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科技公司财务管理

时间:2023-09-28 16:01:43

导语:在科技公司财务管理的撰写旅程中,学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径,好期刊汇集了九篇优秀范文,愿这些内容能够启发您的创作灵感,引领您探索更多的创作可能。

科技公司财务管理

第1篇

【关键词】财产保险 客户细分 客户关系管理 服务满意度

随着金融行业的不断开放,金融机构越来越多,金融机构之间的竞争越发激烈,要在未来竞争中立于不败之地,金融机构必须通过提升服务质量来争夺有限的客户资源。如何开发新客户并维护好原客户及留住原客户成为了各家金融机构面临的首要问题。保险行业尤其如此。因此,保险公司客户忠诚度就显得尤为重要,本研究也具有较强的现实意义。

一、财产保险公司客户服务发展的现状

在目前充满竞争的市场上,如何开发客户、留住客户,维持客户是保持市场竞争力的根本,是今天所有公司关心的问题,经验表明,能赢得和留住客户的最好方法就是更加关注客户需求。客户关系管理是一种旨在改善公司与客户之间关系的新型管理机制,源于以“客户为中心”的新型经营模式。通过向公司的业务和客户服务的专业人士提供全面、个性化的客户资料,并强化跟踪服务、信息分析的能力,使他们能够协同建立和维护一系列与客户之间卓有成效的“一对一关系”,从而使公司得以提高客户满意度、吸引和保持更多的客户,提供更快捷和周到的优质服务,并通过信息共享和优化业务流程有效的降低公司经营成本。然而,财产保险公司客户服务发展的现状往往体现在:

一是当前很多的财产保险公司是大型集团公司实施金融战略、发展金融产业的重要组成部分,成立较早,具有非常明确的服务宗旨,往往以“立足股东、塑造一流品牌、创建一流服务中介机构”为宗旨。

二是“以客户为中心”的服务理念是当前很多的财产保险公司所具有的,很多为了加强专业服务水平、改善公司与客户的关系管理、提高客户满意度、优化公司业务流程、保证公司高效运营提供保障还成立了客户服务部。

三是当前财产保险公司客户服务部组织机构健全,配备了部门经理、档案管理岗、协助索赔岗、业务咨询岗、培训管理岗等相关岗位。这些岗位的建立是工作开展的基础,同时结合岗位工作职责内容,完善了档案借阅、档案接收归档、客户培训、协助索赔、业务咨询等各项工作流程,还制定了保险事故协助索赔制度、档案管理制度、业务咨询制度、客户培训制度等各项管理制度。

四是当前财产保险公司负责赔付的范围及金额较为广泛,比较贴近员工的切身利益,涉及在建工程、运营企业,保险事故涵盖建工险、机损险、财产一切险、公众责任险等方面的客户需要。

二、财产保险公司客户需求情况分析

当前财产保险公司的客户规模日益壮大,但对客户的需求的了解好仅仅停留在表面,未能深入进行调查研究,文章通过对中国人民财产保险股份有限公司赣州市分公司200名客户进行深入抽样调查并参加了一定的咨询活动,得出了以下研究现状及结论:

(一)您参与财产保险是自发的吗

(二)您了解财产保险合同内容吗

(三)您熟悉保险索赔流程吗

(四)您认为我公司的客户服务怎样

从以上简单几个的调研分析问题可以看出,客户参与财产保险往往是出于规避风险的一种自发行为,真正的保险意识还不够,也常会受到公司客户经理的影响来对保险公司做出选择,但是在客户服务的要求上还比较粗糙,没有对保险公司的客户服务做出太大的挑剔。正是因为这原因,保险公司的客户服务成为了当前开发和留住客户的最空白也是最主要的领域,很有必要建立和完善公司客户服务体系。

三、存在的主要问题

针对以上的外部调查分析,我们不难看出财产保险公司内部的一些关于客户服务方面还存在的一些问题:

一是随着财产保险公司全国客户服务网络的建设步伐的不断加快,各级分公司不断扩建,客户服务机构逐渐延伸,但在实现属地化服务、有效改善公司与客户之间的关系管理、提高客户服务时效性、提高客户满意度上还存在制度上和措施上的不足,尤其是在客户服务机构设立、客户服务体系建设、客户服务管理模式、客户服务制度建设等仍需进一步完善。

二是各家公司客户服务人才队伍的建设水平参差不齐,客户服务人才的引进措施不力,培养计划存在缺失,没有较长远的规划,尤其是没有建立客户服务人才的激励制度,需进一步的采取措施。

三是目前,财产保险公司客户服务尚没有统一的标准,对于财产保险公司的客户服务标准也有待进一步完善。

四是财产保险公司客户服务走出去开看客户培训与宣讲还不够,缺乏精心设计培训课程,没有很健全的结合客户的培训需求,缺失培训效果评估,客户对基本的保险合同内容、保险索赔流程了解不够,保险意识也不强。

四、改善与加强客户关系管理的主要途径

改善与加强客户关系管理,提高财产保险客户忠诚度,应该从全局的视角出发,进行大刀阔斧的改革,系统梳理客户关系管理,不能仅仅停留在局部的改进上,一方面要建立起完善的规章和制度,提高客户忠诚度;另一方面需要重视公司形象,给客户建立规范、高效、专业的公司形象;再一方面就是要在服务理念上不断创新。

(一)建立和完善客户关系管理的规章制度

一是建立和完善柜面管理制度。保险公司柜面是直接面向客户或公众,是机构对外服务的窗口为统一公司柜面的环境,负责面对面提供保险合同约定或依法提供各种服务的固定场所,柜员的礼仪和内务管理服务质量直接影响着公司的形象。公司要树立良好形象,提高客户满意度,必须建立完善柜面管理制度。柜面做到六个统一:服务标准统一、服务设施统一、员工仪容仪表统一、业务流程统一、员工行为统一、礼貌用语统一。保险公司柜面服务系统化、标准化、规范化成为公司对外宣传和展示公司形象的窗口,通过为客户创造舒适的服务环境和提供便利的服务手段,满足客户需求,从而提高客户和业务员的满意度。

二是建立完善明确工作岗位责任制度。这些都是生命人寿能否做好客户服务的基础,是客户服务管理工作能否有效开展的基本保证。财产保险各部门各岗位应建立明确的岗位职责和相应的制度,包括:产品销售、产品宣传、核保、承保、客户回访、理赔、案件诉讼、咨询投诉、服务标准、责任追究、电话礼仪等制度,使各环节、各岗位职责明确,内容具体、标准统一且具符合公司目前的发展阶段并具有可操作性。

(二)重视承保、理赔服务

从承保方面来看,人员素质、保险方案设计、条款解读、保单的质量、投保单设计、反应速度、出单速度等方面都影响着客户对公司的印象,如果在这些方面做得不够好,不够专业则有可能形成负面的印象。从理赔服务方面来看,理赔的清晰度和理赔服务反应速度则是客户最重要的关注点,特别是反应速度,如果能够及时处理理赔案,就可能出现系列的纠纷案件,给公司造成极坏的影响。因此重视承保、理赔服务能够切实提高客户对公司的满意度,提高客户的忠诚度非常重要。

(三)优化服务理念的创新

使保险从业人员树立崭新的保险服务观念和意识,财产保险应该培育以客户为中心、客户至上的服务理念且树立“大客户服务”理念,培育保险企业服务文化就是保险服务理念的创新。客户服务不是指狭义的售后服务,也不是只是客户服务部门的客户服务,而应贯穿在包括产品市场开发、调研、理赔、销售、售后等在内的每个部门每个环节,建立全员参与的大客户服务理念,改变客户服务单纯是客户服务部门的事,要在公司上下形成一个“领导为员工服务,上级为下级服务,管理为业务服务,全员为客户服务,公司为社会服务”的服务链,将产品开发、保单服务等均纳入客户服务的范畴,丰富客户服务的内涵,推行无断层客户服务。

1.创新客户服务手段。(1)通过网络技术用各种交流工具与客户保持及时沟通,方便日常的信息交流、业务咨询、资料传递,降低服务成本,提高服务效率,同时满足客户不同的需要。(2)与业务部共同协助企业建立保险索赔工作机制,设立保险索赔工作小组,拟定保险索赔管理制度、细化索赔、明确责任、理顺保险索赔工作流程等。

2.加强对客户的集中培训。(1)通过培训让客户了解保险基础知识,熟悉保险协议,熟练掌握保险索赔流程;(2)在培训中邀请客户学习典型案例,让客户对保险事故有清晰的认识,提高保险消费的成熟度,理性对待保险事故。

