时间：2023-08-11 17:18:04
导语：在企业资金问题的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
目前，资金短缺是商业企业一个不容忽视的问题。笔者试图对商业企业资金短缺的原因加以分析并提出相应对策。
一、资金短缺的原因分析
企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中有很大的风险。商业企业资金短缺从内部因素来看，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金而引起资金流转困难。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻。三是企业经营发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。
除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等因素有关。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题：首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，提高了资金的使用成本，另一方面也增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也会加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，还应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费、中途追加投资、事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。
二、资金短缺处理方法
资金是企业的血液，企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同的方式，主要有发行新股、发行债券等。二是从内部寻找所需要的资金，如加快存货的周转，加速收回应收账款，合理利用信用资金等。
要解决资金短缺问题，企业必须做好以下几项工作：优化资本结构和资产结构。合理的资本结构就是每股盈余最大的负债与权益结构。实现这一目标的途径：一是在保持现有资本结构不变的条件下，通过经营管理提高企业的整体盈利能力；二是在保持企业息税前利润不变的条件下，通过调整资本结构来实现结构优化。而资产结构管理的重点是确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来更多利润的流动资金水平。发展新店前不仅要考虑前期固定投入，也应关注流动资金的充足性。
借助网络手段，实行财务集中管理。对于商业企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，在总公司设立结算、核算和稽核中心。结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对经济事项进行记录和处理，稽核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。统一开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部账户，各款项均存入公司在银行开设的账户。结算中心对每项收支的合理、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款等制度。在进货环节上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，容易降低成本，而且还可以在不同门店进行调货，提高了资金周转效率。对于非法人机构，一律在公司统一核算，这样可以大大降低人力成本和核算成本；对于法人机构，可实行分散记账、集中稽核的方式，即由公司委派的会计人员在远程进行会计处理，稽核人员通过网络进行查账，这样既降低了成本耗费，又便于及时掌握信息及对整体资金进行安排。实行财务集中管理可实现公司资金的统一调度和安排，提高资金的运用能力。
加强日常管理。一要加强预算管理。预算调控包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁。二要加强库存管理。主要是加强对订货点的控制。三要加强应收账款管理。四要合理利用信用资金。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据等，其中应付账款的比例最大。应付账款管理应侧重于衡量应付账款的成本，注意合理安排资金偿付，在结算时注意增值税发票的管理。
参考文献：
1、冯淑萍.关于中国会计标准的国际化问题[J].会计研究，2004(1).
关键词:施工企业;资金管理;问题
施工企业在经营和生产的过程中，必须具备一定的流动资金，才能实现生产经营的持续和循环，所以施工企业的资金管理是其管理制度的重要组成部分，资金管理的水平关系着企业的生产和经济效益，与企业的生存息息相关。通过对施工企业资金管理问题进行研究，有利于提高我国施工企业资金管理质量，促进施工企业的发展和壮大。
一、施工企业资金管理的重要性
施工企业资金管理主要包括两个方面，即筹资管理和投资管理，筹资管理主要是施工企业获得资金的管理，对融资的渠道、融资成本等方面的统筹，投资管理主要是就企业目前的资产和先进，综合投资的经济效益、风险等内容对资产进行管理。施工企业资金管理作为企业经营管理的重要组成部分之一，属于经济管理工作，融合了企业资金的筹集、使用、回收、分配等方面的财务运动。施工企业在资金管理的过程中，会根据资金运动的规律，对企业的各项经济活动进行合理安排，从而提高企业资金的使用效率，达到增收节支和提高经济效益的目的。施工企业的资金管理具有重要意义。首先，资金管理有助于提高施工企业对下级单位的管理力度，可以对企业资金进行集中管理和调度，在此基础上对每一笔资金的去向都有较为清晰地认识，继而实现对下级单位的了解和控制；其次，资金管理有助于融通和整合现有的资金，通过科学合理的配置资金，提高企业资金的使用效率，从总体上对施工企业的融资能力、资金使用状况予以有效把握，从而进一步为企业扩大生产经营、确定融资投资规模等提供所需的信息。
二、施工企业资金管理存在的问题
(一)缺少完善健全的资金管理制度
由于受到社会主义市场经济的自我调节和政府规章制度的影响，施工企业自身的经营自不断扩大，同时承担的责任也在不断变大，所以企业进行资金管理的责任也在增强，资金管理的重要性越来越明显。但是目前来看大部分的施工企业仅仅是在思想和口头上重视资金管理，并没有把这一制度落到实处，没有制定具体的行动进行完善企业的资金管理制度，从而使部分资金管理制度难以有效实施。部分企业认为资金的投出是其一项权利，没有认识到进行监督和控制的重要性，从总体上来看，施工企业缺少完善健全的资金管理制度，即使部分企业建立了资金管理制度，但也没有严格的落实与执行，随意修改和任意修改的行为时有发生，从而导致资金使用效率较低。
(二)拖欠工程款现象严重
施工企业的资金支付主要是以收支方式进行的，缺少科学的计划，目前建筑行业面临的重要难题是工程的垫资和工程款拖欠问题，因为目前建筑市场长期以来处于供过于求的不平衡状态，竞争非常激烈，部分建筑企业有意拖延工程款结算的现象时有发生；此外，由于我国相关法律制度的不完善，建筑市场交易存在问题，由此大大阻碍了施工企业的发展。因为工程款拖欠是社会存在的普遍问题，所以施工企业更需要重视这一问题，保证自身资金的流动性，维护企业资金的安全。部分施工企业没有统筹安排工程项目的各项经济费用，资金使用缺少计划性，还极易出现超支的问题，存在较大的盲目性。此外，大量的资金不能及时变现，使企业容易出现资金周转困难和短缺的问题，对企业的正常生产经营造成严重的威胁。
