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导语：在中小企业发展需求的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
1998 年和1999 年，两年时间中国人民银行先后颁发《关于进一步改进中小企业金融服务的意见》，要求我国商业银行要进一步加强对中小企业发展的支撑，但是仍然有很大一部分市场效应好、潜在优势大、信誉好的中小企业存在融资瓶颈问题，对此，笔者探索了商业银行支持中小企业发展中的存在的问题，探索相关的对策和建议，以促进我国中小企业发展，提升社会主义市场发展的活力。
一、商业银行支持中小企业发展的难点和困境
1.中小企业自身劣势，制约了银行贷款的获取
我国中小企业具有自身的弱势，这些弱势条件限制了商业银行对其银行贷款的发放。首先我国中小企业的资金能力较弱，企业生产水平和生产能力有限，产品开发和创新能力不足，并且加之产品结构单一、企业规模小、原材料和产品受价格波动明显的特点，中小企业经营的市场风险加大，因此商业银行鉴于风险不愿意对中小企业进行贷款；第二，商业银行和中小企业之间存在信息不对称问题。企业财务状况是商业银行是否愿意进行贷款的依据，但是由于信息不对称，中小企业管理制度不规范，财务专业管理人才不健全，企业资产证明、供货证明等轻易获取，造成商业银行信息不对称，为了减少风险银行不愿意对中小企业发放贷款；第三，中小企业产权不清晰是影响商业银行贷款发放的重要因素，我国中小企业特别是改革开发以后兴起的乡镇企业存在产权结构不清晰问题，商业银行进行贷款往往会存在所有权分立、合并等风险问题。
2.社会环境制约了中小银行的融资
国外的中小企业融资具有多种金融服务，不论是直接融资还是间接融资渠道，都有专门为中小企业融资的机构或者是准机构，银行进行贷款的风险很小。但是对我国中小企业金融服务现状考察，我国中小企业融资方式均是间接融资，创业板因为各种因素的影响一直没有得到良好的运作。加之我国中小企业多为私营企业或者民营企业，收费项目较多，对中小企业发展的影响程度很大。综合考虑银行也不愿意对其进行贷款。
3.商业银行经营理念、体制等因素的影响
受商业银行经营理念、经营体制等方面的影响，商业银行对中小企业贷款存在极其谨慎的态度，制约了对中小企业贷款的发放。
第一，受到商业银行经营理念的影响，商业银行更倾向于对国有企业、大型企业方法贷款，认为贷款的风险相对较少，但是对中小企业存有不放心的态度，不愿意进行贷款。
第二，商业银行对中小企业的贷款的态度受国家政策的影响，前几年我国坚持“抓大放小”的政策倾向，对商业银行造成了影响，认为中小企业发展国家支持力度不够，企业发展没有前途，不愿意冒着风险向中小企业贷款。
第三，随着市场竞争程度的加大，商业银行风险意识越来越强。对商业信贷质量进行调查发现，目前商业银行信贷质量出现逐步下降的趋势，银行经济效益逐年减少，并且商业银行为了使资本充足率达到8%的要求，只能不断压缩风险资本的比例，而中小企业贷款风险大是各类银行的共识。另外，由于银行实行贷款责任追究制度，信贷人员为了避免风险，也不愿意对中小企业进行贷款。
第四，商业银行对中小企业贷款的手续复杂、程序严格，企业贷款的成本很高。根据调查显示中小企业贷款的难度是普通大型企业的5 倍，贷款的成本是大型普通企业的6倍。中小企业贷款的需求特点是，资金额较少、需求的频率很高、时间要求很紧紧张、成本较高。对规避中小企业贷款风险问题，商业银行进行贷款审批时往往十分严格，抵押程序复杂，时间周期长。
二、商业银行支持中小企业发展的对策
1.建立健全商业银行中小企业服务体系
首先，加强央行对中小企业银行信贷政策的指导，成立信贷政策委员会。加强央行对中小企业信贷政策支持，针对中小企业贷款存在的问题，制定相关政策进行提升和改进，总结中小企业金融服务中存在的经验和措施，促进中小企业银行信贷体系的完善，推动我国中小企业发展进程。
其次，建立健全中小企业信用评估体系和信贷衡量标准。加强对中小企业信用评估体系的建设，完善中小企业信用监管，减少商业银行贷款的风险；另外完善中小企业信贷衡量标准，淡化以企业发展规模为主要衡量的标准，重视对企业创新能力、产品开发能力、企业发展前景等指标的衡量。确定中小企业重点支持名录，为商业银行贷款提供借鉴。
最后，建立健全中小企业抵押贷款制度。加强中小企业贷款抵押制度的建设，切实做好抵押登记、抵押资产评估和抵押物处置等问题，解决中小企业贷款中出现的抵押难，抵押物难以变现的现状。
2.建立和完善中小企业信用担保基金管理，为银行加强对中小企业发展提供机制保障
完善中小企业信用担保基金管理，明确银行也担保企业的关系，严格履行财务部关于《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》的规定，根据“利益共享，风险公担”的原则，促进担保机构与商业银行之间实现有序合作。商业银行也应该利用国家有利政策的机遇，加强与中小企业担保机构的合作和沟通，明确双方的权利和义务；加强担保机构基金存款专项管理，做好银行信贷资产安全管理工作；明确担保机构赔偿条件和程序、加强担保倍数管理。
3.商业银行要积极做好对中小企业贷款的支持力度
第一，调整信贷结构，满足高质量中小企业贷款的需求。首先实现商业银行信贷业务和产品的多元化，满足中小企业贷款的需求。这就要求商业银行必须结合中小企业发展特点，丰富化自我信贷产品，以便满足优质的中小企业金融信贷需求，例如商业银行可以开办小额抵（质）押贷款，、商业承兑汇票贴现等，通过这一方面满足中小企业多种需求。其次公开信贷政策，缩减审批手续和流程，切实方便化中小企业信贷需求。商业银行在进行风险分析基础上，可以适当缩减审批环节，对低风险、可提供抵押的中小企业简化贷款手续，实现最快时间的贷款发放；对信誉好、资产结构好、产品开发创新能力强的中小企业，提供高效、快捷的金融信贷服务。最后，商业银行信贷实施突出重点，优先扶持的原则。某些中小企业尽管规模小，但是其公司业务主要为大型企业提供配套产品和服务，其发展的潜力的很大，商业银行应该加强扶持；对产品市场需求大、科技含量的中小企业应该给予优先发展，促进其科技成果的转化。
