时间：2022-12-21 12:48:42
导语：在销售结算论文的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
[论文摘要]随着经济的全球化以及电子商务的快速发展化,传统的结算手段已经不能满足企业间交易的要求,而交易的复杂性也使传统的债权制度很难对债权人的利益进行有效的保护。电子债权集安全性和快速性于一体,为债权人提供充分安全的结算手段。因此,电子债权的开发和发展也将成为信息社会的必然趋势。
一、电子债权的开发背景
1.企业间结算手段电子化的要求
(1)政策的要求
B2B指的是BusinesstoBusiness,asinbusinessesdoingbusinesswithotherbusinesses,商家对商家的电子商务,即企业与企业之间通过互联网进行产品、服务及信息的交换。B2B作为一种快速的交易平台,它分为两种模式:一种是垂直B2B模式。它主要是面向制造业或面向商业。另一种模式是水平B2B。它是将各个行业中相近的交易过程集中到一个场所,为企业的采购方和供应方提供了一个交易的机会和条件。
作为电子债权应用范围内的B2B可以是以上两种形式。因企业与企业之间的结算是不能以现金的方式进行的。在传统的结算方式下,它可以票据的方式进行,此间的债权债务关系主要体现为票据上的债权债务关系。由于电子商务的快速发展,使得企业间的交易形式被无纸化,常常具有跨地域性,如果仍然以传统的结算方式进行,必然会占用大量的时间,浪费大量人力和财力。而在电子商务环境下进行结算相对传统的纸面化结算方式而言,速度更快,成本更低,但是它潜在的危险性更大,更不易被发现。所以,电子债权是为了B2B电子商务蓬勃发展的电子结算手段而开发的。
(2)社会的要求
B2B的大致交易流程如下:
商业客户向销售商订货并发出“用户订单”,销售商根据“用户订单”的要求向供货商发出“订单查询”,供货商审核“订单查询”,销售商向运输商发出有关货物运输情况的“运输查询”,在确认运输无问题后,销售商给供货商发出“发货通知”,并通知运输商运输,运输商接到“运输通知”后开始发货,接着商业客户向支付网关发出“付款通知”,支付网关向销售商发出交易成功的“转账通知”。
从以上可以看出,在电子商务环境下,生产商和供应商或者说采购方和供应商之间最为理想的电子结算手段是在同一银行的金融系统下,并按照同一模式解决。但在错综复杂的交易情形下,他们在同一银行进行交易的可能性是很小的,绝大多数情况下交易双方或多方是在不同的国家和地区,双方或多方的开户行之间进行结算就会经过很多的程序,造成时间的浪费和安全性的降低。因此,交易双方就要寻求在交易行不同的情况下可以使用的银行共同模型,它就要求有一种相应法律制度来保护在这种结算模式下形成的债权债务关系。所以,电子债权的产生和开发关系金融系统的利益,也关系到交易主体的利益,它是全社会的要求。
2.票据缺点的克服与优点的结合
(1)连锁拒付的控制
票据是指由出票人签发的、承诺自己或委托他人于到期日无条件按票面金额付款的有价证券。在我国票据只限于汇票、本票、支票。在以前,它是一种银钱运输工具,而如今却是一种信用结算工具。它最为主要的特征就是无因性和流通性。无因性促进流通性,保障了交易的安全。商事主体在暂时没有足够资金的情况下能通过票据转让做成交易,促进商品的流通,这是票据最大的优点所在。
票据作为一种具有信用证明的有价证券,具有提示和回收两个特点。提示是指持票人在票据提示付款期限内应该进行有效的付款提示;回收是指票据债务人在付款的同时,有权将票据收回,此时,因在票据上设定的票据权利已经实现,票据关系即告终结。然而,持票人虽然进行了有效的付款提示,但是付款请求却因为票据债务人没有资金或者其他信用方面的原因遭到拒绝,票据重新退回到持票人手中,这一过程我们称之为退票或票据的拒付。如果票据上的每一个债务人或几个债务人都出现了上述的问题,就会形成连锁拒付的情况。这不仅会严重损坏债务人的信用,而且债权人的请求权和追索权也很难实现。作为一种支付和结算方式,票据所固有的这些缺点通过自身是无法克服的。因为它上面所代表的金钱债权在没有实现之前只是一种观念上的货币,并没有转变为现实的货币,就永远存在不能被承兑的风险。电子债权它是由银行通过债务人的申请发行的,同时经过严格的登记管理程序,它的发行本身就代表着一种信用。所以,电子债权具有消除这种风险的能力。
(2)伪造风险的补救
票据的伪造是指未经他人授权以他人的名义进行票据行为的行为。它可以分为伪造基本票据行为和伪造附属票据行为。前主要是指出票行为的伪造,即伪造票据的签发。后者主要是指出票行为以外的其他行为的伪造,如背书、承兑、保证等。无论什么种类的伪造,总的来说就是其上的签名是假的。
对票据伪造的法律后果而言,根据我国《票据法》第14条的规定,伪造票据者,应当承担法律责任,但是伪造签章的无效不影响票据上其他真实签章的效力。那么对谁的利益影响最大呢?无疑是付款人和持票人。尤其是就付款人而言,只要它不能核实票据上的签名是假的而持票人又合法持有票据的情况下,它就必须付款。所以票据伪造的风险在传统的法律制度下是难以避免的。因为债务人的签名很难被证明是伪造的,即使证明了,以后也没有效的方法去杜绝。
在电子债权制度下,债务人的签名是以电子签名的方式进行,如我国的《电子签名法》第十三条规定,电子签名同时符合下列条件时,视为可靠的签名:
①电子签名制作数据用于签名时,属于电子签名人专有;
②签署时电子签名制作数据仅有电子签名人控制;
③签名后对电子签名的任何改动能够被发现;
④签署后对数据电文内容和形式的任何改动能够被发现;
当事人可以选择使用符合其预定的可靠条件的电子签名;
此外,本法的第十六条还规定了电子签名的认证制度。
在以上的法规中,可靠的电子签名制度从内部在一定程度上防止了像票据上假冒的签名,而电子签名的认证从外部进一步保证了签名的可靠性。所以笔者认为电子债权相对于票据而言,它是最能保证付款人的利益的,是对票据伪造风险的最有效的补救。
二、电子债权的定义
1.电子债权的推进经过
在电子债权制度的设计和运作方面,走在世界前列非韩国莫属。它曾有过两轮金融开放。第一轮金融开放后,它放松了对短期资本流动的控制,形成了大量短期债务,为金融危机的爆发提供了温床。第二轮金融开放是在金融危机以后,韩国政府加强了对金融系统的监管,同时提高了对不良债权的审查力度,它的金融危机的教训表明:金融危机后,虽然说IMF给韩国金融危机的建议是尽量减少政府对金融系统的干预,但事实证明,只有政府干预才是让韩国走出金融危机的困境,而金融信息化也是必由之路。因此,在2000年9月,韩国政府决定将电子债权的开发作为金融信息化事的一个环节。2001年2月,指定金融结算院作为委托的对象,由它具体负责电子债权的审查与登记管理工作。2001年12月,电子债权交易条款(基本条款、销售企业和购买企业用的使用协议书)开始制定。2002年3月,电子债权制度开始运作。2006年4月,韩国政府颁布了《电子金融交易法》,明确了有关电子债权的基本规定。
