时间：2023-09-18 17:19:29
导语：在物流公司的经营范围的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
近三年来，我县始终坚持“强工兴城”主战略，大力实施“五年决战工业500亿”，主攻产业、决战工业，做强企业、做大产业，工业经济总量和效益明显提升。今年1—9月，全县完成规上工业增加值28.32亿元，同比增长21.5%；规上工业主营业务收入103.56亿元，增长51.5%；利税24.5亿元，增长50.4%；规上工业增加值和主营业务收入分别是20__年全年总和的近两倍，利税是20__年的近三倍。工业园区发展突飞猛进，规划面积达到了30.64平方公里，建成面积由20__年的2.8平方公里扩大到现在的近9平方公里，共落户企业141家，其中投产企业91家；规模以上企业由20__年的32家增加到现在的55家。1—9月，园区完成工业主营业务收入87.9亿元，同比增长35.77%；完成工业增加值24.77亿元，增长24.71%；实现税收4.72亿元，增长76.89%。
在“强工”战略深入推进的同时，一些制约和影响工业经济发展的问题也逐步凸显。特别是随着工业经济快速发展，目前我县园区企业年货运量达30万吨左右，货物运输辐射国内10余个省市，工业企业物流难的瓶颈愈加突出。因此，当前的物流体系远远不能满足市场需求，如何有效破解物流难题，助推工业经济发展已刻不容缓。
一、我县物流业发展现状
物流业，是指物品从供应地向接受地的实体流动过程，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能根据实际需要实施有机结合的活动的集合。从目前我县的物流业来看，还仅仅停留在以货物托运为单一功能的物流业发展初级阶段。
我县物流业发展起步较晚，20__年以前，全县仅有少数几家从事托运的企业，且经营范围十分有限，起初仅有南昌、九江两条物流专线，以运输日常生活用品为主。随着经济社会快速发展，商贸市场日趋繁荣活跃，两条省内物流专线已不能满足市场需求，一些投资主体纷纷投资开办物流公司，并逐步开拓省外物流专线，物流业呈现出不断加速发展的良好态势。经过近10年的发展，截至目前，全县共有方方达、顺鑫、奔马（南昌）、华东、老涂、洪齐、君安、洪顺、赣北吴记、诚捷、大广久鑫、双华、鑫鹏、洪伟、娇姐、515货运、赣北快运、利群、恒祥、黄锋、奔马（武汉）等21家物流公司，其中老涂、方方达、大广久鑫、鑫鹏、娇姐等5家规模相对较大；开通了南昌、九江、长沙、武汉、佛山、义乌、泉州等七条物流专线，其中营运南昌专线的公司有10家，九江、佛山、义乌专线的公司有2家；运输范围也由原来的日常生活用品拓展到家具、电器、建筑材料等多个领域。据不完全统计，20__年，21家物流公司的货运量为20余万吨，约占我县全年货运量的5%，已初步形成了一支机制灵活、竞争充分的物流市场主体。
为进一步加快现代物流业发展，20__年，我县成功引进达星国际商贸物流园落户我县，该项目总投资2.08亿元，占地140.6亩，建筑面积11.2万平方米，分为物流运输区、商贸展示区、商务办公区、仓储停车区、汽车修理区、配套服务区等六大功能区。物流园以市场信息为基础、以产品配送为主业、以现代仓储为配套、以多式联运为手段、以商品交易为依托，形成五位一体的专业物流体系。目前，物流园区已建成6栋用房约2.1万平方米，另有7栋用房约2.2万平方米正在建设之中，预计年底可建成投入使用；方方达、华东等21家物流公司均已搬入物流园区并开业运营，物流园区发展正步入正常轨道。
二、存在的困难和问题
近几年，我县物流业发展取得了一定成效，但发展步伐仍然缓慢。物流公司各自为战，工业企业货运量小，加之运输环境不够宽松，严重制约了物流业的快速健康发展。
（一）公司各自为战，物流信息闭塞。目前，我县物流业主要依靠物流公司自有车辆运输货物，基本还处于自给自足的阶段。由于经济利益的关系，物流公司各自经营自己的一亩三分田，不愿分享自己的客户信息。未对物流资源进行有效整合，物流公司各自为战，恶性竞争，线路重复，使本来就有限的货源被分散至多家物流企业，往往几天甚至更长时间才能拼凑一车货物，造成产品外运屡遭阻碍，影响了企业的正常运转及信誉度。缺乏与外界车辆的沟通联系，物流信息十分闭塞，无法建立物流信息共享平台，造成了工业企业货运不畅、物流公司效益低下的双重尴尬局面。少数物流公司还经常半路加价、中途甩货，致使企业托运的货物成本大幅增加，甚至延误了交货时间，企业业主苦不堪言。
（二）企业货物量小，运输成本过高。由于我县工业发展还处于工业化初期到中期的过渡阶段，工业企业实力普遍不强，产品产量不足且不稳定，大多数企业以零担货物为主，货源严重不足，时常难以满车发货，造成运输费用相对较高。同时，不少企业在整车货物的情况下便自己装运发货，在遇到零担货物时才通过物流公司运送，一定程度上挫伤了物流公司的积极性。
（三）环境不够优化，行业垄断明显。据业内人士反映，虽然从我县过境的货运车辆较多，但由于交警、运管等有关职能部门对过境车辆管理过于苛刻，如有轻微违章或违规行为动辄罚款几百上千元，使得外地货运车辆不敢进城顺路带货，致使我县的物流环境较差，造成了运输资源的浪费，进而形成了本地物流公司垄断经营的局面，不利于物流业的长远健康发展。
三、破解物流难的思考与建议
物流难是一个地方经济发展过程中必然出现的一个普遍问题，从我县周边各县（市、区）来看，物流业发展都处于一个初级阶段，没有真正意义上的物流业，也没有一个破解工业企业物流难的比较好、可借鉴的办法和经验。通过到高安市和上高县的考察和实地调研，我们了解到上述两县市在发展物流业中，都是政府引导、市场主导为主，政府基本处于“无为”状态。同时，上述两地也有着我县不可比拟的优势，如高安目前共有货运车辆2.3万辆，年总运量位居全国县市首位，已形成了物流滚滚、货畅其流的繁荣局面，所以不愁物流难；上高县地理位置优越，320国道穿境而过，过境车辆较多，加之园区共有投产企业215家，特别是有裕盛、匹克等这样的大型鞋企，也基本形成了货畅其流的局面。
结合我县目前的现状，我们认为，加快我县物流业发展，破解物流难题，必须紧紧围绕“大商贸、大物流”的发展目标，坚持以市场为导向，以公司为主体，以现代信息技术为支撑，以优化环境为保障，采取强力措施，着力抓好四个环节，从而助推工业经济加快发展。
（一）加快完善两个平台
一是搭建信息平台。要以现代信息技术为支撑，在工业园区和物流园区分别设立物流信息平台，采取货物拼凑整车运输的方式，最大限度提高货运车辆的实载率，确保在最短的时间将货物往外运送。同时，要与全国、全省物流信息平网，并建立日常联系协调机制，将需要托运的货物信息及时，引导过境车辆进城顺路带货，确保工业企业的货物在第一时间运达目的地。
二是夯实物流平台。要进一步完善物流园区的仓储、库存等主要功能，提升园区核心竞争力，吸引更多的商户入驻，形成集聚效应。物流园区要成立工业产品物流配送中心，备足配送车辆，以最快的速度将货物配送到位。同时，要逐步完善住宿、餐饮、购物等配套功能，开通沿途公交线路，设立公交站台，最大限度聚集人气、商气。要加大营销和
宣传力度，将营销范围拓展到周边三省九县，吸引周边县市有实力的物流公司进驻物流园区。同时，要与周边县市的物流公司建立合作关系，尽可能将他们需要托运的零担货物集中到我县物流园区转运，逐步把物流园区打造成以修水为中心、辐射周边三省九县的物流集散地。
（二）抓好内外资源整合
一是整合县内资源。要成立物流行业协会，进一步完善管理机制，明确物流行业协会的管理权限和工作职责，充分发挥行业协会在普及行业管理规范、交流行业发展信息、沟通和联系行业内企业等方面的作用，促进我县物流业有序发展。要切实抓好县内物流企业资源的整合，采取强有力的举措，整合重复线路，优化货源配置，切实改变分散经营、各自为战、无序竞争的现状。同时，要将工业园区企业自有的物流业务进行剥离，外包给第三方物流，保障物流企业的良性发展。
二是利用县外资源。要与输出地的物流公司寻求长期合作，最大限度降低运输成本，力争在最短时间内将货物二次转运，直至运达目的地，解除企业货物托运的后顾之忧。要采取市场化手段，在高速公路及省道的醒目位置设立引导牌，引进过境车辆进城顺路带货。负责物流信息平台的机构要采取有效措施，积极主动对接，使企业的货物能够安全、及时发出。
（三）着力优化发展环境
一是优化货运环境。交警、运管等相关职能部门要从全县大局出发，坚决打破部门小利益思想，出台扶持物流业发展的政策措施，对进入我县顺路带货的货运车辆要特别对待，一般轻微违章行为只纠章、不罚款，做到教育为主、惩罚为辅，营造良好的物流业发展环境，坚决打破现有的市场垄断行为，使外地货运车辆进得来、留得住、运得出，达到货畅其流的目标。对影响我县物流业发展的人和事，纪委、监察部门要严肃查处，决不姑息。
二是规范行业行为。要强化对物流企业的管理，物价等部门要指导制定合理的市场价格，实行明码标价，公开收费标准；要加强对物流企业的诚信经营教育，增强责任意识，对托运的货物要按照事先约定，快速安全地送达目的地，杜绝半路加价、中途甩货等违规行为发生，形成比速度、比效率、比服务的良好氛围。对不符合资质、违规经营的物流公司要进行清理取缔，达到净化市场环境、规范行业发展的目的。
（四）加强政策支持扶助
【关键词】中小企业；核心竞争力；物流外包
物流管理作为企业生产经营活动的重要组成部分，在整个企业的运作过程中发挥着重要的作用。因此，在瞬息万变的市场经济环境下，做好物流管理环节是相当必要的。近年来，物流外包作为企业物流的一种形式迅速发展起来，物流外包也成为中小企业的首要选择。但在物流外包实施过程中也存在一定的问题，因此，物流外包需要企业在实践中探索，在研究后改进。怎样做好物流外包环节是中小企业当前面临的重要问题。
一、当前中小企业物流外包特点
1.目前中小企业物流外包最主要以两种模式进行。一种是自营物流同物流外包相结合的方式，另一种则表现为全部的物流业务外包。中小企业在自身规模、管理层次、经营范围、经济基础等各方面都比不上大企业，为了增强企业在市场中的竞争地位，很多中小企业将自身不熟练的物流业务部分或全部外包出去，以获取更多的力量发展核心产业。例如，大概超过63%的中小生产企业选择将自身的干路运输外包给专业的物流公司；许多中小零售企业往往会将全部物流业务外包。
2.中小企业物流外包有批量小、批次多的特点。中小企业的经营规模不宽泛、产品多样化、订单量小、订单多等引起物流外包的批量小、批次多的情形。由市场调查可知，目前物流供应商所占市场份额最大的仅为1.3%。当前有86%的企业生产产品种类达一到十万之多，产品的多样性必然会形成小规模的物流需求模式。如申通快递、德邦物流、韵达物流等可提供小规模、多样化物流服务的物流企业成为更多中小企业的选择。
