时间：2022-08-18 21:18:36
导语：在内部会计工作计划的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
关键词：会计信息化；事业单位；内部控制
1 事业单位内部控制制度中现存的问题
1.1 思想认识水平跟不上
思想认识水平上的不足既包括领导层面的，也包括财务部门工作人员以及基层工作人员的，主要表现在很多的单位领导对于内部控制没有基本的概念，单纯的认为这就是财务部门的事情，领导的这样一种意识不仅会使得财务部门的工作很难得到其他部门的支持，也会使得财务部门本身因为没有领导的积极指导和控制而使得内部控制工作很难顺利的进行下去。
1.2 内控制度不完善
内部控制本身应该是一个功能完整、结构齐全的体系，但在实际中，很少有单位已经建立起这样一套完整的会计内部控制制度来，部分已经制定了内部控制制度的，也因为其方法的陈旧落后和不完整、不切实际等客观的原因使其同样不能够很好的发挥出其应有的作用，很大程度上形同虚设。
1.3 会计核算不规范
会计核算上的不完善主要是表现在两个方面：一是对于原始凭证的管理不规范，有时候是原始凭证的内容不够全面，不符合相关方面的要求，有时候则是因为根本就没有充足的原始凭证；二是财务部门在进行核算管理时工作不到位，这方面的问题在实际中存在的比较普遍，比如，有的单位将预算外的收入挂在往来账上，以此来掩埋收益，而有的单位则是在进行年终结算的时候没有将收入与支出作为结余科目，而是将这两者相对转，这种状况下结余科目就不能够准确客观的表示出单位的实际结余状况；三是大多数单位都没有一个明确的账目，经常就会出现账有实无、账无实有的现象。
2 会计信息化对事业单位内部控制工作的影响
2.1 内控环境发生变化
会计部门内控环境的变化主要是体现在管理人员和计算机技术人员的引进上，这也就是说，会计部门所能够胜任的任务将不再只是一些基本的会计核算工作，而是能够通过计算机技术来处理一些复杂而繁复的业务活动，这样做的好处就是能够将会计工作的实际范围一定程度上的扩大，扩展到管理中去，更加利于单位整体的控制与管理。比如，预算集成管理系统、网络版会计软件等计算机程序的应用，通过计算机的远程控制、审批权限的设置，既达到各层面清晰控制的效果，也帮助财务人员轻松的控制预算。
2.2 内控重点发生变化
在会计信息化实现以前，会计部门所需要处理的数据往往是由计算机部门专门经过处理以后再返还会计部门来进行处理，这种状况下计算机部门的工作重点就主要是数据的收集、审核和编码校对，并根据得出的结果来进行做出所需要的会计报表，从这样一种状况中就可以看出，会计工作的重点已经由人为控制转变到了人、机共同控制的阶段。
2.3 内控方法发生变化
内控方法的变化主要是指以往的单人控制转变为了现在的人机控制，其中的区别就在于，单人控制的局限性较大，基本上所有相关的工作都需要特定的人选来进行处理，这样在实际的工作中往往就有较大的不便之处，但是现在实现的人于程序的共同控制，就只需要有业务人员在终端机上进行操作就可以完成，同时也就意味着，以往需要多个部门协作逐步完成的工作现在完全可以集中在一个部门内甚至是一个人就可以完成。
2.4 会计档案发生变化
会计档案的变化是显而易见的，以往的纸质原始单据、账簿、凭证以及报表现在都可以直接打印输出，或者是直接存储在计算机软硬盘或者是其他介质中，在这里就需要对档案的安全性进行保障。
3 会计信息化背景下事业单位内部控制工作的具体措施
3.1 在思想上加强重视程度
在内部会计控制的相关规范中明确的指出过，内部会计控制是需要有专门的负责人来进行建立、控制和负责的，因此，会计信息化背景下的事业单位内部控制工作首要考虑的问题就是加强各级领导对于这样一项工作的重视和支持，这一点的指出是建立在事业单位自身的特点之上的，领导很大程度的起到了决定权，只有领导较为深入的对会计信息化有了认识、更新了其固有的观念，才有可能将这样一项工作在事业单位内部很好的进行下去，甚至可以说，事业单位内部控制工作的会计信息化很大程度上就是取决于领导的认识和重视程度，领导的重视、支持、指导与身体力行是最为有效的方式。
3.2 保证会计数据的准确
会计工作对于数据的准确性有着较高的要求，会计数据的准确性主要是两个方面的内容，一方面就是录入数据的准确性，另一方面就是输出数据的额准确性。数据录入的准确性与可靠性是一切工作进行的最基础，而数据的准确性与可靠性就可以通过事业单位内部控制工作的顺利进行来实现。但是要注意的是，在这样一项工作的进行过程中，首先就要保证其所录入的数据是经过了必要的授权的，同时还需要通过相关部门的审核；在录入的过程中还可以利用一些其他的相关技术手段来对数据的准确性和可靠性进行校核和保障。而输出数据的准确性和可靠性则需要通过相关的控制措施来实现控制，且在此基础上还需要对数据的发送对象、份数以及保管都给出明确的要求和标准。
1 基层行政事业单位内部会计控制现状
1.1 工作人员不能全面认识内部会计控制
我国当前基层行政职业单位缺乏有效科学的内部会计控制理念，没有建立起相应的内部会计控制体系。虽然很多行政事业单位已经建立了内部会计控制系统，但是，这种生搬硬套的行为不满足实际工作需求。基层行政事业单位领导对于内部会计控制的认识力度不够，没有深刻体会到自己相关职责，还有的管理和领导工作人员常常左右相关制度的建立和实施。而且，会计工作人员没有意识到内控的重要意义，只是将内控制度当成限制他人、束缚他人的条例，从而导致内部会计控制制度受到影响。
1.2 会计基础工作相对薄弱
有效科学的管理控制需要会计基础的支撑，行政事业单位会计工作缺乏薄弱基础，要能够进一步强化，例如财务管理制度存在缺陷、印签保管存在较多漏洞。个别基层行政事业单位没有指定相应的内部财务管理工作制度和方法，从而导致财务活动的运作缺乏制度保障，管理存在较大的随意性。
1.3 预算管理得不到相应的控制
目前行政事业的单位内部会计控制过程中所实施的零基预算没有对预算人员和单位进行有效控制，在实际预算过程中缺乏合理科学的依据和基础数据，不能够正确鉴定现有数据的合理性与真实性，不能够通过科学手段来确认经费定额，这都导致财政资源配置受到影响。预算科目本身就具有粗放型的特征，不规范的编制、不及时的预算批复都会让预算工作的有效性、科学性、权威性受到影响。
1.4 内部会计控制制度的实施缺乏监督
我国当前基层行政事业单位还没有形成有严格、紧密的法律法规监督体系，从而导致会计信息失真现象时有发生，管理工作人员缺乏法制观念，这就导致行政事业单位没有形成违章必究、有章必循的格局。财务部门存在重视资金分配预算、轻视资金监督使用的行为将会导致预算单位财务管理工作无法顺利进行。有的基层行政事业中虽然设置了专业的内审机构，但是，内审工作因为得不到管理和领导阶层的重视，内审人员综合素质有待提升，难以在日常工作中认真履行相关权限和职责，不能按照内审准则要求来进行一系列工作，从而导致内部功能得不到发挥，诱发内部控制监督较为薄弱的现象。
