时间：2022-07-23 21:34:33
导语：在审计培训个人总结的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
一、进一步统一认识，扎实有效开展内审工作
加强管理,提高效益是内审工作的重点,要始终把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、促进管理、促进提高效益上。目前,全区各部门单位内部审计发展还不平衡,大部分部门单位重视发挥内审机构的作用,内审人员积极探索“管理和效益”审计方法和经验,不断拓展内审工作领域,取得了较好效果,但也有一些部门和单位对此认识不够,内审作用发挥不够理想，开展管理审计和效益审计项目所占比例还比较低,有些单位基本上没开展,这应引起足够重视。各内审单位要根据本单位的实际情况,围绕本部门本单位经济工作重心、围绕领导和群众普遍关心的问题安排审计项目,制定工作计划，要在财务收支审计的基础上，重点搞好绩效审计，基本建设项目审计，内控制度评价和内管干部经济责任审计，通过经济效益和内控制度评价，找出管理中存在的问题和薄弱环节，堵塞“跑冒滴漏”；加强内部制约机制，减少损失浪费，促进增收节支；要把所属单位的内管干部经济责任审计作为一项重要任务来抓，通过审计，客观评价内管干部业绩。要进一步坚定信心,积极探索,勇于实践,从简单的项目做起,积累经验,总结提高,不断完善。具体要求:时间过半,任务过半,确保全年任务的完成。
二、开展理论研讨和经验交流,探索管理审计的新模式和新方法
要适应现代内部审计发展的需要,深入搞好调查研究,总结推进内部审计实现全面转型与发展过程中的新经验和新路子,探索开展以内部控制与风险管理为导向的管理审计新模式、新方法。要进一步重视和加强审计理论研究,采取以会代训、现场交流等形式,组织内审人员进行审计理论研讨活动,及时总结、提炼好的经验和做法。要注重内审信息的编写和宣传,及时反映内审工作动态,宣传内审工作成绩,扩大内审工作的影响。
三、加强内审人员的业务培训,强化内部审计队伍建设
按照国家、省、市内审协会提出的专业胜任能力教育与职业道德教育、一般性教育培训与高层次教育培训并重的原则,进一步加大内部审计准则、管理审计和效益审计以及职业道德规范的学习教育力度,提高职业化教育的针对性、效果性和规范性水平。具体要求:根据省、市内审协会年培训计划,结合实际,科学安排,抓好内审人员后续教育的落实。
四、搞好部门联动，加大创新力度
做好内审工作，离不开各相关部门的密切配合和多部门联动。要充分利用内部审计协会这一行业协会特点和优势，围绕大局、服务大局，组织相关部门内审机构针对全区经济社会发展过程中的热点难点问题，在调查研究、理论探讨等方面开展有益工作，为区委、区政府决策提供一些建设性意见、建议，加强和促进各部门配合联动能力。要充分体现内部审计新理念，以新的理念为指导，改革传统审计模式，创新审计路子。引导内审机构及人员努力实现六个转变：一是审计职能从单纯监督向监督与服务并重转变；二是审计方式由事后监督向全过程监督转变；三是审计目标从查错纠弊向内部控制与风险评估转变；四是审计对象从财务活动向业务活动、管理活动和支持保障活动转变；五是审计内容从注重结果评价向过程评价与结果评价并重转变；六是审计手段从传统手工操作向信息化、自动化转变。
五、抓好“评先树优”活动，发挥典型示范作用
以典型引路，是指导内部审计工作的一种行之有效的方法。去年，全区有5个内审机构和13名内审人员分别被省、市评为内部审计先进单位和先进个人。今后，我们要进一步开展“评先树优”活动，善于挖掘好经验、好典型，采取各种形式大力宣传内审“双先”、“双优”的事迹和经验，本着总结、借鉴、探索、创新相结合原则，通过宣传典型经验，借鉴成功做法，指导和推动内部审计工作的顺利开展。
六、加强内部审计基础管理工作
内审基础管理工作关系着内部审计事业的发展。基础管理工作做起来很繁琐，往往容易被忽视，在这方面，我们还比较薄弱，特别是数据统计及上报方面，还存在上报不及时、数据不准确的情况，另外在报送工作信息及编写业务论文方面对照先进还有一定的差距，今后，全区内审机构及会员单位应进一步规范基础性工作，及时准确上报总结及相关报表，编写工作信息及业务论文，真正反映出内审工作的实际情况，为及时掌握内部审计动态，分析内部审计情况，研究内部审计发展方向，提供科学依据。
七、围绕服务，进一步发挥内审协会的职能作用
内审协会是行业自律性组织，做好服务工作是其根本宗旨，全心全意为广大会员服务是协会生存和发展的根本所在，要树立“服务为本，会员为重”的指导思想，紧紧围绕全区工作中心、围绕市委、市政府提出的“四保”中心任务，进一步发挥协会的职能作用。要增强凝聚力，按照协会的章程和要求，积极主动地与有关部门沟通协调，指导和协调有关单位建立健全内审机构和内审制度建设；要强化服务意识，增强工作的主动性，在学习培训、制度建设、经验交流和推广等方面满足内审机构和内审人员的需求，把内审协会真正办成“内审人员之家”，切实加强协会自身建设，落实服务措施，发挥好桥梁、纽带作用；要立足科学发展的新实践，牢固树立发展意识、创新意识，进一步增强责任感和紧迫感，振奋精神，扎实工作，为全区经济社会又好又快发展做出新的贡献。
