时间：2023-09-13 17:12:50
导语：在金融机构与风险管理的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
关键词: 开放;金融风险;预警机制
当人们还没有从十年前的东南亚金融危机所带来的冲击的噩梦中完全解脱出来的时候,又陷入了以美国次贷危机为导火索引发的一场规模更大、影响更深远的全球金融危机的漩涡,如何才能对金融风险进行准确的预警再次成为近一段时间以来人们最关心的话题。正在快速融入全球经济和金融一体化的我国,当然也不可能置身事外,因此,构建一个完善的金融风险预警管理机制就显得尤为重要。
一、金融风险预警管理机制的内涵
关于“金融风险预警管理机制”的内涵目前更没有统一的界定,笔者认为“金融风险预警管理机制”应该是政府应对金融风险的一个完整的工作系统( 包含了内部组成关系) 。具体来说它有三个组成部分,一是组织结构及人员配备,包括统一的应急指挥平台、四通八达的信息网络、先进的预测设备等要素;二是有一个符合国情的全面的金融风险预警指标体系;三是预警结果付诸实施的各项配套措施与制度安排,包括信息披露规则、职业道德水平、管理机制、各种应对措施、相关配套立法等。总体来说,建立和完善金融风险预警管理机制的最终目标是主管部门与各有关职能部门之间保持科学、合理、畅顺的相互关系,能对金融风险及时准确地进行预测,一旦发生风险事件,各相应工作部门就能够各就各位,自觉履行各自职责,协同配合,从而能够高质高效地化解和应对面临的金融风险,从而实现防止金融风险向金融危机转化的目标。
二、我国现行金融风险预警管理机制存在的主要缺陷
1、金融风险预警的组织机构不健全,经济金融信息共享机制尚未建立,风险预警的基础工作难以开展
目前我国还没有一个确定的组织或者机构对金融风险预警进行系统的监测、协调和研究,尚未建立统一的信息共享机制。预警机制的建立涉及人民银行、金融监管机构以及政府相关的经济综合部门如发改委、财政、物价、统计等部门,但是缺乏一个将这些部门的信息进行收集处理的机构。同时,由于职能的不同,人民银行、各监管机构以及政府综合经济部门之间的信息渠道也不够畅通,没有建立起信息共享机制。因此,在既没有一个统一的组织和机构来进行协调,又没有金融风险预警信息共享机制的背景下,金融风险监测和预警等工作的开展存在相当大的难度,也就谈不上对金融风险进行准确的早期系统的预警了。
2、缺乏一个全面覆盖的具有可操作性的预警指标体系
引起金融风险的原因是多方面的,既有可能有来自于商业银行系统,也有可能来自于股市;既有可能来自于债务危机,也有可能来自于外国金融危机的冲击等,虽然各部门均建立有符合本行业特点的预警指标体系,但是,有可能会出现从各部门看来影响和冲击不大,整体影响却比较大的情况,如果有一个全面覆盖的金融风险预警指标体系,那么对金融风险做出的预警可能就会更为准确。
国内已经有不少学者对预警指标体系进行了研究,目前比较有代表性研究,其一是唐旭等,他们通过对预警方法、指标、模型、制度安排与管理信息系统几个方面的综合研究,提出了建立中国金融危机预警系统的构架,该架构应该说是比较完整和全面的,但是有些指标的数据在我国目前还难以获得,要利用这个指标体系对金融风险进行预警难度极大;另外一个较有代表性的研究是陈守东、杨莹和马辉等,他们根据我国实际情况,从宏观经济、金融市场、泡沫风险三个角度选择16个指标作为度量金融风险的原始指标,通过因子分析得到反映宏观经济风险、金融市场风险和企业融资风险的三个公共因子,但是该指标体系的不足之处是指标偏少,预警效果有一定的局限性。因此,建立一个全面覆盖的预警指标体系刻不容缓。
3、金融风险预警信息不够细致准确,反映不够灵敏
我国金融市场统计体系在历经十几年的发展后,目前已经形成较为完整的市场统计指标体系。我国的金融监管信息体系主要侧重于对市场总体概况的描述和对市场运行若干重要方面的分类统计,对风险监测和预警的支持作用比较有限,远未达到《巴塞尔有效银行监管的核心原则》所提出的“准确、有意义、及时且具有透明度”的标准,这严重制约了监管当局及时发现金融体系中所存在的问题。
4、缺乏对资本流动的有效控制手段
这主要体现在两个方面,一方面,我国近几年饱受游资冲击之苦,但是在对游资流动的控制上,效果不明显。自2003年开始,由于人民币升值的预期,大量国外投机资金通过非正规渠道进入我国,使得外汇储备的规模急剧扩张,同时,也使人民币升值的压力进一步加大。另一方面,由于对国内信贷资金的流向监控不到位,导致大量资金进入股市和楼市,加剧了泡沫经济的风险。
5、缺乏相应金融风险预警的纠偏措施
目前,我国各部门应对金融风险的前期准备不足,只有当风险发生时,才会想到怎么去处理这些问题,这对于金融风险的防范和预警来说是远远不够的,因为机会稍纵即逝,因此,相关部门应该建立有一套完整的金融风险纠偏措施,一旦出现问题立刻就有相应的应对策略。
三、构建我国全面金融风险预警管理机制的构想
1、成立金融风险预警委员会,使得对金融风险的预警制度化和规范化
为加强金融风险预警的统一协调,建议成立金融风险预警委员会,专门负责金融体系风险预警等相关事宜。因为商业银行是金融风险的主要来源地,因此可考虑由人民银行或银监会牵头,成员组成可以考虑三个部分,其一是政府金融管理部门的负责人,主要是人民银行、银监会、证监会、保监会、发改委、统计局、海关等相关管理部门的负责人,他们的主要任务是根据业内人士与学者的提议,结合我国的实际情况,设计和不断完善相关的预警机制,对金融风险的预警工作进行实际操作;其二是金融业界人士,他们具有非常丰富的实际市场操作经验,他们每日都在市场工作,没有人比他们更熟悉市场实况,对金融市场的变化非常敏感;其三是具有专业知识的学者,他们一方面可以提供理论上的支持,另一方面还可以协助政府管理部门进行机制的设计。
2、构建全面的金融风险预警指标体系
构建金融风险预警指标体系的目的是提高对金融风险预警的可操作性,有效预防潜在的金融风险向金融危机转化。一般来说,一个开放型国家的金融风险主要来自于宏观经济不健康、银行坏账累积、泡沫经济、外资冲击、债务危机等几个方面。
一个完善的金融风险预警指标体系既要具有较好的代表性,又要具有较好的可操作性;既要能对短期的金融风险进行预警,又要能够对中长期的风险进行预警,这里,笔者试图在借鉴国内外现有研究成果的基础上,针对我国金融体系的开放进程不断加快的特点,根据金融风险的主要来源,设计基于全面开放条件下满足我国金融业健康运行的金融风险预警指标体系。
在选取反映金融风险的指标时,我们充分吸收了国内外相关研究成果。在此基础上,结合我国金融风险的特殊性和数据取得的可能性,遵循指标体系小而精的原则,从宏观经济环境、银行体系、泡沫风险、外部冲击风险以及债务风险等五个方面,选择了二十二项指标构建了一个较为全面的金融风险预警指标体系,见表1。
3、构筑分层次的预警系统
除了设立金融风险预警委员会负责全国的总体金融风险预警外,还应该构筑分层次的预警系统,在此基础上,实行由宏观、中观和微观三个不同层次的预警系统所构成的垂直型监测预警,即由金融风险预警委员会负责的宏观预警系统,各大区人民银行、银监局及相关地方政府机构组成的区域性中观预警系统,由各市级人民银行、银监局、各地方性金融机构及相关地方政府机构等组成微观预警系统。这种垂直型系统符合我国现行的经济金融管理体制,操作起来较为方便。