3.实行对服务效果的评估机制。定期搜集客户对客户服务的意见和建议,拟订保险公司服务评价标准,评估上年度客户的满意度,对上个保险年度保险公司的偿付能力、服务内容、服务效率和服务质量等进行测评。

4.定期结合业务安排开展客户服务,与业务部门同步,提供周到的服务。在业务部门拟订保险协议时,约定保险公司服务内容和时间安排,细化保险公司对保险理赔服务的时效要求。

五、结束语

财险产品销售是无形产品,是一种承诺,较一般的商品其服务性更强,保险销售表面上买卖的是一纸合同,其实质交易的却是一种服务。保险人与被保险人之间的主要关系,就是服务与被服务的关系,服务贯穿于保险整个活动中,保险服务质量的好坏就是企业存在的生命保障。服务水平的高低决定着保险公司的兴衰存亡,这就决定了财险业的竞争就是各保险公司客户服务竞争力强弱的竞争。财产保险如何做好客户服务管理工作及客户服务管理水平的高低决定了公司未来的发展空间,对于客户服务方面的研究是一个不断需要完善的地方,有待更深层次地探讨。

参考文献

[1]张婧.浅谈客户关系管理在保险业中的应用[J].经济研究导刊,2010(07).

[2]覃净,曾令名,刘建中.对太平洋寿险公司保险服务的探讨[J].广西大学学报(哲学社会科学版),2008(S2).

[3]高空.论客户关系管理在我国保险业中的应用[J].科技情报开发与经济,2006(06).

[4]周娜.我国保险企业实施客户关系管理的路径选择[J].现代商业,2009(04).

[5]张朔.保险企业客户关系管理分析[J].现代经济信息,2009(19).

第2篇

关键词:后经济危机时代 证券公司 财务管理 问题 改进建议

引言

在2008年,由美国次贷危机引起的世界金融危机爆发了,给世界各国的经济带来了重创。由于经济危机自身的特点,即持续时间长、破坏力大、影响范围广三大特点,那么这就使得在此次经济危机之后的一段时期内,世界的经济仍然处于经济危机“阴影”的笼罩之下。因此,有经济学家将此段时期称为“后经济危机时代”。后经济危机时代背景下,我国证券公司在财务管理方面存在着一些较为突出的问题,这些问题的凸显,严重阻碍了我国证券公司的发展。那么,当前时期下应该对这些问题进行科学地分析,然后针对这些问题提出相对应的改进建议及对策,这具有十分重要的意义。

一、后经济危机时代下我国证券公司财务管理存在的问题分析

针对当前时期下我国证券公司的发展状况,现提出几点关于我国证券公司财务管理过程中存在的问题,具体而言,包括如下几个方面。

(一)证券公司财务管理部门组织分散,缺乏明确的奖惩制度

首先,目前我国证券公司财务部门的组织较为分散而且在机构设置方面也极为简单,主要体现在:财务管理的“大权”掌控在某一个人或者是个别部门的手中,这就严重阻碍了我国证券公司财务管理工作的顺利进行。随着我国证券公司不断地发展,其规模也在不断地扩大,当前其发展模式已经由原来的简单模式发展成为集权模式,然而在目前证券公司集权模式的情形下,公司的财务管理部门各个机构依然处于“松散”的状态。“松散”主要表现为工作人员繁多以及成本投入高等,那么这就既增加了企业的成本压力,又与公司成本效益的原则相违背。

其次,除了上述关于财务管理部门组织结构分散问题之外,还包括缺乏明确的奖惩制度。目前,我国证券公司对工作人员的工资定格标准为凭借表面的市场行情以及业务状况,根本没有制定一整套科学、合理的员工考核制度和标准;如果市场行情处于良好的状态,那么员工的工资自然就高,反之,员工的工资就很低。因此,在这样的机制条件下,这就不能很好地调动员工工作的积极性,这是由于行情的好坏对员工的工作效率以及工作量没有任何关系。长此以往,证券公司财务管理部门的工作人员工作的积极性就会很低,不能调动其工作的积极性,更别说在这个部门有任何的创新,这不利于公司的长期发展和生存。

(二)融资渠道不够通畅,实际造成的风险十分大

当前时期下,我国的券商可以采取的短期融资方式主要包括国债回购、银行同业拆借以及股票质押贷款,长期融资方式包括发行股票、发行债券、增资扩股等方式。在上述券商的长短期融资方式中,现有的融资渠道缺乏一定自我监督与管理的能力,这就使得不能为券商带来经济上的利益,而且很容易形成令人不愉快的负面效果;除此之外,证券市场的发展规模与国外证券市场相比还是比较小的而且也不是那么发达,低于外界风险的能力极低。在金融监督与管理体系方面以及法律法规政策方面都是不够完善和健全的,基于以上的不足之处,导致了我国证券公司融资渠道不够通畅,从而形成了非常大的风险。比如说,某些证券公司私自挪用券商的资金以及证券等,大大地加剧的证券公司的融资方面的风险。

(三)证券公司财务报表管理制度发展不完善,工作人员素质有待提高

财务报表在证券公司财务管理中发挥的作用是十分之大的,它是券商对证券公司的财务以及经济运营情况的相关信息进行综合性、科学合理的分析,然而财务报表在显示证券公司的经营状况及财务状况时,往往存在着一定的局限性。例如会计的处理办法就是在主观方面对财务报表信息的质量进行一定程度的影响;对于某些证券公司而言,在财务管理的监督体制方面还处于不健全的状态,那么这就造成了财务报表中可能会出现一些虚假的信息,根本不能很好地反映出证券公司的实际财务情况,这就导致了券商被财务报表所迷惑而一味地、盲目地对其进行投资,财务方面的虚假信息,造成了投资者的投资上的风险,而且也会给证券公司带来很大的负面影响,对于证券公司的长远发展十分不利。

二、我国证券公司财务管理的改进建议

基于如上关于后经济危机时代背景下我国证券公司财务管理方面存在的问题,下面提出具体的改进建议,具体如下。

(一)建设高效的财务管理部门.建立奖惩制度

随着我国证券公司的飞速发展,应根据发展的实际情况建立高效率的财务管理部门,尤其是对财务管理的集权现象进行更正,保证公司的各项管理分工明确。证券公司的领导应树立成本意识,采取一定的手段硬性控制成本,并加强预算管理。同时,要允许财务管理部门有一定的管理权限,对于违反公司规定,或者没有按照正规程序进行审批的费用开支,财务部门要严格控制,一切财务工作按照预算执行。

(二)积极运用新科技手段,建立新型的财务管理目标

随着知识经济时代的到来,各项新型的信息技术被广泛的运用到企业的财务管理中。企业要想在激烈的市场竞争中占据有利的市场地位,就必须第一时间掌握最新的市场信息,这就需要对电子信息及互联网技术的熟练应用。因此,新经济背景下,企业的财务管理必须积极采用新科技手段,有效运用互联网和计算机技术,才能为企业的财务管理提供可靠的保障。

在知识经济时代,企业的财务管理必须改变传统的以企业利润最大化为目的的管理目标,而应树立企业价值最大化的新型财务管理目标。这一目标要求企业不仅要关注企业自身的发展,同时还必须关注与企业发展息息相关的企业员工的利益需求,与此同时还应关注企业利益相关者的需求。这项财务管理目标的确立,可以有效的带动企业的长远发展。

(三)对券商交易结算资金进行统一的管理

当前时期下,我国证券公司券商交易时,交易的结算资金应该严格地执行我国证券监委会的有关规定,建立健全券商交易结算资金管理制度,建立高效地资金管理内部控制制度。在这个过程之中,券商交易结算资金主要包括如下几个方面:客户为保证足额交收而存入的资金;出售有价证券所得到的所有款项(减去经纪佣金和其他正当费用;持有证券所获得的股息、现金股利、债券利息;上述资金获得的利息:以及证监会认定的其他资金。

三、结论

对后经济危机时代我国证券公司的财务管理进行研究和探讨,具有十分重要的现实意义,主要体现在以下几点:

(1)对后经济危机时代我国证券公司的财务管理进行研究,可以为证券公司管理者提供有效的参考信息,更好的管理企业;

(2)对后经济危机时代我国证券公司的财务管理进行研究,可以促使证券公司财务管理人员更清楚的认识到知识经济时代下财务管理的新特点,从而在最短的时间开展最有效的财务管理工作;

(3)对后经济危机时代我国证券公司的财务管理进行研究,是证券公司立足市场,取得长远发展的重要保障。

参考文献:

[1]曹奂春.我国证券公司财务管理对策研究[J].现代商贸工业,2010(19)

[2]朱文莉,岑磊,代涛.浅析证券公司财务会计[J].合作经济与科技,2009(07)

[3]吴毓锋.证券公司财务管理信息化及其内部控制[J].中国科技信息,2005(04).

