时间：2022-07-25 17:01:55
导语：在企业管理资金论文的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
遵循以上企业资金管理的目标，要求在构建企业资金管理体系时，有效保证企业资金的完整性、安全性和效率性管理，具体的体系构建方法如下：
（一）事前防范体系
企业资金管理的事前防范，预算和融资是最为重要的举措，考虑到很多企业资金超预算的客观现象，我们在事前防范体系中，应深入剖析超预算的主因和诱因，具体的体系构建方法为：一是很多企业在制定资金预算方案时，缺乏对企业主客观市场的调查，同时未能辩证审视企业的实际情况，在这种情况下所制定的资金预算方案，难免会在执行期间失效。在企业资金事前防范体系当中，企业不仅需要科学设置年度资金额度，还要将投资资金引流到企业重点业务上，争取通过银行贷款、集团内部贷款、融资租赁、对外担保等融资渠道，保持资金管理的弹性力度。二是在资金安全使用方面，收支两条线已是大多数企业保障资金安全的惯用手段，笔者认为有必要在此基础上，提前构建安全有效的网络系统，实时监控资金的流向，譬如资金支付额度的审核、资金余缺的调剂、闲置资金的统一运作等，都要在事前防范体系中提前谋划。三是事前防范体系必须遵循整体资金的管理体制，根据资金管理的实际经验，笔者认为集中管理的体制，是维系资金事前防范管理的科学体制，适时包括筹资、融资、结算、投资等，都要遵循集中管理体制的统一性要求，才能保持企业的规模优势，并合理降低资金的成本和经营风险。
（二）事中控制体系
在做好企业资金事前防范工作的基础上，企业所构建的事中控制体系，应紧密围绕资金使用的安全、完整、效率等目标，最大限度发挥资金使用的效益和减少资金使用的受损程度。关于企业资金的事中控制体系，其内容可大致概括为以下几点：一是资金盗骗和挪用的风险控制，在资金高速流入和流出管理期间，乃至资金的闲置状态，都有可能被人以暗箱操作手段盗骗或者挪用，对于这些风险的控制，笔者认为资金使用实时监控是有效的方式，譬如在资金流入时，检查资金是否全部入账，杜绝“小金库”；在资金流出时，严格执行资金使用审批程序，杜绝资金体外循环。二是充分利用信息化管理技术，在长期的企业管理变革中，传统资金管理手段，难以适应高效型的资金管理需求，无论企业对市场需求变动情况的掌握，还是对内部发展经营状态的掌握，涉及到的大量经营决策数据，信息管理技术都能够保证这些数据提供的及时性、全面性和准确性，为避免企业资金管理信息孤岛的形成，包括资金管理的各个环节，尤其是资金监控管理的环节，要保持全部信息的畅通。三是业务流程重组，在企业经营期间，围绕企业客户的需求和满意度，因地制宜的考虑业务流程的再设计，此时对应业务流程的资金准备额、使用方法、使用方向等，均可能进行重新调整，企业应进行内部全方位的有效沟通，以保持资金调整较强的应变能力和灵活度。
（三）事后监督体系
在企业资金管理事后监督体系中，涉及到资金管理监督工作，一般由内部审计监督部门，包括企业的日常资金管理，以及企业重大经济活动背后的资金流入、调剂和流出，内部审计监督部门必须秉着相应的监督职责，在严谨的监督程序条件下，审计经济业务活动涉及的各种资金状态，以便及时发现资金管理漏洞，并予以及时弥补。与此同时，企业的各个职能部门，在资金管理监督中，同样不能够置身事外，而需要在本部门的业务范围内，将经济活动有关的各种资金变动信息，及时反馈给资金管理部门和内部审计监督部门，包括资金结构状态、资金筹集量、资金需求量、资金比例控制、资金预算等，以便内部审计部门充分了解资金管理计划的实施情况和资金管理目标的实现程度，同时作出资金预算管理的合理调整统筹，提前做好资金管理的调整措施，使得资金的使用更为科学、合理和有效。随着企业规模的扩大，企业在融资、存款、预算、结算等方面的资金管理工作越来越复杂，资金智能分析也要作为事后监督体系的主要技术手段，目的是保证资金管理流程更加清晰流畅，为企业竞争能力的提升和发展空间的拓展等，创造更多有利的资金条件。
二、结束语
1.1资金管理体制不完善
水泥企业在资金管理存在机制方面的问题，经常出现“关系管理”的问题，容易导致公款私用等不良行为的发生。这类行为不单单会抑制企业的发展，甚至能导致企业倒闭。
1.2资金管理者素质不高
水泥企业资金管理人员的专业素质不高，会给企业带来巨大的麻烦，甚至会阻碍企业的发展。
1.3资金管理不规范
很多水泥企业资金管理人员对资金没有规范管理行为，对现金、存款管理并不按照相关规章制度进行，企业的资金管理也会因此而出现较大问题。
1.4审批制度存在问题
没有良好的审批制度。水泥企业很多资金都没有用到应该用的地方，这不单单影响了企业的发展，财产也会因此而有大量损失。虽然很多企业意识到了这个问题的严峻性，也制定了一些解决方案，但仍然没有从根本上解决这个问题。
2提升水泥企业资金管理水平的对策
2.1建立水泥企业资金管理的考评体系
考评体系可以指导水泥企业进行科学地投资和有效地资金管理，无论是水泥企业进行项目投资还是正常运行，都需要考评体系对水泥企业资金管理工作进行评估和评价，这使得水泥企业的管理者能够得到真实而全面的资金信息反馈，让水泥企业员工得到体系的奖惩来获得指导，这会使水泥企业资金得到更为科学地分配与管理，有助于提升水泥企业的运行状况。
2.2提升水泥企业资金管理人员的素质
人员素质是水泥企业实施资金管理的前提，从水泥企业的内部结构来看，水泥企业应该组织资金管理的相关人员进行专题研讨，在交流经验和学习先进的同时，吸取先进经验，同时也可以解决具有典型性和代表性的问题。从水泥企业资金管理人员的职业发展来看，要鼓励他们的自我发展，要建立起进修和培训制度。从水泥企业的外部支持系统上讲，企业应该利用外部的资源来加强资金管理人员素质的提升，要将资金管理人员列入到社会职业教育和专业培训的体系之中，通过聘请专家、建立顾问制度、完善外部咨询体系等工作来提升水泥企业资金管理的有效性。从水泥企业的管理角度上看，应该将资金管理人员的职业道德作为素质发展的核心，这是做好水泥企业资金管理教育和培训的中心环节。
2.3加强水泥企业资金的预算管理
预算管理是水泥企业对资金的事先管理，水泥企业应该以预算为中心，建立起资金管理的保证体系和支持系统，使水泥企业资金得到更为稳定的流动，让水泥企业资金得到更为精准的管理。在充分发挥水泥企业物资、资金和资源优势的基础上，创新出水泥企业资金管理的新方法。
2.4完善水泥企业资金管理的审批制度
审批制度是水泥企业实施资金管理的必要前提。水泥企业应该完善和发展对资金的审批制度，通过审批机制，可以了解资金的流向、用途、效率，不但可以确保对资金管理有效性的增加，而且有利于资金的安全与流动，在防止资金流失的基础上，确保企业的发展，也有利于市场经济的健康与完善。
2.5提高水泥企业资金管理的业务水平
资金管理者应该了解资金的来源，并做到对资金用途和环节的掌握，这是提升资金管理水平的关键。资金管理过程中，应该查看相关证明、要求和规范，将资金管理责任落实到具体的工作环节之中。要鼓励资金管理人员就业务水平的提升进行相互讨论，以确定有效提升业务水平的方法，进而实现资金管理质量的提升。