第二，为中小企业提供优质金融服务。商业银行针对中小企业的发展支撑不仅仅体现在信贷支撑上，还包含一个完善的金融服务。加强商业银行优质服务供给是提升中小企业管理的重要途径，首先可以利用商业银行网络技术优势，为中小企业发展提供结算服务。随着我国商业银行的不断发展，我国绝大多数银行已经形成了完善的网络体系管理，中小企业发展中可以利用商业银行的网络优势，通过商业银行网络系统为其提供结算服务，减少在途资金占用率，加强企业资金运转。其次为中小企业提供综合信息服务。商业银行可以利用自身的综合信息优势，针对相关政策、市场发展态势、法律法规等为中小企业发展提供信息指导。同时可以利用银行人才优势为中小企业加强财务管理提供知识指导。
第三，参与中小企业改制和重组，加强金融支持。发挥商业银行的金融优势，积极参与中小企业产权界定、资产评估过程中去，积极协助中小企业有关部门完善改制、重组方案的确立。经过改制和重组以后，产权清晰的中小企业，商业银行应该优先考虑进行信贷扶持。另外，商业银行应该以中小企业资产重组为切入点，协助企业实现强强联合等合作方式，从而优化中小企业资产结构，增强中小企业市场竞争能力，激发中小企业发展的活力。
第四，严格信贷管理，促进银行和企业的双赢。加强商业银行对中小企业的发展支持，还要建立一个严格的信贷管理体制，从而实现银行和企业的双赢。这就要求贷款前，加强对中小企业的审查，对企业法人、企业财务管理状况、企业产品市场竞争情况，以及企业管理水平和经营水平进行深入考察，弄清贷款企业的发展现实情况；贷款时要严格审核贷款资料，实行审贷分离管理机制，根据贷款审核程序，严格遵守；贷款发放以后要加强信贷使用状况的跟踪，构建信贷员驻厂管理办法，协助中小企业资金的管理，盘活企业资金，促进中小企业良性发展，实现银行和企业的双赢。
三、结论
中小企业是社会主义市场中重要的主体之一，在促进市场经济发展方面起到了十分重要的推动作用。本文针对商业银行支持中小企业发展中存在的问题，笔者提出以下相关对策：首先建立健全商业银行中小企业服务体系，主要有加强央行对中小企业银行信贷政策的指导，成立信贷政策委员会；建立健全中小企业信用评估体系和信贷衡量标准；完善中小企业信贷衡量标准，淡化以企业发展规模为主要衡量的标准，重视对企业创新能力、产品开发能力、企业发展前景等指标的衡量；建立健全中小企业抵押贷款制度；调整信贷结构，满足高质量中小企业贷款的需求；为中小企业提供优质金融服务；参与中小企业改制和重组，加强金融支持；严格信贷管理，促进银行和企业的双赢。
课题项目：
[关键词]中小企业发展；金融支持；建议
[中图分类号]F832.4 [文献标识码] A [文章编号] 1009 — 2234（2013）01 — 0167 — 02
当前，中小企业已成为我国国民经济和社会发展的不可或缺的组成成分，在促进我国经济增长、扩大出口、增加就业、技术创新等方面发挥着巨大的作用。中小企业创造着约60%的国民生产总值，却只占用约20%的经济资源，加大对中小企业的扶持力度，促进中小企业平稳快速发展无疑是当前促进经济发展的重要任务。然而，中小企业在发展中存在着诸多问题，资金短缺、融资难一直是影响中小企业发展的瓶颈，中小企业普遍存在长期资金供给不足形成的麦克米伦缺口问题。金融支持是中小企业发展的关键力量，认识金融支持中小企业发展中存在的问题并寻找出解决这些问题合理而有效的方法便显得尤为重要。
一、金融支持中小企业发展中存在的问题
1.多元化融资体系不健全。当前我国的多元化金融机构体系已基本形成，但仍有不健全之处。股权类投资体系如天使投资基金、私募基金、创业基金等仍不发达，中小企业创业早期融资缺乏渠道，直接融资渠道很不畅通，而银行贷款在此阶段又面临很高的风险。同时，大企业主要依赖银行融资，导致银行缺乏为中小企业和低端客户服务的内在动力，使得主要依靠间接融资的小企业缺乏金融支持。
2.信息不对称。信息不对称是中小企业融资供给约束的原因之一，Stiglitz和Weiss早在1981年就提出信息不对称可能会导致“劣币驱逐良币”，他们认为在信息不对称、不完全等情况下，即使无政府干预，由于逆向选择和道德风险的存在，信贷配给可以作为一种长期均衡现象而存在。当前，各类银行主要根据企业资产规模，抵押和担保等信息作为企业发放贷款的依据。但由于中小企业信息通常不公开，中小企业自身财务制度和会计制度等因素相对于大企业而言不健全，致使银行业金融机构利用中小企业软信息进行定价和发放贷款的能力不足，中小企业难免陷入贷款难的境地。
3.商业银行信贷管理机制不科学，管理制度存在问题。一方面，商业银行信贷管理结构失衡，正对应于我国当前筹资主体结构发展的不均衡，另一方面，商业银行内部信贷投放缺乏精细化管理，内部考核制度不健全，缺乏科学的经营绩效评价，使自身对中小企业的认识不到位，致使中小企业难以脱颖而出，获得足够的信贷支持。
4.商业银行与中小企业的供给需求不匹配。商业银行集约化的经营管理模式与民营企业的融资需求之间存在矛盾。一方面银行贷款审批权过于集中，程序烦琐，时间较长，而民营企业对于流动资金需求具有快速、频繁、小额的特点，这在一定程度上抑制了对民营经济的信贷支持。另一方面信贷主体缺位与资金需求刚性增长不相适应。民营企业融资存在“源头缺位”的问题，需要资金的支持作为走向成熟平稳的流通血液。
5.中小企业发展自身存在问题。一方面，中小企业的经营管理模式相对大企业来说并不规范，缺乏经营目标，管理水平也有待加强。另一方面，中小企业信用意识淡薄，财务状况也不够透明，财会制度不健全。这些因素都会导致其陷入筹资难的境地。
6.现行抵押担保办法限制了中小企业贷款需要。抵押难、担保难、难以满足银行要求是很多中小企业面临的困境。银行通常对抵押品的要求较高，一般只接受房产、地产作为抵押担保，对于中小规模企业来说能力十分有限，其资金多数用于购置设备。抵押与担保难是中小企业筹资的一道门槛。
二、金融支持中小企业的国际经验概括
1.美国
美国对中小企业的金融支持是一个系统工程。就金融支持系统本身来说，美国以直接金融为主，通过促进中小企业资本金形成进而提高其间接融资能力；以商业性金融支持为主，通过政策性金融支持推动商业性金融支持；就金融支持系统外部来看，美国中小企业支持综合政策为金融支持系统提供了良好的外部环境和制度保障。