[4]管丽明.我国证券公司财务管理存在的问题及改进建议[J].财经界(学术).2010(6)

第3篇

一、高校资产经营公司财务管理模式

(一)分散型财务管理模式

分散型财务管理模式指高校资产经营子母公司都具有独立法人资格、拥有独立的财务机构、独立进行财务管理的管理模式。其中,母公司以委派财务人员这一间接管理方式进行财务管理,子公司除具有银行账户及资金调配使用权外,还具有财务管理决策权。这一管理模式的最大优点就是子公司在财务决策上具有一定的权利,可以避免因母公司盲目决策而带来的财务风险。缺点是如果子公司财务管理不善或者管理层道德缺失,会给母公司带来直接影响。

(二)指导下的分散型财务管理模式

指导下的分散型财务管理模式指由高校资产经营公司财务总监负责企业财务指导、定期进行财会审阅工作的管理模式。在这一管理模式中,财务总监不仅要负责财务指导和管理工作,还要参与到公司生产工艺流程、企业战略管理、成本预算、风险控制中去。这就要求财务总监要具有较高的政策理论水平,还要具有较高的业务素质和职业道德。只有这样,才能确保高校资产经营活动正常进行。

(三)集中型财务管理模式

集中型财务管理模式是借助现代网络信息技术优势而建立的综合性财务管理模式,这一财务管理模式可以利用信息技术优势来消除财务信息不对称、信息不集中等问题。这一管理模式的重点是:财务管理制度体系是分层的;资产经营公司具有决策层和财务管理队伍的人事任免权,经营公司本部和下属控股企业都要设立参数统一的财会账簿,统一会计科目、人员权限和业务流程;子公司经营事项归本部统一指挥,子公司要认真履行内部沟通制度,并按法定程序来办事。

二、高校资产经营公司财务管理存在的问题

(一)经营优势难以体现

许多高校虽然成立了资产经营公司,但是许多经营性资产并未划转到位,加上高校财务审批程序冗繁、复杂,致使资产经营公司的经营业务开展困难。再则,就目前来说,许多高校在资产经营收入来源上主要是固定资产和设备出租收入,缺乏极具竞争力的科技核心资产。再就是高校资产经营公司虽然在法律上属于独立的经济实体,但是在校企相连、行政干预严重的大环境下,许多学校的资产经营公司在日常经营管理中都不具有独立性,这难免会影响公司的经营能力和资产利用效率,致使公司的经营优势难以体现。

(二)管理制度不完善

许多高校在资产经营财务管理方面都缺乏科学合理的财务管理制度,如有的高校资产经营公司在财务管理上采用的都是传统财务管理方法、管理手段,绝大多数高校资产经营公司都缺乏完善的财务考核、奖励机制。有的公司虽然制订了基础性的财务管理规范,但是在投资、运营、收益管理上过于粗糙,在公司项目立项、评估、分析、决策上都缺乏责任控制要求和明确的效益评价体系,公司财务管理诸多事项都无章可循。

(三)财务管理人员素质有待进一步提高

许多高校资产经营公司的财务人员都由高校管理部门统一委派,这些人员往往是从其他财会岗位上转移而来,要么是直接公开招聘的财会人员。由于待遇不高,编制受限,因此,资产经营公司的财会岗位往往难以吸引到优秀的财会人员,许多财会人员只能从事一些基础性工作,管理手段、管理意识都极其落后,难以满足公司内部管理和外部监督需要,公司财务管理水平也长期处于一个较低的水平。

三、完善高校资产经营公司财务管理的建议

(一)提高认识,转变财务管理观念

在资产经营公司建设上,高校要顺应“产学研”发展需求,建设高校资产经营公司,成立由校长或主要领导领头的高校资产管理领导小组,由其专门负责资产管理工作。资产管理领导小组下设由分管副校长担任的资产经营公司董事会,准确把握高校科研项目和科研资源优势,积极寻找高校科技成果与市场的结合点。同时利用高校资源优势,开展多元化经营,加快高校科技成果转化步伐,改变过去那种单纯的依靠固定资产和设备出租收益的资产经营模式,以增加高校资产经营公司收益。再则,具有一定资产经营管理经验的高校还要结合当前资产经营公司存在的问题,有针对性地制定改革策略,确保高校资产经营公司的经济独立性,在财务管理上建立严明的考核机制,严格落实责任制,创新财务管理模式。

(二)加强财务管理制度建设

高校资产管理领导小组应借鉴同行业指标体系、结合资产经营公司的经营现状,就公司资产运营、偿债能力、发展能力和财务效益等问题进行综合考虑,对校办公司的综合实力进行科学估量,然后设计合乎自身发展实际的经济效益评价指标体系,制定和施行财务负责人委派制,由学校委派财务负责人主管企业和学校的财务管理工作,参与资产公司重大投资决策,并对财务负责人进行监督、考核。建立科学的分层财务决策体系,让资产所有者、经营者和财务人员共同参与到财务控制中来,完善资产管理内控、报关和清查制度,实行资产经营财务目标管理制,明确各级负责人、财务人员在岗位工作中的职责和权限,并制定相应的制度标准,以激发起内在工作动力。

(三)重视财会队伍建设

建设高素质的财会队伍,是高校资产经营公司财务管理的关键。因此,高校资产管理领导小组及高校资产经营公司要重视财会人员队伍建设,首先引进高素质的财会人员,并针对财会人员定期开展针对性的财务培训,以拓宽财务人员的知识面,提高其业务能力。其次,提高财务风险管理意识,利用高校信息化建设契机进行会计信息化建设,同时以事前控制、事中跟踪、事后追责的财务内控制度为基础,要求财会人员利用先进的网络技术做好财务信息核算工作,做好财务分析报告,以确保会计信息的真实性、可用性。最后,将竞争管理、监督管理等市场化管理手段与公司文化建设结合起来,一方面对财务会计进行监督管理,一方面构建学习型财务组织,为公司财务管理注入活力。

(四)加强财务监管力度

加强高校资产经营公司财务监管是优化资产经营财务管理的有效手段。鉴于此,高校资产经营公司财务部门要加强资金的集中管理,不断优化财务管理模式,提高风险应对意识,实施预算控制体系,要求财务管理部门定期向上级主管部门或学校保送会计报表和财务报告,同时进一步优化公司重大经济决策审批程序。此外,资产经营公司还要强化公司资产约束机制,一方面对公司负责人、财会人员进行任期、年终经济责任审计考核,以提高公司经济效益,一方面重视财务外部审计,由专业的审计机构和律师事务所负责财务审计、审查、备案工作,对公司经济活动进行有效约束和监管。

四、结语

第4篇

一、高校资产经营公司财务管理与监督

高校主要通过经营性资产管理委员会和资产经营公司董事会行使对资产经营公司的财务管理职权。可以通过公司章程和财务管理制度具体划分投资者和经营者的财务管理职责与权限。

其一,防止资产经营公司监督管理被弱化,校办产业会计信息失真。校方派出的董事、监事(都是兼职的)以及学校职能部门对企业情况缺乏深入了解,导致企业“内部人控制”现象严重,使高校作为出资人的产权主体地位被架空、学校利益受损。所以高校必须建立和完善对资产经营公司的财务管理和监督机制,健全董事会议事规则,对资产经营公司重大经济事项的决策程序和权限作出明确规定,建立重大经济决策备案审批制度和问责制度。高校经营性资产管理委员会和资产经营公司董事会要听取和审批资产经营公司的预算和财务会计报告,审批投资计划和筹资计划,审批公司财务管理制度、薪酬制度、利润分配和员工奖励方案,制订对经营者的业绩考核制度及任免奖惩办法,审议批准公司其他重大财务事项。使学校作为公司投资主体的职权得到落实,并使资产经营公司的运作符合高校总体建设目标。

其二,高校对资产经营公司实行会计委派制度。规定由学校财务处向资产经营公司委派财务部主任,并列席与财务、投资、经济分配等有关的董事会和公司领导办公会议。学校委派会计的工资、奖金由学校支付(年终向公司结算),其工作业绩由学校相关部门参加考核,实行委派会计定期轮岗制度,使委派会计摆脱对派驻单位的依附和利益关系,能够挺直腰杆坚持原则,实施财务监督,既维护学校作为出资人的权益,又真正有利于校办产业长远健康发展。