一、独立性
独立性是保证内审人员客观、公正地从事内审活动的先决条件,是内审工作的基础和灵魂。笔者认为,独立性建设包括外部建设及内部建设。外部建设方面,独立性一定是跟内审在企业的地位成正比的，组织地位越高,独立性越高,内部审计发挥的作用越充分。领导者要在地位上赋予内部审计机构人员独立性或相对独立性。一般来说，受公司总经理的直接领导,地位比较超脱,有较强的独立性和权威性,能确保审计结果受到足够的重视。有条件的话,应在集团公司内部成立独立的审计委员会制度,该委员会直接接收公司总裁或董事长的领导，这样内部审计的地位更加超脱。
另一方面，独立与否，审计部门内部很大的主观因素存在，内审人员的素质和业务能力尤显重要。内审人员的素质，包括职业道德修养和业务能力。有良好的道德修养，才会不被利所诱，不为强所屈。有较强的业务能力，才能有自己鲜明的观点，不被被审计单位所误导。“有为”才能“有位”，“有位”才有独立性，所以内部审计的独立性必须依靠内审部门和内审人员自身良好的工作成效来争取、来确立，要“以为争位”。
另外，内审部门负责人对独立性有关键性作用。我们说独立，是相对于公司其他职能部门或单位来言的，在实际工作中，普通的审计人员更多地只是按部门负责人的要求去完成一个个项目，而与其他单位特别是公司高层的关键性沟通与协调主要是审计部门负责人的工作，关系协调恰当，独立性才能凸显出来，一个和稀泥的审计负责人是永远无法让自己的部门获得良好独立性的。所以，笔者认为合格的内审负责人必须是强硬的、立场坚定、原则性强，可以顶住高层或其他部门的压力并进行良好沟通。
二、作风建设
内审团队纪律严明、严谨的工作作风有利于在被审单位面前树立良好形象，并为审计工作获得被审单位的有力合作打下基础。作为内审人员，日常工作中如履薄冰，审计报告中的一个错字、工作交流中的一个口误，都严重影响审计工作的质量，无法保证审计意见或建议的权威性。所以，如果一个审计部门作风散漫，个人主义严重，那内审就如一座华丽的空中楼阁摇摇欲坠，这种内伤对内审是致命的。我们一直在学习内审准则、审计实务标准等规范工作的知识，可能却在另一方面忽视了实际工作中同样重要的工作作风问题。所以，内审部门日常工作应制度化，建设部门良好的工作作风和态度。
三、工作底稿
工作底稿也是内审内力修为的一个重要方面。工作底稿有许多范本，内部审计部门应根据公司实际情况编制各类底稿。一套好的底稿至少应该包括两个方面：一是简化审计工作，二是为审计人员提供良好的审计思路。按这个标准来说，因为审计项目的千变万化，好的工作底稿应该产生于审计实践中。
一般来说，在一个新的审计项目实施之前我们会编制一个审计计划和详细的审计实施方案。笔者认为，底稿应该在审计实施方案出来后进行编制，这样才能在其中融会审计方案的思路，在审计人员利用底稿时形成最好的实时性指导，第一次使用的新编底稿要允许在审计实施时根据具体情况进行讨论改进。在审计项目实施完毕后，再组织项目小组成员对该套新的底稿进行讨论修正，然后定稿。今后执行类似审计项目，就可以继续承用这套底稿。如果执行全新的项目，再根据上述步骤编制新的底稿。需要注意的是，在底稿的形成过程中，部门负责人的组织、协调作用很重要。审计部门要形成自己的风格，应该主动对第一次实施的项目编制审计实施方案和工作底稿，并在项目实施过程中对底稿进行改进，在项目完毕后，组织讨论，汇集审计人员意见，对底稿进行最终修改和定稿。
四、培训
在社会高速发展的今天，内部审计人员的业务范围不断拓宽，审计内容不断深入，即使是经验丰富的内部审计人员，也会面临许多新课题。如果公司有能力，可以支持员工参加一些外部培训，对于内部培训，笔者认为比较行之有效的途径有以下几种：
一是总结。对每一项工作来说，总结都很重要。对于内审来说，一个项目实施完毕后进行及时总结就是最好的培训。部门负责人应该有计划地组织本部门人员对比较典型的项目进行总结、讨论，形成有益的审计思路和审计模式，既拓宽内审人员的思路，又对日后工作形成最具实际意义的指导作用。
二是演讲。内审人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。要提高沟通水平和表达能力就应给审计人员提供演讲的机会，公司有会议需要审计部门发言的，可以轮流安排部门审计人员去讲，部门发言不应成为部门负责人的专利。此外，可以要求内审人员一个月或一个季度做一次述职演说，既可以检查员工的工作，又可提高员工的表现能力。
三是学习。内审部门应有计划地安排一定的学习任务，并向公司申请购买参考书籍，为部门审计员工提供学习便利。在业务间歇，应鼓励审计人员进行学习，进行知识更新，磨刀不误砍柴工，今日的学习是为了以后更好更效率的完成工作。
五、协助
内部审计工作是一种实务工作,还要求有丰富的实践经验，通过有选择地安排部门同事协助其他部门工作,可以更快的让审计人员熟悉公司业务流程,提高业务水平,以实践来丰富专业知识,发展专业技能,在做审计时能更加有针对性的去实施一些审计程序。
总之，内审工作，在很大程度上是综合性大于专业性，而内审团队的建设与管理，同样也是一项综合性的管理艺术，如何完善、综合、提升这项艺术，值得我们每个内审工作者作更多的思考和探索。应该总结一句的是，随意搬来的理论不一定是合适的，产生于实践中的管理经验才能真正提升自己团队