一是设立专门服务于中小企业的金融机构。美国设立中小企业委员会，是政府专门为中小企业提供融资服务的管理机构；成立中小企业管理局，通过直接贷款、协调贷款和担保贷款等形式，向中小企业提供资金支持，主要为担保贷款。
二是支持中小企业直接融资。设立中小企业投资公司与风险投资公司。中小企业投资公司是为中小企业提供融资服务的创业投资公司。这些中小企业投资公司可从联邦政府获得优惠的贷款支持，且只能投资于合格的中小企业，助中小企业发展和技术改造。
三是政府资助。政府资助包括由中小企业管理局向有较强技术创新能力、发展前景较好的中小企业直接发放低于同期市场利率的贷款；中小企业管理局向受自然灾害的中小企业提供的自然灾害贷款，支持经营状况良好的受灾企业重建；政府部门对实行创新计划，且创新研发费用很高的中小企业提供资金助其开展科技开发和技术成果转化。
2.日本
日本以中小企业政策性贷款机构为核心，构成政策性担保机构、风险投资基金和证券市场等多元化、多层次的融资体系。
一是中小企业政策性贷款供给体系。由政府系统的金融机构向中小企业贷款。日本的政策性金融公库系统，主要是以国民金融公库、商工组中央公库、中小企业综合事业团为主。
二是中小企业贷款担保体系。日本的中小企业信用担保业务由信用保证协会和中小企业信用保险公库进行管理，政府全资或部分出资成立为中小企业申请贷款提供保险和担保的机构，这些机构的建立可以有效帮助中小企业提高信用程度，鼓励民间金融机构向其提供贷款。
三是经营性中小企业金融机构和二板市场。日本设有经营性中小企业金融机构，专门负责中小企业金融业务。这些经营性中小金融机构包括地方银行、第二地方银行、信用金库、信用组合、劳动金库等。日本还建立了第二板块柜台交易市场和第二柜台交易市场，为中小企业直接融资提供便利。
3.法国
法国政府十分重视对中小企业的扶持，通过政府机构、金融机构、民间机构等为中小企业融资拓宽渠道。
一是政府为中小企业发展提供大力支持。为扶持中小企业发展，欧盟设立社会基金，企业可以根据自身发展需要进行申请；法国政府在制定年度中央预算时，要听取中小企业商业和手工业秘书处对中小企业运行情况和问题分析，并相应作出国家财政预算安排，同时注重为中小企业提供会计、审计、出口等方面的免费咨询服务。
二是金融机构为中小企业发展提供资金援助。法国中小企业发展银行是促进中小企业发展的金融机构。国家为其提供日常经费，该机构提供服务时仅向企业收取低于商业银行的费用。
三是中介机构为中小企业提供全方位服务。法国中小企业联合会下设专业协会，以不同方式渗透到各行业中，为中小企业提供各种服务，同时广泛了解中小企业的运行情况和发生的问题，必要时帮助中小企业保护其合法权益。
三、结合自身发展和国外经验对我国金融支持中小企业发展的几点建议
1.发挥民间资本支持中小企业发展中的积极作用。我国民间金融规模巨大，呈现出借贷灵活、方便等特征，极大满足小额贷款需求者特别是中小企业的融资需求。中小企业内源融资比例大，直接融资少，主要依赖银行贷款，时常面临内源后劲不足、直接融资渠道不畅、银行融资约束等问题。在这种状况下，民间金融凸显出其独特的优势和作用。应加强民间金融监督和指导、设立完善民间中小型金融机构，规范民间融资，从而为中小企业提高民间金融支持。
2.建立适合中小企业的多层次融资服务体系，拓宽中小企业融资渠道。我国的多元化融资体系虽已初步建成，但仍不健全。应针对中小企业的融资特点，建立健全与小企业发展相适应的体制机制。鼓励风险投资和私募股权基金等风险资本投资初创企业，大力发展中小金融机构，大力发展债券、股票等多层次资本市场，多大做强主板市场，一方面拓宽中小企业的直接融资渠道，满足不同成长阶段中小企业的各种融资需求，另一方面，完善全面的资本市场体系可以鼓励大企业主要通过资本市场融资，间接促使银行加大为中小企业和低端客户服务的内在动力。
3.推动中小企业金融服务创新。从当前金融发展趋势来看，金融创新已成为主导金融市场、金融机构、金融工具乃至金融制度发展的重要力量。一是创新组织结构，充分发挥银行服务主渠道作用，集聚整合金融资源，例如设立中小企业专营机构，构建统一经营、集约管理、流程处理的组织结构，实现对中小企业服务的专项性。二是加强中小企业金融服务品种创新，积极采取新的营销方式营销金融产品，通过信贷产品创新，设立出互保、联保和知识产权等多种抵押、担保组合方式之配套的系列产品。
4.加强中小企业信用体系建设，完善中小企业信用管理。可以引入中小企业信用评级，加强中小企业信用评级机构建设，建立和完善中小企业资信调查和信用评级制度，对中小企业信用进行有效管理，同时搭建中小企业信息共享平台，从而可以有效解决信息不对称等带来的问题。
5.建立完善中小企业信用担保体系。我国的信用担保体系相对于西方发达国家来说，仍很不完善。信用担保一方面可以降低银行向中小企业贷款的风险，提高银行贷款的积极性，另一方面推动我国社会信用机制的建设与发展，帮助中小企业提升信用等级。可以发展政策性担保体系，设立政府出资，企业联合组建的多层次中小企业信用担保。完善中小企业信用担保的激励和风险补偿办法等。
6.加大政府对中小企业的扶持力度。近几年，政府已出台各种措施加大对中小企业的扶持。要继续推进中小企业税费制度改革，降低小企业税负。对发展前景好、高新技术产业、自主创新企业等予以资金支持，设立专门自主中小企业的研究开发计划等。
7.中小企业加强自身建设。一是培育良好的信用意识，遵循诚实信用、公平竞争的原则，加强财务管理，确保会计资料真实完整。二是提高企业经营管理水平，建立适应市场经济需要的经营管理模式，从而以良好的经营管理形象成为银行的授信对象。三是加快企业技术创新，走技术先进型环境友好型的发展道路，加快企业发展的脚步，从根本上树立企业的良好形象，获得社会的广泛认可。
〔参 考 文 献〕
〔1〕 出晓峰.金融支持中小企业发展的难点及对策〔J〕 .财税金融，
〔2〕 肖龙沧.创新是金融支持中小企业的着力点〔J〕 .中国金融，2012，（02）.
〔3〕 梁德锋. 金融支持中小企业的思考和建议〔J〕 .金融天地 ，2010（6）.