(三)资金管理缺少有效的监督机制
施工企业进行资金使用时，由于缺少有效的监督机制，使企业在资金使用的事前、事中和事后都得不到有效的监管，施工企业对各个分公司和下级单位缺少有效的控制，没有建立科学的管理体制，同时在资金使用以后，缺少对资金流向的及时调查。此外，资金监督的执行力度不够，对于大型的建筑项目资金使用上，缺少有效的监督管理机制，使资金决策的重大问题缺少科学的依据。部分施工企业入不敷出，资金负债率较高，出现资金周转困难的问题。
(四)资金管理方式落后
当前，施工企业的资金管理方式较为滞后，尚未充分认识到目前项目管理分散的特点，这便无法对资金实施集中管理，同时也没有及时建立完善的内部结算制度，相当多的施工企业依然使用传统的财务报表方式进行资金管理。在施工企业进行资金核算时，具有较大的随意性，编制财务报表不严谨规范，偶尔还会存在人为操作导致的财务信息失真状况，从而影响施工企业整体的管理水平。施工企业整体来看没有建立现代企业制度，依旧沿用粗放式的管理方法，没有充分利用现代计算机技术和管理方法，资金管理手段落后，缺少变更和创新，与发达国家的施工企业相比存在很大差距。
三、施工企业资金管理问题对策
(一)建立完善的资金管理制度
由于施工企业自利的不断扩大，企业资金管理的重要性在于解决企业的资金管理问题，最重要的是建立完善健全的资金管理制度。首先需要对施工企业资金管理的层级进行明确的划分，明确财务管理人员的具体权利和责任，不仅需要制定企业资金管理的规章制度，而且还需要把每一项制度落实到实处；其次还需要划分施工企业各部门的职能和所有员工的权利与义务，使每一个工作人员认识到资金管理的重要性；最后施工企业在建立完善的资金管理制度以后，不能随意进行修改和删减，必须进行修改时需要获得上级部门的允许以后，才能进行修改，由此才能使施工企业的资金管理制度落到实处，能够被企业贯彻落实和执行，提高资金管理的可操作性和实施效率，真正发挥企业资金管理的作用。
(二)加强资金的计划管理施工企业要规范
建筑施工的交易行为，政府部门需要进一步完善法律法规，对拖欠工程款的行为给予严厉的制止处罚，同时还需要对本企业资金使用进行科学的计划，根据企业工程项目的施工计划、施工进度以及购置计划等，制定企业的融资投资计划和资金支付计划，通过进行资金的计划，可以合理调配企业的剩余资金，减少资金支出和占有，有计划地进行资金的使用和分配。在资金使用计划执行的过程中，需要对资金额外支出的项目进行严格的审查与控制，对每月的资金使用情况进行复核与调查，从而保证资金使用计划的规范性和严肃性，从而保证资金的及时变现，提高企业资金的流动性，避免施工企业出现资金短缺的问题。
(三)完善资金管理的监督机制
施工企业在资金使用过程中，要全面做好资金管理的事前、事中和事后的监督与控制，保证企业资金的流向与使用，建立完善的资金考核监督制度，使资金管理的监督职能得以有效的发挥。首先，施工企业的管理人员需要详细了解企业资金财务管理的现实情况，继而实现与企业财务人员的沟通与交流，保证企业财务资金核算的独立性；其次，要对工程项目的资金使用情况进行科学的分析，对资金使用进行科学合理的评价，及时改正资金管理过程中的错误行为，做到统筹全局与全面考虑。
(四)建立现代化的资金管理
就目前来看，施工企业整体的水平不高，所以加快企业管理的现代化发展步伐，尤其是资金管理的现代化水平。对此，施工企业要立足目前资金管理的现状，利用现代信息技术和计算机技术，建立专业化和规范化的资金管理系统，在资金管理时，使用现代化的管理手段，提高资金管理的现代化与科学化。
四、结束语
建筑行业作为我国经济的重要产业，近些年来推动了国家经济发展和社会进步。施工企业作为建筑行业的主体，其资金管理水平关系着企业的正常运行。施工企业在资金管理的过程中，由于缺少资金管理的观念，沿用较为落后的资金管理制度，没有严格落实资金管理制度，所以需要制定政策完善施工企业资金管理制度，不断提高企业的资金管理水平。
参考文献:
[1]胡改娟.浅析施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].财经界,2015,(32):103-104
[2]王东兴.关于施工企业资金管理问题的思考[J].现代商业,2012,(30):311-312
关键词：资金管理；运营效益；对策
资金作为企业从事生产经营中循环的血液，是企业经济活动得以持续运行的保证，是企业发展的必备要素，资金管理水平的高低更是企业财务管理质量的直接体现。随着市场化改革的稳步推进，无论是企业还是国家对企业资金的管理和运作提出了更高的要求，因此如何加强企业资金管理、提高资金运营效益已经成为企业管理者应着重考虑的问题。
一、当前企业资金管理中存在的问题
1.资金使用效率不高
从当前形势来看，企业普遍存在着资金管理混乱的不良现象，不仅企业在多个银行中开户的不良问题频繁发生，部分企业所设置的账户更是多而复杂，这就使得资金管理难以进行系统控制，管理难度较大。而账户设置过多，就会直接导致资金被分散，而管理名目也就随之增加，这就使得资金难以进行集中管理，资金沉淀现象难以得到有效控制，利用率不高。在企业的正常运行过程中要依靠银行贷款维持日常开支及企业规模扩建等基础工作，但是企业的银行账户中却存在着一笔不流动资金，这就会增加企业运营资金的流通难度。
2.资金预算缺少刚度
企业由于长期受到传统思想的影响及熏陶，就会导致行为方式与时代需求出现偏差，目前企业并不能从思想上认定预算管理的重要性，这就导致预算管理在实际工作中过于形式化，制度的存在也根本起不到任何约束性作用，因此企业关于预算管理方面存在的问题，究其根源就是因为缺少相对合理的调度制度，这样必将导致资金管理难以有序进行。
3.资金过程缺少监控
当前企业的资金管理都将侧重点放在了获取最大化的经济收益上，这就使得企业已经获取的经济效益及存入银行的资金过程都没有得到强而有效的监管，就算是有监管流程，也会由于缺少正确意识及科学合理的监控手段，出现监控失误及监控力度不够的不良现象，甚至存在未经允许的情况下，善自挪用公款的问题，因此不难看出，资金运行过程如果不能得到有效监管，将会直接导致资金流动及去向出现把控不严的现象。
二、加强企业资金管理的优化对策
1.推行预算控制管理制度
预算作为一种控制机制和制度化的程序，能够为资金管理工作的高效开展，打下坚实的基础，是企业维持正常运营活动的关键点及根本保证，同时预算也是企业推进财务工作的前提条件。企业的预算管理能够有效对经营过程中各个项目所产生的资金进行全面预算、系统分析等，这样企业的资金收入及支出状况就能够体现在预算管理中。因此企业的预算应当以资产为介质，进行分级管理，并将重点放在做好运营预算上，强化对成本费用的流量预算，将所有资金进行汇总，进行统一管理及筹划。企业预算只要经过确认后，就需要将其作为促进企业生产经营的法定依据，是不能在运行过程中做出随意调整及更改的。
2.加强资金的集中管理
资金是任何企业维持发展的动力，因此资金具有较强的流动性，是内部控制中的重点内容。为了实现对资金的预先控制，将资金管理制度不断完善是一方面，另一方面则要对企业资金进行集中管理，统一分配统筹，这样就能够在资金运行过程中形成较为合理的监督机制。首先，企业应当建立起符合企业发展规律的制度，将资金集中界限及时间点做出明确规定。这就需要企业将银行户头的开户条件进行严格约束，在完善资金集中管理制度的同时，提高企业资金的统一管理效率，最大限度地提升利润空间。其次，企业在将资金进行集中管理的背景下，要加大对统筹资金的调控力度，通过科学合理的研究对策，对企业资金进行合理安排及处理，使每一资金都能够用到实处。特别是要注意投资方面，不仅要对资金投入方向及回报率进行综合衡量，更要促进资金统筹调度结构的优化，另外，还要将资金监管工作重视起来，加强对资金运行过程及流向的监督，使资金运行环境始终处于最佳状态，只有这样资金才能达到集中管理预期标准。最后，在资金目标的控制方面，可以对其按照一个会计年度进行预算管理，使其能够在预算指标中占有一定分量，落实各个部门责任，并将个人绩效与经济责任相关联，逐笔进行资金分类，并对资金流向做出系统分析。在对资金预算进行实时跟踪考核时，可以从企业应用物资的采购及存货盘点等过程中进行监督及控制，这是因为在这一环节能够对资金流向及运行规律进行较为精准的掌握，从而把控资金运行的全过程，为企业资金的管理统筹提供参考依据，提升企业的资金利用率。
