，一份好的财务报表就等于获得了商业银行信贷融资的一半。那么，如何才能读懂上述三张财务报表呢？
1.理解报表的意义和作用。资产负债表反映的是企业在特定的时间资产负债和所有者权益增减变化以及对应关系，以考察企业资产负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算企业资产负债率、流动比率和速动比率等进行偿还能力分析。损益表是反映企业在一定时期内利润总额、所得税及税后利润分配情况，用以计算企业销售利润率、成本费用利润率、已获利息倍数等进行盈利分析。现金流量表是反映企业在计算期内的现金流入与现金流出的动态，分析企业获得现金和现金等价物的能力和盈利能力。
2.理解报表之间关系。三张财务报表虽然所起的作用和意义各不相同，但它们之间是联系紧密的，尤其是资产负债表和损益表。银行在分析评价融资企业时，往往是将这两张报表结合起来看，将两张报表的数字进行指标测试。如考察企业营运能力时，就对企业资产周转率、存贷周转率、应收账款周转率指标进行测试，这就要同时用到资产负债表和损益表中的相关数字。
3.财会人员要不断地监测财务指标的变化。将不利的变化结果和影响因素及时向企业主管反映。一是企业在生产经营过程中及时调整生产、经营行为；二是财会人员应使企业财务报表保持一种良性状态，就资产负债表来说，流动资产和固定资产要保持一定的比例，流动资产与总资产要保持一定比例，流动资产与流动负债要保持一定的倍数关系，存货不能形成增长趋势，应收账款应呈下降趋势，无形资产（除土地使用权外）数量不能过大等。如果企业财务报表未能保持这种状态，财务人员就应该查找原因。三是企业应加强财务管理，如对资产、负债管理、应收账款管理，期间三项费用管理等等。
参考文献
本次调查以企业法人代表为主的企业经营者群体为调查对象，参考我国经济结构，按行业进行分层随机抽样。调查采用邮寄和传真问卷的方式进行，于3月6日发放问卷3，000份，截至3月25日共回收有效问卷1，349份，有效回收率为45%。通过部分未填写问卷与填写问卷企业的对比分析，未发现存在系统偏差。为使调查分析更为全面和深入，本报告还采用了中国企业家调查系统以往的调查结果。
本次调查主要涉及制造业、批发和零售业、建筑业、房地產业、电力燃气及水的生產和供应业、采矿业、交通运输仓储和邮政业、农林牧渔业以及信息传输计算机服务和软件业等行业，上述行业的企业所占比重分别为：78%、6.2%、3.7%、2.5%、1.4%、1.2%、1.1%、1.1%和0.7%。从企业的地区分布看，东部地区占63.3%，中部、西部地区分别占21.1%和15.6%；从企业规模看，大、中、小型企业分别占4.9%、36%和59.1%；从企业经济类型看，国有企业占6.4%，非国有企业回占84.7%，外商及港澳台投资企业占8.9%：出口型企业和非出口型企业分别占44%和56%（见表1）。
调查结果显示，一季度企业经营状况比2011年有所下滑，订货减少，產销量走弱，產品销售价格回落，与此同时，企业成本继续上升、社保税费负担依然较重，导致企业盈利空间缩小；企业出口明显回落，產品出口数量和出口价格下降较多；当前多数企业存在產能过剩，特别是纺织、造纸、化纤、非金属制品、有色金属等行业產能过剩问题较为严重；企业经营者预计二季度招工难度依然较大。调查还发现，企业资金来源主要是利润留成，但由于盈利的下滑，目前企业尤其是中小企业资金紧张的问题仍然突出。
在企业经营状况持续下滑的影响下，企业经营者对宏观经济的信心不足，不过对二季度预期谨慎乐观，预计盈利有所好转，订货回升，企业用工和投资计划回暖。面对当前的困难与挑战，企业经营者创新和转型的意愿明显增强，同时也期待政府进一步减轻企业税费负担，为企业持续发展创造良好的外部环境。
一、对一季度企业经营状况的评价及二季度的预期
1、企业综合经营状况比2011年有所回落
调查结果显示，认为一季度企业经营状况“良好”的企业经营者占29.7%，认为“一般”的占50.4%，认为“不佳”的占19.9%，认为“良好”的比认为“不佳”的多9.8个百分点，比2011年下降了7.1个百分点。调查表明，目前企业综合经营状况有所回落（见表2）。
从不同地区看，西部地区企业经营状况相对较差；从不同规模看，中小企业的经营状况明显差于大型企业；从不同经济类型看，非国有企业和外资企业的经营状况明显差于国有企业（见表2）。
分行业看，调查结果显示，经营状况相对较好的行业有电力燃气及水的生產和供应业、建筑业、信息传输计算机服务和软件业、批发和零售业、租赁和商务服务业等，认为“良好”的比认为“不佳”的多20个百分点以上。而房地產企业经营状况相对较差，其认为“良好”的与认为“不佳”的比重相当（见表2）。
从企业的盈利情况看，调查结果显示，一季度“盈利”（包括“较大盈利”和“略有盈余”，下同）的企业占41.3%，“收支平衡”的占24.3%，“亏损”（包括“亏损”和“严重亏损”，下同）的占34.4%；其中，东部地区企业、大型企业、国有企业以及采矿业、交通运输仓储和邮政业、租赁和商务服务业中“盈利”企业比重相对较高，而西部地区企业、小型企业、非国有企业以及农林牧渔业、电力燃气及水的生產和供应业、信息传输计算机服务和软件业中“亏损”企业比重相对较高（见表3）。
虽然综合经营状况有所回落，不过企业的生產状况与2011年相比变化不大。调查结果显示，2012年一季度处于“超负荷生產”或“正常运作”的企业占83.7%，比2011年略高了1.3个百分点；“停產”或“半停產”的企业占16.3%（见表4）。
2、企业订货减少，產销走弱，產品销售价格回落，库存仍处于正常水平
企业经营状况的回落首先表现在订货的下滑上。调查结果显示，一季度订货“低于正常”的企业占43.1%，比2011年提高了9.4个百分点；订货“正常”的占48%，“高于正常”的占8.9%（见表5）。
从不同地区看，东部地区企业订货“低于正常”的占44.2%，高于中西部地区；从不同规模看，企业规模越小，订货“低于正常”的比重越高；从不同经济类型看，非国有企业和外资企业订货“低于正常”的比重明显高于国有企业：从不同行业看，房地產企业订货“低于正常”的比重相对较高（见表5）。
此外，调查还发现，今年一季度订货比去年同期“减少”的企业占43.5%，“持平”的占33.2%，“增加”的占23.3%；“减少”的比“增加”的多20.2个百分点（见表6）。
从不同地区看，东部和西部地区企业订货下降较多；从不同规模看，企业规模越小，订货下降越多；从不同经济类型看，非国有企业和外资企业订货下降较多；从不同行业看，采矿业、交通运输仓储和邮政业、房地產业企业订货下降相对较多（见表6）。
