时间：2023-08-31 16:37:12
导语：在工程审计种类的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
电气工程财务审计工作关系到社会经济的发展，近年来，电气工程财务的审计工作取得一定的进步。然而电气工程的财务审计面临较大的问题：材料规格与品种繁多，工程的材料价格难以把握、施工的合同缺少规范性、造价定额的种类多样化，使得工程的审计依据难以把握。为此，探讨电气工程财务的审计问题十分重要。
一、电气工程财务审计工作面临的问题
（一）合同未明确及审计的依据难把握
对电气工程施工的合同未进行明确的规范，导致审计的依据难以把握。然而部分维修类的电气工程当中，由于工程的投资额小、管理也比较粗放、工程较为零散等原因，导致施工合同在签订之时未对结算时使用的定额种类进行明确的规范，从而造成工程预算增多。例如电气的调试费是按照调试的不同内容进行检修的，而化工与电力的定额无需要划分调试的内容，而是直接采用定额的人工费当作计算基数、并且根据系数的统一收取调试费。由此可见，不同的电气工程的审计在收取调试费等方面不同，没 有形成统一的收费依据。
（二）电气施工材料的品种与规格繁多
随着人们生活水平的提高，电气工程中的施工材料种类多种多样，材料的规格与价格也各不相同。电气施工的材料支出对电气工程总造价具有重要的作用与影响。面对电气材料的多样化，对电气施工材料的定价难以进行。随着社会与技术的快速发展，新的材料迅速涌现，导致电气行业对材料的生产标准没有相对统一的规定，大量不同的电气材料产品的质量也不同。
（三）材料的采购价格偏高
电气行业的定额和实际的施工状况存在较大的差额，其中原因之一就是与安装材料价格有关。例如，在电气与化工行业的产品定额当中，金属软管由金属软管的接头、用管接头以及锁紧螺母等材料构成的，但为了有效的避免防尘、防水以及防腐要求，就需要用到材料进行连接。为此，不仅使材料的采购成本增大，同时总投资的成本也在加大，从而导致电气设备的审计工作难度加大。
二、提高电气工程审计工作效率的对策
（一）规范电气工程的招标与投标审计流程
按照国家、按照行业的审计部门的相关规定，应对电气工程的招标与投标审计进行规范。此外，审计工作者应该主动和工程管理的有关部门进行协商，认真落实招标与投标的审计工作。企业可以对各项电气设备工程的招投与投标流程进行监控，避免出现弄虚作假现象，将认真检查审计招标的文件、方式以及内容是否存在不正当的操作；检查投标的单位是否具有资质或资信、确保招标、开标以及评标与定标过程的公平与公正。
（二）处理好电气工程的决算审计工作
对于电气工程的决算审计环节而言，应该要对电气工程过程中的各项财务收支情况进行审计，及时发现问题，便于解决问题。电气工程审计之前，还应对建设单位以及施工单位所签订的合同进行查看，对于合同约定的结算方法可以采取可调的价格；施工单位在投标时通常常使用综合单价的形式，待中标之后， 久应及时地组织人员对电气工程的项目进行有效的、合理的评估与预算。对于工程的建设材料而言，工程中项目合同的条款以及材料的价格、施工的条件等方面进行分析， 推算出电气工程项目的成本；此外，制定企业内部施工的定额并控制好劳动与物资消费的定额、机械设备租用与工程费用的控制定额等。健全预算与结算体系，工程竣工结算之时，应将工程实际的建造成本与预算对比，确保工程的估算与预算保持在合理的范围，避免预算与结算相差过大。对工程的验收应与设计的方案进行有效的对比及分析，对于工程的造价和预算结果的数额相差很大时，就需要审批文件进行解释说明，避免违法乱纪的现象，保障电气工程决算审计的工作质量。
（三）建立电气设备与材料的信息库
建立电气设备与材料的信息库，有利于对电气工程的材料进行对比、分析，有利于了解电气材料的价格变动情况，更好地为电气材料的采购提供市价的查询。企业可以通过建设工程的造价管理网站，对材料的采购价格进行、整理以及归类，日常工作中多好相有关数据的采集与积累工作，并结合市场的行情进行全面的分析，避免采购材料价格过高、投资增大的情况。因此，建立电气设备与材料信息库，可提高电气工程财务审计工作的效率。
（四）按照工程的性质选择合适的预算定额
确保电气工程的财务审计工作顺利进行，就应该按照电气工程的性质制定科学的预算定额，确保制定的预算定额的合理性。应该重视对电气工程施工人员进行培训，不断提高其的施工水平、明确其的施工定额，更好的明确电气工程的计价方向，为后今后的工程结算以及决算、审计等工作提供重要的依据。
（五）加强和定额编制部门的沟通
关键词 工程项目 结算 审核
工程项目结算审核是既严肃又繁琐的工作，为客观、公正地维护国家和建设、设计、施工、监理等项目建设相关各方利益，建设单位一般委托具有造价咨询资质的咨询单位安排专业审价人员（造价工程师）来做这项工作，这就要求审价人员必须客观、公正、仔细、认真对项目结算相关文件资料进行审查核实。项目结算审核把关主要包括如下几个方面：
一、对合同、协议、招投标文件的审核
进行工程造价审计，首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，确定工程价款的结算方式。
合同依据计价方式的不同，可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。其中，总价合同又分为固定总价合同和调价总价合同；单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单价与包干混合式合同。先确定合同的计价类型，再仔细研究其中的调价条款，根据结算调价条款进行工程价款审计。
目前，许多工程合同签订后，甲乙双方都会签订补充协议。大多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改，一般情况下施工单位会进一步让利，但也有个别工程建设单位会给出增加工程价款的条件，特别是政府投资工程。
二、工程量的审核
工程量的审核是重中之重。施工单位有时会通过虚增工程量，重复计算工程量来增加工程造价，尤其是在单价合同情况下。审减工程量是降低工程造价的基本手段。对工程量进行审计，首先要熟悉图纸，再根据工作细致程度的需要、时间的要求和审计人力资源情况，结合工程的大小、图纸的简繁选择审核方法。采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果，而且直接关系到审核的质量和效率。
工程量审计方法主要有以下几种：全面审核法、重点审核法、对比审核法、分组计算审核法、筛选法等。其各有不同的适用范围和优缺点，应根据具体情况科学选用。
