时间：2023-10-10 15:58:43
导语：在资金管理对于企业的重要性的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
今年是我国加入WTO的第十五个年头，中国的经济环境发生了翻天覆地的变化，对于中国大大小小的企业更是如此。我国企业管理人员充分认识到了财务管理遇到了新的挑战，资金管理已经成为企业财务管理问题的重中之重。本文将结合当今“新常态”的经济形势，关注企业资金管理的现状和遇到的问题，讨论资金管理在企业财务管理中的重要性，希望对企业管理人员有所帮助。
【关键词】资金管理 新常态 企业
一、我国企业资金管理概述
通常来说，资金管理有广义的资金管理和狭义的资金管理之分。广义的资金管理是指站在企业集团的视角之上，对企业可以利用的所有资金资源运用到其资产上去，以求长期稳定的收益；而狭义的资金管理仅是对一定时期内（通常是较短的期限）的现金调度，主要是内部资金的计划、分配、使用和监督等。现时期，我国企业整体来说能够将资金管理和企业战略紧密联合并实行的企业并不多，绝大多数企业的资金管理还是短期资金调度，相较于国外大企业，这是我国企业的不足。随着西方先进的经营管理文化的不断渗入，我国的企业结合自身的状况也建立了完善的财务管理制度。通常来说，财务管理就是特定的人员对企业资金的合理筹划和运用，在满足企业生存发展的同时力求资本成本最小化。理论界认为，资金管理的职能就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行系统化管理，这使得资金管理无疑就成了企业运行的血液，是预防企业资金链断裂的关键所在。因此，加强企业以资金管理为基础的财务管理，保证企业资金能满足其生产经营活动的需要，防控财务风险、避免财务危机成为每个企业需要面临的命题。
二、我国企业资金管理的现状
在新的经济形势下，我国现代企业管理制度的不断完善，行业间竞争激烈促使企业间的资产重组的力度日益增强。随着越来越多的大型集团型公司的出现，资金管理的重要性无论在合并时还是合并后经营中都显得尤为重要。但我们同时也看到无论是新兴的集团公司还是传统的中小型企业，其资金管理都出现了诸多问题。
1、企业管理人员对科学资金管理意识缺乏
企业管理人员在日常经营中对资金的状况十分关注，但事实上很多资金管理者也只是关注当前期间资金能否支持企业经营，而并没有科学资金管理的观念。资金的时间价值和现金流量理论都是企业财务管理中的基础理论，对指导企业资金的筹集、投资、日常经营等管理决策有着重大意义。然而在企业实际进行有关资金的决策中我们并没有看到相关理论在支持管理者的决策：有时导致项目甚至企业的资金链条断裂，有时过度筹集资金使得企业背负超过自身能力的债务，企业之间、企业与银行之间形成多角债务，陷入负债经营的泥潭中不能自拔。现实中企业种种因资金问题破产的悲剧，都是因为管理人员缺乏科学管理资金意识而导致的。
2、信息匮乏失真，难以进行科学的资金决策
企业若是想在这个信息爆炸的时代生存壮大，就必须学会如何抓取有价值的信息为自己所用，这对企业自身的发展起着十分重要的作用。目前我国企业的信息状况存在着严重的不透明和不对称的问题，即使是在较为完善的资本市场，反映信息质量的衡量也只能是未到半强势有效的指标。这种不完善的信息市场不仅大大增加获取信息的难度，还会对获取的信息质量大打折扣。匮乏、不真实的信息不但会影响企业的科学决策，企业还有可能因此做出错误的决策，这种错误的决策对企业的打击将会是毁灭性的。
3、缺乏对资金管理的制度性监控
企业资金监控主要分为事前预防、事中的严格监督和事后控制几个方面。通过研究调查数据我们发现，我国许多企业资金的具体运转和企业预测脱节，事前缺乏预防措施，事中监督不到位，事后的内部审计流于形式，整体对企业资金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏资金管理的监督制度很容易导致资金管理失控，而管理失控又容易滋生不按规定进行商业信用管理、企业资金挪作私用等问题。加之缺乏监控制度的企业通常也有内部信息反馈问题，这样会使企业在经营过程中缺乏应变能力，在这竞争激烈的市场中资金会越来越紧张，最终导致企业资金的崩溃。
4、企业自由资金的持有量难以确定
通常情况下，企业应当确定合适的自由资金持有规模，以免因为资金过少影响正常经营或者因为资金过多造成浪费。但是在实际状况中，企业难以对未来的状况进行准确的预测，也缺乏财务资金调控制度进行内部资金管理，也没有资金管理信息平台进行内部财务信息的交流。这就造成了各个部门往往只顾及自身利益进行资金决策，有甚者调整伪造部门营收状况。因为各个部门都有着自己的利益诉求而不上报真实的状况，所以企业在整体层次上进行投资、融资、经营决策时就没有办法全面、准确地进行决策，造成企业巨大的损失。
5、产品销售信用政策制定不当，影响资金回流
在当今经济进入低速增长的经济新常态的同时，激烈的市场竞争已经倒逼企业进行更为宽松的信用政策。具体来说就是，因为经济下行的缘故，生产企业的产品将有可能产生滞销；为了抢占市场，企业将会更多地采用赊销而不是现销的方式进行销售，这样就会使得企业应收转款增高，坏账也会相应的增大。信用政策放松带来的问题是企业资金周转率降低，同时增加的坏账将会进一步加重企业资金回流问题。企业的血液不能及时回流，企业的生存势必会受到影响。
三、资金管理对企业的重要性
当今企业的生存环境越来越艰难，新常态的经济就是人口红利消失、技术进步更新跟不上的青黄不接的时代。周边许多企业效益低下，面临着被收购或者破产的局面。不少企业破产的一个共同点就是因为财务管理不当造成资金链的断裂。在上文中我们已经细致地总结了当今企业存在的诸多问题，在本节我们将讨论资金管理可以为企业带来什么以及为什么资金管理对企业十分重要。
1、有效的资金管理可以提高资金的利用效率
正如前文所述，企业管理人员对科学资金管理意识缺乏，所以造成了企业资金运用混乱，很多时候不是会产生资金紧张，就是会有大量流动现金没有得到充分的利用。随着企业规模的增大、部门的增多，如果每个部门都留有定量的机动资金，虽然可以在部门需求资金的时候及时的解决，但将所有部门的闲置资金集中起来就可以成为集团共有的机动资金，在某个部门需求而别的部门不需的时候用最少的钱解决问题。资金的利用效率还可以通过其他各种手段提高，用最少的钱办最好的事，对于企业来说就是获得了一笔免费的资金。
2、完善规范的资金管理可以降低企业的经营风险
资金对于企业就是赖以生存的“血液”，只有当资金这个血液流满全身，企业才可以健康正常的经营。财务管理人员在进行资金管理时，首先，制定完善规范的资金管理制度，规定企业资金的信用政策、部门资金留存政策等等，这样是规划企业的血液流向何处。其次，企业应当有严密的资金监控制度，因为只有完善的监控制度，才能够了解企业的资金流向哪里、到底是不是发挥了应有的作用。只有做好这项工作，企业的经营才能够得以正常经营，否则就有可能因为下属人员舞弊或者工作失误影响企业的正常经营。
3、科学的资金管理能带来企业收益最大化
虽然这是个竞争激烈的社会，但伴随着企业不断的优胜劣汰，市场上也有很多商机。对于任何企业，在机会到来之时应该勇敢地抓住商机，这样才会不断发展、不被淘汰。对于资金管理不足的企业来说，即使绝佳的商机唾手可得，但是有可能因为资金管理上的问题无法把握商机。因此，控制资金水平使其稳定、健康，为企业的经营决策、发展战略服务，这是企业资源管理更高层次的要求，在长远看来能够带给企业收益最大化。
