时间：2023-09-05 16:45:59
导语：在互联网金融市场风险分析的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
那么作为企业的CFO，应该采取何种预案应对这些变化呢？
一、CFO要重视现金流分析和监管
财务上有三件事情是最应该予以关注的，第一是现金流，第二是现金流，最后还是现金流。
在20世纪90年代经济繁荣的时候，各财务机构热衷于以惊人增长的盈利来拓展公司的信贷底线。这些盈利如今已经滑落到谷底，而债务问题也由于银根紧缩而日益凸显出来。在这种环境下，举步维艰的银行和其他放款者也不愿像以前一样的慷慨放贷，结果使得流动性趋于枯竭。
在2017年，CFO应该多看看自己公司的现金储备状况，以确定现金流是否能在突发事件出现时使企业幸免于难。
根据《国际财务执行官》最近的一份调查，255名上市公司和私企的CFO中有80%的受访者将成本削减作为优先考虑的措施，有66%的CFO选择了收入增长，另有45%的受访者提到了资本结构调整和再次融资――所有这些都是导致现金流变化的因素。
有些公司通过削减开支或是提高运营资本的效率使现金的流动性得到猛增。但是最佳的节流途径还得首推对企业运作效率的改善。尽管CFO也许无法控制企业各部门花钱，但他或她却可以了解花钱的方式，并在特定的业务范围内提供数据为现金流改善创造出可循的例子。
二、2017年CFO要更加重视风险管理
2017年，经济下行的压力仍然较大，并且存在较大的不确定性，识别风险，分析风险，报告风险，制定可行的预案，仍然是CFO优先级较高的工作。
霍尼维尔公司的CFO Waldman常常以一个“地道”的经济学家的角度来评估风险。早在2001年当他预测到当年下半年经济增长趋势将有所放缓时，他就率先采取行动将未来18个月的开支削减了30%。911之后，霍尼维尔的核心航空市场跌入谷底，但公司已经为面对低迷市场环境做好了准备。简而言之，只要存在风险，不管是经营风险，市场风险还是信贷风险，识别和制订应对计划都是一个CFO的职责所在。
当然在风险管理方面，CFO还要做一项重要的工作，那就是向投资者解释已经识别的风险。
CFO最宝贵的资产之一就是他或她在金融界的可信度。在今天严酷的经济气候中，CFO通常要花25%到50%的时间对投资者、分析师以及共同基金的经理进行宣讲，以确保他们能理解公司的业务、风险和财务报表的数据。
三、2017年CFO要做好想尽一切办法融资的准备
由上文的分析已经知道，2017年，对很多企业来说，流动性的收紧意味着融资难度的增加和融资成本的上升。但CFO必须承担起这个艰巨的任务和使命，因为没有人能比CFO更擅长做这个工作。
（一）要利用资本市场改革带来的机遇
虽然2017年货币政策的走向是中性的，流动性是偏紧的，获取贷款和发行债券都面临不少挑战。2017年也是深化金融改革的重要一年，金融邻域的各项改革措施将有利于盘活资金存量。特别是资本市场的改革可能进一步加快，由此而来的资本市场融资不容错过。
（二）利用有利条件参与离岸金融市场融资
随着人民币国际化的不断加快、加深，海外资本市场的融资为企业融资提供了新的机遇和渠道。有条件的企业要善于研究海外金融市场融资方法和规律，分析汇率波动的走向，争取利用较佳的窗口机遇进行海外金融市场融资。
（三）探索新型互联网金融融资
由于我国互联网金融正处于起步阶段，监管制度和监管方式还不完善，所以如果企业急需融资，可以研究利用互联网金融融资。当然，进行互联网金融融资要做好风险分析与识别，特别是要研究政策风险和法律风险。
本栏目参考文献：
关键词 中国移动 互联网金融 现状
一、引言
科学技术的进步也使得各个领域的发展都加快了步伐，在移动互联网金融领域的发展就是如此。中国移动互联网金融的发展，主要就是对资金的通融，将资金从储蓄者转到融资者手中。互联网金融的定义要能限制在货币信用化流通的层面。在当前的经济社会发展过程中，对中国移动互联网金融风险的解决，就要注重和实际紧密的结合，只有在风险上得到了有效控制，才能真正有利于互联网金融的科学发展。
二、互联网金融的特征和移动互联网金融发展的现状分析
（一）互联网金融的特征分析
从当前互联网金融的发展特征来看，体现在多个层面，其中的开放化资源的特征表现的比较突出。在互联网技术的应用下，对社会资源的共享特征就能良好呈现，能够为用户提供无限的网络资源，从而让更多的用户参与到互联网金融的发展当中。[1]再有就是互联网金融的成本集约化的特征也比较突出。在传统金融的交易过程中，常常会出现信息不对称的问题，这就对交易的效率提高有着很大影响。而在对互联网技术的应用下，就能够在交易的成本上得以有效降低，对交易完成的成功率也能有效提高。
互联网金融的特征还体现在渠道的自主化层面。互联网金融能够在销售平台方面多样化的呈现，在销售渠道方面得到了有效拓展。还有就是在市场化的选择特征上表现的比较突出，在收益上的吸引力就显得比较大，对金融市场的发展转型也有着很大的促进。再有就是用户行为的价值化特征比较突出，对客户的营销能够精准地实施，这样也能大大地节约营销成本。
除此之外，互联网金融的特征还体现在风险的扩大化以及营销网络化层面。在这些特征的呈现下，就表明了互联网金融应用的广泛性的原因所在。
（二）移动互联网金融发展的现状
在我国的移动互联网金融的发展过程中，经过了比较艰辛的历程。在移动智能终端的发展方面提供了良好的发展载体，移动互联网金融是比较新型的金融模式，其主要是通过移动智能终端作为支持的依据来进一步发展的。[2]移动智能终端技术在当前已经逐渐地成熟化，在应用方面也逐渐地广泛化，这对移动互联网金融的体验性的增强就比较有利。从我国移动互联网金融的发展现状能够看到，我国智能手机的市场投入量的数量在不断地上升，用户在对智能移动终端的使用时间上也在持续的延长。从整体上来看正呈现出成熟发展的形势，这为移动互联网金融的进一步发展打下了坚实基础。
