时间：2024-01-24 17:05:46
导语：在企业财务资金管理的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
由于当前经济高速发展，此时国企也在积极的变革，规模在不断扩张。已经从之前的一体模式发展为目前的集团公司，而且开始和世界接轨。不过资金管理工作并没有和企业的这种快速发展保持统一的步调，管理水平较为低下，而且制度也不是很先进。接下来具体分析当前管理工作中面对的不利点。
1.1没有控制好信息，导致账面和具体情况之间有较大差异
信息不真实，无法为管理工作提供参考依据。通过调查我们得知很多单位在进行年末的总结工作的时候，其账面反馈出的运作情况很好，利润很多，不过真实情况并非如此，有的不但没有获取较高的利润，反而出现了较为严重的亏空现象，导致这种问题的主要原因就是没有控制好信息。当前社会是一个信息化的社会，一个单位如果无法掌握好自身的运作情况，控制好资金的流转力度的话，就无法制定正确的决定。我们国家目前很多单位都存在着信息虚假的现象。这种问题的出现主要是因为企业的各个机构只考虑到本机构的利益，没有为单位的长远发展谋划，导致高层人员无法获取真实的信息，最终使得决策有误。
1.2没有形成正确的资金管理思想
虽说单位的高层人员比较关注资金管理工作，不过大部分人员还没有生成良好的管理理念，没有正确的认识现金流量等，没有制定正确的资金运用计划，导致资金无法有效运转，有时候还会发生资金断链的情况。最终给单位的管理工作的开展增加难度，导致资源得不到合理的使用，导致利润变低。比如，一些单位只注重了资金进出，没有关注成本。不论是何种项目我们在分析它的利润的时候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能够保证管理工作开展到位。
1.3没有完善的监控系统
单位的资金周转面对很多问题，比如没有在前期做好预算，在后期没有合理的控制。这些现象的存在使得我们投入的资金无法获取相应的回报。而导致这种问题的主要原因是因为监督工作开展不到位。监督不到位导致资金无法有效循环，监督机构没有真正的开展好工作。员工的自律意识太差，一些高层人员借助自身的权利胡乱投资，导致资金得不到合理的使用。除此之外，因为单位的制度制定的不当，无法及时反馈问题，最终使得问题频发。
1.4没有合理的利用资金
我们都知道资金对于单位来讲，就好比是人的血液一样重要。只有合理的使用资金，才可以确保单位的发展有序。不过当前很多单位都没有将资金合理的利用。比如在决定之前没有认真分析，随便投资导致资金流向无法掌控。一些单位在制定规划的时候非常随意，花费了非常多的资金，导致后续资金非常紧缺，无法维持运作。单位内部随意的设置账户，因为目前很多企业都设有分公司，这些分支单位都有独立的账簿，我们无法全面地了解这些分支机构的运作情况，一些机构想要发展，就向总部申请调款，而有的则面对困难，随时都会倒闭。因为这些分支机构的运作情况千差万别，导致资金网络非常混乱，无法开展好资金的流动方向。
针对以上信息控制不严格、账面与事实不符、缺乏资金管理意识、缺乏严格的监督与控制体系、资金的利用率低这几点问题。作者提出了建立完善的资金管理机制、实施资金的集中管理、应用统一的财务软件、推进财务与业务一体化、强化财务的监督与控制这几点建议。
2.1建立完善的资金管理机制
2.1.1优化资金的使用结构
要先优化资金的占用结构，企业要严格规定流动资金的比例，按照自身企业的经营特点，设置合理的比率。还要制订详细的计划，确定流动资金内部项目的比例。
2.1.2优化资金筹措结构
资金筹措有两种方式。一是科学预测资金需求量，二是合理选择筹资方式。企业资金需求量预测方法有很多，企业可根据自身条件选择合理的方式。企业作为独立经营的主体，可以选择多种筹资方式，无论企业采取哪种方式，都应该保持信誉，明确筹集资金的使用，同时结合内部环境，做好事前控制，科学的筹资计划。
2.1.3强化资金管理意识
企业应注重财务管理方面的专业知识，注重时间价值观念，使企业的资金运动与市场变化相适应。有效地规避风险。
2.2实施资金的统一管理
企业的资金管理可以推行全面预算管理，实施资金的统一管理。有效的预算是一种控制机制和有效规避风险的方式，是实施资金管理的有效模式。建立完备的预算体系是企业生产经营有序进行的保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。其次，针对现在企业资金使用过程中存在的效率低下、使用分散等问题，要从资金集中管理入手，建立完善企业资金结算中心制度，还要推行全面预算管理制度，保证资金的有序流动，最后要明确现金流量的核心地位。加强对现金流量的监管与控制。
2.3应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化
由于经济在不断的发展，此时很多新技术开始出现并得到大范围的使用。对于资金管理工作来讲，也应该积极的使用新技术，比如合理的应用电脑，此举能够推进企业财务与业务的一体化管理，加强企业的信息化管理。单位可结合本身的资金情况，选取合理的财务软件，实现资金的高校监督，节约时间，提升效率。
2.4强化财务的监督与控制
当前很多单位都面临着治理不当，所有权不统一，监督工作开展不到位之类督促问题。对于此类现象，要切实的结合单位的具体情况开展好管控活动。除此之外还要完善审计体系。企业内部的审计制度是严格监督、考核企业财务能力的重要措施，是强化监督，使预算有所保障的机制。因此要完善审计制度。确定其部门和专职人员，确定其地位，明确其职能。建立完善的制度，保证企业的财务信息真实可靠。
3.结束语
[关键词]企业 资金管理 预算管理
一、 企业资金管理概述
资金是企业生产经营正常开展的基础,是企业的血液。企业财务管理的核心是资金管理,资金管理是由资金筹集、资金投放和运用、资金回收三项主要内容组成,它是一项由资金筹集到资金的投入和运用再到资金回收的资金链完整循环程序,它关系着企业能否有效运转以及能否可持续发展。企业资金管理的特征,一是以加速资金周转和实现资金增值为目标,二是资金、实物相结合运动为控制对象,三是以资金计划或资金预算为控制准则,四是资金管理是对资金运动实行经常性的监督和检查。
二、我国企业资金管理存在的问题
1、 资金管理意识淡薄,忽视现金流量观
大多数企业管理者认同资金的重要性,但有些管理者缺乏资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性,有时导致项目资金链条断裂,不能如期完成,给企业带来破产的危机;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。此外,一些以利润考核为主要管理模式的企业过度关注利润指标考核,忽略现金流运行情况的控制,导致营运资金的减少。如企业为了获得更多的销售额和利润,往往采取赊销的手段进行销售,但是企业的收入并不等于企业现金的流入,在回笼资金之前,企业的销售收入和应收账款同步增长,致使企业营运资金不足,影响企业的生产经营状况,不得不进行筹资来满足生产经营的需要。
2、 缺乏有效的预算管理和监管机制