屈方方厅长要求，各级审计机关要努力完成目标任务。严格按照全省审计工作会议作出的部署，逐项对照检查，抓紧研究方案，一一抓好落实。要努力克服审计业务管理制度贯彻不够彻底；计算机审计、绩效审计项目数量较少，AO应用实例和计算机审计方法数量偏少、质量不高；经济责任审计开展情况不平衡；审计结果的宏观利用有待加强；移送案件线索数量较少等问题，不断提高审计业务实施和管理工作的质量水平。
屈方方强调，各级审计机关要大力推进审计信息化建设。认真落实我省2012至2014年审计信息化建设实施方案的部署，着眼提高数据分析能力，加强审计质量控制，促进科学决策管理，提升审计能力和技术水平，在完善金审一、二期工程建设的基础上，围绕“一个中心”（数字化审计指挥中心）、“五大体系”（电子审计体系、计算机审计方法体系、信息化标准规范体系、审计信息资源体系、信息安全保密体系）、“五大系统”（OA系统、AO系统、审计分析系统、移动办公系统、审计项目管理系统）建设，进一步推进审计信息化工作。到2014年底，使陕西的审计走在西部省份的前列，为审计事业的科学发展提供坚实支撑。全省审计人员尤其是审计机关的领导干部要各司其职，各负其责，群策群力，努力完成好审计信息化建设目标任务。一是要正确认识形势任务。清醒认识我省审计信息化建设与发达省份相比存在的重视不够、投入不足、人才短缺、部署进展慢、应用水平低、经验成果少、差距进一步拉大等问题，切实增强紧迫感和危机感。从全局和战略高度充分认识审计信息化建设的重要意义，把信息化建设作为提升审计机关审计执法能力和工作水平的有力切入点。坚定信心和决心，认真总结审计信息化建设边部署、边应用，已完成“金审二期”工程部署并通过审计署验收，计算机审计方法、经验和应用实例逐年提高，在审计实践尤其是去年的政府性债务审计和今年的社保资金审计中取得了明显成效等成绩和经验，克服畏难情绪，发挥后发优势，努力使审计信息化工作尽快取得更大的起色。二是要切实抓好人才建设。充分认识审计信息化专业人才的重要意义，千方百计解决好人才问题。立足现有队伍，加大培训力度，尽早培养出骨干人才队伍。着眼应用，采取下达任务指标、进行考核评比、健全评价奖惩机制等多种措施，加强和改进计算机中级和中级后培训，增强培训的针对性和实际应用效果。充分发挥核心骨干的先锋和引领示范作用。设法选调或聘用人才，建立外部专家库，充实现有专业人员力量。三是要不断增加经费投入。充分发挥强烈的事业心、责任感，以付出的努力和取得的成绩争取党委政府对审计信息化工作的重视和投入，把审计信息化建设纳入各级政府电子政务建设体系，多渠道筹集资金，为审计信息化建设提供良好的发展环境。要充分认识到，思想真正重视之后，审计信息化建设投入并不是无法解决的难题。要克服“等、靠、要”的错误思想倾向，在立足本级财政解决的基础上，扎扎实实做出成绩，搞出特色，争取中省财政的支持和奖励。坚持统筹规划，处理好长期性与阶段性、统一规划与分类实施、安全性与方便性、适用性与创新性、规范性与灵活性、集中统一与纵横交互、行业性与全面性、团队与个人、行政管理与项目管理、内部与外部的关系，把有限的资金用在刀刃上，避免重复建设和走回头路，少花或不花“冤枉钱”，切实提高投入成效。省厅要集中搞一些全省层面的项目，供市县审计机关使用，使有限的资源发挥最大的效用。各市县也应加强借鉴，结合本地实际，摸索和总结审计信息化建设的成功做法和经验。
屈方方指出，各级审计机关要继续加强自身建设。坚持深入学习实践科学发展观，在“创先争优”中进一步确立科学审计理念，扎实开展深化基层组织建设年和“三问三解”等党建和精神文明建设活动。继续完善职业能力建设的扶持、激励机制，加强财政、投资、绩效和计算机审计等专业培训，积极参加省厅举办的造价员（师）等培训和以审代训。大力加强审计文化建设，认真搞好审计文化书屋建设和使用管理及省《审计志》的编纂修改等工作，不断提升审计队伍的文化素养和职业道德水平。坚持“从严治审”，搞好目标责任管理，堵塞漏洞，解决工作作风、精神状态中存在的突出问题。始终把党风廉政建设作为审计机关的生命线，完善权力分解、风险排查等监督制约机制，严格执行“八不准”、“四项补充规定”。严格预算执行，模范遵守财经纪律，加强内部财务、建设项目招投标、办公设备和物资采购管理，控制招待费等“三公”经费，杜绝铺张浪费；严格中省补助资金使用管理，按照规定用途合理开支，确保使用效益。
二十一世纪是信息社会和知识经济的时代，科技进步日新月异、知识创新空前加快、综合实力竞争日趋激烈。如何适应新的形势任务和要求造就一支高素质审计干部队伍是我们始终追求的目标。刘家义审计长在总结2009年审计工作的会议上指出，审计机关要把学习作为一种工作和管理模式，把实践作为检验学习成果的第一跑道，达到学习工作化、工作学习化。在抓好政治理论学习的同时，进一步增强业务培训的针对性和实用性，分层次、分职级、分类别、分专业地开展培训，不断完善与领军人才、骨干人才培养相结合的培训模式，下大力气抓好多媒体网络培训和案例教学，建设好固定资产投资审计等模拟实验室。如何提高审计工作质量，毋庸置疑，加强审计干部培训将是其中一项重要举措，审计培训是开展审计工作的基础。