3.我国引进物流管理才有20年的时间，第三方物流发展还处于初级阶段，物流外包状况不尽理想。很多物流企业在发展物流业务时还是将自身的短期利益作为最大的目标，对于企业的长期发展欠缺思考，不为顾客的利益考虑，让物流企业与中小企业之间的合作出现障碍。另一方面，很多物流企业由于信息技术落后、能力弱、缺乏先进的管理技术、先进的人才，使得我国物流水平有待进一步发展。
二、中小企业物流外包存在的问题
就目前中小企业的物流外包状况看来，物流外包在中小企业的整个运作中存在很多问题，主要有以下原因：
（1）受传统思想禁锢。我国引进物流才有20多年的时间，很多中小企业受传统思想的约束，在物流外包的选择上选择保守的态度，不愿意甚至不敢将自身的物流业务外包给专门的物流企业。这种传统思想的禁锢让物流外包在中小企业中发展存在一定障碍，物流外包在中小企业得以发展是一个长期的过程。例如，一家钢铁贸易公司因为担心物流业务外包引进时间段、发展不成熟，从而宁可使自己的利益受损也要追求物流安全。（2）物流信息化水平较低。目前国内物流信息化水平较低，而低水平的物流信息使中小企业和物流服务商之间的信息沟通存在一定的障碍。在市场经济迅速发展的现在，企业的发展离不开与客户之间的信息沟通。目前物流信息技术不健全的局面，使企业与物流供应商信息获取上并不对等。在我国目前4000多万家中小企业中，信息化的实现程度所占比例不足总数的10%。信息化程度低是影响我国中小企业物流外包水平的一大重要因素。如云南园茶叶市场中的很多企业，物流信息系统都不完善，不能随时掌握库存量、需货量等因数，对自身企业的发展也造成不利。（3）物流公司选择较繁杂。很多企业在选择物流公司的时候会考虑多方面的因素，因而对于多个物流公司各个方面进行对比选择，使得企业在物流外包过程中对于物流公司的考虑较为全面，在物流外包过程中选择的是每个物流公司的优势，因此就会使企业选择较为多的物流供应商，造成物流管理的不便。例如，特诺化学公司选择了5到6家公司承包本公司物流业务。其中德邦物流运量占33%，申通物流运量占31%，韵达物流公司运量占19%，其他占17%，缺乏核心的物流供应商。（4）物流外包存在潜在风险。中小企业在物流外包过程中存在很多潜在风险，这些风险影响着企业的物流水平和物流业务的发展。中小企业选择将某项业务外包给专门的物流企业，造成企业对某些产品或服务失去控制，增加了企业经营过程中的不确定因素，从而对整个企业的正常发展产生一定的影响。例如，凯玛特（K―mart）通过把大部分物流作业外包出去，短期内降低了公司的运营成本，由于存在丧失对物流管理控制的风险，使公司总成本大幅度上升，最终在同沃尔玛（wal―
mart）的竞争中败下阵来。
三、对中小企业改善物流外包水平的建议
（1）正确认识物流外包。企业的发展离不开正确的领导思想，因此中小企业物流业务的发展离不开人们对物流外包的正确认识。虽物流外包引进中国不过20多年的时间，企业应给与包容和接纳的态度，不能因担心或其他原因而否定其所能给企业带来的利益。企业应该根据自身的发展状况、物流情况，在确定企业核心竞争力的前提下选择是否将物流业务外包，严格考核物流外包是否会给企业带来整体利润。在我国物流目前的发展趋势下，国内物流发展会带动中小企业的物流外包发展。新一佳超市在初期也是没有选择物流外包的，后来外包的成果无不说明物流外包所带来的利润。（2）加强物流信息系统建设。要改变我国中小企业物流水平落后的局面，首先就要改变中小企业当前落后的企业信息管理状况，建立完善的企业内部计算机信息网络系统，引进先进的企业管理软件，将企业内部的管理信息系统、财务管理系统以及物流管理系统进行有机的结合，为物流管理及物流外包提供信息技术上的保证和支持。其次中小企业要善于利用EDI、ERP、GPS/GIS等先进的物流技术来改变传统的物流运作管理模式，强化物流信息共享的认知，使企业与物流供应商在物流信息上建立共享，减少信息沟通障碍，提高物流外包水平。（3）改善当前多个物流供应商的局面。以公司长远发展来看，选择多个物流公司会使得企业物流程序的混乱，不利于公司的物流管理。要改变这种局面，就要寻找大规模、网络建全、服务完善的物流供应商来实现统一服务。随着企业的发展，以更大的规模对外进行物流服务商的选择，则会具有较大的选择余地和占据较大的主动地位。同时，在物流供应商的选择上要从公司自身的实际情况出发，选择供应商时要对供应商的服务质量、物流水平、信息化程度等等方面共同考虑。与物流供应商之间的合作要遵循双赢的理念，一致努力创造共同的利益。（4）加强物流外包风险防范机制。针对物流外包所存在的潜在风险，最主要的是加强防范，做好防范机制。不能因为物流外包存在潜在风险就将其否定，要看到物流外包所能给企业带来的利益，要权衡企业的整体利益。如昆明很多药材零售批发企业，为发展自身核心竞争力，降低企业物流成本而选择将物流业务外包，其外包过程不是没有考虑到风险的存在，而是在外包中加强防范，对物流供应商进行有效控制，最终将风险降到最低。
物流外包作为物流的一种形式，做好物流外包工作在整个企业的发展中起着很重要的作用。本文通过实例分析了目前中小企业物流外包中存在的问题并提出相应建议，希望能够引起中小企业对于物流外包的重视，吸收以前物流外包管理方案中的优秀经验，为公司全面而深入的物流外包方案提供借鉴。
参 考 文 献
[1]杨春旺.浅析企业物流管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版）.2012，4：119
[2]文龙光.中小型企业物流管理问题的探讨[J].中国商贸.2011，
30：164～165
[3]肖丽.浅谈物流外包[J].企业导报.2009（3）
[4]闫长远.分析现代物流管理的现状及发展趋势[J].前沿.2012，
（一）对现代物流的两种表述方式（两个比方）
1、现代物流相当于一个组装车间，或是说一个生产流水线，它主要是把原来分散经营的各个物流环节系统化，将他们有效地整合、提升，使之成为具有增值功能的综合物流网络系统。
2、现代物流类似于连锁商业，连锁商业就是对每个零售门店的统一经营、统一管理，现代物流也不是单点作业，而是对若干个配送中心以及各个物流环节的统一经营、统一管理。
（二）物流产业结构
除铁路、公路、水路、航空等基础设施之外，工业生产、商业批发零售和第三方仓储运输及综合物流企业为实现商品的实移所形成的产业。物流产业结构可以从两个方面分析，一是功能结构，即各类配送中心及专业性的仓储、运输等机构在整个社会物流产业中的关系、比例等，二是权属机构，即生产、批发、零售及第三方物流企业在整个社会物流产业中的关系、比例等。
二、发达国家物流产业发展过程及趋势
（一）过程（四个发展阶段）
第一阶段：大约在本世纪60年代以前
此阶段储存和运输分离，各自独立经营，许多生产工厂、个人都建造仓库（主要是楼仓），是封闭型、储存性的。只具备储存、储备功能。
第二阶段：大约1960-1980年此阶段，产品越来越多，储存期越来越短，储存型向"流通型"发展。产生了"配送"的概念，仓库向城市郊区发展，楼仓向高架仓库发展。增加了"生产过程中的衔接功能和集散功能。
第三阶段：大约1980-1990年计算机的发展，使物流产生质的变化，仓库、配送中心增加了信息处理功能，向综合物流发展，95%的仓库变成了单层的立体库。增加了配送功能，许多仓库变成了配送中心。
第四阶段：1990年以来物流发展到集约化阶段，除了储运货物外，还有许多增值服务。由第三阶段的"我能为客户提供哪些服务"发展到"客户究竟要我提供哪些服务"这四个阶段主要是从仓库的发展而言的，有些功能是配送中心之外的，如运输。配送中心应该有自用卡车和铁路专用线，也可租用。越来越多的配送中心提供运输服务以及其它服务。
（二）趋势
1.专业化、社会化；
2.功能于服务的系统化；
3.业务运作的网络化；
4.管理手段与设备的自动化；
5.区域上的全球化；
6.联合与合作。
三、欧美物流产业结构分析
（一）权属结构分析
自有型配送中心：是企业集团的一部分，原来的比例很大，现在越来越多的转向为公用型。
合作型配送中心：由几家生产厂合作管理，实际上也是公用型。主要储存粮食、食油、石油等散货，主要建在沿海或铁路沿线。
公用型配送中心：面向全社会所有企业提供物流服务。其股份持有者可以是个人，也可以是集团。这种配送中心的土地可能属于某方，而管理则由某一专门的经营公司负责，甚至包括配送中心建造。还有另一种形式，即配送中心可租用现有建筑物，以降低成本。调查表明，整个美国约有300家左右的公用配送公司。
合同型配送中心：与公用配送中心不同，它是通过签订合同，为一家或数家企业(客户)提供长期服务；而不是为所有客户服务。这种配送中心有由公用配送中心来进行管理的，也有自行管理的；但主要是提供服务。也有可能所有权属于生产厂家，交专门的物流公司进行管理。
集约化配送中心：这种配送中心不单单提供仓储和运输服务，还提供各种提高附加值的流通加工服务项目，也可按客户的需要提供其它服务。这种配送中心即是现代意义上的第三方物流公司。
从欧美的情况看，生产加工企业不再拥有自己的仓库，而由另外的配送中心为自己服务，已经成为一种趋势。
90年代初，美国43%的工厂采用单一功能的物流服务形式，但全美500家最大的企业基本上采用合同物流，具有两、三项服务功能。这里面主要是储存和运输，而不是全方位的。但到了90年代中后期，越来越多的工厂在寻求由一家公司提供全方位的物流服务即组合起来的多功能服务，而不仅仅是仓储与运输。
据统计，美国由第三方物流配送企业承担的物流业务量已经占全社会物流总量的57％（1996年的数字）。美国某机构1998年对制造业500家大公司的调查显示，将物流业务交给第三方物流企业的货主占69%（包括部分委托），研究今后将物流业务交给第三方物流企业的货主占10%。调查还显示：将物流业务交给第三方物流企业的货主主要是汽车制造等传统企业和计算机等高技术企业，通过利用第三方物流企业，汽车厂成功地抓住挈机摆脱了经营的不景气，高技术厂商在变化激烈的市场上保持了好成绩。
几个案例：德国BASP公司成立于1865年，世界上最大的化工企业之一。目前世界各地有300多个分公司（工厂），22个产品生产部门。在亚洲16个国家地区设有30多家分公司、12个生产厂。其总部社在物流产业较为发达的新加坡。
物流管理的主要特点为：
一、分公司一般不设物流等辅助部门，分公司的生产和销售由总公司负责而区域性的物流服务由地区总部下设的物流部门统一负责，即通过计算机联网将各分公司的物流业务统一起来运营；
二、在物流服务运作上，采用了目前世界上流行的第三方物流服务，既省去了投资，又便于集中精力抓生产和销售；
三、通过统一物流，来统一各分公司的生产、销售流程，提高了公司整体管理水平。
美国的橡胶公司(USCOUNITERSTATSRUBBERCo.)