2 基层行政事业单位内部会计控制措施
2.1 建立健全基层行政事业单位内部会计控制制度
在基层行政事业单位发展过程中，内部会计控制制度的建立，能够为基层行政事业单位的运行提供可靠的基础，促进基层行政事业单位各项经济活动预期目标的实现，从整体上提高基层事业单位的服务效率，改善社会群体的生活质量。这就要求相关工作人员在基层行政事业单位的发展过程中，以预防控制为基本发展理念，采取科学合理的方式，通过事后控制来提高单位内部会计控制效率，最大程度上避免单位内部会计工作中不法行为的出现，全面提高事业单位内部会计控制效率，促进单位各项活动的顺利开展。与此同时，基层行政事业单位内部会计控制应当结合当前单位发展实际加以系统化分析，通过规范的程序对单位内部会计行为进行监督，严格按照授权、执行、检查等工作流程开展内部会计控制工作，对基层行政事业单位的物质采购、投标基建项目等进行科学化控制，全面提高基层行政事业单位的内部会计控制效率。
2.2 规范单位内部会计基础性工作
就基层行政事业单位的发展情况来看，会计基础工作是行政事业单位各项活动顺利开展以及单位稳定运行的重要条件，通过积极创建单位内部会计控制监督环境，来规范单位内部会计基础工作的顺利开展，促进基层行政事业单位各项活动的顺利开展。因此在基层行政事业单位发展过程中，应当充分做好内部会计控制工作，应当充分做好岗位设置工作，确保其满足基层行政事业单位内部会计控制的有效性要求，实现人力资源的优化配置，争取按时设岗、按岗设人，在明确会计工作人员各岗位职责的基础上，通过人员直接的协调配合、分工协作，完善单位内部会计处理程序，落实内部会计核对制度，提高基层行政单位内部会计信息机财务信息的精准性，强化基层行政事业单位内部会计控制的有效性和规范性。
2.3 完善全面预算管理工作
在基层行政事业单位发展过程中，全面预算是单位内部会计控制的基础性工作，通过科学的预算管理，有助于促进基层行政事业单位结合自身发展实际进行系统化分析，积极制定与资金、业务及财务等相关的工作计划，为基层行政事业单位各项活动的开展提供可靠的基础和依据。因此在单位内部会计控制中，应当不断对全面预算管理工作进行完善，便于基层行政事业单位依据预算计划执行各项经济活动，最大程度上避免内部控制制度的方法受到外在因素的影响而制约基层行政事业单位的活动效率，提高基层行政事业单位的社会服务质量。
2.4 强化基层行政事业单位内控管理意识
基层行政事业单位内部会计控制工作具有一定复杂性和特殊性，为进一步提高单位内部会计控制的效率，改善基层行政事业单位内控管理效果，基层行政事业单位在发展过程中应当全面提升会计核算人员的综合素质和岗位能力，规范会计人员的录用标准，坚持持证上岗的原则，在会计人员工作期间，积极组织人员开展岗位培训和继续教育，全面提高会计核算人员的工作水平，确保其熟练掌握基层行政事业单位内部各项经济活动的业务流程及方法。与此同时，应当强化单位内部会计人员的职业道德品质，促使各岗位人员深切意识到保证会计信息真实的重要意义，确保会计人员在今后工作中能够自觉遵守单位内部会计工作制度和规范，强化单位内部财务管理工作水平，从整体上推进基层行政事业单位的综合发展。
关键词：地方党报；财务管理
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2012年5月9日
随着事业和实力的不断壮大，许多地方党报已由单纯的行政事业单位发展为多元发展的经济实体，报社的财务活动更趋频繁，现金流动金额也越来越大，这对报社的财务管理工作提出了更高的要求。进一步加强地方党报的财务管理工作，对促进党报事业发展和资产保值增值意义重大。
一、地方党报财务管理存在的几点不足
现代财务管理意识不强，许多地方党报的财务管理部门在发挥职能方面还仅停留在算账、记账、报账等层面，财务管理水平低、效率低，阻碍了财务管理职能的发挥，使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用。
财务管理制度不健全，财务监控不严、会计信息失真等情况时有发生。随着地方党报事业的不断发展壮大，报社的经营从过去单纯的广告、发行等层面，逐步拓展到广告、发行、会展、物业出租、旅游、物流配送等多个领域。在这一过程中，传统的财务管理在理念、手段、人员素质等方面，明显出现“跟不上趟”的情况，造成内部会计控制制度不完善，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。一些报社虽然建立了一些相应的财务制度，但由于没有现成的经验可循、没有现成的模式可依，使得这些制度的针对性和可操作性不强，在实际工作中的作用打了折扣。
此外，一些地方党报在预算管理方面也比较薄弱。虽然每年都有工作计划、预算计划，但往往制定是一回事，执行起来又是另一回事，缺乏刚性和应有的约束力。
二、地方党报加强财务管理的意义
地方党报作为地方党委的机关报，承担着繁重的新闻宣传重任。做好财务管理工作，正确高效地使用好各项资金，是搞好新闻宣传工作、发展壮大文化产业的重要保证。
（一）加强财务管理，有助于保证报社各项工作的顺利进行。地方党报就体制而言，仍然是实行企业化管理的事业单位。地方党报作为党的新闻事业的一部分，是社会舆论的引导者。报社只有通过卓有成效的经营工作，才能实现自收自支、自负盈亏、自我积累、自我发展。因此，在设计财务指标和考核指标评价体系的时候，一定要从报社所面临的这一最大实际情况出发，既要强调政治家办报、正确引导社会舆论，又要强调发展报业经济、提高经济效益，努力实现社会效益和经济效益的双丰收。
（二）有助于报社的可持续发展。近年来，随着互联网、手机报等新媒体的兴起，传统的纸质媒体面临着新的竞争格局和态势，地方党报必须进一步发挥优势，抓住机遇做大做强，才能在激烈的竞争中有更大作为。而在这一过程中，财务部门应该可以发挥更大效用。
三、地方党报加强财务管理的几点建议
地方党报的财务管理应以提高办报质量、壮大实力为目的，对日常发生的一切经济活动进行规划与控制，并通过对有关资料进行整理、计算、对比和分析，帮助决策者做出报纸发行市场占有率、广告经营等各方面的决策，使报社的各项经济资源得到最优配置和有效利用，创造最佳的社会效益和经济效益。
（一）进一步强化财务管理理念。为规范报社的财务活动，报社上下应有正确的财务观。从领导到一般员工都要充分认识财务管理对报社的重要性。要制定统一规范的财务管理制度和会计核算制度，让报社各部门及下属公司的财会活动都能在报社统一的会计体系中进行，从而及时掌握报社各个时期各个发展阶段的经营情况，准确及时地向领导层反馈信息，为报社更好地发展提供条件、打好基础。