四、如何提高企业资金管理水平
资金管理是需要实践这块丰厚的土壤才能培养出真知的事情，许多企业在实际经营中总结出来很多先进的经验，其中也有很多值得学习与借鉴。
1、建立企业中心结算制度，降低资金同时规避风险
中心结算制度就是将企业部门的资金进行集中管理规划，对于规模较大的集团公司，甚至成立了专门的财务公司进行资金的管理。但是对于绝大部分企业来说，在企业设置推行中心结算制度，将保证企业资金的集中统一，就可以显著提高资金的利用效率了。中心结算制度可以有效地监管企业资金的使用状况，严格杜绝企业多头账户和资金的账外流转，保证了资金的安全。同时，中心结算制度还将中心账户变成企业资金的“蓄水池”，在大大减少企业总体自留资金的同时，保证了各个部门资金的使用需求得到满足，达到“部门谁需要谁用，不需要就为企业用”的理想状态。
2、时时关注企业资金流量，严格控制企业资金
在企业管理中，管理层十分关注企业资金状况，但是很多时候却不能用科学的方法管理资金。在资金管理中有一句岗位流传的说法叫做“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”，这种观念强调了资金的重要性，但是现实也反映了资金管理有时候不能在企业中得到很好的执行。此外，理论界先进的资金管理分析方法也可以运用在企业的资金管理中，指导分析企业资金管理中存在异常的原因，以及为如何降低企业流动资金需求、降低资金成本等提供可能的解决方案。
五、结语
我国的经济已经进入新常态，在这个增速放缓、竞争激烈的环境中，企业若是想生存发展，就必须使尽浑身解数。资金作为企业的生命血液，必须得到企业管理人员的重视，科学管理、加强控制是资金管理的核心理念。为了到达这个目的，企业需要制定合理的制度，加强日常经营中资金的管理，将资金管理和企业的战略发展紧密联合起来，只有这样企业才能在大浪淘沙中立于不败之地。
【参考文献】
[1]王磊、唐莅萍：中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技与经济，2007（1）.
[2]宋振华：企业资金管理的重要性及控制分析[J].管理纵横，2014（8）.
[3]黎淑群：新形势下企业资金管理的重要性及其优化对策探究[J].全国商情，2014（3）.
关键词：医药批发企业 资金管理 应对措施
一、企业资金管理现状分析
资金对于企业而言何其重要，每个人都知道没有资金企业就难以运转，但是在自己管理的具体操作过程中仍然存在着这样或者那样的问题。尤其是在医药批发企业的资金管理工作当中，存在着以下几个方面的问题，医药批发企业资金管理工作由于其客户（医院）的特殊性，往往造成应收账款与付款周期的严重不协调，应收账款周期为4-5个月，而付款周期仅为1-2个月，这样就会造成销售额增长越快，资金缺口反而越大的问题。
其次，在资金管理的手段上也比较落后。受行业的特殊性的影响，在几年前医药批发企业往往是资金充足或资金缺口不大，企业管理者采用粗放式管理，就能实现企业安全运营。但是随着我国医疗改革的深入，国家对药品的几次大幅度降价，医药批发企业的利润空间越来越簿，行业竞争却越来越激烈，回款期越来越长，付款期越来越短，企业投入的资金也越来越大。如果企业不对资金进行精细化管理，事必增加资金成本，严重时可能将导致企业资金链断裂等。
最后，资金的运营效率较低。主要表现应收账款清欠不及时，管理不到位；存货没有以销定采，盲目采购，造成库存积压；应付账款管理存在问题，没有针对不同的供应商及供应商的产品主要销售客户的帐期，争取不同的信用期限，导致付款过快。
二、加强资金管理效率的方法研究
（一）树立正确的资金管理意识
资金对于企业的重要性不言而喻，不论是企业的经营者、管理者还是基层的普通员工都知道资金很重要，但是她们对于什么样的管理方式才能够确保资金有效管理却比较模糊。所以我们所说的加强资金管理意识并不是单纯的强调资金的重要性，而是要全面加强对资金管理重要性的意识树立。在树立正确资金管理意识具体工作方面。首先就必须加强对资金统一管理的正确意识树立，资金不是某个部门、机构乃至个人的私人财产，资金是属于企业的，是促进企业生存发展的根本动力，所以即便是在具体部门中运作的资金也必须树立起统一管理的正确意识，这样才能够让资金的流动变得可控、可感、可知，才能够让每一个环节运行中的资金都处于网络化的管理体系当中。
（二）加强预算管理
对于医药批发企业来说，预算管理模式应该重点采用销售预算或者商品采购及费用预算为基础的预算管理工作模式。预算编制的重点应该放在资金收支的双线管理上面，并将资金在药品购进、销售、保存等各个方面的成本费用与收益都纳入预算管理工作当中。同时加强关键环节的把关力度，增强销售报表的编制力度，施行每日销售汇总、收入汇总，对重要项目实时监控，对于次要项目也要定期跟踪考评，加强预算管理工作力度。
（三）加强资金管理信息化建设
信息化建设是当今社会企业发展的主题。因为随着我国经济建设的不断发展以及全球化、数字化、网络化的发展趋势加剧，企业想要实现管理活动质量提升就不能忽视对信息的有效掌握与运用。尤其是对于资金管理工作而言，信息掌握得是否及时、有效与准确直接影响到企业在运作资金的过程中是否能够“稳准狠”，是否能够发挥资金最大使用效率。所以加强资金管理的信息化建设力度非常重要。但是在何为资金管理信息化建设这个问题上，目前仍然有许多企业经营者与领导者并未能真正了解，她们认为给财务管理部门配备一些电脑、打印机、复印机之类的电器产品就算是实现了信息化和办公自动化，虽然硬件设施在管理信息化建设工作中是占据基础性地位的，但是如果仅限于此也不是真正意义上的信息化建设。所谓信息化建设不仅仅是要表现在硬件上，更多的是要表现在软件上，最基本的就是一系列财务信息化管理软件，企业要根据自己的实际情况和经济条件购买或定制适合自己的管理软件，同时还需要配合信息化建设的实际要求全面确立企业管理制度以及全面提升管理人员综合素质，只有这样才能够让信息化建设发挥出自己应有的效率，才能够加强在资金使用、管理及流动过程中的信息收集与分析能力，从而提升企业资金管理总体水平。
（四）加强监督约束机制建设
监督约束机制建设包含了两个方面的内容。首先就是要针对资金管理具体工作进行内部审计机构建设，内部审计机构是促进企业财务管理水平升级的重要保障。在内部审计机构建设过程中，首先就是要选择合格的审计人员，审计人员的选择可以采用内外结合的方式，内就是企业内部财务管理人员，她们对企业的资金管理及使用具有较为深入的了解，能够在审计活动中更加符合企业的实际发展需要，能够抓住审计的关键环节，大力提升审计成效。但是内部人员同时还存在着容易受到企业内部其他利益团体影响而导致审计工作无法做到真正公正、客观的结果，所以企业还可以加强与社会专业审计机构的合作，聘请专业审计人员参与企业内部审计工作，这样企业不仅能够让内部审计的工作独立性更为突出，同时也能够借助专业人士丰富的同类型审计工作经验来指导企业内部审计工作向着更科学、更合理、更规范的方向发展，提升资金管理的有序性，有效防范管理风险的产生。其次，企业应该针对资金在流通过程中的各个环节制定出严格的、科学的激励机制与约束机制，有效规范财务管理人员以外的其他企业资金使用人员，促使他们更加积极主动的参与到企业资金管理活动当中来，激发他们的主观能动性和创造性，为企业资金管理水平提升献言献策。