它生产工业橡胶，轮胎等制品，在美国各地有很多生产工厂，并建有46个仓库。由于经营范围和形式不断发展，公司不但自己生产多种轮胎，而且有很多橡胶制品是从国外进的，如意大利生产的轮胎。该公司建造的许多仓库的库容量已超过自身的需要；同时，他们也发现这些物流设施还能为企业创造更多的利润，以取得良好的效益。于是，他们把这一部分人和物划出来，成立了一个物流子公司，并与之签订合同，要求该子公司为轮胎生产保留一半的仓位，而另一半可自行向外开放，经营谋利。所以，这个物流子公司从橡胶公司买下了仓库，即保留了原有的最大主顾，又能为社会提供服务。
杜邦公司
世界上最大的化工公司。几年前将它北美的物流业务全部交给了APL公司（东方海皇的一个分支机构，第三方物流公司），APL分支为杜邦400个运输点及上千个零售店及客户管理原料、成品的运输及销售，APL为杜邦每年处理的合同有25-30多个。
二是由一个企业兼并许多小的配送中心，形成一个物流集团公司，提供多种完好的物流服务卓越公司（EXEL）。该公司的所有人是位英国人，他买下了美国公路运输的一部分企业，投身于物流运输业。到1985年，他建立了七、八家大型物流企业，形成一个很大的集团。开始，他搞区域现已形成全国性的集团，业务扩展到整个北美(包括加拿大、墨西哥)。
国干货贮藏公司(D.S.C)该公司的服务区域很大，所以，他的客户要求能在全美各地开设物流业务，提供服务。目前它拥有35家配送中心，100万平方米仓库，将300多家工厂生产的商品配送给美国各地7000家零售企业，其中16家工厂由该公司配送。
德国大众汽车公司
德国大众汽车公司的零库存实施方法――JIT。从所需采购的零配件在使用的频率上可分为高、中、低三个部分，依次为80%、15%、5%；从所需采购零配件所含价值量高低分为高、中、低三个部分，依次为80%、15%、5%；使用频率高和价值含量高重合部分为需即时供应的零配件，目前大众汽车公司为20%。实际操作的基础条件首先是供方和需方的计算机联网，其二是将质量控制转变为质量生产，供方要绝对保证其所提供的配件的质量。具体操作如下：某种需即时供应的配件在前12个月，供方通过联网的计算机得到需方的需求量，这个需求量的准确性较差，假设在650至350之间，误差上下各30%；前三个月供方又从计算机得到较准确的需求量，大至在550至450之间，上下相差各10%；在前一个月供方得到更近似的需求量，在510490之间，相差上下各1%；到前一个星期获得精确的需求量为550。这批配件在供货的头两天开始生产，成品直接运到大众汽车公司的生产线上。借助计算机的信息网络及质量生产，供应商不仅为他的用户即时供应所需配件，而且他的供应商也得到相应的信息，向他即时供应所需原材料即时供应潜力很大，据德国有关方面统计和分析，通过有效的即时供应，目前能使德国生产企业库存下降4%，降低运输成本15%。
（二）功能结构分析
仓储企业：从前述物流发展过程看，越来越多的传统仓库已经转向配送中心，其功能向多元化发展，但主要是区域性的公用型配送中心，真正发展到提供全方位、全过程服务的合同型物流公司的只是少数。
运输企业：美国的运输80％是公路，20％是铁路。而拥有卡车的有三个方面，一是企业自有车辆，这种数量越来越少；二是个体司机的汽车，美国有个体卡车协会，由协会组织货源与调度车辆，发展态势很好；三是大型运输公司，发展变化很大，数量减少，1980年有50家大型汽车运输公司，到1990年只剩下10家大型汽车运输企业，一部分发展为合同型的综合物流企业，一部分转向为公用型配送中心。
综合物流企业：有两方面来源，一是传统的仓储、运输企业发展而来，二是新兴的。这类物流企业向工商企业提供全方位、全过程的综合物流服务。一般在全美范围内拥有若干个配送中心，拥有一部分卡车，也租用个体司机的卡车。在美国，物流企业趋向越来越大具有批发（分销）职能的配送企业：一般是由传统的批发企业发展而来，从生产企业进货（买断或），根据零售企业的订单组织商品配送。
物流网点的数量：随着经济发展不断变化，70年代大的物流公司在全美范围内进行商品配送，需要在各个地方建立60多个配送中心；80年代随着信息优化，可减少到20－30个；到90年代初随着交通与通讯的高速发展，又可减少到4－8个；到了90年代末，随着客户对服务需求的升级，配送中心又回升到8－12个。
物流费用结构：在美国，物流费用的80％是运输费，10－15％为仓储费，10－5％是管理费。
几个案例：
美国干货贮藏公司(D.S.C)
成立于1960年，开始只是一家普通的仓储企业，从1969年起将各地的仓库改作为运输与配送公司，并于1981年签订了第一份配送合同，从此公司的配送中心及配送业务发展到全美国，公司名称也由原来的干货储藏公司变更为干货物流公司。
美国某食品配送公司在全美有30家配送中心，其中在加州的一个配送中心，自己拥有38辆卡车，由中心专门机构统一调度使用，同时通过公共电脑网络与货主、专业运输公司、卡车协会等组织保持联系，及时沟通货源与卡车流向的信息，以保证卡车回程运输的货源，避免卡车空驶。
四、日本物流产业结构分析
（一）功能结构
日本物流产业的功能结构，与美国相比基本相同：综合物流企业发展较快，许多传统储运企业已经转向综合物流企业；日本的大型综合商社（批发商），都具备物流配送功能。与美国不同的是，日本汽车运输的业主多数不是个体司机，而是众多大型运输公司。在日本的整个物流网络结构中，专业性的综合物流企业、大型综合商社、大型运输公司三者平分秋色。
（二）权属结构
与美国相比，日本物流产业的权属结构有两大特点：一是物流专业化的程度更高，社会化共同配送的情况很普遍；二是综合商社、综合物流公司与工业生产、商品零售（连锁）企业之间的合同型物流合作关系更具有稳定性与长期性。据估计，日本由第三方物流企业承担的物流业务量在全日本物流业务总量中的比例可达80％左右。
社会化共同配送的具体情况：在日本经济高速增长的时期，随着经济活动规模的扩大，公路等基础设施的逐步完备，以及卡车运输业的发展，在卡车运货方面盛行的"独家运送"方式的弊病突出出来。日本通产省首先倡导发展"城市内最佳配送系统"，即围绕某个标准轴心，将城市内无规则地发生的各种方向、数量、时间的货运需要汇集、总括起来，开展高效率的混载配送。基于这个思路，通产省在东京、大阪等地进行了局部试验，还开展了商店街共同进货系统的试验。经过一系列的试验之后，发现较好的办法是以物流企业作为协调者，聚集多家货主企业的货物，按照各货主的配送指示，在广大地区进行混载配送。
进入90年代以来，物流共同化、混载化的热潮在日本再度兴起，由政府有关部门，各地方政府以及行业团体提出的有关改进物流的调研报告几乎都把混载运货作为一项重要对策，认为共同化、混载化具有从根本上改变物流的力量，是塑造日本物流业未来的一个关键。于是，在日本，从零售业、批发业、物流业直到生产厂家，对推动物流共同化、混载化都比较积极。为了适应物流共同化和混载化的需要，不少地方的批发商打破行业界限，设立了共同化的物流企业，一些批发商集中的"批发团地"、批发街也加强对共同、混载配送的利用，与之相适应，卡车运输业的一批骨干企业则积极开展地区混载服务，还出现了对形状特殊的货物提供专门的混载服务的卡车运输业。
共同化、混载化的商品配送使原来按照不同生产厂、不同商品种类划分开来的分散的商品物流转变为将不同厂家的产品和不同种类的商品混合起来运送的聚合的商品物流，从而得以发挥商品物流的批量效益，大大提高了运货车辆的装载率，真正做到了"物畅其流，物尽其流。
近年来，日本物流共同化、混载化进程中出现了一个引人注目的新动向，即相互竞争的大企业把物流领域作为企业竞争的"休战场"，它们把削减物流成本当做头等大事，在产品方面搞竞争，而不在物流方面搞竞争，化干戈为玉帛，形成了竞争企业共同的物流网络。其主要表现在以下几个方面：
第一，大企业将其所属的物流子公司向其它企业开放，即在保证本企业物流需要的前提下，也承担运送其它企业的货物，开展混载配送。例如：正在积极开展物流革新的东芝公司集团计划在关西、东北等地设立7处混载据点，不仅承担东芝集团所属工厂的物流业务，而且还向东芝集团以外的机电企业提供混载服务。
第二，销售对象区域重合而行业不同的企业共用同一物流基地，开展共同配送。例如著名化妆品企业资生堂在北海道与电子企业索尼、TDK以及一些食品企业以当地运输企业"扎幌通运"的仓库为共同的基地，开展共同配送，在配送中心，资生堂的化妆品与索尼公司的大型彩电以及其它公司装点心的瓦楞纸箱，杂居一起，统一进行处理和配送。
第三，不同企业相互利用对方企业的物流基地。例如，住友金属工业公司在小仓拥有物流据点而在仙台没有据点，而日本钢管公司在仙台拥有物流据点而在小仓没有据点，从1993年开始，前者利用后者的仙台据点，后者利用前者的小仓据点，双方都达到了节约建设新据点的费用，同时又提高了已有据点使用率的目的。
第四，不同企业相互利用对方企业物流用的返程空车。例如，丰田与日产两家汽车公司开展完成车的共同运送，就是因为丰田公司从其所属工厂向其销售公司运送新车以后，其返程正好可供日产公司所属工厂作运送新车之用。达到一车两用的效率。
第五，为了利用共同运送，有的大企业撤去了其原有的效率不高的自家送货路线。例如，为了推进物流合理化，日产公司研究提出3条措施：(1)进一步加强共同运送；(2)撤除亏损的物流路线，改为委托其它公司运送；(3)加强对中继据点，配送据点的相互利用。
通过开展共同运送，并不断扩大混载货物的范围，既降低了企业用于产品运送的费用，又使现有的物流设施，车辆的利用效率得到提高，使参加共同运送的企业获得很大的"连接利益"(即不同企业共享货源带来的利益)。比如，东芝公司的目标是，通过开展共同运送，使装车率从目前的50%-60%提高到80%。由于运输费占整个物流费的约60%，因此，通过共同运送减少运输费用，对降低整个物流成本具有很大意义。不仅如此，随着大企业间共同运送深入展开，必将导致整个物流网络的重新组合，乃至对物流本身的观念革新，同时，竞争企业自觉地收敛其竞争范围，开展对私有资源的共用、共享甚至共有，则显示了市场经济发展中的一个值得注意的新动向。
日本的合同型物流配送：
