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关键词:金融危机;进出口企业;财务风险管理
中图分类号:F275文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)14-0114-02
发源美国的次贷危机已经演化和扩大为一场全球性的金融危机。在经济全球化的今天,中国经济形势也必然受到世界金融危机的影响,这种影响不仅在金融领域,还涉及经济领域的方方面面,尤其使我国进出口企业的生存环境更加严峻。进出口企业,尤其是中小型进出口企业为我国提供了大量就业岗位,其创造的产值占出口创汇的68%,是国民经济极为重要的活力和源泉。因此,在当前金融危机的影响下,我国进出口企业如何进行财务风险管理是至关重要的问题。
一、进出口企业面临的形势
(一)资金无法回笼,企业纷纷倒闭
受金融危机影响,国内部分进出口企业,尤其是规模偏小、抵御风险能力较差、资金周转不灵的企业纷纷倒闭。以广东省为例,广东玩具出口从去年10月份开始下降,至12月份出口值下降至3.8亿美元,同比下降11.6%,环比下降达23.4%。广东中小玩具企业因金融危机大量退出。海关数据显示,2008年广东省有玩具出口记录的企业共1 740家,比上年同期的4 984家减少3 244家,同比大幅下降65.1%。其中,出口额在100万美元以下的中小企业共1 205家,比上年同期减少3 242家,占同期广东省玩具出口企业净减少总数的99.9%。据广交会的统计,企业普遍外部生存环境继续恶化,企业生存十分艰难的局面仍没有根本好转。
在金融危机中纷纷倒闭的中小企业已经引起多米诺骨牌效应。很多中小企业既提品供应,又提业链服务,这些企业的倒闭,从某种意义上来讲,增加了其他企业的财务运营成本。
(二)财务利润下降,生存难以为继
受出口渠道不畅、内需持续走低、人民币不断升值、原材料价格上涨、劳动力成本攀升等诸多因素的综合影响,使原本竞争激烈、利润空间极其狭小的中国企业更是雪上加霜,难以为继,全行业利润持续下滑,现今不少企业都是零利润甚至亏损经营,只是力争保住最后的市场份额。
财务状况恶化,最先做出反应的是众多的外资企业。受国内外原材料价格上涨和进出口贸易持续下滑等因素影响,众多外资企业纷纷从我国撤资,纷纷将资本转移到劳动力价值普遍低于我国的东南亚地区。
虽然目前钢、铜、铝等金属原材料的价格出现了不同程度的回落,对我国进出口企业应该是利好消息,但原材料市场价格的变化无常同样使一些企业感到束手无策,难以应对,稍有不慎即可能造成巨额亏损或倒闭。很多外贸主导型中小企业,只能精打细算,在夹缝中求生存,仅赚取微薄的利润,由于企业对原材料市场价格的涨跌无法准确预测,从而影响了企业对市场供求的判断,最终影响了产品生产和营销的策略,导致企业发展短期行为严重,缺少长远规划。
二、进出口企业的财务风险分析
财务风险分析能够全面反映企业的经营状况,无论外向型企业还是内向型企业所有者都要经常进行财务分析,防范发生财务危机,根据本企业具体情况,建立企业财务预警分析指标体系,以便适时进行有针对性的财务风险决策。
(一)编制财务预警分析指标体系,防范企业经营风险
财务风险是企业面对市场竞争尤其是异常激烈的国际市场竞争的必然产物,企业产生财务危机的根源是对财务风险的处理不当,尤其是在我国进出口企业竞争力不强、自主创新能力较差的情况下更是不可避免。因此,强化进出口企业财务风险管理,建立和完善财务预警分析指标体系至关重要。
1.现金流量是短期预警指标的关键
进出口外向型企业不但要占用大量的流动资本,而且需要维持一定规模的现金流量。经常性的现金流量预算,可以为企业提供预警信号,如出现经营危机先兆,使企业所有者能够尽早采取措施。企业经营较短的周期内,其理财的主要对象是现金及其流动性,一个企业能否生存下去,并不完全取决于在较短的周期内是否盈利,是否拥有较高的资产负债率,而是取决于是否有足够的流动资金支付经营成本。企业保持适当的利润是财务预警的前提,对于市场占有率稳定、经营状况良好的企业而言,其应收、应付账款及库存等一般保持稳定,因此企业活动产生的现金流量净值一般都大于净利润。企业应该将不同经营阶段的预期目标汇总,并准确计算各阶段的现金流量、财务状况、投资计划等,建立全面预算企业现金需求,预测未来现金流量的状况,以周、月、季、半年、一年为周期,编制滚动式现金流量预算,从而准确预测现金流量需求。
2.灵活掌握经营风险策略
企业资产负债率是重要的风险预警指标,可以根据企业外部经营环境和内部经营管理状况适时调整,灵活掌握。企业可以利用财务杠杆筹集资金进行负债经营。同时,企业偿债能力强弱是负债经营最敏感的指标,只从偿债能力看,负债比率越低,企业偿债能力越强,但未必合理。如国际市场环境良好,企业融资成本低于利润率时,可以保持适当较高的资产负债率。如国际市场环境恶化,出现产品积压,应收帐款数目增大,产品质量下降,经营成本上升,要根据事先设立的财务预警系统分析其形成原因及过程,制定相应切实可行的风险管理策略,降低企业经营风险程度。企业可以采用回避风险,控制风险,接受风险和分散风险等策略应对财务风险。
(二)财务活动的风险管理
企业经营的成败最终体现在财务风险管理的成败,企业经营风险最终体现在财务风险上。在国际市场的繁荣时期,财务风险控制的核心是规模―速度―资金―效益的均衡,以企业能够承受的财务风险谋求企业效益最大化。在金融危机时,财务风险控制的重点是保证企业安全渡过波及全球的经济危机。
目前,我国进出口企业的财务风险管理主要应注意以下方面:
(1)融资风险。指进出口企业因筹集经营资金而产生的无力偿还债务的风险、利率波动引起的经营成本风险、负债率过高而产生的资不抵债风险和再筹资风险等。融资活动是企业生产经营活动的起点,管理措施失当导致筹集资金的使用效益有很大的不确定性。
(2)投资风险。指进出口企业进行财务投资后,因金融危机引起的资本市场的逆向变化造成的收益降低和本金安全的风险,如交易性金融投资、可供出售的金融资产投资和持有至到期日投资而产生的风险。在进行投资风险决策时,基本原则是既要敢于进行风险投资,获取超额利润,又要尽可能避免或降低投资风险。
(3)现金流量风险。指国际市场需求萎缩,进出口企业现金流出与现金流入在时间和金额上不匹配所形成的风险,造成资金回收风险的最主要方面是应收账款不能及时到位或坏账增加。
(4)衍生工具运作风险。指进出口企业运用期货、期权、互换、远期进行投机或套期保值而产生的风险,衍生工具产生的财务风险往往是毁灭性的,我国企业对衍生工具的财务风险往往认识不足。
三、进出口企业应对金融危机下财务风险的措施
(一)适时根据国家扶持政策调整产品定位
金融危机对进出口企业而言,既是危机和挑战,更是发展的机遇。进出口企业如果能够根据国家扶持政策准确进行企业产品定位,提前进行营销策划,就能维持较高的利润额度。从2009年4月开始,国家对纺织品、服装、电子、钢铁、石化等3 800多种商品将提高出口退税率,这是从2008年下半年针对外需回落重启上调出口退税以来的第六次调整。企业应根据自身情况,及时调整产品定位,增加研发投发,进行技术改造升级,提高生产效率,扩大市场份额,提高企业利润空间。
(二)通过自主创新增强竞争能力
在本次金融危机中倒闭的许多沿海中小企业,都是简单、粗放的加工型企业,这类企业没有自主知识产权、缺乏核心技术,没有产品竞争力,更没有市场份额竞争实力,完全没有抵御经济危机的能力。进出口企业要通过技术投入掌握产品核心技术,以此掌握国际市场竞争的主动权,最终赢得企业良好的财务状况。
(三)积极拓展国内市场,增强抵御危机能力
我国国内市场庞大,国际知名品牌主要是占据一线发达城市,而竞争相对薄弱的二三线城市市场依然很大。因此,进出口企业可充分发挥产品质量稳定、成本控制严格的优势,广泛开拓利用国内二三线城市市场,以此度过目前金融危机的严寒。及时转向国内市场是进出口中小企业应对金融危机的极好出路。完全可以用同样的产品,通过寻找国内新市场、新生产环境,以降低生产成本、扩大需求来实现产品利润和企业的发展壮大,待经济形势好转后再以企业良好的财务状况为后盾,大力向国际市场拓展。
(四)广辟融资新渠道,降低财务成本
关键词：集团财务公司；金融风险；管理措施
当前很多企业集团为能提高资金使用效率、促进企业更好的发展，实现集团的战略目标，在其内部设立集团财务公司，对企业财务资金进行全面集中管理。在集团财务公司实际运行过程中，金融风险负面影响是巨大的，加强金融风险的识别、分析和控制是一项必要而关键的任务。在实际工作过程中，集团财务公司管理层应当在了解集团财务公司金融风险特点基础上，通过有效控制措施加强集团财务公司金融风险管理，从而保证集团财务公司健康发展，促进企业实现战略目标。
1集团财务公司金融风险特点分析