3.加强企业内部审计
企业内部审计是对资金管理效率最直接的检验，同时审计也能够发现内部控制中存在的不足及问题，这将有助于企业提高内部控制水平、提升风险管理的安全环境、健全企业内部治理结构，从而促进企业的长远发展。因此，加强企业的内部审计是优化企业资金管理的关键点，是加强监督约束机制的重要手段，能够为资金运行与预期标准的相符度提供根本保障。企业资金管理不善的显著不足在于内部审计方面的缺失性。在企业中为了提高资金利用率，避免资金不必要的流失，普遍对审计工作较为重视，而部分企业却没有设置专门的审计部门，或即使有审计职员，也没有对其职能范围进行具体划分，而是将审计与财务部门划分在一起，混淆了审计和财务的职能，这就使得审计职能没有充分发挥，审计工作的独立性也就不复存在了，因此，企业应当将审计与财务部分做出区分，并设置专门的审计部门，建立内部预算审计监督机制，配备专业的审计人员负责该工作，明确责任及职能范围，在完善审计监督考核制度的同时，提高财务信息的真实性及可靠性。通过对企业内部审计部门的设立，能够使审计工作更加具体、规范，使企业资金在运营环节，能够由以往的事后控制，转变为事前及事中监督，使监督管理能够贯穿于企业资金管理的各个环节。强化内部审计工作，能够使资金运行环境更加安全、稳定，从而使资金运行结构更加合理，提升资金利用率。
三、结语
资金管理在企业财务系统中占据重要位置，对企业经营活动的正常运行、经济效益的提高，有很大的促进作用。因此，为了维系企业的整体发展，必须加强资金管理力度，以实现企业管理科学化、制度化、合理化，从而保证企业稳定、健康的发展。
作者:李建兵 单位:阳泉煤业 ( 集团 ) 有限责任公司第二医院
参考文献：
关键词：中小制造企业；资金管理；问题；对策
在我国经济的快速发展，国家对于经济的一系列宏观调控政策，使中小制造企业面临生存和发展压力。恶化的经营环境、下滑的利润经济、粗放的的资金管理使企业无法第一时间预感到危机并及时做出相应的处理措施。造成企业流动资金紧张的原因有很多，企业必须立足于自身，挖掘潜力，深入分析造成企业资金的原因，并采取有效政策。加强对企业资金的有效控制，以促进对资金的合理利用。
一、企业资金存在的问题
（一）企业资金管理计划不能被有效率的执行下去。企业的管理制度没有科学的资金管理平台和资金运作平台，使决策者并不能及时了解到公司的资金运转情况，在一定情况下，无法实施有效的管理、监督和控制。对于资金的预算缺乏足够的认识，制定的计划执行力差，资金在运作和使用过程中太过随意性，造成资金现状和预想严重脱节。往往一遇到突发状况，资金就运转不过来，使资金管理失效，给企业造成危机。在企业资金被占用和企业资金短缺两方面很难调节，中小制造企业资金沉淀严重，周转率过慢资金占用不合理，造成企业信誉下降和企业的盈利能力降低。所以低效率的企业资金管理是企业资金存在问题的一个原因。
（二）财务的资金管理观念淡薄，领导层对于投资决策失误。很多中小制造企业投资决策者往往缺失对产品和资金的货币时间价值观念，造成投资决策失误。中小制造企业的财务管理往往是亲朋好友，其工作能力并不高，管理层进行管理一般也只能依靠亲情加以维护。中小制造企业没有健全的管理制度，有时仅凭经营者主观的经验用人情代替制度，没有制度意识，对于资金管理的观念淡薄造成了中小制造企业的资金流通不通畅，没有把有效的资金用到更高效的地方，从而不能获得更大的利润。中小制造企业的经营范围小，财务制度不健全，抵押物小，信誉等级较大企业来说较低，没有雄厚的资金，融资较为困难。因此对于中小制造企业来说每项投资决策都要经过深思熟虑，细细斟酌，根据本企业资金成本进行有效投资。
（三）没有科学论证，只靠主观臆断的风险资金投放。在资金投放使用，由于企业管理者能力问题，没有进行科学论证，往往对资金投放靠经验进行主观决策。通过对风险的可行性分析增加企业的固定资产，然而对外资产投资相对薄弱，然而中小制造企业的补充资金一般靠借贷来支撑，又想快速扩大公司的规模，导致大量的资金被占用。由于现有的中小制造企业都是大部分都是在二十世纪八十年代短缺经济下发展起来的，一部分的管理者管理观念陈旧，没有将财务制度制定到公司的整体有效机制中，财务管理者缺乏现代财务管理观念，使财务管理没有在公司制度中发挥出一定的作用，企业结构不完整，管理制度职责不明确，财务审批的随意行的大，造成资金混乱。科学论证，分析可行性的风险投资是企业投资决策者必须要做到的方面。
二、对中小制造企业资金管理的对策
（一）加强对企业内部的管理。企业应该面向社会招纳贤才，选拔优秀的人才到公司来提高公司的整体素质。公司领导层在做出决策时也应本着更加透明化、公平的原则进行。培养优秀的财务会计，提高财务的个人能力，使其本着对公司高度负责的态度参与到工作中来。中小制造企业领导层应主动学习有关政策法规、市场营销、人力资源管理、财务管理等方面懂经营，有头脑，综合素质能力强的领导层。从企业员工的思想文化素质完善其知识结构转变传统的经营管理观念更新思想改变狭隘的小生产意识。企业内部的员工遵循公司制度，对于公司存在的不公平，不合理的因素尽早提出质疑。企业员工的能力水平、资源配置要逐渐合理并在一定程度上适应中小制造企业的发展需要。加强企业内部的管理，对于企业提高整体化发展水平起到促进作用。
（二）建立健全的企业内部资金管理制度。从战略高度重视管理体制的建设来利用组织和制度的力量来弥补个人能力的不足，制定科学合理的制度建立健全、客观、公正的考核制度来提高培养员工的工作热情。公司在分工协作的原则下，明确员工职责和人员管理岗位，严格依据公司的财务管理制度和审批程序，树立资金管理理念，及时掌握公司动向，做出相应对策。建立健全的企业内部资金管理制度，对于公司财务管理制度，公司的员工工作积极性都有很大提高。
（三）加强资金预算、合理确定筹资方案。做好企业的资金预算，本着节约的原则，确定资金的合理需求，资金的预算、收入、支出、节余等都要在财务资金所能控制的范围之内。保证财务预算合理降低财务的投资风险，选择最佳的投资方式，给企业带来最高成本的风险投资，将财务风险降到最低，形成专业的经营理念，规避多元化的投资风险，充分利用财务杠杆的积极作用，树立财务的风险理念。加强资金的预算，合理规划公司的计划，合作确定公司融资方案，对公司整体更好的把握。
结语：
在中小制造企业资金管理的主要问题还是在于管理者的能力水平上，在管理者层面上，因要求其工作能力强，综合素质高。对于面对危机有果断的判断，迅速做出解决方案。加强公司的资金管理制度，和财务资金管理观念，提高和培养员工工作的积极性。为企业制定相应的公司制度，严格按照公司的制度做事和按照企业财务审批程序办事。中小制造企业资金管理存在的问题，需要管理者和财务会计具有高水平的领导领导能力和执行能力。对于市场经济的把控，对融资的决策投放，对经济风险的预算都要求运营者的能力水平要很高。加强对公司内部的管理，建立健全公司的资金管理制度，合理制定融资方案都是对中小制造企业的资金管理的有效举措。
参考文献:
[1]邱国衡.浅析中小制造企业资金管理存在的问题与对策[J].现代经济信息,2015(07).
[2]王楠.企业加强资金管理的必要性及对策研究[J].经贸实践,2015(12).