有效的资金预算制度重在执行,不然就是一纸空文,但是在实际工作当中不少企业存在着重预算的编制而轻执行的现象,其原因一是领导者的参与程度较低以及执行力度不够。二是缺乏相应的监督机制。企业大多制定了预算管理的制度但缺乏对执行过程中的责任落实制度,监督机制的不健全以及执行中的奖惩措施落实不到位,使得资金预算管理没有得到很好的落实。如某些企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后审计走过场,缺乏可行的考核办法。且不说“一言堂”比比皆是,企业普通成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱开支等现象屡见不鲜,其结果必然导致财务混乱、资金流失严重。尽管企业也设置了一些监督职能,制定了多种监督制度,但由于监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段,因此难以及时有效的发挥作用。
3、 资金回笼有难度
企业资金回笼困难主要是存货积压过多、应收账款过高、固定资产闲置等造成的。在存货上,企业未能合理估算经济库存量,有些企业缺乏对存货管理的经验,未能将存货进行分类管理,及少对部分存货做到零库存管理和经济库存管理,使得存货积压过多,影响了营运资金的使用;在应收账款上,由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,也无相应的责任部门来组织落实,致使应收账款居高不下,影响企业资金周转。在固定资产上,企业缺乏对固定资产的有效管理,有些固定资产长期闲置未用,占用了一定量的资金,给企业的生产经营带来负担。
三、加强企业资金管理的措施
加强现代企业资金管理有助于企业战略的实施,使企业决策层对单位各层次和环节的生产经营活动进行全面系统的组织协调和动态把握,为企业科学决策提供保证。全面预算的编制让企业内部各部门和各环节参与预算,有利于增强全员管理的积极性。针对上述企业资金管理的问题,本文提供了以下措施建议。
1、强化现金流量观念,防范资金管理风险
企业进行资金管理时,首先应强化现金流量观念,除年终提供现金流量表外,在日常工作中可根据不同情况,编制现金流量计划,以及短期现金流量预测报告和中长期现金流量报告。其次,要加强对现金流量的分析预测,强化对其监控,严格控制现金流入和流出,保证企业始终具备支付能力和偿债能力。此外,企业应构建资金预警体系,防范财务风险。企业内部要有专人对整个资金运行情况进行监控,保证企业资金能满足正常经营和短期偿债能力。有条件的企业设立资金运营监控中心,专门负责企业资金风险的预警和提示工作。企业只有把强化现金流量观念和防范资金管理风险有效结合,才能提高资金管理水平。如在进行内部筹资时,企业应充分考虑到现金流量的问题,明确现金流量在资金管理工作中的核心地位,将现金流量管理贯穿于资金管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险,严把现金流量的出入关口。又如在日常管理中要以现金流量监控为重点,加强对现金流量的分析预测,严格限制预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控,才能有效避免筹资风险的发生。
2、完善资金预算管理,重执行强监控
完善资金预算管理,一是要突出现金流量预算管理。现金流量预算管理通过采取多种有效方式控制现金的流向和流量,控制各部门的行为结果。按照轻重缓急统一调度资金,合理使用、发挥其最大效能。把资金收支控制在预算内,确保生产、建设及长短期发展的资金需求,保证企业经营目标的顺利实现。二是合理编制预算。资金预算的编制应坚持“以收定支,略有节余,并与成本、费用匹配”的原则,遵守收付实现制并采用直接法编制,同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定公司融资方案,综合平衡和编制公司的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与调度,月度预算主要侧重月度的资金调度与控制。三是重视预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中,当遇到预算编制前提条件发生变化,如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时,需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请,资金管理部门提出调整意见,实行逐项申报、审批制度,执行滚动预算。预算必须是最新调整的预算,以统一口径,做到及时跟踪经营情况的变化,保证预算的灵活性。资金流量预算执行的跟踪管理是在月度预算交付资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤,因此也要加强资金的实时有效监控。四是强化资金预算管理的监督考核。对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体系。由资金管理部门根据各部门执行预算的实际情况,按月、季、半年及年度进行分析与考核,对预算编制部门考核预算精度,对预算执行部门考核完成情况。有效的监督考核手段,为提高资金使用效率、促进合理有效地使用资金打下了良好的基础。
3、加强存量资金管理,提高资金使用效益
在日常资金管理中要加强对存量资金的管理,包括对其进行处理、盘活、制定有效政策等,具体包括四个方面的内容:一是在货币资金上,加强对货币资金使用情况的分析,及时测算出资金成本的最低点,争取做到最佳现金持有量,将多余的现金及时调度到需要资金的单位和部门,合理利用多余的资金,可能的情况下还需考虑进行合理的投资,以提高资金的使用效率。二是在存货管理上,要加强对存货的有效管理,对不同的存货进行分类管理,盘活存货的使用量,针对存货本身的特征采取不同的管理方式,比如经济库存管理和零库存管理方式等,在及时满足生产需要的基础上逐步降低企业库存量,有效盘活企业库存。三是在固定资产上,加强对固定资产的清理工作,将闲置不用的固定资产及时处理,以增加企业的营运资金。四是在应收账款上,企业应建立信用额度管理制度,控制信用的泛滥和企业资金的紧张程度,制定合理的信用标准和信用条件,充分利用5C评估系统,即客户的信用品质、能力、资本、抵债品和情况,来确定其资信状况的好坏,还要做好账龄分析和坏账的管理,对逾期债权确定合理的收账政策,及时清理不良债权,追求应收账款管理效益最大化,以提高资金使用效益。
参考文献:
[1]叶恒青.加强企业资金管理问题的探讨.交通财会,2009.05
[2]梁子登.新形势下企业资金管理探析.金融经济,2009.10
[3]王文雄.浅析企业资金集中管理.现代会计,2006.03
[4]宋秀红.略探企业现金流管理的意义及强化措施.财政监督,2008.08
关键词：企业；财务；资金管理
一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题
(1)信息失真，难以为科学决策提供依据。信息管理是现代企业管理的根本，企业必须依靠对真实而准确的信息的掌握，来实时地控制物质流和资金流。然而，我国目前的大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理不集中，致使企业决策者难以及时、准确地全面掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效地管理、监督和控制。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，掩盖了公司的实际经营状况。同时，受利益驱动的影响，社会审计也走过场，以至于有的企业“假数据真做账、真数据做假账”。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府的宏观管理和社会的监督控制。