（二）构建严密的内部会计控制体系。报社内部会计控制体系可以考虑分为如下相对独立的控制层面，分层次进行内部会计控制。第一层：管理控制层。报社领导班子成员直接参与报社各项重大财务决策；第二层：报社经营管理委员会。经管会对报社经营管理行使领导、规范、服务、监督、协调、调研职责；第三层：计划财务部。专司报社日常内部会计控制职能，完善和健全内部会计控制规章制度，建立健全原始记录，定期反馈财会信息；第四层：经管办。专司对各被考核部门的每月执行结果进行考核及广告出版、广告价格的管理；第五层：被考核部门。按责、权、利相结合的原则，分解各自在考核年度中的总目标，制定出本部门的具体控制标准。
（三）合理进行经费配置与监管。在目前财务经费有限的情况下，只有管好用好经费，才能真正发挥经费的服务保障作用，确保各项业务的正常开展。在经费预算方面，应根据“保障重点，兼顾一般；量入为出，留有余地”的原则，按照预算编制程序，对列入预算项目库的经费需求进行精确预算，从报社中心任务出发，集中财力保障重点，把有限的经费真正用到“刀刃”上。同时，认真抓好预算执行关，严格明确经费开支的审批权限，不断强化“一支笔”审批制度，并建立完善月度、季度财务分析上报制度、年度财务总结制度、预算报备制度，定期对预算执行情况进行检查等。
（四）对财会人员进行岗位责任控制。从目前报社财务管理工作现状和管理模式出发，结合单位实际情况，调整和完善岗位设置，合理配置财务人员，确保财务管理和会计核算价值最大化，力争人员最优化配置，并使财务管理中的监督、控制、协调和服务功能更为规范。根据管理需要，建立健全内部会计管理体系，明确各岗位人员的职责权限，优化会计工作岗位的设置、工作标准及具体分工，使各岗位既相互协作又相互监督。
总之，只有正确认识报社财务管理的重要性，并通过科学规范的管理加强内部会计控制，加强内部经营管理，将财务管理渗透于报社发展的各项战略性工作中，才能有效保证报社资产的保值增值，推动报业实现跨越式发展。
关键词：完善内控制度；企业管理；会计记录
中图分类号：F27 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）27-0127-02
在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的核心竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。
一、建立以财会控制为核心的内控机制
从2001年开始，国家财政部就逐步制定了《内部会计控制规范》；2009年7月1日，国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合的中国第一部《企业内部控制基本规范》和18项具体规范即将实施。以财会控制为核心的内部控制机制的建设将有了可操作性的依据，具体体现在以下几个方面：
1.会计人员权责分明
明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如材料物资的需求计划、采购、检验、保管、领用应相对分离；销售与发货、收款工作要分开。
2.会计凭证完整正确
明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定；对各种账簿记录，要求账证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。
3.会计制度严密完备
明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。
4.会计信息效率提高
电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是，不能以此代替原手工会汁处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度，同时，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、正常运行的前提。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。
二、建立依法理财规范内控运作机制
1.建立决策、经办分离制约制度
决策和经办分离制度是决策人员与执行人员之间能够相互监督、相互制约，体现了《会计法》对重要经济业务事项决策和执行程序的要求，既要防止权限过于集中，也要防止政出多门、各行其是。
根据内部控制制度不相容职务分离控制的原则要求，业务经办与决策（审批）必须分离。具体业务与事项的控制一般涵盖单位经营管理的各个层级和业务流程的各个环节，通常包括采购、生产、销售、预算、担保、合同协议、业务外包、企业合并、资产重组、投资融资、货币资金、金融资产、存货、工程项目、固定资产、无形资产、人力资源、信息系统等方面。
2.建立财产清查盘点制度
财产清查制度历来是《会计法》强调的重要制度之一。《会计法》第27条规定，各单位在内部会计监督制度中应当明确“财产清查的范围、期限和组织程序”，不仅要建立财产清查制度，而且要明确规定财产清查的范围、期限、组织程序，保证财产清查制度得以具体落实，也为有关管理部门监督检查财产清查制度建立和执行情况提供可靠依据。
财产保护控制主要包括：（1）财产记录和实物保管。关键是要妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁。对重要的文件资料，应当留有备份，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在计算机处理条件下尤为重要。（2）定期盘点和账实核对。它是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较。盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当分析原因、查明责任、完善管理制度。（3）限制接近。它是指严格限制未经授权的人员对资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触该资产。限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。
3.建立执法监督制度