Abstract： With the gradual deepening of the reform of China's enterprise management system， enterprise groups continue to emerge， the scale and degree of social production increasing， so it becomes more and more important to strengthen the internal management of enterprises. Monetary fund of enterprises in their production and business activities has frequent flow， easy to produce fault， leakage and other problems， more likely to be illegal misappropriation， embezzlement or theft， the high liquidity of money capital is always accompanied by high risk； Therefore， in order to better reduce the operational and security risks of internal monetary funds， to strengthen the internal management of the enterprise monetary fund research has become an important part of the development of the accounting field. This paper mainly discusses and studies the management of money funds， and combined with the problems found in the process of practice， the author collects fund management information of Beijing Cuiwei Tower Co.， Ltd.， analyzes the management of monetary funds and puts forward the expected rationalization proposals.
关键词：货币资金；管理控制；问题；建议
Key words： monetary fund；management control；problem；suggestion
中图分类号：F82 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）32-0061-03
0 引言
目前对于企业货币资金管理问题，学者们作了大量的研究：在货币资金本身的重要性、其控制管理和实施方面做出了重要研究成果。即使关于货币资金的防范与控制问题一直以来被众多学者所研究，但是并没有做到彻底的解决。本文主要针对企业货币资金管理问题进行探讨和研究。搜集北京翠微大厦股份有限公司在资金管理方面的资料，结合自己在其单位实习过程中发现的问题，分析货币资金的管理情况并提出预期的合理化建议。
货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付账款等）的管理。何为管理，我们可以从两个方便拆开来看。“管”即货币资金的制度性管理，就是要根据企业自身特点制定符合本企业的控制制度，这是企业货币资金管理的基础工作；而 “理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
企业货币资金管理的目标是一个企业建立健全内部控制制度的根本出发点。其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。因货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法。
1 北京翠微大厦股份有限公司资金管理分析
1.1 翠微大厦基本概述
北京翠微大厦股份有限公司以百货零售业务为主的北京市著名商业品牌和大型商业企业。公司已成为以百货业态为主，超市、餐饮等多种业态协同发展的大型现代化商业连锁企业。商场根据商品流通企业会计制度的有关规定，为进一步加强财务管理，做好各项财务收支的预测计划控制核算分析、考核，有效利用企业资产，提高经济效益特制订了财务管理制度，其中包括：
①现金管理制度；②银行存款，支票管理制度；③发票管理制度；④增值税专用发票管理制度；⑤存货管理制度；⑥代销商品管理制度；⑦固定资产管理制度；⑧费用管理制度；⑨盘点审计制度；⑩计算机管理条例；{11}稽核管理制度；{12}财务人员调动工作交接制度；{13}会计档案管理制度。
1.2 企业有关货币资金的控制制度
为全面提高企业经营管理水平，加强资金的管理便成为企业生存与发展的重要前提。为针对翠微百货资金的管理现状，进一步搞好用活企业的资金，提高资金的使用效率，特制定了“资金管理办法”。资金使用计划需报经理审批，并由财务部人员根据部门制定计划合理筹措安排使用资金，有效提高企业整体资金使用率。根据本单位资金使用情况，应重点加强对预付货款的控制和管理。必须与厂家签订购货合同，按期付款结算；财务部人员必须建立逐笔追踪制度，严格进行成本控制。预付货款，必须坚持汇一笔清一笔原则，对于效益不高，没有足够保证的预付货款，要嫌弃清理收回。对于批量进货厂家给予的让利，一律转入商场银行账户，不准挪做它用。
1.3 公司货币资金管理中存在的问题
1.3.1 企业会计人员未按公司会计管理制度进行工作
根据企业“银行存款，支票管理制度”中会计制度管理办法的规定，企业应按开户银行分别设置“银行存款日记账”并设辅助账簿，由记账人员根据有关凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了结出余款。根据“企业现金使用条例”的规定：出纳人员要严格执行岗位责任制，按照有关规定认真执行现金的收付，账款要做到日清月结。数据变化的情况要及时登记入账，企业规定当日库存现金盘点金额不得超过5000元。但是，为符合企业规定的库存现金余额小于5000元，出纳有时会将前几日发生的所有现金支出全部记录在某一天，并把提取的50000元现金业务也记录在该日。以上做法违反了企业对于发生的经济业务要求做到“日清月结”的规定，而且由于业务发生周期较长，在此期间票据的保管存在一定风险，有可能会出现丢失票据的情况，加之没有及时记录业务，企业的领导对于资金没法很好的进行掌控。
1.3.2 出纳人员岗位职责不明确
翠微百货成立时间比较长久，员工之间关系比较密切，所以对于工作中的岗位分工问题会出现交替现象。最突出的表现是：企业通过网上转账，需要两个盾，一个是负责填制业务单据的人使用的，另一个盾是审核人员使用的，但是某些情况下，审核人员不在，然后填制业务单据的人便用审核人的盾进入系统，进行审核来完成资金支付的过程。另外两个普遍现象是：印鉴与支票的保管问题和银行余额调节表的问题。
①印鉴与支票的保管问题。
根据企业出纳人员岗位职责中明细的规定：签发支票加盖的印鉴与支票的保管必须设专人分别保管。该单位负责银行工作分部的人员负责支票的开据，但是其同时保管了企业的预留印鉴。此做法违反了会计准则的规定，容易导致企业资金遭受损失。
②银行余额调节表的问题。
