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企业全面风险控制

时间:2023-11-27 16:09:57

导语:在企业全面风险控制的撰写旅程中,学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径,好期刊汇集了九篇优秀范文,愿这些内容能够启发您的创作灵感,引领您探索更多的创作可能。

企业全面风险控制

第1篇

【关键词】内部控制;风险管理;信息化

目前,随着国家《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等一系列文件的颁布和实施,企业内部控制和风险管理工作的影响不断扩大。公司各级领导非常重视企业内部控制体系各项工作的开展情况,为了提高内部控制的管理水平,真正将内部控制贯穿于企业经营决策、执行和监督的全过程,覆盖到企业各种业务和事项,公司按照内部控制“管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单电子化”的工作思路,充分利用信息技术促进信息的集成与共享,运用信息化技术来强化内部控制的设计和执行,从业务的关键环节和关键控制点出发,在公司比较成熟、高效、透明的业务率先开展电子化应用,以点带面,循序渐进,全面深化公司内部控制体系电子化应用进程。

本文着重从内控信息化、成果利用等两个方面谈谈如何提高内控信息化工作。

一、提高对内部控制及风险管理信息化的认识

内部控制信息化的工作原理就是促进企业内部控制流程与信息系统的有机结合,在企业信息系统的开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面实现对业务和事项的自动控制,尽量减少或消除人为操纵因素。公司内控主管部门按照国家有关规定和上级部署,经过多次调研和沟通,提出内控信息化建设的总体目标是规范透明、工作可控、业务留痕。

二、确定内控信息化工作重点,逐步开展信息化推进工作

公司根据经营规模和管控模式的特点,有针对性地开展内部控制信息化工作,通过建立专项业务控制的工作办理模块,实现业务流程自动提示、自动流转,实现工作内容与内控要求的全面融合,确保权责分明、工作受控,责任落实到位。目前,公司在合同管理系统、存货管理系统、成本控制管理系统、生产精细化管理系统等领域开展信息化应用,通过程序控制、细化相关控制环节和要点。

1.在“合同管理”信息化工作中,通过对公司合同管理流程进行全面优化,积极推进合同管理电子化应用

根据《企业内部控制应用指引》“第16 号――合同管理”的有关要求,公司对合同管理中涉及物资采购类的合同率先开展电子化应用,把实施信息化管理作为公司加强内部控制的重要手段之一,目前已通过对采购类合同的合同文本、合同条款等内容进行固化,并对采购价格、采购数量、合同审核、合同审批权限等具体环节进行电子化控制,从而达到有效防范法律风险,维护公司合法权益,提高公司经营管理水平的目的和作用。

2.在“资产管理”信息化工作中,通过对管理流程、管理规范中存在的缺陷进行分析和梳理,通过添加相应的、必要的管控模块,持续提高信息系统在存货、固定资产、在建工程等资产管理中的利用效果

根据《企业内部控制应用指引》“第8 号――资产管理”的有关要求,公司在存货管理中开始逐步提高信息化的利用效果,由于公司以前缺少对于存货库存账龄进行有效分析的管理,缺乏自主性分析等判定程序,主要因为公司财务系统无法直接取得存货的账龄信息,不能实现对存货账龄进行定期的统计和分析,缺少对账龄较长或残次冷背等存货的定期报告制度,公司统计存货账龄主要通过手工进行,不仅工作量大,而且编制出的存货账龄分析表也不够准确,在一定程度上影响了对存货跌价的判断。目前,公司有关部门充分利用计算机系统自动计算运行出存货的账龄,重点提高计算机系统的利用效果,持续改善用友系统功能,添加相应账龄分析模块,通过充分利用计算机系统自动计算出存货的账龄信息,保证了存货账龄分析更加准确,同时,建立定期统计分析制度,对存货的跌价风险提供准确分析判断依据,确保长期呆滞存货得到逐步有效处理。

3.在办公系统信息化工作中,通过对公司内部信息网及OA系统功能深入进行开发,积极推进无纸化办公

根据《企业内部控制应用指引》“第17号――内部信息传递”的有关要求,公司积极建设内部信息网,提高各业务系统工作效率。以前,由于公司内部各部门之间信息孤立,沟通、查询困难,工作效率低,且各业务系统精益管理的成果需要以信息化为手段进行固化和持续改善。为了便于沟通、查询信息、应用系统集成以及固化精益管理成果,从提高工作效率,促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,公司以组织框架和职能系统为主线,设计开发内部信息网站平台,实现各业务系统的数据充分共享,提高了公司各业务系统的工作效率。目前OA系统已实施发文管理、收文管理、通知通告、办公信息、宣传报道五个模块,实现了文件、通知的起草、审核、签发、传阅等流程的无纸化和规范化。

以上是公司利用信息化手段加强企业内部控制,提高风险管控的具体实例,下一步公司将根据企业发展目标规划、生产经营管理实际情况、机构职能调整情况,以及关键业务风险控制点出现新变化的情况等,逐步扩大信息化综合利用的广度和深度,大力推进管理工作的规范化、标准化和程序化运行,最终实现内部控制关键业务流程信息化的全覆盖。通过持续利用信息化手段进行业务流程优化,不断提高公司整体管理水平及风险防范意识,保障公司内部控制体系运行更加良好、有效,更好地为增加组织价值服务。

参考文献:

第2篇

[关键词]全面风险管理;内部控制;创新

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.42.184

企业的内部控制是企业发展到一定阶段的产物,是企业最为关键的管理手段之一。全面风险管理理念的推出加速了企业内部控制机制的创新,减少了企业的内部损失,更好地保证了企业的资金安全,能够实现企业的稳定发展。2004年,COSO了《企业风险管理整合框架》,为企业系统、有序开展风险管理确立了理论基础和实施架构。

1企业全面风险管理中存在的问题

1.1企业管理者缺乏全面风险管理意识

企业管理者的专业水平和综合素质对企业风险管理有很大影响。但是,企业管理者的专业水平和综合素质又无法用数据来体现。2005年,伊利集团的董事长通过非法手段转移公司财产,给企业带来巨大的经济损失,影响到企业的正常发展。由此可以看出,增强企业管理者的风险管理意识,提高管理人员的综合素质是很有必要的。但是,从企业全面风险管理现状可以看出,企业全面风险管理存在很多问题,包括企业管理者风险管理意识淡薄、没有认识到企业风险管理的重要性等,这些问题都严重制约着企业风险管理工作的开展。

案例:中航油新加坡公司曾被视为“明星企业”,该公司拥有健全的风险管理体制,风险管理和内部控制的水平相当高。但是,2004年,该公司的管理者急于求成,只看到了期权交易可以带来的经济效益,忽略了交易风险控制的重要性,不断扩大交易范围,最终给企业带来了5.6亿元的资金亏损,企业最终破产倒闭。一家拥有巨大发展潜力的企业因为管理人员缺乏全面风险管理意识而破产,实在让人感到惋惜。

1.2企业内部缺乏有效沟通

企业内部控制是企业全面风险管理的重要组成部分,要想提高企业内部控制的合理性,就必须加强企业各个部门的沟通和协调。企业还要明确全面风险管理的职责,把风险管理的责任落实到每一个人身上,让企业员工积极参与到企业的风险管理中,进而提高企业全面风险管理水平。但是,我国很多企业内部缺乏沟通交流,企业风险管理的职责也不明确,企业风险管理过于形式化,没有真正发挥出管理的作用和价值。还是以中航油新加坡公司为例,该企业的关键信息从不向员工透露,员工也没有参与到企业风险管理中。如果中航油总公司可以在中航油新加坡公司管理者扩大业务范围之前及时传递正确的交易信息,中航油新加坡公司亏损就不会如此巨大,公司也不会倒闭。

1.3企业缺乏专业人才

内部审计是企业内部控制形式之一,内部审计可以对企业内部控制活动做出审核和评价,保证企业的经营风险在可控的范围内。虽然很多企业认识到了设立内部审计机构的重要性,但是内部审计工作在开展的过程中还存在很多问题,比如:企业并没有赋予审计部门审核和评价企业经济活动的权利,审计工作过于形式化。除此之外,很多企业内部缺乏专业的审计人才,审计人员的专业水平和综合素质对审计的合理性有很大影响。

2企业全面风险管理和内部控制的关系

2.1全面风险管理是内部控制的延伸和扩展

企业内部控制是全面风险管理的重要组成部分,是在企业发展过程中逐渐形成和完善的。COSO认为内部控制就是保证企业经营发展合理性的过程,企业的全面风险管理可以推动内部控制机制的建立,保证企业内部控制工作的顺利开展,进而推动企业的快速发展。我国企业全面风险管理主要包括三个方面:一是企业经营发展目标;二是风险管理要素;三是企业各个部门。

全面风险管理包括四个目标:第一个目标是企业发展战略目标;第二个目标是企业经营目标;第三个目标是企业风险报告目标,第四个是企业合规目标。从全面风险管理和内部控制的内涵可以看出,全面风险管理和内部控制的实施都是为了推动企业的快速发展,全面风险管理是企业内部控制的延伸和扩展。

2.2全面风险管理和内部控制相辅相成

内部控制只是风险管理的一部分,内部控制可以帮助企业更好地防范风险,但不能化解风险,内部控制和风险管理是可以共存的,不存在矛盾关系。对于较小的经营风险或是时常发生的经营风险,企业可以建立内部控制机制,合理地控制经营风险。对于较大的风险,企业就需要加强风险控制,把全面风险管理和内部控制相结合,进而实现企业的稳定发展。

