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导语：在金融对经济的重要性的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
一、理论的形成与发展
金融发展理论是由麦金农和肖两人各自在1973年创立的，麦金农和肖深受自由主义思想的影响，在各自著作中都提出发展中国家走金融自由化道路的激进主张。英国哲学家约翰·洛克(JohnLocke)、亚当·(AdamSmith)等人的自由思想是麦金农和肖理论的渊源。
金融发展理论的另一渊源是有关金融对经济发展重要性的思想和观点。这种思想至少可以追溯到美籍奥地利经济学家约瑟夫·熊彼特(JosephSchumpeter)。熊彼特在其成名作《经济发展理论》(1912年出版)一书中，强调了金融发展在经济发展中的重要性。他指出，为了试用新技术以求发展，纯粹企业家需要信贷，“他只有先成为债务人，才能成为企业家”。
格利（johnGurley）和肖(EdwardShaw)1960认为在金融与实体经济关系方面，金融的作用在于把储蓄者的储蓄转化为投资者的投资，从而提高社会的生产性投资水平。HughPatrick（1966）指出，在金融发展和经济增长关系上，可以有两种研究方法：一种是“需求追随”即随着经济的增长，经济主体会产生对金融服务的需求，促使金融机构和相关金融服务的产生。另一种是“供给领先”，强调金融服务的供给方，金融机构和相关金融服务的供给先于需求。
雷蒙德·戈德史密斯(R.W.Goldsmith)于1969年出版了《金融结构与金融发展》一书，奠定了金融发展理论的基础，从而成为金融发展理论鼻祖。他的理论主要包括：其一，首先提出并系统分析了金融结构概念，分析并提出金融结构衡量指标及金融结构类型。其二，研究并揭示金融深化的内在路径和规律。这些规律对当前发展中国家的金融发展仍然具有重要的借鉴价值。其三，提出金融发展与经济增长关系问题的重要性和研究方向。戈德史密斯认为金融发展与经济增长有着密切的联系，并特别强调发达国家与欠发达国家在金融发展中的明显区别。
麦金农（Mckinnon）1973和肖（Shaw）1973建立了一个分析金融深化和经济增长关系的框架重点考察了发展中国家特有的“金融抑制”现象。麦金农和肖放弃了以发达国家金融体系为研究对象,转而研究发展中国家的金融问题。他们认为在发展中国家存在着严重的金融约束和金融压抑现象。这既削弱了金融体系聚集金融资源的能力,又使金融体系发展陷于停滞甚至倒退的局面。两人的不同之处在于:麦金农(1973)放弃了传统金融理论中货币与资本相互替代的假设,认为发展中国家落后的金融制度使投资不是依赖于外部融资,而是依靠内部融资；并且提出了衡量金融发展的一个比较著名的指标—M2/GDP(金融深化指标)。虽然这两人的研究对象是发展中国家的金融问题,没有从更一般意义上来讨论金融发展与经济增长之间的关系。但是由于他们认识到金融发展与经济增长之间的确存在着某种必然联系,因此人们依然把金融抑制和金融深化理论的提出看作是金融发展理论形成的标志。
其后Kapur（1976）和Galbis（1977）等仍以劳动力过剩的发展中国家经济为研究对象通过更加严格的数学模型推导和论证补充建立了开放条件下的模型旨在证明和修补Mckinnon和Shaw的金融深化理论。
二、最新的理论进展
1.金融发展对经济增长的作用
第一，金融发展促进经济增长。有关金融发展作用于经济增长的机制的相关文献很多,在这里不一一罗列,我们借用Pagano1993的简易框架,通过一个模型来概括地介绍90年代金融发展理论家在金融中介体和金融市场的作用机制上的观点。正如Pagano的模型所揭示的一样稳定状态下的经济增长率可以写作：
式中g为稳定的经济增长率，为储蓄转化为投资的比率，A为资本的边际社会生产率，s为私人储蓄率。金融中介体和金融市场的发展能够通过促进储蓄以更高的比例转化为投资，通过提高资本配置效率(A），通过动员更多的储蓄(S)来促进经济增长。
第二，金融发展降低经济波动性。Denizer、Iyigun和Owen的实证分析，主要采纳了KingandLevine（1993）提出的四项金融中介体发展指标，即LLY、BANK、PRIVATE、PRIVY。基于这些指标和所创建的模型，结合70多个国家的1956年～1998年的年度有关数据，得出如下结论：所有金融发展指标波动与宏观经济波动呈负相关关系，且金融越发达的国家经济波动越小，说明金融发展降低经济波动。
第三，银行股票、市场发展与长期经济增长有很强的正相关关系。
2.经济增长促进金融发展
GreenwoodandJovanovic（1990）、Levine(1993)和GreenwoodandSmith（1997）在各自的模型中通过引入固定交易费用和固定交易成本，说明金融中介体和金融市场的形成与发展，只有在人均收入达到一定阶段后才能出现，即经济发展到一定水平才会实现。说明了金融发展离不开经济的增长。此外Santomero和Seater还从经济规模与资本市场规模资、本市场流动性的角度，探讨了经济增长对金融发展的作用和影响，得出结论：全社会总资本的增加同样使资本市场的规模扩大。经济增长对资本市场流动性的影响促进了资本市场更好发挥其优化资源配置的功能。
SIFIs泛指其倒闭将对金融体系稳定性和实体经济运行造成重大负面冲击的金融机构，对金融体系的影响包括核心金融功能的中断、金融服务成本急剧增加等；对实际经济的影响包括对信贷供给和需求的影响以及影响的时间跨度。
理论上，所有金融机构都具有潜在系统重要性，而且系统重要性取决于所处的特定经济和金融环境，并随时间而动态变化。
2009年11月，国际货币基金组织、国际清算银行和金融稳定理事会（IMF-BIS-FSB）联合的《系统重要性金融机构评估指引》认为，评估单家金融机构的系统重要性应同时考虑直接和间接影响，直接影响与规模（size）、可替代性有关，间接影响取决于关联性。