受到订货减少的影响，企业的產销量明显下滑。调查结果显示，一季度生產（服务）量“减少”的企业占35.5%，“持平”的占38.1%，“增加”的占26.4%；“减少”的比“增加”的多9.1个百分点，而2011年则是“增加”的比“减少”的多7.3个百分点（见表7）。
从不同地区看，东部地区企业生產（服务）量“减少”的比“增加”的多11.7个百分点，相对较高；从不同规模看，规模越小，生產（服务）量减少越多；从不同经济类型看，非国有企业和外资企业生產（服务）量减少较多；从不同行业看，采矿业和房地產业企业生產（服务）量减少较多（见表7）。
关于企业的销售量情况，调查结果显示，一季度销售量“减少”的企业占39.9%，“持平”的占34.5%，“增加”的占25.6%；“减少”的比“增加”的多14.3个百分点，而2011年则是“增加”的比“减少”的多7个百分点（见表8）。
从不同地区看，东部地区企业销售量“减少”的比“增加”的多16.5个百分点，相对较高；从不同规模看，规模越小，销售量减少越多；从不同经济类型看，非国有企业和外资企业销售量减少较多；从不同行业看，采矿业和房地產业企业销售量减少较多（见表8）。
在產销下滑的同时，企业的產品销售价格一改去年持续上涨的态势，出现回落迹象。调查结果显示，一季度產品销售价格“下降”的企业占35.6%，“持平”的占46.6%，“上升”的占17.8%；“下降”的比“上升”的多17.8个百分点，而2011年则是价格“上升”的比“下降”的多6.4个百分点（见表9）。
从不同地区看，东部地区企业產品价格“下降”的比“上升”的多20.5个百分点，相对较高；从不同规模看，大型企业產品价格下降较多；从不同经济类型看，非国有企业產品价格下降较多；从不同行业看，采矿业、制造业、信息传输计算机服务和软件业、房地產业企业產品价格下跌较多，而批发和零售业的產品价格则出现了上升的情况，认为“上升”比“下降”的多24.7个百分点（见表9）。
由于產销同时下滑，一季度企业库存仍处于正常水平。调查结果显示，一季度库存“正常”的企业占67.8%，“低于正常”的占11.4%，两者合计比重与2011年基本持平；库存“高于正常”的占20.8%。其中，中部地区企业、大型企业、非国有企业以及纺织、造纸、非金属制品、钢铁、有色金属、通用设备、仪器仪表等行业企业库存相对较高（见表10）。
3、企业用工和投资额与去年同期基本持平
关于企业的用工人数，调查结果显示，与2011年同期相比，用工人数“持平”的企业占48.3%，“增加”的占28.6%，“减少”的占23.1%；用工“增加”的比“减少”的略多5.5个百分点。其中，西部地区企业、大型企业、国有企业以及采矿业、电力燃气及水的生產和供应业、信息传输计算机服务和软件业、房地產业、租赁和商务服务业企业用工比去年同期增加较多（见表11）。
调查还发现，一季度企业的投资额与去年同期也基本持平。调查结果显示，目前的投资额与2011年同期“持平”的企业占40.2%，“增加”的占33.1%，“减少”的占26.7%；投资额“增加”的比“减少”的略多6.4个百分点。其中，中部地区企业、大中型企业、国有企业以及采矿业、电力燃气及水的生產和供应业、信息传输计算机服务和软件业、交通运输仓储和邮政业、租赁和商务服务业企业投资额比去年同期增长较多；而房地產企业目前的投资额要低于去年同期，认为“减少”的比“增加”的多9.7个百分点（见表12）。
4、企业出口明显回落
受到世界经济复苏放缓等因素的影响，一季度企业出口明显回落。本次调查中，有產品出口的企业占44%，这些企业中，出口额占销售收入的比重平均为43.1%（见表13）。
关于企业的產品出口数量，调查结果显示，一季度產品出口数量比去年“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的企业占40%，“持平”的占30.9%，“增长”（包括“大幅增长”和“小幅增长”，下同）的占29.1%；“下降”的比“增长”的多10.9个百分点，其中纺织、服装、非金属制品和有色金属等行业產品出口下降的企业数量较多（见表14）。
关于企业的產品出口价格，调查结果显示，一季度產品出口价格比去年“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的企业占31.1%，“持平”的占51.3%，“增长”（包括“大幅增长”和“小幅增长”，下同）的占17.6%；“下降”的比“增长”的多13.5个百分点，其中纺织、化纤、钢铁、有色金属和通信设备等行业產品出口价格下降较多（见表15）。
5、企业家信心不足，对二季度预期谨慎乐观
在企业综合经营状况下滑的同时，企业经营者对宏观经济的信心也有所回落。调查结果显示，认为当前宏观经济形势“很好”或“较好”的企业经营者占20.9%，比2011年下降了10.4个百分点；认为“一般”的占49.7%，认为“很差”或“较差”的占29.4%。其中，东部地区企业、中小企业和非国有企业认为当前宏观经济形势“很好”或“较好”的比重相对较低（见表16）。
调查还发现，认为目前宏观经济“偏冷”或“过冷”的占45.2%，比2011年提高了19.7个百分点；认为“正常”的占31.9%，认为“偏热”或“过热”的占11.9%，认为“尚难判断”的占11%。其中，西部地区企业、大中型企业和非国有企业认为目前宏观经济“偏冷”或“过冷”的比重相对较高（见表17）。
虽然企业经营者对宏观经济的信心不足，但对二季度企业经营状况的预期谨慎乐观。调查结果显示，预计二季度企业经营状况将“好转”的企业经营者占37.8%，预计“不变”的占48.6%，预计“恶化”的占13.6%；预计“好转”的比“恶化”的多24.2个百分点（见表18）。
分组来看，中部地区企业、中型企业、外资企业以及农林牧渔业、建筑业和信息传输计算机服务和软件业企业对二季度的预计较为乐观，而西部地区企业、小型企业、非国有企业以及交通运输仓储和邮政业、批发和零售业、租赁和商务服务业企业对二季度的预计相对悲观（见表18）。
对二季度盈利情况的预计也反映了企业经营者谨慎乐观的态度。调查结果显示，预计二季度“盈利”的企业经营者占52.2%，预计“收支平衡”的占28.4%，预计“亏损”的占19.4%；其中，预计二季度“盈利”的企业比一季度提高了10.9个百分点（见表19）。
分组来看，东部地区企业、大型企业、外资企业以及农林牧渔业、采矿业、租赁和商务服务业企业对二季度盈利情况的预计比较乐观（见表19）。
订货的好转是企业经营者对二季度预期谨慎乐观的基础。调查结果显示，预计二季度订货将“好转”的企业经营者占40.6%，预计“不变”的占45%，预计“恶化”的占14.4%；预计“好转”的比“恶化”的多26.2个百分点（见表20）。