2.电子债权的定义:
根据韩国《电子金融交易法》,电子债权是指符合以下各要件的电子文书中记载的债权人的金钱债权:
(1)债务指定债权人;
(2)电子债权中应当记载债务内容;
(3)必须由《电子签名法》第2条第(3)项中的经过电子认证机构认证的电子签名签署;
(4)必须经过金融机构,并且依据韩国《电子金融交易法》第29条第1款规定,于电子债权管理机构进行登记;
(5)债务人应将具备第(1)项至第(3)项的所有文书,依据《电子交易基本法》第6条第1款的规定向债权人送达;债权人依据同法第6条第2款进行送达;
三、电子债权的特征
1.法理构成上的特征
(1)电子债权是指名债权
债权者,乃特定人对相对特定人得请求为特定行为(作为或不作为)之权利也。债权,依债权与证券的紧密关系可分为指名债权和证券债权。
证券债权,指债权的成立、持续、让与、行使依赖有价证券的债权,即证券化的债权。证券债权通过债权和证券的有机结合,将债权和证券一体化,充分利用证券流通性的优势,有效地促进了债权的交易和流转。“指名债权,它是从权利的角度而言的,指与证券债权相对的、普通的、一般的债权人有特定债权意义之债权”,实际上它就是指名之债,是未证券化的普通债权。例如,在借款合同约定,由甲借款给乙;或者在买卖合同中约定,由乙交货给甲。债权人都是特定的,债权人只能是甲,这些债都不表现为证书形式,甲与乙之间的债即为指名之债。
电子债权是电子商务高速发展下的一种新型债权,但是它毕竟是在传统债权理论基础上发展起来的,仍然符合传统债权的特征。从电子债权的定义可以得知,如果要发行一个电子债权,其间的债权人是债务人指定的,也即是说电子债权中的债权人是特定的,债务人只向他发行的电子债权中的特定债权人履行债务,所以从传统债法理论上而言,电子债权是指名债权,具有指名债权最基础的特性。
(2)电子债权的有因性
债之发生,系指客观的新生债之关系。债的发生原因可以分为事件、行为以及其他法律规定。事件是人之行为外之法律事实。行为可分违法行为与适法行为。所以,在特定的当事人之间能否产生债权债务关系完全取决于债产生的原因有效与否,电子债权也不例外。在发行电子债权之前,电子债权中的债权债务人之间必然有一个最为基础的合同关系,此合同关系就是电子债权了生的原因。如果合同关系被宣告无效或者被撤销,该合同关系就自始无效,电子债权据已存在的原因就消失了,即使是该电子债权已经发行了,它也是一个无效的电子债权。
2.电子债权发行上的特征
(1)变更权的行使
电子债权是指名债权,同时又与原因债权具有关联性。电子债权是通过银行发行的,在债务人与银行之间有一个使用金融系统的电子债权系统的合同。当债务人发行一个电子债权时,它必须向发行银行提出申请,这实际上是一种发行电子债权的意思表示,也要满足传统民法上的意思表示三要素,即目的意思、法效意思、表示行为。同时,这又是一个民事法律行为,又必须主体合法、意思表示真实、标的合法。由于在没有发行电子债权以前的债权是原因债权,债权人与债务人之间的债权债务关系可以用票据形式表现。而电子债权是明显的指名债权,是不能以票据形式表现的。所以,债务人在申请发行电子债权时的意思表示就是在行使债权变更权,将原因债权变更为指名债权。当然,债务人行使这种债权变更权以及所产生的电子债权能否有效,还要由发行银行和专门的电债权管理机构来进行审核与登记。
(2)承诺
根据前述的电子债权的定义中的第(5)项可知,债务人如果要发行电子债权,还必须将发行的事实通知债权人,债权人必须根据本法的相关规定接受才行。那么通知是由债务人了出呢?还是由发行电子债权的银行发出呢?笔者认为应由银行发出。因为银行同意为债务人发行电子债权时,它是基于对债务人的高度信赖。在发行电子债权的整个环节中,它承担的义务是最大的,通知义务便是它最重要的义务。反之,如果不将电子债权发行的事实通知债权人,而只进行登记,则债权人权利的行使有可能产生问题。比如说当发行的电子债权的内容与先前原因债权的内容不一致时,债权人的救济是很困难的。当通知到达债权人以后,债权人必须明确表示接受。这里的接受就是一种债权人对银行发行的电子债权的承诺,同意债务人发行的电子债权里记载的所有内容。所以,就承诺这个法律行为而言,它不是由债权人单方完成的。如果没有银行的通知,它就没有为单方做出承诺的权利。所以,承诺是由银行和债权人共同来完成的。
(3)登记
根据韩国《电子金融交易法》的相关规定可知,电子债权由于它的技术要求比较高,事关整个金融业的稳定,相对于传统的债权而言,更具有风险性,所以就必须有更为严格的管理制度与更为专业的管理机构。在韩国,它是以金融结算院来完成电子债权的登记与管理工作的。由于电子债权系统是由金融系统共同开发的电子结算系统。因此,如果企业间要想用电债权的方式来进行结算,就必须接受它的管理。电子债权的登记就是一个必不可少的最重要的环节,只有在电子债权管理机构进行了合法登记的债权才是最终发行成功的电子债权。
参考文献:
[1]美.斯雷沃斯基.《B2B电子商务》.陈运涛译.中国人民大学也出版社.2003.8
[2]覃有土:《商法学》.中国政法大学出版社.1999.12
[3][日]石井正司.“何谓拒付”[J].法学教室,1990,(122)
[4]中华人民共和国票据法
[5]《中华人民共和国电子签名法》.2005.4.1颁布
[6]齐爱民崔聪聪:《电子金融法研究》.北京大学出版社.2007.2.第一版
[7][日]于保不二雄:日本民法债权总论.庄胜荣译.台北:五南图书出版公司,1998.284
[8]林诚二:《民法债编总论----体系化解说》2003.6第一版
餐饮业标准化问题的研究是流星通过网络搜集，并由本站工作人员整理而的，餐饮业标准化问题的研究是篇高质量的论文，本文来源于网络，版权归原作者所有，希望此文章能对您论文写作，提供一定的帮助。餐饮业标准化问题的研究为免费毕业论文提供，不可用于其他商业用途。
行动。一般设定1.0%～1.5%是餐饮企业可容忍的偏差幅度。如饮料标准成本是26％，实际成本是26.9%,就没有必有采取行动，但仍然要对成本增加情况进行监督，如在两个会计结算期内，实际成本为27.6%，企业就要采取行动了。