开展审计培训对提高审计工作质量的必要性
一、审计培训的特点决定了审计培训是开展审计工作的基础
审计培训之于审计犹如地基之于建筑，地基出现问题，房子不管其外观如何华丽，没有持续性，这是由于审计培训的特点所决定的，审计干部培训是在是结合审计工作和培训对象的特点所开展的一种培训工作，是指由专门的机构、部门或者组织，有计划、有组织地对从事审计职业的审计干部进行培训，系统传授审计职业知识和审计技术方法，培养审计干部职业态度，确保审计干部能够按照预期的标准和目标完成审计工作任务的活动。审计干部职业培训是针对审计机关审计业务要求和审计干部个人发展需求而开展的一项活动，培训的内容和方式与普通教育有着显著的不同，具有很强的专业性和针对性。审计培训的特点决定了审计培训是开展审计工作提高审计工作质量的基础。
二、审计自身的特点决定了审计培训是开展审计工作的基础
要想充分发挥审计审计监督作为经济社会健康运行的“免疫系统”的作用，需要充分认识到审计是一个系统过程，这个系统过程包括审计的主体、审计的客体、审计的标准、审计证据的搜集、审计的判断过程和审计报告独立性，而这个系统的每一个环节的特点都决定了要想提高审计工作质量必须要加强审计培训工作的力度。
第一，审计的主体方面。审计是一种专家行为。通过调查发现目前我国审计干部队伍的来源主要有三部分：干部，公务员考试和公务员流动，这些人员中有很大一部分并不是审计或者会计等相关专业毕业，作为审计这种专家行为，很多人在工作中的专业能力不强，这样审计工作的质量就会受到很大影响，从上面的调查数据我们也能看出，无论是专业结构，知识层次还是专业技术资格方面，目前审计干部队伍的构成状况都不太合理。审计作为一种专家行为，审计工作需要高素质的专业人才。而这种专业人才绝不是从学校一毕业就直接产生的，而是在接受系统教育的基础上，经过实践的锻炼，不断培训学习而造就的。审计事业只有造就了一支专家队伍，才能切实发挥审计作用。
第二，审计的客体方面。审计的客体也即是审计的对象，经济活动和经济现象是审计的对象，也就是审计的内容。收集充分、有力的审计证据是审计工作的核心。这需要审计人员熟悉国家的各项法律法规和方针政策，并能合理地掌握和运用；需要审计人员熟悉多领域宽范围的经济活动，并掌握专门的高超的技能与方法去剖析、解决复杂多变的问题；需要审计人员有很强的分析问题、研究和解决问题的能力及对错综复杂的问题做出判断。
第三，审计的标准方面。审计是政策性强、层次高的综合性经济监督。审计的重要原则是依法审计，审计要运行在特定的法律环境之中，一切依法律规范行事并做出决定。设想一个审计干部如果不能在审计工作过程中，不断地接受培训，接受知识更新，怎么能够面对这种综合的、高层次的经济管理活动的挑战，怎么能够适应法律环境变化所带来的挑战，怎么能够做出对宏观经济管理部门和宏观经济管理活动的评价与建议，只有不断地加强继续教育，只有在实践中不断地学习，更新，才能适应审计工作的需要。
第四，审计的证据的搜集和判断过程方面。审计活动贯穿审计判断，审计判断质量取决于审计人员素质审计作为一种专业性很强的工作，要求审计人员要具备比较强的专业胜任能力，而专业胜任能力的核心是审计判断能力。因为审计判断是一项实践性很强的活动，在接受了理论方面的系统学习之后，必须经过审计实践，不断地接受后续培训，才会达到从理论到实践，再从实践到理论的升华，才会逐步驾驭审计判断。它是学习、实践、再学习、再实践，不断提高和积累的过程。
第五，审计的客观性方面。审计的本质特征具有独立性独立性是审计的本质特征，审计工作只有保持独立性才可能很好地发挥作用。由于审计的独立性，对审计的职业道德就有了很高的要求。如果我们不能经常地搞一些职业道德教育与培训，思想政治理论学习与培训，就很难保证每个审计干部都能把握自己，保持审计的独立性。审计人员丧失了独立性，审计就失去了它存在的意义。从以上可以说明，审计这种职业更加需要在职培训。审计人才的培养绝不是在学校一次完成的，它的后续教育不亚于前者。
1审计抽样的含义分析
审计抽样技术是对数据进行处理过程中一项比较实用的技术，它主要包括审计统计抽样技术和审计非统计抽样技术。两者之间还是有一些的区别的，主要体现在：统计抽样是依靠数学模型来进行相关数据的分析工作的，而非统计抽样是依靠审计人员的自身工作经验来判断的。因此两者之间的差距可以很明显的显示出来。这也就意味着，统计抽样在样品的选取、结果的测算和误差等方面都是有一定的理论性依据，可以处理数据的结果相对来说可信度也是比较高的，而非统计抽样由于是根据自身的经验来进行必要的判断，因此误差相对来说还是比较大的。
2审计统计的抽样技术方法的特点分析
21有利于提高工作效率
审计统计抽样技术与其他的审计方法相比较是有一些优势的。在众多的特点之中，比较突出的特点之一就是审计统计抽样技术可以有效的提高工作效率。以往的审计工作是需要大量的人和许多的部门相互配合共同工作的，每一个人又每一个人的职责、每一个部门有每一个部门的职责，在这样的大环境下进行审计工作效率相对来说是比较低的。而审计统计抽样技术就无须担心这方面的内容。这主要是因为审计统计抽样技术的工作主体是计算机。没有涉及太多的部门和工作人员。这样可以最大限度的节约工作时间，从而提高审计工作的效率。