（五）加强信用管理
加强信用管理能够有效提升对应收账款的管理工作质量。在应收账款管理工作方面，首先要加强企业客户的档案建设工作，针对各个客户医院的经营运作情况进行信用等级评定并给予区别对待。通过档案管理来决定客户的合作关系是否维持，从而确保企业自身的资金安全。此外还要重视信用档案的及时更新和调整，对于赊销药品要加强账龄分析工作，并通过与销售责任人签订应收账款责任文书的方式促使他们更快的催收应收账款，对于逾期账款要进行欠款原因分析，同时还要加强对收款人员的素质把关，并加强收款人员工作技能和业务素质的有效提升，从而减少应收账款工作中呆账坏账的发生几率，提升资金管理效率。
（六）拓宽资金来源渠道
企业资金管理工作水平提升不仅要体现在节流方面，更要体现在良好的开源方面，俗话说，问渠那得清如许，为有源头活水来。因此开源的重要性对于企业来说非同小可。企业想要实现很好的开源。首先要加强对国家相关政策法规的了解与学习程度，从税法优惠政策方面加强税务筹划，实现税务有效统筹，降低企业实际税费缴纳数额，提升企业实际效益提升。其次要拓宽融资渠道，当前企业最主要的融资渠道就是商业贷款，但是由于越来越加激烈的市场竞争以及企业进入微利时代，商业银行在贷款发放方面也对企业提出了越来越高的要求，而且过多的举债容易造成企业资不抵债，资产结构不良，不利于企业的长期健康发展，因此企业可以加强内部融资力度。在内部融资具体工作方面，首先企业可以进行资金池设置，将下属企业多余资金上划到资金池当中，其他子公司如果需要资金可以向总公司进行内部贷款，从而盘活企业内部的资金资源，降低子公司对外融资的融资成本，提升有限资金的使用效率。
三、结束语
资金管理工作对于企业管理而言具有十分重要的地位。资金是企业生存发展的最重要物质保障，是企业一切活动的原动力。由于资金使用贯穿于企业的各个生产经营环节，渗透于企业的方方面面上上下下，管理工作比较复杂，但是如果不能有效的加强企业资金管理，则会让企业走入资不抵债、难以为继的艰难处境，所以在当前市场竞争日益激烈、同类企业竞争不断加剧的今天，加强资金管理刻不容缓。
参考文献：
[1]李军.企业融资[J].民主与建设.2011.4
近年来，经济全球化不断发展，企业的资金规模也在不断扩大，但是资金管理的难度也随之变大。因此，加强资金管理对于建筑施工企业的生存和发展有着非常重要的意义。主要表现在以下几个方面，首先，加强资金管理有利于企业取得更高的市场份额。目前我国的建筑市场竞争激烈，资金管理良好的企业，可以利用自身资金的优势，提高企业的市场竞争力，以促进企业能够争取到更多的建筑项目。其次，加强资金管理可以为企业未来的扩大与发展奠定基础。良好的资金管理可以增加企业项目的投资，这样可以提高整个企业的经济效益，最终帮助企业扩大和发展。最后，加强资金管理可以促进社会的稳定发展。目前我国的建筑市场经常会出现一些拖欠工程款项的现象，这导致很多农民工的工资都得不到及时的发放，进而会对社会的稳定造成一些不良的影响。加强企业的资金管理，可以帮助企业垫付一些工程拖欠的工程款，从而及时的发放农民工的工资，以保证社会的和谐稳定发展[1]。
二、石油施工企业在资金管理中面临的问题
1、企业对资金管理的重视度不够
目前我国的很多的石油施工企业对于资金管理虽然有了一定的认识，但是其重视度还不够，而且没有充分的认识到资金管理在企业发展中的重要性。这主要是由于企业的经营管理者缺乏现金流量观念和资金时间价值观念，没有对企业的资金进行科学合理的筹集、使用和分配，最终导致企业的资金链断裂，导致很多建筑项目不能够如期顺利完成。另外，有些严重的会导致企业严重负债，影响企业的正常运行，最终破产。
2、企业资金短缺，垫资现象严重
由于我国的建筑市场还不够规范，而且由于竞争激烈，很多小的企业通常都会资金短缺，因此垫资现象也就普遍存在。很多情况下施工企业为了争取到一个项目，在资金不到位的情况下会会增加一些附加条件，例如承诺垫资施工等，这种以垫资施工作为优惠条件的方式，不仅加重了企业的资金负担，而且时间久了会形成一种垫资的恶性循环，最终为企业的经营生产带来巨大的财务风险。
3、资金管理制度不健全，管理方式比较落后
目前，我国大部分的石油建筑施工企业的资金管理制度都很不健全，虽然有一部分企业也制定了相应的资金预算管理制度，但是还是缺少一些相关的法律法规对其进行约束和保护，这就导致很多企业的资金预算根本无法真正落实。此外，一些石油建筑施工企业的资金管理方式还比较落后，主要表现为一些企业仍然采用传统的财务报表来判断企业的整体运营状况以及财务状况。传统的财务报表只能片面的显示企业的财务情况，对于企业的整体运营情况并不能够清楚的体现，这就导致很多企业的财务信息失真，企业不能够正确的判断其未来的发展，不能够轻松的正确的应对市场的变更，最终影响了企业的正常运营和发展。
三、施工企业完善资金管理的对策建议
1、加强对资金管理的重视，强化资金预算管理
首先，要加强企业对资金管理的重视程度，加强全员的成本管理意识。其次，要强化企业资金的预算管理。可以通过建立和完善企业的预算编制、监督、审批等全面的预算控制管理体系，进而实现对企业各个环节的现金流的监督与控制，用预算来约束支出，最终提高企业资金的使用效率，提高企业的经济效益。
2、解决垫资问题，避免垫资现象的发生
企业垫资是一个恶性循环的问题，要解决这一问题企业可以从项目审查或者签订合同方面入手。首先，建筑企业可以在承揽工程任务时要对建设项目进行深入细致的调查研究，看其是否正式批准立项，资金是否到位。其次，企业在签订合同时要注意合同合同是否符合投标程序，在必要的情况下要合理的运用相关法律来保障资金的及时足额给付[2]。
3、建立健全资金管理制度，加强财务监督和管理力度
关键词：企业集团 资金管理
企业集团是一种多法人和多层次的企业集团群体，在这个企业集团群体中母子公司是核心，众多企业集团通过产权这一纽带联系在一起。随着我国经济的发展，企业集团在增强国际市场竞争力的过程中发挥着重要的作用。然而，和国外先进企业集团相比，我国企业集团资金管理还存在着很多的问题，探讨加强企业集团资金管理的对策，对于促进我国企业集团发展有重要的意义。
一、企业集团资金管理的重要性
加强企业集团资金管理是促进企业集团发展的有效方法之一。资金管理是企业集团财务管理的重要组成部分，是对企业集团的资产核算、资金流、资金运作等进行控制和管理。要促进企业集团可持续发展，就要加强企业集团资金控制。企业集团制定和规划了企业集团经济发展的目标，组织者所有的经营手段。加强企业集团资金管理，对于企业集团资金的优化配置以及企业集团在竞争中获得地位有促进作用。
我国企业集团层次较多、组织结构也很复杂、管理链上内容繁杂，加强企业集团资金管理有利于资金使用情况的改善，从而降低企业集团的财务风险。另外，作为企业集团的重要环节，资金管理能够保障企业集团的高效运转。
二、企业集团资金管理中存在的问题
（一）企业集团资金管理职权太过分散