一些图纸不明确的工程需要进行现场计量，审计人员则一定要到现场，按计量规则进行计量。对隐蔽工程可以通过查阅隐蔽工程验收记录来确定其真实情况。另外要特别重视施工组织设计，即技术标准在工程审计中的作用。部分施工内容如大型机械种类、型号、进退场费、土方的开挖方式、堆放地点、运距、排水措施、混凝土品种的采用及其浇筑方式，以及牵扯造价的措施方法等，可依据施工组织设计和技术资料做出判断。
三、费用的审核
（一）定额子目套用的审核是审计重点
对于新增项目内容，施工单位一般会通过高套定额、重复套用定额、调整定额子目、补充定额子目来提高工程造价。在审核套用预算单价时要注意以下几个问题：对直接套用定额单价的审核首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸的要求是否一致，如构件名称、断面形式、强度等级（砼或砂浆标号）、位置等；其次要注意工程项目是否重复套用，如块料面层下找平层、沥青卷材防水层、沥青隔气层下的冷底子油、预制构件中的铁件、属于建筑工程范畴的给排水设施等。在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤为普遍，特别是项目工程与总包及分包有联系时，往往容易产生工程量的重复计算。各地的综合定额不一致，一定要注意。
对换算的定额单价的审核要注意换算内容是否允许换算，允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分，换算的方法是否正确，采用的系数是否正确。
对补充定额单价的审核主要是检查编制的依据和方法是否正确，材料种类、含量、预算价格、人工工日含量、单价及机械台班种类、含量、台班单价是否科学合理
（二）材料价格的审核是审计的关键
材料价格是影响工程总造价的敏感因素，亦是非常活跃的动态因素。材料价格是工程造价的重要组成部分，直接影响到工程造价的高低。原则上应根据合同约定方法，再结合甲方现场签证确定材料价格。合同约定不予调整的，审计时不应调整；合同约定按施工期间信息价格调整的，可以根据施工日记及施工技术材料确定具体的施工期间及各种材料的具体使用期间：有些工程工期较长，或有阶段性停工的，可根据各种材料的使用时期采用使用期间的平均信息价，这样比较贴近工程真实造价。
对于信息价中没有的或甲方没有签证的材料价格，需要平时对材料价格的收集积累，必要时可以三方一起进行市场考察确定。随着社会的发展，新材料新工艺的应用，建材市场上出现很多新材料，特别是装潢材料，施工单位一般申报价格较高，应重视市场调查。
（三）费用的审核是审计的最后关口
取费应根据工程造价管理部门颁发的定额、文件及规定，结合工程相关文件（合同、招标投标书等）来确定费率。审核时应注意取费文件的时效性、执行的取费表是否与工程性质相符、费率计算是否正确、人工费及材料价差调整是否符合文件规定等等。
如计算时的取费基数是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础，对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时特别要增加造价部分是否同比例下浮等，另外在计算下浮时要注意把甲方供材扣除。
四、签证的审核
签证的审核是审计成功的保障。不少施工单位采取低价获取工程，然后通过施工过程中增加签证来达到获利的目的。大多数工程的最终结算价都比合同价款高出很多.有的甚至成倍增长，原因固然是多样的，但签证是施工单位增加造价最重要最常用的工具。
审核签证的合法性、有效性。一是看手续是否符合程序要求、签字是否齐全有效。如：索赔是否在规定的时间内提出，证明材料是否具有足够的证明力。二是看其内容是否真实合理，费用是否应该由甲方承担。有些签证虽然程序合法、手续齐全，但究其内容并不合理，违背合同协议条款，对于此类签证不应按其结算费用。例如雨水排水费用、施工单位为确保工程质量的措施费用等。三是复核计算方法是否正确、工程量是否正确属实、单价的采用是否合理。如：对索赔项目的计算要注意在计算闲置费时，机械费不能按机械台班单价乘闲置天数，而只能计算机械闲置损失或租赁费等。对签证的复核审计是一项费时费力的工作，审计人员只有掌握较为全面的工程施工技术、预决算技术和现场管理知识，才能轻松面对，确保审计成功。
五、结语
随着医院规模的扩大，医院的基础建设工程也逐渐增多，为了加强医院基建工程的管控效果，提高医院基建工程管理的透明度，应在审计工作中加强对基建工程的审计。在具体操作中，应狠抓重点环节审计，把握关键点，对大型项目实施全过程跟踪审计;重点审计“中标书”的范围、质量、违约责任、价格等事项是否合理;使基建工程的管理过程能够符合实际要求，真正做好高效、优质的完成基建工程，满足医院基础建设需要。同时，在基建工程审计中，应重点对资金利用和投标过程进行审计，杜绝基建工程中腐败现象的出现，保证医院审计工作取得积极效果。
考虑到医院基建工程的规模较大，涉及资金量较多，如何管好、用好工程投资是关键。基于这一分析，医院审计工作中应加强对基建工程的审计，具体应从以下几个方面入手：
(一)基建工程审计应盯住资金管理环节基建工程对医院而言具有重要意义，要想提高基建工程的有效性，就要在审计工作中对资金管理环节进行重点审计，保证基建工程投资得到合理利用，提高资金利用率，满足医院基建工程需要，为基建工程提供有力保障。
(二)基建工程审计应对项目管理过程进行审计基建工程在开展过程中，会成立专门的项目管理组织以保证工程有序进行。为了提高基建工程的整体效果，实现对基建工程的全面监督，在审计工作中，应对项目管理过程进行审计，保证项目管理能够取得积极效果。
(三)基建工程审计应对质量和安全管理进行审计对于基建工程而言，质量和安全管理是工程项目管理的重要内容。基于这一认识，在针对基建工程的审计中，应对质量和安全管理进行重点审计，保证质量和安全管理能够符合工程建设要求，达到提高基建工程质量和安全性的目的。
二、医院审计工作应加强内控执行审计
医院内审要根据国家卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制制度的规定》加大对重点部门各项业务工作环节的审计力度，如对体检中心的运行程序及经管办奖金核算实施专项审计;对计财、总务、药剂、器械等科室内控制度的执行情况进行跟踪审计;对各临床、医技科室的收费情况进行全面审计。在医院日常运行过程中，为了保证医院的整体工作效率和服务质量能够满足实际需要，应在审计过程中对内控执行进行重点审计，具体应从以下几个方面入手：
(一)内控审计应覆盖医院的所有职能部门为了保证内控审计取得积极效果，在医院内控审计过程中，应保证所有职能部门的工作效果都在内控审计之下，实现对医院整个工作流程的审计，达到提高医院工作效率，提升医院服务水平的目的。所以，内控审计应保证全面性。