2009年11月，英国金融服务局提出从三个方面衡量系统重要性：一是规模，可以表示为单家金融机构规模或在特定市场中的相对规模（市场份额）的连续函数；二是关联性，可从银行之间的风险暴露、信心渠道和资产保证金螺旋渠道三个角度评估；三是金融机构的种类，虽然有些单家金融机构不具有系统重要性，但其所在这类金融机构可能被市场认为具有系统性影响。
从规模、关联性和可替代性评估SIFIs的理论框架得到了较高认同，但在开发SIFIs评估方法论过程中，巴塞尔委员会面临着数据缺失的制约，因为只有规模指标具有很强可得性，而其他两个方面只能寻找替代指标近似地反映。
2010年3月的巴塞尔委员会会议讨论了宏观审慎监管工作组（MPG）提交的评估方法论以及对全球前60家大型银行系统重要性的排序。许多新兴经济体都认为，该评估方法论存在缺陷，所使用的关联性和可替代性指标与规模指标显著正相关性，实际上规模决定了系统重要性，未能充分反映大型复杂金融机构业务模式存在的根本性缺陷。
2010年7月，MPG提出了基于指标和主观判断相结合的评估方法论，以及按照系统重要性程度进一步将SIFIs细分为5~7类的构想。简而言之，首先按照指标将单家银行分为不同系统重要性类别，各国监管当局根据判断调整单家银行的类别。
新兴市场经济体普遍认为，对不同金融机构不能一概而论，应区分全球系统重要性金融机构（G-SIFIs）和国内系统重要性金融机构（D-SIFIs），才能把握本轮危机的教训。
最近，MPG向巴塞尔委员会提交了G-SIFIs的评估方法论和全球前70家大型银行的系统重要性排序结果。该方法论主要基于指标分析：
一是标杆指标，包括单家金融机构的总资产（规模类）、金融机构之间的资产和负债（关联类），根据标杆类指标确定单家金融机构系统重要性的基础评分。
二是补充性指标，具体包括三类：第一类是可替代性补充指标，包括支付清算业务、托管业务、承销类业务以及做市商业务的市场份额等；第二类是关联性补充指标，包括交易证券规模、批发融资占比、场外衍生品风险暴露、回购与逆回购规模等；第三类是全球性业务补充指标，即跨境资产占总资产的比例。各国监管当局可以根据补充性指标调整基于标杆指标得到的基础评分。
关键词：后危机时代 金融监管 对策
金融监管是金融监督和管理的简称，有狭义和广义之分。狭义的金融监管是指特定的机构，如中央银行或其他金融主管当局在依据国家法律法规的基础上，对金融机构及其开展的业务活动进行综合性、经常性的管理、检查和督促，以实现金融业的依法稳健发展。广义的金融监管不仅包括了上述涵义，还涵盖了金融机构自身的内控机制、同行自律性组织及社会第三方组织的监管等内容。传统的金融监管一般局限于国内银行业和非银行金融机构，但随着金融工具和产品的不断创新，金融监管的对象也逐渐扩大业务性质与银行类似的准金融机构，一般来讲，一国的整个金融体系都可视为金融监管的对象。具体来讲，金融是资金的融通，是随着货币的流通职能的产生而出现的一种经济现象和活动。经过漫长的演变发展过程，金融在现代经济中的内涵和外延不断得到延伸，不论从内容还是形式上都发生了深刻的变化。尤其是金融市场成为独立体系后，现代金融业已经成为各国国民经济的不可或缺的重要组成部分，是现代经济的核心，同时作为国家宏观经济调控的有效途径之一，与财政政策的相互配合下在促进经济持续发展和社会的稳定发挥巨大作用。金融监管内容包括了对金融机构设立的监管，对金融市场的监管，对银行业、证券业、保险业、信托业等的监管，其中对商业银行的监管是重点。
一、新时期加强金融监管的重要意义
（一）金融危机凸显金融监管的重要性
2008年席卷全球金融市场的金融海啸对各国的经济造成了难以估量的损失。当前，随着各主要经济实体相关统计数据指标的好转，整体呈现企稳向好的趋势，全球经济发展已进入后金融危机时代。然而此次金融危机不论是从波及的范围还是破坏程度都是史无前例的，促使我们认真思考金融危机产生的深层次原因，各国都在积极总结经验和教训以实现本国金融业的持续健康发展。
其中美国金融监管中存在的问题成为各国关注的焦点和讨论的热点。作为一个标榜自由，素来以强调法律规制政府行为的国家，随着国内金融监管体系的不断演变，可以看出美国对于金融市场的监管力度不断减少，监管实质性作用下降。特别是金融监管能力远远跟不上金融创新的发展变化，创新过度也成为美国次贷危机的关键原因之一。毫无疑问，美国次贷危机成为各国金融风险的防范与监管的典型反面教材，也更加凸显金融监管的重要性。不论发达国家还是发展中的国家，任何一个国家的金融监管体制必须与其国民经济发展相适应，做到最大范围的风险覆盖，既充分发挥金融业在现代经济中的核心地位和作用，又能为其持续发展提供良好的环境支撑。
（二）加强金融监管的重要意义
全球金融海啸凸显了各国金融监督方面存在的问题，为金融改革提供了动力。后危机时代，各国充分认识到金融监管的重要性，已经开始或正在积极着手准备对本国的金融监管不断进行完善和提高。不可否认，高效有力的监管是金融体系正常运行的必要条件，后危机时代加强和强化金融监管职能具有重要意义。
从市场经济的本质来看，金融市场自身存在不可避免的市场失灵现象，如规模不经济、外部性及垄断等所造成的资源配置的无效率。金融监管正是试图以一种有效的方式来纠正弥补金融市场失灵所造成的负面影响。特别是后危机时代金融市场的不确定性因素剧增，经济的一体化及全球化更加剧金融市场的风险性，提高公众金融信心更显必要性，强化金融监督职能实现对金融市场缺陷的有效和必要补充。其次，后危机时代切实发挥金融监管应有的作用，创造一个公平、有序的金融竞争环境，降低金融市场的交易成本，提高金融运行效率；防范和化解潜在的金融风险，促进金融秩序的正常合理化维护金融体系的稳定和安全。通过金融监管确保金融服务水平的提高以增进社会福利，切实保护公众的利益，促进金融业和整个国民经济的健康发展。再者，通过金融监管可以实现金融机构经营行为与央行货币政策、财政政策目标的一致性，发挥金融机构，特别是银行在执行货币政策时的传导机制作用，向金融市场传递风险信息和国家调控信息，实现金融监管在国家宏观调控体系中的重要地位，促进货币政策有效实施的同时维护金融业的稳健运行。