(2)监控不力，缺乏严格的事前和事中监督。目前的国有企业中，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制严重脱节。另外，缺乏强有力的手段来保障制度的有效执行，没有硬约束、硬程序，有章难循，有章不循，致使管理想硬也硬不起来。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多企业领导不清楚自身的财务家底状况，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”的局面，使财务监督流于形式。
(3)资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的现实之间的矛盾，已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。主要表现为：一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
二、企业改善和加强财务资金管理的途径
(1)依据数据分析，查找病因，切实改善资金管理。采用数据分析的办法有助于问题的解决，就是通过针对具体的现金流量进行分析，准确地识别企业经营的核心盈利点，然后把它进行量化。①确定当前可利用的现金。企业应当本着“有多少钱，才能做多少事”的原则，通过对现金等流动资产以及固定资产的存量进行确认，做到“心中有数”。估计可利用的现金，需要采取保守的方法，其中应当包括那些能够立即变现的有价证券和现金，而不应当包括库存和不确定的应收账款。②确定资金的流向。企业可以采取“分类账分析法”有效地确定资金的流向，即：先寻找所有记录现金流动的账户，并把它们按照现金支出的数额由大到小进行排列；然后，对现金的进出方式、进出的起始点和参与人员进行审查，以查找出与财务制度不符之处。③成本收益趋势分析。企业应当根据所从事的不同业务领域来计算销售百分比，并分别进行成本趋势分析。通过对不同业务的成本收益分析，可以明确不能盈利的业务项目，为确定盈利所需的财务计划的制订提供基础。④设计新的财务制度。在明确了现金的来源及其流向之后，企业需要针对当前的财务状况及业务运行状况，设计新的财务标准，并对现金进行预算。
(2)采取各种手段，对症下药，加强资金管理水平。①应用计算机信息技术，保障企业的资金集中管理和有效监控。要以财务资金管理为中心，在企业推进计算机网络技术的应用。财务资金管理是企业管理的薄弱环节，首先需要建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。为解决多数企业目前存在的采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差、会计信息质量及真实性不能保障等突出问题，必须要推进计算机网络手段和统一的财务管理软件的应用。借助计算机信息技术进行管理，不仅可以将过去烦琐的会计数据加工、分析等工作简单化，而且可以实现以前由人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，使管理工作的范围扩大，透明度增加。更为重要的是，各种规章制度通过计算机程序固化变成硬约束，可以减少人为因素的干扰，从技术上解决信息不及时、不对称，以及监督乏力、滞后等问题。②推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理。预算是企业实施资金集中管理的有效模式。健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营的各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而保证了资金集中管理的可行性。企业要以资产为纽带，实行分级预算，做到资金的统一筹划和集中管理。③推行企业会计委派制和内部审计制度，强化财务的监督与控制。强化企业集团对其参股或控股子公司的财务监督与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。企业集团要结合自身实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级和直接委派财务会计人员等形式多样的会计委派制，强化事前和事中的及时监督。同时，还要确保集团内部统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者的利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，可以对全资和控股子公司委派财务总监，并使其进入企业董事会，对委派机构和企业董事会负责；有条件的企业也可以采用财务部长下管一级和直接委派财务会计人员等方式，有效地防止信息不对称和内部人控制等问题的发生。
作者单位：中国铁通内蒙古分公司
参考文献：
[1]郭礼江.现代企业财务管理[M].武汉:武汉理工大学出版社,2003.
[2]余绪缨.管理会计学[M].北京:中国人民大学出版社,2004.
[关键词]资金管理，问题研究，改善措施
中图分类号：F406.7；F426.92 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）18-0057-01
企业要发展就要离不开正确的经营管理，而企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。资金管理在企业的生产、经营和投资中的作用越来越大，它是企业经营和生产的源泉，是企业财务管理的核心内容。因此，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，对企业树立良好形象、提高竞争力具有重要的意义。
一、企业资金管理中存在的问题
（一）企业资金预算管理不够细化
资金管理有章无序，预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设；资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱。虽然企业一般都按要求编制年度资金预算，但由于资金预算不具备硬性约束力，因此，每年根据生产经营情况和现金流量情况细化年度资金预算时，一些重大的资金投向和运作留有弹性空间，就很难坚持在“保证重点，兼顾一般，统筹平衡”的基础上，加强对资金管理的计划性和约束力。
（二）企业资金管理意识淡薄，管理体系不健全
一些企业领导资金管理意识淡薄。企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。现金流量是企业筹资、用资的关键。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。
（三）应收账款居高不下，企业资金回笼困难
在市场经济下，企业的产销主要依赖市场，使经营风险扩大，而目前有些企业在竞争激烈的市场中，为了扩大销售，挤占市场，便盲目地采取赊销，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金不能及时收回有可能形成坏账的风险性，造成账面资金来源充足，实际可供调配的资金却极其有限的尴尬的局面，影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素，没有认真分析并制订相应政策，因此难以从源头上控制和规避应收账款的产生。