在移动通信技术的进一步升级和优化的基础上，对移动互联网金融的进一步发展也打下了坚实基础。根据移动通信的业务规模在当前的发展数据显示，4G终端用户净增3164万户，净增市场份额达到18%，总量达到9010万户，市场份额达到15.2%；移动用户净增904万户，净增市场份额达到32%，总量约2.1亿户，市场份额达到15.9%；4G用户占比达到44%，比上年底提升14个百分点；4G用户每月户均流量达到889MB，手机上网总流量同比增长135%；手机上网收入同比增长42%，占移动服务收入比为47%；移动服务收入同比增长8.3%，增幅行业领先。[3]从这些方面就能够看到，通信技术的升级进步带来了更多的移动互联网的用户，这些也是潜在的互联网金融消费者。并且在移动用户的增加过程中，消费者的年轻化比较突出。
三、中国移动互联网金融发展中的风险和风险评估机制
（一）中国移动互联网金融发展中的风险分析
中国移动互联网金融的发展过程中存在的风险是多方面的，其中在安全性风险层面，主要就是网络的安全风险，移动互联网金融的发展是以技术作为重要的载体发展的，这一载体是智能移动终端，这就存在着一定的网络安全风险。随着互联网金融用户额客户数量的不断增加，互联网的安全性风险问题上也愈来愈突出，在这一安全风险层面主要体现在信息泄露的风险。在出现了安全风险的问题时，在个人使用设备的信息上以及网络行为的信息方面的泄漏，都会对自身带来很大的负面影响。还有就是移动网络攻击的风险问题，以及交易过程中的欺诈风险问题。
移动互联网金融风险方面的信用风险也是比较重要的风险内容。也就是在双方签订合同后一方没有履行合同带来的损失风险。[4]还有就是业务上的风险，在这一风险内容上就有着流动性风险以及市场风险两个层面的内容。其中的流动性风险就是资金不充足造成的经济损失风险，市场风险则是市场利率以及国际汇率的因素造成的相应风险问题。
另外，中国移动互联网金融风险中的操作风险，是比较重要的安全风险。在这一风险类型上主要是受到自身操作失误所致，以及在技术更新中对原有操作造成的冲突出现的损失问题等。移动互联网金融模式下，主要是以客户为导向提供的便捷服务，这就会对原有操作程序适用性方面提出质疑，加上网络攻击技术的进步，使得原有系统比较的脆弱等。
（二）中国移动互联网金融发展中的风险评估机制
移动互联网金融发展过程当中的风险评估机制的完善建立比较重要，这是对互联网金融风险科学管理的重要方法，在对评估指标的选取过程中，要能注重相应的原则遵循。将科学性的原则得以充分重视，在进行风险评估机制的完善过程中，要能和实践以及理论进行紧密结合，在指标的描述过程中要能简明，并要和实际的情况相符合。在完备性的原则方面要得以重视，由于移动互联网金融风险类型比较广泛化，行业参与主体又比较多，所以具体的情况就相对比较复杂化，这就要能充分注重风险评估指标的完整性选择，不能遗漏，这样才能对风险的控制管理起到积极作用。
四、中国移动互联网金融风险的控制策略探究
对中国移动互联网金融风险的控制，要能从多方面加强中，先要对市场准入以及退出的法律层面加以完善化。能结合实际构建严格化的市场准入机制，对风险的大小不同的结合设置相应的准入门槛以及监管的标准等。以及在完善的市场退出法律机制方面要加强，对移动互联网金融机构的市场退出问题的解决要能充分重视，在风险预警系统的完善建立方面要能加强重视，以及在日常监测的工作上要能加强重视，严格按照相应的法律规定行事。
在对移动互联网的技术操作过程中要科学性。随着互联网技术的水平提高，在操作系统方面也会不断升级，这就要能够在操作的便捷性以及安全性两者上得以综合重视，在相关联行业的敏感度上也要能有效保持，避免由于自身的失误带来的安全问题。[5]同时在信用方面的措施也要能科学的实施，对金融交易的身份认证技术的应用也要加强，可通过采取签名技术以及电子认证的技术应用，减少坏账损失的问题发生。
注重移动互联网的安全问题的解决。在金融活动当中对信息的传输加密的工作要能加强，对信息进行提取前要能获得授权人提供的信息密钥，防止信息的泄漏等问题。在系统的研发以及维护层面要不断加强，对系统的漏洞风险要加大防治的力度，从实际的方法实施来看，要在移动端进行安装保护装置，来对网络的攻击加以阻止。
中国移动互联网的风险控制，要注重对业务层的加强，以及在内控方面得以充分重视。在业务层面的加强就要能注重对移动互联网金融产品设计上，在市场以及流动性风险的量化评价加以重视，创新要科学化实施，通过风险对冲思想的应用，对不同移动金融产品实施组合发展，这样就能在风险上得以有效降低。[6]在内控方面的加强，就要能够将内控制度的建立科学化实施，注重从业人员的职业道德素养的考核等。并要能够从管理层面进行加强，在风险管理的工作上和市场的发展相接轨，在这些方面得到了加强，才能有助于移动互联网金融风险的有效控制。
五、结语
在我国的移动互联网金融的进一步发展过程中，随着科学技术的进步，对互联网的发展也有着促进作用。在移动互联网的发展过程中，对金融风险的问题加强解决就比较关键，这是对移动互联网进一步发展的重要保障，只有在这些方面得到了充分重视，才能真正促进其在市场中的进一步发展。
（作者单位为厦门大学）
[作者简介：王雁（1987―），女，浙江杭州人，本科。]
参考文献
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[4] 何堤.关于完善我国银行风险管理体系的思考[J].企业导报，2015（21）.