3企业加强全面风险管理的必要性

3.1企业生存发展的需要

很多企业缺乏风险管理意识,企业的生存和发展受到很大的影响。企业要想在激烈的社会竞争中生存发展,就必须建立全面风险管理制度,增强风险管理意识,提高风险管理水平。

3.2受风险事件的影响

如果企业缺乏风险管理的意识或者是风险管理没有真正发挥作用,企业将面临破产或倒闭,这会给企业带来巨大的经济损失。中航油新加坡公司就是最好的例子,除了这家公司,还有巴林银行,也是因为管理人员缺乏风险意识,未在内部建立风险管理机制,企业最终倒闭破产。

4全面风险管理下企业内部控制机制创新对策

4.1完善企业控制环境

国家和社会力量也对企业内部控制机制的创新起到了一定的推动作用。因此,国家和相关部门必须不断完善外部环境,推动企业内部控制机制的创新。虽然国家制定了关于企业内部控制相关的法律法规,但是这些法律法规都不够完整,并没有形成一个法律体系,这对企业内部控制机制的建立和创新有很大影响。针对这种情况,国家应该发挥职能,制定并完善企业内部控制相关的法律法规,为企业内部控制机制的创新提供政策保障。除此之外,为了保证企业内部控制机制可以在全面风险管理中发挥作用,国家还应该设置监督管理部门,定期对企业的经营和风险控制情况进行监督检查,如果发现企业经营或风险管理中存在问题,必须及时针对问题采取控制措施。企业经营者和管理者还应该自觉接受群众的监督,增强企业的风险意识。2007年,SAC展开ISO 31000工作,并制定了《企业风险管理标准》,为企业的风险管理提供了政策保障。

在企业经营发展的过程中,企业还应该不断完善内部控制环境。企业可以通过以下途径完善内部环境。

一是加强企业内部文化建设,这就需要企业管理人员不断提高自身的专业水平和综合素质,同时企业管理人员还应该对员工的工作进行实时监督,增强企业每一个人的文化建设意识。

二是要明确企业管理人员的职责。很多企业管理人员都是身兼数职,这对于企业风险管理和内部控制都是不利的。因此,企业必须在发展的过程中明确企业管理者的职责,避免一人独揽大权的现象出现。

三是提高企业员工的专业水平和综合素质。人是企业风险管理和内部控制机制创新的主体,也是企业最宝贵的资源。企业必须不断完善人员培训体系,并在员工内部建立奖励机制,对工作表现优秀的企业员工给予一定的物质奖励和精神奖励,提高员工的工作积极性。

4.2增强企业的全面风险管理和内部控制意识

企业要想加强全面风险管理,创新内部控制机制,首先要增强企业管理人员和员工的风险管理意识。目前,很多企业都没有在内部建立风险管理体系,企业管理者严重缺乏全面风险管理意识,导致企业面对多变的经济环境缺乏风险抵抗能力。因此,增强企业管理者的风险管理意识是很有必要的,企业管理者要清晰认识到企业经营发展过程中存在的风险因素,同时还要让企业员工了解企业的风险因素,进而增强企业员工的风险管理和内部控制意识。为了充分发挥全面风险管理在企业经营发展中的作用,企业应该在内部成立风险监管部门,对企业的经营风险进行监督和控制,保证企业的正常运行。除此之外,还应该对自身的经营管理风险进行全面评估,找出企业经营中的风险因素,并结合经营风险的特点合理地制订应对方案。

通常情况下,企业的风险应对分为四种形式:一是回避风险,二是采取措施降低风险,三是分担风险,四是承受经营管理风险。回避风险就是企业直接退出存在风险因素的经营活动。降低风险就是企业采取相应措施降低风险的发生概率,保证企业的正常经营。分担风险实际上也可以称为转移风险。承受风险就是企业对经营过程中存在的风险因素不进行人为控制。回避风险的做法虽然可以保证企业的正常经营,但是回避风险也会在一定程度上减少企业的收益。

4.3完善风险管理和内部控制体系

在传统风险管理制度下,为了保证企业的正常经营,降低企业的经营风险,企业会制定大量的风险管理和内部控制机制。但是,这些风险管理和内部控制机制过于形式化,对企业的风险管理和内部控制起不到实质性的作用。要想降低企业的经营风险,企业必须在符合内部控制需求的基础上,合理地建立风险管理制度,完善企业经营活动管理制度,实现企业经营和内部控制同步。虽然企业在经营过程中出现的风险是不可避免的,但是风险是可以被有效控制的。所以企业还要不断完善全面风险管理和内部控制体系,完善风险管理和内部控制体系的建立。这需要遵循以下几个原则。

一是合法性原则。合法性原则是指企业在建立风险管理和内部控制体系时不能和国家政策相背离,这也是企业建立风险管理和内部控制体系的首要原则。国家法律法规也为企业风险管理和内部控制体系的建立提供了政策保障。

二是全面性原则。全面性是指全面风险管理和内部控制应该贯穿企业经营全过程,进而降低企业的经营风险,推动企业的快速发展。

三是开放性原则。企业要想在激烈的社会竞争中生存发展,就必须不断完善风险管理制度,保证内部控制的合理性和适应性。

四是适应性原则。企业风险管理制度要适应外部经济环境的变化,根据外部环境的变化创新和调整内部控制机制。

4.4保证风险管理制度的有效运行

中航油新加坡公司风险管理制度和内部控制机制非常健全,但是该公司风险管理制度和内部控制机制过于形式化,没有得到有效的运行。要想保证风险管理制度和内部控制机制的有效运行,企业管理人员必须起到示范作用。企业管理者的综合素质对风险管理制度的运行有很大影响。企业管理者必须以身作则,才能更好地保证风险管理制度的有效运行。企业员工是企业内部控制和风险管理的主体,企业在创新内部控制机制时,应该让员工积极参与到内部控制机制创新中,企业管理者要多听取员工的意见。企业还应该加强人员培训,提高员工的专业水平和综合素质。在企业经营的过程中,管理者要鼓励员工对提意见,这对企业风险管理制度和内部控制机制的创新都有很大影响。企业除了要在员工内部设置奖励机制,还要在员工内部设置惩罚机制,对风险管理意识淡薄、不执行内部控制机制的员工给予一定的处罚,这样才能更好地保证风险管理制度和内部控制机制的有效运行。

5结论

传统的风险管理模式下,为了保证企业的正常经营,企业也会建立大量的风险管理制度和内部控制机制。但是,这些制度和机制过于形式化,没有真正发挥出作用。企业要想在激烈的竞争中生存发展,就必须完善全面风险管理制度,创新内部控制机制。企业首先要增强管理人员的风险管理意识,提高风险管理水平。企业管理者还要鼓励员工积极参与到内部控制机制创新中,让员工了解企业经营中存在的风险因素,进而增强企业员工的风险意识。其次,企业应该不断完善风险管理制度,而且还要保证风险管理制度的有效运行。最后,国家要发挥职能,不断建立和完善企业风险管理和内部控制相关的法律法规,为企业内部控制机制的创新提供政策保障。

参考文献:

[1]秦小艳.以全面风险管理推动企业内部控制机制创新[J].金融经济,2013(14).

[2]张佩.中国企业年金全面风险管理研究[D].成都:西南财经大学,2010.

[3]吴治成.农村新型金融组织风险管理问题研究[D].哈尔滨:东北农业大学,2012.

[4]刘光忠.政府部门内部控制构建与实施研究[D].成都:西南财经大学,2011.

[5]吴可夫.公允价值会计的内部控制研究[D].长沙:湖南大学,2011.

[6]张子英.我国电信企业内部控制研究[D].济南:山东大学,2013.

[7]邢婷婷.保险公司内部控制研究[D].天津:南开大学,2013.

[8]黎洁.我国投资银行内部控制研究[D].成都:西南财经大学,2014.

[9]李高锋.基于风险管理的证券公司自营业务内部控制研究[D].开封:河南大学,2014.