从企业集团管理的形式上看，我国大部分企业集团在利用资金和资金管理方面的职权太过分散。企业集团下属部门只顾着追求内部经济效益最大化，以至于企业集团总体管理不善，无法从企业集团长远的发展目标出发，安排企业集团融资和经济投资活动的决策也不具科学性，从而损害了企业集团的整体利益。另外，在资金投资的过程中，企业集团可能会出现投资结构不合理及其范围失控，以至于投资效益逐渐降低，而企业集团经营所面临的风险却与日俱增；在企业集团融资的过程中，企业集团利息支出在不断地提高，内部资金运转也并不畅通。
（二）预防风险的意识薄弱
在企业集团中，不仅仅是财务人员要参与到资金管理的工作中，所有管理人员也要参与其中。但是在实际的工作中，企业集团管理人员并未认识到这一点，没有用综合性管理观念来组织经济活动，他们的整体性财务管理意识也不强。另外，企业集团管理人员也没有完善风险价值和资金时间价值体系；在企业集团融资的时候，这些管理人员也没有对企业集团资金的成本问题加以考虑；企业集团现金运转和企业集团实际情况互相脱离，一些大型企业集团的投资预算收益同实际情况不相符；企业集团尚未建立和完善资金预防风险机制。
（三）在企业集团筹资的过程中没有统一的管理机制
从我国企业集团管理资金的情况看，由于没有统一的管理机制，管理人员没有集中的管理企业集团资金需求情况，以至于资金利用率比较低，资金短缺和企业集团资金闲置的矛盾更是日益严重。另外，一部分资本较多的下属公司由于开户太多，以至于企业集团银行存款发生分散，从而造成大量资金逐渐沉淀。但是在一些子公司需要资金周转的时候，却要对外融资，形成了“存贷并存”的局面，造成了企业集团财务支出不断的增加，使得企业集团资金利用率一直无法提高。
（四）企业集团债权管理尚且不足
企业集团之所以对自己的债权、债务情况认识不清楚，就是因为在管理企业集团的时候并不规范以及在财务方面也很不专业。对企业集团的债务和债券没有进行及时的清理，就导致了日后纠纷率居高不下，解决纠纷也就越发的困难，一方面即耗费企业集团内部人员的精力，另一方面也容易给企业集团带来不必要的损失。现在，我国经济形式变得越复杂，各种各样的金融工具在经济市场上层出不穷导致债权、债务关系也变得越发的复杂了，比如就有许多虚拟的债权、债务，以至于企业集团无法正确地评估自身的资金和资产，也就造成了风险无法被控制，一旦出现债务问题，企业集团资金链极有可能就会断裂，从而影响企业集团正常运作，更甚者还能造成企业集团破产倒闭。
（五）企业集团资金运营比较低效
随着我国金融市场利率的不断推进，资金效率在未来可能会不断的提高。现在，利率市场化还没有实现，一些企业集团没有对资金管理结构进行很好地树立，以至于企业集团内部的管理层和执行层为了各自的利益互相消耗，发生资金投资短视的现象，导致资金运营效率比较低。另外，如果企业集团资金管的过程中对于资金使用不合理，也会造成最终目的无法实现，还会导致成本的大幅度提高，最后的、造成资金运行效率低下。
（六）对企业集团内部的控制不到位，财务预算也不严
管理企业集团资金主要体现在两个方面，一是企业集团对内部的控制，而是企业集团的财务预算上。许多企业集团对内部控制的制度尚不规范，对于使用资金的约束和管理力度就会减少很多，而且，内部控制制度若是不规范，内部执行的力度以及监督效果也会被大大减少，以至于资金的使用没有规范，导致资金使用却收不到很好的效果。同时，大多数企业集团也没有严格执行企业集团编制出来的财务预算，对于资金的使用没有做出正确合理的安排，假如在市场上看到了高收益的项目，可是因为资金管理混乱造成资金短缺的假象，企业集团就没有资金进行该项目，也就影响了企业集团整体的正常运转。
（七）企业集团没有清晰的投资思路
企业集团在投资的时候，只有做出了正确合理的投资，才能使得企业集团健康发展。但是一些企业集团在投资的时候很容易冲动，只是盲目的追逐高收益的项目，却没有意识到短期投资也是有优势的。这些企业集团抛弃了原本熟悉的领域，变的盲目冲动，很容易给企业集团带来不可估量的风险。与此同时，企业集团也会丢失掉原本的市场份额以及占领市场的最佳时机，对于企业集团的长期发展来说也是有害的。企业集团在作出长期投资决策的时候，由于没充分认识长远的规划，急切的想得到资本的汇报，就会局限于片面追求收益，却不去贯彻长期投资，使得资金实际效率以及企业集团最终的经济收益都会大大的降低。
三、加强企业集团资金管理的措施
（一）健全和完善资金管理授权机制
企业集团必须要对资金进行集中管理，提高对资金的管理和控制能力，提高资金在运作过程中的安全性，以便在企业内部形成畅通的资金市场；并且要用比较专业的管理手段，对企业集团内一切资金业务进行优化整合；通过改变资金运转的方式提高资金使用率。
（二）应用先进的科技来完善资金管理信息系统
企业集团要应用现金的科技手段来管理企业资金，建立资金管理信息系统；通过计算机网络技术等手段来促进内部信息的沟通，从而优化企业集团的资金运转。建立和完善资金管理信息系统是企业投资和融资的重要依据，对保障了企业财务的风险预控。
（三）对企业集团资金进行集中的管理
资金管理对于企业集团管理而言是十分重要的，要管理好资金就必须要有一个好的管理体制。对于企业集团来说有两个选择，一是采取集权制，二是采取分权制，但是这对企业集团而言是一个比较大的难题。所以采取集权制还是分权制，在体制上影响着组织结构的设置以及对权责的明确，在管理战略上影响着企业集团总部对成员积极性的正确判断，也关系着对专业的分工以及对专业协作机制的建立。企业集团只有对资金进行集中管理，才能从整体上提高企业集团资金的管理水平。
（四）健全和完善企业集团内部管理制度
只有以制定示范性的内部财务管理的方法，才能健全和完善财务制度，这样财务人员在实际工作中才能有章可循，有据可依。在制度订立时一定要严格审查备案，办理好手续，这样企业集团资金运用的时候就会有科学性。对企业集团内部管理制度是否执行到位要大力的检查和监督，使得企业集团要认真执行。
（五）健全和完善内部审计以及监督考核制度
作为企业集团监督和考核财务资金管理的关键环节，企业集团内部审计能够有效地保障预算取得实际效果、监督约束机制的强化以及保证企业集团获取真实可靠的财务信息。还能把企业集团发展的目标以及年度预算作为中心，定期检查企业集团资金流向和财务状况的变动，防微杜渐，保证企业集团目标能够在预期的时段内实现。
四、结束语
作为企业集团财务管理的重心，企业集团资金管理的重要性已经被业界广泛成人。但是，目前我国企业集团资金的使用效率普遍不高，因此必须要此采取多种措施，才能将企业集团资金使用的效率最大化。
参考文献：
[1]黄信忠.浅析企业集团资金管理[J].对外经贸，2012（03）
关键词:中小企业;资金管理;对策
社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：
一、中小型企业资金管理的重要性
中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。
二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析
(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系
资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。
(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制