其三,建立校办产业财务报告制度。资产经营公司必须定期向学校财务处报送会计报表,重大经济事项必须及时向学校分管领导和财务处汇报,使学校能够及时掌握资产经营公司经营财务状况及所投资企业重要经济信息。

其四,加强资产经营公司审计监督。学校审计处直接对学校负责,具有相对的独立性和权威性,同时对校办产业的情况也比较了解。加强高校资产经营公司财务审计,是强化资产经营公司监督约束机制的重要环节。根据实际情况,学校内部审计不但要做好资产经营公司的年度财务审计和经营绩效审计、公司负责人任期中和离任经济责任审计,还需要加强对资产经营公司的经营和财务管理制度、对外投资及大额资金使用等重大经济事项决策程序的制度执行情况和效果的审计,以便及时发现问题、分析原因、提出风险警示和改进意见。如果发现有严重的失职渎职行为,要报学校和经营性资产管理委员会追究责任,促进公司完善制度、加强管理。

二、高校资产经营公司内部财务管理

企业的财务管理主要是运用价值形式通过对财务活动实施管理,把企业的各种物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制,以实现企业的目标。

其一,高校资产经营公司一般可以根据公司规模、领导分工和各部门职责范围,对公司管理实行分工、分权,建立有效的内部财务管理级次,合理安排投资决策权、对外筹资权、收益分配权、资产处置权以及财务审批权等。可以根据资产经营公司董事会决议,在公司经营者职权范围内,采取集体决策、分工负责,侧重集权的集权与分权相结合的财务管理模式。财务审批权要根据工作需要(指财权与事权相适应、与责任相一致)、拥有控制权的现金流和企业风险控制能力等因素进行划分,并以规章制度明文规定。必须以最有效地促进资产经营公司运作和发展为目的,既不宜把财权统得过死而失去活力降低效率,又要提防因财权过度分散而引起风险增大和支出失控。

其二,高校资产经营公司必须单独设置财务会计机构,建立健全财务管理制度,负责本公司财务管理和会计核算工作,编制和执行公司预算,实施财务控制和监督,组织财务预测和分析,编制公司财务会计报告,如实反映资产经营公司以及所投资企业的财务信息,并承担资产经营公司作为投资方对被投资企业实施财务监管和检查指导的职责。

其三,加强高校资产经营公司的预算管理。长期以来,在校办企业中,对预算的编制和执行普遍不够重视。事前在编制预算时掌握信息不全、计划考虑不周;事中往往是领导说了算、随意变动突破,预算执行失控;事后则强调客观,无能为力。预算失控的直接后果是费用成本上升、经济效益下降、资金周转困难、“半拉子工程”出现,给财务管理带来困难和风险,企业预定目标大打折扣。现在,改革高校以事业单位法人的身份直接办企业的体制,将学校所有经营性资产都划转到高校资产经营公司,由其代表学校持有对企业投资所形成的股权。资产经营公司所掌握的资源大大增加,就有可能集中力量办成一些促进科技产业发展的大事;但如果管理不好也会造成更大损失。因此资产经营公司必须加强预算编制前的调研论证,强调各部门结合年度工作任务合理编报预算资料的责任,财务部门要认真审核、调查研究、综合平衡,突出重点,措施有力,为公司实现年度目标提供财力保证。预算必须按规定程序审批,慎重决策。在执行过程中则要强调预算的严肃性和约束力。对预算执行中出现的问题必须认真分析原因,追究相关部门和领导不能做好预算控制的责任,联系所造成的后果,作为考核奖惩的依据之一,以引起各级管理干部的重视,促进公司目标的实现和效益的提升。

三、高校资产经营公司投资财务管理与监控

其一,高校资产经营公司主要通过向被投资企业委派董事会、监事会成员,行使出资人权利、履行出资人义务,包括企业重大决策、选择经营管理者、收益分配等。需要制订委派董事、监事管理制度,明确规定受资产经营公司委派的董事、监事的职责,切实加强对被投资企业的监管,以确保学校作为投资者的权益,防止国有资产流失。他们还有责任将被投资企业董事会决议及重要的经营、财务信息资料带回资产经营公司,及时整理抄送资产经营公司财务部和投资部,以便进行专业的财务分析和管理。资产经营公司财务部依据投资方身份,向被投资企业要求定期报送会计报表,获取真实可靠的财务信息。可以向被投资企业提出要求,派财务审计人员对被投资企业的经营财务状况或某些重要经济事项进行审计,提供财务指导和改进建议。资产经营公司财务部应当及时将所掌握的被投资企业财务信息和重要问题加以整理,编制被投资企业财务状况分析报告向资产经营公司领导汇报。

其二,高校资产经营公司财务部应当向全资子公司委派财务负责人,实行会计委派制。高校资产经营公司还可以凭借具有素质较高的财会人员、本地管理等优势,向控股企业和参股企业推荐企业财务部门负责人(或主办会计),但须由被投资企业董事会考核聘任(不实行会计委派制),并且对全体股东和企业经营者负责。对于被投资企业中的众多小企业或者财务会计业务量较小的企业(尤其是科技型企业初创时往往规模小、人手少、管理不规范,需要扶持),我校资产经营公司财务部通过建立会计核算中心,为控股或参股的小企业“代账”(小企业须分摊费用),在每家小企业都独立核算和单独设立银行账户的前提下,提供会计核算、财务报销、纳税申报等专业的财会服务,帮助小企业共同加强财务管理、规范经营行为。这种做法为小企业减轻负担、提供方便,受到小企业的欢迎。同时,资产经营公司财务部“寓监督于服务”,能够及时掌握被投资企业财务信息,加强对被投资企业的财务监督,有利于高校资产经营公司对外投资的管理和投资效益的考核。

第5篇

据笔者对武汉东湖高新技术开发区和武汉沌口新技术开发区内近五十家新生代公司的调查表明,他们均认为公司发展应急需解决的难题之一是财务管理问题,同时他们对公司财务管理的基本要求也惊人地相似。

一、财务管理模式通俗易伍。新生代公司对财务管理的首要要求不是系统性,而是通俗性。这实际上表明了整个社会经济发展对财务管理理论和实践发展趋势的基本要求。公司的财务管理制度最终要靠全员去遵照执行。因此,如何将公司的财务管理规范化和通俗化,是公司财务管理要解决的首要课题。

二、财务管理的内容重点突出。公司高层管理者所重点关注的是影响公司日常生产经营周转的关键性财务问题。就财务管理而言,是市场和资金。因此,新生代公司的日常会计核算和财务管理应向这两个重心倾斜,根据本公司的实际情况,理出与市场和资金相关的重要指标,随时提供相关财务信息,以供公司经营决策使用。如何根据公司的个性特征,设计出能反映本公司市场和资金状况的直观性指标,是公司财务管理模式设计应满足的基本要求。

三、财务信息应及时、相关。公司对财务信息及时性的要求,是以财务信息与公司决策的相关性为前提的。及时性的含义,不局限于会计月报和年报的及时完成,而是拓展到每个工作日结束时的财务状况,如当日销售情况、货币回笼、货币资金结存等重要财务信息,因为这些财务信息直接影响公司管理层对下个工作日的整体工作安排和管理重心调整。公司财务部门必须充分利用电脑等现代化工具,在通用财务会计软件的基础上,根据本公司的财务管理要求,增添一些辅助财务管理系统,满足本公司财务管理相关性和及时性的要求。

四、日常财务管理手续简洁完备。新生代公司特别强调办事的效率,因此,公司财务管理应做到外圆内方,手续简便,而又不致财务状况失控,便公司财务管理既能适应日趋激烈的市场竞争环境,又能满足规范、高效的内部财务管理要求,保证重大财务事项控制从严,日常财务核算从简,做到控而不死,简而不乱。

新生代公司财务管理与传统企业财务管理要求的重心不同,其财务管理模式的设计也应随之变化,在设计时以市场和资金为主线,以规范、简洁为标准,满足对财务信息及时性和相关性的要求,做到管理程序和专业内容通俗易懂。

一、财务管理框架设计。新生代公司财务管理框架设计的总体原则是,日常会计核算繁简结合,财务管理层次分明,经济责任分级对口,市场和资金重点突出。辅之以必要的内部监控手段,充分利用电脑等工具。