根据内部控制的规定，银行余额调节表不应由负责银行业务的出纳编制。如果出纳负责，就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。但是翠微百货每月的银行余额调节表都是由出纳负责，在某种程度上为舞弊创造了有力条件，对于企业资金的管理产生不利。
1.3.3 私设“小金库”
小金库的主要特点是单位有关人员对于所取得的收入不入账，通过一系列手段把原本应该纳入单位财务管理中的资金转移到账外，为单位或个人谋取福利。由于其资金容易调度，而且其本身就是不合规行为，所以它所涉及的账目收支情况都比较隐蔽，很难为外人所发现。
翠微百货对于“小金库”问题有明文规定。规定中指出：①严谨索贿受贿，对经营中的正常“回扣”，“推销奖励”等各种收入一律如数上交财务部，入账处理。②总务部门处理废品以及其他各种收入定期上缴商场财务部，任何人不准搞帐外现金私设“小金库”。
但是在实际的工作时发现，对于收到的资金中的一部分不入账，未入账资金落入单位领导自己的账户，继而用来购买理财产品，购买的理财产品可能在预期会增加购买人的收入，这种做法类似于用公款为个人带来了收益。根据《内部控制会计范围――货币资金》的有关规定，企业应当加强银行账户的管理。对于取得的收入必须及时入账，不得出现坐支情况的发生。
1.3.4 票据审核过程不严谨
在单位中，出纳岗位负责银行部分的工作相对来说比较复杂而且工作量稍微大一些，而且大部分楼层结账都主要集中在了月底，开地税票，开支票，办理电汇手续，销账，制单等一系列的工作常常让出纳人员忙得不可开交。恰巧月底又是经理要结转损益出报表的时段，这个时候实习生就会自己独立完成业务的录入，然后在审核人员（科长）忙不过来的时再利用他的名字进入帐套，进行票据的审核。
票据的审核一方面是可以完成数据的流转，只有审核的单据才可以进入下一流程。另一方面，也是他最重要的特性就是确定某些数据的有效性。只有经过审核的单据才是有效的。所以该公司的此种做法完全违背了审核岗位设置的意义。做出的票据的可靠性大打折扣。
1.3.5 预算制度的执行情况相对较差
企业的持续经营和资金的预算有着密不可分的关系。一个成功的企业一定有一个好的预算编制机制。实行货币资金预算，有利于提高单位资金的使用效率，防范金融风险和提高单位适应市场经济的应变能力。但是，对于货币资金预算编制者和货币资金业务核算者应由不同的人员来担任，以便有效的控制和防范货币资金在使用过程中产生的纰漏。货币资金预算编制后，财务经理应认真监督预算的执行，对经营过程中实际货币资金的结果应定期同预算比较分析。如果发现重大差异，应及时查明原因进行调整。
翠微百货做的财务预算是根据上年数的推测的，例如企业预计在本年度购买办公设备花费5万元，其他类支出5万元，但是在实际过程中，可能由于市场变化，资金利率变动等多方面因素，加之企业当年度的实际发展需要，在购买办公设备方面超支3万元，超支80%，使得企业的其他方面支出不断缩减，使企业按原预算计划发展产生了偏离。从一方面反映出，企业在做下一年度财务预算时缺乏必要的考虑，例如没有全面的考虑企业发展方向，内部设备的使用情况等。
2 加强对公司货币资金管理控制的举措
针对研究和发现的关于北京翠微大厦股份有限公司在资金管理方面出现的问题，特提出以下解决建议。希望可以通过此来使企业财务工作更加规范划，资金的掌控和使用更加合理，对于充分运作企业资金为企业创造效益有一点贡献。
2.1 规范会计制度的建设
企业管理者要及时阅读和学习国家新的会计政策并及时传递给员工。对于单位内部的制度要不断进行研究，修正和规范。可以定期的召开工作报告会，让员工对近期的工作表现做自己总结，对企业近期的工作发展提出自己的看法和改进措施。
除此之外，还可以建立适当的考核机制，通过定期的测试可以检查员工工作实绩，激发工作热情，从而提高工作效率。
2.2 明确会计人员职责
企业的财会部门必须要有严格的人员管理制度，根据有关法律法规的规定制定监督审核机构和政策。要明确会计人员职责，对于出纳和会计的分工要明确，即做到“出纳管钱不做账，会计做账不管钱”。
严禁出现不相容岗位的同时兼顾。并且对于在工作中出现的违法乱纪行为要及时严厉惩处，视情况的严重程度可以进行个人批评教育，通报批评，罚款，开除等不同级别的惩罚。对于单位的领导来说，要做到多观察多分析，对于职员在工作中出现的小的问题要及时准确的提出来，并监督其改正。
2.3 加强会计人员的教育
为了保证企业货币资金的使用和保障安全，对于出纳和会计工作岗位的相互制衡就要采取行之有效的方式。为此，企业对于会计人员要从多方向多角度的进行培训。首先，要定期的进行继续教育学习，培训外出参观等，不断提高员工的业务素质。唤起财会人员高度的责任感和使命感，使其深刻领悟会计工作的重要性和社会价值，从而燃起对本职工作的热爱，忠于职守。
其次，要保证人员关系上的独立，不得出现近亲管理或者长期协作的关系。
最后，要提高会计人员的个人素养。对其进行以诚信为主的职业道德教育，对认真负责行为及时进行褒奖，通报表扬，适当的物质奖励，必要时候的奖金等都能很好的激发员工对待工作的热情，提高工作积极性。奖励的同时，对于人品有问题的会计人员要及时调离，定期轮换岗位，必要时开除。
2.4 严把资金审批
企业应该尽力营造一个守法、正直、公平的内部财务环境，领导以身作则，不私设小金库。单位应建立严格的货币资金授权批准制度，明确审批人员的审批资格，权限和责任，对于出现越权或审批不合格行为，出纳人员应及时进行制止并第一时间报告上级领导。同时，规定审批人员在规定时间内及时准确的完成工作任务，在无正当理由前提下不得出现拖延。
对于原始单据的审核，要做到先审核发票真伪，再核实经济业务，最后报销入账的程序，对于虚假发票不予报销。对于资金支付结算，应严格按照国家政策要求来办，对于超额资金的支付需采取转账支付方式，并且在支付每笔款项前要弄清具体作用，及时登记现金及银行日记张，坚决杜绝财政资金登记和使用不相符的情况。
2.5 完善内部牵制制度
企业还应当完善内部牵制制度。加强内部审计监督正是优化内部财务环境的重要保证。具体来说，应设置专门的审核人员，对于账务的传递要按步有序进行。
首先：制单员在系统中录入业务，然后专门的审核人员进入账套进行审核，接着财务主管进行最后的审核。现在企业会计做账都是电算化，所以对于个人登录密码要做到保密，从而可以有效防范记账、审核等情况的发生。另外，需要在企业内部建立相应反舞弊机制和有效的举报机制，工作的重点是预防。
对于货币资金要做到及时盘查，单据及时审核。除此之外，还可以实行岗位轮换制，岗位轮换可避免员工因长时间驻留某个岗位产生麻痹而可能导致的差错。从另一方面来看，实行岗位轮换制，还能挖掘职工的潜力，对于完善同一岗位的工作更加细致全面，而且可以培养员工具备较全面的业务能力，对于为企业打造全能型复合人才做贡献。
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关键词：小微企业；货币资金；内部控制；对策
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-0000-01
随着市场经济的繁荣发展，小微企业不断涌现，成为国民经济的重要组成部分，对于促进地方经济发展起到拾遗补缺作用，同时为扩大就业贡献显著。2015年第三季度全国市场主体发展情况显示，全国新登记企业保持高位增长，平均每天新登记企业1.16万户，小微企业占新登记企业总数的96.62% ，流通领域小微企业占零售网点的90%以上。50%的税收、60%的国内生产总值、70%的发明专利、80%的就业岗位，都是由小微企业提供的。
会计工作是企业重要的经济管理工作，货币资金管理是小微企业日常工作的重要内容。加强小微企业货币资金内部控制，提高货币资金管理水平，能够促进企业的会计核算，保证会计工作的顺利进行。