关键词：中小企业发展；财政支出政策；税收政策
一、中小企业在我国市场经济中的地位
随着改革开放的不断深化，中小企业作为我国市场经济的重要组成部分，已然成为我国国民经济的重要增长点。虽然中小企业自身规模较小，融资渠道不畅，管理监督机制不完善，抵御风险能力较弱，还面临着大型企业市场垄断、不正当竞争等发展障碍，但其分布领域广阔、经营机制灵活、应变能力强、创新能力突出，在推动科技创新、提高资源利用率、发展个性化服务等方面具有大型企业无可比拟的优势，并成为大型企业产业链上的重要伙伴，形成良好的互补关系，有效弥补大型企业在促进市场经济发展方面存在的不足。
此外，中小企业提供了巨大的就业机会。与大型企业相比，中小企业创造单个就业的成本不到大型企业成本的一半，提供就业岗位数量是大型企业的二至三倍。在我国设立的5000多万家中小企业为我国提供了80%的就业岗位，在很大程度上吸收了社会闲散劳动力，维护了社会和谐稳定。因此，我国政府应大力扶持中小企业发展，促使中小企业在我国经济深化改革中发挥更为积极的作用。
二、促进我国中小企业发展的现行财政政策评价
1、财政支出政策评价
在基金支持方面，我国公共财政设立了专项基金补贴中小企业，其中包括科技型中小企业创新基金、中小企业国际市场开拓基金、科技型中小企业创业投资引导基金、中小企业服务体系专项补助资金、中小企业发展专项基金等基金。政府部门主要通过无偿资助、资本金投入、风险补助等方式，有效发挥中央财政的引导作用，提升中小企业自主创新能力，提高科技成果转化效率，强化国际市场开拓的广度与深度，进一步完善中小企业的个性化服务功能，推动中小企业专业化发展。在实际操作中，我国政府对基金规模较小，无法满足中小企业多元化发展的资本需求，而且部分基金项目在运作过程中缺乏有效的监督审查机制，基金补贴中的寻租行为逐渐暴露出来，一些突出的项目难以获得充分的基金支持。
在政府采购方面，企业的大批订单有效解决了中小企业产品销售和资金流转问题，保证企业一定的销售收入，同时引导企业由劳动密集型向技术密集型转变，提升产品的附加值，保护处于市场竞争中下层层的中小企业。但是政府采购门槛较高，产品质量要求严格，中小企业由于规模、技术、知名度等因素限制，在政府招标中很难与大型企业抗衡，即使接到政府订单，也以价格低廉的小商品为主。
2、税收政策评价
为促进中小企业发展，减轻中小企业税收负担，我国政府根据市场环境变化不断地出台各类税收优惠措施。2008年我国实行了企业所得税改革，新税法规定法定企业所得税税率为25%，国家需重点扶持的高新技术企业适应税率为15%，小型微利企业为20%。2011年财政部、国家税务总局为贯彻国务院关于支持小型和微利企业发展的要求，调高增值税和营业税起征点。2012年上海市率先在交通运输业以及部分现代服务业试点“营改增”，并逐渐向其他省市推广，在“营改增”中，小规模纳税人的征收率统一为3%，除有形动产租赁服务外的服务业适用税率为6%，显著减轻生产业纳税人的税收负担，消除重复征税的弊端，促进中小微利企业做大做强。由于账簿设置不完善，小规模纳税人进项税不能抵扣等限制因素影响，中小企业获得的税收优惠幅度和优惠范围并不十分显著，而种类繁多的税种和重复征税问题在很大程度上侵占了中小企业的净利润。
3、其他财政配套政策评价
自2008年全球金融危机爆发以来，中小企业融资难问题得到了社会和政府的广泛关注。财政部、工业和信息化部研究制定了《中小企业信用担保资金管理暂行办法》，由中央预算安排，划拨专项资金支持中小企业信用担保机构，改善中小企业融资环境。2013年7月20日起，中国人民银行全面放开金融机构贷款利率管制，取消七折下限，使中小企业有可能以低利率从银行贷款。此外，国家财政支持建立和完善中小企业公共服务平台，重点培育公共服务示范平台，带动其他中小企业发展，不断促进中小企业提升服务质量。虽然政府大力推出信用担保、公共服务平台等改善中小企业生存状况的措施，但是中小企业融资难问题没有得到根本解决，公共服务平台以点带面的辐射效应也没有得到充分发挥。不仅如此，政府在保障中小企业员工社会福利方面所做的工作仍有待加强。当前中小企业员工参保率低，缺乏基本的社会保障，如何在完善员工社会福利的同时不过分加重企业负担，是促进我国中小企业发展迫切需要解决的问题。
三、促进我国中小企业发展的财政政策建议
1、促进我国中小企业发展的财政支出建议
在基金支持方面，不仅中央财政应加强资金支持与基金管理，地方政府也应根据各自经济社会发展状况加强中小企业基金建设，建立并完善专项基金的监督反馈机制，充分发挥专项基金的引导作用，推动中小企业尤其是高新技术型企业的发展，调整优化产业结构，鼓励综合竞争力较高的中小企业做大做强。同时，政府可吸收利用社会资金发展中小企业专项基金，用以缓解中央及地方财政压力。
在政府采购方面，政府部门应适当降低中小企业参与政府采购的门槛，优先考虑具有自主创新能力的中小企业，合理减少企业参与投标的前期投入，建立并完善中小企业采购制度，为融资渠道较少的企业提供融资支持，使中小企业有能力完成政府采购合同。
2、促进我国中小企业发展的税收建议
为促进中小企业发展，减轻中小企业税负，我国政府应从以下几点改善税收：第一，完善税收制度，尤其是大类税种的征收制度，避免重复征税，进一步推广并完善“营改增”改革；第二，加大中小企业税收优惠力度，着中减少科技创新型的中小企业的税收负担，鼓励企业采用税收递延策略缓解资金流不足现象；第三，完善税收征收管理制度，协助中小企业建立符合税法要求的财务账簿，减少因核定征收产生的额外税负。
3、促进我国中小企业发展的其他财政配套政策建议
为减轻中小企业发展中存在的运营负担，我国政府一方面应提供多元化的融资渠道，建立健全中小企业信用担保体系，避免中小企业因资金链断裂而破产；另一方面，政府部门应该完善中小企业员工的社会保障体系，保证员工最基本的“五险一金”，并在此基础上发展适合中小企业的商业保险。此外，政府有必要推动公共服务平台的持续发展，调动专业服务机构的积极性，协调解决中小企业的共同需求，提升我国中小企业的整体水平。
四、总结
改革开放以来，我国中小企业发展对国内市场经济的推动作用日益凸显。但其在成长和发展过程中还面临着一系列问题，需要政府在现有财政政策的基础上继续改善，进一步消除制约中小企业发展的障碍，为中小企业提供公平的竞争秩序与环境，促进中小企业的可持续发展。（作者单位：湖北省咸宁职业技术学院）
参考文献
[1]欧阳波等著，《促进我国中小企业发展政策研究》，中山大学出版社，2002.
[2]胡兴旺，《创新支持中小企业发展的财政政策研究》，财政研究，2011年第4期：35-37.