互联网金融是伴同着电子商务的快速发展和互联网技术的广泛运用而发生的,依靠于互联网电子平台,以第3方支付、P二P网络贷款、网络众筹等为主要模式的新型金融模式。与传统的金融模式相比较,互联网金融作为1种新兴业态在短时代内开辟出了巨大的市场空间,显示出超强的发展潜力。互联网金融业态包含网络支付结算、网络借贷、理财中介、网络信息服务、虚拟货泉、传统金融机构的网络平台(网上银行、网上保险以及网上证券)等。目前,在我国发展较快的互联网金融模式是以第3方支付平台为代表的网络支付结算类、以P二P平台为代表的网络融资类和网络投资理财中介类模式。第3方支付平台所代表的网络支付结算业务是互联网金融业态中起步较早,发展比较成熟、完美的模式,是借助计算机信息技术,通过互联网平台以及挪动终端对于接银行支付结算系统进行支付结算业务的第3方平台。依据艾瑞咨询的统计,二0一五年第1季度我国第3方互联网支付交易范围到达了二四三0八.八亿元,比二0一四年同期增长了二九.八%。[一]P二P网络平台是指个人通过网络平台直接将闲置资金出借给资金短缺者的网络融资模式。依据谢平的定义,P二P网络贷款平台需要依法注册,其特征是通过互联网来为投融资双方提供包含信息沟通、信誉评价等在内的媒介服务。[二]P二P平台最近几年来发展异样迅猛。依据网贷之家的统计,截至二0一五年六月底,P二P网贷正常运营平台数量为二0二八家,比二0一四年底新增了二八.七六%。二0一五年上半年P二P网贷平台的成交总额到达了三00六.一九亿元。[三]网络投资理财类指网络投资中介机构应用其互联网门户以及挪动终端,将对于第3方支付的在途资金、支付工具吸存的资金投资于银行理财产品、基金、股票,以到达保值增值目的。我国最有代表性的网络投资理财产品是余额宝,截至二0一五年二季度末,余额宝范围为六一三三.八一亿元。[四]互联网金融的特征可以归纳为:虚拟化、直接性、高效性、资源同享性、普惠性以及风险性。[五]互联网金融主要应用网络交易平台作为虚拟的交易场所,通过平台进行的交易、支付、结算,使用的是电子货泉或者虚拟货泉,即虚拟的运营方式。直接性表现为投融资双方通过互联网金融平台直接完成交易,不需通过银行等中介,既给投融资双方带来了便利,又降低了融资本钱。高效性体现为互联网金融企业在提供服务时突破了时间以及空间的限制,大大提高了金融资源配置的效力。资源同享性反应了互联网金融企业混业经营,同时提供多种金融产品以及金融服务的特征。普惠性则反应了互联网金融企业所面临的客户以个人、小微企业为主的普惠金融的特征。传统商业银行出于风险管理的需要,因为信息不对于称对于个人和小微企业存在必定的金融排挤行动,而互联网金融平台所面对于的客户不受地域限制,通过互联网金融平台购买金融产品以及服务,实现了金融资源的全社会同享。风险性表现为互联网金融存在着包括信誉风险、操风格险以及法律风险等在内的业务风险、技术风险和其他风险。
2、互联网金融风险的情势、特征及来源
(1)互联网金融风险的情势
互联网金融风险既拥有与传统金融相同的共性风险,如信誉风险、操风格险等,又拥有互联网金融特性抉择的特有风险,如法律风险、技术风险等。从概念上理解,互联网金融风险是指互联网金融机构在经营发展进程中,因为环境因素、轨制因素和其他因素致使的资金、财产、信用遭遇损失的可能性。互联网金融风险的情势主要可以归纳为下面几种类型:[五]一.运营风险互联网金融的运营风险主要包含互联网金融机构在运营进程中发生的信誉风险、管理风险和操风格险。信誉风险主要是网络交易主体因为还款能力以及还款意愿呈现问题未按请求履约而构成的履约风险。管理风险则是因为互联网金融机构在风险管理、运营管理、流程管理方面存在缺点以及失误致使的影响互联网金融机构的信用风险、操风格险以及市场风险等。其中信用风险是因为互联网金融机构信用不良而引起的经营风险。操风格险是因为互联网金融机构存在管理漏洞、轨制缺点或者人员素质不高,致使的因为互联网企业的员工操作或者是消费者失误而引起的风险,比较常见的是由对于计算机网络操作系统不熟练或者背反内节制度操作而致使的金融损失。市场风险则主要来源于信息不对于称而引起的因为逆向选择及道德风险给互联网金融机构带来的损失。二.技术安全风险互联网金融是在互联网技术以及信息技术的基础上发生以及发展起来的,而互联网以及信息技术的某些缺点不可防止地会给互联网金融带来系统性的安全风险。如网络的安全隐患、身份认证局限、交易信息泄漏、程序设计漏洞,和软件设计缺点、黑客侵入、计算机病毒分散等均可能致使互联网金融虚拟交易中信息丢失,从而给交易主体带来风险。三.法律以及监管风险互联网金融作为新兴的业态,目前尚未有明确的金融立法以及监管条例,也没有统1的行业自律组织制订相应的行业标准。互联网金融行业交易主体以及交易行动呈现问题时,没法可依、无据可循,这致使互联网金融行业处于无序发展状况。目前,除了了第3方支付平台以外,其他互联网金融领域准入门坎较低,大量的互联网企业介入到金融领域中来,机构数量大幅增添,给互联网金融带来巨大风险。以P二P网络借贷平台为例,依据网贷之家的讲演显示:二0一五年上半年新增添的问题平台到达四一九家,是二0一四年同期的七.五倍。