（四）企业资金管理手段落后，资金供需冲突大
我国大多企业由于成员企业众多，地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低。其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统不了解，对推行计算机财务管理信息化管理的力度也不够，而且各子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯等方面的限制而导致资金使用效率低，从而导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，财务费用过高。
（五）企业资金风险管理不足，缺少有效的内外监管机制
企业资金风险管理不足重要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金调拨不按流程和权限办理，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力、事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的监督考核办法。管理失控导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。
二、企业资金管理改善措施
（一）加强资金预算制度，抓好资金控制
强化资金预算管理可以有效控制资金的使用，加速资金周转，使有限的资金得到充分的利用，减少资金占用，活化并加速资金周转速度。具体做法为：一是要加强资金集中管理，建立、完善并推广企业结算中心制度，将银行职能与企业管理职能有效结合，统一货币资金收付。二是建立健全全面预算管理机制和信息网络，做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”，将现金流量预算细化到每季、每月、每周，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中；三是将现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，保证支付能力和偿债能力。
（二）建立健全资金的内部控制制度，提升企业资金风险管理水平
强化财务监督与控制，一定要抓住内部管理这个根本。从内控制度建设入手，逐步建立尽职调查、风险评审、授权操作和责任追究等制度，增强投资决策的民主化、科学化，实行企业资金管理的程序化、规范化，强化风险管控的持续性和全程化，进一步提高企业资金管理风险的识别、度量和评价能力。理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。
（三）树立正确的财务观念，增强企业资金管理意识
首先要强化资金使用时间价值意识。在资金使用中，防止只顾投资，不问回收期的做法；同时，要采取各种方法加速资金的周转，提高使用效率。树立较强的时间价值观念，可使企业的资金运动与市场变化相适应，抓住机遇，减少风险与损失。其次是加强现金流量分析预测。企业要明确现金流量在资金管理工作中的核心地位，将现金流量管理贯穿于资金管理的各环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。在日常管理中要以现金流量监控为重点，加强对现金流量的分析预测，严格限制预算的资金支出。
（四）制定欠款回收的激励制度，加速资金周转
强化应收账款的事前授信、事中控制与事后催收的全程管理，重视事前对客户的评级授信工作，将应收账款工作管理的重心向事前风险防范转移。企业应建立健全应收账款台账，对每笔欠款实施动态监控，及时清收。要逐笔分析欠款形成的原因，逐笔落实欠款清收责任人。同时制定详细的欠款回收计划，积极采取各种措施回收欠款，建立完整的清欠档案。企业应将赊销业务与相关人员的经济利益挂钩，制定一定期间回笼金额任务，督促相关人员及时组织清收，对提前完成和超额完成回笼任务的给予奖励；对责任范围内的赊销业务，未能按期回笼的，要扣减奖金，甚至暂扣工资。
（五）以资金管理为中心，推进企业信息化建设
大力应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，逐步推进实施ERP系统。
（六）持续优化资金占用结构，争取效益最大化
合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提。在现代企业制度下，企业的投资主体日趋多元化。有效地发挥投资者资产的最大效能，确保其安全完整，财务部门要积极参与，在投资前进行科学测算，充分论证技术上的可行性和经济上的合理性，充分研究市场，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，努力做好资金的源头管理。企业对自有资金与筹集资金、长期负债与短期负债、生产资金与投资资金等要进行科学、合理的结构安排，对保持企业良好的财务状况，获得最大的综合资金效益具有至关重要的作用。
参考文献：
[1]钱明霞、李淑兰：《浅谈化解资金链断裂危机的融资方法》，《中国农业会计》2009年第4期。
关键词 公司财务 资金管理 收入支出费用
资金是公司持续运转的血液，是公司赖以生存的基础。公司通过商品的销售、货币资金的不断积累，为项目投资与开发、生产运行与管理、规模拓展，提供资金保障。随着企业经营活动不断发展变化，资金的收入和支出现象不断出现。资金收支情况在一定程度代表了企业的经济活动效果，所以，做好企业资金管理，即可保证企业资金链的安全，为企业的安全持续营运提供保障，又能在健康有序的资金管理框架下创造更多的利润，实现企业的最大化价值。
一、公司财务资金管理的意义
（一）公司财务资金管理能够统筹管理财务工作
公司财务资金管理的最终目标是获取更多的经济利润，而只有拥有充足的货币资金，才能够保障公司生产活动、组织运营的稳步进行。公司财务资金管理的实现，能够解决货币资金储备数额、货币资金筹措管理的问题。在企业筹集资金的过程中，一般都会通过吸引投资、发行债券和发行股票等方式筹资，企业可以根据实际情况来制定公司财务资金管理的具体策略和实施细节。
（二）公司财务资金管理能够为项目开发投资做好资金准备
公司财务资金管理中筹措的货币资金，将根据公司的现实发展需求，应用于两个主要方面：首先，应当将货币资金用于公司营运设备、生产资料的购买、生产技术的研究与创新、公司工作人员的劳动报酬支付等。其次，应当将货币资金用于投资增值，通过并购行为、新型项目开发、发行公司债券或股票等，保证公司货币资金的投资增值。因为筹集到的资金有限，企业财务资金管理人员需要在有限的资源范围内进行有效投资。
（三）公司财务资金管理能够保证生产运行、组织管理的顺利进行
公司财务资金管理工作会涉及各项成本费用的支出和收入，具体涵盖了：劳动报酬、货款支付和采购支出等，资金收入主要是指企业产品销售所得。经营活动阶段，企业财务资金管理的重要任务是加速企业资金运行周期。
二、公司财务资金管理的弊端分析
（一）公司财务资金管理的信息数据不准确