第3篇

【关键词】风险控制;评价;电网;体系

一、引言

2006年,我国国有资产监督管理委员会了《中央企业全面风险管理指引》,要求中央企业遵照执行。伴随着企业全面风险管理的开展,企业内部审计部门开展全面风险管理评价随即被提上日程。

我国大的电网企业均属于中央企业,且承担着诸多社会责任。它的健康发展,关系国计民生,对国民经济发展和社会进步起着至关重要的作用。对电网企业开展风险管理评价有非常现实的意义。为此,从2007年开始,山西省电力公司审计部在公司系统率先开展了“风险控制评价”。这主要基于如下考虑:目前国内企业开展全面风险管理刚刚起步,很少有企业全面、系统地开展。电网企业也不例外。开展全面风险管理评价,则需要对企业的风险识别、风险评估、风险应对进行评价。如果公司并未系统地开展风险识别、评估及应对,则开展此类评价会非常困难。这就提出了一个现实问题,现阶段企业内审部门如何较为科学地开展风险管理评价,才能既对企业控制、防范风险起到作用,推动企业全面风险管理工作的开展,也能推动企业内部审计向风险导向审计转型?笔者认为,在开展全面风险管理评价并不现实的情况下,可先开展“风险控制评价”;等到条件成熟,再开展纯粹的全面风险管理评价也为时不晚。

二、风险控制评价概述

(一)风险控制评价的涵义

风险控制,是风险管理的重要组成部分,是实现风险管理目标的主要手段,或者说,是风险管理的主体。风险控制是风险管理活动的重要环节之一,是在复杂的内外环境中针对企业所存在的风险因素,管理者对控制的对象有目的地施加作用,从而达到降低风险的不确定性和减少损失的目的。

首先,风险管理的主要目的是尽量避免或减少负面效果的出现,因此控制的职能尤为突出。可以说,风险管理主要职能是识别、衡量和控制,而识别、衡量是控制的基础,也包括在控制职能之中。其次,国内外不少学者也把风险管理的定义重点放在了控制上。例如,英国学者J.E.Bannister认为,风险管理应对威胁企业资产和收益的风险进行识别、测定和经济地控制。J.C.Cristy认为,风险管理是企业或组织为控制偶然损失的风险,以保全获利能力和资产所作出的一切努力。再者,风险管理的目的主要是控制损失,风险管理的手段也以控制为主。控制是风险管理中最积极、合理和有效的方法。因此,学术界把风险控制也称为狭义的风险管理。风险管理主要是控制实际损失和潜在损失,主要手段是控制,侧重点又是控制,因此风险控制突出了风险管理的重点和主要内容。

风险控制评价,属于全面风险管理评价的一部分,是评价主体(如内审部门)根据单位风险损失的高低,确定风险的严重程度,以及对风险控制是否规范予以评价的过程。

(二)风险控制评价与全面风险管理评价的异同

两者相同点在于:(1)目的相同,都是希望通过评价,达到完善企业管理、降低风险的目的。(2)评价采用的许多方法相同,比如风险测量方法。(3)评价的部分内容相同,比如都需要评价“风险控制的规范性”。

两者的不同点在于:(1)评价范围不同。全面风险管理评价注重“全面”,即对识别出的所有风险因素都予以评价;风险控制评价侧重于“重点”,即评价企业的重要风险因素,对次要风险可不评价或暂缓评价。(2)评价内容不同。全面风险管理评价的内容包括风险识别评价、风险评估评价、风险应对评价;而风险控制评价的内容主要在风险应对评价方面,不涉及风险识别评价和风险评估评价。

三、电网企业风险控制评价体系的构建

以下通过对山西省电力公司风险控制评价体系构建的阐述,希望对其他企业开展此类评价提供一些借鉴及参考。

(一)确定电网企业风险控制评价内容

主要包括:(1)风险实际损失的高低,即评价被审计单位过去因风险控制不力,给单位所造成的实际损失的高低。(2)风险的严重程度,即对被审计单位存在的主要风险,评价其严重程度,即风险等级的高低。(3)风险控制的规范性,指评价被审计单位对企业存在的主要风险点(风险因素)是否采取了控制(或处理)策略和措施,策略(风险回避、接受、降低、分担)是否适当,控制措施是否规范、有效。

上述风险控制评价内容中,包括了部分风险管理内容,例如风险等级的确定。这部分本应由企业相关部门先测定,由内审部门“再测定”;考虑到如今电网企业尚未进行系统的风险等级测定,因此内审部门可“暂时”来做这部分工作。

(二)确定电网企业风险控制评价指标体系

针对电网企业的特点,设计如下三层次的风险(见下表)。然后编制风险控制评价操作指南,供审计人员现场评价时采用。

(三)确定电网企业风险控制评价程序

1.审计人员首先统计过去因风险控制不到位而给企业造成的各类损失。这些损失包括直接损失和间接损失。直接损失包括财产损失、人力资源损失;间接损失包括责任损失、收益损失。统计时,应关注这些损失的金额、出现损失的次数、引起损失的主客观因素等等。

2.以过去的风险实际损失作为判断风险发生的可能性、风险影响程度的重要依据。公司给出了风险发生的可能性、影响程度的详细标准,然后依据公式“风险=风险发生可能性×发生频率×潜在损失额”来计算各类风险的等级(严重程度)。

每个上一层次风险的等级,均依据下一层次风险的等级来确定。这项工作,通过对所有个体风险设置权重、汇总计算等方式来完成。

3.结合审计部门确定的风险等级,以及被审计单位对各类风险控制的措施,评价被审计单位对业已存在的主要风险是否采取了控制措施。如果采取了措施,则评价控制策略(风险回避、风险接受、风险降低、风险分担)是否适当,是否规范和有效。

4.根据风险控制评价结果,出具风险控制评价报告。报告中,对被审计单位的重大风险进行预警;并对如何采取规范的风险控制策略及措施提出具体可行的建议。

四、结束语

迄今为止,风险控制评价已在山西省电力公司得到大规模地开展,并取得了良好效果,对公司系统控制、防范风险起到了积极、有效的作用,同也促进了公司内部审计的转型发展。从实际情况来看,此种评价在理论体系等方面尚存不足,留待以后在实践中逐步完善。

参考文献

[1]金锡万.企业风险控制[M].东北财经大学出版社,2001

[2]方红星m王宏.企业风险管理—整合框架[M].东北财经大学出版社,2005

第4篇

关键词:企业风险;控制能力;策略

企业在经营、生产、发展的道路上必定会因各种因素而带来各种风险,这些因素即可以来自管理体系与治理结构等企业自身内部因素,也可以来自经济环境、法律政策等外部因素。虽然风险具有不确定性,但如果企业管理欠妥,极有可能使风险成为现实,对企业造成严重影响。因此,采取有效措施提高企业风险控制能力对企业来说极为重要。基于此,笔者就企业风险含义与特征、企业风险类型、目前企业风险控制管理存在的主要问题以及提高企业风险控制能力的措施几方面来阐述,旨在为企业风险控制工作的开展提供参考。

一、企业风险含义与特征

1.企业风险含义。企业风险又称经营风险,是指企业在在经营、生产、发展的过程中,因受到各种因素的影响,导致企业未能达到预期收益,存在影响企业经济的可能。企业风险具有广义与狭义两方面的理解,前者是指企业在资金运营等企业活动中,因各种原因的影响,导致企业盈利下降,企业发展轨道偏离;后者是指企业自身经营战略偏差造成企业收益发生大幅变动,甚至濒临破产、倒闭等巨大风险。2.企业风险特征。企业在采取风险管理措施之前,首先需要做的就是了解企业风险的特征,只有了解了“敌人”,才能做到有的放矢,采取具有针对性的控制措施。总的来说企业风险有以下几个特征:(1)具有不确定性。在一定环境下风险可发生多种变动,随之带来各种结果,可见企业风险是否会变为现实无法确定。(2)具有客观性。风险未来发生概率不确定,但它是客观存在的,不会随着人们意志而发生转移,也就是说企业预期收益可能会出现偏差的风险是客观存在的。(3)具有可度量性。当企业意识到存在风险时,在生产或进行经济活动前,会预测该风险对企业经济所造成的各种后果。(4)具有全面性。企业在进行各种活动中,如:资金运转、资金分配、资金筹集等,在上述这些企业活动中均有可能发生风险,即企业风险存在企业管理过程中,可在企业各种活动中体现。

二、企业风险类型

企业风险类型包括内部风险与外部风险两种,前者是指企业在生产经营整个过程中所需要面对的客观风险,如:合规风险、政治风险、产业风险、信用风险、市场环境风险与法律政策风险等;后者主要是指因企业管理体系、战略布局、治理结构等因素而发生的风险,包括:运营风险、操作风险、财务风险以及战略风险等。

三、目前企业风险控制管理存在的主要问题

1.预算管理基础薄弱。全面预算作为目前各企业管理最为常见的管理手段,该管理体系经全面完善后,具有整体、全面规划企业资金管理,降低企业资金流动与财务等各方面风险的优点。全面预算管理可谓是维持企业向着正常运转轨道发展,保持企业管理处于良好状态的重要手段。虽然我国各企业目前已将全面预算管理运用到企业管理中,但由于其预算管理运用还尚未成熟,基础薄弱,难以发挥出其实际职能,从而影响了企业财务管理工作顺利开展,降低其对企业风险的实际控制能力。2.企业风险管理体系的内部控制力薄弱。作为企业风险管理体系中的重要部分,内部控制力对防范控制、评估分析有着重大影响。而现阶段我国有的企业由于不具备完善、健全的内部控制制度,使得企业风险管理体系作用得不到有效发挥,从而影响了内部控制效果。3.风险监督力度较差由于企业不具备较强的风险管理意识,未意识到风险管理的重要性,因此并不能制定出一个良好的监督机制,面对具体风险管理工作不能采取相应的措施,未能起到风险监督的作用,使得风险管理系统起不到实质作用,不能有效进行风险预警分析,推动了企业风险向现实发展。