(二)内控审计应将工作实效性作为审计重点从内控审计的目的来看，内控审计主要是为了提高医院工作效率，提高整体工作效果。基于这一认识，医院的内控审计应将工作实效性作为审计重点，把握内控审计原则，切实提高内控审计水平，满足审计工作需要。
(三)内控审计应明确审计目标并确保审计效果内控审计作为审计工作的重要组成部分，要想取得积极效果，就要在内控审计过程中确立明确的审计目标，并采取积极的审计手段和措施，保证内控审计得到有效实施，满足内控审计工作的实际需要，达到提升内控审计效果的目的。
三、医院审计工作应加强财产物资审计
考虑到医院财产物资管理的重要性，医院应成立有审计、计财、器械、药剂、总务等多部门组成的财务检查小组，专门负责对医院各部门所属财产物资购进、保管、使用情况进行定期检查。内部审计应根据政府招标采购制度，对库存物资定期盘点，审计其是否做到帐帐相符、帐物相符;有无财产物资的浪费和损失现象;审计医疗设备购置是否能根据所购医疗设备价值实行相应的报批程序和采购方法，是否建立完善的三帐一卡等;审计药品、医用耗材的购进是否合规。除此之外，医院的财产物资审计还应从以下几个方面入手：
(一)财产物资审计应保证全面性由于医院的财产物资数量多种类杂，在实际管理和使用中如果不加强管理，将会导致物资浪费现象的发生。基于这一认识，在财产物资审计过程中，必须对所有的物资管理都进行仔细审计，确保审计的全面性，提高财产物资的审计效果，满足医院审计工作需要，保证审计工作取得积极效果。
(二)财产物资审计应提高实效性在财产物资审计过程中，我们应立足医院物资管理实际，认真核对物资管理台帐，确保物资账物相符，保证财产物资审计能够取得预期效果，达到提高物资审计效果的目的。从这一角度来看，医院财产物资审计应确保其实效性，应与医院的物资管理实现有效对接，提高物资审计水平。
(三)财产物资审计应保证科学性考虑到医院财产物资数量多种类杂的特点，在财产物资审计过程中，我们应采取科学的审计方法和计算方法，实现对财产物资的有效审计，提高整体审计效果，满足审计要求，达到促进医院财产物资审计有效进行的目的。基于这一认识，财产物资审计应保证科学性。
四、医院审计工作应加强物价收费审计
在医院管理中，收费价格的制定既要保证医院正常运营，要满足医院的成本需求，同时还要考虑到患者的实际承受能力，确保患者能够看得起病。为了保证医院的物价收费能够保持在合理的区间内，医院审计工作应对物价收费工作进行重点审计，具体应包括以下几个方面内容：通过结合运行病历、住院病历，对住院患者的各项费用进行定期审查、核对，确保各科室收费行为规范，无分解收费、比照项目收费和重复收费。在医院的收费体系中，应确保每一个病人的收费标准都能统一。基于这一考虑，应对医院的收费体系进行全面审计，应抽查病历，检查病人之间的收费标准是否一致，确保医院的收费标准和收费行为能够达到规范要求。并且积极配合各级物价部门对医院医疗收费情况的检查，对检查中发现的不足之处及时进行整改。
作者：李伟
高校小型修缮工程内部审计工作的发展离不开学校领导的关心、支持，没有学校领导的重视，内部审计工作就不可能有所发展。高校领导从抓教育入手，在有关会议上强调内审的重要性和必要性，要求各职能部门主动热情地接受监督,要求内审人员大胆工作，实事求是，对被审事项做出公正的评价。正确处理监督与服务的关系。小型修缮工程内审人员在开展工作时，以服务当先,始终把审计服务贯穿于审计监督全过程。要找准自己的位置，处理好与被监督部门的关系，尊重事实，以诚待人，以理服人。在与施工单位工作时也要认识到他们有为学校做出贡献的一面；在与工程主管部门协调工作时，让他们意识到审计的出发点是为维护学校的利益，这与他们有共同的目的，只有在这样的共识下,审计工作才能赢得他们的支持。改变审计方法，进行全过程监督。全过程监督是一种全新的审计方法，高校内部修缮工程审计由事后转到事前、事中、事后审计，目的是更有效地降低工程造价，节约投资，提高资金使用率。这与只在后期结算时控制工程造价有本质区别。在进行全过程监督中，内审部门注意把握住几个关键控制点：工程准备期的工作：一是参与招投标工作。
根据《招投标法》《合同法》和单位相关规定，参与工程前期招投标，严格落实工程的招投标、评标管理规定。二是施工合同审计。对施工合同的完整性、真实性，合同条款是否公正公平、含义明确、合同承包方式是否明确，工程价款如何结算、出现变更如何处理等方面进行严格审查，为结算提供可靠的依据。工程施工过程中的工作：一是深入施工现场，准确把握工程量。工程量是否准确,直接影响工程造价，有施工图纸的按照图纸进行核算，无图纸的按实际情况现场核量；加强对隐蔽工程的现场签证工作，及时与管理部门、施工单位一同对隐蔽工程做好工程量的测量记录；对工程变更，要审核工程变更的合理性、真实性，审核工程项目的增减、工程量的变化等。
对工程所用材料应首先确定材料的种类、规格、型号，再认真审查材料的用量，材料的价格一般以当地的造价信息为依据，如造价信息没有涵盖，应以采购材料时的市场价格来确定材料价格。督促工程管理部门及时整理工程所用资料，为结算做好基础工作。工程竣工期的工作：一是参加工程验收。内审人员与工程管理部门、使用部门一同对工程进行验收，实地查看，防止重复施工,增加工程造价；防止质量不过关，造成“豆腐渣工程”。二是严把决算关。对工程量审查，主要是审查其采用的计算方法是否正确，防止出现重算、多算或漏算；定额套用是否合理，是否有高套或重复套用等增加工程造价的问题；取费是否正确，防止以低冒高；对材料的调差是否正确，是否按照“市场调研”“当地工程造价信息”“材料采购发票”的办法来确定等。
加强审计队伍建设。内部审计在高校的发展中起到重要作用，但普遍存在审计任务重和人员配置不合理的矛盾，内部控制制度也不容忽视，因此,必须加强高校内部审计队伍的建设，加强内部控制。高校日常修缮工程虽然量大，但有一大部分工程项目是相同或类似的，如粉刷墙体、屋顶做防水、简单水电改造等，只要审计人员及时收集和整理这些工程的工序和所用材料的价格，在实际情况发生时，根据发生的工程量，只需对个别材料价格进行调整，就可以迅速地审定工程造价。这既减少了结算审计的时间，又提高了内部审计的工作效率。
【关键词】 高校； 内部审计； 综合评价； 指标体系
近些年来，有关高校内审绩效评价的理论和实务研究在我国学界持续不断，尤其平衡计分卡（BSC）这一考核评价方法的引入，更推高了这方面学术交流的热情，极大地增强了人们对高校内审工作的关注度。然而，在我国进行内审绩效评价的高校少之又少。究其原因，除高校管理者思想认识不到位外，绩效评价指标体系的科学性与实用性也有待完善。本文借鉴学界研究成果，尝试构建一套高校内审综合评价指标体系，以期解决实务问题。