在法律的框架内，内部控制制度的监督可以分为五个层次：第一，财会部门的后台监督，财会部门及其管理人员负有履行后台监督的重要职责，企业每一项业务的收付和债权债务的发生都会在账面上反映出来，这本身就是一种监督；会计人员在会计核算中注重反映的真实、准确和完整，并有责任以会计资料为依据，控制企业经济活动按预定目标进行，并报告所发现的违法违规的财务事件；财务主管在账务汇总和财务报表分析后也可以发现经营管理活动中的种种问题，促使企业遵守国家法律和政策，加强经济核算，提高经济效益。财会部门要从管理会计的角度，在更深层次和更大范围内发现问题，研究对策，预测风险。第二，企业内部审计的再监督，内部审计是一种独立的、客观公正的、并能够提出指导性建议的行为，以使企业能够创造更多的价值，并提高其运作能力。它通过采用一套系统严谨的方法对风险进行估量，并提高风险管理、控制与监督的有效性，最终帮助企业达到预期的目标。内部审计部门的职能除了审核企业会计账目之外，还包括稽查、评价内部控制是否完善和企业内部各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理层提出建议和报告。内部审计部门的监督职能在于提供对一个单位的内部控制加以系统地检查和评估，提交审计报告，其中包括对各种经营活动无偏见的、公正的、实事求是的分析和经过证实以后而应采取改进行动的合理建议，以协助各级管理部门有效地履行其职责。第三，以注册会计师为主要形式的社会力量监督，这种监督形式是通过注册会计师对企业内部控制的审计、评价实现的。在进行评审之前，注册会计师应当依据国家有关内部控制的规范，制定对企业内部控制实施审核的工作计划，以确定内部控制测试和评价的程序和范围。注册会计师的监督分三步实施，调查、了解企业的内部控制情况，对内部控制进行符合性测试，对内部控制进行评价。第四，以企业外部信息使用者为主的社会力量监督，企业提供内部控制报告的目的在于向外部信息使用者表明企业的内部控制是否有效。通过企业提供的内部控制报告，外部信息使用者可以加强对企业内部控制的监督，这将有助于改善企业的内部控制系统，减少管理舞弊和财务报告操纵，也保护外部信息使用者自身的利益。第五，政府对企业内部控制的监督，企业内部控制是国家宏观控制的组成部分，建立良好的社会主义市场经济秩序，企业内部控制是基础，但政府及其职能部门的管理、监督、控制也决不可少，对于国有企业来讲，政府的监督尤为重要。
三、建立健全内控制度评价体系
1.审计重心从财务转向内控
一直以来，单位内部审计工作的重点在经济效益审计、会计工作基础规范监督、专项审计上；外部会计师事务所的年报审计主要侧重经济效益审计，从第三者的角度为投资者、国家税务部门作出客观的评价。企业达到一定规模后，企业也从家庭作坊的管理模式转向有限责任公司和股份公司，投资者要想在行业中做大，走出国门，建立跨国集团公司，必须从简单的数字，即以经济效益为重心转向以内部控制为重心。投资者必须建立内部控制制度审计工作计划，对内控审计进行检查评价。
2.检查评价走向全面和深入
单位应当结合内部控制制度建立与实施情况，定期以内部控制的有效性进行评价，编写内部控制自我评价报告。根据国家有关法律法规要求、经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等确定内部控制制度评价的内容和评价程序，逐步完善适合本单位的内控评价体系。内部控制制度的检查评价主要体现在三个方面：（1）内部控制的健全性，充分性。（2）内部控制的合理性。（3）内部控制的有效性。
四、内控加强为企业增收创益
关键词：网络时代；会计管理；事业单位；风险控制
一、网络时代下事业单位会计风险产生的原因
（一）会计环境复杂
当下是信息化的时代，信息产业已经迅速成长为全球第一大产业。伴随着信息技术不断发展，在事业单位会计财务信息处理中也逐渐深入信息技术，提高了信息的处理效率；资本在信息技术的辅助下，在全球快速的流动，不同单位之间的交流也逐渐增强。信息化为事业单位财务运营环境带来了巨大改变，这些改变无疑对事业单位进一步发展构成了挑战。如何在复杂多变的信息环境中寻找发展的途径，如何应对多变的环境做出正确决策，都是会计人员需要考虑的问题。
（二） 会计模式落后
会计涉及到较强的专业性，同时也承担较大的风险，会计工作成效直接取决于会计的操作模式。传统的会计采用单一货币计量的方式，但是随着网络的发展，电子货币、多国货币等新型货币逐渐取代了纸质货币。不同事业单位之间形成了紧密的网络，每个单位都是网络中的重要环节，会计核算方式、财务控制模式、结算方法的改变都会引起整个网络的变化。
随着外界经济环境愈加复杂，会计工作需要判断的事项也随之增多，事业单位会计所提供的各种信息数据应当更多地关注与网络发展现状、群众对单位服务满意度等，以求可以提高服务水平。如果会计人员在从事会计工作时，对会计制度理解方面存在偏差，此时对资产的估价、计价可能会出现错误，这些错误未能在核算时候被发现，为单位造成重大财产损失。
（三） 网络环境的冲击
事业单位内部会计控制未能充分发挥实效，则会导致单位出现内控风险，为其带来严重的财产损失。在网络化时代中，事业单位工作质量的提高越来越依赖于群众、其它合作单位等，每个事业单位都拥有丰富的网络资源。单位财务管理者如何充分利用互联网，为单位管理人员提供更全面的信息，辅助其及时作出正确决策，这是当下需要面对的新课题。要想完美地解决这个问题，就需要单位内部建立系统完善的控制体系，对单位日常工作及时作出调整。但是在网络背景下，新的竞争模式、新的工作方法、新的服务方式等，使得单位对自身服务水平、人力物力资源、信息数据量都了解不充分，内部控制制度也不够健全，缺少可操作性，为企业带来了很多内部控制风险。
二、网络时代下事业单位会计风险防范对策
（一） 树立正确的风险防范意识
网络化迅速发展，也提高了会计信息处理的速度。网络信息丰富多样，也为事业单位创造了更多的可利用资源，使得单位资源日益多样化。但是网络环境的变化多端，同时激烈的竞争也使得事业单位面临了更多的会计风险。如何有效及时地识别这些会计风险，并且采取恰当的措施来进行防范成为了单位发展的前提。会计风险的识别与防范不仅是财务部门的职责，同时也是整个单位共同面临的问题，它需要全单位员工积极参与。
单位会计活动的发起者是财务人员，强调的是全单位人员的共同参与。首先作为领导成员，需要树立会计风险意识，将会计风险的规避列为日常工作计划的一部分，严加管理，规范日常的工作秩序，加强对会计工作的监督与领导，为会计风险的识别与防范创造有利的外部环境；其次，作为财务管理人员应当结合网络环境的变化，准确地预计出存在的不确定因素，将各种网络资源都可以纳入到会计系统当中，及时发现会计事项当中的风险，将单位损失降至最低；最后，单位定期组织员工的培训，让员工可以准确了解当下网络经济的特点，认识到网络对单位发展产生的影响。
（二） 提高财务部门管理水平
我国事业单位采用的财务管理制度对应的是工业经济时代，与当下的网络时代存在出入。为了有效避免会计风险，单位有必要强化日常的管理制度，重新审视单位内部各种财务活动之间的关系，明确不同部门之间的分工与职责。在网络化时代中，单位不仅要重视有形资产的保值与增值，更需要关注无形资产的有效使用。单位财务管理活动的目标不仅是促进单位更好地发展，更要追求更多的社会效益。
在开展财务管理的过程中，管理人员要充分利用先进的科学技术与信息技术，建立起系统完善的预警体系，加强事前事中的控制力度。网络技术的发展必将为单位财务管理带来更多的风险，而财务管理人员也要尽可能全面地评估单位在融资过程中面临的各种风险，更多地关注风险控制的理论与方法。
（三） 提高财务部门应变能力