四、提高企业风险控制能力的措施

1.完善全面预算体系。作为风险管理体系中的重要内容,全面预算体系对企业的经营、企业的资金使用起着非常重要的作用,而且还能有效降低企业的经营风险。这提示我们,完善全面预算管理是企业提高风险管理效率的首要解决任务,通过对企业预算实施编制,落实各项措施的进行,这样才能将全面预算管理的实际作用淋漓尽致地发挥出来。加强对内部控制制度的建设,不断对内部控制体系进行完善,可促进企业风险管理工作的开展,对解决企业风险具有重要意义。2.加强企业风险评估与解决等工作的能力。风险不但具有不确定性,也具有突发性,属于一种不稳定因素。因此,企业需要具备良好的风险评估与解决等能力。企业风险就好比随时都有可能爆炸的炸弹,需要企业去辨别这颗“炸弹”所埋藏的位置,并通过精湛的拆弹技术去拆除它。企业要想做好风险评估工作,那么首要的就是探寻出隐藏或有可能发生风险的环节,并细致、全面、深入地分析其原因,可能会引发的结果等。通过风险评估法对其进行风险评估,以了解风险等级,获取风险发生概率等信息,根据这些信息制定出具有针对性的处理方案。3.完善风险管理监督机制。优化企业信息系统建设不但有利于企业信息的集成,而且还能起到强化企业信息共享的能力,有利于企业在进行经营活动时,将相关信息准确、及时地反馈给风险管理以及决策部门,使得企业风险监测、评估、分析、管理等工作能够逐一顺利开展。通过完善风险管理监督机制,能够将企业制定的风险管理措施落实到相关部门,确保风险管理控制工作有效进行。除此以外,企业风险监督管理部门还应履行自身工作职责,评价风险管理绩效,以了解企业风险管理工作进展以及完成情况,及时发现风险管理工作开展过程中存在的问题,分析并总结,以提出改进,确保风险管理工作能够持续、顺利开展。4.提升企业决策水平。为了防止企业风险管理工作中因相关人员做出错误的决策而引发企业风险,那么就需要提升企业决策水平。而且要想提升企业风险控制能力,也需要企业具备科学的决策方法,能够在风险管理过程中,明确影响决策的相关因素,并通过对这些因素进行充分、全面地考虑,以及利用定量分析法来制定出决策,在制定决策的过程中,尽可能多的制定可行性方案,最后通过科学的分析与评价,从中选择出最佳方案。提升企业决策水平也是一种降低企业风险的有效手段。

五、结语

企业贸易是我国经济的主要来源之一,而在我国企业中有95%以上属于中小型企业。这说明企业发展对我国经济的发展起着重要的影响作用,企业经济是我国重要经济来源之一。而当下市场竞争愈发激烈,全球经济面临着严峻的障碍,这无形中就增加了中国经济运行的困难,对中国经济发展带来了压力,随之也增加了企业发展的难度,在这样的经济环境下,企业风险可谓是无处不在的,同时也是无法避免的,而要想在竞争如此激烈的市场环境下顺利的生存发展下去,那么企业就必须提高企业的风险控制能力,建立完善的风险管理体系。而要想提高企业风险控制能力,那么就需要明确企业风险的含义与特征,企业风险类型,目前企业风险控制管理存在的主要问题,最后制定解决措施。预算管理基础薄弱、企业风险管理体系的内部控制力薄弱以及风险监督力度较差是目前我国企业在风险控制管理中存在的主要问题,针对这些问题需要企业从以下几方面入手,包括:完善全面预算体系、加强企业风险评估与解决等工作的能力、完善风险管理监督机制以及提升企业决策水平。这些措施在企业风险管理与控制中均起着重要作用,缺一不可。

参考文献:

[1]张萍萍.企业风险控制探究[J].行政事业资产与财务,2011,(22):107-108.

[2]刘广义.浅谈现代财务经济学视角下的企业风险控制问题[J].企业文化(中旬刊),2012,(9):204,159.

第5篇

[关键词]财务管理 财务风险控制 措施

一、财务管理及财务风险控制的重要性

1.财务管理的重要性

(1)财务管理是企业管理的基础、内部管理的中枢

财务管理是组织资金运动,处理有关方面财务关系的一项经济管理工作,它贯穿于企业一切经济活动之中。企业资金的筹集、使用和分配等涉及资金业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产、经营、进、销、存等环节都离不开财务的反映和监督,财务管理是一切管理活动的共同基础,它在企业管理中的中心地位是客观要求。

(2)财务管理和风险控制是提供有效会计信息的保障

财务管理的一个重要职能就是反映企业经济活动情况,提供会计信息,企业会计信息不仅是企业内部管理的需要,也是企业外部有关决策者需要的,企业相关利益者通过会计信息对财务活动进行评价和分析,并对未来财务活动及其结果做出预测。企业实施财务管理和风险控制,为提供准确、真实的会计信息提供了保障,从而有助于国家宏观调控,有利于相关利益者做出正确的决策。

(3)强化财务管理和风险控制是解决企业问题的有效途径

企业经营管理各方面的情况都会通过不同的财务指标及时反映出来,如决策是否得当,经营是否有方,产品质量及品种是否适合需要,销售渠道是否畅通,收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。财务部门通过对财务指标的计算、预测、分析,寻找原因,提出有效的措施,促使企业不断提高经济效益。

二、目前我国企业财务管理、财务风险控制的现状

目前我国大多数企业的财务管理和财务风险控制的现状不容乐观,主要表现以下几个方面。

1.我国企业财务管理的现状

在我国企业迈着坚定的步伐,向建立现代企业模式挺进时,自身面临着严重的挑战,因为目前我国财务管理存在有以下问题:

(1)组织机构不合理。

(2)预算机制不健全。

(3)缺乏财务风险的防范意识。

(4)评价和奖惩机制不健全。

(5)内部财务控制和管理的信息化迫在眉睫。

2.我国企业财务风险控制的现状

财务风险控制是财务管理的重要环节,而目前我国的财务管理的现状不容乐观,与之相对应的财务风险控制也存在这很难大问题,主要表现为:

(1)缺乏企业财务风险识辨系统。

(2)缺乏有效的财务风险处理机制,抗险能力差。

(3)与企业经营管理相适应的财务风险制度文化建设薄弱。

(4)财务风险管理机构不完善,内部控制制度不健全。

三、改进财务管理、加强财务风险控制的措施

财务管理与财务风险控制是现代企业管理的核心环节,只有充分认识其重要作用,采取切实可行的措施,建立起完善的内部控制机制,形成法人治理结构,实施全面预算管理,加强财务风险的防范与控制,才能真正提高企业的经济效益。

1.构建现代企业的财务管理体系

(1)完善法人治理的组织结构

企业对各项经济活动控制得好坏,关键取决于其组织是否有效。企业组织结构既是发展变化的,企业应根据自身的经营规模、内部条件和财务战略,决定其适宜的组织体制,从而提高财务管理效率,充分利用企业资源,降低组织成本,实现经济效益和企业价值最大化。企业要结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况,确定统一集中控制与适度分散管理,依管理控制成本与效率相适应的原则确定合理的组织结构,进行科学的职务分工、严格的职位设置和严密的授权管理,建立明确的责任制度,做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”,确保内部财务管理与控制的有效运行。

(2)强化全面预算的硬约束机制

实施全面预算管理机制是现代企业制度的重要标志之一,预算管理不只是财务部门的事情,而是企业各部门、全员参与的预算管理。现代企业应强化全面预算管理,深入落实各部门的预算目标,因为预算指标经过了自上而下、自下而上相结合的测算、论证,最后形成企业总的战略目标,它是实施管理和控制、考评和奖惩的科学的依据。鉴于全面预算编制的科学性、执行的强制约束性以及与之配套的奖惩激励机制,其实施后,可以大大提升企业的管理层次,增强竞争优势,促进企业的发展和效益的提高。

(3)增强财务风险的防范意识

经营中的风险无处不在,大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此,要建立一套完整的财务风险控制机制,通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度,加强风险预警的及时评估、预防、控制财务风险,在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。

(4)建立健全评价和奖惩机制

企业应在全面经济核算的基础上建立完善的评价考核指标体系,并建立全面的奖惩机制。对企业董事长、经理层人员,可通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制;对企业中级管理人员,可通过调整薪金和职务的方式建立奖惩机制;对普通员工,可通过建立薪金奖励和全员持股制度完善奖惩机制。为保证企业的内部财务管理与控制制度的贯彻实施,要设立专门机构或指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查,建立动态监控机制,将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策的执行部门,作为企业内部人力资源管理的重要依据。

(5)实现内部财务控制和管理信息化

随着内部控制理论的发展和信息技术的广泛应用,赋予了传统的内部控制制度以新的内涵。借助现代信息技术手段尤其是网络技术,母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动,随着企业逐步发展壮大,我们应当紧紧跟上信息时代的步伐,使内部财务管理与控制全面实现信息化,尤其注重和培养高级管理人员的信息观念,广泛引进国内、国际先进的管理软件系统和会计信息电算化系统,大力推动计算机、网络等信息技术在内部财务管理与控制中的充分应用。

2.加强企业财务风险控制的几项措施

(1)建立企业财务风险识别系统

现代企业应建立企业财务风险识别系统,加强风险防范能力,首先必须准确、及时地识辨企业的财务风险。第二,利用单个财务风险指标趋势的恶化来进行预测和监控。比如:1、资产净利率,净利润与资产总额之比,表明企业资产利用的综合效果。2、资产负债率,负债总额与资产总额之比,它主要用来衡量企业利用负债进行经营活动的能力,并反映企业对债权人投入资本的保障程度。第三,编制现金流量预算,准确的现金流量预算,可以为企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。

一个财务风险预警系统应该具有良好的内部控制制度以及稽核制度,否则即使最先进的预警系统也得不到正常的运转,由于各企业的组织形式、企业规模等存在差异,企业应当根据实际情况来设计符合其自身要求和特点的财务风险预警系统。