首先，集团财务公司金融风险在服务对象上具有较高集中度。由于集团财务公司的特殊性质，政府相关法律及政策的限制因素，其主要服务对象是集团内部相关成员单位，其主要业务是内部信贷以及结算。就服务对象而言，集团财务公司金融风险分布情况相对较集中。其次，集团财务公司金融风险在业务层面上具有较高广泛性。对于集团财务公司而言，其业务范围相对比较广泛，不但能够办理企业之间相关的存款与贷款业务，并且还能够为集团内部单位提供证券投资、保险以及融资等相关金融服务。业务面分布比较广，存在资金短缺、财务欺诈和结算差错等各个方面，导致其金融风险也较广泛。第三，集团财务公司金融风险表现出行业特点以及政策特点。在集团财务公司运行过程中，政府相关法律以及集团行业存在的环境均会对金融风险产生影响，其特点就是具有行业性和政策性。国家相关法律及相关金融政策会对集团财务公司整体经营过程产生直接影响，因此其在实际运行过程中存在很大政策性风险。同时，集团所在行业的经营盈亏情况也会对财务公司发展产生一定影响，若有行业危机等相关问题出现，比如钢铁行业大面积亏损且持续亏损，集团财务公司将会出现较严重的金融风险。
2企业集团财务公司金融风险管理现状分析
第一，缺乏健全风险管理机构体系。就目前情况而言，集团财务公司内部的董事会、股东会以及监事会成员大部分均来自于企业集团内部，对于一些重大决策管理层人员意见基本相同，因而差异性以及制衡机制比较缺乏。另外，在财务公司内部设立专门风险管理部门进行风险监督，但是信贷管理部门、内部稽核部门以及资金管理部门均缺乏权力和能力全面落实风管管理相关职责。第二，风险管理观念缺乏创新。在现代化金融管理理念中，风险管理已经成为金融机构发展战略中的重要组成部分，风险管理理念也从单一的几项逐渐发展成为全面风险管理。就当前集团财务公司实际情况而言，没有能够充分认识金融风险管理重要性，金融风险管理仍处于稽核检查层次，缺乏创新和发展。第三，风险控制缺乏力度。集团财务公司对风险控制主要集中在业务交易层面，对于公司层面管理相对比较缺乏，并且在交易方面的风险管理缺乏体系规范。在实际工作中，很多财务公司对盈利情况过于重视，长期将大量资金向银行转存或者向其它金融机构拆借套利，有些财务公司还存在违规金融活动。另外，当前财务公司的融资能力比较弱，所能够提供资金在企业集团资金总需求中占据较小比例。很多企业资金缺乏，未能够充分认识到财务公司资金短缺这一点，经常向财务公司提出一些不符合实际情况的资金需求，财务公司为满足相关单位的需求，也为提高财务公司的盈利，最终造成财务公司内出现违规情况。
3集团财务公司金融风险管理有效策略分析
3.1扩展业务范围、增加盈利，提高风险抵抗能力
在集团财务公司发展过程中，为能够较好进行金融风险管理，应当在不断巩固传统业务基础上，合理进行战略规划，战略目标要落实到位，新业务采取新的风险控制，信息系统建设与业务发展匹配等，根据集团企业所在行业特点及相关资源优势，对企业业务范围进行进一步扩展，增加财务公司盈利，并且使其风险抵抗能力得以有效提高。另外，财务公司与外部金融机构之间应当加强合作，从而使自身金融创新能力能够得以有效增强，积极研究适应企业集团发展的相关产品，以便在企业集团发展过程中能够提供充足资金及相关优质金融服务。此外，财务公司与证券公司以及基金之间也能够加强有效合作，有效发展投行及相关中间业务，进而为企业集团对外并购业务奠定良好基础。
3.2构建全面风险管理体系
在集团财务公司发展过程中，为能够加强金融风险管理应当以集团整体战略目标为着手点，在集团整体风险管理体系中纳入财务公司金融风险。对于企业集团内部风险管理部门而言，应当有针对性地进行风险规划以及风险体系设计。首先，在企业集团内部应当将风险防控组织架构体系建立起来，为进一步建立风险管理体系奠定较好组织基础。企业集团应当建立健全现代企业制度，对公司治理结构进行优化，对于外部投资及战略投资应当积极引进。集团还能够使董事会作用得以充分发挥，在风险管理过程中使董事会能够发挥领导优势，保证风险管理能够科学民主地一贯执行。其次，企业应当建立并不断健全内部控制制度，在构建内部控制制度过程中树立全面风险管理理念，建立健全规章制度和业务流程规范，明确各级管理层的职责分工，同时建立相关激励约束机制，从而保证内部控制工作能够得以有效执行。此外，建立和完善企业集团风险管理信息系统，财务公司将风险管理作为核心，完善管理信息系统，使其能够包含各个层次、各个部门及各个业务领域，利用先进信息系统平台收集、统计相关风险信息，对其进行整理及分析，从而使风险管理效率得以提高。
3.3培养良好风险管理文化
在集团财务公司运行过程中，金融风险管理与每个员工及每个工作环节之间均存在一定联系，企业集团应当使每个员工对金融风险管理重要性均能够充分认识，在企业内部对全员风险意识以及风险观念进行宣传，通过不断地教育及培养，使风险管理理念能够真正深入人心，由上及下在企业内部形成良好风险管理文化，使企业内员工能够形成共同价值观，这一点在风险管理方面是十分重要的因素。在内部控制方面具有明确标准、在业务层面具备合理系统流程、在操作方面具备详细手册、在实际操作过程中进行动态监控、在事后进行严格考核，从而使企业员工能够对风险管理有切身体会，最终形成自觉意识，自觉进行风险防范。
3.4利用科学管理工具防控
集团金融风险在集团金融风险管理及防范过程中，使用几种科学风险管理工具具有十分重要的作用和意义，财务公司职员可以将这些工具熟练掌握，能够合理运用。在实际工作过程中，可以使用定性分析方法与定量分析方法，将两者有效结合，分类管理财务公司内部相关资产，防范各类风险。另外，构建具体完善的客户评级体系，避免因审贷不严而产生的客户不能按期还本付息、担保责任增加等风险，从而使财务公司风险量化管理能力得以提高。在各种不同经营活动中财务公司可以对各种信用衍生工具进行有效应用，比如总收益互换及信用违约互换等，从而使企业集团整体金融风险管理水平得以有效提升，促进集团财务公司能够得以稳定发展，从而为企业集团整体发展奠定坚实的基础。
4结束语
集团财务公司是企业集团中的一个重要组成部分，在企业发展过程中有着十分重要的作用。在集团财务公司实际运行过程中，影响其运行稳定性的一个十分重要的因素就是金融风险，金融风险管理在现代集团财务公司发展过程中已经成为必要任务。员工在实际工作中可以通过有效风险控制策略进一步加强金融风险管理，通过扩展业务范围以增加盈利及风险抵抗能力，构建全面风险管理体系，培养良好风险管理文化，利用科学管理工具防控风险等措施使金融风险管理水平及质量得以提升，从而促进财务公司和集团公司得以更好发展。
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一场席卷东南亚甚至波及全球的东南亚金融危机使人们真正体会到了金融风险。稍微了解近现代西方金融发展历史的人就会知道，金融风险是随着现代金融制度的形成相伴而生的，金融风险的大小并不取决于人们对它的认识程度。70年代以来，随着世界经济宏观波动的增大以及西方各国相继放宽金融监管体制，金融机构面对的变数增大，风险随之大幅度提高了。而过去的十年正是中国现代金融体制构建，金融业快速发展的时期。这段时期，人们更多关注的是金融行业的高利润率，股市的出现也仅仅让人们意识到证券业的风险，银行业一直被人们看作是稳定高收益的行业。显然，人们对银行业的风险认识不足，目前的银行财务分析体系就可以反映出这点。从普遍的情况来看，我国银行财务分析实践中比较重视对财务收益的分析，分析体系、技术也较为成熟，但缺乏对风险的分析。这是有一定的历史原因的。
在计划体制下，银行的资金是按国家确定的计划分配的，单一银行体制下，银行一度成为财政部门的会计和出纳，此时是以单纯的资金计划管理为核心的，无需考虑收益；改革开放后，多家产权较为明晰、具有真正企业性质的股份制商业银行相继建立，国有独资银行也开始了商业化进程，对商业银行的探索使银行业更加注重吸收资金的成本和资金运用的收益性。追求股东权益最大化的企业目标促使银行在进行资金计划管理的同时也要注重财务计划的实施；随着金融体制改革的深化和金融市场风险的日益显现，银行业普遍推行与国际惯例接轨的资产负债比例管理，资产负债比例管理的核心就是风险管理。因此，商业银行对资金营运计划的分析从最早的单纯对信贷资金计划执行情况的分析，发展到以盈利为出发点对信贷资金计划和财务计划执行情况的分析，最终发展的方向是以盈利为出发点、以风险分析为核心的资产负债比例管理综合分析，真正体现商业银行流动性、盈利性、安全性目标。
商业银行财务分析的发展方向是风险收益分析，这是与商业银行财务管理由收益管理向风险管理方向演变相适应的。现代商业银行财务管理作为资产负债比例管理体系中的重要组成部分，应该是以风险收益管理为核心内容的风险管理，这是由于：
1．风险收益是财务管理的基本观念。商业银行的财务管理必须首先树立风险收益观念，以风险管理为核心内容。