风险管理不仅是要提前识别与规避风险，更加强调在风险出现的时候，单位仍然可以保持稳定有序的工作秩序。很多事业单位缺少建立单位预警机制的思想，在出现危机的时候常常是束手无策，对突发的事件无法寻找解决问题的方法，导致延误的问题解决的最佳时机。因此作为单位管理者，应当提高自己的应变水平，能够快速部署单位的组织结构，使其能够迎接各种突发的危机。
三、结束语
网络的发展拓宽的事业单位的活动范围，同时也改变了单位传统的会计工作模式。在网络化时代当中，有形资产在单位中的比重逐渐下降，无形资产的地位逐步提升，单位承担了更多的社会责任。这一系列的变化都要求事业单位改变自己的财务管理模式，使其可以更好地使用网络化时代的发展。
参考文献：
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【关键词】会计手工账教学
【中图分类号】G71 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2014）05-0236-01
会计工作的独特性决定其教学存有以下两个特点，第一就是会计方面相关的理论知识非常的系统化，同时涵盖面非常之广；第二就是会计工作本身的应用性很强，能够进行许多操作。鉴于以上两个特点，各大职校的会计教学的理论体系的课程已经趋近完善了，而往往在实际工作中起到非常重要作用的手工教学还存在许多问题。虽然目前科技的进步已经使得各种工作包括会计工作趋向于电子化、机器化，但是会计电算化是以会计手工账为基石的，其原理以及理念均来自于手工教学，因此，我们必须提高对于会计手工账教学的重视，通过改善会计手工账教学存在的问题，使得我们的教学更加实用性，进一步提高学生的实际动手能力，适应能力。
1.会计手工账教学的目的以及具体方法
1.1目的 通过会计手工账的教学使得学生将学到的理论知识运用到实际情况中，提高学生的实践能力跟职业竞争力，为将来从事会计类工作打下坚实的基础。
1.2具体方法 通过模拟某公司财务部门日常工作的环境以及内容。将学生按人数平均分为若干组，每组都代表一个相对独立的会计机构。每个会计机构都包括往来岗、出纳岗、成本费用岗、收入岗以及总账报表岗等一系列会计岗位，每个会计岗位的负责人由至少一名学生担任。在任课老师的指导下，根据会计手工账的教材内提供的某公司的原始凭证以及会计业务的相关记载，同组同学互相帮助，共同完成从编制手工记账的凭证到账簿再到编制会计报表等一系列现实生活中的会计工作的程序。账务处理有每组各个岗位共同完成，公司会计账务的处理则由每位同学单独完成。在教学完成后，每位同学都要交上自己的手工账本。
1.3主要内容 任课教师在教授会计手工账课程的过程中，应当谨记该课程的宗旨是培养学生的手工账务的处理能力，因此教师应当只在学生有严重错误或是无法解决的问题时给予指导，引导他们自己注意或解决，同时加以适当的讲解。
2.会计手工账教学存在的问题
2.1教材落后用于实验指导学生操作的材料大多是简单的常规任务，与经济飞速发展的社会上实际的会计账存在一定的区别，无法根据最新的经济业务以及会计准则适当的对教材进行调整，教学效果无法达到预期的目的。
2.2学生自控能力差，依赖性强 学生在实际模拟的过程中习惯性的依赖教师，而不是向一个真正的会计工作者一样根据企业实际的经济业务流程以及现状作出相应的账务处理，与设立会计手工账教学课程的目的背道而驰。
2.3学生定位错误在进入实际模拟教学后，学生将自己定位在一个学生的位置上，而不是一个会计工作者。
2.4教学的课程时间设置不合理 虽然目前各职校开设了会计手工账的课程，但是并不是将其作为单独的课程，有的将其设为必修课但课时非常少，有的将其安排在最后一星期，课程安排的时间随意且不合理，导致教学的效果不好。
2.5考核手段存在漏洞由于该课程的教学材料是统一的，考核方式就是学生在课堂上完成的全套账簿，不存在严格的考试，也无法防止学生间的相互抄袭，因此无法考核学生的实际的学习成果如何。
3.会计手工账教学问题的改善措施
3.1加强会计手工账教材建设教材的内容应当不仅限于常规的会计操作，应当根据目前会计业务的最新状态，适当的更新教材，并且加大教材的难度，增添例如上市公司合并、股利分配以及破产清算等方面的内容，将理论知识真正与资本市场的经济动态结合起来，与企业的实际工作内容相统一。
3.2营造一个相对真实的会计职业氛围会计手工账的教学教室应当尽可能逼近真实的企业会计办公室，有真实的记账凭证以及相配套的账页、账簿以及科目章、装订器等等物品。每个工作台上还应当具备相应岗位的工作标牌以及办公用具，使得学生进入教室就如身临会计手工账实际的工作环境中，同时其内容的安排应当尽可能模拟实际的会计工作的岗位设置情况以及操作流程。同时每位同学应当轮流在各岗位上工作一段时间，定时轮岗，使得学生能够比较真实的感受到会计内部控制的“职责分离、相互牵制”的工作氛围以及分工协作的团队精神。
3.3培养学生的自主能力，控制好过程 在课程初始时，各组同学应当制定好一个工作计划，包括每天完成什么工作，开始工作后严格按照工作计划的进度完成。其次，学生在实际操作过程中遇到的所有问题，教师都不要直接给出答案，而是引导学生讨论研究，自己得出结果。最后，不要在学生犯错误时纠正他，应当鼓励学生犯错误，犯错误的过程就是一个学习的过程，每犯一次错误就是学生深刻记忆的一个过程，并提醒自己不再犯。
3.4杜绝抄袭现象 措施如下：(1)适当的更改每组的手工账的教材，使得每组的参考材料是不同，再加上会计业务的差异化，对于杜绝组间抄袭的现象有帮助；（2）任课教师每天检查每个同学的工作量以及工作内容，并且要求学生现场答辩，提几个关键性的问题，并且布置好明天的任务，对于督促学生认真做好自己的任务也是非常有效的。(3)在开始进行分组时，任课教师根据成绩随机分组，不能让学生自由分组，自由分组无法避免关系较好的同学互相抄袭的情况，同时每组的负责人应当是比较负责且非常严格不讲情面的人，由他们担任主管会计，协助老师管理每组，若是教师发现每组有抄袭现象则扣主管会计的分数，若是没有，则加分，利用这样的制度，督促主管会计严格管理本组。
3.5合理安排教学时间首先应当延长本门课程的教学时间，给学生比较充足的时间实际体会会计的实际工作，同时增强其实际的操作能力。其次，不应向其它课程一样安排会计手工账的教学时间，学生熟悉账本以及其他业务材料是需要时间的，刚开始熟悉，90分钟的时间就到了，学生根本无法熟悉它的整个的操作流程，所以应当安排在学期初或期末的一整段时间内，每天只学习这一门课程，没有其他作业需要完成，没有其他课程需要学习，能够让学生的精力更加集中，学习效果也更好。
3.6多样的综合考评方式 其考核不再只是考察学生交上的整套会计账簿的正确度，同时还包括每节课的出勤情况，每天任务的完成情况，实验核算的结果是否准确，相关的会计文档的书写是否规范等众多方面综合考评，根据多方面的综合情况严格的进行评分，再加上面试的成绩以及学生所撰写的该课程的实验总结报告作为平时分，同时辅以笔试考评，多样的考评方式综合，力求能够多方面的检查学生的实际的学习情况以作反馈。