一、设计原则及思想
（一）设计原则
高校内审综合评价指标体系设计应遵循：简明性原则，力戒繁冗和玄虚；实用性原则，所指明确且易行；目的性原则，立足规范与提高；效益性原则，指标全面代价低。
（二）设计思想
高校内审综合评价指标体系设计的基本思想是：其一，普遍性与特殊性相结合，指标选取既要有本行业的视域，又要立足于本校的实际；其二，全面性与关键性相结合，指标考核既能促进内审工作的全面提高，又可突出重点工作成效；其三，合理借鉴不照搬，内审工作只是高校众多专业技术工作之一，应借鉴平衡计分卡的“平衡精髓”，不可“描摹”其指标设计四维度，否则不符合效益性原则。
二、综合评价指标体系
当前，我国高校的内部审计部门，并不像教务、财务、后勤等部门是传统的受重视的部门，仍被许多人认为是可有可无的部门，因此内部审计职能的发挥应视被定位的情况及其作用条件而定。定位不当、工作条件不具备，内部审计很难发挥其应有职能，绩效等将无从谈起。
有鉴于此，依据前述原则与指导思想，尝试构建一套简明实用的高校综合考评指标体系，即300综合考评指标体系，包括三大类指标，即内部环境指标、基础建设指标，以及操作与成果指标。各大类指标均为100分，通过各类指标的分值即可判断本单位内部审计工作优劣及整改努力方向。对于尚待加强、亟待关注的高校内部审计工作很有帮助。
（一）内部环境类指标
比照《企业内部控制基本规范》中的定义，就高校而言，内部环境是高校实施内部控制的前提，也是做好内部审计工作的软基础，一般包括治理结构、管理模式及权责分配、人力资源政策、校园文化，以及内部审计的定位等。该类指标主要是指有关内部审计在高校治理结构中地位、权责等方面所反映出的量化数值，还包括审计建议的落实情况。该类指标满分100分。指标说明与评分标准详见表1、表2。
（二）基础建设类指标
该类指标主要考核内容，包括内部审计机构设置、制度体系完整度、审计工作保障程度（经费、设备等）、人员专业结构、人员配备情况，以及职业素养状况（继续教育、廉政状况、科研状况）。该类指标反映的是正常条件下做好内审工作的基本条件与前提，是任何高校持续开展内部审计工作所应实施的基础性准备，也是做好内部审计工作的硬基础。该类指标满分100分。指标说明与评分标准详见表3、表4。
关于表4的特别说明：在“基本制度覆盖率”指标中，“7”是根据调研结果，高校开展内审工作所必需的内部制度数量。在“审计人数”指标中，“最低应有数+1”是根据《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》第四条规定并考虑综合因素予以修正，其中“1”就是修正值，否则教职工人数在250人以下的高校就不能设审计人员。
（三）操作与成果类指标
该类指标考核内容主要有：审计工作覆盖率（业务种类、覆盖面）、作业程序完整率、审计报告规范度、问题及建议指数、外审检出问题条数、工程类项目审减率等。本类指标满分100分。指标说明与评分标准详见表5、表6。
关于表6的特别说明：在“审计业务幅度”指标中，“7”即一般高校所开展业务种类，这是根据调研结果得出的数量，可能有出入。“财务审计覆盖面”指标，这是针对内审机构普遍不审一级财务现象而提出的考核指标，用以考核财务收支审计的幅度。“专业结构”指标中，所考核的三个专业为内部审计目前运行甚至未来发展所必需的关键专业。“法规制度准确率”指标，应随机抽取报告不少于3份，找出所依法规制度考核。“审计结论与建议指数”包括维修包干工程审计报告的结论与建议、查核审计报告的数量，既可以随机抽取一定数量，也可以是整个欲评价期间的所有审计报告（不含非包干工程项目审计报告）。“平均审减率”指标不包括维修包干工程、查核审计报告的数量，既可以随机抽取一定数量，也可以是整个欲评价期间的所有审计报告（不含包干工程项目审计报告）。
（四）实施综合评价的基础
1.高层重视。内审部门作为对学校经济活动、业务活动进行监督与咨询服务的职能部门，在现代大学制度尚未建立或引入初期，高校的治理结构尚有缺陷，学校管理层的重视与否，是各项工作顺利开展或取得成效的必要前提。若综合评价结果不能得到很好利用，该项工作将失去其应有的实践意义。
2.组织基础。内审部门设立综合评价事务专职或兼职管理岗位，依据综合评价内容与要求，与内审档案管理紧密结合，具体负责收集与评价有关的日常审计资料，并做适当归档予以存放。
3.业务要求。一些内审工作常被忽视的工作环节（如被审单位反馈意见、后续审计等）应予以充分重视与落实。
4.规范操作。由于内审工作的内容限于本单位之中，所接触或沟通的对象绝大部分是同事，加之内审权责也仅限于内部，致使内审人员缺乏外部审计人员强烈的“手续意识”，能省则省，能简则简，甚至于导致操作不规范。实施综合考核后，仅从收集角度即可促使相关程序的逐步规范化。
三、应用预期
（一）明晰内审工作优劣原因
就高校而言，内审工作优劣取决于本校内审工作环境、内审工作基础与内审人员的操作。通过前述三类指标的考核，应当说，内审工作优劣原因不言自明。
（二）明确内审工作的努力方向
在保持评价标准相对不变的情况下，通过综合考核，能够促使学校和内审机构及相关人员巩固已有成绩，改进现存不足，弥补未来发展的短板。
（三）自评他评两相宜
由于该指标体系由三部分组成且相对独立，没有复杂的计算，同时所有指标数据绝大多数来自内审机构或与内审机构相联系的其他职能部门，资料取得容易且客观、透明，主观因素影响较小，因此既适合自我评价又适合第三方评价。
【参考文献】
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关键词：内部审计主要因素强化施工企业
On the construction of enterprise internal audit
Zheng Jing
Zhejiang Hangzhou
Abstract : in order to ensure the healthy development of construction enterprises, strengthening the enterprise internal audit work is very important. This paper presents the internal audit problems and factors, improve the quality of internal audit staff as to how to strengthen the construction of enterprise internal audit of.