分组来看，中部地区企业、中型企业、国有企业以及农林牧渔业、建筑业、信息传输计算机服务和软件业企业对二季度订货情况的预计比较乐观（见表20）。
企业经营者预计二季度產品价格与一季度基本持平。调查结果显示，预计二季度產品价格将“持平”的企业经营者占60.2%，预计“上升”的占20.8%，预计“下降”的占19%。其中，建筑业、信息传输计算机服务和软件业、批发和零售业预计二季度產品价格上升较多（见表21）。
企业经营者对二季度谨慎乐观的预期也影响了企业的用工和投资计划。调查结果显示，预计二季度用工人数将“增加”的企业占35.3%，预计“持平”的占58.1%，预计“减少”的占6.6%；预计“增加”的比“减少”的多28.7个百分点（见表22）。
分组来看，中部地区企业、大中型企业以及农林牧渔业、建筑业、信息传输计算机服务和软件业企业预计二季度用工增加较多（见表22）。
从企业今年的投资计划来看，调查结果显示，今年计划投资额比去年“增长”的企业占40.7%，“不变”的占30.9%，“减少”的占28.4%；“增长”的比“减少”的多12.3个百分点（见表23）。
分组来看，中部地区企业、大中型企业、国有企业以及采矿业、信息传输计算机服务和软件业企业今年计划投资额增长相对较多（见表23）。
二、企业发展面临的困难及对策
1、企业成本持续上升、社保税费负担依然较重，盈利空间缩小
关于当前企业经营发展中遇到的最主要困难，调查结果显示，企业经营者选择比重最高的三项依次是：“人工成本上升”（80.5%）、“能源、原材料成本上升”（51.2%）和“社保、税费负担过重”（50.3%），其中，选择“社保、税费负担过重”的比2011年提高了7个百分点。其他选择比重较高的选项还有：“企业利润率太低”（41.8%）、“资金紧张”（41.6%）和“缺乏人才”（33.4%）（见表24）。
分组来看，东部地区企业、小型企业、非国有企业和外资企业选择“人工成本上升”的比重相对较高，中部地区企业、大型企业、国有企业和外资企业选择“能源、原材料成本上升”的比重相对较高，西部地区企业、中小企业、非国有企业选择“社保、税费负担过重”的比重相对较高（见表24）。
本次调查还进一步了解了企业人工成本和物料采购价格的变化情况。调查结果显示，与去年同期相比，一季度人工成本“上升”（包括“大幅上升”和“小幅上升”，下同）的企业占89.4%，“持平”的占8.4%，“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的占2.3%；“上升”的比“下降”的多87.1个百分点。其中，东部和西部地区企业、中小企业、外资企业以及交通运输仓储和邮政业、租赁和商务服务业企业人工成本上升相对较多（见表25）。
调查还发现，企业经营者预计二季度人工成本上升的压力依然较大。调查结果显示，预计二季度人工成本比一季度“上升”的企业占54%，预计“持平”的占44%，预计“下降”的占2%；预计“上升”的比“下降”的多52个百分点。其中，东部和西部地区企业、中小企业、外资企业以及农林牧渔业、建筑业、交通运输仓储和邮政业、信息传输计算机服务和软件业、租赁和商务服务业企业二季度人工成本上升压力相对较大（见表26）。
关于物料采购价格，调查结果显示，与去年同期相比，一季度物料采购价格“上升”的企业占58%，“持平”的占30.3%，“下降”的占11.7%；“上升”的比“下降”的多46.3个百分点。其中，中西部地区企业、大型企业、国有企业以及农林牧渔业、采矿业、交通运输仓储和邮政业、信息传输计算机服务和软件业、批发和零售业、租赁和商务服务业企业物料采购价格上升相对较多（见表27）。
受到成本大幅上升的影响，企业的盈利空间缩小。调查显示，目前盈利“低于正常”的企业占61.7%，比2011年提高了7个百分点。其中，东部地区企业、中小企业、非国有企业以及制造业、交通运输仓储和邮政业、房地產业企业盈利“低于正常”的比重相对较高（见表28）。
2、部分行业產能过剩问题较为严重
產能过剩是当前影响企业发展的一个重要因素。调查结果显示，目前產能“严重过剩”的企业占14.4%，“有些过剩”的占43.8%，“正常”的占32.9%，“有些不足”或“严重不足”的仅占8.9%。其中，其中，纺织、造纸、化纤、非金属制品、有色金属等行业產能过剩问题较为突出，三成左右的企业经营者认为產能“严重过剩”（见表29）。
3、中小企业资金紧张状况依然突出
本次调查了解了企业的资金来源，调查结果显示，近八成（79.6%）的企业经营者选择“自有资金（利润留成）”，排在第一位，其他依次是：“银行贷款”（60.3%）、“民间借贷”（20.1%）、“上市融资”（0.9%）和“发债”（0.2%）。其中，小型企业和非国有企业选择“民间借贷”的比重相对较高（见表30）。
调查表明，目前企业资金的来源主要是利润留成，但由于一季度企业盈利的下滑，因此目前企业资金紧张状况依然突出。调查显示，关于当前企业发展中遇到的最主要困难，选择“资金紧张”的企业经营者占41.6%，排在所有19个选项的第五位，比2011年提高了2.8个百分点（见表24）。调查还发现，目前资金“紧张”的企业占49.7%，资金“正常”的占44.3%，资金“宽裕”的仅占6%；资金“紧张”的比“宽裕”的多43.7个百分点，这一数据比2011年提高了1.5个百分点。其中，中小企业的资金紧张状况相对更加严重（见表31）。
4、企业招工难问题仍然较大
企业经营者认为2012年二季度企业招工难度依然较大。调查结果显示，八成的企业经营者认为2012年二季度企业招工“有一定困难”或“有较大困难”，与去年一季度和去年四季度相比变化不大；14.2%认为“不难”，5.8%认为“不好说”（见表32）。
从不同地区看，中部地区企业选择“有较大困难”的比重高于其他地区；从不同规模看，中小企业选择“有较大困难”的比重高于大型企业；从不同经济类型看，外资企业选择“有较大困难”的比重相对较高；从不同行业看，农林牧渔业、信息传输计算机服务和软件业、房地產业企业选择“有较大困难”的比重相对较高（见表32）。
出现招工难的主要原因是新生代农民工的择业期望高和物价上涨过快。调查结果显示，当问及“企业出现招工难的主要原因”时，企业经营者选择比重最高的两项是“新生代农民工的择业期望提高”和“物价上升过快，导致求职者生活成本增加，预期收益下降”，分别为66.4%和53.7%，明显高于其他选项，也高于2011年四季度的调查结果。其他选择比重较高的还有：“劳动力供给总量不足”（32.4%）、“招工岗位技术要求高”（30.2%）、“薪酬待遇低，缺乏竞争力”（26.9%）和“招工渠道单一，力度不够”（21%）（见表33）。