(2)建立有效的财务风险处理机制,增强抗险能力

为有效防范可能发生的财务风险,企业必须从长远利益着眼,建立和健全企业财务风险防御机制。第一,可以通过参加社会保险等方式将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法,建立健全企业风险转移机制。第二,可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险。第三,综合评价各种方案可能产生的财务风险,在保证财务管理目标实现的前提下,选择合适的理财计划,建立风险回避机制。第四,可以建立企业的风险基金和积累分配机制,及时足额的增补企业的自有资金,壮大企业的经济实力,提高企业抗击财务风险的能力。

(3)加强与企业经营管理相适应的财务风险制度文化建设

企业要搞好财务风险管理,必须加强相应的文化建设,从思想上加强企业员工的财务风险意识,打破传统的风险自我无关的思想,建立起全面的风险意识,工作时时评估和发现风险,自发协调和实现团队化风险控制,把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时,管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设,制度控制和文化引导双管齐下,努力提升企业的风险管理水平。

(4)完善风险管理机构,健全内部控制制度

企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理,才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。企业应单独设立财务风险管理部门并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控,另外,还要做好内部控制,首先要完善公司治理结构,提高风险控制能力,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制,特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次是设置岗位之间的内部牵制。最后要充分发挥内部审计作用。

参考文献:

[1]刘军.小议民营企业财务风险的成因及防范.财会研究.2008

[2]宋献中.财务理论与机制.大连.东北财经大学出版社,2009

第6篇

现代金融随着市场经济的发展、现代化手段的运用和金融创新进程的加快,在支持服务经济成为“现代金融百货公司”并赚取巨额利润的同时。已经逐步演变成为具有高度经营风险的企业。于是,拓展业务与防控风险已经成为现代金融业经营管理不可分割的两个主要方面。农业发展银行与诸多金融业一样,在建立现代银行的过程中,金融产品迅速增加、业务效益迅猛发展、金融服务手段越来越现代。与之相伴的是经营风险,主要是贷款风险逐步增多,有的甚至呈加重的趋势。贷款风险事故和案件屡有发生,一些地方不良贷款前清后生。分析原因是多方面的。如企业信用缺失、市场变化、内部管理不善、制度执行不到位、决策偏差,等等。因此,必须遵循现代金融业经营管理的内在规律,切实注意发展业务与风险控制的均衡性,创新金融产品与创新贷款风险管理并重。

一、应用现代企业控制原理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的理想选择

现代企业控制原理是企业管理理论创新发展的产物。它强调企业控制功能的主导地位,认为系统各要素的联结构成具有控制特征的系统框架,颠倒了原有企业管理理论中以管理为系统。将控制与组织、计划、协调等为手段的体系。在这种理论下,管理只是为实现控制要求所进行的调控活动,起辅助作用。这种原理已经为现代企业实践所证明,有效地促进了企业经营目标的实现,保障了企业生产经营的安全性。它主要有三个基本特征:

(一)控制的主导地位

控制是系统构建和运行的主体目标,是系统存在的基本特征。企业系统的控制功能是通过系统要素有机联结的程度、系统框架和系统“软件”的科学性体现出来的,系统结构有机程度高,系统框架合理,控制功能就强。

(二)管理的从属位置

管理是在控制基础下进行的、是在已经形成的系统框架下,对原有的系统控制进行调整的活动。没有控制作为基础,管理的目的、作用和活动的价值就无法体现出来,也就不存在管理了。

(三)控制与管理的不可分离性

控制与管理刚柔相济,刚是控制,柔是管理,它们之间缺一不可。控制是构建系统各要素间存在的原始关系的基本特征,是客观存在的生克现象的具体反映。管理是通过发挥职能作用。调整系统各要素之间的功能和影响,调整控制能力、控制力度、控制范围,是为系统达到运行目的服务的调控活动。控制功能增强了。管理的难度相对减小,管理调整工作也就减轻。驾驭企业的难度也会减小。反之,如果控制功能弱、管理难度则大。

现代企业控制原理在现代企业管理,甚至在社会重大问题、军事管理和重大科技工作中都发挥了重要作用。有学者对计划生育管理、疾病防治管理研究后得出显见的证明。为了控制人口的过度增长。达到人口健康有序增长的目标,就必须对婚育进行有计划的控制:为了控制瘟疫传染,达到预防和控制疫情的目标,就必须实行疾病系统控制的有效措施。这些都充分说明了控制和管理之间的关系,控制是目标,管理是围绕目标的实现开展的活动:控制是主体,管理是围绕主体进行调整的手段。由此,不难思考在农业发展银行贷款风险控制中引入控制原理的问题。

当前,农业发展银行在贷款风险管理问题上采取了诸多办法和措施,但业务越是发展,特别是随着新的业务领域的拓展,贷款风险管理更值得人们深思。对照现代企业控制原理,我们不难发现,农业发展银行贷款风险管理并没有上升到系统控制的高度。因此,现代企业控制原理的那些特征和效用无法体现,这是贷款风险问题在业务发展过程中难以逾越的主要原因和矛盾之一。在此状况下,一般意义上想实现保护贷款资产和员工人生安全,即通常所说的“两个资产安全”的目标尚难以实现。那么,如何解决这个问题?答案是显然的,必须尽快全面引入现代企业控制原理,设计农业发展银行贷款风险控制的完整系统。

其一,有利于将贷款风险控制目标过程化

通过实施贷款风险控制,将要实现的目标细化。将控制的责任和要求落实到每个部门、岗位和每个环节。颠倒贷款防范管理与控制的关系,从而产生通常所说的有好的过程就会有好的结果的效应。同时。由于贷款审查、审核、审批流程中各岗位人员职责明确,即便因不可抗因素产生贷款风险也能有效保护员工人生安全,达到尽职免责的效果,从而有利于极大限度地调动员工参与贷款风险控制的积极性,贷款有风险,人身有保障。

其二,有利于更新贷款风险管理理念

现代银行不仅仅在于现代化手段的提高和运用,更多地应该在于现代管理理论的应用和创新。按照现代企业控制原理,农业发展银行仅通过管理手段是无法实现贷款风险管理目标的。从根本上讲。如果企业系统结构上存在漏洞,通过管理的方法是无法弥补的。就像一幢大楼,硬件结构存在问题,仅靠物业管理修修补补根本不能解决问题,隐患和漏洞的存在使大楼始终处于隐患或危险之中。因此,农业发展银行贷款风险控制不应该是单纯的贷款管理,而应当是以控制为基础的体系构建。我们要积极开展贷款控制实践,按照贷款风险控制来设计农业发展银行贷款风险管理的全部构架。

二、强化贷款风险控制流程管理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的关键所在

做好农业发展银行贷款风险控制工作是一个复杂的问题。从当前农业发展银行市县分支行的实际来看,首先必须强化贷款审查流程控制。这是问题的关键。按照现代企业控制原理,现阶段农业发展银行市县分支行贷款风险控制要达到的目标大致是:适应新时期农业发展银行贷款业务发展要求,遵循贷款政策制度,明确岗位职责,规范贷款审查,提高贷款审查质量和效率,实现有效控制贷款风险,保障信贷资金安全运行,提高贷款使用效益。其实质就是达到信贷资金“安全性、流动性和效益性”的要求。与此同时。贷款控制各环节在审查过程中要做到明确权限、严格程序、分清责任、规范操作、提高效率、确保质量,力求达到尽职免责。为此。结合现阶段农业发展银行贷款管理的实际,要全面推行现代企业控制原理的思想,必须把握以下三个大的方面:

(一)必须明确贷款风险控制应该执行的原则

按照现阶段农业发展银行贷款风险控制内在规定性要求,在结合农业发展银行市县分支行实际的基础上提出以下原则:

1,真实性原则。贷款产生的背景真实,是真实的经济贸易往来所需。各种贷款信息、依据真实可靠。

2,完整性原则。与贷款相关的各种资料、依据和信息必须完整。

3,合规性原则。发生贷款业务必须严格依据国家法律、法规规定,严格执行农业发展银行贷款规章制度。

4,风险性原则。贷款业务必须进行全面风险分析与评估,全方位揭示贷款风险隐患,落实有效风险保障措施。

5,效率性原则。办理贷款必须强调工作质量和提高工作效率,增强服务功能。

6,流程性原则。贷款办理严格按规定流程操作,各部门、岗位必须认真履行工作职责,依次审查、不得缺级或越级。

(二)必须明确贷款风险控制流程

从目前农业发展银行市县分支行的实际来看,其流程大致分为原控制和再控制两个层面。

其一,原控制层面主要在县级支行,部门。县级支行的信贷部一支行行长室:岗位:信贷部客户经理一副行长兼信贷部主管一支行行长。

其二,再控制层面主要在市分行。部门。客户部一利率审查部一信贷与风险管理部(含法律审查部门)一贷款审查委员会;岗位:客户部门审查岗位一客户部高级主管一利率审查岗位一信贷与风险管理部门审查岗位一法律审查岗位一信贷与风险管理部高级主管一贷款审查委员会副主任、主任一有权审批贷款人。

(三)必须明确各部门、岗位贷款风险控制的要素和职责

根据现阶段对农业发展银行市县分支行原控制层面和再控制层面各部门、岗位职责研究,在贷款风险控制中必须遵循前述“六项”原则的基础上,各自掌握的要素和应履行的职责如下:

1,原控制层面,即县级支行,必须对贷款的真实性、完整性和风险性负主要责任。

首先,信贷部客户经理控制。它是所有贷款的起点,必须把真实性、合规性和完整性作为控制的主体。对贷款企业申报贷款必须严格审查各种原始依据,判断贷款的真实程度;必须按制度、法规对贷款进行全面论证。判断贷款的合规程度;必须索要、整理与贷款相关的全部信息资料,判断贷款信息资料的完整性。在此基础上。对贷款进行全面论证,做好贷前调查的各项工作。按要求撰写调查报告。阐明调查意见和结论,完成相关基础资料并转下个流程。

其次,副行长兼信贷主管控制。在收到客户经理提交的贷款相关信息资料后,必须重点在真实性、合规性和风险性上进行全面复核,发现缺漏、疑点,及时进行核实。对贷款企业提供的营业执照、财务报表和公司章程等重要信息依据,应组织到有关专业评估或国家权威部门进行查询核实:对客户经理提出的调查意见和结论进行重复论证;对贷前调查有关事项进行核实或操作。要结合岗位应知信息,论证贷款风险度。审查无异后,按规定转交下个流程。

再次,县级支行行长控制。县级支行行长是县级支行贷款风险控制的第一责任人,也是贷款业务风险控制的首要执行者。必须重点审核贷款的真实性、完整性、合规性和风险性。要站在全局的角度,全面审视贷款业务是否真实可行、是否存在风险隐患等;要综合考虑申请人的信用、信誉状况,生产经营能力和贷款偿还能力,就本笔贷款申请的可行性进行审查,确定能否贷款,贷款额度是否合理,贷款方式是否可靠等;要坚持稳健经营的思维,切忌盲目追求贷款量的增长的观念。真正体现“贷款放到哪里风险就控制到哪里,风险控制到哪里贷款就放到哪里”的效果。

2,再控制层面,即市分行各有关部门、岗位。必须对贷款的完整性、合规性、风险性、效率性和流程性负主要责任。

首先,客户部门及其相关岗位控制。审查岗在收到贷款申报材料后,要重点做好格式规范性审查、材料完整性审查、信息充分性审查、内容一致性审查、信息资料合规性审查、与CM2006系统核对审查、利率执行准确性审查、风险提示。客户部高级主管要结合掌握的市场信息、行业信息和企业信息,对能否贷款、贷款额度等做出准确判断;对贷款申请是否符合法律、法规和贷款有关规章制度进行判断;要结合岗位性质特征,从贷款结构优化调整、经济市场现实、贷款安全效益等对贷款投放做出综合判断。客户部对贷款全面审查后要联系计划部门利率审查确认,并将完整手续资料、调查报告、申报材料转下个流程。

其次,信贷与风险管理部门及相关岗位控制。审查岗在收到贷款申报的材料后,要重点做好格式规范性复查、材料完整性复查、信息充分性复查、内容一致性复查、信息资料合规性复查、与CM2006系统再核查、利率执行准确性复查、风险再揭示。法律审查岗位收到资料后,要结合CM2006系统对信贷项目的风险预警情况进行风险提示,重点审查贷款风险防范措施是否合理、可行。保证人主体资格及偿债能力,抵押物、质押物是否合法、足额、有效。信贷与风险管理部高级主管要对贷款合规性、风险性和效率性进行控制。必须对前述各流程环节的审查进行核实:必须坚持风险防范的政策制度规定审核把好贷款风险保障关口:必须全面审视贷款潜在的可能风险点,向流程前后环节做好反馈工作;必须对贷款工作效率、质量进行有效的监督。

再其次,贷款审查委员会及其副主任、主任控制。贷款审查委员会作为贷款审议的集体决策组织,必须严格执行农业发展银行规定的程序和要求,合理地组织和运作。要严格执行贷款风险控制“六项”原则。贷款审查委员的每个成员必须是相关专业的专家,必须对贷款决策进行独立思考、判断,履行职责,承担责任。只有每个贷款审查委员都能够发表独到见解,而不是人云亦云,才能发挥集体决策的真正效应,才能把好贷款风险控制关口。贷款审查委员会副主任和主任收到申报及审查材料后,对前述流程各环节审查内容和意见进行复查,总体把握调查、审查意见是否完整、是否合理。要重点结合所了解的市场信息、行业信息和企业信息,对贷款的真实性和合理性进行全面判断;要审查贷款是否符合法律、法规和我行的有关规章制度:要根据借款人前期贷款情况和生产经营情况,结合本笔贷款的金额、期限和方式等,判断贷款风险程度,提出防范贷款风险的措施和要求。

最后,有权审批人控制。必须严格执行“六性”原则,对贷款进行全面分析评价,特别对揭示的贷款风险要胸中有数。要严格执行有权审批人有权否决贷款审查委员会通过的信贷项目或提出复议意见,无权变更贷款审查委员会否决或复议的贷款项目的规定。要统揽全局,对贷与不贷、贷多贷少做出符合逻辑的、科学合理的判断和终决。要全面履行岗位职责,发挥其在贷款风险控制中的关键作用。

三、强化贷款风险控制细节管理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的有效保障

贷款风险细节管理是现代企业控制原理在农业发展银行贷款风险控制应用中的组成部分。它体现了控制原理中控制与管理刚柔相济的关系。只有在全面控制的基础上实行细节管理,才能确保农业发展银行贷款风险控制的效应,达到贷款风险控制的目标。为此,在贷款风险控制流程外必须高度关注相关的细节管理。就目前而言,主要包括以下几个方面:

(一)激励约束问题:建立健全信贷资产保全责任考核机制

一是围绕信贷资产保全梳理完善各项信贷管理制度,特别要严格执行贷款“三查”制度,将应该检查的内容、要求到边、到底、到时、到实。二是建立责任评议追究和尽职免责制度。与流程中各环节责任部门、责任人薪

酬、奖金等收入考评挂钩,严格赏罚分明,充分调动员工拓展业务和防范风险的积极性和主动性。各流程环节在审查过程中发现的问题应作为对上一流程环节日常考核的依据。三是对流程外实施的资产安全检查、条线检查和信贷主管考核等各项检查,也要重点围绕前述“六性”原则。检查过程中发现的问题作为对相关部门、人员的考核依据。由于履职不到位导致贷款发生损失的,按农业发展银行违反业务规章制度行为有关规定进行处罚。

(二)抵押担保问题:建立抵押担保贷款的实效合规考查机制

对抵押物的评估必须坚持实效合规原则,在实际落实抵押物值时,要坚持稳健经营思维。不能以高估换取贷款的增量,贷款额度应严格控制在规定比例范围之内。对所有《抵押担保借款合同》必须到既规定部门进行登记并公示。在审查抵押物的存续和保值时,必须执行《担保法》规定,要审查抵押物的存续状态,是否有损毁或转让的事实,更要审查抵押权人对抵押物在发生毁损转移灭失情况下,债权人监督权力的行使问题,切实防止抵押权人明知抵押物处于损失状态。而采取不作为的态度。对担保企业的选择,在执行有关信贷政策制度的前提下,要坚持买事求是的态度。务实做好对担保企业的综合评估,绝不高估,坚决抵制违规虚假情形的产生。

(三)风险预警问题:建立贷款风险预防分析监督机制

一是建立客户评价制度。重点客户评价半年一次;一般客户一年一次:新准入客户,在贷款申报前根据经营状况和财务状况。评定信用等级。确定授信额度,做出客户评价报告。同时,要定期对贷款企业经营管理及其相关产品、市场等进行调研,对相关产业政策制度进行研究。二是建立贷款企业经营分析制度。县级支行、市分行应定期召开分析例会,对贷款企业经营情况、财务状况、产品市场情况、信贷资金使用情况、贷款风险及防范措施等进行评价判断。对重点客户要进行全过程监测,对企业法人代表及股东品行、贷款与企业自有资金比例、企业货款归行率、企业日均存款余额、企业销售与纳税额等要素进行及时监测分析。三是要大力提倡引进科学风险预测技术。在CM2006系统基础上,全面收集、筛选业务和管理数据,对贷款风险进行客观度量;逐步建成客户关系管理系统、客户评价系统、贷款定价系统以及信贷风险监测预警系统等信贷决策辅助工具。

(四)风险处置问题:建立健全贷款风险应急处置制度

第7篇

【关键词】制造业;全面预算管理;风险预警

一、引言

我国现在正处在经济快速发展的阶段,但是发展的形势趋于复杂多变,这对于受到经济形势影响较大的制造业来说既是机遇也是挑战。在这种复杂的发展形势下,制造业企业开始应用全面预算管理的新型管理方法,通过对企业内的各项工作开展预算管理工作实现减少企业运营和发展中的各类风险的效果。由于制造业企业对于全面预算管理的研究工作不到位,企业没有合理有效利用全面预算管理工作,所以还需要企业完善相关工作实施细节,有效减少和解决管理工作中存在的风险,使企业能够更加合理和长久地发展。