在日本，生产企业、零售企业与综合商社、综合物流公司之间基本上都存在一种长期的物流合作关系。如，伊藤忠与伊藤洋华堂之间，日新公司与夏普公司之间。并且，这种合作关系还延续到国外，随着日本工业生产的国际化，日本的物流也向世界各地发展。
80年代末，日本物流业开始了进军亚洲的第一次，这次的重点是在东南亚，而其出现的背景是日本制造业对东南亚直接投资的快速增长。当时，跟随进入东南亚的制造业企业之后，日本的物流业，从海运企业，卡车运输企业、仓库企业到综合商社，也纷纷进入到东南亚国家投资，设立合资企业，同时协助走向海外的制造业企业建立物流据点。而在这个过程中，物流业内部不同行业之间的界限被打破了，海运、航空企业进入了仓库、通关业的领域，仓库、通关业也进入了海运、航空、卡车运输等领域。
进入90年代以来，日本物流业又掀起了第二次进军亚洲的，这次的重点是在中国，而其背景是日本的制造业对中国的直接投资的迅速增长。
近年来，日资企业设立物流据点最多的是上海，这与上海浦东新区的开发有密切关系，号称日本乃至世界最大级的物流企业，大型综合商社，物流大企业等相继在上海设立物流合资企业，住友仓库还在上海设立独资物流企业"上海住友仓储"，这是中国首家日本独资物流企业。
五、中国物流产业现状与发展目标
我国的现代物流产业发展才刚起步，按照上述的分析方法，功能结构分析很不方便，因为我国目前物流业基本上是分散、粗放式经营。物流的功能还很不完善。如果按照国际上的发展过程，我国总体处于第二阶段，或者说正在由第二阶段向三、四阶段转化。作为发展中国家，没有必要照国际上的发展轨迹也步也趋，也可直接进入第四阶段。但这样的企业在中国目前是极少数。
因此，主要从权属结构来分析我国的物流产业的发展。从权属结构的角度分析，我国物流业发展可分为三个阶段：
第一阶段：1979年之前，即计划经济时期
处于卖方市场，产品生产主要集中在几个大城市，商品的仓储、运输主要是由商业批发、商业储运企业来完成的，特别是各类专业批发公司承担当时80%左右的储运业务。生产零售企业的仓库和运输工具较少。
关键词：快递公司；法律责任；构成
本文获河北金融学院“本科生应用性论文（设计）支持计划”项目支持
中图分类号：D9 文献标识码：A
原标题：快递公司的法律责任探究
收录日期：2015年3月22日
一、快递公司法律责任的含义
快递公司的法律责任指快递公司承担的由其违法、违约或侵权行为引起的对物流快递寄件人、收件人的损害予以赔偿、补偿或接受惩罚的特殊义务。
二、快递公司法律责任的构成
快递公司法律责任的构成着重需要探讨责任主体、主观方面和客观方面。要求快递公司承担法律责任其主观方面必须要有过错；客观方面包括损害行为、损害结果、损害行为与损害结果之间的因果关系。
（一）责任主体。快递公司法律责任的责任主体为适格的快递公司，须符合中国加入的国际惯例和国内相关法律规定的市场准入条件。
1、WTO和《服务贸易总协定》规定的物流快递市场准入规则。我国作为WTO的成员国，在享受成员利益的同时也要履行相应的义务。快递公司在遵循无歧视待遇原则、最惠国待遇原则、国民待遇原则、透明度原则、贸易自由化原则、市场准入原则、互惠原则、对发展中国家和最不发达国家优惠待遇原则、公正平等处理贸易争端原则的WTO九大基本原则的基础上，适当保留邮政专营权，允许设立中外合营企业、允许外资控股、允许设立外资独资子公司。
《服务贸易总协定》在市场准入一条中指出成员国给予其他成员国的物流快递服务提供者的待遇，不能低于其承诺表中明确的规定。
2、《公司法》和《邮政法》规定的物流快递市场准入规则。从法的适用角度看，《公司法》属于一般法，《邮政法》属于特别法。《邮政法》有明确规定的适用《邮政法》，《邮政法》没有明确规定的，依《公司法》的规定处理。
经营快递业务必须取得邮政管理机构颁发的快递业务经营许可证。申领快递业务经营许可证必须具备以下条件：
组织条件方面，快递公司为独立的企业法人，必须具备法人的设立条件：即依法设立；有必要的财产来源；有自己的名称、组织机构和场所；能独立承担民事责任。根据具体情况，可设立有限责任公司或股份有限公司，其具体组织机构依《公司法》的规定，如有限责任公司可设股东会、董事会或执行董事、监事会或一至两名监事；股份有限公司要设立股东大会、董事会、监事会。涉及到外资的快递公司，要依照《中外合资经营企业法》的规定设立组织机构，目前合营企业法只准许设立有限责任公司；国际快递公司在中国境内设立的分支机构，属于外国企业的分支机构，组织形态与外国企业相同。
财产条件方面，《公司法》规定，有限责任公司的注册资本不低于人民币3万，一人有限责任公司不低于人民币10万；股份有限公司注册资本不低于人民币500万，上市公司最低注册资本为人民币3000万。《邮政法》依据快递公司快递业务经营的地域范围对其最低注册资本做了规定：经营国际业务的最低注册资本为人民币200万，经营范围跨省的最低注册资本为人民币100万，经营范围在省内的最低注册资本为人民币50万。据此，如果设立有限责任公司形态的快递公司，最低注册资本限额要依照《邮政法》的规定，如设立的为股份有限公司，则要依照《公司法》的规定。
其他条件方面，快递公司应具备与其地域范围和组织形态相适应的服务能力、服务质量管理制度、业务操作规范和安保制度。
（二）主观方面――主观过错。快递公司要承担法律责任，主观上要求其有过错。过错包括故意和过失，故意指快递公司明知会发生危害物流快递合同相对人的结果而希望或放任这种结果发生，比如快递员工监守自盗行为便属于故意危害相对人利益；过失指快递公司因未尽合理的注意义务而未能预见危害后果并致危害后果发生，如因快递员疏忽导致快件延误、快递错送、不明原因的快递丢失、快件毁损等便属于过失危害相对人利益。如果快递公司没有故意或过失，即使造成了损失，也不承担法律责任，如意外事件、不可抗力等。
也有学者认为，快递公司承担法律责任使用严格责任原则，即不管快递公司主观上有无过错只要给寄件人或收件人造成了损害，就需承担法律责任。
笔者认为应适用过错责任原则，否则不可抗力、意外事件免责将没有理论依据。
（三）客观方面。快递公司法律责任构成的客观方面包括违法、违约行为，损害结果，行为与结果之间的因果关系。
1、违法违约行为。违法、违约行为指快递公司违反法律的规定或合同的约定对快递合同相对人造成损害的作为或不作为，按《邮政法》规定包括快件丢失、快件毁损、快件延误、内件短少。
快件丢失指由于快递公司的过错致使快件没有按约定投递，致使寄件人和收件人最终丧失了对快件的所有权。如果由于不可抗力、意外事件或寄件人、收件人自身的过错如寄件人写错地址或联系电话导致快件丢失的，快递公司的违法违约行为不成立。探究快件丢失的原因，通常包括快递错投、快递员工监守自盗、快递公司的过失。快递错投指由于快递公司及其员工的过错，未能将快件最终投递于收件人致使快件丢失。如寄件人甲委托快递公司乙将某快件投递于下榻在某宾馆的张三，但当天在该宾馆住宿的有两位名叫张三的客人，快递员在没有核实身份证的情况下将快件送给了另一位张三，导致快件丢失，后由于另一张三未能找到，法院判决快递公司承担赔偿责任。由于目前快递员的素质并不太高，快递员利用职务之便窃取快件内财物的情况时有发生，此即快递员工的监守自盗，快递员工可能构成职务侵占罪，并需向收件人承担民事赔偿责任，快递公司对民事赔偿承担连带责任。在快件运送过程中还经常会出现不明原因的快件丢失现象，此种情况下，快递公司主观上没有故意，但有过失，也需承担赔偿责任。
快件毁损指快件投递过程中，除快件的自然属性和合理损耗外，由于快递公司及其员工管理或运输不当导致快件价值的减少或灭失。易碎物品发生此种情况的几率较大。比如有一买受人购买了一套玻璃茶具，寄件人（卖家）使用了较为坚固的木质盒子作为包装，并进行了层层包裹，在外包装显著位置注明了“易碎物品，敬请轻放”字样，但收件人收到该货物后，仍有一茶杯破碎。此种情况下较易断定物品毁损原因是由快递公司运输过程中过失造成的，如暴力分捡，未尽到注意义务等，但具体责任人是谁很难断定，故快递公司要承担赔偿责任。快件毁损赔偿比例，灭失的按快件丢失赔偿，部分毁损的，按灭失部分占总价值比例赔偿。
快件延误，因快递的优势在于便捷迅速，按现行法律规定，除特殊原因外，同城快递最长时限为24小时，国内快递最长时限为72小时；彻底延误时限同城为三天，国内异地与港澳地区为七天，国际快递为十天。超越彻底延误时限则为快递延误。例如一些时效性较强的物品较易发生延误：中秋节寄送月饼、元宵节寄送元宵等，如快递公司未能按承诺在节前送到，则会给寄件人与收件人造成较坏影响。快递延误通常按快递丢失或快递毁损分情况处理。
内件短少指收件人收到的快件与原始运单上的物品不一致。内件短少可按快件毁损规则进行赔偿。
2、损害结果。损害结果指快递公司的违法或违约行为侵犯寄件人或收件人的利益所造成的损失或伤害，是违法或违约行为已经实际造成的侵害事实。
3、因果关系。违法行为、违约行为与损害结果之间要有因果联系，即损害结果是由违法违约行为引起的，只有具备了这一要件快递公司才需承担法律责任，反之快递公司便不需承担法律责任。此即行为与结果之间的因果关系。
三、快递公司法律责任的类型及实现方式
（一）民事责任。快递公司的民事责任是由快递公司的违法或违约行为引起的补偿性的财产责任。包括违约责任和侵权责任。违约责任是快递公司违反物流快递合同的民事责任，指快递公司不履行或不适当履行物流快递合同义务，所应承担的继续履行、采取补救措施、赔偿损失等民事法律后果。侵权责任则指因快递公司的侵权行为发生的民事责任。