22能够有效的降低工作风险
审计统计抽样技术在一定的程度上可以有效的降低工作的风险。由于一些需要处理的数据可能具有机密性，因此越少人接触这些数据相对来说工作的安全程度也就越高。审计统计抽样技术的工作主体是计算机。[1]无论是样本的筛选还是后期的测算，都是有计算机完成的。这也就意味着需要的工作人员数量可以大大的减少。也就可以在一定程度上降低了数据泄露的风险。提高了工作的安全程度。总体来说，审计统计抽样技术可以有效的降低工作风险。
23审计结果更精准
采用审计统计抽样技术得出的结果相对来说更加的精准，这也是审计统计抽样技术的特点之一。由于审计统计抽样技术是依靠一些实际的数理模型进行必要的分析与测算，因此在工作上可以最大限度的减少计算的误差。此外，审计统计抽样技术的主要工具是计算机。计算机的准确度要远远的高于人和其他仪器。这也就意味着，采用审计统计抽样技术进行测算的结果与其他方式相比较准确度更高、更可信。
3审计统计抽样技术的工作流程分析
31计划过程
审计统计抽样在开展工作的过程中，是需要按照特定的流程进行的。审计统计抽样工作的第一步就是需要对相关的审计统计抽样工作进行计划。一项工作在开展之前都是需要进行一定的计划工作的，审计统计抽样工作也不例外，它的计划工作主要是确定此次审计统计抽样工作的目标、对象、方式等。审计统计抽样工作的计划过程对接下来的工作具有一定的指导作用。
32样本选取过程
样本选取过程是审计统计抽样工作第二步需要完成的工作。在进行审计统计抽样工作样本选取的过程中，选取的样本是有一定的要求的：首先是样本应该具有随机性。样本的选取应该是随机的，而不是人为的进行一些样本的选取。如果人为的选取一些样本，那么对审计的结果是具有一定的影响的；其次是在进行样本的选取过程中，要保证总体中的每一个样本被选中的概率都是相等的。如果刻意的去增加一些样本选取的概率，那么会对审计的结果产生很大的影响。
33样本审核过程
接下来就是样本的审核过程。样本的审核工作是审计统计抽样工作中非常重要的内容之一。样本的审核工作主要是对已经选定的样本进行相关的审核与考察。确定所选择的样本是否在研究的范围内、是否符合此次研究的内容等。可以说样本审核工作是审计统计抽样工作的一个安保过程，有效的保障了审计统计抽样工作结果的准确性。
34评估过程
评估工作是审计统计抽样的最后一个工作。主要是对选定的样本进行必要的研究、分析与总结工作。通过对选定样本的研究[2]，从而得出此次研究的结论是否具有有效性。
4审计统计抽样技术存在的问题及解决意见分析
41审计统计抽样技术人数人员素质偏低
首先，相关的企业应该加大资金的投入，雇用专业的审计统计抽样技术人员参与相关的工作。与普通的员工相比较，专业的审计统计抽样技术人员的工资相对来说比较高一些，相关的部门应该加大资金的投入，雇用一些专业的审计统计抽样技术人员；然后，企业有责任也有义务定期的对审计统计抽样技术人员进行专业技能培训。对审计统计抽样技术人员进行培训是为了让这些人员掌握最新的专业知识，不断扩充自己的知识储备，这样可以更加游刃有余的参加审计统计抽样工作；此外，相关的部门也应该定期的对员工的工作水平进行一定的考核，考核主要的目的是为了激励员工更加努力的工作，同时及时的发现不适合参与这项工作的人员。
42审计统计抽样的管理制度缺失
审计统计抽样技术运用到许多的领域，包括医学、科研、企业的工作等。因此，一些数据相对来说是比较隐秘的，属于机密文件。如果不对审计统计抽样工作进行必要的管理，那么可能会为企业、科研等一些领域带来一定的损失。不得不承认，在我国一些企业或者部门是缺少完善的管理制度的。因此制定一套完善的管理制度是非常有必要的，具体可以参考以下几点：首先要对以往的工作进行分析与总结，找出以往工作中出现问题的环节，审计统计抽样在以往的工作中或多或少的都会暴露出一些问题，对这些问题进行必要的分析与总结是非常有用的；接着，是对相关管理制度的制定与完善工作。[3]
（一）基层财政审计难以实现全覆盖。目前基层财政审计工作，由于人员少，技术力量有限，长期停留在预算执行、一般预算和部分政府基金预算等审计层面上，对社会保障资金、惠农资金等公共性财政资金的收支管理活动关注较少，致使一些与民生相关的财政资金游离于审计监督之外，难以完全触及到财政资金运行的每一环节，难以实现财政审计的全覆盖。
（二）基层财政审计难以有深度。当前对财政资金使用情况的审计主要还是真实、合法性审查，审计揭示的问题更多的集中在资金闲置、挤占和挪用等方面，在揭示和查处决策失误、损失浪费等方面缺乏力度。主要是缺少对财政预算政策及目标实现情况的全面判断，以及对财政资金使用效益的总体评价和对影响财政资金使用效益原因的深入分析，因此，财政审计评价难以提出切实可行的改进措施和建议。
（三）基层财政审计技术难以获得提升。近年，由于财政信息化建设水平逐年提高，使用的软件不断更新，审计署AO系统的数据采集模板大部分都已失效，加上基层审计机关对AO系统的过分依赖，导致现有的财政审计只能停留在财务数据的审查上，目前除地税联网审计软件外，其他如社保、农业等财政审计领域还未开发出通用的审计软件，所以基层财政审计无法通过业务途径展开大数据分析。