二、后危机时代加强我国金融监管的对策分析
随着我国金融改革的不断深入和推进，我国金融监管工作已取得了初步成就，特别是在应对此次金融危机过程中，我国金融业显示了独特的优势所在。但此次金融危机也给我国金融业发展带来了更深层面的思考，后金融危机时代如何进一步改进和完善金融监管工作，有效防范和化解金融风险，实现金融业安全稳定和良好运作秩序，促进金融与经济的发展仍是摆在面临需高度重视的关键性问题，要给予十二分的关注。
（一）重塑监管理念
金融监管理念是指贯穿于金融监管整个过程，指导监管实践基本原则和精神。金融监管作用的最大化，需有先进的监管理念做为引导和支撑。当前，我国金融监管上仍是以命令与控制为主导的监管，监管主体与监管对象之间处于相互的对立关系，既不利于监管工作的顺利开展，也难以充分发挥金融监管的实质性作用。在遵循市场法则的前提基础上，切实转变传统的惯性监管理念，重塑与社会主义市场相适应相互促进的监管理念，注重加强与培养监管者与被监管者两者间脑与四肢式的协同合作关系。准确定位监管者的地位和功能，摒弃政府的市场主事人角色，通过强化市场运作机制的功能来达到金融监管的作用。同时，“放松监管、金融自由化”的监管理念在美国次贷危机中已宣布破产，没有完善的金融监管将难以保障金融市场的稳定，其负面影响也会最终反应到经济运行中，影响和破坏经济的正常健康发展。因此，在充满不确定风险性的后金融危机时代中，只有坚持安全与效率并重的监管理念，保障金融市场的稳定，才能真正实现金融监管在促进国民经济发展和社会经济福利最大化中的重要作用。再者，过度创新成为美国次贷危机产生的一个重要原因，但创新的停止只能造成金融业发展的停滞不前。创新作为金融业持续健康发展的内在动力不可忽视。我国金融监管要秉承风险可控、信息充分披露的金融创新原则，提倡鼓励金融创新，坚持金融创新与风险监管的并重，实现以创新促进金融业的良性发展。最后，转变金融监管思路，实现从“事后化解”的合规性监管向“事前防范”的风险监管转变，通过集监测、预警与防范为一体的全方位、多层面的动态监管系统实现对金融市场运作的事前有效防范，最大限度地降低各种风险带来的负面影响和损失。
（二）健全监管机制
加大力度建立健全由国家专门监管机制、金融机构内控机制、同业自律机制及社会组织监管机制共同组成的多元化监管机制，实现以国家监管为主的机制向多元化的监管机制转变。注重功能型的专门化国家监管机制的建立，在全国统一的监管机构领导下，由专业分工、职责定位明确的管理部门对于金融机构的不同业务进行监管，有效解决混业经营条件下的监管真空和多重监管的问题，更好地适应金融业在今后发展中可能出现的各种新情况。世界金融监管的实践经验表明，无论外部金融监管制度如何完善、监管程序如何严密，有效金融监管的实施更需要金融机构内部控制制度、同业自律机制及社会组织的监管机制与国家专门监管机制的相互配合，多管其下才能真正发挥金融监管的实质性作用。各金融机构要合理设置内控机构，进一步健全和完善内控机制，并根据金融创新的发展和环境的变化对内控制度进行修改和完善；利用现代信息技术建立高效的金融管理信息系统，为内部风险控制和防范提供准确的数据支持，及时化解风险。再者，行业自律是市场经济条件下的重要监督手段之一，金融监管当局要积极采取措施鼓励不同类型具有地方特色的金融同业公会，建立完善金融同业自律机制，充分发挥其行业监管的作用。同时同业组织的自律可以凭借其专业性优势弥补当前监管制度供给的缺乏，更可对监管主体进行约束以防止权力的滥用。
（三）完善金融监管法律体系
市场经济是法制经济，健全的金融法律法规体系是金融业有效运作的必要条件。各种金融活动必须严格遵守相关的法律规章制度，以其为行为的准绳和标准，直接关系到金融健康发展的金融监管活动更不能例外。当前，我国现行的金融监管法律主要体现于《中国人民银行法》、《商业银行法》两部基本法律、行政法规及部门规章等，金融监管法律建设远远落后于金融市场的发展，同时以行政命令随意代替法律的现象严重。严格的金融立法是执行金融监管职能的法律保证，也是金融监管必要的法律依据。在后金融危机时代，金融监督法系体系的完善应立足于金融国际化，在准确把握金融监管法系国际发展趋势的基础上，充分考虑到我国的特殊国情，加大力度做好金融立法工作，保障金融监管法系体系能够全面支持未来金融监管的发展需求。颁布实施金融监管具体操作程序及监管人员的守则；及时修订明显过时的法律规定，清除现行法律法规间重叠、不协调甚至相抵触的地方；加快制定《金融监管法》《投资基金管理办法》等新法律；加快出台相关金融法律的实施细则，提高法律的可操作性，切实解决当前我国金融监管过程中出现的无法可依、有法不依、执法不严的一系列问题，实现依法监管，提高金融监管的有效性和高效率，促进我国金融业的健康持续发展。
另外，除继续加强中国人民银行、银监会、证监会、保监会监管范围和力度，保障其独立性外，鉴于当前我国金融监管分业经营、分业收管的管理模式及监管过程中存在的交叉或真空现象，后危机时代更加凸显了监管部门间协调的重要性，要更加积极适应金融机构发展的趋势，建立起各大监管机构间的定期交流与会晤机制，进一步加强合作，通过信息交流共享机制及信息披露制度，提供共同监管的效率。积极引进、借鉴和吸引国际先进经验，根据我国具体实际情况，逐步实现向功能性监管思路的转变，实现对现有金融监管资源的有效配置，逐步建立起统一的金融监管体系，完善风险监管职能。同时在经济全球化发展趋势不断强化的当前，要更加重视国际间的监管合作，加强与国际监管组织和外国监管当局的合作，以更加积极的态度参与国际性或区域性的金融监管组织，为我国金融业发展中提供一个更加良好的外部环境。