中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。
(三)资金管理中重用家族内部人员
中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。
(四)资金管理过程中不具备风险评估能力
财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。
三、加强中小企业资金管理的对策分析
(一)强化中小型企业的资金管理意识
中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。
(二)加强对财务管理部门的监督
财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。
(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理
中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。
(四)选用专业的财务管理人员
中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。
(五)制定切合实际的资金应用计划
中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。
四、结束语
中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力，促进企业发展。
作者:郭慧 单位:重庆两江新区水土高新技术产业园建设投资有限公司
参考文献:
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一、引言
集团企业是随着经济的发展而逐渐兴起的一种新型的企业模式，这种企业模式在发展中除了具备规模性等显著优势外，也存在着诸多的弊端与问题，集团内部资金管理与控制这一问题就是其中一个十分突出的问题。资金管理与控制问题一直是企业财务管理中的重点问题，对于集团企业而言，如何加强集团内部资金管理与控制，对各大集团企业的发展产生具有十分深远的意义。据此，笔者对集团内部资金管理与控制问题进行了进一步的研究和分析。
二、集团内部资金管理与控制中存在的问题
从近些年来我国的企业集团内部资金管理的发展状况来看，集团公司的财务内部资金管理呈现出较为显著的集中趋势。在当今的社会经济形势下，资金管理的重要性越发重要，现在集团企业对于资金的管理甚至是决定公司存亡的关键性要素。对于集团企业来说，集团内部资金的管理更是尤为重要，很多现实中的集团企业的财务或经营危机都是来源于集团企业对于内部资金管理的不善造成的。我国目前集团内部资金管理与控制中存在着诸多问题，诸如：集团总公司的高层领导对于集团内部的资金进行管理的全局意识薄弱，集团内部资金的管理与控制处于一种十分分散的状态，集团对于内部资金的管理与控制缺乏行之有效的监督机制以及集团企业总部对于集团的内部资金很难真正高效率的进行投资运作等等。
首先，在集团企业的日常运营中，为了保证集团企业下属的各个企业具有充分且有保障的现金流，集团企业下属的各个企业有对本公司的资金用途具有一定程度上的支配权，这就导致集团内部资金处于一种十分分散的状态，在很大程度上增加了集团内部资金的隐性成本，导致了集团企业内部资金的浪费；同时，这种集团企业内部资金的分散性，还十分容易造成集团总公司的高层领导对于集团内部的资金进行管理的全局意识薄弱，进一步降低了集团内部资金的利用效率。
其次，由于集团企业往往规模较大，再加之缺乏行之有效的监督机制，这就容易造成集团很难对企业下属的各个企业的内部资金管理状况进行全面的监督，从而容易造成集团企业在集团内部资金管理这一问题上，出现集团内部资金链断裂以及集团内部资金的流动性不足等问题。
最后，集团企业中的各个子公司的内部资金仍旧较为有限，很难真正高效的将集团的内部资金高效率的进行投资运作；而集团总公司在投资运作集团的内部资金时，受时间和地域的约束，企业集团与下属企业之间也缺少财务信息的充分准确的沟通，进而导致企业集团很难充分考虑到集团下属的各个企业的内部资金需求与使用情况；因此，在对集团内部资金进行管理与控制时，十分容易增加集团内部的财务风险。
三、集团内部资金管理与控制的模式选择
由于集团企业在内部资金管理与控制这一问题上，存在着内部资金过于分散、监督机制的不健全以及集团总公司与集团下属的各个企业之间的财务信息沟通机制不畅通、信息不对称等诸多问题，学界和业界通过探索，提出了多种加强集团内部资金管理与控制的模式选择。这些可供参考的改善集团内部资金管理与控制现状的模式主要从全面规划集团公司内部现金流，加强集团内部资金集中度，加强集团总公司对于内部资金运营管理的能力，控制集团内部资金的管理成本以及有效利用集团内部资金的财务杠杆功能等多方面进行了全方位的考量。
基于上述的分析，集团内部资金管理与控制的模式可以概括为以下几种：第一种，所有集团公司的下属企业的现金收付活动全部都纳入集团总部的内部资金账户，进行统一的集团内部资金管理与控制的统收统支集团内部资金管理与控制模式；第二种，根据某一固定的金额和期限原则，集团总部定期定额的将现金拨给集团公司的下属企业进行备用的备付金集团内部资金管理与控制模式；第三种，集团总部建立专门的部门机构来对集团内部资金进行管理，并且这一部门机构也要发挥一定的监督职能，即建立集团企业专门的内部资金结算中心的模式；第四种，将现实经济中的银行管理模式引入集团内部资金管理与控制中，即在集团企业内部设立内部的集团银行，来专门对集团内部的资金进行管理与控制的集团内部银行模式；第五种，集团总部设立专门的财务公司，来专门性的对集团内部资金进行管理与控制，主要是一些规模十分大的集团企业，专门建立这种财务公司来对内部资金进行运作，以期提高集团内部资金管理与控制的效率，并降低集团内部资金管理与控制的风险与成本的集团内部资金财务管理公司模式。通过上面的简要介绍，可以发现这五种对于集团内部资金进行管理与控制的模式都有着各自的独特优势，在实际应用中，集团企业应该结合自身的实际情况来选取适合自身的集团内部资金管理与控制模式，力求有助于提高集团企业内部资金的管理效率，帮助企业实现自身的发展战略目标，提高企业的经济效益。
四、改善集团内部资金管理与控制现状的对策
首先，必须要加大集团企业对于内部资金进行管理与控制的集中度，改善由于传统的集团内部资金管理与控制模式，造成的集团企业内部资金管理过于分散化，进而而造成的集团企业内部资金被挪用、集团总部的领导层对于集团企业内部资金管理与控制的忽视，集团企业内部资金使用效率低等诸多问题的出现。因此，集团企业应当建立健全科学的内部资金管理与控制体系，对集团企业内部资金进行适当且合理的集中管理与控制，使得集团企业内部资金既能够实现有效率的运转，进一步的提高集团的内部资金使用效率与经济效益，又能够通过对集团内部资金的聚集管理，对集团总部和集团下属企业的集团内部资金管理权利进行规范，实现最大限度的优化集团内部资金的配置情况。