2．是稳健经营的要求。银行是高负债的企业，本身财务风险很高，决定了银行业是高风险的行业。同时，银行是经营货币资金的特殊行业，经济发展中的风险会向银行集中，经济危机往往伴随着银行危机。在金融风险环境中，为确保稳健经营，商业银行的财务管理必须以风险管理为内涵。
3．是银行自身生存发展、开展集约化经营的要求。在前几年我国银行业快速扩展时期，各家银行普遍实行粗放式经营战略，传统银行发展思路是，以高投入为代价获取市场份额，在利率差较为稳定，未采取谨慎性会计原则的情况下，规模的扩张能体现出账面收益的增加；但同时由于我国银行业缺乏对风险的认识，忽略了风险管理，缺少对经营行为的风险约束，也积累下了无穷的风险，目前已严重抑制了健康发展。海南发展银行和多家非银行金融机构的倒闭已经对中国的银行业敲响了警钟。因此，由粗放式经营向集约化经营首先就要开展风险管理。
4．是推行资产负债比例管理、与国际管理接轨、参与国际竞争的要求。80年代以来，至东南亚金融危机发生之前，西方国家已有多家银行因忽视风险控制而倒闭，教训惨痛。巴塞尔协议已经把风险性原则上升到第一位。因而，推行资产负债比例管理就是要推行风险管理，提高银行运营对风险的承受能力。随着我国金融市场的开放，不仅银行业竞争加剧，风险也日益增加；同时，银行业的国际化促使我国银行要面临国际金融市场的风险环境。这些都迫切要求商业银行财务管理向风险管理转变。
商业银行财务管理向风险管理模式的转型，重要的一步就是财务分析的重点由收益分析向风险收益分析的转变。这是由于财务分析是站在财务管理的角度发现银行经营中存在的问题、分析原因、提出解决问题方案的重要环节。其目的是对银行历史和现实经营状况和工作实绩作出全面衡量和评价，为制定经营方向和发展战略决策提供直接的依据，因而是财务管理发挥为经营决策服务的具体体现。商业银行财务管理向风险管理模式的转型首先要从财务分析开始。
商业银行股东权益最大化的目标直接表现为追求银行价值最优化，由于宏观经济波动和市场环境的变化，各种不同类型的风险使银行管理者必须在极其不确定的状况下实现银行价值最优化目标，因此，需要对收益和风险进行平衡分析和选择，这就是风险收益财务分析。
国内银行业在借鉴西方银行管理模式建立自己的资产负债比例管理指标体系时，都考虑了风险控制指标，但由于缺乏对银行风险的深刻认识，并没有因此实现真正的风险管理。开展风险管理，必须首先针对风险控制指标，实施风险分析，只有对银行目前面临的风险程度作出评价，才能采取相应的风险管理策略。可见，风险分析是认清风险、量化风险、反馈风险信息和实施风险控制的首要环节。财务分析作为资产负债比例管理分析体系中的重要部分，也必然向风险分析转变。
二、商业银行面临的几类风险及与收益的关系：
银行风险是指一切与银行业务有关的不确定性及因此给银行带来损失的可能性。一般而言，商业银行可能面临四大类风险：
1．环境风险。商业银行所处的宏观经济环境、经济金融政策、法规所决定的风险。例如，我国银行法的出台和监管政策变化已经促使银行业相应的作出变革。央行的货币政策的调整也会影响到银行的经营策略。
2．管理风险。由于管理人员素质与能力因素决定的风险。近年来，银行业中违规经营、大案要案所引起的一系列风险在很大程度上阻碍我国商业银行的健康发展。
3．交付风险。由于银行提供金融服务所导致的风险。
例如，由于电子化手段滞后或金融创新所带来的风险。
4．金融风险。银行业面临的金融风险是指在资产负债管理中存在的风险。如，流动风险、信贷风险、利率风险和资本风险。
在银行的经营过程中，银行收益与所面临的某些风险存在相互交替的关系。一般来看，环境风险属于不可控制风险，与银行收益之间不存在交替关系，环境风险的增加并不能促使银行收益的上升，相反却构成银行收益增长的限制因素。而金融风险与银行收益存在正向相关关系。当金融风险增加时，银行收益也随之增长，并对收益实现和未来收益预期有一定影响。交付风险与银行收益之间也存在一定的替代关系。而为提高银行收益能力，管理风险应严格加以控制。
三、商业银行财务分析中风险分析内容
银行财务分析中的风险分析，侧重对风险收益的分析，即对风险和收益的交替关系进行分析，以获得在承担较低风险的情况下的较高的收益。对风险和收益交替关系的分析实际就是现代商业银行财务分析的特征，为与传统财务分析相区别、突出风险分析，我们暂且称现代商业银行财务分析为“风险财务分析”。在股东权益最大化的企业目标下，风险财务分析是股份制商业银行的资产负债管理、风险管理的核心工作。风险财务分析为信贷资金计划分析提供收益导向，为信贷计划和资金管理提供决策依据。
金融风险是银行在资产负债管理中面对的风险，是风险财务分析主要分析对象。不同阶段，风险财务分析侧重点不同，在经济发展平稳、利率管制严格的时期，人们可能会更关心信贷风险；而在利率频繁波动、利率市场化时期，人们会更多地关注利率风险；而流动风险、资本风险直接关系到银行的生存问题，一直为人们所关心。各种金融风险之间存在着一定相关度，这综合体现在银行资产负债结构上。为便于操作，建议在目前开展风险财务分析时可以从资产负债结构分析和利率分析入手：
1、资产负债结构风险分析。主要是通过分析资产负债结构(资产负债对应结构和自身结构)、资产质量，分析资产风险度和资本杠杆来分析流动风险、信贷风险、资本风险。
流动性对商业银行至关重要，是银行的生命线，银行的流动性也涉及到整个金融体系乃至整个经济体系对流动性的需求的保证。而流动性与盈利性是流动性风险管理首要解决的矛盾，银行持有高流动性资产，流动性风险会降低，但同时也降低了银行收益；反之，高资产收益而低流动性会使银行面临过大的流动性风险。风险财务分析首先应对资产负债结构进行风险分析，分析的内容是对流动性和收益性相互关系的分析，资产负债结构不仅是流动性也是收益性的决定因素，最佳资产负债结构应是在流动性和收益性求得最佳平衡的结构。
资产风险分析的一个侧重点是对资产质量的分析。资产质量的好坏是信贷风险的直接体现。信贷风险也称违约风险，是指借款人不能按约偿还贷款的可能性。因此，是商业银行的传统风险，至今仍是银行的主要风险。西方国家许多银行的倒闭从表面上看是因为流动性危机，但其实质是资产中存在巨额呆坏账所致。资产中的有问题贷款不仅会导致流动性危机，而且因占用信贷资产规模，在资产负债比例限制下，直接导致了资产收益能力的下降。
资产风险分析中另一个重要分析是对资产风险度的衡量。巴塞尔协议建立于银行资本规定及其与资产风险的联系。银行资本充足的标准是以银行资产风险为基础的，对银行资本风险的管理取决于风险资产确定。在全球经济频繁波动的今天，维持一定的资本充足率已成为各国银行界的首要关心的问题。与资本充足度紧密相关的是资本的杠杆作用，由于银行是高负债企业，有着比一般企业更高的资本杠杆度，因此，银行资本收益率高于一般企业。但杠杆作用对银行风险和收益交替效应的放大作用，决定了这种高杠杆度不是无节制的，过高杠杆度会引起高财务风险，同时降低了资本充足率，最终危及到安全性和收益性。适度的资本杠杆与银行价值最优化的平衡是风险分析中的一个重要方面。
可见，财务分析中对资产负债结构风险分析与计划、信贷部门分析的侧重点不同。财务分析更侧重于寻求银行资产价值最优化即在收益最大化和风险最小化之间寻求平衡，从而能为资金计划管理提供风险盈利的可靠依据。
2．利率风险分析。利率风险是银行的基本风险之一，因而，西方银行业曾一度认为资产负债管理就是对利率风险的管理，当然，目前来看这种观念未免失之偏颇。而过去，我国银行业并不重视对利率风险的管理，原因是我国利率没有真正市场化，也较少应用利率政策，在严格利率管制下，存在稳定的高利差，只要扩张规模，即可获得可观的收益增长。但近年来经济形势发生了很大变化，利率政策成为调节经济常用手段。而利率市场化成为金融市场化改革的内容。由于过去缺乏对利率风险的认识，在最近几次利率调整中，银行业普遍缺乏应变、调整能力。可见，利率风险分析是目前财务风险分析中的重点。
银行利率风险主要是由两大方面决定的：一是银行自身资产负债结构和数量；一是外部宏观经济形势与经济政策。因此，对利率风险的分析一方面要及时了解国家宏观经济环境的变化，另一方面是根据自身的资产负债结构情况分析利率波动下所产生的利率风险。
由于我国银行业资金运用渠道狭窄，资产结构简单、利润来源单一，利差收入占利润的绝对比重，利率风险的分析与控制就尤为重要了。
传统的利率风险分析是对利率敏感性资产和利率敏感性负债差额风险的分析(缺口分析)，用于衡量银行利差收入对利率波动的敏感程度。这种分析首先要对资产负债的利率期限结构和对称性进行深入分析，这对目前银行业来讲是难以解决的问题。现行的会计账务体系和统计报表在设计的当初，并没有考虑这种需求。如果不能准确了解到资产负债利率期限匹配结构，就无法确定一段时期的差额风险，更谈不上对利率走势预测和利率敏感性资产负债差额的调整。因此，开展利率风险分析，首先要对目前的会计账务和统计体系进行改革，以客户管理代替账户管理，借助计算机数据库技术建立每个客户和每笔业务的会计、统计档案。利率风险分析还包括在利率波动情况下，因收息资产和付息负债利率变动幅度差异而引起的基差风险和客户对利率期限重新选择的选择权风险。