综合分析了目前关于各大职校的会计手工账教学的基本情况，包括教学的特点、目的以及教学的方法，同时列举出了由于会计教学的独特性以及目前各职校的会计手工账教学的经验不足所导致的出现的一系列的问题，同时就这些问题给出了相应的改善措施。
会计手工账教学是为了提高学生的实践能力而开设的，其主旨是为了使学生能够将理论知识与实际结合起来，不要做一个只会纸上谈兵的人，而是一个能够充分适应企业内部会计工作的人，同时也是为了提高学生的就业能力，提前让其适应会计工作的氛围，为以后他们从事会计方面的相关工作打下一个比较坚实的基础。
参考文献：
[1]高焱冰 小议会计模拟实习中手工及电算化的结合应用 [J]中国乡镇企业会计2012(6)
会计信息质量要求是对医院财务会计报告中所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告中所提供会计审计信息对医院管理者决策有用应具备的基本特征，主要包括可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。可靠性是医院会计信息首要的质量要求，是综合评价医院经济管理水平的重要依据，完整清晰的会计凭证也是重要的经济记录材料。鉴于会计信息的重要性，我院运用PDCA循环管理不断对会计信息进行持续的质量改进。
PDCA循环是由美国统计学家戴明博士提出来的，它反映了质量管理活动的规律。P(Plan)表示计划;D(Do)表示执行;C(Check)表示检查;A(Action)表示处理。如图1和表1所示。
一、问题分析
2012年新医院会计制度、财务制度实行，新制度为达到医院精细化管理的要求，对财务工作的要求越来越高，要求公立医院严格预算管理，加强成本核算与控制，科学测算医疗服务成本;强化绩效考评，系统评价医院经济运行及医疗服务效率。这都以医院财务信息的完整性、真实性和及时性为基础。目前会计人员主要以支出报销、记账为主，缺乏综合的专业知识和熟练的业务操作技能，多属于事后核算型会计，导致很多业务在发生时缺乏准确的职业判断，问题没有得到有效控制，如果稽核未及时跟进，就使得会计处理不能做到前后一致，失去可比性及可理解性。
会计信息质量不高的原因是多方面的，自2013年1月以来，笔者所在医院为提高会计信息质量，寻找解决的方法，将记账凭证的正确率列为日常监控指标之一。对新医院会计制度执行以来所有原始凭证及记账凭证进行审核，根据会计核算复核错误信息统计，会计凭证的正确性及完整性为81.2%，主要问题集中反映如表2所示。
基于以上问题，笔者运用鱼骨图分析导致会计信息不正确的因素类型，并试图找出造成这些缺陷的具体原因(见图2)。
二、PDCA循环
(一)P：计划
笔者所在医院财务科自推进“会计信息质量持续改进”工作之始，重新对医院经济业务流程、岗位流程做了细致的梳理，画出了财务工作业务流程、操作流程，将职责细化到每一个岗位，细化每个会计岗位的工作标准，使工作人员能够按照标准进行日常工作，减少差错及模糊判断。
制定了医院《财务会计内部控制管理制度》，对医院一切经济业务按：①合规、合法性控制，要求对每项经济业务活动认真审核、把关，对不合规、不合法的经济业务坚决制止;②授权、分权控制，明确每人每岗职责，未经批准和授权，不得处理有关经济业务;③业务程序标准化控制，财务科针对每人工作职责制定了岗位说明书、操作标准，如果前一程序中未按标准执行，下一流程工作人员可以按标准进行追踪，要求整改到位。
要求会计人员根据自己的工作职责制订出直管、监管的工作计划，计划按日进行，按周汇总，在计划中主要体现：日常完成工作、重点完成工作、工作要达到的标准、工作要从按标准运行的原始材料中体现、每周对所开展的工作进行总结，并按照新财务制度指导工作开展。
(二)D：执行
1.加强会计人员技能培训
每周制订培训计划，有针对性地进行会计人员培训，对培训内容考核，根据结果形成考核小结，对不合格人员继续培训考核。
根据会计业务的发展，重点培训了新预算法，医院全成本核算、行政事业单位内部控制及医保相关政策等。完善会计人员知识体系，提高职业判断能力。
2.成立财务信息管理中心
统一的核算方法是规范医院财务流程、提高数据可比性、提高决策支持信息质量的基础工作。统一核算科目是统一核算方法能够顺利执行的必要条件，是统一报表格式和取数公式的基础。而统一的报表格式可提高医院对财务数据进行汇总、合并、分析等，是财务管理工作质量和效率的前提。
财务信息管理中心主要做到医院经济信息的整合，统一核算方法、科目、报表格式，使会计人员处理会计业务时有标准可循。通过数据自动传输，实现信息资源共享，减少人为差错。
3.加强会计内部控制
内部约束机制的前提条件是建立并健全内部控制制度，无规矩不成方圆，为强化会计监管权力，关键要通过制度来依法管理，发挥出内部的会计监督职能。因此在会计处理流程上需重点做到以下几点。①授权审批，根据每位人员工作性质授与一定权限，各级人员在授权范围内使用权限并承担责任。②职务相互分离控制，每项业务至少要经过彼此业务不相牵连的两个或多个经办人员，以使一方工作能够接受另一方的检查和制约，通过交叉核对及时发现错误。③复核与核对，医院所有经济业务应由实施人以外的人员对业务的真实性予以验证。如：记账凭证与原始凭证核对、账表与实物核对、本期与历史数据核对、实际发生与预算核对等。④信息系统控制，整合财务信息一体化，会计系统能从HIS系统等其他系统中引入各项收支数据，进行科目信息、科室信息、收入信息自动匹配，完成各类会计信息的比对，减少会计信息的人工汇集，防止主观错差。⑤设置补偿性控制点，根据每类业务处理的重要性，设置数目不等的补偿性控制点，通过补偿性控制形成合力，以保证质量控制的可靠性。
(三)C：检查
设定会计业务执行标准的检查稽核管理记录表(data collection form)，以各类检查表格为管理媒介，通过交叉核对及时发现错误。一项经济业务在接单开始就已纳入各类核实表格的检查网络中，出现错误能够及时被发现，以财务整改通知发放到责任人，内容包括存在问题、整改要求、整改依据。对错误问题集中的部分，即时召开财务专题讨论会，进行集中点评与学习。所有整改资料既保留了工作改进过程记录，也成为很好的学习借鉴材料。
在采取了实施阶段的各项措施后，通过不断的质量控制，会计工作人员的业务素质明显提高，每当岗位在会计业务处理被查对出问题时，都能得到及时整改和分析，并形成完整的财务整改报告。
(四)A：处理
根据问题分析和总结出的解决方法，笔者所在医院重新修订了会计业务处理流程，细化了会计内部控制制度，重点从以下方面来认真执行流程规范。首先要严格规范日常的核对制度。日常的财务核对内容有账证的核对、账账的核对、账表的核对、账实的核对等。其次是每人负责一项专项检查，可以交叉，但不能出现管理盲区。岗位的相关工作职责、工作的程序、职责的权限、原始资料的留档、业务处理备忘记录是专项检查依据。