其次，集团企业的规模性就避免不了的造成了集团企业在内部资金管理与控制这一问题的监督机制上存在着一定的问题。要改善这一现状，首先就需要集团企业的领导层树立起对于集团企业内部资金管理与控制这一问题重要性的认识，进一步健全集团内部资金运作与使用的监督控制机制，强化审计和监督财务会计及经营业绩的真实合法性；同时，也要切实做好集团企业内部资金管理与控制的预防控制工作，保证在严格内部资金 监督程序下，集团总部以及下属的企业各项经营活动的顺利进行。随着信息化进程的推进，在集团企业加强对于内部资金管理与控制的监督机制时，应采用先进的信息化技术对集团企业的内部资金运用信息进行实时的监督与反馈，最终实现为集团企业内部资金提供进一步保障的目标。
最后，企业集团想要真正高效的将集团的内部资金高效率的进行管理与使用，就必须从集团内部自身的资金实际情况出发，采取适合的集团内部资管理与控制模式来对集团的内部资金进行管理和控制，目前可供参考的集团内部资管理与控制模式主要包括：统收统支模式、集团备付金模式、集团内部资金结算中心模式、集团内部资金管理银行模式以及集团财务公司模式等。各个集团公司应该结合自身的实际情况，采用合适的模式来对集团内部进行充分的管理和控制，进一步完善集团企业自身的内部资金管理与控制体系，加快集团企业内部资金的流动和融通，力求实现集团企业内部资金集中化管理，进一步的改善财务情况，最终实现提升集团企业总体经济效益的目标。
五、结论
随着我国经济的日益腾飞，集团企业模式的数量也在日益增长，内部资金作为集团企业的一项重要的财务资源，必须加强对其的管理与控制，使集团企业的内部资金能够最大效率的得到分配和使用，为集团企业的经济效益的进一步提高奠定坚实的基础。本文主要对集团内部资金管理与控制问题进行了研究，简要介绍了集团内部资金管理与控制中存在的问题，并且具体介绍了集团内部资金管理与控制的集中可供选择的模式以及改善集团内部资金管理与控制现状的对策。 受时间、本人的知识储备以及研究能力等客观因素的限制，本文仍然存在一些分析的不够透彻的地方，存在着诸多需要进一步探讨的空间，对集团内部资金管理与控制这一问题的研究还存在很多有待提高的地方，所提出的建议也都尚存进一步深化的空间，笔者必将在今后的研究中进一步的充实与完善。
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【关键词】新经济 民营企业 资金管理
一、新经济视角下民营企业资金管理的目标
所谓新经济，是指在信息技术高速发展和经济全球化趋势下，带来的新的经济发展态势，主要特点是高增长、低通货膨胀、低失业，一般来讲，新经济代表着持续、快速、健康发展的良好经济发展。新经济时代的关键特征是以知识为经济主体的核心资源。新经济时代知识是促进企业发展的主要推手之一，帮助经济可持续发展，促进企业经济效益持续增加。新经济时代的来临，为民营企业带来了很多全新的机遇和挑战。知识经济社会，现代企业制度不断优化发展，信息资源成为企业生产经营不可或缺的重要资源，企业资金管理必须与新经济时代特征相一致，这使得资金管理具备了新的特点。一方面企业的筹资融资环境扩大，为企业筹资融资带来更多的机会，另一方面可帮助企业形成新的财富观，扩大了企业投资环境，为企业投资发展提供了更多的机遇。新经济时代，企业资金的价值体现于未来现金流量现值，而企业知识资产和潜在的因素为企业现金流入带来了更多的不确定性，特别是投资价值，可能面临更高的风险，这就要求民营企业应更加注重资金管理，以促进企业在新经济时代健康、持续、快速发展。
就企业规模来看，民营企业通常在资金管理方面相对薄弱。因此资金管理更为重要，以帮助企业防范风险，促进企业发展。因此，新经济时代中，民营企业加强资金管理主要目标为：促进企业合法经营，以国家法律法规和方针政策为指导，强化财务管理水平，加强监督，保障企业生产经营合法有效；保证企业资金的安全完整，防止企业资金流失，防范资金风险；合理筹集资金，有效利用和合理配置资金资源，促进企业资产的保值增值；促进企业资金管理体制的改革和优化，帮助企业适应新经济环境的要求，优化激励与约束相结合的资金考核评价机制，加强资金预算管理及资金活动的控制和监督，促进企业可持续发展。具体包括：
维护资金安全。资金管理贯穿企业生产经营全部流程，企业外部相关单位和内部相关部门和人员均与企业资金活动存在着直接或者间接的关系，并对企业资金活动产生一定的影响，如果相关单位、部门或者人员在生产经营某环节出现差错，都可能导致资金损失，影响企业经济效益。民营企业在资金管理方面相对薄弱，因此应通过加强资金管理，帮助企业及时发现资金活动中的问题，化解资金风险，维护资金安全。
提高资金使用效率。企业要进行正常的生产经营，必须具备一定数量的流动资金，保持资金合理的存量。加强资金管理，应对企业未来可依赖资源条件和发展态势进行科学的分析预测，结合预测情况进行筹资和融资，并进行合理的投资，有效调剂企业经营过程中的资金余缺，促进资金流动的均衡性，以帮助企业合理使用资金，提高资金使用效率。
促进企业可持续发展。企业可持续发展与新经济时代的趋势相同，资金活动与企业生产经营紧密相关，并可以对企业经营流程和企业发展产生直接影响。应加强资金管理，通过资金对企业经营的控制作用，规范企业生产经营活动，促进企业可持续发展。
二、新经济条件下民营企业资金管理中存在的问题
（一）缺乏资金管理意识
企业经营者均已明确资金管理的重要性，但是部分企业经营管理者仍不清楚资金流量和资金时间价值的意义，对于资金筹集和使用或者没有统筹安排和计划，在资金使用方面较为盲目，一方面使资金留存过于富余，影响资金使用效率，另一方面可能使企业资金不足，企业过度负债，负债率过高，使企业陷入多元债务之中，甚至可能导致企业资金链断裂，影响企业生产经营，甚至会给企业带来无法挽回的损失。
（二）没有完善的资金管理制度
虽然民营企业也在不同程度上意识到了资金管理的重要性，并建立了相应的资金管理制度，但是资金管理制度并没有形成健全的体系，部分企业资金管理制度内容与实际情况不相符，内容缺乏细化。例如：新经济时代经济全球化的发展趋势，使得民营企业面临更激烈的市场竞争，部分企业为了追求产品市场占有率和较高的市场份额，采取商业信用方式进行产品销售，但却并没有就赊销策略的具体政策进行规定，如：赊销策略的最高额度、资金收回时间、信用优惠力量等，导致企业因赊销带来过多应收账款，企业资金循环受到影响，企业只好通过向外融资弥补资金不足，影响企业资金使用效率。又如，部分企业未就企业实际经营情况进行分析，没有就企业最佳资金保有量等加以明确，相关制度也不明确。
（三）资金管理较为分散
部分企业资金管理和沉淀较为分散，在资金使用过程中，采用资金集中管理的形式，但是资金使用却被各部门或者各层次分散占用，资金难以实时归集或者集中。部分企业各个子公司多头开户，企业资金分散，难以控制，资金周转率受到影响。企业调剂资金能力较差，各子公司资金使用自由度过大，形成资金使用风险，财务费用急剧增加。
（四）资金管理监控不足
新经济时代的快速持续发展，使得民营企业更注重资金使用，而存在资金管理监控不足的情况。部分企业资金使用内外部监督不足，缺乏事前的监控和事中的参与，事后控制资金流向不够，企业资金流向和控制严重脱节，内部审计职能发挥不够充分，资金管理的事前、事中和事后监督环节流于形式，缺乏资金管理的考核评价。部分企业成员借款、投资等资金开支未按照相应的流程和制度进行，没有相关的监督措施，导致企业资金管理混乱，甚至资金流失严重。部分企业缺乏资金管理反馈评价制度，在信息瞬息万变的新经济时代，缺乏灵活的应变能力，使得企业资金动作较为紧张，影响企业的生产经营。