3结语
1中石化集团采用财务公司在资金集中管理中的必要性
中石化集团公司是由多个行业、多个层次法人企业、非法人分支机构组成的，随着业务范围的不断发展及整合，其业务区域不断扩大，出现了跨地区甚至跨国经营。在过去，由于各成员单位发展不平衡，并且集团对资金管理监管不到位，致使部分成员企业由于资金盈余大量资金留存在当地金融机构，部分企业由于资金短缺从当地银行借贷资金，成员企业之间相互拖欠账款，“三角债”现象严重，集团公司陷入存款高、贷款高的“双高”的不正常状态，财务费用成本居高不下。
为减少资金闲置，降低资金成本，充分发挥集团整体资金的规模优势，最终实现资金留存和运用的合理化，实现资金使用效益的最大化，中石化集团公司分三个阶段探讨实行资金集中管理。第一阶段：中石化股份公司要求由成员单位主动将存量资金上划至总部，但是由于总部缺乏有效的监督和控制手段，对企业的资金状况是只能通过成员单位报表进行监督和考核，不能实现资金每日归集；第二阶段：股份公司后与建行等4大银行签订协议，在每日营业终了时委托银行上划资金，但是依托外部金融机构只能做到每日资金归集，不能实现实时监督企业资金状况，实时使用成员单位存量资金的目的，第三阶段：中国石化集团于2008年正式实施资金集中管理，以财务公司为平台建设资金信息系统，资金信息系统建成后，以资金信息系统为依托，通过登录网络的形式，实现资金管理业务网上操作、资金收入网上核对、资金运行网上调拨、内部往来网上封闭结算、外部结算网上支付，将集团公司、股份公司的“资金池”从商业银行转移到公司内部的财务公司。
近年来，中石化集团在财务资金集中管理上取得了长足的进步，通过财务公司对资金进行了集中管理，提高了资金的使用效率，改变原来分、子公司财务管理各自为战，缺乏全盘意识、大局意识的现象，为优化企业管理工作提供了有力的支持。财务公司在成员企业之间的结算中起到了重要的作用，通过建立内部结算网络，解决了成员企业内部之间的长期“三角债”问题，使得上中下游企业之间的资金结算更加顺畅；通过拓展委存委贷业务，解决了由于上中下游企业资金收支不均衡而造成的大量闲置资金与大量外部借款并举形成的财务费用较高的问题，降低了资金资产存量和贷款规模，从集团公司的层面降低了财务费用的支出。
2中石化集团采用以财务公司为中介进行资金集中管理的管理机制
一个企业采取什么样的资金管理模式对于企业经营发展意义重大。而具体采取什么样的模式要取决于公司的实际情况来决定。集权管理的优势在于资金的使用率高，有利于内部调集资本，降低使用成本，能发挥财务专家等的作用，但是对分、子公司的积极性影响较大且风险集中；而分权式的管理有利于发挥分、子公司的积极性，但是难以协调、防控及约束分、子公司。
一般来讲，公司的财务资金管理机制按照集权程度不同可以分为集中监控模式、统收统支模式与现金集合库模式。由于中石化集团公司由于规模较大，上下级公司关系稳定紧密，采用了现金集合库的管理模式，即由一组商业银行账户和财务公司内部结算账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应的记账规则组成的管理机制。
中石化集团公司的现金集合库管理模式本着资金所有权、收益权、使用权不变原则，量入为出、以收定支原则，预算控制原则，收支两条线原则，统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则，安全高效原则，通过资金信息系统（ATOM系统）与外部商业银行资金结算网络系统（银行重客系统）以及成员企业财务管理系统(SAP系统和TMS系统)的相互连接，实现了财务公司与商业银行、财务公司与企业的互联互通。由此，此模式具备以下优点：
（1）现金集合库管理管理平台，对总公司、分公司、子公司、商业银行以及财务公司的业务往来以“桥梁”的形式加以实现，同时通过集中办理，从而对多级法人体制下的资金集中管理加以实现，这就使得中石化企业集团资金的使用效率得到了提高。
（2）中石化企业集团对资金管理中心加以建立，同时资金管理中心主要是对内部成员企业现金收付以及往来结算业务加以办理，其作为一种专门的机构，是在集团公司财务部门的内部设立的。内部成员企业的账户是在资金管理中心进行设立的，但是其同时具有自己的财务部门，资金管理中心所集中的资金，他们的所有权以及经营权是不会改变的；
（3）中石化企业集团在资金管理中心对账户加以设立，银行的网上银行系统与财务公司的资金集中管理信息系统直接进行对接。在这种模式下，就可以对中石化集团成员企业的资金收入的实时归集加以实现，同时资金支出一个口子对外，这样便可以对资金的流转环节加以减少，同时对集团总部对资金收支动态的及时掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明显的增强。
在此种管理模式中，中石化集团管理公司与分子公司成员单位均在财务公司开设收支结算账户，同时也在商业银行开立基本账户，仅负责日常现金及工资性支出，企业所发生的其余结算业务，不论集团内外部均在财务公司收支。管理公司每日审核资金收支计划，对分子公司的资金收支情况进行管理和监督，通过管理公司的审批后，每日根据各分子单位的资金需求，由管理公司下拨至分子公司的支出户或者基本账户，由分子公司按照计划开支，管理公司对分子公司的支出户实行零余额或者是限额管理。而对于每日的收入，则通过分子公司的收入户进行归集，在日终时，由财务公司定时上划至管理公司的收入户，分子公司不得使用收入户进行支付结算，严格实行收支两条线。
通过这种管理模式，管理公司可以有效地控制分子公司的资金收支情况，减少资金沉淀，降低资金占用量，削减财务费用的支出。整个中石化集团公司成为一个有机整体，财务数据通过财务公司网络集中到集团决策层，决策层可以及时看到资金动态，为决策层提供了实时的资金数据，同时也为管理层的过程监控提供了平台，分子公司也可以对自己的资金查询对账。
3财务公司在中石化集团企业进行资金集中管理的优势意义
对于中石化集团企业来讲，采用财务公司实行财务的集中管理作为企业发展的趋势，优势是多方面的，主要表现为：
3.1有利于提高资金的使用效率
财务资金集中管理是将中石化集团公司整个分散的企业资金集中起来进行管理，能够做到在中石化集团企业的内部统一协调、筹划资金的使用方案，使得资金在集团内部调剂余缺，防止部分分子公司资金沉淀，部分资金短缺的现象，做到资金使用的最优化效果。同时，通过财务公司进行资金集中管理减少了资金周转上的环节，集团企业间结算实行封闭内部网上结算，减少外部资金占用，提高了资金周转的速度，降低了中石化集团资金的周转额度，通过这样的运作，可以减少企业向外部金融机构融资的数额，并且通过集团公司筹融资，能够获得更广泛而通畅的融资渠道，更灵活的筹融资手段，大大节约了资金成本。另外，集中的资金管理可以减少分、子公司在财务管理上的漏洞，减少在财务管理上人财物的投入，节约了管理的费用。最后，资金的集中管理使得资金集中到财务公司，使得中石化集团精锐的财务管理团队发挥出了更大的管理效能，增加了资金管理的效益。随着中石化财务公司结算功能的加强，以及财务公司作为中石化“资金池”的重要作用的突显，将会进一步提高资金的使用效率。