具体说,宏观预警系统主要负责对全国金融系统的宏观监测预警,对中观和微观预警系统实行管理和领导,并及时接收来自中观层和微观层监测系统的各种信息,对其进行处理后将防范金融风险的各种决策和措施及时传输出去。中观预警系统是通过建立与金融风险预警委员会相衔接的区域性系统,具体负责本辖区金融体系运行状况的监测预警,接受宏观预警系统的领导和管理,对辖内中心城市各类金融机构实行监督控制和咨询服务,传递上级各种决策和措施。微观预警系统的职能是根据上级各部门的预警监管指令,加强对基层金融状况的早期预警,及时提供科学的预警信息。将三级预警系统构成网络体系、协调动作,实行垂直的风险监测预警。
4、建立反应灵敏、渠道畅通的预警信息系统
建议在现有的统计体系中逐步增加描述市场总体风险和金融机构风险的指标,一方面使得整个市场统计指标体系更加完整,另一方面也为风险监测和预警提供更有力的信息支持。应建立严格、完善的财务报表上报制度和完善的数据采集体系。制定严格的监管数据采集内容与格式、采集方式与方法、采集渠道,以及保证监管数据真实性的措施。金融机构所上报的资料,必须经过专业会计师或审计师的审计,如发现金融机构有蓄意拖延和弄虚作假行为,监管部门将给予其重罚。
5、广泛开展国民风险教育,培育风险意识,提高全体国民防范和控制金融风险的自觉性和主动性
金融市场充满了各种风险,尤其是在我国,金融市场还是一个正在兴起的新兴市场,各种交易制度、交易程序还极不规范,市场价格经常大起大落,波动性强,投机性强。因此,加强风险教育,培养理性投资行为,减少投资风险,将有利于防范和化解市场风险,提高和增强投资者的风险防范能力和承受能力。
6、加强对游资流动的监管,确保实体经济健康发展
虚拟经济产生于实体经济系统,又依附于实体经济系统而存在,但是,游资的泛滥容易造成虚拟经济与实体经济的严重背离。例如,游资的进出会造成汇率波动,如果入境资本不能被经济系统吸收,则会转化为外汇储备,迫使国家扩大基础货币发行量,诱发通货膨胀。同样,虚拟经济系统中的风险,也会对实体经济造成严重影响。
因此,政府相关部门一方面要加强对国际游资的监控,防止大量投机资金通过各种地下渠道进入我国,冲击我国的经济和金融体系,另一方面,要加强对国内资金尤其是信贷资金流向的监管,严格控制信贷资金盲目进入股市和楼市,防止形成泡沫经济。
7、对有问题金融机构建立快速预警纠偏机制
尽快完善与风险处置相关的配套政策,如对合并、重组关闭的金融机构制定减免法律诉讼费、财产过户费及税收优惠政策,为及时处置风险创造条件。对亏损较为严重、流动性非常差的金融机构,由中央银行暂时接管,通过注入资金、内部整顿,使内部问题解决后再令其重新开业。我国可以借鉴美国的做法,建立和完善以资本充足率为主线的快速预警纠偏机制。
对于出现支付困难,但还没有到破产、需要重组或者关闭程度的金融机构,可以由中央银行直接提供低息贷款,以解决威胁银行安全的支付能力问题,或者由存款保险机构提供资金帮助出问题的金融机构度过难关,或者由规模较大的银行救助小银行。
近年来,中银信托、海南发展银行、广东国投等一些金融机构相继关闭或破产,我国问题金融机构的样本已增加,应有系统地分析不断出现的问题金融机构的财务资料,指出导致其发生问题的原因,以作为预警纠偏的样本。
8、加强金融领域里的国际合作,及时掌握国际金融市场的动向
为了争取一个相对有利的国际环境,我国必须积极参与国际金融组织的相关活动,使自己的利益在这些组织的规章和国际金融秩序中得到承认和保护。就我国而言,要加强与日、美、欧等发达国家和国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行等国际性金融组织和机构的联系和协调工作,建立有效的相互沟通机制和对话机制,加强同各国中央银行之间的交流,关注国际投机资本的动向,监控任务必须落实到具体机构和组织。密切关注和跟踪观察世界各国正在发生的各种金融风险和金融危机,科学评估各国的金融风险程度及其对我国的影响,严密监管国内金融机构在海外的分支机构的风险状况,严格监管国际金融风险输入我国的途径、方式和方法。一旦波及影响过大,就要及时采取有效措施,把负面影响尽可能降到最小限度。
当然,建立健全金融风险预警管理机制,还要考虑我国的特殊情况:作为一个发展中国家,金融秩序和金融危机防范与治理的一个要点是在国家内部加强金融规范,以确保更高的政策透明度和监督能力,并能凭借现代金融科技手段在关键之时及时采取校正措施,在关注加强防范国内金融风险的同时,必须更加注意防范外来风险。
本文是安徽省高校省级人文社科重点项目“开放条件下我国金融风险预警机制的理论与实证研究”(项目编号:2010sk076zd)的阶段成果。
参考文献:
[1]唐旭.论建立中国金融危机预警系统[J].《经济学动态》.2002(6)
[2]陈守东、杨莹、马辉.中国金融风险预警研究 [J].《数量经济技术经济研究》.2006(7)
[3]董小君.建立有效的金融风险预警机制 [J].《金融时报》.2004年11月16日
[4]步新.金融风险的成因与防范对策[J].《甘肃金融》.2000(4)
[5]董小君.美国金融预警制度及启示 [J].《国际金融研究》.2004(4)
关键词：农村合作金融机构；合规风险管理；问题；政策建议
一、合规与合规风险的内涵
“合规”一词在中文词典中找不到有关解释或定义，单从字面上解释， “合”的字义为不违背； “规”的字义为法则，章程，标准，合规也就是合乎规范的含义。2005年4月29日，巴塞尔银行监管委员会了《合规与银行内部合规部门》文件。文件引言对“合规风险”的表述为：“合规风险”是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织的有关准则，以及实用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险；中国银行业监督管理委员会于2006年11月了《商业银行合规风险管理指引》。指引中对合规和合规风险的定义是：“合规”是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。“合规风险”是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
二、当前农村合作金融机构合规风险管理存在的主要问题
近年来，在银监会积极倡导和推动下，包括农村合作合作金融机构在内的广大银行业金融机构启动了合规建设，注重和加强了对合规风险的管理。农村合作金融机构通过合规建设推进年等活动的开展，合规风险管理工作取得了初步成效，表现在合规风险管理的组织架构初步搭建，高级管理层的合规风险意识有所增强，内控合规制度逐步完善，台规文化开始形成。但也不客忽视，农村合作金融机构的合规风险菅理工作才剐刚起步，存在着合规风险意识淡薄、管理资源有限人才匮乏、合规部门独立性不强以及合规风险管理有效性差的问题，合规风险管理工作与监管要求、与业务发展需要、与管控风险的需要相比还存在很大差距。
(一)合规风险管理意识淡薄，合规文化缺失。由于管理体制、经营机制和人员素质等方面原因，农村合作金融机构还处于过去传统的经营和管理模式中，从高级管理层的高管人员到分支机构的一般操作柜员，对合规风险的理解还存在模糊，“合规从高层做起”、 “全员主动合规”、“合规人人有责”、“合规创造价值”等先进的合规理念还没有得到深入贯彻，没有自觉地把合规风险当做一项重要风险源去管控，合规风险管理工作的主动性和积极性不高。