三、民营企业进一步加强资金管理的措施
（一）提高人员素质，树立资金管理意识
应提高企业财务人员的素质，为企业资金管理打好基础。财务人员是企业进行资金管理的重要力量，财务人员的综合素质与企业会计信息真实性与完整息相关，直接影响企业货币资金的完全性。应加强企业财务人员职业道德和专业素质的培训。一方面帮助财务人员具备较高的职业道德水平，提高财务人员的责任感。另一方面加强财务人员专业理论和实务的水平和能力，建立员工培训长效机制，通过长短期培训帮助财务人员提高职业判断能力和业务能力，并不断提高财务人员的综合素质，在工作中遇到资金管理相关问题时能够准确的判断，以保证资金的安全完整性。
要树立企业员工的资金管理意识。首先，企业管理者应重视企业资金管理，除在思想上将资金管理作为企业经营管理的重点外，还应积极完善资金管理相关知识体系，提高资金管理决策水平。其次，应在企业内部树立资金管理观念，使得企业员工均意识到资金管理的重要性，帮助各个部门各个生产经营环节的员工能自觉遵循资金管理制度，规范的参与资金管理。
（二）建立完善的资金管理制度体系
企业应适应新经济时代的特点，并结合自身业务具体实际，建立完善的资金管理体系。明确企业资金管理原则、管理目的，制订企业资金集中管理方式以及资金审批程序等具体制度，根据企业战略规划、市场占用趋势，对企业未来损益和未来资金盈缺情况进行预测，估算企业长期偿债能力，并根据企业经营状况和市场环境等进行修订。新经济时代，网络技术迅猛发展，企业进行网络交易和在线支付等方式增多，对于通过信息技术进行的资金支付业务，企业应与银行签订相关安全协议，明确双方的安全责任与义务，对交易范围进行限制，以加强资金交易的安全性。在进行资金支付方式及支付限额变化时，应严格按照授权审批程序进行。操作人员应分权限进行授权，设定不同的密码，按照操作制度进行规范性操作。在资金交易过程中，除不相容职位应分离外，应配备专门人员对交易和支付行为进行审核。
（三）加强资金内部审计
内部审计企业加强管理、抵御风险的重要手段和提高市场竞争力的主要砝码，应从制度上确立和保证其实施。有条件的企业可以聘请社会中介机构定期对企业资金进行检查，通过监督和评价使资金在活动过程和管理过程中风险能得到合理的控制，避免不必要的亏损和资金流失。
四、结论
新经济时代，民营企业在发展中面临着各种新的机遇和挑战，作为企业关键因素的资金管理也面临着各种新的问题和风险。因此，应结合新经济时代特征加强资金管理，配合经济全球化和高新技术发展的趋势，强化加强资金管理的意识，防止信息条件下资金交易风险，建立完善的决策机制，加强资金内部审计，促进民营企业健康快速持续发展。
参考文献
[1]徐焰.浅析我国中小企业营运资金存在的问题及对策[J].知识经济.2012（18）.
关键词：企业 集团 资金管理
随着我国改革的深入发展，企业集团也在不断的创新变化以适应新环境，竞争日趋激烈的现代市场经济中，企业集团欲要站稳脚跟，在竞争中占据优势地位，就必须要加强对自身资金的管理，在这种情况下企业集团采用资金集中管理就显得非常重要，这就体现了其应用的必要性。但是我们还要看到，目前资金集中管理制度还存在着一些漏洞，这些漏洞所引发的资金问题对企业的发展产生了及其不利的影响，因此，在企业集团应以对自身的发展特点和发展现状有充分了解的基础上，对资金集中管理制度和管理方法进行完善，使其更好的满足和适应本企业的发展目标和发展方向。
一、我国企业集团资金管理现状
（一）资金管理的方式和手段落后，难以满足企业现状和市场环境
具体说来，企业集团的生产规模都比较大，其经营管理模式多以集中管理为主，因此在其管理过程中就对技术性和先进性等方面的要求更高。在传统的资金集中管理手段非常单一，缺乏对企业的资金流和商品流应用情况加以有效的加强和分析，这就导致企业集团不能对资金流通的各个级别和部分的状况进行有效的了解和及时的掌握，降低了资金的使用率。
（二）企业集团资金较分散，融资成本高
目前我国的企业集团下属的公司大多都是自己成立的一个相对完整的体系，其在管理中往往采用内部核算的方式，在这种情况下，企业集团的财务部门就只能对其下属公司的账面财务状况有大致的了解，而难以实现对其内部资金的调度，下属公司资金调动难且经常以各种名义向集团公司申请资金的现象是非常常见的。再加上各个下属公司的经营地点也比较分散，其实际经营过程中存在集团资金沉淀比较大，下属公司之间存在旱涝不均的现象，这也为资金集中管理带来了难题。所有这些问题就直接导致企业整体资金回报率低，使得正常的经营活动陷入困境。
二、我国企业集团资金管理的改进措施
（一）加强对资金集中管理的重要性的认识
要想有效的加强集团企业资金集中管理的质量和效果，首先必须要使企业的领导者对资金集中管理的重要性和必要性有一个充分的了解的认识，加大重视和支持力度，使企业在思想认识上达到统一。其次，企业集团应建立统一的结算中心，从收支两个方面对企业集团各级部门进行内部控制，减少企业银行账户，杜绝多头开户的现象，同时还应对资金的合理配置，采用统一调度和统一使用的原则，循序渐进，使各级下属企业的资金需求得到有效的平衡，进而达到减少企业财务风险的目的。
（二）加强监督管理
当前发展的大形势下，监督管理制度是企业集团进行资金集中管理进程中的首要任务，它有利于企业资金使用方向和明确和现金流量透明度的提高，因此企业集团应结合自身的运营状况建立行之有效的资金集中管理机制和监督机制，对资金集中管理的各个方面都进行约束和规范，同时通过有效的监督管理，保证资金管理人员对各种所需资金的分配符合集中管理的理念，防范各种资金管理风险的发生，并通过有效的内部控制对员工的工作行为进行规范和监控，提高数据的真实性和有效性。另外，银行是集团企业资金集中管理的一个可靠保障，因此，企业还应与银行保持良好的联系，获得其支持，进而使企业结算中心的各个方面都能获得有序、平稳的进展。
（三）改进管理方式和手段
具体说来，首先是统一审计管理企业人员流动情况，以此来做到人人各负其责，各明其职，使得工作和人员具备对应性，此外，企业集团相关业务的往来中，应当积极对客户调查方式进行完善，从而形成对客户客观公正的评定，由专人去管理建立的统一客户资料，完善对客户资料的管理及应用，对于公司的规定要严格遵守，熟练掌握相应的结算方式，强化公司对放账管理，抓紧放账额度，在贸易风险的减少方面，应当积极运用信用保险，最后，在企业运营中的签订合同以及后续审核、审批阶段，应当强化此方面的管理，避免一些不合法公司从中取巧现象的发生，特别是要注意规范格式和内容，使得利用合同漏洞为企业带来不必要麻烦得现象得到很好的杜绝，财务管理人员更是应恪尽职守，加强监督管理，一旦发现问题应及时向领导汇报。
（四）健全规章制度
新时期的企业集团发展中，需要及时建立核算跟踪体系，对现有的业务考核办法进行及时改革，具体实施中，需创建全面的资金跟踪监控体系，将涉及到的核算业务借助电算化分成三级核算，具体对应的核算工作到个人，并利用实现制考核的方式对业务员进行考核，并确保结果与绩效工资钩挂，作为奖惩的重要依据，及时调整资金周转，促使贷款的安全性得到保障，增加企业的发展利润。应明确清除财会部门提供的逾期未收回的账款，强化责任制，完善对应的逾期账款催收制等，逾期理由要合理，责任到个人，为了增加员工的积极性，应对应奖赏主动尽快收回贷款的工作人员，以此方式增加员工工作的积极性，促使财务工作的积极性得到强化。