3.2有利于保障资金安全加强过程监督
传统的基础上，由于处于粗放型管理模式，致使中石化集团对分子公司的财务缺乏必要的监督，形成了很多管理上的漏洞，尤其是一些人为因素的影响，严重影响了中石化集团资金的安全性。而且中石化集团原来的预算实行的是年度预算或者月度预算，由于编制期限较长，使得资金预算与执行差别很大，财务缺乏预见性与过程监控，对公司的决策提供不了准确的决策信息，影响了公司的经营发展以及经营危机的处理能力。在实行集中资金管理制度以后，中石化集团资金处于明晰的监控之中，能及时发现存在的各种风险及异常，有利于中石化集团公司加强财务管理纪律的约束，建立严格的审核、审查，保证结算真实性、合法性和信息可靠性，减少违纪现象。
3.3有利于企业的经营决策
当前，中石化集团公司集中优势资金，统一进行资金集中管理，通过财务公司提供的数据，能够做到对中石化集团以及各个子公司的内部结算存款情况、资金转移情况以及收入支出情况一目了然，提高了信息反馈功能；同时，中石化集团公司通过统一销售制定销售政策、归口销售、归口结算形式来发挥资金规模效益，可以避免分子公司资金分散的现象；有助于集团领导层随时可以调取资料，对资金的使用进行合理调节，在发现有利的投资机会时，能够发挥整体资金优势，对中石化集团的战略发展做出正确决策提供准确的资金信息，从而提升企业的整体竞争力。
4完善中石化集团企业资金集中管理的制度措施要点
实施中石化集团企业的资金集中管理，要从基础财务抓起，同时加强财务公司管理的规范化，推行信息化管理手段，构建网络化的管理，向银行化资金管理迈进。同时要加强对分子公司资金集中情况的监督检查工作，防止集中管理工作不规范、不到位，给公司的长远发展带来不利的影响。
4.1建立资金集中管理模式思路
中石化集团资金集中管理通过财务公司来建立资金集中管理运作平台，由财务公司集中办理全部成员企业的资金收付，对收支集中控制，实现内部结算封闭运行，减少外部金融机构资金头寸的拆借，节约周转资金成本。同时加强财务公司参与集团公司资金统筹运作程度，发挥金融机构的专业优势，对筹融资统一策划。通过建立中石化集团资金集中管理模式，对整个集团内的资金资源加以调剂整合，从而实现协调分、子公司的资金余缺，并对分公司、子公司的资金状况加以监控，以及对部分账户资金闲置问题加以解决，降低资金成本，最大限度地提高资金使用率，使得金融风险降到最低。
4.2加强财务管理的规范化建设
在资金集中管理后，对分子公司资金预算的准确性有了更高的要求，准确的资金收支计划对集团企业的资金使用效率有着决定性的作用，资金集中的规范与到位对集团发挥资金规模效益有着重大的影响，加强对分子公司资金集中使用情况的监督，计划执行情况的检查，建立标准化、规范化、制度化的考核机制，在目前有着深远的意义。如果资金集中管理没有制度化的监督管理，将不能起到其应有的作用。
4.3建立信息化与网络化管理
随着信息技术的发展，财务管理逐步走向信息化管理的道路，通过信息化管理可以实现对财务资金管理的整体性、可控性以及反馈的及时性、准确性，提高资金运作的透明度以及使用效率。财务公司必须建立高效的资金信息系统，将集团与各分子公司的财务业务系统包括未使用SAP系统和TMS系统财务系统企业全面联网，构建一个动态的、全面的财务信息收集、加工处理、结算系统，确保资金安全运转，实现资金管理流程的自动化、信息化、统一化。同时，使用信息化管理，可以减少人为因素在财务工作中的不良影响，使得财务数据更具科学性、准确性以及参考价值。
4.4要进一步建立风险防控机制
集中资金管理以后，虽然从整体上风险将更加可控，但是如果财务公司结算系统一旦出现安全问题，将给公司带来更大的风险。所以，在集中管理的机制下建立更加规范的财务风险防控机制，尤其是加强信息网络安全风险防控机制是极其必要的。要建立长期的风险防控机制，其主要应该包括：风险评估，风险应急预案，风险管理长效机制建立及完善。
4.5加强财务公司管理分析工作
财务公司不仅仅是集团企业分子公司的资金收支进行统一结算的中心，更是一个监督管理中心，还是一个决策参与中心。财务公司的工作人员要保持对财务状况的动态监督控制，定期进行财务的科学分析，撰写财务分析报告以及风险预警报告，通过对数据的筛选、分析，发现成员企业在经营上的发展动态，发现其潜在的经营异常情况，既能保证自有资金的安全，又能为管理层提供资金活动信息，为集团决策提供必要的支持，有效规避资金风险。
4.6提高财会人员的素质
集团资金的集中管理对财务人员的素质提出了较高的要求。一方面，财务集中管理提高了财务会计的地位，同时责任也在加大，集中的资金管理更加规范，财务纪律更加严格，这些需要素质的提升作为支撑；另一方面，资金的集中管理对会计信息软件的使用，对网络的使用，以及财务制度流程更加严格，这些需要财务人员学会学习，提高自己的业务水平。而所有这些，都需要我们的财务人员加强职业道德修养与业务技能学习，适应发展的需要。
1．1由于施工多变因素多的问题
建筑施工企业在对资金进行管理的过程中，首先应该做的就是对项目资金管理文件进行相应的拟定，让其能够对资金在一定程度上进行合理的支配，只有这样才能够资金得到充分的运用。但是建筑施工中，不仅会受到建筑施工过程变化问题，同时还会遇到建筑市场中的经济波动所带来的问题，这样会让资金支配计划的相关方案产生一些变化，资金管理方案在一定程度上没有实效性。并且建筑工程项目相对来说具有着比较复杂的工序，多数在资金运作时，存在资金多头开户现象，导致资金成为分流占用问题，对资金的正常运行带来一定的影响。在此之外，因为施工企业之间的竞争十分大，因此，施工单位会承接一些工程项目比较大以及难度高的建筑类型，从而来证明自身的实力。然而，对于这些难度高以及规模大的工程，在对一些设备选购的过程中也有着专项性的特点，这样不仅仅会导致施工企业资金周转不开，同时也会导致企业资金流动存在着风险。对于这些情况，将会导致施工企业的资金支配效率低下，同时也到导致施工企业资金负担不断加重。
1．2由于施工垫资的问题
由于建筑市场的竞争在不断的扩大，施工企业为了能够获取承包的权利，通常都会想尽各种办法来满足业主的要求。然而有些业主也是抓住这一问题，进而对施工成本费用进行不断的挤压，同时也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工项目招标的过程中，如果业主提出了关于垫资这一要求，施工企业没有给予答应，那么将会失去承包该工程的机会。如果施工企业答应业主所提出来的垫资要求，那么巨大的资金便会导致施工企业的资金周转不开的风险。同时，施工企业为了能够在日益竞争的社会中谋取更好的发展，对于上述的问题至今还在不断的在增加，同时也严重的影响到了施工企业资金短缺这一现象。
1．3由于施工企业融资难度大的问题