在上文谈及的快递公司的几种主要的违法违约行为当中，快件丢失，快递公司有过错的，快递公司负赔偿责任，具体赔偿额度适用2009年修订后的《邮政法》第四十五条，“邮政普遍服务业务范围内的邮件和汇款的损失赔偿，适用本章规定。邮政普遍服务业务范围以外的邮件的损失赔偿，适用有关民事法律的规定。邮件的损失，是指邮件丢失、损毁或者内件短少。”据此条的规定，快递公司的赔偿责任的额度应适用民事法律中的相关法律，主要有《民法通则》、《合同法》、《侵权行为法》等，按实际损失数额进行赔偿。但目前大多数快递公司在业务须知中都有关于赔偿的明确规定，如EMS国内特快专递邮件详情单后面就有业务须知，其中第7点就规定了有关邮件丢失损毁的赔偿事项：“保价邮件如发生丢失、损毁或短少，按实际损失价值赔偿，但最高不超过相关邮件的保价金额；未保价邮件如发生丢失、损毁或者短少，按实际损失价值赔偿，按照邮政法、邮政法实施细则及相关规定办理，但最高不超过所付资费的三倍；如邮件发生延误，免除本次服务费用（不含包装箱、保价等附加费用）；对其他损失或间接损失，邮政企业不承担赔偿责任。如因寄件人填写收、寄件人名址、联系电话不全、错误，导致邮件延误的，邮政企业不承担赔偿责任。”此为合同法中的格式条款，如果快递公司无证据证名义尽到告知义务，则此格式条款无效。快递错投，在冒领人无法找到的情况下，快递公司负赔偿责任，在冒领人存在的情况下，其行为构成不当得利，应将快件返还给收件人，但由于快递公司有过错，快递公司负有追回快件和连带的赔偿责任。快件毁损物流公司承担民事责任一般主观上是过失，赔偿比例，快件灭失的按快件丢失赔偿，部分毁损的，按灭失部分占总价值比例赔偿。内件不符同样可依照《邮政法》四十五条处理。
另外，快递公司在下列情形下可以免责：不可抗力、因延误或丢失造成的间接损失、因寄件人或收件人自身原因造成的损失、快件自身属性造成损失的损失、超越时效限制的。
（二）行政责任。行政责任指快递公司因违反行政法律所需承担的不利后果。其实现方式为行政制裁如警告、罚款、吊销营业执照等。
（三）刑事责任。刑事责任是指快递公司及其工作人员因违法刑事法律所需承担的不利后果。
如果因快递公司及其工作人员故意造成快件毁损或快件短少，则有可能构成故意毁坏财物罪或盗窃罪；快递人员的监守自盗行为则可以认定为职务侵占罪定罪处罚。是否构成犯罪，则要依据毁损或占有的财物的多少判定。
刑事责任的实现途径为刑事制裁，依据所触犯的罪名及轻重定罪量刑。
主要参考文献：
一、实习时间
2010年6月15日——2010年7月3日
二、实习地点
吉林机械制动厂，长春市长久物流，京铁物流
三、实习内容
本次实习主要参观吉林机械制动厂，长春市长久物流，京铁物流，了解这些企业的业务，熟悉业务流徎，对这些企业有初步的认识。
1.吉林机械制动厂
业务流程主要有冲塑、机械加工、表面处理、物品储存。
首先在工作人员的带领下，我们参观了该厂的冲塑分厂，厂房的大门上写着“冲制优良产品，塑造良好形象，认清形势，坚定信心。”进入厂房内，只能听到及其的轰鸣声，工人们在这样一个嘈杂的环境中辛勤的工作。厂房中间部分摆着两排冲床，机械远转很快，工人们必须时刻都集中精力冲压汽车零部件。每张冲床上都悬挂着3——4张操作表和注意事项，以规范操作。厂房里的布局有材料库、模具库、几何测量室、保养区、限制区、台洗班、待验区，这些布局表明了这些汽车零部件生产所需的各道工序。
然后我们参观了机加分厂，他们的生产口号是“责任、创新、求实、成事”。进入厂房内，最先看到的是宣传栏，里面有企业文化内容，工作注意事项等内容。这里是不同品牌汽车所需零部件的加工区，分布着好几条加工生产线。
最后我们参观了表面处理分厂。其暂存区很大，但摆放并不整齐。在工厂外，我们看到了一小片露天仓库，摆放着一些箱式托盘。
这次参观主要是对汽车零部件生产物流流程进行一个大致的认识。
2.长春市长久物流
业务流程主要有以整车物流规划、零部件物流、普货物流、仓储、运输、配送、汽车销售、售后服务。
首先是企业人力资源部的蔡经理为我们进行企业介绍。在介绍中我们看了长久物流的影像资料。该公司创建于1992年，总部设在北京，以整车物流规划、零部件物流、普货物流、仓储、运输、配送、汽车销售、售后服务等领域的集约化综合服务集团公司。员工总数达2000余人。涉及乘用车物流、商用车物流、汽车销售、汽车零部件物流及普货物流等，业务领域遍及全国各地，设有50余个全资、控股子公司，10余个商品车仓储基地，仓库总面积超过130万平方米，年运输能力60万辆、汽车销售2万余辆。该企业是目前国内最大的现代化汽车物流民营企业，在中国的汽车物流行业中位居三甲之列。2003年9月长久物流通过ISO9001：2000标准质量管理体系认证。2006年1月被中国物流与采购联合会评为5A级物流企业，成为中国15家具备5A级物流标准的企业之一。
其次是有运输部门的专业人员为我们讲解该公司的汽车物流发运情况。长久物流公司内有2300多台运输车，外协车有3000多台，仅在长春地区就有10多家外协车公司与长久物流签订协议运输。这样保证了长久物流每年100多万的运力。在长春长久物流主要承运一汽大众、马六、丰田这三家的商品车。发运过程第一，销售部将所需商品数量反馈给储运管理科，由储运管理科分析数据，计算所需车辆，并安排运输时间，然后下达运输计划到长久物流或其他外协车辆公司。第二，运输车开始准备工作。其中包括工人工作服的准备、车辆检查、装车。其中外协车需要一头“装车确认单”。第三，运输出库。
然后老师带领我们参观了长久物流的露天仓库——商品车储存、入库、发货区。并由起工作人员耐心细致地为我们做了讲解。其仓储区非常大，给人的第一印象是整齐有序。每一辆商品车入库都是由导运司机进行入库归位，在这一过程中并对汽车进行外观、质量检验。其每个货位都是有据可查的。入库后，进行货位编号，在由库管员抄入固定表格中，最后将数据录入电脑。这样就可以保证储存数据的准确，也方便快速地准确地查找所需车辆。当公司接到销售订单是，就交与仓储部进行配货，所需车辆就被导运司机开到出库处整齐地排成一列。这些车将被安置在商品车运输车中。
最后我们观看了商品车运输专用车的装车过程。其准备工作前有好几道工序要作，如安装起落架，这道工序只能人工操作，很费时间，最少也用了近30分钟的时间。每辆商品车运输车可运10台车，分两层装载。我们在这里看到了两种商品车运输专用车，箱式的和框架式的。工作人员告诉我们框架式的装载量高于箱式的，而且以后框架式的会地用于运输中。
3、京铁物流
业务流程主要有收货、仓储、发货、配送、物流包装、信息管理。
该企业创建与2002年，是一家民营企业，主要的经营范围为汽车零部件的快递，在北京和上海都有仓库。在吉林省其市场份额占到30%——45%。
走进京铁物流，这里并没有给人一种繁忙的景像。
首先是公司的娄经理带领我们参观企业的仓库。这里的仓储空间很大，但是并不干净，货物的堆垛不整齐，仅仅只有两三台叉车在运输货物。有的货物上对卖弄了厚厚的灰尘。这里也没有整齐高大的货架。楼经理告诉我们当今很多物流企业都是这样一个现状，是由于资金成本的限制，没有财力进货架和叉车，而对于目前该企业货物运输量也没有必要这么做。
我看到有的货位上还挂着很多与货位不相符合的货位布置板。货物大多都是在地上摆放，没有使用货架，只有少量的木制和铁制托盘。这里的货物不多，其发货日期都是当天待运的，没有昨天或是更早时间的货物，可见京铁物流发货很及时。在这里我看到了称量货物的电子秤嵌在字面上，很平整，可以方便货物的上下秤称量。货运中心在仓库的入门旁边，是货物信息接受、录入和发出的地方。
最后由是公司创始人邵总经理为我们做讲解。该共识当初是由2台车，6、7个人发到如今这样比较打的规模。他的讲述使我感触到了创业的艰辛和不易，他的那句话令我记忆犹新“说得好听点是一部创业史，其实那是一部血泪史。”以及为其他企业做物流策划的困难，都是在基层的实践中一点一点累积总结的。
邵总经理还为我们解释了仓库那些为撤走的货位布置板是由于原先使用企业服务的公司撤走了货物，但现在又要重新要求服务，因此那些货位布置板还要继续使用。
四、实习心得
关键词：三联物流 配送模式
1、三联公司介绍
三联商社股份有限公司的前身是原郑州百文股份有限公司（集团），在对其重组后形成了现在的三联公司，并且于2003年7月20日成功上市。三联商社创立于1986年经过不断地发展壮大，成为现在的三联商社股份有限公司。目前三联商社已经拥有超过210家连锁店，在全国各地兴建了210多家维修站，总营业面积达15.1万平方米，经营范围涉及达3万多种家常日用电器，在国内市场占据领先地位。在过去的十几年来，政府多次外其颁发荣誉证书，包括主席曾经授予其 “质量兴国”勋章，另外还荣获 “全国信誉度十佳企业’、“全国保护消费者杯”等十几个国家级荣誉奖项，充分证明了三联公司在市场中占有的重要地位。2003年，三联商社凭借企业骄人的业绩，荣获商业联合会颁布的 “中国商业名牌企业”的称号。三联商社销售收入连续多年位居山东省商业第一，并跻身全国商界三强。
2、三联物流配送特点及现状
2.1、业务高速发展期
三联集团采用的配送模式是“门店-顾客”配送模式，即顾客在门店选购商品，三联将预先存放在库房里的商品有顾客检验，丢商品满意之后安排专人配送到顾客家中。这种模式的弊端就是需要门店配专人、专车负责给顾客送货到家，并且每一个门店都要有仓库存放商品，无法最大程度的利用基础设施，造成浪费。
2.2、建立物流配送中心
三联物流集团在2006年8月成立单独的物流管理部，对原有的经营模式进行了改革，将各个地区的仓储逐渐变成集中管理和配送，不再是单独销售模式，而是根据市场将商品进行合理分配，对整体市场发展作了长远规划，从而开始建立物流配送中心，满足市场要求。所谓集中配送中心就是将商品统一存放在一个集中的大型仓储中心，当顾客下单后，由配送中心集中发货，负责将货物送到顾客手中，配送中心可以覆盖很大一块区域，减少门店仓储成本，并且可以合理协调资源，减少商品积压。
三联物流配送的特点：
（1）时效性，顾客对于物流时效要求一般比较高，需要对顾客下单做及时响应，保证商品在下单后以最短时间内安全的送到顾客家中。
（2）方便性，家电配送最主要的目的是提高顾客的客户体验，需要尽可能满足顾客提出的要求，为顾客便捷购物。著名学者科特勒曾说：成功的企业懂得如何为顾客提供最大的便利，用最简单的方式、最有效的服务满足购客最需要的需求。
（3）沟通性，家电配送属于与顾客面对面的服务，需要保证物流信息的准确性，如顾客需要送货地址、时间等等，保证增值服务有效的为顾客提供便利。
（4）安全性，加点的配送尤其需要注意货物的安全，一般都是价值比较高的商品，在运输、搬运的过程中，要尽量保证商品安全，避免后续产生索赔都问题。
（5）经济性，提供增值服务要尽可能降低成本，在保证顾客满意的服务前提下，优化配送流程。