另外，开展外汇业务的银行除了面临前述几类风险还会面临汇率风险。这种风险来源于汇率的波动。汇率和相关国家的经济发展和政治稳定密切相关。央行的干预对汇率的波动也产生很大的影响，利率的变动也会影响汇率的变化。这取决于本国的货币政策和外汇监管制度。在金融全球一体化和银行业务国际化的潮流下，银行面临的汇率风险将越来越引起人们的关注。
全面的风险财务分析还应对表外业务进行风险收益分析。
四、对风险财务分析的几点考虑：
1．与信贷资金计划分析的协调关系：
我国银行业的资产负债比例管理体系尚在探索之中，各家银行相应的组织结构也有所差异。在资产负债比例管理分析体系中，风险财务分析应以风险收益为基本观念，参考信贷、资金管理计划分析结论，侧重于对风险与收益的交替关系的分析，反过来为信贷资金计划分析提供风险收益的依据。
2．必须借助计算机、网络手段：
在计算机网络时代，借助手工进行风险财务分析已经不大现实了，银行业务数据的繁杂性和系统性要求利用计算机、网络等先进手段。以利率风险分析为例，要准确了解银行的资产负债利率期限结构及变动规律，必须利用计算机详细记录每个客户和每笔业务，构建大型的数据库(甚至数据仓库)，在此基础上利用分析工具进行数据的采集、索引、分析。对于一个大型银行，有众多的分支机构和上万的客户，业务记录随时间推移更是成倍增长，不借助计算机、网络技术和先进的算法而依靠手工来完成分析工作，恐怕连理论上的可能性都不存在。
3．分析方法要不断创新：
财务分析从收益分析向风险收益分析转变，对动态分析提出迫切需要。目前财务分析常用方法是财务比率分析，是与收益分析阶段相适应的静态分析法，不能满足对风险动态分析与预测要求，应向现金流量分析过渡。传统风险分析方法也基本是静态分析法，无法满足对风险预警的要求，也要向动态分析方法过渡。如对利率敏感性资产负债差额分析没有考虑到外部利率条件和内部资产负债结构连续变动，具有很大的局限性，因此，西方银行业提出持续期动态分析方法。
风险分析的另一发展方向是借助数量经济学的方法，建立数学模型，应用计算机开发先进算法，进行量化分析，对客户进行细分化，提高风险分析的针对性，实现从事后分析向事中控制、事前预测的前瞻性方法转变。
4．要不断地关注国外风险管理理论与实践的最新发展，并建立完善中国银行特色的风险管理分析体系：
国外银行界随着风险管理实践的广泛开展对风险管理的研究在不断的深化，风险管理理论在不断丰富。例如，1997年初巴塞尔委员会了《利率风险管理原则》(征求意见稿)，提出了利率风险管理的基本原则，体现了国际银行界对利率风险管理研究的最新成果；1997年下半年又推出了《有效银行监管的核心原则》，从银行监管的角度对银行风险管理提出了更全面、更高的要求。这些研究成果对我国银行业的风险管理也具有现实指导借鉴意义。我国银行业应该大胆借鉴外国成熟的研究成果，加快风险管理和风险分析工作的进程并不断提高工作水平，在此基础上形成我国银行风险管理、分析体系。
5．对财务分析人员素质的要求：
关键词：业财融合；精细化财务管理；措施分析
传统的财务管理模式已经不再适用于新时期企业发展需求，因此，探索新的财务管理模式现已成为企业适应市场市场化竞争机制实现稳健发展亟需解决的重点问题之一。业财融合在企业财务管理体系中的有效应用，有利于企业各项经济业务项目的有序开展，有利于财务管理职能作用的履行，助力企业实现财务精细化管理，进而不断提升企业整体竞争实力，为企业在日趋激烈化的市场竞争中占据一席之地提供重要保障。
业财融合对企业推进精细化财务管理的重要性
1.基于业财融合背景企业加快精细化财务管理应遵循的基本原则（1）因地制宜原则经济全球化进程的不断推进，为我国国有企业实现现代化快速发展提供了新的发展方向、挑战与机遇，企业原有财务管理模式也随之发生了巨大变化，除过原有参与企业经营决策职能外，还需要履行分析监管经营活动开展职能。企业管理人员为了实现业财融合模式在财务管理体系中的充分使用，就必须深入掌握和了解企业实际现状，坚持因地制宜原则，综合选取和应用多种适合企业发展需求的模式和方法，用以保障业财融合在企业内部的全面推进。此外，企业还应该积极探寻业财融合与企业发展有机融合的途径与措施，实现企业管理体系的优化和整合，助力企业实现财务精细化管理。（2）综合性和可操作性原则国有企业应遵循综合性和可操作性原则，以确保在周期时间等因素制约下业财融合的有效推进。企业在制定业财融合实施规划中应严格遵循综合性原则，确保业财融合贯穿企业生产经营全过程，同时企业应加强业、财人员沟通交流，利用信息技术搭建完善的信息沟通平台，为企业预期经营目标的顺利达成与实现提供保障。此外，可操作性原则是企业确保业财人员相关活动高效完成的前提条件，有利于企业就发展战略针对性的进行优化和调整。（3）全面性原则全面性原则是国有企业实现业财融合进而促使财务精细化管理进程加快的基本原则之一，主要原因是企业在推进业财融合实现财务转型发展的周期较长，且涉及范围较广。企业应针对实际发展现状制定科学合理的实施规划，确保业财融合预期作用的最大化发挥。
2.基于融合背景企业推进精细化财务管理的重要性（1）助力财务精细化管理目标达成业财融合模式在国有企业财务管理中的有效使用，有利于财务管理事前控制、事中控制以及事后控制活动的有效开展，是打破财务部门与企业各业务部门交流沟通屏障和壁垒的有效手段，进而使得财务人员对企业经济业务情况掌握程度加深，为企业资金管控水平的提升奠定基础。业、财系统的有效对接，能够真正为财务管理贯穿业务经营活动的全过程，为企业优化资源配置结构，确保企业资金高效使用，以及提升企业财务管理实施效率有着重要作用。（2）有利于企业风险管控水平提升伴随着企业生产经营规模的不断扩大，企业发展所面临的各类风险也呈现不断上涨趋势，企业应对风险的能力高低直接制约着企业可持续发展目标的达成。业财融合的高效推进有利于国有企业财务部门及时对接业务系统实时获取真实性、全面性的经济业务数据，以及企业业务活动开展流程，有利于全过程监管预算执行现状，并针对预算执行环节开展针对性的风险预测与评估，确保预算执行环节与预期保持一致，进而减少财务风险发生的概率。（3）实现价值链管理业财融合模式能够有效实现国有企业财务端与业务端的有效对接，确保企业各项信息数据在财务部门以及各业务部门，以及企业所有利益相关者之间实时传递与共享，为企业实现价值链增值以及价值链管理提供保障。（4）加快企业信息一体化发展业财融合是基于信息技术以及经济快速发展背景下的必然产物，因此，国有企业在推进业财融合进程中不可避免的会使用到各类信息技术。企业利用信息技术构建完善的信息技术平台，提升企业各项信息数据如现金流、数据流以及业务流之间的整合效率，实现业、财信息数据的协同，有利于提升企业信息使用效率，为企业管理人员精准决策提供数据保障，加快企业财务精细化管理。
实现业财融合推进精细化财务管理的措施分析
1.优化组织管理国有企业应遵循实现业财融合推进精细化财务管理的基本原则，优化和调整既有业务组织架构，进而确保业财融合应用效率的最大化，进而助力企业财务管理质量的提高。业财融合在企业使用效率的不断提升，管理人员应注重各职能部门职能的统筹规划，确保企业各项业财融合经济项目的高效有序开展。同时，财务部门应不断与企业业务部门展开合作，提升企业财务工作质量。基于业财融合模式优化企业组织管理主要是指，企业应在业务部门选择综合素养较强的业务人员定期参与财务内容的培训，提升业务人员的财务水平。在部分短期业财融合项目开展中，企业可以通过组建虚拟队伍，由业、财部门专业化的人员担任工作，确保企业业务项目开展中存在的各类风险与财务问题能够及时被发现并改进。此外，企业还应该结合实际发展现状，针对性的完善和调整既有组织管理模式，进一步推进企业财务精细化管理目标实现。
2.推行动态化财务管控模式全面推行与落实动态化财务管控模式，是国有企业实现业财融合进而推动财务精细化管理发展的重要手段。在动态化财务管控模式应用中，信息数据的沟通与传递是企业财务工作流程实现动态化管理控制的关键点。企业可以通过在财务管理实施中引入先进的信息技术用以推进企业信息化建设，为动态化财务管控模式在企业的高效应用与落实提供保障。