从不同地区看，东部地区企业选择“劳动力供给总量不足”的比重明显高于其他地区，选择“招工岗位技术要求高”的比重明显低于其他地区；中部地区企业选择“薪酬待遇低，缺乏竞争力”和“品牌、规模等没有吸引力”的比重明显高于其他地区；西部地区企业选择“员工流失严重”和“招工对性别、年龄、学历等有特殊要求”的比重明显高于其他地区，选择“新生代农民工的择业期望提高”的比重明显低于其他地区（见表33）。
从不同规模看，大型企业选择“物价上升过快”、“劳动力供给总量不足”、“招工对性别、年龄、学历等有特殊要求”、“工作环境不好”和“受限于户籍政策”的比重明显高于中小企业，选择“招工渠道单一，力度不够”和“员工流失严重”的比重明显低于中小企业；中型企业选择“新生代农民工的择业期望提高”的比重明显高于大型和小型企业，选择“招工岗位技术要求高”的比重明显低于大型和小型企业（见表33）。
从不同经济类型看，国有企业选择“薪酬待遇低，缺乏竞争力”、“品牌、规模等没有吸引力”、“招工对性别、年龄、学历等有特殊要求”和“工作环境不好”的比重相对较高，非国有企业选择“招工岗位技术要求高”的比重相对较高，外资企业选择“新生代农民工的择业期望提高”和“劳动力供给总量不足”的比重相对较高（见表33）。
调查发现，在招工用工方面，企业经营者期待政府通过“降税或帮助企业降低生產运营成本”和“稳定物价，降低生活成本，增加企业所在地生活消费成本吸引力”等措施对企业给予支持。调查结果显示，当问及“贵企业希望国家或政府在企业招工用工方面提供哪些政策支持”时，企业经营者选择比重最高的两项是“降税或帮助企业降低生產运营成本”（69.3%）和“稳定物价，降低生活成本，增加企业所在地生活消费成本吸引力”（57.8%）；其他依次是：“政府组织培训，提升劳务工技能”（32.8%）、“多提供求职信息/招聘平台/沟通渠道”（25.2%）、“加快人力资源市场建设，提供更有针对性的服务”（25.1%）、“加强公共服务建设，提升企业所在地吸引力”（18.8%）和“大力发展人力资源服务机构，提升区域内人力资源市场化配置能力”（15.5%）（见表34）。
5、企业经营者的创新和转型意愿明显增强
一、中小企业融资信贷创新的必要性分析
（一）从银行角度，传统贷款并不能满足中小企业的融资需求各商业银行对中小企业的贷款业务少，对中小企业的放贷规模远远小于其他大中型企业；中小企业向银行贷款的信用风险大，商业银行放贷对企业的信用担保有严格的要求，银行和中小企业的信息不对称和道德风险问题比大企业严重，中小企业大多难以向银行提供经过审计的合格的财务信息和经营记录，银行对中小企业实际的经营状况和将来的赢利前景难以做出准确的判断；中小企业由于经营成本受限和管理制度、会计制度不健全的问题，企业的经营信息大多是内部信息，很难做到像大企业那样的制度化、规范化，因此在寻找外源性资本的时候很难提供足以证明信用水平的企业信息；银行提供的贷款有时间滞后性，银行提供贷款前需要经过繁琐的申请手续和审查过程，因此中小企业获得贷款需要一定时间的等待，但是中小企业在经营过程中出现的资金缺口多为短时间的、小金额的周转不灵，银行贷款不能及时解决中小企业的融资需求。
（二）从中小企业角度，企业自身的经营管理状况也不利于开展银行贷款中小企业本身能够用于抵押贷款的固定资产少，许多中小企业是劳动密集型的简单制造业或者加工行业，不具备贷款所需的抵押物，许多中小企业用应收账款去银行申请贷款却不能得到银行的批准；由于自身经营规模小和承受风险能力差，中小企业在寻找贷款担保人上存在困难；中小企业的资金需求多用在经营过程中的资金周转，这些资金有“用款急、频率高”的特点，因此中小企业在进行外源性融资的过程中较偏好能够快速提供资金的融资方式，过于繁复的银行贷款手续往往拖延了中小企业的资金使用效率。从以上分析可以看出，中小企业在银行贷款方面处于劣势，银行贷款的时间滞后性也不能够很好地解决中小企业的即时资金需求，因此开展中小企业融资创新是非常必要的。
二、中小企业融资信贷创新模式现状分析
综合授信是银行对一些经营状况好、信用可靠的企业，授予一定时期内一定金额的信贷额度，企业在有效期与额度范围内可以循环使用。该模式的特点是由企业一次性申报有关材料，银行一次性审批。企业可以根据自己的营运情况分期用款，随借随还，企业借款方便同时也节约融资成本。综合授信对企业要求较高，只有那些有工商登记、年检合格、管理有方、信誉可靠、同银行有较长期合作关系的经营较为成功的中小企业企业才能申请。而在广大中小企业中，符合以上要求的企业只能是凤毛麟角。信用担保贷款，是指中小企业信用担保机构在中小企业向银行借款时提供担保。也提供抵押、质押、第三方信用保证人等担保措施。担保机构为保障自身利益会要求企业提供反担保措施，或派员到企业监控资金流动情况。买方贷款，是在企业产品有可靠销路，但自身资本金不足、财务管理基础差、可以提供的担保品或寻求第三方担保比较困难的情况下，银行可以按照销售合同对其产品的购买方提供贷款支持。卖方可以向买方收取一定比例的预付款，以解决生产过程中的资金困难。或由买方签发银行承兑汇票，卖方持汇票到银行贴现。异地联合协作贷款，对于一些产品销路很广，或者是为某些大企业提供配套零部件，或者是企业集团的松散型子公司的中小企业在生产产品过程中，需要补充生产资金可以寻求一家主办银行牵头，对集团公司统一提供贷款，再由集团公司对协作企业提供必要的资金，当地银行配合进行合同监督。也可由牵头银行同异地协作企业的开户银行结合，分头提供贷款。个人委托贷款，这是国内类似国外的“天使基金”的一种融资创新模式。中国建行、民生银行、中信实业银行等商行推出了由个人委托提供资金，由商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等，代为发放、监督、使用并协助收回的一种贷款。这种贷款属于中间业务，所有风险完全由委托单位承担。
三、开展融资信贷创新的约束性因素
（一）中小企业的经营规模小，无法负担过高的经营管理成本，企业管理制度建设和会计制度建设落后中小企业经营管理的规范化较低，经营者往往为了节约成本忽略或者被迫放弃健全会计体系，导致企业经营信息内部化，在寻求外源性资本的时候无法给资金供给方提供足够的信息证明企业的经营状况和信用能力。这大大提高了融资风险，给中小企业融资造成了更大的阻力。
[关键词] 中小企业；经营战略；问题
[中图分类号] F270 [文献标识码] B
[文章编号] 1009-6043（2017）02-0041-03