（6）季节性，很多大家电销售季节差异性明显，比如在冬天取暖器类销量比较高，而空调在夏天则销量远超春秋季节，在高峰期比淡季多出十几倍的销量。又比如彩电类家电，在春节前后销量比较大。这都对家电配送提出了挑战，需要在旺季时还要满足时效性、安全性等。
3、三联的物流战略及保障措施
三联一贯走在市场前面，保持竞争优势。三联目标不仅仅是传统物流产业，而是在现有销售模式基础上，提供更加方便、快捷的增值服务，优化运营成本，增加服务能力。三联集团进军物流，宣城将建立一个电子商务与传统物流相结合的新系统，借助网络与信息化，推动传统产业发展，依靠企业资金、技术支持促进物流、家电生产商家及顾客实现共赢的目标。协调全国现有的市场资源，提高销售体系运作效率，降低成本，创建中国家电产业新的运营模式。
三联物流具体的战略体系包括以下三点内容：
（1）垄断山东家电物流
三联集团在物流方面投入大量资金，其中新建的 “泉港新城”将作为三联集团未来物流发展的一个重要基地，将配备专业的仓库和配送中心，满足周边区域的配送服务。对于该基地长期规划为两期，第一期将网络覆盖遍及全省，对于销往山东区域的所有家电统一运送；第二期将已山东作为中心，向全国发散，扩大市场。三联高程表示，目前集团已经在物流行业取得很大进展，并且特有的将商品采购、销售、运输体系有助于物流快速发展。第一阶段可能只负责自己销售的家电商品，待物流体系成熟，将逐渐与其他公司合作，全面所有家电的物流运输工作。
（2）物流和电子商务相结合
随着科技发展，愈来愈多的商品将通过网络进行交易，三联集团也正在考虑如何紧跟时代潮流，继续发展业务。开始筹建可以通过网络直接面向大众的 “物流服务平台”，将商品销售搬到虚拟平台上去。三联家电开始筹建自己的物流队伍，其经营模式与京东类似，是借助自己庞大的商品市场，构建一整套的垂直电商销售体系，一方面促进商品销售，另一方面扩大销售覆盖面，提升客户体验。目前三联集团已经建立了货运仓储管理、车辆跟踪服务、结算管理、物流资源交易服务及客户关系管理五个比较大的机构，对物流进行全方位管理，也为实体销售转型为电子商务做铺垫。
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湖南省同力循环经济发展有限公司（以下简称“湖南同力”）是由湖南新物产集团有限公司（原湖南省物资厅）、湖南乐利置业发展有限公司于2008年6月20日组建的有限责任公司，注册资金5000万元。经营范围包括循环经济基础设施投资；再生资源项目投资、经营管理；回收、加工、利用生产性和非生产性废旧物资。为全国首批循环经济试点项目和城市矿产项目，通过实现信息化和工业化融合，湖南同力信息通畅、资源共享，市场经营规模实现从2010年的1.2亿元到2012年的6.8亿元；B2B电子商务平台已经为汨罗本地1000多家客户提供精准高效的企业信息化服务，受到客户一致好评。
融合创新五步走
湖南同力是全国首批循环经济试点项目和城市矿产项目、湖南汨罗再生资源回收利用市场及加工示范基地的承建方。为了建立由信息化支撑的新型生产经营和可持续发展模式，实现适应市场环境的转型，形成新的企业竞争力，2010年公司成立了信息中心（后成立了湖南省同力网络信息有限公司），专门负责两化融合的推进工作。通过大力推进两化融合，目前，湖南同力已实现信息技术与再生资源产业平台、现代物流、市场经营和再生资源回收、拆解、加工以及园区管理五大融合。
信息技术与再生资源产业平台相融合部分中，再生资源行业网络服务平台工程由信息服务管理子系统、交易中心管理子系统、物流中心管理子系统、结算中心管理子系统、协同业务系统集成服务平台、系统管理中心子系统以及联盟企业SCM等系统组成。至目前为止，网络及应用系统开发已基本完成。
信息技术与市场经营融合部分，湖南同力从2010年开始拓展再生资源市场经营业务，主要从事废钢的收购和销售。2011年实现利税6900万；2012年预计实现利税8000万。公司开展此项业务之初，即启动信息化与市场经营的结合。2011年5月，完成信息系统框架搭建。2011年12月，收费系统投入试运行。至目前为止，已完成了业务管理系统、客户关系管理系统的开发。该项目拟投入资金500万元，现已完成投入200万。
信息技术与现代物流融合部分。为了降低再生资源产业及其他行业原材料和产品运输成本，进一步提升资源集散能力，促进物资循环发展，重点服务于园区的工业企业，成立了由同力循环参与投资的汨罗市众发物流有限公司，在湖南汨罗再生资源集散市场内建设一个现代化的物流园。众发物流是汨罗地区最大规模的专业物流公司，该公司于2008年1月22日由汨罗市工商行政管理局登记注册成立，注册资金1000万。按两化融合精神，兴建信息中心，建设物流信息系统，搭建汨罗的物流信息中心平台。
信息技术与再生资源回收、拆解、加工融合部分。湖南省同力电子废弃物回收拆解利用有限公司成立于2010年7月，是湖南省家电“以旧换新”定点拆解企业。截至2011年年底，公司已回收废弃家电超过120万台，迈入国内一流的拆解处理企业行列。为做到“网络化回收、规模化利用、产业链延伸”，着力打造成为废弃电器电子产品回收、拆解、加工和利用领域的专业化规模化的一流企业，实现两化融合。公司从2012年6月启动电子废弃物拆解处理企业信息管理平台建设，被湖南省经济和信息化委员会立项推广扶持。将投资建设一套硬件基础设施，开发一套应用软件系统，提供信息流、物流、资金流的管理功能，主要包括客户管理、信息采集、物流管理和资金管理等模块。并使用远程在线监控系统，对回收、拆解、资源进出库管理、环境保护全程在线监控管理。
循环的收益
“信息化支撑和引领企业发展”是湖南同力执行两化融合的战略目标。通过建设一个市场网络体系（再生资源回收利用交易拆解市场体系），建立两个中心（再生资源现代物流中心和再生资源信息中心），发展三个示范区（报废汽车及装备回收拆解再制造示范区、电子废弃物加工处理示范区、国外废七类物资进口定点加工拆解示范区），创立四个平台（公共服务平台、公共环境保护平台、高新技术应用、研发、孵化平台和金融服务平台），寻求五个创新（体制创新、机制创新、金融产品创新、科技创新 、服务管理创新）；实现一园（汨罗循环经济再生资源生态工业园），一所（中国再生资源交易所），八个精深加工工业区（有色金属精深加工区，不锈钢精深加工区，橡胶、塑料、纸精深加工区，稀贵金属回收精深加工区，电子废弃物处理加工示范区，报废汽车及装备拆解再制造示范区，新材料生产加工和高新技术应用孵化区，国外废七类、废十类物资进口加工拆解区）；经过10年左右，打造回收、加工再生资源年经营300万—400万吨，再生资源回收交易规模300亿元以上，精深加工工业产值300亿元以上，再生资源交易所现货、期货交易规模在500亿元以上，总目标为1000亿元产值的完整的再生资源产业链和产业集群。
【关键词】中小型物流；企业；存在问题；对策分析
一、引言
我国物流产业属于快速发展的朝阳产业，市场潜力巨大。然而，我国大多数中小型物流企业在公司实力、经营理念、战略定位、物流设施、管理技术、市场开拓等方面存在明显不足。随着国家产业政策的调整及西部大开发战略的进一步推进，新疆物流企业如雨后春笋般迅速发展壮大起来，但是很多中小型物流企业经历了早期快速增长期后，便陷入了增长迟缓甚至停滞的泥潭中，特别是随着国内外经济形势的急剧恶化、国外物流企业的大举入侵以及国内大型物流企业竞争的挤压，使中小型物流企业的发展面临严峻的挑战，在这种情况下，新疆中小型物流企业能否继续生存和发展，笔者就此问题进行了调查研究。
二、新疆中小型物流企业发展存在的问题
面对激烈的市场竞争，新疆中小物流企业目前的处境比较艰难，面临的问题比较突出，主要表现在以下几个方面：
（一）缺乏企业战略规划、市场定位模糊
企业战略是指企业根据环境的变化、本身的资源和实力选择适合的经营领域和产品，形成自己的核心竞争力，并通过差异化在竞争中取胜。随着世界经济全球化和一体化进程的加快和随之而来的国际竞争的加剧，对企业战略的要求愈来愈高。企业战略既包括竞争战略，也包括营销战略、发展战略、品牌战略、融资战略、技术开发战略、人才开发战略、资源开发战略等。企业要想做大做强，必须未雨绸缪，制定出符合本企业特征的长远发展规划，然后组织人力、物力、财力积极配合，在一个共同目标的支配下，高效地实现企业的发展目标。而新疆物流企业由于受传统的经营意识和管理体制的影响，很多中小型物流企业在开展业务时往往缺少自己的特色，一窝蜂跟进现象严重，缺乏长远规划和打算，市场定位和发展战略模糊，往往凭经验和感觉办事，导致企业在发展到一定程度后，无法制定适合企业发展的长远战略，所以很多物流公司在渡过早期的快速增长期后，陷入了增长停滞的泥潭中，同时出现缺乏目标、员工积极性下降、销售下滑、激励失效、缺乏创新、内部争斗、职权不清、工作效率降低、资源浪费、成本过高、企业发展后劲乏力成本增加等问题。这与企业缺乏有效的战略规划密不可分。
（二）企业创新力不足，缺乏核心竞争力
在全球日益恶化的经济条件下，中小型物流企业要继续生存和发展就必须拥有核心竞争力，影响企业核心竞争力的因素是多方面的，越来越多的事实表明，创新是企业核心竞争力的源泉。
企业创新就是企业管理着对整个创新过程所涉及的创新目标和创新活动方案进行设计、选择并组织实施的行为过程，其最终目标是实现企业创新的最佳效益。我国创新研究的权威浙江大学许庆瑞院士认为：创新正日益成为企业生存和发展的不竭源泉和动力；国务院发展研究中心副主任陈清泰提出：核心竞争力是一个企业不断创造新产品和提供新服务以适应市场的能力，不断创新管理的能力，不断创新营销手段的能力；张瑞敏认为，创新能力是海尔真正的核心竞争力，因为其不易或无法被竞争对手模仿。
创新是具有时效性的，公司的管理者必须具备敏锐的市场洞察力，一旦发现机会，能够在最短的时间内做出正确的决策，把握市场机会。但是企业创新往往会改变其经营范围，是影响整个企业发展前景的战略决策，因此其决策主要应该由企业的高层决策者来完成，新疆中小型物流企业由于高层管理者制定企业战略等存在问题，企业创新受到了制约。新疆多数物流企业高管层多属于自主创业型人才，企业发展到一定规模后，他们开始乐于享受，不愿再承担创新的风险，也导致企业创新动力不足。