3.提升财务分析水平业财融合模式在企业的推进与落实，对财务人员综合能力与素养提出了更高的要求，尤其是财务人员专业化的分析能力。因此，提升财务人员的财务分析能力现已成为国有企业实现业财融合加快精细化财务管理的重要举措之一。在提升财务人员财务分析能力中企业应注意以下两方面内容：一是管理人员应提升业财联动工作开展对企业发展的重要性认知，明确企业在业财融合推进中存在的各类问题，为企业及时展开修正整改措施提供依据；二是加强事前、事中、事后的全过程管控，优化企业各项资源配置，为企业实现降本增益目标奠定基石。4.提升全面预算管理水平业财融合在企业的高效落实有利于企业财务精细化管理，是其提升财务管理水平实现既定财务管理目标的重要推力。业财融合下的精细化全面预算管理主要包含编制预算规划、预算执行以及预算绩效考评三部分内容，预算管理在企业的全面落实应遵循全员性原则，因此企业各职能部门、全体员工都需要积极参与预算执行环节。基于业财融合的全面预算管理实施中，国有企业应加强财务人员与各业务人员之间的协作配合，强化信息交流与沟通，具体内容如下：在编制预算规划环节中，业财融合管理人员应明确和梳理企业各业务流程的内容，就各经济业务的异同性编制针对性的预算规划；在预算执行环节中，业财融合管理人员应全过程监管预算执行各环节，及时发现预算执行环节中的问题与偏差，并开展纠正改进；在预算绩效考评环节中，业财融合管理人员应及时将预算执行情况真实、完整的呈交至人资管理部门，提升人资评估结果的精确性和客观性。全面预算管理是财务管理体系中的重要环节之一，推进企业全面预算管理的精细化有利于企业财务精细化管理目标的达成。
关键词：金融危机 财务 风险管理
一、金融危机的影响与思考
众所周知，由于金融危机使得企业内、外部经营环境的无序恶化，其风险影响使企业在各项财务活动中各种无法预见和难以控制的因素倍增，可使企业在一定时期和一定范围内产生多种逆向的不同结果，从而导致所获取的财务收益与预期收益目标发生较大偏离，使企业盈利能力降低和过度负债，以至于破产清算。
（1）目前在油田各级企业中，由于经营活动以及筹资决策失误等原因，造成企业资金结构不合理，负债资金比例较高的现象普遍存在，许多企业资产负债率基本在30%左右。资金结构的不合理，使企业偿债能力不足，财务负担沉重，抵御风险的能力下降，有时往往会因为一个小小的经营偏差导致连锁反应，引起企业较为严重的现金流量风险。
（2）金融危机使得影响企业财务管理的经济环境、法律环境、资源环境、市场环境等外部环境复杂多变，由于这些外部因素的共同作用，对企业财务管理和风险控制产生重大的影响，从而增大了企业识别、分析及应对风险的工作量和工作难度，提高了企业筹资、投资、运营及决策的风险。
（3）企业全部的经营管理工作中的各个环节是相互关联、相互依存的，油田相互关联的内、外部及上、下级企业之间，包括各分（子）公司之间，在产品互供、营销、信息共享、利益分配、资金管理及使用等方面都应有一套行之有效的监督与控制机制，即全面系统的风险管理程序或风险管理流程。
（4）企业决策层、企业财务管理人员需要在金融危机来临时提高认识，并及时把握和调整经营风险的变化与对策。然而在我们的具体的实务操作过程中往往对金融危机所带来的财务风险危害重视不足，对潜在的财务风险抱有侥幸心理，缺乏抵御风险的防范意识，在没有进行全面、系统的权衡和识别、评价的情况下，做出错误判断与决策，给企业带来不可挽回的损失。
（5）理顺企业内部财务关系，分清权责，避免有限的资金低效运行，适应风险管理的需要，保证资金的安全性。内部任何的管理不力和监督失效在金融危机复杂多变的经济环境下都将会被迅速的放大，从而形成财务风险的连锁反应，形成本企业乃至于殃及关联企业偿债能力及持续经营能力的风险。
二、企业财务风险控制的措施
由于金融危机必然要淘汰一些不适应市场经济发展的企业，也必然会使得行业乃至国家经济格局发生变化。应对此次金融危机，我们认为油田企业需要从以下几个方面加强和完善企业财务风险控制管理：
（1）以现金流为中心，加强企业财务风险管理。努力调整企业的资产结构，控制负债规模，将过高的负债比率降至合理的范围之内，并保持较低的资金运行成本，营造一种良好的融资环境，保证企业资金的流动性和支付能力，从根本上增强企业抵御财务风险的能力。
（2）以控制指标体系为核心，建立企业财务风险预警机制。针对石油上、下游行业的特点，结合本企业所处区域的经济环境、法律环境、金融环境、市场环境等特点，以应收、应付以及劳务工作量（销售量）项目作为短期监测预警点，以盈利能力、偿债能力、财务弹性和企业中、长期目标发展保障状况作为长期监测预警点，制定出本企业的财务风险预警区间和指标评价体系，通过定期、定量对预警指标的分析与研究，对于已被红色预警的业务实施重点监控，并同时采取有效的风险防范控制措施，分散或削弱风险，降低损失偏差的出现，从而起到财务预警和风险控制的作用，达到我们将风险损失降到最小的预期目的。
（3）以发展低成本战略为根基，全方位降低生产成本，提高企业活力。油田企业应继续强化发展核心优势业务，精简或保持非核心业务，着力解决产业分散，布局不合理、人员多、能耗高、劳动生产率低、效益低下等问题；继续稳步推进专业化重组整合，加快产业结构调整，提高资产运作水平，优化资源和市场配置，促进行业技术进步，提高企业经济效益和竞争力。
（4）以强化风险意识为抓手，提高风险管控能力。财务决策和管理人员，必须树立强烈的风险意识，强化风险监控，由于风险是一把双刃剑，风险越大收益越大，没有无风险的绝对收益，虽然我们对风险何时产生以及可能产生的后果，尽管无法准确预测，但外面仍可通过适当的识别和评价方法将其控制在可接受的范围内。财务决策和管理人员任何时候都不能被高收益所迷惑，而应当提高对财务风险的职业判断力和对风险识别、评价的能力，充分发挥每个人的主观能动性，决策时更多的考虑财务风险并做全面的权衡，合理地规避财务风险引发因素，将各个环节实际存在的财务风险控制在萌芽状态，从而保证企业财务风险控制的有效性。
综上所述，面对国际大环境和国内石油资源严重不足的现实，油气田企业需要走出去，开拓国际市场，形成较大规模的跨国公司，企业的财务风险控制也就愈发显得关键。也正是因为世界经济存在着分工，当世界经济环境发生变化的时候，各国为了保护各自的经济利益，必然会打破原有的经济结构，建立新的经济秩序，在这一过程中也必然会对危机进行转嫁。
我们相信通过油田企业不断的研究财务风险控制新方法、新措施；不断引入新的管理机制为我们更好防范金融危机，开拓新的视角和新的思想，找出新的经济增长点，就一定会搭上新一轮经济起飞的航班。
参考文献：
[1]中国注册会计师协会，《财务成本管理》，经济科学出版社，2008（3）
[关键词]金融危机 企业财务管理 对策分析
金融危机是多个国家的金融指数急剧恶化的现象。在经济全球化的今天，金融危机不仅给各国的企业带来了生存与发展的危机，而且也带来了众多的发展机遇。当前，世界各国之间的经济联系越来越密切，各个国家的企业都不自觉地被卷入了金融危机中，许多企业被兼并，也有许多企业还在艰难地发展着，当然金融危机也给一些企业带来了一定的发展机遇。在这样的形势下，企业的财务管理更显得意义重大。
一、金融危机影响下，企业财务管理面临的问题
1.企业融资困难
我国加入世界贸易组织以来，我国经济融入世界经济的速度不断加快，许多企业都自觉、不自觉地融入到了国际经济中，在企业的经营行为与国际关系越来越密切的同时，我国企业的融资行为更是受到了全球经济的影响。金融危机是世界性的危机，银行业受到了金融危机的巨大影响，许多银行都采取了惜贷的行为。在这样严峻的形势下，一些正准备改造技术、升级产业的企业遇到了前所未有的融资困难。
2.投资风险加大
自金融危机爆发以来，国际经济环境受到了非常大的影响，世界各国纷纷倒闭的企业数不胜数，金融行业越发不景气，企业面临着严峻的现金流压力，因此，投资风险不断加大。金融危机以来，我国的众多外向型企业的订单不断减少，企业受到了重大的损失。在这样的情况下，许多企业有订单不敢接，还有的及时接了订单也不敢履行，他们担心一点订单履行，如果对方企业倒闭，将无法收回贷款。因此，金融危机的爆发，使企业的投资风险大大增加。
3.企业现金流量风险加大
在全球性金融危机的环境下，企业面临的现金流量风险越来越大。首先，一些主要从事出口业务的企业，由于订单的大量违约，使得企业的亏损不断加大；一些企业虽然履行了订单那，但是由于企业的倒闭，倒是贷款难以收回。其次，许多银行为了自保，采取了惜贷政策，企业融资的难度加剧；有的企业依赖民间融资，但是由于受舆论等因素的影响，也变得不可靠。因此，金融危机导致的企业现金流量风险进一步加剧了企业的经营困难。
4.企业的财务战略管理观念淡薄
在金融危机的影响下，企业的财务战略管理显得越发重要，企业的战略管理在一定程度上直接关系着企业应对金融危机的能力，决定了企业在金融危机中的生存与灭亡。所谓财务战略具体指企业根据自身的所处的环境特单，企业对风险的偏好等进行企业融资、投资的科学规划。在金融危机的影响下，企业往往不能够理智地看待危机的存在，不能够科学地分析自身所处环境发生的变化，更不能够对企业的财务战略进行研究，使得财务战略的作用得不到应有的发挥。这样浅薄的财务战略管理理念势必会造成企业非常差的适应力，最终导致企业的市场预见力降低，财务管理严重滞后，影响企业的发展。