(一)建立财务中心和监察审计中心。这两个中心地位平等,各负其责。财务中心在总会计师或主管财务工作的副总经理领导下,负责日常会计核算和财务管理工作,监察审计中心直接由总经理负责领导,随时担负公司各项经济业务和重要经济事项的监察审计工作,使总经理对公司财务状况的真实性心中有数,打破过去企业将财务会计核算与内部审计合为一体的做法,摆正内部监察审计的位置,强化内部审计对规范财务管理的作用。

(二)财务中心的内部结构。财务中心应根据公司规模的大小,决定内部结构的繁简。只要已经是粗具规模,正处在快速发展时期的公司,均应分别按岗位定职责,相对分开设置会计核算部、市场部、成本部和资金部。

会计核算部提供日常会计核算基础资料,这些资料是财务管理的基础。规模相对较小的公司,可以将该部的工作分解,由各个岗位的财务人员在日常工作中分别完成。

市场都是现代公司财务管理的重心之一,主要任务包括各市场销售收入的实现,货币的回笼,广告费用的支出,各分市场或办事处的经营业绩等。规模较小的公司也可将市场部的财务管理按业务内容分解,由主管销售业务的会计和主管费用支出业务的会计分别完成相关工作,及时提供与市场相关的财务信息。

在技术产业化之后,市场竞争胜败的关键有两点:一是产品成本,二是产品质量。因此,确保产品成本的真实性,严格控制成本支出,向管理要效益,才能保证公司在市场竞争申充分利用价格优势,确立常盛不衰的地位。

资金是公司的血脉,资金周转不灵则容易陷于财务困境。资金部的主要任务是完成资金筹集、调度和日常高效使用。

(三)监察审计中心的内部结构。监察审计中心的人员编制和职责分工要根据公司的规模和经营模式确定。规模较小的公司由一至二人完成,规模较大的公司,应将监察和审计相对分开。监察部门主要考核各中层干部的工作业绩和日常管理行为是否清廉;内部审计则包括全国各营销市场、各分公司、各存货采购地经营行为和业务状况的审计,严防违纪行为的发生。

二、市场财务部管理职能设计。市场财务部的设立和运作是市场经济发展的必然趋势。其主要职责是参与市场调研分析,编制市场费用支出预算,参与供销合同管理,配合市场价格定位,协助货款回收,规避市场经营风险。

(一)参与市场调研分析,配合市场拓展经营决策。市场财务部的任务是通过对市场需求、同行业竞争对手现状、消费者行为分析等内容的调查,科学估计市场各种费用因素,拟定市场财务管理的框架,初步理顺市场财务组织管理体系,对市场经营费用和销售收入、年度预算、月度费用的控制心中有数。同时对将来如何规范物流和资金流的同步运转,如何保护营销人员和中间商的基本利益,从财务上提出可供选择的策略,供公司高层管理者参考。

(二)设计市场财务管理制度,理顺市场财务管理的双向关系。市场财务部受双重领导,一是财务中心,二是市场营销中心;市场财务部既是财务中心的一个职能部门,又是市场营销中心的职能部门。市场营销中心下辖的市场分公司均应设置财务人员,作为市场财务部的派驻人员,市场财务部及派驻人员与营销中心一起,将物流与资金流控制并重,及时提供货物销售和货款收回的信息。

(三)编制详细的市场财务预算,考核各营销市场及营销人员的工作业绩。市场财务预算包括销售收入、货币回笼、营销费用支出等主要内容。市场财务部将这些年度预算逐月逐项分解,变成月度预算,严把月度销售费用的预审、拨付与控制关,并将销售收人的实现与货币回笼挂勾,公正评价各营销市场及营销人员的经营业绩。

(四)积极参与供销合同的管理。市场财务部人员在参与供销合同签订过程中,应及时调查提供对方的资信状况、履约能力等基础财务资料;在合同内容审查时,应重点把握价款的收回期限和结算方式。

(五)为市场价格的确定,提供必要的财务资料。价格的制定,受到生产成本、费用支出比率、产品的市场销量和目标利润等财务因素的影响。因此,以上财务资料准确度的高低,直接制约着产品的市场定价,进而影响产品在市场上的竞争优势。

(六)协助货款的收回,是市场财务部的必尽职责。市场财务部一方面应及时提供货款回笼的资料,分析部分货款未能及时回笼的原因;另厂方面应积极配合市场营销中心,了解客户的财务状况,及时清欠,加速货款回笼,防止资金沉淀,规避市场风险。

三、财务信息的对口反馈设计。财务中心如何根据公司其他职能部门的管理要求,及时提供与该部门管理相关的财务信息,直接涉及到财务中心的地位和财务职能的发挥。财务信息是否相关,关键取决于对财务信息的对口分类是否准确,采取的信息归纳提炼方式是否符合奉公司的管理特点。

(一)财务中心对营销中心的信息反馈。市场营销中心最关心的财务信息,主要是发货数量、销售收入、货款收回额、外部末收债权以及涉及的主要客户和主要业务人员,以便营销中心及时调整营销策略,确定营销重点,强化营销队伍。

(二)财务中心对生产中心的信息反馈。生产中心所关注的财务信息主要包括投产情况、完工情况、成本高低、合格品比例、供应环节对生产环节的影响,产品库存情况等。这些信息主要来自于财务中心的存货资料和成本资料两类。

(三)财务中心对总经理的信息反馈。总经理对公司财务关注的重点包括存货库存、成本水平、销售收入、利润实现、费用控制和资金储备等六个方面,主要从宏观上把握公司的财务状况和经营业绩,故对财务信息的要求以绝对额为主,相对数资料为辅。

第6篇

太平财产保险有限公司(简称“太平财险”),即原太平保险有限公司(简称“太平保险”),为中国太平保险集团公司旗下的成员公司,是中国太平在国内拓展财产保险业务的主力军。

太平保险是中国保险市场上经营历史最为悠久的民族保险公司。 1998年,经国务院批准,太平保险成为隶属于国务院的国有金融保险集团,中国第一家金融保险控股集团公司,也是国内唯一一家将总部设在香港的保险主体—中国保险(控股)有限公司(即现“中国太平保险集团公司”)的全资附属公司。2001年12月20日,经国务院同意,中国保监会批准,太平保险全面恢复中国境内的财产保险业务。2009年8月7日,太平保险更名为“太平财产保险有限公司”。太平财险总部设在深圳,注册资本金15.7亿元。

2 国内研究现状

财务管理体制在于对集权与分权的选择,不过最终目的都是为了实现企业的价值最大化,这也是企业的长远发展目标。随着社会主义市场经济体制的建立,激烈的市场竞争对企业的组织效率与管理体制提出了更高的要求。国内专家从不同的方面对集团财务管理提出了不同的看法和建议。

目前学术界公认的财务管理体制有三种:集权型、分权型和相融型。

集权型财务管理体制是将子公司的业务看作是集团公司(母公司)业务的扩大,母公司对于整个集团采取严格控制和统一管理,具体地说,集权型财务管理体制就是将集团的大部分财务管理决策权集中于母公司,子公司只享有执行和细化管理的权力,而子公司的资本筹集、投资、收益分配、资产重组、财务人员任免等重大事项都由母公司统一管理。

分权型财务管理体制是指母公司只保留子公司的重大财务事项的决策权或审批权,其他日常财务决策权与管理权下放到子公司,各地区的子公司在总公司的指导下,相对独立地从事财务管理决策和运作。母公司不干预子公司的生产经营与财务活动,其对子公司的管理强调的是结果控制,即对子公司完成受托责任的情况进行考核与评价。

综上可以看出,集权和分权型财务管理是我国早先最常见的财务管理体制,但是集权和分权的选择要受到多种元素的影响,很难清晰地判断。在这种情况下.集权不死、分权不乱、收放灵活的相融型财务管理体制无疑是企业集团财务控制的最高境界。

相融型财务管理体制是指母公司主要侧重对方向性问题的集权,对子公司的具体事务则可分权,强调结果控制,但不对整个过程进行控制,只是有选择地对重大问题进行控制的体制。该体制期望通过集权与分权的交织配合,来聚合各方面各层次的资源优势,激发各层次管理者的积极性与责任感,推动集团整体利益目标的协调性和高效率性,既能发挥集团母公司财务调控职能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险。在财务系统的整体优化和企业资源的优化配置、动态调整企业集团财务管理方式和节约组织成本等方面,该模式具备其他体制所无可比拟的优势。