(2)互联网金融风险的特征
互联网金融风险的特征可以概括为拥有强传染性、虚拟性、时效性以及繁杂性。[六]互联网金融机构是以开放的互联网作为运营平台,同时利用大数据技术与信誉网络联动,1旦某个提供互联网金融服务的网络节点产生风险都会传染到整个互联网金融系统。这类传染性因为互联网金融的特性,能够突破业态的限制、突破时空的界线,可能带来极大的损失,乃至致使金融危机的产生。互联网金融的虚拟性特征抉择了互联网金融风险的产生以及分散也是在网长进行的,拥有虚拟以及隐秘性,增添了防范以及治理的难题。同时,虚拟化的互联网金融交易突破了时空的限制,交易对于象、交易进程隐约,增添了交易双方的信息不对于称。互联网金融业务对于信息系统的安全性请求高,系统的任何漏洞、安全隐患以及人为的操作不当均可能带来互联网金融业务的风险,而这些风险因素一般为不容易觉察的,拥有超繁杂性的特征。
(3)互联网金融风险的来源
互联网金融行业在短期内迅速发展,几近渗入到经济的每一个角落,介入的消费者范围也迅速膨胀。1旦互联网金融的某个领域呈现问题,就可能致使整个经济领域的系统性风险。因而,对于互联网金融风险的来源进行深刻探究,有益于咱们提出互联网金融风险的治理对于策。第1,互联网金融行业法律法规不健全是制约互联网金融发展的瓶颈,滋长了互联网金融风险发生的环境。目前,互联网金融的立法工作在我国还处于早期阶段,已经有的办法、文件只是局限于激励或者扶持互联网金融的发展,而明确、具体的互联网金融监管的法律法规尚未树立。比如,因为没有明确的法律
来规定互联网金融企业的准入以及退出机制,致使互联网金融企业进入门坎低,企业鱼龙混杂,行业无序发展,对于于破产或者跑路的企业也没有适合的市场退出机制,影响了整个互联网金融行业的不乱健康发展;因为没有树立互联网金融企业的信息表露轨制及相干法规,导致互联网金融主体之间存在着极大的信息不对于称,致使了互联网金融领域信誉风险时有产生,大大侵害了消费者的利益。第2,互联网金融行业的监管机构及监管法规的缺失诱发了金融风险的发生。我国目前存在的金融分业监管的情势不合用于互联网金融行业提供的1站式服务方式,因此,除了了第3方支付企业由中国人民银行发放经营牌照外,其他的互联网金融机构1直处于监管空白的状况,没有外部束缚的互联网金融机构在风险以及收益的选择方面,更重视收益,而忽视风险,表现在互联网金融企业忽视风险内控体系的建设,将经营的重点集中在拓展市场份额、增添企业盈利方面,从而诱发了金融风险。第3,互联网金融企业核心竞争力的症结在于其对于于大数据的信息处理以及利用能力,而在利用大数据信息技术展开业务的同时,也给互联网金融行业带来包含信息安全风险、操风格险等在内的安全隐患。另外,跟着互联网金融行业的竞争越来越剧烈,互联网金融企业自身的资本实力、技术实力、人员素质、经营战略以及管理能力都将影响企业进行风险管理以及驾驭风险的能力。第4,我国的信誉体系不健全也是互联网金融风险发生的缘由之1。传统金融机构节制信誉风险主要依赖的是典质、质押以及保证等担保措施,而互联网金融企业良多融资行动是树立在小额、信誉、扩散基础上的,在我国信誉体系不健全的情况下,没法准确地了解融资者的信誉情况,从而终究致使金融风险的发生。 3、互联网金融风险的治理对于策
为防范互联网金融风险,使互联网金融行业能够健康、有序的发展,应针对于上述互联网金融风险的情势、特色以及来源对于互联网金融风险采用下列的治理对于策:[七]
(1)完美法律法规,构建行业监管体系
首先,要制订互联网金融行业相干的法律法规,包含明确规范互联网金融业务交易主体行动的立法、互联网金融安全性方面的立法、网络交易标准以及规则的立法、制约互联网金融企业信息表露的立法。同时,要明确互联网金融的监管机构,树立起行业自律组织,树立起监管机构、行业自律组织互相配合的监管体系。监管机构要加强对于互联网金融市场的准入管理,提高互联网金融企业的准入门坎,同时行业自律组织要制订统1的行业自律准则,增强行业的自律意识,使行业自律的内部束缚与监管的外部束缚相互配合,到达防范以及治理风险的目的。二0一五年七月一八日,中国人民银行、银监会等10部委联合出台了《关于增进互联网金融健康发展的意见》,明确了互联网监管的5大原则,即“依法监管、适度监管、分类监管、协同监管、立异监管”,同时明确了监管主体,即人民银行监管互联网支付结算业务;证监会监管股权众筹融资、互联网基金销售业务;银监会监管网络借贷、互联网信托以及互联网消费金融业务;保监会监管互联网保险业务。但互联网金融行业监管体系相干法律法规的制订,和互联网金融行业终究实现规范发展仍是1个长时间的进程。此外,值患上注意的是,《发展意见》中明确规定,互联网金融监管采取的依然是分业监管的方式,而互联网金融自身拥有多元化的发展特征,分业监管是不是能够有效地对于互联网金融进行监管还拥有必定的不肯定性。
(2)加强互联网金融安全部系建设