二、金融危机影响下，企业财务管理的对策
1.增强企业融资能力
在金融危机的影响下，企业要想继续生存发展，就必须要建立健全企业的财务管理机制，提高企业的融资能力。金融危机的影响下，许多企业都在努力维持经营状况，在这个特殊的时期，企业要认真分析研究自身的发展特点，要将企业的资金投入放在回收期短的项目上，杜绝有限的资金投入到风险系数大的项目上。与此同时，企业好药进一步建立健全财务管理制度，加强对企业资金的控制，在金融危机加剧的关键时刻，提高资金的使用效率。另外，企业要不断优化资本结构，提高企业的财务管理水平。
2.降低企业投资风险
在金融危机这个特殊的时期，企业必须要高度重视投资的风险评估，只有确定能够将投资风险控制在一定的范围才能进行实施投资行为。在金融危机的影响下，企业要合理利用每一分资金，加大资金管理的力度。首先，企业要时刻关注金融形势，认真研究汇率的变化，及时调整企业政策，防范财务风险。其次，企业要将账款的管理工作细化，科学判断金融市场的情况，严格管理企业的对外资金，一旦发生投资危险，企业要立刻采取有效的措施，最大程度地降低财务的风险。
3.降低企业现金流量的风险
在国际性金融危机的大环境中，企业必须要能够根据环境的变化，优化企业财务结构，及时回收资金，因此保证企业现金流量的丰沛。与正常的金融环境相比较，企业财务结构优化的重要性更加突出，财务管理对其的要求更加迫切，尤其是负债比例，一定要严格调整优化。负债过少，不利于企业的长期发展；负债过多，会给企业带来资金周转风险。对于企业财务结构的优化，一定要从企业的收益着手，提高企业的抗风险能力，优化企业负债比例，保证企业的财务安全。
4.加强企业的财务战略管理
加强企业的财务战略管理，首先要根据企业自身的财务管理状况和财务管理环境进行合理的财务战略管理定位分析，使得企业的财务管理符合企业的长期发展规划，顺应市场的变化；其次要在各种财务战略中选择一套符合企业财务管理状况的决策。不论是紧缩型、发展型、还是稳定型的财务战略，都决定着企业的发展方向，直接影响着企业的长期发展；第三，企业要财务战略转化为财务管理行为，一个良好的财务管理战略是企业发展的前提，而真正的战略执行才是企业应对金融危机的关键，才能保证企业在金融危机中不被淘汰，促进企业的可持续发展。
5.提高企业的信心化财务管理
随着计算机技术在企业财务管理方面的普及，财务的信息化管理成为企业应对金融危机的重要举措。财务管理的信息化实质就是将计算机技术应用等企业采取管理的每一个环节，提高企业财务管理水平，提高企业经济经济效益。在金融危机的影响下，企业实行财务的信息化管理，不仅能够保证企业财务管理的及时性和有效性，而且能够促进企业经营管理朝着信息化的方向发展，进而促进企业各项工作的创新。企业的财务管理信息化是一项复杂的工程，不仅涉及到企业核心的财务信息，而且其工作质量直接关系着企业财务控制工作的效果。因此，在财务信息化管理的同时，企业最好还要建立健全企业的安全管理制度，增加财务管理信息化的监督、和备份，保证企业财务管理的安全和系统的正常运行。
三、总结
随着金融危机的不断加深，世界各国的企业在面临着严峻的考验的同时，也在面临着生存与发展的机遇。企业财务管理是企业生存与发展的关键，在金融危机的影响下，财务管理越发显得重要。要想使企业顺利地应对金融危机，在金融危机的考验下发展壮大，企业就必须要采取有效的财务管理措施，建立健全企业的财务管理制度，加强企业财务管理的创新与实践，促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1]张慧.金融危机影响下的企业财务管理对策[J].时代金融(下旬).2011(08).
[2]张继德.金融危机环境下企业财务管理对策[J].中国管理信息化.2009.12(14).
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关键词：大数据；互联网金融；企业；财务管理
经济全球化的趋势下，各行各业都在探索新的发展模式。在金融业，从传统金融模式到金融互联网再到如今的互联网金融，各种模式的探索与实践让互联网金融企业得到了快速的发展。进入无现金支付时代，以支付宝、财务通、易通支付为首的第三方支付企业逐渐走向成熟。但随着人们对无现金支付的认可，市场出现了很多此类的互联网金融企业，市竞争也在无形中加剧，为了稳定在市场中的位置，企业不得不加强自身的管理，尤其是财务管理。在加强财务管理方面，部分互联网金融企业将大数据技术引用于财务管理当中，其一是大数据技术不仅可以提高企业的财务管理水平，还能稳定互联网金融系统的运行防范网络风险；其二是大数据技术明显的优势能够细化财务管理，降低企业的运营成本，实现经济效益最大化。
1互联网金融和大数据技术的概述
1.1互联网金融
1.1.1概念顾名思义，互联网金融(ITFIN)是金融功能与互联网技术的结合，且两者的有机结合是建立在网络安全技术的基础上，被电子商务接受之后，逐渐成为了满足时代需求而产生的实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新金融模式。1.1.2发展模式及特点基于互联网金融，人们的理财方式正在发生着巨大的改变。人们会将更多的钱存入更高利率的余额宝中，开启了无现金支付的时代，会通过蚂蚁花呗实现借贷……在人们消费和理财方式的变化趋势下，越来越多的投资者看到了互联网金融的商机，我国互联网金融企业的数量也在短时间内翻了几倍。互联网金融共有六大发展模式，涉及到众筹、第三方支付、P2P网贷、数字货币、信息化金融机构和大数据金融。现阶段，前三个的发展优势较为明显。互联网金融除了发展模式众多，其特点还十分明显，基于计算机信息技术其具有应用成本、低覆盖范围广、效率高等特点，极大地推动了相关企业的发展。但是，在互联网金融企业发展的初期，还有风险大、管理弱的明显劣势，客观上这是难以避免的，随着互联网金融企业趋向成熟，这些劣势很难彻底消除但会被逐渐淡化。
1.2大数据技术
1.2.1概念所谓大数据，就是海量数据的总和，而大数据技术就是对海量的数据进行整理、分析，得到我们需要的数据分析结果，应用于相应的领域。大数据技术的概念是有些空洞的，它的实际操作远比我们想象的难。其一，数据本身的种类繁多，信息量很大；其二，大数据分析需要运用大量的理论和分析模型，这些理论与模型的应用对分析人员的高数水平有一定的要求。1.2.2特点大数据技术的特点有很多，但总结起来体现在以下两个方面。第一，它使海量的数据更有价值。数据的价值往往是它能给人们带来的利益来衡量的，这里的利益是指人们通过合法的劳动获得的，而不是通过非法的犯罪行为利用数据信息获得的。海量的数据本身作用是不大的，而在分析后，这些数据就能反映更多元的信息，它的价值自然会更大。第二，它使海量的数据更加实用。用“实用”这个词来形容虽然有一些不恰当，但是能贴切的表达大数据分析的特点，也很通俗易懂。单一的看某一类数据是很难发现其中的“奥秘”，通过分析之后，结果往往预示着某一个领域未来的发展方向，这对企业的发展非常重要。基于这两个鲜明的特点，人们才会越来越重视大数据研究，其应用也逐步扩大到各个行业。
2大数据技术对企业财务管理的影响与变革
2.1财务信息化，财务管理更加精确
大数据技术的发展，打破了现有数据处理的局限，构建了一个全新的财务信息化格局。会计电算化是财务信息化的开端，但如今财务信息化已经不是简单的电算化核算，而是建立在共享的基础上，将财务管理系统与企业多个部门的数据系统，构建成一个综合的信息处理中心。基于此，企业的财务管理流程更加优化，实现了各部门不同业务的资金协调，财务管理更加精确科学。
2.2提高了财务管理的风险防范能力
长期以来，信息不对称一直是阻碍企业发展的主要原因之一。而大数据技术的应用前提是数据库的建立，数据库收集信息的渠道众多，为企业带来海量的信息资源，大大降低了信息不对称为企业带来的风险。除此之外，当今的市场环境变化莫测，风险随时可能发生，在财务管理中应用大数据技术能够实时获取当前市场的风险变化。结合企业目前发展现状和未来的经营趋势，通过海量数据的深入分析得到了结果。一定程度上具有前瞻性，能够辅助企业决策层作出科学合理的财务决策，财务管理的风险防范能力也得到了提高。
2.3企业财务预算编制更加细致合理
对企业未来某一段时间的发展预算的编制是非常重要的，其是企业实现经营目标的保障。而在财务管理中应用大数据技术，可以充分利用企业以往的财务数据，通过多角度、多维度的收集、分析和整体，可以让企业财务人员从以往的预算中找到不合理的地方，同时找到行业未来的发展趋势，使企业财务预算编制更加细致合理。
2.4非数字化财务信息的应用更深入