为了扬州炒饭质量的同一性。扬州市烹饪协会请烹饪专家把研究“扬州炒饭”作为科研课题立项。在经过几个月的实验分析后，根据扬州炒饭的主配料的出菜量，最终得出了煮饭的最佳投水比例和炒饭的最佳配料比例等技术参数，并分析了营养成分。新出台的“标准”规定，扬州炒饭的主料是上白籼米500克、草鸡蛋4个；配料包括水发海参20克、熟草鸡腿肉30克、熟精火腿10克、水发干贝10克、上浆湖虾仁50克、水发花菇20克、熟净鲜笋30克、青豆10克；调料包括香葱末10克、湖虾籽1克、精盐6克、绍酒6克、鸡清汤100克、色拉油60克。1份标准的扬州炒饭（大约500克米饭，可供数人食用）约含热量2000千卡、蛋白质68.9克、脂肪129克、碳水化合物140克。另外，“标准”对扬州炒饭的制作方法、技术要求、生产以及销售等等，都进行了非常详细的说明。
菜肴定价的方式多样，管理人员在决定销售价格时，必须知道成本，加价，加价率，经营费用，净利润和预期净利润率。主要考虑问题是应该加价多少，应该利用哪些程序来确定这个数量。菜单价格必须足以抵消所有成本并创造利润。
1份标准的扬州炒饭加上燃料费的成本为12.99元，标准的市场售价应该为每份25元。
三、加快我国餐饮标准化的步伐
1.运用“二八定律”逐步实现产品标准化
餐饮特许经营企业参考“二八定律”进行产品标准化操作，先从这20％的产品人手，然后再对其他产品进行逐步的标准化。
2.经营管理实现标准化
餐饮企业在对开业前的封闭式培训，销售方案的制定，制作原料的选购，产品的制作和销售等环节都要不断地进行监督指导，形成标准化程序。
关键词：煤炭营销 信息系统 经营决策 发运效率
一、建立煤炭营销网络系统的必要性
1、建设煤炭地销网络的意义
新汶矿业集团公司主要产品有冶炼精煤、动力精煤、洗混煤和原煤等。煤炭销售是企业管理的重要组成部分。煤炭企业通过数据库提供的信息，可以掌握全国、分地区、省市、行业、煤种的生产、销售、装车发运、流向、到货情况等煤炭供需信息，具体指导煤炭运销工作。提高煤炭企业管理现代化水平，煤炭地销网络管理信息系统可以实现煤炭企业从年度订货，月度销售，每日执行，煤款回收，统计分析，查询检索等整个煤炭销售流程的信息化管理，使企业领导对自身产、销、运、存情况进行迅速、准确的了解，及时组织货源、调整生产经营工作。提高企业竞争能力，煤炭采购通常为批量订货，客户关系长期稳定。煤炭市场的特点是决定在煤炭企业适合采用具有针对性的个性化营销。企业通过使用本系统可以及时掌握用户的存货情况，以此为基础开展个性化营销工作，可以增强企业的市场竞争能力，更好地维护企业与客户关系具有十分重要意义。
2、降低企业经营成本、规避企业风险
通过数据库汇总信息，可以掌握和监控一些重点欠款用户的货款回收情况，杜绝恶性透支和拖欠煤款现象。通过对市场走向的了解，及时调整营销策略，降低经营风险。通过对订货和存货情况的掌握，及时调整库存，降低存货风险，提高资金周转率。通过全面准确的信息，了解宏观经济、行业动态、市场趋势，及时调整资本结构，降低财务风险。通过使用该系统生成的数据库，可以减少煤炭企业为了收集市场信息、捕捉市场商机，通过此系统及时准确的查询信息，对信息进行分析整理，减少在营销方面人力、物力、财力的巨大浪费，可以提高经营决策效率，从而大幅降低企业管理费用，规避企业风险。
二、煤炭营销网络系统结构
系统采用B/S结构开发,在实现手段上采用目前成熟的网络技术,通过Intranet/Internet实现业务操作。硬件平台：web服务器的CPU在2G以上，硬盘在20GB及以上，内存在2048M及以上；数据库服务器CPU在2G以上，内存在2G以上，客户端机器CPU在PⅢ或以上。 软件系统：开发工具是Microsoft Visual ， 主要采用C#，，Framework，和VBScript等，用来开发大部分的业务逻辑。相关技术是XML，主要用于数据传输和报表处理；Microsoft DNA，用来构建分布式部署应用。用MS SQL Server 2000，存储数据，Transact-SQL 用来实现业务逻辑，采用Oracle作为数据存储解决方案。服务器操作系统为Windows Server 2000或更高版本。客户端操作系统为Windows98及以上版本。显示分辨率为1024×768,颜色设置在256色以上,浏览器要求使用IE6.0以上版本。实现框架结构模式,系统整体框架符合MVC模式，实现良好的分层结构。
三、煤炭营销网络系统主要功能
1、 客户管理
客户管理的功能是集中处理客户关系信息，组织客户信息数据库，统计、分析客户交易信息内容，建立满足煤炭营销、运输、管理、监督、分析需求的的公共客户信息平台。满足煤销业务对客户资料的需求，系统提供客户管理、客户信息操作平台。对客户信息的任何操作首先进入客户管理工作台。
2、 合同管理
实现统销煤客户的合同管理，为销售计划的制定提供依据。合同管理是根据年度订货会及平时产生的出口合同的信息输入煤销系统，方便企业领导、相关业务人员查询，作为制定各种计划和业务处理的基础。实现煤炭销售的网上商务信息和网上商务客户服务。
3、价格管理
煤炭价格的产生受多种复杂因素的制约，随市场的波动发生变化；煤炭价格在煤销业务中属于基础核心数据，关系到最终的销售收入；价格管理就是通过煤炭发运价格的跟踪监督，最终实现对煤炭发运价格的直接控制和管理。价格管理主要分为：基础定价、价格控制、全国煤炭价格录入、价格分析等。
4、煤质管理
煤炭质量是一个非常重要的指标，直接影响企业的信誉，影响与客户结算关系，系统将记录从煤样采集到煤质检验一系列环节中的数据，并生成相关煤质报表，供结算、煤质分析等使用。提供针煤质、化验室的具体业务管理，实现煤质采样、制样、煤质化验等功能。
5、车运管理
车运系统实现车运客户的煤炭要车计划制定、车运调度、车运检斤以及车运部分的相关统计查询等功能。要车计划制定主要是根据月度煤炭营销预算计划、煤炭库存和铁路局的车次信息等制定月要车计划、追加要车计划和日班计划；车运调度是根据日班计划确认火车是否能够正常到矿，到矿后进行检车、到车登记等工作；车运检斤是根据车运调度输入的检车信息进行装车称重工作，在称重的过程中进行煤质抽样，然后是进行结算。
6、地销管理
实现地销客户的煤炭发运业务，包括地销煤计划上报、票据管理、检斤管理、统计查询等相关业务。地销计划管理：在规定的申报地销煤计划时间内，汇总客户用煤需求情况和对下旬零售煤的需求总量的预算，制定下一旬的地销煤计划;票据管理是煤根据客户申请的购煤量和品种，先计算出客户应该缴纳的预付煤款，当客户缴纳完毕预付煤款之后，为客户建立票据信息，同时打印提煤卡，该模块还具有票据修改、票据封存、票据清退等功能；检斤管理是客户凭提煤卡进行运煤，首先要进行运煤车辆的空车检斤、装煤之后再进行载车检斤，检斤管理还有称错处理、下衡补单等功能;统计查询主要包括发运日报、检斤明细、检斤查询可以实现“万能”组合条件查询。