因为建筑施工的企业是属于一种微利的企业，并且还要背负着数以百万的经济负担，因此，银行对于施工单位所上交的贷款文件通常都不会对其进行批准。然而，施工企业为了能够交出工程承包的保证金，通常都会采取高息筹资的方式来抽取资金，从而来决绝工程当中的资金问题。但是，这样不仅仅会使工程的成本得到很大的增加，同时也会使施工企业身负巨额的外债。同时，由于我国个体贷款逐渐增多，进而也是施工企业融资的难度不断的增大，同时也是施工企业的发展受到一定程度的影响。
2．常见问题的解决方案
2．1对资金预算的管理加强
对建筑施工资金进行有效的管理，首先应该让施工资金预算在一定程度上具有合理性，同时也让预算资金具有准确性，针对财务管理中心而言，应该对预算资金控制体系进行有效的建立，不仅要对预算资金文件进行编制，还要对其进行有效的审核以及监督，并且在一定程度上对其进行相应的考核，建立相应的预算资金相关的考核部门。如果建筑施工企业在预算过程中，其资金没有任何问题，一定要把预算资金在一定程度上编织成相关的文件形式，并且进行存档，这样做的好处就是能够为日后的项目施工提供有效的依据。其次就是在工程施工的时候，相关工作人如果发现预算资金的方案存在着不完善的地方，必须要上交到财务管理中心来对其处理，不可自私对预算资金进行更改。并且财务管理中心在对预算资金问题的时候，必须要对实际的情况以及工程特点进行有效的结合来出预算资金的文件。在此之外，因为施工企业的资金是贯穿于整个施工过程，因此，财务管理中心必须要对资金进行统一的调度，并且在进行调度的过程中，对于存在不明资金的去向问题必须要严格处理。
2．2对垫资的问题进行有效解决
为了能够有效的解决垫资这一问题，首先应该要对垫资问题的有关规定进行了解，并且要查看是否能够符合我国建筑工程中有关的法律法规。第二就是在对工程合同进行签订的过程中，施工企业不仅仅要对合同内容是否合理进行查看，同时还要对资金的支付方式以及结算程序进行详细了解。如果没有根据合同内容来支付资金，那么施工单位可以根据有关法律对业主进行。通过我国建筑工程中有关法律法规，来要求业主给予施工单位一定金额的赔偿，不仅仅能够有效的解决垫资这一问题，同时也能够使施工单位的资源能够正常运转。
2．3对管理中心的工作效率进行加强
为了能够使施工企业的资金得到有效的管理，必须要对财务管理中心的工作效率进行提高。必须要工作中心财务工作的纪律进行严格管理，同时还要建立起一套行之有效的管理制度，从而使其施工企业的资金能够得以正常运转。然而，对于施工企业中预算之外资金的去向，财务管理中心必须要对其进行详细的了解，并且要对所有的资金支出发票进行查看，这样能够有效的提高财务管理中心的工作效率，同时也能够有效的预防施工企业所面临的财务风险。
3.总结
【摘要】：在全球金融危机的背景下，我国制造业企业面临着巨大的压力和挑战。制造业企业面对金融危机，应当反思企业存在的问题，积极调整企业战略。本文从人力资源管理角度分析制造业企业应对金融危机应该采取的策略。文章对制造业企业人力资源管理现状进行分析，认为制造业企业人力资源管理在金融危机下，应当采取实行人本管理、进行科学规范工作分析、加强人才培训、完善绩效管理、建立科学薪酬体系、引入竞争机制等应对策略。
2008年美国的次贷危机愈演愈烈并由此导致全球金融风暴，从2008年国际国内各方面统计数据来看，金融风暴开始波及实体经济。制造业是我国国民经济的重要支柱产业，或多或少受到全球金融危机的影响。面对严峻的国际国内形势，制造业企业只有积极调整企业战略，挑战企业的生产和管理方式，挖掘企业现有的潜力，才能在经济危机中渡过难关。其中，人力资源潜力的挖掘以及提高是企业进行转变的重要方面。在危机背景下，制造业企业要做好人力资源的重新配置，不断完善人力资源管理的各个环节，吸引和留住核心管理人才，提升技术研发人才创新能力，从而提高企业应对经济危机的能力。
一、制造业企业人力资源管理现状
1、在人员结构方面
我国制造业企业工人总量总体上是比较多，特别是生产工人，但是高级技能人才和高端管理人才比较短缺。特别是我国高级技能人才的培养还不能满足企业发展的需要，制造业企业对虽然重视人才培养，但是缺乏站在企业战略的角度上培养企业发展需要的高级技能人才。我国制造业企业人员结构出现生产型工人、操作型工人、一般管理人员偏多，高级技能人才、高端管理人才偏小。总体上，我国制造业企业人员结构主要存在以下问题：一是技师、高级技师人数偏少；二是高技能人才年龄偏大；三是劳务工技能等级低，学历结构上偏低。
2、在人才培训方面
部分制造业企业缺乏对人才培训资金投入有效机制，一是有些企业认为企业资金本身就十分短缺，不必要花过那么多资金在培训上；二是有些企业担心人才培训风险较大，怕留不住人才。部分企业往往认为企业需要的专业技能人才能够通过从社会招聘等外部渠道来获取，因而对企业专业技能人才的培训与开发重视不够，缺乏长远眼光看待企业发展对人才的需求。企业对人才培训投入不足，导致企业对高技能人才培养缺乏持续性，导致不少专业技能人才的流失，从而形成人才培训的恶性循环。
3、在绩效管理方面
制造业企业实行的绩效管理实际上往往变成了绩效考核，绩效指标不能体现企业战略发展的需求，不能有效地度量企业员工的实际工作绩效，缺乏对员工工作的实质内容进行评价考核。一些企业对管理人员绩效指标的设置过于单一化、片面化，只关注细节，而忽视重点，缺乏可量化的客观标准和指标体系，绩效考核往往通过间接地、上下级“评分”的方式完成，容易受到主观因素影响。
4、在薪酬管理方面
制造业企业开始采用多种形式的工资和奖金发放形式，其中，主要有针对管理岗位的绩效工资、生产工人的计件工资、销售业务岗位的提成工资、技术岗位的项目工资等。然而，制造行业企业内部从高到低的不同岗位之间，其薪酬差距有明显的差异。同时，在生产主管等中低端职位中，薪酬增幅缓慢，而车间主任等中层管理以上职位，薪酬增幅较大。企业生产系列岗位、技术系列岗位、销售系列岗位、管理系列岗位之间薪酬差距过大，不利于调动生产工人、技术人才的积极性。
二、制造业企业在金融危机下人力资源管理应对策略
（一）实行人本管理
企业竞争，其实质是人才的竞争。人作为知识的主体，人的主动性、积极性和创造性发挥的程度如何直接决定着企业的创新能力，并最终决定企业的生存和发展。在现代企业人力资源管理中，应把人作为管理的核心，尊重人、理解人，重视人的才能和智慧，挖掘人的潜能，减轻员工的压力，充分发挥员工的主动性和创造性，作到人尽其才、才尽其用。因此，企业要树立“以人为本”的管理思想，高度重视人力资源开发与管理，鼓励员工创新，抓好员工知识、技能培训，培养高素质员工和专业人才。
（二）进行科学规范的工作分析
在金融危机背景下，企业重新配置人力资源更要从整个人力资源管理体系考虑，以便更好地形成选人、用人、育人、留人的机制。因此，企业要进行工作分析，对企业内部岗位和职责进行重新设计。工作分析既是人力资源管理的核心职能，也是人才管理的基础性工作。通过科学规范的工作分析，合理设置工作岗位、工作职责和技能要求，进而明确人员任用标准，选拔任用符合岗位要求的人员，并以此作为对职工进行技能培训、绩效考核、薪酬管理、晋升晋级等的标准。
（三）加强人才培训开发