货币资金内部控制是指对企业的库存现金、银行存款和其他货币资金的内部控制和管理。内部控制由财务部门管理者制定，保证企业内部各部门、各工作人员之间，在处理与货币资金有关的经济业务时，相互联系相互牵制的一种管理制度。加强货币资金内部控制，可以确保库存现金和银行存款收付的合理、合法和正确，确保货币资金核算的真实可靠、适当及时、安全完整。
一、小微企业货币资金内部控制存在的问题
（一）人员问题
小微企业由于自身经营管理简单，管理层主要精力放在生产和销售，以及对外关系上，对企业内部的管理不够重视。在会计工作中，一般只是建立起会计机构，配备会计人员，来落实税务、工商部门的要求。日常会计工作，只是完成凭证的审核填写，账簿的登记和报表的填报工作，对专项资产的管理工作重视不够，认识不足。没有建立财会人员之间的牵制机制，货币资金的使用很随意，出纳和会计岗位的人员配备不符合规定，财会人员流动性大，结算票据处理和账簿登记不够及时。
（二）岗位分离问题
会计法规制度中，对财会人员职责有具体的规定。为避免日常工作中出现问题，有一套严格的内部牵制制度。出纳人员不得监管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务账目的登记工作；会计岗位可以一人多岗，不相容职责工作要相互分离，形成相互牵制局面。在小微企业，出于各种原因，出纳在担任现金收付、银行存款存取等本职工作外，还参与票据审核保管、记账凭证的填制、会计账簿的登记工作。会计出纳岗位责任划分不清，缺乏监督和牵制机制，给违反财经纪律提供了机会。
（三）票据印鉴管理问题
票据印鉴是重要的会计核算资料和核算依据，需要有严格的领用、使用和保管制度，进行备查登记。小微企业由于管理松散，人员配备不够完善，票据印鉴的保管没有按照财务制度执行。有些企业重要的票据印鉴均由出纳或会计一人保管，银行相关票据的收付、签发不能严格履行登记和审批程序，随意性很强。企业不能及时掌握货币资金的动态和结存情况，库存现金和银行存款在时间空间上相互脱离，给挪用公款、贪污企业货币资金提供了条件。
（四）监督制度方面问题
尽管对财会人员有严格的制度规定和工作要求，但在具体执行中难免会有疏忽和漏洞。对财会人员工作情况进行检查监督，及时了解财务管理情况，很有必要。大多数小微企业对财会人员尤其是出纳岗位没有健全的检查监督制度，相关人员的工作情况不能及时了解掌握。没有督促检查的压力，货币资金管理中的差错漏洞得不到及时发现和补救，违规违纪违法不能及时制止，小毛病长时间存在最后变成大问题，使企业蒙受损失，给社会造成危害。
二、完善小微企业货币资金内部控制的对策
（一）提高相关人员的专业水平和道德素质
会计是经济管理的重要组成部分，是系统性、专业性很强的管理活动。企业管理层应当重视会计工作，加强经济管理理论的学习和会计知识的了解，提高企业经营管理水平。财会人员要配备齐全，持证上岗，熟练掌握业务技能。制定本单位会计制度和货币资金管理规范，日常会计工作中，严格遵守制度规定，对违反货币资金使用规范，不符合牵制机制要求的现象，立即上报，及时处理解决。保持会计人员队伍的稳定，调动工作积极性，提高道德素质。
（二）建立岗位分离制度
由于小微企业自身的特点，影响员工队伍的稳定性，流动性大，企业经营管理水平有限，更应当严格执行内部控制制度。货币资金的收付保管由出纳负责，其他人员不得接触；出纳不能负责总账及非货币资金账户的登记工作；出纳岗位要与货币资金审批人员岗位相分离，实施严格的审批制度。这样的分工能够发挥相互制约、相互监督作用，以保证货币资金的安全，保证会计信息的真是完整。
（三）完善票据印鉴管理制度
严格履行核算手续是货币资金管理的重要环节，能够防微杜渐，避免管理漏洞，让存有侥幸心理的人没有可乘之机。企业要规范各种票据的的购买、保管、领用、注销环节的职责权限和程序，并登记在册。注意银行预留印鉴的管理使用，做好出纳、会计的分工协作工作，出纳保管空白支票和个人私章，财务专用章由会计或其他授权人员保管。严禁一人保管全套银行印鉴和空白票据情况的发生。
（四）加强货币资金检查和监督力度
在日常货币资金管理中，制度规定要健全，签字审批手续要履行，对账结账要及时进行。做好基础工作不是高枕无忧，企业相关部门要定期不定期对财会人员货币资金保管情况和凭证账簿填制登记情况进行检查监督。票据审核、凭证填制和账簿登记是否及时准确，账实是否相符，有无白条抵账，有无互相牵制机制。及时发现差错，堵住漏洞。检查抽查，同时也是对财会人员做好本职工作发挥督促震慑作用，平时工作认真扎实，核算工作符合要求。
参考文献：
[1]罗梓怡.中小企业货币资金管理研究[J].财经界，2015（3）：34-35.
关键词：中小商贸企业；资金管理；内审；对策
一、中小商贸企业资金管理概述
中小商贸企业资金管理指的是中小商贸企业资金流运行贯穿于企业价值增值的全过程，资金管理即为资金的流动，就是指货币资金的运转过程。
二、中小商贸企业资金管理内审现状分析
首先，内源资金方式分析。内源资金也称为内部自有资金，是指企业在发展过程中，将积累的资本用于继续生产，实质是将企业储蓄转化到投资的过程。中小商贸企业把内源资金作为主要的融资方式，并且比大中型商贸企业对内源资金管理的依赖程度要大很多。特别是在企业的创建初期，基本上企业完全依靠的是自有资金。许多中小商贸企业都是从创立开始逐年积累原始资本，用积累资本再投入市场，然后慢慢扩大规模。其次，外源资金管理方式分析。外部资金管理主要指企业发展过程中依靠外部力量扩大企业的规模。我国中小商贸企业主要基于银行贷款的债务作为外源资金，然而由于中小商贸企业自身存在局限以及外部机构对它的歧视，中小商贸企业能够得到的银行贷款量很少，导致中小商贸企业在利用外部资金管理时受到阻碍以及限制，不能有效的使用外部资金管理方式获得发展所需要的资金。
三、中小商贸企业资金管理中存在的问题分析及对策建议
（一）中小商贸企业经营管理水平不高
一是中小商贸企业内部结构不规范，管理层知识水平储备不高。由于大多中小商贸企业实行家族化管理，很难在市场经济体制下引进外部优秀人才，导致很多的中小商贸企业管理层不具备引导公司健康发展的能力。二是会计制度不完善，财务造假现象严重，这在一定程度上造成企业和银行之间信息不对等，更增加了银行对中小商贸企业贷款风险，中小商贸企业资金回款风险高，也是银行机构不愿意贷款给中小商贸企业的一个重要原因。三是盘活市场能力差，不具备大型企业处理和应对危机的韧性和弹性。在金融危机来临时，这些素质不高的中小商贸企业内部管理不完善，又得不到外部机构有力的支持，很难抵挡金融危机的压力和破坏。
（二）中小商贸企业整体信用水平较低
信用问题是中小商贸企业外部资金管理难的一个重要原因。如果说企业的市场竞争力、市场份额、企业规模是一个企业能否偿付债务的保证，那么企业的诚信则是能否获得资金的重要衡量标准，诚信度低是银行机构拒绝向中小商贸企业借贷的主要原因。而部分中小商贸企业信用观念淡薄，存在大量逃避债务、合同违约等现象。所以，中小商贸企业的信用问题是衡量银行发放贷款的一项重要指标，诚信问题也贯穿企业发展的方方面面。
（三）金融机构偏好的制约
银行贷款在企业外部资金管理来源中占有绝对比重，而商业银行追求利益最大化的本质和对大型企业的信贷偏好，提高了中小商贸企业外部资金获取的难度。我国的国有银行和国有企业有着千丝万缕的联系，在同等条件下，银行将优先提供贷款给国有企业。在市场经济中，企业信誉的外在表现主要的是企业规模、市场份额，而有效的管理和良好的财务状况可以提升企业知名度和信誉度。在这些方面，中小商贸企业无法与大型商贸企业匹敌，这些因素限制了中小商贸企业外部资金的募集。
（四）法律政策环境的缺失