参考文献：
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关键词：金融经济；实体经济；分离研究
当前，在全球的金融界当中，很重要的一个问题就是实体经济与金融经济的分析。假如这两者之间有非常快的分离速度，不仅会影响到国家的实体经济，同时也可诱发全世界的金融危机，因此，十分有必要对两者间分离的表现和危害进行探析。
一、实体经济与金融经济分离特征
从整体上看来，实体经济同金融经济分离，并不是短时间内造成的，而是有一个漫长堆积和形成的过程。当其真正出现分离，就会产生金融危机。在上世纪的时候，实体经济与金融经济就有不平衡的情况出现，实体经济和金融经济的比例数量不均衡就是其突出的表现。金融经济部门相比于实体经济的部门，其数量在迅速的增加，且有更多的资产和更大的规模。出现这种现象，代表实体经济已经缺失了其主体地位，而原来的金融经济也不再服务实体经济和辅助实体经济，而是取而代之其主导地位，并同实体经济分离，往独立方向发展。而对两者间分离程度的衡量的指标就是金融交易量和金融资产以及金融资产系数，假如这些指标有很大的上升幅度，那么就说明两者间存在着非常严重的分离问题。到了21世纪，爆发了世界经济危机，而实体经济同金融经济的分离，以一些新的特征呈现了出来，以下就是其具体的几个表现：
（一）兼并行为
随着市场经济和经济全球化的发展，国际贸易来往地更为频繁，虽然在一定程度上推动了经济发展，但同时也让市场有了越来越激烈的竞争，并让其隐藏着极大风险。而且随着经济逐步发展，在市场竞争中，许多的金融机构依仗着自身的经济实力以及强大资源，慢慢开始兼并一些实力不强、规模不大的机构，这样的兼并行为，致使在一些较大规模的金融机构中，资产和资源过度集中，而这也直接导致了全球经济体得以过分集中。用发展的眼光来看，这严重影响了经济发展。假如大规模的金融机构出现破产的情况，那么政府就会伸出援手，确保经济稳定得以维持，而很多大型金融机构抓住这一点，对破产就不会有太多顾虑，并常常做出一些风险经营的行为。
（二）在金融经济中出现很多经济活动
金融经济同实体经济比起来，不管是在资金方面还是规模以及实力方面，优势都非常明显。正是这种优势，致使在金融经济中出现很多经济活动，而实体经济受到金融经济严重的挤压便是其必然会导致的结果，这不仅阻碍了实体经济发展的脚步，与此同时，也会让实体经济同金融经济出现分离的情况。在这样的背景下，金融经济领域也有越来越多的投机取巧行为出现，而这也加剧了实体经济和金融经济分离的程度。
（三）实体经济和金融经济的比例不均衡
随着金融经济不断强大，不仅制约了实体经济的发展，同时也致使在数量上，两者出现比例失衡的情况。并且，还有很多投机因素存在于金融经济当中。因此这除了影响经济指标的准确性和真实性，也无法真正反映一些市场当中的价格指数，从而使价格指数无法指导和反映国民经济的整体发展。
二、实体经济与金融经济分离的利与弊
随着金融经济不断发展，而在国民经济当中，也提升了其地位，并逐渐占据了主要的地位，但这时的实体经济发展速度却不断在降低。在一定程度上，这种状况转变了世界经济的结构。从总体看来，实体经济同金融经济的分离，有利的一面，也有弊的一面，金融经济逐步提升了自身的地位，也凸显了其重要性，在金融经济领域当中注入了很多的社会资源和资本，这也使在社会整体经济中，金融经济有着越来越重要的作用。但从本质上来讲，金融经济为实体经济而服务，使实体经济得以良性发展就是金融经济的重要职能。假如这两者出现分离的情况，不管是对实体经济还是对金融经济，都会带来严重的影响，同时也会影响到国民经济的良性循环。因此，一定要合理且科学的控制好实体经济和金融经济的比例，并采取相应措施对二者的分离进行控制，只有这样才能够有效地促进其共同发展，
三、防范实体经济与金融经济分离的策略
从当前的形势来看，任何一个国家要想让经济能够稳定的发展，就要使实体经济与金融经济的和谐发展得以保障。世界的发展离不开金融经济，与此同时，其与实体经济也有非常密切的联系。可以这么说，要想发展金融经济，就得依托实体经济，实体经济和金融经济是相互依存、相互协调的。虽然看起来，只在金融领域发生经济危机，但实质上，金融危机同实体经济的关系非常密切。而这也说明世界之所以发生金融危机，很重要的一个原因就是金融经济太快发展，挤占原本实体经济的主体地位。当金融经济没有实体经济作支撑时，那么就会出现经济泡沫的情况，从而潜藏着瓦解的风险。所以，要想使世界经济的健康稳定发展得以保障，就应正确定位金融经济，给实体经济提供更大的发展空间。而作为政府的部门，除了要将相关政策制定出来，支持实体经济的有效发展，同时还要充分发挥金融经济的服务作用，真正推动实体经济的发展进程。
四、结束语
总而言之，要想推动经济的发展就要发展实体经济，并带领着金融经济为实体经济更好的服务，促进实体经济和金融经济的共同发展。同时，相关的金融机构要提供更为优质的服务给各大企业以及人民群众，这样才能将金融经济发展中存在的问题有效解决。
参考文献：
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一、加强金融会计制度建设的重要性
（1）会计是商业银行经营管理的重要基础，会计信息是各项决策的主要信息来源和依据，高质量的会计信息是“把商业银行改造成治理结构完善、运行机制健全、经营目标明确、财务状况良好、具有良好较强国际竞争力的现代金融企业”的关键环节之一，同时，会计信息对防范金融风险也具有至关重要的意义，相关研究也表明，会计信息质量不高是导致金融危机的重要因素，规范信息列报的内容和格式、如实反映企业的财务状况、经营成果和资金变动情况这些方面都需要金融企业会计制度进行完善和协调，因此加快金融会计制度建设是提高会计信息质量的必然选择。
