时间：2023-09-11 17:27:22
导语：在财务转账流程的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
学校各职能部门在工作中需要使用大额资金时应使用支票或银行转账两种途径，申请流程如下 ：
1、使用前申请人先填写“上音实验附中大额资金使用（支票、银行转账）申请表”。
2、申请人使用支票的，持分管领导审核签名、校长审核签名后的申请表去学校出纳处打印支票。申请人持申请表及支票去保障部主任处加盖学校财务章，并持申请表及支票去学校法人章保管员处加盖学校法人章。申请表存档。
3、如果支票开具有问题而作废时，申请人持支票去学校出纳处加盖作废章后，然后凭作废支票由出纳开具正确支票，申请人凭作废支票去保障部主任处盖学校财务章，凭作废支票去学校法人章保管员处盖学校法人章。作废支票交出纳存档。
1.前言
集团财务公司是除银行以外的专业融资机构，其能够承载贷款，并能为成员单位提供银行以及其他金融机构的各种金融服务，同时集团财务公司也是经济体制改革以及金融体制改革下的双重产物，其经过二十多年的发展历程，已经成为我国金融体系中不可或缺的重要环节。集团财务公司是以加强企业集团资金管理以及提高集团资金使用率为目的而建立的金融机构，主要为企业集团成员单位提供金融服务，是一种非银行性质的金融机构。
2.集团财务公司业务运营以及管理信息系统设计
集团财务公司营业结算设计。结算业务是指集团财务公司为客户和自身提供内部转账凭证、票据、汇兑、托付承付、电子支付等各种结算方式进行的货币给付以及资金清算的行为。
集团财务公司存款业务设计。集团财务公司的存款业务处理的主要内容如下：①存款的类型有活期、定期、通知以及协议等；②处理各种类型存款的开户、销户以及账户管理等，账户管理主要包括有账户信息修改、账户冻结等环节；③对存款的存入、支付、取出等业务进行处理，其中，存入与取出业务环节主要的处理的业务是不相同的，如结算方式的不同，存款有通过行自动归集和成员单位主动汇入两种形式；业务属性不同，有定期、活期、通知存取款以及定期到期转存业务等；④不同类型的存款形式，不同模式的信息处理，如活期结算以及定期结算等；⑤根据存款业务的的单据打印，统计查询以及报表生成等功能[1]。
集团财务公司信贷管理设计。信贷管理的业务主要包括：联合贷款、委托贷款、银团贷款、票据贴现、自营贷款、担保、保函、贷款承诺、资信证明、融资租赁等。
集团财务公司资金管理。资金管理的模块主要包括的业务内容有：资金计划、同业拆借、内部融资、信贷资产回购、同业票据、债券回购、存款准备金管理、利率管理、证券账户资金划拨、资金业务风险管理等，资金业务环节是集团财务公司处理资金业务所设计开发的业务运营系统、其对集团财务公司资金业务的审批、监控、交易管理、成本管理等进行处理，进一步增强资金业务部分的风险管理力度。
3.实现集团财务公司业务运营以及管理信息系统
在我国经济体制不断深化的背景下，企业集团财务公司在我国金融服务体系中发挥越来越重要的作用。集团财务公司的业务运营系统包括企业日常资金的结算、存款、贷款、资金结算、客户信息归纳等，是集团财务公司信息管理平台的基础依据。集团财务公司是通过调用整个集团公司的业务运营发挥信息管理的功能以及作用，通过对公司业务进行分析决策，进一步增加集团财务公司的资金风险管理。
实现集团财务公司营业结算。集团财务公司的营业结算的主要功能是能够为客户提供多种结算方式，有票据结算、汇兑、托收承付、内部转账、以及其它结算业务可供客户选择[2]。集团财务公司的结算业务包括的主要内容如下：①电子结算：客户可以通过网上银行系统能够办理结算业务；②【财务公司没有现金业务】③票据业务：客户可以通过转账支票收款、银行汇款收款、银行汇票付款以及转账支付款等形式进行票据业务结算；④托收承付业务：其中包括有委托收款以及承付付款两种形式；⑤汇兑业务：通过行汇出付款等；⑥内部转账可以采用内部转账凭证办理的系统内转账业务；⑦其他结算业务：成员单位发放工资等。
实现集团财务公司存款业务。集团财务公司的存款类型主要有：活期存款、定期存款、协定存款、通知存款等，存款业务对以上各类存款品种的账户立、存单立、到期支取、提前支取、到期续存、以及计算利息等各种业务进行处理。
实现集团财务公司信货管理。集团财务公司的信贷业务类型包括有：自营贷款、委托贷款、商业承兑汇票贴现、银行承兑汇票贴现等。而信贷管理的模块主要的功能是对信贷业务的申请、审批、贷款发放、贷款收回、贷款利息、贷款逾期等进行统一管理。信贷管理的功能主要包括：①统一业务处理流程、岗位以及单据；②对信贷产品的信贷审批流程进行通体管理设计；③加强信贷风险管理，增加客户评级以及综合授信资金额度管理；④应用新的信贷管理体系代替传统的管理体系，增加信贷产品的信息处理；⑤将信息管理系统应用在信贷审批程序中，使其在运转过程中，下级业务部门能够及时的了解审批程序以及进度，上级部门能够及时的监督检查系统内部处理的合理性，保证信贷业务的正常运转；⑥单据应该在系统内部打印，不可以进行手工填制，为后期检查工作提供基础数据；⑦应用新制定的合同，将难以预测的资金进行分析，保证合同与实际提款情况的一致性；⑧增加报表以及查询的应用功能。
实现集团财务公司资金管理。集团财务公司资金管理主要有资金计划、同业拆借、存款准备金等管理内容。在实际的操作过程中，相关业务员可以依据企业每日支付资金的情况，向上级部门汇报企业每日资金的使用情况，并且由专门职能部门对企业所需的资金进行统一调整分配，即资金扁平化模式管理，进一步促进集团财务公司资金的高效快速运转，进而确保集团企业内部各成员单位的各项资金支付业务的正常运转以及合理分配管理[3]。
【关键词】 电网企业；总部账务集成化；手工记账
一、引言
企业集成化财务管理是一种以系统论为指导，广泛借鉴和汲取众多管理思想精华，以形成适应时展要求的新的企业财务管理理论思路和新的财务管理模式。集成化财务管理模式与传统财务管理模式的主要不同点在于它利用现代网络技术，将业务管理融合进财务管理中，实行从源头管理，通过远程处理、在线管理，实行对财务的动态管理，真正实现财务的事前计划、事中控制和事后反馈，实现对业务的全过程管理。本文以电网公司总部账务集成化管理与传统手工记账模式的对比解析，深入探索财务集中化管理，实现财务信息资源的优化配置。
二、财务集成化管理模式的理论依据
集成化财务管理模式有三个基本的特点：一是集成化管理，它不仅对集团财务方面进行管理，而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理；不仅管集团内部，而且与整个供应链管理相集合。二是直接管理，通过网络技术减少了传统财务管理中的许多中间环节，电算化信息能直接进行闭环管理。三是实时管理，整个供应链通过网络联系在一起后，总部根据动态会计信息，可以及时作出财务安排，并通过网络传达下去，实现财务的在线管理。需要指出的是，集成化财务管理与企业资源计划系统（ERP）或财务管理信息系统不同，前者是一种系统的管理思想，而后者是一种具体的管理软件或操作方案。前者比后者涉及的范畴更加广泛。
三、电网公司实施总部账务集成化的管理实践
（一）实施背景
