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关键词 油气田在建工程 转资 存在问题 建议及防范措施
一、 石油工程转资中存在的问题
(一)未严格划分资本化支出与费用化支出范围
由于固定资产认定标准不统一,导致油田企业在建工程投资项目资本化支出与收益性支出范围划分不明确,基建投资计划中存在一些投资项目,从专业上讲投入的是一种设备,实际上却是某一项设备的一部分,不能单独形成一项固定资产,如注水泵缓冲球是一种设备,实际为注水泵整体设备的一部分。
(二)在建工程转资滞后,造成固定资产折旧计提不准确,直接影响本单位的经济效益,还会带来一定的涉税风险。
1.交付使用滞后:油田企业在建工程形成资产虽然已经达到预定可使用状态,但由于在建工程验收交付滞后,使达到转资或预转资条件的工程项目,长期挂在建工程科目,既影响资产后续管理,又影响资产折旧计提。
2.竣工结算滞后:原因之一是在建工程项目投资额大,建设期较长,形成资产数量多,项目施工结算资料的编制耗时过长,竣工决算滞后,甚至长期拖延结算;预交付资产存在大量暂估,相关资料提供不齐全,单项资产价值不易划分,预转资实际操作难度较大。原因之二是部分工程项目可能由于决算资料上报不及时,工程监管、概预算、审计等相关部门决算结论出具不及时的原因,影响在建工程项目转资。
(三) 在建工程项目转资的资产价值与实际价值不符。
1.更新改造油田工程项目,未按照固定资产管理规定,将改造部分的价值报废扣减,直接将更新改造部分的价值增加到原固定资产价值之上,从而导致资产价值与实际价值不符。
2.在建工程办理竣工决算,转资形成的整个投资项目价值虽然准确完整,但是由于在建工程项目形成的单项工程项目价值分割不合理,从而造成单项固定资产价值与实际价值有偏差,账面无法反映资产的真实价值。
(四)在建工程项目交付使用验收不规范
在建工程投资项目完工交付使用时,未严格按照在建工程转资管理规定由财务部门、资产管理部门、实物使用部门全程参与,按照固定资产交付清单对应现场实物资产逐一进行交接验收,容易出现交不清楚,接得模糊现象。
(五)财务人员工程管理方面知识欠缺
一直以来,财务人员注重的是在建工程项目成本费用归集、工程项目款项的结算与支付,然而做好在建工程转资工作不仅需要具备丰富的财会知识,还需要了解工程项目管理与预、决算方面的知识,需要我们走出办公室,到现场落实工程项目形成的固定资产。
二、 改善在建工程转资的建议及措施
(一) 统一固定资产认定标准,正确列支资本化支出
单位计划部门与财务等相关工程管理部门要统一固定资产认定标准,严格按照固定资产管理规定划分资本化支出范围,申报投资项目必须符合资本化支出范畴,从而规范在建工程项目投资计划的下达。
(二)严格执行内部控制制度,建立健全完善的在建工程转资管理制度,充分利用相关信息系统加强对工程项目的监督与审查,促进在建工程项目转资及时、准确
1.明确在建工程转资项目达到预定可使用状态后,竣工验收时限、竣工决算的时限,竣工决算审计的时限,对长期挂在建工程科目未清理的工程项目加收资金占用费(财务费用),对在建工程转资也实行预算符合率控制,并定期对在建工程及时转资率进行考核与奖惩。
2.除按规定对固定资产定期进行清查盘点外,还需要定期对在建工程项目进行清理,以便摸清在建工程项目家底。
3.财务部门要与投资项目管理部门定期联合对在建工程项目进行清理,综合监控投资项目的实施进程。对达到转资条件的在建工程项目跟踪监控,直至最终转列资完毕。
4.充分利用油田现有的信息平台,如:油田合同管理信息系统、关联交易管理系统等信息平台,加强对在建工程项目的预算、施工、决算监督与审查,项目招投标,立项、合同、反馈等处理的全过程监控,并与内控管理制度相结合,规定完成的时点限制,并定期对完成情况进行综合考核与奖惩。
(三)明确在建工程交接前后相关部门的责任,规范在建工程交付使用程序
在建工程项目交付使用前,形成资产主要由投资项目管理者负责,在建工程项目交付使用后,形成资产的管理责任转至资产管理者与资产使用者。必须对在建工程项目形成资产交付使用进行单项验收、专项验收,而且在验收时,投资项目管理者、资产管理者、资产使用者、财务人员等全部到达现场进行联合验收,对照编制的固定资产交付清单,一一盘点核对,达到现场实物与交付清单相一致,交接的清清楚楚。
(四) 加强财会人员工程项目管理方面的知识培训
一、国家投资项目落实情况
近年来,我市一方面抢抓机遇争取国家资金支持,另一方面加强政府性投资项目的管理和改革,项目建设基本上能够按照基本建设程序和项目管理规定的要求组织实施和管理,发挥了政府投资的引导和带动作用,促进了我市经济社会协调发展。主要表现在以下几个方面。
(一)政府性投资效益明显。近年来,政府性投资方向明确,投资范围覆盖了基础设施、教育、文化、卫生、交通等公共服务产品,有效推动了我市经济社会和谐发展。农村安全饮水工程的建设有效解决了太平乡、长坪乡等一些贫困边远地区的百姓缺水、卫生用水问题,提高了老百姓的生活质量;大义新白石村小学、上架中学、小水镇小圩小学、**市三中等学校建设改善了教学条件、推进了教育优质发展;水东江街道办事处社区卫生服务中心、永济镇卫生院、泗门洲镇卫生院、三都镇卫生院等一批卫生服务硬件设施的建设,较好地缓解了老百姓看病难、看病贵等问题;检察院技侦大楼、法院审判庭的建设为推进全市法治工作提供了有力保障。另外,由于国家资金的引导带动,一些民间资本主动投入到公共设施建设中。如三都镇、龙塘镇等乡镇一些有钱老板主动出钱为家乡修路、建学校,三都镇朗生小学就是采取国家投入一部分、本地老板出资捐建一部分的方式建成。
(二)项目建设管理到位。政府性投资项目作为国家的民生工程,倍受社会关注,也得到了各项目责任单位和建设单位的重视。1、项目前期工作基本上按项目管理要求做到位。都能相应地制定安全生产、质量、财务管理,工程施工、监理、验收等规章制度。2、项目计划执行不走样。项目单位能够做到加强领导、组建项目管理机构,项目实施过程按基本建设程序要求进行。按照投资计划,制定相应进度控制目标,按目标计划施工,项目规模、性质、内容控制在项目下达的投资计划内。3、项目质量有保证。各项目建设单位严把质量关,强化责任管理,保障了工程建设质量。如水东江街道办事处社区卫生服务中心工程标准高、质量好,是全市社区服务中心的样板工程、示范点。**九中宿舍楼工程从动工起,校长每天亲临工地,督促进度,检查质量。大义乡中学学生宿舍、新白石村小学教学楼等建设工程都达到了优质工程标准。