（2）金融会计是会计体系中重要的组成部分，加快金融会计制度建设有助于会计更好的发现和分析解决问题，通过财务数据准确真实的反映企业经营的状况和走势，从而实现对企业资源合理配置，降低财务风险，实现企业效益最大化和可持续发展。
二、当前金融会计制度存在的问题
（1）制度规定不细致，较为笼统。在当初制定金融会计制度时，为了保证各个行业会计制度的一致性，忽略了金融业务的特殊性，在资产、负债等的规范上较为概括笼统，因此在根据金融会计制度处理某些金融会计问题时，会出现规定模糊现象，导致不同的会计人员理解和操作上存在偏差。
（2）金融会计没有与新业务及新技术的产生相适应。首先，随着社会经济的不断发展，金融业改革的深入，市场经济体制下衍生出越来越多的新型金融产品，但金融会计制度却没有跟上金融业务拓展的脚步，对已有制度进行修改和完善，不利于金融信息的共享，同时，由于制度的不同步，金融会计制度对新型金融产品的控制和管理相对滞后，导致对有可能出现的风险认识和防范不足，构成隐藏的潜在隐患。其次，伴随着经济的不断发展，互联网科技水平也得到了很大的提升，会计操作技术也随之发生变革，但金融会计制度并没有伴随着会计电算化进行相应的制度设计，导致各行业会计资料较为不规范，导致对会计基础数据进行标准化时较为困难。
（3）金融会计制度缺乏一定的前瞻性，不足以支撑科学规划。随着市场经济的高速发展，已有的金融会计制度与现实已经出现了不相适应的现象，往往对实际的调控控制力度不足，出现偏差，造成对现实没有实际的指导作用。
三、对加强金融会计制度建设的建议
（1）实施全面的稳健性原则。《金融会计制度》第四十五条规定：“金融企业应当定期或者至少于每年年度终了对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备”，完善金融会计制度时遵循稳健性的原则，有利于金融企业合理地估计各项经营风险，更有效的防范金融风险，有利于保护投资者和存款人的利益，而且也很好地解决了原有制度稳健性不足这一根本问题。同时，运用稳健性原则必须借助于会计师的职业判断，以会计师良好的职业道德素质和可靠的验证程序为基础，以保证各项准备计提的合理性，否则容易导致会计政策的滥用，因此还要重视提升会计师的综合素质，为金融会计提供更优质的服务。
（2）保证金融会计制度的稳定性和灵活性相结合。新制度的核算主体涉及许多具体业务并不完全相同的金融企业，如证券公司、银行、保险等，因此在经济新常态下随着新的经营方式、新型金融产品的出现，市场的不确定性也随之增加，这就需要金融会计制度进行不断的改革和完善，只有稳定性和灵活性并存，才能更好的适应市场经济的不断发展，从而促进企业的可持续发展。
（3）与国际准则接轨。资本市场全球化已?成为不可逆转的事实，经济全球化要求会计语言的统一，增强金融会计制度的国际协调性有助于加强各国的会计交流沟通，有利于增强本国资本市场的融资能力，从而更好的提高会计信息质量，促进我国资本市场的正常运行和健康发展。
金融监管的意义非凡，加强金融监管不是简单就能做到的，有许多不确定的因素制约着金融监管的实施。作者根据自身的经验及理解，将加强金融监管的措施分为以下几点：
1．全社会、全面的重视金融监管。目前很多的金融机构或者说大部分的政府部门还没有意识到金融监管的重要性，导致的后果就是忽视金融监管、没有制定有效的金融监管措施等。首先，政府必须重视金融监管，政府可以开展关于金融监管重要性的课程，领导以及相关部门的工作人员参加，切实的了解金融监管的重要性；其次金融机构与企业对于金融监管应该加大重视力度，可以模仿不重视金融监管而导致的后果的情形，让工作人员换位思考、了解其重要性；最后全民性的重视金融监管。只有重视了金融监管，才可能做好金融监管工作，这种措施是在为之后的金融监管实施打基础。
2．做好各类商业银行内部的金融控制管理。商业银行是我国重要的金融机构之一，其金融监管工作的实施直接关系着国家金融监管的实施。银行的内部控制管理联系着许多的方面，比如管理部门、下级工作人员等，银行内部控制管理有着一套非常完善的体系，它需要各方面的配合以及共同努力。这套体系是由银行各种内部管理方案而组成的，系统非常庞大，这样系统具体的内部管理体系才能实现银行内部权力的制衡以及有效的监督管理。金融危机让所有的金融机构都了解到金融危机的发生与机构内部的管理有着很大的联系，很多时候都是由于银行自身的监督管理工作没有做好而导致了之后的金融问题。商业银行要想做好自身的内部监督管理必须做到这几点：严格审查银行的真实资产，不定期的对于已经了解的资产进行审查；一旦发现问题要及时的给出解决方案；银行内部监管部门做好对银行的监督管理工作，发现异常情况及时报告、及时解决；最后把银行内部监督管理的结果做成书面报告，及时报告给上级部门。银行只有自身进行严格的内部监督管理控制，才能减少可能出现的金融问题。
3．做好各类金融机构的内部监督控制工作，强化内部控制在金融监管中的作用。每个金融机构都存在着自身的内部审计部门，这个部门对于金融机构来说有着重要的作用，做好金融机构内部监督管理工作也就是做好内部审计工作。金融机构的内部审计可以及时发现机构中存在的问题，确保取得的信息都是真实可靠的，这是因为内部审计在金融机构中的地位非同小可，它直接掌握着金融机构内部所有的信息。具体的做好内部审计工作需要了解大量的机构信息，将与内部管理有关的信息筛选出来，根据相关信息内部审计部门可以制作出融机构内部管理明细。利用这个内部管理明细金融机构可以迅速地找出机构金融监管的薄弱之处，重点对薄弱之处进行监管。有重点、有步骤的金融监管必定会带来有效的监管结果。