电网企业作为资金密集型行业，总部在实行资金集约化管理和“大财务”战略后，随着收支两条线的不断深入和总部业务不断拓展，总部作为集团的收入成本中心、利润核算中心、结算中心和资金管理中心，不仅统管各分子公司的往来款项，还管理着对外结算业务，庞大的业务结算量使得传统的手工记账和凭证管理模式已不适应现代管理的需求，对总部账务核算的信息化、自动化提出了更高的要求，加强总部账务电子数据集成化，优化业务流程是公司资金集约化和财务一体化的必由之路。
（二）集成化过程及其结果
制定总部账务集成化和业务流程一体化总体方案，工作目标为：一是提高账务处理、资金结算业务的工作效率，使账务处理人员、资金支付经办、资金支付审核人员从繁重的手工记账、凭证粘贴、逐笔打单、人工审核日常工作中解放出来。二是提高账务处理、资金支付的准确性、及时性和安全性，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，有效防止支付、记账的错、漏、重现象。三是实现对账工作自动化和简便化。
在工作目标的指引下，对总部账务涉及的支付结算业务、与基层集团账户款项往来业务以及集团内转账业务、往来账项核对业务进行业务整合和电子数据集成化管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的统一处理。
具体各模块建设的流程对比解析如下：
1.支付结算业务模块
此模块包括总部资本性、经营性拨款，与电厂电费结算、社保工资福利费等各项支付款项业务，包含计划、支付、审核、记账、与银行对账等流程，特点是经办环节较多，业务种类较多。
手工记账模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人纸质的日支付计划逐笔打单，交由银行处理后返回支付单据回执联，会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务。具体流程图如图1。
账务集成化管理模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人经最终审批后的日支付计划采集电子数据并自行核对后对应付款单位账号批量生成《资金委托汇划清单》，会计根据银行返回的《资金委托汇划清单》回单联和出纳记录的电子数据导入财务系统批量记账，月末，对账员根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账。至此，电子数据从支付经办审批后的计划环节实现完全无缝对接，账务处理的及时性、准确性和付款结算的安全、快捷有了保障。具体流程图如图2。
2.与基层集团账户款项往来业务模块
此模块包括分子公司与总部集团账户资金的收付业务，即资金收支两条线下分公司资金上缴和子公司集团账户下资金的流入流出，包含记账、与银行对账、与分子公司对账等流程，特点是业务单一，单据笔数繁多。
手工记账模式下往来业务流程：会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务，年末与各分子公司核对资金往来。在此流程下，由于分子公司资金往来随资金集约化管理的强化单据数量繁多，手工记账的落后方式已无法承担现代化的管理需要。具体流程图如图3。
账务集成化管理模式下往来业务流程：由会计根据银行回单和电子版银行日记账采集电子数据，设置电子公式自动取数并根据对应收付款单位账号自动生成凭证科目，导入财务系统批量记账，银行纸质回单根据日记账每日收付顺序依次排列省却了凭证整理时间；月末，出纳根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账，年末根据电子数据与各子公司核对资金往来。至此，银企之间数据互联省却了大量的账务处理以及凭证粘贴的工作量，极大地提高了工作效率。具体流程图如图4。
3.集团内转账业务模块
此模块包括每月分公司与总部之间各项列转业务，包含各项政府性基金的列转，网电费以及工程结余、工程利息的列转。包含基层列账、核对数据、会计记账、与分公司对账等流程，特点是及时性、准确性要求较高，单据繁多、与报表核对工作任务较重。
手工记账模式下内转业务流程：基层上报列账单，会计根据基层上报基金报表和网电费报表审核列账单，账表一致后逐笔入账，年末与各分公司核对账务和报表。在此流程下，由于列账项目众多，列账单位众多，还要一一对应核对报表，不仅入账工作繁杂，每月整理列账单据的排序和凭证粘贴的任务也十分艰巨。另外由于月报的及时性要求，需要凭证的及时准确入账。具体流程图如图5。
账务集成化管理模式下内转业务流程：由会计根据财务报表中的基层上报《列账单汇总表》采集电子数据，与各单位列账单及月报表原件扫描件审核无误后，导入财务系统批量记账，同时将列账单及月报表原件扫描件（彩印）分类批量打印出来作为转账凭证附件；年末根据电子数据与各分公司核对转账账项和报表。至此，电子数据的应用和列账单电子全息化管理不仅解决了及时入账的问题，还解决了纸质列账单流转中容易丢失，难以整理的诸多繁琐事项。具体流程图如图6。
4.往来账项核对业务模块
此模块包括分子公司与总部往来账项的定期核对业务，包含基层与总部科目核对、账项调整、科目余额复核等流程，特点是明细科目众多、单位众多、准确性和及时性要求高。
手工记账模式下往来账项核对流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，各自负责与基层核对相关科目余额，核对相符后，按各自负责科目签名确认《对账表》，由账务主管复核《对账表》与基层的内部往来账务中各科目余额。在此流程下，各自为政、条块分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工对账的方式也对效率和准确性造成了不利影响。具体流程图如图7。
账务集成化管理模式下往来账项流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，根据总部账务系统科目余额同步生成与各基层单位对应的《内部往来》及《上级拨入》与各基层单位的科目余额进行批量电子对账。至此，解决了科目余额查找、手工核对、人力复核等一系列低效率的对账问题，减轻了年报的工作量。具体流程图如图8。
（三）账务集成化实施后的成效分析
实施账务集成化以后，将资金流、信息流和业务流有机结合起来，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的一体化处理，信息处理及时性、安全性、准确性得到了极大的提高，具体分析如表1。
四、 结语
财务集成化管理是一项系统化、全面化的管理创新工作，需要动用企业各方面资源，对企业流程进行全方位的梳理。推进财务集成化管理是一项长期而艰巨的任务，是一个循序渐进的过程，要充分认识到推进财务集成化管理的艰巨性、复杂性和长期性，有步骤、阶段性地推进，应结合企业实际情况，对公司推进财务集成化管理制定长期规划，并在一个较长时间范围内制定详细的工作计划，对财务管理进行全方位规划、设计和执行，才能确保落到实处、收到实效。
【参考文献】
［1］ 王瑞萍，王骏，闻子捷.电网企业财务管理信息化建设［J］.电力财务会计，2010（3）.
［2］ 张震.集成化财务管理模式的实施与评价［J］.商业会计，2008（24）.
［3］ 王棣华.谈企业集成化财务管理［J］.财会研究，2002（3）.