(三)项目资金管理规范。项目建设单位基本上按照有关规定制定了财务管理制度,设立了专门帐户,通过了项目审计,按要求科学合理使用专项资金。各乡镇卫生院维修改造项目由市卫生局统一拔付、统一验收、统一结帐、统一审计;各学校建设项目将资金统一拔付到各乡镇财税所,由乡镇政府对资金进行统一管理,学校负责监督工程建设质量。农业、水利、检察院、自来水公司等单位都设立了专门帐户,专人管理,专帐拔付。
二、存在的问题
从检查的情况来看,大部分项目都能按项目管理要求和基本建设程序组织实施和管理,但也有一些项目在实施过程中,存在违反法规和管理规定的问题。主要体现在以下几点:
(一)项目资金不到位。一些项目投资计划已下达,但资金并未到位或没有足额到位,存在挤占、截留项目资金的问题。如:大义乡中学学生宿舍楼扩建项目,计划已下达,但资金没到位。长坪乡鹿子供水工程、三都镇南庄小学等项目未按计划足额下拨资金。
(二)项目资金到位但未启动。职业高中实验楼、法院审判庭项目和**年国家优质粮食产业工程良种繁育基地建设哲桥项目区苏明村渠道和石仙村机耕道工程等国家补助资金或投资已经到位项目建设单位,但项目迟迟未按计划启动。
(三)财务管理不合法。个别项目不按照《中华人民共和国会计法》和(国债)项目管理有关规定进行财务管理和核算。存在没有按规定单独建帐核算、专户储存,财务审批手续不健全。如地方电网冰灾恢复工程,由于抢修时间紧、冰灾修复工程量大,对国家补助资金没有进行专户储存,而是直接直接拔给受灾乡镇或从一般帐户开支或转帐。
(四)招标投标不规范。项目招投标工作有不符合法定程序的,甚至违犯《中华人民共和国招标投标法》的规定。有的公开招标项目不办理招标核准手续,自行组织招标。如交通局的一些通乡通村公路、财政局的政府采购等。有的虽然履行了招标事项核准手续,但建设单位不按核准的招标事项开展招标。如**九中、**十中、坛下中学等校舍改造等。
三、几点建议
(一)加强对国家专项投资项目的稽查领导。国家专项投资的项目建设关系全局,组织实施好项目,对争取国家和省更多项目资金的支持、保持我市经济持续健康快速发展意义重大。在市委、政府的统一领导下,发改部门将稽查工作列入日常工作。各项目建设单位在发改、行业部门的具体指
导下,认真履行职责,加大工作力度,不折不扣地完成项目建设的各项任务,确保项目按时按质建成,发挥效益。
关键词:固定资产投资;资金管理
在社会主义建设的发展阶段,我国对基础建设方面的投资越来越重视,资金投入大幅增长。据统计2015年全社会固定资产投资额(不含农户)达55.15万亿,2016年1月-5月全社会固定资产投资额(不含农户)已达18.80万亿,如此巨大的资金投入量对社会产生的影响难以估计,如何加强固定资产投资管理,尤其是项目的资金管理,保证投资对市场产生良性刺激作用,意义重大。
一、固定资产投资项目简述
固定资产投资项目是指建造和购置固定资产的经济活动的项目,按投资主体分为政府投资、企事业单位投资、个人投资,按建设性质分为新建、改建、更新、扩建项目,按审批的程序不同分为备案类、审核类、核准类,按资金来源分为自筹资金、企业折旧基金、贷款、发债劵、国家拨款等。项目具有建设目标体现国家的政策与战略发展意图、立项计划性强、资金投入巨大且建设周期长、建设方案存在不确定性等特点。一般需要经过前期调研、申请立项、批复投资、项目实施、竣工检验、交付运营及后评价等阶段。
二、固定资产投资项目资金管理现状
2011年以来国家发改委提出以有效履行政府职能,提高服务及审批质量,加强行业项目全程监管的管理模式,出台了《固定资产投资项目管理办法》)、《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》、《中央投资项目招标资格管理办法》、《中央政府投资项目后评价管理办法和中央政府投资项目后评价报告编制大纲(试行)》等一系列的规章制度,财政部也先后出台了《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工结余财政资金处理有关事宜的通知》等配套制度,对各类型投资项目的审批、核准、备案流程,以及从初始设计、实施调整、竣工验收及后评价等各个环节进行了调整和归位,为投资建设方式、招投标技术监管、项目环境影响评价及资金的规范使用提供了切实的法律保障,促进了投资结构调整持续优化,工业技术改造、高新技术产业、科教科文卫投资快速增长,高能耗制造业投资不断下降。然而,固定资产投资项目拖期超概;资金挪作他用;自筹资金难以到位;资金的预算计划与项目实施进度不匹配,国拨资金预算执行率低;为了完成年度资金预算执行计划,在付款条件不完全具备的情况下办理支付;结余资金不及时上缴等现象仍然大量存在。
三、影响项目资金管理质量的因素
1.项目预算的编制不够合理,执行过程不重视(1)预算编制不够准确。在项目立项论证环节考虑不充分,或在预算编制过程中由于财务部门与项目管理部门沟通不够,导致财务人员的预算核算科目内容与项目管理部门提供的项目实际支出在内容和金额上出现不一致,造成一些项目发生重大变更,不得不调整概算,甚至在竣工决算审计时进行大量账务调整,国拨资金缴回国库。(2)对预算执行重视不够、管理不到位。一些企业“重立项,轻管理”,把主要精力放在跑项目上,在一个项目得到批复后,便又开始其他项目的申报,而对已立项项目的实施组织管理不够,造成项目进度滞后,资金积压;部分企业未充分考虑自身能力,选择将建设内容全部或部分自营,导致项目实施率低、工程质量差;部分企业预算执行没有建立有效的管理流程和奖励制度,缺乏对预算执行的控制,每月的投资进度和会计处理不及时、不匹配、不准确;有些企业的预算执行统计不规范,不精细,不能及时向管理层提示出执行过程中存在的问题;还有一些企业平时疏于管理,为了完成年度资金预算执行率而突击花钱,这些都降低了投资效果。