4．强化企业中的财务审计工作，实施全面的金融监督。企业中的金融监督也是非常重要的，企业应该进行强有力的监管，无论是对于财务预算还是对于执行力都应该进行有效地金融监督。企业可以制定具体的财务管理条例，这项条例必须全面、可靠，包含了企业金融的各个方面，例如财务预算、财务决算、各类财务报表的审查规定等，在制定金融监管条例之后切实的落实制度，实现制度化的金融监督管理。企业还必须做好的审计工作，分时段的对于企业的各项财务情况进行检查、监督，时刻的检查企业财务的实际情况。最后，企业还可以设立专门的审计部门，负责企业的财务审计工作，来减少金融风险。伴随着未来经济的飞速发展，我国各大企业也将会发展迅速，也会扩大企业规模，这时候企业的内部控制管理对于企业的金融监控来说是非常重要的，企业内部管理直接关系着企业未来的命运，做好了企业内部审计监管工作才算是做好了企业金融监管工作。
5．确保证券市场的安全、健康。证券市场的管理也是加强我国金融监管的重要手段之一，证券市场的发展与金融监管是分不开的。我国目前的证券交易市场存在着许多不规范的行为，对我国经济的发展有着很多不好的影响。在目前全球经济一体化的形势下，要想加强金融监管力度，就必须做好证券市场的各项工作。具体措施分为以下几点：（1）强化各类信息的更新力度。很多时候证券交易市场出现的问题都是由于信息不准确、不及时而造成的，大部分都是由于信息闭塞而引起的。所以政府应该严厉的打击不实信息，遏制造假行为，及时利用各种渠道真实的金融信息，以此来进行金融监督、管理。（2）加大对上市公司的审查。政府必须制定严格的企业上市标准，严格的按照标准执行上市公司的检查工作。同时对于已经上市的企业进行定期核查，如果不符合上市标准要及时进行调整，对于不易调整的企业，要责令退市。只有通过这些规定才能确保上市公司的质量，进一步的确保证券市场的安全。（3）实施最大程度的政府行政透明化。目前很多的金融机构会猜测政府的行为，以此来预测股市，导致出现许多不必要的问题。所以政府很有必要实施行政透明化，减少金融界对政府行为的猜测。以上这些都是加强证券市场金融监管的措施，只有切实的落实了这些措施证券市场的交易才能更加规范、安全，未来的证券交易市场才值得信任，最终金融监管才能发挥作用，才能达到实施金融监管的目的。
二、结语
房地产业是指从事房地产业投资、开发、经营、管理和服务等经济活动的产业部门。它本身有着开发周期长，投资量大，房地产位置固定，资产的流动性差等特点。房地产业被称为国民经济的“风向标”和“晴雨表”，在国民经济发展中起基础性和主导性作用。
当前我国的住宅发展处于住宅总量的高速增长期，随着住房分配制度的变革，取消了福利分房，我国原有的土地和房屋资源非商品属性的桎梏，最终被客观现实所突破，在全国范围内形成了房地产市场，出现了新的房地产资源——商品房成为商品经济的重要组成部分。1993年房地产业发展达到，由此引发的通货膨胀带来了许多社会问题，但随着政府宏观调控力度的进一步加大，房地产业从1994-1996年进入一个缓慢发展时期。1996年下半年房地产业初步显露转轨迹象，尤其是香港的顺利回归和党的十五大的胜利召开，为房地产业的发展注入了新的活力。目前我国已形成国有、集体、民营及股份制和外资企业于一体的综合开发(商)队伍，日趋发展壮大，并拉动了国民经济的增长，在国民经济发展中占有越来越重要的地位。
二、房地产业成为国民经济增长支柱产业的重要性和必然性
1.重要性
我国是一个人多地少的国家，据统计人均土地面积还不及世界平均水平的1/3，房地产业的发展是城市现代化建设的需要，应该充分利用有限的城市用地，高度集中各项城市机能，推进城市的综合开发。目前，房地产市场已从幼稚走向成熟，市场化程度越来越高，房地产从单项获利，转向规范化的经营总体利润的转变。住宅在房地产市场的主要地位越来越突出，是房地产业的重要组成部分，约占房地产业每年开发量的50%以上。房地产市场的优势与经济增长的趋势、波动是紧密相关。
房地产业在国民经济中属于先导性产业，它的发展可以带动建材、冶金、机械、化工、机电等50多个物质生产部门以及金融、旅游、商业、服务业的发展，是新一轮经济启动的先锋，可以为国民经济的发展提供重要的物质条件。同时，房地产业不仅能改善人们的居住和生活条件，又可以改善投资环境，有利于吸引外资，加快改革开放的步伐，带动相关产业的发展，解决大量的劳动力就业问题，完善社会主义市场经济体系，促进我国经济持续、快速、健康发展。
2.必然性
“九五”期间房地产业是我国五大重要产业之一，为促进住房消费，推进房地产业健康发展，拉动经济增长，国家出台了一系列政策措施，如加快住房制度改革等，促进了住宅建设与房地产业可持续发展，促进投资和消费双向拉动经济增长，为房地产业提供了巨大的发展空间。住宅业作为新的消费热点的培育，为房地产业的发展提供了新的契机。据零点公司最新进行一项调查表明，买房作为个人支出的首选比例达到43%，而目前已购置房地产的个人仅占有1.7%，两者相差悬殊。由此可见，个人购房能够成为新的消费热点。
人民住房消费水平的不断提高和住房金融业的发展，是房地产业成为国民经济支柱产业之必然。房地产业是关联度极高的产业，房地产业可以带动许多相关产业。据世界银行估计，每增加1万元房地产的产值，就可以带动相关产业增加2万元的产值。另一方面，在经过一段时期的宏观调控、调整和消化后，我国的房地产业已从过热的非理性发展进入了一个良性循环的阶段，承担起经济发展领头羊的重任，必然成为新的经济增长点。
三、房地产业成为支柱产业应具备的条件
第一，政策的支持是房地产业发展的先决条件。中央十五届五中全会提出：“进一步发展以经济适用房为重点的房地产业，推广和规范物业管理。”政府将住宅作为新的消费热点进行培育，加强宏观调控和政策引导。1997年初国家取消了房地产开发中的48项收费项目，并拟在税收、土地、金融等方面给予优惠政策，全面开放住房市场，进一步拉动了经济增长的主线。