按照市委“创业创新、走在前列”的战略部署，为进一步扶持中小企业发展,引导鼓励银行业金融机构加大对中小企业信贷支持力度，切实缓解中小企业融资困难，促进我市中小企业不断做强做大做优，提升产业发展水平，现就金融支持中小企业发展提出如下意见。
一、扩大对中小企业贷款的规模。中小企业是指总资产规模在5000万元以下的各种所有制的中小企业和年销售收入在500万元以下的微小型企业。各银行业金融机构都要积极帮助中小企业解决发展过程中的融资难问题。银行业金融机构每年对中小企业的贷款增速应超过同期全部贷款增速，其中市商业银行和各农村合作银行应超过5个百分点。稳步扩大市区中小企业专项贷款规模，承办银行要按每年不低于20%的增长速度扩大中小企业专项贷款规模。市商业银行要成立专门面向中小企业贷款的支行级机构，其它银行有条件的也可设立面向中小企业的专业性银行机构，重点支持生产服务企业、高新技术企业和成长性强、具有较强市场竞争力的科技型、特色型中小企业，以及处于初创期、种子期的微小型企业。
二、合理确定中小企业贷款期限、额度和利息。鼓励金融机构根据中小企业发展阶段、市场特征及资金需求，合理确定贷款期限，防止人为延长或缩短贷款期限，给中小企业发展增加利息负担或贷款难度。对中小企业贷款利率在现行执行利率的基础上优惠5—20%，原已约定的利率不得擅自上浮，更不能巧立名目增加企业负担。对中小企业的承兑汇票保证金不超过50%，贷款的附加成本不得高于上年水平。金融机构应根据中小企业贷款额度小、频率高的特点，尽量满足其合理流动资金贷款需求，不得设置最低贷款额度限制。
三、创新中小企业金融服务产品。金融机构要从培育扶持中小企业发展角度出发，创新金融产品，提高服务效率。鼓励金融机构积极研究开发适合中小企业融资需求的信贷新业务，对经贷款审查、评估，确认资信良好的优质中小企业，可根据评定的信用等级，采取“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的办法，发放一定额度的信用贷款；对确有真实贸易背景，符合票据业务办理条件的中小企业优先给予承兑和贴现支持；对中小企业流动资金贷款申请，须在收到书面申请后的15个工作日内予以答复。
四、发挥中小企业信用担保机构作用。加强中小企业担保体系建设，鼓励发展中小企业信用担保机构（具体办法按绍政办发〔2005〕131号文件执行）。金融机构要树立银保协作意识，各家银行至少要与一家中小企业信用担保机构建立“一对一”合作关系。对由中小企业信用担保机构担保的贷款，其利率上浮幅度控制在同类企业贷款的80%以内。
五、建立中小企业贷款风险补偿机制。市财政每年安排700万元扶持中小企业发展专项资金，用于对中小企业的扶持和贷款支持。市财政继续对年销售收入500万元以下且金融机构贷款余额200万元以下的小企业新增贷款实行风险补偿，按其获得省小企业贷款风险补偿资金的1：1配套补偿；对银行业金融机构向年销售收入500—3000万元且金融机构贷款余额300万元以下的小企业提供信用贷款后发生的损帐进行补贴（具体办法按绍政办发〔2006〕186号文件执行）。上述补偿费用均在市扶持中小企业发展专项资金中列支。
论文关键词：中小企业发展对策探寻
一、寻求突破，力助中小企业排解融资难
(一)中小企业融资难及银行营销战略的因应调整
中小企业的兴衰与金融机构的信贷资金投入情况息息相关。因其经济规模达不到股市要求，很难上市，也不具备向公众发行债券的能力，中国目前又没有创业板，风险投资也不够活跃，中小企业融资主要依靠银行。而在过去的一段时间里，却较难得到银行的认同和较大规模的贷款扶持，中小企业信贷资金需求普遍较强与金融机构资金运用不平衡的矛盾难以调和。所以，当前影响中小企业发展的关键主要还是融资难，金融机构对中小企业贷款的阻障多还存在。
首先，有中小企业本身的问题要解决。一是担保问题，现在中小企业提供的担保抵押不符合有关条件，有的刚创办的企业甚至没有财产抵押。二是信用风险问题，部分中小企业的财务管理水平有待进一步规范。由于部分中小企业的财务报告制度落后，信息不透明，缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，银行经营面临的风险较大。三是信息不对称，一些申请贷款的企业提供虚假的报表，隐瞒信息，增加了银行的工作时间和管理难度。
金融机构本身也存在问题。目前，银行服务体系和经营管理机制还不健全，银行信贷管理体制需要进一步完善。银行在信贷管理中推行的授权授信制度，以及资信评估制度主要是针对国有大中型企业而制定的，使信贷资金流向国有企业和其他大中型企业的意愿得以强化，特别是近年来，银行信贷资金向大企业、上市公司集中有进一步强化的趋势。
另外，在社会环境配套方面也存在问题。目前，企业融资渠道单一，因为社会配套不完善，直接融资的渠道不多。中小企业贷款担保和信用评估体系也不健全，中小企业担保难、抵押难。企业要办理一笔财产抵押，需办理财产评估、登记、保险、公证等复杂的手续，涉及许多职能部门，并要提供多种相关资料，对于习惯进行灵活经营的中小企业而言，无疑会带来很大的制约。为适应市场经济结构调整的需要，银行应适时地转变营销战略．大胆探索，积极稳妥地拓展中小企业信贷业务。在认真调查研究的基础上，把支持中小企业发展与提高贷款效益有机结合起来，把中小企业作为信贷投放的一个重点和新的效益增长点。确立自己的优势，抢占先机，夺取市场份额。扶持中小企业发展、成长既有着重要的经济、社会意义；同时又可以扩大银行的客户群体，增加银行效益，可谓是一件借贷双方同发展、共成长的好事。当然，中小企业信贷风险也比较大，在操作中必须坚持审慎原则，稳健发展，重点落实风险保障措施，如采取抵押或与担保公司合作的方法，有效地控制贷款风险。
(二)人民银行进一步加强引导，支持解决融资难
目前全国各地已出台不少促进中小企业发展的有关法规政策。人民银行也正引导金融机构适当增加对中小企业的信贷支持，加大对中小企业的贷款力度。一些银行陆续设立了中小企业信贷部；重新界定给中小企业放贷的标准；实行区域化的中小企业信贷政策，在一些二级分行实行对中小企业信贷授权、授信、产品创新等多方面的政策倾斜；制定中小企业的信用等级评定办法和信贷掌握标准、建立低风险业务快速审批“绿色通道”、采取灵活多样的发放方式和担保方式；针对中小企业资金分期回流的特点，推广整贷零偿的还款方式；扩大循环贷款的范围，对资金需求频繁又能够提供足值、有效最高额抵押的中小企业，可在抵押额度内发放循环贷款；在中小企业选择担保贷款时，可接受自然人提供的以其财产或权利为抵(质)押的担保；对一些出租车市场管理规范、出租车营运证价位高、保值和变现能力强的地区，可以用出租车营运证质押对出租车公司发放贷款；对为大型优质企业提供固定的配套产品或服务的中小企业无争议的应收账款，还可办理保理业务，即由银行买断企业的应收货款后，及时拨付资金给企业，免除了企业经营中资金难以为续的困境。
笔者以为，上述举措很好，但似应有进一步解决融资难的更好方法。几年前香港特区政府针对香港企业中小企业占98％的现实，曾推出50亿元信贷保证计划，让小型企业较易获得银行贷款，渡过经济难关。而美国等一些国家专门设立中小企业银行，以及由中小企业自筹资金组建银行，扶持小型企业发展。这些具体措施亦可资我国加以借鉴和利用。
二、着力扶持，加紧地方政府支持体系的构建和完善