(3)预算调整不及时。项目从申请立项到批准实施往往需要较长的时间,而在实施过程中因客观情况发生变化都会影响项目预算的编制和实施,如果不能在项目执行之前或在实施过程中对项目预算及时进行细化、调整和报批,会直接影响预算顺利执行。(4)自筹资金不能及时到位。目前大部分固定资产投资项目都要求国拨资金和企业自筹资金配套使用,而且自筹资金比例越来越高,如果项目建设单位出现了财务状况恶化或筹资计划难以落实,自筹资金不能及时到位,也会直接影响项目的实施。2.项目建设施工中的造价管理不到位固定资产投资项目在建设施工中的具体项目支用,是资金的主要资金流向,由于涉及专业知识和国家政策要求,管理具有一定的难度。要想做好此项工作,工作人员不仅要具有较高的专业素质和极强的工作能力,还必须保持负责任的工作态度,严谨对待每一项管理工作。由于资金支用通常比较分散、跨度也比较长,为了保证资金支用的必要性和合理性,监管人员需对具体情况进行实地考察,要保证考察结果的有效性,负责此项工作的监管人员必须具有相应实践经验、了解市场情况。从这个角度来说,负责具体工作人员的管理理念与意识,是影响国拨资金管理工作质量的决定性因素。但在现实中,项目造价管理中却经常出现管控不力的情况,造成资金损失,工作成效很不理想。3.项目竣工验收缺乏有效监督固定资产投资项目竣工验收工作,是整个项目工程建设的收关阶段,在这一环节中建设单位的验收人员会根据建设施工的预算和实际支出情况以及建设预期目标的实现情况,进行综合分析,以对整体建设施工活动作出评价,并与施工方办理经中介机构审核过的竣工结算。目前我国相应的固定资产投资竣工验收的规范、流程还在逐步完善,如果验收人员的过程监督、检查力度不足,中介机构的专业审计能力不强都会影响项目资金的监督管理质量,有可能出现挤占、挪用及超概支付资金的问题。4.对竣工交付后的运营管理、后评价重视不足若没有签订有效的售后服务合同,施工单位、设备供应单位的售后服务不及时,质保期未到期产生质量问题,都会造成运营管理成本增加;同时国家相关主管部门对企业项目绩效评价的强制力也需加强。
四、提高资金管理质量的措施
1.建立精干的管理团队,保障项目的顺利实施从计划、决策、投资和执行的角度来看,固定资产投资的全过程是一个复杂和高度技术性的系统工程,有必要建立起一个结构与能力搭配的管理团队,将职能与责任进行分解和明确,按照管理和技术形成行政领导和项目设计负责人组成的双总师系统,重大建设项目由单位法人亲自担任行政总指挥,加以统筹协调,充分发挥团队能力建设和科研任务团队的综合优势。2.建立完整的管理制度体系,从制度上防控风险随着固定资产投资的不断加强,对科学管理提出了更高的要求,将现代项目管理理论引入固定资产投资管理中,以满足项目管理的质量、工期、投资效益、资金管理等方面的要求。在项目实施的各个阶段制定相应的管理规定,并与建设单位内部的财务制度、采购制度、纪检监察和审计制度共同构成一整套的制度体系,用制度加以规范,即使在项目投资过程中发生变化,也可以保障各项工作顺利进行。3.建立科学、合理的全过程预算体系“凡事预则立、不预则废”,在项目建设的筹划期,建设单位就应建立科学的预算体系,制定相应的奖惩办法,结合固定资产投资项目的实际情况,进行全面预算测算工作,确保固定资产投资项目的每一阶段都有详细的预算计划,让资金拨付工作有序进行。本着“费用谁使用,预算谁编制”的原则,建立跨部门的协调机制,加强财务部门和资金使用部门的沟通并发挥各自在预算中的作用,财务人员需加强资金使用的规范性和费用分摊的及时性,资金使用部门应按项目建设的总规划细化分解阶段性任务,加强现场管理,并按投资进度的完成情况申请资金;其次,要加强预算执行过程中的控制与预警工作,资金使用部门应严格严格遵守财务规章制度,按照批准使用的资金额度和支出范围开支,及时掌握预算执行力度,切实提高预算执行的质量和效率,财务部门应按月核算成本费用,统计项目预算执行率,对预算执行进度滞后于项目工程进度的事项进行预警和分析,提请项目管理层进行整改、调整或变更,对偏离项目总目标较大的子项,应及时“叫停”,找到解决措施再行实施;同时,要重视企业自筹资金和国拨资金间的配比关系,制定可行的自筹资金方案,促进国拨资金与自筹部分的合理配置与使用,促进项目的建设实施,降低投资风险。4.认真执行固定资产投资管理程序,加强过程管控在立项阶段,坚持实事求是的原则,明确国家的战略规划和项目的建设目标,平衡需求和效益、先进性与实用性的关系;在项目申报审批阶段,重点做好可行性分析,对项目的建设方案、建设周期、经济效益、投资规模等进行充分论证,及时上报项目建议书、可行性研究报告和初步设计等规范性材料;并加强与政府相关部门的沟通,减少审批程序的延误;在项目实施阶段,按规定的程序和权限,办理各类审批手续,对超出预算额度和预算外支出要由申请单位或部门提供书面资金申请资料和原因的说明,由建设方相关领导和部门进行审查确认方能支付,对设计变更增加的工程量、签证工程量还须有设计方、监理公司的确认,相关资料做好留存备案;同时,按照合同管理要求,加强对施工单位和材料、设备供应商的监督,保证项目的顺利实施;在工程竣工验收阶段,做好项目总结评价,注重效益分析,系统科学地比较预算和实际支出,对超支原因进行分析,对工程质量进行鉴定,确保控制投资额,顺利通过竣工验收。在交付使用后,要加强运营管理,切实发挥投资效益。
五、结束语
目前正处于“十三五”战略规划的开篇之年,也是全面贯彻落实党的十和十八届五中全会精神、三去一补、深化供给侧改革的开局时期,做好固定资产投资项目的管理工作,不断提高国家基础能力建设水平,不仅是社会主义政治、经济、基础设施建设的重要组成部分,同时影响着企业的健康持续发展,所以在固定资产投资建设项目中加强资金的管理活动,提高资金管理质量的意义显得益发重大和必须。
参考文献:
[1]李清元.固定资产投资项目管理研究.价值工程,2010,29(20):45-46.
[2]潘玥.企业固定资产投资项目管理提高有效性的分析.经营者,2014(12)38.
[3]梁家煜.如何切实做好军工固定资产投资管理.现代经济信息,2015(10).