公司财务资金管理的有效性是建立在信息数据的真实可靠基础之上的，只有确保公司财务资金管理过程中的信息数据精确、属实，才能够实现对货币资金的有效管理。从国内现阶段的公司财务资金管理情况进行统计分析，笔者发现部分公司财务资金管理工作中存在管理秩序混乱、财务管理信息情况不公开等弊端。各级管理人员出于自身考虑，各部门之间不愿意建立公司财务资金管理机制，导致各部门财务资金管理的封闭和局限，阻碍了财务管理工作人员掌握到详实、精确的财务资金情况，难以保证决策的重要性。此外，部分公司的财务管理部门故意隐瞒真实的财务资金情况，或者提供虚假资金情况，造成财务信息存在失真的现象，会计核算和财务报表难以保证准确性。
（二）公司财务资金管理的监督管理存在漏洞
现阶段，国内很多公司的财务资金管理工作存在漏洞，引起资金运转情况存在控制不力的现象，企业管理层擅自挪用公款、资金或者倾吞企业资产等恶劣现象频繁出现。虽然，企业内部设置了相应的监督部门，同时也制定了相应的监督管理制度，但是因为监督管理人员对企业资金情况并不是十分了解，使得在实际监管中很难发挥实际作用，成为摆设。更有很多企业在资金筹集、投资等方面并没有一个严格的制约决策机制，使得“一手遮天”的现象十分普遍，很难清楚资金流向，难以有效控制资金流出。
（三）资金散乱，使用效率低下
当前，很多企业实行资金集中管理模式，但是与内部多级法人资金分散占用的现实相互矛盾。主要表现是：一是企业旗下子公司多头开户的现象频发，造成企业的资金管理出现失控的情况。二是企业内部随意投资，忽视了公司的现实经济水平，没有结合公司的长期发展规划，滥用财务资金进行项目投资和开发，增加了公司的财务管理风险系数，容易导致公司的财务管理陷入危机。三是公司的资金货币分配结构不合理，不良资产和债务过多，降低了公司的资金货币流转效果，企业资金持续递减，资金周期运转慢，使得企业的资金压力增加，大幅度降低了企业的经营能力。
三、公司财务资金管理的优化策略
（一）构建财务信息管理系统，实现对公司财务资金的有效管理
财务信息管理系统的建立与完善，能够有效提升公司财务资金管理的效率，为企业经营决策提供基础。当前企业界已经达成共识：公司财务资金管理需要以资金货币的有效管理、监管控制为基础，将计算机信息技术和财务管理软件相结合，融合先进的管理思想、模式和方法，有效实现企业资金集中管理和资金监控。财务管理软件的使用程度已经非常普及了，同时财务信息管理系统已经广泛应用于经济市场中。注重学习，参考国内外优秀的公司财务资金管理案例，从中总结经验，以“总体计划、分步实施、明确重点、先易后难”为应用原则，以此对企业财务、销售、采购等众多管理环节进行开发和运行，实现企业物流、资金和信息的集中管理和监督。
（二）全面提高公司财务资金管理的效果
将企业对货币资金的管理由分散管理转变为集中管理。在企业内部成立资金结算中心，撤销企业及其子公司在外部设置的银行账户，由结算中心在银行设立账户，统一管理企业的收入和支出，设置收入户与支出户，企业的各项收入统一纳入收入户，支出则由支出户负责，严格执行收支两条线。结算中心需要实时且全面准确地把握企业及子公司的货币资金状态，并及时调整企业内部的闲散资金，提高企业资金循环速度和资金运营效率。另外，结算中心的收入、支出和结余情况都需和外部银行相对应，形成由企业决策层管理控制层和操作层的资金管理体系和监控体系，完善企业内部控制制度，促进企业内部财务管理和信息管理水平不断提升，在企业内部构建一套适合市场经济规律的资金管理体系，实现对企业内部货币资金的统一管理、整体控制和合理调度，从源头上就消灭违规违纪行为。
（三）建立健全资金收支预算管理体系
预算是企业对货币资金进行有效控制和制度化管理的重要环节，也是对企业资金进行集中管理的有效方式，如果企业具有健全的预算管理制度，就表示企业具有完善的法人治理结构，因此完备的预算管理制度是促进企业经营活动有序进行的重要保障，也是企业对资金进行监控，对人员工作进行审计和考核的依据。企业应当改变当前财务预算虚设的困境，构建完善的全面预算管理系统，对企业经营各个环节都进行预算编制和分析，并设计完善的考核制度，将企业经营活动所需求的资金纳入预算管理体系中，做到量入为出和科学理财。
综上所述，本文具体分析公司财务资金管理的现实意义，为进一步归纳现阶段我国公司财务资金管理中普遍存在的问题，并提出针对性解决策略，提供参考与借鉴。本文结合众多相关资料，对企业财务资金管理的内涵做了相应的总结，如有不妥之处，望广大财务管理人员加以补充。
（作者单位为沈阳中燃城市燃气发展有限公司）
一、做好资金筹集工作，合理负债经营
企业要扩大再生产，仅靠自身有限的资本金和盈余公积是远远不够的，负债经营是企业寻求发展的手段之一，不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾，而且能够提高企业自有资金利润率。企业在利用负债进行资金筹集时，必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则，在此基础上可采取以下负债途径取得企业生产、经营所需资金。
1.加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系。
金融单位在对企业发放贷款时，首先调查了解企业的经营情况和财务状况，然后严格审查所贷资金的效益性、风险性和流动性。企业应坚持以信为本，以诚相待的原则，搞好银企关系。每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料及时报送银行等金融单位，取得金融单位的信赖和支持。对已取得的贷款按时还贷，以形成“有借有还，再借不难”的良性循环，为企业树立良好的信用形象。这样就可以拓宽和稳定金融单位的信贷资金来源渠道。
2.利用商业信用的形式进行负债融资
商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是一种自然性融资，其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在不损害企业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用融资。
此外，企业还往往存在一些非商品交易中产生、但亦为自然性融资的应付费用，如应付工资、应付税金、其他应付款等。应付费用使企业受益在前，费用支付在后，相当于享用了受款方的借款，一定程度上缓解了企业的资金需要，通常不需花费代价。但应付费用的期限具有强制性，不能由企业自由酌情使用，企业应合理抓住机会使用。
二、切实加强货款回收工作，确保自有资金来源
通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能发生较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的，企业不要把负债作为筹资的推一法宝，而应把资金来源的重点放在货款回收上，确保自有资金来源。
1.加强营销队伍建设
对营销员进行道德、行为规范、现代市场营销学及技术合同法、产品质量法、经营合同法等知识培训，通过提高营销人员的素质扩大产品销售数量和质量。
2.实行经济责任制
将产品销售数量、货款回收指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个营销员，并与其工资、奖金直接挂钩。
3.强化结算管理
加强对客户单位信誉程度的审查，根据企业的规模、信誉程度来确定不同的结算方式，大力推行A、B、C销售结算管理模式。另外，对赊销、现销等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策，及时收回货款。
4.加强应收账款管理