Key words: key factors to strengthen the internal audit of construction enterprises
随着市场经济的进一步发展，工程项目投资主体的日趋多元化及利益格局的多样化，但其内部审计仍停留在原有的以查错防弊为目的、以财务检查为开展方式,在财务总监的指导下进行会计报表审计的阶段,这种审计不但不能保证内部审计的独立性和权威性,更谈不上发挥内部审计参与企业经营管理的作用,已经越来越难以满足企业不断发展的需要了。因此,必须根据施工企业的行业特点,搞好施工企业内部审计工作,提高审计监督效果，强化审计监督力度。
一、内部审计的重要性
企业内部审计是为企业内部的经营管理服务的，是为提高企业的经营效益、管理效率服务的，是为实现企业的最终目标服务的。内部审计自身的独立性和对本企业情况的了解，以及在长期审计工作中积累的经验，使它能够及时发现内部控制制度实施中存在的薄弱环节，并通过分析问题产生的原因和影响，找出措施和方法来完善企业内部控制系统。
二、当前内部审计存在的主要问题
1、管理意识偏差，弱化了内部审计地位。施工企业大多存在着重揽轻管的弊端，事后核算的问题仍未根本解决。2、传统的审计方法无法提供及时的信息。目前，内审工作仍未走出财务审计的框框，以查错究弊、事后监督为主，欠缺实际指导意义。3、内审人员受专业限制较大。对于施工企业来说，良好的审计开展需要审计人员对工程造价、投标竞标、资源配置和整个工程流程有所了解，能够从各类报表中看出问题来，从而参与到管理中来。而这往往是企业中所缺乏的。
三、影响企业内部审计结果的主要因素
1、近年来，由于建筑市场竞争越来越激烈，施工企业为了承揽工程项目有时候也是“饥不择食”，有的工程采取低价中标；有的工程资金不到位就开工建设，长期垫资施工；有的业主不按双方签订的合同行事，随意削减工程造价。这些现象造成工程项目盈亏具有很大的不确定性，往往需要工程项目完全结束、资金全部回收才能确定，造成工程结束后若干年还不能进行项目终结审计。
2、随着施工领域的不断发展，施工企业产品层出不穷，各类工程项目的工程技术人员均按工程种类配备，财务人员在工程技术方面存在先天不足，对现场不熟悉，加上施工现场随时发生变化，会计期末对工程现场的未完施工盘点往往流于形式，使得占工程造价约一半以上的工程物资成本与实际难以配比，财务部门核算时只能按照工程部门提供的资料核算，造成产品成本很难确定，导致帐面财务成果与实际有较大差异。
3、审计人员既偏少，又普遍缺乏工程技术专业知识和现场管理经验，只能通过被审计单位提供的资料进行确认，很难达到审计目的。
4、审计人员独立性不强，与被审计单位员工较熟悉，发现问题不深究；有些被审计单位提前做好了“防备”，使调查取证增加了困难。这些人为因素对审计结果的影响也是非常重要的。
四、强化施工企业的内部审计应抓好以下几方面
施工企业具有生产周期长、生产环境恶劣、投入产出较大等特点，加之在激烈市场竞争中许多企业为了中标而不得不将计划利润压得过低，其盈利空间大打折扣，经济效益严重下滑。因此，为了保证企业的健康发展，加强施工企业内部审计工作就显得尤为重要。强化施工企业的内部审计应抓好以下几方面工作。
1、取得领导支持，确立内部审计在企业中的角色地位
内部审计对改善施工企业经营管理和提高盈利水平具有促进作用。要搞好施工企业的内部审计，首先要取得领导支持。只有提高领导层对内部审计工作的充分认识，才能发挥内部审计的作用。要从领导做起广泛宣传内部审计的重要性，提高内部审计机构和内部审计人员的地位，树立内部审计在企业管理过程中的权威，为内部审计人员创造一个相对稳定并且能够独立工作的外部环境。针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，协助管理人员更有效地管理和控制各项活动，合理使用资源，以提高经济效益，降低经营风险，促进企业经营目标的实现。
2、改进审计方法，不断提高审计质量
随着施工企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，单纯的事后审计已不能对企业的经营活动做出全面、科学、及时、准确的评价，因此新的形势要求企业内部审计要做到事前预测、事中控制、事后评价相结合。事前预测重点是对施工合同的签订、评审以及资金来源等方面进行风险审计；事中控制是指对项目的施工管理特别是各职能人员履职情况进行审计，并对项目阶段性效益进行认定；事后审计主要是对整个项目的经济考核与评价。采取“三结合”的审计方法，能及时发现项目施工管理过程中多个环节可能出现的问题，以便采取有效措施，确保项目效益的最大化。同时，要将计算机应用技术引入到施工企业审计中，自行开发适用的应用软件，建立企业在建工程项目数据库，对全部工程全面实行动态管理，随时掌握工程的相关信息、进度，将各工程项目部的会计报表等各项财务数据及工程项目完成情况等相关资料输入审计资料库，只有这样，才能随时掌握工程的施工情况和财务指标变动情况，为安排审计工作方案奠定基础。
3、确保内部审计的独立性
独立性是审计的灵魂，内部审计也要增强独立性独立于基建等部门、项目部等一切被审计对象。不仅要确保内部审计机构的独立，而且要确保审计人员的独立。在保持审计机构和审计人员独立性的基础上，实行定期换岗，以防止审计部门或审计人员与被审计对象合谋窃取公司资财的行为。由于施工企业生产周期较长，各项目部的职工在长期的共事过程中容易形成一定的裙带关系，因而项目部的组合看似由各相互独立的人员组成，或审计部门、审计人员看似与被审计单位独立，但可能其中包杂着复杂的亲属、朋友、原同事等关系网。因而施工企业的内部审计尤其要强调独立性，一定要做到形式和实质都独立。
4、加强后续审计，确保审计结果的贯彻落实
施工企业的设备和人力投入一般都比较大，但在目前劳动力自由流动市场尚没有完全形成的情况下，设备和人力一旦投入就成了企业的沉没成本。能否使投入的设备和人力不断创造出经济价值，需要有利的市场条件和竞争环境，还需要企业过硬的施工技术和高效益的管理水平。审计在其中发挥着监督、鉴证和评价的职能，但对监督、鉴证和评价的职能的发挥必须加强后续审计，以督促审计结果贯彻落实，维护审计的权威。否则审出的问题不改，发现的迹象不防微杜渐，结果等于没有审计，使审计成果付诸东流。一方面，这可能给审计人员造成审计报告提交后审计工作就大功告成，审计结果的落实与己无关的缺乏后续审计意识的心理。另一方面，企业的审计报告甚至还可能成为其他项目部模仿造假、腐败的“方向”和“暗示”。为避免这种加倍的负面影响的产生，审计的导向一定要既重视审计本身，又重视审计结果的落实，形成一种威慑机制，确保审计结束后审计结果的贯彻落实，真正使内部审计达到以审促管的作用。