一、中小企业经营战略的现状分析
中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的发展对于经济发展而言其意义十分重大。中小企业的经营类别涉猎广泛，分布于各行领域，因此重视中小企业的发展建设对带动我国经济整体发展具有促进作用。通过调整制定完善的经营战略促进中小企业步入专业模式和合作模式的发展方向，通过资源整合提高资源的利用率，形成严谨系统的产业结构。经营策略对于企业的长远发展具有指示性作用，然而目前部分企业并没有意识到经营策略的重要意义。中小企业更注重短期的收入和季度性的盈利，却忽视了长远的投资和发展，导致目前大多数中小企业的经营状况看起平稳，实际其发展现状一直停滞不前。
首先，目前部分企业开始重视对自身发展的规划，但其经营策略不具备前瞻性和预见性。企业的经营策略应该根据企业的综合实力、产品结构、市场发展现状和未来走向预测进行设计，只有基于对大数据的把握才能从根本上用经营战略引导企业未来发展。其次，由于管理者和企业所有者对经营战略的漠视，导致企业经营战略处于有名无实的状态中，企业发展没有按照经营战略执行。对于资金有限、技术有限的中小型企业而言，集中兵力，走专业化路线尤为重要，然而企业管理者没有考虑到产品管理和性能等因素，加重了企业的运营负荷。另外，当下市场经济变化莫测，以不变应万变成为必然趋势。企业的经营策略关乎企业的生死存亡，在保持大的既定目标不变的情况下，企业根据市场的发展方向和顾客需求进行适当的产业调整。然而当下大部分中小企业的经营战略一成不变，在多变的市场环境下备受重创。
二、新经济条件下中小企业发展过程中经营战略存在的问题
（一）中小企业的战略定位不够准确
中小型企业作为我国国民经济的重要组成部分，对我国经济的推动起到积极的作用。重视中小企业的发展成为新经济条件下促进我国GDP持续增长的可行途径之一，然而目前中小企业的发展还存在着诸多的问题。企业的战略定位是企业发展的根基之所在，具有前瞻性和预见性的营销战略能为企业在生产决策的关键时刻起到指导性作用。目前中小型企业的经营策略存在的主要问题是战略定位不够明确。具体表现在三个方面，首先，中小企业的品牌定位存在一定的局限性和单一性。市场的发展瞬息万变，由于消费模式和消费观念在互联网联系的背景下发生了巨大的转变，中小企业的销售渠道无疑得到了空前的发展。然而目前大部分中小企业没有及时的根据市场需求对品牌进行定位和分析，造成企业的经济损失。其次，部分中小型企业更注重于产品销量的涨幅，忽略了对经营战略的后续完善工作的建设，这就导致当下大部分中小企业的经营战略不具备预见性和前瞻性。由于企业战略的浅显且缺乏建设性，限制了企业的发展方向。第三，目前企业没有重视到品牌建设的重要性，忽略了对品牌形象的打造和宣传。在新媒体时代下，企业的品牌力量为企业的发展带来无限的商机和更广泛的客源。然而由于企业的品牌建设工作处于弱势地位，导致企业在市场竞争中缺乏强大的核心竞争力作为支撑企业发展的动力。
（二）中小企业的经营策略缺乏对融资问题的考虑
首先，企业的发展需要资金作为强大的后盾进行支撑，然而由于目前中小型企业的规模较小，资金短缺成为限制中小型企业经营策略方向和类别的主要因素。在市场经济体制下，市场竞争日益激烈，我国已经由买方市场向卖方市场过渡。根据消费模式和市场需求的影响，中小型企业需要大量的资金来扩展现有规模，提高市场占有率。同时由于中小型企业的产品更新和技术研发不仅需要大量的资金投入，还需要维持企业正常秩序的运转，因此融资问题成为中小企业构建经营策略过程中所要思考的首选因素。融资形式和融资规模制约着企业经营策略的走向和发展趋势。目前大部分企业在制定经营策略的问题上忽略了对融资问题的考虑，造成项目后期资金供应不足而以失败告终的局面。其次，由于中小型企业规模小、信誉度较低，加之政府方面没有为中小企业的发展提供行之有效的辅政策，导致融资渠道和融资金额受到一定的限制。中小型企业无法打破融资难的僵局，因此导致企业后期的经营策略受到一定的冲击和影响。融资规模和金额没有得到明确的预估，导致企业的经营策略被融资因素约束，不能大胆的构想企业的发展宏图。因此如何解决融资问题作用于企业经营战略的制约关系，平衡融资问题和企业经营战略两者间的平衡点成为当务之急。
（三）中小企业内部控制建设工作不到位
内部控制在现代企业管理中扮演着重要的角色，科学有效的内部控制制度对企业的长远发展起到了积极促进的作用。首先，目前部分企业还没有意识到内部控制在实际应用过程中的重要性，忽略了内部控制制度的建设和完善工作。中小企业更侧重于短期盈利，因此内部控制制度成为其发展过程中的短板。其二，中小企业的经营管理能力较为薄弱，风险防范能力不足，其根本原因是因为忽视了对内部控制制度上的建设。内部控制制度的核心作用在于提高企业的风险控制水平和经营管理水平。在经济一体化的大背景下，市场走向变化莫测，市场需求的变动下，中小企业作为金融市场中的弱势群体首当其冲，在经济波动中遭受重创。因此企业急需通过建设完善现有的内部控制制度来加强自身的风险抵抗能力，以内部控制制度来督促企业发展积极性的提高，从而为企业深化践行制定的经营战略创造良好的外部环境。因此中小企业如何提高对内部控制重要性的认识，加强内部控制建设工作的意识成为经营策略设计和建设工作的重要组成部分。
（四）中小企业的经营策略缺乏创新
随着全球一体化的逐步形成，市场经济变动较大且关联性和波及范围也逐渐扩大。在这种形式下，大部分中小企业的经营策略仍处于以不变应万变的被动状态之中。我们对经营策略的定义是在企业的现代管理中，为了实现企业既定的经营目标，在现有市场环境的允许下，尽可能的通过统筹兼顾的运作方式实现企业的经营目标，提出相应的解决方案，并制定出具有针对性的操作规则和竞争方式。经营策略是企业在竞争的环境中，考量本身的优劣，依据已形成优势和创造生存与发展空间所采取的反应。经营策略不能一成不变，必须随内部条件、外部环境的变动而调整。中小企业作为生产规模小，资金储备少的弱势群体，在激烈的市场竞争中，变动的市场环境不断的考验着中小企业的生命力。经营策略作为企业发展的中坚力量，由于缺乏创新、缺乏新思想的植入和源动力的补充，导致企业的中坚力量在市场变动中变得不堪一击。因此中小企业如何弥补经营策略中的不足，如何根据市场变化进行经营策略的调整和创新成为有待解决的问题之一。
三、针对中小企业的经营战略存在的问题提出的解决策略
（一）调整中小企业的战略定位和经营策略