7、港口管理
驻港办主要完成转港煤和出口煤的在港口的管理和销售，包括火车运输、港口归集、集中装船三大步骤，系统将提供集港煤的集、装、存等信息的登记、查询功能，并提供相应的库存管理、结算、统计等功能。通过信息系统的部署，便于港口办及时准确的向客户、煤销部及相关部门上报数据，从而加强港口的管理，提高工作效率。
8、结算管理
实现对客户的应收帐款、预收帐款统计管理，另外管理与铁路部门、港口、出口之间的应付帐款，实现煤销业务结算统一监督和管理。根据系统中的基础数据，按时间、单位等不同口径对企业结算情况进行分析，及时发映企业的运营状况，便于领导及时发现问题、调整策略，规范企业经营行为。
9、统计分析
统计分析为企业领导层、企业中层管理者、一般使用人员分别提供企业各种资料信息，以方便他们及时准确的了解企业当前的经营现状，对煤炭产、销、存各环节进行分析，提供各种基础数据，为企业领导决策提供依据。统计分析主要包括：客户信息查询、价格信息查询、合同信息查询、车运信息查询、地销信息查询、库存信息查询、煤质信息查询、结算信息查询、港口信息查询、电煤业务信息查询、电子商务信息查询等。
关键词 国际结算担保 备用信用证 国际保函
中图分类号：D922.282.4 文献标识码：A
一、国际结算担保的含义
国际结算担保，是指为确保国际经济活动结算关系中债权人的利益，由第三人对债务人的履约进行的担保，即第三人与债权人约定，在债务人未能清偿债务时，代替债务人履行偿付义务。在国际贸易中，主要的国际结算方式有三种，信用证、托收与汇付。与之相呼应的国际结算担保方式为：备用信用证、国际保理和票据保证。以下就这三种国际结算担保方式及所涉及法律问题进行初步的探讨。
（一）备用信用证。
备用信用证是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。根据备用信用证在实践中的不同作用，ISP98将备用信用证分为八类，包括：
1、履约保证备用信用证（PERFORMANCE STANDBY）――支持一项除支付金钱以外的义务的履行，包括对由于申请人在基础交易中违约所致损失的赔偿。
2、预付款保证备用信用证（ADVANCE PAYMENT STANDBY）――用于担保申请人对受益人的预付款所应承担的义务和责任。
3、投标备用信用证（ TENDER BOND STANDBY）――它用于担保申请人中标后执行合同义务和责任，若投标人未能履行合同，开证人必须按备用信用证的规定向收益人履行赔款义务。
4、反担保备用信用证（COUNTER STANDBY）――又称对开备用信用证，它支持反担保备用信用证受益人所开立的另外的备用信用证或其他承诺。
5、融资保证备用信用证（FINANCIAL STANDBY）――支持付款义务，包括对借款的偿还义务的任何证明性文件。
6、直接付款备用信用证（DIRECT PAYMENT STANDBY）――用于担保到期付款，尤指到期没有任何违约时支付本金和利息。
7、保险备用信用证（INSURANCE STANDBY）――支持申请人的保险或再保险义务。
8、商业备用信用证（COMMERCIAL STANDBY）――它是指如不能以其他方式付款，为申请人对货物或服务的付款义务进行保证。
（二）新兴的国际结算担保：国际保理。
目前较为权威的定义是国际统一私法学会所制订的《国际保理公约》中对保理所下的定义。保理指一方当事人（出口商）与另一方当时人（保理商）之间存在一种契约关系。根据该契约，出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款，及债权转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中至少两项：(1)为出口商融通资金，包括贷款和预付款。(2)销售分户账管理。(3)应收账款的催收。(4)信用风险控制与坏账担保。在此基础上，国际保理是指当买卖双方处于不同的国家，买卖双方之间产生的保理业务及为国际保理。
具体操作方式甚为丰富，有双保理机制、单保理机制、直接进口保理机制等，其中双保理机制最为重要，以下重点介绍双保理机制。
双保理机制（Two-factor system）是指由供应商所在国的保理商（出口保理商，Export Factor）与债务人所在国的保理商（进口保理商Import Factor）分工共同完成保理业务。供应商和出口商签订出口保理协议，由出口保理商向供应商负责提供保理的各项服务；同样，出口保理商与进口保理商签订相互保理协议，有后者直接向进口商追收账款。双保理机制的当事人包括以下四方：出口商、进口商、出口保理商、进口保理商，主要有两个协议：出口保理协议和相互保理协议。
二、适用最广泛的结算担保方式: 票据保证
在国际结算中，汇付主要以票据结算为多见，在较无保障的票据结算中，票据保证为票据结算增加了一道保险。票据保证是指债务人以外的第三人以担保票据债务为内容的附属票据行为。票据保证的当事人是被保证人和保证人。由于票据保证的被保证人必须是票据的债务人之一，如承兑人、出票人、背书人、参加承兑的人等均可作为被保证人。但对于票据保证人的限定，各国规定不一。按照英美票据法、我国大陆及台湾地区票据法规定，保证人只能是票据债务以外的第三人。
上述三种国际结算担保方式的相同之处在于，三者都属于金融信用的担保方式，并且有一定的流动性。但差异也是明显的，主要表现在两个方面:一、三者的独立性不同。备用信用证不以交易合同是否有效为前提，完全独立于交易合同。而国际保理是否有效的前提之一是自身对应收账款债权的合法有效，也就是说国际保理完全依赖于交易合同的效力，没有独立性。对于票据保证而言，其独立性介于二者之间。二是三者适用的范围不同。适用范围最广的是票据担保，凡是票据流通的地方，都可以使用票据保证。其次是备用信用证，备用信用证的适用范围逐渐从单一违约担保，扩展到了买卖双方皆可受益的违约金支付、损害赔偿支付、预约保证、以及投标、履约担保及资金融通担保。它仅仅适用于出口方以自己因提供商品或服务而产生的应收账款债权转让给保理商的方式，因此，国际保理的适用范围相对较窄。三种担保方式各有利弊，重点在于根据不同的经济情况作出适当的选择。
（作者单位：对外经济贸易大学）
参考文献：
[1]李柯丽.国际结算担保法律问题.山东大学出版社.2010
以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。
一、汽车销售的财务管理
（一）店内整车销售的财务管理。