每位工作人员对所进行的会计工作进行月结、季度总结、年度总结，尤其对会计处理的特殊事项进行分析，由财务稽查小组对照计划，监督落实。
医院内部审计每季度进行会计信息质量检查，并将检查结果在财务专题分析会议上进行反馈，进行持续的质量跟踪、处理。
主动聘请外部审计事务所对新会计制度执行以来的会计账务进行审计，促进质量进一步提升。
通过实际案例分析，启发会计人员的观察能力，获得对会计对象的感性认识;会计人员按照会计制度要求，客观真实反映经济事项，应形成完善工作备忘的习惯，通过文字记录来反映科室间协调问题、解决问题的轨迹，以此加强记忆能力。在会计质量持续改进过程中已证明了良好的观察能力、记忆能力、思维能力对会计信息质量控制有着重要的影响。
三、小结
医院会计信息质量持续改进，要求从会计人员自身、医院内外部环境、业务处理流程等方面共同治理。
(1)加强会计基础工作，提高会计人员整体素质。医院应加强对会计人员培训，努力提升会计人员综合处理、协调问题能力，使其具备较高的风险管理能力。培训不能仅限于专业知识，要把法制教育、思想政治教育、职业道德教育同专业技能培训结合起来，使会计人员真正按照制度的要求，正确使用会计方法办理会计核算业务，不盲从，实事求是，确保会计信息客观真实。
(2)建立规范的会计工作秩序，依法行事。医院应根据《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，进行对照检查、整改，健全内部各项会计管理规章制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账等工作符合国家统一的会计准则和制度要求，实现会计基础工作的规范化。会计人员以会计制度、财务制度为行事准则，在确保职业谨慎性以及规范性时，能从整体角度出发，用科学分析的方法，找出进行解决的办法以及思路。
(3)加强医院内部会计的信息监督，提高对财务的监控力度。应加强风险管理意识，会计的监督要落实到医院经济工作中各个环节，将事后核算转变为管理核算。首先公开办事的制度和程序，保证审批手续齐全，层层进行把关，以制度事前规范，做到防患于未然。其次，充分发挥内部审计及外部监督作用，将事后的监督管理作为重点，把事前审核、事中监控以及事后检查稽核进行有机的结合，构建多环节、全过程的财务监管格局，确保会计信息质量真实可靠。
为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定以下财务工作计划。
一、指导思想
财务会计工作应发挥好“企业信息系统”的作用，为公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。
财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理，其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算，其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项工作，提高公司的经济效益。
二、目标和任务
（一）依时完成日常会计记录和会计核算工作，提高工作效率
1、严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计法律法规进行会计核算和会计管理工作，完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。
2、完成指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
3、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，细化成本核算，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门；及时装订会计凭证；及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结；严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
4、做好会计档案的管理工作。
（二）加强公司的资金管理
1．拟定公司的年度资金预算并提交公司董事会审批。
2．拟定公司的资金筹集方案并提交公司董事会审批。
3．调度公司资金，确保公司正常生产经营所需资金的集中使用。
4、加强公司的存货管理、应收帐款管理。
（三）制定公司年度财务预测和预算，积极参与公司决策
1、制定全面预算，提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。
2、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。
（四）严格落实财务控制工作
1、严格抓好采购环节的财务控制、存货控制、现金控制等控制环节，确保公司及其内部机构和人员全面实现财务预算，实现公司总体目标。
2、实施全方位财务控制机制，使财务控制工作渗透到公司组织管理的各个层次、生产业务的全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门和岗位。
（五）财务分析
及时利用财务业务、会计、统计、市场等信息资料，采用科学的分析方法，对公司的财务状况、营运能力和财务成果进行分析，全面、客观地评价公司财务活动的业绩，有效控制财务活动的运行，正确预测财务发展的未来。
三、加强素质养成、推进队伍建设
随着公司的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、财务管理制度，提高会计人员的法制观念，加强会计人员的职业道德，树立牢固地依法理财的观念，做到有法必依，执法必严，违法必究，贯彻执行党的方针政策，自觉遵守法律、法规，维护财经纪律，抵制不正之风。
2、加强业务学习，提高业务水平。定期进行业务培训，更新业务知识，扩大知识面。在掌握基础知识的同时，加强计算机知识的学习，以适应现阶段财务管理的要求。与此同时，认真学些税务、金融、等相关性知识，以拓展知识面，提高理论和实际操作水平。
3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过交流可促进理论知识，有利于总结工作中的经验，提高业务水平，还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平，以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求，确保公司各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。