（一）摸清家[！]底，拓宽范围，进一步加大财政审计的力度。逐步摸清全部政府性资金的规模和收支结构，进一步加大对教育、医疗卫生和社会保障等民生资金的审计力度，不仅要摸清关系社会发展和民生关注的政府性资金的使用情况，还要抓住人民群众关心的重点问题，把问题反映得实实在在，原因分析得清清楚楚，并提出着实有效的审计建议，为服务政府治理提供科学依据。
今年4月我开始在XX公司实习，7月正式加入XX公司，回顾这半年多的工作与生活，在领导和同事们的关心、帮助下，我成长很多，也收获很多。除了日常基础核算工作外,我渐渐融入公司，了解了公司的运作模式和体系，参与到公司的日常财务管理工作中,更加理解了一名合格的财务人员应具备的能力及责任。现将今年主要工作总结及明年计划如下：
一、 2016年主要工作
1.基础核算工作
本级的日常核算工作主要包括：审核报销单据，复核网银支付，录入、打印、装订凭证，完成XX公司本级每月财务报表、国资委及财政部快报，撰写每月本级管理费用执行情况说明及参股公司财务快报，每月编制银行存款余额调节表、每半年盘点固定资产、及时更新使用人员情况等。
2.租赁公司的基础核算工作
租赁公司的日常核算工作主要包括：审核报销单据，复核网银支付，录入、打印、装订凭证，复核工资、社保，完成租赁公司每月财务报表、国资委及财政部快报，撰写每月财务快报，每月编制银行存款余额调节表等。
租赁公司是今年新成立的子公司，业务模式及账务处理跟本级有较大的区别。在卢珊的指导和帮助下，顺利完成了从账套建立到实际操作的全部工作。
3.年度预决算工作
（1）2016年决算工作
2016年的决算工作预计将从12月持续到来年3月。11月中旬我参加了决算的培训会议，对决算工作有了一个大体的了解。在即将到来的决算工作中，我将配合毕马威和立信会计师事务所完成审计工作，并上报文化本级久其数据及附报文档。同时，也配合孙婷婷核对合并报表中各子公司上报数据，提高XX公司的财务数据质量。
（2）2017年预算工作
在编制2017年本级预算的过程中，与各部门沟通，参考公司往年费用实际发生情况及公司未来经营计划，认真制定预算。并且跟子公司相关财务人员沟通核对数据，保证预算上报数据的准确性。此外，针对2016年预算执行情况，每月按照刘玲编制的管理费用表编写当月管理费用执行情况说明，为领导决策提供参考。
4.发债相关工作
（1）配合完成2013年-2016年审计报告核对工作
协助XX和XXX完成了2013年至2016年期间合并及本级年报、半年报及报表附注等的财务数据核对工作，与XX会计师事务所沟通修改报告中的相关问题。
（2）配合完成XX银行债券启动手册中财务数据核对工作
协助XX完成了XX银行债券启动手册中本级相关财务数据的核对工作，包括与各子公司、联合营企业沟通核对相关信息及数据。
5.其他工作
（1） 内部审计相关工作
配合XX完成对子公司的内部审计工作，主要负责现金、银行存款、成本等科目及项目投资和执行情况的审计工作。
（2）集团财务数据统计及上报相关工作
协助审计监察部填报公务开支预决算情况统计表；协助办公室填报公务用车相关财务数据；配合XX完成集团2015年度决算批复整改情况反馈工作。
（3）上市相关工作
配合XX完成联交所2017-2019年持续性关联交易预测中本级相关数据填报。
（4）参加XX公司新员工培训及财务人员培训
参加XX公司新员工培训及财务人员培训。其中，协助XX完成XX公司财务人员培训组织工作，并完成财务人员培训的简报。
（5）参加集团乒乓球比赛
（6）资金自查工作
二、2017年工作计划
1.做好本级财务核算工作。
2.做好租赁公司财务核算工作。
3.配合完成2017年预算及2016年度决算工作。
4.配合完成上市年报审计等工作。
5.继续跟进2016年尚未完成的专项工作。
6.加强专业知识学习，提高自身业务水平
7.做好领导交办的其他事项。
三、心得体会
1.端正工作态度，提高责任心
财务工作需要更多的细心和耐心，需要精确到每一分。在最开始的三个月，我经常因为粗心而犯错。一方面是因为缺乏工作经验，另一方面是自己做事不够细致和谨慎。公司文化让我深刻地体会到了什么是精益求精和追求卓越。因此，我更严格地要求自己，按时保质完成各项工作，对自己做的每一项工作负起责任。感谢在工作上给了我很多指导和帮助的领导和同事，特别是卢珊、孙婷婷和丁琳懿。在明年的工作中，我会脚踏实地地完成好每一项任务，为以后的工作打好基础。
2.加强专业学习，提高职业素养
通过公司组织的财务培训，以及日常工作中对XX的咨询，我对会计准则有了更深的理解，在准则的具体应用方面也有所提高。未来两年，国际会计准则中的租赁、收入部分将会有重大改革，为了适应新的准则带来的影响，我将不断地学习、更新专业知识，力争成为一名专业能力杰出的财务人员。
3.提升沟通技巧，学会团队合作
沟通技巧是影响工作效率的关键因素之一，在这半年的工作中我深刻地体会到了这一点。日常工作中财务部与其他部门和各子公司都有非常频繁的工作沟通，有效的沟通会带来事半功倍的效果。此外，团队合作会让每个人发挥出最大的价值。在工作中，我遇到困难时同事及时帮助，犯错误时同事包容和补救，这些都让我感受到了团队的凝聚力，我很庆幸能成为XX公司的一员。