1、整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70％的银行贷款资金和经销商以30％左右的自有资金从厂家购车，其中70％的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款资金后银行将车质押的合格证给经销商。
2、三方协议贷款资金的运用在财务管理。三方协议贷款资金的运用在财务管理时应注意以下几点：其一，严格管理进入银行质押的合格证，确保银行存放的合格证与4s店库存信息动态保存一致。这里的库存信息是财务的统计台账。其二，根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。其三，每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆（按类别和型号）。其四，当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。其五，确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。其六，合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。
3、4S店进货财务管理。4S店在进货过程中大部分的情况是货先到，发票和货品同时到，或比货品后到，为了及时的进行资产登记、合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。在实际工作中应注意以下几点：其一，整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。其二，广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大该汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义、一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。
（二）二级经销商的销售财务管理。
二级经销商一般是地区性的4S店的下级经销商，它的分布主要在二级城市，因为他们的货源主要来自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在实际工作中这类二级经销商的4S店可以采取付部分订金或买断的方式进行销售和管理。其中采取部分订金这种方式进行经营的，库存明细上应单独的列示，约定有销售返利的，月末还应进行销售返利核算。为了很好了解二级经销商店内的销售和以及它的销售情况应将这两部分分别核算，月底再进行仔细分析。
二、汽车售后服务的财务管理在实际工作中，汽车售后服务内容主要包括以下内容：售后维修业务、配件销售业务、汽车装饰业务
（一）汽车售后维修业务的核算管理。HtTp://
在对于汽车售后维修业务的核算中，主要内容有配件款和人工费。一般情况下，人工费和配件款的核算借助详细的维修结算清单。此单也是与客户结算的依据和开发票的依据，单上的数据已经过事先设置好成本和毛利是计算机自动计算的数据。整车的销售和汽车的售后维修、配件销售、保险业务等都有一定比例的业务提成。这些可记入每项业务成本，也可在销售费用中体现出来进行成本的核算。配件返利和整车销售情况类似，厂家可以根据销售量的情况按返利制度来返利，这部分的利润应每月进行预提或摊入每月利润。
（二）配件的核算管理。
1、配件的核算。配件主要由维修工段根据维修的需要来填领用清单，然后从配件部领出，并按照相应的成本进行结转。月底根据领料单和库存配件进行核对结果进行统计。如果领料单和库存配件进行核对结果无误，则依据维修结算清单就可统计出配件维修所产生的毛利。
2、配件销售业务利润的核算。保险的收入配件销售业务利润中重要的一部分，同时也是汽车4S店中一项较大的业务，它涉及到整车的销售和售后的维修。其中在整车销售的过程中，4S店一般情况下会替客户购买保险，而保险公司就会给一定的代收手续费和返利。这笔费用4S店在核算时，应该将其单独的列账进行核算，月底时财务管理人员应将代收手续费和返利转入到利润的部分。再则售后维修时，售后维修部应根据核赔定损的清单进行相关部位维修，核算时应和一般的维修相同对待，可能其核赔的定损清单上的金额比维修的所需的费用多，这时应先将差额挂在应付账款上，等半年、一年后再经过总经理的办公会及根据保险清查的情况将其转到利润。对于费用的控制、核算应每月进行环比以及去年同期相关情况的对比，对每项进行总费用所占比例的比较并仔细分析引起相关变化的原因。
关键词：第三方支付 商业银行 中间业务
着信息技术的发展及其在金融领域的运用，电子商务正逐步发展起来。如今，电子支付甚至逐渐取代了现金支付成为重要的支付手段。商业银行传统业务也正在面临着空前的挑战。谢琳和卢建军（2003）提出了第三方支付平台这一概念，介绍了应用第三方支付平台的电子商务的系统结构和支付流程。第三方支付作为网络交易中的一种第三方中介，可以有效降低交易风险，很好地解决买家与卖家间的信用问题。目前，仅支付宝的平均日交易额已经超过了60亿元人民币，这使任意一家商业银行都不能忽视第三方支付这一领域。
第三方支付与商业银行传统业务存在合作与竞争的关系。第三方支付主要针对小客户，是对商业银行大客户群体的一种补充。第三方支付的发展也有利于改变消费者支付习惯，为商业银行发展网上支付业务提供基础。也有些人认为第三方支付的迅猛发展会对商业银行的业务起到颠覆性影响，尤其是在支付领域上抢占了原本属于商业银行的市场份额。因此，关于如何促进第三方支付与传统商业银行共同发展的问题一直是研究热点，也被视为解决两者间矛盾的有效切入点。
然而，相关学者关于第三方支付与传统商业银行关系的研究结论仍然存在巨大分歧，关于两者如何实现共同发展的研究成果尚不乐观。因此，商业银行如何应对第三方支付的挑战，二者如何共同发展仍然值得深入探讨。本文尝试按商业银行不同业务领域分析第三方支付对商业银行的影响，为促进商业银行与第三方支付共同发展提供支持。
一、第三方支付的经营模式与优劣势
目前，第三方支付尚且没有明确的定义。从形式上来看，它是具备一定经济实力和信誉保障的独立机构，通过与大银行签约提供网络支付模式而形成的一种与银行支付结算系统相接口的交易支持平台。换言之，就是第三方支付企业通过与商业银行合作，以支付结算功能为基础，向社会群体提供支付结算和增值业务。第三方支付企业的主要收入来源是向用户收取基本手续费。第三方支付的具体操作流程就是买方使用第三方支付平台账户对选购商品进行支付，第三方支付平台收到货款后随即通知卖家发货；待买方收到商品并检验合格之后，便通知第三方将货款转至卖家账户，卖家收到货款之后交易结束。