5、提高内部审计人员综合素质，满足企业的需要
目前，我国施工企业多数内部审计人员是从财务部门分离出来的，专业单一，知识结构不尽合理，缺乏工程管理的相关知识和经验。随着施工企业规模不断扩张、施工领域不断延伸、项目种类不断繁多，对审计人员的业务能力也提出了更高的要求，内部审计人员越来越不能适应企业发展的需要。内审人员要想有为、有位、有威，当务之急是要全面提高内审人员的综合素质，尤其要培养内审方面的复合型人才。一是审计机构在人员构成上应该是多样化，不仅要有懂财务及审计的人才，还应配备懂工程技术、法律、计算机技术的复合型人才；二是要选拔懂经营管理才能的人员充实审计队伍。由于审计是高层次的监督，工作中不但需要懂专业，而且更需要善管理的审计人才。总之，施工企业内部审计人员只有全面提高了综合素质，才能适应形势需要，其审计措施才会得当，审计建议才会有的放矢，审计作用才有可能充分发挥。
五、总结
以上阐述了施工企业如何进行内部审计工作 , 强化施工企业的内部审计，使施工企业的内部审计工作有一个质的飞跃,为施工企业的持续快速发展提供有力的保障。
参考文献:
[1]崔玉凤. 施工企业如何审计控制工程成本. 冶金财会, 2005,
[2]杨莺. 我国企业内部审计发展中存在的问题及对策[ J]. 江南论坛, 2007,
关键词：预算；合理；重点；定额
工程项目预算是确定工程造价和工程文件，材料消耗，项目投资经济合理的基础。以利于提高设计水平和投资效益为目的中，按照项目预算来做显得尤为必要。现在笔者根据多年的工作实践，浅谈土建工程预算审计。
项目预算管理在项目管理中是非常重要的一部分。预期价格在项目预算中是编制基本建设计划，项目招标，确定项目的投资，签订施工合同，项目贷款等的基本参照指标。随着我国新的社会主义市场经济体制的逐步建立与发展，旧的管理模式被打破，项目预算管理工作面临着许多新情况和新问题，如投标人对低廉价格的投标要求，成本管理政出多门，一些新的材料价格失控等，如何采取切实可行的对策，建立一套完整的制度约束，这是建设工程预算管理所优先考虑的[1]。因为一整套完整的约束制度对控制固定资产投资规模，防止超出现象中起着关键作用。
1 按照文件收集完整的文件材料
必须向相关部门或者人员收集全面预算的依据文件和材料，包括：建筑、施工和结构专业提交全套施工图；总图专业提交土石方工程及公路，挡土墙，墙和其他结构的剖面图；项目区综合预算定额，建筑材料预算价格，间接费用和计划，负责相关文件；位置的项目类似的工程预算文件和技术经济指标（仅供参考）；技术，熟悉施工组织设计，了解基本的合同的内容，也没有改变，必要时，施工现场调查。了解预算定额，含量范围。根据施工图预算编制，懂汇编。收到的项目预算，应根据描述或内容，了解预算所包括的范围。例如，一些配套工程，室外管道，道路，技术等，是否或不列入预算，部分工程施工图有时是由不同的设计单位或不与主体工程设计在一起，施工企业或建设单位可以是单独的，编制项目预算；同时，一些设计变更，施工企业，施工企业就在原已编出来的预算，不愿重编（调整后的计划），但在编译不介绍清楚。建设单位在接到这部分设计变更，通常和原始图纸捆绑在一起的，因此，在计算所造成的不一致，引起不必要的误会，也有类似的情况，最好的汇编写的，以取得一致的计算基础。预算审查人员应熟悉国家和地区制定的有关预算定额，工程量计算规则，材料信息价格和费用提取标准，同时审复条目或计算量，也应审查丢失的物品或更少的计算量，还应注重工程量计算单元与预算定额相一致。
2 审查方法和审查中的一些注意
2.1 全面审查法：这种方法是逐项检查方法即逐一审查的方法，它的具体计算方法和审查进程和编制施工图预算基本上是一致的。这种方法常是初学者审查施工图预算，投资小项目，项目内容是相对简单的项目，建设单位审查建设单位预算。这种方法的优点是全面，细致，在审查预算误差比较小，比较高的质量。缺点是工作量大，实质是重复工作。施工单位要严格控制工程成本，往往采用这种方法。审查的重点是：在审查中，审查的重点是工程量计算，单价套用，施工图计算值较高或占较大比例的投资项目以及间接费的计取，如砖石结构，钢筋混凝土结构，钢结构和高装饰工程部。而其他价值低或占投资比例较少的分项工程，如常见的装饰物品，零星小项目，评审员往往有意不小心，重点核查和工程量相对应的固定价格，混凝土规范，砌筑，抹灰砂浆标号。这种方法的优点是：审查时间相对较短，工作效率较高。在工程量和单价审查时应该注意编制预算是所用的定额能不能和工程本身相适应；在预算书中不要重复出现综合定额中所已经罗列的工程范围；在计算工程量时是否按照规定规则；并要防止出现一些错套单价等低级错误。举例如下：比如在土石方部分运土数量中是否已经扣除了回填土数量，同时分清楚土壤的类别以及单价，对于高地下水位地区增加地下水排水费用。基础部分审查时就要注意是否完全罗列了桩基所对应的机械进退场费用等，人工挖孔桩的弃土工程量等。墙体部分的审计时墙体和基部的分界线应符合规定，墙体工程量的计算时不应当包含门，窗等孔洞数目。在脚手架部分应注意在比较高的建筑层中，副楼和主楼由于高度不一，所需要的脚手架不一样，应该分开分别套用定额。在柱，梁，板部分应注意在计算梁高时需要扣除板的厚度。主梁长度应该不计算梁位，次梁的长度应该扣除主梁的宽度，柱子与墙板交接的时候应该扣除版中柱子的位置的体积。门窗部分在审计时注意门、窗的数量，种类，材质，面积大小等，各个平面图所描述的门窗的数量是否和实际的门窗数量对等，还要兼顾到配套的玻璃数量，种类等。楼地面部分审计时注意各层地表的总面积应该和建筑面积相符合，同时地面的材质是水磨石还是其他的石材。屋面部分审计时屋面的面积应该和相应层的建筑面积相符合。在计算定额时如果设计更改或者不一样时应该要予以换算。在装修部分审查时勒脚装修是否被遗忘掉等。购配件部分应注意阳台的台板和墙合并用栏杆，不要单独计算，否则容易引起造价上升。
2.2 通病审查法由于预算员所处的地位不同，立场不同，则观点、方法也不完全相同。在编制预算中不同程度地出现些常见病，也被称为通病。如工程量计算正误差，基础T形交接重叠处重复计算、砖墙楼地面孔洞不扣除、不扣除保护层，梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算等；定额单价高套正误差，砼标号、砌筑、抹灰砂浆配合比，地坑、地槽、土主三者间的界限等；项目重复正误差，综合费用计算正误差等。由于上述职业病范畴的存在，审查施工图预算时可根据这些线索，剔除不合格部分，准确计算工程量，合理确定定额单价，达到合理确定工程造价的目的。