目前中小型企业的需要明确自身的能力，结合企业的综合实力和资金能力对企业前景进行合理规划。因此在企业的战略定位和经营策略调整问题上，还需要在现有模式上实现突破，打破现有僵局。首先，突出技术的专业性，以专一模式作为企业的战略核心，通过对资源的整合打造具有压倒性优势的产品来提高企业的市场竞争力显得尤为重要。对于资金有限、技术有限的中小型企业而言，集中兵力，明确企业的战略定位进行突破，从而在市场赢得极高的口碑。产品的多元化发展模式并不适用于能力有限的中小企业，为了更好的管理产品品牌、提高服务质量，以专一的发展模式，做到“术业有专攻”对于中小企业的发展而言显得尤为重要。第二，企业要注重产品的特色化打造。在市场产品趋同的大背景下，企业要通过产品性能来占领市场，需要在产品的功能上不断的进行特色化建设。第三，中小型企业要将合作联盟模式植入企业的经营策略中。由于目前大部分中小型企业发展受到地域、资金、政策等一系列因素的影响，因此各企业之间可以在有关联性的项目上推广合作联盟模式。不仅能有效的节约资金，控制成本，同时也能加强各企业之间“竞争、合作”意识。
（二）打破中小企业融资问题造成的限制局面
首先，中小企业可以通过自我资本的积累来解决融资难题。内部融资作为中小企业最重要的融资渠道，其风险性相对降低。然而由于内部融资的运作效率相对较低，单靠内部融资解决融资问题远远不够，因此中小型企业需要重视直接引进资本的解决渠道。中小型企业可以将资信状况作为连接金融机构的桥梁从而从金融机构中获取资金支持。由于中小企业的经营规模和经营风险同国企差距较大，因此为了能便捷中小企业的融资程序，需要中小型企业注重自身资信状况。在经营过程中也需要中小企业注重自身的商誉问题，在市场中树立良好的品牌影响。其次，中小型企业的融资问题一直为国家所关注，中小型企业可以借助政府扶持下的政策优势来解决融资难的问题。第三，企业也可以间接的引入资本解决企业资金链吃紧的状态。通过共同开发项目实现企业间的资源共享，企业间实现合作联营的经营模式从而扩大资金储备和项目规模。企业间的合作和经营在一定程度上能效缓解融资压力，同时由于经营风险共担，使得融资风险和融资成本相应的降低。
（三）中小企业需要加强内部控制建设
内部控制在中小企业的生产经营活动中扮演着重要的角色，内部控制通过自我调节和自我制约的内在机制，在企业管理和发展中起到重要作用。内部控制的健全与否，是中小企业经营战略实施效果好坏的关键。通过内部控制制度来深化企业经营策略的执行和实施在市场经济体制下显得尤为重要。首先，中小型企业管理层和所有人要重视对内部控制制度的构建，将内部控制应用于企业的现代化管理过程中。企业的管理者重视内部控制建设才能从根本上将内部控制应用于企业的经营策略中。只有管理者重视起对内部控制制度的应用，才能做到上行下效。其次，为了贯彻实施企业制定的经营策略，企业当务之急要明确内部控制目标。内部控制目标和经营目标之间不是相对独立的关系，两者之间具有一定的关联性，内部控制目标的明确为经营目标的实现打下坚实的基础。第三，企业要培养员工对内部控制建设工作重要性的意识。同时也要将责任意识落实到个人身上，将责任制贯彻应用于企业的管理中，从而促进企业的长远发展，更好的实现企业设计的经营策略。
（四）注重中小企业经营战略的改革和创新
首先，应市场需求的变动，中小企业的经营战略急需根据市场走向做出应有的反应和调整。中小企业作为生产规模小，资金储备少的弱势群体，在激烈的市场竞争中，变动的市场环境不断的考验着中小企业的生命力。经营策略作为企业发展的中坚力量，由于缺乏创新、缺乏新思想的植入和源动力的补充，导致企业的中坚力量在市场变动中变得不堪一击。目前大多数企业的经营战略缺乏创新，以不变应万变的发展状态显然是不现实的，在激烈的市场竞争中势必会被淘汰。中小企业经营战略的创新需要企业自身要提高对经营战略的认识，只有从根本上重视经营战略的调整和创新才能促进其长远的发展。其次，企业要注重人才的培养，不断优化企业的人力资源结构，储备优秀人才，优秀的人才是企业经营战略不断深化不断创新的保障。第三，中小企业的经营战略创新要立足于市场发展，通过市场数据制定合理可行的创新方案。由于企业的经营战略是企业发展的中坚力量，其改革和创新并非意味着改头换面，而是需要在原主干上不断的填充和弥补。过度的改革必然会对企业的发展方向造成一定的冲击和影响。因此中小企业的经营战略在创新和设计更要尤为谨慎，不然会适得其反。
四、结论
中小企业的经营战略作为企业发展的中坚力量，对企业的发展而言起到了说明性的作用。随着经济的发展步伐不断加快，市场竞争也越发激烈，一成不变的经营战略站在抉择的关口，急需通过调整来应对企业发展危机。目前中小企业的经营战略的完善面临诸多问题，包括调整中小企业的战略定位和经营策略，在构建企业经营策略时需要打破中小企业融资问题造成的限制局面，中小企业需要加强内部控制建设，通过内部控制应用于现代企业的管理中来实现企业利益的最大化。中小型企业的经营战略是一场持久战，企业要想在激烈的市场竞争中扭转弱势地位，需要及时的进行创新和弥补，从而促进企业长远可持续的发展。
[参 考 文 献]
[1]邱建，甘婧.浅谈新经济下中小企业经营策略[J].科技经济市场，2014（12）：40
[2]魏朝风.市场经济条件下中小企业经营战略分析[J].中国乡镇企业会计，2015（5）：175-176
[3]范瑞佳.市场经济条件下中小企业经营战略的探析[J].品牌，2015（7）：46
一、信贷决策中心贴近需求主体的比较优势
研究表明，目标客户金融要求的特点要求城商行在甄别和认可企业信用过程中，需要匹配与之相适应的下移决策中心和分散决策的管理体制，这一点类似于美国长兴不衰的社区银行。城商行现有内部组织结构、权利配置模式是一种被市场所接纳和认可的合理模式，是与要素秉赋结构所决定的经济需求相适应的；任何偏离和改动，都极有可能引发市场各个层面高成本的适应和对接。可见，独立的法人权力是城商行的立命之本、发展之源，不可废弃；即使在城商行组合改造后，二级法人制仍是金融供给与经济需求相兼容的最佳模式。
二、在降低逆向选择和道德风险方面具有明显的信息优势
与大银行的经营取向不同，城市商业银行比较愿意为中小企业提供融资，这除了其资金少、无力为大企业融资外，主要因为城市商业银行在为中小企业提供融资服务方面拥有信息上的优势。关于这种信息优势，长期互动假说认为，中小金融机构一般是地方性金融机构，专门为地方中小企业服务。通过长期的合作关系，中小金融机构对地方中小企业经营状况的了解程度逐渐增加，这有助于解决存在于中小金融机构与中小企业之间的信息不对称问题。与之相对，大银行一般不拥有这种信息优势，因为大型金融机构在地方上一般设立的是分支机构，这些分支机构的主管贷款人员调换的频率比较高，易造成大型国有银行在地方贷款上的短期行为，不能够形成一种长期互动的情况，从而造成不良贷款的产生。即使这些地方分支机构的经理人员能够了解地方中小企业的经营状况，他们也很难向其上级机构传递中小企业的经营信息，因为中小企业缺乏经营透明度的一个关键特征是其信息不具有“公开性”。中小企业经营信息的这种非“公开性”导致金融机构与中小企业之间存在严重信息不对称。而且由于贷款的成本是随着贷款额度规模的扩大而下降的，大型国有银行和金融机构在项目风险程度一样的前提下，会更加倾向于把资金投到贷款额度比较大的需求方来最小化贷款的成本。因此，大型银行一般不重视对中小企业的贷款，从而妨碍大型银行与中小企业之间长期稳定的合作关系，加剧大银行与中小企业之间的信息不对称的矛盾。