【关键词】技术改造;项目管理;管理模式
企业的技术改造是指在推进技术进步的前提下,企业通过采用新技术、新工艺、新设备、新材料等对企业现有技术装备和工程设施进行更新改造,实现以内涵为主的扩大生产能力,达到提高质量、节能降耗、实现安全生产、全面提高企业经济效益和社会效益的目的。技术改造是企业发展的基础,是企业整体发展的重要组成部分。做好技术改造工作,关系到投资效益回报甚至企业的兴衰存亡。
笔者根据多年技术改造项目管理工作的经验和体会,总结了一些有助进一步做好技改管理工作(以设备技改为主)的意见,现展开论述。
一、本企业技术改造工作管理现状
近年来,公司逐步深化和推行了全面预算管理、卓越绩效和过程管理等管理工具和方法,在产品创新、市场开拓、质量提升、品牌建设和成本控制等方面,特别是在技术改造项目流程化方面取得了明显成效,为企业进一步优化产品结构、转变发展方式、拓展发展领域提供了重要支撑。
为规范企业技改投资项目管理流程,明确公司各部门职责,控制投资风险,提高投资项目的实施效率,最大限度的发挥投资项目的经济效益,公司建立了完善的技术管理内部控制制度,制订了《技改投资项目管理办法》,明确定义和规定了技术改造项目的目的、适用范围、职责、工作内容。工作内容包括可行性论证、项目规划、实施与控制、收尾和验收等几个阶段,所涉及的管理技术包括项目风险管理、质量管理、设备采购管理、项目人力资源管理、质量管理、范围管理、进度管理和项目整体管理等。
在技术改造设备管理方面,还制订了《设备固定资产管理规定》、《设备验收移交管理办法》、《设备招投标控制程序》、《设备选型、采购和验收管理规定》、《基建工程招投标控制程序》、《合同管理制度》、《基建工程实施与验收控制程序》、《基建工程项目变更与签证管理规定》、《基建工程预算与决算控制程序》等,从各方面规范了技术改造项目建设与管理的要求。
二、与技术改造项目相适应的组织机构
本企业建立了以分管副总经理为总负责人的技术改造管理体制,由归口管理部门规划发展处负责公司技改项目、权属子公司投资项目的信息收集各项目管理,负责公司设备的选型管理、台帐管理、设备验收等工作。企管处作为技术改造项目的计划管理部门,负责技术改造的年度计划编制、实施及检查工作,对技改项目内容、投资与计划进行对比审查。基建处作为技术改造项目工程实施阶段的职能部门,负责详细工程设计委托、编制、复审与交底,负责工程建设施工单位资质的审查和施工单位的招投标,负责编制开工报告,组织技术改造项目的工程实施、工程中交、和工程验收。设备能源处作为技改项目投用阶段的职能管理部门,负责对设备从购置、使用、标识、维护、更新、改造直至报废处理进行全过程管理。各生产单位及工艺研究所,一般技术改造项目由这些单位提出,报规划发展处以及运营管理总部审查,技术改造项目最终交付生产车间使用,费用计入该部门生产成本。
三、设备类技改工作流程
本企业设备类技改项目主要分两类“重大技术改造项目”和“设备类零星技改项目”,工作流程如下图1、图2所示。
四、设备技改管理工作的几点思考
1.立足实际,着眼企业长远发展,以市场为导向,做出前瞻性决策
决策阶段是项目投资的决定性阶段,立项管理也是技术改造项目管理工作中的一个最重要的环节,通过优化立项管理,合理安排年度计划和大项目计划,才能满足节能降耗、设备更新、全面提高自动化水平和技术进步等方面的要求,从而达到提高设备的技术装备水平和运行可靠性的目的。
这就要求我们企业的“参谋”以及决策者等相关人员,对行业的发展趋势有敏锐的战略眼光、科学系统的分析能力和准确的判断能力,做好信息情报搜集和市场政策分析工作。
2.增强成本意识,做好成本预算工作;提高相关业务人员询价、议价能力
本企业技术改造投资项目小则几千万,大则数亿,投资额相对较大,做好节约投资意义重大。企业应加强复合型人才的培养,重点培养一批懂生产技术、工程管理和善于运用技术经济思维的复合型人才;加强项目相关单位和成员的成本意识,实行成本控制全过程管理;收集技改项目实施前后的有关数据,评估实施效果;加强对设计方案的审查,避免实施过程中项目设计方案变更对成本造成的影响。
采购部门是做好成本节约的关键部门。某企业遵循“货比三家、质价从优”的采购原则,这要求我们的采购人员必须掌握足够多的供应信息,必须对产品的性能、可靠性、价值等因素有最深入的了解,这样才能进一步做好议价工作。
3.以管理程序为准则,强化流程化管理,增强“执行力”
“执行力”是最大的阻碍。近年来,公司通过推行“全面预算管理、”“卓越绩效管理”、“全面对标管理”等管理方式来进一步提升管理水平,虽然取得了初步成效,仍然需要深化制度。由于管理基础较差,很多制度的推行在初期推行难度较大,总结起来是由于管理人员长期以来习惯了固有的不够规范的管理方式,安于现状,对于新的系统化的管理思想很难接受 。
技改项目的每一个环节都必须严格按照相关工作流程执行,从立项论证、设备选型、合同审批、开箱验收、移交验收等均严格按照程序文件规定执行,并做记录层层把关,把企业的每一分钱都花到有用的地方,做到办事要有依据,做事要有记录。确保每一个项目都能达到预期的目标。
4.做好技改项目后续验收评价工作,为新一轮技改积累经验
项目后评估工作在本企业过去是被忽视的,是技术改造工作的薄弱环节。项目后评估是通过对技改项目的竣工投产后的实际生产能力、消耗指标等与项目立项实施方案的比较评价,从而确定技改项目实施的科学性、合理性、前瞻性。从而达到技改项目的实施与企业生产经营全局的匹配,以及对企业中、长期发展规划的影响等方面的测定和分析,将为企业日后生产、营销安排和下一个工程建设的前期调研、设计审定奠定原则、方针并积累经验。
鉴于以上必要性,我们需要进一步强化如何科学、真实地对所建成的技术改造工程进行后评估,为企业的可持续发展积累实践经验。
五、结束语
在企业的技术改造管理过程中,管理提升是永远的话题。我们应该看到,各种制度的产生都应该做到制度、流程对具体工作的引导和指导,在实际的操作中积累经验和信息,做好技术改造项目的各个环节。
参考文献:
[1]丁荣贵.项目管理:项目思维与关键[M].机械工业出版社,2004.9.
[2]白思俊.现代项目管理(上)[M].机械工业出版社,2006.
[3]陕西法士特齿轮有限责任公司相关规章制度、流程.