在金融危机下，除了减员控制人工成本外，还应高度重视对员工的培训和开发计划，这样可以更新员工必要的技能和知识以在经济好转时承担更为重要的工作，促进企业的发展。企业不能一味地强调裁员，应该着眼未来，储备人才，特别是留住高技能人才以做好后续发展的准备，以更好地面对危机的冲击。建立完善人才培训开发机制，一方面可以有效地促使员工对企业现状的了解和理解，增进员工与企业管理者之间的沟通；一方面可以有机地将技术理论与实践相结合，逐步培养专业技术人才，提高员工的工作能力和素质，让员工更加胜任本职工作。制造业企业应加大对人才培养的资金投入，可以通过企业特有专项技能培训、专项技能培训费用比例分摊等形式来降低培训风险，通过建立健全的培训体系来吸引和留住人才。
（四）进一步完善绩效管理制度
完善企业绩效管理制度，首先要根据企业战略目标，形成短期、中期、长期企业发展目标，设置企业各部门、员工的绩效考核指标，结合岗位的性质，尽可能地使考核指标标准量化，完善考评指标体系。一方面，可以将企业发展目标与部门考核、员工考核紧密联系起来，进一步将绩效考核与培训、薪酬、晋升等相挂钩。一方面可以对不同性质的部门采用不同的考核办法，让考核指标更加科学合理，也易于操作，能够形成完善的绩效考核体系。这样可以有利于体现企业战略发展的需求，以真正实现绩效管理。在金融危机背景下，在建立完善的绩效管理制度的基础上，企业也要重视改善员工绩效。企业实现绩效管理要加强与员工沟通，帮助绩效不佳员工找到提升绩效水平的结症与方法，并对员工进行指导，帮助他们分析、反思自身不足，然后有针对性地改进绩效，让员工通过绩效管理能够获得成长。
（五）建立科学的薪酬体系
在工作分析的基础上，进行岗位价值评估，实行岗位工资制度，确定企业岗位薪酬体系。通过规划薪酬体系，制造业企业在金融危机背景下可以对薪酬成本进行科学预算、统筹安排，调整薪酬增长预算，从而控制人工成本。
企业可以采取岗位基本工资加绩效工资的形式，通过调整岗位基本工资和绩效工资占总工资的不同比例来控制企业人工成本，实现短期激励。企业可以通过设计和实行更能体现以绩效为导向的奖金分配方法，即通过增加变动奖金收入的比例，调整固定现金的比例，从而实现有效控制企业的运营成本。
同时，制造业企业在金融危机背景下，虽然效益下降，但是企业也应该通过建立设计科学合理的薪酬制度来吸引、留住核心专业技术人才。企业可以调整不同类型岗位的薪酬结构来控制人工成本。在企业总的薪酬预算成本下，通过控制缩减一般岗位的人工成本，将缩减一般岗位人工成本来增加核心岗位的工资待遇，也可以在保证核心人才原来现金收入的基础上，增加一些福利待遇，对核心岗位实行优待政策，以达到长期稳定核心人才队伍的目的。
参考文献:
[1]王琦.机械制造业企业人才培训难点初探.市场周刊（理论研究）[J],2008年第10期,第141-143页
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[3]顾英伟,杨威.装备制造业人力资源管理中存在的问题及对策.物流科技[J],2005年第10期,第87-89页
1.结算资金回笼男的状况依然存在
当前，石油企业特别是中小型石油企业中，应收账款过高的现象依然普遍存在，很多的企业应收账款金额巨大且账龄长，影响了该企业的资金周转，导致该企业财务问题恶化。例如许多企业在对因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融工具因素等方面产生的应收账款金额没有很好地分析其存在的原因，不去查找怎样避免账款存在的方法，则很难让这些方面的应收账款金额减少甚至消失。
2.资金内部控制流于形式
虽然很多的石油企业就资金控制的内部会计控制规范已经下达，但很多的企业还只是停留在对书本的学习和理解阶段，并没有根据新规范的内容来对照检查员工在工作中出现的问题，甚至有些企业的生产员工只是一门心思的生产操作，对原材料的来源和剩余皆不过问；销售员工只负责推销，对销售款项的取回无责任；财务人员只负责记账与结算，对各项款项是否符合财经制度不予监督。种种行为都导致了企业资金管理上的混乱，也加速了企业的资金紧缺。此外，由于石油企业本身对资金风险防范的不重视，当国内石油企业对外发展步伐的加快，国际原油价格的上涨，以及资金投资风险和结算风险的增加，导致石油企业在资金管理和控制上面临着更多的挑战。
二、加强石油企业经营过程中资金管理的措施
1.明确投资目标责任制，强化决策管理
石油企业往往都是高投资高回报，这就使得企业的投资决策至关重要。所以，企业要形成科学的决策制度，明确企业投资目标责任制，加强决策者的责任心和风险意识，坚决避免垄断决策或无人决策的局面。与此同时，企业还应当积极调整投资结构，对需要大量资金投资，成本较高，收益较慢的项目进行适当削减，关掉无效井，切实有效地降低低效无效油的产量，将空出资金投放到高效井的开发中，从而形成最大的投资效益。
2.挖掘内部潜力，盘活存量资产，提高资金的使用效益
石油企业内部的资产存量具有相当大的潜力，所以企业需要定期组织财务人员进行财产清查工作，处理“挤压、报废”的物资，盘活资产存量；同时财务人员可以通过财产清查，对众多的应收款项进行分类处理，必要时可采取法律手段进行回收，对员工或管理者的差旅费做到以物抵账、以货抵账的方法。根据市场需求，制定合理的资金储备量，杜绝库存过大和储量结构不合理等状况，减少资金的使用。
3.加强资金预算制度，抓好资金控制
对于该措施，企业需要做到以下几点：
①加大资金预算的覆盖面，将企业所需要用的全部资金全都纳入资金预算管理中，不允许有任何资金游离与预算管理之外，将计划外投资扼杀在摇篮里。
②拒绝先项目后资金的方式，禁止搞资金赤字预算。
③加强资金的集中管理，将银行和企业管理相结合，统一资金支付方式，有效地防止计划外工程和资金外流，真正意义上做到提高资金的使用效率。
④加强现金的日常管理，控制资金的支出，最大程度减少资金流出。
4.深化目标成本管理，强化内部控制
目前石油企业普遍存在高消耗、高浪费的现象，这主要源于管理制度的不完善，企业可以通过建立健全的资金管理制度，将目标成本与各员工的绩效考核相结合，让员工主动积极地去完成工作，解决了员工的工作态度不积极不主动等问题，从根本上减轻了资金的压力。
三、总结
（一）深度访谈
通过对企业家的深度访谈了解企业的创业过程，了解企业所拥有的社会资本及政府政策支持情况；大致掌握初创小微企业目前的生存状况、财务状况及资金管理情况。针对初创小微企业所属的不同行业，本文选取了工业、信息业、服务业、批发零售业及其他类型产业中比较典型的1～2家企业进行了深度访谈。访谈结果初步表明，拥有良好社会资本和政府政策支持的企业目前的生存状况较稳定，资金管理绩效较好。
（二）变量测量