过去企业财务数据的分析基本上都是建立在数字信息的基础上，而大数据技术的应用，在数字信息的基础上还能分析图片信息、文字信息，甚至是人们的行为特点和思维方式。这种对非数字化信息的分析，无疑会提高企业财务管理水平。除此之外，大数据技术还有信息筛选的功能，还能智能的分辨有用的信息和无用的信息，将此功能应用于市场分析中，还能帮助企业开拓市场，使企业的发展又迎来一个“春天”，更有活力与创造力。
3如何利用大数据技术提升互联网金融企业财务管理水平
3.1培养企业管理层大数据技术应用意识
对于数据分析，企业的财务管理层相对陌生。大数据技术应用之前，他们的决策大都基于传统数据的分析，同时也会增加主观的经验，决策是在“差不多”“大概”“极可能”中形成，这种决策还是存在一定的风险。除此之外，传统数据分析的成本过高，一般中小型企业还是以经验为主。如今大数据技术趋向成熟，数据分析的成本比较低，企业也有经济基础应用大数据技术。想要利用大数据技术提高企业财务管理水平首先要培养企业财务管理层大数据技术的应用意识，虽然“大数据”三个字已经渐入人心，但是真正理解大数据技术的企业管理层并不是很多。因此，先需要培养企业管理层的大数据应用意识。
3.2将财务管理工作从财务部门抽离，建立专业的财务管理机构管理核心的财务数据
为什么利用大数据提高企业财务管理水平需要单独把财务管理工作从财务部门抽离，主要的原因是企业管理是建立在商业数据的基础上，而行业的商业数据最终会以财务管理数据的形式出现。与企业业务相关行业的商业数据相比不仅数据量大而且种类多，因其最终财务数据呈现，所以让财务管理人员主流这些数据，具有较大的优势。而且，现阶段财务共享逐渐发展起来，在这种模式下会计核算工作会得到进一步的简化，从这个角度出发商务数据由财务人员管理具有一定的可行性。当然，这只是一种大胆地创新，具体可行性的判断还需要大量的实践。需要注意的是，如果将财务管理从财务部门抽离，基于大数据技术还需要配备相应的非财务人员，尤其是统计专业人员和计算机技术人员。
3.3基于企业的实际情况建立大数据库
利用大数据集提高财务管理水平的第三个要求就是，基于企业的实际情况建立大数据库。某种意义上只有基于企业自身的情况，建立的数据中才能发挥大数据技术应用的最大应用。以农夫山泉为例，集团安排了一万多人对全国各地的15个采集点拍摄十几张图片及时传送到集团内部的数据中心，留存在数据中心，供集团各部门后续使用，财务管理和销售管理水平的提高迅速使农夫山泉公司超越了行业三甲。与此同时，娃哈哈集团、沃尔沃集团、乐百氏以及可口可乐相继将大数据应用于企业管理中。除了收集与企业自身有关的信息，还要注重收集市场外部的信息。
3.4建立有效的财务管理绩效考核机制与内部审计机制
基于大数据技术的财务管理，虽然可以多角度的提高企业财务管理水平，但同时会给财务管理绩效考核与内部审计带来麻烦。所以，利用大数据技术提高企业财务管理水平的最后一项要求就是建立有效地财务管理绩效考核机制与内部审计机制，传统的财务管理工作很难量化考核、财务管理的数字化管理，所以建立绩效考核机制至关重要。对企业而言，财务管理人员的工作积极性十分关键。与此同时，虽然大数据技术可以有效地监督企业的财务行为，但是内部审计也不能少。企业的内部审计与内部控制有非常密切的关系，一定程度上只有加强内部审计的基础能进一步完善内部控制。
4结语
总之，第三方预付卡、第三方支付将成为未来主流的消费方式，市场的竞争短时间内缓解的可能性很小。因此，企业需要做好自身的财务管理，防范财务风险。基于大数据技术的优势，积极将其应用于企业的财务管理中，是一个明智的选择。但在利用其提高企业财务管理水平时，企业应该有一个完整的计划，盲目的应用效果或许会适得其反。
参考文献
[1]郑涵予.试述如何利用大数据技术提升企业财务管理水平[J].全国商情•理论研究,2016(33).
[2]杨瑗.试论大数据背景下企业财务管理的挑战与变革[J].经贸实践,2017(6).
[关键词]互联网金融；银行；财务风险；管理
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.007
[中图分类号]F832.33；F830.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）12-00-02
商业银行作为金融行业的核心力量，其发展状况将直接对我国国计民生产生影响。在互联网金融快速发展的当下，以及激烈的市场竞争环境下，各大商业银行开始积极创新理念，革新发展方式，推出一系列新产品服务，包括电子银行、手机银行等，伴随而来的是一些新的财务风险。商业银行要想获得稳定健康的发展，必须对自身的财务风险管理体制进行有机的构建和完善。
1 互联网金融下商业银行的财务风险
互联网金融就是利用互联网技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。发展互联网金融，商业银行必须依托互联网这个虚拟平台，也将势必面对新型的财务风险。相较于传统财务风险来讲，银行必须提高自身财务风险的识别、监测及控制能力。具体来讲，互联网金融下商业银行财务风险主要包括了直接财务风险与间接财务风险。
1.1 直接财务风险
首先，财务制度建设风险。互联网金融模式下，银行必须根据市场和客户的需求不断创新，以能迅速满足不断更新的客户需求，从而加强客户对银行的依赖性。而很多创新网络金融产品并无可参考的实例，给银行出台配套的财务核算和财务制度增加了难度。
其次，流动性财务风险。互联网金融在很大程度上改变了商业银行及客户行为，流动性风险也呈现出新的特征。例如，改变了存款结构，要想使互联网金融业务大力发展，就需要由线上理财资金替代传统的线下储蓄；改变了市场交易主体行为，个人是线下储蓄存款的主要客户，而互联网理财资金则有比较复杂的主体，除了个人之外，理财机构、货币基金等也会参与进来，相较于线下储蓄，更加复杂。
再次，信用财务风险。虚拟性是网络银行业务的主要特点，商业银行在虚拟网络中提供相应的业务活动，这样商业银行就存在对客户的身份、交易真实性进行准确确认和判断的风险，相应也会存在无法对相关人员的违约责任有效追究的风险，致使银行面临信用财务损失的风险。
1.2 间接财务风险
首先，操作财务风险。因为网络是互联网金融业务的开展基础，商业银行需要积极利用先进的互联网技术。而互联网技术具有较大的开放性和虚拟性，网络犯罪日趋增多，对商业银行技术部门提出了更高的要求，需要其及时采取措施，避免客户信息遭到篡改窃取以及资金遭到盗用等。现阶段，享用互联网金融业务的银行客户还没有对操作规范与防范信息泄露风险等深入掌握，有意或者无意操作失误容易出现于交易过程中，从而导致操作失败或信息泄露。这就要求在复杂的互联网环境下，银行内部系统需要具有更高的安全性与稳定性，需要将防控体系科学构建起来，避免带来不利影响。商业银行还需要对外部事件科学防范，包括黑客攻击、信息泄露等。
其次，市场财务风险。在互联网金融快速发展的今天，银行的市场财务风险主要体现为利率风险，即利差变动风险。不可否认的是，互联网金融加速了利率市场化的进展。以往，由于利率受央行宏观调控，银行的盈利主要来源于利差。随着互联网金融的出现，一些创新产品如余额宝等不断吞食着银行传统市场份额。如果银行固步自封，不去适应互联网金融，资金就会加速流出。而银行的互联网金融产品要想具备市场竞争力和对客户的吸引力，定价是最为有效的手段。同时，为了应对互联网金融产品的冲击，很多银行放弃了活期存款带来的巨大利差，开始推出活期理财产品，这都将大幅收窄银行的利差水平，对商业银行造成较大影响。
最后，其他财务风险，如法律风险等，各个商业银行都在对互联网金融市场大力拓展，但是我国还没有构建完善的法律法规体系，没有明确规定网络交易纠纷的处理和界定责任。在信誉风险方面，互联网金融业务的发展，也增大了信誉风险和管理难度。本类风险容易出现于银行系统登录、支付等环节内，且信息化条件下，一些人可能会借助网络媒体传播不当言论，进而影响到银行的整体信誉和健康发展，增加了信誉风险管理难度。
2 互联网金融下银行财务风险管理
2.1 提升银行财务风险管理水平
第一，商业银行要大力建设和完善互联网金融财务风险防控体系，提升防控能力。要构建风险识别机制，能够有效辨别与识别互联网金融业务的风险，避免造成损失。同时，还要构建财务风险预警机制，能够全面地监测风险。如果财务风险已经发生，则需要采取科学的处理措施，来转移与分散风险，最大限度地降低风险损失。商业银行应结合自身情况，将国外先进流动性管理模式引入进来，积极搜集流动性管理数据，将国外互联网金融信息管理、数据库分析等一系列先进管理方法结合自身的实际情况进行推广。要专业化处理通过互联网获取到的大量数据，提高大数据管理应用水平，以便能更加准确地开展风险计量。对市场需求深入挖掘，促使银行管理系统得到显著优化，同时加强财务风险评估体系建设，对商业银行业务风险进行动态评估和监管。