因此，中小型物流企业只有通过持续不断的创新，激发企业潜能，培育出企业的核心竞争力，才能在激烈的市场竞争中生存。
（三）缺乏专业管理人才，制约企业发展
专业技术人才，是制约中小型物流企业发展的最大障碍之一。新疆中小型物流企业的前身多数是小型托运部或运输公司，其管理者多由具体业务人员提拔而来，这些人员学历层次较低，人际关系贫乏，凭借个人魅力管理小型非正规企业，在公司初创期，业务量不大且员工人数较少的情况下，这部分管理者可以充分发挥自己的才干，利用个人人际关系，将公司的管理工作进行的井井有条，此时他们既是业务员也是管理者，但随着企业规模的进一步扩大，业务量的骤增，再想借助人际关系进行公司高效管理已经不太现实，其原有管理模式的局限性和弊端逐渐显现出来，企业对于专业的管理人才的需求显得极为迫切。
另一方面，新疆大多数中小型物流企业自身的用人机制还有待改进和完善。尤其是在一些家族企业里，专业人才不被重视，其积极性和创造性得不到鼓励和发挥，致使企业难以留住真正的专业人才，由此可见物流人才的稀缺性以及人才对于物流企业发展的重要性。
（四）物流技术落后，信息化水平低
目前新疆大部分中小型物流企业的物流配送技术手段大多还停留在传统的人工操作阶段，还远未到达相应的物流过程电子化、信息化水准。笔者所调研的新疆相比较规范的几家物流企业，如新特医药物流公司、阿凡提物流公司也没有完全达到信息化、电子化的程度。何况由于新技术和新设备往往投资大，使不少中小型物流企业望而却步。 据有关调查显示：我国只有 35%的企业建立了物流或供应链管理信息系统；企业每年对信息化建设投入不大，35.7%的企业每年工厂投入不足 10 万元， 每年投入10 万元 ～30 万元的占 23.2% ， 二者合计比例近 60% ； 有50%以上的企业信息系统投资占企业总成本不足 5%。 由此可看出，我国中小型物流企业的信息化整体水平是很低的，更何况新疆的物流企业，这些因素极大地限制了我国中小型物流企业市场竞争力的提升乃至新型物流企业的发展。
（五）服务功能单一，专业化程度不高
目前新疆中小型物流企业大多数原为传统的物质运输、仓储业或是国有工商企业分拆转型而来，它们只能提供单一或分项的物流服务、物流功能主要停留在储存、运输、配送上。在服务项目的开拓，如包装、加工、配送等价值增值服务业务还不多。另外，新疆物流运输、仓储的现代化水平不高，市场反应速度慢，物流企业“大面全”、“小面全”现象较突出，产供销一体化、专业化程度不高，不能形成完整的物流供应链。
（六）自然条件限制物流企业的发展
不可否认，新疆的地理位置、自然条件在很大程度上限制了物流业的发展。新疆地处祖国西北边陲，距离内地省份遥远，大多企业如有货运任务，首先会选择安全系数更高的铁路运输，如遇运力紧张且运输任务急时才考虑公路运输，而新疆物流公司多采用公路运输方式，所以只能承接疆内运输任务和少量内地业务。新疆冬季常年积雪，道路状况堪忧，物流企业运营成本高，利润相应被挤压，利润率较一般商品流通行业低。因此小有成就的企业在取得一定的积淀后，便转行到其他利润率更高的行业而放弃了物流业务。
三、新疆中小型物流企业发展的对策分析
（一）制定企业战略目标，实现企业良性发展
中小型物流企业要在当今激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须做出适合于自身发展的战略规划，确定企业发展的战略目标，因此，企业应在物流服务理念，服务内容和服务方式上实现创新，并能突出自己擅长的领域，培养自己的核心物流专长。企业成败的关键在于战略制定是否恰当，战略的制定可以自己完成，但在人力资源无法满足现实需求的情况下，新疆中小型物流企业可以借助外援完成此项工作。新疆现在有很多高品质的管理咨询公司，这些公司由一些高学历且管理工作经验丰富的人员创办，他们在接受委托后通过到公司实地考察，结合地区、行业、企业特点进行科学认真的分析研究，在此基础上为委托企业提供可操作性较强的战略规划，实现公司快速健康发展的目标。
（二）企业加强创新意识、培育核心竞争力
企业创新的内容是十分丰富的，不同的学者根据角度的不同有不同的划分。有学者根据创新的程度将创新分为渐进性创新、突破性创新。也有学者根据熊彼特的创新理论把企业创新的内容至少分为：产品创新、工艺创新、市场创新、原材料创新、组织创新。国际知名的创新专家罗伯特.塔克将企业创新内容分为：产品创新、流程创新、战略创新。根据中小型物流企业的经营特征，笔者认为中小型物流企业必须在思想观念创新、组织创新、技术创新、服务内容的创新等方面进行深入研究。
（三）重视物流人才培养，完善企业用人制度
人才的培养和合理使用是中小型物流企业发展的前提条件。人才是企业和社会发展最核心的要素。企业的职能是“整合资源，创新价值，创造财富”。这一切的美好愿景的实现都要靠人才的努力才能获得。
新疆中小型物流企业在基层员工招聘时应选择物流专业毕业的学生，这些员工成长性高，工作上手快，企业内部再培养时间短，相应降低了用人成本，岗位分配时应人尽其才，做到待遇留人、感情留人和事业留人相结合。中小型物流企业不仅要有识才之智，还要学会容才之道；不仅要引进高素质人才，更要合理使用人才，确立合理的薪资结构、良好的福利保障和激励机制来留住人才。唯有如此，企业才能发展壮大，才能在激烈的市场竞争中赢得一席之地。所以中小型物流企业要想做大做强，必须重视人才的储备与培养，必须建立一套适合自己企业的激励机制，让员工真正树立主人翁精神，充分发挥他们的积极性、主动性和创造性，增强其责任感，高度认同企业文化，把工作不在单纯的作为自己的谋生手段，而应该作为自己的事业去做。
（四）加强信息化建设，采用先进物流技术
在信息化时代，中小型物流企业要实现快速、健康发展，就必须加强信息化建设。先进的物流信息管理系统，一方面能通过提供物流过程和存货的“可见性”来消除客户对物流服务无形性、不可储存性和结果差异性的担忧和恐惧；另一方面还能确保对物流流程的全过程实行动态的可视性监督管理。
为此，企业应加强使用互联网（Internet）技术、GIS（地理信息系统）、GPS（全球定位系统）等物流信息技术。借助信息技术实现对顾客的快速反应， 实现快速准确的货物交付，降低物流成本。此外，中小型物流企业还要不断更新观念，采用适合自己发展需要的先进物流技术。如自动化技术，智能化技术和集成化技术等，以实现低成本，高效率的总体目标。
（五）建立物流战略联盟，实现企业优势互补
物流联盟是物流企业间形成的相互信任、共担风险、共享利益的物流伙伴关系，以达到比单独从事物流活动所取得的更好效果的一种协议。中小型物流企业数量虽然众多，但普遍规模较小，竞争能力弱，物流网络分散。因此，面对大型物流企业的竞争，中小型物流企业应在做强作专本企业擅长的物流业务基础上， 建立物流业务的合作关系， 形成一种战略联盟， 以弥补功能单一和分散的缺陷， 从而构建物流竞争优势。有条件的物流企业还可以进行跨地区、跨系统的强强联合，组建成能走向国际物流市场的新型物流组织。
（六）企业开发区域内业务，弥补自然条件的不足
新疆中小型物流企业由于地理环境的影响，无法大量承接内地物流业务，但是可以很好的开发新疆境内的区域物流业务。新疆地大人稀，城际间距离较大，货物运输主要通过公路完成，且季节性较强，企业针对这一特性，开发并提供高质量的市场所需的业务，构建企业联盟，避免忙时运力不足，闲时运力闲置的尴尬。
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关键词内部控制 WY公司 控制环境 控制活动 信息与沟通 风险评估 监督
[文献标识码]A [文章编号] 1672-4690(2009)000-0028-03
良好的内部控制有助于提高企业的经济效益，减少低效和投资浪费，杜绝违法行为的发生。因此，内部控制制度设计与实施的好坏会对企业的生产经营产生深远的影响，本文以WY有限公司为例，对其内部控制情况进行了具体调查并进行了详细的分析。
一、内部控制的基本理论
1、内部控制的内涵及目标
目前内部控制方面最权威的理论是COSO报告提出的相关内容，包括内部控制的定义、目标与要素等。COSO对于内部控制的定义表述为 ：“由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：（1）财务报告的可靠性；（2）经营的效果和效率；（3）符合适用的法律和法规。”把内部控制划分为五个相互关联的要素，分别是（1）控制环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）监控。每个要素均承载三个目标：（1）经营目标；（2）财务报告目标；（3）合规性目标。
2、内部控制五要素
2.1控制环境
控制环境构成一个单位的氛围，是影响内部人员控制其它成份的基础，包括：员工的诚实性和道德观，如有无描述可接受的商业行为、利益冲突、道德行为标准的行为准则等。
2.2风险评估
指管理层识别并采取相应行动来管理对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。风险识别包括对外部因素(如技术发展、竞争、经济变化)和内部因素(如员工素质、公司活动性质、信息系统处理的特点)进行检查。风险分析涉及估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性、考虑如何管理风险等。
2.3控制活动
指对所确认的风险采取必要的措施，以保证单位目标得以实现的政策和程序。实践中，控制活动形式多样，可将其归结为以下几类：（1）业绩评价（2）信息处理（3）实物控制（4）职责分离。
2.4信息与沟通
信息与沟通是指为了使职员能执行其职责，企业必须识别、捕捉、交流外部和内部信息。外部信息包括市场份额、法规要求和客户投诉等信息。
2.5监控
指评价内部控制质量的进程，即对内部控制改革、运行及改进活动评价。包括内部审计和与单位外部人员、团体进行交流。
二、WY有限公司内部控制现状
1、WY有限公司基本介绍