作者简介:
【摘要】在经济发展新常态和低油价的叠加影响下,油气田企业将进入更严峻的生存环境,投资项目的科学决策成为关系企业可持续发展的关键之一。开展后评价为实现项目全过程管理,提高投资决策水平和投资效益起到积极作用。本文在调研分析国内主要油气田投资项目后评价管理现状的基础上,归纳总结出其存在的主要问题,并针对性的提出了4项应对措施。分析得到3点认识:①投资项目管理人员对后评价工作重要性认识不足是导致后评价工作出现多方面问题的主要主观原因;②油气行业形势变化过快,后评价管理正处于发展调整期是导致后评价工作出现多方面问题的客观原因;③加强行业发展趋势研判,制定中长期内行之有效的后评价标准和管理办法是解决这些问题的根本策略。
【关键词】投资项目;后评价;项目管理;改进措施
1后评价范围及内容
所有投资项目一般在项目投产后1-2年开展项目自评价。后评价项目应重点选取对企业核心业务发展、整体布局改善、产业结构调整、市场竞争力提升有较大影响的项目;对今后发展有指导意义的项目;采用新技术、新工艺、新材料和新设备等较特殊的投资项目;项目建设过程中发生重大方案调整的项目。
项目后评价主要内容应包括:(1)项目概况:项目目标、建设内容、投资估算、前期审批情况、资金来源及到位情况、实施进度、批准概算及执行情况;(2)项目决策及建设管理后评价,具体包括项目决策依据、过程和程序的评价,项目实施管理、工程质量、建设周期、工程造价、项目合同签约、履行情况等评价;(3)项目实施结果后评价,主要包括项目建成后市场与建设方案、工艺技术方案、总图运输、公用工程及辅助工程方案、节能、安全、环保等与前期方案的对比评价。(4)项目经济及效益后评价:项目资金筹措、项目财务、财务风险控制以及经济效益评价等内容;(5)项目影响评价,主要评价项目经济影响、环境影响和社会影响等内容(6)项目建设的主要经验教训和相关建议。
2后评价存在的问题
2.1管理人员认识存在误区,对前期工作重视程度不够
为提高项目决策水平,必须在认识新形势的前期下,借鉴以往类似项目成败经验,对投资项目进行全生命周期的精细化管控。但目前,油气田企业投资管理人员把大部分r间和精力突入到了项目建设阶段,制定了详细的项目投资管理制度、实施办法及考核办法,忽视了建设完工后项目的后评价工作,存在“重建轻管”、“头重脚轻”的问题,不能及时分析找出已建项目成败的原因,总结经验教训,为将来类似建设项目提供经验。
2.2后评价工作管理不够规范
制定并实施清晰规范的工作流程是提高投资项目后评价工作质量的重要途径,不少油气田企业已对此进行了初步探索,但总体上尚需进一步加强。目前这方面工作存在的主要问题是:①企业内部方面,工作流程与企业实际结合不够。特别是在工作分工及工作节点负责人等关键环节存在定位不明确、职责不清晰等问题。这常导致实际工作过程中出现推诿扯皮的现象,严重影响项目实施进度。②咨询机构工作方面,没有对咨询机构有明确的管理规定。在具体项目后评价过程中,部分咨询机构迫于时间限制,不断压缩现场调研时间,对项目的了解和对存在的问题的分析思考不够深入,项目后评价工作浮于表面。
2.3后评价报告深度不够
项目后评价很关键的作用是要认真总结已完工项目经验教训,提出具有指导意义的意见和建议,便于将来类似项目借鉴。对于项目基本情况的深入了解和分析是重要的基础工作。但在实际后评价工作中,受认知和能力等多方面因素的影响,后评价工作出现了表面化的现象,只是做了大量的基础了解工作,但是对存在问题的原因分析不够透彻,最终的提得建议深度和高度不够,不能很好的发挥项目后评价的作用和意义。
3改进措施
3.1完善后评价配套制度
结合行业特点和油气田实际,制定行之有效的后评价配套制度。制度中要明确“谁投资,谁决策,谁受益,谁承担风险”这一要求,通过硬性规定,使建设项目管理人员认识到项目后评价带来的益处,从而使其自觉开展项目后评价工作。通过制定企业的规章制度,明确企业各部门人员的职责,严格基本工作程序,提高管理人员对项目后评价的重视程度,将项目后评价从概念性推向实用性,真正达到项目后评价能给企业带来效益的目的。制定详细的绩效考核办法,设立激励机制,奖惩分明,提高后评价参与人员工作的积极性。
3.2加强后评价管理人员专业培训
后评价工作分企业自评价和委托后评价机构开展后评价两部分。对于企业自己开展的自评价项目,企业应安排专职人员开展,项目后评价人员水平对项目能否顺利开展以及运作是否成功有着至关重要的作用。根据业务需要,单位定期组织项目管理人员进行培训,提高项目后评价水平。其次,应扩大培训人员范围,项目后评价人员应包含经济、技术、法律等各个专业。
3.3提高项目后评价编制、审查质量
项目后评价一般是由第三方来完成,因此后评价机构的选择就变得尤为重要。通过招标等形式选择具有高素质人员的评价机构来开展工作,能从根本上保证后评价报告的编制质量。其次,加强对后评价机构的管理。后评价人员应增加现场调研时间,确保对项目了解的深度。最后,建设单位应组织具有一定实践经验和理论水平的专家进行审核把关,确保后评价报告编制的质量和深度。对重大项目的后评价报告应组织专家分专业进行审查,并组织综合论证。
3.4建立信息共享平台
建立一个信息共享平台,将所有项目后评价资料上传共享,使得无论是具体开展工作的项目管理部门,还是企业其他各个部门,都可以通过这个信息共享平台得到需要的项目后评价总结出来的数据资料或者管理经验。方便今后其他工程项目在遇到相似问题时,可以通过查询而快速得到相应的或类似问题的解决参考方案。通过这样一个平台,可以有效运用项目后评价的成果直接服务企业,达到增加企业效益的目的。
4结论
油气田投资项目后评价是项目管理的一个重要环节。通过对已完工项目的决策、执行过程、效益、影响和可持续性进行系统的、客观的分析,为将来建设项目提供有效借鉴,能达到事半功倍的效果。首先应从思想上提高对项目后评价的重视程度,建立相应的配套制度,提高相关人员的专业水平,建立信息共享平台做到信息共享,真正发挥后评价应有的作用,达到为企业增效、创效的目的。
参考文献:
关键词:政府公益性投资项目代建制财务管理
代建制是我国政府部门采取对外公开招标的形式,将政府的一些公益性投资项目等外包给具有资质的专业化项目管理单位,由其负责项目的建设实施和运行,并严格控制项目的投资成本、质量以及工期,在项目竣工验收后移交给使用单位的一种制度。它是我国政府公益性投资项目管理体制改革的一项重要措施。我国在2004年由国务院颁布的《关于投资体制改革的决定》中首次提出了“代建制”,并且明确认可了政府投资项目的建设实施方式可以采用代建制这种制度形式。在代建制下,将政府投资项目外包给具有专业管理资质和先进管理技术、手段的单位来建设实施,可以大大地降低项目投资的成本,节约使用资源,提高投资效率,保障投资项目的工期与质量。
一、当前代建制下财务管理工作存在的问题与不足
基本建设的财务管理工作是项目管理中的一个重要环节,也是促进项目投资效益提高的一项重要工作。在政府投资项目财务管理上,代建单位对各政府投资项目独立开设账户,并进行独立的会计核算。当前代建单位的财务管理工作主要是依据财政部颁发的《关于切实加强政府投资代建制项目财务管理通知》、《国有建设单位会计制度》以及《基本建设财务管理规定》等规定。然而,作为刚刚起步的新型行业,代建在实际工作中仍需要不断改进与完善。笔者以为,当前代建制下财务管理工作主要存在以下几方面的问题,需要加以改进和完善。