(一)构建中小企业组织领导体系
各地虽然制定了一些扶持中小企业的政策文件，但众多不同所有制的中小企业尚未有相应的政府机构来对其指导。这样，政策制定与执行的力度极其有限。地方应构建中小企业组织领导体系。因为中小企业问题涉及经贸、财政、外经贸、工商、科技、信息、技术监督、劳动、税务、人事、教育、国土等多个部门，单靠一个职能部门难以制定、推行并协调多个领域的扶持政策。这个中小企业组织领导体系包括成立市级中小企业发展协调委员会，作为市委、市政府推进中小企业改革与发展的议事机构，负责全市中小企业改革与发展工作的统筹规划和政策协调，下设中小企业发展协调办；成立市中小企业发展促进会，作为中小企业民间联合组织．，反映中小企业的意愿和需求，维护和体现中小企业的合法权益；建立功能强大的中小企业服务中心，为中小企业提供全面的信息及咨询服务。改变原来的多头分散管理，建立一个相对独立又具有权威的中小企业政策制定和综合协调部门，并完善相关的执行和监督机制。把管理寓于服务之中，在服务中加强监管。
(二)制定中小企业发展条例
根据国家《中小企业发展促进法》及有关文件精神，制定和健全有关中小企业的政策、法规，使中小企业在法制范围内拓展生产经营活动，规范企业行为，同时保护合法经营、合法收入、合法权益；也使政府各职能部门有法可依。各地应结合自身实际，制定《中小企业发展促进条例》，促使政府各有关部门在制定或推行政策时，主动、积极地考虑有关措施对中小企业的影响。
(三)大力完善融资服务体系
通过成立中小企业融资联席会议制度，使商业银行增加对中小企业的贷款；进一步发挥市中小企业信用担保中心的作用，通过适度增加注资提高其担保能力；发展各类民问信用担保公司和社区金融互助合作组织，面向市场扩大担保业务；由政府有关部门牵头，制定配套政策，鼓励金融机构进行中小企业贷款资产证券化试点等方式来扩大问接融资的覆盖面。
目前也可以由各级商会牵头，由中小企业筹资组建一批信用社，在国家金融机关调控下，专门为其服务，采取自我供血、自我供氧、自我发展、自我制约的办法，缓解中小企业发展资金“瓶颈”问题。建立中小企业发展基金，也可以为中小企业发展提供长期、稳定的资金来源，用于中小企业结构调整、改制改组、技术进步以及中介机构的扶助。建立市、区、街道办(镇)三级中小企业信用担保体系，为中小企业提供信用担保服务。在直接融资方面，一方面通过抓紧培育新型资本市场，为初创期的科技小企业吸引民间资本投资；另一方面完善受政府资助的创业投资体系，明确受政府资助的创业投资机构的功能和投资范围，建立配套管理办法。
(四)健全社会化服务体系
鉴于当前为中小企业提供培训、信息资讯等服务的社会化服务体系尚不健全。应大力扶持提供审汁验资、评估、管理咨询、记账、人才培训等服务的中介机构的发展；逐步建立信息中心、检验中心、试验中心、工业设计中心等公共服务平台；扶持中小企业成立行业协会开展调研；建立专业园区和开发区等，发挥集聚效应；建立共享的信息资讯服务平台。
关键词：中小企业 体制改革 政策创新
一、中小企业发展也面临的困难与挑战
1.融资难是阻碍中小企业发展的一个普遍性问题。在中小企业迅速发展的过程中,融资渠道狭窄是面临的普遍性问题,主要表现在:首先,银行贷款仍然是中小企业融资的主渠道。2003年8月份中国人民银行的一份调查显示:我国中小企业融资共有98.7%来自银行的贷款。民营企业相对国有企业更难获得贷款。其次,创业投资体制不健全,影响创业投资的势头。我国虽然设立了中小企业创新基金,或者国际市场开拓基金,但是由于数量少、服务范围有限,难以满足需要。
2.法律与法制相对滞后,政策环境不尽人意,制约着中小企业的发展。虽然我国中小企业是改革开放以来发展起来的,但直到1997年的十五大才承认私营经济为国民经济的重要组成部分;即使如此,目前把私营企业作为体制外的产物,把它跟国有企业分割对立起来,对民营企业另眼相看的现象,还时有发生。
3.在“抓大放小”的政策下,资源分配对中小企业不平等。在“抓大放小”的经济政策下,政府往往利用行政手段把好的资源交给大的企业。在市场竞争中,中小企业跟大型国有企业相比存在着不公平,私人资本进入的行业和领域还有诸多限制,对私人资本可以或不可以进入的行业和领域没有具体的说明,民营资本很不利。
二、加快体制改革和政策创新,促进中小企业发展
1.要充分重视政府转型在中小企业发展中的特殊作用。政府要转变基本理念,促进中小企业的发展。要从单纯追求GDP总量向以人为本的科学发展观转变;从减员增效向扩大就业和再就业转变;从大企业的发展战略向大企业发展战略和中小企业发展战略并重转变;由某些不合理的、歧视性的政策向着一个平等、公平的基本理念转变;由控制和管理向服务和支持转变。政府转型当中,要提供有利于企业家发扬创新精神、有利于企业家队伍形成的制度保障;要为农民建立基本的社会保障制度;要赋予农民长期而有保障的土地使用权。
2.限制、规范政府权限,为中小企业发展创造自由、自主的空间。首要的任务是限制、规范政府的投资权限,为中小企业的发展创造一个更为自由、自主的空间;随着建设公共服务型政府的进程,政府的公开和透明将成为一个最基本的发展方向,这会大大减少企业的交易成本,腐败现象也会明显减少;随着政府的转型,未来几年将是社会民间组织发展的快速增长期,尤其是民间商会的发展,这有利于中小企业面向市场发展壮大。
3.变“抓大放小”为“放大扶小”。政府应在资源上给与中小企业特别是民营、私营企业与大型国有企业以同等的地位。政府抓大放小的结果,造成中央企业占有各种资源的优势,同时中小企业又处于放任自流的状态。要积极主动扶小,放开市场准入,鼓励公平竞争,推动投资主体的多元化,清理私人资本发展的法律法规和部门的规章。
4.要实行公平合理的税收制度。现在民营企业和外商投资企业税收不平等,调查发现,70%以上的民营企业对这条意见很大,要加快税制改革;落实保护私有财产的法规,保护企业家的合法权益。
5.推动中小型企业信用体系建设,建设多层次资本市场,解决中小企业融资困难。首先,中小型企业要加强自身的管理,做到信息透明、消除财务混乱等现象,提高中小企业特别是民营企业的信用,争取融资机会。其次,要加快中小型企业服务体系建设,积极推动中小型企业信用体系建设,充分发挥中小型企业担保机构的作用,在拓展间接融资渠道的同时,充分重视直接融资渠道的拓展。再次,建立多层次资本市场,有效地满足多元化市场需求,推动各类资本流动和重组,明晰产权,降低金融系统性的风险,减少投资波动引发的宏观经济波动。
6.建立适合中国的信用评级制度。现在我们信用评级是几家多头搞,没有统一的标准。建议中央政府、各地政府都要逐步建立中小企业信用档案数据库,用这个档案数据库来引导中小企业的信用建设。
7.发挥政府服务作用,加强创业、技术创新和员工培训服务等。政府要支持发展信用担保、创业指导、信息咨询市场、人才培训、各界合作的服务型机构;国家要设立专项基金,专门支持中小企业创新活动;还要建立风险投资基金,促进中小企业科技成果的转换。按照《中小企业促进法》逐步扩大中小企业发展专项资金的规模,尽快设立国家中小企业发展基金。
三、加强国际交流与合作,推进中小企业发展
1.要大力培养企业家精神。中小企业发展的关键在于弘扬企业家精神,这对提高中小企业的数量和质量非常重要,同时也是企业获得成功的关键。