第二，在住房分配上实现由福利性分房向货币化分配的转变，实现住房商品化。如果把企业和国家的住房建设资金转化为劳动者住房消费的货币分配，住房公积金的比例将上升到工资比例的30%，由此为基础，银行就可以比较放心地向购房者提供抵押贷款，住房商品化的步子就会大大加快。
第三，要有健全的法律保障体系和有效的宏观调控能力。房地产业是一种资本、技术密集型的周期长、高风险的投资行为，因此必须要有明确、健全的法律体系来保护消费者和投资者的正当权益和义务。
第四，要有良好的金融服务体系。金融业是房地产业发展的后盾，只有通过发展住房金融事业，以住房消费信贷增强消费者的有效购买力，刺激有效需求，才能带动房地产业的稳步发展。
四、房地产业成为支柱产业应采取的措施
首先，要进一步发展以经济适用房为重点的房地产业，加大房改力度，转变人们对住宅实物分配的依赖观念，落实住房分配货币化政策，使住房社会化、商品化。房地产经济的增长方式正在由速度规模型向质量效益型转变；房地产业对经济增长的拉动正在由单纯的投资拉动向投资和消费的双向拉动转变；房地产市场的发展机制正在由主要靠行政措施和政策调控向市场机制和自身调节转变。
其次，根据我国房地产业的现状及居民的消费水平，为达到消化存量、盘活资金、促进发展的目的，必须发展住房抵押贷款业务，增强有效需求，促进房地产市场的流通和活跃。
关键词：农村 经济 金融机构
“十一五”的五年，是我国现代农业加快发展、新农村建设扎实推进、城乡关系发生深刻变化的五年，也是农村中小金融机构监管工作持续强化、改革工作持续深化和服务工作持续优化的五年。目前，农村中小金融机构已经发展成为我国县域及乡村机构网点分布最广、涉农信贷投放最多、农村普惠制金融服务和均等化建设贡献度最大的一类机构群体，成为联系广大农民群众的金融纽带。因此，有必要研究一下农村中小金融机构的发展。
一、改革地方中小金融机构制度的重要性
金融运行的实质就是把社会闲散资金通过特定的渠道和方式加以集中并转化为有效投资，如果收入已开始就集中于某个部门或由某个部门统一配置，金融机制便无存在之必要。此种是中国农村金融长期被抑制的深层原因。为了解决建国初期的困境。迫切需要将农村资金调到城市国有经济使用。农村金融成了为城市及其工业筹集资金的重要工具，虽然应从隐功能角度看，是有效的，但农村金融的资金配置功能受到了很大的抑制。随着市场经济的进一步发展，国家控制农村金融的成本越来越高，遂实行了国有银行的商业化改革，但商业化后的国有银行并不具备为农村服务的优势。
二、农村中小金融机构制度发展存在的问题
中小金融机构的规模一般都较小，资金实力薄弱，无力单独承担较大项目的融资和满足较大企业的信贷资金需求。在金融市场上，农村中小企业、农户对银行的选择往往以地理条件作为重要参考，一般情况下都从临近的银行特别是中小金融机构筹措资金。从农村中小金融机构角度看，由于委托管理层次少，与客户地域联系密切，因此，他们最能利用地方以至社区内的信息存量，最容易低成本了解到地方上农户、中小企业的经营状况、项目前景和信用水平。国有商业银行等大型金融机构对于农村部门的融资需求要支付额外的信用评估与监督成本，他们合乎逻辑地偏好于与资本密集型的大规模信贷需求建立联系，因此，农村产出的特质与小型金融制度更为贴切。正式金融机构在乡村和小城镇开办分支机构的费用，往往与由此引起的业务不相适应，实际上，国有商业银行从农村的退出证明了这个观点的正确性。
三、完善农村中小金融机构的途径
1、强化重点领域信用风险监管
农村中小金融机构规模小、实力弱、风险抵御能力差，一旦出现大的风险，轻则“伤筋动骨”，重则“倒闭致命”。农村中小金融机构在政府融资平台、房地产等方面的贷款总量不算太大，但是风险系数高，问题叠加，要重点防范。对到期的平台贷款必须收回，不能展期和贷新还旧。要通过压缩存量、控制增量、实施银团贷款等方式，务必彻底解决贷款集中度问题，并将房地产贷款比重控制在审慎范围内。全面分析贷款风险，审慎评估抵押物，务必做到准确分类。按照规定权重，务必提足拨备。要加强流动性风险管控，督促完善相关考核机制，坚决禁止高息揽储和各类违规吸存行为，有效降低资金成本，提高存款质量。
2、加强金融机构内部建设
继续贯彻落实全面风险管理建设指引要求，下大气力解决主动管理风险能力薄弱、内部人控制严重等长期困扰农村中小金融机构健康发展的桎梏，强化审慎经营和规范发展的基础。加快IT系统建设步伐，坚持“统筹规划、分步实施，技术与管理并重，先进性与适应性相结合”的原则，大力推进综合业务系统优化工作，持续完善各类应用系统，加快数据中心和灾备中心建设。
3、加强农村中小金融机构的服务功能和竞争能力
持续增加涉农信贷投放。越是加快工业化、城镇化进程，越要巩固和加强农业基础地位。能否管理好通胀预期、稳定消费价格总水平，关键看农业。各农村中小金融机构要在注重防范金融风险前提下，加大涉农信贷投放，确保今年涉农信贷支持力度不减弱，涉农信贷投放增速高于其他各项贷款平均增速。深入开展“三农”需求导向的金融创新。加强市场细分，加快制定面向“三农”、面向“小企业”、面向“地方经济”的差异化发展战略，把市场细分到具体行业、具体产业。加强客户细分，鼓励按照传统小规模经营农户、专业化规模经营农户、专业合作社、农村中小企业、农村小城镇和基础设施建设等划分标准，建立客户信息数据库，为业务发展提供支撑。加强产品细分，结合农村信贷规模小、需求急、季节性强和缺乏抵押担保的特点，开发批量化与特色化的金融产品。加强渠道建设，深入推进金融服务全覆盖工作，把重点调整到拾遗补缺、增强功能、提高服务覆盖面和有效性上，各项工作要经得起历史和广大农民群众的检验。
小结 农村中小金融机构的发展对农村的经济有着很大的影响，只有不断更新观念，重视发展中小金融机构的重要性，制定出适合中小金融机构发展的办法，才能尽快建立和完善农村中小金融机构，促进农村经济的发展。
参考文献
[1] 董彦岭. 我国金融地方化趋势与地方金融发展战略[J]. 海南金融, 2007, (04) .