(二)合规管理力量不强。一是大部分农村合作金融机构未按照《商业银行合规风险管理指引》的要求成立专职的合规风险管理部门，合规风险管理工作仍由风险管理、审计稽核或监察保卫等部门承担，以安徽省联社为例，截至2009年5月末，辖内只有24家法人行、社成立了合规风险管理部门，占全辖法人机构数量的28.9％，占比较小；二是从事合规风险管理工作的人员较少，管理力量单薄，表现在合规管理部门专职管理人员达不到要求，分支机构层级设置的合规风险管理岗位多数为兼职，以某县联社为例，专职合规人员仅有1人，占全体从业员工的比例仅只有0.35％，专(兼)职合规风险管理人员也只占全体从业员工的10.6％。从事合规风险管理的人员数与荷兰银行、德意志银行等国际先进银行相比，还存在较大差距；三是农村合作金融机构配备的合规管理人员大多是信贷、审计、监察等部门中的岗位轮换人员，未接受过合规风险管理的专业学习与培训，缺乏合规管理应具备的水平、资质、经验和能力。
(三)合规管理工作的独立性不够。表现在农村合作金融机构合规风险管理部门和管理人员的定位不准，职责不清晰，合规风险管理部门只是充当了业务部门、审计稽核部门等防范操作风险的一个“替补”(身份)，所从事的工作只限于在制定制度、参加内部审计检查、信贷责任认定、反洗钱等方面。由于机构设置、人力资源等方面的条件限制，农村合作金融机构业务条线管理部门和分支机构层级的合规管理岗位人员多为兼职，集“运动员”与“裁判员”于一身，自身仍参与操作与经营，形成了经营者对自己经营合规性进行监督的局面，合规风险管理的独立性大打折扣，难以发挥合规风险管理的职能作用。
(三)合规风险管理的有效性较差。一是目前农村合作金融机构合规管理的实质尚不具备，独立于其他检查的合规风险检查机制尚未建立，独立检查尚未开展，合规风险管理部门组织开展的专项合规检查较少，对一些违法、违规问题的调查受到所属业务部门或机构负责人的干扰或影响，达不到合规风险管理职责的要求；二是农村合作金融机构对合规风险管理技术的认识和应用尚在起步阶段，合规风险管理的方法与手段落后，有关合规风险管理的识别、监测、计量、控制技术严重缺乏，远达不到监管要求；三是合规风险管理部门与业务、审计稽核、风险管理和监察等部门尚未形成资源信息共享、沟通合作、协同配合的机制。
三、农村合作金融机构合规风险管理的建议和对策
(一)进一步完善合规风险管理体系框架建设，建立独立商效的合规风险管理组织体系。农村合作金融机构要结合其经营范围、组织结构和业务规模，成立专司合规风险管理工作的部门，配备相应的管理力量，有条件的地方可将合规管理的组织架构铺设到分支机构等业务经营的一线，设置合规管理的专门岗位，配备专门的管理人员，独立于所在经营机构和经营的业务，彻底改变由经营者对自己经营的合规性进行自我监督的现状。同时，把稽核审计部门的职责扩展至合规风险管理的审计。由审计稽核部门对合规风险管理职能的履行情况、适当性和有效性进行监督。
(二)完善合规风险管理的技术与手段。科技进步是推进合规风险管理长效机制建设的重要途径，农村合作金融机构应改进合规风险管理的方法、技术和手段，在进一步完善核心业务系统、信贷管理系统和财务管理系统的基础上，适时引进或开发合规风险管理技术系统，可考虑借鉴国有或股份制商业银行合规风险管理的先进技术手段。提高合规风险管理的技术含量，运用科技手段对合规风险进行识别、计量和监测，及时发现合规风险线索，完善合规管理工作程序，提规合规风险管理的有效性。
(三)加快合规风险管理队伍建设。一是在现有员工中选拔懂得金融、财务、会计、法律等知识的专业人才，充实到合规风险管理岗位，鼓励现有在岗人员通过自学、培训等途径提升素质；二是招聘具有国家法律职业资格、企业法律顾问执业资格的专业人才，为合规风险管理培养后备力量；三是选拔派遣骨干力量到国有商业银行、股份制商业银行合规管理部门挂职或进修，学习他行先进的合规管理经验。并进行严格的考核；四是和监管部门实行互动和对接。参与监管部门的台规风险检查，分享监管现场检大案例信息，提升农村合作金融机构台规管理人员的资质、经验、专业技能和个人素质；五是加大省级联社等行业管理机构对合规风险管理的指导与培训力度，拓宽培养合规风险管理人才的途径，造就一批活跃在法人行社的合规风险管理队伍，为农村合作金融机构合规风险管理提供组织和智力上的保证。
(四)培育良好的合规风险文化。健康向上的合规风险文化是商业银行实现有效合规风险管理的基础保障。农村合作金融机构需采取多种手段加强合规风险管理知识教育和技能培训，加大合规宣传力度，倡导和强化全员合规风险意识，树立诚信与正直的价值观念，让员工充分认识自己是合规操作和管理的第一责任人，坚持合规操作和管理是每个部门、每位员工的神圣职责，让每位员工都自觉养成按章办事、遵纪守规的良好习惯，杜绝有章不循、违规操作的现象，逐步树立起良好的合规风险控制文化。
农村中小金融机构柜面业务操作风险管理现状
（一）农村中小金融机构柜面业务操作风险特点1.目前国内农村中小金融机构操作风险发生范围广。农商（合）行存贷款、银行卡、财务管理等所涉及到的所有业务流程都可能发生操作风险，无论是经济发达地区还是经济欠发达地区的城市、乡镇都有可能发生操作风险。2.农村中小金融机构操作风险表现形式多样。（1）内部欺诈风险。员工因放弃职业道德，违背相关法律法规，以满足自己的需要而造成的风险。尤其是一些“要害岗位”人员利用职务之便成为其作案的主要方式。（2）外部欺诈风险。员工在办理业务的过程中被客户用欺诈的手段利用，给银行带来潜在的风险。主要表现为外部人员诈骗、黑客侵入计算机等形式造成的损失。（二）农村中小金融机构柜面业务操作风险存在的主要问题1.操作风险管理组织架构不完善。尽管许多农村中小金融机构初步建立了形式上健全的法人治理结构，但是实际工作中“三会一层”及相关委员会只是形式上存在，没有很好发挥其在风险管理中的作用。2.内控机制不健全，风险管理方式效果差。从国内农村中小金融机构发生的案件涉及的操作风险分析，内控制度不完善，是大量违规经营和操作风险积聚的直接原因。目前存在部分农村中小金融机构内控管理混乱，在发生案件风险的情况下，往往只是处理案件当事人，那些负有管理和监督责任的人员一般不会受到处罚，从而造成内控体系的有效性差，在某种程度上积聚了风险。3.风险管理手段和技术落后。国内农村中小金融机构操作风险管理技术还比较落后，过分依靠内部审计而忽略外部审计。操作风险的识别还不够全面和准确，风险评估计量的手段落后。4.人员构成不合理，风险管理人才匮乏。人员素质是操作风险管理的关键，我国农村中小金融机构的风险管理人员在业务素质要求方面还达不到进行全面风险管理的需要，为操作风险埋下隐患。
构建农村中小金融机构柜面业务操作风险管理体系的对策