WY有限公司下设10家分公司、3家子公司、3家合资公司，服务网络涵盖东北三省，拥有集装箱场站、高架库、保税库等现代化物流设施，可以为客户提供进出口清关、仓储、运输、配送、流通加工、保税库等一体化的物流服务。借鉴国际先进物流经验，致力于开拓两地物流市场，为顾客提供与国际接轨的物流服务WY有限公司是中国外运股份有限公司（H 股）的全资子公司，是中国最早从事国际货运业务的企业之一。成为中国东北地区领先的综合物流服务提供商。经营范围：主要从事海、陆、空国际货运、船务、水路运输（含集装箱班轮和大宗散杂货运输）、船舶经营与管理、租船、集装箱租赁、多式联运、航空货运、航空快递、陆路运输、仓储码头、综合物流等业务。此外，还涉及进出口贸易、对外劳务出口、房地产开发、金融和投资等领域。
2、WY有限公司内部控制的现状
2.1控制环境
公司的业务主要是把客户想要输出的物品从供应地向接收地的实体流动过程。根据实际需要，将运输、储存、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能实施有机结合，以及为使保管能有效、低成本的进行而从事的计划、实施和控制行为，包括第一、第二、第三产业和全部社会再生产过程，因而是一个非常庞大而且复杂的领域。
2.2风险管理
根据国资委的要求和企业发展的实际需要，WY正式启动“2008年全面风险管理推进项目”。2008年3月27日，该项目启动会正式举行，启动会上，WY副总裁指出，加强风险管理工作是集团今年的一项重要工作，也是国资委在中央企业大力推动的重要工作。启动风险管理项目、加强风险管理工作是确保集团持续健康快速发展的需要。
2.3控制活动
WY公司采用分片包干的治理方式，几个工程师分管网络设备，几个工程师分管服务器，还有人专门负责数据库的维护。这样一来，就会造成在系统故障时责任划分不清，处理问题不够及时等状况。而由于技术人员在负责监控系统运行的同时还担负着公司的生产性任务，工作重心经常发生偏移，导致业务服务响应能力下降。奇缺的人员、复杂的操作和尚未明确的流程让他们深陷治理“怪圈”，随着时间的推移，这种窘迫的状况有可能继续恶化。
2.4信息与沟通
沟通意味着理解他人并为他人所理解。WY公司的外部信息主要有业务部门掌握。内部信息主要由会计部门掌握，主要体现为相应的财务报表、会计账簿及会计凭证等等。
2.5监控
WY公司的监控方面整体来说几乎没有相关的具体制度，比如：WY公司其中有一个客户是一家桶装水生产厂。两家公司合作一段时间后，桶装水厂搞起了自办送水系统。为什么有专业的第三方物流公司，能提供又好又便宜的服务，桶装水厂还要自讨苦吃呢？原来桶装水厂新任的总经理对送水业务外包很担心，认为在第三方物流企业在从事第三方的相关配送，对方万一出现差错或者提出不合理的服务标准或收费要求，企业就会受到极大的打击。
过去几十年的垄断经营使得WY公司对外部经营环境变化带来的压力重视不足，从总体上看，WY公司的内部控制仍处于初级的、粗放的层次。除控制环境不良、信息沟通阻滞、制度执行不力、有效资源得不到优化配置等通病外，还存在着WY公司特有的一些问题。
三、WY有限公司内部控制问题分析
1、控制环境薄弱
控制环境是内部控制的基础，控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的好坏。该企业内部控制环境方面存在如下问题：
1.1内部控制意识薄弱
相当一部分子公司尚未建立完整的成文的内部控制制度，这一事实反映出至少有相当一部分子公司尚未认识到内部控制对于企业经营的重大意义。
1.2组织机构设置不合理
组织机构设置不合理突出表现在WY公司的核心管理职能没有到位，关键职位的缺失使公司管理处于无序状态，形成职能空心化。
1.3管理者素质较低
企业亦未对这些管理者进行管理培训。强调的只是能完成承包任务，这样低素质的管理者即使全心全意为企业服务，也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。对于内部控制，经营者尚未形成一套完整的理念、方式与风格。
2、风险管理落后
WY公司高层管理人员指出，加强风险管理工作是公司2008年的一项重要工作，也是国资委在中央企业大力推动的重要工作。启动风险管理项目、加强风险管理工作是确保集团持续健康快速发展的需要。
公司缺乏有效的风险管理，表现在风险信息缺失、分散、滞后，风险决策机制、方法落后，交易决策的主观随意性和盲目性较大，缺乏积极有效科学和有操作性的风险防范措施，经营、财务等部门相互脱节，即风险管理意识不足，风险管理实践经验欠缺，风险管理策略较为被动，风险管理专业人才缺少，风险管理技术相对落后等问题。总的来说，由于管理手段落后、措施滞后，许多企业发生了本可以避免的风险损失。
3、控制活动不完善
由于过去我国长期处于计划经济的条件下，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。企业的公司制改造也没有从根本上解决这种情况。虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但是，在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，“董事”不“懂事”，经常只是一个“虚职”，而且缺少必要的常设机构。同时，由于公司法人治理结构的不完善，往往缺乏有效的控制措施。因此，它产生了大量无为的“内耗”，无形中提高了公司的经营成本。
4、信息与沟通不畅通
信息与交流就是向企业内各级主管部门（人员）、其他相关人员，以及企业外的有关部门（人员）及时提供信息，通过信息交流，使企业内部员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，以减少由于信息不对称导致的企业经营成本和社会监督成本的提高。所有这些方法都包含着信息的传递，也都要求有坚实的沟通技能。在管理人的过程中，它需要借助沟通的技巧，化解不同的见解与意见，建立共识，当共识产生后，这份事业的魅力自然就会展现。
5、缺乏有效的监控
公司应有的一些机构没有设置，或者没有起到应有的作用。公司仅仅具有现代企业的外壳，但没有从根本上形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、审计委员会和管理者的权限和责任，权力不能受到有效的监督。
我国物流企业发展迅速，但内控管理不容乐观。物流企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。
四、完善WY有限公司内部控制制度的措施
1、完善内部控制环境
1.1健全内部组织控制
建议主要通过发挥会计职能来健全内部组织控制，建立一支适应国内外经营活动的具有从业资格和专业的会计人员队伍。根据国际惯例，进行会计核算、财务管理，通过国内外会计信息互通，保证各项经济活动的及时处理。
1.2建立业绩评价体系
跨国经营企业要建立业绩评价体系，保证企业经营目标的实现，极大地调动境外机构经营管理者的积极性。业绩评价是激励与约束机制的基础，运用管理学、财务学、数理统计方法，对境外机构在一定经营期内的生产经营状况、资本运营效益、经营者业绩等进行定性和定量的考核、分析，做出客观、公正的综合评价。
2、进行全面的风险评估
环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。当今社会经济环境
风云变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高，其内部控制的执行也深受影响。对于内部控制的研究不可能脱离其赖以存在的环境及企业内外部各种风险因素，而须从环境及其风险的分析入手。
3、设立良好的控制活动
控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业为实现其已确定的经营目标而面临的潜在风险，采取的必要行动。控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各种职能部门，包括诸如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全以及职务分工等多种活动。一般而言，控制活动包括两个要素：政策和程序。政策规定应该做什么，程序则使政策产生效果，政策是程序的基础。政策可能书面规定，也可能只是一个口头的指令而已，但无论政策是否做成书面，都应该前后一贯地、彻底地加以执行。
4、加强信息流动与沟通
建议公司建立内部会计报告控制。企业建立健全内部会计报告制度是保证企业及时掌握各部门、各机构的会计信息，及时处理、决策和控制。通过每月、每季、年末，通过会计报表的编制、相关的会计附表、统计报表等的编制，通过定期的经营活动分析，保证企业会计信息渠道畅通，保证企业经营决策和管理。“会计从某种程度来说，也是利润工具划分的依据，因此，它有时可决定利润与税收的多少”。
5、加强企业的内部监督
如前所述，企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制就必须被监督。监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者结合。
在当前知识经济的时代下，物流企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，加之企业经营中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个物流企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制体系，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。WY公司在内部控制建设的道路上任重而道远。
[参考文献]
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