一、主要做法
1、广泛宣传动员。公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用银行卡的统称，是将财政管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合而形成的一种新型财政财务管理工具和手段。对这一项新生事物，预算单位和公务人员在认识上不够统一。为此，县政府在专门召开的动员大会上，讲解了公务卡改革的重要现实意义，明确了改革实施的步骤和内容，提出了全面推进改革工作的具体要求，县纪委领导也强调了相关纪律。
2、拟定相关文件。按照各级政府的要求，海安县县委、县政府印发了《关于在县直行政事业单位全面推行公务卡结算方式的通知》，海安县财政局与县人民银行也印发了《海安县县直行政事业单位公务卡结算财务管理暂行办法》、《关于公布我县首批商务刷卡结算特约商户名单的通知》等文件，县财政局还制定了《海安县行政事业单位公务卡结算操作规程》。
3、明确结算范围和公务卡的组成及功能。公务卡结算是指将以授权方式的日常公用支出改为使用银行卡进行消费和转账结算，其适用范围包括以现金支付的有关商品和服务费用。在各预算单位公务支出中，能够通过财政直接支付进行转账支付的业务，仍按财政集中支付的有关要求办理转账支付。公务卡由单位公务卡和个人公务卡组成，预算单位办理单位公务卡，统一使用银行标准卡，用于单位和在职职工的资金转账结算，不能透支使用和提取现金；在职职工办理个人公务卡，原则上采用贷记卡，用于由单位报销的支出和个人消费支出。
4、开展业务培训。为了做好公务卡改革的各项工作，财政部门和银行联合举办了四期专题培训班，对县直行政事业的财务科长、现金会计进行公务卡结算培训，集中学习公务卡改革的文件、相关财务管理暂行办法，辅导办卡和结算业务流程。在培训过程中，重点对报销程序作了明确规范。
5、加强风险防范。为了有效防范风险，财政部门明确了四点要求。一是持卡人必须是行政事业单位或单位批准需要使用公务卡的预算单位正式在编人员。二是对“单位卡”的资金来源进行严格审核，除财政集中支付中心直接支付转入资金、会计结报退回资金和银行转入的利息收入外，严禁其他各种资金转入。三是实行密码管理，单位卡的密码由财务科长或总账会计保管，个人卡实行一人一卡实名制管理。四是银行要加强内部管理，及时向财政部门传递各项电子收付信息，实施动态监控，杜绝持卡人不及时归垫或恶意透支现象的发生。
二、初步成效
1、提高了公务支出透明度。实行公务卡结算方式后，行政事业单位逐步取消传统的现金结算，实现支付的无纸化和信息的电子化。财政部门也将公务支出信息统一纳入国库集中支付系统实行财政动态监控，保证每一笔财政支出都公开、透明，提高财政管理水平，为人民群众服务。行政事业单位财务部门通过公务卡交易的电子信息，对本单位日常公务支出进行全程管理和监督。将单位授权支付信息和公务消费明细信息统一纳入国库集中支付系统进行动态监控，对流通中现金支付实现了事前、事中和事后的全过程监控，单位现金支付流量逐步减少、现金支出方向逐步规范、现金提取管理逐步完备，从而有效地堵塞各种管理漏洞。
2、规范了公务消费支付行为。公务卡结算方式，是以国库单一账户体系为基础，以银行卡及电子转账支付系统为媒介，将原通过提取和使用现金日常公务开支，改由公务卡进行消费和转账结算，从而有效地规范了财政资金支付管理，实现了财政资金支付事无巨细“滴水不漏”。
3、堵塞了公务消费管理的漏洞。行政事业单位财务部门通过公务卡交易的电子信息，对本单位日常支出进行全过程管理和监督，有效防范了虚假发票的违法违纪行为。随着各方面工作协调有序和管理系统运行逐步顺畅，单位公务支出消费和报销还款变得规范、透明、快捷和安全。
三、纵深推进的原因分析
由于公务卡结算是一种新的结算方式，无论是从人员的认识、相关配套措施的建立还是整个公务卡使用环境，都存在一些问题，需要不断地去解决和完善。公务卡改革是一个循序渐进的过程，既受客观条件的制约，也存在认识、意识的转变需要一定过程等主观因素的制约。
1、认识有误区。尽管政府出台的一系列文件明确推广使用公务卡的重要意义和工作要求，但仍有少数预算单位认为推广使用公务卡仅仅是财政部门或人民银行的新思路、新方法，有的甚至认为是商业银行谋取利益的新途径。事实上，预算单位通过银行卡结算零星公务费用，不仅能在促进我国银行卡产业发展中起示范带头作用，还能简化支付流程，减少单位的现金储备，减轻单位财务人员工作量，提高预算单位会计核算水平和财政资金管理水平。
2、意识不到位。少数预算单位没有从推动我国银行卡产业发展、提升单位管理水平的高度，去认识和理解在预算单位中推广使用公务卡的必要性，没有意识到使用公务卡结算对加强财务管理和提高财务管理效率的作用，从而造成在推广办理个人公务卡时的不积极、不主动。
3、外部环境制约。目前，我国银行卡业务管理法规尚不健全，风险控制和信息安全需进一步加强，银行卡跨行交易网络建设尚处于初步阶段，银行卡业务的专业化服务水平还有待提高。银行卡受理市场有较大的局限性，商户受理银行卡的比例和持卡消费额占社会消费零售总额的比例还处于较低的水平。因公务卡非要到有POS机的商家去消费，几乎是定点单位，容易形成行业垄断，同时商家将手续费转嫁给消费者，增加单位的运行成本。一是商家的POS机普及程度不高；二是一些低值品的零售商基本上都未安装POS机；三是已安装POS机的商家积极性不高，因要缴手续费，商家以种种理由推诿，有时一笔招待费业务要跑几趟才能办成。这些客观因素，在一定程度上给公务卡的推广带来了一定的阻力，也阻碍了逐步减少预算单位现金备付目标的实现进程。
四、完善改革的思考
1、宣传的力度有待进一步加强。有些人传统的现金消费观念较强，不愿持卡消费，特别是对透支消费模式不习惯。对此，要进一步加大公务卡使用的宣传力度，强化业务培训和指导，增强持卡人的使用意识和安全意识，确保每个持卡人都愿用卡、会用卡、用好卡。要通过报纸、杂志、新闻媒体等进行宣传，使得改革的目的和意义深入人心。
2、用卡环境有待进一步完善。在县级，由于刷卡消费的商业网点不健全，从而造成预算单位特别是乡镇各行政事业单位消费环境上的不便。为此，要加强与商业银行的合作，完善用卡环境，把推动银行卡普及应用作为银行卡产业发展的核心工作。通过加强部门间沟通协调，加大政府指导的力度，加快银行卡受理市场建设和发展，扩大银行卡受理范围，提高各个领域受理银行卡的普及率，使得单位零星公务费用基本都能通过银行卡支付，为无现金结算目标的实现奠定坚实基础。
3、业务流程有待进一步简化。一是对单位零余额账户开户行和单位财政统发工资银行为同一系统银行的，单位的个人工资卡即可同时作为个人公务卡。二是对那些办理个人公务卡阻力确实很大的单位，可先给经常有公务行为的公务人员办理个人公务卡，待时机成熟，再全面办理个人公务卡。三是简化单位零星公务费用的支付与结算。通过财务POS机等专用机具，实现单位公务卡与个人公务卡之间的资金转账与公务费用的支付结算。单位零星公务费用原则上由个人公务卡在授信额度内先行垫付，在银行规定的免息期内，及时履行报销审批手续，经单位财务人员审核确认后，通过财务POS机等专用机具将实际报销金额从单位公务卡划转到个人公务卡。四是将授权支付零余额账户与单位公务卡账户有机整合。由财政部门为各行政事业单位在商业银行统一开设日常公务支出专户，该户既可以作为单位零余额户用于单位提现，还可以作为单位公务卡账户实行转账结算。五是进一步扩大单位公务卡的支出范围。在现有日常公务接待及零星支出的基础上扩大到县级预算单位公用事业收费等有关税费的代扣代缴业务通过单位公务卡办理，单位零星公务费用通过个人公务卡先支付，再与单位公务卡结算。这既方便了单位，也有利于单位与部门及时对账。
4、财政财务动态监控有待进一步加强。由于商家提供的消费凭条所反映的支付信息不完整，造成财务部门对单位公务卡支付报销信息的监控不力。建立公务卡制度，就是要满足财政动态监控管理的需要。财政部门和单位财务部门要掌握所有通过公务卡支付报销的详细消费信息，从而有效解决传统现金结算方式存在的支付信息不透明问题，真正做到预算单位“雁过留声，消费留痕”。