第二，建立专职的财务风险管理部门。为了有效避免流动性风险、利率风险等财务风险，需要由专职管理部门评估和管理财务风险。银行结合自身的具体情况，制订出风险管理战略及中长期发展计划，并由专业的人员实施具体计划。通过对可能出现的各种财务风险仔细衡量，科学地考核与监督、汇总等，将流动性监督者和利率风险管理责任严格落实下去。
2.2 提高银行互联网金融业务的盈利性管理水平
在互联网金融业务开展中，需要充分考虑该业务的盈利性。我国正在积极推行利率市场化政策，为了应对本种局面，除了需要银行积极创新，将一系列新的互联网金融产品推出去外，还需要建立差异化的互联网金融产品定价体系，有效地提高互联网金融业务产品的盈利性，拓展发展空间，推动银行盈利目标顺利实现。同时，大力建设利率风险管理体系，提升利率风险识别、控制与防范能力，稳定银行的利差水平；实施战略成本管理，大力支持网上银行、手机银行等，建设信息技术平台，压缩行政管理类费用，促使经营管理转型，提升财务产出效率。
2.3 完善财务风险管理体系
第一，在内部制度建设中，需要完善各种互联网金融业务风险规章制度体系，结合外部法制要求，制定一系列的应对措施，并建立相应的机制，以便有效应对可能出现的新风险。在管理制度体系完善过程中，将信息完全、业务安全、操作规范等作为重点，有针对性地构建内部规章制度体系，规范银行客户与银行工作人员的各项操作行为，降低操作风险，促进互联网金融业务的健康稳定发展。
第二，有效规避与防范互联网金融产品财务风险。在创新互联网金融产品时，需要将战略成本和财务风险可控的原则贯彻下去，有效分析与识别互联网金融产品可能带来的各项财务风险，制定相应的措施控制财务风险。对互联网金融产品流程设计事前控制，有机结合事中管理与事后监督，充分发挥风险控制的作用。此外，互联网技术与互联网金融产品关系十分密切，因此，在财务风险管理中，互联网技术安全是一个不可忽视的环节。要对数据加密技术不断优化和提升，使传输过程中交易数据的安全性得到保证，避免不法分子窃取网上银行及手机银行的数据信息。在互联网金融业务产品设计以及客户信息处理过程中，商业银行必须注重安全性，通过多层次的保护机制，实施有效的安全防护，规避可能出现的财务风险。
2.4 建立银行财务管理人员队伍
商业银行要明确财务管理人员的标准和规范，制定相应的政策与措施，大力培养和引进人才，构建完善的财务管理人才培训机制，培养财务管理人员的专业支持能力，使其能在综合核算、业务判断、数据分析，甚至商业模式方面提出建议；要使其能积极参与和推动银行业务的研究，通过建立模型、方法和参数，提升对业务决策的支持能力。同时，还要构建人才激励约束制度，激发员工积极性与主动性，促进财务管理人员学习新知识、新业务的自主性。最后，还需要结合商业银行自身的特点与发展历程，构建相应的企业文化，有效凝聚员工，吸引人才，从而促进商业银行的健康稳定发展。
3 结 语
互联网金融给我国商业银行的发展带来了挑战，也逐渐显现出一系列新的财务风险。针对这种情况，商业银行要想获得生存与健康发展，就要做好财务风险管理工作，构建完善的制度体系，大力提升银行财务管理人员的整体素质，规范各项操作与行为，有效监测、防范各种风险，提高风险管理水平，降低风险发生率，促进银行稳定可持续发展。
主要参考文献
［关键词］金融危机 中小企业 财务管理
受美国次贷危机引发世界性金融危机影响，我国中小企业出现了产品出口下降，库存产品积压，资金周转困难等一系列问题，财务状况恶化，生存和发展相当困难。因此，加强财务管理，防范企业风险，已成为我国中小企业当前应对金融危机迫在眉睫的重要工作。
一、我国中小企业财务管理现状
近几年，我国中小企业得到了较快发展。为解决社会就业问题发挥着巨大的作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力，为经济增长提供了最基本的原动力。但是，一方面，受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面存在较多阻碍；另一方面，在同大企业的激烈竞争中，中小企业财务管理工作暴露的问题日益明显。
二、金融危机中小企业财务管理暴露出的主要问题
（一）缺乏政府政策支持，融资渠道少
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，而忽视了对中小企业的扶持政策。另一方面，中小企业普遍注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈，资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。
（二）财务管理意识淡薄，管理制度不健全
财务管理意识淡薄，企业始终在高风险区运行。这表现在：财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨；资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持；会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范；财务支出审批的责任不明确；财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定等。
（三）对财务管理工作不够重视，企业管理混乱
中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低，在业主以外的管理中影响不大、地位不高。某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。
（四）缺乏高素质财务管理人员，能力有待提高
高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一方面，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提、供有效的财务信息。
三、解决中小企业财务管理问题的具体途径
（一）加强政策支持，拓宽融资渠道
政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点，这从客观上也要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持，建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系，拓宽中小企业的融资渠道。
(二)、增强财务管理意识，提升管理层次
中小企业应形成重视财务管理的风尚，重视财务预算、运营资金管理、财务控制等工作，紧紧围绕企业目标，从大局上把握企业经营，提升企业财务管理层次。在财务管理中要特别树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力，保证企业资金的安全使用和财务管理目标的顺利实现。第一，拓展财务管理内容。第二，更新财务管理方法。第三，改善财务管理手段。加强企业的信息化建设，逐步将网络财务融入到企业资源规划系统中。
四、着重加强对企业现金流的管理和成本的管理
资金是企业运行的血液，一旦流量不足，企业就会出现财务危机，生产经营就会面临停顿，甚至导致企业清算。因此，筹备资金、组织资金供应是金融危机背景下企业财务管理的首要任务。企业应当根据自己生产经营和发展战略的需要确定合理的资金需要量，依法、合理地筹备所需要的资金。企业对筹集的资金实行统一集中管理，按不同环节、不同业务的合理需要调度资金，有计划地安排现金流量，防止现金收支脱节。
五、规范雇用财务人员，提高财务人员素质
企业要重视财务管理人才的内部培养，根据《会计法》、会计制度等法规的要求，聘用具有任职资格的会计人员，避免企业管理人的内部人雇佣，保证会计工作的正常进行。另外，应对财务人员进行专业培训，强化财务人员的精神教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，激发工作潜力；要鼓励财务人员学习新知识，不断提高财务管理水平和解决问题的能力。
参考文献：
［1］ 王秀芳,王秀萍.如何加强企业财务风险的控制［m］.甘肃科技纵横, 2005年第2期
［2］ 彭善利.我国中小企业财务管理存在的问题及对策. 湖南商学院学报，2003年第9期
［3］ 翟胜霞.浅析新形势下中小企业财务管理存在的问题及对策. 经济师，2003年第5期
［4］ 张斌.中小企业财务管理刍议. 河南税务，2003年第17期
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