以上就是我对今年工作的总结和对明年工作的展望，在这将近一年的时间里，我不断地学习和提高，步入了工作的新阶段。感谢领导们的关心和同事们的帮助，我会继续努力做好本职工作，争取做出更出色的业绩。
一、实践
2008年4月，人行抚州中支选取辖内金溪、资溪两县支行计算机房更新改造项目试点开展了绩效审计。其主要做法是：
（一）破除一道“羁绊”，即合规性审计。
该行转变内审观念，努力引导破除传统合规性审计这道“羁绊”，将“查问题、追责任”的监督观念转变到“提建议、找措施”的服务观念上来，使内审部门从审计对象的对立面转变为审计对象的利益共同体，使绩效审计工作取得审计对象的全面理解、支持和配合并得以顺利开展。
（二）把握两个“度”，即广度与深度。
该行审计组着眼广度，对审计项目进行了全方位跟踪、多角度测试、全过程评价。从投资项目的前期决策、投资估算、工程监理以及项目决算等方面，着重立项科学性、项目管理效益性等，展开事前、事中、事后审计。对有关电子设备配置及机房装修实际效果情况，审计组还进行了现场测试和两县支行对比验证。
同时，审计组也重视体现深度，探源、挖潜、寻根、究质。对机房改造项目资金概算、预算、决算实施情况及质量管理等方面内容追根溯源，重视查清每笔资金的来龙去脉，如资金来源与运用情况，专项资金是否进行了调剂使用等。
（三）运用三“法”，即对比分析法、定量分析法、定性分析法。
一是从纵向与横向开展对比分析。纵向上，该行将实际指标与计划、历史、先进指标对比，从中找出差距和症结所在，同时通过实际效益与设计效益的对比评价项目的效益情况。横向上，通过辖内两个县支行互相横向对比，直观醒目地揭示出了项目实施情况孰优孰劣。二是通过定量分析法客观评价项目效率和资金管理情况。三是通过定性分析法评价项目相关管理制度完善性及项目效果情况。
（四）凸显“三性”即经济性、效率性、效果性。
经济性审计内容是在保证质量的前提下降低资源消耗量。包括：是否经济合理地使用预算经费和预算外资金、物资及人员。效率性审计内容为对比产出或服务与资源投入的关系，以一定的投入实现最大的产出或在产出一定的前提下实现投入的最小化，保证资金支出的合理性。效果性审计内容为通过评价资金支出后实现的实际效果与预期效果的关系，提高资金支出效果。
该行在评价试点项目绩效状况时主要看项目是否经济、高效、效果好，其中最重要的是效果。经济性是前提、效率是过程、效果是目的。经济性、效率性都应与效果性相一致。因此，该行始终以“效果好”为优先选择条件，实行以体现“效果性”为主导地位的综合审计评价，在审计内容与发挥作用等方面较之以往有了全新的改变。
二、难点
绩效审计是一项涉及面广、内容繁杂的系统工程。如何围绕人民银行的工作特性去评判实现的手段和方式是否经济、有效，当前还面临不少困难。
（一）传统理念难突破。在人民银行内部，尤其是基层行对绩效审计知之甚少。由于长期从事合规性审计，审计人员在开展绩效审计时难免存在思维定式，习惯于查错纠弊，不能跳出就事论事的传统审计思维模式的束缚。人行抚州中支在对机房改造项目财务核算内容编制工作底稿时，部分人员起初仍沿袭财务合规审计的习惯做法，之后才逐渐适应新的评价方法。因此审计观念的变更并非一朝一夕之功，而需假以时日。
（二）评价标准难界定。绩效审计准则是内部审计人员衡量、评价审计对象绩效的标准和尺度，是做出审计结论和处理决定的重要依据。但目前人行总行尚未制定出台人民银行统一的绩效审计准则和操作规程，对绩效审计的目标、内容和方式未明确规定，使基层行开展绩效审计无所适从。
（三）评价要素难区分。绩效审计是对一个组织利用资源的经济性、效率性和效果性进行的评价。三要素并不是一个简单的算术比，相互之间通常没有明显的区分，实际业务中更难把三者完全割裂开来，尤其是经济性和效率性，单独来检查和评价其中的某一项存在较大困难。人行抚州中支在进行“三性”评价时就曾有过不少困惑。比如在衡量专项资金使用率指标时两个县支行分别是60%和70%多，简单来看该项指标偏高可以说效率性好，低一些或可评判其经济性好，更能体现节约。到底孰是孰非，最终还需要具体问题具体分析。
（四）人员素质难匹配。开展绩效审计，要求内部审计人员“识宏观、善分析”，不仅懂财务、审计业务，而且要熟悉法律法规、工程技术、经济决策和行政管理等多方面的知识，这对内审人员的素质提出了很高要求。但从现状看，基层人民银行现有审计人员的知识结构、专业素质、工作能力等方面与开展绩效审计的要求还有很大差距，主要是对传统审计技术较熟悉，而对现代审计技术较陌生；现场作业经验丰富，而综合分析问题的能力不强；会计财务方面的审计人才较多，而信息技术审计方面人才缺乏。人行抚州中支本次绩效审计抽调人员中虽然有会计师、经济师、工程师等多类，但对于项目施工有关技术性指标尤其是装修工程质量等一些技术含量较高的内容也还是感觉难以把握。
（五）理论研究难同步。目前人民银行开展绩效审计尚处于“摸着石头过河”阶段，大多数内部审计人员还没有绩效审计的感性认识，更谈不上进行实证研究。
三、建议
绩效审计是现代审计的方向。未来绩效审计将成为基层人民银行内审工作的重心。为此，特提出以下建议：
（一）更新审计理念，营造良好环境。