（一）第三方支付的经营模式。根据研究机构分析，第三方支付平台按照经营模式分类可大致分为两种：PayPal模式与支付网关模式。
1.PayPal模式。在PayPal模式中，第三方支付平台充当了信用中介角色，不但为银行完成支付功能，还为用户提供账号以便进行交易资金代管服务，完成支付后再定期统一与银行结算。PayPal模式可分类为监管型和非监管型两种账户支付模式。监管型账户支付模式下，第三方支付公司在买家确认收到商品并检验合格之前，为买卖双方提供暂时保管货款服务。这一模式的典型代表就是“支付宝”。而非监管型账户支付模式的特征是网上款项的支付以虚拟资金为介质完成，这种方式使得支付的整个过程只在支付平台系统内部进行循环，其典型代表是“快钱”。
2.支付网关模式。在支付网关模式中，第三方支付作为第三方银行支付网关，通过与银行合作，即与多家银行实现几十种银行卡的直通服务，充当起用户和商家的第三方支付桥梁。这种模式主要特征是注重与银行合作，并帮助商家吸引更多消费者选择在线支付的方式。这种模式下，第三方支付平台的用户不仅仅是消费者，还有商家与银行，其收益来自按每笔交易额向商家收取的服务费以及银行的利益分成。
（二）第三方支付相对于商业银行的优势。第三方支付之所以迅猛发展主要原因在于其具备商业银行传统业务所不具备的优势，这种优势主要体现在以下几个方面：
1.第三方支付交易成本低。就传统商业银行业务而言，不同商业银行间的业务，例如跨行转账、取款等需要按照交易金额支付手续费。而对于第三方支付来说，例如“支付宝”，若运用手机银行进行金额100万元以下的跨行转账，没有交易费用，因此其交易成本低。这也是第三方支付迅猛发展、吸引大量用户的主要原因之一。
2.第三方支付平台可以减少电子商务交易中的欺诈行为。商业银行传统支付方式通常以货到付款或者是款到发货的形式完成交易，在这个过程中存在着很大的信用风险，而第三方支付可以有效解决这个问题。买方进行交易的前提是将货款打到第三方支付的账户内，支付平台会保留货款直到消费者收到货物并验货，才会将货款转至卖方账户中。同时，交易双方的详细交易记录还会在第三方支付平台内保存，这可以防止交易中任意一方的抵赖行为，还可以为后续交易中可能出现的售后问题提供证据。
3.第三方支付平台中的资金流动性强。对于消费者来说，大家都追求利益最大化，但放入商业银行的活期存款收益很低，用户又不能把存款全部转化为定期存款或者是理财产品。因此第三方支付是用户的很好选择。例如，存入“余额宝”的资金除收益率高于银行活期存款收益率外，同时具有非常强的流动性，用户可以随时转入或转出资金。
（三）商业银行相对于第三方支付的优势。第三方支付虽然发展迅猛，但它仍然不能颠覆商业银行的统治地位，因为商业银行也具备第三方支付平台不具备的优势：
1.商业银行服务具有主动性，可以提供最终的支付服务。第三方支付企业在消费者、商家与银行之间充当着一种中介，用户若想以第三方支付为媒介完成交易，必须以在银行开设账户并存入资金为前提。换言之，银行是一切交易的起点。第三方支付想要提供服务也必须与银行建立合作关系。因此，银行在交易中占有主动权。当出现了不利于银行的局面时，银行可以选择终止与第三方支付企业的合作。
综上，第三方支付平台凭借其优势与资源，在一定程度上取代了信用卡网上和移动收单业务，分流了信用卡用户，对商业银行线下收单业务收入造成了较大影响。
（三）对中间业务的影响。资产业务、负债业务以及中间业务是商业银行传统业务的主要组成部分。其中，资产业务和负债业务所占比重非常大，将近80%，而中间业务占比就相对较小，但近年来中间业务占比也有了上升的趋势，拓展空间非常广阔。商业银行中间业务广义上讲是指不构成商业银行表内资产或表内负债，形成银行非利息收入的业务，主要包括结算清算业务、理财、资产托管、担保等。第三方支付平台的主要业务有转账付款、信用卡还款、手机充值、基金代销、资金托管等，基本涵盖了商业银行的中间业务，因此对商业银行中间业务的冲击比较大。
1.挤压银行支付结算业务和收付业务。根据艾瑞咨询数据，我国互联网用户最常使用的支付方式是网上银行直接支付以及第三方网上支付，而第三方支付所占比重最大。且大部分用户偏好选择快捷支付和账户余额支付的方式进行付款，只有小部分用户选择跳转至银行卡进行支付业务。这说明，用户的支付习惯已经发生了改变，在互联网支付方面商业银行与第三方支付相比缺乏竞争力。
单从手续费的角度来看，第三方支付企业在发展初期采用免手续费的方式进行市场拓展，这一举动为第三方支付积累了大量用户，同时也减少了客户使用商业银行网上银行的频率。随着市场占有率的提高，“支付宝”等第三方支付平台改变策略，开始对电脑端转账收取小额手续费，而手机端仍然是转账免费策略。面对第三方支付的挑战，商业银行自2014年8月开始下调网上银行转账手续费，2016年2月底又对手机银行转账手续费进行了调整。
通过对建设银行、“支付宝”以及“财付通”三个平台转账手续费的对比可知（见表2），自商业银行进行价格调整以来，第三方支付企业的优势已不那么明显，但仍然存在着一些优势。比如“财付通”具有在规定额度内免收手续费的特点，且“支付宝”与“财付通”都可以对到账时间进行选择。这种快捷且低成本的产品对客户具有极大的吸引力。
2.冲击基金代销业务。销售基金和保险业务一直以来是商业银行中间业务的主要收入来源。同时商业银行由于具备良好的信誉保障机制，在基金代销领域一直处于垄断地位。但自2011年6月起，随着中国证监会放宽了基金销售机构的准入条件，“支付宝”“财付通”“快钱”等先后取得了第三方基金销售牌照，大量客户选择通过第三方支付平台购买基金。较低的手续费是第三方支付平台的主要优势之一。以“天天盈”为例，其手续费是正常费率的4折，而银行代销基金手续费却是正常费率的8折。同时，用户还可以将原本存放在各行的闲置资金用来购买基金，这一行为实现了资金的跨行归集。近年来，商业银行在基金代销数量方面虽有所增长，但其收益却在下降，这与第三方支付平台抢占市场有很大关系。
以“余额宝”为例，由于“支付宝”客户群体非常大而且客户粘性也非常强，这就使“余额宝”在非常短的时间内就得到了广泛使用。同时，由于其募集资金的规模庞大，与其他货币市场基金相比，“余额宝”的基金公司管理费率、银行的托管费率和销售服务费率都比较低（见表3）。这也是其吸引广大用户，市场份额不断扩大的原因之一。
三、结论与建议