经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高效益的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，同时减少坏账损失。
三、管好用活资金提高资金使用效益
有了资金，必须把资金管好、用活，才能保证资金结构合理，避免浪费损失，提高资金使用效率，为企业扩大再生产、创造最佳效益服务。管好用活资金必须从以下几方面进行：
1.做好资金使用计划，优化配置资金
在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。
2.在时间上灵活调度，把有限资金用在刀刃上
在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排。例如，在资金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解资金不足的矛盾。
3.严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作
（1）强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。
（2）强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用。
（3）严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。
四、盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力
现金和银行存款是资金的直接表现形式，而库存材料、在产品、产成品等存货及其他资产是资金在流转中的转化形式。所以，盘活存量资金能挖掘企业资金管理深层潜力。企业应积极开展清仓查库，合理储备物资，不断完善企业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储积压物资，把死物变成活钱；强化在产品和产成品的管理，积极开展压仓促销，使企业的在产品和产成品资金控制在科学合理的限额内；根据市场供求规律和生产需要，做到灵活采购和储备，在强化信息管理的基础上，对市场长钱物资实行无库存供应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力耗费和资金占用。
五、抓好资金管理的基础工作
（1）坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。超级秘书网
（2）做好外部应收账款和往来账的清理工作，保证应收账款及时收回，防止呆账发生。
（3）重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化资金效益管理。
【关键词】房地产 资金预算 财务控制
房地产开发具有其自身的特征，归结起来主要体现在房地产开发中的高收益和高风险上。房地产投资属于资金密集型产业，对房地产的资金预算进行财务控制是管理资金运作、提高财务管理效能、保证企业战略规划实施的关键。
一、Z房地产开发企业概况
Z房地产开发有限责任公司成立于2000年，该房地产公司为国有大型房地产企业，企业规模庞大，业务范围涉及资本运营、城市建设以及房地产开发等诸多领域，此外还包括一系列公益性项目的开发和建设，也包括了城市基础设施的建设。近几年来Z公司的发展态势良好，呈现出在平稳中上升的趋势，公司储备地充足，在产品上大胆创新，力图实现新时期公司的创新发展。
二、Z公司的资金预算管理的财务控制问题
（一）采用家族企业的财务管理方法
据调查，Z公司是一家家族式企业，企业在经营管理上缺乏系统规范的管理机制，经营权与所有权不能独立分开，尤其是在财务管理上，这使得整个财务体系都是自己人，在财务管理上容易因为人情、关系等出现差错。直接影响着财务工作的客观性和整体性，对于企业发展来说是极为不利的。
（二）资金管理执行力不强
企业资金预算管理需要较强的执行力，需要有健全的制度得以保障。Z公司虽然已经建立了资金预算制度，但是在实际运用中，资金预算制度并未成为企业生产经营活动的法定依据，企业资金管理的执行力度不强，资金预算还存在诸多不合理之处，这在一定程度上直接影响着资金管理的执行力。
（三）监督管理不到位
从企业的资金状况来看，在资金预算时是按照公司下达的计划进行预算，并且只是编制预算，虽然在预算中做的很细致，但预算并非是财务管理的最后一步，因此对预算结果的反馈和跟踪尤其重要。企业应该通过预算结果的实施成果来对资金管理过程进行监督和控制，从而能够提高企业资金预算管理的效率。
三、房地产企业资金预算管理中的财务控制措施
（一）完善制度建设
现代化的企业管理制度是适应现代企业发展需求，与企业的现代化特征相结合，适应市场经济特征，综合发展形成的。制度的完善和建设需要实现企业产权关系明确化，企业的经营管理结构严谨、建立健全的激励制约机制以及资金筹集渠道，从制度化管理的角度优化企业财务控制。建立现代化的企业制度是房地产企业在新的市场环境下得以生存的关键，经营权与所有权明显区别开来，有利于实现企业的规范化经营管理。完善企业财务管理制度不仅有利于提高员工积极性，增强工作责任心，在岗位上发挥主动性和创造性，还能规范企业资金预算管理，更好的与企业的经营管理战略相结合。
（二）搭建科学规范的财务管理体系
为了适应现代化企业管理模式，财务管理模式也应该由传统的核算型财务管理方式向管理型的财务管理方式转变，从而能够确保企业的财务管理能够成为现代化企业管理的核心手段，并且支持企业的长远发展。搭建科学规范的财务管理体系，具体来说就需要做到建立完善的财务会计体系，根据《新企业会计准则》和《企业会计制度》等客观规范来约束企业的财务管理。此外，企业也应该根据自身业务发展的需要，适当增加财务管理的灵活性，在符合规定的而基础上，适当采用灵活的方法。建立管理会计体系是财务管理体系建立中的重要一环，企业应当根据经营管理的目标，按照财务要求的目标，规定各个部门应当承担的责任，通过以责任为中心的考核，反映企业的财务管理状况。为了使得财务管理预算化能够真正实现，企业还应该健全预算的快加体系，主要包括了资金预算、项目预算两大内容。
（三）财务工作集中管理
企业财务控制作为一项重要管理内容，需要统一集中管理。在房地产企业内部应该搭建统一的网络信息系统。越是庞大的企业，内部各部门之间的信息的孤立性将更加突出，从而使得信息难以得到迅速传递，工作效率大大降低。因此企业的财务管理也应该建立网络信息系统，利用现代化计算机信息技术实现企业数据库和网络的有效结合，从而有利于促进各部门信息系统的交流，也便于企业财务管理的集中统一。此外企业的财务组织结构也应该根据企业的基本情况和需求进行设置，财务人员应该渗透到业务部门各个环节的相关工作，从而能够为实现财务流程和业务流程的协同化提供保障，并且有利于提高公司的运作和管理效率。
四、结语
房地产企业属于资金密集型产业，财务管理的关键是资金预算管理，准确、科学、合理的资金预算管理需要有完善的财务管理提供保障。尤其是在现代市场竞争下，面对新时期房地产企业的生存环境，市场经济的特点也督促企业必须通过完善内部管理来提升企业的经营管理效率。总的来说，针对Z房地产开发有限责任公司的具体情况，完善的财务控制体系可以保证企业资金预算管理的真正落实，并且有利于提高企业抵抗经营风险和市场风险的能力。
参考文献
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[2]汤谷良，王化成. 企业财务管理学[M]. 北京： 北京大学出版社，2008：26-37.