四、工作重点与难点
增加资金投入：资金需求计划和融资计划。根据我司20xx年的销售计划，资金缺口比较大，如何更好地与银行合作，取得银行的资金支持是我司20xx年总目能否实现的关键。在这个问题上财务部感觉压力特别大，如何多方位拓宽融资渠道，保证公司高速发展所需资金，是财务部的工作重点和难点。
五、建议和措施
1、重大发生费用支出应报财务部备案，以使有计划地摊销支付（如销售返利）。
2、加大新药产品的开发力度，改善产品结构。
3、做好原料定价采购工作，控制采购成本升高，努力降低采购成本，增加产品毛利率。
4、扩大产品销售范围，增加销售收入。
5、量入而出，控制费用支出。
我也深知我自己的责任重大，所以在公司的几年工作时间里，一直努力工作，将属于自己的财务状况处理的十分良好，没有任何假账、漏帐、死账，我会一直将这种良好的表现继续下去。
XXXX年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订XXXX的工作计划。
一、个人意见措施
要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
二、参加财务人员继续教育
每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是XXXX年月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告:XXXX年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部XXXX年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
三、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
在XXXX年里，我会谨记财务人员的职业道德和工作人员的职业操守，严格保守公司的账目秘密。在自己的工作领域里认真工作，积极的为公司发展出谋划策，实现我在公司中工作的价值。
在金融危机的影响下，很多公司的财务都出现了这样那样的问题，很多公司倒闭了，为了使公司不会受到损失，我更要努力，帮助公司度过难关，迎来公司另一个大发展时期!
企业财务工作计划范文二今年是公司飞速发展的一年，结合公司的实际情况，公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理，为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定以下财务工作计划。
一、指导思想
财务会计工作应发挥好“企业信息系统”的作用，为公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。
财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理，其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算，其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项工作，提高公司的经济效益。
二、目标和任务
(一)依时完成日常会计记录和会计核算工作，提高工作效率
1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计法律法规进行会计核算和会计管理工作，完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。
2.完成指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
3.做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，细化成本核算，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
4.做好会计档案的管理工作。
(二)加强公司的资金管理
1.拟定公司的年度资金预算并提交公司董事会审批。
2.拟定公司的资金筹集方案并提交公司董事会审批。
3.调度公司资金，确保公司正常生产经营所需资金的集中使用。
4.加强公司的存货管理、应收帐款管理。
(三)制定公司年度财务预测和预算，积极参与公司决策
1.制定全面预算，提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。
2.按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。
(四)严格落实财务控制工作
1.严格抓好采购环节的财务控制、存货控制、现金控制等控制环节，确保公司及其内部机构和人员全面实现财务预算，实现公司总体目标。
2.实施全方位财务控制机制，使财务控制工作渗透到公司组织管理的各个层次、生产业务的全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门和岗位。
(五)财务分析
及时利用财务业务、会计、统计、市场等信息资料，采用科学的分析方法，对公司的财务状况、营运能力和财务成果进行分析，全面、客观地评价公司财务活动的业绩，有效控制财务活动的运行，正确预测财务发展的未来。
三、加强素质养成、推进队伍建设
随着公司的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、财务管理制度，提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。
3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过交流可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。
四、工作重点与难点
增加资金投入：资金需求计划和融资计划。根据我司20xx年的销售计划，资金缺口比较大，如何更好地与银行合作，取得银行的资金支持是我司20xx年总目能否实现的关键。在这个问题上财务部感觉压力特别大，如何多方位拓宽融资渠道，保证公司高速发展所需资金，是财务部的工作重点和难点。
五、建议和措施
1、重大发生费用支出应报财务部备案，以使有计划地摊销支付(如销售返利)。
2、加大新药产品的开发力度，改善产品结构。
3、做好原料定价采购工作，控制采购成本升高，努力降低采购成本，增加产品毛利率。
4、扩大产品销售范围，增加销售收入。
5、量入而出，控制费用支出：
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