三、城市商业银行的低交易和低寻租成本优势
城市商业银行的内部管理制度符合现代企业要求，银行的股东有动力选出具有现代管理素质的优秀的金融从业人员和管理者。这些优秀的人才能够按照现代市场运作的方式来最大化银行的效益，积极寻求市场中的任何有价值的机会。内部严格的管理、激励和监督制度，导致诸如客户“公关”和“寻租”的成本费用大大减少，从而能够很好地克服普遍存在于国有商业银行内部的“官僚机构”作风。
四、城市商业银行具有更强的风险防范意识和能力
城市商业银行具有防范经营风险的内在机制和动力，城市商业银行自身特征决定了其将成为市场经济体制下的真正的微观经济主体，在追求利润最大化的同时，注重经营风险防范和控制，因为财产是自己的，每个经济主体都会本能地保护自己财产的安全，比起国家担保的商业银行来说其防范风险的意识更强。其中很重要的一个原因就是，没有国家支撑，其风险意识和控制经营风险的能力更强。
加快建立和完善支持中小企业发展的法律、法规建设是中小企业发展的重中之重。没有一个完备而执行有力的法律、法规,中小企业发展只不过是空中楼阁。
对此,国家在2002年6月29日颁布了《中小企业促进法》,它是国家促进中小企业发展的重要法律举措,反映了国家发展中小企业的战略决策。2005年2月,国务院颁布了《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》(国发[2005]03号)(以下简称《若干意见》)。虽然这些法规的制定和实施极大促进了中小企业的发展,但仍存在许多问题,如中小企业范围界定不清、政策指导性不强、法律强制性不足等缺陷,所以我国今后尽快健全中小企业法律体系,以《促进法》为指导,制定《中小企业担保法》、《中小企业融资法》等来提高中小企业的地位。另外,在配套体系建设方面,我国目前不仅还没有扶持中小企业发展的专门金融机构,而且配套的法律体系亦有不足。对比美国和日本关于支持中小企业发展的法律、法规,我国的法律、法规建设其实还显得非常薄弱。
二、发挥政府主观能动性,制定相关的优惠政策
(一)制定优惠的金融政策
要制定鼓励各类银行增加对中小企业信贷的支持政策,其中包括利率浮动政策、再贷款、再贴现政策以及相关税收支持政策,从而鼓励国有商业银行、股份制银行提高对中小企业的贷款比例。其中改革和完善利率制度,使其进一步市场化极为重要。针对中小企业信用风险高、信息不对称的特点,先扩大直至放开对中小企业贷款的利率浮动幅度,做到收益和风险相匹配,鼓励更多的银行支持中小企业发展。
(二)制定优惠的财税政策
税收优惠是政府部门最直接提供中小企业的支持方式,有利于中小企业资金的积累,降低中小企业的经营成本,提高中小企业发展速度,从一定程度上解决了中小企业融资难问题。一是政府可以在设立高新技术产业开发区的同时,赋予区内风险企业税收优惠。因为风险投资利润高低与风险大小很大程度上依赖于资本收益税,即风险投资的发展直接受政府税率的影响。二是应取消股东权益转增资本金时征缴个人所得税的法外征税。国家政府要加快给中小企业的出口退税,对中小企业生产并代进口的产品以及进口生产经营所必须的高精尖机器设备给予关税优惠,帮助中小企业开拓国际市场,从而增强中小企业自身的竞争实力。中央财政和地方财政应进一步加大支持力度,在中央财政和地方财政条件允许的情况下,对中小企业实施的符合我国行业政策发展的项目、环保型项目和出口型项目的商业银行贷款,应予以一定的贴息支持。
三、增强自身实力,提高中小企业素质
(一)提升企业的经营管理水平
要深化产权改革,理顺产权关系,建立产权明晰、权责分明、政企分开、管理科学为基本特征的现代企业制度。要规范内部管理,完善公司治理结构,树立市场经济意识,实现经营方式的转变和产品结构的调整,要突出自身的经营特色和产品优势,合理定位产品市场,从与大企业争原料、争市场的恶性竞争中解脱出来,把发展的重点放在与大企业的配套协作上,建立为大企业服务的中小企业体系,加大科技投入,推动技术进步和技术创新,使中小企业从简单的数量扩张转变为质量的扩张上来。
(二)规范财务管理制度
财务管理是企业经营管理中的最重要的内容之一,而资金管理则是财务管理的核心内容。健全的企业财务管理制度是提高企业融资能力的重要前提。中小企业要赢得银行的信任和支持,就必须健全各项规章制度,强化财务管理,保证会计信息的真实性和合法性。
四、建立完善中小企业的信用担保体系
(一)创建科学完善的中小企业信用等级评估体系
信用等级作为判断贷款信用可信度的标准,是赢得金融机构和担保机构信任并获得项目资金筹措的一种有效手段,也是信用管理体系首先应解决的问题,这个问题不解决,就会增加银行信贷的不确定性。中小企业的信用等级评估,必须考虑企业贷款规模小、流转快、周期难以准确测算、逾期可能性相对较高等特点,减少对企业报表的过分依赖,突出实地检查,随时关注企业经营状况的变化,重点掌握企业的贷款使用、存贷增减、贷款回笼等情况,最后由权威公正的评估机构采取有别于大企业的标准,实事求是地评价中小企业的贷款风险,并根据企业经营者素质、风险保障能力、经营状况、偿债能力及信用记录、发展前景等主要指标,综合评出不同等级,作为银行对中小企业信贷决策和重点扶持的依据。
(二)健全风险分担机制
风险分担涉及到多方面。一是担保机构与银行之间的责任分担。按照分散风险的原则,担保机构应该对银行贷款进行部分担保,担保责任分担比例由担保机构和协作银行协商,国外担保机构承担的责任不超过80%,我国可参照这个标准执行,但是目前在我国,很多担保机构是承担全部责任的。因此,中小企业信用担保机构和协作银行要明确责任分担比例、担保范围等内容,担保机构应避免全额担保。对目前商业银行不愿承担任何风险的做法,人民银行应该制定相应的政策引导商业银行在风险分担上积极与信用担保机构合作。二是担保机构与再担保机构之间的责任分担。以担保机构承担主要风险,再担保机构分担部分风险为原则,以确保担保机构和再担保机构稳健运营。
关键词：中国建设银行：中小企业：贷款风险