（一）研究结论。第三方支付对商业银行传统业务造成挑战的同时，也推动着商业银行进行业务转型与创新。从商业银行存款业务、贷款业务以及中间业务三个方面进行分析得出，商业银行与第三方支付存在着竞争与合作的关系。第三方支付会对商业银行活期存款造成分流，挑战定期存款和理财基金；抢占小微企业贷款份额，分流信用卡用户；挤压支付结算业务、基金代销业务等。但另一方面，商业银行通过与第三方支付企业合作，减少了小微企业贷款给银行带来的运营成本，还能促进商业银行网上银行业务的发展。
（二）政策建议。
1.与第三方支付平台合作，推进小微企业信贷业务。第三方支付平台针对小微企业的信贷业务有效弥补了小微企业在融资方面的不足。商业银行通过与第三方支付平台合作，可以掌控资金流与信息流，在风险控制基础上实现针对小微企业信贷的新模式。在新模式下，第三方支付平台可以弥补资金不足的劣势，商业银行也可以提高盈利水平，实现业务的多元化，最终达到促进第三方支付平台和商业银行共同发展的目标。商业银行也应该改善自身服务质量，使得服务更加人性化。比如，商业银行可以在合理程度内使得贷款审批程序更加简单、审批时间更短，充分考虑小微企业需求，积极拓展小微企业贷款业务。这将大大提高商业银行在小微企业信贷业务市场中的竞争力。
2.创新中间业务，实现产品人性化。中间业务尤其是支付结算收入是商业银行盈利的重要来源之一。随着社会的发展，虚拟化成为人们娱乐方式的发展趋势。这一生活方式的转变，使支付业务的利润变得引人注目。第三方支付平台凭借着较低甚至免费的支付价格开展支付业务，操作流程简单便捷，成本低廉，得到广大消费者的喜爱。但是，虽然第三方支付的迅猛发展对商业银行造成了挑战，分流了市场，但是商业银行在支付领域的核心地位仍然未被动摇。为了应对第三方支付的挑战，商业银行应该积极推进中间业务领域的创新，为客户提供方便、安全的能满足客户多元化需求的产品。
3.推进与拓展资金托管业务。随着第三方支付平台支付结算服务量的增加，沉淀资金也随之增加。但由于第三方支付机构不能办理存款、结算业务，不是金融机构，大部分第三方支付企业选择与银行合作，进行资金托管。通过积极吸收第三方支付平台备付金存款，商业银行拓宽了负债来源，为商业银行增加低成本银行存款提供了重大发展机遇。“支付宝”目前已经选择了中国工商银行作为备付金存管银行，这为工商银行带来了大量沉淀资金。其他商业银行可以参考这一途径，并且在此基础上双方合作还可以进一步拓展到网络支付、银行卡收单等方面，这有利于双方共同发展。J
参考文献：
[1]谢琳，卢建军.电子商务中第三方电子支付平台分析[J].计算机应用研究，2003，（12）：149-151.
[2]王琪.第三方支付企业与商业银行的竞争与合作研究[D].首都经济贸易大学硕士论文，2012.
[3]彭锐.商业银行与第三方支付企业合作的问题研究[D].新疆财经大学硕士论文，2014.
[4]薛丽丽.第三方支付平台的监管问题[D].对外经济贸易大学硕士论文，2007.
[5]马刚，李洪心.电子商务支付与结算[M].大连：东北财经大学出版社，2009.
[6]何燕岗.第三方支付给商业银行带来的机遇与挑战[J].西南金融，2012，（3）：71-73.
[7]马广奇.余额宝的金融创新及其影响分析[J].武汉金融，2014，（3）：21-25.
甲方：_________
乙方：_________
经双方友好协商一致，甲方聘请乙方为“_________协会专家组”成员并根据以下协议各自履行义务：
一、甲方服务范围：
1、免费提供甲方数据库资讯产品；
2、在甲方网站发表具有入网专家自主版权的文章，并根据入网专家要求提供相关反馈信息；
3、在甲方网站具有入网专家自主知识产权的成果或专利信息；
4、为入网专家提供的包括网络电子邮件、手机短信等手段，为会员提供有偿咨询服务可获得相应报酬；
5、甲方入网专家具有自主知识产权的论文、着作及分析报告等信息产品的销售，销售收入与入网专家按比例分成，具体比例可另外签署协议；
6、推荐入网专家参加由甲方主办的各项培训、论坛及其他交流活动，如活动为赢利性项目，甲方将向乙方支付报酬；
7、甲方无偿通过其专家频道及相关行业频道采用专访、_________（栏目）等方式对入网专家进行宣传报道；
二、乙方权利
乙方可使用甲方行业专家名义发表评论性文章或着作，经编辑修改后可在相关行业报进行转载；
三、乙方义务
1、乙方将安排国内外专家进行网上学术交流和热点问题讨论，或开展某个学科领域的研讨会之类的学术活动，并在适当时候，组织专家团出国考察或邀请外国专家与国内专家进行交流。
2、入网专家需向甲方提供个人简历，并根据_________网的邀请提供相关的论着及文章；
3、入网专家在甲方网站所发表的论文、报告及言论需不违反中华人民共和国相关法律规定。
4、入网专家积极向甲方提出意见和建议，并督促《_________网》限时改正。
四、甲方义务
1、甲方应根据双方约定向入网专家提供相关服务；
2、甲方应根据双方约定向入网专家结算其有偿服务的报酬并提供结算清单；
3、甲方邀请入网专家撰写相关稿件应至少提前_________日发出书面约稿通知；
4、甲方邀请入网专家参加专访等活动应提前_________日发出邀请。
五、保密条款
在双方合作期间及合作终止后，协议双方未经对方书面认可，任何一方包括其雇员和人，不得将涉及本协议的信息、资料（包括协议内的条件及条款）及其他商业秘密透露给第三方，否则，透露方将承担侵犯对方商业秘密的法律责任。
乙方可使用甲方行业专家名义发表评论性文章或着作，经编辑修改后可在相关行业报进行转载。
六、合同终止
由于自然灾害、国家政策等不可抗力事件，或者由于甲乙任何一方的经营状况或机制的变化，导使公司无法正常运营，使得甲乙双方的合作无法进行下去，任何一方在履行通知义务后可以终止本合同。
七、争议的解决
1、本协议受中华人民共和国法律管辖，并依其进行解释。
2、与本协议有关的所有争议，双方应尽量通过友好协商的方式解决。协商不成的，向甲方所在地法院提起诉讼。
八、协议生效及其他
1、本协议有效期为_________年。
2、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
3、本协议自双方签字、盖章之日起生效。
甲方（盖章）：_________ 乙方（盖章）：_________
供应链是围绕核心企业,通过对信息流,物流,资金流的控制,从采购原材料开始,制成中间产品以及最终产品,最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商,制造商,分销售,零售商,直到最终用户连成一个整体的功能网链结构。相关研究和案例表明供应链管理可以使企业的总成本下降10%,准时交货率提高15%,订货-生产周期减少25-35%。惠普(Hwettle-Packard)公司借助于供应链仓储管理,选择合适的配送中心,使桌面打印机的供应成本降低了25%。