三、结束语
综上所述，在新时期的企业集团发展过程中，基于资金管理的重要意义，需要结合自身的发展需求，积极整合对资金的利用和管理，并借助健全规章制度、加强监督管理以及加强对资金集中管理的重要性的认识等多方面的渠道，去进行对资金的高效管理，实现企业集团资金的合理应用，并助推其资金运用效率得到最大化的提高，实现企业的经营发展目标，并以此推动我国经济的迅速发展。
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一、国有企业资金管理的现状
(一)资金管理意识薄弱
长期以来，我国的国有企业在各个方面受到政府的支持，特别是企业的资金来源通常都是政府直接投入或者银行贷款。相对于非国有企业，国有企业在融资渠道的多少和融资的难易度上都具有天然的优势，这些历史原因一定程度上导致了国有企业领导往往将企业工作重心集中于能够直接创造收益的领域，例如生产销售，而忽略了企业的资金管理工作。在过去很长一段时间里，企业管理层片面追求企业规模，一味的以扩大销售收入为导向，缺乏对现金流重要性和资金时间价值的认识。而企业对生产经营过程中的资金运作缺乏统一的管理和规划导致了资金在整个循环过程缺乏科学性和协调性，造成的后果轻则提高企业的资金成本、降低资金的利用效率，重则导致企业的资金流断裂，企业发展出现危机。愈发激烈的市场竞争以及不断变化的外部环境都对国有企业的经营管理效率，特别是资金管理效率提出了更高的要求。因此，提升企业的资金管理意识对国有企业来讲已迫在眉睫。
(二)营运资金周转效率较低
长期以来，由于国有企业能够比较轻松的从政府或者银行获得数额巨大且成本低廉的资金，使得国有企业往往忽略了其自身的资金使用效率。首先是普遍存在的存货积压问题。国有企业往往存在着对市场反应不灵敏的问题，而企业的经营调整滞后会使企业出现库存积压，导致企业的大量资金沉淀，降低了资金的周转效率并且增大企业的流动性风险。然后是国企业的应收账款周转较慢且坏账问题严重。相关部门对国有企业管理层的考核特点决定了企业管理层往往会将工作重心放在扩大销售上，而并不重视企业销售收入的质量。由于缺乏对客户信用状况的严密考察，导致客户信用状况的层次不齐，从而整体上延长了国有企业的应收账款周转率，并且增大了出现呆账、坏账的概率。而这些问题都会降低企业资金的周转速度，从而降低了企业的整体资金利用效率。
(三)长期投资项目缺乏科学性
由于国有企业特殊的产权性质，导致国有企业往往存在着更为严重的委托问题。而国有企业管理层出于自身利益的考虑，更加倾向于进行长期投资，扩大企业规模。同时，由于国有企业缺乏有效的激励机制和问责制度，从而进一步加深了这种非效率的投资的问题。很多国有企业管理层在进行长期投资决策时仅仅基于当前市场状况或者企业的短期效益，并未充分考虑企业的长期发展目标。同时，长期投资项目往往缺乏事前合理的分析论证，可行性分析、申报、审批等工作环节往往都是流于形式，这样必然导致了不少长期投资的投入产出比不尽人意。国家审计署的大型国有企业审计公告中显示，国有企业普遍存在着长期投资论证分析过程不合规，投资效率低下的问题。另一方面，国有企业对于长期投资项目缺乏科学有效的日常管理和监督，更加影响了投资效率。因此，国有企业的长期投资决策中资金使用效率较低，资金浪费现象较为严重。
二、提升国有企业资金管理效率的对策
(一)强化企业的资金管理意识
增强企业管理层的资金管理意识是增强企业的资金管理水平，改善资金管理效率的必要前提。为了提高国有资本的经营效率，仅仅通过扩大国有企业生产规模，提升销售收入已无法达到，必须将企业的财务资金管理过程与生产经营过程相结合，以降低国有资本财务风险和国有资本的保值增值为目标。企业管理层需要根据企业所处的行业状况、自身的经营特点及未来发展战略综合考虑财务资金的使用结构，加强对资金运作的管理和规划。同时，企业管理层需要做出合理的资金筹集决策，在降低自身财务风险的情况下为企业发展提供最大的资金支持。另一方面，企业需要加强员工的资金管理意识。企业经营管理的本质就是对人的管理，而树立全员的资金管理意识由于企业的资金管理工作自上而下的有效运行。因此，企业应当提升员工对于资金管理的认识，将资金管理工作责任分解到相关部门和个体，从而有效的保证了企业资金管理工作的落地运行。
(二)提高企业的资金周转效率
企业的营运资金周转效率是其资金管理水平的重要体现之一。大量的存货不仅会占用企业大量的资金，同时还会产生不少的仓储费用，从而影响影响企业效益。针对国有企业的存货积压问题首先应当提升国有企业的市场敏感度，建立更快速更灵敏的生产经营调整机制以应对市场需求的变化。同时，企业应当结合过往数据和对市场的预测来确定生产计划和存货储备数量，以实现存货管理的集约化和精细化，减少存货对资金的占用。实施适当宽松的信用条件有利于企业扩大销售收入，增强企业市场占有率，但是这样也会以降低应收账款周转率和增加收账费用等为代价。企业应当事前全面的调查客户信用状况，再结合自身的信用标准、经营计划来确定赊销额额度的多少。同时，企业应当加强对应收账款存量的管理和监督，在确保企业管理费用和坏账损失的最小化的基础上提升企业应收账款周转率，从而实现资金利用效率的提升。
(三)改善企业长期投资决策的效率
由于企业的长期投资项目投资金额巨大，投资周期长、投资风险高，所以其投资效率对企业的资金管理至关重要。要提高企业长期投资决策水平首先在设计更为有效的国有企业激励机制，将管理层的工作重心转移到国有资本的长期利益上来，从企业的契约制度上解决国有企业管理层片面追求企业规模、盲目投资的问题根源。其次，应当在企业内部设计科学合理的长期投资决策程序。投资项目的前期调查、可行性分析，要充分考虑目前市场状况及未来发展趋势，预测项目的投资回报，制定科学合理的投资预算。投资项目通过审核之后应严格遵守标准程序进行招投标，并建立有效的内部控制制度以保障对投资项目的日常监督和管理。同时，企业应当建立合理有效的事后问责制度。对于投资决策失误造成的国有资本损失，要追究相关负责人的责任，从而使企业管理层更加谨慎合理的选择长期投资决策。
(四)加强企业资金管理的风险应对
由于企业的外部环境复杂多变，从而使企业的资金管理过程中难以避免一些不确定性。国有企业应当根据外界的不确定性实施更加有效的财务资金风险管理。这要求企业不仅能够识别出预算执行过程的风险，针对可能造成企业损失的因素进行评估、分析及规避或应对；而且能够识别出预算执行过程中的机遇，对于能够提升企业效益的因素加以利用，在资金风险管理的同时实现国有资本的增值。例如当国有企业的外部金融环境不断恶化的情况下，国有企业应当选择更加稳健的财务管理战略，比如通过增发、配股等股权融资方式来保证企业资本结构的安全，降低企业的财务风险。当金融市场中利率不断下降的情况下，国有企业可以通过发行债券或银行借款等债务方式为企业的经营投资筹集资金，放大企业财务杠杆的同时提高了净资本收益率，从而提高了自身的资金管理水平。
三、结语
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