相比于中小商贸企业，其他所有制的大型企业可因为规模优势而获得国家的扶持。事实上，不论是中小商贸企业信用水平的改善，还是民间融资机构的健康发展，都离不开法律法规的引导和监督。而当前的法律体系中关于中小商贸企业外部资金募集方面的，仅仅只有起到纲领性作用的《中小商贸企业促进法》，缺乏可行的专门性法律对其加以细化和规划，相配套的鼓励、优惠等法律制度也尚不健全，这些问题都说明我国有关中小商贸企业的法律法规的作用十分有限。
（五）政府扶持力度不够
虽然近几年，为解决中小商贸企业担保难、贷款难，国家制定了一系列新的政策措施，但并没有建立一套完整的扶持中小商贸企业发展的政策体系，也没有专门的机构间的协调和帮助，不利于政府对中小商贸企业进行宏观的指导与监督。所以，中小商贸企业的外部资金管理仍然受到政策的影响和约束。
四、中小商贸企业资金管理内审问题改进的对策建议
（一）全面增强企业自身素质
一是通过增强企业管理者的能力和素质增强企业整体管理水平，加强内部资金管理，提高内部资金的使用率。二是规范财务管理，提高财务报表真实性、透明度、可参考性，规范建立会计帐簿，完善会计制度。三是强化信用意识，提高自身的信用评级。一方面，要加强信用观念，保持良好的信用记录，努力提高自己的信誉度，另一方面积极参与银行的信用评级，并探索完善企业信用评级制度的方法。四是加强内部资金管理力度，重视内部资金的积累。我国的中小商贸企业无论是从自身的经营特点，或者从外部制度约束看，外部资金比内部资金的成本要高，而这种情况是很难在短期内改变的。因此，中小商贸企业应全面提高自身管理素质，不断提高企业的知名度和信誉度，让企业商誉发挥重要的引领作用。
（二）积极拓宽资金管理渠道
一是开辟中小商贸企业的直接资金管理渠道。根据实际情况的发展需要，允许有条件的中小商贸企业发行企业债券。请有经验的财务管理人员来监管。二是引导和规范民间私募基金。民间私募基金，是解决中国现有的中小商贸企业外部资金管理的重要途径，应该对它进行合理的引导和规范，使它合法化和可监督化。这一方面要求出台新的法律法规，对私募基金进行合理的调控和监管，在中小商贸企业资金管理中发挥应有的作用。对私募基金的管理必须合规合法，资金信息公开透明化。
（三）深化体制改革，大力推进银行体系进行改革
鼓励银行向优质中小商贸企业发放信用贷款。在研究和发放贷款时，银行应更加了解该中小商贸企业是否有足够的资金进行债务的偿付，研究该企业的发展前景和企业产品的创新能力，而不是仅仅局限于该企业的规模大小和企业性质如何。在发放贷款时，还应给中小商贸企业更低的贷款利率，使中小商贸企业在银行机构和政府相关优惠政策的支持和引导下健康发展。除此之外，更应建立一套只适用于中小商贸企业的信用评级系统，用来专门监管和考察中小商贸企业的信用状况。
（四）完善政府部门的管理监控职能
政府应有效利用现有资源，建立统一的中小商贸企业管理机构，填补监管漏洞，形成上下一致、全面覆盖的网络组织，将相关优惠政策落到实处。此外，要结合本地实际，确定负责发展和指导中小型企业的管理部门。为促进中小商贸企业的快速发展，政府应该为中小商贸企业提供必要的财政和技术支持，以实现全面提高中小商贸企业健康有序发展的目的。
（五）加强相关法规及政策的执行力度
政府机构应制定相关法律法规，改善中小商贸企业的资金环境，帮助中小商贸企业拓宽直接外部资金募集渠道和新市场，提高中小商贸企业的有效资金管理效率，简化资金管理手续，降低中小商贸企业在新市场发行债券的门槛，为其提供基本的制度保障。其次，政府机构还应加强政策法规的执法力度，确保中小商贸企业的资金管理问题不再受到金融机构的歧视和偏好的限制，保护中小商贸企业在市场机制下健康自由的发展，真正做到执法必严。
五、结论
总而言之，解决中小商贸企业资金管理难的问题，是推动其发展的重点环节，也是一个系统、复杂的庞大工程。针对中小商贸企业资金管理现状，政府、企业等都采取了一定的措施，从各个方面入手，全方位解决中小商贸企业发展中的问题。其中，提高企业的综合能力是改善中小商贸企业资金管理难问题的核心，而政府的积极引导和支持以及金融机构的改进配合是该项工程的基础力量。贯穿整个方方面面的则是中小商贸企业的信用问题和企业自身资金管理的能力，为企业的资金管理赢取信誉保障和经营保障。在社会共同努力下，中小商贸企业的资金管理环境将得到逐步的改善，继续发挥中小商贸企业对经济、科技和社会稳定的重要作用。
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关键词：国有企业；资金管理；增值目标
一、国有企业资金管理的必要性分析
企业管理中资金管理贯穿在各个环节中，也是企业管理的核心内容。近些年国有企业规模持续扩大，对资金管理工作提出新要求。企业经营质量受到资金成本高低的影响，企业通过增加资金来源的方式降低企业资金成本、借助把握资金的方式降低运行成本。通过全面分析各环节流动资金的使用情况，提高企业内部资金管理质量。尤其是近些年国有企业呈现出多元化发展态势，使得企业面临新的机遇与挑战，但同时一些新拓展领域中缺乏经验，造成风险防范不到位，出现财务资金管理问题的出现。通过强化资金管理创新企业管理质量，提高企业管理工作质量，实现推动企业发展并完善资金管理工作的目的。因此新时期国有企业加强资金管理与控制工作，通过创新发展的模式提高内部管理质量。
二、国有企业资金管理的主要问题
（一）资金本金管理的问题
国有企业有地方政府出资成立，因此大多会受到地方财政资金预算的影响，存在资本金逐年到位的情况。实际中存在地方政府财政资金拨款不及时或不足的情况，使得部分国有企业存在资本金先天不足的情况，缺少推动企业扩张的资金。如，地方国有企业资金主要来自财政转款拨付或国有资本预算收益，但企业无法控制这部分资金，企业多处于被动角色。区域经济中国有企业发挥着重要作用，国有企业呈现出集团化发展模式，投资领域呈现多元化态势，资产规模迅速扩大，但受到一些因素影响无法发挥资本金的杠杆效应，直接制约企业的发展。
（二）资金使用管理的问题
部分国有企业内部管理不到位造成资金管理混乱：体现为资金计划随意调整，或是改变资金使用用途，直接将资金挪用他用；资金超范围使用，超过计划投资范围等。实际使用资金时并未将概算或投资预算作为底线，单方面增加设计变更等，直接影响到投资效益的评估；资金支付明细与预算明细之间不对称，表现为支付的对象、用途及金额存在较大出入，日常监管资金的力度不足，使得预算停留在表面。
（三）资金管理水平差异性
随着国有企业深化改革，企业重组整合进程加大，将国有企业变成多个法人单位的集合体，但所述企业存在地区差异性、员工素质差异性及管理水平差异性等，对企业资金使用产生直接影响。如，部分欠发达地区员工素质偏低，造成资金使用成本增加，提高企业资金使用成本。此外，国有集团公司将下属企业所需资金拨付后，当集团出现资金压力或其他所属企业出现紧急支付困难时，集团想要调回下拨资金时存在消极应付或延后执行的情况。
三、国有企业资金管理问题的解决措施
（一）保证国有企业资本金充足
国有企业如果长期存在资本金不到位的情况，应该向上级部门及时反馈这个情况，并详细说明企业资本金不足造成的风险问题。同时，要有目的的提高基础管理与经营管理水平，促进企业盈利水平与留存收益的提升，充分满足国有企业日常运营的资金需求。此外，国有企业在法律政策允许范围内，引入具有竞争力的战略投资者承担地方政府资本金压力，解决资本金不足的问题。如果国有企业可以确保资金按时到位，可以利用与银行合作的方式外，具有相关资质的企业利用债务融资的方式，利用这种方式短期内获得企业发展与扩展所需的资金，并保证企业资金结构处于合理状态。
（二）做好国有企业内控体系建设