（一）构建有效的操作风险组织体系由于农村中小金融机构组织结构是“一级法人”下的总行—基层营业机构管理体系，由董事会及高级管理层承担最终管理责任的操作风险防御体系，以及内部审计部门的独立性尚未真正发挥作用的客观情况，决定了我国商业银行操作风险管理应该是总部集中管理模式。在这种管理体制下，农村中小金融机构的操作风险防御体系可以划分为六层：第一层：基层层面。银行金融机构基层组织是银行经营活动的前沿，对操作风险的生成和管理负有主要责任。第二层：起支持作用的部门，是业务部门开展经营活动的支撑，对操作风险发挥着重要的事前防范作用。第三层：风险管理部门。包括总行和分支机构在内的风险管理部门，负责对操作风险的政策及管理流程加以贯彻落实。第四层：内外部审计。主要侧重于对操作风险管理体系、管理政策、组织结构以及政策与制度的执行情况进行审计。第五层：董事会。在“一级法人”管理体系下，董事会对操作风险管理承担最终责任。董事会要确保本行的操作风险管理系统受到内审部门全面、有效的监督。内审部门不应直接负责操作风险的管理。第六层：监管者和股东及其他利益相关者。两者分别通过监管制度、监管要求和市场约束对商业银行的操作风险管理状况加以关注和制约。（二）加强内控制度建设1.制定个人柜面业务操作风险管理制度手册。组织人员从现有的柜面业务风险点着手，制定涵盖相应全部现行的业务流程，风险点等的个人柜面业务操作风险管理制度手册。员工能根据手册速查，了解某项业务的具体办理方法、依据，以及发生某种操作风险后，应该如何处理和向上汇报。2.制定新型的柜员管理制度。新型的银行柜员制度是指建立在前台操作系统基础上，覆盖全部业务流程和风险点的柜员管理制度。3.深化流程整合，提升服务质量。组织人员根据最新制度要求，对业务处理手续进行规范，在防范风险的前提下，最大限度的简化前台操作。（三）建立完整的操作风险内部管理体系1.转变管理理念，将零售业务管理从规范化等级管理向风险等级管理转变。按年对分（支）行和零售网点进行风险评级，按行、按点建立风险控制档案，将全部零售网点按照风险等级，进行差别化管理，对分（支）行零售业务风险管理情况进行综合排名。2.建立风险档案管理体系。将重点建立对基层营业机构的操作风险档案，并对基层营业机构的操作风险档案进行综合管理，分析运用风险档案，积极对风险档案进行汇总和分析，定期对检查出的问题进行深入细致研究分类和分析。3.建立操作风险损失事件数据库，设置专门的损失事件岗。建立风险损失数据可以为管理者提供有力的模型化实证分析，将提高管理者在内控过程中制定管理政策的有效性。4.建立对柜面业务操作风险状况的分析、报告、持续改进及风险提示机制。基层营业机构应及时上报辖内的操作风险管理风险分析报告，总行积极对风险档案、业务检查情况等相关资料，进行汇总和分析，及时向网点下发风险提示，提示风险点及其防范措施。（四）建立完善以柜员考评为基础的激励约束机制建立科学的风险津贴与业绩相结合的绩效考核机制，合理分配员工薪酬，按业务的复杂度和贡献度设定权重，计算柜员的业绩积分，对柜员的业绩进行全面考核。通过考核以岗定酬、升岗升区，充分调动柜员工作积极性，有效利用资源，提升网点综合竞争力。（五）加强前台核心业务系统的升级管理和运行维护管理系统中存在的任何问题都可能导致农村中小金融机构不可估量的损失。因此，系统的安全性、稳定性和完备性直接决定了系统运行过程中发生系统中断、出错乃至遭到非法侵入等而导致操作风险事件的概率。加大系统的科技投入，加强系统开发和升级以及后续的运行维护管理能使之能更有效的防范操作风险的发生。（六）构建良好的操作风险文化加强操作风险制度文化建设是当前的风险文化的重点。我国农村金融机构操作风险文化建设刚刚起步，培育操作风险文化是一项长期的目标。操作风险制度文化建设是指银行对经营过程中可能出现的各种风险进行预防和控制的一整套制度安排。
本文作者：李平工作单位：商丘华商农村商业银行
【关键词】信息科技风险；金融信息化；风险管控
1.引言
金融信息化指在金融领域全面发展和应用现代信息技术，以创新智能技术工具更新改造和装备金融业，使金融活动的结构框架重心从物理性空间向信息性空间转变的过程。简而言之，金融信息化就是指将现代信息技术应用于金融领域的过程。随着金融信息化向纵深方向发展，信息安全已成为全球金融机构所面临的重要风险之一。当前金融机构面临的主要信息科技风险包括缺乏有效的信息科技风险管理战略、信息科技治理结构还不够完善、高级管理层重视不够、信息安全管理工作更多强调技术层面以及合规风险。
中国的金融机构都制定了业务发展战略，但缺乏与业务发展战略相一致的信息科技发展战略，也缺乏信息科技风险战略，以指导信息科技风险管控工作。金融机构内部大多数部门都认为信息科技工作是信息科技部门的事情，同样信息科技风险管理也只是信息科技部门的责任，导致了信息科技治理结构不够完善，信息科技风险管理缺乏业务、风险管理、内部审计部门的有效支持。高级管理层在“口头上”都很重视，但高级管理层很少履行切实的承诺，在资金上给与足够的支持。更多金融机构注重从技术层面加强边界保护，而很少从流程、技术、人员三个不可分离的层面从事信息安全管理工作。由于当前在信息科技风险管控方面不能够满足外部监管机构的要求，从而给金融机构带来合规风险。即使金融机构应结合自身业务发展战略，在对信息科技风险评估的基础上，借鉴先进金融机构的良好做法和国际标准基础上，制定出与业务发展目标保持一致的信息科技风险管理战略。加强信息科技风险治理结构建设，设计出包括高级管理层、业务部门、信息科技部门、风险管理部门、审计和合规部门在内的信息科技风险治理架构，以满足信息科技风险管理对治理结构的要求。从业务需求出发，从人员、技术和流程三个角度加强信息科技风险管控程序建设，逐步提高信息科技风险管控能力，满足外部监管要求。还要持续地加强高级管理层、管理层以及一般人员，并包括合作伙伴等人员的信息安全意识教育和培训。
鉴于实业界对金融信息化风险的高度重视，本文从金融信息化风险概念、分类和管控方法等方面对现有文献中的相关理论进行回顾，并对国内外的研究现状进行进一步的对比分析。
2.金融信息化风险的内涵和分类
2.1 金融信息化风险的概念
金融信息化风险是信息科技在商业银行运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。信息科技风险不是一种新的风险类型，而是一种系数型风险，其风险就在于随着信息科技对银行经营与管理的不断渗透，会使已存在的交易、战略、法律、信誉等风险扩大化。金融信息化风险是金融企业风险之一。
2.2 金融信息化风险的来源
金融机构信息系统风险的主要挑战来自于基础技术的复杂性和多变性。具体而言，金融机构信息技术的复杂多变通过以下几种渠道可能导致风险的产生。
（1）电子商业银行的技术创新和客户服务变革的速度比传统的创新更快，例如在新技术和新业务的推出时间周期大大缩短，因此很难预测客户的需求。客户需求波动与服务能力的不一致给商业银行带来了资源浪费或损失顾客的风险。（2）在线上交易中，Web站点要与金融机构后台核心业务系统互联互通。因此，信息系统的架构设计必须较为合理，在操作性和可用性上有良好的体验。对技术的依赖程度增加使得风险更为集中，风险的管控要求更高的技术素养、知识和能力。（3）网络银行与传统银行采用了不同的服务模式，其价值链中引入更多合作伙伴、合作联盟和外包服务商，从而增强了网络银行的操作和安全复杂性。新的服务模式融入了金融机构和非金融机构，但这些非金融机构并不在金融业的监管之列，使得技术风险监管产生了许多复杂的问题，在出现故障或发生问题时，很难界定各自的责任。（4）互联网本身无所不在的特性，使信息访问的各个环节都很难控制，一系列相应技术的应用，如授权管理、客户身份确认技术、信息等级管理制度、稽核跟踪技术等，使得金融机构必须投入更多资源才能确保对信息访问的严格控制，从而在无形中提高了事故发生的可能性。（5）随着移动互联网在商业银行信息系统中的应用（如无线POS、移动银行等），在实现将移动互联网与现有的网络平台互联时，信息更容易受到攻击。（6）伴随着我国各金融机构数据大集中的开展，商业银行各种技术风险也相应集中，对数据大集中的稳定性、高效性和可靠性提出了更高的要求。
2.3 金融信息化风险的分类
按照产生来源，金融机构的信息化风险可划分为内部风险和外部风险。
（1）内部风险
关键词：内部控制；日常化管理；措施
一、内部控制日常化管理机制的必要性
1.深化金融机构经营管理风险管控的客观需要
在我国进入全面深化改革的“新常态”背景下，金融业案件形势依然严峻，不确定因素增多，流动性风险隐患等因素导致案件风险有抬头趋势。内部控制不仅是是现代企业管理的核心，也是其生命力的重要保证，得控则强、失控则弱、无控则乱。而内部控制体系具有全局性、基础性、长期性的特点，需要金融机构在日常管理中，对于环境的变化和业务的创新，做到反应迅速、及时调整，从而保证金融机构安全、稳健的科学发展。