5、使用现金的“边缘地带”有待进一步明确。公务卡结算是对现金结算方式的替代和完善。结算手段、用卡环境等因素的限制，导致预算单位公务卡支出尚不能完全停止使用现金。对此，要针对实际情况，采用“公务卡结算+财政直接支付”方式。对于单位必须使用现金支出的，通过单位零余额账户划转职工公务卡方式提现支付。同时，还要建立预算单位大额现金提取财政审批制度，做到公务卡结算方式下的现金使用合理合规。
6、制度建设有待进一步强化。公务卡改革是一种财务结算方式的改进，是对现行财政集中收付工作的完善。由于处在初级摸索阶段，还不能将所有公务消费支出纳入公务卡结算，还不能控制到公务消费的每一个方面，还不能有效防范公务消费活动中可能出现的不合规、合理的行为。因此，在推进公务卡改期的过程中，要切实加强制度建设，用制度管事和人，确保改革工作取得的效果。
关键词：高等学校；无现金结算；措施
中图分类号：G475文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-0-02
教育部、财政部《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》明确要求，高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。
近年来，随着我国高等教育的跨越式发展，高校办学规模不断扩大，教育经费大幅增加，会计业务量不断加大，传统的资金结算方式已经不能满足高校发展的需要。如何借助信息技术，实现资金收付方式的无现金结算，提高财务工作效率，减少现金流量、规避风险，是当前高校财务管理工作需要研究的重要课题。
一、无现金结算的内容
无现金结算是指高校的财务人员在办理会计结算业务时，不再收付现金，而是依托计算机网络，通过无现金收付系统实现电子货币收付的结算。收款时通过银企端通讯系统将款项存入学校在银行开设的银行账户上，付款时通过银企端通讯系统将款项直接打入收款人的银行储蓄卡或指定的银行账户中。无现金结算主要通过网上银行系统实现。
高校无现金收付结算的主要内容包括：
1.无现金付款的结算方式
在互联网的环境下，由财务人员根据已经审核的需要付款的凭证，按照授权登陆网上银行系统，将收款单位或个人的名称、账号(卡号)、开户行、金额等信息按照网上银行系统的填制要求录入，或是批量导入，再经主管审核，然后将支付指令转发给银行，银行根据支付指令完成资金支付。这种借助网上银行实行的电子划转的结算方式，就是无现金付款的结算方式。如日常报账的个人公务卡结算、固定资产采购和基建维修款的电子转账业务、教职工的工资福利发放、学生奖助学金的发放等。
2.无现金收款的结算方式
同样，在互联网的环境下，高等学校无现金收款主要发生在两个方面：
(1)学生学费、住宿费的网上批扣汇缴。即学校通过专线和银行联网，财务人员将学校学生应缴的学费、教材费、住宿费、代办费等数据导入学生收费系统的同时将学生的基本信息和缴费金额发送给发卡银行，要求学生提前存入现金到银行卡，银行在某一时间点进行统一扣款的结算方式。
(2)指定银行POS机刷卡缴费。它的工作原理是将现金结算范围内的业务通过银行为学校财务部门提供的POS机作为结算工具，在POS机上办理转账和缴费等银行卡刷卡结算，达到替代现金收款的目的。如一些门面租金、食堂承包费、零星的管理费的收缴。
二、无现金结算的优点
与资金收付方式的现金结算相比较，高等学校实行无现金结算，具有以下优点：
1.有效的规避了现金风险。无现金结算避免了财务人员直接接触现金的机率，规避了涉及现金的多类风险，如假币风险、差错风险等，确保了资金安全。
2.优化了财务报账流程。提高了财务工作效率，提升了财务服务质量。在无现金结算方式下，报销人员只需将原始单据交财务人员，等待审核后制订会计凭证，经主管复核，出纳确认金额以及单位或个人结算账号，便可实现报销资金的直接入账，无须报销人员的二次排队等候。还款时也只需确认具体还款金额即可通过刷卡方式直接转账至学校账户，凭刷卡签字确认单据就可审核制单。无现金结算缩短了报销人员在财务部门的停留时间，优化了财务报账的流程。方便快捷的支付手段既提高了财务工作效率，又提升了财务服务质量。
3.节约了资金成本。实行无现金结算，财务人员无需每天去银行提取备用金，节省了提取备用金所产生的交通费和人工成本等。
4.杜绝了财务漏洞。财务人员在支付款项时，在转账支票和现金支票中如果选择现金支票，容易导致报销人员偷税漏税，造成国家税款流失。另外，在现金结算条件下，财务人员直接接触现金，如个人素质不高，极易滋生某些违法违纪行为，如挪用公款等。无现金结算就可有效地避免或杜绝上述现象。
三、无现金结算存在的问题
1.无现金结算系统的安全性问题。作为新生事物，无现金结算系统也会出现不稳定的突况，造成数据不明原因遗失或出现重复转账的问题。同时，财务数据从封闭的处理平台流入到互联网，置身于开放的网络中，容易受到病毒的攻击以及存在被篡改、截取的风险。安全性受到挑战。
2.系统个人银行卡的局限性问题。目前使用的无现金结算系统只能将款项打入单位签约银行所发的银行卡中，非签约银行的卡无法进行结算。这个问题单凭高校无法解决，需要银行、系统开发商及高校联合起来共同研究解决，只有银行系统实现跨行之间的实时结算，高等学校无现金结算才能得到全面实现。
3.银行对账比较复杂。在原手工报销模式下，报销者可直接领取现金、现金支票、转账支票。财务人员审核制单时按单据的存根联直接记账，而无现金结算模式下报销时，直接通过无现金支付系统电子付款，银行于事后集中数据统一打印相关回单。目前高校每天的开支数额庞大，事后需要花费大量的时间将银行回单一一对应到相应的记账凭证中，影响了每天凭证的及时整理和装订。碰上回单打印的遗漏，会造成会计凭证迟迟不能装订。同时还会有相同金额、相同日期报销的款项，造成单位与银行对账工作量增大。
四、改进的措施
目前，无现金结算还处在初始阶段。一些人还不太习惯，少数人还不太想用，无现金结算系统也有待不断完善。因此，高等学校在改变传统的资金收付方式，实现财务的无现金结算工作中，必须统一思想，更新观念，健全制度，规范程序；保证投入，建好平台；加强培训，提高人员素质等方面下功夫；必须借助银行卡、公务卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收付业务的电子划转，最大限度的减少现金流动。这样才能实现财务的无现金结算。
1.统一思想，更新观念。无现金结算作为一种新的观念和新的结算手段，高等学校和有关部门要大力宣传，积极推行。要让学校领导和广大职工真正理解无现金报账的积极意义，大力支持财务部门实施无现金结算方式；财务部门要配合银行广泛宣传银行卡、网上银行的先进功能，让广大师生乐于接受无现金结算。争取广大师生对无现金结算的理解、支持和配合。
2.健全制度，规范程序。实现无现金结算中，要通过分设相互监督的岗位认真核对账目，建立内控制度，防范风险，保证资金安全。要根据内部控制的相关要求和不相容职务分离原则，实际开展工作时必须禁止一人全权行使所有操作业务。要建立健全无现金结算相关制度和管理办法，如《无现金结算业务流程》、《无现金结算方式的岗位设置和职责权限》等。通过制度建设，杜绝财务漏洞，防范财务风险，确保无现金结算的顺利进行。
3.保证投入，建好平台。要切实加强无现金结算系统的安全性。高等学校的服务器与网上平台都暴露在互联网上，因此如何保证无现金结算的安全关系到学校和银行内部数据的安全，这是无现金结算中的重要问题。为防止服务器受到攻击，要保证投入，采用双服务器工作方式、加装双重防火墙、安装入侵检测技术漏洞扫描技术、计算机病毒防范软件，以保障无现金结算系统的正常运行和网络信息传输的安全。对财务数据要设置专人进行维护及备份，最大限度地确保财务数据的安全性。
4.加强培训，提高财务人员素质。高等学校实行无现金结算对财务人员的业务水平和计算机水平提出了新的要求，必然加强财务人员继续教育和专业技能培训。通过这些系统的培训，进一步加深对无现金结算的认识，熟悉无现金结算的操作方法、实施流程、报销金额的网上支付、银行对账等方面内容。再通过日常报账实践，不断提高财会人员的业务水平，提高工作效率，提升服务质量。
参考文献：
[1]侍卫星.论无现金结算在高校财务中的应用[J].会计师,2010(11).