1．社会资本。企业社会资本研究从社会学中研究人与人之间关系网络资源演化而来。Nahapiet等（1998）首次明确定义企业层面社会资本的概念，认为企业社会资本是在个人或企业单元关系网络中能获取的资源，其衡量标准包括结构、认知和关系三个维度。此后，国内外的许多学者以此为基础展开关于企业社会资本的研究，并丰富了这三个维度的内容。如韦影（2007）在研究中兼顾内外部视角，将企业社会资本的三个维度交叉综合，得到关于企业社会资本的矩阵式测量结构；陈爱娟等（2010）在上述三个维度的基础上进一步构建了企业社会资本三级指标。另一些学者考虑到所研究领域、区域的具体情况，对企业社会资本的内容重新进行了划分，如司公奇等（2008）在研究社会资本与中小企业成长关系时，将企业社会资本划分为内部社会资本和外部社会资本；石军伟等（2010）认为在经济转型的情境下，产生了结构、性质与功能大不相同的两类异质性社会资本：一是等级制社会资本，二是市场社会资本。初创小微企业由于规模和业务量相对较小，其社会资本主要体现在与政府部门、税收单位、金融机构和科研类机构的关系中，以及与同业竞争对手、上下游合作伙伴和新闻媒体的关系中。本文的企业社会资本的测量主要参考了Acquaah（2007）、Peng＆Luo（2000）和石军伟等（2010）的研究量表，共8个题项。
2．政策支持。政策制度通过制定一系列规则，并对制定的规则进行监督和强制执行来指导和约束组织与个人的行为（North，1990）［12］。政策支持主要是指行政性政策支持、资金政策支持、组织政策支持等。目前关于政策支持的研究多包涵在制度环境中，如周建等（2009）用政府支持程度和经济法律环境水平来描述制度环境变量；廖开容等（2011）将制度环境划分为市场和政府政策两个方面，包括民营经济市场竞争、知识产权保护、政府管制、政府服务和政府规范等。Busenitz、Gomez和Spencer（2000）在研究中将制度环境变量分为规则维度、规范维度和认知维度，其中，规则维度的测量包括政府部门支持个人创业行为的程度、政府与新创企业和小企业签订产品合同的意愿、政府为有意创业的个人提供特别的支持程度等，这些内容与初创小微企业所面临的政策支持环境相一致，因此，本文借鉴了Busenitz、Gomez和Spencer的研究量表进行测量，根据预调研情况和专家建议舍去一个题项后共4个题项。
3．资金管理绩效。资金管理绩效指企业通过筹资管理、投资管理、营运资金管理和收益分配管理等活动给企业带来的绩效。本文结合初创小微企业资金管理的特点，将资金管理绩效划分为资金筹集管管理绩效的计量方式可以分为以市场为依据来测量和以会计为依据来测量两种。前者的测量指标有股票市值、股票收益率等；后者的测量指标有盈利性、资本利用性和成长性等。杜建华等（2009）在研究中将创业企业资金管理绩效分为主观绩效和客观绩效两个维度［8］。本文的资金筹集管理绩效主要根据企业的资金缺口率、筹资成本和筹资风险来衡量。资金运营管理绩效量表主要参照了以往Biggadike（1979）、Ciavarella等（2004）、Murphy等（1994）和杜建华等（2009）研究中对于创业企业财务绩效和成长绩效的的测量方法，根据专家建议和预调研情况最终选取了投资回报率、利润率和产品销售增长三个指标。
4．问卷设计。原始问卷一共分为五个部分，第一部分为背景信息，对企业以及被调查者的基本情况做初步了解。以往的研究表明，背景变量，如被调查者的性别、年龄，企业的成立年数、所属行业、员工数量、营业收入等会对企业财务情况产生影响，因此，本文将背景变量作为控制变量处理。问卷第二到第五部分分别测量企业的社会资本、政策支持、资金筹集管理绩效与资金运营管理绩效。为了减少被调查者的主观偏向性，本文先将问卷中的题项打乱再进行测量。由于初创小微企业财务信息不完善，无法获得完整可靠的财务报表，被测试者针对所有提问均在数字1～5中选择一项。其中，企业利润率、投资回报率、资金缺口率、筹资成本利率和销售增长率5个问项中，其他所有构念均采用Likert
5级量表进行测量。需提出说明的是，资金筹集管理绩效测量题项数值越大，则表明情况越差，其他变量的题项数值越大，则表明情况越好。因此，若某一变量对资金筹集管理绩效为显著负影响，则表明这一变量能使企业资金筹集的情况变得更好。
（三）调查样本
本研究在正式调研前进行了小规模预调研，预调研对象为长沙、株洲、湘潭的初创小微企业。根据预调研收集数据的分析结果和专家建议，对题项进行修改得到正式调研的问卷。正式的调研于2013年7～8月在湖南省内各地区展开，主要向创业园区、开发区、孵化器平台及有规模的集中市场内的企业发放问卷。本研究共发放问卷372份，实际回收286份，回收率为77％，剔除不完整和不合格问卷，实际有效问卷229份，有效回收率为62％。在有效问卷中，所有企业的成立年数均在5年以下，即符合企业生命周期理论关于初创企业的要求。从所属行业来看，信息类企业占26％，且营业收入在1000万以下，从业人员在100人以下；工业企业占23％，且营业收入在2000万以下，从业人员在300人以下；服务业占19％，且营业收入在2000万以下，从业人员在100人以下；批发零售业占14％，其他行业企业占18％，且营业收入和从业人员均符合工信部联企业［2011］300号关于小微企业划型标准的规定。此外，在229个样本中，被调查者几乎全部为企业的高层管理人员，其中男性占82％，女性占18％，年龄在26－45岁的占总样本的59％。
二、数据分析及结果
（一）信度与效度分析
为了检验量表的信度和效度，首先运用SPSS17．0软件对样本数据进行了探索性因子分析（Exploratoryfactoranalysis，EFA）Bartlett值均为0．00，小于显著性水平，说明数据适合做因子分析；KMO值分别为0．88、0．75、0．73、0．72，表明数据总体合适；α信度系数分别为0．92、0．78、0．88、0．85，表明四个潜在变量的信度较好。效度方面，本文中量表的题项均来自已有研究，根据预测试的实际情况和专家建议进行了修改，因此具有良好的内容效度和效标效度。四个变量特征根大于1的因子都只有一个，且每个变量的题项在该因子上的载荷全部大于0．7，被因子解释的方差全部大于0．6，表明数据的收敛效度指标达到要求。以上分析显示，变量的信度和效度都较好。
（二）模型的整体拟合程度分析
验证性因子分析用来测试一个因子与相对应的测度项之间的关系是否符合研究者所设计的理论关系。在经过探索性因子分析之后，为了对主要研究变量内部结构的理论构思进行进一步的验证，运用Amos17．0对数据进行验证性因子分析（confirma－toryfactoranalyses，CFA）分析。卡方自由度比率（χ2／df）、RMSEA、GFI、AGFI值是衡量模型绝对适配度的指标，结果理想；RMSEA值为0．06＜0．1，结果很好；GFI、AGFI值131分别为0．90、0．87，达到或接近0．9，结果良好。NFI、RFI、IFI、TLI、CFI是衡量模型增值适配度的指标，其值均大于0．9，趋近于1，结果理想。验证性因子分析表明，变量间具有良好的区分效度，模型拟合度较优。
（三）描述性统计分析