2.加强内部管控是保护公众利益的重要保障
金融机构以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性、市场性、公众性的特点。其高负债经营，债权人众多，与社会公众利益密切相关。因此，金融机构要平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须有一套完整、有效、合理的内部控制体系，保障内部业务的稳健运行和资产安全，提升公共服务的供给质量和效率，实现公共利益最大化。
3.监管当局对内部控制管理常态化的需要
当前，监管当局对于金融机构的内控管理也在不断地强化细化，并频出加强内部控制管理的相关政策。如：银监会《商业银行内部控制指引》（银监发【2014】40号），要求金融机构应当指定专门部门作为内控管理职能部门。内部审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责，应根据分工协调配合，构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系；再如，银监会《关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》（银监办发【2015】97号）中提出从制度顶层设计、重点环节防控、客户服务管理、危机处置以及加强监管等方面提出了具体要求。
二、内部控制日常管理机制的目标
1.总体目标
（1）确保将风险控制在与金融机构战略目标相适应并可承受的范围内；
（2）确保合法合规，遵守有关法律法规；
（3）保证金融机构风险管理的有效性；
（4）保证金融机构各项业务稳健运行和资产的安全与完整；
（5）确保经营过程中的问题得到及时纠正。
2.具体目标
变被动管理为主动管理，突破当前以内控监督检查带动内控体系文件修订的管理方式。建立内控环境变化反映及时性、风险评估常态化、控制活动流程科学有效维护、信息在金融机构内、外部有效沟通，并通过定期的自我评价检验内控有效性的动态化管理机制。通过合理、适用、严谨的内控流程设计，和对控制活动的严格执行和检查，保证金融机构始终处于安全、稳定的经营状态。
三、内控日常管理机制的构建原则
1.全面性原则。内控管理的全面性首先体现为全过程性，构建相对全面的风险管理框架，使其触角摄入企业经营的各项业务和各个操作环节，涵盖金融机构所有的部门和岗位。
2.重要性原则。在全面控制的基础上，针对重要业务与事项、重大风险领域与管理环节采取更为严格的风险控制措施。
3.前瞻性原则。体系整合立足于金融机构战略发展目标，借鉴先进的风险管理理论和实践经验，并充分考虑企业风险管理的发展趋势。
4.适应性原则。体系建设应与经营管理工作相适应，与现有的管理及业务体系相结合，将风险管理及内控的相关要求融入到管理过程中。
5.成本效益原则。体系整合的根本目的是提升金融机构整体管理效率与效益。因此，应在减少人力成本的前提下，保证两套体系建设及执行的有效性。
6.合规性原则。体系整合要符合国家有关法律、法规的规定，符合监管机构和股东关于功能实现、发展战略、服务定位等的相关管理要求。
四、内控体系日常化管理机制的主要措施
1.以新资本管理办法实施为契机，完善内控管理体系
2012年6月，银监会下发了《商业银行资本管理办法》，要求金融机构应当建立全面风险管理架构。高级管理层负责内部控制的日常运行，监事会对董事会、高级管理层建立与实施内部控制进行监督。通过董事会下设专业委员会，履行内部控制管理的相应职责，评价内部控制的有效性。
对此，金融机构要继续建立健全内控“三道防线”机制，各级机构、业务经营部门和员工是内部控制的第一道防线，承担业务发展任务的同时加强运营中的风险控制，严格规范操作规程；专业的风险管理部门作为第二道防线，统筹内控制度建设，指导、检查、监督和评估第一道防线的工作，并研究完善风险管控，适时调整政策制度，按照规定路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改，促进业务流程优化和系统完善；稽核部门作为内部控制第三道防线，负责优化监督检查方法，加大非现场工作力度，提升风险反应速度，检查和评估全面风险管理政策及内部控制的适当性和有效性，促进金融机构风险管控能力持续提升。
2.完善内部控制基本管理制度，实现内控文件的动态维护
目前，在市场竞争日益激烈的大背景下，金融机构的往往积极投身于金融产品的开发和衍生品的创新，花大力气进行中间业务的市场开拓，在这个过程中，虽然业务的覆盖面和市场占有率提升，但是由于反应时滞的存在，新业务的操作流程和管理规则的动态调整不到位，没有实现风险预防的管理目标，从而形成内部控制的缺陷或发生风险事件。因此，应建立内控文件动态管理的日常机制，根据内、外环境的变化和内部需求，定期对各类险进行重新评估，提高风险评估的准确性和时效性，合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，动态调整相应的管理制度和业务流程，并采取适当的控制措施。
3.做实自我检查环节，定期开展内控日常检查
金融机构要定期开展内控文件自我检查工作。重点检查以下方面：（1）现有的内控体系文件是否覆盖了本机构的所有业务流程；（2）内控体系文件的层架结构是否合理；（3）管理活动的风险点是否变化；（4）现有的控制流程设置是否权责分明，有效控制风险；（5）内控体系文件与制度是否一致等。同时，对检查出的问题，立即整改，保证内部控制的有效性。
4.加强信息系统开发，以信息化固化内控成果
在信息化环境下，业务流程的自动化，可降低业务处理过程中源于人员疏漏或舞弊的风险。事实证明，业务或者管理流程凡是具有固化表单并且实现线上运行的，内控流程均执行良好，证据充分；管理流程未形成表单的，或者未实现线上运行的，流程实施随意性较大，证据充分性欠缺。信息化的不断发展要求金融机构在实施内部控制时应科学合理地运用先进的信息化技术，加强对信息网络系统的控制，制定出科学合理的并与信息系统相适应的内部控制制度与政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化。
5.宣贯风险管理文化，多维度开展专项培训
在金融机构内部要培育形成风险管理文化，必须做到充分关注以下三大要素：一是树立正确的风险管理理念，二是增强员工风险管理意识，三是把风险管理意识转化为员工的自觉行动，使企业员工自觉遵守与企业内部控制风险管理有关的各项规定，内嵌入心，外化于行。可以以“三道防线”的内控管理职能和重点为切入点，多维度开展内控管理专项培训，使“三道防线”的员工认清在企业、在内部控制系统中的位置和角色，并协调一致，推动内部控制的有效运转。
6.日常积累管理证据，树立金融机构良好形象
金融机构面对的客户范围广、交易量大，产生大量的数据信息，在日常管理活动中，注意积累并完善日常形成的管理活动证据，它不仅是外部监管法规的要求以及内部控制事后检查的重要证据，更是企业内部核算、分析和解决问题的依据。同时，完整的内控证据记录，也有利于提升金融机构在监管当局的评价和公众的良好形象。
参考文献：
[1]刘毅.论金融机构自律的基础[J].北京商学院学报，2000（05）.
[2]孙效敏，秦四海.金融机构接管制度研究[J].金融理论与教学，2005（03）.