3. 相融型的财务管理体制的建立

3.1财务管理体制选择及权变因素

集团在运用财务管理体制时,为保证其有效的运行,保证集团的财务组织机构!管理机制和管理制度等方面的施行,必须从集团公司的角度出发,根据企业特点来选择财务管理体制,主要从以下几方面的思路入手:

1. 是现代企业制度是以产权为依托的,选择管控模式要体现产权制度管理思路"集团企业在选择财务管控模式时一定要充分考虑到集团各经济主体的产权关系,明确界定责!权!利的划分,切不可制造矛盾产生纠纷,各经济主体之间必须达成一致的目标,作为财务管控核心的母公司在实施管控时必须有制度!有规章可循,产权制度明确!思路清晰"

2. 是围绕管控目标根据企业发展的不同阶段,选择相应的管控模式"母子公司财务管控选择集权式还是分权式管控模式,以及如何确定集权与分权的程度一直是企业管理的一个重点和难点"集权过度会使子公司缺乏主动性!积极性!丧失活力,而分权过度则又会使集团财力分散!管理失控!削弱集团的整体实力"母公司一定要权衡利弊客观分析集团发展的不同阶段,选择不同的财务管理体制"要做到既能控制子公司财务,又不限制子公司发展,同时集团利益也不会受到影响"

3. 是要结合资本关系与业务联系程度选择财务管控模式"在母子公司权变因素的分析当中已经对母子公司关联度和资本关系做过分析"母子公司的关联度和资本控制关系在很大程度上决定了集团企业应该采用咋样的财务管控模式"所以在选择集权还是分权上要注重这两方面的考虑"

4. 是要明确集权与分权的轻重平衡度"母子公司在运营过程中要涉及方方面面的责权管理!如资源的利用!生产的组织分配!利润的取得分配等,母公司需要充分考虑在这一过程中的平衡度,母公司履行管控制职责但不能成为制约企业发展的障碍,子公司服从集团利益的同时,安排好生产经营,履行企业职责,合理分配利润,传递财务信息,维护集团的整体利益"

5. 要遵循成本效益的原则"在选择母子公司财务管控模式时,首先应遵循成本效益原则"任何模式在施行过程中都会有得有失,也就是要付出一定的成本"集权式财务管控模式产生的效益在于母子公司财务目标的协调和财务资源利用效率的提高,付出的成本则是子公司缺少了积极性和创造性,财务决策效率也会有所的下降"分权式财务管控模式的效益在于子公司财务决策效率的提高以及子公司积极性!创造性的极大发挥,从而为集团创造更多的效益,成本则在于子公司财务决策目标及财务行为与母公司总体财务目标会出现背离以及财务资源利用效率的下降"所以在科学计算成本效益的同时制订管控模式才不致于集团成本投入过大高于产出效益,损害集团的整体利益"除此之外,母公司在选择集权式或分权式管控模式时,还应考虑母子公司所处的行业和市场环境及母子公司管理者的素质,管理层的业务和管理水平"这些因素也是可以影响到集团企业管控模式运行效果的"

3.2相融性财务管理体制建立的步骤

集团企业在选择企业管控模式上一定要充分考虑到自身的特点和情况选择更加适合自己的财务管控模式,只有这样才能充分调动子公司的生产运作的积极性和主动性,又能充分实现集团资源的合理利用,维护集团整体利益的实现,真正达到管控的 目的。财险公司建立相融性财务管理体制的步骤包括:

1. 确立财险公司财务管控的目标,包括财务目标、制度目标、人员目标

2. 确立财务管理体制实施效果评价标准。

3. 建立相融性财务管理体制实施项目小组,制定计划,推动实施。

4. 对项目进行分阶段监控,分析实施效果。

5. 对相融性财务管理体制实施效果进行评价。

6. 总结经验。

3.3相融性财务管理体制建立的要点

财险公司建立相融性财务管理体制的步骤包括:

1. 建立对子公司的指标考核体系以及建立财务信息系统

2. 规范重要财务决策的机

3. 对子公司财务人员进行掌控

4 小结

目前我国集团公司财务管理体制基本上有三种类型:一是集权式财务管理体制,二是分权式财务管理体制,三是集权与分权相结合的相融性财务管理体制。相融型财务管理体期望通过集权与分权的交织配合,来聚合各方面各层次的资源优势,激发各层次管理者的积极性与责任感,推动集团整体利益目标的协调性和高效率性,既能发挥集团母公司财务调控职能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险。通过太平财险贵州分公司的实践,我们发现在财务系统的整体优化和企业资源的优化配置、动态调整企业集团财务管理方式和节约组织成本等方面,相融性财务管理体制具备其他体制所无可比拟的优势。

参考文献

1. 陈一平肖明雄 加强信息化管理完善保险公司财务体系 冶金财会2006.12

2. 陈倩 财务分散管理模式的弊端与财务集中管理模式的实现 西部财会 2006.6

3. 董振东 集团企业财务集中管理模式探析 合作经济与科技2007.9

4. 李文彦 对企业财务集中管理的思考 山西科技 2006.1

第7篇

【关键词】 公司;财务管理;问题;融资

目前,在我国的公司中,许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大,企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥,企业资金缺乏,难以满足企业发展的需要。对投资对象除了听其汇报、审阅其方案外,有条件的还要选派得力人员到被投资企业去参与管理,及时反馈经营情况,发现问题要尽可能解决在萌芽状态中。这样既帮助了被投资企业,也维护了投资企业的合法权益。

1我国公司目前的经营特点

公司中,经营者往往就是最大的股东。自己出资,自己经营,这一方面表现为企业决策灵活及时,经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势,经营者目标与股东利益取得一致,这种一致的目标使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励。

2财务管理对公司治理的影响

2.1我国公司财务管理存在的主要问题

2.1.1财务管理意识淡薄

公司由于生存的压力,往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中,只要产品销路畅通,销售收入在不断增长,企业领导者就不太重视财务管理的建设,更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段,而没有把它视为一种管理工具。大多数公司没有把财务管理放在企业管理的中心地位,而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题,而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候,就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施,从而使企业出现破产的危机,危及到企业的生存。

2.1.2财务管理制度混乱

在实际情况中,公司的财务管理制度呈现严重的混乱现象,仍处于简单的粗放型管理方式之中:一些企业根本没有设置相应的财务管理制度,使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循,也没有任何的约束,容易使企业出现各种管理漏洞,不利于企业的健康发展。

3促进财务管理与公司治理协调发展的对策

3.1重视财务管理,增强财务管理意识

3.1.1企业领导者首先要具有创新精神,积极转变观念

公司领导者首先就要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进的、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施,结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度,重视人才在企业发展过程中的重要作用,努力引进高级人才,并留给人才一定的发展空间,才能保持企业有不断的新鲜血液注入。同时,企业领导者要通过参加短期培训班或自学方式,有意识地提高自己的财务素质,注重知识更新,这样才利于企业财务管理的顺利开展。

3.1.2努力提高企业财务人员的专业素质

当今世界,人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。财务管理也是如此,因此公司的领导者们一方面要重视现有企业财务人员专业素质的长期培训和提高,另一方面也要努力引进优秀的财务专业人才,帮助企业提高财务管理的水平。另外,作为企业财务人员本身,也应当自觉不断地提高自己的专业素质,多为企业的发展提供新的思路和方案,敢于向企业领导者提供更好的管理建议,这样能保持公司有不断的创新精神,推进企业不断地前进。

3.2扩大融资渠道,提高融资能力

3.2.1完善自身,积极解决贷款难问题

从目前来看,从银行获得贷款支持仍是我国大部分公司的主要资金来源渠道,但是由于公司的经营范围和规模较小,与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布,同时没有权威的信用评级机构对其进行评级,也不能向投资者提供审计的财务报表,这样,公司的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。因此公司要解决贷款的问题,就要着重降低企业与银行之间信息不对称的程度,才能取得银行的信任,获得贷款支持。

3.2.2创造条件,争取从社会多渠道募集资金

通过从社会其他渠道募集资金,可以有效缓解公司资金缺口问题,促进公司快速发展。在目前的金融环境下,主要有以下几种融资渠道供公司选择:

风险投资:是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。它是市场经济条件下促进科技成果转化的重要资金支持途径之一,在美国,有90%的高新技术企业是在风险投资的帮助下成长起来的。风险投资是一种长期性股权投资,与风险企业的企业家密切配合,一般不以分红为目的,而是在退出时以资本增值作为回报。风险投资的最大功能,在于能够促进科技成果的转化,推动高新技术产业的发展,帮助培育高新技术企业和促进优化配置资源。高新技术产品研制开发、商品化的过程时间较长,其间蕴藏着技术风险、市场风险、财务风险等各种风险,创业者因缺乏资信度和可抵押的有形资产而很难得到银行的贷款,使得高新技术企业在创立之初就会面临资金严重不足的最大问题,而缺少了资金的支持,企业就很难发展下去。

而风险投资通过将风险资本投入有巨大增长潜力的高新技术企业中,并用管理经验、专业知识、信息和人际网络帮助企业提高管理水平和开拓市场,使高新技术企业能够迅速成长起来,从而推动高新技术产业的发展。因此,在市场经济条件下,风险资本因追逐高额利润而将大量资本投入科技含量高、有高成长潜力的企业,在一定程度上就优化了资源的配置。

参考文献

[1]章之旺.《上市公司财务困境成本的定量分析—基于ST公司的实证研究》.财经理论与实践,2009.9.