一、相关定义
（一）中小企业
中小企业，就是中小型企业或中小企，它的概念是相较于人员规模、资产规模与经营规模的大企业而言的，属于所处行业中较小的经济单位。
（二）中小企业贷款风险
中小企业贷款风险对银行而言是无法回收贷款本金而造成资金发生坏账或呆账损失的情况，对中小企业贷款人而言往往是贷款期限已到而由于种种原因无法履行贷款合同所致。
二、中国建设银行中小企业贷款风险分析
（一）市龌肪掣谋涞恼策性风险
中小企业在我国经济环境中处于弱势地位，所以中央及地方政府对中小企业的政策支持力度，其所处区域的经济特征还有相关配套服务，都会直接间接的对中小企业的发展产生一定的重要影响。
（二）中小企业自身的风险
1.道德风险
中小企业内部的道德风险主要表现在三个方面：一是企业经营者“只借不还”：二是“逃避债务”的现象经常发生：三是在获得银行贷款后改变贷款用途，这在一定程度上加大了中国建设银行的贷款管理难度。
2.经营风险
中小企业相对大型企业而言，特点是自身规模较小，公司经营体制不完善，资金储备不足：这些使得中小企业在产品生产及经营过程中处于劣势，经营过程中的不确定性和经营风险较大，
3.财务风险
财务分析是贷款操作程序中不可缺少的环节，也是银行信贷风险管理中影响贷款最终决策的重要部分。
（三）银行内部的风险
1.体制风险
中小企业的贷款需求通常有着“短、频、快”的特点：即借款周期短但频率高，单笔贷款规模小，贷款审批速度快。这就需要中国建设银行建立一套高效的中小企业信贷流程，从制度以及流程建设上满足中小企业的贷款需求。
2.评级风险
由于建设银行的中小企业信用评级系统只是在大型企业的评级系统之上略有改动，因此在评级指标体系确定与各指标权重设定等方面还存在一些问题。
3.操作风险
操作风险是指在银行的中小企业贷款业务办理操作过程中，银行职员在业务办理的工作操作失误或者是由于没有按照中小企业信贷业务操作流程严格执行而造成的信贷业务风险。
三、中国建设银行中小企业贷款风险防范对策
（一）改善银行内部管理体系，健全内部管理机制
1.建立独立高效的信贷审批机制，分开进行大型企业与中小企业的审批：在保证贷款质量、控制贷款风险的前提下，合理设置中小企业审批权限，挖掘多种审批方式，可对部分授信环节进行合并或同步进行，以优化操作流程，提高审批效率：让中小企业可以在最短的时间内满足信贷需求。
2.设立违约信息通报机制，这是控制中小企业道德风险的有效途径。首先将小企业违约相关信息以及关联的企业信息录入本行信息管理体系或在内部通报：其次定期向银监会以及派出机构报告或通过银行业协会向银行业金融机构通报，通过这种先授信后监测手段，联合制裁或公开披露恶意逃避银行债务的中小企业，加强管理。
3.建立独立有效的贷后风险预警机制能够切实降低企业生产经营过程中产生的风险，对产生的风险做到及时预警，信息准确提示，同时针对相关信息反馈，加强对风险的动态监管，针对出现的风险及时分析，判定风险来源、风险程度高低、风险发展趋势和影响范围等，为管理层制定正确的应对措施提供准确的信息支持，在应对风险的过程中，掌握主动。减少不良贷款发生的可能性，将银行的损失降至最低。
（二）构建用于中小企业贷款的内部信用评级体系
1.建立中小企业信用评级制度的必要性
目前中国建设银行的信用评级方法，其标准是按大型企业特点设计，而中小企业在自身规模，资金量等方面与大企业有着较大的差异，有时会出现中小企业即使生产经营状况良好，也可能达不到中国建设银行信用评级的标准，从而无法获得贷款的现象。所以，中国建设银行需要建立中小企业信用评级体系，让发展前景良好的中小企业获得贷款，扩大自身规模；而中国建设银行也增加了业务收入，形成双赢的局面。
2.中小企业信用评级制度特点
中小企业具有数量多，来源繁杂，抗风险能力较差，经营管理水平有待完善的特点，这些特点使中小企业出现不良贷款的可能性增加，因此，中小企业信用评级制度应与大型企业区分，更加注重以下几个方面：
（1）突出现金流量分析
现有的信用评级制度大多是对于企业盈利能力，偿债能力等指标的评价，并没有对企业的现金流量加以分析：但是，中小企业能否按期偿还本息不仅要看资产负债率，流动比率等指标：还要关注企业的现金流量是否充足。因此，加入对现金流量的分析会使中小企业的信用评级效果更加全面。
（2）重视成长性和发展性
成长性是指经济增长的潜力：发展性是指企业发展的前景和可持续性。中小企业的数量繁多，来源多样，但是只有具有成长性和发展性的企业未来才有巨大的扩展空间，才会有充足的资金用于偿还贷款。所以，中小企业信用评级制度不要因为过于看重企业现在的经营状况而忽视了企业未来的发展前景。
（3）突出履约情况的评价
企业的经营状况，财务状况良好并不一定意味着企业的信用良好：能否按时履约也是企业信用的一个影响因素。为避免中小企业在到期时逃避债务，中国商业银行在信用评级制度中应对于企业的履约情况进行分析，以便对历史履约记录差的中小企业做出更准确的贷款决策。
（三）建立专业化的中小企业经营管理团队
长期以来中国建设银行贷款主要面向大型企业，信贷员大多只熟悉大型企业的信贷流程。但是中小企业贷款和大型企业相比在金额、时间、频率上都是差别很大的，所以为有效防范中国建设银行中小企业贷款中的操作风险，建立一支专业的，经验丰富的中小企业信贷员队伍是很重要的。
（四）建立有效的客户准入退出机制
1.准入的客户标准
严格按照国家相关产业政策规定，积极鼓励和引导符合产业发展要求、市场竞争力强、未来发展潜力大、科技含量高的中小型企业，实现企业规模的迅速扩大，进而带动产业群和以集群化发展为中心的核心企业配套发展。第一，在国际国内竞争中具有较高优势，订单数量多、成本低等突出优势明显的外向型生产企业：第二，具有品牌效应、服务质量过硬、销售渠道广阔的物流和商贸中小企业，重点具有较高的自主能力，能够有效的抵御外来风险的外贸中小企业；第三，科技水平较高、市场发展潜力大、附加值多的科技型中小企业。第四，业绩能力突出、经营发展模式合理，在区域性市场乃至国内市场中具有较高影响力的服务性中小企业。第五，新能源、环保、低排等新兴产业型中小企业客户。
2.退出标准（符合下列情况之一将不予提供贷款业务的受理）
一是环境污染、资源浪费严重，与国家的产业政策和环保要求相悖，属于中国建设银行信贷政策明确限制合作的单位、项目：二是企业生产的产品处于衰退期，社会总需求较少，价值不高：三是财务监管混乱，虚假财务报表泛滥的企业：四是企业从事生产经营的产品不符合国家投资政策规定，经营对社会道德和公益产生严重损害的产品和项目。
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