关键词：金融创新；风险管理；市场经济
中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01
一、金融创新与金融风险之间的关系
市场经济中自由的环境衍生不确定的元素增多，资金在流通与融合中因为各种未知的原因造成资金的总量的变化，这种资金的收益或者损失就被定义为金融风险，当然着重强调的是资金总量的减少。金融风险伴随金融活动的始终，其中金融创新与金融风险管理有着重要的联系。
（一）金融创新带来新的金融风险管理改革
市场是逐利的，有关市场的一切行为都以理性经纪人为假设前提，金融创新也不例外，金融创新其表现就是突破现有的金融管理，只有在原有框架之外推出新事物新形式才能称之为创新。但是金融创新必然是风险与收益同步到来的，在风险小于收益的情况下，金融创新就具有可行性，当金融风险大于收益，就需要相关部门进行风险管理，严格控制风险的影响程度以及范围，保证市场秩序的稳定性，由此在金融创新的过程中会使金融风险管理进一步完善。
（二）金融风险管理倒逼金融创新
金融风险管理在一定程度上保证了市场秩序的稳定，使整个金融环境在可控的范围内，但是这种模式在经济纵横交错因素相互作用下并不能保持其效能，也就是说金融风险管理在一定值域下会给经济带来益处，但是随着经济的发展金融风险管理必然会造成机会成本的损失，经济发展受限，因此需要突破现有金融风险管理的模式进行金融创新，追逐更大的利益。
二、金融创新背景下金融风险分析
（一）金融创新将会增加金融机构的技术操作风险
金融机构的技术操作风险是伴随着金融互联网技术的应用而出现的，当前金融创新强调对技术的重视，虽然技术在一定程度上为金融节约了时间，提高了效率，但是技术在某种意义上也会带来一定的损失。如在技术操作中因为竞争因素或者是其他原因，金融创新机构网络系统被植入新的电脑病毒，在金融交易过程中因为技术上操作的原因可能会扩散病毒或者是因为自身的失误造成数据的失真，这些都潜在的影响着金融创新效果。
（二）金融创新将会带来相关金融业务风险
金融创新是对金融衍生品的一种新的开拓，通过各种方式进行资金的融合与交易，但是在金融业务快速发展的同时，业务的风险也在增加。首先就其业务的风险管理上，目前金融创新并没有有效的风险管理模型，这就会给风险滋生带来了巨大的空间。同时有在风险管理中金融机构的风险转移以及对冲的手段不足，这些都给不断增加的金融业务带来风险，如果不及时的处理，在业务累积的同时也不断增加金融风险概率。
（三）金融创新将会增加金融机构的经营风险
金融创新所提供的金融产品一般从不同层次上满足了投资者的需求，但是在日趋激烈的竞争环境中，金融创新带来的只是同质化的产品，创新性不足，而且由于过度的竞争，市场空间的挤压，一些金融机构会采取各种方式获取市场缝隙，即使是一些具有高风险的金融方式也可能存在，这就为金融风险埋下了隐患，金融机构的经营风险增加。金融机构为实现自身的发展而大胆的创新，虽然说在一定层面上给经济带来了创新性的思想，但是金融创新在没有约束的前提下进行，必然会造成金融风险的持续性增加。
三、金融创新背景下金融风险管理路径
金融创新增加经济活力，加快资金的流动，促进资金的合理利用，但同时金融创新也带来一定的风险，在金融交易的过程中很可能会导致资金的流失。从这个后果来分析需要加强金融交易中的风险管理。
（一）培育健康的风险管理文化，提高风险管理意识
风险管理的前提是需要有金融风险管理意识，在金融创新中一旦剔除了风险管理意识就会造成对资金的高度不安全隐患。风险管理意识要内化在员工的意识体系中，员工在工作中要时时刻刻注意相关信息指标，能够在风险来临前做好应急的准备，能够自觉的按照固定的程序开展各项风险管理行为。在金融创新中也要在创新机构以及主体间形成健康的风险管理文化，将追逐经济效益与风险同时兼顾在创新过程中，形成一定的价值理念以及行为规范，从外在的空间上来形成无形的约束力，促进风险管理。
（二）健全风险管理平台建设，提升风险量化水平
金融风险出现的一个原因是风险管理平台的不健全，信息化社会技术的应用在提高经济效率的同时也带来了一些潜在的风险，如在数据架构以及应用架构的过程中可能会出现信息丢失或者是信息篡改的现象，更有甚者是金融内部网络受到黑客病毒的攻击，造成网络的瘫痪。为此需要加强风险管理平台的建设，力推风险管理能够在一定的范围内。同时在风险管理的过程中还要提高风险量化水平，建立并收集客户的金融信息，通过对信誉等级层次的划分来刷选优质客户资源，能够根据客户的资金以及负债等情况来预测风险，对风险进行精确的评估。
（三）完善风险管理市场约束机制，制定风险管理战略
在金融创新中需要完善风险管理市场约束机制，通过加强市场风险监管的力度保证在金融市场行为的合法性，推动金融市场的稳定性。金融创新是对旧的金融产品的改造升级，是对旧的结构框架的一种调整，其结果关系到投资者的利益，因此在市场约束机制中首先应该包括对金融产品创新的信息披露机制的完善，通过对信息机制的健全为投资者提供充足的信息资源，帮助投资者做出理性的决策。在金融市场的监管中不仅需要行业自身的自律机制，还需要有相应的第三方监管机制，要打造全方位的监管体系，对风险管理的体制进行全方位的优化处理。
金融创新是适应市场的发展需要而展开的，在提高金融效益的同时也暗含着金融风险，为了经济的可持续发展以及金融发展的健康环境需要在金融创新的同时加强金融风险的监管，使金融风险控制在一定的范围内，当然这需要文化理念上的重视也需要完备的制度规章约束保障。
参考文献：
[1]阮银兰.银行业金融创新效应分析及其风险防范[J].上海金融，2012（04）：112-114.
关键词：风险价值；置信度；风险矩阵；VaR方法
中图分类号：F832．21 文献标志码：A 文章编号：1673-291X(2009)16-0054-02
一、VaR方法的背景及定义
1．VaR产生的背景。近年来，金融风险的危害在逐步加大，人们对金融风险的认识也越来越深入。在金融市场价格比较稳定的背景下，人们更多地注意的是金融市场的信用风险，而几乎不考虑市场风险的因素。然而，自20世纪70年代初布雷顿森林体系崩溃以来，浮动汇率制下汇率、利率等金融产品价格的变动日益趋向频繁和无序，20世纪80年代后金融创新及信息技术日新月异的发展，世界各国金融自由化的潮流使金融市场的波动更加剧烈。当金融衍生工具越来越多地被用于投机而不是保值的目的时，出于规避风险的需要而产生的金融衍生工具本身也就孕育着极大的风险。于是，如何有效地控制金融市场尤其是金融衍生工具市场的市场风险，就成为各种拥有金融资产的机构所面J临的亟待解决的问题。VaR法就是在这样的背景下出现的。
2．VaR的定义。G30，J．P．Morgan提出的VaR风险控制模型在1995年世界银行巴塞尔委员会上被认可采纳之后广泛应用于国外金融机构的风险管理中。VaR即Value“Risk的简称，译为“风险价值”。某种资产或投资组合的VaR是如下定义的：在一段时间内，该项资产的价值损失(可以是绝对值，也可以是相对值)不超过VaR的概率必须等于预先确定的值(即统计学上的置信度)。用公式表示为：
P(X
二、VaR的优点和局限性
1．VaR的优点。首先．VaR可以用来简单明了的表示市场风险的大小，单位是美元或其他货币，没有任何专业背景的投资者和管理者都可以通过VaR值对金融风险进行评判。再次，它可以事前计算风险，不像以往风险管理的方法都是在事后衡量风险大小。因此，有关高级管理人员事后就少了一个申辩自己不了解风险大小的理由，得到了监管部门的青睐。最后，它不仅能计算单个金融工具的风险，还能计算由多个金融工具组成的投资组合风险．这是传统金融风险管理所不能做到的。