关键词：高校;非事编人员;工资发放;思路
中图分类号：G647 文献标识码：A
收录日期：2015年12月2日
做好工资发放工作是高校最基本的业务之一，也是一项责任很大的经常性工作。它不仅关系到每个非事编职工的切身利益，也关系到非事编职工队伍的稳定和发展，按时、准确地将工资发放到非事编职工手里，有利于非事编职工心情舒畅、集中精力工作，维护高校与非事业编制职工双方的合法权益，避免劳动争议与纠纷的发生，使学校日常的教学、科研和管理能顺利开展，并在确保会计记录的正确性与可靠性方面，也起着不容忽视的作用。为此，我们力求做到完整、准确、及时地贯彻执行国家和地方的工资政策，找出目前高校非事编工资发放工作中存在的问题，才能有效地改进和提高工资发放管理水平，真正做到实名发放，是我们应该认真思考的问题。
一、用工管理现状
2008年1月1日，新的《劳动合同法》实施以后，体现了国家对劳动者权益的重视，也是我国“以人为本、构建和谐社会”思想的具体展现，同时也给聘用人数密集的高校带来很多问题，其中最为突出的问题是非事业编制用工问题，这要求高校必须开拓新的工作思路、探索新的方法来适应新的形势，解决面临的实际情况。为了配合国家新法的实施，避免违法用工风险，大多数高校在校内用工方面先后制定了《编制外用工管理暂行办法》、《非事业编制人员人事管理暂行办法》，并采取了一系列的措施，基本实现了用工的平稳过渡，回避了用工纠纷。
二、存在的主要问题
目前，高校非事编人员具有队伍庞大，分布广，流动性强等特点，如某高校非事编人员近2，500人，占事编人员6，675人的37%;且多数非事编人员具有不稳定因素，流动频繁，这给非事编工资发放带来许多困难。
高校普遍存在着管理不规范，比如个别单位不执行最低工资标准和不依法缴纳社会保险、没有完全做到实名发放等问题。尤其是在工资发放中，存在着各用工部门分别到财务部门领取工资，发放时间和工资标准都不统一，造成财务部门几乎天天在做发放工作，呈现杂乱无序状态，这样也不能真正做到实名发放。
三、工作思路
综上所述，在工资发放中出现的问题，关键是多数高校没有完全将非事编工资发放纳入学校统一管理之中。要想做好这项工作，需要做大量的准备工作，涉及到财务、人事、后勤以及各学院等部门，这就需要相关部门共同协作，齐抓共管，将非事编工资发放纳入学校统一管理，同时解决实名发放的问题，进一步完善非事编工资发放的管理工作。
1、建立非事编工资审批流程和发放流程。应遵照各高校《非事业编制人员人事管理暂行办法》的规定，明确学校人事部门才是学校非事业编制人员的归口管理部门，财务部门是各类非事业编制聘用经费的归口管理部门，各用人单位是聘用人员管理的具体责任单位，来建立非事编人员工资审批流程和工资发放流程等。
（1）非事编工资审批流程。①非事业编制人员的各项费用，由用人单位按月考核后编制薪酬发放表，人事部门按岗位性质分类审核，财务部门通过银行系统统一实名发放;②对于未纳入学校统一管理的非事业编制人员，不分经费来源渠道一律不予支付工资待遇;③各单位每年年底提交下年度非事业编制人员费用预算，经财务部门审核通过后纳入学校预算安排;④各用人单位每月将非事编工资报表和电子表，经单位领导签字后报人事部门，由人事部门领导签字审批后，编制全校工资发放表，并制作电子表，送交财务部门办理工资发放手续。
（2）非事编工资发放流程。（图1）①用人单位每月5日前提供上月非事编工资表和电子盘。报送人事部门非事编人员工资表一式两份，领导签字并加盖公章，其中一份用于转账，另一份人事部门存档;报送人事部门非事编人员工资电子盘一个，另外用创收（服务）成本支付工资的单位需开支票交到财务部门，由财务部门出凭证作收入处理;用学校预算包干和科研经费支付工资的单位持项目负责人签字及单位盖章的校内转账或付款凭证，由财务部门作转账处理。②人事部门将各用人单位非事编工资表进行审核签字。核实非事编人员人数、金额及人员变动情况，编制全校工资发放表和电子盘，并在每月15日前送交财务部门。③财务部门收到全校工资表和电子表后，录入工资系统，计算代缴社保金、代扣所得税及应发实发工资，生成工资储蓄软盘，传盘、银行转账、打印工资表、工资数据备份，做出职工住房公积金汇缴、封存、开户、支取及社保金汇缴、开户等资料等，发工资时间定在每月23日。④财务部门在发完工资后，做转账、报销等工作。⑤财务部门做出工资软盘，在23日前送交银行，并由银行工资。⑥社保金的收取和发放工作，每月10日前办理完毕。根据人事部门的缴费通知书，审核好后做收入和转账的处理。平时有新增或辞退的非事编人员要作社保金的收入或支出的处理。⑦退保工作。如有非事编人员退休的，根据社保局的审批表，人事部门的资料审核好后返还给退休的非事编人员。⑧女工的生育保险和非事编人员的工伤保险，由社保局提供有关资料，审核好后报销。
2、建立非事编人员工资管理系统。高校财务部门要开发或充分利用现有工资管理系统，来建立非事编人员工资管理系统。由人事部门提供非事编人员名单、工资、公积金、五项社保金标准等相关信息，在非事编人员工资管理系统中，需要建立每个非事编人员姓名、工资号、身份证号、工资标准、代缴公积金、代缴五项社保金、代扣个人所得税等大量的信息。
3、做好银行非事编人员工资准备工作。由财务部门选定银行，并向银行提供非事编人员工资信息。
4、做好银行代办非事编人员公积金准备工作。由财务部门选定银行，办理住房公积金开户、汇缴、封存、支取等手续。
5、与地税局联系非事编人员个人所得税等代扣代缴事宜。
6、与人事部门共同衔接学校各单位五项社保金缴费手续，完善代扣代缴社保金业务。由人事部门确定社保部门，每月统一办理全校非事编人员养老、医疗、失业、工伤、生育等保险的缴费手续。
主要参考文献：
[1]白士萍，纪玉杰.浅谈加强高校工资管理工作的意义及方法[J].南京理工大学学报（哲学社会科学版），1998.11.6（总第53期）.