企业在构建内控体系时应充分考虑实际情况，结合内部各部门工作安排，制定切实可行的内控管理制度，建立健全内控体系，并按制度要求全面落实内控管理措施，同时依据实际情况不断调整与优化内控管理制度，确保内控管理制度符合企业现状及发展趋势。同时，企业内部控制应该横向到边，纵向到点，要渗透到企业的各个部门，各个岗位，覆盖企业的全业务范围及每一项业务的全过程，从而对整个企业的业务活动进行规范性约束，具体应该包括财务会计制度、安全生产管理制度、人事管理制度以及信息化建设制度等。企业需要加强对内部员工的培训，要求员工及时掌握并熟悉本单位本部门的内控管理制度，同时按内控要求尽职尽责完成每一项工作。
（三）提升企业偿债与盈利能力
国有企业的本质就是追求利润，现代市场竞争愈发激烈，企业想要获得长远发展只能从根本上提升自身盈利能力。企业盈利能力的提升无非是开源与节流，要考虑自身实际情况选择合适的盈利方式，如可以创新产品以提高销售利润、强化内部控制效率提高资金利用率、依据实际情况适当增加资产负债率，有效发挥财务杠杆的作用。偿债能力提升的主要方法就是现金管理。一般情况下，企业需要用现金，尤其是来自于经营活动所获取的现金流量来归还债务。所以企业需要持有充足的经营活动现金流量，这就要求企业的销售收入能够尽量迅速转换成现金，经营活动产生的现金流量保持在合理水平，是衡量企业偿债能力的重要依据。企业预测在生产经营活动中有较大交易支出和流入的现金，并用合适的方式分配现金，预防企业突发性的融资问题。
四、结语
综上所述，资金管理水平直接影响到国有企业管理水平与效益实现与否，因此做好资金管理工作具有现实意义。国有企业应该根据自身实际情况，选择合适的资金管理方法，实现企业资金增值，达成提高企业经济效益的目的。希望通过本文论述，为类似研究提供借鉴。
参考文献
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关键词：建筑企业；资金管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01
一、建筑企业资金构成
建筑企业资金构成按其筹集对象和筹集方式，可分为资本金和负债两大类。
二、建筑企业资金进行管理的重要性分析
（一）利于实现企业发展战略，争取更高市场份额。建筑施工企业通过良好的资金管理，可以控制企业向银行贷款金额在合理水平，压缩企业支付的利息费用。同时，在这个资本运作波澜壮阔的时代，利用手中的资金优势，抓住稍纵即逝的机会，加强企业在资本市场的运作，增加投资收益，实现企业的扩张，为企业做大、做强开辟一片新天地，在这激烈竞争的生存环境中游刃有余，发展壮大。
（二）为企业调整结构、转变增长发展方式提供资金保证。目前，虽然社会固定资产投资规模大，但建筑市场放竞争异常激烈，建筑企业同样面临调整经营结构，转变增长发展方式，实现企业长远发展目标，资金的积累运做显得尤为重要。
（三）保证工程项目的正常履约。建筑施工企业是需要承担很多社会责任的企业。近年来，随着建筑市场拖欠工程款现象普遍，建筑施工企业在保证建筑施工质量，为社会公众负责的同时，还要通过良好的资金管理，在特殊的时刻，按期支付农民工工资，垫付某些工程拖欠的工程款，保证工程项目按合同条款履约。这一切与建筑企业自身良好的资金管理分不开。
三、建筑企业资金管理存在的问题分析
（一）实际与计划脱节，使用效率差。因受客观方面市场经济等因素影响，许多意料之外的项目，以及主观方面企业领导和管理人员在实行计划时的随意性不能切实有效地做好计划控制，使得企业不能做到资金按计划支配，导致计划的可操作性变差，更有甚者完全脱离计划形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响了企业资金的正常周转，从而引起使用效率低下。
（二）垫资问题严重，资金短缺凸显。虽然国家通过加强对建筑市场的整治，已较有效的遏制了建筑市场存在的无序竞争恶意压价等现象。但由于建筑市场中依然存在的市场主体的地位不平等，市场运行和监管不到位等问题使得在招标过程中，业主提出了种种不符合国家规定的不平等条款的现象时有发生，建筑企业为了生存，违心地接受了种种不平等合同条款。其中最重要的一条就是垫资，而且是普遍现象，建筑施工企业的垫资额动辄上百万多的可达上千万，这样加剧了建筑企业资金紧张的局面，给企业生产经营带来巨大的财务风险，同时也给以后施工的顺利实施进行带来隐患。
（三）融资不畅，筹资成本增大。随着国家金融体制改革的深化以及各经济主体对贷款需求的普遍增加，使得融资尤其是银行贷款的难度加大。而建筑施工企业本身就是微利企业，负担较重经济效益不佳。考虑到还款能力、垫资风险、担保能力等问题使得银行便不把建筑企业作为有潜力的客户，就使得建筑施工企业的贷款难度进一步加大。建筑企业为了支付巨额的投标保证金及垫资施工，往往高息贷款，以解决流动资金不足问题，这便给建筑施工企业带来更巨大的财务费用，严重降低了企业的经济效益。
（四）资金结构不合理，提高资产负债率。建筑企业经营规模大，应收、应付款大，资产规模大，而企业资本金小，往往表现为高资产负债率，影响企业经营投标及银行综合授信，更严重的是往往造成企业财务支付风险。
四、解决建筑企业资金问题的几点建议
（一）推行资金全面预算管理，加强工程项目资金的过程控制。针对建筑企业资金使用实际与计划脱节，使用效率差的问题，要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，不得随意更改。因特殊事由须调整的，执行严密的预算调整程序，建立与市场经济适应的企业内部资金管理模式。合理分配利用项目资金，减少项目库存，以项目现金流的方式管控项目成本，增加项目盈利。项目资金运用实行条块分割，既要保证项目正常运转又要保证项目资金正常上缴，以便企业管理层对资金需求。
（二）解决垫资从项目审查及合同签订入手。首先建筑施工企业承揽工程任务时一定要对建设项目进行深入细致的调查研究。其次在合同签订时要注意合同是否符合投标程序是否经审查合格是否合法这些基本要件外更要多关注资金预付结算方面的相关条款的设计。如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况，也就是说，必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。
（四）建立工程项目资金使用预警机制，加大应收款项清收。建筑企业财会部门应建立重大合同备查簿，及时掌握每笔合同执行的进程，当合同垫支额度及垫支期限超过合同相关条款的一定比例时，将对执行合同的项目部进行书面提示，并会同企业经营、生产、法律等查找合同执行偏差，及时向公司领导提出初步处理意见，将风险控制在最小限度。同时要利用灵活多变资金回收办法，如折扣、以物抵债、诉讼等方式，充分考虑资金时间价值，尽早收回拖欠工程款。
（五）盘活企业资产，合理利用负债资金。建筑企业应考虑盘活其他资产，如盘活土地、房产等资产为利润高的工程项目筹集资金或进行其他高利润投资。对于工程项目可让分包单位分担履约担保金，合理利用负债资金，推迟应付款材料款、分包款的支付。
（六）提升企业盈利能力，增加企业资金积累。建筑企业资金最终积累是靠企业盈利，因此应从投标、项目施工、项目结算全过程精心策划，严禁报价低于企业成本，要保证企业一定利润空间，增强企业盈利能力。对于低于企业成本的报价，不能贸然去签合同施工。
五、小结
综上所述，在当前建筑市场环境下，建筑企业在资金管理上一定要做到本着“用好信贷资金，管好自有资金，盘活债务资金，回收债权资金，扩大资金存量”的总思路，树立“现金为王”的观念，保持资金充足流动性。企业必须不断提升自身的实力，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升资金管理水平。
参考文献：
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