2．VaR的局限性。(1)VaR模型着重从分析过去来预测将来，但是，市场风险因素过去的变化并不总能精确的预测一个交易组合将来的变化。1998年著名的对冲基金长期资本管理公司出现巨额亏损濒临破产，就是因为市场波动出现了大幅偏离以往经验值的状况。(2)难以精确的模拟所有交易组合的市场风险因素。(3)公开的VaR值反映过去的交易头寸，而将来的风险取决于将来的头寸。(4)vaR模型若使用一天作为时间基准，不能准确捕捉到那些无法在一天内清算或规避的头寸的市场风险。(5)亚洲金融危机还提醒投资者：VaR法并不能预测到投资组合的确切损失程度，也无法捕捉到市场风险与信用风险之间的关系。
三、VaR方法的应用领域
目前，VaR方法广泛应用于信息披露、资源分配、绩效评价、金融监管等各种不同的目的。非金融类公司和资产管理者可以利用VaR控制金融风险，而对于需要集中控制风险的机构，VaR方法更是一种有效的工具。VaR的主要应用领域如下：
1．内部风险管理与控制。目前国外已有很多银行、保险公司、投资基金、养老金基金及非金融公司采用VaR方法作为金融衍生工具风险管理的手段。利用VaR方法进行风险控制，可以使每个交易员或交易单位都能确切地明了他们在进行有多大风险的金融交易，并可以为每个交易员或交易单位设置VaR限额，以防止过度投机行为的出现。如果推行严格的VaR管理，一些金融交易的重大亏损也许就可以完全避免。
2．业绩评估与资源分配。VaR方法作为绩效评估工具，既可用来评估交易员的投资绩效，也可用来评估模型绩效和针对不同的投资领域进行绩效评估。如果用于不同投资领域的绩效评估，它可以帮助我们决定将有限的资本资源配置在哪些方面，这样VaR系统就可为公司提供一种竞争优势，即适时改变战略，重点发展那些经VaR值调整后收益值增加的部门。
3．金融监管。鉴于其在国家经济中的重要地位，金融机构的监管一直以来就是一个热门话题。目前国际比较流行的以“资本充足性”为基础的监管框架，简单明了，标准一致，管理上较为方便，适用于大小不同的金融机构。但是，以VaR为基础的金融监管模型近年来引起了诸多监管部门的注意。VaR模型比较适合金融机构本身的风险管理要求，它的缺点是模式比较复杂，成本高，且只能计算市场风险部分，同时，如果金融机构计算VaR的动机，不在于风险控制而在于降低资本需求，对于经营不善的券商反而会加重其经营危机；VaR模式要求主观机关需逐一审查券商所使用的模式及所设定的置信区间，管理上有一定难度。
4．信息披露。市场风险的定量性披露有助于整个金融系统的稳定，所以目前金融市场上信息的披露业就越来越重要了，VaR顺应了以盯市报告(marktomarket)为基础的信息充分披露这一现代趋势。VaR方法将多维风险以一个简单的一维数值来表示，简单明了，如果成为能够提供有意义的信息的披露工具，将会大大增加金融机构操作的透明程度，投资者、存款人、贷款人及交易双方就可以对金融机构施加强大的纪律约束，促进他们以谨慎的态度管理交易行为。
5．非金融类公司。由于现在企业实施跨国经营和多元化经营的现象比比皆是，它们往往持有多种资产以分散风险，因此，非金融机构所受的威胁丝毫不逊于金融机构，以一家跨国经营石油开采和冶炼的企业为例，公司的风险将来自于利率、汇率、石油及天然气的价格变化等等。
四、小结
新型农村金融的建立与发展在一定程度上缓解了农村经济发展的金融需求，促进了农村金融行业在金融服务与金融创新领域的适度竞争，丰富了金融市场的层次与金融产品，有力地推动了社会和谐发展。但是，由于其发展时间短、社会认可程度不够、揽储能力有限、运营成本较高，在信贷业务开展与运营上积极冒进，生成的财务风险已经阻碍、制约了新型农村金融的可持续发展。本文就财务风险的产生根源与治理展开论述，以期提升新型农村金融机构抵御财务风险的能力，保障其良性、健康地发展。
［关键词］
新型农村金融机构；财务风险；风险治理
新型农村金融机构主要是指按照《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策，更好地支持社会主义新农村建设的意见》等规定设立的村镇银行、小额贷款公司和资金互助社。这三类金融机构都具有地缘性特征，都可以在一定程度上满足县域农村经济发展的金融需求。但是，由于其市场准入门槛较低、揽储能力有限、存贷利率灵活机动，所以财务风险较高。因此，加强财务风险治理，是保障新型农村金融机构可持续发展的重要手段。
1新型农村金融机构财务风险产生的根源
1．1市场准入门槛低、存贷利率灵活机动与其他商业银行相比，新型农村金融机构的市场准入门槛较低。主要表现在最低注册资本、管理机构设置上。以有限责任类型的小额贷款公司注册资本仅为500万元，注册资本偏低，缺乏资金保障来抵御财务风险与经营风险。同时，新型农村金融机构由于内部机构设置单一，运营环节灵活，贷款的发放手续简单，缺乏贷前的严格审查和合理保障。在操作层面上，政策赋予了这些机构更大的定价权，很多调查也显示新型机构在存、贷利率上要更为灵活机动。这种新型农村金融机构虽然更能有效快捷地方便农民使用资金，保证了农村经济的健康发展，但也给自身的发展带来一定风险。
1．2社会认可程度不够，揽储能力有限新型农村金融机构经过历年的发展，虽有数量上的扩张，但广大人民群众对其还不是很认可。因为，它原本也属于信用行业，与那些国有商业性银行、成立时间和服务时间较长的农村信用社相比还有很大差距。同时，新型农村金融机构的地缘性特征也导致居民持不信任态度，自己身边的人突然成为某一村镇银行、小额贷款公司的老板或股东，能否有足够的财力支撑起银行资本的运作，会存在一定的心理疑问，导致新型农村金融机构的社会认可程度低。新型农村金融机构以信贷业务为主，业务范围又偏重农业生产，农业生产靠天吃饭的不稳定性，导致居民也好农户也罢，不放心把钱存入不知根底、注册资金又缺乏保障的新型农村金融机构中，再加上小额贷款公司本身就不能公开揽储，导致新型农村金融机构揽储能力有限。因此，有些新型农村金融机构在资金紧缺的时候，通过非金融机构、民间借贷或地下钱庄融资，导致资金成本高，增加了财务风险。
1．3从业人员素质不一，缺乏风险管理意识新型农村金融机构从业人员业务素质不一，整体水平偏低。其一，新型农村金融机构设置地点、客户所在地、从业人员家庭住址等都具有地缘性，不少还具有家族式企业的特点。由于规模不大，业务范围不广，因此，人才引进困难，从业人员缺乏系统的金融专业知识，操作技能较差。管理人员又只顾眼前利益，缺乏风险意识，认为有盈利有钱赚就好，一味追求数量忽视了质量，为信贷资产的安全性埋下了隐患；其二，财务人员技术掌握不扎实，实践应用能力较差，对风险管理缺少准确和理性判断，资本失衡，负债规模较大时，不能合理化解，也会加大企业的财务风险；其三，风险管理在制度上也存在缺失现象。没有健全的组织机构和管理机制为风险管理提供保障，风险管理就无法深入，导致工作人员不能切实落实自己的工作职责。
1．4监管不到位首先，是监管主体不统一。县区的村镇银行由银监会监管，权力分散下来往往由其发起设立的国有商业银行来行使。小额贷款公司由政府进行监督监管。农村资金互助社由银监会监管。各个机构往往以自己的方法和标准行驶监管职能，导致秩序混乱。其次，监管方法不到位。新型农村金融机构是以实现利润最大化为经营目标的，这是区别于其他金融机构的本质，将其他银行采用的监管方法生搬硬套也不合适。没有行之有效的监管办法，新型农村金融机构存在的财务风险得不到治理，风险加剧也是必然。最后，监管链条过长。国有商业银行主要是分三级进行监督管理的，分别是国家、省和市。而新型农村金融机构是根植于农村地区的，如果实行分级管理模式，则还需要有区、县、镇等甚至更低层次的分级。这样就导致监管链条过长。链条过长会导致监管办法在上传下达上效率低下，弱化了监管实效。
2新型农村金融机构财务风险的治理
2．1加大宣传力度，提高社会认可度为提高新型农村金融机构的社会认可度，政府和金融机构都要加大宣传。政府的宣传推广是要确定新型农村金融机构的合法性与安全性。明确新型农村金融机构的建立是依法设立，是与“三农”配套的金融举措，根本目的是施行普惠金融，实现支农惠农。金融机构主体也应注重宣传。新型农村金融机构面向农民、服务农民，更应该向农民详细介绍银行的资金来源与运行模式，使广大人民群众认识到农村金融机构的优越性。另外，也要注重个案宣传，对已经接纳金融服务的农户进行宣讲，详细介绍业务经办灵活快捷的好处，吸引更多的潜在用户，达到宣传目的。