[2] 应宜逊. 加速地方金融业健康发展的对策研究[J]. 浙江社会科学, 2000, (05) .
1.重要性
我国是一个人多地少的国家，据统计人均土地面积还不及世界平均水平的1/3，房地产业的发展是城市现代化建设的需要，应该充分利用有限的城市用地，高度集中各项城市机能，推进城市的综合
开发。目前，房地产市场已从幼稚走向成熟，市场化程度越来越高，房地产从单项获利，转向规范化的经营总体利润的转变。住宅在房地产市场的主要地位越来越突出，是房地产业的重要组成部分，约
占房地产业每年开发量的50%以上。房地产市场的优势与经济增长的趋势、波动是紧密相关。
房地产业在国民经济中属于先导性产业，它的发展可以带动建材、冶金、机械、化工、机电等50多个物质生产部门以及金融、旅游、商业、服务业的发展，是新一轮经济启动的先锋，可以为国民经
济的发展提供重要的物质条件。同时，房地产业不仅能改善人们的居住和生活条件，又可以改善投资环境，有利于吸引外资，加快改革开放的步伐，带动相关产业的发展，解决大量的劳动力就业问题，
完善社会主义市场经济体系，促进我国经济持续、快速、健康发展。
2.必然性
“九五”期间房地产业是我国五大重要产业之一，为促进住房消费，推进房地产业健康发展，拉动经济增长，国家出台了一系列政策措施，如加快住房制度改革等，促进了住宅建设与房地产业可持
续发展，促进投资和消费双向拉动经济增长，为房地产业提供了巨大的发展空间。住宅业作为新的消费热点的培育，为房地产业的发展提供了新的契机。据零点公司最新进行一项调查表明，买房作为个
人支出的首选比例达到43%，而目前已购置房地产的个人仅占有1.7%，两者相差悬殊。由此可见，个人购房能够成为新的消费热点。
人民住房消费水平的不断提高和住房金融业的发展，是房地产业成为国民经济支柱产业之必然。房地产业是关联度极高的产业，房地产业可以带动许多相关产业。据世界银行估计，每增加1万元房地
产的产值，就可以带动相关产业增加2万元的产值。另一方面，在经过一段时期的宏观调控、调整和消化后，我国的房地产业已从过热的非理性发展进入了一个良性循环的阶段，承担起经济发展领头羊的
重任，必然成为新的经济增长点。
二、我国房地产业的现状
房地产业是指从事房地产业投资、开发、经营、管理和服务等经济活动的产业部门。它本身有着开发周期长，投资量大，房地产位置固定，资产的流动性差等特点。房地产业被称为国民经济的“风
向标”和“晴雨表”，在国民经济发展中起基础性和主导性作用。
当前我国的住宅发展处于住宅总量的高速增长期，随着住房分配制度的变革，取消了福利分房，我国原有的土地和房屋资源非商品属性的桎梏，最终被客观现实所突破，在全国范围内形成了房地产
市场，出现了新的房地产资源——商品房成为商品经济的重要组成部分。1993年房地产业发展达到，由此引发的通货膨胀带来了许多社会问题，但随着政府宏观调控力度的进一步加大，房地产业从
1994-1996年进入一个缓慢发展时期。1996年下半年房地产业初步显露转轨迹象，尤其是香港的顺利回归和党的十五大的胜利召开，为房地产业的发展注入了新的活力。目前我国已形成国有、集体、民营
及股份制和外资企业于一体的综合开发(商)队伍，日趋发展壮大，并拉动了国民经济的增长，在国民经济发展中占有越来越重要的地位。
三、房地产业成为支柱产业应具备的条件
第一，政策的支持是房地产业发展的先决条件。中央十五届五中全会提出：“进一步发展以经济适用房为重点的房地产业，推广和规范物业管理。”政府将住宅作为新的消费热点进行培育，加强宏
观调控和政策引导。1997年初国家取消了房地产开发中的48项收费项目，并拟在税收、土地、金融等方面给予优惠政策，全面开放住房市场，进一步拉动了经济增长的主线。
第二，在住房分配上实现由福利性分房向货币化分配的转变，实现住房商品化。如果把企业和国家的住房建设资金转化为劳动者住房消费的货币分配，住房公积金的比例将上升到工资比例的30%，由
此为基础，银行就可以比较放心地向购房者提供抵押贷款，住房商品化的步子就会大大加快。
第三，要有健全的法律保障体系和有效的宏观调控能力。房地产业是一种资本、技术密集型的周期长、高风险的投资行为，因此必须要有明确、健全的法律体系来保护消费者和投资者的正当权益和
义务。
第四，要有良好的金融服务体系。金融业是房地产业发展的后盾，只有通过发展住房金融事业，以住房消费信贷增强消费者的有效购买力，刺激有效需求，才能带动房地产业的稳步发展。
四、房地产业成为支柱产业应采取的措施
首先，要进一步发展以经济适用房为重点的房地产业，加大房改力度，转变人们对住宅实物分配的依赖观念，落实住房分配货币化政策，使住房社会化、商品化。房地产经济的增长方式正在由速度
规模型向质量效益型转变；房地产业对经济增长的拉动正在由单纯的投资拉动向投资和消费的双向拉动转变；房地产市场的发展机制正在由主要靠行政措施和政策调控向市场机制和自身调节转变。
其次，根据我国房地产业的现状及居民的消费水平，为达到消化存量、盘活资金、促进发展的目的，必须发展住房抵押贷款业务，增强有效需求，促进房地产市场的流通和活跃。
参考文献：
[1]龚卿，陈碧琼.中国房地产业发展与经济增长的动态关系分析[J].经济师，2006，(11).
【摘要】本文分析了我国房地产业的现状及发展趋势，论述了房地产业成为国民经济增长支柱产业的重要性和必然性及其所具备的条件和应采取的措施。
【关键词】房地产业国民经济支柱产业改革开放以来，我国的房地产业已从崛起迈入新的历史发展时期。随着市场经济的深化改革，伴随而来的城市化对房地产业产生了旺盛的需求。房地产业是