各主要变量的平均值、标准差和相关系数。社会资本与资金筹集管理绩效之间存在显著的负向关系（r＝－0．33，p＜0．01），即良好的社会资本能使资金筹集各指标的值降低，低筹资风险、低筹资成本率、低资金缺口率即表明企业的资金筹集情况良好。社会资本与资金运营管理绩效之间存在显著的正向关系（r＝0．29，p＜0．01）。政策支持对资金筹集管理绩效虽显示出负向关系，但不显著（r＝－0．13）；社会资本对资金运营管理绩效虽显示出正向关系，但不显著（r＝0．05）。这从一定程度上说明政府政策并不能直接显著影响资金管理绩效。值得注意的是，政策支持这一变量的平均值只有2．91，说明企业感受到的政府政策扶持力度还较弱，这与我们在深度访谈中得到的信息相一致，究其原因则是政府仍对初创小微企业存在偏见，相关优惠政策还没有落到实处。为了验证假设3和假设4，本文首先将资金筹集管理（资金运营管理）绩效设为因变量，然后顺序加入控制变量、自变量（社会资本）和调节变量（政策支持），最后加入自变量和调节变量的乘积项。为了消除共线性，在构造自变量和调节变量的乘积项时，本文将自变量和调节变量分别进行了标准化。社会资本与政策支持之间的交互会对资金筹集产生显著的负向影响（M4，β＝－0．22，p＜0．01）。这表明，政策支持越好，社会资本与资金筹集之间的负向关系就越强，即有政策支持的企业比没有政策支持的企业资金筹集管理绩效更好，支持了假设3。社会资本与政策支持之间的交互会对资金运营管理绩效产生显著的正向影响（M8，β＝0．17，p＜0．01）。这表明，政策支持越好，社会资本与资金运营管理绩效之间的正向关系就越强，即有政策支持的企业比没有政策支持的企业资金运营管理绩效更好，支持了假设4。
三、结论
(一)金融政策和市场不完善
企业集团的财务公司的出现是企业发展的必然产物，也是我国市场经济飞速发展的结果，其整个发展都离不开国家政策的大力支持，国家的金融政策也深刻影响着企业集团财务公司管理的发展。随着我国市场经济体制改革的不断进行，我国的金融相关政策和市场都有了很大的提高，国家在财务公司资金管理方面的政策中也做了许多调整，企业集团的财务公司进行资金管理时，也必须以国家政策为基准。但是现在我国的许多金融相关政策仍然很不完善，财务公司进行资本运营时又必须在这种金融市场中进行，加上当今货币交易中许多主体规模都不大等问题，都影响了财务公司资金管理的正常运行。
(二)企业融资渠道非常有限
现在的许多企业集团的财务公司资产负债状况都十分不合理，由于集团负债是企业集团大部分来源，只有很少一部分真正来自于投资者。而企业集团负债中大部分又来源于集团下属企业的存款等资产，大多数是流动负债，这种负债结构是十分不合理的，急需调整。企业集团的融资主要是来自于子企业的存款，也就是常说的内源性融资。这种情况直接导致了财务公司短期内负债过多，长期情况下十分缺乏使用资金。企业融资渠道的单一性也直接导致了财务公司没有很强的偿还能力，这也成为我国现阶段企业集团财务公司资金管理的重点问题。国际的最佳财务公司流动比率是200%左右，但是我国实际的财务公司流动比率大多还都不足100%，说明我国财务公司短期偿债能力非常差。同时我国许多财务公司的资产负债率相比正常值也偏高，甚至高达90%，这个数据说明了我国财务公司长期偿债能力也非常差。另外，现在的财务公司经营范围也都非常狭窄，大多局限于企业集团的内部，如集团下属企业的存款贷款业务等，缺乏多样化的业务方式来提高财务公司的竞争能力，阻碍了财务公司更深入的发展。
(三)资金风险管理水平偏低
随着我国近年来金融机制的不断改革和发展，市场竞争也更加激烈，企业集团的财务公司业务在不断拓展，因此财务公司现在随时面临着混合经营下很大的资金经营管理风险。对于这些风险，有些管理者采取漠视的态度，这主要是由于财务公司的管理人员对财务风险没有一个清晰的认识，只注重短期的利益，不惜进行各种违规操作，无视国家的相关政策和制度。另外一些管理者面对风险采取了截然不同的态度，将规避风险放在工作的首位，这样虽然保证了资金的安全，但同时也降低了资金的使用效率。这两种应对风险的态度都是财务公司资金风险管理水平低的表现。
二、企业集团财务公司资金管理改进策略
(一)完善金融政策和市场环境
改进企业集团财务公司资金管理现状，首先需要对当前的金融市场体系和相应机制进行完善。政府相关部门需要制定相关政策对财务公司的金融服务工作进行大力支持，鼓励多种金融工具如债券、股票等融入到金融体系中。在颁布相应金融政策的同时，还需要制定一系列相关金融监督体制，主要是信息披露机制和风险评估机制，保证信用体系的建设。同时，还需要健全相应的金融监管制度，在制定相应制度时，需要将国民经济放在重要位置，提供与国有经济均等的机会，对于国有企业集团的财务公司的经济管理不应当过多干涉，创造良好的政策和市场环境，保证财务公司的金融服务工作更加顺利。财务公司进行资金管理还需要增强市场化运作的意识，改善传统的服务方式。财务公司相比商业类银行，在专家技术、相关政策等方面都不占优势，客户群只限于集团内部的各企业成员，数量十分有限。但财务公司可以利用这一的特点，优化相关服务，提供商业银行不能提供的个性化服务。因此，财务公司需要认真研究自己负责企业的具体金融服务需求，尽量满足每个客户的需求，从而赢得客户的信任，最终牢牢绑定所有成员企业。
(二)改进财务公司的融资模式
除了完善相应的金融政策和市场环境，财务公司现有的融资模式也应当得到及时的改进。只有构建全新的融资管理模式，才能够完善资金管理活动。财务公司应当不再局限于传统单一的企业内部融资方式，通过并购其他金融机构等多种方式获得运营资金。发行债券和股票是我国财务公司长期融资的方式，由于目前我国财务公司还没有上市融资的许可，债券发行就成为财务公司获取资金的主要方式，另外财务公司也可以通过商业票据、债券交易等多种方式进行融资。财务公司必须保证盈利，才能够保证整个公司的发展。可以对营运资金的管理进行优化，财务公司根据实际情况对资金进行投放和收回，保证其利润的稳定，从而保证财务公司的偿债能力。财务公司对营运资金的管理主要包括资产负债的管理和零营运资金的管理。资产负债的管理主要指通过对资产负债结构进行调整，最终实现总量的平衡，保证资金的安全和盈利。零营运资金的管理主要指降低流动资金的比例，重点考虑资金的盈利情况。在实际情况中应当充分运用好这两种思路，在最低的风险下保证资金的最大利用率。
(三)提高企业风险管理的水平
随着我国经济的飞速发展，企业集团的财务公司也面临着越来越大的经营风险，因此需要根据实际情况科学构建财务公司资金管理体系。将企业财务风险管理与企业文化相结合，在潜移默化中增强员工的防范风险意识。另外，公司本身内部也应当加强监控力度，有利于防范化解风险。对于资金结算中心也应当建立相应的风险防范制度，在操作和信用方面都尽量降低风险。运用多种手段如外部审计、岗位牵制等，使业务流程更加规范。在风险识别、评估个监控等环节加强风险识别，最大限度地分散或规避风险。同时，财务企业可以搭建全新的资金管理平台，配备相应的技术支持，将互联网技术充分运用到金融管理过程中，高效管理财务公司的资金。财务公司可以将现代网络技术作为基础，建立起全新的资金管理平台，利用网上银行向客户提供更全面快捷的服务。网络银行相比传统银行，具有许多方面的优势，可以有效地帮助我国财务公司更好地发展。财务公司应当冲破传统的与银行竞争关系，在保证双方利益的基础上进行合作。应当充分抓住网上银行飞速发展的时机，发展相应的网上业务。为所负责的集团所属企业提供网上贷款、网上支付、财务管理咨询和网上资金委托等多方面网上服务。还可以利用网络的便捷性，对客户信息进行搜集和掌握，深入了解客户的实际需求，为企业成员提供合适的服务。财务公司还应当创建全新的资金集中管理形式，保证资金管理的高效率，集中管理集团的账户、票据和资金。