[2]章之旺、邵君利、薛野.《我国上市公司财务困境与公司业绩之关系分析》.上海立信会计学院学报,2009.3.

第8篇

[关键词] 国际化;子公司;财务管理;控制

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 11. 011

[中图分类号]F276.6[文献标识码]A[文章编号]1673 - 0194(2012)11- 0019- 02

国际化战略的内涵即市场与各类生产因素、资源系统、文化理念的国际化。实施国际化战略的目的是通过各类资源要素和管理能力的无国界配置,使各国家企业能力最大限度地提高,从而获得最大的利益。在我国以往的改革实践中,国际化战略就是引进国外资本、技术和管理经验,来达到提高生产能力和促进市场经济发展的目的。但是随着公司与国际接轨的深入,国际化成为公司发展的新目标。财务管理是公司管理的重要手段和任务,财务管理必须尽快调整、变革以适应公司的国际化发展。

1 国际化战略中对国外子公司财务管控的重要性

实施国际化战略后,许多中国的公司在海外开设了子公司和分公司。对国外子公司的财务管控,只有充分考虑国际市场宏观环境,包括国际政治环境、经济环境、社会环境以及技术发展环境和行业环境,才能确保战略决策建立在科学的基础之上,有效地控制财务管理符合公司的发展需要。

首先,公司获得国际资本市场融资的方法,包括发行股票和债券筹集资金,或是向银行及其他机构借款筹集资金。想要在更广泛的国际市场上获得投资,要使国际贸易伙伴了解自己公司的产品、信用和资金实力,公司财务报表就必须要按照国际标准进行编报。

其次, 财务管控必须参与国际化战略的实施,在公司业务发展与国际化融资、投资等问题上,财务管理要执行公司发展战略,起到预测和监督的作用。公司管理的发展实践已经表明,不仅要对财务资源进行监督,还要结合企业战略目标,发现公司成功要素并设计相应的业绩目标,并对其实施监控,以确保实现公司战略目标。

再次,随着国内公司在海外市场的成功上市及设立分公司,公司将按照国际通行的规则经营和发展下去,学习和适应投资者关系的管理,建立董事会管理制度,使其在公司发展战略的控制上发挥领导作用;财务管控必须向董事会提供全面、真实的财务信息,便于董事会对公司的运营状况进行分析和有效的监督。

2国际化战略对国外子公司财务管控的影响

财务管理是公司管理的重要组成部分。国内公司财务管理有两个特点:第一,随着市场经济体制的逐步完善,公司财务管理内容日益复杂,如资金筹集方式、市场投资、金融风险和税率等问题陆续出现;第二,公司财务管理在融资、投资以及收益分配等方面存在缺陷,国际化战略实施,公司开始直接接受国际投资和直接对外投资,应立即认识到财务管理所面临的挑战,以全新的思想和方式解决新的问题。在国际化战略背景下,公司财务管理主要受到以下因素的影响。

2.1 公司财务管理环境

从法律规范来看,公司不但要遵守《公司法》、《证券法》、《企业财务通则》等国内法律规范,而且要遵守国际各项条例和规范;从国际金融市场发展分析,公司的国际化进程会促使金融市场的开放及发展迅速;从公司内部资源环境来看,与国际市场接轨将使市场竞争变得更加激烈,对公司管理水平提出了更高要求。中国企业要走出国门,适应国际市场的竞争环境和规则,建立科学有效的系统对子公司进行管理。

环境改变对子公司财务管理的影响主要体现在两个方面:第一,公司经营业务必然涉及国际间的收支和结算,汇率变化不仅影响各项财务指标,也会影响公司的利润分配以及经营结构等,公司执行的税赋标准是其从事业务所在国的税收政策,主要是公司所得税、预提税、税收协定和税收抵免等。公司进行国际化经营就会涉及多个国家的税法,为了合理地做出财务战略决策,财务工作必须进行科学的调整和系统的管理,合理避税。第二,世界金融自由化的发展。利率放开和外汇管制解除、货币实现自由兑换等是国际化金融发展的过程,国际金融业竞争的加剧,意味着公司将获得更方便、全面、经济、高效的金融服务,对于子公司的管理方法也可以尝试采取多种形式,以期得到最好的方案。

2.2 财务管理体系

财务管理的基础是由投资、融资和运营组成的公司经营活动,财务管理对经营活动的控制通过公司预算与计划、采购、销售、库存、资金管理及绩效评估等过程来实现。国内市场与国际市场的接轨,公司生存压力加大,财务管理体系也必须调整和转变。

首先,从财务管理的内容看,投资、融资、股东、客户、员工、市场都要进行财务评估,达到以市场为导向的财务管理,细化公司现金流量、风险及收益等管理,即预算、报告、收入、支出、资金、评估这些具体步骤。公司财务管理还将面临大量特殊的财务管理业务要求,以及特殊的财务处理方法。

其次,经营风险的加大,必然要求财务管理要谨慎控制财务风险,选择合适的公司资本结构,考虑到利率水平的高低直接影响借款者的成本和贷出者的收益。海外子公司的资本结构因政治、政策、市场需求的不同而有所差异。随着国际经济日趋密切的联系,公司将面临扩散化的风险地区,不仅对本土公司的管理要加强,还要密切关注海外的子公司及分公司。除此以外,“知识”资本成为公司的核心经营要素,高层管理人才的流失将是公司面临的又一巨大风险。生存压力的加大,会提出降低成本的要求,金融风险加剧,也要求财务工作必须加强金融风险管理。因此,财务管理应该建立风险预警系统,提前发现隐患,及时采取防范措施,尽量将风险损失降至最小。加强公司内部各项管理,充分运用资金,提高资金的使用效率,还要建立信息数据分析系统,通过对全球瞬息万变的经济环境及市场的实时监测,来实现针对市场的快速反应,以增强对财务风险的抵御能力。

2.3 对子公司的财务管控形式

国内公司普遍采用传统财会合一的机构设置,财务管理与会计核算职责分工不明。在国际化战略背景下,公司作为一个经济系统,输入及输出的都是现金,现金流量管理应该成为公司财务管理的中心,必须加强日常资金管理,这就要求公司在财务与会计部门的分工将趋于明确,财务部门可再分设资金筹措、投资决策、风险控制、资金结算等具体职能部门,将各项财务信息及时准确地反馈,以提高财务管理效率使财务管控贯穿于公司生产运营的全过程,尽可能使公司资金投放少、回收快,保持良性循环。

经济全球化促使公司经营国际化, 公司的研发、销售、服务等活动成为全球化运作的活动;国际市场的激烈竞争,对手也呈现国际化趋势,中国企业已经实现了“走出去”的目标,但是怎样才能走得更快、更远呢?重点在公司战略、资源、文化、决策等方面的成功转型,以适应全球化战略目标。国际化的经营环境更加复杂,财务管控作为公司管理和决策的基础,同样受到国际政治、经济等因素的影响,越来越多的经营者认识到财务转型的必要性,但是国内企业国际化进程中的财务管控还处于发展阶段,想要在实质上满足国际投资者的要求,走出去管控国外的子公司,达到公司管理的“国际化”,实现国际化战略目标,还需要公司通过不断的探索和实践。

主要参考文献

[1]王民治.企业战略型财务管理——浅析新经济形势下的企业财务管理目标[J].云南财贸学院学报 ,2003(3).

[2]黄景杰.浅析企业人力资源管理的重要作用[J].商场现代化,2007(17).