互联网金融安全部系的建设是互联网金融风险防范的条件以及基础。首先,我国当前互联网金融的运行环境亟须改善,要加大对于硬件的建设以及保护、对于安全设施的投入,强化对于信息系统的维护,也包含提高软件的设计能力,如互联网金融门户网站的安全走访、身份认证和分级授权登陆等技术,要通过完美密钥管理来防范信息技术系统。第2,我国要努力开发出拥有自主知识产权的技术,以防范因为技术引进带来的阴碍国家金融安全的风险。第3,在宏观层面上要树立起立异的金融安全评估机制,制订高规格的信息安全标准。
(3)加强对于互联网金融风险的监督管理
要对于互联网金融机构的金融业务运营以及管理进行监控,督促互联网金融机构树立完美的组织机构以及严密的风险管理体系,制订详细的风险防范措施和互联网信息技术安全管理办法。对于互联网金融风险的监督管理应从下列几方面着手:1是监管机构应答互联网金融树立动态监控机制以及大数据监控模式,监管机构应针对于互联网金融机构业务动态数据树立风险分析模型以及程序,主动分析被监管机构的运行状况,评估其可能存在的风险。2是树立消费者监督管理机制,以施展互联网金融介入者的主观能动性。由于互联网金融的安全性是消费者最关切以及注重的问题,通过树立互联网金融消费者服务中心可以维护消费者的权益。互联网金融企业应通过消费者服务中心按期向用户表露相干业务与产品动态。消费者中心应设立投诉中心,来匡助消费者维权。3是要施展舆论监督的作用。
一、企业内部审计面临的挑战
随着计算机技术，特别是互联网技术实现了与传统业务，如金融、保险等的深度融合发展，新技术层出不穷，对企业的发展产生了深远影响，同时对内部审计提出了严峻挑战。
（一）信息技术演变的环境影响
信息技术不断的影响着审计，信息技术在审计上的效果已经在开展现代审计工作所必需的知识、技能和标准中凸显出来。新兴技术的影响是双刃剑，一方面，新兴技术创建一个更为复杂的系统，使审计工作不能有效开展；另一方面，审计师可以将新兴技术作为审计工具，从而使审计工作变得更加高效。有关未来，可以肯定的是信息技术会更迅速的变化，不同于20世纪早期的审计师，现在的审计师面临一个瞬息万变的环境。数据规模的扩大，数据处理速度的加快和会计职能的中心化毫无疑问已经达到了顶峰，科技进步的步伐不可能停止，现代审计师不仅要很快的适应环境，还要同环境共同进步，否则审计变得低效。伴随着信息系统的急剧变化，内部审计的审查对象——经验活动与内部控制渐趋自动化，在自动化环境下，信息系统横跨许多部门，审计范围不仅包括控制互动、业务环节，还包括信息系统的设计和运行情况。同时，信息技术也对内部审计方法技术带来了巨大影响。传统手工方式被大量借助计算机硬件及审计软件的现代审计所取代，新的审计技术使内部审计能够胜任性质复杂、数量庞大的业务活动。信息技术对审计对象及审计方法两方面的影响是内部审计必需考虑的因素。
（二）风险导向审计模式转变的需要
为了对整个企业做出较为客观、全面的风险评估和咨询服务，风险管理导向的审计模式在金融企业普遍被采用。内部审计参与企业风险管理是内部审计的发展方向，是环境因素和内部审计自身因素共同作用的结果。这不仅为内部审计的发展提供了契机，也有利于企业在风险管理的过程中采用先进的审计方法和技术手段，强化内部审计职能，积极探索和勇于创新，使企业在竞争中处于优势地位，实现管理最优、效益最佳的发展目标，并开创审计工作的新局面。
对传统的内部审计而言，内部审计的目标是评价活动的真实性和合法性，以相关法律法规、企业会计准则、内部审计准则等作为评价标准。而在风险管理导向内部审计模式下，内部审计的范围拓展到公司治理、风险管理等领域，因此内部审计亟需建立分层级的风险管理数据库，推动风险管理信息网络建设，增强风险预警能力，实现有效的风险管理。当前，很多金额企业已在或正在探索以先进的数据库技术和网络技术为基础，以IT系统平台为支撑，构建风险管理信息网络。那么基于风险管理的内部审计为基础，借鉴和充分运用各类业务职能部门、风险管理部门和内部审计部门的沟通与联系，搭建起内部审计对各层次风险监督、评价的系统平台，不断提升风险管理的有效性及能力，利用大数据、云计算等技术，是强化风险管理导向内部审计的咨询职能的需要。
（三）金融与互联网新业务的需要
在20世纪90年代，信息的告诉发展以及金融市场的创新和完善，使得金融行业逐
步与网络结合演变成互联网金融业。到了21世纪，，互联网快捷方便安的经营模式改变了人们的投资选择以及金融机构的业务流程。在2015年开始，互联网金融指数涨幅接近20%，随着第三方支付、P2P借贷方式的日渐盛行，传统商业银行运转模式与之相比缺乏一定的竞争力。在新的的经济形势之下，各电子交易平台都在寻求一种新的企业运转模式来让自己在经济的浪潮中稳步前行。本身具有系统风险的互联网行业与自身具有市场风险和内部审计规范问题的金融行业结合，造成以互联网为媒介的金融企业在经营背后隐藏着较大的风险。因此新技术在金融企业审计中的应用更加迫切。
二、新兴技术在金融企业内部审计的运用分类
随着计算机技术，特别是互联网技术实现了与传统企业，如金融、保险等的深度融合发展，对企业的发展产生了深远影响，同时，对内部审计提出了严峻挑战。