关键词 集团企业 风险 财务集中管理 防范机制
随着市场经济的快速发展和信息化时代的到来，全国各大企业都面临着前所未有的挑战，在这种形式下，企业开展有效的资金管理手段就显得更为重要。[1]企业要生存发展，就要不断提高自身的市场的竞争力，充分挖掘自身内在潜力，将各个方面的因素整合在一起，提升企业集团的综合实力和总体市场竞争力。在这个过程中，企业集团的资金运作必须得到有效的集中管理与资金分配，这不但是一个企业生存和发展的关键所在，更是企业集团财务管理的核心。
一、企业集团资金集中管理的发展趋势和必要性
目前我国很多集团企业都没能建立起一套科学合理的资金集中管理模式，对资金的流转和运营缺乏统一的控制，造成了财务预算结算方面的严重缺失，无法实现资金畅通，也没有通过一个完整的平台对资金运营实行有效管理，严重影响资金使用效率，为企业生存和发展带来了风险。此外，大多数集团企业在管理细节方面也存在问题，预算过程过度分散，即使执行全面预算，但仍旧没有起到相应的效果，在管理细节方面相对落后，出现问题后没有相应的手段来处理，使出现风险的可能性大幅度提高。笔者结合多年的工作经验，立足于对集团企业资金管理的深刻认识，从规避财务风险的角度出发，探索集团企业资金集中管理的优点和缺点，对出现的问题找到相应的解决办法。
二、企业集团资金集中管理在风险方面的优点和缺点
（1）资金集中管理对企业集团防范风险的好处和优点。在企业集团采用集中统一方式对资金进行管理时，能够在相当程度上降低企业内部由于信息不对称而产生的调度、控制和资金管理方面的问题，有效地降低财务管理风险，对企业发展很有利。从集团的整体来看，资金的管理和使用是同一个系统，采用集中方式对资金进行管理，目的是为了更好地使用资金，实现企业与各子公司、各部门之间在资金方面的协调统一和合理对接，避免产生疏漏。通过集中管理的方式进行统一调度，能够解决一些资金过度分散的问题，财务部门在预算时候能够从企业整体出发，减少资金风险。此外，如果集团子公司无法按时偿还债务，可以通过资金集中管理，有效降低内部融资成本等问题，将各子公司成员单位的资金集中起来，采用科学内部调拨的方式进行分配，这样带来的融资成本要远远降低，从而提高企业集团的生产力，提高企业的资金使用效率，降低了在财务方面发生风险的可能性。
（2）资金集中管理对企业集团防范风险的劣势和缺点。当然，从另外一个角度来考虑，资金集中管理并不能完全解决企业集团内部所有存在的资金问题。在实行集中管理的过程中，很多新的问题会随之出现，带来很多新的矛盾，如果不能将这些问题很好的解决，那么企业集中财务管理便无法发挥出预期的作用。一方面，企业集团资金集中管理对集团总部财务部门业务能力要求很高，同时在管理过程中，也需要大量技术支持，信息技术是必不可少的，信息化平台是资金集中管理必不可少的前提。此外，还要建立科学完善的监督管理机制，促进资金集中管理的运行，如果在这个过程中出现信息不畅，会给企业经营带来更大的风险；另一方面，在这种模式下，公司总部对资金有很强的支配能力，这带来了使用风险。在企业机关内部资金调拨方面，一旦债权人为企业内部，那么这样便无法得到相应的资产赔偿，不利于企业的良性发展，造成更大的财务风险。
三、做好企业集团资金集中管理的几点措施
（1）进一步完善企业集团资金集中管理的内部控制体系。资金管理的控制体系能够使企业有效防范风险，确保企业内部资金的正常运营。在企业内部深入完善内部资金控制体系，对资金的分配使用、调拨结算等起到有效的防范控制作用。在资金内部体系建设中主要包括加强与银行的合作，通过建立合作关系树立牢靠的资金后方保障，在企业集团内部还要对资金使用制度明确规划，在关键环节给予有力控制，尤其是对大额资金要特别给予重视，严格按照企业内部资金使用办法进行操作，严格执行权限审批制度，要加强内部会计核算，在资金风险控制方面加大控制力度，建立相应的预警信息，对资金信息平台的可靠性和安全性进行预警，对资金合理调配，对不合理的分配及时取消，做到能够快速有效的发现问题并采取有效措施解决。要在企业内部建立起预算管理机制，对企业资金的使用进行全方位的预算管理，对每个部门、每个环节的资金使用进行有效控制，这样不但可以有效提高企业资金的整体使用效率，还有防止风险的发生。
（2）进一步完善企业集团资金集中管理的风险防范机制。在当前市场经济快速发展的环境下，企业集团在资金筹措、资金积累等方面的资金管理方式比以前更灵活。在企业集团集中运作的情况下，对资金统一管理也同样会面临各种各样的风险，包括资金配置风险、运营风险等，建立资金风险防范机制非常重要，要将资金周转运营中的具体程序和方法进行完善，建立资金运作风险预警机制，及时发现公司运营中存在的风险有哪些，合理评估这些潜在风险可能对企业集团造成的损失和损害范围，针对不同风险提出具体的目标和防范手段。针对大额的企业资金流动，一定要坚持责任到人的原则，要实行联签机制，实行层层负责把关的管理体系，有效预防风险发生。
（3）进一步完善企业集团资金集中管理信息化平台。当前信息化高速发展，我国各大企业集团中的资金管理均是以信息化方式实现的，在公司内部建立资金管理平台，以软件平台作为资金管理的工具，因此在具体操作中，要对资金管理系统给予足够的重视。在资金管理系统中，资金的集中监控功能可以有效反映整个企业集团内部的资金流动情况，各部门各环节的资金使用都能得到准确地把握，在资金流动过程中，可以对资金余额进行分析，为各个部门提供相关的有效数据。资金流量分析功能，可以对资金的使用情况进行比对，大大提高资金使用率。资金流向分析功能，对资金流向进行按时分类方式结算，为企业上下级之间明确资金使用方式提供合理依据，也为财务预算工作提供了准确的数据支撑。信息化系统的支持，可以有效地提高企业资金管理使用效率，提高了规避财务风险的能力。
四、结束语
企业集团资金的集中管理成为企业对内部资源挖掘的重要方式，要在清晰认知集中管理优点和缺点的前提下，结合企业自身实际，并采取相应的措施，来保障资金集中管理的有效运行，从而大大降低企业运营方面的风险，更好地发挥出财务管理的作用。在企业的发展中，还需要不断对资金集中管理方式进行深入研究，更好地为企业发展服务。
参考文献
[1] 邢一松.基于财务风险视角的企业集团资金集中管理的探讨[J].时代金融，2011 （36）：29-30.