二、全面预算管理工作的实施情况

1.预算指标选择不合理

制造业企业的生产和经营工作涉及的经济活动比较多,所以企业很多都开展了预算管理工作来规范自身的相关管理工作。在全面预算管理工作中,需要针对制造业工作的特点来选择预算指标,这样才能准确反映企业的真实工作情况。但是在制造业企业的预算工作中,往往是选择单一的指标来进行相应的预算工作,通常会因为预算指标选择不全面或者是与企业的实际经济活动的关联程度较低,所以无法准确地反应企业的真实运营情况。企业利用不正确的预算指标获取相应的财务信息,进行相应的工作调整,这样进行的工作不能不仅减少在管理工作中的风险,甚至会因为工作的不合理而产生新的管理风险,对企业的生产和运营造成不良影响。

2.绩效考核工作实施不足

制造业企业实施全面预算管理工作,是对企业中的各个部门各个环节的工作都进行相应的预算管理工作,在全面预算工作的实施过程中,企业需要利用绩效考评工作来对预算管理工作的实施情况以及具体的效果进行评价。在制造业企业中,企业实行全面预算管理工作时把主要的关注点放在了减少企业工作成本上,当全面预算工作能够减少运营开支时企业便容易满足,之后就缺少对于全面预算管理工作的绩效考评工作,所以企业无法及时而准确地了解全面预算工作的实施情况,不能合理地优化预算管理工作中的问题。

3.内部控制工作没有合理利用

制造业企业为了使自身的运营和发展更加科学合理,实施全面预算管理工作是一个积极有效的措施,但是企业不能仅仅依靠单一的预算工作来进行更进一步的管理工作。企业的全面预算管理工作需要和内部控制工作联系起来,但是在实际工作中两者的联系程度较低,预算管理工作只是制定相应的预算制度和预算方案,对企业中的相应工作进行资金的合理控制,但是却没有利用预算管理的结果来调整企业的各部门工作,特别是利用内部控制工作优化企业的各项工作,这不仅不能完善全面预算管理工作的实施,更不能完善企业的整体管理工作。

4.全面预算管理目标与风险控制目标不协调

制造业企业实行全面预算管理工作,最直接的目标就是规范企业各个方面的成本支出工作,减少企业不必要的支出来达到优化管理和提升企业发展动力的目标。而企业的风险控制工作主要是对于在运营和生产过程中可能出现的管理和财务风险进行有效的预警和防范,是为了避免相应风险对企I造成不利影响。企业将两个工作的目标完全分离开来,认为企业的全面预算工作和风险控制工作是两个独立的工作,但是实际上两者是互相支撑的,但是企业没有意识到这一点,所以两个工作在分别进行的情况下没有有机结合,各自取得的效果都不太明显,还有较大的提升空间。

三、全面预算管理工作优化措施

1.合理选择预算指标

全面预算工作对于制造业企业来说有十分重要的意义,可以对企业的各项工作都实施较为全面的预算控制,而预算指标对于预算工作来说是一个方向确定的重要部分,所以需要准确把握预算指标。对于现在制造业企业主要采用的单一预算指标的情况,企业需要合理选择一定数量的预算指标来进行全面系统的预算管理工作,在进行指标选取时需要选择最能够反映企业营运状况的指标,避免因为指标选择与企业工作联系程度不高而浪费预算工作的精力。同时企业可以采用不同工作对应不同指标的方式,例如在制造业的原材料选购中预算指标应该集中在购入价格的预算管理上,而在产品出售阶段更应该注重物流和出售价格的预算控制等方面,做到全面预算控制下的各部分工作都能够有合理的预算制度支撑。企业对于预算指标需要定期进行更新,确保在经济发展迅速的大环境下可以更加贴近企业的实际情况而开展预算控制工作。

2.实行预算绩效考核工作

企业在实行全面预算管理工作时候,需要对具体的工作效果进行了解和进一步优化,所以需要利用绩效考核工作来对绩效预算工作进行进一步的了解。企业实施预算绩效考核工作需要从两个方面进行,首先是对预算管理工作在企业中的整体效果的绩效考核工作,这一部分工作需要将现阶段的企业运营情况与前一阶段的相关数据进行对比,整个绩效考核过程需要全企业共同参与,将预算管理的结果真实反映出来。其次企业需要对全企业的员工实施绩效考评工作,企业的经济活动是与企业的各个员工都有联系,所以需要从各个员工的工作层面树立预算工作的意识,并通过绩效考核工作使员工都能够合理地参与到预算管理工作当中,提升员工的整体工作积极性。预算绩效考核工作是企业了解相应工作实施情况的重要手段,所以在工作中需要保证相应工作数据的准确性,这样才能根据相应的处理企业的管理工作进行实施更有效地预算管理工作,推动企业的更合理发展。

3.加强实施内部控制工作

全面预算管理工作对于企业来说不是单一进行的工作,同样需要在其他工作的支持下才能够共同完成,达到完善企业管理和运营的效果,因此需要将全面预算管理工作与内部控制工作联系起来。全面预算管理工作是对企业的各个方面的工作都实施相应的预算管理工作,是全方面时间连续的工作,可以较为准确地了解企业的最新的运营状态。在掌握企业的准确的状态的基础上,企业需要结合内部控制工作来对存在问题的工作环节做出相应的调整,使对应的工作更有效地按照预算管理工作进行,不仅可以完善企业的管理工作更可以通过这一个优化工作使全面预算控制更有效地应用在企业的运营当中。全面预算工作与内部控制工作的结合,需要在较为便捷的信息化网络下才能实现,所以企业同样需要注意在内部应用信息化技术来推动企业的整体管理工作的效率,在规范的工作下企业面临的风险能够明显减少并得到有效控制,进而达到更优化管理的目标。

4.全面预算管理与风险控制有机结合

全面预算管理工作与风险控制工作虽然是两个不同方面的工作,但是两者不是对立的工作,所以可以将两者有机结合起来进而实现企业的管理工作质量的提升和风险更有效的控制。全面预算工作主要是集中控制企业各方面工作的预算工作,使企业能够更合理地使用企业的相应资金来完善运营工作进而减少运营成本,整个过程是完善企业的管理工作,这对于风险控制工作本身具有推动作用。而进行风险控制工作时需要调动企业各个部门来处理企业运营中存在的问题,进而防范和应对企业可能遇到的风险,在整个过程中也是对企业整体管理工作的完善。所以可以将预算管理工作与风险控制工作联系起来,在进行预算管理的时候O立相应的风险控制目标,进行相应工作的过程兼顾风险控制,并在风险控制工作中反馈预算工作的状况,做出具体的优化工作,最终两者都能够实现进而带动企业更合理的发展。

四、结语

制造业作为众多行业之一,在新时期下同样受到多变的经济形式影响,更需要对自身的管理和运营工作做出优化。全面预算管理作为制造业企业逐渐应用的新型管理方法,在风险控制方面有较为突出的作用。但是在全面预算管理工作的应用过程中仍然存在不足,需要企业加强重视,在不断的完善工程中减少风险的发生,带动企业更合理有效的发展。

参考文献:

[1]马秀君.企业风险与全面预算管理导向[J].特区经济,2015(6):151-153.

第8篇

(一)对企业经营目标进行数据化和细化,加强信息交流与反馈

预算编制是不是尽可能详细,应根据从本单位生产经营活动特点出发。以能够有效控制企业的各类风险水平为原则。事实上,更详细的预算,成本控制带来了较大的预算控制应该是一个合理的范围之内,真正发挥资源和合理控制的最佳配置,以确保公司风险控制制度的执行情况,促进企业可持续发展,实现经济和社会价值。制定和实施预算管理,公司治理结构必须与预算管理和绩效考核贯穿于生产经营的全过程,链接到各部门的基础上,加强各部门各岗位人员的预算管理意识,把重点放在预算管理,实施风险控制体系。因此,应加强参与感十足,调动全体员工的积极参与,由上到下的企业预算编制与控制,为了更好地实施风险控制的头脑风暴,以避免在其他行业的企业管理和企业员工之间的信息不对称由于决策失误的结果。合理提高企业信息的收集、整理,以提高信息质量的全过程分析,以确保全面的业务信息的及时性、准确性。只有标准化,才能提高以后科学、合理、可行的预算管理基础信息的获取。企业推行预算管理,风险控制应与现有企业系统的具体要求相结合,跟踪预算管理,监督和及时反馈预算的评估情况,并分析其原因的偏差,相应的实施调整。

(二)明确企业未来业务风险目标与风险承受水平

在企业管理活动的核心战略管理,其他系统管理应施以助力,支持企业战略管理的需要。预算管理应提供保护,为企业战略的实施支持,应该成为长期发展战略的基石。换句话说,从企业组织、编制、执行、管理预算的开头就必须注重整体发展目标,具有长远的发展战略相一致,企业为核心的未来发展,优化分配资源,提高评估和控制系统。在此基础上,企业的实际发展为出发点,制定年度预算目标,并提出具体实施方案。最终完善成为科学、合理、可行的预算管理。实际制定企业预算时首先要做好本单位长远发展规划,其次根据长远规划制定生产经营目标,最终再根据生产经营目标编制各项预算。否则做出来的预算就会严重脱离实际,预算管理目标就无法实现。生产经营目标与企业长远发展规划比要具体,它涵盖了企业生产经营活动的各个层面比如说市场开拓的目标、内部控制的目标、新产品开发的目标等等。本单位的预算编制必须要以经营目标为导向,是企业的资源能够有效配置。经营目标决定了企业的经营方式、经营范围,在经营目标的导向下对企业经营风险进行防范与控制,使经营风险能够在经营目标允许的范围内。从企业各类风险控制的角度看,在制定企业生产经营预算时,第一要做的是对风险进行合理分类,针对不同类别的风险采取不同的控制方式进行有效的控制,从而保证企业长远规划,近期经营目标以及全面预算管理的目标得以顺利实现。企业为出发点的实际发展,预算管理战略的扩张应趋向市场份额或销售等上涨;年度预算往往达到盈利目标,为资本和税前利润等的主要论点。本单位在编制全面预算过程时要特别注意下面几个方面:一是要切实保证财务会计信息客观性和全面性,不能弄虚作假,不能遗漏。二是充分考虑企业面临的外部市场环境。三是对企业实际情况和将来发展状况进行客观分析和预判。四是全面灵活用好企业的各种信息系统资源。五是方式向上和向下的设施,根据自己的总体发展目标,制定具体的全面预算计划。