目前，企业内部审计为了快速适应企业快速发展及工作要求，也正在将新兴科技应用于企业内部审计，主要体现于四个方面：
（一）数据分析工具
包括大数据技术、HiveQL工具、数据分析开发的R语言三个主要的工具。大数据技术
相对于传统的审计抽样，未能进行全面数据分析，大数据技术及相关分析工具的应用为内部审计提供全体样本分析工具，并能进行量化分析。
HiveQL工具则提供基于SQL的查询语言用以查询数据的方式进行各类数据的综合分析，运行Hive时，脚本会被编译成MapReduce作业执行，应用于Hadoop平台。
数据分析开发的R语言擅长统计分析方面工作，它提供了各种各样的數据处理和分析技术。
（二）监控工具
传统的内审一般是事后监督分析，目前企业的发展需要将风险管控前置，对于内部审计提出更高要求，例如事中监控及审计。目前典型应用如通过日志云平台，通过对服务器、系统、个人终端、电话记录等进行综合分析，病对实时运行的信息进行挖掘，实现对异常登录、操作进行事中监控及警告。日志云的监控分析，能实现多源多格式的日志进行分析及处理，产生分类丰富的数据分析，以便进行风险及监控。
（三）行为分析工具
在反舞弊反欺诈审计工作中，需要对特定人员进行综合分析，可利用行为分析工具协助核查人员背景信息，追踪对象行动轨迹，推动资产冻结和追偿。
（四）数据可视化工具
为数据使用更加直观、友好、便捷，企业在大数据的提取加工中，运用报表、导图、图形、动画等手段进行数据的可视化展示，在电脑、看板、手机端进行数据应用。企业信息的共享和展示，让企业内各职能部门可以在日常监控中各取所需，在大数据可视化运营新常态下，当前业务的内部审计工作由以往偏重于对事后的检查验证，向对日常数据的事中监控进行转变，全面覆盖企业日常审计任务，将审计工作贯穿在企业的发展运营过程中，完善企业的风险管理体系。
传统内部审计对于统计分析数据展现形式单一，借助目前流行的数据可视化工具SAS、Tableau、Oracle Business Intellingence等表生成工具，提升了针对风险分析的手段与方法，使得基于大数据分析的商业决策更易被理解和接受，从而将大数据的潜在价值最大化。业务人员通过简单的拖曳即可定制个性化报表，跳过了数据准备的工作环节。
三、以平安集团审计为例的实践探索
利用大数据、云计算等技术，强化风险管理导向内部审计的咨询职能、信息技术的发展，给内部审计带来了巨大的影响。一方面，以信息技术为基础的系统越来越复杂，内部审计的监督对象呈现出自动化的趋势，审计范围不再仅限于业务流程和相应的控制活动，逐步拓宽到了信息系统的开发和运行，这些使得传统的内部审计方式无法满足相关要求。另一方面，信息技术巨大低影响了审计方法，以计算机硬件和审计软件为基础的信息化审计逐步取代传统手工方式，内部审计人员能够将信息技术作为审计工具，在信息化审计背景下内部审计的效率和效果都得到提升。
以平安集团为代表的金融控股集团内部审计部门利用大数据、云计算等信息技术手段实现精细化运营，以风险为导向，围绕人员、交易、资产、系统四个维度，推进全集团全方位风险监测体系建设，对数据进行深度挖掘分析，准确对集团各层次的风险进行监控和研判，充分发挥风险管理导向内部审计的咨询职能。其次，平安集团创新业务系统和平台，整合公司业务系统、Hadoop、日志云平台、企业征信系统、Ares风控系统等打通风险监测群，打破信息孤岛，为大数据分析、模型开发测试优化、案件信息取证分析提供一站式服務，为审计分析提供全方位数据支持。再次，推广应用平安日志云和星云平台，日志云用于帮助公司追踪生产运营中的为，同时也可以利用日志云平台实现用户异常新闻恩的分析。星云平台则hi继承了数据分析、数据挖掘和应用展示等功能的数据挖掘平台。
关键词：商业银行；信用风险；经济新常态；金融科技；业务转型
现阶段市场经济是高度发达的，也可以说是信用经济的时代。追溯金融行业经营中的风险点、业务开展中出现的逾期、不良状况，可以看出商业银行对信贷风险管理的必要性，特别是信用风险全过程研判尤为重要。
1商业银行业务转型的特点
1.1服务对象多元化
随着科学技术的不断发展，金融科技为广大居民的生活带来许多便利。为扩大便利渠道，商业银行和金融科技公司必须共同努力，为大众提供一个融合金融产品和服务的多元化应用平台。现阶段类似微信平台的应用软件越来越多，这些软件都以原有的社交模式为基础，拓展了商业模式和服务功能，还实现了银行提现、购物等诸多实用功能。例如，抖音平台可以通过观看视频获得金钱奖励，还可以进行相应的购物。商业银行以不断提供多种服务以满足不同客户的需求。多元化金融服务意味着商业银行越来越多转向综合或混合业务活动，在金融科技新规下，商业银行应继续扩大与信托、投资公司、保险公司、上市公司和有影响力的金融科技公司的合作，打造适应混合经营，以服务更多客户。商业银行多元化目标意味着商业银行不仅要追求直接目标，还要追求间接目标。通过精心规划、设置中间业务以及广泛的银信合作等，直接、间接地为广大客户提供更为优质的服务，最终目的是获得稳健的经营成果。