[关键词] 高校财务；会计；信息化
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 048
[中图分类号] F232 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）05- 0088- 02
随着网络信息技术和电子商务的迅猛发展，如何借助先进的网络平台和电子支付平台，实现高校财务的信息化建设是目前高校普遍面临的一个问题。本文将对高校财务信息化建设问题进行调研。
高校财务信息化建设的重点在于如何在财务系统上结合计算机网络技术和银行金融支付体系，通过对传统财务体系各环节的改造和重建来优化高校资金支付效率。通过构架预约报账、银校直联、公务卡系统、校银通等新型财务系统来改造日常报销业务流程，提升高校财务管理水平和工作效率，保障高校资金的安全。高校财务信息化建设重点要做好以下工作。
1 高校财务报账体系的信息化建设
高校财务报账体系信息化建设最主要的方面是预约报账系统的建设。预约报账系统的建立主要是为了减少因高校庞大的经济业务和大量的资金结算量所造成的高校财务普遍的出现的报账难等问题。如今高校财务部门使用了类似商业银行的叫号机系统、财务电算化等系统，也均不能很好解决“排长队” “报账难”等问题。建立预约报账系统可以利用互联网进行财务报账预约，不仅有效减少排队等候，同时可以将提前录入的财务信息导入报账系统，提高了工作效率和服务水平。
高校网上预约报账体系的建立需要注意以下问题：
（1）前期准备工作。做好高校预约报账流程的前期宣传和培训工作，使广大师生逐步熟悉并主动运用预约保障体系，合理分流和安排不同类别的财务报销业务，使高校预约报账体系尽快成为一种新的财务报账工作并向全校范围普及。
（2）软硬件的构架工作。联系财务软件公司提出高校自身的预约报账需求，设计并购置相应的预约报账系统；联系学校网络管理部门在学校网页中设置财务预约报账功能模块；根据高校自身特点设计登录权限问题和授权登录等问题；根据财务报销不同类别精细设计各类业务预约模块；根据报账具体情况科学设计预约时间；通过不断测试完善预约报账体系。
（3）其他辅助预约系统。投单预约指将内部转账、网银支付、汇兑等不需要现场结算的业务待完成各项审批手续后在财务部门预留单据，财务人员审核处理后集中报账结算。同时还可以有现场预约、电话预约等多种预约报账方式。网上预约报账体系能更好地与新型资金支付体系实现无缝连接，故本文提出的预约报账体系提倡以网上预约报账体系为主；出台相应的规章制度，网上预约报账体系依赖于互联网及电子结算技术的支撑。所以必须完善互联网以及网银等系统对财务数据安全性的保障，防止财务信息的泄漏和资金安全漏洞。因此，必须制定财务人员使用网上预约报账系统的操作规范，根据本部门实际制定网上预约报账的具体业务流程、操作规程，明确网上预约报账模式下的岗位分工和职责权限等。同时注重网络安全技术，采用先进的防火墙、数据加密、身份认证等网络安全技术来保障财务数据和财务资金的安全性。
2 银校直联结算平台的建设
目前银校直联结算平台是各高校和银行大力推广的先进的新型资金支付模式。将企业网上银行系统通过专线与高校财务系统连接，双方通过数据交换直接实现银行转账结算。建立“银校直联”结算平台与普通企业对公网银不同，建立“银校直联”结算平台后直接用银行网银系统的标准接口和高校财务系统无缝对接，而实现的功能扩展，无需再次通过互联网浏览器中登录企业网银交易。在预约报账涉及资金结算业务的嵌入银校直联系统，即广大师生在互联网中进行财务预约时就将付款账号提前录入预约报账系统，将预约报账系统同银行企业网银系统连接，待财务报账后直接通过银校直联系统结算。同时将银校直联网银系统同银行“公务卡支持系统”相连，实现国库零余额账户资金直接支付给财政公务卡的结算业务。
3 学生收费信息化建设
新型的学生收费体系应当放弃传统模式中开学时以现金、刷卡为主的集中收学费的收费体系，应结合银行的银联支付体系、互联网技术、电子支付体系和银行批量代扣体系等多种高效、便捷的结算方式建立新型的银行代扣缴费、网银、终端等学生收费结算体系。各种校银通、财付通、二维码付款、手机钱包、校园一卡通、支付宝、微信转账、第三方支付组织等电子结算业务已成为金融业网络化不可避免的大趋势，学生的缴费工作完全可以实现网银转账和设立自动缴费进行终端自助缴费。
4 结算工具信息化建设
4.1 企业对公网上银行结算体系的建立
企业网上银行是目前高校实现无现金结算的重要结算工具，同时也是实现新型高校财务资金支付体系中银校直联系统、公务卡系统的前提条件。网银结算只需出纳在能上网的计算机上通过银行支付系统便可实现资金的转账和查询业务，具有高效、经济、方便、快捷等优势。如今各大商业银行均已开展了电子银行业务，高校根据开户银行的要求很容易便可安装并开通企业对公网银。发展企业网上银行结算重要的是注重网络支付的安全操作和相应规章制度的配套管理，要在确保高校资金安全的前提下构建高效的企业网上银行结算体系。
4.2 公务卡结算体系的建立
“中央预算单位公务卡”结算体系是由财政部在中央预算单位推行的，为中央预算单位工作人员办理的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。如今很多商业银行已实现开发了“公务卡支持系统”，制定形成了一系列技术规范和技术标准。实现公务卡结算不仅要充分保留高校零余额账户清算以及财务报销的既有流程，坚持了尽量少改变现有流程、尽量让公务卡改革不影响单位正常工作的原则，优化了很多操作环节，减少了财务人员的工作量，同时便利了工作人员的公务支出。
4.3 校园“一卡通” 结算体系的建立
随着高校发展规模的不断扩大以及越来越多的商户和领域均实现校园“一卡通” 结算，校园“一卡通” 结算体系的建设和发展必将不断深入和发展。校园“一卡通” 结算体系的建立涉及银行、学校、商户、持卡人等多个方面。
4.4 支票、汇兑、现金等传统结算工具的改造
关键词：电信公司；资金管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-00-01
一、建立集中资金管控体制
电信公司管理机构层级多，一般为四级管理三级核算，即总部、省、市、县四级管理机构和总部、省、市三级核算；营业网点多，包括自有营业厅和机构的营业网点；涉及面广，业务涉及到中国大陆所有的省、市、县，有些省在乡镇都设有经营机构。资金分权管理模式或部分集中模式明显不适应电信公司管理需要，一方面不能有效防范风险，另一方面资金成本高，资金管理效率低。因此需要建立集中的资金管控模式，营业机构的所有收款，每天按照设定的时间自动归集到集团总部开户的银行账户，各级管理机构所需支出资金通过资金预算向上级申请，上级根据审批的支出资金预算通过开户银行设定透支额度，每日在透支额度内按照实际支出金额自动拨付。实现资金集中管理与统一运作管理模式，形成“公司一盘棋，业务一条线，管控全覆盖”的管理格局。