第9篇

【关键词】子公司;误区;手段;财务管理

随着现代企业制度的逐步建立,传统的国有企业管理模式和财务管理方式已不适应客观环境的要求,母公司要想对子公司进行有效管理,就要加强对子公司的财务管理,强化统一的财务管理体制,充分发挥财务资源的整体优势,有效防范财务风险,确保公司资本的保值增值。

一、对子公司的财务管理,避免“两个误区”

误区之一:只关注财务目标控制,不重视财务过程控制。

母公司对子公司的财务管理主要是通过考核各种财务指标来实现的,通俗的表示是“我不知道你是怎么干的,我只关心目标实现了没有”,这种只重视财务目标,不重视财务过程的控制会牺牲公司系统内部的规模效益,浪费企业资源,提高交易成本,降低母公司对子公司的控制。因此,不仅要重视财务目标的实现,还要重视对财务过程的控制,通俗的表示是“我既关心你的目标实现与否,还想知道你是怎么做的”。通过对子公司财务过程的控制,有利于督导重要财务工作的落实,及时发现财务管理中存在的问题,提高财务工作质量,进而推动子公司财务管理水平的不断提高。

误区之二:只关注制度建设,不重视制度执行。

制度是规范,是依据,也是做好各项财务工作的保障,母公司通过制定一系列的财务规章制度,要求子公司严格执行,以实现对子公司财务活动的控制。制度控制的优点是保证子公司的内部财务运行有章可循,从事前入手加以控制,从根源上防止子公司财务活动失控。缺点在于此方法的有效性受子公司执行财务制度力度大小的影响,一旦子公司有意隐瞒或不贯彻执行,各种制度就成为一纸空文。因此,母公司一方面要加强对子公司的制度建设,对于一些容易造成损失和资产流失的重要方面做出明确规定,如对外投资的审批、向外单位担保的限制、购置大额资产的报批等;另一方面,母公司要经常检查子公司对财务制度的执行情况,确保此方法的有效性。

二、采取多种手段,加强对子公司的财务管理

(一)转变财务管理理念,提高子公司财务人员的素质

长期以来,子公司每月月底把财务报表和财务快报向母公司一报,年底再参加一下母公司召开的年度财务决算会,做好年度财务报表,这一年的财务工作就算是完成了。这种财务管理还停留在传统的会计核算管理,对财务工作只满足于记账、算账和报账的要求,没有充分发挥财务管理在企业管理中的“参谋作用”。因此,对子公司的管理,首先要使其转变财务管理理念,即由核算型会计向管理型会计转变,一方面加强对子公司财务人员的培训,不断向其灌输母公司的先进财务管理理念,督促他们加强对财务课题的研究;另一方面应在子公司财务部门设立预算、稽核、评价等工作岗位,让财务人员认识到财务管理的丰富内容,逐步转变管理理念,充分发挥出财务管理在企业管理中的重要作用。

(二)完善业绩考核体系,实现对子公司财务的目标控制

母公司应建立一套以财务指标为主的业绩评价体系,该体系主要包括企业的资产管理效率指标、偿债能力指标、盈利能力指标等。针对各公司的不同情况,还可以增加一些定量分析和定性分析的辅助指标,同时还要选择这些指标的标准值作为衡量的依据。通过与标准值的比较,母公司能比较客观地掌握子公司经营活动的业绩和不足,对子公司的财务状况和经营成果及未来收益有一种比较客观的评价。母公司还可以根据外部环境的变化及时调整财务指标的种类和标准值,以求业绩评价体系客观、标准。此方法的优点是衡量依据标准化,有利于财务控制制度化,不但能反映子公司的财务状况,还能促进子公司完成母公司下达的任务,实现公司的整体目标。其缺点在于建立一套客观的业绩评价系统并不容易,需要母公司不断完善考核办法和具体的操作程度。对于一些非子公司所能控制的突发事件造成的财务指标的非正常变化缺乏灵活性;容易诱使子公司的经营者和财务人员为实现某些财务指标而弄虚作假。

(三)实行预算管理,实现对子公司财务的全面控制

预算是财务控制中目标管理的有效手段。预算的制定要以财务管理的目标为前提,根据企业的发展计划来规划生产经营活动,并通过计划的形式,具体系统地反映出企业为达到经营目标所拥有的经济资源的配置情况。预算的编制就是将企业经营目标的主要指标分解、落实到每一个责任单位,并作为对各责任单位经营管理业绩进行考核评价的依据。母公司可根据子公司的组织结构、经营规范以及公司成本控制的特性进行预算控制:

1.预算的编制采用从下到上,再由上而下的方法,这样既考虑了子公司的意见,照顾了子公司的利益,又有利于母公司审视子公司的经营活动。

2.预算的整体性及全面性使子公司在实施的过程中需要相互配合和协调,提高管理效率,减少摩擦,增强凝聚力。

3.预算要以母公司的发展规划为依据,以保证母公司目标计划的实现。预算给每个子公司以明确的经营管理目标和各自的责权关系,便于子公司进行自我控制、评价、调整。4.通过建立预算信息系统,将各子公司的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上,母公司可以调用数据、查询子公司的财务状况,全面控制各子公司的经营情况,及时发现存在的问题,减少子公司的经营风险。

(四)明确重点环节,实现对子公司财务的重点控制

1.加强资产管理。母公司享有对子公司财产的所有权,并行使其所有者权利。母公司是子公司财产管理的直接责任人,负有对子公司资产管理的责任。子公司享有资产的支配权和经营自,并依法自主经营,自负盈亏。

(1)母公司要加强对子公司资产管理。要根据国家有关规定,结合本企业及子公司的具体情况,制定切实有效的资产管理办法,切实保证资产的完整与安全,促使子公司提高经济效益,保证企业资产保值增值。(2)母公司要加强对子公司固定资产、流动资产、存货等资产管理,督促子公司合理、有效地使用各项资产,做到节约使用,提高资产综合使用效果,杜绝资产闲置和浪费。

2.加强资金管理。资金使用的合理与否直接关系到企业的生存与发展,若对子公司使用的资金没有一套有效的控制制度,势必会引起财务会计活动的混乱,给企业带来极大的风险,很有可能造成无法挽回的经济损失。因此,母公司一定要注重对子公司资金的管理与控制。

(1)母公司对各单位资金必须实行集中管理、统筹安排,在保证各单位资金正常使用的前提下,统一调度各单位资金存量进行集中运作,发挥资金使用效率,并对各单位资金流动实施监控。

(2)各单位应建立健全以现金流量控制为核心的内部资金管理制度,按照生产经营、资本性支出、对外投资等,分类按月编制资金运营预算。

各单位必须建立资金分析报告制度,定期(季度、年度)分析本单位现金流量,严格限制无预算资金支出。

3.加强对外投资管理。加强对外投资管理,对于防止国有资产流失,防范财务风险有重要意义。

(1)母公司要切实加强对外投资的管理,建立健全对外投资的立项、审批、控制、检查和监督制度,规范投资行为。(2)母公司要加强对已立项投资项目的管理。对投入资金或投资占控股地位的投资项目,母公司必须派一些懂业务、懂管理、懂财会的人员参与项目管理,并建立健全投资项目的跟踪管理制度,严防只投资不管理的现象发生。

4.加强对外担保管理。加强对外担保管理,规范子公司的担保行为,对于防范财务风险有重要作用。

(1)子公司对外提供担保,必须报母公司核准。(2)子公司对外提供担保,必须落实反担保。反担保的方式主要包括保证、抵押、质押反担保。(3)子公司应指定专人具体负责跟踪、监控担保合同的履行情况,特别是担保借款的使用方向、被担保人的经营状况和偿债能力等,及时向母公司通报情况,直到担保责任解除。

(五)利用稽核、外审等手段,加强对子公司财务的监督管理

1.加强对子公司的财务稽核。一方面,母公司定期或不定期对子公司的财务会计工作进行日常稽核或专项稽核;另一方面,督促子公司设立内部稽核岗位,定期进行自查并向母公司报告财务自查情况。

2.不定期对子公司进行外部审计。母公司根据具体情况,决定是否委托会计师事务所对子公司会计报表进行审计,审计费用由母公司承担;子公司如有需要,也可自行聘请会计师事务所进行审计,但所委托的会计师事务所应当获得母公司的同意,且审计费用由子公司承担,审计报告须全文报送母公司。

【主要参考文献】

[1]张志安.传媒巨头的企业文化和财务管理[J].新闻记者,2003,(5).

[2]对外贸易经济合作部.《关于加强母公司对子公司财务管理的规定》的通知.1995年5月25日[1995]外经贸计财发第311号.