1.2服务领域个性化
随着金融技术的大力发展，人们对于金融行业的服务要求也发生了变化，更加注重服务的形式，并且对企业发展中的智能化、个性化服务的要求日渐增多，在服务过程中越来越注重用户体验；企业客户也希望银行通过全面和量身定制的服务提供附加值。由于我国目前金融市场的结构，我国的金融服务主要集中在网络贷款和移动支付等领域。微信支付、云闪付等平台在消费者中的普及度和接受度非常高，这些应用软件都体现出金融科技的蓬勃发展。为了更好应对金融科技遇到的挑战，商业银行在发展过程中，需要不断进行学习升级专业能力，积极借鉴与金融科技密切相关的实践经验，加大开发个性化服务的力度。在金融科技环境下，商业银行将通过自主研发或租用融合大数据、云计算等高端技术链，来完善自身的金融科技平台，以此为客户提供更加全面、高效的优质服务。
1.3金融产品规模化
随着金融科技的出现，创新的金融科技产品在我国蔓延开来，金融科技产品推出快，发展前景良好。许多金融科技公司积极应用和推广大数据及云计算技术进行数据挖掘和专业分析，使金融服务更加普惠便捷。金融科技公司对金融产品的广泛使用令人震惊，也极大刺激和推动了商业银行积极应用金融科技，开发大型金融产品。
2商业银行发展过程中对于信用风险理论的界定
2.1关于信用风险的界定
信用风险一直都是商业银行发展中，最难处理的问题。信用风险在传统上的定义是指当事人不遵守约定，不按照相关约定进行债务偿还的风险；同时也指银行的债务到了约定的还款日期，但是还款人员却因为个人原因或其他情况，无法在规定的时间内将所拖欠的金额进行偿还，这会给贷款人的各项业务带来严重的信用风险。此外，还可以通过广义和狭义两个方面对信用风险的理念进行定义。广义上的信用风险实际上与对于商业客户破产的风险直接相关；狭义上的信用风险主要指的是我国各大型商业银行存在的信用风险，这种情况的影响因素可以划分出内外两部分。第一，所有影响信用风险的外部因素，如自然灾害、社会和政治冲击等，都是由外部力量决定的，其中一些是不可逆转的，同样也不会根据个人的想法做改变。第二，通常需要考虑能够影响信用风险的内部因素，例如信贷量、银行政策、期限和收益率等。
2.2关于商业银行发展中信用风险的界定
想要更好的明确信用风险，能够明白其在商业银行发展中的重要性，有必要对商业银行的信用风险进行理论上的明确界定，减少因为理念混淆所产生的各种负面影响。在进行各种经济理论演变的总结中，不难发现各经济学者对于信用风险的不同看法，并且还都提出了各自的观点。当前理论界最重要的表述如下：（1）银行业操作性的风险实际上就是商业银行的信用风险受各种不确定性因素的影响，而导致其他资金流失的机会存在；（2）问题是关于商业银行信用风险考虑的主要原因，是债务人在贷款时能否按期得到足够的资金和能力，也是导致借款人出现违约的主要风险；（3）银行的信用风险主要是由不确定性等因素造成，贷款资金有时也会在银行业务的正常经营和管理中遭受损失；（4）与银行信用风险、不良贷款、其他相关比率有关。
3信用风险对商业银行的重要意义
信用风险虽然会导致损失，但是有时也会产生经济优势。信用风险体现在金融风险的方方面面，它是金融市场本身的一个属性，对交易和信用交易具有一定的调节作用。信用风险按照定义也是一种风险，在发生信用风险的时候也会为企业或人员带来严重的损失。很多时候，信用风险会给商业银行带来更为直接的经济损失。有时，信用风险所造成的经济损失是非常高的。但是，要知道收益与风险并存的。在风险居高不下的时候，其伴随的收益现象也是非常乐观的。现代商业银行在风险之后追求利润。因此，信用风险越高，风险溢价就越高，风险调整后的回报折价就越大。很多时候信用风险会给银行的发展带来一定的经济损失，当信用风险值越来越高时，所处的信用环境会越来越差，这就导致企业或者个人不能够很好地按照约定履行合同，对银行的商业发展带来负面影响。对于此类银行的发展状况，很多客户是存有疑虑的，使其在进行存款或者办理金融业务的时候存在安全顾忌，也就无形中影响到银行资金的来源，是引发银行部业务下滑的恶劣现象。信用风险的存在一定程度上降低了银行业的工作效率。为了实现无风险回报，由于相关的信用风险，人们更多地投资风险较低的金融产品，而较少投资风险较高的产品。最终，导致金融产品的有效性降低。这对应生产要素的价格，导致生产率下降。另外，当前信用风险计量评估不完全准确，同时，信用风险的存在给企业融资带来了很大困难，影响了银行和券商的需求。需要对信用风险进行监控，这实际上增加了银行的经营成本。
4转型期我国商业银行的信用风险存在的主要问题
4.1银行业市场份额集中度偏高
从类别上看，商业银行的市场份额很大，无论是负债还是资产。我国银行业金融机构的所有资产和负债基本上都是市场化的，其生存条件取决于工作条件的增减和贷款人数量以及银行的发展。选定的分支，定义缺乏灵活性直接增加了银行信贷资产的风险。商业银行的市场份额越大，但其盈利能力却不是趋同关系。
4.2我国商业银行资产质量较差