二、实施财务收支两条线管理办法
财务收支两条线管理是将收入全额上缴，支出按现金流预算下拨，实现全面预算的管控功能。建立适应财务收支两条线管理模式的财务操作与控制流程以及信息支撑系统，形成有效的监督机制。
实行收支分户管理。各级公司分别设立收入账户和支出账户，收入账户用于逐级归集营业收入，支出账户用于逐级核拨预算支出。收支专户统一纳入网银系统监控，收入专户只收不支，严禁坐支、划转、截留，不得与上级核拨资金混淆；支出专户只支不收，严禁挪用收入款，严禁支出款冲抵收入款。
三、提升资金预算管理水平
推进全面预算管理，合理规划公司的资源配置和现金流量流向，通过控制公司各项资金收支存管理，进行生产经营全过程管控。以实现公司财务预算为前提，根据业务发展计划、投资计划和财务预算，编制资金收支预算，强化预算目标管理，突出预算管控职能，确保预算目标的指导性和预算执行的严肃性。
现金流入预算根据财务收入计划、资金筹集计划等因素测定，现金流出预算根据付现成本控制目标、固定资产投资计划、借贷资金还款计划以及应付款等因素测定。资金预算分年度资金预算和月度资金预算，年度资金预算作为资金收支管控的年度目标，每月按照审批后的月度资金预算执行。为了保证各级公司生产经营正常进行，保证合理的资金需求，设置滚动资金预算机制，每月下旬编制调整资金预算。同时建立资金预算的特殊事项调整机制，当资金预算的执行出现特殊情况时，各级公司可以提出申请，详细说明原因，集团公司审核后，可以相应调整，确保满足生产经营需求，又能够控制资金风险。
建立资金预算执行情况的分析制度。每月对各级公司资金预算执行情况进行分析，关注资金运转和管理中出现的问题，设定资金预算目标完成比例，对超出目标完成比例和重大资金波动情况及时查找原因并采取有效措施，保证生产经营活动对资金需求的同时，最大限度提高资金使用效率。建立健全资金使用的评价机制，采取定量与定性相结合的评价原则，引导各级公司统筹规划生产经营的资金需求。加强考核机制，对各级公司资金预算完成情况和资金使用情况进行考核，按月进行通报考核，及时督促，并与绩效挂钩。
四、加强业务流程管理和内部控制制度建设
加强财务基础管理，完善操作流程，健全资金运用的授权与审批制度，严格执行不相容岗位相分离制度，提高内部控制水平，防范财务风险。
1.货币资金管理
为保障现金安全，在保证业务需要的前提下，应使库存现金最小化。各级公司应根据实际情况核定，一般不超过1万元。除支付给个人的款项外，结算起点1000元以上的一律使用转账方式结算。支付给员工个人的款项也要通过网银转账到员工的银行卡中，对外支付给个人的款项，除对方没有银行卡、该项业务不是经常发生等特殊情况外，也都应该通过网银结算。库存现金必须做到日清月结，账实相符，严禁以各种形式的“白条”抵库。现金管理人员每日进行现金盘点，会计人员或稽核人员每周进行一次监盘，盘点人、监盘人共同在《库存现金盘点表》签字确认。
建立备用金核定、领用和报销制度。合理确定备用金限额，各备用金使用部门指定专人负责备用金的管理，所指定的人员在财务部门备案。各部门备用金定期履行还款和续借手续，备用金规范使用，报销原始凭证与领取用途相一致，不存在三个月以上的长期挂账不报销的备用金。
2.银行账户管理
为规范银行账户的开立和使用，保证资金安全，银行账户的开立、变更、撤销由集团公司统一审批，各级公司开立、变更、撤销银行账户申请需注明原因、用途等事项。所有银行账户都纳入资金管理平台管理，账户名称等信息与资金管理平台一致。禁止串户使用资金，严格执行资金收支两条线管理，收入全额上缴，严禁坐支。不准出租、出借银行账户。
每月由专人（非出纳人员）核对银行账户，按月编制银行存款余额调节表，并由独立第三人根据银行回单和银行明细账对银行余额调节表进行审核，银行存款余额调节表需编制人员、审核人员签字。
3.资金支付
一、各行电子银行业务开展情况
（一）光大银行
1、服务流程
营业厅内设有“电子银行体验区”，电子银行业务宣传资料基本齐全。只需填写一张整合相关业务的申请表，勾选所需的服务类型，可以在柜面开通包括个人网银、电子支付、手机银行、电话银行转账、短信通等多种类型的相关服务，所有业务在高柜办理，由两名柜员共同完成，开通这五类服务用时25分钟。
2、产品特性
（1）个人网银：分为大众版和专业版，专业版又分为令牌动态密码版和手机动态密码版；大众版可以自助在网上注册，或者登陆专业版自助开通，可以实现查询向光大本人转账、储蓄存款、信用卡、投资理财、短信通签约、我的年金、分行特色等基本交易服务功能。根据客户需要，向客户推荐申请的网银版本，如日常单笔转账金额在10万元以下的，建议选择手机动态密码版；日常单笔转账金额在10万元以上的，建议选择令牌动态密码版。整体风格简洁时尚、突出重点，可以切换四种主题界面，适合年轻人使用。
（2）手机银行：在柜台、门户网站签约，也可以登陆个人网银修改签约手机号或撤销该服务。主要类型有iPhone版、iPad版、Android版、Wap版。功能说明简洁、通俗。特色功能有“我的账户”、“添加账户”、“手机任意转”、“信用卡还款”、“收款人名册管理”等，使用起来，比较方便简洁。
（3）电话银行：在柜台签约，主要功能与个人网银功能相似，包括账户查询、理财产品、挂失、信用卡服务等。特色功能可以绑定固定电话及该行账户对该行账户进行转账、信用卡还卡、投资理财等。
（4）短信银行：在门户网站、网点柜台、个人网银和电话银行上签约，可登陆个人网银解约。主要功能有动账短信提醒、编辑短信查询。特色功能可以编辑短信，查询借记卡余额、信用卡相关情况等等。
（5）电子支付：在柜台签约，主要类型有电子支付、网上支付，协议支付、银行卡直接支付、网银专业版支付和手机支付。其合作支付平台除银联电子支付、网银在线，还包括支付宝、财付通、汇付天下、易宝支付、环迅支付、快钱、百付宝、盛大在线、网付通、通联支付等支付平台。
3、体验感受
该行电子银行业务产品种类丰富，各项产品设计富有个性化，使用较便捷。其门户网站、个人网银等善用新窗口为客户解决疑问，避免了首页繁琐。但手机动态密码版的个人网银，每次无意中退出都会再次需要输入手机验证码，若遇手机自身或通讯信号等问题，无法收到验证码，将导致客户无法登陆。
（二）恒丰银行
1、服务流程
申请电子银行业务只需填写一张整合相关业务的申请表，勾选所需的服务类型，可以在柜面开通个人网银、短信银行、电话银行三类服务，客户申请书若有涂改只需在涂改处签字确认，无需重新填写。所有业务在高柜办理，由两名柜员共同完成，开通这三类服务用时25分钟。
2、产品特性