(一)工程建设的会计核算与资金拨付方式亟待改善
当前代建制下会计核算主要有代建单位建账与使用单位建账两种模式,资金拨付也有两种形式,即直接拨付与转拨。通常情况下,不同的代建制模式所采用的建账单位与资金拨付形式是不同的。对代建单位是由建设单位自行确定的,其项目使用单位一般是委托建账或者单独设账核算,其资金由建设单位直接拨付给代建单位;对代建单位是由政府设立或者通过招标产生的,会计核算上是由代建单位根据国家规定的基建支出预算、建设资金账户管理制度以及基建财务会计制度等单独进行建账核算,建设资金是财政部门按照项目进度对代建单位拨付,再由代建单位进行支付。然而,从代建制财务管理的角度看,这种资金转拨方式以及使用单位建账核算的做法是不科学的。实行代建制制度的目的之一,就是要切断使用单位与代建单位之间的资金联系,只有这样代建方才可以真正成为项目投资控制的责任主体,才能真正发挥项目概算的硬约束作用。
(二)代建制相关各方之间的责权利关系不明确
近年来,全国各地在推行政府公益性投资项目代建制的过程中作了一些积极的探索,积累了相关经验。但由于代建制处于推行初期,尚无具体的法律法规明确规定代建制的做法,也没有制订统一的代建合同示范文本,以致代建相关各方的责权利关系不清。一是代建单位在法律上的地位不明确,其身份很难得到认可,在招投标中经常会遭到投标方的质疑,以致工作的开展往往处于被动;二是代建制的委托方一般是政府投资的主管部门,它作为行政法上的主体,往往会给作为民事法律主体的相关各方平等地履行代建合同下的权利义务造成现实障碍;三是代建制下项目的使用单位虽然不再扮演项目管理控制的角色,但现实中他们往往并不是自觉和自愿地接受项目的代建,在项目代建过程中他们往往不是不主动配合,就是什么事也不管,也有的不愿意放弃管理控制的权利,过多地干涉代建单位工作的开展,有些强势业主甚至频繁更改设计擅自提高档次以致超概等。代建单位相关各方之间的这种责权利不清的关系,在项目实施过程中往往会带来许多纠纷,给代建制下财务管理工作带来一定困难。
(三)代建制下管理费用标准难以确定
对于代建项目工程来说,代建费用标准是否合理往往对代建项目工程的质量影响重大。通常来说,代建费用标准不能过高,那样往往会造成国有资产的损失;同样代建费用标准也不可以太低,这样往往会导致项目施工单位为维持自身的利润而随意削减工程施工费用,甚至会出现以次充好等。所以,项目代建费用标准的制定既不能过高,又不能过低,因此,实际中很难确定合理的费用标准。
(四)代建单位财会人员专业素质有待提高
当前,大多代建单位都缺少具备较高专业素质的财会人员的参与。通常来说,代建工程或项目都是以工程技术人员为主,而基建的财会人员大都局限于报账与算账,而对项目工程的具体建设内容以及项目概算的构成不甚了解,这为代建制下会计监督职能的发挥带来一定障碍。
二、解决代建制财务管理问题的对策
针对政府公益性投资项目代建制财务管理存在的上述问题,笔者认为应着重从以下几方面来加以解决。
(一)明确工程建设的会计核算主体,统一资金拨付方式
财政部应当根据各地代建制开展情况,并广泛征求意见,在此基础上制订相关规章制度,以明确工程建设的会计核算主体及其相应责任,统一代建制资金的拨付方式,健全和完善资金拨付程序,加强监督机制。当前国家对行政事业单位的会计核算推行集中核算,采取国库集中支付,对项目资金的拨付可以借鉴此方式,即采取直接支付的方式,这也更能符合国家财政资金的改革方向,并利于加强对财政资金的监管。因此,在制订相关规章制度时,还应当建立有效可行的资金监管体系,以明确各单位及部门相应的资金监管责任。
(二)明确代建制相关各方的风险责任关系
在实施代建制过程中一般会涉及到投资单位、代建单位以及项目使用单位等多个经济主体的利益,且他们之间的关系往往错综复杂。在项目开始之前如果没能对相关各方的权利与责任进行明确划分和界定,那么项目开始后就很难保证代建单位健康有序地发展。因此,国家应当尽快出台相应的法规制度以明确代建制相关责任主体之间的责任与权利关系。此外,项目的投资单位应当积极参与到项目工程的监督管理中来,以保证项目工程的质量。
(三)规范代建项目服务费的收费标准
所谓代建项目管理费是指从代建项目筹建之日起至办理项目竣工财务决算之日止所发生的相关管理性质的开支。代建项目服务费标准应当依据项目的专业性、工作目标、实施难度、工期长短以及代建单位所要承担的具体责任来确定,并以工程费总额或者概算总额为基数,采取1.5~3%的浮动比例作为控制数,代建项目服务费的具体数额通过招标来确定。此外,还应在代建合同中明确规定代建内容及责任,且土地征用与房屋征迁等不宜由代建单位来实施,以尽可能规避各种不可控风险对代建工程建设的影响。
(四)提高代建单位财会人员的业务素质
要提高财会人员整体业务素质,代建单位首先应选择那些业务素质较高、真正适合基建会计的财会人员,并注重加强对在职会计人员的后续教育培训,不断更新其业务知识。虽然代建项目工程及其内容对专业知识和技术的要求比较复杂,但代建单位财会人员应当对与建设项目工程内容相关的知识有所了解。此外,代建单位财会人员还应当熟悉基建财务管理的相关制度与法规,不断提高自身的法律意识。
结束语
代建制是我国政府公益性投资项目管理体制改革的一项重要措施,将政府投资项目外包给具有专业管理资质和先进管理技术、手段的单位来建设实施,可以大大地降低项目投资的成本,节约使用资源,提高投资效率,保障投资项目的工期与质量。然而作为一项全新的项目工程管理模式,代建制在实施过程中其财务管理方面存在一些问题和不足,这些问题与不足的存在影响了代建开展的积极性与效率。对这些问题应当通过理论与实证分析,尽快给予解决对策,以规范代建制相关各方的行为,确保代建制充分发挥其应有的作用,促进我国政府公益性投资项目的建设和发展。
参考文献:
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关键词:固定资产投资;资金管理
在社会主义建设的发展阶段,我国对基础建设方面的投资越来越重视,资金投入大幅增长。据统计2015年全社会固定资产投资额(不含农户)达55.15万亿,2016年1月-5月全社会固定资产投资额(不含农户)已达18.80万亿,如此巨大的资金投入量对社会产生的影响难以估计,如何加强固定资产投资管理,尤其是项目的资金管理,保证投资对市场产生良性刺激作用,意义重大。
一、固定资产投资项目简述
固定资产投资项目是指建造和购置固定资产的经济活动的项目,按投资主体分为政府投资、企事业单位投资、个人投资,按建设性质分为新建、改建、更新、扩建项目,按审批的程序不同分为备案类、审核类、核准类,按资金来源分为自筹资金、企业折旧基金、贷款、发债弧⒐家拨款等。项目具有建设目标体现国家的政策与战略发展意图、立项计划性强、资金投入巨大且建设周期长、建设方案存在不确定性等特点。一般需要经过前期调研、申请立项、批复投资、项目实施、竣工检验、交付运营及后评价等阶段。