(三)设置风险控制点及落实具体责任人,完善绩效考核激励机制

企业预算管理的实施应与企业风险管理系统,跟踪整个预算管理的实施,主要是为了加强财务管理及成本管理,监测和评估的情况,并及时反馈预算的执行情况以及有关偏离具体要求的调整情况都要有健全有效的全面预算管理部门。因此,企业在做全面预算以及预算管理活动中都需要有相应独立的预算管理机构。全面预算管理作为企业各类风险控制的主要工具,建立一个独立的预算管理组织是非常重要的。预算的约束力和控制结构直接影响实施预算管理的水平。要创建一个预算管理,部门负责人的责任,加强领导,明确责任。本单位全面预算管理机构要在对预算管理成效考核评价的基础上,对全面预算管理工作成效采取严格的奖优罚劣的办法,以进一步有效地提升全面预算管理的效率,唯有这样才能切实保证全面预算管理目标的顺利实现。也只有充分重视全面预算管理,以预算为标准,分解各部门的预算,以使企业的各项经营目标得以实现。否则,将会使具体预算执行部门和各层级员工执行预算的工作积极性收到严重挫伤,使预算流于形式,从而使企业长远发展战略目标无法实现。企业在生产经营活动中一定要建立完善的科学评价指标体系,严格全面预算管理工作成效的考核,以切实保证与本单位的长远目标保持高度一致。在实际工作中,全面预算管理的成效考核其实就是将预算作为考核标准,把预算和现实对比,但由于预算编制在先,实际情况千变万化,所以预算和实际有差异也正常,所以对本单位的各层级部门和员工的考核不能固化,不能就考核而考核,在考核过程中一定要充分考虑企业面临的内部外部市场环境的变化,充分考虑有利和不利因素,适当增加非财务指标在考核评价体系中的权重,定性评价和定量评价有机结合,尽可能使全面预算管理工作成效的考核结果公平公正,以调动各方积极性促进企业健康持续发展。

(四)建立防止重大业务风险预警机制和突发事件应急处理机制

第9篇

关键词 商业银行 信贷风险 控制

中图分类号:F830.5 文献标识码:A

信贷风险控制是现代商业银行经营管理的核心,尤其是在当前经济体制改革的新形势下,面对商业银行经营体制改革和企业产权制度转轨改制等一系列新变革,商业银行如何认清经营现状,准确把握和防范信贷风险,是关系商业银行生存发展的重要课题。

一、当前商业银行信贷风险控制存在的主要问题

(一)缺乏正确的风险控制理念。

近几年,商业银行信贷风险控制意识明显增强,大多数经营者在信贷经营过程中已比较重视信贷风险控制,但由于受决策环境、相关信息、经营水平、指标压力等多种因素的影响,部分经营机构不能处理好业务发展与风险控制的关系,以致可能形成两个不利的经营局面:一是片面追求零风险,导致信贷业务日趋萎缩,市场占有率持续缩小,最终失去效益之源的不利局面;二是对投资项目和市场没有进行深入全面的调查了解和长远预测,导致不良贷款率居高不下,其关键主要在于经营者没有正确处理业务发展与风险控制的关系,缺乏科学平衡的风险控制理念。

(二)信贷管理全程控制风险的力度不够。

防范风险最重要的是做好银行内部风险控制工作,基层商业银行在贷前调查、贷款发放、贷后管理、贷款责任等制度执行方面存在诸多薄弱环节,主要表现为:贷前调查流于形式,贷中核保出现“真空”,贷后检查不严,错失防范资金风险的最佳时机。

(三)对企业改革带来的风险缺乏刚性的约束控制。

目前,绝大多数中小企业已完成或正在进行民营化买断改制,其中,由于历史原因,原在工行贷款开户的企业又占改制企业绝大多数,目前地方政府和银监局对企业改制中银行资产如何保全尚末出台硬性保护措施,给那些信誉意识差的改制企业提供了逃避银行债务的“空档”,为了逃避银行债务,大多数改制企业千方百计逃避债务,悬空银行资产,形成了大量不良资产。

(四)银行内部信贷风险考核机制不够完善。

首先,贷款风险责任不明确。贷款管理各个环节的职责、权限比较模糊,对贷款风险责任界定不明确,对贷款发放管理的各个流程岗位应承担的风险责任缺乏合理、明确的追究制度;其次,在激励机制上,轻重失当。发放贷款给予一定奖励,清收转化也给予重奖,而对信贷资产质量好的银行却奖励较少,这就形成部分银行由于多种原因不良贷款较多,丰富的不良清收资源使这些银行在清收数额上大而得到重奖,而长期以来注重质量的银行却由于无清收资源,清收数额小所获奖励甚少,在保证银行信贷资金安全、降低信贷风险上没有起到促进作用。

二、强化商业银行信贷风险控制的几点建议

(一)调整信贷发展战略,重塑信贷管理文化。

任何国家宏观经济波动、产业结构调整都会对银行信贷资产产生一定的负面影响,因此,商业银行应改变以往的经验管理和行政控制的被动适应模式,建立全面的、具有长期指导作用的信贷发展战略,将银行信贷发展战略与国家宏观经济发展战略有机结合起来,减少决策失误,有效规避信贷风险的发生。基层商业银行应加强以防范风险为核心的信贷文化建设,大力倡导“信贷风险处处存在,防范风险人人有责”、“任何收益都不能弥补本金”、“遵循风险分散的原则”等信贷文化理念,使风险管理的战略变成每一机构、每一员工的经营行为,以先进的信贷管理文化来规范各项借贷行为。

(二)建立全程防范风险的信贷风险监控机制。

商业银行在经营信贷业务中应将风险控制理念贯穿于整个贷款周期,使贷前调查、贷中审查、贷后检查的全过程均有相应的风险监控机制。一是建议在各级银行推行“风险经理制”,由各级行的“风险客户经理”全面负责各个层次的风险控制和防范,通过认真把好贷款审查、检查管理关将风险控制到最低点;二是开发标准化的贷款“三查”系统,针对不同的行业特点,分行业,分信用等级制定出明确具体、指导性强的贷前调查、贷时审查、贷后检查操作标准;三是加强贷款核保制度建设,按审贷分离的原则,明确专门机构和专人贷款但保进行核保,确保贷款担保的真实、足值、有效、具有较强的担保能力。

(三)在服务企业改制中创新信贷工作思路。

商业银行在今后的信贷工作中应从以下几个方面进行转变或完善:一是调整贷款对象,改变国有商业银行贷款过度集中于国有企业的状况,适当增加民营企业、个人消费的贷款占比;二是严格抵押贷款规范管理,做到手续合法、抵押有效,在抵押物的设置上坚持适用、宜于变现,可望增值的原则,如房屋、土地、票据,并依法对抵押物的实际价值进行评估,否则,坚决不予贷款;三是注重分散风险,积极推广银团贷款,鼓励并协助企业合理配置各行贷款比例与投资,使企业实现多元化融资。

(四)进一步加强信贷资产业务管理。

1、确定业务客户经理,实行严格的信贷责任制,严格信贷业务的审批程序。做到“分户到人,责任到人”,严禁越权发放贷款、出具资信证明等各项有关业务对审批权限和程序严格管理,从而减少不良贷款,降低信贷风险。

2、贯彻“有保有压”的思路,适时调整存量客户结构,认真开展事后检查工作。对于信贷风险大的,企业诚信度差、销售不能按期的客户,要分清情况,坚决退出,只收不贷。要对信贷客户有经常性的事后检查,对检查过程中发现的重大事项,如产权变更、法人代表变动等要及时报告。

3、加强抵押物质、保证人的管理。对于新增的信贷业务,抵押物品要严格按照有关要求执行,原则上不接受机器设备尤其是专用设备的抵押;要注重保证担保和权利质押担保的合规合法性。

4、加强信贷业务期限的管理。要强化信贷业务的期限管理意识,对于信贷业务的期限要经常进行清理,提前做好预防工作。

(五)改善信贷风险控制考核激励机制。

一是建明确界定贷款从调查、抵押、申报、审批等各个环节的工作细节和承担的相应责任,立权责分明的信贷审批流程。二是优化信贷风险考核机制。在考核贷款营销时,要重点考核贷款营销的质量,淡化对总发放量的考核,对完成不良资产的清收转化目标的不奖不罚,超额完成清收目标给予适当奖励,而完不成清收目标的给予重罚,以引导银行经营实现向质量效益型转变。

(作者单位:湖北三峡职业技术学院)

参考文献:

[1]肖扬.:金融时报,2007-12-12