2.要提供一些相应的基础设施以及商业服务。首先是基础设施和服务,其中专业服务很重要,即在营销、金融、筹资以及商业计划等等方面做出的服务。其次要在大学、私有企业等之间创建网络联系。以改变目前由政府部门直接管理和运营,缺乏灵活性,不能按照企业和市场的需求做相应调整的状况。
[关键词]中小企业 战略目标 方向选择 研究
世界经济中中小企业以其灵活的经营方式、低廉的组织成本等优势呈现出较为蓬勃的发展状态。中小企业的发展更能迎合瞬息万变的市场经济，更能满足消费群体的不同需求，在整个世界经济中有着无法取代的作用。在我国，地区经济发展水平参差不齐，人们对于消费要求也就有所不同，因此，中小企业的发展也就具有非常重要的价值。但是其要在国民经济中充分发挥作用，离不开发展战略目标的确定，以及战略方向的选择，只有既定的目标和方向才能更好掌握中小企业的发展轨道，在适应我国市场经济体制的前提下，为我国国民经济发展作出贡献。
一、我国中小企业发展的战略目标
1.运动状态支持目标。运动状态支持目标是中小企业从外部环境进行战略讨论的目标形式，是企业发展的动态过程中，通过周围环境系统目标的实现来推进自身的运行，给企业带来良好的社会效益。因此，对于运动状态支持目标来说不仅需要国家政府以及政策的扶持，还需要社会服务方面的帮助，确保最终战略目标的形成。
我国中小企业的发展相对于其他国家来说还存在资金缺乏、人才短缺、技术落后等问题，根据其自身的条件很难进行良好的发展形态，因此国家的支持是必不可少。国家或政府应同样重视中小企业的发展，认识到其在国民经济的重要地位，运用政策对其进行引导和间接管理，为中小企业发展创造良好的生存空间和发展环境。
另外，在我国基本国情以及国际经济发展环境的下，我国中小企业的自我生存和发展的能力较差，因此，社会服务体系的扶持也就成为了非常重要的目标形式。中小企业通过社会服务扶持来满足自身无法取得的市场、技术、法律等方面的信息，并得到专业人才的培训，为自身的发展获得有效的资源。
2.运行的社会效益目标。中小企业的发展目的其实产生一定的经济效益来满足自身的发展，作为市场竞争主体，不能单纯利益最大化，还要考虑到社会效益的目标，保证企业财富与社会财富的平衡发展。中小企业的发展只是一味的注重自身盈利，而忽略了社会效益，就会产生反作用，阻碍企业的发展。
中小企业的发展和成长可以给社会带来更多的经济财富、增加社会就业数量、增加人员收入、促进城市化程度的提高等，并且可以避免社会资本的集中化，平衡分配，促进社会和谐发展。同时，中小企业发展产生的这些社会效益，也会为其未来的长远发展提供人才、资金以及其他方面的有力帮助，推动中小企业的发展，因此，可以说二者密切相关，相互促进共同发展，是中小企业发展的又一战略目标形式。
3.运行结果目标。运行结果目标是从我国中小企业内部机制来研究讨论其战略定位，不同于运动状态支持战略定位，是要建立企业自身的内部运行机制，与外部环境扶持一起促进企业的发展。
因此，要达到运行结果的目标，首先要增加我国中小企业的发展数量，以充分发挥其在我国工业化进程中的作用；其次要提高中小企业从业人员的素质，促进专业人才的培养；再次，要综合企业的发展状况，迅速解决行业结构、产品结构、区域结构三大结构矛盾，促进中小企业健康发展；同时，要实现我国中小企业的自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的市场主体，理顺体制，建立健全的企业制度，在根本上保证中小企业战略目标的达成。
二、我国中小企业发展的战略方向选择
在中小企业的整个发展体系中，战略目标与战略方向是密不可分的，战略方向是中小企业实现发展战略目标的基本依据。因此，在我国根据对我国国情以及世界经济的提供的条件，对现阶段中小企业必须掌握的战略方向的选择进行研究。
首先，随着我国经济社会的不断进步，市场竞争机制日益激烈，因此，中小企业要具备自己的特色才能保持良好的生存与发展的空间，才能适应现阶段社会进步与国家发展的需要，因此，培育和发展具有地域特色的中企业是其重要的战略方向之一，促进地方经济发展。
其次，要以发展配套型中小企业为战略方向。这些配套型中小企业的发展为当前我国支柱型产业以及国外大型企业的发展提供有力的辅助作用，进一步的促进了专业分工与社会资源的优化配置。
第三，为了促进中小企业的发展，推动国家或地区经济发展，科技型中小企业建立的战略方向起到非常重要的作用。因此，我国应充分利用高校的科技人才优势，大力促进产、学、研联合，开发一批适合中小企业发展的科技成果，提高技术装备水平，提高产品的科技含量，提高资源的利用率。
第四，要分别发展国有集中型中小企业和外向型中小企业。在国有集中型中小企业的发展中要注重质量的提高，从自身角度，加大企业的改革力度，促进企业经济机制的转换，以市场主体的姿态促进企业发展。而外向型企业则是从发展外向型经济着手，加快我国经济对外开放的步伐，更多的引进国外的中小企业发展的先进技术与设备，综合利用管理经验，使我国中小企业发展成为开放型经济发展主体，在世界经济舞台上稳定向前发展。
第五，是发展就业型以及社区服务型中小企业战略方向。我国就业困难失业人数的增加，不利于工业化的推进，因此，发展就业型中小企业，可以解决社会就业难题，同时也可以拓展自身发展空间。而发展社区服务型是较为特殊的中小企业发展方向，具有一定的社会公益性，如果地方经济发展较快，社区服务型中小企业具备发展前景的前提下，比较容易得到政府资金的扶持和居民的支持，通过共同集资的形式筹集到所需资本。
参考文献：
中小企业贷款难的原因是多方面的：部分中小企业自身素质差、资本金不足、资信情况不透明；市场竞争加剧，直接融资渠道狭窄，社会信用环境差，社会中介服务体系不完善等是主要原因。从银行方面看，部分商业银行对中小企业贷款营销观念不强，在强化约束机制的同时缺乏激励机制，在机构设置、信用评级、贷款权限、内部管理等方面，不能完全适应中小企业对金融服务的需求。
解决中小企业贷款难，需要企业、银行、政府、全社会共同努力，需要采取综合措施。各商业银行要在坚持信贷原则的前提下，加大支持中小企业发展的力度。要充分认识发展中小企业对落实中央扩大内需、增加就业、保持社会稳定的重要意义，对产权明晰、管理规范、资产负债率低、有一定自有资本金、产品有订单、销售资金回笼好、无逃废债记录、不欠息、资信状况良好的有市场、有效益、有信用的中小企业，积极给予信贷支持，尽量满足这部分中小企业合理的流动资金需求。为此，提出以下意见：
一、按照国家的产业政策确定中小企业贷款投向
各商业银行对符合国家产业政策要求、有一定科技含量、有良好产业发展前景、发展潜力较大的中小企业，优先给予信贷支持；对不符合国家产业政策要求的，要限制或禁止贷款，防止出现新的“小而全”、重复建设、产业结构趋同和资源浪费、环境污染；对低水平重复建设的固定资产投资项目，一律不得给予任何形式的信贷支持。
二、建立健全中小企业信贷服务的组织体系
各国有独资商业银行都要设立专门为中小企业服务的信贷部门，专门研究、制定和督促、落实支持中小企业发展的相关政策措施，明确提出支持中小企业发展的工作目标、实施步骤，并定期考核。总行、省分行以及各级分支行要按季编制信贷资金计划，基层营业机构要及时了解和掌握本地中小企业对贷款的需求情况，主动发现和培育中小企业客户，及时上报中小企业信贷计划，经批准后认真组织实施。