2.3 相关项目、相关数据审查法相关项目、相关数据审查法即分组计算审查法。它是把预算中的各项目、各数据划分为若干组，并把相邻有一定联系的项目编为一组审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量具有相同或相似计算数据基础的关系，判断同组中其它某个分项工程量计算的准确程度。当然，有些数据规律性会比较差，这时候可以采用重点审查法，这种方法实质上是工程量计算统筹法在预算审查中的应用，这种方法可以更加方便地计算出主要的工程量，加快审查工程预算的效率。另外，还有标准预算审查法，筛选审查法，利用手册审查法，小型零星预算审查法等。一言以蔽之，要根据具体问题具体分析，选用适当的审查方法，更好地做好工程预算。
3 各项费用的审查计算
各个项目的费用计算应该按照三个类别进行计算，分别为：一般工程项目，打桩项目以及装修项目[2]。对于现行无定额的项目可以套用材料的市场造价的但是不能计取间接费用，在这种类的项目计算中只能按照税率计取税金。
4 复核工作
在完成所有的审计工作后，有必要采取类比法对审核结果的可行性等进行检验，换句话说，就是利用所审计的工程所在地的相似工程的技术和经济指标进行对比、分析、比较。判断其可行性。如果最后对比发现差距非常大，那么就应该寻找造成这种差距的原因并采取相应措施，如果是设计的误差或者错误则要及时的予以纠正。审计是一门细致而专业性又很强的工作，审计的人员和复核的应该专业，细心.同时在审计中要有监督复核人员，以免其中的利益关系[3]。
5 结论
项目成本预算和结算审计工作，是一家集专业和政策的一个工作，我们需要在工作中不断学习和积累，以适应变化了的市场经济环境和建筑行业的更新和发展，开发新的方法，在审计中加入新的思想与理念，从而不断提高工程造价定额预算、决算审计能力的飞速提高
参考文献
[1]王宝泉．工程造价的预结算审核[J]．科技咨询导报，2009(17)
关键字：通信工程；项目；信息管理系统；研究
中图分类号：E965 文献标识码：A 文章编号：
引言：在信息时代中国，通信网络带来了快捷的信息交流，这样的交流造成企业级大数据的需求。为满足这些数据的交流及存储，有效的通信工程项目信息管理模式需要不断地被完善和改进。
一.通信工程项目管理系统的需求分析
对通信工程项目管理系统的需求分析的目的就是要明确使用通信工程项目管理系统的用户对管理软件的需求。用户对新技术、新业务的渴望与需求永无止境，企业要在激烈的竞争中保持发展与领先。不断地通信工程项目管理系统软件的需求进行分析改进，提高通信技术水平，以满足用户需求。提高种类项目的管理水平，必然为企业带来可观的经济效益和社会效益。
1.1获取系统需求的方法
项目软件项目开发小组通过直接参与用户的项目过程来了解用户的实际需求，以这种方法可以获取第一手资料，另外一种方法就是通过用户的反馈。
1.2系统主要功能模块的描述
系统在经过初步分析后，系统可以初步分为以下六大模块：其中包括需求管理模块、立项管理模块、资源调配管理模块、工程管理模块、设计管理模块与审计管理模块。
1）需求管理模块
需求管理模块的主要功能是用来录入用户的需求、上报以及需求的审批工作。
2）立项管理模块
立项管理模块的主要功能是为受理已由设计所上报但未审核的设计，并提交主任进行审核，审核通过后通知采购进行材料采购。工程立项向工程建设及施工单位下达项目任务书。
3）切块资金管理，施工队伍管理。资源调配管理模块的主要功能是受理来自需求部门上报的需求，填写直接调配单，上报室主任审批，下发直接调配单，并对调配反馈记录进行管理。如果是工程项目，则填写方案建议书及设计委托书，并分别提交室主任审核，下发设计委托书至设计所，负责维护“可调配资源”库。工程管理模块的主要功能为受理项目任务，下达施工任务，工程停工、延期、变更、结算管理。设计管理模块的主要功能为由所长受理设计任务，分派设计任务（也支持自动分派或设计员主动请领的模式），审核设计文件，将设计文件上报到投资项目计划室,系统支持存在多个设计所（县局）的情况。审计管理模块的主要功能为审计施工单位编制的结算文件，并负责上传到工程建设室及施工单位进行审核，通过后交与审计负责人进行审批。
二.通信工程项目管理系统流程的设计
待功能设计完成后，系统功能己经划分清楚，系统结构也已经确定。就需要开始对整个项目的管理系统流程进行全面的设计，流程设计的任务就是细化各功能模块的功能，流程设计系统行为，并用形式化语言来描述设计结果。流程设计分功能模块进行，一般将功能模块分解成多个状态，通过对状态中的表单和用户的操作要求进行详细定义，作为最后模块开发的依据。通过相关的研究，通信工程项目管理系统流程的设计分为以下几个方面来进行：
2.1需求管理模块的流程设计
需求管理模块涉及部门可以是各个需求部门，只要配置一般需求提出岗位即可，涉及岗位：需求管理岗、投资计划岗、计划室主任、需求审批岗。如图2所示列出了需求管理模块的流程图。需求管理流程主要实现由需求管理岗录入需求，其中的需求可以来自各个需求部门，需求管理岗提出需求后，可以选择是否要经过本部门的需求负责人审批，需求负责人一般是各部门的领导，经过需求审核，完成需求上报。
2.2立项管理模块的流程设计
立项管理模块主要是投资计划项目的使用模块，它是由投资项目管理岗和资项目室主任使用受理、审核、立项组成。
2.3资源调配管理模块的流程设计
资源调配管理模块主要涉及部门是资源调配室，其中主要由资源调配管理岗、调配室主任进行资源调配和设计审核。
2.4工程管理模块的流程设计
工程管理模块的的使用部门是工程建设室，由工程建设管理岗和工程建设审批岗完成从项目受理到任务派发的一系列活动。
工程管理人员在受理项目后，首先需要查看项目的采购状态，从而去确认己经发起采购则填写施工任务书，并报主任审核同意后下发施工任务到施工队，施工接到任务开始施工过程。工程管理岗主要实现项目受理、停工管理、开工管理、复工管理、工程变更管理、延期管理、结算管理、施工用料管理、进度管理、查询上报等；工程审核岗主要实现审批、签发、查询、统计。
2.5设计管理模块的流程设计
设计管理模块主要涉及设计所的管理工作，主要是设计所所长和设计员对设计相关的表单进行处理。如图3所示列出了设计管理模块的流程。
2.6审计管理模块的流程设计
审计管理模块是由审计部门进行审计管理和审计审批使用的，它所涉及到工程项目的初审、复审、起草审计报告和决定。
三.通信工程项目信息管理系统的运行基础
工程项目管理是一个生命全周期的过程。包括设计、施工、制造、安装、调试和运营等全过程。其中涉及办公、财务、设备等多个环节。是一个需要各单位全面协调的系统工程。项目管理系统是一个集成的系统，这个系统不仅要解决工程建设中的问题，如工程建设的进度、 质量与控制，还要完成工程设计、设备与材料管理以及档案等管理工作。对工程项目文档进行规范化的管理是通信工程信息管理系统的基础，必须建立相应的文档才能对有效地管理这些资料。如工程项目中的会谈纪要、合同文本、各种原始工程文件、各种工程报表以及工程检查验收报告和各种信件、用料单、记工单、索赔文件等等。这些相关文件信息均由文档系统输出。因此，建立有效的文档管理系统，可以让系统工作人员快速、准确地查找到相关工程资料，提高通信工程系统运营的效率。