一、企业财务管理中金融投资风险的简要概述
（一）企业金融投资风险的概念
一般来说，所谓的企业金融投资指的是在金融市场上，企业的一切有关金融买卖的投资行为。而企业的金融投资风险指的是，在开展具体投资活动的过程中，对投资活动的未来收益存在着不确定性的判断，投资可能会面临着损失，甚至是连本金都不能够收回，这些不确定性因素的存在，就伴随着一定的风险。金额投资的风险，贯穿于金融投资的全过程，在金融体制不够健全与市场不确定性因素的影响下，企业在开展金融投资活动的过程中，就会受到许多不可控因素或者是偶发因素的影响，阻碍着企业正常的经营活动。为此，就需要重视风险管理，提高风险识别与风险防范的能力。
（二）金融投资风险的类型
从引发风险发生的环境上来说，可以将金融投资风险分为外部风险和内部风险。而外部风险又可以进一步划分为金融市场的波动风险、政策风险、资本市场结构的缺陷风险以及流动性风险等。内部风险主要是由企业内部的各项客观因素引起的，有投资制度风险、金融投资操作的人员风险、风险的控制制度不够健全等。
二、企业财务管理中金融投资风险的主要类型
（一）金融投资的决策机制风险很多
企业在开展金融投资决策的时候，常常会忽视对投资风险的详细分析，单方面地追求某些投资项目带来的高收益，没有意识到高收益背后存在的高风险，就盲目地进行投资。开展金融投资决策，是需要严格地按照有关的内部程序来进行，当企业在面临重大的金融投资决策的时候，就需要由专门机构或者是中介机构，来开展投资项目的可行性研究分析，并且还需要组织投资审议，在经过科学的研究与分析后，才决定该项决策是否需要投资。部分企业缺乏完善的投资决策制度，在需要投资的时候，缺乏可行性分析，对投资的金融产品与项目没有深入的了解，盲目地购入与企业自身经营情况不相匹配的金融投资产品，就会带来一定的风险。
（二）金融投资操作人员的风险
在企业开展金融投资活动的过程中，有专门的操作人员是专门负责企业的金融交易活动的，担负着重大的责任。因此，金融操作人员的素质水平与其道德水平都显得极其重要，会直接与企业的金融投资风险相互联系在一起。一些企业在组织内部机构的时候，在金融投资操作人员岗位的调配上，常常忽视了操作人员的专业素质，容易出现将财务人员调配到该岗位的情况，也缺少对操作人员的培训和锻炼，操作人员在负责投资决策项目的时候，往往会出现各种失误，就会降低企业的实际收益。与此同时，一些缺乏职业道德操守的操作人员，为了能够满足自身的利益需求，可能会利用职务的便利，故意地泄露或者是故意操作失误，对企业的金融投资造成严重的损害。
（三）金融投资风险的控制机制不够完善
企业在进行金融投资决策的时候，风险投资机制不够完善是影响其收益的重要因素，风险贯穿于投资活动的全过程。在金融投资的过程中，会受到很多不确定因素的影响，一旦出现风险，就会给企业带来巨大的损失，甚至是直接动摇企业的正常经营。在实际中，有很多企业的金融投资风险控制机制不够全面，没有严格地落实到日常的金融投资交易管理的各方面。很多企业缺乏对投资金融产品的有效监督与控制，在一定程度上也忽视了对企业资产的管理。有关人员对金融投资风险的识别能力低，并没有对金融投资风险保持着的警惕性与敏感性，无法及时地识别有关的风险。再加上一些风险控制机制不够全面与具体，无法真正地在日常经营过程中发挥出风险控制机制的作用，风险控制机制流于形式，就会加大企业的投资风险。
三、企业财务管理中应对金融投资风险的措施
（一）规范金融投资人员的岗位责任制度
企业要提高金融投资风险规避的能力，就要以金融投资业务的需求为核心，健全严格的岗位责任制度，能够明确各个工作之间的内容与范围，确定相关机构与岗位的职责与权限，坚持不相容职业相分离的原则，相互分离决策、执行、资金管理与财务部门等岗位，并且还需要加大制约与监督的力度，严格禁止同一个部门或者是个人来负责办理交易性金融投资业务的全过程，以及未经授权的人员参与到金融风险投资业务的过程中。此外，企业还需要健全金融投资人员队伍，加强对投资人员的业务培训，完善投资操作人员在金融、财务、投资、计算机以及法律等专业的知识结构，重视操作人员的职业道德素质，不断提升其综合能力，进而减少内部风险发生的概率。同时，还可以借助于薪酬机制，加强绩效考评，将金融投资人员的利益与企业的投资利益整合在一起，来确保金融投资人员不会做出损害企业利益的行为。
（二）健全规范的金融投资决策
提高金融投资风险的规避能力，就需要健全授权审批制度，也就是说，需要按照投资项目的重要性与投资金额的大小，由不同的机构来审批相关的项目。如果是重要的、投资金额大的项目，应当要召开董事会，来商讨有关的投资决策，并且还要争取到2/3以上的股东投票权，才能够进一步开展该项金融投资项目。另一方面，还需要健全投资追责制度，将企业的投资效益与有关的投资决策人员的利益相互结合起来，当该项金融投资决策发生亏损的时候，参与到其中的决策人员也需要承担相应的责任，从而来激发决策人员对项目的责任心。此外，企业的投资部门还需要定期向管理层与董事会提供金融投资工作的有关报告，详细地记录该段时间内金融投资的盈亏情况，进行投资结果分析，并且还需要提高风险辨别的能力，寻找潜在的风险，加以防范。
（三）构建金融投资风险管理体系
首先，企业的领导者与管理者需要树立良好的风险意识，认识到风险管理对企业的重要意义，健全科学的金融投资风险防范的应急机制。比如说健全组织机构，成立专门的风险管理部门，能够统一地管理企业所面临的各项风险，及时制定金融投资风险的预防措施。其次，还需要健全内部的经营管理体系，提高各项活动开展的规范性。并且，还需要提高对自身经营状况的认识，站在全局的角度上，考虑自身可以承担金融风险的大小，切记盲目地开展金融投资决策，而是应该在科学的、可行性分析的基础上，进行各项的投资决策。最后，还需要健全相应的风险防范措施，制定完善的风险应急预案，考虑风险的损失，开展严格、规范的管理。
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