各股份制商业银行要把支持中小企业发展作为工作重点，结合本行实际，把培育和发展中小企业作为一项重要的发展策略，防止贷款过度向大企业、大客户集中而潜伏新的信贷风险；各城市商业银行要从各地经济发展的实际出发，立足地方、服务市民，以发展地方经济为己任，重点为地方中小企业服务；各城市信用社要根据自身经营特点，进一步提高对中小企业的服务水平。
三、进一步建立和完善适合中小企业特点的评级和授信制度
各商业银行要制定科学的、切合实际的中小企业信用评级制度，客观评定中小企业的信用等级。对中小企业特别是对小型企业的信用评级办法，要进一步加以改进，实事求是地界定中小企业的信用等级。
要建立和完善适合中小企业特点的授信制度，合理确定中小企业授信额度。对中小企业特别是小型企业的授信，在制度和标准上要有别于大企业，要符合不同地区的实际情况，防止由于信贷授信不及时或标准过高而将大部分中小企业排斥在信贷支持对象之外。
四、适当下放中小企业流动资金贷款审批权限
各商业银行要根据不同地区的实际情况及各分支行信贷管理水平和风险控制能力，合理确定各级行的贷款审批权。对中小企业流动资金贷款的审批权，各商业银行要实事求是地确定，在现有基础上，适当下放。要防止由于贷款审批权过度集中或审批环节过多，影响对有市场、有效益、有信用中小企业的及时信贷支持。
五、对符合条件的中小企业可以发放信用贷款
各商业银行对经贷款审查、评估，确认资信良好、确能偿还贷款的中小企业，尤其是对已经评定为本行优质客户的中小企业，可以发放信用贷款。各商业银行要提高对信贷风险的识别和管理能力，提高对企业还款能力的分析水平，防止过分依赖担保防范风险和回避责任的倾向，积极开拓信贷市场。
六、健全贷款营销的约束和激励机制
各商业银行要牢固树立资金营销的观念，坚持以利润为中心、以市场为导向，健全激励约束机制，实行全面考核，调动分支行行长及广大信贷工作人员的积极性。改进服务方式，积极创造条件实行客户经理制，科学合理地制定信贷人员发放、回收贷款的综合考核办法，鼓励信贷人员在提高贷款质量的前提下，积极发展新客户，增加新贷款；进一步完善不良贷款的责任追究制度，客观公正地考核评价信贷人员的工作绩效，不要提出诸如新增贷款不良率必须为零的不切实际的要求。
七、合理确定中小企业贷款期限和额度
各商业银行要根据各地中小企业的不同生产周期、市场特征及资金需求，合理确定贷款期限。要防止脱离中小企业的生产和流通实际需要，人为延长或缩短贷款期限，给中小企业增加利息负担和贷款困难。
各商业银行要从中小企业的实际出发，适应中小企业贷款额度小、频率高的特点，尽量满足其合理流动资金贷款需求，不得设置最低贷款额度限制。
八、提高信贷工作效率
在保证贷款质量的前提下，各家银行要适当简化贷款手续，减少审批环节。对中小企业流动资金贷款申请，应在收到书面申请后15个工作日内给予答复，如延长答复时间，须说明理由。要努力提高信贷人员素质，加强对信贷人员的培训，提高信贷人员的服务水平和工作效率。
九、努力开展信贷创新
各商业银行要在注意防范和化解信贷风险的基础上，努力开展中小企业信贷创新。在报人民银行备案同意后，可以试办中小企业专利权质押贷款等信贷新业务；可以接受客户委托，对一些中小企业账户实行银行托管，对贷款的现金流，实行全过程监控，确保还款资金来源。
十、人民银行各分支行要加强对中小企业贷款的协调和监督
1.经营者管理意识薄弱在中小企业发展起步阶段，管理形式单一。为了节省发展成本，企业在财务部门的设置中，基本上只有一个单独的会计，就负责公司的全部财务管理。对财务的认识也仅仅停留在做账阶段，甚至部分企业聘用兼职会计完成公司的财务工作。这就导致没有对市场环境做出详细的分析，只是根据领导的经验或指示来实现企业发展。在遇到经济波动较大的情况下，这类企业资金链容易断裂，企业难以继续发展。
2.融资困难，容易盲目投资由于中小企业生产灵活多变，在市场环境中能够及时改变企业生产经营结构，由于中小企业的这一特性，导致中小企业的发展容易出现盲目投资的现象，对市场中比较热门的项目进行盲目投资。出现恶意竞争，导致大量中小企业倒闭，带来巨大资源浪费。中小企业资金投入有限，为了在市场环境中实现企业更大规模的发展，企业会通过各种渠道进行融资。但由于中小企业“先天不足”的资金现状，银行对于中小企业的借贷持谨慎态度，中小企业为了扭转企业资金现状只能吸收民间存款，这就在缓解中小企业眼前资金困境的同时，将企业带入更大的深渊。
3.企业成本控制水平低企业成本控制是企业合理发展的前提，包括对生产成本、销售费用、财务费用以及管理费用等等。中小企业在发展初期对财务管理没有清楚的认识，只是重视生产成本和销售费用的控制，但是重视的角度有偏差，甚至认为成本控制就是降低生产成本的价格，这种思想认识只会导致因为原材料质量不过关导致的产品质量低下，难以实现市场份额占有率，企业的扩大再生产也无法推进。
4.财务管理人员素质低下中小企业中管理层的设置更多的是家族管理模式，财务管理人员也是由领导的直系亲属担任。整个财务管理人员素质低下，只能够满足企业记账的需求，不能实现真正财务管理。
二、中小企业财务管理的对策
1.转变领导层的思想认识中小企业实现企业更高层次的发展，最重要的就是从领导层树立正确的财务管理意识。只有领导层真正意识到财务管理的重要性才能够实现与财务部门的有效沟通，并将财务管理工作从记账部门转向决策部门，为企业发展规划提供参考，在企业决策前根据财务现状合理分配资金。将财务管理工作渗透到企业发展的各个环节，从资金的投入到生产再到收益，在前期做出详细规划，在具体操作过程中，根据新出现的现状小范围内调整操作流程。
2.提高财务管理人员的素质打破家族式中小企业发展模式，引进高素质的财务管理人员是中小企业发展的关键和保障。并且制定有效的激励制度，吸引优秀财务人员的加入。高素质的财务管理人员指的是具备丰富专业基础知识，高效完成企业会计工作；而且还具备较强的交流技能，能够在决策层的角度满足企业发展的需求；同时具备良好的领导能力和团队协作能力，制定独立的财务部门工作流程，提高财务部门的工作效率，并带领本部门完成本职工作，发挥财务部门在企业发展中的重要地位。
3.制定适合企业自身发展的财务管理制度在企业发展中实行科学有效的财务管理，能够保障企业吸引人才、留住人才、靠人才发展，是企业发展的前提。同时具有企业特色的财务管理制度能够宣传企业文化，并且激励员工的工作积极性，实现企业的健康、科学、可持续发展。
4.加强企业的监督机制完善的监督机制能够及时有效发现企业发展中存在的问题并给出处理意见，中小企业管理者就是企业的经营者，因此，中小企业普遍缺少监督机制。领导层在企业决策中具有绝对的权威，对于发展隐患容易处理不及时，容易将企业发展带入僵局。因此，在中小企业发展中应设置专门的监督部门，直属总经理领导，对企业内部的各部门进行监督，对于部门内部出现的问题进行统计分析得出相应对策，上报领导层，促进企业发展。
5.增加企业的融资能力中小企业不断规范企业发展制度规定，制定明确的企业发展目标，注重研发本企业的核心产品，注重品牌形象的打造，提升投资商对于企业投资的信心。不断加强与同类型中小企业的合作，壮大资金力量，实现企业双赢。同时，注重企业信用体系的建立，增加金融机构对企业的借贷信心，在面临金融风险时，与金融机构合作，促使企业走出金融危机。
三、结语
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