2．2扩大资金来源，改善资本结构新型农村金融机构揽储能力有限，更应该扩大融资渠道，广泛融资，以保证金融机构自身的资金需求。首先，政府制定措施或办法，考虑投入一定的财政性资金。以小贷款公司为例，其主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金，缺乏财政性资金投入。其次，央行也应给予新型农村金融机构一定的贷款，以优于其他商业银行的贷款政策，为其提供资金支持。再次，财政也可以根据金融机构贷款的特点，给予一定的支持补助，对贷款贴息进行调整、补助。最后，各县区的新型金融机构，应因地制宜，根据各地区自身发展的特点来制定不同的金融服务产品，以满足金融市场的各类要求。
2．3树立风险意识，灵活经营金融产品随着农业生产的合作化，农业生产资金需求也日益扩大，但农业生产的靠天吃饭依赖性、市场环境的不确定性，要求新型农村金融机构在开展业务时，要严格贷款的审查、灵活地进行贷后跟踪管理，针对不同的客户可以提出具体的农业保险、农户担保等办法。一方面，可以在受灾受害来临时，给予农户必要的经济补偿，使他们能尽快恢复生产运营；另一方面，也对贷款的安全性提供了保障。例如，对发放的农机贷款，金融机构信贷人员应了解农机行业的竞争激烈、产品降价快的特点，片面的产品抵押不足以保证贷款资金的安全，有必要采取农业保险或农户担保等办法来保障贷款的收回。
2．4加大从业人员培训力度，深入开展风险管理要想把新型农村金融机构从粗放式经营转变成精细化管理，离不开业务能力强、专业化知识丰富的从业人员。因此，不但要提升现有从业人员的业务技能，还要建立完整的机制，对金融行业的基础知识、金融机构的风险管理、金融机构相关法律法规等知识进行培训，确保新型金融机构高效、安全、稳健地运行。
2．5加大监管力度，完善监管机制首先，各监管主体应尽快建立行之有效的监管标准，以保证监管的公平、公正性；其次，完善监管内容与方法，建立风险识别与预警机制，促使各金融机构风险管理制度的建立与实施；最后，对监管程序过长，应适当下放监管权力，缩短监管链条和反应时间，使市级和县级的监管机构有更大的决策权，保障金融机构良性运转与可持续发展。
主要参考文献
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信贷内控流程存在的主要问题
从农村中小金融机构的实际情况看，受人力资源匮乏和管理体制不健全的制约，目前农村中小金融机构按照以客户为出发点进行全面的流程银行改造难度过大，因此必须采取循序渐进、以点带面、逐步突破、稳步推进的方式。针对农村中小金融机构由于粗放式的薄弱管理而暴露的突出问题与风险，笔者认为目前迫切需要以风险暴露最为集中的信贷管理为着力点和突破点，对农村中小金融机构进行内控管理流程的改造，进而逐步推进全面的流程建设和风险管理体系建设。
从农村中小金融机构普遍通行的贷款流程（图1）与汇丰银行的贷款流程（图2）对比可看出，目前农村中小金融机构的贷款流程缺少的重要一环就是独立、垂直的风险管理。一是风险管理没有覆盖贷款整个流程，比如对分支机构授权内的贷款；二是风险管理缺乏独立性，信贷管理和风险管理由总部同一个高管负责，不利于风险的管控。进一步分析，风险管理的缺失又揭示了农村中小金融机构的管理体制、管理模式等存在根源性的问题。从辖内农村中小金融机构的情况看，其组织架构基本是以块为主的部门银行设置，总分行二级体制。在分支机构（如信用社、支行）层面，分支机构负责人作为二级决策人对贷款有绝对的影响力，拥有总部授权额度内贷款的审批发放权。一方面总部对分支机构授权内的贷款往往缺乏监督，另一方面由于分支机构负责人拥有对其机构内人财物的管理权，分支机构内部也无法对此形成有效制约。这就极易产生由于信息不对称导致的道德风险，从而不可避免地出现内部人控制的问题。如辖区某市农合机构2012年新发生不良贷款10.78亿元，其中新发生农户不良贷款8.59亿元，占比79.68%，且这些农户贷款基本是在分支机构发放的。在总部层面，超出分支机构授权的贷款一般要通过信贷管理和风险管理两个部门的审查后，提交贷审会进行决策，但是这两个业务条线通常由同一个总部分管负责人负责，缺乏对利益与风险的有效权衡以及权力的有效制约。因此，正是管理上的弊端导致了操作中的问题，放大了信用风险，制约了机构的安全稳健发展。
优化信贷内控流程的路径选择
信贷内控流程优化的目标是以信贷管理为着力点，按照“内控独立性、条线垂直性”的原则进行内控流程优化，完善相关机制配套，推动信贷精细化程度的提升，同时以点带面强化全面风险管理体系建设，不断提高经营管理水平。信贷内控流程优化的核心是，将风险控制贯穿于贷款的全流程，同时将风险控制的责任落实到每个环节的每个人，形成从微观个体到部门再到高管层的不同层级之间的相互制约。下面笔者通过两个重塑贷款审批流程初步构想图（图3）和一个重塑贷后管理流程初步构想图（图4）对信贷内控流程的路径进行具体展示。
其中，贷后管理是从贷款发放日起到贷款本息收回日止的贷款管理。它主要包括贷后检查、贷款利息管理、贷后风险管理、信贷资产分类、不良贷款管理、贷后管理的监督检查等方面，需要信贷、风险、会计多个部门协调联动进行管理。总体来看，应按照“谁营销、谁管理，谁审批、谁监督”的原则，按照贷前、贷中的授权在贷后管理中发挥作用。
优化信贷内控流程的政策建议
强化独立垂直的风险管控，构建信贷管理流程。具体来讲，主要是三条纵向独立的条线管理：一是信贷业务管理条线，负责对贷款的可行性进行重点把关，自上而下的管理层级为分管行长、信贷管理部、客户经理；二是风险管理条线，负责对贷款的合规合法及风险情况进行把控，自上而下的管理层级为风险总监、风险管理部、风险管控员；三是内部审计条线，通过对已发放贷款的审计对经营行为和履职情况进行监督，自上而下的管理层级为监事长、内审部。
加强部门间横向的监督制约，完善内部控制架构。上述流程中，部门间的横向制约加固了风险控制防线。一是加强了风险管理部门对信贷业务管理条线的监督。风险管理部门通过直接介入的方式将风险管控关口前移，在分支机构层面通过委派风险管控员来管控分支机构授权内贷款风险，在总部层面风险管控员和风险管理部对大额贷款进行双重管控，把好贷前准入关。二是加强了内审部门对风险管理和信贷管理条线的监督。内审主要发挥事后监督的作用，对各业务条线部门的管理和履职情况进行查纠。
高管层职责的适当分离，加强权力的制衡。应设立专职的风险总监或专职副行长负责风险管理。有条件的农村中小金融机构还应逐步推行首席风险官（风险总监）制度，首席风险官负责分管风险管理工作，不得兼管营销业务相关工作，直接对董事长（或行长）负责。尚不具备条件的农信机构也应由一名副行长专职分管风险管理工作，高管层的分工必须体现风险管理和业务营销的分离和制约。
全面覆盖的风险管理。风险管理部门可参考会计主管委派制的做法，向业务部门或分支机构委派风险管理人员，委派的风险管理人员独立实施风险审查，直接对风险管理部门负责。同时，理清风险管理部门的职责，细化风险管控的具体要求和方式方法，在贷前、贷中、贷后的各个环节都应独立、充分的发挥作用。如贷前要做到对贷款合规合法和风险的尽职审查、贷中主持召开贷审会、贷后对信贷业务条线的贷后管理工作进行监督检查。另外，风险管理要覆盖到全部的分支机构，以强化总部直接的监督制约以及对风险的整体把控和处置。
完善配套机制。董事会需要按照权责对等的原则对风险管理部门进行科学有效的授权，对信贷流程和管理流程进行改造和优化，既要有利于纵向垂直的条线作用的发挥，又要起到横向的监督制约作用。同时必须要完善考核、问责和流程三位一体的配套机制，结合机构自身实际，关键把握好“度”，处理好业务发展与风险防控的关系，解决好部门间的利益冲突，协调好委派人员与派驻机构的工作关系。
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