在当前各级行不断强化内审工作的有利时期，内审部门应抓住机遇，通过内联网、宣传栏、培训座谈等加强宣传攻势，从传统的财务审计和合规性审计向绩效审计转变，使绩效审计理念深入人心。通过宣传，一方面使审计人员学习并运用好绩效审计的理论；另一方面，使被审计对象了解绩效审计、接受绩效审计，并利用好绩效审计结果，从而为绩效审计的全面推广营造良好的外部环境。
（二）规范制度设计，完善评价体系。
相关部门要在认真总结履职审计和专项审计中取得的绩效评价方面的经验基础上，结合实际进行研究并制定系统性、操作性较强的绩效审计工作制度和内审评价操作指南，逐步建立起符合人民银行内部管理体制的绩效审计准则，明确内审部门开展绩效审计的审计标准和绩效评价办法，以指导开展绩效审计试点。
（三）加快人才培训，优化队伍结构。
各级内审部门应坚持以人为本，积极广泛地组织业务培训。一是通过以审代训的形式提高内审人员的感性认识，拓宽思路。二是进行绩效审计方法和技术的培训，重点提高审计人员绩效审计的能力和经验。三是进行具体绩效审计项目的技能培训，提高审计人员发现问题、分析问题、解决问题的能力。通过培训，锻造一支高素质、具备综合分析能力的复合型、学习型、知识型审计干部队伍，为开展绩效审计提供充分的人力资源保障。
（四）摸索总结方法，强化理论研究。
一是不断探索人民银行绩效审计的方式方法。在进行绩效审计时，应当采取定性与定量、纵向与横向、定期与不定期相结合的方法，并利用现代科技手段作为辅助，以增强评价结果的真实性、可信性。目前情况下可考虑与原内审评价体系相结合，对该体系稍作修改，增加部门和个人评价，并使之制度化、规范化。
二是大力开展人民银行绩效审计的理论研究。理论是实践的先导，在进行人民银行绩效审计理论研究时，要注重立足于基层人民银行实际，将规范研究与经验研究结合起来，及时总结试点过程中的宝贵经验，为审计实践提供指引。要将研究重点放在审计方式方法、审计证据的收集和评价、审计结果的沟通以及审计报告的撰写等上面，努力解决绩效审计操作层面的问题。
一、国家审计使命需要高素质的审计队伍
刘家义审计长提出“建设性决定着审计的生命力”。审计“免疫系统”的建设性作用，从根本上取决于审计队伍的政治素质和审计能力。在审计“免疫系统”中，从审计计划、审计实施，到审计报告、审计处理的全过程都要审计人员来完成。审计机关只有做到清正廉洁，并且具备专业胜任能力，才能防止审计“免疫系统”失灵。
二、中青年干部是审计队伍的中坚力量
在审计署近3 000名职工中，40岁以下的青年干部占60%以上，在特派办青年干部比例还要高一些，一线审计人员以及业务骨干主要是中青年审计人员。从审计事业长远考虑，审计署应当加强审计队伍建设规律研究，制定好中青年干部培养体系，明确培养目标和途径，努力造就一支“政治过硬、业务精通、作风优良、纪律严明”的审计队伍。
三、审计队伍建设面临的突出问题
（一）人力资源
与一刀切的计划经济时代不同，收入水平较高、个人支配时间充裕、或者有较大发展空间的职业更具有吸引力。而审计机关面临的困境是，在薪酬水平以及个人发展空间方面并没有更大的吸引力，住房和医疗等机关福利取消，近年来工资增幅落后于物价涨幅，受职数限制职务晋升也很困难。
（二）专业胜任能力
审计目标、审计领域的拓展以及审计环境变化对专业胜任能力提出了严峻挑战。现代审计不仅要查错防弊，而且还要开展绩效审计;不仅对财政财务收支审计，还要开展环境审计、信息系统审计。在大数据时代，审计人员首先应当想到信息系统和电子记录，而不是纸质资料。审计署领导提出的“不懂计算机就没有审计资格”就是这个道理。
（三）学习动力
国家审计所面临的环境是不断变化的。随着政治经济体制改革，单位组织结构、经营范围、经营形式等也在不断变化，其间会发生大量改制、兼并、重组等行为，其运作过程也日趋复杂。在资本和贸易全球化背景下，为了化解风险或其他利益，关联方交易、非货币易、衍生金融工具等交易类型和工具层出不穷，并且不断推陈出新。在变化的环境中，学习能力已经成为审计机关必不可缺的元素。
（四）激励机制
科学有效的激励机制是确保审计“免疫系统”活力的关键。与按部就班的简单劳动不同，审计是一项负有挑战性的职业，需要审计人员创造性地开展工作，并且需要付出大量劳动。激励机制的作用主要有三个方面：一是吸引优秀的人员加入进来;二是留住优秀人员;三是调动和发挥审计人员的主观能动性。
四、加强审计队伍建设的实现途径
一是建立职业准入制度，确保全体审计人员达到履行职责所需要的专业胜任能力;二是建立后续教育制度，尤其是中青年审计干部，要树立终身学习理念，建立完善的专业学习和培训体系，有计划的组织高层次业务培训，以适应新形势发展要求;三是建立科学有效的激励机制，努力拓展高级审计人员的晋职渠道和发展空间，增加审计职业的吸引力。
五、建设“学习型”审计机关，不断加强审计能力建设
只有不断学习，才能“与时俱进”。“学习型”审计机关要求建立鼓励学习的制度、引导机制和有效组织形式。如鼓励青年审计干部参加执业资格考试，报销学习考试费用。提供高效的学习载体;编写针对各专业领域的可用于指导具体工作的审计指南;加强案例教学，收集、整理加工典型案例;对计算机应用案例进行总结，提炼出常用的模型及实现方法。
六、建立有效的激励机制，保证审计“免疫系统”活力
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