三、结束语
关键词:资金管理;价值链;流程
资金管理是财务管理的重要内容,资金管理的成败,直接关系着企业未来的生存与发展。对于我国的大多数企业而言,资金管理是其薄弱环节,如何使企业最大化规避资金危机和财务风险,保持资金使用与周转的可持续性,实现资金管理的高效率与高效益的双重目标,是目前亟待解决的问题之一。本文从价值链的角度研究资金管理,对企业的发展有着重要的现实意义。
1基于价值链的企业资金管理内涵
1.1基于价值链的企业资金管理定义
基于价值链的企业资金管理是直面价值链,以“流程”中的资金活动为主要对象,借助于先进的信息技术,通过业务流程和资金流程的再造优化价值链,最终实现事前、事中、事后控制相结合的全面资金管理活动,同步实现价值链联盟价值与企业价值的双重最大化目标。其基本思路是:从时间和空间的角度强化资金管理,在空间上,让价值链联盟主体代替原来单一形式存在的企业资金管理主体,把主要的财务数据扩张为财务数据与非财务数据的结合,使原来以资金收支为管理对象的形式扩大到以价值链形式存在的一切可以量化的管理对象。在时间上,关键是实时控制资金,对流程中资金的动态变化展开多方位、全过程的管理。因此,以价值链理论对原来传统的资金管理体系进行改造,通过时间和空间的双重延伸,实现价值链与资金管理的相互融合。
1.2基于价值链的企业资金管理主要内容
广义的资金管理主要包括营运资金管理、投资资金管理、筹资资金管理、现金流管理、资金运作与资本运营;狭义的资金管理的核心是现金流管理,主要是货币资金的使用和周转。而以价值链理论为基础的资金管理则以流程打造和重塑为主线,以企业全部的资金活动为标的,对企业资金执行预算、决策和控制相结合的有效管理。它主要涉及资金管理战略和资金管理技术与方法两个方面,资金管理战略即从战略层面确定企业资金战略管理的目标,选择最恰当的培育自身核心竞争力的资金管理体系,管理技术和管理方法是从技术层面对企业内外部价值链分析,再造业务流程和资金流程,减少或消除不增值的流程,改进和完善增值流程,在这个基础上,采用科学有效地资金管理模式,实现企业资金效用最大化的高效率与高效益目标。
2基于价值链的企业资金管理的实现途径
2.1业务流程重组
业务流程重组是价值链资金管理的前提条件。业务流程重组是突破传统金字塔形的组织管理结构,继而以作业流程为中心,形成扁平化的结构管理。此种管理结构有助于员工进入到企业管理从而实现企业内部各个层次的有效交流与沟通,应变能力和灵活性都比较好。业务流程重组以客户满意度为终极目标,以业务流程的打造、再造和改造为对象,借助于现代信息技术,对企业已有的业务流程执行根本的再定位思考和彻底的再创造设计,确立企业资金管理结构的扁平化形式,使企业经营的成本、质量和服务等发生“戏剧性”的改善。因此,流程、根本性、彻底性、戏剧性是进行业务流程重组的核心内容。现阶段而言,企业进行业务流程改造与重组的关键是实施扁平化的组织管理结构。
2.2资金流程再造
资金流程再造是价值链资金管理的关键。随着业务流发生变化,相应的资金流也会跟着变化,二者之间会产生联动效应。基于企业业务流程的重组和改造,企业的整个运作流程更加清晰化和舒畅化,企业业务环节的工作效率得以大幅度提升,这就要求资金管理效率相应提高,使资金流程与改造和重组后的业务流程相适应。因此,企业必须从自身的实际情况出发,通过外部引进和内部开发的形式,运用财务与业务相结合与相统一的管理软件,最大可能实现生产经营过程中信息流、资金流、物流等数据的集中化和共享性,保证企业资金预算、结算、监控等事前、事中、事后财务管理活动的规范化和高效化。这需要从以下几方面来做:第一,以财务资金管理为中心推动现代网络技术的广度与深度利用,开发生产、采购、仓储、销售和财务集中化与一体化的管理体系,实现企业资金流、信息流、物流数据等数据的集成;第二,形成以财务资金管理为核心的内部信息管理系统,有助于从源头上解决企业财务资金信息时效性差、信息质量失真的问题;第三,推进企业财务与业务相融合的一体化工作,通过现代信息技术,实现企业财务与业务的一体化,是目前财务管理的最高境界,企业要引进和开发适合自身财务与业务结构的管理软件,实现企业生产经营过程中资金流、信息流和物流数据的集中化,保证企业经营、投资和筹资等财务活动的规范化与高效化;第四,建立财务与业务同步进行的领导查询管理系统,为领导层的决策工作提供全面与深入的指导,保证决策的及时性与准确性。
3基于价值链的企业资金管理的模式
3.1资金管理模式的主要类型
基于企业资金管理制度的不同,资金管理人员水平的高低,市场上主要存在以下四种资金管理模式:原始管理、粗放式资金管理、简单的集中化资金管理、跨平台集中资金管理。原始管理被一些个体工商户广泛使用,是一种单一的通过人工来管理资金,并无进行会计记账和出纳核对,一般只做现金流水账;粗放资金管理已经设立了会计和出纳记账与现金管理职能相互分离的岗位,但还没有形成会计账簿与资金管理的一体化系统,无法及时掌握企业资金的动态性,容易引发财务风险;简单集中化的资金管理主要是在企业内部单独设立一个专门与专业处理资金使用与周转的部门或独立法人机构(如财务公司),把管理权限集中于这个中心,但这只是实现了表面上与形式上的资金管理,无法从实质上实现资金的一体化管理;而跨平台资金管理却从实质上解决了这一问题,它通过借助现代先进的计算机网络技术,来对企业资金的运作进行系统化、集中化的跨平台管理,最终实现企业与企业之间、企业与银行之间资金头寸平台、数据平台、地域平台、业务平台的一体化管理,其既有助于保证资金安全,更有助于提高资金使用和周转的效率,降低资金的使用成本,最大化程度的规避企业的财务风险。
3.2集中化资金管理的优越性
跨平台的集中资金管理是实现价值链的企业资金管理的主要模式,是未来财务管理活动的发展方向。对于企业而言,跨平台的集中化资金管理是其科学管理的重要内容之一;是企业生产经营发展壮大的需要;同时也有助于通过资金管理的清晰与明确树立企业的良好市场形象,从而实现企业追求利润和可持续发展的双重目标。
4结语
综上所述,基于价值链的企业资金管理是未来财务管理活动的重要发展趋势,业务流程重组和资金流程再造的集中化与一体化,通过跨平台的集中资金管理模式,优化配置企业资金资源,将全面提高资金使用与周转的效率,最大化规避企业的财务危机,从资金管理的角度提高企业的市场核心竞争力,实现企业的可持续发展。
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