在供应链组建阶段,供应链核心企业往往首先要做的事情就是选择第三方配送中心或新建配送中心,以此构建供应链物流网络。这就涉及到配送中心选址和配送中心选择研究。
配送问题研究是供应链管理研究中的重要内容。研究主要集中在以下几个方面:配送中心选址、配送网络优化、库存与订货批量、配送成本、配送中心绩效评价、配送模式选择。
供应链设计的首要任务就是确定物流配送中心,配送问题研究的一个主要内容就是配送中心的选址,所以不管是在早期的的简单的实物分配,还是今天的物流供应链管理,物流配送中心的选址是一个非常重要的问题。物流配送中心是从事大规模的,多功能的物流活动的场所,是各种物流结点的总称,它具有运输,储存,保管,分拣,装卸,搬运,配载,包装,加工,单证处理,信息加工,结算等主要功能。
本论文通过大量查阅相关资料,对这方面的研究做简单汇总,并做比较分析,最终将用这些方法解决实际问题。
关键词：充值 系统 设计 研究
中图分类号：TU71 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2013）03（c）-00-02
1 电费回收现状分析
电力作为一种特殊的商品，以其自身的无形性，不可储存性，产、供、销于一体的不可分离性决定了供电企业的营销策略、营销思想、营销组织、营销措施都有别于其他商品[1]。目前，电费收费渠道主要有两种：各城区供电局营业厅和银电联网的银行营业网点。长期以来电费回收难一直是困扰供电企业的问题。分析电费回收困难的原因，除客观因素外，电费收缴过程中存在的技术手段落后、信息化建设不平衡、缺乏系统管理等，也都是原因。现在的社会已跨入网络时代，电费回收也应依托合理的现代化管理系统，采用“科学高效”的电费回收体系。供电企业可以在电费回收环节尝试借鉴移动电信运营商的成功业务模式，结合自身的业务特点，为用户提供更加便捷、自主的缴费使用体验[2]。在该文针对电费充值卡系统方面做了一些探讨。
2 系统总体思路
电费充值卡概念的提出，给人们提供了一种全新的电费缴费方式，用电客户利用电费充值卡，通过充值操作，完成电费缴纳和电费预存功能，真正意义上使电费消费模式从传统的“先消费，后缴费”转变为“先充值，后消费”。系统可以提供多样化的充值方式，如电话，短信，网络等。客户购买电费充值卡后，可以选用最适合自己的方式进行充值操作，不受缴费时间地点的限制，也不必考虑规定的缴费周期与缴费数额，避开缴费高峰。
该系统根据功能主要划分为6个子系统：面向电力公司内部的卡管理子系统、卡销售子系统、结算子系统、查询分析子系统；面向用电客户的卡充值子系统；具有高度安全性的卡数据生成子系统。卡数据生成子系统完成卡数据制作，包括随机生成充值卡的卡号、密码等，以加密文件方式对外提供卡数据信息；卡管理子系统完成卡的制作、出库、入库、库存管理等功能；卡销售子系统完成卡的内部及外部销售工作；卡结算子系统解决各级售卡部门关于卡销售及卡充值发生金额的结算；查询分析子系统完成对各种基础数据及业务数据按不同的统计口径进行组合查询的功能；充值子系统进行卡充值。
从用户角度看：系统涉及三类用户，制卡商，电力公司人员和用电用户。从操作流程来看：（1）电力公司人员通过卡管理子系统，提出制卡申请；（2）制卡申请审批后，调用卡数据生成系统，生成卡数据；（3）生成的卡数据入卡管理系统数据库；（4）电力公司人员从制卡商获取卡，入库；（5）电力公司人员利用卡销售子系统售卡；（6）电力公司人员利用查询分析子系统，对卡销售情况，库存情况等进行查询和分析；（7）电力公司人员利用结算对账子系统，对卡销售情况进行结算对账；（8）用电用户从电力公司，购买电费充值卡为账户充值。
3 组网方案
可以在供电局建立电费充值系统的中心机房，用于架设数据服务器、应用服务器、卡交易服务器和接口服务器。通过Web客户端访问管理子系统、卡销售子系统、查询分析子系统来进行电费充值卡系统的使用及管理。用电客户可以通过95598客户服务平台、Web网站等方式进行充值、查询。95598系统通过调用本地的交易服务器完成充值功能，本地接口服务器发送充值数据给电费管理系统，完成缴费操作。
4 关键问题及应对措施
电费营销系统很早就发展得比较成熟，但与电费充值卡系统是相互独立的，我们在做充值卡系统设计时，只需做好两者之间的接口即可。充值过程实现如图1所示，当用户通过自己喜欢的方式充值时，充值子系统让卡管理子系统修改相应的卡状态信息（已充值），同时留下一条交易记录，利用Web服务通知电费营销系统更新充值日志修改账户余额，修改成功收到正常反馈后，更新起决定性作用的交易日志2。同时系统不停地对交易日志1和交易日志2进行对比，若发现不同，就要去查看问题出在哪个环节。如果是充值成功，上账失败，则重新甚至反复上账；如果充值成功上账也成功，只是没有收到正确的反馈，则可以根据充值日志更新交易日志2。这样就可以避免充值后不上账的数据矛盾，用电户在使用充值卡的过程中也会少一些纠纷。
考虑到反馈的速度问题，为避免长时间的等待，可使用异步多线程。这样，哪怕没有及时收到反馈，各线程也可以自行其事，不影响效率[3]。
另外，交易日志表会随着时间的推进越来越庞大，比较起来很不容易，可以采用把记录另行存储定期清空的办法提高工作效率，这样就有了历史交易日志，日后也能查询。还可以利用Tuxedo技术进行流程管理，来保证数据的一致性即充值过程的完整性[4]。Tuxedo的独特之处在于它将对两个数据库的操作看作一个事务[5]，充值过程中无论哪一个环节出了问题，都会导致其他已经执行的操作回滚，保证充值的正常进行。
为防止用电户恶意猜测卡密，可以在卡数据表中设置一个“充值次数”字段和一个“锁定状态”字段。一个卡号充值一次“充值次数”加1，如果超过5就将“锁定状态”置1，至少24 h后（可以设置更长）自动解锁。解锁后的卡与普通卡使用完全一致，不会给充值者带来麻烦。
5 结语
该文提出的“电费充值卡系统”是一种全新的电费缴费模式，它能很好的缓解目前电费回收中各种问题，给人民生活带来极大的便利。随着技术的进步，充值卡系统的缴费模式也会得到相应拓展，这是我们以后深入探讨的方向。
参考文献
[1] 陈鹏飞.电信资费规制的新制度经济学解析[D].北京邮电大学，2006.
[2] 崔永康.安康供电局用电营销管理应用系统设计[D].中国优秀博硕士学位论文全文数据库（硕士），2005.
[3] 结城浩.JAVA多线程设计模式[M].北京：中国铁道出版社，2005.
购物车(0)