二、固定资产投资项目资金管理现状
2011年以来国家发改委提出以有效履行政府职能,提高服务及审批质量,加强行业项目全程监管的管理模式,出台了《固定资产投资项目管理办法》)、《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》、《中央投资项目招标资格管理办法》、《中央政府投资项目后评价管理办法和中央政府投资项目后评价报告编制大纲(试行)》等一系列的规章制度,财政部也先后出台了《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工结余财政资金处理有关事宜的通知》等配套制度,对各类型投资项目的审批、核准、备案流程,以及从初始设计、实施调整、竣工验收及后评价等各个环节进行了调整和归位,为投资建设方式、招投标技术监管、项目环境影响评价及资金的规范使用提供了切实的法律保障,促进了投资结构调整持续优化,工业技术改造、高新技术产业、科教科文卫投资快速增长,高能耗制造业投资不断下降。然而,固定资产投资项目拖期超概;资金挪作他用;自筹资金难以到位;资金的预算计划与项目实施进度不匹配,国拨资金预算执行率低;为了完成年度资金预算执行计划,在付款条件不完全具备的情况下办理支付;结余资金不及时上缴等现象仍然大量存在。
三、影响项目资金管理质量的因素
1.项目预算的编制不够合理,执行过程不重视
(1)预算编制不够准确。在项目立项论证环节考虑不充分,或在预算编制过程中由于财务部门与项目管理部门沟通不够,导致财务人员的预算核算科目内容与项目管理部门提供的项目实际支出在内容和金额上出现不一致,造成一些项目发生重大变更,不得不调整概算,甚至在竣工决算审计时进行大量账务调整,国拨资金缴回国库。
(2)对预算执行重视不够、管理不到位。一些企业“重立项,轻管理”,把主要精力放在跑项目上,在一个项目得到批复后,便又开始其他项目的申报,而对已立项项目的实施组织管理不够,造成项目进度滞后,资金积压;部分企业未充分考虑自身能力,选择将建设内容全部或部分自营,导致项目实施率低、工程质量差;部分企业预算执行没有建立有效的管理流程和奖励制度,缺乏对预算执行的控制,每月的投资进度和会计处理不及时、不匹配、不准确;有些企业的预算执行统计不规范,不精细,不能及时向管理层提示出执行过程中存在的问题;还有一些企业平时疏于管理,为了完成年度资金预算执行率而突击花钱,这些都降低了投资效果。
(3)预算调整不及时。项目从申请立项到批准实施往往需要较长的时间,而在实施过程中因客观情况发生变化都会影响项目预算的编制和实施,如果不能在项目执行之前或在实施过程中对项目预算及时进行细化、调整和报批,会直接影响预算顺利执行。
(4)自筹资金不能及时到位。目前大部分固定资产投资项目都要求国拨资金和企业自筹资金配套使用,而且自筹资金比例越来越高,如果项目建设单位出现了财务状况恶化或筹资计划难以落实,自筹资金不能及时到位,也会直接影响项目的实施。
2.项目建设施工中的造价管理不到位
固定资产投资项目在建设施工中的具体项目支用,是资金的主要资金流向,由于涉及专业知识和国家政策要求,管理具有一定的难度。要想做好此项工作,工作人员不仅要具有较高的专业素质和极强的工作能力,还必须保持负责任的工作态度,严谨对待每一项管理工作。由于资金支用通常比较分散、跨度也比较长,为了保证资金支用的必要性和合理性,监管人员需对具体情况进行实地考察,要保证考察结果的有效性,负责此项工作的监管人员必须具有相应实践经验、了解市场情况。从这个角度来说,负责具体工作人员的管理理念与意识,是影响国拨资金管理工作质量的决定性因素。但在现实中,项目造价管理中却经常出现管控不力的情况,造成资金损失,工作成效很不理想。
3.项目竣工验收缺乏有效监督
固定资产投资项目竣工验收工作,是整个项目工程建设的收关阶段,在这一环节中建设单位的验收人员会根据建设施工的预算和实际支出情况以及建设预期目标的实现情况,进行综合分析,以对整体建设施工活动作出评价,并与施工方办理经中介机构审核过的竣工结算。目前我国相应的固定资产投资竣工验收的规范、流程还在逐步完善,如果验收人员的过程监督、检查力度不足,中介机构的专业审计能力不强都会影响项目资金的监督管理质量,有可能出现挤占、挪用及超概支付资金的问题。
关键词:代建制;问题;对策
Abstract: this paper discusses the implementation "the agent" the existing problems, and in the light of these problems proposed the corresponding strategies and Suggestions.
Key words: the agent; Problem; countermeasures
中图分类号:F830.59文献标识码:A文章编号:
引言
政府投资项目管理模式的研究是国内外政府投资关注的热点问题。在国内大量省市试点实践的基础上,借鉴国际上政府项目管理的经验,国务院在2004年7月颁布的《国务院关于投资体制改革的决定》中明确提出对政府投资实行代建,即委托有实力、专业化的项目管理单位代替业主对项目的投资、质量和工期进行严格的全过程控制,建成后移交给使用单位,并逐渐成为政府投资项目的一项管理制度。本文结合工程实践经验,分析了“代建制”目前存在的主要问题,并提出了有针对性的对应策略。
“代建制”存在的问题
“代建制”目前尚处于试点推行阶段,在具体实施过程中还存在许多问题,在当前对“代建制”的研究基础上,可以将“代建制”目前在实施中存在的主要问题总结为以下几点:
(1)当前缺乏足够成熟的理论依据和实践经验,“代建制”尚未能对工程建设实施全方位管理。
(2)缺乏法律支撑。还没有形成一个统一的指导“代建制”的规范性文件,代建单位履行职责的法律环境尚不健全,在国家基本建设程序中没有法律授予的地位,实际操作中遇到很多困难。
(4)“建设”和“使用”没有真正分离。一些使用单位为了部门利益,在项目实施过程中对一些本属于代建单位应做的工作干预过多。
(3)尚未建立起一套行之有效的“代建制”管理体系,各搞一套,难以形成社会整体合力,代建单位的性质和委托方式尚需明确。
(5)代建单位自身的管理能力和管理水平有限。代建机构总体实力薄弱,具有代建资格的企业数量不多,没有形成成熟、规范、竞争充分的代建市场。
(6)“代建制”监管机构不够明确。监督制度不够严格、规范;缺乏对代建工程的严格的考核,无法对代建单位的招投标、签订代建合同等工作实施必要的监控。
(7)代建管理取费无统一规定。费偏低,机构缺乏内在动力,代建费无取费下线和严格的标准,易导致各代建单位在投标中出现无序竞争的现象,使代建费一降再降。
(8)代建担保和保险制度还没有完全建立。由于没有担保、保险等相应配套措施,容易将代建单位的风险转嫁到对项目的管理上。
(9)代建责任赔偿制约代建行为。有的“代建制”管理规定中要求代建单位应提供10-30%的履约保函,使得许多管理咨询类公司基本上不具备承担代建工作的条件,从而制约了“代建制”的发展。
加强“代建制”的应对策略