通信工程项目文档管理在项目实施中最重要的可交付的重要文件，项目文档记载了项目在各个方面和各个阶段状态下的表现，是项目所涉及的主管部门，计划部门，建设单位和设计、施工单位进行相互沟通与交流的基础。项目文档管理常常包括建立资料特征编码和建立索引系统。比较规范化文档管理的特征是表达能力比较强、用户支持的资料特征编码。在通常情况下，通信工程项目编码体系一般要求要有统一的编码系统，这样可以区分系统各项资料特征与种类，实现计算机处理和人工处理的相同效果。
引言
由通信支撑起来的信息时代反过来要求更便捷的信息交流，这就给通信工程企业带来了更大的业务量、工作量。如此大的业务量、工作量不可能全部以手工的方式及时完成，这就需要一种更快捷的管理项目的方式，于是就产生了通信工程项目信息管理系统的需求。
1、通信工程项目管理系统需求分析和功能设计
需求分析的主要任务就是要彻底弄清通信工程项目管理系统的使用者也就是用户他们想要的软件的要求，他们的整个业务流程如何。将这些形成书面文件就是需求分析。对用户的需求了解得越详细在日后的系统详细设计中就越少出现问题。
1.1获取系统的需求
软件项目的开发小组可以通过亲自参与用户的项目过程来了解用户的需求，这种方法获取的是第一手的资料，最为可靠。另一种方法就是通过用户的讲述。这种方法往往会在日后发生无法预料的后果。
1.2系统主要功能模块描述
按照获取的需求经过初步分析，我们可以认为该系统可以初步分为如下六大模块：需求管理模块、立项管理模块、资源调配管理模块、工程管理模块、设计管理模块和审计管理模块。
1）需求管理模块。需求管理模块的主要功能是用来录入用户的需求、上报以及需求的审批工作。
2）立项管理模块。立项管理模块的主要功能是为受理已由设计所上报但未审核的设计，并提交主任进行审核，审核通过后通知采购进行材料采本文由收集整理购。工程立项向工程建设及施工单位下达项目任务书。
3）切块资金管理，施工队伍管理。资源调配管理模块的主要功能是受理来自需求部门上报的需求，填写直接调配单，上报室主任审批，下发直接调配单，并对调配反馈记录进行管理。如果是工程项目，则填写方案建议书及设计委托书，并分别提交室主任审核，下发设计委托书至设计所，负责维护“可调配资源”库。工程管理模块的主要功能为受理项目任务，下达施工任务，工程停工、延期、变更、结算管理。设计管理模块的主要功能为由所长受理设计任务，分派设计任务（也支持自动分派或设计员主动请领的模式），审核设计文件，将设计文件上报到投资项目计划室，系统支持存在多个设计所（县局）的情况。审计管理模块的主要功能为审计施工单位编制的结算文件，并负责上传到工程建设室及施工单位进行审核，通过后交与审计负责人进行审批。
2、通信工程项目管理系统流程的设计
待功能设计完成后，系统功能己经划分清楚，系统结构也已经确定。就需要开始对整个项目的管理系统流程进行全面的设计，流程设计的任务就是细化各功能模块的功能，流程设计系统行为，并用形式化语言来描述设计结果。流程设计分功能模块进行，一般将功能模块分解成多个状态，通过对状态中的表单和用户的操作要求进行详细定义，作为最后模块开发的依据。通过相关的研究，通信工程项目管理系统流程的设计分为以下几个方面来进行：
2.1需求管理模块的流程设计
需求管理模块涉及部门可以是各个需求部门，只要配置一般需求提出岗位即可，涉及岗位：需求管理岗、投资计划岗、计划室主任、需求审批岗。如图2所示列出了需求管理模块的流程图。需求管理流程主要实现由需求管理岗录入需求，其中的需求可以来自各个需求部门，需求管理岗提出需求后，可以选择是否要经过本部门的需求负责人审批，需求负责人一般是各部门的领导，经过需求审核，完成需求上报。
2.2立项管理模块的流程设计
立项管理模块主要是投资计划项目的使用模块，它是由投资项目管理岗和资项目室主任使用受理、审核、立项组成。
2.3资源调配管理模块的流程设计
资源调配管理模块主要涉及部门是资源调配室，其中主要由资源调配管理岗、调配室主任进行资源调配和设计审核。
2.4工程管理模块的流程设计
工程管理模块的的使用部门是工程建设室，由工程建设管理岗和工程建设审批岗完成从项目受理到任务派发的一系列活动。
工程管理人员在受理项目后，首先需要查看项目的采购状态，从而去确认己经发起采购则填写施工任务书，并报主任审核同意后下发施工任务到施工队，施工接到任务开始施工过程。工程管理岗主要实现项目受理、停工管理、开工管理、复工管理、工程变更管理、延期管理、结算管理、施工用料管理、进度管理、查询上报等；工程审核岗主要实现审批、签发、查询、统计。
2.5设计管理模块的流程设计
设计管理模块主要涉及设计所的管理工作，主要是设计所所长和设计员对设计相关的表单进行处理。如图3所示列出了设计管理模块的流程。
2.6审计管理模块的流程设计
审计管理模块是由审计部门进行审计管理和审计
审批使用的，它所涉及到工程项目的初审、复审、起草审计报告和决定。
3、通信工程项目信息管理系统的运行基础
通信工程信息管理系统的运行基础是规范化的工程项目文档管理。通信工程项目有着大量的繁杂的资料，为了有效地管理这些资料，就必须建立相应的文档，例如合同分析资料、会谈纪要、信件、合同文本、各种原始工程文件、用料单、记工单、各种工程报表、索赔文件、技术鉴定报告、工程检查验收报告等。在通信工程项目中，这些工程管理信息是由文档系统输出。因此，文档系统是通信工程信息管理系统有效运行的基础。建立合理的文档管理系统，可以让通信工程项目工作人员准确、快速地查找到所需要的各项资料，进而提高通信工程运营管理的效率。划分通信工程项目信息管理资料一般是按照内容性数据的性质。
通信工程项目文档管理常常包括建立资料特征编码和建立索引系统。首先，建立资料特征标识。规范化的文档管理的基础是表达能力较强、用户友好的资料特征编码。一般情况下，通信工程项目编码体系一般有以下要求：统一的编码系统；能够区分各项资料的特征和种类；能够随便扩展；对计算机处理和人工处理有相同的效果。通信工程项目中的资料编码包括：有效范围、资料种类、内容对象、日期序号等。其次，建立索引系统。资料索引系统能够方便用户使用资料。通信工程项目的资料索引可以采用表格形式。索引系统在通信工程项目实施前，就应当进行专门的设计。索引系统表中的栏目需要充分反映通信工程项目各种资料的信息特征，以便于用户查询、调用。
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