尽管近年来我国通过清偿、减持等多种方式处理了一些不良资产，但我国国有商业银行仍存在大量不良资产，主要是通过发行国债的方式相继将不少不良资产让出。目前，我国商业银行不良贷款利率仍然较高。尽管银行努力提高信贷质量，但效果有限。例如，国有商业银行的不良贷款和不良贷款余额高于同期国有银行和外资银行的余额。我国商业银行资产结构过于狭窄，转型期盈利能力较低，商业银行的业务模式比较简单。
4.3负债结构不合理，资产负债期限结构不对称
经过详细的调查分析，我国银行各类存款的比例在70%左右。至于存款结构，其中的储蓄账户占人口的大部分，这也使得我国商业银行中长期贷款的余额始终超过定期存款的余额。同时，中长期贷款在贷款总额中的比重有所提高。由于商业银行资产负债总体平衡，在时间结构上存在不一致。
4.4资本充足率偏低
我国商业银行实施股权改革，主要商业银行资产大幅增加。与主要国际银行的数量相比，它们的持股比例约为12%，虽然在数据之间几乎没有差距，非常接近领先的国际银行，但是在资本充足率上依然偏低，不满足新巴塞尔协议的要求。
5完善我国商业银行信用风险控制的对策
5.1建立适合我国商业银行的多层次风险管理组织
为打造适合我国商业银行基本情况的风险管理机构，需要积极创建相对独立的信用风险管理机构。作为控制商业银行信用风险的决策机构，银行董事会也是整个系统的最高权力机构。它的职责包括深入了解影响整个银行的风险；根据董事会职责，风险评估委托给董事会委员会和战略规划委员会。商业银行的风险分析委员会通常设在风险管理领域。其任务包括监控整个银行的风险，并根据风险情况，监控所有中高级管理人员的道德风险。保护银行免受中高层管理人员的道德伤害。战略规划委员会作为董事会的重要机构，主要负责制定本行风险管理战略、制定战略目标和实施措施。5.2完善风险管理的相关流程企业要想从整体上管理银行的信用风险，最重要的是要建立适合我国的风险管理机构。同时，要建立使中国商业银行逐步承担风险的风险管理流程。了解商业银行的演变和风险。必须定义适当的产品、领域、业务和风险管理权限。有效的审批机制可以更好地防控信用风险；银行是金融产品面向市场的第一站点，发生信用风险的概率较高。因此，作为其职责的一部分，银行的员工必须承担信用风险、市场风险、操作风险和其他风险，特别是在对冲信用风险时。全面收集商业银行信用风险数据，分析银行业务和管理数据，科学评估风险，确保风险可控。
5.3塑造我国商业银行文化体系，预防信用风险
构建信用风险的文化体系，是进一步发展商业银行企业文化的核心。信用风险的文化体系建立，可以更好地使全体员工增强对风险管理的意识，使其能够更好地识别风险因素，提高所有员工的风险意识。管理标准可以有意识地将不同的风险管理实践、规则和系统整合到日常业务中，企业文化深深植根于公司治理之中，通过创建全体工作人员共同认可的价值体系，才能对企业发展战略的制定和实施产生积极的推动作用。任何企业的思想文化都要以人为本，银行企业在发展中也要以这种理念，全面地进行发展，为企业的发展前景做导向，引入独立的人事管理作为开发新价值管理模式的主要内容，是推动企业精神不断提升的重要动力。现阶段由于经济金融的快速变化，银行企业之间的市场竞争也日渐激烈。企业文化的力量深深地植根于银行企业发展的凝聚力和创造力当中，并且也是银行增加企业核心竞争力的重要部分。重要的是要发展以人为本的领导理念，并制定提升人才和领导力的理念。要提升和保持团队精神，员工需要形成共同的愿景和大局观，优化资源配置，在互动和团队合作中互惠互利，提高整体竞争力。
5.4完善我国商业银行信用风险预警机制管理体制
经过吸取先进国家的实践经验，我国将信用风险的预警系统设置在商业银行的总部处，总部要求各子公司按照各子公司或部门的规定提供财务信息。在此基础上，总行实施宏观、中观、微观三个预警层级和纵向监测预警机制。为了真正实现早期风险监测的计算机化和自动化，需要创建一个敏感的、畅通的信息系统，用于早期风险监测，不能简单停留在人工控制的水平。信用风险防范预警系统可分为三个模块：数据输入、数据结算和数据输出。首先，分析我国现有大型商业银行的风险状况，创建风险预警指标，完成数据采集和预处理，这是输入模块。商业银行信用风险预警系统建立后，预警系统的指标构成应及时适应我国宏观经济发展的变化和国际经济形势的变化。对于三个阶段，每个阶段都必须建立最新的中央监测指标，以充分检验商业银行的预警系统，同时根据审计结果对各项指标进行调整优化。此外，银行的信用风险也会随着经济政策法规的变化以及金融理论的创新而发生变化。作为信用风险预警系统，各项预警指标必须不断调整。
6结语
综上所述，认真学习并充分借鉴目前在监控国内外企业信用风险的技术和方法方面，首先需要充分结合我国的实际情况，分析我国商业银行在监管方面面临的一些挑战和信用风险管理，有助于改进我国商业银行当前的信用风险监督和治理水平。有效推动当前我国整个金融体系的稳步发展，也极大地推动了我国特色社会主义国民经济的健康、快速增长。
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