（1）个人网银：分为大众版和专业版，专业版又分为证书版、动态密钥版和手机版。大众版可以自助在网上注册，实现查询等非交易服务功能。柜员会打印一份《个人网银登陆步骤》交给客户，其中详细叙述了登陆及修改相关信息等方法。登陆该行网银，浏览风格简洁、活泼，适合大众型使用。网银功能简单易读、操作简便，实用性强。
（2）电话银行：在柜台签约，主要功能：绑定账户查询、缴费、电子国债、修改电话银行密码、口头挂失、传真服务、业务投诉、修改绑定账户以及账户转账等。特色功能：转账主要是进行签约客户同名结算账户间活期转账、账户内活期转定期、活期转通知存款、已到期的定期转活期。
（3）短信银行：可以通过柜台、网银、手机短信签约。更换绑定的手机号码或者关闭该业务均可选择通过柜台、网银办理。主要功能：手机用户发送短信自助查询账户余额、账户交易明细、缴手机话费、下挂账户动账提醒等金融服务。特色功能：当手机用户下挂的账户交易金额达到动账提醒额度设置时，系统会自动给客户手机发送一条动账提醒短信，让客户及时了解和掌握账户资金变动情况。
（4）电子客票：在官网注册，主要功能：由恒丰银行联合9588旅行网共同推出，该行客户可以通过个人网银直接订票。订票后，9588旅行网会根据客户的指示出票和邮寄行程单。特色功能：注册该服务的客户拥有积分兑换、票据集中管理、低价票抢购等特权。
3、体验感受
该行电子银行业务产品种类比较单一，所谓短信银行也不具备转账功能，且编辑短信的内容不便于记忆、编写过程易出错，没有体现便捷性。
（三）招商银行
1、服务流程
申请该行电子银行业务需分别对每个项目填写业务申请表，可以在柜面开通包括个人网银、网上支付、电话银行、ATM转账等的相关服务。对办理业务流程繁琐的客户，大堂经理主动提供“VIP贵宾体验卡”，引导客户到贵宾室办理。
2、产品特性
（1）个人网银：为大众版和专业版。大众版可以自助在网上注册，实现查询、转账、修改密码、低额度网上支付业务等基本功能。专业版需要客户外接免驱动移动数字证书进行验证，可以提供更多的理财功能。登陆该行网银，界面简洁、风格中性、产品丰富、内容细致。但因植入项目及重复通道较多，给人以操作复杂、使用繁琐的感觉。主要功能：提供一卡通下的财务、账户管理、转章、汇款、缴费、外汇、理财等业务；客户可以关联自己的信用卡、存折方便进行个人财务管理。
（2）电话银行：在柜台、网上银行签约，主要功能：查询、缴费、国债和基金买卖、口头挂失、自助质押贷款及账户转账等。特色功能：“快易理财服务”和“电话支付”。
（3）手机银行：在柜台、网银签约，可通过网银解除，主要类型：iPhone版、Android版、JAVA版、HTML版、Wap版。功能包含金融助手、手机银行两个区域。手机银行可分别对一卡通、信用卡、一网通、证书四个区域进行管理。金融助手功能比较丰富。
（4）短信银行：无短信银行业务，开户时可以绑定手机号码，发送动账等短信通知。
3、体验感受
该行电子银行业务产品种类丰富，理财功能强大，个人网银操作比他行相比较为复杂、手机银行的附加功能设计非常人性化。
（四）交通银行
1、服务流程
由专职的大堂经理指导客户营业厅在线申请，对客户提问的相关电子银行业务的咨询都交由大堂经理处理。
2、产品特性
（1）个人网银：分为普通用户版（无需签约，也无需第三方验证）、短信密码版、证书认证版以及3D版。整体风格简洁干净、重点突出，用户浏览方便。主要功能：我的帐户、转帐、贷款、缴费等，特色功能：3D版网银，无卡取款。其中“无卡取款”，客户可以通过个人网银、手机银行客户端输入预约取款金额及自定义验证码，ATM取款时输入预留验证码及取款密码即可取得现金。即便卡内没有余额，也可以预约，取款预约当日有效。
（2）电话银行：在柜台签约，主要功能：查询、缴费、国债和基金买卖、口头挂失、自助质押贷款及账户转账等。
3、体验感受
该行的特色是开户申请流程优化，不再使用纸质填单，在线提交开户申请即可，提交开户申请后，30日内可到任一家交行网点办理开户业务，且办理时间短，只需3分钟，对客户很有吸引力。
二、促进我行电子银行业务发展的几点建议
根据各行电子银行业务的体验，结合我行当前电子银行业务情况，学习借鉴他行长处与优势，做到“他山之石，为我所用”，特对以下四个方面提出建议：
1、开户流程
交通银行所有借记卡新开户客户不再使用纸质填单，只需在线提交开户申请，30日内可到任一家交行网点办理开户业务；提交申请开户只需在线勾选需要开通的电子银行业务，可以在线浏览交行网点，就近选择网点；柜面受理后，只花三分钟就可完成全部确认手续，要求客户签字确认的业务凭证只有普通传票的一张纸，上面记载了客户开户信息及申请开通的全部电子银行业务。可以参照交行在线申请的模式，简洁流程，缩短时间，减轻柜面压力，赢得客户口碑。但由于交行电子银行业务受理流程与借记卡开卡流程为一体化，若完全复制该流程，对门户网及综合业务系统的改造困难和进度不得而知，建议现阶段只整合电子银行相关业务，并在营业厅安置客户端辅助客户进行电子申请。
2、个人网银
结合各行个人网银的长处与优势，我行可作以下改进：一是改进登录界面，做到主题鲜明，亮出“融e通”品牌，使客户熟知；调整“？在线客服”的位置，不放在行名行标旁边。二是改进登录用户名，我行默认的登录方式为“昵称登录”，但由于各个用户登录习惯不同，且用户有可能在其他任何网站使用了不同的昵称，容易混淆记忆。建议为用户安装一个可以选择、修改默认登录方式的插件，减少误导客户登录的情况。三是在辅助伴侣上，设置一个自动弹出为用户辅助帮助的提示框，模拟成迷你的网银伴侣，简单的几步点击，告知用户首次登录最需要掌握的知识。四是在功能说明上，要在每一条功能说明的详细介绍后面设置相应的登录通道或者直接点击该“功能名称”即可进行操作，不需要用户再点击功能菜单，体现操作便捷，让客户浏览操作说明马上点击进入，加深了功能印象，体现实用性。五是我行个网增加财务软件功能，用户在日常生活中可以使用它记账，管理收支，能够与日常生活紧密相连，提高我行产品使用率。六是“在线客服”上，要分区展示、引导提问，将用户提问与客服回答以不同色块展示，方便用户浏览；用户可随时进入该系统点击对话框下的“历史记录”查找疑难解答。七是要增加签约管理，使客户可以对其他电子银行业务进行签约、解约、查询。八是在无卡取款上，采取交行的做法，客户可以通过个人网银、手机银行客户端输入预约取款金额及自定义授权码，ATM取款时输入预留授权及取款密码即可取得现金。即便卡内没有余额，也可以预约，取款预约当日有效。
3、手机银行
在“签约管理”上，增加“解除绑定”、“重新绑定”等功能，提高用户的使用感。用户使用网银完成手机银行的签约、开通，直接到柜台确认后领用手机银行业务对应的介质。网银中要增加手机银行业务管理，为用户增加绑定手机号码登录网银、手机银行与网银信息共享等功能。同时，我行需要增加可以浏览HTC的通知中心。
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