(1)与国际惯例接轨。随着我国加入WTO,“代建制”要走出国门,参与国际竞争,开拓国际市场就必须全面与国际惯例接轨。主要从合同管理,质量管理,进度管理,安全管理,造价管理等项目的全过程管理方面向国际惯例靠拢。
(2)建立和健全“代建制”的有关法律、法规。目前我国建筑市场比较混乱,“代建制”管理极不规范,“无法可依,有法不依,执法不严”的现象极为普遍。为此我们必须贯彻国家有关的方针政策,建立和健全各类建筑市场管理的法律、法规和制度。一种制度的产生,需要多个配套制度进行支撑,比如代建监管制度、代建保险制度、企业诚信保障制度、代建项目后评价制度等等。同时政府部门也要充分发挥和运用法律、法规的手段,培养和发展我国的建筑市场体系
(3)组建代建机构,提高代建人员的素质。到目前为止我国很少有至终贯穿项目建设全过程的企业性代建机构,这也不能不说是我国项目管理落后的一个重要原因。我国对代建的系统研究和行业实践起步较晚,代建人才的培养也相对落后。为提高我国代建人才的素质,一些专家认为应该经常开展项目管理学科的国内外交流和研讨,加强学会工作,争取出版专业刊物,在高等学校建立学科点、硕士点、博士点。同时,规范代建人员培训和资质认定工作。
(4)代建管理实现信息化和网络化。面对宏大的信息流,传统的管理模式、管理方法显然已无能为力了,我们必须寻找现代化的管理手段。充分利用计算机和信息网络发挥现代化管理手段,既是向国际接轨的需要,也是工程建设代建管理的需要。
结束语
“代建制”在我国实施过程中出现上述问题,并不能说明“代建制”本身有问题,而是目前“代建制”的实施环境尚不完全具备,新的制度的出现会对原有的外部环境产生影响,同样也会被外部环境所干扰和制约。因此,仅靠“代建制”实施办法的一纸规定是不可能真正实施好“代建制”的。笔者认为,解决上述问题必须从完善“代建制”实施环境入手。政府社会和企业自身共同的努力,积极面对这些问题,并认清其发展方向,才能缩短与国外项目管理的差距,增强自己的竞争力才能使得这个有着良好发展前景的行业得以在我国成长壮大。
参考文献:
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目前我国风险投资机构的组织形式主要有以下几种:
1.政府授权经营集团。如广东省风险投资集团。
2.国有独资公司。如上海市创业投资公司、江苏省高新科技风险投资公司。
3.股份公司/有限责任公司。这类公司是由国有企业,高新科技开发区企业、上市公司、民营企业等筹组的公司,其特点是共同筹组资金、共担风险。如深圳创新科技投资公司、北京科技风险股份有限公司等。
4.上市公司分立机构。如联想投资公司、红塔创新投资公司、上海申能创业投资公司。
5.大学发起设立公司。如清华科技创业投资有限公司、北大招商创业投资管理有限公司等。
6.民营及外资发起设立公司。如IDG中国投资公司(基金)、时代在线风险集团。
国有风险投资机构的特点与管理构架:
企业特点:
由地方政府及相关部门全资或控股出资组建;
授权经营、委任企业法人代表或聘任经营管理班子;
通过多种形式的风险投资,促进当地创新科技产业发展;
通过项目投资及资本市场运作,实现国有资产增值保值;
根据风险投资行业特点,可用全额资本进行投资;
赋予组建区域性“风险投资行业协会”的功能;
可用国有风险资本,发起设立区域性或专业性的各类“风险投资基金”;
根据发展需要,经批准可在国内外设立子公司或分支机构;
接受委托,管理及运作地方政府支持中小企业发展的专项“风险创新项目资金”;
根据发展需要,地方政府可分阶段向风险投资机构增加注入“风险投资引导资金”,壮大其风险资本金。
管理构架:
授权经营公司不设立股东会,由董事会行使出资者职权;
参股、控股公司设立股东会;
董事会决策机构,决定公司重大事项;
监事会是经营监督机构,按公司法和公司章程行使职权;
经营班子负责公司资产运营管理及投资事务,对董事会负责;
通常设立项目投资部、财务管理部、战略发展部、基金(资产)管理部、人力资源部等工作机构,确保风险投资业务运作畅顺;
风险投资机构与独资、控股、参股公司的关系是以产权为纽带的出资者与经营者的关系。
风险投资机构可聘任独立的专家委员会,为进一步改善经营运作及创新发展,定期提供研究咨询。
风险投资机构的主要运作管理模式及内部治理结构:
以有限责任公司方式设立,对投资项目以股权管理方式运作。
其管理特点有:
选择投资项目——需符合国家产业政策及鼓励发展领域的创新科技项目;
投资项目评审——由公司内部的“投资决策委员会”和董事会,审定投资项目及投资金额;
股权方式投资——以风险资金作股权投入,派出人员进入被投资企业的董事会、监事会,参与企业的重大决策;
组成项目管理团队——由擅长技术与企业管理、金融财务等3至4名员工,跨越不同的功能管理部门组成,负责投资企业的动态跟踪管理,以及筹划资本增值退出方案;
定期汇报进展——由管理团队定期交流项目管理及进展情况,对投资项目进行全过程动态研究与跟踪,建立共识。避免局部管理不善而且危及整个项目计划失败;
资本运作退出——通过项目股权转让或推荐项目企业上市,作为风险资本退出的主要途径;
激励与约束机制——对管理团队实施“风险投资项目资本增值退出奖励办法”。以及对因跟踪管理不善的项目人员进行调整直至解聘;
风险投资公司必须制定包括“廉洁自律”在内的基本管理规定,建立激发员工创造力的“开拓、求实、严谨、高效”的企业文化。
按培养风险投资家的目标,建立员工队伍的聘任与激励机制
风险投资机构需要高素质的人才,员工大多拥有双学历或多年企管经验
采用矩阵式聘任体系,按人才的配备要素进入相应的聘用职务系列
公司可按行政管理系列、投资管理系列、财务管理系列、行政辅助系列等聘用划分,每个系列都有近20个档次,并且各系列的档次都有相对应的聘用待遇平衡关系,以体现公司对每位员工的聘任都进入系统全面考虑。公司可在不同类别和不同层次上确定不同员工的任职资格、工作规范、薪酬标准。这样就构筑了一个系统化的全员聘任及工作平台,便于员工对本职工作、岗位、能力的认同,便于公司按投资管理需要实行跨职务系列的“项目团队”优化组合。
加强典型投资案例分析,加速管理层专业化和项目团队职业化建设
中国大陆在20世纪90年代初成立运作的风险(创业)投资公司,大多经历过采用类似信托投资或金融借贷的运作方式。这种运作方式,很难培养出富有创意又有务实操作能力的风险投资队伍。而部分从海外回国参与中国风险投资的专才,对中国国情(含法律、税务、企管等诸因素)要有一个深刻的理解过程,其对在中国的投资风险运作及项目企业的判断控制能力,有待实践中提高。因此,风险投资机构若拥有了较成熟的风险投资人才,拥有了众多的风险投资家团队,就拥有了持续发展的未来。
最近三年间,由于亚洲金融风暴的警示,中国的风险资本才真正以股权的方式进入被投资企业,风险机构的团队参与被投资企业的决策及市场运作。因此,真正以市场化运作的风险投资机构,需要在投资经营理念、选择项目指引、企业跟踪管理、资本运作退出、管理团队激励等方面,进行深刻的研究与总结。以典型的风险投资案例,以丰富的投资经历、经验或教训,以内部研讨的方式训练业务管理团队,迅速提升风险投资机构整体的专业化与职业化水平。